13

الفصل2مخاطــــــر وطــــــرق غســـيــل األمــــوال وتـمــــويـــل اإلرهــــــاب

تعريف غسيل األموال

ى أنه عملية إظهار األموال القذرة بمظهر األموال النظيفة. غسيل األموال ببساطة عى تحقيق الربح للفرد أو املجموعة ال تقوم بتنفيذ أعمال ر من الجرائم إ دف الكث و

دف إخفاء مصدرها إجرامية. وغسيل األموال هو عملية معالجة العائدات اإلجرامية ا تمكن املجرم من ر املشروع. وتتسم هذه العملية باألهمية القصوى، حيث إ غ

التمتع بتلك األرباح دون تعريض مصدره للخطر.

ن، والرشوة، ي مجال التأم ريب البشر، واالختالس، واالحتيال والجرائم أمثال ا أموال هائلة، األمر الذي يشكل حافزا ريب املخدرات والبغاء، يمكن أن ينتج ع و

ر الشرعية من خالل غسيل ى األرباح واملكاسب غ ”إلضفاء الصفة الشرعية“ عاألموال.

ى تحقيق أرباح هائلة، يضطر الفرد أو املجموعة وعندما تؤدي األعمال اإلجرامية إى البحث عن طريقة ملراقبة وتتبع األموال دون لفت االنتباه ي هذا النشاط إ املتورطة ن. ويقوم املجرمون بذلك من خالل إخفاء ي أو األشخاص املتورط ى النشاط األص إ

ى مكان ال يلفت االنتباه. ر الشكل، أو نقل األموال إ املصادر، أو تغي

ى أنه ”عملية إخفاء وجود اإليرادات ويمكن تعريف غسيل األموال بشكل عام عر املشروع أو استخدامها، والتمويه املحققة من النشاط اإلجرامي، أو مصدرها غ

الالحق ملصدر تلك اإليرادات لجعلها تبدو شرعية. وهو محاولة إلخفاء أو تمويه هوية

يعرف

14

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

ا جاءت من مصادر ر قانونية، بحيث تبدو أ ا بطريقة غ العائدات ال يتم الحصول علمشروعة.

ويشكل الخداع جوهر عملية غسيل األموال: ويع ذلك خداع السلطات من خالل جعل ا من خالل وسائل مشروعة مع اإليرادات املحققة ا تم الحصول عل األصول تبدو وكأ

ا مملوكة من قبل طرف آخر ليست له عالقة باملالك الحقيقي. بطريقة قانونية أو كأ

ي عبارة عن جهاز حكومي متعدد ي (الفاتف) FATF - و وقد قامت مجموعة العمل املاي عام 1989 من قبل مجموعة الدول الصناعية السبع، ويقع الجنسيات تأسست

رك ملكافحة غسيل األموال – بوضع ي املش ى تعزيز العمل الدو دف إ ي باريس، و مقرها ي لغسيل األموال: ي“ التا ”التعريف العم

تحويل أو نقل املمتلكات، مع العلم بأن مصدرها مخالفة جنائية، لغرض ي ارتكاب ي أو ملساعدة أي شخص متورط ر الشر إخفاء أو تمويه أصلها غ

ي تجنب العواقب القانونية لهذه األعمال. الجريمة

إخفاء أو تمويه الطبيعة واملصدر واملوقع والتصرف والحركة والحقوق الحقيقية فيما يتعلق بملكية ممتلكات، مع العلم بأن مصدرها مخالفة

جنائية.

