Post on 11-Jun-2020
transcript
2015/1/6 1
宜蘭縣財務管理簡報
中華民國104年1月9日
2015/1/6 2
簡報大綱 一、宜蘭縣財政與債務狀況 二、積極運用政策開拓財源 三、淺談房屋稅稅收努力 四、欠稅清理成果分享 五、結語
圖片來源:Google圖片
2015/1/6 3
一、宜蘭縣財政與債務狀況 (一)宜蘭縣歷年歲出規模
181.56
238.85
298.42 302.79334.89
216.37 200.97 186.16 200.71 196.45
0.00
50.00
100.00
150.00
200.00
250.00
300.00
350.00
95年 96年 97年 98年 99年 100年 101年 102年 103年 104年
覈 實 編 列 預 算
預 列 預 算
3-1
2015/1/6 4
152.0
136.0
156.0
141.0
161.0
143.0
161.0
146.5
120.0
125.0
130.0
135.0
140.0
145.0
150.0
155.0
160.0
165.0
100年 101年 102年 103年
縣款需求 經常性可用財源
一、宜蘭縣財政與債務狀況
預估 財劃 法通 過
烏石 港南 堤新 生地
增撥 統籌 及基 金盈 餘
基金 盈餘
(二)宜蘭縣財政狀況 單位:億元
3-2
2015/1/6 5
宜蘭縣未滿1年債務狀況
99.35
97.2098.00
98.70
50.12%
47.73%
45.94%
49.22%
96.00
96.50
97.00
97.50
98.00
98.50
99.00
99.50
100.00
100年 101年 102年 103年
43.00%
44.00%
45.00%
46.00%
47.00%
48.00%
49.00%
50.00%
51.00%
金額 比率
單位:億元宜蘭縣1年以上債務狀況
146.85
139.38 133.91
136.11
63.18%
61.27%62.48%
61.49%
125.00
130.00
135.00
140.00
145.00
150.00
100年 101年 102年 103年
60.00%
60.50%
61.00%
61.50%
62.00%
62.50%
63.00%
63.50%
金額 比率
0.040.65
2.00
0.65
2.00
0.70
2.20
0.80
-
0.50
1.00
1.50
2.00
2.50
3.00
100年 101年 102年 103年
長短債還本累計數
長債還本數 短債還本數
(三)宜蘭縣債務狀況 債限比率 債限比率
單位:億元
單位:億元
雖努力還債,卻因覈實編列預算致長短期債限比率遲遲無法下降,未來該如何因應與改善?
圖片來源:Google圖片
3-3
2015/1/6 6
二、積極運用政策工具開拓財源
加速都市發展,達到涵養稅源目的 1
合理調整土地公告地價及公告現值 2
適度調整房屋稅地段率及房屋標準單價
3
圖片來源:Google圖片
2-1
2015/1/6 7
涵養稅源努力成果
市地重劃 -宜蘭市運動公園省道以西市
地重劃 -宜蘭市生物醫學產業特定專
用區市地重劃
區段徵收 -烏石港區段徵收
處分烏石港南堤新生地
調整公告地價/公告現值
調整房屋標準單價
圖片來源:Google圖片
3.39
2.87
12.58
3.44
2.89
14.05
3.50
2.93
15.83
3.65
3.51
22.44
3.81
3.38
22.11
-
5.00
10.00
15.00
20.00
25.00
99年 100年 101年 102年 103.12.31
房屋稅 地價稅 土地增值稅
單位:億元
2-2
2015/1/6 8
三、淺談房屋稅稅收努力 (一)調整背景 (二)調整內容 (三)對財政收入之影響 (四)未來努力方向
