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8/16/2019 1. POWER POINT CURSO RENTA 2016
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Formulario 22 A.T. 2016
Sergio Arriagada Rojas
Contador Auditor
Contador
MPGT
www.tribulex.cl
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FECHA DE PRESETAC!"
NOVEDADES F 22
# $%.&'.$&(%# &).&'.$&(%
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FECHA DE DE*+,-C!"
NOVEDADES F 22
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D CARACTER!/AC!" TR!0-TAR!A
NOVEDADES F 22
A partir del año tributario 2016, los contribuyentes clasifcados, al 1 de danterior a a"uel "ue se in#or!a, en el se$!ento de %Grandes E12resasa"uellos "ue se encuentren dentro de la N(!ina de Grandes Contribu3ente
E)ceptuados de presentar 'sta declaraci(n, a"uellos contribuyentes de los artter letra A de la -./
El obetio de 'sta declaraci(n urada es obtener in#or!aci(n cualitatiaprocesos u operaciones "ue reisten inter's para e#ectos de la caractegrandes contribu3entes en el 1arco de la gesti5n del cu12li1iento tr
Dica declaraci(n deber3 ser eniada por los contribuyentes obli$adpresentaci(n del For!ulario N4 22/
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D CARACTER!/AC!" TR!0-TAR!ANOVEDADES F 22
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D CARACTER!/AC!" TR!0-TAR!A
NOVEDADES F 22
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D CARACTER!/AC!" TR!0-TAR!ANOVEDADES F 22
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D CARACTER!/AC!" TR!0-TAR!ANOVEDADES F 22
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+*EDADES DE, A*ERS+
NOVEDADES F 22
Rentas obtenidas de contribuyentes acogidos a letra A del artículo 14 Ter (Propias y por Participaciones en Sociedades). Credito
Rentas obtenidas de contribuyentes acogidos a letra A del artículo 14 Ter (Propias y por Participaciones en Sociedades). Renta
"#puesto Pri#era Categoría sobre rentas e$ecti%as. &ase
"#puesto Pri#era Categoría sobre rentas e$ecti%as. Rebaa
"#puesto Pri#era Categoría sobre rentas e$ecti%as. Total
"#puesto de Pri#era Categoría contribuyentes letra A del artículo 14 Ter. &ase
"#puesto de Pri#era Categoría contribuyentes letra A del artículo 14 Ter. Rebaa
"#puesto de Pri#era Categoría contribuyentes letra A del artículo 14 Ter. Total
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+*EDADES DE, A*ERS+NOVEDADES F 22
Se incorpora 1 l*nea declaratia "ue no tienen e#ecto en la 5ase -!ponible del
Se incor2ora6
• .entas obtenidas por contribuyentes aco$idos a la letra A del Art/ 1
participaciones en Sociedades 97(di$os ;
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Noedades A?G2016 9An
5
Rentas Propias determinadas según contabilidad simplificada, planillas, contratos y otras rentas. 954
Rentas por participación en sociedades que determinen rentas según contabilidad simplificada,
planillas, contratos y otrasrentas.
956
Rentas obtenidas de contribuyentes acogidos a letra A del artículo 14 er !Propias y porParticipaciones en "ociedades#.
958
otal Rentas determinadas según código $%&4'( códigos $)54'*$)5%'*$)5+' y código $1&)'(códigos $)55'*$)5'*$)5
604
Rentas obtenidas de contribu3entes acogidos a letra A del ar
;Pro2ias 3 2or Partici2aciones en Sociedades
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+*EDADES DE, A*ERS+
NOVEDADES F 22
Se incorpora 1 l*nea de pa$o de -!puesto se ree!plaHan al$unos c(di$os/
Se ree12la4a6• En la declaraci(n de 5ase -!ponible, .ebaas al -!puesto e -!puesto,
c(di$os 1=, 1; y 20 9"ue pasaron a ser totaliHadores de la l*nea>, por los c(respectia!ente/
Se incor2ora6
• .entas obtenidas por contribuyentes aco$idos a la letra A del Art/ 1+ te-!ponible>, ;6+ 9.ebaas a -!puesto> y ;6/
Se 1odi7ca6• ?otal .entas deter!inadas se$@n contabilidad si!plifcada con c(di$o
B1=C 7(di$os B;60CB;6C ,B1;C 7(di$os B;61CB;6+C,yB20C 7(di$os B;62CB;66
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Noedades A?G2016 9Anerso>
-
mpuesto Primera /ategoría sobre rentas efecti0as. 960 961
mpuesto de Primera /ategoría contribuyentes letra A del artículo 14 er.
