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CONTROLLO DI GESTIONE E ATTIVITÀ SU COMMESSA.IL CASO BOMBARDIER.

Genova, 23 Marzo 2015

Intervento a cura di:

-Dott. Massimiliano Demicheli,

Head of Controlling Rolling Stock & Services Execution Bombardier Transportation Italy - Vado Ligure

-Dott.sa Federica Buschiazzo,

Controller Rolling Stock Bombardier Transportation Italy - Vado Ligure

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L’attività su commessa in BOMBARDIER Transportation Locomotive

Attività produttiva Divisione Locomotive

Caratteristiche

di tipo industriale; presuppone l’esistenza di un ordine contrattuale

da parte del cliente; articolata in lotti produttivi; prodotto con margini limitati di personalizzazione

Tale attività può essere definita Attività su commessa in base a:

natura pluriennale trattamento contabile: criterio di valutazione

della percentuale di completamento; struttura organizzativa “a matrice”.

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Dimensioni Project- Site- Division: i ruoli del Controlling/1

Dimensione Project Commesse

Dimensione Site Unità organizzative

Centri di responsabilità (Burden Center )

Dimensione Division Segmenti del business “trasportation”

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Dimensioni Project- Site- Division: i ruoli del Controlling/2

PREVEDERE

in termini finanziari le implicazioni dei piani e dei programmi elaborati dal management;

MONITORARE e ANALIZZARE

le performance in svolgimento/conseguite;

VALUTARE

action plan per massimizzare l’efficienza;

ESSERE PROATTIVO

nell’identificare rischi (extracosti) e opportunità (migliore risultato).

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Pianificazione, programmazione e controllo

Pianificazione Periodo: 3 anni; Ambito: Divisione (di Sito); Oggetto: definizione obiettivi strategici;

indicazione risorse, mezzi, conoscenze volte al raggiungimento di tali obiettivi;

Output: Strategic plan

Pianificazione

Programmazione

Controllo

Budget in ottica “site” Periodo: annuale; Ambito: Sito/Centro di responsabilità; Oggetto:programma attività, fabbisogno teste,

previsione costi CdC; Plant Engineering allocation; riparto Fees di Gruppo-Divisione; piano CAPEX e prospetto ammortamenti.

Output: Costi totali di Sito e Hourly Rate Burden Centers

Budget in ottica “project” Periodo: annuale; Ambito: Progetto; Oggetto: previsione costi e ricavi di

commessa; determinazione figure patrimoniali di commessa (Inventario, Crediti, Anticipi, Warranty Provision, Rischi).

Output: Evoluzione margine di commessa e situazione patrimoniale-finanziaria di progetto

Forecast Process Periodo: trimestrale; Ambito: Sito/Progetto; Oggetto: Revisione di

quanto programmato in sede di budget;

Output: Forecast, cioè aggiustamento del budget alla luce del consuntivo realizzato.

Analisi degli scostamenti Periodo: mensile; Ambito: Divisione/

Sito/Progetto; Oggetto: Analisi

scostamenti pianificato vs consuntivo.

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Controller as Business Partner & Co-pilot

DATA PROVIDER comunicare in modo accurato, preciso, completo e comprensibile i “numeri” al business partner

FINANCIAL ANALYST interpretare i dati attribuendo ad essi il corretto significato in termine economico-finanziario

BUSINESS ANALIST avere conoscenza del business in modo da poter contestualizzare le proprie analisi economico-finanziarie

SOLUTION PROVIDER formulare soluzioni efficienti, efficaci e valide a sanare i problemi esistenti

PROACTIVE TEAM

MEMBER operare in modo proattivo sia dal pdv dei potenziali rischi sia dal pdv delle eventuali opportunità

STRATEGIC DECISION

MAKER essere co-pilota

Aspetti specifici: a) Business Parnership/1

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In questo modo il coinvolgimento a 360° nel business rende il Controllo di Gestione

una funzione pienamente attiva nella gestione aziendale, che rappresenta la parte

alta nella piramide di attività che ogni Controller può svolgere.

– Aumentare il tempo impiegato nella parte alta della piramide è la missione che ci siamo dati.

Supporto alle decisioni

Controllo

Reporting

Attività back-office

Aspetti specifici: a) Business Parnership/2

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Work Breakdown Structure (WBS): struttura analitica di progetto; è un albero gerarchico orientato al

prodotto in cui il prodotto stesso viene suddiviso in materiale, servizi, software, attrezzature ecc. che lo

compongono. E’ uno strumento utilizzato nel processo di pianificazione della commessa.

Aspetti Specifici : b) Work Breakdown Structure / 1

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Aspetti Specifici : b) Work Breakdown Structure / 2

Esempio di codificazione WBS:

1.330.xxxxxx.04.04.01Progetto di

produzione

(post- 2001)

Divisione: Locomotives Project’s code

Execution

Operation

Sub Assembly

“Foglie” di WBSTOP ELEMENT

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Aspetti specifici: c) Reporting/1

EXPENSE SUMMARY:

E’ il report in cui sono

indicate tutte le spese

sostenute dai Burden

Center per svolgere la

propria attività.

BALANCE SHEET:

E’ il report di Stato

Patrimoniale di

Divisione (e Sito).

CONTRACT SUMMARY:

E’ il report in cui sono

indicati i ricavi, i costi

e il margine (perdita)

di progetto.

OPERATION

SUMMARY:

E’ il report di Conto

Economico di

Divisione (e Sito).

Esempio

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Aspetti specifici: c) Reporting/1-a EXPENSE SUMMARY

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Aspetti specifici: c) Reporting/1b CONTRACT SUMMARY

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Aspetti specifici: b) Reporting/1c OPERATION SUMMARY

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Aspetti specifici: b) Reporting/1d BALANCE SHEET

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Aspetti specifici: d) Sistemi informativi

Sistema informativo locale:

Sistema ERPSAP Impulse

Vantaggi: Uniformità, integrazione, elevato dettaglio

e trasparenza dei dati; Software di utilizzo trasversale all’interno

dell’organizzazione impresa; Supporto alla gestione delle informazioni; Consente la consultazione e il download

dei dati e di reports.

Svantaggi: Linguaggio “tecnicistico”; Rischio rigidità nel flusso informativo

(“blocco” operativo).

Sistema di consolidamento dati:

GLOBAL FORE BUSINESS WAREHOUSEVantaggi: Condivisione e uniformità dei dati sintetici di

progetto/sito/divisione; Sistema altamente User-friendly; Sistema di reportistica (Operazioni di

dowload reports); Sistema di programmazione (Operazioni di

input dati).

Svantaggi: Impossibile multi-logon in ambiente di input

dati.

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Q&A?

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