Post on 07-Jul-2018
transcript
8/19/2019 Makalah Purchase & Creditor System Broomfield Net
1/15
Makalah Pembahasan
Studi Kasus 9.3 Broomfield plc
Part of Purchases and Trade Creditor System
Kelompok 2:Admar Junior PM : !"#$%%3%!"
Akbar Sura&i PM : !'#$"(9(!'
)orlan Patiara&a PM : !'#$"(99#2
*amanda +ua PM : !'#$"9#2'2
Mata Kuliah:
Pen,auditan dan Atestasi
P*-*AM S+/)0 MA0S+1* AK/+AS0
AK/+AS 1K--M0 /041*S0+AS 0)-1S0A
+A5/ 2#!"
8/19/2019 Makalah Purchase & Creditor System Broomfield Net
2/15
/ni6ersitas 0ndonesia
akultas 1konomi
Pro,ram Studi MAKS0 7 PPAk
Statement of Authorship
“Kami yang bertandatangan di bawah ini menyatakan bahwa makalah/tugas terlampir adalah
murni hasil pekerjaan saya/kami sendiri. Tidak ada pekerjaan orang lain yang saya/kami
gunakan tanpa menyebut sumbernya.
Materi ini tidak/belum pernah disajikan/digunakan sebagai bahan untuk makalah/tugas pada
mata ajaran lain, kecuali kami menyatakan dengan jelas bahwa kami menggunakannya.
Kami memahamibahwatugas yang kami kumpulkan ini dapat diperbanyak dan atau
dikomunikasikan untuk tujuan mendeteksi adanya plagiarisme.”
Mata A&aran : Pen,auditan dan Atestasi
Judul Makalah8+u,as : Studi Kasus 9.3 Broomfield plc
Part of Purchases and Trade Creditors System
+an,,al : Senin !9 -ktober 2#!"
)osen : A,un, u,roho Soedibo M.Ak ;PA
Nama : Akbar Suraji Nama : Dorlan Patiaraja
NPM : 1406589814 NPM : 1406589902
TandaTangan : TandaTangan :
Nama : Ramanda Tua Nama : Admar Junior
NPM : 1406590242 NPM : 1506773715
TandaTangan : TandaTangan :
ii
8/19/2019 Makalah Purchase & Creditor System Broomfield Net
3/15
Daftar Isi
Statement of Authorship....................................................................................................ii
)aftar 0si...........................................................................................................................iii
Pembahasan.......................................................................................................................'
A. )eskripsi Part of Purchases and Trade Creditors System pada Broomfield plc.... ...'
!. Pen,elolaan Persediaan................................................................................4
2. Biaa Pen,iriman Pesanan............................................................................4
3. )ampak krisis ekonomi terhadap usaha Broomfield plc....................................4
'. Proses Bisnis Pembelian dan /tan, )a,an,.....................................................4
a. Database Pemasok..............................................................................................'
b. Annual Purchasing Budget .................................................................................."
c. Minimum Stock Level dan Purchase e!uisition................................................"
d. Pen,endalian Purchase "rder ............................................................................."
e. #oods eceived $otes aban......................................................................................................................(
!. +u&uan sistem pembelian secara luas dan kaitanna den,an sistem kreditur ...........8
2. Ba,ian flo&chart an, mencerminkan fakta bah>a 06or tidak selalu men,irimkan
purchase order kepada pemasok berdasarkan re!uisition' dan memiliki otoritas
untuk men,ubah stock reorder levels ?............................................................9
3. Berikanlah saran terkait pertanaan pentin, pada tahapan pembelian?................10
'. 16aluasi Sistem Pembelian Broomfield plc....................................................11
iii
8/19/2019 Makalah Purchase & Creditor System Broomfield Net
4/15
Pembahasan
A. Deskripsi Part of Purchases and Trade Creditors System pada Broomfield plc
1. Pen,elolaan Persediaan
Broomfield plc adalah perusahaan manufaktur besar dan &u,a men&ual perabotan
rumah tan,,a di tokona sendiri. Beberapa baran, tersedia untuk se,era dikirim dan
beberapa produk lainna diproduksi sesuai pesanan an, hana disediakan contoh
produkna di toko. 5al ini dimaksudkan untuk men&a,a persediaanna tetap rendah.
