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ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 1
Sistema Universitario Ana G. Méndez, Inc.
School of Business
Program Title:
Continental USA Branch Campuses
Universidad Metropolitana
Auditoría y Garantía Contemporánea
Contemporary Assurances and Audit Services
ACCO 711
© Ana G. Méndez University System, Inc. 2018
All rights reserved.
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 2
TABLA DE CONTENIDO/TABLE OF CONTENTS
PÁGINA/PAGE
Información General Del Curso.................................................................................................3
General Course Information.......................................................................................................9
Taller Uno.................................................................................................................................13
Workshop Two ........................................................................................................................22
Taller Tres……………............................................................................................................29
Workshop Four…………........................................................................................................36
Taller Cinco/Workshop Five...................................................................................................41
Apéndice I/Appendix I............................................................................................................47
Apéndice II/Appendix II.........................................................................................................51
Apéndice III/Appendix III .....................................................................................................55
Apéndice IV/Appendix IV ....................................................................................................59
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 3
I. INFORMACIÓN GENERAL DEL CURSO
A. Descripción del curso
Este curso describe la responsabilidad de los auditores y servicios de garantía en el ámbito financiero,
el mismo está enfocado desde una perspectiva de la alta gerencia. Se concentra en las obligaciones
éticas y legales de los profesionales de auditoría, los estándares de la práctica, la evaluación de los
riesgos de una empresa, la evaluación de los controles internos, la evidencia de la auditoría, los
niveles de seguridad, los requisitos de certificación y el impacto de la tecnología de la información
en la práctica de auditoría.
B. Objetivos de contenido del curso
Al finalizar el curso, el estudiante será capaz de:
1. Analizar la historia de la profesión de auditoría contemporánea, la diferencia entre auditoría
y contabilidad, la importancia y demanda de las mismas, las diferentes clases de auditoría y
auditores, los reportes de auditoría, la ética profesional que conlleva y la responsabilidad
legal de la misma.
2. Conocer la importancia de los controles internos, el control del riesgo, el fraude y sus
diferentes categorías.
3. Conocer el impacto de la tecnología en el proceso de auditoría.
4. Desarrollar las destrezas necesarias en el proceso de auditoría, desde el propósito, la
planificación, el análisis de las transacciones, la evaluación de evidencia, la materialidad y
los diferentes niveles de riesgos hasta comunicar los resultados de la auditoría a la gerencia.
5. Aplicar el proceso de auditoría en el ciclo de ventas y colección de pago, procuraduría y el
ciclo de pagos, ciclo de inventario y almacén, así como el proceso de nómina y recursos
humanos.
6. Diferenciar la importancia de otros servicios de garantía y no garantía.
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Objetivos de lenguaje del curso
Al finalizar el curso, el estudiante será capaz de:
1. Analizar el proceso de auditoría en el ciclo de ventas y colección de pago, procuraduría
y el ciclo de pagos, ciclo de inventario y almacén, así como el proceso de nómina y
recursos humanos, mientras participa activamente en los discursos orales de los talleres
al reaccionar a estímulos auditivos como videos, presentaciones y actividades
interactivas.
2. Defender oralmente la importancia de los controles internos, el control del riesgo, el
fraude y sus diferentes categorías y la importancia de otros servicios de garantía y no
garantía, mientras expresa sus ideas sucinta, concisa y precisamente.
3. Investigar, los datos que recopile de las diversas fuentes de información sobre el tema la
historia de la profesión de auditoría contemporánea, la diferencia entre auditoría y
contabilidad, la importancia y demanda de las mismas, las diferentes clases de auditoría
y auditores, los reportes de auditoría, la ética profesional que conlleva y la
responsabilidad legal de la misma
4. Integrar las destrezas necesarias en el proceso de auditoría, desde el propósito, la
planificación, el análisis de las transacciones, la evaluación de evidencia, la
materialidad y los diferentes niveles de riesgos hasta comunicar los resultados de la
auditoría a la gerencia, mientras prepara informes escrito utilizando la terminología
correcta des la disciplina.
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 5
C. Detalles del curso
1. Nombre del curso: Auditoría y Garantía Contemporánea
2. Codificación: ACCO 711-O
3. Créditos: Tres (3)
4. Duración: Cinco semanas
5. Prerrequisito: ACCO 503-O
6. Correquisito: Ninguno
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 6
Reglas de administración del curso
Este curso no cuenta con reglas especiales que deba considerar. Por favor, estudie la Guía del
estudiante para que obtenga detalles acerca de las políticas y reglas generales del curso.
D. Evaluación
Escala para la calificación final del curso
A = 100 - 90 B = 89 - 80 C = 79 – 70 D = 69 - 60 F = 59 o menos
Recuerde que cada actividad a ser evaluada tiene dos componentes:
Componente de contenido con un valor de 70 %
Componente de lenguaje con un valor de 30 %
Estos componentes se suman por actividad y su total se multiplica por el peso en el criterio que le
corresponda.
TABLA DE EVALUACIÓN
CRITERIOS DESCRIPCIÓN
ESPECÍFICA
TALLER(ES) PESO
Participación en clase El estudiante participará
activamente en todas las
actividades de contenido,
liderazgo y desarrollo
lingüístico en todos los
talleres.
1 -5
5%
Portafolio El facilitador especificará
los trabajos que se incluirán
en el portafolio digital.
Además utilizará la rúbrica
del Apéndice R del Digital
Performance Portfolio
Assessment Handbook para
evaluar este criterio.
1 -5
5%
Tareas y trabajos en clase Trabajos escritos,
presentaciones. Actividades
que utilizan los recursos
como: E-Lab, VoiceThread,
Foros de discusión escrita en
Blackboard.
1 -5
20%
Presentaciones/Escritos o Ensayos, Análisis de caso 1 -5 40%
Ejercicios de aplicación de
conceptos
Ejercicios durante talleres
específicos de aplicar
conceptos de auditoria.
1 -5
30%
Total 100 %
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E. Libros de texto
Boynton, W.C and Johnson, R.N. (2012), Modern Auditing: Assurance Services and the
Integrity of Financial Reporting, 8th ed. IBSN: 978-0-471-23011-3
Arens, A.A., Elder, R.J. and Beasley, M.S. (2014) Auditing and Assurance Services, 15th ed.
ISBN: 978-0-133-12563-4
Louwers, T., Ramsay, R., Sinason, D., Strawser, J. and Thibodeau, J. (2015) Auditing &
Assurance Services 6th ed. ISBN: 978-0-077-86234-3
F. Referencias/Recursos
American Psychology Association. (2010). Quick answers-References.
Recuperado de http://www.apastyle.org/learn/quick-guide-on-references.aspx#Websites
Cambridge Dictionaries Online. (n.d.). Cambridge dictionaries make your words meaningful.
Recuperado de http://dictionary.cambridge.org/us
Education First. (n.d.). English grammar guide. Recuperado de
http://www.edufind.com/english-grammar/english-grammar-guide/
Fundación del Español Urgente BBVA. (n.d.). Recuperado de Fundéu BBVA. Recuperado de
http://www.fundeu.es
Grammarly Blog. (2017). Grammarly handbook. Recuperado de
http://www.grammarly.com/handbook
How to Pronounce Click, Hear & Learn. (n.d.). Click, hear & learn with howtopronounce.com.
Recuperado de https://www.howtopronounce.com/
LearnThat Foundation. (n.d.). List of English suffixes. Recuperado de
https://www.learnthat.org/pages/view/suffix.html
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LearnThat Foundation. (n.d.). Root words & prefixes: Quick reference. Recuperado de
https://www.learnthat.org/pages/view/roots.html
Online Merriam-Webster Dictionary. (2017). Search the Merriam-Webster dictionary (11va
ed.). Recuperado de http://www.merriam-webster.com/
Online Talking Dictionary of English Pronunciation. (n.d.) Talking dictionary of English
pronunciation. Recuperado de http://www.howjsay.com/
Online Webster’s New World College Dictionary. (2017). Browse Webster’s new world college
dictionary (5th ed.). Recuperado de http://websters.yourdictionary.com/
OWL Purdue Online Writing Lab. (2017). APA General Format. Recuperado de
http://owl.english.purdue.edu/owl/resource/560/01/
Real Academia Española. (2014). Diccionario de la lengua española. (23a ed.). Recuperado de
http://dle.rae.es/
Real Academia Española. (2005). Diccionario panhispánico de dudas. Madrid, España.
Recuperado de http://www.rae.es/recursos/diccionarios/dph
Sistema Universitario Ana G. Méndez. (n.d.). Biblioteca virtual. Recuperado de
http://bibliotecas.suagm.edu/SG4.aspx
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I. GENERAL COURSE INFORMATION
A. Course Description
This course describes and dictates the role of the auditors and providers of assurance services in
the financial markets, as it is studied from the perspective of the professional manager. It focuses
on the ethical and legal obligations of audit professionals, practice standards, risk assessment,
and the evaluation of internal controls, audit evidence, levels of assurance, attestation
requirements, and the impact of information technology on audit practice.
B. Course Content Objectives
Upon completing this course, the student will be able to
1. Analyze the history of contemporary auditing, the difference between auditing and
accounting, the importance and demands of each, the different types of audits, audit
reports, and the professional ethics and legal responsibilities of the audit professionals.
2. Know the importance of internal controls, risk assessments, and different types of fraud.
3. Know the impact of technology on the auditing process.
4. Develop the necessary skills in the audit process, from its purpose, planning, transaction
analysis, evaluation of evidence, and its different risks, to communicate the results of
the audit to management.
5. Apply the audit process on the sales cycle and payment collection, the procurement and
payment cycles, inventory and storage, as well as in payroll and human resources.
6. Differentiate the importance of guarantee and non-guarantee services.
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C. Course Language Objectives
Upon completing this course, the student will be able to
1. Analyze the audit process on the sales cycle and payment collection, the procurement and
payment cycles, inventory and storage, as well as in payroll and human resources, through
oral workshop discourse by reacting to auditory stimuli such as videos, presentations and
interactive activities and by actively participating in the discussions of the course.
2. Defend orally the importance of internal controls, risk assessments, and different types of
fraud, the importance of other guarantee and non-guarantee services, while conveying
ideas clearly and coherently.
3. Examine information compiled by reading about the history of contemporary auditing, the
difference between auditing and accounting, the importance and demands of each, the
different types of audits, audit reports, and the professional ethics and legal responsibilities
of the audit professionals.
4. Integrate the necessary skills in the audit process, from its purpose, planning, transaction
analysis, evaluation of evidence, and its different risks, to communicate the results of the
audit to management, while creating business reports using the appropriate core course
terminology.
D. Course Details
1. Course Name: Contemporary Assurances and Audit Services
2. Code: ACCO 711-O
3. Credits: Three (3)
4. Duration: 5 weeks
5. Prerequisite: ACCO 503-O
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E. Course Management Rules
This course does not have any special rules that must be considered. Please refer to the
Student’s Course Guide to obtain details on the general policies and regulations of the
course.
F. Evaluation
EVALUATION TABLE
CRITERIA SPECIFIC
DESCRIPTION
WORKSHOP(S) WEIGHT
Class Participation The student will actively
participate in the
activities of content and
language development in
all the workshops. This
will also include
readings, reflections and
small group classroom
jobs.
1 - 5
5%
Portfolio The Facilitator will
specify in workshops
what exclusive works
will be included in the
digital portfolio. In
addition, the professor
will use the rubric of
Appendix R of the
Digital Performance
Portfolio Assessment
Handbook for evaluation.
1 - 5
5%
Class assignments Written works, self-
reflections, activities that
use E-Lab, VoiceThread
and written discussion
Forums in Blackboard.
1 - 5
Presentations/Essays or Exams Essays, Case Studies 1 -5 40%
Application Exercises Auditing application
exercises during
workshops.