21-1
2015/1/6 9
(一)調整背景 1.宜蘭縣101年度地方稅收比例圖
21-2
2015/1/6 10 2015/1/6 10
自住住家用 1.2% 非自住家用 1.5%~3.6% 營業用、私人醫院、診所、自由執業事務所 3%~5% 其他非住非營 1.5%~2.5%
稅率
房屋稅 標準單價
房屋現值 折舊率
地段率
房屋現值=核定單價× ( 1-折舊率×折舊經歷年數 )×路段等級調整率×面積
構造別、用途別
總樓層、加減項
商業交通情形
房屋供求概況及買賣價格
構造別、折舊率
耐用年數、殘值率 (房屋標準價格)
提經議會通過
提經不動產評價委員會通過
2.房屋稅稅額計算分析 21-3
2015/1/6 11 2015/1/6 11
98年12月29日台財稅字第09804571950號函 「強化納稅服務及打擊逃漏租稅方案」 1.現行房屋評定現值 稽徵機關應覈實檢討2.坐落地段等級 3.獨院式且具別墅機能之農舍 99年2月6日台財稅字第099904507160號函 請各縣市參考臺北市稅捐稽徵處所研擬之調整方 式,檢討現行之標準單價,使房屋稅之稽徵更為 合理。致力於房屋稅稅負合理化之工作,未來將 列入財政努力之評量,納入中央統籌分配稅款之 參考。
3.財政部交辦重點
宜蘭縣房屋稅評定現值合理化改善措施之研究
21-4
2015/1/6 12 2015/1/6 12
研究主題 研究方法 問題分析&發現 結論 建議
標準單價
從建造成本探討合理之房屋標準單價,並比較其他5個相關單位對建築物之評價標準
未隨物價指數及建築成本調整,有偏低現象
應予調整
採用建築物工程造價表
折舊率
由房屋所用建材之發展及變化,檢討各類房屋耐用年數及折舊標準
建材種類變動不大,建材品質、修護技術愈來愈進步
維持 不宜變動
地段率
由房屋地段率與區段地價之比較分析,檢討二者等級關聯性
與區段地價相較有等級偏高、偏低等不合理缺失
應予調整
參考區段地價全面檢討修正
4.前置研究作業結論及建議 21-5
2015/1/6 13 2015/1/6 13
項目 本縣房屋標準單價表
建築物工程造價表
建築改良物單價標準
建築物總工程費單價表
營造或施工費標準表
住宅類建築造價參考表
房屋標準單價建議表
使用單位或團體
稅務局 建設處 地政處 建築師 公會
估價師 公會
產險公會 臺北市稅處專案研究
標準單價 2,600 5,500 11,000 16,500 11,873 15,125 16,100
倍數 - 2.12 4.23 6.35 4.57 5.82 6.19
稅額 6,178 13,068 26,136 39,204 28,210 35,937 38,254
註:稅額=標準單價×總面積(198㎡)×稅率(1.2%)
以新建鋼筋混凝土造,3層樓,每層樓地板面積66㎡之住家用房屋為例: 單位:元/ ㎡
(二)調整內容 1.房屋標準單價調整分析 21-6
2015/1/6 14 2015/1/6 14
項目 內 容 稅額預估增加數
方案一 採建築物工程造價表(建設處) 1,174萬元
方案二 採建築改良物單價標準(地政處) 3,349萬元
方案三 採建築物總工程費單價表(建築師公會) 5,738萬元
方案四 採營造或施工費標準表(估價師公會) 3,795萬元
方案五 採住宅類建築造價參考表(產險公會) 4,665萬元
方案六 採房屋標準單價建議表(台北市專案研究) 5,242萬元 註:1.稅額預估增加數=平均99~100年增加現值×平均單價上漲增加倍數×平均房屋稅稅率 2.適用於101年7月1日實施後新、增及改建之房屋
2.改善房屋標準單價戶案預估影響數 21-7
2015/1/6 15 2015/1/6 15
通過方案一
採用建築物工程造價表
(適用於101年7月1日實施後
新、增及改建之房屋)
3.本縣101年不動產評價委員會決議 21-8