Konsumen memilih baran, sesuai katalo, an, tersedia dan kemudia staf pen&ualan
memproses pesanan tersebut.
0tem furniture an, lebih kecil disimpan di toko an, diletakkan didekat ruan,
pameran an, memun,kinkan untuk dikumpulkan sekali,us. Baran,7baran, lainna
tersedia dalam dua min,,u namun baran,7baran, dimaksud harus dikirim dari toko utama
broomfield. Kepastian ketersediaan baran, akan diinformasikan kepada pembeli melalui
telepon maupun pos.
2. Biaa Pen,iriman Pesanan
Perusahaan akan men,,unakan petu,as pen,iriman an, men,,unakan mobil 6an
perusahaan apabila konsumen memintana. Atas pen,irimanan ini biaa pen,iriman tidak
dikenakan &ika lokasi tu&uan pen,iriman masih dalam radius " mil dari toko. /ntuk &arakan
lebih dari " mil biaa pen,iriman dibebankan kepada konsumen sesuai &arak pen,iriman.
3. )ampak krisis ekonomi terhadap usaha Broomfield plc
Beberapa tahun terakhir perusahaan telah men,alami masalah terkait resesi
ekonomi sehin,,a saldo persediaan dikuran,i den,an tu&uan menin,katkan likuidilitas.
Selain itu mar&in laba perusahaan &u,a terkena dampak resesi tersebut.
'. Proses Bisnis Pembelian dan /tan, )a,an,Akti6itas dan dokumentasi sistem pembelian dan utan, da,an, dapat di&elaskan
seba,ai berikut.
a. Database Pemasok
• Perusahaan memiliki "# pemasok penedia bahan baku maupun komponen serta
kasur dan furniture dalam kondisi berupa baran, &adi.
'
8/19/2019 Makalah Purchase & Creditor System Broomfield Net
5/15
• Database pemasok disimpan dalam bentuk master file computer dan selalu di7
update oleh 06or Jordan selaku buyer den,an men,,unakan terminal di
departemenna.
b. Annual Purchasing Budget
• 06or meniapkan annual purchasing budget berdasarkan sales budget' serta
men,estimasi tin,kat persediaan minimum dan >aktu pemesanan kepada pemasok
ler maka 06or dan 1ric menandatan,ani
control logs)na masin,7masin,.
"
8/19/2019 Makalah Purchase & Creditor System Broomfield Net
6/15
• Purcahes order dan control pre)list form diinput kedalam komputer an,
men,hasilkan lima ran,kap dokumen official purchase order . )okumen tersebut
kemudian dikirimkan kepada para pihak aitu: a= dua salinan diberikan kepada 06or
Jordan an, kemudian salah satuna dikirimkan kepada pemasok b= dua salinan
diberikan kepada James 5ems>orth an, berada di toko utama c= satu salinan
diberikan kepada Janet Black di )epartemen Akuntansi.
• "fficial purchase order diberi nomor secara berurutan ler bertan,,un, &a>ab untuk melakukan koreksi an, diperlukan atas item
an, ditolak serta men,inputna kedalam sistem komputer melalui additional run.
Apabila pen,endalian atas ¨ah totalna sesuai den,an control log)na 1ric
->ler men,informasikanna kepada 06or Jordan.
• Purchase order dan pre)list dikembalikan kepada 06or Jordan.
e. #oods eceived $otes orth. James kemudian: a=
mencocokan purchase order den,an supplier%s delivery note b= mencatat baran,
an, diterima pada salinan purchase order an, dipe,ana dan selan&utna men&adi
dokumen #oods eceived $otes
8/19/2019 Makalah Purchase & Creditor System Broomfield Net
7/15
• 0tem an, ditolak dilaporkan dalam 0.ception eport .
