Опрос о процедурах бюджетирования ОЭСР 2012
-Институциональные системы- Предварительные результаты
Кнут Клепсвик
Отдел бюджета и государственных расходов,
Дирекция государственного управления
Рига, 26 июня 2013
Основные сведения и контекст
• Последний Опрос о процедурах бюджетирования ОЭСР проводился в
2007 г., накануне кризиса
• Почти полное покрытие стран ОЭСР
• Текущий контроль качества
• Автоматические отчеты
2 Workshop Riga 26 June 2013
Что обычно движет реформами
• Требование жесткой дисциплины по вертикали сверху вниз
• Перестановка приоритетов ввиду ограниченных ресурсов
• Репутация – Среди коллег – Среди рынков
• Требования ЕС к бюджетному управлению
3 Workshop Riga 26 June 2013
Результаты и выводы анкетирования
• Бюджетная устойчивость и бюджетные правила
• Прозрачность бюджета
• Составление бюджета «сверху вниз» и ССБР
• Составление бюджета на основе результатов деятельности
4 Workshop Riga 26 June 2013
Бюджетная устойчивость и бюджетные правила
• Умение поддерживать госфинансы на надежной и позволяющей обслуживание позиции в долгосрочной перспективе, с учетом расходов на обслуживание долга и будущих социально-экономических и экологических факторов
• Долгосрочные фискальные (бюджетные) прогнозы могут
сыграть полезную роль; оценка рисков и анализ чувствительности по параметрам и лежащими в основе предпосылками являются средствами учета неопределенностей
• Бюджетные правила служат для укрепления бюджетной ответственности, ужесточая требования к законодательным и исполнительным органам при принятии политических решений
5 Workshop Riga 26 June 2013
Некоторое сокращение числа стран, производящих долгосрочные фискальные
прогнозы
6 Workshop Riga 26 June 2013
0 %
10 %
20 %
30 %
40 %
50 %
60 %
70 %
2012 2007 2012 2007 2012 2007 2012 2007
Нет долгосрочных прогнозов 11-30 лет 31-50 лет более 50 лет
Частота обновлений
Временной промежуток долгосрочных финансовых прогнозов
Ежегодно Раз в три года Другая периодичность Не применимо
Факторы, учитываемые в долгосрочных фискальных прогнозах
7 Workshop Riga 26 June 2013
0
5
10
15
20
25
30
35
Растет число стран, учитывающих риск
8 Workshop Riga 26 June 2013
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
Все социальные
расходы
Специальные Резерв глобального
риска
На усмотрение НФИ
Другое Выше определенного
порога расходов
Не учитываается
Нет ответа
2012 2007
Примеры стран – долгосрочные прогнозы
• Австралия: С 2009-10, бюджетные документы содержат долгосрочные фискальные прогнозы, рассчитанные с помощью модели Фискальных агрегированных прогнозов (FAP)
• Австрия: С 2013 г., готовятся долгосрочные прогнозы на 30 лет
• Корея: С 2012 г., делаются исчерпывающие долгосрочные фискальные прогнозы, с целью систематического анализа налогово-бюджетных рисков, таких как увеличение пенсий и расходов на здравоохранение, в связи со старением населения.
• Словения и Великобритания: Новые фискальные советы производят отчеты о долгосрочных фискальных прогнозах
9 Workshop Riga 26 June 2013
Растет число стран, использующих все большее количество бюджетных правил
10 Workshop Riga 26 June 2013
75%
80%
85%
90%
95%
Рис. 2.9 Процент стран ОЭСР, в которых применяются бюджетные правила (Q18)
2012 2007
0.0
0.5
1.0
1.5
2.0
2.5
3.0
3.5
4.0
Рис. 2.10 Среднее число бюджетных правил по ОЭСР, там, где применяются (Q18)
2012 2007
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
одно два три четыре пять шесть семь
Рис. 2.11 Процент стран, применяющих бюджетные правила, по числу применяемых правил (Q18)
2012 2007
Чаще всего используются правила в отношении баланса бюджета и долга
11 Workshop Riga 26 June 2013
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
Баланс бюджета
Долг Расходы Доходы
Рис. 2.12a Процент стран ОЭСР, в к-рых применяются бюджетные правила, по типу правил (Q18)
2012 2007
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
Баланс бюджета
Долг Расходы Доходы
Рис. 2.12b Бюджетные правила, применяемые в странах ОЭСР, по типу правил, как процент от общего числа
бюджетных правил (Q18)
2012 2007
Правовая основа для бюджетных правил
12 Workshop Riga 26 June 2013
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%
2012 2007 2012 2007 2012 2007
Международный договор Законодательство Внутренние правила/ политики Иное
Правила расходования Правила в отношении доходов
Правила бюджетного баланса Правила в отношении долга
Все правила
Примеры стран – бюджетные правила
• Австралия: Кризис не сильно коснулся ее, но страна взяла на себя обязательство удерживать ежегодный реальный рост расходов , в среднем, на уровне 2%, пока избыток не достигнет как минимум 1% ВВП
• Германия: поправка к Конституции в 2009 г. заменила золотое правило «долговым тормозом» – новым регулярно обновляемым правилом бюджетного баланса
• Корея: Национальный план фискального управления на 2011-15 гг. ужесточил бюджетное правило, по которому рост расходов удерживается на три процента ниже уровня доходов, пока не будет достигнут фискальный баланс в 2013 г.
