جمالت ويژه بانكي و تجاري

Please send us samples of the aforementioned goods, along with their prices

لطفا نمونه هائي از كاالهاي فوق الذكر را بهمراه ليست قيمت ها ارسال نمائيد -1. Would you kindly quote your best price of the following items,

along with the terms of payment خواهشمند است محبت نموده و فهرست نازلترين قيمت اقالم ذيل را بهمراه -2

.شرايط پرداخت ارسال نمائيدOur company is very interested in importing heavy machinery to

be used in automobile manufacturing industry شركت ما بسيار عالقمند به وارد نمودن ماشين آالت سنگين جهت استفاده در -3

.صنايع اتومبيل سازي ميباشدThank you in advanced, for any information that you can  Provide

us regarding this matter.ازهر گونه اطالعاتي كه در اين مورد ارسال نمائيد متشكريم قبال -4

In the case that, dispatched consignment does not meet your requirements or does not come up to your expectation, please

inform us.چنانچه محموله ارسالي واجد شرايط مورد نظر و يا در حد انتظار نباشد لطفا -5

ما را در جريان گذاريدIf the samples meet your client’s needs, our company is ready to

handle any orders that you place at regular intervals. در صورتيكه نمونه هاي ارسالي نياز مراجعين شما را تامين نمايد شركت ما -6

.آماده پذيرش هر گونه سفارشات شما در فواصل معين ميباشدWe normally effect the payment of our orders through letter of

credit.ما معموال پرداخت سفارشات خود را از طريق اعتبار اسنادي انجام ميدهيم -7

All the requested documents are enclosed with this letter.اسناد درخواستي به ضميمه اين نامه ارسال ميگردد -8

We appreciate your prompt delivery of the ten water coolers which we ordered on 1, Dec

ارسال بموقع دستگاه آب سرد كن كه در تاريخ -------- سفارش نموده بوديم -9متشكريم

Your failure to settle your account on time is causing us financial difficulties.

عدم تسويه صورتحساب شما در موعد مقرر موجب بروز مشكالت مالي -110شده است

Since you have always met your financial obligation in the past, we are prepared to allow you a postponement of payment.

نظر اينكه شما همواره در انجام تعهدات مالي خود كوشا بوده ايد ما حاضريم -11بياندازيم پرداخت شما را به تعويق .

The recent devaluation of Dollar has caused a setback in business.

كاهش اخير در ارزش نرخ دالر باعث ركود تجاري شده است -12We hope that you will settle the remainder of your overdue

payment through paying monthly installments. اميدواريم كه شما از طريق پرداخت اقساط ماهيانه الباقي بدهي معوقه خود -13

را تسويه نمائيدWe have pleasure in enclosing our check for $10.000.

موجب خوشحالي است كه به پيوست چكي بمبلغ ----------ارسال نمائيم -14Our payment in settling the invoice in question will be made

through banker’s sight draft پرداخت ما جهت تسويه حساب فاكتور مربوطه بوسيله حواله بانكي ديداري -15

انجام خواهد گرفتThe sum of $1000 has been deposited in your company’s credit

account.مبلغ----- دالر بحساب اعتباري شركت شما واريز شده است -16

The aforementioned amount is remittable at all the branches of this bank.

مبلغ فوق الذكر در كليه شعب اين بانك قابل پرداخت ميباشد -17

We would like to thanks you for writing to us so frankly about your inability to pay your overdue debts.

نظر باينكه طي نامه اي صادقانه عدم توانائي خود را در پرداخت ديون معوقه -18ابراز نموده ايد متشكريم

In reference to your letter of 15, Aug, our company has carefully considered your proposal.

عطف به نامه مورخه---------- شما اين شركت پيشنهاد شما را بدقت مورد -19بررسي قرار داده است

You are, hereby informed that (this is to inform you that) our company is not prepared to extend your credit validity.

بدينوسيله باطلع شما ميرساند كه شركت ما حاضر به تمديد سر رسيد اعتبار - 20شما نميباشد

Our company is not accountable for any damages through shipment and we advise you to get in touch with your insurance

company. شركت ما مسئول آسيب ديدگي كاال در اثر حمل و نقل نمبباشد و توصيه -21

.ميكنيم با شركت بيمه خود تماس حاصل نمائيدWe sincerely hope that our mutual business relationship will

expand ever increasingly in future.صميمانه اميدواريم كه روابط دوجانبه تجاري در آينده هر چه گسترده تر شود -22

We sent you a note of reminder last month regarding your outstanding balance, but unfortunately we have received no

response from you as yet. ماه گذشته نامه اي جهت ياد آوري شما نسبت به مانده معوقه ارسال نموديم -23

.اما متاسفانه تا كنون هيچگونه پاسخي ازسوي شما دريافت نشده استWould you please send us a preformed invoice of our requested

items as soon as possible? خواهشمنديم هر چه سريعتر پيش فاكتور اقالم مورد نياز ما را ارسال -24

بفرمايئدWe are pleased to inform you that, today we dispatched five

containers of office furniture to your company’s address.

خوشوقتيم به اطالع شما برسانيم كه امروز پنج كاميون حاوي مبلمان اداري -25.به آدرس شركت ارسال گرديد

We have pleasure in notifying you this bank has honored your request concerning the establishment of credit and exchange

account. موجب خرسندي است به اطالعتان برسانيم كه اين بانك با درخواست شما -26

.مبني بر گشايش حساب اعتباري ارزي موافقت نموده استWe are enclosing our terms of credit and paying installments

along with your requested price quotation شرايط اعتباري و پرداخت اقساط بهمراه مظنه در خواستي شما به ضميمه -27

ارسال ميگرددThis is to confirm that you’re ordered goods will be supplied and

shipped by the required dated.بدينوسيله تهيه و ارسال كاالي سفارشي شما تا تاريخ مورد نظر تائيد ميگردد -28

If any of the ordered items are out of stock, please submit a q quotation for substitutes.

در صورت عدم موجودي هر يك از اقالم سفارشي مظنه اقالم مشابه را لطفا -29 ارسال فرمايئد

We regret to inform you that the goods ordered are out of stock at present.

اطالعتان برسانيم كه كاالي سفارشي شما در حال حاضر موجود متاسفيم به -30 نميباشد

In reply to your letter of 2, July, we appreciate you allowing us a special discount.

در پاسخ به نامه مورخ-- --- شما از اينكه تخفيف ويژه اي را براي ما در نظر -31گرفته ايد سپاسگزاريم

We would like to have a meeting with your purchasing agent and the manager of marketing department

مايل ميباشيم مالقاتي با مامور خريد و مدير دايره بازار يابي شركت شما -32بعمل آوريم

. Unfortunately, your products are not suitable for our market.متاسفانه توليدات شما مناسب بازار فروش ما نميباشد -33

We agree to making a reduction in price if this will help you to develop your market for our company’s products.

در صورتيكه كاهش قيمت توليدات شركت ما در توسعه بازار شما جهت -34.عرضه آنها موثر باشد ما با آنموافقيم

You are expected to handle the cost of freight and insurance.انتظار ميرود كه شما هزينه حمل و نقل و بيمه را بعهده بگيريد -35

We hope to be able to reciprocate your kindness.اميدواريم بتوانيم محبت هاي شما را جبران نمائيم -36

Our forwarding company is pleased to handle the shipping of your consignment to four corners of the world.

شركت حمل نقل ما خوشوقت است تا حمل محموله هاي تجاري شما را به -37.اقصي نقاط جهان انجام دهد

Please forward an authenticated copy of your title deed.لطفا يك نسخه مصدق از سند مالكيت خود را ارسال نمائيد -38

The draft of the turn-key contract has been drawn up.پيش نويس قرار داد آماده به بهره برداري تنظيم شده است -39

Letter of understanding was signed by the under mentioned of the check.

تفاهم نامه اي بين ضمانت كنندگان چك بامضاء رسيده است -40This letter of intent caries legal weight and is non-negotiable.