ا ي وقت تلق حيازة أو امتالك أو استخدام املمتلكات، مع العلم بأن مصدرها ي جريمة. كان مخالفة جنائية أو من املشاركة

ن أول وكان محو الفكرة السائدة بأن غسيل األموال يتعلق فقط باملعامالت النقدية من با املتعددة ي (الفاتف). ومن خالل ممارسا ا مجموعة العمل املا اإلنجازات ال حقق

”ألنماط“ غسيل األموال، أوضحت املجموعة أن غسيل األموال يمكن تحقيقه من خالل . أية وسيلة أو مؤسسة مالية أو نشاط تقريبا

ي تعريف غسيل األموال، أال وهو ”املعرفة“. ففي جميع النقاط وهناك مفهوم هام آخر الثالث الواردة أعاله، نرى عبارة ”.. مع العلم بأن مصدرها مخالفة جنائية“. وبصفة عامة،

ي ر العمومي ”للمعرفة“. وتقول التوصيات األربعون ملجموعة العمل املا يستخدم التفسي ألغراض (الفاتف) والتوجيه الثالث لالتحاد األوروبي حول منع استخدام النظام املا

ن إلثبات جريمة غسيل األموال غسيل األموال وتمويل اإلرهاب إن القصد واملعرفة املطلوبيتضمنان فكرة أن ذلك الركن املعنوي قد يستدل عليه من ”الظروف الفعلية املوضوعية“. ي حاالت غسيل ر مصطلح ”اإلغفال املتعمد“ مبدا قانونيا يسري ي الواليات املتحدة، يعت وى أنه ”التجنب املتعمد ملعرفة الحقائق“ أو ”الالمباالة املغرضة". األموال. وتعرفه املحاكم ع

ر املشروع وقد أقرت املحاكم بأن اإلغفال املتعمد يعادل املعرفة الفعلية باملصدر غي عملية غسيل لألموال. لألموال أو لنوايا أي عميل

n

n

n

15

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

ا لتغطي تمويل ي بتوسيع نطاق مهما ي أكتوبر من عام 2001 قامت مجموعة العمل املا وي العادة من أنشطة جنائية، اإلرهاب. وحيث إن األموال املوجهة لغسيل األموال تأتي ى دف التمويه إ ريب املخدرات واالحتيال، فإن تمويل اإلرهاب يختلف، حيث مثل

ي، كما هو الحال إخفاء "الغرض" من استخدام تلك األموال، وليس إخفاء مصدرها األصر ي بعض األحيان ال تأتي أموال اإلرهابي من خالل وسائل غ ر الشرعية. و ي "األرباح" غ

ي املصروفات املعيشية املعتادة مثل الطعام واإليجار. مشروعة، وتستخدم بصفة عامة ي األعمال اإلرهابية. وغالبا ما يستخدم اإلرهابييون ي، فإن األموال ال تستخدم فقط وبالتا

ي األنشطة التجارية القانونية إلدارة أعمالهم. ورغم أن عملية رصد األموال قد تكون رية لألغراض اإلرهابية يقع ي نطاق الحدود القانونية، فإن استخدام األموال الخ الغالب

ى ن يسعون أيضا إ خارج نطاق السيناريوهات التقليدية لغسيل األموال. إال أن اإلرهابين ي املعامالت املالية والتعامل مع األموال. كما أن كال من اإلرهابي ى السرية الحفاظ عي األموال يستخدمون نفس الطرق لنقل أموالهم، مثل سداد الدفعات بطريقة وغاس

خاصة بحيث يمكن تجنب التقارير، واملعامالت املصرفية تحت الطاولة، مثل نظام الحوالة القديم.

ي هذا الفصل. وسوف نناقش تمويل اإلرهاب الحقا

املراحل الثالث لدورة غسيل األموال

غالبا ما يتضمن غسيل األموال مجموعة معقدة من املعامالت ال عادة ما يتعذر فصلها ن ثالث مراحل بشكل عام: عن بعضها البعض. ورغم ذلك، يمكننا التمي ب

ي من ى: مرحلة اإليداع Placement – وتع التخلص الفع الخطوة األواألموال النقدية املتحصلة من النشاط اإلجرامي.

