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Juan Gali 1
SIST E MA INTEG R ADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA
Y CONTROL(SIAF-SAG)
SIAF-SAG
GuatemalaMFP/CG C/Banco Mundial/PNUD
JUAN GALI COLL
Juan Gali 2
ELEMENTOS TEORICOS Y CONCEPTUALES DEL PRESUPUESTO POR
PROGRAMAS
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CONCEPTUALIZACION DEL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS
✸ EL PRESUPUESTO ES UN MEDIO PARA DECIDIR LA PRODUCCION PREVISTA EN UN DETERMINADO PERIODO, ASI COMO PARA ASIGNAR FORMALMENTE LOS RECURSOS REALES Y FINANCIEROS REQUERIDOS PARA ESA PRODUCCIÓN.
✸ COMO SISTEMA SE MATERIALIZA POR ETAPAS: FORMULACION, DISCUSION Y APROBACION, EJECUCION, CONTROL Y EVALUACION Y LIQUIDACIÓN.
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CONCEPTUALIZACION DEL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS
EN SINTESIS EL PRESUPUESTO COMO REFLEJO DE UN SISTEMA DE PRODUCCION Y COMO MECANISMO DE ASIGNACION DE RECURSOS DEBE TENER COHERENCIA INTERNA, DONDE CADA CENTRO DE GESTION PRODUCTIVA REQUIERE DE INSUMOS FISICOS Y FINANCIEROS BIEN PRECISOS, EN FUNCION DE UNA DETERMINADA TECNOLOGÍA DE PRODUCCION Y A LA VEZ LOS PRODUCTOS GUARDAN ENTRE SI RELACIONES DE CONDICIONAMIENTO CUATITATIVOS Y CUALITATIVOS
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VENTAJAS DEL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS VRS TRADICIONAL
MUESTRA LOS RESULTADOS A OBTENERSE.PERMITE VINCULAR EL PRESUPUESTO CON EL PLANPERMITE ESTABLECER ESTANDARES O COEFICIENTES DE MEDICION BASICOS PARA EVALUACION DE EFICIENCIA.PERMITE ESTABLECER SISTEMAS DE CONTROL POR RESULTADOS.PERMITE DETERMINAR LOS COSTOS DIRECTOSPOSIBILITA AJUSTES MAS RACIONALES ANTE SITUACIONES COYUNTURALES.CON BASE EN INDICADORES DE GESTION PERMITE PROYECCIONES A FUTURO.
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CATEGORIAS PROGRAMÁTICASCONCEPTO
LAS CATEGORIAS PROGRAMATICAS SON UNIDADES DE PROGRAMACION DE RECURSOS QUE JERARQUIZAN Y DELIMITAN EL AMBITO DE LAS DIVERSAS ACCIONES PRESUPUESTARIAS.
EXPRESAN LA TECNOLOGÍA DE PRODUCCION Y LAS CARACTERISTICAS SIGUIENTES:! SU PRODUCCION PUEDE SER FINAL O INTERMEDIA! REQUIERE DE UN CENTRO DE GESTIÓN
PRODUCTIVA! SUS INSUMOS SON DEFINIBLES Y PREVISIBLES! COMPRENDE LA TOTALIDAD DE LOS INSUMOS
REQUERIDOS PARA LA PRODUCCION
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TIPOS DE CATEGORIAS PROGRAMATICAS
PROGRAMASUBPROGRAMAPROYECTO:! ESPECIFICOS! CENTRALES ! COMUNES
ACTIVIDADES U OBRAS:! ESPECIFICOS! CENTRALES ! COMUNES
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PROGRAMA
ES UNA CATEGORIA PROGRAMATICA CUYA PRODUCCION ES TERMINAL EN LA RED DE ACCIONES PRESUPUESTARIAS.
CARACTERISTICAS:! ES LA CATEGORIA DE MAYOR NIVEL.! SU PRODUCTO ES TERMINAL! EXPRESA LA CONTRIBUCION A UNA POLITICA! CONFORMA LOS NUDOS FINALES DE LA RED! SE CONFORMA POR AGREGACION DE
CATEGORIAS PROGRAMATICAS DE MENOR NIVEL.