اين قولنامه داراي اعبتار قانوني بوده و قابل انتقال نميباشد -41Tax exemption does not apply to surplus goods in stock.

معافيت مالياتي شامل كاالي مازاد در انبار نميباشد -42A trust fund was established in order to help the bankrupt

business.يك صندوق اماني جهت كمك به تجار ورشكسته دائر گرديده است -43

The final award to foreclose the mortgage in question was issued by the bank.

رهن مورد نظر از طرف بانك صادر گرديد حكم نهائي در مورد باجرا گذاردن -44

Please make certain that the insurance policy provides a full coverage on the cases mentioned before honoring the draft.

خواهشمند است قبل ازپرداخت برات نسبت به پوشش كامل موارد مذكور -45.توسط بيمه نامه اطمينان حاصل نمائيد

The remitting bank is allowed to sue redeemable bondsبانك حواله دهنده مجاز است از اوراق قرضه قابل خريد استفاده نمائيد -46

No real or legal entity has claimed the ownership of the abandoned goods in customs warehouse.

هيچ شخصيت حقيقي يا حقوقي ادعاي مالكيت كاالبي متروكه در انبار گمرك -47را ننموده است

Non-profit organization are not entitled to abatement of taxes.تخفيف مالياتي به سازمانهاي غير انتفاعي تعلق -48

.نميگيردThe board of attorneys reviewed the abstract of the title deed.

هيئات وكال خالصه سند مالكيت رامورد بررسي قرارداده است -49. All transactions of the correspondents  bank regarding accounts payable and receivable will be performed through bank drafts or

certified /cashier’s checks. بانك كارگزار كليه معامالت مربوط به حسابهاي دريافتي و پرداختي را از -50

.طريق حواله هاي بانكي و يا چكهاي تضميني انجام خواهد دادIt is, hereby, confirmed that our ordered consignment has been

promptly delivered.بدينوسيله تحويل بدون تاخير محموله سفارشي ما تائيد ميگردد -51

Our company intends to file a lawsuit in order to recover the damages due to breach of contract.

شركت مادر صدد است تا جهت جبران خسارات وارده بعلت نقض قرارداد -52اقامه دعوي نمايد

The adjudication of bankruptcy was submitted to the court without any adjustment.

حكم ورشكستگي بدون هيچگونه جرح و تعديلي به دادگاه تسليم شد -53

Any public servant employed by a public joint-stock partnership company should abide by the country’s administrative directives.

هر كارمندي كه در استخدام يك شركت سهامي عام ميباشد موظف است -54.مقررات اداري كشور را رعايت نمائيد

The advising bank appointed a lawyer to provide legal advice of the adventitious real estate.

وكيلي را جهت مشاوره حقوقي در مورد ملك باد آورده بانك ابالغ كننده -55 55دمنصوب نمو -

Failure to pay overdue taxes will result in issuing an arrest warrant.

سر پيچي از پرداخت مالياتهاي معوقه موجب صدور حكم جلب ميگردد -56The tax auditor assessed the articles of incorporation,

authenticated copy of the letter of settlement, and the financial statement of the company.

مالياتي اساسنامه شركت، رونوشت مصدق صلح نامه و صورتهاييزمم -57مالي شركت را مورد ارزيابي قرار داد

. A complete list of the insurance company’s assets and liabilities was published at the request of the attorney general.

بنا بدرخواست دادستان كل، فهرست كاملي اردارائيها و بدهيهاي شركت بيمه -58انتشار يافت

Anyone underwriting bad checks or debts will be barred from leaving the country.

هر شخصي كه ضامن پرداخت چكهاي بدون محل و يا مطالبات غير قابل -59وصول گردد از كشور ممنوع الخروج ميشود

.Any legal entity is permitted by law to offer his bid price in the tender.

هر شخصيت حقوقي قانونا حق دارد در مناقصه شركت نمايد و پيشنهاد قيمت -60دهد

Bankrupt business is not allowed to use bank guarantees, bearer checks, instruments, or shares.

تجار ورشكسته مجاز نيستند از ضمانتنامه هاي بانكي، چك و سند در وجه -61.حامل و يا سهام بي نام استفاده نمايند

The bill of indictment questioned the authenticity of the bidder, bill of sale, exchange, and lading and the blank checks without

endorsement. كيفر خواست سنديت، اعتبار قولنامه ، بيع نامه برات، بارنامه و چك سفيد -62

.بدون ظهر نويسي را مورد سئوال قرار دادBreach of contract by any party will result in a lawsuit blocking its

bank and exchange accounts. نقض قرارداد از سوي هر يك از طرفين قرار داد منجر به اقامه دعوي -63

بانكي و ارزي وي ميگردد دادگاهي و مسدود شدن حسابهاي .The Ministry of finance is bound to send an enquiry for the

balance sheet of annual net assets and profits and all negotiable instruments of the next of kin of the deceased.

وزارت دارائي موظف است استعالمي جهت درخواست ترازنامه سرمايه و -64سود خالص ساليانه كليه اسناد قابل انتقال وارثين

بالفصل متوفي ارسال داردCapital assets, gains, reserves, and stocks of all companies must

be reported in their tax return and controlled by auditors. دارائي، سود ، اندوخته و سهام سرمايه اي كليه شركتها مي بايد در اظهارنامه -65

مالياتي آنها گزارش شود و توسط مميز مالياتي گزارش گرددصفحه نخست وبالگ اصلي

یک نظر یک نظر  قبل از ظهر |۱۱نوشته شده توسط قربانعلی شیاسی در و ساعت  +

اعتبار اسنادی )ال سی (چیستت؟

:تاريخ20/9/93

(Letter of Credit) اعتبار اسنادی 

به دلیل ماهیت معامالت بین المللی که شامل عواملی همچون مسافت و تفاوت قوانین کشورها.و ...، اعتبارات اسنادی یک جنبه بسیار مهم در تجارت بین المللی شده است

تعهدی از بانک است که به خریدار و فروشنده داده می شود (Letter of Credit) اعتبار اسنادی و تعهد می شود که میزان پرداختی خریدار به فروشنده به موقع و با مبلغ صحیح به دست

.فروشنده خواهد رسید

بانک همچنین به نیابت از خریدار که نگهدارنده اعتبارات اسنادی است تا زمان دریافت تائیدیه که.کاالهای خریداری شده حمل شده اند وجه را پرداخت نخواهد کرد

:مزایای اعتبارات اسنادی

اطمینان فروشنده از اینکه پس از ارایه اسناد حمل وجه اعتبار را مطابق شرایط اعتبار از بانک.کارگزار یا تایید کننده دریافت می کند

.امکان کنترل تاریخ حمل و تحویل نهایی کاال.تحصیل اسناد حمل مطابق با مفاد موافقت اولیه تحت شرایط قرارداد میان طرفین

اطمینان از اینکه پرداخت وجه اعتبار به فروشنده فقط بعد از انتقال و فک مالکیت کاال از وی.صورت می گیرد

امکان کسب تسهیالت بیشتر برای فروشنده در مقابل اعتبار گشایش یافته برای تهیه کاالی.سفارش شده

تعهد بانک برای پرداخت بها در معامالت بجای فرد فروشنده

در مورد اعتبارات اسنادی از جهات مختلف، تقسیماتی وجود دارد که مهمترین آنها به شرح زیر:می باشد

در رابطه با اعتبارات اسنادی در ایران باید خاطر نشان کرد که به دلیل محدودیت های وضع شده توسط بانک مرکزی انواعی از این اعتبارات غیر قابل استفاده در ایران می باشد و یا احتیاج به

.مجوز بانک مرکزی دارد

:انواع اعتبار اسنادی

به اعتباری که خریدار برای واردات به کشور خود اعتبار اسنادی وارداتی یا صادراتی: گشایش می کند اعتبار وارداتی و این اعتبار از لحاظ فروشنده کاال که در کشور دیگر قرار دارد