• 1ric melakukan: a= membandin,kan hasil pen,endalian pen¨ahan total sistem
computer den,an pen¨ahan pre)determined b= mere6iu e.ception report dan c=
menusun perbaikan errors untuk dikoreksi.
• Purchase invoices dan control total pre)list dikembalikan kepada Janet Back.
h. aporan 1mpat Min,,uan
Pada akhir tiap empat min,,u dokumen an, dicetak adalah:
• List of creditor s an, terdiri dari ta,ihan indi6idual dan total ta,ihan untuk masin,7
masin, kreditur.
• )aftar ta,ihan untuk tiap periode dan ran,kuman untuk per cost code.
i. Persetu&uan pembaaran
• *o,er Barraclou,h selaku The Chief of Accountant melakukan re6ie> ke>a&aran
daftar an, dibuat dan men,,unakan daftar kreditur seba,ai dasar pen,ambilan
keputusan pembaaran.
• )ia memasukkan total rin,kasan biaa kedalam the general ledger file den,an
men,,unakan 1isual Display 2nit 31D2( an, ada di kantorna.
• )ia selan&utna mencetak informasi biaa sebelum meniapkan laporan
pertan,,un,&a>aban mana&emen untuk periode an, bersan,kutan.
Ba,an alur Sistem Pembelian Broomfield plc di&elaskan dalam flo&chart pada
ampiran !.
B. Pertanyaan
!. Jelaskan tu&uan sistem pembelian secara luas dan kaitanna den,an sistem kreditur?
2. Susun ulan, ba,ian dari flo&chart untuk mencerminkan fakta bah>a 06or tidak selalu
men,irimkan purchase order kepada pemasok berdasarkan re!uisition' dan memiliki
otoritas untuk men,ubah stock reorder levels?
3. Buatlah pertanaan pentin, pada tahapan: a= e!uisitioning b= Pembelian c=
Penerimaan baran, dan &asa d= Pemrosesan faktur pemasok e= 0nput dalam buku
besar pembelian f= 0nput dalam buku besar?
'. 16aluasilah sistem an, telah anda catat ab pertanaan kunci=?
%
8/19/2019 Makalah Purchase & Creditor System Broomfield Net
8/15
C. Jawaban
1. Tujuan sistem pembelian secara luas dan kaitannya denan sistem kreditur
Sistem pembelian adalah akti6itas bisnis an, berhubun,an den,an pen,olahan
informasi operasional terkait pembelian baran,8&asa dan pembaaran. +u&uan sistem
pembelian secara luas adalah untuk men&amin perusahaan: memperoleh baran,8&asa an,
dibutuhkan den,an kualitas sesuai standar an, dipersaratkan dan pembaaran an,
seminimal mun,kin.
Sistem Pembelian dan kaitanna den,an Sistem Kreditur harus dapat men&amin
terpenuhina Asersi Mana&emen dalam penusunan aporan Keuan,an aitu:
a. purchase re!uisition purchase order penerimaan baran,8&asa dan pembaaran an,
ter&adi 3e.istence of occurrence( telah dicatat den,an len,kap 3completeness( dan
akurat 3accuracy(-
b. utan, da,an, persediaan dan pembaaran kas:
!= diakui pada saat ter&adina transaksi an, secara substansi menimbulkan
perpindahan risiko dan benefit
8/19/2019 Makalah Purchase & Creditor System Broomfield Net
9/15
d. Penetapan minimum stock level an, tepat dapat men,hemat penumpukan biaa dalam
bentuk persediaan sehin,,a lebih men,untun,kan perusahaan dari sisi cash flo&7na.