• Польша: Новое временное правило расходования средств, обязательное с 2011 г., направлено на ограничение роста дискреционных и новых, закрепленных законом, расходов
• Швеция: новый закон о бюджете обязывает правительство предлагать установку на
активное сальдо (общая государственная способность финансирования)
13 Workshop Riga 26 June 2013
Результаты и выводы анкетирования
• бюджетная устойчивость и бюджетные правила
• Бюджетная прозрачность
• Нисходящий метод составления бюджета и ССБР
• Составление бюджета на основе результатов деятельности
14 Workshop Riga 26 June 2013
Прозрачность бюджета
• Прозрачность бюджета – открытость объявление политических намерений, метода составления и реализации
• Образцы практики ОЭСР в области бюджетной прозрачности – Основные бюджетные отчеты, которые должны
представляться правительствами, и их общее содержание
– Особые пункты, которые должны быть в этих отчетах
– Практика гарантии качества, добросовестности и пользы таких отчетов, в т.ч. их эффективная роль для законодательного собрания и гражданского общества
15 Workshop Riga 26 June 2013
¾ публикуют макроэкономические предпосылки и методологию их расчетов
16 Workshop Riga 26 June 2013
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2012 2007
В публичном доступе Не в публичном доступе
Элементы, раскрытые в бюджете
17 Workshop Riga 26 June 2013
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
Среднесрочные задачи финансовой
политики
Приоритеты бюджета Четко определены ассигнования для
голосования в парламенте
Связь ассигнований с административными
единицами
Среднесрочная перспектива на общую сумму
доходов и расходов
Нефинансовые показатели
результативности
Текст законов о принятой бюджетной
политике
2012 2007
Время на обсуждение бюджета в законодательном собрании
18 Workshop Riga 26 June 2013
0 %
10 %
20 %
30 %
40 %
50 %
60 %
70 %
За сколько месяцев до начала фин. года представляется бюджет в Парламент
Сколько месяцев на обсуждение в Парламенте
3 месяца или более Менее 3 месяцев
Число специализированных законодательных бюджетных исследовательских отделов
увеличилось более чем вдвое
19 Workshop Riga 26 June 2013
0
5
10
15
20
25
2012 2007
Специальный орган по анализу бюджета в Парламенте существует
Нет специального органа по анализу бюджета в Парламенте
Выросло число стран, создавших или создающих независимые фискальные
институты
0
5
10
15
20
25
30
2007 2013
Рис. 8.13 Страны с независимыми фиск. инст.
No Yes
0
1
2
3
4
5
6
None >10 10 - 20 21 - 60 Morethan 100
Рис. 8.14 Независимые фиск. институты - № сотрудников
20 Workshop Riga 26 June 2013
Примеры стран – прозрачность
• Австралия, Мексика, Новая Зеландия и Великобритания представляют данные о фискальных рисках и непредвиденных обязательствах
• Ирландия, Португалия и Республика Словакия учредили независимые фискальные институты, которые комментируют фискальные данные
21 Workshop Riga 26 June 2013
Результаты и выводы анкетирования
• Бюджетная устойчивость и бюджетные правила
• Бюджетная прозрачность
• Нисходящий метод составления бюджета и ССБР
• Составление бюджета на основе результатов деятельности
22 Workshop Riga 26 June 2013
Нисходящий метод составления бюджета и ССБР
• Исполнительные органы власти вначале определяют агрегированные установки с учетом среднесрочных фискальных задач и главенствующих экономических условий
• Внутри этих агрегированных показателей устанавливаются отраслевые лимиты, отражающие существующие обязательства, политические приоритеты вообще и ведущие новые политические инициативы: подробное распределение средств обычно делегируется отраслевым министерствам
• Дать государственным организациям больше гибкости и автономии, чтобы они могли эффективно добиваться своих целей
• Приобретает все больший смысл в контексте, где многолетний характер и следствия определенных политик нуждаются в более четком представлении
23 Workshop Riga 26 June 2013
Бюджетные управления находятся, в основном, в Минфинах и возглавляются
госслужащим
24 Workshop Riga 26 June 2013
27
3
1
Рис. 5.1 Место ЦБО (Q1)
Минфин/минэконом
Функции ЦБО разделены
Другой орган центрального правительства
20
10
1