.اعتبار صادراتی می باشد

در این نوع اعتبار، خریدار و یا بانک :Revocable L/C اعتبارات اسنادی قابل برگشت گشایش کننده اعتبار می توانند بدون اطالع ذینفع، هرگونه تغییر یا اصالحی در شرایط اعتبار

بوجود آورند(بدون اجازه فروشنده). از این نوع اعتبار استفاده چندانی نمی شود. زیرا فروشنده.اطمینان الزم را نسبت به پایدار ماندن اعتبار و انجام تعهدات خریدار ندارد

در اعتبار اسنادی غیر قابل :Irrevocable L/C اعتبار اسنادی غیر قابل برگشت برگشت هرگونه تغییر شرایط اعتبار از جانب خریدار یا بانک گشایش کننده اعتبار موکول به موافقت و رضایت فروشنده بوده. فروشندگان معموال از این گونه اعتبار استقبال بیشتری

.می کنند

اعتباری است که خریدار ملزم می شود تا :Confirmed L/C اعتبار اسنادی تایید شده اعتبار صادره از سوی بانک خود را به تایید هر بانک معتبر دیگر کخ مورد نظر فروشنده است،

برساند. این نوع اعتبار اسنادی حاکی از اطمینان نداشتن به حیثیت اعتباری بانک صادرکننده و یا.وضعیت متزلزل سیاسی یا اقتصادی کشور خریدار است

این نوع اعتبار در شرایط متعارف و :Unconfirmed L/C اعتبار اسنادی تایید نشده ذکر Confirmed بدون نیاز به تایید بانک دیگری گشایش می یابد. اگر در شرایط اعتبار کلمه

.نشود آن اعتبار تایید نشده تلقی می شود

به اعتباری گفته می شود که طبق آن، :Tranferable L/C اعتبار اسنادی قابل انتقال ذینفع اصلی حق دارد همه یا بخشی از اعتبار گشایش شده را به شخص یا اشخاص انتقال دهد.

.در واقع این نوع اعتبار یک امتیاز برای فروشنده محسوب می شود

به اعتباری گفته می شود که :Untransferable L/C اعتبار اسنادی غیر قابل انتقالحق واگذاری کل یا بخشی از آن را به دیگری ندارد. در تجارت بین الملل عرف بر غیر قابل ذینفع

انتقال بودن اعتبار است و همچنین در ایران برای گشایش اعتبار قابل انتقال نیاز به مجوز بانک.مرکزی می باشد

اعتباری است که وجه اعتبار :Usance L/C اعتبار اسنادی نسیه یا مدت دار )یوزانس( بالفاصله پس ز اایه اسناد از سوی ذینفع ، پرداخت نمیشود بلکه پرداخت وجه آن، بعد از مدت تعیین شده صورت می گیرد. در واقع فروشنده به خریدار مهلت می دهد که بهای کاال را پس از دریافت و فروش آن بپردازد. معامله یوزانس معموال در کشورهایی انجام می گیرد که کمبود ارز

.دارند

اعتباری است که طبق آن بانک ابالغ کننده پس از :At Sight L/C اعتبار اسنادی دیداری رویت اسناد حمل ارایه شده از طرف ذینفع (فروشنده)، در صورت رعایت تمامی شریط اعتبار

.از سوی وی، بالفاصله وجه آن را پرداخت می کند

این نوع اعتبار اسنادی :Back to Back L/C اعتبار اسنادی پشت به پشت)اتکایی( متشکل از دو اعتبار جدا از هم است. اعتبار اول به نفع ذینفع گشایش می یابد که خود به هر

دلیلی قادر به تهیه و ارسال کاال نیست. به همین جهت با اتکا بر اعتباری که به نفع وی گشایش یافته است اعتبار دیگری برای فروشنده دوم (ذینفع دوم) که می تواند کاال را تهیه و ارسال کند ،

.از طرف ذینفع اول گشایش می یابد

در این نوع اعتبار فروشنده می تواند قبل از :Red Clause L/C اعتبار اسنادی ماده قرمز ارسال کاال، وجوهی را بصورت پیش پرداخت از بانک ابالغ کننده یا تایید کننده دریافت کند. علت این نام گذاری آن است که اولین بار که این اعتبار گشایش یافت بانک بازکننده اعتبار برای جلب توجه بانک ابالغ کننده شرایط اعتبار را که به مقداری از وجه اعتبار را به عنوان پیش پرداخت به.ذینفع پرداخت می کند را با جوهر قرمز نوشت که از آن به بعد به اعتبار ماده قرمز معروف شد

اعتباری است که پس از هر بار استفاده ذینفع از :Revolving L/C اعتبار اسنادی گردان اعتبار، همان مبلغ اسناد تا سطح اعتبار اولیه افزایش می یابد در واقع بدون احتیاج به افتتاح یا

.اصالح اعتبار جدید، اعتبار موجود خود به خود تجدید می شود

اسنادی ا عتباراتاعتبار اسنادي داخلي ريالي

اعتبار اسنادي وارداتي اعتبار اسنادي صادراتي

اعتبار اسنادي داخلي ريالي

اعتبار اسنادي داخلي ريالي بانك توسعه صادرات ايران بر مبناي عقد جعاله گشايش مي شود. در صورت درخواست متقاضي و با بررسي و موافقت بانك هنگام ظهر نويسي اسناد و تسويه حساب، امكان اعطاي تسهيالت در قالب عقد فروش اقساطي و مشاركت مدني ميسر مي باشد. گشايش

ميليون ريال و بيشتر از آن انجام٥٠٠اعتبار اسنادي داخلي- ريالي توسط شعب بانك، براي مبالغ مي شود.

شرايط متقاضي براي گشايش اعتبار اسنادي داخلي ريالي :

وجود حساب جاري- ريالي معتبر نزد شعبه گشايش كننده.1ارايه كارت بازرگاني معتبر.2

عدم وجود بدهي سررسيد گذشته يا معوق به سيستم بانكي.3

مدارك الزم براي گشايش اعتبار اسنادي داخلي ريالي :

فرم تكميل شده اطالعات جهت بررسي درخواست گشايش اعتبار اسنادي داخلي- ريالي..1فرم تكميل شده درخواست گشايش اعتبار اسنادي داخلي- ريالي.2

ارائه وكالتنامه رسمي جهت ترخيص كاال از انبار توسط بانك..3بيمه نامه از يكي از شركتهاي معتبر داخلي به نفع بانك..4

پيش فاكتور يا قرارداد فروش معتبر كه توسط كارگزار فروشنده تصديق شده باشد ..5

كارمزد و سود متعلقه

درصورتي كه در تاريخ پرداخت وجه به كارگزار يا فروشنده، متقاضي نسبت به تامين صد درصد.1 وجه اسناد اقدامي ننمايد، تا زمان بازپرداخت (ظهر نويسي اسناد و تسويه حساب) سودي به

ميزان مابه التفاوت مبلغ پيش پرداخت و كل مبلغ اعتبار محاسبه و وصول خواهد گرديد. كارمزد "قرارداد جعاله گشايش اعتبار" از تاريخ گشايش اعتبار، يك در هزار براي حداقل سه ماه.2

در هزار براي هر ماه يا كسر هر ماه.٢٥/٠و براي بيش از سه ماه در هزار براي هر ماه مي باشد. اسناد مورد٠ /25كارمزد "تمديد قرارداد جعاله گشايش اعتبار.3

نياز جهت درج در شرايط اعتبار

اسناد مورد نياز جهت درج در شرايط اعتبار :

بارنامه(راهنامه) داخلي صادره توسط شركتهاي حمل و نقل يا ارايه فرم تحويل كاال به شركت.1حمل كننده كه به امضاء ذينفع رسيده باشد.