Penetapan ini harus memperhitun,kan risiko kehabisan persediaan a purchase re!uisition purchase order penerimaan
baran,8&asa dan pembaaran telah:
!= benar7benar ter&adi 3e.istence of occurrence(
2= dicatat den,an len,kap 3completeness( akurat 3accuracy(' dan tepat >aktu
3timing(4
3= di7 posting a utan, da,an, persediaan dan pembaaran kas telah:
!= benar7benar ter&adi
8/19/2019 Makalah Purchase & Creditor System Broomfield Net
10/15
2= Apabila 06or tidak setu&u maka purchase re!uisition ditolak dan 06or
men,ubah minimum stock level 7na.
)en,an demikian 06or memiliki ti,a ke>enan,an aitu: a= menetapkan minimum
stock level dalam annual purchase budget b= men,otorisasi purchase re!uisition men&adi
purchase order c= menolak purchase re!uisition dan merubah minimum stock level .
Ke>enan,an menolak purchase re!uisition dan men,ubah minimum stock level diberikan
kepada 06or karena adana penerbitan purchase order dalam kondisi ekonomi perusahaan
menurun dan mana&emen in,in men,uran,i saldo persediaan.
Berdasarkan pen&elasan tersebut kita dapat men,etahui bah>a purchase re!uisition
tercetak otomatis oleh sistem komputer &ika saldo catatan persediaan telah mencapai
minimum stock level . an, ditetapkan oleh 06or Jordan selaku buyer . -leh karena itu
penerbitan purchase re!uisition tidak melibatkan ba,ian ,udan, dan ba,ian produksi. 5al
ini merefleksikan bah>a purchase order an, dikirim 06or kepada pemasok tidak selalu
berdasarkan re!uisition ba,ian ,udan, maupun ba,ian produksi.
Kondisi sistem pen,endalian ini dapat menimbulkan keru,ian perusahaan: apabila:
a. 06or beker&a sama den,an pemasok untuk melakukan purchase order an, sebenarna
belum dibutuhkan perusahaan den,an cara menurunkan stock minimum level 7na
b. 06or dapat beker&a sama den,an pemasok untuk memenuhi permintaan konsumen an,
tidak dapat dipenuhi karena perusahaan men,alami stockout . 5al ini dapat dilakukan
06or den,an menaikkan minimum stock level 7na.
)alam kondisi ini annual purchasing budget an, seharusna berfun,si untuk
pen,endalian pembelian tidak berfun,si den,an baik.
6lo&chart an, mencerminkan fakta bah>a 06or tidak selalu men,irimkan
purchase order kepada pemasok berdasarkan re!uisition' dan &u,a memiliki otoritas untuk
men,ubah stock reorder levels di&elaskan pada ampiran 2:%. Berikanlah saran terkait pertanyaan pentin pada tahapan pembelian$
. Stages Key uestion ' Pertanyaan (tama Assertion
a. e!uisitioning Apakah purchase re!uisition an, tercetak
oleh sistem sesuai den,an permintaan ba,ian
produksi atau ba,ian ,udan,C
e.istence
b. Purchasing Apakah purchase order an, dikirimkan
kepada pemasok berdasarkan purchase
re!uisitionC
e.istence
c. eceipts of
#oods and
Apakah baran,8&asa an, dinatakan diterima
dalam #oods eceived $otes telah sesuai
e.istence'
accuracy
!#
8/19/2019 Makalah Purchase & Creditor System Broomfield Net
11/15
. Stages Key uestion ' Pertanyaan (tama Assertion
Services den,an purchase order C
d. Processing of
Suppliers /nvoices
Apakah penerbitan che!ue payment
didasarkan pada invoices' purchase order' dan goods received notes7
e.istence'
accuracy
e. 0ntry in
purchases
ledger
Apakah pencatatan pembelian dalam
purchase ledger telah len,kap akurat dan
tepat >aktu sesuai den,an purchase order'
goods received notes' invoices' serta che!ue
