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8/17/2019 Trabajo Edos Financiero
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INTRODUCCIÓN
La auditoria es la actividad por la cual se verifica
la corrección contable de las cifras de los estados
financieros; es la revisión misma de los registros y
fuentes de contabilidad para determinar la razonabilidad
de las cifras que muestran los estados financieros
emanados de ellos.
La necesidad de cualquier empresa de aplicar los
procesos de auditoría, viene dada por la inquietud tanto
del administrador como del inversionista, pues ambos,
necesitan como elemento importante para la toma de
decisiones, primero, conocer la situación financiera de
la empresa que administran o en la que desean invertir y,
segundo tener la certeza de que tal situación financiera
corresponde a la realidad que vive el negocio.
De allí, la importancia de la aplicación de la auditoría,
pues la misma, no solo ayudara a la toma de decisiones
tanto financieras como empresariales, sino que además,
contribuirá a la detección de posibles errores y fallas
dentro de los controles internos de la empresa, aportando
sugerencias de mejoras en los mismos.
ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA
Nombre de la empresa
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ipografía y Litografía !etmar, ".#. $if% &'
()*)+-+'-
Ubicación de la empresa
ipografía y Litografía !etmar, ".#, se encuentra
ubicada en la "alle +- con #venida +-, sector Lazo de La
ega del /unicipio alera 0stado rujillo.
Resea !is"óricaipografía y Litografía !etmar, ".#, comienza sus
actividades el +1 de febrero del a2o 3))). 4ue creada por
el 5e2or &ulio #rdilla y su esposa "armen "ecilia
illarreal. 0s una empresa dedicada al dise2o y
elaboración de productos y soluciones gráficas, que
satisfagan los requerimientos de comunicación impresa a
nivel corporativo y personal de los clientes, con la
mayor calidad, a precios competitivos y en el tiempo
estipulado. Dic6a empresa es una alternativa gráfica en
el mercado, especializada en la elaboración de impresos
comerciales tales como% facturas, notas de entrega, forma
libre, notas de debito y cr7dito. 4ormatos de oficina%
6ojas, sobres, tarjetas, bloc8s, talonarios, etiquetas,
carpetas. 9mpresos publicitarios% volantes, afic6es,
trípticos, folletos, catálogos, revistas, calendarios,
calcomanías y la elaboración de sellos automáticos y
sellos de cauc6os.
Descripción de la empresa
ipografía y Litografía !etmar, ".#, es una empresa
de impresión digital y litográfica, la cual cuenta con un
espacio físico de 3))m3. La distribución de la planta
física se compone de cuatro áreas específicas% area de
gerencia, área de recepción y administración, área de
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dise2o gráfico, área de taller y el almac7n de materiales
y suministros. "uenta actualmente en su nomina con
empleados, los cuales cumplen funciones especificas en
cada una de las áreas asignados.
Sec"or prod#c"i$o
0l sector productivo en que se desenvuelve esta
empresa tipográfica es comercial, ofreciendo servicios de
dise2o e impresión a los diferentes entes comerciales,
adecuados a las necesidades y e:igencias de cada cliente.
0n ipografía y Litografía !etmar ".#, se encarga de
plasmar esos colores en formatos gráficos, desde
tarjetas, cartas, sobres, talonarios, catálogos,
trípticos, y cualquier pieza que necesite.
Tipo de mercado
0sta empresa pertenece al mercado comercial,
ofreciendo productos y servicios en la rama tipográfica y
de dise2o.
Misiónipografía y Litografía !etmar, ".#, es una empresa
dedicada al dise2o y elaboración de productos y
soluciones gráficas, que satisfagan los requerimientos de
comunicación impresa a nivel corporativo y personal de
nuestros clientes, con la mayor calidad, a precios
competitivos y en el tiempo acordado. ara lograrlo,
buscamos continuamente aumentar nuestra eficiencia, al
contar con personal motivado y orientado a la e:celencia,
invertir en equipos actualizados y establecer estándares
de calidad con nuestros proveedores.
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%isión
5er una empresa reconocida a nivel nacional, como
un verdadero socio estrat7gico que acelere el logro de
las metas y objetivos de sus clientes, al ofrecer
productos y servicios que e:ceden las e:pectativas, como
resultado del establecimiento y mantenimiento de su
sistema de gestión de la calidad
Ob&e"i$os ' (#nciones
+. 0laborar impresos de alta calidad.