1 -5
30%
Total 100 %
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Scale for the Final Course Grade
A = 100 - 90 B = 89 - 80 C = 79 – 70 D = 69 - 60 F = 59 or less
Remember, that every activity to be evaluated has two components:
Content component weight 70%
Language component weight 30%
The sum of the components, per activity, will be multiplied by the corresponding weight for each
criterion.
G. Textbooks
Arens, A.A., Elder, R.J. and Beasley, M.S. (2014) Auditing and Assurance Services, 15th
ed. ISBN: 978-0-133-12563-4
Boynton, W.C and Johnson, R.N. (2012), Modern Auditing: Assurance Services and the
Integrity of Financial Reporting, 8th ed. IBSN: 978-0-471-23011-3
Louwers, T., Ramsay, R., Sinason, D., Strawser, J. and Thibodeau, J. (2015) Auditing &
Assurance Services 6th ed. ISBN: 978-0-077-86234-3
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TALLER UNO
A. Objetivos de contenido
Durante el taller, el estudiante será capaz de:
1. Diferenciar los conceptos “auditoría y contabilidad” y los aspectos que competen a
cada disciplina.
2. Desglosar las características y funciones de los diversos procesos de auditorías y los
servicios de garantía contemporáneas en un organizador gráfico.
3. Argumentar ideas acerca de las diferencias que existen entre la labor que realizan las
agencias reguladoras de auditoría y contabilidad, gubernamentales y privadas (por sus
siglas en inglés GAAP, GAAS, AICPA, ISA, SEC, SOX) en un foro de discusión
escrita.
4. Analizar la relevancia de realizar auditorías (objetivos y su alcance), acompañarlas de
su informe final y las ventajas de contar una opinión calificada.
5. Detectar las violaciones éticas que se desprendan de un caso real relacionado con los
dilemas que enfrentan los auditores profesionales como parte de un análisis escrito.
B. Objetivos de lenguaje
Durante el taller, el estudiante será capaz de:
1. Discutir los conceptos “auditoría y contabilidad” y los aspectos que competen a cada
disciplina, según se desprende de la discusión en parejas de manera que fortalezca sus
destrezas auditivas.
2. Defender oralmente la relevancia de realizar auditorías (objetivos y su alcance),
acompañarlas de su informe final y las ventajas de contar una opinión calificada, en un
VoiceThread, mientras emplea el vocabulario apropiado con el fin de persuadir una
audiencia.
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 14
3. Desglosar las características y funciones de los diversos procesos de auditorías y los
servicios de garantía contemporáneas en un organizador gráfico, de manera que
evidencie su comprensión de lectura en una discusión en clase.
4. Evaluar, por medio de un informe analítico, las violaciones éticas que se desprendan
de un caso real relacionado con los dilemas que enfrentan los auditores profesionales,
mientras domina el desarrollo del tema.
Vocabulario/terminología técnica de la disciplina
1. Auditoría
2. Garantías
3. Riesgo de auditoría
4. Control interno
5. Atestación
6. Opinión adversa
7. Opinión calificada
8. Materialidad
9. Ética
10. Independencia
11. Generally Accepted Accounting Principles
(GAAP)
12. Generally Accepted Accounting Standards
(GAAS)
13. American Institute of Certified Public
Accountants (AICPA)
14. International Standards on Auditing (ISA)
15. Securities and Exchange Commission (SEC)
16. Sarbanes-Oxley Act (SOX)
17. Deontología
C. Actividades antes del taller
1. En cada taller, como estrategia de preparación para todas las actividades, estudie
cuidadosamente los objetivos de contenido del taller y anote sus dudas para que, junto
al facilitador, pueda aclararlas durante la clase. Familiarícese con las rúbricas de
evaluación, tanto las de contenido como las de lenguaje, así como con los enlaces
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electrónicos, libros y cualquier otra referencia que se relacione al material del taller.
Dicho material se encuentra en la sección de Referencias específicas del taller (al final
de este taller).
2. Acceda la Biblioteca Virtual, y las referencias específicas de este taller, para que
distinga detalladamente los procesos de auditoría y garantías contemporáneas.
a. Aplique el conocimiento que adquiera a todas las actividades que realice.
3. Investigue las características y funciones de los diversos procesos de auditorías y los
servicios de garantía contemporáneas.
a. Diseñe un organizador gráfico en el que desglose la información y llegue
preparado a clase para que aplique sus conocimientos en una actividad
constructivista.
4. Lea acerca de la labor que realizan las agencias reguladoras de auditoría y contabilidad,
gubernamentales y privadas (por sus siglas en inglés GAAP, GAAS, AICPA, ISA, SEC,
SOX) y la regla de independencia e interpretación.
a. Prepare un resumen o bosquejo en el que distinga la labor que realizan dichas
agencias.
b. Acceda el foro de discusión escrita de Blackboard y exprese, a su entender, qué
agencia superpone (overlap) las labores de otra. Es decir, si dos agencias o más
tienen la misma misión/enfoque. Si no es así, cree una agencia hipotética cuya
misión regule un aspecto actual que no cubra ninguna de las instituciones
reguladoras que estudió.
i. Debata respetuosa y sustantivamente las ideas que expresen al menos
dos compañeros. Aplique las siguientes guías en los foros (escritos y
orales) de este y todos los talleres del curso:
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1. Comparta sus ideas tal como se espera de un alumno de
maestría. Sencillamente no parafrasee lo que expresen sus
compañeros.
2. Reaccionar sustantivamente significa a que usted demostrará
(con calidad y cantidad) que domina el tema al profundizar no
solo en el los temas, sino en los puntos de vista que ofrezcan sus
compañeros.
3. No escriba frases sencillas y escuetas como “estoy de acuerdo
contigo” o “muy buena contestación”.
ii. Llegue preparado a clase para que abunde al respecto.
5. Investigue acerca de la relevancia de realizar auditorías (objetivos y su alcance), la
importancia de complementar dichas investigaciones con su informe final y las ventajas
de contar una opinión calificada (auditor certificado).
a. Acceda el VoiceThread del taller para que exprese las desventajas y el impacto
que acarrea el no contar con la opinión de un auditor certificado, cuando se
investiga un caso.
b. Asegúrese de comprender bien el material para que lo aplique al análisis del caso
del taller (siguiente actividad) y durante las actividades relacionadas al mismo.
6. Acceda recursos académicamente confiables para que seleccione un conocido caso en el
que las auditorías hayan jugado un papel importante al detectar violaciones éticas (por
ejemplo Enron, Madoff, Healthsouth, etcétera).
a. Estudie el caso detalladamente, escriba un informe investigativo, cumpla con los
principios de redacción y siga la siguiente estructura:
i. Introducción
1. Establezca el problema claramente.
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2. Identifique los objetivos y el alcance de la auditoría/investigación
que se realizó.
ii. Desarrollo
1. Señale cómo y por qué se descubrió el caso.
2. Analice y especifique los datos, hallazgos, las discusiones, reglas,
violaciones, agencias involucradas, noticias, el impacto del
problema que planteó.
iii. Conclusión
1. Señale qué rol jugaron las auditorías, las agencias reguladoras y los
investigadores calificados en la investigación del caso.
2. Exprese cuáles son los resultados del caso y qué medidas (si
alguna) tomó la profesión para mitigar, minimizar y evitar que se
repita la historia.
b. Envíe su documento al NetTutor Paper Center:
i. Acceda el E-Lab, escoja NetTutor y la opción “Laboratorio de escritura en la
red”. Luego, seleccione NetTutor Paper Center Submission Form.
1. Clique Citations and References & Word Choice para que garantice la
calidad del escrito.
2. Cargue su documento en formato PDF y seleccione Upload.
c. Para detectar casos de plagio, el facilitador enviará los trabajos escritos a
SafeAssignTM.
d. Finalmente, y como en todos los talleres, coloque una copia del trabajo
corregido en el portafolio digital, junto a sus rúbricas, bajo la semana que le
corresponde.
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e. El facilitador evaluará los componentes de contenido y lenguaje de esta
actividad con el Apéndice I, Rúbrica de trabajos escritos antes del taller.
f. Llegue preparado a clase para que resuma su caso individualmente.
7. Comience a preparar su Portafolio Digital siguiendo las instrucciones estipuladas en el
“Digital Performance Portfolio Assessment Handbook”.
a. Lea detalladamente el Digital Performance Portfolio Assessment Handbook que
se encuentra en Blackboard y siga los siguientes pasos:
b. Prepare la portada, según indica la sección titulada Performance Portfolio
Template.
i. Salte la sección de la tabla de contenido.
ii. Redacte su introducción en inglés.
iii. Escriba su autobiografía en español.
c. Oprima el enlace llamado Digital Portfolio, que se encuentra en el menú del
curso en el margen izquierdo de la pantalla.
i. Seleccione la carpeta que corresponde a los cinco talleres que tiene su
curso.
ii. Descargue el Digital Portfolio Zip Folder.
d. Ahí encontrará por lo menos cinco carpetas. Si su curso dura más de cinco
semanas, entonces necesita crear el resto de las carpetas que falten. Al final, esta
sección contará con una carpeta por taller.
e. Semanalmente guardará todos los trabajos que usted realizó y el facilitador
evaluó, junto a sus respectivas rúbricas, según la semana y la actividad que
corresponda. De esa manera, su portafolio digital está listo para que lo
enriquezca con el material educativo que usted genere, semana tras semana, a lo
largo del curso.
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 19
D. Actividades de aplicación durante el taller
1. El facilitador proveerá a los estudiantes su información de contacto, y se elegirá al
representante estudiantil.
2. El facilitador explicará detenidamente los requisitos y objetivos de contenido y
lenguaje del curso, así como los componentes teóricos. Además, aclarará el propósito
del portafolio digital y aprovechará la ocasión para especificar aquellas actividades
(antes y durante el taller) que se incluirán en el mismo, así como los recordatorios que
dará semanalmente.
3. El facilitador se cerciorará de que los alumnos tengan acceso a los recursos de
Blackboard y el E-Lab. También se asegurará de que los estudiantes entiendan las
expectativas generales y las normas específicas del curso. Igualmente, destacará la
importancia de familiarizarse con todo el contenido del módulo y la forma en que se
evaluará su desempeño.
4. Reunidos en parejas, los alumnos analizarán el material que incluyeron en los
organizadores gráficos que prepararon sobre las características y funciones de los
diversos procesos de auditorías y los servicios de garantía contemporáneas. Anotarán
la información importante para que guíen al facilitador quien irá diseñando un nuevo
organizador gráfico con la información que los estudiantes provean y justifiquen.
a. Como parte de la actividad, los estudiantes diferenciarán conceptos y
aspectos que competen a los términos “auditoría y contabilidad.
b. El facilitador evaluará esta actividad con el Apéndice III, Rúbrica de
discusiones en clase.
5. Basados en el tema del foro de discusión escrita, y los bosquejos o resúmenes que
prepararon antes de la clase, los estudiantes confirmarán o cambiarán las opiniones
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 20
vertidas antes del taller y justificarán sus puntos de vista. El facilitador comentará
acerca de las opiniones de los alumnos, basado en las teorías y los estudios de
reconocidos autores de la profesión.
6. Individualmente, y basados en el informe investigativo que redactaron como parte de
las actividades previas al taller, los estudiantes presentarán una clase demostrativa.
a. Además de demostrar el dominio de los temas, los alumnos prestarán
atención especial a la aplicación del vocabulario técnico de la disciplina e
implementarán técnicas efectivas al presentar una clase para profesionales
de los ámbitos de la contabilidad y la auditoría.
b. En caso de que más de un estudiante realice su trabajo investigativo acerca
del mismo caso, el facilitador promoverá la participación activa con
distintas preguntas de discusión que fomentarán el pensamiento crítico y
analítico.
i. Después de cada clase demostrativa, habrá una sesión de preguntas y
respuestas.
ii. El facilitador proveerá retroalimentación instantánea al evaluar el
componente lingüístico y el de contenido con el Apéndice III, Rúbrica
de discusiones en clase.