payment C
completeness'
accuracy' timing
f. 0ntry in
#eneral Ledger
Apakah seluruh &urnal transaksi pembelian
telah di7 posting kedalam general ledger
den,an len,kap akurat dan tepat >aktuC
completeness'
accuracy' timing
). *"aluasi +istem Pembelian Br##mfield plc
Kami men,e6aluasi sistem pembelian den,an cara men,emban,kan key !uestions
8/19/2019 Makalah Purchase & Creditor System Broomfield Net
12/15
Key uestions Su!sidiary uestions +istem Pembelian Br##mfield Plc
Apakah purchase
order an,
dikirimkan kepada
pemasok berdasarkan
purchase
re!uisitionC
Apakah B-) menetapkan standar
prosedur operasional untuk pemilihan
pemasokC
+idak )i&elaskan
Apakah ada pemisahan tu,as antara pihak an, melakukan pemilihan pemasok
den,an pihak an, menandatan,ani
kontrak den,an pemasokC
06or Jordan men&alankan tu,as untukmemilih pemasok enan, menerbitkan purchase
re!uisition den,an pihak an,
men,otorisasi purchase order C
Purchase e!uisition diterbitkan secara
otomatis tanpa ada campur tan,an
pe,a>ai sedan,kan otorisasi purchase
order dilakukan oleh 06or Jordan
Apakah ada pemisahan tu,as antaramana&er an, ber>enan, men,ubah
minimum stock level den,an mana&er
an, ber>enan, men,otorisasi purchase
order C
06or Jordan ber>enan, men,ubahminimum stock level dan men,otorisasi
purchase order
"eceipts of #oods
and Services
Apakah baran,8&asa
an, dinatakan
diterima dalam
#oods eceived
$otes telah sesuaiden,an purchase
order C
Apakah petu,as penerima baran,
mencocokkan baran, an, diterima
den,an packing slip dan purchase order C
James 5ems>orth dari ba,ian toko
mencocokkan packing slip den,an
purchase order
Apakah ada pemisahan tu,as antara pihak an, ber>enan, menetu&ui penerimaan
baran, mencatat penerimaan baran, dan
an, menimpan persediaanC
James 5ems>orth men,otorisasi danmencatat penerimaan baran, serta
menimpan persediaan.
Apakah bukti penerimaan baran, an,
telah disetu&ui disampaikan kepada
Ba,ian Keuan,an dan AkuntansiC
Janet Black orth
Processing of
Supplier $nvoices
Apakah penerbitan
che!ue payment didasarkan pada
invoices' purchase
order' dan goods
received notes7
Apakah penomoran che!ue payment
dilakukan secara pre)numbered dan se!uenceCApakah har,a satuan an, tertera pada
invoice telah sesuai den,an kontrak
pembelianC
+idak di&elaskan
Apakah spesifikasi dan kuantitas baran,
an, tertera dalam invoice sesuai den,an
purchase order dan dokumen penerimaan
baran,C
Janet Black melakukan revie& invoice'
purchase order dan dokumen
penerimaan baran,.
!2
8/19/2019 Makalah Purchase & Creditor System Broomfield Net
13/15
Key uestions Su!sidiary uestions +istem Pembelian Br##mfield Plc
Apakah ada pemisahan tu,as antara pihak
an, menetu&ui pembaaran aktuC
Apakah ada rekonsiliasi data dalam
purchases ledger den,an ,eneral led,er C
+idak di&elaskan
Apakah Kepala Ba,ian Akuntansi me7
revie& saldo akun persediaan pembelian
persediaan har,a pokok pen&ualan dan
hutan, da,an, secara periodikC
*o,er Barraclou,h hana melakukan
input data ke #eneral Ledger
Apakah ada pen,endalian akses ke
general ledger C
tidak di&elaskan
Adakah pen,endalian input seperti data
entry processing integrityC
tidak di&elaskan
!3
8/19/2019 Makalah Purchase & Creditor System Broomfield Net
14/15
ampiran !
!'
8/19/2019 Makalah Purchase & Creditor System Broomfield Net
15/15
ampiran 2