ارائه گواهي بازرسي كاال ..2 سياهه فروش يا صورتحساب كه در آن شماره و تاريخ اعتبار اسنادي، نام شعبه گشايش كننده.3

بانك توسعه صادرات ايران ، نام شركت بيمه گر و شماره بيمه نامه درج گردد.صورت بسته بندي كاال كه نمايانگر نوع بسته بندي ، تعداد بسته ها ، وزن خالص و ناخالص باشد..4

ساير مدارك مورد درخواست متقاضي.5

مدت اعتبار

مدت اعتبار براي خريد كاال و خدمات و مواد اوليه حداكثر شش ماه و براي خريد كاالهاي.1سرمايه اي حداكثر دو سال مي باشد.

تمديد مهلت اعتبار (در صورت درخواست مشتري) با اخذ مجوز كميته اعتباري امكان پذير.2مي باشد. مالحظات

مالحظات

در خصوص كاالهاي فسادپذير ، معادل صد درصد مبلغ اعتبار اسنادي به عنوان پيش پرداخت از.1مشتري اخذ مي شود.

مالك عمل مي2010 و اينكوترمز UCP600در گشايش اعتبارات اسنادي داخلي- ريالي مقررات .2باشد.

در تمام اسناد شماره و تاريخ اعتبار اسنادي ، نام شعبه گشايش كننده بانك توسعه صادرات ايران.3و شماره پيش فاكتور بايد قيد شود.

بارنامه شخص ثالث قابل قبول نمي باشد..4 روز پس از تاريخ حمل كاال (تاريخ بارنامه) و قبل از انقضاي اعتبار90مدت ارايه اسناد حداكثر .5

مي باشد.ارايه برات در صورت نياز با توجه به درخواست متقاضي.6

محل مراجعه: هريك از شعب بانك توسعه صادرات ايران)واحد ارزي(

اعتبار اسنادي وارداتي

مراحل مختلف اعتبار اسنادي عبارتند از:

گشايش.1اصالح.2

ظهرنويسي اسناد و پرداخت.3

الف( گشايش :

بانك توسعه صادرات ، با رعايت ضوابط مقرر اقدام به گشايش انواع اعتبار اسنادي اعم از ديداري ويا مدت دار مي نمايند.

نحوه تامين ارز:

خريد ارز از سيستم بانكي از طريق اطاق مبادله اي وزارت بازرگاني.1 ارز متقاضي كه مي بايست داراي منشاء خارجي بوده و يا در حسابهاي بانكي خارج از كشور.2

تامين گردد.تسهيالت ارزي از منابع بانك (در صورت داشتن مصوبه اعطاي تسهيالت).3

حساب ذخيره ارزي.4تسهيالت اعطايي از سوي بانكهاي خارجي(از جمله بانك توسعه اسالمي).5

مدارك مورد نياز:

افتتاح حساب ارزي و ريالي.1تشكيل پرونده (با ارائه تصوير كارت بازرگاني).2

اصل پروفرم ذينفع اعتبار و ثبت سفارش ممهور به مهر وزارت بازرگاني (معاونت توسعه روابط.3اقتصادي – سازمان توسعه تجارت ايران ) به همراه دو سري كپي از اسناد مذكور

اصل بيمه نامه باربري حاكي از بيمه كاال نزد يكي از شركتهاي بيمه داخلي مجاز اعالم شده.4توسط بانك مركزي جمهوري اسالمي ايران و رسيد پرداخت حق بيمه

تكميل فرمهاي گشايش اعتبار، تعهد ترخيص و خريد ارز (همراه با تمبر مالياتي).5 % مبلغ اعتبار به عنوان پيش پرداخت از حساب مشتري برداشت١٠٠به هنگام گشايش اعتبار ، .6

مي شود كه با توجه به درجه اعتبار و نوع فعاليت متقاضي ممكن است پيش پرداخت كمتر از

% مورد تصويب كميته اعتباري شعبه و يا مديريت اعتبارات و سرمايه گذاري ( برحسب مبلغ١٠٠ اعتبار اسنادي ) قرار گيرد.در صورتي كه بر اساس مصوبه كميته اعتباري شعبه يا مركز ،

متقاضي اعتبار اسنادي بخشي از وجه اعتبار را تامين نمايد، مدارك ذيل نيز مورد نياز مي باشد. درج اطالعات ثبت سفارش در سيستم پرتال ارزي توسط وزارت بازرگاني (معاونت توسعه.7

روابط اقتصادي- سازمان توسعه تجارت ايران) بمنظور رويت و كنترل كاربر شعبه گشايش كنندهصدور فيش ثبت آماري در سيستم پرتال ارزي توسط اداره نظارت ارز بانك مركزي.8

تكميل فرم قرارداد جعاله ( همراه با تمبر).9تكميل فرم تعهد پرداخت مابقي وجه اعتبار.10تامين وثائق كافي طبق مصوبه شعبه يا مركز.11

شعب اين بانك متن اعتبار اسنادي را تهيه و از طريق بانك ابالغ كننده براي ذينفع اعتبار اسناديارسال مي كنند.

نكته: براي ورود كاال به مناطق آزاد و يا ترانزيت كاال نيازي به ثبت سفارش نمي باشد. در اين حالت درصد مبلغ اعتبار از محل ارز متقاضي مي بايست توسط مشتري تامين گردد. در مورد استفاده100

از معادل ريالي ارز متقاضي و محاسبه هم ارز ريالي بابت پيش پرداخت اعتبار مي بايست توجه داشت نرخ ارز در روز گشايش، مالك تبديل ارز مي باشد. ضمنا" كارمزد دريافتي جهت گشايش

اعتبار اسنادي، طبق تعرفه بانك ، به صورت ريالي قابل پرداخت مي باشد.ب( اصالحيه

شعب اين بانك، متن اصالحيه را تهيه و از طريق بانك ابالغ كننده براي ذينفع اعتبار اسنادي ارسال.1مي دارند.

اصالح و يا حتي ابطال اعتبار اسنادي منوط به تاييد و قبول طرفين مي باشد . كارمزد و هزينه.2دريافتي جهت مخابره پيام سو ئيفت به بانك كارگزار ، بر اساس ريال محاسبه و اخذ مي شود .

بر اساس مقررات بين المللي ، درصورت عدم پرداخت هزينه ها كارمزد هاي مربوط به ابالغ.3اعتباراسنادي ، اصالحيه و ساير خدمات بانك ابالغ كننده ، خريدار موظف به تامين آنها مي باشد.

ج(ظهرنويسي اسناد و پرداخت

درصورت وجود هر گونه شرايط پرداخت ، اين بانك موظف به پرداخت بر اساس نوع پرداخت.1قيد شده در متن اعتبار اسنادي است.

عمليات تسويه ، واريز ، ظهرنويسي و تحويل اسناد اعتبارات اسنادي ديداري دريك مرحله انجام.2مي گيرد

شعب، با دريافت اسناد از بانك معامله كننده و با توجه به ميزان پيش پرداخت هنگام گشايش.3 اعتبار و شيوه تامين ارز نسبت به محاسبه و دريافت مابقي مبلغ اعتبار اقدام نموده و پس از آن

در خصوص واريز اسناد و ظهرنويسي آن عمل خواهند كرد در اعتبارات اسنادي ديداري ، اين بانك پس از اخذ تتمه اعتبار (با توجه به ميزان پيش پرداخت )،.4

نسبت به ظهر نويسي و تحويل اسناد اقدام خواهد نمود. در اعتبار اسنادي مدت دار، بانك پس از اخذ وثايق مطمئن، اسناد را ظهر نويسي و تحويل.5

ماه بعد،٦متقاضي مي نمايد ( دراين حالت متقاضي موظف است درسررسيد پرداخت مثال" نسبت به تامين موجودي معادل مانده اعتبار اقدام نمايد. )

برات اسنادي وارداتي

بانك توسعه صادرات ايران ، با رعايت ضوابط مقرر اقدام به ثبت سفارش برات اسنادي وارداتي بر و مجموعه مقررات ارزي بانك مركزي جمهوري اسالمي ايران مي نمايد.URC522اساس مقررات