7. Como parte de su autorreflexión, conteste la siguiente pregunta y envíela al
facilitador vía Blackboard:
a. ¿Si tuviera la oportunidad de trabajar para alguna de las agencias
reguladoras (GAAP, GAAS, AICPA, ISA, SEC, SOX), cuál sería su puesto
ideal y por qué?
E. Referencias específicas del taller
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 21
Del Cid Gómez, J. M., La contabilidad y la función de auditoría. Laboris.net.
Recuperado de http://www.laboris.net/static/ca_busqueda_contabilidad.aspx
Symes, S. (n.d.). ¿Cuál es la función de la auditoría contable? La Voz de Houston.
Recuperado de
https://pyme.lavoztx.com/cul-es-la-funcin-de-la-auditora-contable-8714.html
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 22
WORKSHOP TWO
A. Content Objectives
During the workshop, the student will be able to
1. Identifying the four phases of the financial statement audit and the relation of these phases
to the audit objectives.
2. Evaluate the objectives and purpose of conducting a financial statement audit.
3. Distinguish the management’s responsibilities from the auditor’s responsibilities during
the financial statements audit and implementation of internal controls.
4. Examine different types of audit evidence, while recognizing the nature of the evidence.
B. Language Objectives
During the workshop, the student will be able to
1. Contrast different types of audit evidence, while recognizing the nature of the evidence,
by reacting to different auditory stimuli.
2. Differentiate orally the management’s responsibilities from the auditor’s responsibilities
during the financial statements audit and implementation of internal controls, in a short
class presentation, in an organized manner that captures the audience’s attention.
3. Interpret the objectives and purpose of conducting a financial statements audit, while
identifying the four phases of the audit and the relation of these phases to the objectives,
in a graphic organizer, while applying concepts presented in the readings completed for
the workshop.
4. Elaborate, various audit risks while adhering to the Sarbanes-Oxley Act requirements, in
an informative essay reflecting, which reflects proper use of the core course terminology,
syntax, and flow of ideas.
C. Core Course Terminology
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1. Analytical procedure
2. Cycle approach
3. Error
4. Fraud
5. Assertion
6. Evidence
7. Judgement
8. Materiality
9. Misstatement
10. Risk of evidence
11. Misappropriation
12. Control risk
13. Engagement risk
14. Professional skepticism
15. Fraud risk factor
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 24
D. Activities before the Workshop
1. Carefully study the content objectives of the workshop and write down your doubts so that,
together with the facilitator, you can clarify them during the class. Familiarize yourself with
the terms and come prepare to the workshop to share knowledge developed with other
students.
2. Read about financial statement audit objectives and the audit process. Identify the four
phases of the audit and the relation of these phases to the objectives of a financial statement
audit. Create a graphic organizer to answer the following questions and be prepared to
discuss them in a group activity.
a. What is the overall objective of the financial statement audit?
b. What are the six transaction class audit objectives?
c. What are the four account balance audit objectives?
d. What are the four disclosure audit objectives?
e. Why is understanding the entity and its environment important to planning the
audit? Illustrate with an example.
3. Investigate about the difference between management’s responsibilities and the auditor’s
responsibilities during the financial statements assessment and the implementation of
internal controls. Go to Voice Thread link created by the facilitator in Blackboard and orally
discuss management and the auditor’s responsibilities while conducting an audit.
a. Record yourself and upload the recording by clicking on the Submit Assignment
icon. Be sure to select the Share with class feature.
b. Afterward, listen to and provide feedback to the delivery of at least two of your
colleagues’ recordings. Make sure to take notes on fundamental aspects of the
information you searched and that of your colleague’s contributions. Bring the
notes to class to elaborate during a group activity.
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 25
4. The facilitator will create a written discussion forum using the Discussion Board tool in
Blackboard. Create a summary about audit evidence using the following guide:
a. Identify the three aspects associated with evaluating audit evidence.
b. Explain the purpose of evaluating deviations from prescribed control procedures
as part of evaluating audit evidence.
c. If the auditor finds only one instance of unintentional error during the audit, can
the auditor assume that this is an isolated instance? Why or why not?
d. What should be documented as part of the auditor’s working papers?
After posting your initial response, respond to a minimum of two comments posted by
your classmates in a way that is conducive to a thought-provoking discussion.
5. Research information about audit risk and the Sarbanes Oxley Act. Write an informative
essay of a minimum of 1000 words following the outline below and submit the assignment
through the blackboard tool.
a. Define audit risk.
i. Define the three components of audit risk.
ii. How do the fraud risk factors relate to the components of audit risk?
iii. Explain how the audit risk model is used to make decisions about audit
evidence.
iv. Explain the difference between fraudulent financial reporting and
misappropriation of assets
b. Be sure to write according to APA, include citations and references, and proofread
your written work to ensure correct grammar and usage of punctuation in order to
express your ideas with clarity.
c. Save your document and upload it to the E-Lab tool known as NetTutor.
i. Select two areas to receive specific feedback.
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 26
ii. Incorporate NetTutor’s feedback into your paragraphs and submit your
revised document by uploading it to the assignment area of the course in
Blackboard.
a. The facilitator will send written works to SafeAssignTM to check for plagiarism.
The facilitator will evaluate this activity using Appendix I: Evaluation Rubric for
Essays and Written Material.
E. Application Activities during the Workshop
1. The students will lead the class in a review of the topics discussed in the previous
workshop, or clarify the doubts they have about the current workshop, to ensure students’
comprehension. Students will share one concept learned so far that was challenging to
understand and explain what helped them learn the concept.
2. Gathered in a round table format, the facilitator will guide the discussion in the differences
between the managerial and responsibilities of the auditor. In addition, the class will
discuss the Analytical Procedures (Managerial Responsibilities), using the following
guidelines.
a. State three uses of analytical procedures in an audit engagement.
i. Which uses are required in all audits?
ii. List the steps involved in the effective use of analytical procedures in
the planning phase.
iii. What premise underlies the use of analytical procedures in auditing?
iv. Identify four sources of information that the auditor may use in
developing expectations.
3. Debate time! The facilitator will divide the class in 2 groups and will present the following
question: the SEC does not require public companies to have their quarterly financial
statements audited. What responsibilities, if any, do audit firms have with regard to the
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 27
quarterly financial statements of their clients? In your opinion, should quarterly financial
statements be audited? One group will agree with auditing the quarterly statements;
another group will be against it. How does assessing the risk of material misstatement and
the concept of “fair presentation, in all material respects” affect each side of the debate?
4. Divided in subgroups, the facilitator will present each group with a short case about fraud
schemes. Based on the previous research of fraudulent financial reporting and
misappropriation of assets, each group will:
a. Identify the three risk factors that are related to the case.
b. Identify and explain ways that the auditor can use his or her understanding
of the entity’s system of internal controls.
c. Conclude with a solution or recommendation to prevent or minimize the
fraudulent activity from occurring.
i. The facilitator will evaluate this activity using Group Case Analysis
Rubric (Appendix IV) and will provide immediate feedback, while
guiding a session of questions and answers after each discussion.
5. The facilitator will divide the class in small groups to discuss aspects associated with
evaluating audit evidence. The groups will prepare a five (5) minute presentation of the
most relevant points of their discussion. After the presentations, the facilitator will
review the most important strategies.
6. The students will write a self-reflection on the auditor’s responsibilities. The facilitator
may select a different topic discussed during the workshop. If deemed necessary, the
facilitator may ask students to send this activity after Workshop Two, but before
Workshop Three (Taller Tres).
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 28
F. Specific Workshop References
Accounting-Simplified. (2013). Purpose & Objectives of Auditing Financial Statements.
Accounting Simplified.com. Retrieved from http://accounting-
simplified.com/audit/introduction/purpose-of-audit.html
American Institute of Certified Public Accountants. (2017). Audit Risk and Materiality
in Conducting an Audit. AICPA-AU-C Section 312 Retrieved from
https://www.aicpa.org/Research/Standards/AuditAttest/DownloadableDocuments/AU-
00312.pdf
American Institute of Certified Public Accountants. (2017). Generally Accepted Auditing
Standards. AICPA-AU-C Section 150. Retrieved from
https://www.aicpa.org/Research/Standards/AuditAttest/DownloadableDocuments/
AU-00150.pdf
American Institute of Certified Public Accountants. (2017). Overall Objectives of the
Independent Auditor and the Conduct of an Audit in Accordance With Generally
Accepted Auditing Standards. AICPA-AU-C Section 200 Retrieved from
https://www.aicpa.org/Research/Standards/AuditAttest/DownloadableDocuments/AU-C-
00200.pdf
West Virginia University. (2017). Audit Phases. West Virginia University, Audit
Services. Retrieved from https://internalaudit.wvu.edu/audit-services/audit-phases
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 29
TALLER TRES
A. Objetivos de contenido
Durante el taller, el estudiante será capaz de:
1. Evaluar los componentes del modelo de riesgo de auditoria.
2. Justificar porque es importante establecer límites de riesgo en un ensayo.
3. Analizar el triángulo de fraude y examinar los factores de riesgo de fraude, a través de
un ensayo.
4. Distinguir los cambios que se pueden realizar en los enfoques de auditoría para áreas de
mayor riesgo, utilizando la herramienta de VoiceThread.
B. Objetivos de lenguaje
Durante el taller, el estudiante será capaz de:
1. Interpretar las discusiones que se generen durante el análisis de los componentes del
modelo de riesgo de auditoria, tomando notas sobre aspectos que requieran
profundización.
2. Distinguir, oralmente, los cambios que se pueden realizar en los enfoques de auditoría
para áreas de mayor riesgo, mientras aplica correctamente el vocabulario de la
disciplina.
3. Elaborar un informe sobre el triángulo de fraude y sus componentes, mientras investiga
datos y recursos académicos coherentes y confiables.
4. Justificar por qué es importante establecer límites de riesgo en un ensayo, al mismo
tiempo que afina detalles del formato y la gramática en general.
C. Vocabulario/terminología técnica de la disciplina
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 30
1. Procedimientos analíticos 9. Procedimientos de auditoría
2. Modelo de riesgo de auditoría 10. Riesgo de auditoría
3. Controles antifraude 11. Documentación de auditoría
4. Riesgo del negocio 12. Controlar el riesgo
5. Riesgo de detección 13. Errores
6. Riesgo inherente 14. Riesgo de detección
7. Fraude 15. Problemas de la empresa en marcha
8. Riesgo
D. Actividades antes del taller
1. Utilice la Biblioteca Virtual, y otros recursos académicos del E-Lab, como libros
electrónicos, para investigar sobre los componentes del triángulo de fraude. Prepare un
resumen de no menos de seis párrafos y llévelo a clases para contribuir a la discusión
del material y aclarar dudas.
2. El facilitador creará un foro de discusión escrita en Blackboard, ubicado dentro del
curso.
a. De manera completa y utilizando referencias concretas y confiables, defina los
conceptos fraude, riesgo, modelo de riesgo de auditoria, riesgo inherente y controles
antifraude.
b. Publique su contribución en el foro de discusión y reaccione a los ejercicios de por
lo menos dos colegas con comentarios y preguntas relevantes.
c. Imprima una copia de sus definiciones y llévela a clase para participar en una
actividad de aprendizaje cooperativo.
3. El facilitador creará un foro de discusión oral en Blackboard utilizando la herramienta
de VoiceThread.