Рис. 5.2 Начальник ЦБО (Q2)
Старший госслужащий
Политический назначенец
Иное
Обязанности бюджетных органов
25 Workshop Riga 26 June 2013
0
5
10
15
20
25
30
Полная ответственность ЦБО ЦБО делит обязанности / другие Это не обязанность ЦБО Не применимо
Чаще используются лимиты на первые бюджетные предложения отраслевых мин-в
26 Workshop Riga 26 June 2013
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%
50%
Всего расходов отраслевого министерства
Другие агрегированные уровни (напр., программа или отрасль)
Ведомственный или другой организационный уровень
Нет таких ограничений
2012 2007
0 %
20 %
40 %
60 %
Лимиты только на общую сумму
расходов
Лимиты для других уровней, кроме
общего
Лимиты как на общую сумму
расходов, так и на нижние уровни
Рис. Уровень лимитов (% стран с такиими лимитами)
0 %
50 %
100 %
2012 2007
Рис. Процент стран ОЭСР с лимитами на первые бюджетные предложения отраслевых мин-в
Лимиты на первые предложения отраслевых мин-в
Нет таких лимитов
Более коллективный подход к разрешению бюджетных споров
27 Workshop Riga 26 June 2013
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%
Решаются кабинетом Решаются министром финансов
Решаются президентом или
премьер-министром
Иное Вопрос отсылается в правительственный
комитет
Рис. 5.6 Разрешение споров между министерствами в ходе составления бюджета (Q33)
2012 2007
Примеры стран – нисходящий метод составления бюджета
• Эстония: Правительство ввело изменения в свою налогово-бюджетную институциональную систему, и тем самым внедрило нисходящий метод составления бюджета, так как теперь министерство финансов и кабинет премьер-министра обсуждают цели и показатели с министерствами
• Германия: по состоянию на 2011, федеральный бюджет составляется по нисходящему методу, в котором центральная роль по подготовке проекта годового бюджета отводится федеральному министерству финансов.
• Ирландия: состоящий из четырех человек «Экономический Совет» правительства – премьер министр, вице премьер-министр, министры финансов и расходов – готовит ядро бюджетной стратегии и решает вопросы, связанные с приоритетами сторон
28 Workshop Riga 26 June 2013
Растет число стран, использующих ССБР с разукрупненными лимитами
29 Workshop Riga 26 June 2013
0%
20%
40%
60%
80%
100%
ССБР есть ССБР нет
Рис. 3.1 Процент стран ОЭСР, где приняты ССБР (Q25)
2012 2007
0 %
10 %
20 %
30 %
40 %
50 %
60 %
Лимиты только на других уровнях,
кроме общей суммы
Лимиты только на общую сумму
расходов
Лимиты как на общую сумму, так и на нижние уровни
Рис. Уровень лимитов по ССБР
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
Общие расходы/ всего расходов
Другие агрегированные уровни Организационный уровень Другой уровень
Рис. 3.6 Уровни лимитов по ССБР (Q27)
2012 2007
ССБР – правовая основа и мониторинг
30 Workshop Riga 26 June 2013
1
4
9 8
5
Рис. 3.2 Правовая основа ССБР(Q26)
Закон - среднесрочные расчеты
Закон - среднесрочные лимиты
Закон - ССБР и лимиты
Стратегия/ политика ССБР / лимиты
Другое
6
11
3
7
Рис. 3.5 Мониторинг ССБР(Q30)
Нет формального мониторинга
Отчеты правительства перед парламентом Независимый мониторинг
Другое
Лимиты нередко рассчитаны на 3-4 года, но ежегодно пересматриваются
31 Workshop Riga 26 June 2013
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
3 года 4 года 5 лет 6+ лет
Рис. 3.7 Срок лимитов (Q27b)
2012 2007
0%
20%
40%
60%
80%
Чаще одного раза в год Ежегодно Раз в 2 - 3 года Иное
Рис. 3.8 Регулярность обновления лимитов (Q27b)
2012 2007
Растет число стран, где запрещен перенос средств, и где требуется предварительное
утверждение
32 Workshop Riga 26 June 2013
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
2012 2007 2012 2007 2012 2007
Да, разрешается, утверждение не требуется
Да, разрешается, но требуется утверждение
Нет, перенос средств не разрешается
Дискреционный Операционный Инвестиционный
Примеры стран – ССБР
• В Нидерландах расходы, подверженные циклическим трендам (пособия по безработице, социальная помощь и колебания в соотношении импортных и экспортных цен), вновь были внесены в структуру лимитов расходов. Кроме того, платежи по процентам вновь были включены в лимиты расходов.