ى خالل هذه املرحلة، يقوم غاسل األموال بإدخال العائدات اإلجرامية إي دورة ي. وغالبا ما يكون ذلك مصحوبا بإيداع تلك املتحصالت النظام املا

رفة من خالل املؤسسات املالية، والكازينوهات، واملتاجر، ومكاتب الصي. ويمكن أن تتضمن ي أو الدو ى املستوى املح رها من األنشطة، سواء ع وغ

ي: ى النحو التا هذه املرحلة معامالت ع

ي ى مبالغ أصغر وإيداعها مباشرة رة إ تجزئة املبالغ النقدية الكبي. حساب مصر

n

q

16

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

ي ي مؤسسات مالية ر الحدود إليداعها نقل املبالغ النقدية عالخارج، أو لشراء بضائع ثمينة، مثل التحف الفنية واملعادن

الثمينة واألحجار الكريمة، وال يمكن بعدئذ إعادة بيعها مقابل السداد بشيك أو بحوالة مصرفية.

ي تع فصل الخطوة الثانية: مرحلة التغطية (التمويه) Layering – وي ر املشروعة عن مصدرها من خالل عمليات تمويه تتمثل العائدات غ

املعامالت املالية بغرض التعتيم والتورية.

ى شكل آخر، وإيجاد تتضمن املرحلة الثانية تحويل عائدات الجرائم إأغطية معقدة من التعامالت املالية لتمويه وإخفاء املسار الذي يمكن تتبعها

من خالله، وتمويه مصدر ملكية األموال.

ي: ى النحو التا ويمكن أن تتضمن هذه املرحلة معامالت ع

ى آخر. رقية للنقد املودع من حساب إ الحواالت ال

ى أدوات مالية (مثل الشيكات السياحية). تحويل النقد املودع إ

إعادة بيع البضائع الثمينة واألدوات املالية.

ي العقار واألنشطة التجارية املشروعة. االستثمار

ي الخارج، استخدام البنوك الورقية، ال عادة ما تكون مسجلة رقية. والحواالت ال

ا إضفاء الصفة الخطوة الثالثة: الدمج Integration – ويقصد ر املشروعة من خالل إعادة إدخال ما روات غ ى ال الشرعية الظاهرية ع

ى االقتصاد. يبدو أنه أموال تجارية طبيعية إ

رة من عملية غسيل األموال تستتبع إعادة دمج وهذه املرحلة الثالثة واألخا. ومن خالل ي االقتصاد إلضفاء صفة الشرعية عل األموال املغسولة

روة روة املشروعة عن ال مرحلة الدمج، يكون من الصعوبة بمكان تمي الي العقار أو األصول ر املشروعة. وقد يختار غاسل األموال استثمار األموال غ

الفخمة أو املشروعات التجارية.

q

n

q

q

q

q

q

n

17

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

مةجري

والت

دراملخ

ة احافمك ب

ملعة احد

ملتم ا

ألمب ا

كت: مدرصامل

18

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

اآلثار االقتصادية واالجتماعية لغسيل األموال

ى مقتطفات من مقال ”آثار غسيل األموال والجريمة املالية“ ي ع يحتوي القسم التاي مطبوعة وزارة الخارجية األمريكية ن جون مكدويل وجاري نوفيس، والذي نشر للمؤلف

ي ملكافحة غسيل األموال وتمويل ي مايو 2001، ومن ”الدليل املرج ”املنظور االقتصادي“ ي. ي وصندوق النقد الدو اإلرهاب“ الصادر عن البنك الدو

ى تقويض الجهود ن ولوائح مكافحة غسيل األموال إ وهناك مخاوف من أن تؤدي قوانى ترويج غسيل األموال، ى تحرير األسواق املالية، أو أن يؤدي فتح األسواق املالية إ الرامية إ

ي دد النظم االقتصادية واملالية إال أن تلك املخاوف ال أساس لها. فغسيل األموال ي تدعيم جهود مكافحة غسيل ي الدو ى املجتمع املا ن ع ي يتع العديد من الدول، وبالتا

األموال بشدة.