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 31
a. En dos minutos, y utilizando un tono educativo, el estudiante justificará
oralmente las razones por las que los enfoques de la auditoría pueden
cambiar para áreas de mayor riesgo.
b. Comente y tome notas sobre las aportaciones de sus compañeros, y
llegue preparado a clase para que abunde al respecto.
4. Redacte un ensayo de un máximo de 750 palabras y un mínimo de 500 palabras acerca
de por qué es importante establecer un límite de aceptación de riesgo, utilizando el
modelo de riesgo. Asegúrese de redactar según APA, incluya las citas y referencias.
a. Recuerde enviar su trabajo a NetTutor, e incorpore las sugerencias antes de enviar
su ensayo final a través de Blackboard.
b. Esta actividad se evaluará utilizando el Apéndice I: Rúbrica para ensayos y material
escrito.
5. En un documento Word, conteste las siguientes preguntas:
a. Supongamos que le preocupa que su cliente haya registrado ingresos que no
ocurrieron. ¿Qué objetivo de auditoría consideraría que tiene un alto riesgo de
error material?
b. ¿Por qué el fraude que comete la gerencia siempre se considera material,
incluso si la cantidad no es cuantitativamente material?
c. ¿Cuáles son algunas limitaciones del modelo de riesgo de auditoría?
Procure mantener el vocabulario apropiado durante las respuestas a sus preguntas.
Traiga una copia de su ejercicio a clase.
6. Continúe trabajando en la organización del portafolio digital de acuerdo con las
directrices estipuladas en el Manual de evaluación del Digital Performance Portfolio.
E. Actividades durante el taller
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 32
1. El facilitador repasará los temas que se cubrieron en el taller anterior para asegurarse de
que los alumnos comprendan el material.
2. Reunidos en formato de mesa redonda, la clase discutirá el ensayo que escribieron
acerca de la importancia de establecer un límite de riesgo que trabajaron como parte de
las actividades antes del taller. El facilitador abrirá una discusión en pleno, donde los
estudiantes elegirán cuál sería su límite de riesgo en una auditoria y defenderán su
decisión ante la clase.
3. La clase se dividirá en grupos de tres estudiantes. El facilitador le asignará un
componente del modelo de riesgo los estudiantes utilizarán el internet para investigar
acerca del componente asignado. Cada grupo preparará un recurso audiovisual que
apoyará una breve presentación sobre sus hallazgos. El facilitador evaluará esta
actividad usando el Apéndice II: Rúbrica de Evaluación para Presentaciones en Clase.
4. La clase se dividirá en dos grupos y analizarán el siguiente problema:
a. Usted es senior en un equipo de auditoría para una gran empresa pública.
Este es su segundo año auditando esta empresa, y ha establecido una
buena relación de trabajo con parte del personal del cliente. Su empresa
solo ha sido el auditor independiente de esta compañía durante cuatro
años, y la compañía tiene un historial de fraude antes de convertirse en
cliente de su empresa.
Durante el almuerzo con algunos empleados del cliente, escuchas que
Danilo, el asistente de controlador de las operaciones de la compañía en
Suramérica, ha tenido problemas para pagar su hipoteca. Incluso puede
enfrentar el perder su casa si no encuentra una oportunidad para obtener
un ingreso suplementario. Además, a través de la reunión de intercambio
de ideas sobre fraude realizada al comienzo de la auditoría del año fiscal,
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 33
se enteró de que se pensaba que la división de América del Sur era
responsable del fraude en el pasado. Danilo y su departamento incluso
fueron investigados por el departamento de auditoría interna, pero todas
las investigaciones anteriores no fueron concluyentes debido a la falta de
evidencias.
Al revisar las pruebas de control interno sobre informes financieros
(ICFR por sus siglas en inglés) del año en curso realizadas por un
contador de la compañía, verá que los resultados de las pruebas indican
que los controles internos sobre informes financieros son efectivos. El
plan de auditoría para la auditoría de los estados financieros se basa en la
efectividad operativa de los controles para todo el año fiscal. Las pruebas
de control del interno sobre informes financieros no dan ninguna
indicación de que el plan de auditoría de los estados financieros deba ser
revisado.
Cada grupo discutirá el caso y dará su opinión en cuanto si todos los elementos del
triángulo de fraude están presentes. La clase en conjunto determinará cual sería la mejor
manera de manejar la situación. El facilitador evaluará esta actividad usando el
Apéndice III: Rúbrica de evaluación de discusiones orales
5. Los estudiantes trabajarán en pareja los siguientes ejercicios:
i. Este problema requiere que acceda al Estándar de auditoría PCAOB n. ° 12,
Identificación y evaluación de riesgos de errores materiales (pcaobus.org). Use
este estándar para responder cada una de las siguientes preguntas. Para cada
respuesta, documente el / los párrafo (s) en AS N. ° 12 que apoya su respuesta.
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 34
a. ¿Qué tipo de información sugiere el estándar de auditoria No. 12 que el
auditor debe considerar al obtener una comprensión de la compañía y su
entorno?
b. ¿Qué tipos de mediciones de rendimiento pueden afectar el riesgo de
error material?
c. ¿Qué cuestiones específicas deberían incluirse en la discusión entre los
miembros del equipo de auditores con respecto al riesgo de error
material?
d. ¿Qué factores debe considerar el auditor para determinar si un riesgo es
un "riesgo significativo"?
e. ¿Qué orientación se proporciona sobre la revisión de la evaluación de
riesgos a medida que continúa la auditoría?
f. Los estudiantes intercambiarán pareja para comparar y discutir sus
contestaciones. Las parejas se intercambiarán cada 5 minutos y
compararán las contestaciones. Una vez terminados los intercambios,
colectivamente, los estudiantes determinarán las mejores contestaciones.
El facilitador evaluará esta actividad usando el Apéndice II Rúbrica para
Evaluar Análisis de Casos en Grupo.
6. Los estudiantes escribirán su autorreflexión en donde diferenciarán los requisitos de
comunicación del auditor sobre el fraude para la gerencia, el comité de auditoría y otros.
El facilitador podrá elegir otro tema que promueva la autorreflexión individual. Si el
tiempo apremia y el facilitador lo estima necesario, el estudiante podrá entregar su
autorreflexión luego de culminado el taller, y deberá entregarlo en la fecha estipulada,
antes de comenzar el próximo taller (Workshop Four).
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 35
7. Finalmente, el facilitador mencionará y aclarará las tareas que realizarán antes del
próximo taller.
F. Referencias específicas del taller
Arens, Alvin & Elder, Randal (2017). Auditing and Assurance Service (16th edition)
Pearson
Messeir, William F. & Glover, Steven M. (2017). Auditing (10th edition) MC Graw Hill
Riesgo en la Auditoria. Recuperado de https://www.gestiopolis.com/riesgos-en-auditoria/
Estándar de Auditoria. Recuperado de https://www.isaca.org/Knowledge-
Center/Standards/Documents/1001_std_Spanish_1113.pdf
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 36
WORKSHOP FOUR
A. Content Objectives
During the workshop, the student will be able to
1. Explain how general controls and application controls reduce information technology
risks.
2. Discuss the value of effective internal control, while analyzing a short case study of a
particular company.
3. Analyze the relationship between management’s assertions, internal control over
financial reporting (ICFR), and activities of an integrated audit.
4. Evaluate the approach and steps an auditor uses to understand a company’s ICFR and
assess its design effectiveness, in a self-reflection exercise.
B. Language Objectives
During the workshop, the student will be able to
1. Examine the importance of how general controls reduce information technology risk,
while paying close attention to the information orally presented by peers in oral
discussions
2. Orally evaluate the relationship between management’s assertions, internal control over
financial reporting (ICFR), and activities of an integrated audit.
3. Conclude, during a short case study, value of effective internal control, while analyzing
a short case study of a particular company, while applying concepts presented in the
readings.
4. Justify the importance of a walkthrough, using a variety of English language
vocabulary, with correct grammar, punctuation, syntax and correct use of verbs, to
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 37
detail the steps an auditor uses to understand a company’s ICFR and assess its design
effectiveness.
C. Core Course Terminology
1. Application controls 8. Audit evidence
2. Application service providers (ASPs) 9. Classification assertion
3. Control activities 10. Design effectiveness
4. COSO principles
5. Cybersecurity
6. Encryption techniques
7. Accuracy assertion
D. Activities before the Workshop
1. Access the Digital Performance Portfolio folder of the previous workshop in
Blackboard and upload the graded documents or artifacts that correspond to Workshop
Three (Taller Tres). Follow any other instructions stipulated by the facilitator for the
effective completion of this activity.
2. Using the VoiceThread link created by the facilitator in Blackboard, orally discuss the
relationship between management’s assertions, internal control over financial reporting
(ICFR), and activities of an integrated audit.
a. After you record yourself, listen to and provide feedback to the delivery of at least
two of your colleagues’ recordings.
b. Make sure to take notes on fundamental aspects of the information you searched and
that of your colleague’s contributions. Bring the notes to class to elaborate during a
group activity.
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 38
3. Using the Virtual Library, and/or other academic resources from the E-Lab, research
information on the value of effective internal control. Write a summary of your findings
and bring a copy to class for further discussion, in collaboration with your classmates.
4. The facilitator will create a written discussion forum using the Discussion Board tool in
Blackboard. Students will answer the following questions:
a. Describe which of the three categories of broad objectives for internal controls
are considered by the auditor in an audit of both the financial statements and
internal control over financial reporting.
b. Explain the importance of a walkthrough, how one is performed, and list five
relevant questions that the auditor might ask during a walkthrough. What types
of responses to your questions might the auditor receive that would cause
concern about the effectiveness of ICFR?
5. Prepare a graphic/chart with the five components of COSO’s Internal Control
Framework. Also read about the vision, mission and history of the organization and be
prepared to discuss the framework and share the information in class.
6. Continue working on your digital portfolio; follow the instructions in the Digital
Performance Portfolio Assessment Handbook found on Blackboard.
E. Activities during the Workshop
1. The facilitator will lead the class in a review of the topics covered in the previous
workshop to ensure students’ comprehension. Students will share one concept learned
so far that has drawn their attention the most and explain why.
2. Roll the dice! The facilitator will have a box or bag with numbers. As students arrive,
they will select a number from the box or bag. The facilitator will select the first student
to roll the dice and call the number; the student with that number will state the list of five
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 39
relevant questions that the auditor might ask during a walkthrough of effective internal
controls. The rest of the class have discussions based on those questions.
3. The facilitator will divide the class in two groups for a debate activity. One group will
research how general controls reduce technology information risk, while the other group
will research how application controls could reduce technology information risk. The
groups will then defend each of their points of view and the class will discuss the
advantages and disadvantages of each option. Students are invited to take a side they are
least inclined to select, as a way of intersecting subjective outlooks with potential
learning topics. Make sure to keep the use of correct language at all times, carefully
listening to each colleague’s intervention and building up a structured and feasible
argument. The facilitator will evaluate this activity using Appendix III: Oral discussion
evaluation rubric.
4. The class will be divided into groups of three students each, to work on the following
problem:
Roran is a staff-level auditor assigned to evaluate the ICFR for the XYZ
Corporation audit. Roran follows his firm’s audit plan to assess ICFR. Step
1.3 of the audit plan says: “the auditor should evaluate the overall attitude
and awareness of an entity’s board of directors concerning the importance
of internal control.”
a. With which component of internal control is Step 1.3 concerned?
b. Draft specific audit steps that Roran might find in his plan, in
addition to the general direction.
c. What would Roran include in his work papers to document his
work?
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 40
d. Each group will present their opinions and defend their points in
front of the entire class. The facilitator will evaluate this activity
with Appendix IV: Group case analysis rubric
5. The students will write a self-reflection on the approach and steps an auditor uses to
understand a company’s ICFR and assess its design effectiveness. The facilitator may
select a different topic discussed during the workshop. If deemed necessary, the
facilitator may ask students to send this activity after Workshop Four, but before
Workshop Five/Taller Cinco.