3. restar y ofrecer el mejor servicio a nuestros clientes,
con calidad y aun coste mínimo.
(. 5er una empresa en la que se pueda confiar siendo reflejo
de compromiso y entrega 6acia la satisfacción de nuestros
clientes, más como aliado que como proveedor.
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GEREN
CAJA
ADMINISTRACIÓN
VENDEDOR DE RUTA
ALMACEN
VENTAS
que la integran, sus niveles jerárquicos, líneas de
autoridad y de asesoría. 5eg=n 0nrique !. 4ran8lin, autor
del libro >?rganización de 0mpresas>, los organigramas
pueden clasificarse en cuatro grandes grupos% por su
naturaleza, por su ámbito, por su contenido y por su
presentación. ipografía y Litografía !etmar ".#., posee
un organigrama definido de la siguiente manera. @4igura
+, pág. 1A.
Figura 1. Or)ani)rama )eneral.
Descripción de las #nidades
Gerencia/ se ocupa de todos los aspectos de índole
económico, presupuestario y de gestión de recursos, para
el funcionamiento óptimo de cada una de las áreas de la
empresa. 0ntre sus funciones están% Dirigir, coordinar,
supervisar y dictar normas para el eficiente desarrollo
de las actividades de la entidad en cumplimiento de las
políticas adoptadas. $ealiza evaluaciones periódicas
acerca del cumplimiento de las funciones de los
diferentes departamentos. lanifica y desarrolla metas a
corto y largo plazo junto con objetivos. "oordinar con
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las oficinas administrativas para asegurar que los
registros y sus análisis se están llevando correctamente.
Adminis"ración/ esta área depende directamente de la
gerencia. 0n este departamento se realizan las todas las
actividades relacionadas con la administración de la
empresa% atención al clientes, trámites sobre ventas y
compras, elaboración de nóminas, registros contables,
control y supervisión de caja, almac7n y ventas, trámite
de licencias, permisos, documentos oficiales, control de
seguros y riesgos, patente de industria y comercio, pago
de impuestos municipales entre otros.
Ca&a/ está íntimamente ligada al departamento deadministración, puesto que en ella se genera la entrada,
salida y control del efectivo de la empresa, y por ello
esta supervisada constantemente por el administrador. #sí
mismo, se encarga de la recepción y custodia de
documentos in6erentes a las actividades financieras y
comerciales de la empresa, tales como% elaboración de
recibos de pagos, conciliaciones bancarias, control de
las cuentas por cobrar clientes, arqueo de caja c6ica,
control de bóveda, envió de efectivo al banco,
procesamiento de facturas entre otros.
%en"as/ depende del área de administración, su
función principal es la de llevar toda la información del
desempe2o del área de ventas, y el logro de sus
vendedores, tambi7n sirve de enlace informacional entre
el área de ventas y el área administrativa. 5e asegura
que toda la información del sistema se encuentre depurada
y actualizada, crea y verifica los itinerarios de ruta de
los vendedores y optimiza los procesos relacionados con
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este departamento. 9gualmente se encarga de elaborar las
facturas tanto de la ruta como de clientes por puerta.
%endedor de r#"a/ están subordinados por el
departamento de ventas y su función es la conducción de
los ve6ículos de la empresa y de llevar la mercancía a
cada uno de los clientes de una forma eficiente y segura.
Almac0n/ el encargado de este departamento es
responsable de la recepción, orden y despac6o de la
mercancía. 5upervisa los despac6os de los pedidos y el
inventario físico del almac7n. 0s responsable de las
requisiciones de las órdenes de compras y devoluciones de
mercancías.
Norma In"ernacional de In(ormación 1inancieraPara Pe2#eas ' Medianas En"idades
+NII1 para las P3MES,
Las NII1 para P'mes, representa un conjunto de
normas contables emitidas por el "onsejo de Bormas
9nternacionales de "ontabilidad @9#5!A, aplicables a las
0ntidades que califiquen como eque2as y /edianas
0ntidades, cuyo objetivo fue desarrollar un =nico
conjunto de normas contables de carácter global que sean
de alta eficaces, comprensibles y de cumplimiento
obligatorio, que requieran información de alta calidad,
transparente y comparable en los estados financieros y en
otra información financiera, para ayudar a los
participantes en los mercados de capitales de todo el
mundo, y a otros usuarios, a tomar decisiones económicas;
promover el uso y la aplicación rigurosa de esas normas y
llevar a la convergencia entre las normas contables
nacionales y las Bormas 9nternacionales de "ontabilidad y
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las Bormas 9nternacionales de 9nformación 4inanciera,
6acia soluciones de alta calidad.