مدارك مورد نياز:

افتتاح حساب ارزي و ريالي.1تشكيل پرونده با ارائه كارت بازرگاني معتبر.2

اصل پروفرم صادره توسط ذينفع و ثبت سفارش ممهور به مهر وزارت بازرگاني ( معاونت.3 توسعه روابط اقتصادي – سازمان توسعه تجارت ايران ) به همراه دو سري رونوشت از اسناد

مذكور. اصل بيمه نامه باربري حاكي از بيمه كاال نزد يكي از شركتهاي بيمه داخلي مجاز ( اعالم شده.4

توسط بانك مركزي ) و رسيد پرداخت حق بيمه.تكميل فرم هاي مربوط به ثبت برات اسنادي وارداتي..5

درج اطالعات ثبت سفارش در سيستم پرتال ارزي توسط وزارت بازرگاني (معاونت توسعه.6روابط اقتصادي- سازمان توسعه تجارت ايران) بمنظور رويت و كنترل كاربر شعبه

شعب اين بانك پس از دريافت مدارك الزم از مشتري ، نسبت به تشكيل پرونده و ثبت برات اسناديدر بانك مطابق با ضوابط و مقررات مربوطه اقدام مي نمايند.

محل مراجعه: هريك از شعب بانك توسعه صادرات ايران)واحد ارزي(

اعتبار اسنادي صادراتي

اعتبار اسنادي صادراتي تعهد برگشت ناپذير بانك گشايش كننده جهت پرداخت وجه در صورت دريافت اسناد مطابق با شرايط اعتبار مي باشد. اعتبار اسنادي صادراتي توسط بانك خريدار گشايش مي يابد و بانك توسعه صادرات ابالغ كننده آن به صادركننده ايراني مي باشد. بانك توسعه صادرات ايران به منظور ايجاد قدرت خريد و گسترش بازارهاي بين المللي براي عرضه هرچه بيشتر كاالهاي صادراتي ايران و تامين منابع ارزي و ريالي مورد نياز صادركنندگان در چارچوب عمليات خريد دين اعتبارات اسنادي

صادراتي ديداري و مدت دار كه به نفع صادركنندگان ايراني از طريق بانك توسعه صادرات ايران ابالغ مي گردد و بروات اسنادي مدت دار كه اسناد حمل آن از طريق اين بانك براي خريداران خارجي ارسال

مي گردد، اقدام به اعطاي تسهيالت بر اساس دستورالعمل ذيل مي نمايد. خريد دين به مفهوم پرداخت نقدي وجوه اسناد حمل اعتبار اسنادي صادراتي/بروات اسنادي صادراتي

مي باشد. چنانچه ذينفع قصد خريد دين اعتبار اسنادي خود نزد بانك را داشته باشد، مي بايست واجدشرايط متقاضي خريد دين به شرح ذيل باشد.

شرايط متقاضي

نزد يكي از شعب بانك توسعه صادرات ايران داراي حساب ريالي و ارزي فعال (حداقل به مدت.1 ماه) باشد.6

در امر صادرات فعال و با تجربه باشد..2ذينفع اعتبار اسنادي مورد معامله باشد..3

از مشتريان خوش سابقه و با حجم اعتبارات اسنادي قابل مالحظه و عملكرد اعتباري مطلوب.4باشد.

فاقد بدهي و تعهد سررسيد شده نزد هر يك از واحدهاي بانك باشد..5 ارائه اعتبار اسنادي صادراتي گشايش شده توسط يكي از بانكهاي معتبر و مورد قبول بانك توسعه.6

صادرات ايران.

متقاضي تحت هيچ عنوان از محل اعتبار اسنادي  تذكر مهم:

صادراتي ديداري و مدت دار/ بروات مدت دار كه درخواست خريد دين آنرا نموده، نبايد قبال" تسهيالت ريالي دريافت كرده باشد مگر اينكه مجموع تسهيالت ريالي استفاده شده و تسهيالت ارزي مورد

درخواست وي از حد مقرر و مصوب در مورد همان اعتبار اسنادي فراتر نرودو همچنين هم پوشاني نداشته باشد. بديهي است در چنين حالتي مي توان از خريد دين اسناد مربوطه نسبت به تسويه

تسهيالت قبل از حمل اعطايي استفاده نمود.شرايط اعتبارات اسنادي صادراتي ديداري جهت استفاده از تسهيالت خريد دين

بانك گشايش كننده جزو بانكهاي ممنوع المعامله معرفي شده از سوي بانك مركزي نباشد..1

طبقه بندي مي شوند. جهت خريد دين اعتبارات مفتوحهA,B,C,Dبانكها از نظر اعتباري به چهار گروه به پوشش بيمه اي صندوق ضمانت صادرات ايران نيازي نيست. جهتB و Aتوسط بانكهاي گروه

كسب اطالع از وضعيت بانكها، شعب بايد از مديريت امور بين الملل استعالم بعمل آورند. درصورت عدم تاييد مديريت امور بين الملل، اعتبار اسنادي مي بايست توسط يكي از بانكهاي مورد تاييد اين بانك

تاييد گردد.

بانك توسعه صادرات ايران به عنوان معامله كننده اسناد حمل تعيين گردد و يا بانك تاييد كننده اسناد.1 همان بانك معامله كننده اسناد باشد (به عبارت ديگر در شرايطي كه بانك توسعه صادرات ايران

معامله كننده نباشد، بانك معامه كننده بايد تاييد كننده اسناد نيز باشد).نوع ارز اعتبار بايد از ارزهاي مورد تاييد اداره روابط بانكي بين الملل باشد..2

پرداخت وجه اسناد، مشروط به شرايط غير متعارف نگردد. به عنوان نمونه پرداخت وجه منوط به.3صدور گواهي خاص /ارائه قبولي توسط خريدار يا شخص ثالث باشد.

اعتبار اسنادي صادراتي مفتوحه، غير قابل برگشت و غير قابل انتقال به اشخاص ثالث باشد..4نوع ارز اعتبار از ارزهاي معتبر و مورد قبول بانك باشد..5

اعتبار متعهدگردد درصورت دريافت وجه اسناد حملA78بانك گشايش كننده/تاييد كننده تحت فيلد .6 روز كاري به اين بانك7مطابق شرايط اعتبار، وجه اسناد را حداكثر ظرف مدت

پرداخت مي نمايد.

شرايط اعتبارات اسنادي و بروات اسنادي صادراتي مدت دار جهت استفاده ازتسهيالت بانك

عمليات خريد دين اعتبارات اسنادي صادراتي مدت دار كه به نفع صادركنندگان ايراني از طريق بانك توسعه صادرات ايران ابالغ مي گردد و بروات اسنادي مدت دار كه اسناد حمل آن از طريق اين بانك

براي خريداران خارجي ارسال مي گردد، اقدام به اعطاي تسهيالت بر اساس دستورالعمل ذيلمي نمايد.

بانك گشايش كننده جزو بانكهاي ممنوع المعامله معرفي شده از سوي بانك مركزي نباشد و.1عالوه بر اين اعتبار اسنادي صادراتي مفتوحه، غير قابل برگشت باشد.

تذكر: چنانچه اعتبار اسنادي صادراتي قابل انتقال باشد، خريد دين اسناد ارائه شده مشروط به عدماستفاده ذينفع اوليه (درصورت وجود) از تسهيالت خريد دين در ارتباط با اسناد مود نظر باشد.