6. Each group will designate the leader for the next workshop and students will discuss the
activities to be completed before the next workshop.
F. Specific Workshop References
Arens, Alvin & Elder, Randal (2017). Auditing and Assurance Service (16th edition)
Pearson
AS 2201: An Audit of Internal Control Over Financial Reporting. Retrieved from
https://pcaobus.org/Standards/Auditing/Pages/AS2201.aspx
Guidance on Internal Control. Retrieved from https://www.coso.org/Pages/ic.aspx
Internal Controls. Retrieved from
https://www.investopedia.com/terms/i/internalcontrols.asp
Messeir, William F. & Glover, Steven M. (2017). Auditing (10th edition) MC Graw Hill
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 41
TALLER CINCO/WORKSHOP FIVE
NOTA: Este taller será en español y en
inglés. Tanto el facilitador como los
estudiantes deberán utilizar el idioma
asignado para actividades antes y durante
el taller. No mezclen los dos idiomas.
Utilicen solamente un lenguaje a la vez.
Las primeras dos horas del taller serán
en español y las últimas dos horas serán
en inglés.
NOTE: This workshop will be in Spanish
and in English. Both the facilitator and the
students must use the language assigned
for activities before and during the
workshop. Do not mix the two languages.
Use only one language at a time. The first
two hours of the workshop must be
conducted in Spanish and the last two
hours in English.
A. Objetivos de contenido/Content Objectives
1. Objetivos en español
Durante el taller, el estudiante será capaz de:
a. Diferenciar los tipos de información para los cuales un CPA puede emitir informes
certificando una opinión, enumere los requisitos para que un servicio de
certificación sea posible.
Definir que otros servicios auditores pueden proveer a empresas públicas.
2. Objectives in English
During the workshop, the student will be able to
a. Evaluate the four general stages in an audit-related legal dispute.
b. Analyze the auditor’s liability to clients and to third parties under common law.
c. Examine how an auditor can be held criminally liable under various federal and
state laws.
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 42
B. Objetivos de lenguaje/Language Objectives
1. Objetivos en español
Durante el taller, el estudiante será capaz de:
a. Distinguir los servicios de certificación prestados por un CPA, basado en lo que
escuche con atención de las presentaciones audiovisuales y discusiones en clase.
b. Explicar oralmente otros servicios prestados por los auditores a empresas públicas.
2. Objectives in English
During the workshop, the student will be able to
a. Analyze the legal liability of the auditors to their clients, by researching academic
and reliable sources of information.
b. Examine, in a written report, how an auditor can be held criminally liable under
various federal and state laws, using the appropriate course terminology.
C. Vocabulario/terminología técnica de la disciplina/Core Course Terminology
1. Vocabulario/terminología en español
a. Incumplimiento de contrato
b. Ley civil
c. Acción de clase
d. Debido cuidado profesional
e. Carta de compromiso
f. Garantía razonable
2. Vocabulary/Terminology in English
a. Attest engagement
b. Attribute standards
c. Assertions
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 43
d. Comfort letter
e. Compilation
D. Actividades antes del taller/Activities before the Workshop
1. Actividades en español
a. El facilitador creará un foro de discusión oral en la herramienta VoiceThread. de
Blackboard. En dicho foro, el estudiante discutirá oralmente los servicios prestados
por los auditores a empresas públicas. Recuerde reaccionar oralmente a al menos
dos comentarios de los compañeros.
b. Utilice la Biblioteca Virtual, entre otros recursos académicos del E-Lab, para
investigar sobre los requisitos para que un servicio de certificación sea posible.
Prepare un bosquejo detallado y llévelo a clases para contribuir a la discusión del
material y aclarar dudas.
c. Continúe trabajando en la organización y finalización del portafolio digital
siguiendo los lineamientos estipulados en el manual de evaluación de Portfolio
Digital.
2. Activities in English
a. The facilitator will create a written discussion forum using the Discussion Board tool
in Blackboard. Students will answer the following questions:
i. Briefly describe the four stages of the auditor’s dispute process.
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 44
ii. For what types of actions are auditors liable to a client under common law?
Why would the client prefer to sue the auditor for a tort action rather than
for a breach of contract
React to the contributions of at least two classmates with substantial comments and
follow up on the thread making sure not to leave unanswered questions or ideas.
b. Write a one-page essay about how an auditor can be held criminally liable under
various federal and state laws. Be sure to use APA style, include bibliographic
citations and references. This activity will be evaluated with Appendix I: Evaluation
Rubric for Essays and Written Material.
c. Prepare for the final exam, an individual case study, which the facilitator will
administer in English, at the time deemed most appropriate, during the last two
hours of the workshop.
E. Actividades durante el taller/Activities during the Workshop
1. Actividades en español
a. La clase se dividirá en cuatro grupos de cuatro estudiantes cada uno (o menos,
dependiendo del tamaño de la clase). El facilitador asignará a cada estudiante un
color (verde, rojo, amarillo o azul) y a cada grupo se le asignará una identificación
(mano derecha, mano izquierda, pie derecho y pie izquierdo). Utilizando el tablero
del juego Twister, el facilitador girará la manecilla y llamará la combinación de
color e identificación. El estudiante que corresponda al color y a la identificación
elaborará sobre los tipos de información para los cuales un CPA puede emitir
informes certificando una opinión. El facilitador se asegurará que todos los
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 45
estudiantes participen de la actividad. Al final, todos los grupos enumerarán los
requisitos para que un servicio de certificación sea posible.
b. Reunidos en parejas, los estudiantes repasarán lo aprendido en clase. Luego cada
pareja presentará los puntos más importantes que ellos discutieron, a todos los
colegas en la clase.
c. Los estudiantes escribirán su autorreflexión sobre el reto principal que enfrentaron
durante la clase, haciendo énfasis en los retos personales que han tenido que
superar para lograr cumplir con todas las actividades del curso. El facilitador
podrá elegir otro tema que promueva la autorreflexión individual.
2. Activities in English
a. In the last two hours of the workshop, the facilitator will administer the final test,
which will consist of a case study where students individually apply the concepts
learned in class.
b. Access the Digital Performance Portfolio folder of the previous workshop in
Blackboard and upload the graded documents or artifacts that correspond to
Workshop Four. The facilitator will indicate the weekly graded works to be
included in the digital portfolio, including the weekly self-reflection.
F. Referencias específicas del taller/Specific Workshop References
Accountant’s Liability. Retrieved from https://www.investopedia.com/terms/a/accountant-
liability.asp
AICPA Completes Clarity Project for Attestation Standards. Retrieved from
https://www.aicpa.org/press/inthenews/aicpa-completes-clarity-project.html
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 46
Arens, Alvin & Elder, Randal (2017). Auditing and Assurance Service (16th edition)
Pearson.
Messeir, William F. & Glover, Steven M. (2017). Auditing (10th edition) McGraw Hill.
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 47
I: Evaluation Rubric for Essays and Written Material (70% content, 30% language)
CONTENT/
PREPAREDNESS
Exceptional (20) Skilled (15) Proficient (10) Developing (5) Inadequate (2) Scores &
Comments
Analysis &
Critical Thinking
Exhibit strong higher-order,
critical thinking and analysis
skills.
Exhibits adequate higher-
order, critical thinking, but
needs improvement on
analysis fundamentals.
Exhibits limited higher-order
critical thinking and analysis,
but able to defend some
arguments.
Exhibit simplistic or
reductive thinking and
analysis, rarely
justifies facts or
relevant arguments.
Often fails to identify strong
relevant arguments; poor
ability to justify results or
facts.
_____20
Logic & Flow of
Thought
Development is logical and
clear to reader; topics are
addressed individually and
linked appropriately, complete
focus on topic.
Exhibits main ideas well
supported by details,
adequate sentence style but
few transitions, word choice
adequate to convey meaning
but few precise or vivid
words.
Clear but uneven
development/narrative details
sketchy, details may appear to
be listed rather than integrated
into coherent flow.
Development is
unclear to reader;
topics may be
inadequately linked,
some details are
irrelevant, order of
ideas not effective.
Development is flawed
(reasoning isn’t sound);
topics are insufficiently
linked.
_____20
Structure &
Organization
Structure & organization are
strong and systematically
organized: introduction and
conclusion are effective;
paragraphs are well developed
and have strong topic
sentences.
Adequately organizes data
/knowledge; focuses on the
important unknown factors;
does not confuse
assumptions with facts;
accurately describes
relationships; able to
independently draw
reasonable conclusions.
Structure & organization are
adequate, the main idea or
story sequence is clear; the
writing has some unity and
coherence, and topic
sentences are weak.
The ideas or events are
not presented in an
effective order,
introduction and
conclusions are not
clear, too many
assumptions.
Flawed structure and
organization: introduction
or conclusion is missing;
paragraphs are
underdeveloped; topic
sentences are missing or
unfocused.
_____20
FORMAT Exceptional (10) Skilled (8) Proficient (6) Developing (4) Inadequate (2) Scores &
Comments
APA Format Complete use of APA
formatting guidelines
throughout the whole
document, inclusive of citations
and references, meets all fonts
and margins as specified.
Minor errors in required
APA sections, citations, or
other APA formatting, all
sources properly cited in
both paper and reference
page
Missing some of the APA
formatting requirements,
incorrect APA paper sections,
some sources not properly
cited, few errors in citation
format
Missing too many of
the APA formatting
requirements, most
sources not properly
cited, missing most of
APA required
sections.
Inadequate use of APA
format, inclusive of
citations and references;
frequency of errors
obstructs clarity for reader,
more than 4 errors per page.
_____10
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 48
LANGUAGE Exceptional (30) Skilled (25) Proficient (20) Developing (15) Inadequate (10) Scores &
Comments
Scholarly Writing
Style/Grammar
Usage
Sentences are consistently
clear, concise and direct; tone
is appropriately
formal/informal. Skills on
grammar usage and mechanics
are strong, rich vocabulary, not
more than 2 errors per page.
Sentences are clear in most
instances, very good
capitalization, adequate use
of language in general, few
or no punctuation errors,
adequate work choice, no
fragments or run-ons present,
not more than 3 errors per
page
Most sentences are simple but
clear, few spelling,
capitalization, or usage errors,
some errors in punctuation,
contain relevant details but
vocabulary is limited, not
more than 5 errors per page
Sentences are
generally wordy
and/or ambiguous;
tone is too informal for
academic writing.
Skills with grammar
usage and mechanics
need much
improvement, not
more than 7 errors per
page.
Sentences are extremely
wordy and the number and
type of errors may interfere
with meaning at some
points. Weaknesses in
command of English
language, too many
spelling, capitalization, or
usage errors, too many run-
ons or fragments.
_____30
Appendix I: Evaluation Rubric for Essays and Written Material (70% content, 30% language)
Points: (content: _____ /15 = _______ x .70) + (Language: __/30 =______x .30) =___________
*The final grade will be obtained from the sum of the 70% content and 30 % language of this rubric.
Comments:
Facilitator’s name:______________________________ Date:____________________________
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 49
Apéndice I: Evaluación rúbrica para ensayos y material escrito (contenido de 70%, 30% lenguaje)
CONTENIDO
PREPARACION Excepcional (20) Especializado (15) Domina (10) En desarrollo (5) Inadecuado (2) Puntuaciones y
comentarios
Análisis &
Pensamiento Crítico
Exhibe fuertes habilidades
de pensamiento y análisis
crítico, de un orden
superior.
Exhibe adecuado orden de
pensamiento crítico, pero
necesita mejorar en
fundamentos de análisis.