963 964 mpuesto Primera /ategoría ! $1+' ( $)%&'*$)%-' $1)' ($)%1'*$)%4' y $2&' ( $)%2'*$)%5' #.
18 19
!12uesto de Pri1era Categor:a contribu3entes letra A del art:culo (debe separar en distintos c(di$os los resultados de renta e#ectia "ue sean co!pleta, si!plifcada de a"uellos "ue est'n aco$idos al 1+ ?er A
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D RE,AC!+ADA C+ ,AS M+D!F!CAC!+
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42 mpuesto 3nico según nc. 1 del Art.21. 1131007
!12uesto ?nico seg@n !nc. ( del Art.$(. ,'$/G III
Noedades A?G2016 9Anerso>
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7ar$o por 7otiHaciones :reisionales se$@n
Arts/=; y S$tes/ D// N4 /
A*ERS+ F$$ 0ASE !MP+!0,E d !GC 5 A
https://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.htmlhttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.htmlhttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.htmlhttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.htmlhttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.htmlhttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.htmlhttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.htmlhttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.htmlhttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.hthttps://www3.sii.cl/djsrencotizInternet/index.ht
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Si la Base de la Línea 17 es inferior a 13,5 UTA, es decir 7.2!2.710,00, seencuen"ran e#en"o de $m%ues"o &lo'al (om%lemen"ario.
A*ERS+ F$$B 0ASE !MP+!0,E de !GC 5 A
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Si el resultado es negativo, anótelo en el
código 304 entre paréntesis y vea las
instrucciones para la línea 35
Si el resultado es positivo, anótelo en el código
304 sin parentesis y luego trasladelo al código 31
de la línea 36
A*ERS+ F $$ B !MP-EST+S 3 CRD!T+S a !GC !A 5 !-SC
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A*ERS+ F $$ B !MP-EST+S P+R RETAS PR!MERA CA
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A*ERS+ F $$B CRD!T+S 3 DED-CC!+ES A
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A*ERS+ F $$ B RES-,TAD+ DE ,A DEC,AR
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+*EDADES DE, RE*ERS+
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+*EDADES DE, RE*ERS+
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RE*ERS+ F $$
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RE*ERS+ F $$
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RE*ERS+ F $$
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RE*ERS+ F $$
RE*ERS+ F $$
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RE*ERS+ F $$
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RE*ERS+ F $$
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RE*ERS+ F $$
RE*ERS+ F $$
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RE*ERS+ F $$
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RE*ERS+ F $$
RECUADRON° 6:
DATOS DELFUT YFUNT
Remae!e C"#$%!& 'm(!& 1) Ca!e*. ee",%,%& a!e"%&" ,& $e"e,-& a $e&/,%. 625
Remae!e C"#$%!& 'm(!& 1) Ca!e*. ee",%,%& a!e"%&" % $e"e,-& a $e&/,%. 935
C"#$%!& 'm(!&. 1) Ca!e*. $e/ Ee",%,%& ,& $e"e,-& a $e&/,%. 626
C"#$%!& 'm(!&. 1) Ca!e*. $e/ Ee",%,%& % $e"e,-& a $e&/,%. 939
C"#$%!& 'm(!&. 1) Ca!e*. %&"ma$& e e/ ee",%,%& ,& $e"e,-& a $e&/,%. 627
C"#$%!& 'm(!&. 1° Ca!e*. %&"ma$& e e/ ee",%,%& % $e"e,-& a $e&/,%. 904
Remae!e C"#$%!& 'm(e!& 1° Ca!e*. ee",%,%& %*%e!e ,& $e"e,-& a $e&/,%. 838
Remae!e C"#$%!& 'm(e!& 1° Ca!e*. ee",%,%& %*%e!e % $e"e,-& a $e&/,%. 936
C"#$%!& (&" 'm(e!& E!e"& '&"ma$& e e/ Ee",%,%&. 937
Sa/$& a,m/a$& (&" $%e"e,%a e!"e $e("e,%a,% a,e/e"a$a &"ma/ A"!. 31 N°5 L'R. 845
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RE*ERS+ F $$