2015/1/6 16 2015/1/6 16
為合理反映本縣商業榮枯、交通狀況、房屋價格等情況,宜從全縣整體衡平性角度,全面檢討各街路之地段率,研議參照土地公告現值評定。
4.房屋地段率調整分析 21-9
2015/1/6 17 2015/1/6 17
5.以GIS軟體套疊地段率路網圖 21-10
2015/1/6 18 2015/1/6
項 目 內 容 影響
戶數
影響戶數占查定戶數百分比
第一年淨增加
稅額
淨增加稅額占總房屋稅
百分比
方案一 全面按土地公告現值地段率調整
73,512 50 18,944 2.2
方案二 參照土地公告現值服務區初擬檢討調整
67,610 46 27,802 3.3
方案三 按方案一惟調幅限於±10%
73,512 50 16,569 1.9
方案四 按方案二惟調幅限於±10%
67,610 46 26,001 3.0
稅額單位:千元
註:100年本縣房屋查定戶數148,120戶;開徵稅額8億5,294萬466元。
6.改善地段率調整方案 21-11
2015/1/6 19 2015/1/6 19
通過方案二 參考土地公告現值及服務區擬定檢討調整 (最高地段率由160% 180% 最低地段率由70% 80%)
7.本縣101年不動產評價委員會決議 21-12
2015/1/6 20 2015/1/6 20
財政部所訂參考原則已有加價規定 造價較連棟式房屋高
8.具別墅機能之農舍加價調整分析 21-13
2015/1/6 21 2015/1/6 21
通過應予加價 加價條件: 1.宅外設置有庭園造景者(例如: 假山、池閣、花園、草坪等)。 2.游泳池(其構造為混凝土製、 金屬板製、玻璃纖維強化塑膠製 (FRP)或PC混凝土製等)。 具有以上1項加價20%,2項加價50%
9.本縣101年不動產評價委員會決議 21-14
2015/1/6 22 2015/1/6 22
101至103年農舍加價改課情形
改課件數 改課增加稅額(元)
731 2,407,899
10.加價改課情形 21-15
2015/1/6 23 2015/1/6 23
房屋稅
契稅
印花稅
遺產及贈與稅
綜合所得稅(財產交易所得)
營業稅、營利事業所得稅
(三)對財政收入之影響 1.影響稅目
21-16
2015/1/6 24 2015/1/6 24
稅額單位:元
年度
2.調整前後房屋稅查定數比較 21-17
2015/1/6 25 2015/1/6 25
稅額單位:元
年度
注:103年為預估數,截至103年11月查定稅額為265,963,003元,是預估至12月稅額
為265,963,003×12/11=290,141,458元。
3.調整前後契稅查定數比較 21-18
2015/1/6 26 2015/1/6 26
年度
稅額單位:元
注:103年為預估數,截至103年9月查定稅額為32,716,082元,是預估至12月稅額
為32,716,082 ×12/9=43,621,443元。
4.調整前後不動產契據印花稅查定數 21-19
2015/1/6 27 2015/1/6 27
標準單價調整至合理造價40%至50%。
地段率續依土地公告現值,以地理資訊系統(GIS)圖資操作檢討調整。
(四)未來努力方向 1.房屋稅現值努力方向
21-20
2015/1/6 28 2015/1/6 28
非自住之住家用房屋採差別稅率課徵,持有本縣非自住房屋2戶以下者,每戶均為2.4%;持有3戶以上者,每戶均為3.6%。
已於103年7月25日送本縣議會審議,惟目前未經審定。
2.房屋稅徵收率努力方向 21-21
2015/1/6 29
四、欠稅清理成果分享
(一)緣起 (二)防止新欠清理舊欠措施 (三)成果分享
7-1
2015/1/6 30
宜蘭縣審計室於100年3月專案稽查截至98年底地方稅欠稅防止及清理情形,並以繳款書未送達、軍公教欠稅、債權憑證清理為稽核重點。