Exhibe limitado orden de
pensamiento crítico y
nivel de análisis, pero está
capacitado para defender
sus argumentos.
Exposición simple o de
pensamiento y análisis
limitado, raramente
justifica los hechos o
argumentos pertinentes.
A menudo es incapaz de
identificar argumentos
fuertes y pertinentes;
pobre capacidad de
justificar los resultados o
los hechos.
___20
Lógica y Flujo de
Pensamiento
Desarrollo es lógico y
claro para el lector; los
temas se tratan
individualmente y están
relacionados
apropiadamente,
demuestra completo
enfoque en el tema.
Expone ideas principales
apoyadas por los detalles,
estilo de oración adecuada
pero pocas transiciones,
selección de palabras
adecuada y transmiten
significado, pero con poca
precisión y orden de
argumentos.
Datos claros pero
incompletos los datos de
desarrollo la narrativa es
desigual y los detalles
aparezcan listados en
lugar de integrar un flujo
coherente.
Desarrollo es confuso al
lector, los temas podrían
relacionarse
adecuadamente, pero
algunos detalles son
irrelevantes, orden de
ideas no es efectivo.
Desarrollo es deficiente
(razonamiento no es
sólido); temas tienen muy
poca vinculación.
___20
Estructura y
Organización
Estructura y organización
son fuertes y
sistemáticamente
organizada: introducción y
conclusión son eficaces;
los párrafos están bien
desarrollados y tienen
fuertes tema oraciones.
Organiza adecuadamente
los datos /conocimientos;
se centra en los factores
importantes y
desconocidos; no
confunde la hipótesis con
los hechos; describe con
precisión las relaciones;
independientemente
conclusiones razonables.
Estructura y organización
son adecuados, la
secuencia principal de la
idea o historia está clara;
la escritura tiene cierta
unidad y coherencia, y las
oraciones del tema son
débiles.
Las ideas o eventos no se
presentan en un orden
eficaz, introducción y
conclusiones no son
claras, demasiadas
suposiciones.
Deficiente estructura y
organización: introducción
o conclusión es falta; los
párrafos son
subdesarrollados; tema
frases son falta o
desenfocado.
___20
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 50
FORMATO Excepcional (20) Especializado (15) Domina (10) En desarrollo (5) Inadecuado (2) Puntuaciones y
comentarios
Formato APA Uso completo de APA
formato guías a lo largo de
todo el documento,
incluyendo las citas y
referencias, cumple con
todas las fuentes y
márgenes especificados.
Errores menores en las
secciones requeridas de
APA, citas u otro formato
APA, todas las fuentes
correctamente citan en
página de papel y
referencia
Faltan algunos de la APA
formato requisitos,
incorrecta APA papel
secciones, algunas fuentes
no citadas, algunos errores
en el formato de citación
Faltan muchos de la APA
formato requisitos,
mayoría de las fuentes no
correctamente citado, falta
la mayor parte de la APA
requiere secciones.
Inadecuado uso del
formato APA, las citas y
referencias; frecuencia de
errores obstruye la
claridad para el lector, más
de 4 errores por página.
___10
IDIOMA Excepcional (20) Especializado (15) Domina (10) En desarrollo (5) Inadecuado (2) Puntuaciones y
comentarios
Escritura académica
estilo/ uso de
gramática
Las oraciones son siempre
claras, concisas y directas;
el tono es apropiadamente
formales/informales.
Habilidades en el uso de la
gramática y mecánica son
vocabulario fuerte, rico,
no más de 2 errores por
página.
Oraciones son en mayoría
de casos, muy buena
capitalización, uso
adecuado del lenguaje en
general, pocos o ningunos
errores de puntuación,
opción de trabajo
adecuada, sin fragmentos
no más de 3 errores por
página.
Mayoría de las condenas
es simple pero claro,
pocos ortografía,
mayúsculas, o errores de
uso, algunos errores de
puntuación, contienen
detalles relevantes pero
vocabulario es limitado,
no más de 5 errores por
página.
Las oraciones
generalmente son prolijas
o ambiguas; el tono es
demasiado informal para
la escritura académica.
Habilidades con el uso de
la gramática y mecánica
necesitan mucha mejora,
no más de 7 errores por
página.
Las oraciones son muy
prolijas y el número y tipo
de errores pueden
interferir con el
significado en algunos
puntos. Debilidades en el
dominio del idioma inglés,
muchos ortografía,
mayúsculas y errores de
uso, muchos run-ons o
fragmentos.
___30
Puntos: (Contenido____ / 15 = ____ x .70 = ____) + Lenguaje ____ / 30 = ____x .30_____) =________
*La calificación total se obtendrá al combinar el porcentaje del 70 % de contenido de dicha rúbrica con el porcentaje del 30 % de lenguaje.
Comentarios:
Nombre del facilitador______________________________ Fecha____________________________
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 51
Appendix II: Evaluation Rubric for Class Presentations (content 70%, 30% language)
CONTENT Excellent (20) Above Average (15) Average (10) Below Average (5) Inadequate (2) Scores &
Comments
Accuracy-
Knowledge
All content is accurate, relevant to
the topic, and concise. No factual
errors. Student demonstrates full
knowledge with explanations and
elaboration.
Most of the content is
accurate. One section may be
incorrect. All content is
relevant to the student topic.
Topic mostly covered with
only few details lacking.
Student is at ease with
content, but fails to elaborate.
Content has some
discrepancies. Student is
uncomfortable with
information and is able to
answer only rudimentary
questions.
Content is typically confusing
and may contain more than one
factual error. Most content is
not relevant to the student
topic. Student does not have
grasp of information and
cannot answer questions about
the subject.
Content is totally
confusing and has
multiple factual errors.
_____20
Originality Presentation shows considerable
originality. The content and ideas
are presented in a unique and
interesting way, without plagiarism.
Presentation shows some
originality and inventiveness.
The content and ideas are
presented in an interesting
way, without plagiarism.
Presentation shows little
originality. The content and
ideas sometimes are
irrelevant to what is intended
to demonstrate.
Most of the presentation is a
direct copy of other people’s
ideas; most of the graphics are
repetitive.
Presentation is a direct
copy of other people’s
ideas and/or graphics
and shows very little
attempt at original
thought.
_____20
Organization Student presents information in
logical, interesting sequence which
audience can follow. Includes an
engaging introduction, detailed body
and a memorable conclusion.
Student presents information
in logical sequence which
audience can follow. Includes
a good introduction and
conclusion.
An attempt at organization,
but still very difficult to
follow. Has an introduction
and conclusion but they are
not effectively
communicated
Audience has difficulty
following the presentation;
facts are not in logical order,
introduction and conclusion
were not clearly presented.
No organization.
Audience cannot follow
the presentation.
Speaker has no control;
introduction and
conclusion were not
clearly presented.
_____20
FORMAT Excellent (5) Above Average (4) Average (3) Below Average (2) Inadequate (1) Scores &
Comments
Length of
Presentation
Presentation covers the topic in
great detail in the allocated time.
Includes at least 10 informational
slides with a title slide.
Presentation covers the topic’s
subject matter in the allocated
time. Includes title slide, and
8-9 informational slides.
Presentation covers the
topic’s subject matter,
exceeded the allocated time,
too many slides, repetitive
information.
Presentation doesn’t cover the
topic’s subject matter clearly
and exceeded the allocated
time, too many slides with
repetitive information.
Presentation doesn’t
have a logical
sequence, poor use of
time.
_____5
APA Students use the appropriate citing
technique and include a correct
reference page at the end of the
presentation.
Students use the appropriate
citing technique but reference
page have some errors in
information.
Students use appropriate
citing technique
occasionally, reference page
have some errors in
formatting and is missing
information.
Students do not use appropriate
citing technique, reference page
have multiple errors in
formatting and is missing a lot
of information.
Students do not use the
appropriate citing
technique and is
missing the reference
page.
_____5
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 52
LANGUAGE Excellent (15) Above Average (10) Average (5) Below Average (3) Inadequate (2) Scores &
Comments
Delivery Student uses a clear voice and
correct, precise pronunciation of
terms, looks relaxed and self-
confident. Holds attention of entire
audience with the use of direct eye
contact, seldom looking at notes.
Consistent use of direct eye
contact with audience, but still
returns to notes, speaks with
satisfactory variation of
volume and inflection.
Displays minimal eye
contact with audience while
reading mostly from the
notes, speaks in uneven
volume with little or no
inflection
Holds no eye contact with the
audience as entire report is read
from notes, speaks in low
volume and monotonous tone
which causes audience to
disengage.
Student looks lost,
reading from notes
continuously, no
connection at all with
the audience.
_____15
Spelling and
Grammar
Presentation is grammatically
correct and has no misspellings.
Presentation has 1-2
grammatical errors, but no
misspellings.
Presentation has 3 or 4
grammatical errors with a
few misspellings.
Presentation has over 5
grammatical errors with a lot of
misspellings.
Presentation has
multiple spelling,
grammar or punctuation
errors
_____15
Points: (content: _____ /15 = _______ x .70) + (Language: __/30 =______x .30) =___________
*The final grade will be obtained from the sum of the 70% content and 30 % language of this rubric.
Comments:
Facilitator’s name:______________________________ Date:____________________________
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 53
Apéndice II: Rúbrica de Evaluación para Presentaciones en Clase (70% contenido, 30% lenguaje)
CONTENIDO Excelente (20) Por encima de la media
(15)
Media (10) Por debajo de la media
(5)
Inadecuada (2) Puntuaciones y
comentarios
Conocimiento
de la precisión
Todo el contenido es
exacto, pertinentes al tema
y conciso. No hay errores
de hecho. Estudiante
demuestra conocimiento
completo con
explicaciones y
elaboración.
La mayoría del contenido
es preciso. Una sección
puede ser incorrecta.
Todo el contenido es
relevante para el tema de
estudiante. Tema cubierto
sobre todo con sólo
algunos detalles de falta.
El estudiante está a gusto
con el contenido, pero es
incapaz de elaborar.
Contenido tiene algunas
discrepancias. Estudiante
está incómodo con la
información y en cierto
grado es capaz de
responder sólo preguntas
rudimentarias.
Contenido es
típicamente confuso y
puede contener más de
un error fáctico. Mayor
parte del contenido no es
relevante para el tema de
estudiante. El estudiante
no comprende bien la
información y no puede
responder a preguntas
sobre el tema.
El contenido es totalmente
confuso y tiene varios y
serios errores de hecho.
___20
Originalidad Presentación demuestra
originalidad considerable.
El contenido y las ideas se
presentan de una manera
única e interesante, sin
plagio.
Presentación muestra
cierta originalidad e
inventiva. El contenido y
las ideas se presentan de
una manera interesante,
sin plagio.
Presentación demuestra
poca originalidad. El
contenido y las ideas son
a veces irrelevantes a lo
que se pretende
demostrar.
La mayor parte de la
presentación es una
copia directa de las ideas
de otras personas; la
mayoría de los gráficos
es repetitiva.
Presentación es una copia
directa de las ideas de otras
personas o gráficos y
muestra muy poca
originalidad.
___20
Organización El estudiante presenta
información en secuencia
lógica e interesante que la
audiencia puede seguir.
Incluye una introducción
atractiva, cuerpo detallado
y una conclusión
memorable.
El estudiante presenta
información en secuencia
lógica que la audiencia
puede seguir. Incluye una
buena introducción y
conclusión.
Un intento de
organización, pero
todavía muy difícil de
seguir. Tiene una
introducción y una
conclusión, pero no son
comunicadas con
eficacia.
La audiencia tiene
dificultad para seguir la
presentación; los hechos
no están en orden lógico,
no se presentan
claramente la
introducción y
conclusión.