ى االقتصاد واألمن والجوانب ويمكن أن يكون لغسيل األموال وتمويل اإلرهاب آثار مدمرة عي أي بلد، فإن لها آثارا اقتصادية االجتماعية. ورغم أن تلك الجرائم يمكن أن تقع

ى الدول النامية، أو األسواق الصاعدة والدول ال تتسم واجتماعية هائلة بشكل خاص عي تلك ر املستقرة. وتتفاقم اآلثار السلبية لغسيل األموال بشكل خاص بالنظم املالية غ

ر تعرضا للتأثر من جراء األعمال الجنائية ي أك ا عادة ما تكون أقل حجما وبالتا األسواق ألأو اإلرهابية.

ي بعض اآلثار الناجمة عن غسيل األموال وتمويل اإلرهاب: وفيما ي

ي تدعيم زيادة معدالت الجريمة والفساد: إن نجاح غسيل األموال يساعد جوانب الربحية للنشاط اإلجرامي. فعندما تكون الدولة مالذا آمنا لغسيل

ي العادة، األموال، فه تجذب األشخاص الذين يقومون بارتكاب الجريمة. وي: ا ما ي فإن املالذات اآلمنة لغسيل األموال وتمويل اإلرهاب يتحقق ف

وجود عدد محدود من الجرائم األصلية لغسيل األموال.

ن ولوائح غسيل ا قوان تعريف مقيد للمؤسسات ال تغطاألموال.

قدر ضئيل من تنفيذ القانون، وضعف العقوبات، ونصوص وأحكام تجعل من الصعب مصادرة أو تجميد األصول املتعلقة

بغسيل األموال.

n

q

q

q

19

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

ي حالة انتشار غسيل األموال، يصاحب ذلك أيضا املزيد من الفساد، حيث ون وموظفي املؤسسات ن، واملحام ن الحكومي يحاول املجرمون رشوة املسؤول

ر النظيفة. م غ م متابعة أنشط ر املالية، بحيث يمك املالية وغ

ى ي: يتمثل أحد أخطر آثار غسيل األموال ع تقويض القطاع الخاص الشري األموال االقتصاد الجزئي فيما يمس القطاع الخاص، حيث يعرف عن غاس

استخدامهم للشركات الوهمية (شركات الواجهة)، أو األنشطة ال تبدو ن، ي الواقع تدار من قبل مجرم ا ي مجاالت مشروعة ولك شرعية وتعمل دف إخفاء ر املشروعة مع األموال املشروعة وتمزج عائدات األنشطة غ

ر سليمة. األرباح املكتسبة بطرق غ

ي أحجام هائلة من وتتعامل هذه الشركات الوهمية (شركات الواجهة) ا ر املشروعة، مما يسمح لها بدعم منتجات شركة الواجهة وخدما األموال غ

ى مستويات تقل عن معدالت وأسعار السوق. وهكذا، تكتسب شركات ع

ى الشركات الشرعية ال تستمد رؤوس األموال ة تنافسية ع الواجهة ممن األسواق املالية. ويجعل ذلك من الصعوبة، إن لم يكن من املستحيل، ي لشركات الواجهة. ومن الواضح أن مبادئ اإلدارة منافسة النشاط الشر

لتلك الشركات اإلجرامية ال تتوافق مع املبادئ التقليدية للسوق الحرة ى ي، مما ينتج عنه املزيد من اآلثار السلبية ع ى النشاط الشر السارية ع

االقتصاد ككل.

ي الشركات رها من االستثمارات ، وباستخدام شركات الواجهة وغ را وأخي قطاعات مهنية الشرعية، يمكن استخدام عائدات غسيل األموال للتحكم

ي ي االستقرار املا ي اقتصادات بعض الدول. ويمكن أن يؤثر ذلك بأكملها ي أسعار واالقتصادي بسبب سوء توزيع املوارد من التشوهات املصطنعة

ي ، وبالتا رب الضري ى إيجاد وسيلة لل األصول والبضائع. كما يؤدي ذلك إحرمان الدولة من اإليرادات.