بانك توسعه صادرات ايران به عنوان معامله كننده اسناد حمل تعيين گردد و يا بانك تاييد كننده اسناد.1 همان بانك معامله كننده اسناد باشد (به عبارت ديگر در شرايطي كه بانك توسعه صادرات ايران

معامله كننده نباشد، بانك معامه كننده بايد تاييد كننده اسناد نيز باشد). بانك گشايش كننده اعتبار/بانك برات گير اعتبار بايد يكي از كارگزاران اين بانك يا يك بانك معتبر باشد و جزو بانكهاي

ممنوع المعامله معرفي شده از سوي بانك مركزي نباشد. (تعيين رتبه اعتباري بانك مشابهتوضيحات ذيل بند اول از شرايط اعتبارات اسنادي ديداري )

سررسيد پرداخت وجه اسناد حمل حداكثر يكسال از تاريخ حمل يا معامله اسناد آن باشد..2نوع ارز اعتبار /بروات اسنادي بايد از ارزهاي مورد تاييد اداره روابط بانكي بين الملل باشد..3

)) ارسال شوند، انجامApproval Basisچنانچه اسناد اعتبار اسنادي به نحوي بصورت وصولي .4 خريد دين، پس از قبولي اسناد و ارايه تعهد پرداخت در سررسيد توسط بانك كارگزار بصورت

رمزدار ، خريد دين بالمانع است. اسناد حمل مورد معامله و سررسيد پرداخت وجه، بايد مورد قبول و تاييد بانك گشايش كننده.5

اعتبار/بانك براتگير قرار گيرد و پرداخت وجهاسناد مورد معامله مشروط نباشد. بانك گشايش كننده يا تاييد كنندة اعتبار اسنادي/بانك برات گير بوسيله پيام رمزدار تعهد نمايد كه.6

وجه اسناد مورد معامله را در سررسيد به حسابي كه براي اين بانك تعيين مي گردد، واريز كند.

كليه ضوابط و مقررات مندرج در دستوالعمل "ضوابط و الزامات اجرايي صدور تذكر مهم: مصوبه هاي اعتباري توسط اركان اعتباري بانك (شعب و مديرت امور اعتبارات)" و اصالحيه هاي آتي

آن كه مربوط به تسهيالت پرداختي در چارچوب اين دستورالعمل مي باشد، الزم االجرا است.(Collectionارسال اسناد تحت مكانيسم اسناد وصولي عهده خارج )

صادركنندگان مي توانند خارج از مكانيسم اعتبارات اسنادي و بر اساس اعتماد و سوابق قبلي معامله با خريداران، اقدام به انجام معامالت تجاري در قالب اسناد وصولي عهده خارج بنمايند. تحت اين مكانيسم، صادركنندگان مي توانند با معرفي بانك خريدار و در صورت حصول اطمينان از صحت و

حسن اعتبار بانك مذكور، از بانك توسعه صادرات درخواست نمايند اسناد حمل به بانك در ازاي اخذ وجه يا تعهد پرداخت در سررسيد معين ارسال نميد. شايان ذكر است برخالف اعتبارات اسنادي كه بانك خريدار درصورت دريافت اسناد مطابق شرايط اعتبار، متعهد به پرداخت وجه مي گردد، در اين

مكانيسم بانك خريدار هيچگونه تعهدي براي پرداخت وجه اسناد تا زمان مراجعه، ارايه قبولي وپرداخت وجه از طرف خريدار ندارد.

مراحل خدمات مربوط به مراحل صادرات-واردات(اعتبارات اسنادي صادراتي-وارداتي -ريالي) درقالب فايل اكسل

/ مب: ١٢١١شماره/ /١٣٨٠ ١١ تاريخ : ١٤

« تعالي «بسمه

) گرديد ) ارسال دولتي تخصصي و تجاري بانكهاي محترم عامل مديران اطالع .جهت

/ مب شماره نامه /مورخ ٩٦١پيرو /١٣٨٠ ٩ دستورالعمل " ١١ نويس پيش موضوع " شده نهايي متن پيوست به ، دار مدت ارزي بروات و اسنادي اعتبارات حسابداري

دستورالعمل

ارسال است، شده تهيه بانكها سوي از دريافتي نظرات به توجه با كه فوقالذكر،.ميگردد

كليه به اجرا جهت را پيوست دستورالعمل مفاد فرمايند مقرر است خواهشمندواحدهاي

. حضور با توجيهي جلسه احتمالي، سئواالت رفع بمنظور ً ضمنا نمايند ابالغ ذيربطآن نمايندگان

/. ص گرديد خواهد برگزار رسيد، خواهد اطالع به ً متعاقبا كه تاريخي در بانكاعتباري موسسات و بانكها بر نظارت كل مديريت

بانكي مقررات و مطالعات ادارهمرتضوي محمود قلم زرين فيض بهرام

شماره ١٦-١٦١٥ ٣٨١٦ بخشنامه /مورخ ١٢١١پيوست /١٣٨٠ ١١ ١٤مدتدار ارزي بروات و اسنادي اعتبارات حسابداري العمل دستور

××××××××××××*************************************

و اسنادي اعتبارات عمليات وثبت حسابداري اسناد صدور هنگام بانكها اينكه به نظرارزي بروات

) معامله ) درمقاطع يوزانس و ريفاينانس داخلي يوزانس فاينانس، از اعم مدتداراز پرداخت وسررسيد اسناد

درنحوه يكنواختي ايجاد بمنظور لذا ، نمايند مي استفاده متفاوتي روشهاياعتبارات عمليات صدوراسنادوثبت

سوء آثار هرگونه بروز از جلوگيري وهمچنين االشاره فوق ارزي بروات و اسناديازتغييرات ناشي ونامتعارف

سال در ارز نرخ معامله ١٣٨١قانوني با همزمان دستورفرمائيد است خواهشمند ، بروات و اسنادي اعتبارات

خط زير اقالم رديف از مشتريان تعهدات و بانك تعهدات حساب مدتدار، ارزيبه حسابداري عمليات و برگشت

پذيرد انجام زير :شرح

يوزانس ) - ١ و فاينانس مدتدار ارزي بروات و اسنادي اعتبارات حسابداري عمليات /داخلي

در( اسناد معامله مقطع در وصادراتي شناور بانرخهاي يافته گشايش ريفاينانس:سالجاري

حسابداري اسناد ، اشاره مورد اسنادي اعتبارات اسناد ومعامله نويسي ظهر هنگاموجه معادل ذيل

شود صادر اسناد معامله روز شناور نرخ به : اسناد

فاينانس ( ١-١ اسنادي اعتبارات جهت :

ارز : ) به مدتدار ارزي وبروات اسنادي اعتبارات بابت بدهكاران (بد

ارز : ) به مدتدار ارزي بروات و اسنادي اعتبارات اسناد پذيرش بابت بانك بدهي (بس

ريفاينانس )( ١-٢ داخلي يوزانس اسنادي اعتبارات (جهت :

ارز : ) به مدتدار ارزي وبروات اسنادي اعتبارات بابت بدهكاران (بد

( / به : داخلي يوزانسهاي بابت خارج شعب خارجي بانكهاي از دريافتي تسهيالت بس(ارز

پايان در الزمست ، بانك نامه تراز اقالم در تورم ايجاد از جلوگيري بمنظور ً ضمناهنگام مالي سال

بروات و اسنادي اعتبارات بابت بدهكاران حساب مانده حسابها، بندي وطبقه تعديليوزانس ) مدتدار ارزي

) شوند/ تعديل اعتبارات اينگونه پرداخت پيش وجوه با ريفاينانس . داخلي

از ( ٢ باالتر نرخهاي با يافته گشايش فاينانس اسنادي اعتبارات حسابداري عملياتسالجاري در اسناد معامله مقطع در : صادراتي

، تسهيالت از استفاده دوره پايان در فاينانس اسنادي اعتبارات در اينكه به نظرتقسيط مشتري بدهي

قسط ) هر پرداخت دوره شروع از قبل دوروزكاري كه متعلقه بهره همراه به و ) امكان پرداخت سررسيدهاي از قبل لذا ميشود، پرداخت ميگردد قطعي و مشخص

عمليات ً نتيجتا و نداشته وجود ارز وخريد تهيه

دربند مندرج حسابداري عمليات همانند ً دقيقا مذكور اسنادي اعتبارات -١حسابداريبود ١ خواهد االشاره فوق .