為落實清理作業,善盡稅捐稽徵職責,爰地方稅務局採取多項積極改進措施,以有效徵起欠稅增裕庫收並維護租稅公平。
(一)緣起 7-2
2015/1/6 31
(二)防止新欠清理舊欠措施 1.由地方稅務局局長親自督導繳款書送達作業,減少未送達件數
三大稅開徵後於滯納期滿100日內未送達案件, 按月列管,逐案分析,並將送達情形陳核至地方稅務局局長核閱 。
三大稅開徵期後6個月內未送達案件,須逐案列明原因,並檢附積極送達佐證資料,陳核至地方稅務局局長核閱。
103年度開徵之繳款書均積極取證,各稅送達率均達99%以上 。
99.99853158,535103年房屋稅
99.99440142,446103年使用牌照稅
99.261,1641,1631157,896102年地價稅
送達率%
未送達合計
特殊原因無法送達
送達中開徵數(元)
辦理情形稅目別
99.99853158,535103年房屋稅
99.99440142,446103年使用牌照稅
99.261,1641,1631157,896102年地價稅
送達率%
未送達合計
特殊原因無法送達
送達中開徵數(元)
辦理情形稅目別
7-3
2015/1/6 32
2.加強軍公教人員欠稅清理 為清理軍、公、教及國營事業人員欠稅案件,按季挑檔依案 件欠稅狀況分類加強管制清理: 1) 未送達之案件依其健保資料查得任職處所儘速催繳取證。 2) 屬移送執行中之案件函請執行分署儘速核發扣薪命令優 先執行。 3) 已核發債權憑證之案件立即辦理再移送執行。 4) 300元以下免移送執行案件,以電話柔性勸導或補寄稅 單方式促其儘速繳納,並就累計2筆管代以上欠稅金額 逾300元之案件,辦理移送強制執行。
7-4
2015/1/6 33
103年(截至9月,含102年地價稅欠稅)軍、公、教及國營事業人員之欠稅案件共計328件、金額246萬9,784元,已清理159件、101萬1,163元,除未逾繳納期間外,實際欠稅數141件、金額120萬6,737元。尚欠案件明細如下:
欠稅狀況 件數 金額(元)
未逾繳納期、行政救濟中等 28 251,417
持續強制執行中 125 1,203,639
300元以下免移送執行 16 3,098
合計 169 1,458,154
7-5
2015/1/6 34
3.定期清理債權憑證 1) 每年2次清理,每年2月及8月向有關機關洽取存款、勞保、
健保、所得等資料,交查再移送執行。 2) 追蹤管制地方法院民事執行案件,積極聲明參與分配,以
確實掌握各項稅款徵起。 3) 截至103年11月核發債權憑證案件經清理徵起1,680件,金
額604萬7,996元。 4.每年召開2次欠稅清理會議 為有效防止新欠發生及積極清理舊欠,地方稅務局每年於
上、下半年各召開1次欠稅清理會議,召集各相關業務單位
就各項欠稅清理作業進行溝通討論,研擬防止作業疏失或
精進績效之方法,所作成之決議,並加以追蹤管制落實執
行,達到助益清欠作業之目標。
7-6
2015/1/6 35
(三)成果分享
1.自99年度起欠稅數逐年遞 減,由99年1月之4億9,569 萬8千元,減少為103年1月 之1億9,398萬元 。 2.中央對直轄市及縣市政府計 畫與預算考核-地方政府清 理欠稅情形評核作業101 年、102年、103年均榮獲 全國第1名。
單位:億元
7-7
4.90
3.10
2.50
2.00 1.90
-
1.00
2.00
3.00
4.00
5.00
6.00
99年 100年 101年 102年 103年
2015/1/6 36
五、結語 善用都市計畫、地政手段、合理稅制與積極清理欠稅等政策利器,改善市容、促進經濟繁榮、涵養稅源,達到積沙成塔、細水長流的目標。
更期盼中央政府能賡續協助地方政府。
讓宜蘭縣財政回復永續基礎 是本府的責任更是挑戰!
2015/1/6 37
簡報完畢 敬請指教