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PROGRAMASPROGRAMAS
A
B
C
Y1
Y2
Y3
Protección vegetal
ACCIONES PRESUPUESTARIAS INTERMEDIAS
PROGRAMAS
Investigación y Desarrollo
Lucha Sanitaria
P11
P12
P13
a cb INSUMOS
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SUBPROGRAMA
ES UNA CATEGORIA PROGRAMATICA CUYAS RELACIONES DE CONDICIONAMIENTO SON EXCLUSIVAS CON UN PROGRAMACARACTERISTICAS:! SU PRODUCCION TERMINAL ES PARCIAL CON
RESPECTO A LA DEL PROGRAMA Y MAS ESPECIFICA QUE EL DE ESTE.
! LOS RECURSOS SON SUMABLES A NIVEL DEL PROGRAMA AL IGUAL QUE LOS PRODUCTOS, LOS CUALES SERAN PARCIALES CON RESPECTO A LA PRODUCCION DEL PROGRAMA
! EL CENTRO DE GESTION PRODUCTIVA DEL PROGRAMA TIENE QUE SER DIVISIBLE EN CENTROS MENORES
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SUBPROGRAMAS PROGRAMAS Y ACTIVIDADESSUBPROGRAMAS PROGRAMAS Y ACTIVIDADES
A
B
D
E
P1
P2
X1
P11
X2
X3
X4
ACTIVIDADES ESPECIFICAS SUBPROGRAMAS
C
PROGRAMA
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PROYECTO
ES UNA CATEGORIA PROGRAMATICA QUE EXPRESA LA CREACION, AMPLIACION O MEJORA DE UN BIEN DE PRODUCCION DURABLECARACTERISTICAS:! SU PRODUCCION SE CONSIDERA COMO
FORMACION BRUTA DE CAPITAL.! ESTA COMFORMADO POR UN CONJUNTO DE
ACTIVIDADES (ADMINISTRATIVAS) Y DE OBRAS COMPLEMENTARIAS.
! SU APORTE EN LA SATISFACCION DE NECESIDADES SE CONCRETA SOLO CON LA FINALIZACIÓN DE LA CONSTRUCCION, AMPLIACION O MEJORA
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PROYECTOS - TIPOS
ESPECIFICOS: CONDICIONAN A UN SOLO PROGRAMA
CENTRALES:CONDICIONAN ATODOS LOS PROGRAMAS Y ACTIVIDADES E LA INSTITUCION.
COMUNES:CONDICIONAN A DOS O MAS PROGRAMAS DE LA INSTITUCION PERO NO A TODOS.
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PROYECTO CENTRALPROYECTO CENTRAL
A
B
D
X
P11
ACTIVIDADES CENTRALES Y PROYECTO
ACTIVIDADES COMUNES
PROGRAMAS
Y
P12
P13
PN
C
NPr
aob
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PROYECTO COMUNPROYECTO COMUN
A
B
D
P11
ACTIVIDADES CENTRALES ACTIVIDADES COMUNES Y PROYECTO COMUN
PROGRAMAS
Y
P12
P13
PN
C
N
Pra
ob
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PROYECTO ESPECIFICOPROYECTO ESPECIFICO
A
C
P11
ACTIVIDADES CENTRALES
ACTIVIDADES COMUNES
PROGRAMAS, ACTIVIDADES Y PROYECTOS
x
P12
B
D
Pr
a
ac
NP13
ab
bPr
ob
Y
acob
Pn
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ACTIVIDAD
ES UNA CATEGORIA PROGRAMATICA CUYA PRODUCCION ES INTERMEDIA, POR TANTO, CONDICIONA A UNO O A VARIOS PRODUCTOS TERMINALES O INTERMEDIOS
ES, AL IGUAL QUE LA OBRA, LA CATEGORIA PROGRAMATICA DE MINIMO NIVEL E INDIVISIBLE A LOS PROPOSITOS DE ASIGNACION FORMAL DE RECURSOS
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ACTIVIDAD ESPECIFICA
ES UNA CATEGORIA PROGRAMATICA CUYA PRODUCCION ES CONDICION EXCLUSIVA DEL PROGRAMA O PROYECTO DE LA CUAL FORMA PARTECARACTERISTICAS:! ACCION PRESUPUESTARIA CUYA PRODUCCION ES
INTERMEDIA DIRECTA.! SUS INSUMOS SON SUMABLES A NIVEL DE LA
CATEGORIA DE LA CUAL FORMA PARTE.! CONDICIONA EL CUMPLIMIENTO Y
CARACTERISTICAS DE UNA PRODUCCION TERMINAL.