٣ ) ) يافته ) گشايش ريفاينانس داخلي يوزانس اسنادي اعتبارات حسابداري عملياتسالجاري در اسناد معامله مقطع در صادراتي از باالتر :بانرخهاي

معادل ( ٣-١ و% ١١٠چنانچه دريافت اسناد معامله مقطع در اسناد وجه ريالي ارز هم از پيشدريافت حساب به

باشد گرديده منظور اسنادي اعتبارات بابت :مشتريان

اعتبار : ) فرع و اصل معادل اسنادي اعتبارات بابت مشتريان از دريافت پيش (بد

/ اعتبار : تانرخ شناور نرخ التفاوت مابه ريال به داخلي بستانكاران حساب بس / يوزانسهاي : بابت خارج شعب خارجي بانكهاي از دريافتي تسهيالت حساب بس

معادل ) داخلياعتبار فرع و (اصل

شده ( ٣-٢ دريافت اسناد معامله مقطع در اسناد وجه ريالي معادل از بخشي چنانچه بخشنامه ) موضوع باشد

٦٠/شماره /مورخ ١١١٨ /١٣٨٠ ٨ ارزي ٢٠ مقررات و سياستها اداره ) :

اسنادي : اعتبارات بابت ازمشتريان دريافت پيش بد ( / بدهي : تتمه ارز به مدتدار ارزي وبروات اسنادي اعتبارت بابت بدهكاران حساب بد

ارز به (مشتري

اعتبار : ) تانرخ شناور نرخ التفاوت مابه ريال به داخلي بستانكاران (بس

داخلي : يوزانس بابت خارجي بانكهاي از دريافتي تسهيالت حساب بسدريافت با داشت خواهند بند% ) ١١٠توجه بشرح اسناد وجه ريالي ارز با( ٣-١هم

قطعي حساب تسويه مشتريبند ) بشرح اسناد وجه ريالي معادل از بخشي دريافت صورت ودر آورده (٣-٢بعمل

با نسبت همان به

بابت بدهكاران حساب در مشتري بدهي وتتمه شد خواهد حساب تسويه مشتريانوبروات اسنادي اعتبارت

گردد حساب تسويه پرداخت سررسيد در روز نرخ به بايستي مدتدار . ارزيريسك پوشش بمنظور را بابت اين از دريافتي وجوه توانند مي بانكها ترتيب بدين

ارز نرخ نوسانات از ناشيخود نزد پرداخت سررسيد تا را شده خريداري ارز و رسانده ارز خريد بمصرف

نمايند . نگهدارياسناد ( ٤ وجه كه سپرده گواهي نرخ با ديداري اسنادي اعتبارات حسابداري عمليات

باتا طرفين معامله ٦توافق مقطع در شود پرداخت ميتواند اسناد معامله از بعد ماه

در اسنادبخشنامه: ) موضوع ٦٠/سالجاري /مورخ ١١٠٥ /١٣٨٠ ٧ سياستهاومقررات ٣٠ اداره

(ارزي

اسنادي : اعتبارات بابت ازمشتريان دريافت پيش بد ( / بدهي : تتمه ارز به مدتدار ارزي وبروات اسنادي اعتبارت بابت بدهكاران حساب بد

ارز به (مشتري

اعتبار : ) تانرخ شناور نرخ التفاوت مابه ريال به داخلي بستانكاران (بس

مدتدار : ارزي بروات و اسنادي اعتبارات اسناد پذيرش بابت بانك بدهي حساب بسدر( ٥ پرداخت درسررسيدهاي فاينانس اسنادي اعتبارات حسابداري عمليات

: سالجاري

باشد ( ٥-١ شده گشايش شناور نرخ با اعتبار چنانچه :

اسنادي : اعتبارات بابت مشتريان از دريافت پيش بدارز : / به مدتدار ارزي بروات اسنادي اعتبارات بابت بدهكاران حساب بس

مدتدار : ارزي بروات و اعتباراسنادي اسناد پذيرش بابت بانك بدهي حساب بدخارجي : / بانكهاي خارج شعب نزد ديداري ارزي هاي سپرده حساب بس

باشد ( ٥-٢ شده باالترازشناورگشايش هاي نرخ با اعتبار چنانچه :

اسنادي : اعتبارات بابت مشتريان از دريافت پيش بداعتبار : ) نرخ تا شناور نرخ مابهالتفاوت ريال به داخلي بستانكاران حساب (بس

ارز : / به مدتدار ارزي بروات اسنادي اعتبارات بابت بدهكاران حساب بسمدتدار : ارزي بروات و اسنادي اعتبارات اسناد پذيرش بابت بانك بدهي حساب بد

خارجي : / بانكهاي خارج شعب نزد ديداري ارزي هاي سپرده حساب بسدوره بهره الذكر فوق حسابداري اسناد صدور از قبل است الزم نيز خصوص اين در

قسط به مربوط بازپرداختگردد منظور ومشتري بانك بدهي حسابهاي به ابتدا نظر . مورد

٦ )) ريفاينانس ) داخلي يوزانس اسنادي اعتبارات حسابداري عمليات درسررسيدپرداخت

:درسالجاري

و ( ٦-١ گشايش شناور نرخ با اعتبار مقطع % ١١٠چنانچه در اسناد وجه ريالي معادل ظهرنويسي و معامله

باشد شده دريافت :اسناداسنادي: اعتبارات بابت مشتريان از دريافت پيش حساب بد

ارز : / به مدتدار ارزي بروات و اسنادي اعتبارات بابت بدهكاران حساب بسداخلي : يوزانسهاي بابت خارجي بانكهاي از دريافتي تسهيالت حساب بدخارجي : / بانكهاي خارج شعب نزد ديداري ارزي هاي سپرده حساب بس

و ( ٦-٢ گشايش صادراتي نرخ با اعتبار در% ١١٠چناچه اسناد وجه ريالي معادل ظهرنويسي و معامله مقطع

باشد شده دريافت :اسناداسنادي : اعتبارات بابت مشتريان از دريافت پيش حساب بدصادراتي : تا شناور نرخ تفاوت ـ ريال به داخلي بستانكاران بس

ارز : ) به مدتدار ارزي بروات و اسنادي اعتبارات بابت بدهكاران حساب (بس

داخلي : يوزانس بابت خارجي بانكهاي از دريافتي تسهيالت حساب بدخواهند : / خارجيتوجه بانكهاي خارج شعب نزد ديداري ارزي هاي سپرده حساب بس

بند در پرداخت تاسررسيد معامله روز نرخ التفاوت مابه ترتيب بدين -٢و ٦-١داشتمحل ٦ از

تسويه% ١٠تتمه ريفاينانس اسنادي اعتبارات بابت مشتريان از دريافتي مازاد مابقي بايستي و ١٠گرديده %

شماره بخشنامه مفاد /مورخ ٤٦٠٦طبق /١٣٧٦ ٥ اين ٢٥ حساب به ارز نظارت اداره شود منتقل . بانك

و ( ٦-٣ گشايش صادراتي از باالتر نرخهاي با اعتبار وجه% ١١٠چنانچه ريالي معادل معامله مقطع در اسناد

باشد شده دريافت اسناد :وظهرنويسي

/ داخلي : يوزانسهاي بابت خارج شعب خارجي بانكهاي از دريافتي تسهيالت حساب بدخارجي : / بانكهاي خارج شعب نزد ديداري ارزي هاي سپرده حساب بس

وجه ( ٦-٤ ريالي معادل از قسمتي و گشايش سپرده گواهي نرخ با اعتبار چنانچه وظهر معامله درمقطع اسناد

شماره . ) بخشنامه موضوع باشد شده دريافت اسناد ٦٠/نويسي مورخ ١١١٨ / /١٣٨٠ ٨ و ٢٠ سياستها اداره

ارزي (مقررات

روز : نرخ به اسناد مبلغ تا دريافت پيش مبلغ تفاوت بميزان ـ مشتري حسابجاري بدپرداخت