إضعاف املؤسسات املالية: يمكن أن يؤدي غسيل األموال وتمويل اإلرهاب ى استقرار ي للدولة. ويمكن أن يؤثر سلبا ع ى اإلضرار بسالمة القطاع املا إالبنوك أو املؤسسات املالية األخرى، مثل شركات األوراق املالية وشركات يار للبنوك ن. والواقع أن النشاط اإلجرامي ارتبط بعدد حاالت اال التأم

رنت، وهو بنك االتحاد يار أول بنك من خالل اإلن ي ذلك ا حول العالم، بما ي التسعينات من األوروبي. كذلك، فإن بعض األزمات املالية ال وقعت

القرن املا - مثل فضيحة االحتيال وغسيل األموال ببنك االعتماد ي ن تكشفت خطة للتعامل ي عام 1995 ح يار بنك بارينجز والتجارة وا

ي وحدة فرعية – تضمنت عناصر مشتقات محملة باملخاطر من قبل متداول رة. جنائية واحتيالية كب

n

n

n

20

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

ى عائدات الجريمة فتواجه تحديات أما املؤسسات املالية ال تعتمد عى نحو كاف. وبصفة عامة، ا ع ي إدارة أصولها وخصومها وعمليا إضافية ى السمعة، ومخاطر ا مخاطر ع ى أ يمكن وصف عواقب غسيل األموال عا عواقب رابطة، ولكل م ي مخاطر م ركز. و تشغيلية، وقانونية ومخاطر ال

ي: ى النحو التا مالية، ع

خسارة النشاط املربح.

ي السيولة من خالل سحب األموال. مشكالت

إلغاء تسهيالت البنوك املراسلة.

تكاليف التحقيقات والغرامات.

ضبط األصول.

خسائر القروض.

انخفاض قيمة األسهم للمؤسسات املالية.

ي ي أن الدعاية السلبية ملمارسات النشاط ى السمعة وتتمثل املخاطر عى فقدان ثقة البنك مثال وارتباطاته، سواء كانت دقيقة أم ال، ستؤدي إ

رضون، اهة املؤسسة. فاملق العامة بواملودعون، واملستثمرون قد يتوقفون

عن التعامل مع املؤسسة بسبب فضيحة ا املؤسسة. تتعلق بغسيل األموال تتورط ف

ن من النوعية رض ويؤدي فقدان املقى خسارة القروض املربحة وزيادة الجيدة إمخاطر محفظة القروض بشكل عام. وقد

يقوم املودعون بسحب أموالهم. كذلك، ي ودائع لدى البنك فإن األموال املودعة ي األموال ال يمكن االعتماد من قبل غاس

رة ال يتم غسلها غالبا ما تخضع ا كمصدر مستقر للتمويل. فاملبالغ الكب علر املتوقعة من املؤسسة املالية من خالل الحواالت لعمليات السحب غرقية، أو عمليات الضبط واملصادرة الحكومية، مما يسبب مشكالت ال

ي السيولة. محتملة

ي احتمال الخسارة الناجمة عن عدم كفاية أما املخاطر التشغيلية، فتتمثل أو سوء العمليات واإلجراءات الداخلية، أو األفراد أو النظم أو األحداث

ن تتكبد املؤسسات تكاليف مخفضة أو الخارجية. وتقع تلك الخسائر ح

q

q

q

q

q

q

q

n

المؤسسات المالية التي تعتمد على عائدات اجلريمة تواجه

تحديات إضافية في إدارة أصولها وخصومها وعملياتها على نحو كاف.