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ACTIVIDAD CENTRAL
ES UNA CATEGORIA PROGRAMATICA CUYA PRODUCCION CONDICIONA ATODOS LOS PROGRAMAS DE UNA INSTITUCION. NO ES PARTE INTEGRANTE DE NINGUN PROGRAMA.CARACTERISTICAS:! ACCION PRESUPUESTARIA CUYA PRODUCCION ES
INTERMEDIA INDIRECTA.! SUS INSUMOS NO SON SUMABLES
PRESUPUESTARIAMENTE, SOLO SON ASIGNABLES POR ESTIMACIONES EXTRAPRESUPUESTARIAS DE COSTOS.
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ACTIVIDADES CENTRALES Y ESPECIFICASACTIVIDADES CENTRALES Y ESPECIFICAS
01
02
03
01
02
03
P11Atención Primaria
ACTIVIDADES CENTRALES
ACTIVIDADES ESPECIFICAS
PROGRAMAS
01
02
P12Atención Prescolar
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ACTIVIDAD COMUN
ES UNA CATEGORIA PROGRAMATICA QUE TIENE TODAS LAS CARACTERISTICAS DE UNA ACTIVIDAD CENTRAL, SOLO QUE SU PRODUCCION CONDICIONA A DOS O MAS PROGRAMAS, PERO NO A TODOS
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ACTIVIDADES CENTRALES Y COMUNESACTIVIDADES CENTRALES Y COMUNES
01
02
03
01
P11Atención Primaria
ACTIVIDADES CENTRALES
ACTIVIDADES COMUNES PROGRAMAS
02
P12Atención Preescolar
P13Atención
Básica
P14Atención de Adultos
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OBRA
ES LA CATEGORIA PROGRAMATICA DE MINIMO NIVEL EN TERMINOS DE ASIGNACION DE RECURSOS, AL IGUAL QUE LA ACTIVIDAD. NO ES PARTE INTEGRANTE DE NINGUN PROGRAMA.EXPRESA LA DESAGREGACIÓN DEL PROYECTO EN LOS DIVERSOS PRODUCTOS QUE LO CONFORMAN, NINGUNO DE LOS CUALES ES SUFICIENTE PARA EL LOGRO DEL PROPOSITO DEL PROYECTO, EXCEPTO CUANDO ESTA CONSTITUIDO POR UNA SOLA OBRA.SE DESCOMPONE EN TRABAJOS, LOS CUALES NO CONSTITUYEN CATEGORIAS PROGRAMATICAS.
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PASOS PARA EL DISEÑO DE UNA ESTRUTURA PROGRAMATICA
DETERMINAR LOS BIENES Y SERVICIOS QUE CONSTITUYEN LA PRODUCCION TERMINAL.DETERMINAR LOS PRODUCTOS INTERMEDIOS QUE CONDICIONAN A LA PRODUCCION TERMINAL.PARA LA PRODUCCION INTERMEDIA SE DETERMINAN LOS RECURSOS FISICOS Y FINANCIEROS NECESARIOS (RELACION INSUMO PRODUCTO)SE DETERMINA LA RELEVANCIA DE CADA PRODUCCION INTERMEDIA PARA DETERMINAR SI SE JUSTIFICA COMO CENTRO DE GESTION PRODUCTIVA (CATEGORÍA PROGRAMATICA).SE DEFINEN LAS ACIONES PRESUPUESTARIAS DE MAYOR NIVEL.
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PASOS PARA EL DISEÑO DE UNA ESTRUTURA PROGRAMATICA
SE DEFINEN LOS PRODUCTOS INTERMEDIOS INDIRECTOS QUE CONDICIONAN A DOS O MAS ACCIONES PRESUPUESTARIAS TERMINALES PERO NO A TODAS.SE DETERMINAN LOS RECURSOS REALES Y FINANCIEROS DE LO ANTERIOR SE DEFINEN LOS PRODUCTOS INTERMEDIOS INDIRECTOS QUE CONDICIONAN TODAS LAS ACCIONES PRESUPUESTARIAS SE DETERMINAN LOS RECURSOS REALES Y FINANCIEROS DE LO ANTERIORSE GRAFICA LA RED DE ACCIONES PRESUPUESTARIAS.