• В Новой Зеландии от ведомств требуют четырехлетние бюджетные планы. Утверждение зависело от способности ведомств управлять с учетом фиксированных или сокращенных лимитов.
• В Великобритании устанавливаются номинальные общие суммы расходов для отраслевых министерств на весь четырехлетний расходный период. Вневедомственные и исключительно переменные расходы остаются под контролем годового расходного бюджета (в т.ч., автоматические стабилизаторы и проценты по долгу государственного бюджета).
33 Workshop Riga 26 June 2013
Результаты и выводы анкетирования
• Бюджетная устойчивость и бюджетные правила
• Прозрачность бюджета
• Нисходящий метод составления бюджета и ССБР
• Составление бюджета на основе результатов деятельности
34 Workshop Riga 26 June 2013
Составление бюджета на основе результатов деятельности
• Все больше внимания уделяется результатам, получаемым с помощью ассигнований …
• …Но нет твердого консенсуса по поводу оптимального способа использования информации о результатах деятельности внутри бюджетного процесса
• Составление бюджета на основе результатов деятельности, как правило, происходит в децентрализованном порядке, гибко и не связано с решениями о распределении средств.
35 Workshop Riga 26 June 2013
В большинстве стран ОЭСР используются стандартная система составления бюджета на
основе результатов деятельности
36 Workshop Riga 26 June 2013
18
5
1
8
Да для отраслевых министерств и ведомств
Да, но только для отраслевых министерств
Да, но необязательно для отраслевых министерств и ведомств
Нет, у отраслевых министерств/ведомств есть собственные
В переговорах между отраслевыми министерствами и бюджетными управлениями информация о результатах деятельности, как правило, реже используется в целях
стратегического планирования, а все чаще вообще не используется
37 Workshop Riga 26 June 2013
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60%
Другое
Для уничтожения программ
Для разработки предложений по реформированию управления
Не используется
Чтобы увеличить расходы
Чтобы сократить расходы
Для установления распределенных средств отраслевым министерствам/ведомствам
Для предложения новых направлений расходов
Для стратегического планирования/установки приоритетов
Для распределения средств по программам
2007 2011
Ограниченная реакция на невыполнение установок
38 Workshop Riga 26 June 2013
1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5
Урезается зарплата руководителя …
Программа переводится в ведение …
Негативные последствия для рейтинга …
Программа закрывается
Заменяются руководители
Замораживается бюджет
Увеличивается бюджет
Сокращается бюджет
Более пристальный надзор в будущем
Плохие результаты деятельности …
Никаких последствий
2007 2011
Никогда Всегда
Примеры стран – составление бюджета, ориентированного на результаты
деятельности
• США и Великобритания ушли от своей высоко развитой системы, основанной на результатах деятельности
• В Нидерландах и Швеции в бюджетном процессе понизили уровень детальности и характера информации о результатах деятельности
• В Австрии и Ирландии была внедрена реформа составления бюджета с учетом результатов деятельности с четким набором данных о результатах деятельности в четкой связке со стратегическими бюджетными задачами
• В Португалии и Словении ввели программно-ориентированное составление бюджета
39 Workshop Riga 26 June 2013
• Страны ОЭСР провели оценку своих бюджетных рамок во время глубокого кризиса • Во время кризиса некоторые страны отказались от отдельных элементов своей практики
и процедур • В большинстве стран была проведена реформа бюджетных институциональных рамок
• Все больше стран ОЭСР используют растущее количество бюджетных правил • Прозрачность в какой-то степени повысилась, законодательная ветвь власти
укрепила свои аналитические возможности, и еще больше стран учредили независимые финансовые институты
• Выросло число стран, в которых применяются нисходящие методы, такие как установление лимитов для первоначальных бюджетных заявок от отраслевых министерств, и чаще используется коллективное разрешение споров
• Выросло число стран ОЭСР, где используются среднесрочные бюджетные расходы, и в большинстве из них с более подробно расписанными лимитами, не ограничиваясь лишь общей суммой расходов
• Составление бюджета, ориентированного на результат деятельности – развиваются различные тенденции
Резюме
40 Workshop Riga 26 June 2013
www.oecd.org/gov/budget
Дополнительные сведения
41 Workshop Riga 26 June 2013
mailto:[email protected]:[email protected]://www.oecd.org/gov/budget