ارز : ) به دار مدت ارزي بروات و اسنادي اعتبارات بابت بدهكاران حساب (بس

اعتبار : ) نرخ تا شناور نرخ التفاوت مابه داخلي بستانكاران حساب (بس

/ يوزانسهاي : بابت خارج شعب خارجي بانكهاي از دريافتي تسهيالت حساب بدداخلي

خارجي : / بانكهاي خارج شعب نزد ديداري ارزي هاي سپرده حساب بس

نرخ التفاوت به ما بابت ريال به داخلي بستانكاران حساب داشت خواهند توجهمقطع در كه اعتبار نرخ تا شناور

ارزدرسررسيد وخريد تامين هنگام ، گرديده ايجاد وياسررسيدپرداخت اسناد معاملهشد خواهد تسويه . پرداخت

در - ٧ شده معامله مدتدار ارزي بروات و اسنادي اعتبارات حسابداري عمليات با سالجاري

آتي درسال پرداخت سررسيد درمقطع شناوروصادراتي : نرخهاينرخ : / به ـ اسنادي اعتبارات بابت مشتريان از دريافت پيش مشتري حسابجاري بد

يا اسناد ∗شناور معامله روز صادراتيارز : – نرخ مابهالتفاوت ريال به موقت بدهكاران بد

ارز : ) به مدتدار ارزي بروات و اسنادي اعتبارات بابت بدهكاران حساب (بس

مدتدار : / ارزي بروات و اسنادي اعتبار اسناد پذيرش بابت بانك بدهي حساب بددريافتي تسهيالت

/ داخلي يوزانسهاي بابت خارج شعب خارجي بانكهاي ازخارجي : / بانكهاي خارج شعب نزد ديداري ارزي هاي سپرده حساب بس

سال در و يافته گشايش جاري سال در كه اسنادي اعتبارات از دسته آن مورد درنرخ ١٣٨١ گرديد، خواهند اسناد معامله ، ∗

: . ريالي مانده توجه خواهدبود جاري سال پايان روز نرخ مشتري با حساب تسويهبدهي / و ارز به مدتدار ارزي بروات و اسنادي اعتبارات بابت بدهكاران حسابهاي

بانكاز دريافتي تسهيالت و دار مدت ارزي بروات و اسنادي اعتبارات پذيرش بابت

/ خارج شعب خارجي بانكهاينرخ سازي يكسان درعمليات ارزي حسابهاي ساير همراه به داخلي يوزانسهاي بابت

شده تسعير بايستي ارز. باشد

مورد حسابداري صدوراسناد از قبل است الزم فاينانس اسنادي اعتبارات درخصوصبازپرداخت دوره بهره اشاره

باشد شده منظور موصوف حسابهاي به نظرابتدا مورد قسط به . مربوط

حسب% ١٠تتمه مقطع اين در بايستي ريفاينانس اسنادي اعتبارات دريافتي مازاد شماره بخشنامه ٤٦٠٦مفاد

/مورخ /١٣٧٦ ٥ شود ٢٥ منتقل بانك اين حساب به ارز نظارت اداره .

فهرستي ارسال و تهيه ضمن الزمست الذكر فوق حسابداري اسناد صدور متعاقبكامل مشخصات حاوي

بانك اين از اعتبار پرداخت روز نرخ تا صادراتي يا شناور نرخ التفاوت به ما اعتبارگردد . مطالبه

و افتتاح ريالي معامالت اداره نزد بانك آن بنام مخصوصي حساب رابطه اين درمحل از مطالبه مورد وجوه

به . ارز نرخ التفاوت مابه واريز با متعاقب شد خواهد پرداخت الذكر اخير حسابمعامالت اداره نزد بانك حساب

تسويه زير بشرح سند صدور با ارز نرخ التفاوت مابه بابت مطالبات حساب ، ريالي.ميگردد

مركزي : بانك نزد حسابجاري بدارز : - نرخ التفاوت مابه ريال به موقت بدهكاران بس

تا ( ٨ سررسيدپرداخت با ديداري اسنادي اعتبارات حسابداري گشايش ٦عمليات ماه يافته

بخشنامه ) موضوع آتي درسال پرداخت سررسيد درمقطع سپرده گواهي نرخ با/٦٠ ١١٠٥

/مورخ /٨٠ ٧ ارزي ٣٠ مقررات و سياستها اداره ) :

مشتري : حسابجاري بدارز : ) به مدتدار ارزي وبروات اسنادي اعتبارات بابت بدهكاران حساب (بس

مدتدار : ارزي بروات و اسنادي اعتبارات اسناد پذيرش بابت بانك بدهي حساب بدارز) (به

خارجي : / بانكهاي خارج شعب نزد ديداري ارزي هاي سپرده حساب بسبانرخهاي ( ٩ يافته گشايش داخلي يوزانس اسنادي اعتبارات حسابداري عمليات

باالترازآتي سال در سررسيدپرداخت درمقطع : صادراتي

دريافت ( ٩-١ و% ١١٠درصورت ظهرنويسي مقطع در اسناد وجه ريالي معادل اسناد : معامله

/ داخلي : يوزانسهاي بابت خارج شعب خارجي بانكهاي از دريافتي تسهيالت حساب بدخارجي : / بانكهاي خارج شعب نزد ديداري ارزي سپرده حساب بس

و ( ٩-٢ ظهرنويسي مقطع در اسناد وجه ريالي معادل از بخشي دريافت صورت در موضوع اسناد معادله

( شماره ٦٠/بخشنامه /مورخ ١١١٨ /١٣٨٠ ٨ ارزي ٢٠ ومقررات سياستها اداره بد :( مشتري حسابجاري

تتمه : / ) ارز به مدتدار ارزي بروات و اسنادي اعتبارات بابت بدهكاران حساب بسبه مشتري بدهي

( ارز / داخلي : يوزانسهاي بابت خارج شعب خارجي بانكهاي از دريافتي تسهيالت حساب بد

خارجي : / بانكهاي خارج شعب ديداري ارزي سپرده حساب بسارزي بروات و اسنادي اعتبار اسناد پذيرش بابت بانك بدهي مانده تسعير به توجه با

تسهيالت و مدتدارداخلي يوزانس و يوزانس اسنادي اعتبارات با مرتبط خارجي بانكهاي از دريافتي

نرخهاي با يافته گشايشليكن ، شد خواهد يا و شده معامله سالجاري در آنها اسناد كه صادراتي از باالتر

سال در آنها پرداخت سررسيد

خريداري / جاري سال در ارزي بروات اعتبارات اينگونه ارز چنانچه ميباشند آتيخريد ) صورت در باشند نشده

ريال / به داخلي بستانكاران حساب سالجاري، در ارزي بروات اعتبارات اينگونه ارزشناور نرخ مابهالتفاوت بابت

) نرخ سازي يكسان مقطع در الزمست خواهدشد تسويه خودبهخود اعتبار، نرخ تاسال مانده ١٣٨١ارزدرابتداي

اعتبارات نرخ تا شناور نرخ التفاوت به ما بابت ريال به داخلي بستانكاران حساببمنظور را اشاره مورد اسنادي

فرمايند منظور ارز نرخ قانوني تغييرات حساب به ، تسعير نتيجه سازي .خنثي

و ( ١٠ شناور نرخهاي با شده گشايش يوزانس اسنادي اعتبارات حسابداري عملياتصادراتي

ريالي معادل اسناد ظهرنويسي هنگام در مشتري مبلغ% ١٠٠چنانچه از قسمتي يا و روز نرخ به را اسناد ارزي

اعتبارات حسابداري عمليات همانند حسابداري عمليات نمايد تامين اسناد معاملهاين با خواهدبود ريفاينانس

اسناد پذيرش بابت بانك بدهي سرفصل در شده ايجاد ارزي بدهي كه تفاوتارزي بروات و اسنادي اعتبارات

شد خواهد ثبت .مدتدار