Las B994 están dise2adas para ser aplicadas en los
estados financieros con propósito de información general,
se dirigen a la satisfacción de las necesidades comunes
de información de un amplio espectro de usuarios, por
ejemplo accionistas, acreedores, empleados y p=blico en
general. 0l objetivo de los estados financieros es
suministrar información sobre la situación financiera, el
rendimiento y los flujos de efectivo de una entidad, que
sea =til para esos usuarios al tomar decisiones
económicas.
Las P'mes se definen como la peque2as y medianas
empresas las cuales son independientes, con una alta
predominancia en el mercado de comercio, quedando
prácticamente e:cluidas del mercado industrial por las
grandes inversiones necesarias y por las limitaciones que
impone la legislación en cuanto al volumen de negocio y
de personal, los cuales si son superados convierten, por
ley, a una microempresa en una peque2a empresa, o una
mediana empresa se convierte automáticamente en una gran
empresa.
Los es"ados (inancieros representan el principal
producto de todo el proceso contable que se lleva a cabo
dentro de una empresa, ya que de ellos son tomadas las
decisiones económicas y financieras que afectan una
entidad. 0:isten cuatro estados financieros básicos que
debe emitir una entidad% el estado de situación
financiera, el estado de resultado integral, el estado de
cuentas de patrimonio y el estado de flujo de efectivo.
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odos estos, a su vez, complementados con las notas
revelatorias que forman parte integrante de los mismos.
El es"ado de si"#ación (inanciera de una entidad es
la relación entre los activos, los pasivos y el
patrimonio en una fec6a concreta. 0stos se definen como
sigue%
Cn activo es un recurso controlado por la entidad
como resultado de sucesos pasados, del que la entidad
espera obtener, en el futuro, beneficios económicos.
Cn pasivo es una obligación presente de la entidad,
surgida a raíz de sucesos pasados, al vencimiento de la
cual, espera desprenderse de recursos que incorporan
beneficios económicos.
atrimonio es la parte residual de los activos de la
entidad, una vez deducidos todos sus pasivos.
El es"ado de res#l"ado in"e)ral es la relación entre
los ingresos y los gastos de una entidad durante un
periodo sobre el que se informa. 0stá conformado por los
ingresos y los gastos.
Los ingresos son los incrementos en los beneficios
económicos, producidos a lo largo del periodo sobre el
que se informa, en forma de entradas o incrementos de
valor de los activos, o bien como decrementos de las
obligaciones, que dan como resultado aumentos del
patrimonio, distintas de las relacionadas con las
aportaciones de inversores de patrimonio.
Los gastos son los decrementos en los beneficios
económicos, producidos a lo largo del periodo sobre el
que se informa, en forma de salidas o disminuciones del
valor de los activos, o bien por la generación o aumento
de los pasivos, que dan como resultado decrementos en el
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patrimonio, distintos de los relacionados con las
distribuciones realizadas a los inversores de patrimonio.
El es"ado de cambio de pa"rimonio presenta el
resultado del periodo sobre el que se informa de una
entidad, las partidas de ingresos y gastos reconocidas en
el otro resultado integral para el periodo, los efectos
de los cambios en políticas contables y las correcciones
de errores reconocidos en el periodo, y los importes de
las inversiones 6ec6as, y los dividendos y otras
distribuciones recibidas, durante el periodo por los
inversores en patrimonio.
El es"ado de (l#&os de e(ec"i$o proporciona
información sobre los cambios en el efectivo y
equivalentes al efectivo de una entidad durante el
periodo sobre el que se informa, mostrando por separado
los cambios seg=n procedan de actividades de operación,
actividades de inversión y actividades de financiación.
Las no"as re$ela"orias proporcionan descripciones
narrativas o desagregaciones de partidas presentadas en
los estados financieros e información sobre partidas que
no cumplen las condiciones para ser reconocidas en ellos.
Cna entidad presentará las notas, en la medida en que sea
practicable, de una forma sistemática.
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Est!"s #$$%&'("s
T&)"*(+, - &t"*(+,/'t( %.
R&+. J309018515
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NOTAS RE%ELATORIAS ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
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