Ninguna organización. El
público no puede seguir la
presentación. El estudiante
no exhibe control; No hubo
Introducción/conclusión.
___20
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 54
FORMATO Excelente (5) Por encima de la media
(4)
Media (3) Por debajo de media
(2)
Inadecuada (1) Puntuaciones y
comentarios
Duración Presentación trata el tema
en gran detalle en el
tiempo asignado. Incluye
por lo menos 10
diapositivas informativas
con una diapositiva de
título.
Presentación cubre
objetivos del tema en el
tiempo asignado. Incluye
diapositiva de título y
diapositivas informativas
de 8-9.
La presentación cubre los
tópicos adecuadamente,
excedió el tiempo
asignado, muchas
diapositivas, información
repetitiva.
Presentación no cubre el
tema claramente y
excedió el tiempo
asignado, muchas
diapositivas con
información repetitiva.
Presentación no tiene una
secuencia lógica, mal uso
del tiempo.
___5
APA El estudiante utiliza la
apropiada técnica citando e
incluyen una página de
referencia correcta al final
de la presentación.
El estudiante utiliza la
técnica citando apropiada
pero consulte la página
tiene algunos errores en la
información.
El estudiante utiliza
técnica apropiada citando
de vez en cuando, página
de referencia tienen
algunos errores en el
formato y falta
información.
El estudiante no utilizar
técnica adecuada
citando, página de
referencia múltiples
errores en el formato y
falta mucha información.
El estudiante no utiliza la
técnica apropiada de citas
y le falta la página de
referencia.
___5
Lenguaje Excelente (15) Por encima de la media
(10)
Media (5) Por debajo de la media
(3)
Inadecuada (2) Puntuaciones y
comentarios
Proyección El estudiante utiliza una voz
clara y precisa, correcta
pronunciación de términos,
se ve relajado y seguro de sí
mismo. La audiencia presta
atención y hay buen
contacto visual.
Consistentemente
mantiene contacto visual
con la audiencia, pero aun
así vuelve a sus notas,
habla satisfactoriamente
con variación de volumen
e inflexión.
Muestra un mínimo
contacto visual con el
público utiliza la lectura
de sus notas
frecuentemente, habla en
volumen desigual y con
poca o ninguna flexión
No hay contacto visual
con la audiencia,
presenta leyendo sus
notas, habla en volumen
bajo y exhibe un tono
monótono que causa que
la audiencia se
desconecte.
El estudiante se ve
perdido, presenta leyendo
sus notas todo el tiempo
y no hay conexión con el
público.
___15
Ortografía,
gramática y
lenguaje
Presentación es
gramaticalmente correcta y
sin faltas de ortografía.
Presentación tiene 1-2
errores gramaticales, pero
sin faltas de ortografía.
Presentación tiene 3 ó 4
errores gramaticales con
unas faltas de ortografía.
La presentación tiene
más de 5 errores
gramaticales, muchas
fallas de ortografía.
Presentación tiene exceso
de errores de ortografía,
gramática o puntuación
___15
Puntos: (Contenido____ / 15 = ____ x .70 = ____) + Lenguaje ____ / 30 = ____x .30_____) =________
*La calificación total se obtendrá al combinar el porcentaje del 70 % de contenido de dicha rúbrica con el porcentaje del 30 % de lenguaje.
Comentarios:
Nombre del facilitador______________________________ Fecha____________________________
Appendix III: Oral discussion evaluation rubric
CONTENT Excellent (5) Above Average (4) Average (3) Below Average (2) Inadequate (1) Scores &
Comments
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 55
Accuracy-
Knowledge
All content is accurate, relevant to the
topic, and concise. No factual errors.
Student demonstrates full knowledge with explanations and elaboration.
Most of the content is accurate.
One section may be incorrect. All
content is relevant to the student topic. Topic mostly covered with
only few details lacking. Student
is at ease with content, but fails to elaborate.
Content has some discrepancies.
Student is uncomfortable with
information and is able to answer only rudimentary
questions.
Content is typically confusing and
may contain more than one factual
error. Most content is not relevant to the student topic. Student does
not have grasp of information and
cannot answer questions about the subject.
Content is totally
confusing and has multiple
factual errors.
_____
Originality Presentation shows considerable originality. The content and ideas are
presented in a unique and interesting
way, without plagiarism.
Presentation shows some originality and inventiveness.
The content and ideas are
presented in an interesting way, without plagiarism.
Presentation shows little originality. The content and
ideas sometimes are irrelevant to
what is intended to demonstrate.
Most of the presentation is a direct copy of other people’s ideas; most
of the graphics are repetitive.
Presentation is a direct copy of other people’s
ideas and/or graphics and
shows very little attempt at original thought.
_____
Organization Student presents information in logical, interesting sequence which audience can
follow. Includes an engaging
introduction, detailed body and a memorable conclusion.
Student presents information in logical sequence which audience
can follow. Includes a good
introduction and conclusion.
An attempt at organization, but still very difficult to follow. Has
an introduction and conclusion
but they are not effectively communicated
Audience has difficulty following the presentation; facts are not in
logical order, introduction and
conclusion were not clearly presented.
No organization. Audience cannot follow
the presentation. Speaker
has no control; introduction and
conclusion were not
clearly presented.
_____
Critical
Thinking
Relevant data, ideas or concepts
presented and interpreted precisely and
thoroughly. Application of concepts done in precise manner using creative
thought and explanation. Conclusion is
expressed clearly with well thought out details and explanation supported by
evidence. .
Relevant data, ideas or concepts
presented in correct and
appropriate format. Application of concepts done incorrect and
appropriate format. Conclusion or
solution is logical and consistent with presented evidence.
Relevant data, ideas or concepts
presented with minimal
inaccuracies. Application of concepts used appropriately with
few mistakes. . Conclusion or
solution is explained with a simple connection to supporting
information or evidence.
Relevant data, ideas or concepts
presented with inaccuracies,
omissions, and fractioned. Application of concepts is
incorrect, unsuitable or omitted
altogether. Conclusions do not correlate with supporting
information or evidence. Omitted
conclusion or solution.
Relevant data is presented
in a confused manner, too
many factual errors and the student focuses on
single solutions with not
enough evidence.
_____
Analytical
thinking
Student accurately presents and explains multiple solutions, positions, or
perspectives. Student creates detailed,
complex solution that is well supported, logically consistent, and complete.
Student integrates ideas or develops
solutions that are exceptionally clear, cohesive and coherent
Student accurately presents two or more solutions, positions, or
perspectives. Student organizes a
solution that is logical and consistent with the evidence.
Student connects ideas or
develops solutions, in a clear and coherent order.
Student uses information often inaccurately or with some
omissions. The ideas are
somewhat clear but no major solutions are presented.
Student uses information often inaccurately, incompletely, or with
major omissions. The student
presents ideas and solutions in a fragmentary manner, without clear,
coherent order.
Student presents information and
conclusion that are
illogical or inconsistent with the evidence
presented.
_____
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 56
LANGUAGE Excellent (15) Above Average (10) Average (5) Below Average (3) Inadequate (2) Scores &
Comments
Delivery Student uses a clear voice and
correct, precise pronunciation of
terms, looks relaxed and self-
confident. Holds attention of entire
audience with the use of direct eye
contact, seldom looking at notes.
Consistent use of direct eye
contact with audience, but still
returns to notes, speaks with
satisfactory variation of
volume and inflection.
Displays minimal eye
contact with audience while
reading mostly from the
notes, speaks in uneven
volume with little or no
inflection
Holds no eye contact with the
audience as entire report is read
from notes, speaks in low
volume and monotonous tone
which causes audience to
disengage.
Student looks lost,
reading from notes
continuously, no
connection at all with
the audience.
_____15
Spelling and
Grammar
Presentation is grammatically
correct and has no misspellings.
Presentation has 1-2
grammatical errors, but no
misspellings.
Presentation has 3 or 4
grammatical errors with a
few misspellings.
Presentation has over 5
grammatical errors with a lot of
misspellings.
Presentation has
multiple spelling,
grammar or punctuation
errors
_____15
Points: (content: _____ /15 = _______ x .70) + (Language: __/30 =______x .30) =___________
*The final grade will be obtained from the sum of the 70% content and 30 % language of this rubric.
Comments:
Facilitator’s name:______________________________ Date:____________________________
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 57
Apéndice III: Rúbrica de evaluación de discusiones orales
CONTENIDO Excelente (20) Por encima de la media
(15)
Media (10) Por debajo de la media
(5)
Inadecuada (2) Puntuaciones y
comentarios
Conocimiento
de la precisión
Todo el contenido es
exacto, pertinentes al tema
y conciso. No hay errores
de hecho. Estudiante
demuestra conocimiento
completo con
explicaciones y
elaboración.
La mayoría del contenido
es preciso. Una sección
puede ser incorrecta.
Todo el contenido es
relevante para el tema de
estudiante. Tema cubierto
sobre todo con sólo
algunos detalles de falta.
El estudiante está a gusto
con el contenido, pero es
incapaz de elaborar.
Contenido tiene algunas
discrepancias. Estudiante
está incómodo con la
información y en cierto
grado es capaz de
responder sólo preguntas
rudimentarias.
Contenido es típicamente
confuso y puede
contener más de un error
fáctico. Mayor parte del
contenido no es
relevante para el tema de
estudiante. El estudiante
no comprende bien la
información y no puede
responder a preguntas
sobre el tema.
El contenido es totalmente
confuso y tiene varios y
serios errores de hecho.
___20
Originalidad Presentación demuestra
originalidad considerable.
El contenido y las ideas se
presentan de una manera
única e interesante, sin
plagio.
Presentación muestra
cierta originalidad e
inventiva. El contenido y
las ideas se presentan de
una manera interesante,
sin plagio.
Presentación demuestra
poca originalidad. El
contenido y las ideas son
a veces irrelevantes a lo
que se pretende
demostrar.
La mayor parte de la
presentación es una
copia directa de las ideas
de otras personas; la
mayoría de los gráficos
es repetitiva.
Presentación es una copia
directa de las ideas de otras
personas o gráficos y
muestra muy poca
originalidad.
___20
Organización El estudiante presenta
información en secuencia
lógica e interesante que la
audiencia puede seguir.
Incluye una introducción
atractiva, cuerpo detallado
y una conclusión
memorable.
El estudiante presenta
información en secuencia
lógica que la audiencia
puede seguir. Incluye una
buena introducción y
conclusión.
Un intento de
organización, pero
todavía muy difícil de
seguir. Tiene una
introducción y una
conclusión, pero no son
comunicadas con
eficacia.
La audiencia tiene
dificultad para seguir la
presentación; los hechos
no están en orden lógico,
no se presentan
claramente la
introducción y
conclusión.
Ninguna organización. El
público no puede seguir la
presentación. El estudiante
no exhibe control; No hubo
Introducción/conclusión.
___20
Pensamiento
crítico
Datos, ideas o conceptos
presentados e interpretados
con fundamentos. El
estudiante aplica conceptos
de manera precisa con
explicación y pensamiento
creativo. La conclusión se
expresa claramente con
detalles bien pensados y
explicación apoyada por
pruebas.
Datos, ideas o conceptos
se presentan en formato
correcto y apropiado.
El estudiante aplica
conceptos en formato
correcto y apropiado. La
conclusión o solución es
lógica y consistente con
la evidencia presentada.
Datos, ideas o conceptos
se presentan con
omisiones e
inexactitudes mínimas.
El estudiante aplica
conceptos utilizados
apropiadamente con
pocos errores.
Conclusión o solución
esta explicada con una
simple conexión a la
evidencia.
Datos, ideas o conceptos
se presentan con
imprecisiones,
omisiones, y
fraccionados.
Aplicación de conceptos
es incorrecto,
inadecuado o con
omisiones importantes.