21

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

ن البنوك عن خدمات البنوك املراسلة. كما يمكن ملغاة أو تكاليف ما بي تلك الخسائر. راض أو التمويل ن التكاليف الزائدة لالق تضم

ر ي غ ي احتمال رفع الدعاوى أو األحكام الصادرة وتتمثل املخاطر القانونية ر القابلة لإلنفاذ أو الغرامات أو الجزاءات ال صالح املؤسسة أو العقود غى خسائر، أو زيادة املصروفات الخاصة باملؤسسة، أو ح إغالق تؤدي إ

ي معظم جوانب عملية ن املؤسسة. ويتضمن غسيل األموال وجود مجرمن قد يقعون أيضا غسيل األموال. ونتيجة لذلك، فإن العمالء الشرعي

ي يتجهون نحو مقاضاة ضحية للجريمة املالية، أو خسارة األموال، وبالتارداد أموالهم. وقد يتم إجراء تحقيقات، سواء من قبل املؤسسة الس

ى زيادة السلطات املصرفية أو جهات تنفيذ القانون األخرى، مما يؤدي إرها من الجزاءات. كما أن بعض العقود قد التكاليف، وكذلك الغرامات وغ

ر قابلة لإلنفاذ بسبب االحتيال من جانب العميل اإلجرامي. تكون غ

ركز فتمثل احتمال وقوع خسائر ناجمة عن زيادة حجم االئتمان أما مخاطر الرض واحد. وعادة ما تقيد اللوائح الرقابية تعرض أو القروض املمنوحة ملقن ببعضهم البعض. ن املرتبط رض رض واحد أو مجموعة من املق البنك ملق

ي هذا الشأن من جراء نقص املعرفة كما أن البنك قد يتعرض للمخاطر ن رض ن أو من يقف وراء العميل، أو مدى عالقة العميل باملق بعميل مع

ى املخاوف، حيث إن هناك اآلخرين. ويمثل ذلك مدعاة بشكل خاص إركا للدخل أو األصول ن، ومصدرا مش ن مرتبط رض أطرافا ذات عالقة، ومق

املخصصة للسداد. وبطبيعة الحال، تنتج خسائر القروض أيضا عن العقود ن. رمة مع األشخاص الوهمي ر القابلة لإلنفاذ والعقود امل غ

ولهذه األسباب، أصدرت لجنة بازل للرقابة املصرفية بيانات مثل ”ورقة العناية الواجبة لعمالء البنوك لسنة 2001“ حول منع االستخدام اإلجرامي

ي اللجنة لغرض غسيل األموال. للنظم املصرفية للدول األعضاء

ي القرارات املتعلقة بالسياسة االقتصادية: فقدان الرقابة أو األخطاء ا عملية غسيل األموال، فإن تلك رة ال تتضم ى املبالغ املالية الكب نظرا إ

ى ي بعض الدول ذات األسواق الصاعدة قد تؤدي إ ر الشرعية العائدات غى ى فقدان الرقابة الحكومية ع انيات الحكومية، مما يؤدي إ تقزيم حجم امل

ي اإلحصاءات السياسة االقتصادية أو وقوع أخطاء بسبب أخطاء القياس االقتصادية الشاملة والناشئة عن غسيل األموال.

ى العمالت وأسعار الفائدة حيث إن ويمكن أن يؤثر غسيل األموال سلبا عا ي األماكن ال تكون ف ي األموال يقومون بإعادة استثمار األموال غاس

n

22

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

ا معدالت العائد ي األماكن ال تكون ف خططهم أقل عرضة للكشف، وليس ي أسعار الصرف وأسعار الفائدة بسبب الحواالت ى. كما أن التقلبات أعي الحسبان ر الحدود يمكن أن توضع ر متوقع ع املالية ال تتم بشكل غ

ى تقلبات أسعار ى نتائج سلبية ع . كما أن غسيل األموال يؤدي إ أيضاي االقتصادات املرتبطة بالدوالر، حيث إن الفائدة وأسعار الصرف، وخاصة

ى ، وذلك بقدر ما يبدو أن الطلب ع ر غموضا تتبع املجاميع املالية يصبح أكى آخر بسبب غسيل األموال، مما ينتج عنه التضليل األموال ينتقل من بلد إديد ى زيادة ي البيانات النقدية. كما أن غسيل األموال يمكن أن يؤدي إ

ي االستقرار النقدي بسبب سوء توزيع املوارد من التشوهات املصطنعة أسعار األصول والسلع.