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RE*ERS+ F $$
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RE*ERS+ F $$
RE*ERS+ F $$
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RE*ERS+ F $$
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RE*ERS+ F $$
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&as"os en su%ermercado, )* 15 a+
?a!poco proceder3 la deducci(n de $astos incurridos en super!ercad
si!ilares, cuando no correspondan a bienes necesarios para el des
abitual del contribuyente/
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&as"os en su%ermercado, )* 15 a+
?rat3ndose de los $astos incurridos en super!ercados y co!ercios llearse a cabo su deducci(n cuando no e)cedan de < unidades tr
durante el eercicio respectio, sie!pre "ue se cu!pla con todos lo
establece el presente art*culo/
Vigencia: a contar del 0101!015
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&as"os en su%ermercado, )* 15 a+
7uando tales $astos e)cedan del !onto señalado, i$ual!ente procede
cu!pli'ndose la totalidad de los re"uisitos "ue establece este art*cu
preio a presentar la declaraci(n anual de i!puesto a la renta, se in#or!
la #or!a "ue estableHca !ediante resoluci(n, el !onto en "ue se a
re#eridos $astos, as* co!o el no!bre y n@!ero de rol @nico tribut
proeedores/&/
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(once%"o Su%ermercado - (omercios Sim
Circular 9( de $&('6
La de entenderse por %Super!ercado&, a"uel estableci!iento co!erciae)penden, una $ran ariedad de productos co!estibles y no co!estibles b
de auto atenci(n/
Aora bien, para deter!inar "ue se entiende por co!ercios si!ilares, cab"ue el concepto %si!ilar&, se$@n el Diccionario de la .eal Acade!ia, denanalo$*a con al$o/ A su eH, %analo$*a&, se encuentra defnida se$@n la !ila %relaci(n de se!eanHa entre cosas distintas&/ 7onsiderando lo anterior estableci!ientos si!ilares a un super!ercado, a todos a"uellos "ue sin c
las caracter*sticas propias de 'ste, se dedi"uen al e)pendio de productos co!estibles/
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&as"os en su%ermercado, )* 15 a+
.esoluci(n 12 de 201< y DM
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/emesas al e#"erior, )* 15 '+
cuando se originen en actos o contratos celebrados con 2arindirecta1ente relacionadas de la entidad local res2ectia en loart:culo '( E
"or#as de relación
$ara los e%ectos de este artículo, las partes intervinientes se considerar&n relacionadas
a' (na de ellas participe directa o indirecta#ente en la dirección, control, capital, utilidad
otra, o
)' (na #is#a persona o personas participen directa o indirecta#ente en la dirección, co
utilidades o ingresos de a#)as partes, entendiéndose todas ellas relacionadas entre sí
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/emesas al e#"erior, )* 15 '+
Se considerar&n partes relacionadas una agencia, sucursal o cual*uier otra %or#a de esta)l
con su casa #atri+ con otros esta)leci#ientos per#anentes de la #is#a casa #atri+ con partes
-lti#a y esta)leci#ientos per#anentes de a*uellas
.a#)ién se considerar& *ue e/iste relación cuando las operaciones se lleven a ca)o c
do#iciliadas, esta)lecidas o constituidas en un país o territorio incorporado en la lista a *ue se re
artículo 41 , salvo *ue dico país o territorio suscri)a con 2ile un acuerdo *ue per#ita el interc
relevante para los e%ectos de aplicar las disposiciones tri)utarias, *ue se encuentre vigente
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/emesas al e#"erior, )* 15 '+
as personas naturales se entender&n relacionadas, cuando entre ellas sean cónyuges o e
consanguinidad o a%inidad asta el cuarto grado inclusive