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FORMAS QUE ADOPTAN LOS PROGRAMASPROGRAMA QUE ABRE EN ACTIVIDADES
FORMAS QUE ADOPTAN LOS PROGRAMASPROGRAMA QUE ABRE EN ACTIVIDADES
02
01
03P1
PROGRAMA SUBPROGRAMAS ACTIVIDADESPROYECTOS
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PROGRAMA QUE ABRE EN ACTIVIDADES Y SUBPROGRAMAS Y ESTOS EN ACTIVIDADES
PROGRAMA QUE ABRE EN ACTIVIDADES Y SUBPROGRAMAS Y ESTOS EN ACTIVIDADES
02
01
P1
PROGRAMA SUBPROGRAMAS ACTIVIDADESPROYECTOS
01
01
02
02
01
SP01
SP01
SP01
02
03
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PROGRAMA QUE ABRE EN ACTIVIDADES Y SUBPROGRAMAS Y ESTOS EN ACTIVIDADES (2)
PROGRAMA QUE ABRE EN ACTIVIDADES Y SUBPROGRAMAS Y ESTOS EN ACTIVIDADES (2)
01
P1
PROGRAMA SUBPROGRAMAS ACTIVIDADESPROYECTOS
SP01
SP02
SP03
SP04
02
01
02
01
02
01
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PROGRAMA QUE ABRE EN ACTIVIDADES Y PROYECTOS Y ESTOS EN OBRAS Y ACTIVIDADES
PROGRAMA QUE ABRE EN ACTIVIDADES Y PROYECTOS Y ESTOS EN OBRAS Y ACTIVIDADES
51
01
P1
PROGRAMA SUBPROGRAMAS ACTIVIDADES/OBRASPROYECTOS
52
52
53
51
01
PY001
PY002
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PROGRAMA QUE ABRE EN ACTIVIDADES Y PROGRAMAS Y ESTOS EN PROYECTOS
PROGRAMA QUE ABRE EN ACTIVIDADES Y PROGRAMAS Y ESTOS EN PROYECTOS
P1
PROGRAMA SUBPROGRAMAS ACTIVIDADES/OBRASPROYECTOS
PY001
SP01
01
535251
5251
PY002
PY001
PY002
SP02
5152
51
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0102
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PROGRAMA QUE ABRE EN ACTIVIDADES Y PROGRAMAS Y ESTOS EN PROYECTOS (2)
PROGRAMA QUE ABRE EN ACTIVIDADES Y PROGRAMAS Y ESTOS EN PROYECTOS (2)
P1
PROGRAMA SUBPROGRAMAS ACTIVIDADES/OBRASPROYECTOS
PY001SP
01
01
535251
5251
PY002
PY001PY002
5152
51
01
0102
SP02
SP03
01
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RED DE ACCIONES PRESUPUESTARIASRED DE ACCIONES PRESUPUESTARIAS
A
B
C
Y1
Y2
Y3
D
E
F
G
P11
P12
X1
P1
X2
X3
X4
PRODUCCION INTERMEDIA INDIRECTA
PRODUCCION INTERMEDIA DIRECTA
PRODUCCION TERMINAL
ACCION PRES. SIMPLE ACCION PRES. AGREGADA
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MEDICION DE LA PRODUCCION PUBLICAMEDICION DE LA PRODUCCION PUBLICA
PRODUCCION FINAL
PRODUCCIONINTERMEDIA
PRODUCCION DE BIENES Y
SERVICIOS
P ROG RAMASSU BP ROG RAMASP ROY E CTO S
ACTIVIDADE S
OB RA S
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MEDICION DE LA PRODUCCION PUBLICAMEDICION DE LA PRODUCCION PUBLICA
PRODUCCION FINAL
PRODUCCIONINTERMEDIA
PRODUCCION DE BIENES Y
SERVICIOS
P ROG RAMASSU BP ROG RAMASP ROY E CTO S
ACTIVIDADE S
OB RA S
LOGRO DE POLITICAS
LOGRO DE METAS
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MEDICION DE LA PRODUCCION PUBLICAMEDICION DE LA PRODUCCION PUBLICA
PRODUCCION FINAL
PRODUCCIONINTERMEDIA
PRODUCCION DE BIENES Y
SERVICIOS
P ROG RAMASSU BP ROG RAMASP ROY E CTO S
ACTIVIDADE S
OB RA S
LOGRO DE POLITICAS
LOGRO DE METAS
METAS
PRODUCCIONTERMINAL
TAREASTRABAJOS