تم غاسلو األموال بتحقيق التشويه االقتصادي وانعدام االستقرار: ال م وإخفاء ي حماية عائدا م، ولكن ينصب اهتمامهم الربح من استثمارا

ي أنشطة ر النظيف لألموال. وهكذا، يقومون ”باستثمار“ أموالهم األصل غا األموال. كذلك، ليست بالضرورة ذات فائدة اقتصادية للدولة ال تقع ف

فإن النمو االقتصادي قد يتضرر بقدر ما يؤدي غسل األموال والجريمة املالية ى استثمارات ذات نوعية ى إعادة توجيه األموال من استثمارات سليمة إ إ

ي بعض الدول، تم تمويل قطاعات بأكملها، م. و متدنية تتيح إخفاء عائداي، ولكن بسبب املصالح مثل اإلنشاءات والفنادق، ليس بسبب الطلب الفعي ي األموال. وعندما ال تعود تلك القطاعات تناسب غاس رة األجل لغاس قصيار تلك القطاعات وإحداث أضرار بالغة ا، مما يسبب ا األموال، يتخلون ع

باالقتصاد، الذي ال يستطيع تحمل تلك الخسائر.

ر خسارة اإليرادات الضريبية: يتمثل أحد األشكال األساسية للنشاط غر اآلثار وضوحا ، الذي قد يشكل واحدا من أك رب الضري ي ال ي الشر

ى تناقص اإليرادات الضريبية ي. فغسيل األموال يؤدي إ ى االقتصاد الك عن. كما ي الضرائب الحقيقي ر مباشر بداف ي اإلضرار بشكل غ الحكومية وبالتا

ر صعوبة. وهذه الخسارة لإليرادات يجعل التحصيل الضري الحكومي أكي إذا كانت تع بصفة عامة ارتفاع معدالت الضريبة مقارنة بالوضع الطبي

ر الخاضعة للضريبة شرعية. عائدات الجريمة غ

ر تصحيح ي العديد من الدول، ويعت ي بؤرة الصعوبات ويقع العجز الحكومي ي معظم برامج االستقرار ا رك عل هذا الوضع من أهم األمور ال يتم ال

ي مجال ي جهود رفع القدرات ي االقتصادي. وقد شارك صندوق النقد الدورة التحصيل الضري للدول األعضاء فيه. ورغم أن قطاع األعمال الصغ

ى تحف النمو ، فإنه يعمل أيضا ع رب الضري يمثل مالذا أساسيا للي مراحل مبكرة ي، يمكن أن يتعرض العديد من الدول االقتصادي. وبالتا

n

n

23

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

، وبشكل خاص ما يرتبط رب الضري ى ال نسبيا من التنمية االقتصادية إبذلك من غسيل لألموال.

ديدا املخاطر ال تتعرض لها جهود الخصخصة: يشكل غسيل األموال ا االقتصادية من خالل عملية ي طرح إصالحا ر من الدول لجهود الكثي تقديم العروض الخصخصة. ويمكن للمؤسسات اإلجرامية التفوق

ر الشرعية للمشروعات ال كانت للمناقصات من خالل عمليات الشراء غمملوكة للدولة. كذلك، ورغم أن مبادرات الخصخصة غالبا ما تكون

مفيدة من الناحية االقتصادية، فه أيضا يمكن أن تشكل وسيلة لغسل ، واملنتجعات، ى شراء املراس ن قدرة ع ، كانت للمجرم ي املا األموال. و

م ر الشرعية وزيادة أنشط م غ والكازينوهات، والبنوك إلخفاء عائدا

اإلجرامية.