Conclusiones no se
correlacionan con
información o pruebas
presentadas.
Los datos pertinentes se
presentan de una manera
confusa, demasiados
errores y el estudiante se
centra en soluciones
individuales sin suficiente
evidencia. Se omite la
conclusión o solución.
___5
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 58
Pensamiento
analítico
Estudiante utiliza precisión,
presenta y explica múltiples
soluciones y posiciones o
perspectivas. El estudiante
crea una solución detallada
y compleja que es apoyada
lógicamente y es
consistente y completa. El
estudiante integra ideas o
soluciones que son
excepcionalmente claras,
cohesivas y coherentes.
El estudiante presenta
exactamente dos o más
soluciones, posiciones o
perspectivas. El estudiante
organiza una solución
lógica y consistente con la
evidencia. EL estudiante
conecta ideas o soluciones
en un orden claro y
coherente.
El estudiante utiliza la
información a menudo
inexacto o con algunas
omisiones. Las ideas son
un poco claras, pero no
presentan soluciones
principales.
El estudiante utiliza la
información en
ocasiones de manera
inexacta e incompleta o
con omisiones
importantes. El
estudiante presenta ideas
y soluciones de una
manera fragmentada sin
orden claro ni
coherencia.
El estudiante presenta la
información y la
conclusión de manera
ilógica o incoherente con
las pruebas presentadas.
___5
Lenguaje Excelente (15) Por encima de la media
(10)
Media (5) Por debajo de la media
(3)
Inadecuada (2) Puntuaciones y
comentarios
Proyección El estudiante utiliza una voz
clara y precisa, correcta
pronunciación de términos,
se ve relajado y seguro de sí
mismo. La audiencia presta
atención y hay buen
contacto visual.
Consistentemente
mantiene contacto visual
con la audiencia, pero aun
así vuelve a sus notas,
habla satisfactoriamente
con variación de volumen
e inflexión.
Muestra un mínimo
contacto visual con el
público utiliza la lectura
de sus notas
frecuentemente, habla en
volumen desigual y con
poca o ninguna flexión
No hay contacto visual
con la audiencia,
presenta leyendo sus
notas, habla en volumen
bajo y exhibe un tono
monótono que causa que
la audiencia se
desconecte.
El estudiante se ve
perdido, presenta leyendo
sus notas todo el tiempo
y no hay conexión con el
público.
___15
Puntos: (Contenido____ / 15 = ____ x .70 = ____) + Lenguaje ____ / 30 = ____x . 30_____) =________
*La calificación total se obtendrá al combinar el porcentaje del 70 % de contenido de dicha rúbrica con el porcentaje del 30 % de lenguaje.
Comentarios:
Nombre del facilitador______________________________ Fecha____________________________
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 59
Appendix IV: Group case analysis rubric
Evaluation Exceeds Standard (15) Standard (10) Below Standard (5) Scores and
Comments
Clear explanation of key strategic issues
The problems, scope, and seriousness was clearly
identified in the discussions.
There was a well-focused diagnosis of strategic
issues and key problems that demonstrated a good
grasp of the company’s present situation and
strategic issues.
Did not waste space summarizing information
already found in the case.
-Shows superior understanding
of the issues, key problems, and
the presented situation and
strategic issues.
-Shows adequate understanding
of the issues, key problems,
and the presented situation and
strategic issues.
-Shows little understanding
of the issues, key problems,
and the presented situation
and strategic issues.
______15
Valid arguments; analysis of financial performance with
relevant supportive detail
-Logically organized, key points, key arguments,
and important criteria for evaluating business
strategies were easily identified
-Critical issues and key problems that supported
the Case Analysis were identified and clearly
analyzed and supported.
Critical issues and key problems
that supported the Case Analysis
were clearly identified, analyzed,
and supported.
Critical issues and key
problems that supported the
Case Analysis were partially
identified, analyzed, and
supported.
Critical issues and key
problems that supported the
Case Analysis were poorly
identified, analyzed, and
supported.
______15
Appropriate analysis, evaluation, synthesis for the
specific industry identified
There was complete data on which to base a
thorough analysis
Key change drivers underlying the issues were
identified.
Synthesis, analysis, and evaluations were clearly
presented and supported in a literate and effective
manner.
Analysis of key change drivers
and the underlying of the issues
were clearly identified.
Analysis of key change drivers
and the underlying of the issues
were partially identified.
Analysis of key change
drivers and the underlying of
the issues inadequate.
______15
Conclusions and recommendations are congruent with
strategic analysis
Specific recommendations and/or plans of action
provided.
Specific data or facts were referred to when
necessary to support the analysis and conclusions.
Recommendations and conclusions were presented
and supported in a literate and effective manner.
Effective recommendations,
solutions, and/or plans of action
were provided.
Specific data or facts were
referred when necessary to
support the analysis and
conclusions.
Effective recommendations
and/or plans of action were
partially provided.
Specific data or facts were
occasionally referred when
necessary to support the
analysis and conclusions.
Effective recommendations
and/or plans of action not
provided.
Specific data or facts
necessary to support the
analysis and conclusions was
not provided.
______15
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 60
Theme:__________________________________________ Student’s name:_______________________
Points: (content: _____ /15 = _______ x .70) + (Language: __/30 =______x .30) =___________
*The final grade will be obtained from the sum of the 70% content and 30 % language of this rubric.
Comments:
Facilitator’s name: ______________________________ Date: ____________________________
Language Proficiency Exceeds Standard (30) Standard (20) Below Standard (10) Scores and
Comments
Proper organization, professional writing, and logical
flow of analysis. APA formatting
Logically organized, key points, key arguments
made verbally, and important criteria for
evaluating the business logic easily identified and
communicated to the group.
Key points were supported with a well thought out
rationale based on applying specific concepts or
analytical frameworks to the data provided in the
case.
Proper grammar, spelling, punctuation, 3rd person
objective view, professional writing, and syntax.
Key points were clearly
identified and supported with a
well thought out rationale based
on applying specific concepts or
analytical frameworks to the
data provided in the case.
Excellent grammar, spelling,
punctuation, professional
writing, and syntax.
Key points were partially
identified and supported with a
well thought out rationale
based on applying specific
concepts or analytical
frameworks to the data
provided in the case.
Adequate grammar, spelling,
punctuation, professional
writing, and syntax.
Key points were poorly
identified and supported with
a well thought out rationale
based on applying specific
concepts or analytical
frameworks to the data
provided in the case.
Grammar, spelling,
punctuation, professional
writing, and syntax needs
significant improvement
______30
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 61
Apéndice IV: Rúbrica para Evaluar Análisis de Casos en Grupo
Evaluation Exceeds Standard (15) Below Standard (5) Standard (10) Scores and
Comments
Explicación clara de los temas estratégicos esenciales.
Los problemas, el alcance y la seriedad de los
argumentos fue identificada claramente en los
debates.
Hubo un diagnóstico bien enfocado de situaciones
estratégicas y problemas esenciales que demostraron
una buena comprensión de la situación actual de la
empresa y situaciones estratégicas.
No perdió tiempo en resumir la información ya
encontrada en el caso.
Muestra entendimiento superior
de las situaciones, problemas
importantes, situación actual y
temas estratégicos.
Muestra poco entendimiento de
las situaciones, problemas
importantes, situación actual y
temas estratégicos.
Muestra entendimiento
adecuado de las situaciones,
problemas importantes,
situación actual y temas
estratégicos.
______15
Argumentos válidos; análisis de resultados financieros
detallados y con detalles de apoyo relevantes.
Lógicamente organizados, puntos y argumentos
esenciales, importantes criterios para la evaluación de
estrategias de negocio fácilmente se identificaron.
Problemas y situaciones críticas que apoyan el análisis
de caso fueron identificados y claramente analizados y
apoyados.
Cuestiones críticas y problemas
importantes que apoyan el
análisis de caso fueron
completamente identificados,
analizados y apoyados.
Cuestiones críticas y problemas
importantes que apoyan el
análisis de caso fueron mal
identificados, analizados y
apoyados.
Cuestiones críticas y
problemas importantes que
apoyan el análisis de caso
fueron parcialmente
identificados, analizados y
apoyados.
______15
Análisis y evaluación apropiados, síntesis de la industria
especifica fueron identificados.
Hubo suficiente información para realizar un análisis
en profundidad.
Se identificaron los controladores de cambio de los
problemas subyacentes.
Síntesis, análisis y evaluaciones fueron claramente
presentadas y apoyadas de manera clara y eficaz.
Análisis importante de los
controladores de cambio y
problemas subyacentes fueron
identificados clara y
completamente.
Análisis importante de los
controladores de cambio y
problemas subyacentes no
fueron identificados.
Análisis importante de los
controladores de cambio y
problemas subyacentes fueron
identificados parcialmente.
______15
Conclusiones y recomendaciones son congruentes con el
análisis estratégico.
Recomendaciones específicas o planes de acción
previstos.
Datos o hechos fueron referidos según necesario para
apoyar el análisis y conclusiones.
Conclusiones y recomendaciones fueron presentados
y apoyados de manera clara y eficaz.
Se proporcionaron
recomendaciones efectivas,
soluciones y planes de acción.
Datos o hechos que fueron
referidos cuando fue necesario
para apoyar el análisis y
conclusiones.
No se demostraron
recomendaciones y/o planes de
acción.
No se proporcionó datos
concretos o hechos necesarios
para apoyar el análisis y
conclusiones.
Se demostraron algunas
recomendaciones y/o planes
de acción.
Datos o hechos se refirieron
de vez en cuando según
necesario para apoyar el
análisis y conclusiones.
______15
ACCO 711 CONTEMPORARY ASSURANCES AND AUDIT SERVICES 62
Tema__________________________________________ Nombre del estudiante _______________________ Fecha______________
Puntos: (Contenido____ / 15 = ____ x .70 = ____) + Lenguaje ____ / 30 = ____x . 30_____) =________
*La calificación total se obtendrá al combinar el porcentaje del 70 % de contenido de dicha rúbrica con el porcentaje del 30 % de lenguaje.
Comentarios:
Nombre del facilitador______________________________ Fecha____________________________
Language Proficiency Below Standard (30) Standard (20) Exceeds Standard (10) Scores and
Comments
Organización adecuada, escritura profesional y flujo lógico
de análisis, formato APA.
Argumentos claves lógicamente organizados,
comunicados verbalmente y se utilizaron criterios
importantes para evaluar la lógica del negocio son
fácilmente identificados y es comunicado al grupo.
Puntos clave fueron apoyados con un buen pensado
análisis, con un razonamiento basado en la aplicación
de determinados conceptos o marcos analíticos a los
datos facilitados en el caso.
Adecuada gramática, ortografía, puntuación,
comunica punto de vista en tercera persona, escritura
profesional y sintaxis.
Puntos clave fueron
claramente identificados y
apoyados con un buen pensado
análisis y razonamiento basado
en la aplicación de
determinados conceptos o
marcos analíticos a los datos
facilitados en el caso.
Excelente gramática,
ortografía, puntuación,
escritura profesional y sintaxis,
utiliza APA adecuadamente.
Puntos clave fueron
identificados parcialmente y
apoyados ocasionalmente con
un buen pensado análisis y
razonamiento basado en la
aplicación de determinados
conceptos o marcos analíticos
a los datos facilitados en el
caso.
Adecuada gramática,
ortografía, puntuación,
escritura profesional y
sintaxis, necesita mejorar uso
de APA.
Puntos clave fueron mal
identificados y apoyados con
un buen pensado análisis y
razonamiento basado en la
aplicación de determinados
conceptos o marcos
analíticos a los datos
facilitados en el caso.
Gramática, ortografía,
puntuación, escritura
profesional y sintaxis
necesita mejorar
significativamente, no sigue
el formato APA.
______30