gual#ente, se considerar& *ue e/iste relación entre los intervinientes cuando una parte lle
operaciones con un tercero *ue, a su ve+, lleve a ca)o, directa o indirecta#ente, con un rela
parte, una o #&s operaciones si#ilares o idénticas a las *ue reali+a con la pri#era, cual*uiera s
dico tercero y las partes intervengan en tales operaciones
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/emesas al e#"erior, )*15 '+
S(lo proceder3 su deducci(n co!o $asto en el año calendario o co!er
abono en cuenta o puesta a disposici(n/
Vigencia: a contar del 0101!015
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/emesas al e#"erior, )* 15 '+
:ara "ue proceda su deducci(n, se re"uiere "ue se aya ;(
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/emesas al e#"erior, )* 15 '+
Res2ecto de las cantidades a ue se re7ere el art:culo 9)6
- !arcas, patentes, #or!ulas, licencias co!putacionales, derecos de ed
de autor,- intereses
- .e!uneraciones por sericios prestados en el e)tranero
- Asesor*as y sericios de in$enier*a, prestados en 7ile o en el E)terior
- Se$uros
- Fletes !ar*ti!os,
- Arriendos de naes
- Arriendo de bienes de capital, con o sin opci(n de co!pra/
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&oodill, )* 15 +
2uando con #otivo de la %usión de sociedades, co#prendiéndose dentro de este co
del total de los derecos o acciones de una sociedad en #anos de una #is#a pers
inversión total reali+ada en los derecos o acciones de la sociedad %usionada, resu
total o proporcional, seg-n corresponda, *ue tenga el capital propio de la socdeter#inado de acuerdo al artículo 41 de esta ley, la di%erencia *ue se produ+ca
tér#ino, distri)uirse entre todos los activos no #onetarios *ue se reci)en con #otivo
valor tri)utario sea in%erior al corriente en pla+a
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&oodill, )* 15 +
' n el n-#ero 7:
i' n la oración %inal del p&rra%o tercero, sustit-yese la %rase 8gasto di%erido y de)
partes iguales por el contri)uyente en un lapso de die+ e9ercicios co#erciales consdesde a*uel en *ue ésta se generó, por lo siguiente: 8activo intangi)le, sólo para
sea castigado o a#orti+ado a la disolución de la e#presa o sociedad, o )ien, al tér
#is#a 2on todo, este activo intangi)le %or#ar& parte del capital propio de l
rea9ustar& anual#ente con%or#e a lo dispuesto en el n-#ero 6 del artículo 41
Vigencia: a contar del 0101!015
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&oodill, )* 15 +
a distri)ución se e%ectuar& en la proporción *ue represente el valor corriente en
de dicos )ienes so)re el total de ellos, au#ent&ndose el valor tri)utario
concurrencia de su valor corriente en pla+a o de los *ue nor#al#ente se co)re
convenciones de si#ilar naturale+a, considerando las circunstancias en *ue se ree su)sistir la di%erencia o una parte de ella, ésta se considerar& co#o un acti
para los e%ectos de *ue sea castigado o a#orti+ado a la disolución de la e#presa o
al tér#ino de giro de la #is#a 2on todo, este activo intangi)le %or#ar& parte del c
e#presa, y se rea9ustar& anual#ente con%or#e a lo dispuesto en el n-#ero 6 del a
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&oodill, )* 15 +
;;< o dispuesto en la letra ', del n-#ero 15, del artículo 17 de esta ley, *ue
pri#ero de enero de !015, a%ectar& las di%erencias *ue se deter#inen en %usiones
partir de esa %eca 2on todo, a*uellos procesos de %usión, en los tér#inos del art
ley de la renta, *ue se ayan iniciado con anterioridad a dica %eca, podr&n conclenero de !016 $ara acreditar el inicio del proceso de %usión, el o los contri)
presentar una declaración 9urada ante el Servicio de #puestos nternos asta el 3
!014, aco#pa=ando los antecedentes *ue dico Servicio re*uiera para tales %ines