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MEDICION DE LA PRODUCCION PUBLICAMEDICION DE LA PRODUCCION PUBLICA
PRODUCCION FINAL
PRODUCCIONINTERMEDIA
PRODUCCION DE BIENES Y
SERVICIOS
P ROG RAMASSU BP ROG RAMASP ROY E CTO S
ACTIVIDADE S
OB RA S
LOGRO DE POLITICAS
LOGRO DE METAS
METAS
PRODUCCIONTERMINAL
TAREASTRABAJOS
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MEDICION DE LA PRODUCCION PUBLICAMEDICION DE LA PRODUCCION PUBLICA
PRODUCCION FINAL
PRODUCCIONINTERMEDIA
PRODUCCION DE BIENES Y
SERVICIOS
P ROG RAMASSU BP ROG RAMASP ROY E CTO S
ACTIVIDADE S
OB RA S
LOGRO DE POLITICAS
LOGRO DE METAS
METAS
PRODUCCIONTERMINAL
TAREASTRABAJOS
CONTRIBUCIONAL LOG RO DEPOLITICA S
R E LA CIONE S:
P RODUC CION INTE RMEDIA /FINAL
DET E RMINACION:
R E CU R SO S R EAL E S Y FINANCIE RO S
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CARACTERISTICAS DE LA PRODUCCION PUBLICA
" LOS PRODUCTOS DE LOS PROGRAMAS Y SUBPROGRAMAS SIEMPRE SERAN FINALES Y CONTRIBUIRAN AL LOGRO DE POLITICAS
" LOS PROGRAMAS NO DEBERAN PRESENTAR NI CONSOLIDAR VOLUMENES DE TRABAJO DE LAS ACTIVIDADES ESPECIFICAS QUE LO CONFORMAN.
" CUANDO UN PROGRAMA SE DESAGREGUE EN SUBPROGRAMAS LAS METAS SE REFLEJARAN EN CADA SUBPROGRAMA Y SERÁN AGREGABLES EN EL PROGRAMA
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CARACTERISTICAS DE LA PRODUCCION PUBLICA" LAS ACTIVIDADES CENTRALES NO REFLEJARAN METAS A
ESTE NIVEL, SINO VOLUMENES DE TRABAJO PARA CADA UNA DE LAS ACTIVIDADES ESPECIFICAS.
" LOS PROYECTOS TAMBIEN REFLEJARAN UN PRODUCTO FINAL.
" LAS OBRAS DE LOS PROYECTOS REFLEJARÁN PRODUCCION INTERMEDIA (VOLUMENES DE TRABAJO)
" LOS PROYECTOS CENTRALES PODRAN REFLEJAR UN PRODUCTO FINAL, SI BIEN SERÁ PARA CONSUMO PROPIO.
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CARACTERISTICAS DE LA PRODUCCION PUBLICA
" POR DEFINICION, LAS PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS NO PRESENTAN PRODUCCIÓN TERMINAL.
" LAS ACTIVIDADES ESPECIFICAS UNICAMENTE DEBEN REFLEJAR PRODUCCION INTERMEDIA.
" UNA META O PRODUCTO TERMINAL DEBE MEDIRSE CON UNA O CON UN LIMITADO NUMERO DE UNIDADES DE MEDIA
" UN MISMO RESULTADO PUEDE EXPRESARSE EN MAS DE UNA UNIDAD DE MEDIDA
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CATEGORIA COD. DEPENDENCIA NIVEL
PROGRAMA 11 A 98 SIN DEPENDENC. 1
SUBPROGRAMA 01 A 99 PROGRAMA 2
PROYECTO (FORM DE CAP)
PROYECTO (OTROS)
ACTIVIDADES
OBRAS
PROYECTOS CENTRALES
ACTIVIDADES CENTRALES
ACTIVIDADES COMUNES
PROYECTOS COMUNES
PARTIDAS NO ASIGNABLES
001 A 899
900 A999
01 A 50
51 A 99
02
01
03 A 08
09 A 10
99
PROGRAMA SUBPROGRAMA
PROYECTO
SIN DEPENDENC.
PROGRAMA SUBPROGRAMA
PROG. / PRY SUBPROGRAMA
3
3
4
4
1
SIN DEPENDENC.
SIN DEPENDENC.
SIN DEPENDENC.
SIN DEPENDENC.
1
1
1
1
ESTRUCTURA DE LOS CODIGOS PROGRAMATICOSESTRUCTURA DE LOS CODIGOS PROGRAMATICOSESTRUCTURA DE LOS CODIGOS PROGRAMATICOSESTRUCTURA DE LOS CODIGOS PROGRAMATICOS
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Muchas Gracias por su Atención ...