ر السمعة مالذا آمنا لغسيل األموال وتمويل ى سمعة الدولة: تعت املخاطر عى التنمية والنمو ى إحداث آثار سلبية ع اإلرهاب، األمر الذي قد يؤدي إ

ي الدولة. فه تحد من الفرص الشرعية العاملية، حيث إن االقتصادي ا مع املؤسسات ال املؤسسات املالية الخارجية قد تقرر تقليل معامال

ى أن اإلجراءات األمنية ي املالذات اآلمنة لغسيل األموال، وذلك نظرا إ تقع ي املالذات ر تكلفة. أما األعمال الشرعية ال تقع اإلضافية ستجعل ذلك أك

ي اآلمنة لغسيل األموال فقد تعاني من محدودية التعامل مع العالم الخارى فرصة ذلك التعامل) بسب زيادة ى دفع املزيد للحصول ع (أو ربما تضطر إإجراءات الفحص والتمحيص للملكية ونظم الرقابة. وبمجرد تعرض سمعة ي غاية الصعوبة ر أمرا الدولة املالية للضرر، فإن استعادة تلك السمعة يعت

ا من ويتطلب موارد حكومية هائلة ملعالجة املشكلة كان يمكن الوقاية مخالل الضوابط السليمة ملكافحة غسيل األموال. وتتضمن اآلثار األخرى

رها من الدول، اإلجراءات املضادة املحددة ال تتخذها املنظمات العاملية وغوندرة التأهل للمساعدة الحكومية.

التكاليف االجتماعية: ترتبط التكاليف واملخاطر االجتماعية الهائلة بغسيل األموال، حيث إن غسيل األموال يمثل عملية حيوية لجعل الجريمة ذات

ن بتوسيع رهم من املجرم ن وغ ي املخدرات واملهرب قيمة. فه تسمح ملروى الحكومة بسبب ى رفع التكلفة ع م. وهذا، بدوره يؤدي إ نطاق عملياى زيادة تكاليف تنفيذ القانون والرعاية الصحية (لعالج مدم الحاجة إ

رة الناجمة عن ى سبيل املثال) وذلك ملكافحة العواقب الخط املخدرات عذلك.

ن من غسيل راكم وتتاح للمجرم إن الحجم الهائل للقوة االقتصادية ال تي الفساد. فقد يستتبع ذلك ى كافة عناصر املجتمع، يتمثل األموال له أثر ع

n

n

n

24

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

ر شرعية. وتتمثل اآلثار السلبية االقتصادية ى السلطة بصورة غ االستيالء عي أن هذه العملية تحول القوى واالجتماعية األخرى لغسيل األموال

ن. ى مجرم ن، إ االقتصادية للسوق، والحكومة واملواطن

طرق غسيل األموال

ي كافة أشكاله ى نحو مستمر ، ويجب مراقبته ع ر غسيل األموال نشاطا متطورا يعتر ضمن هذه الجهود املبذولة بصورة فعالة املختلفة، وذلك ح تتخذ اإلجراءات والتداب

ر النظيفة من خالل الكيانات الخارجية، والتحويالت وبالسرعة املطلوبة. وتنتقل األموال غرقية، واألمانات، والحوالة، وجهات تداول األوراق املالية، ووكالء السيارات، والحسابات الي املسارات ر النظيفة باملياه، حيث تجد طريقها رها. ويمكن تشبيه األموال غ املراسلة وغ

امات األقل مقاومة. وحيث إن العديد من الحكومات حول العالم قامت بتنفيذ االلي نشاط غسيل را ي، فإننا نرى تحوال كب املتعلقة بمكافحة غسيل األموال للقطاع املصرى األنشطة واملهن ي، وإ ر املصر ي غ ى القطاع املا ي التقليدي إ األموال من القطاع املصرر املصرفية ى البنوك فحسب، بل إن املؤسسات املالية غ ر املالية. ولم يقتصر األمر ع غ

ي ر الشرعية ر املالية أصبحت منافذ جاذبة إلدخال املكاسب واألرباح غ واألنشطة غالقنوات املالية املعتادة.

ا الرمزية السنوية ”ملراقبة ا ومفردا ي (الفاتف) تصنيفا وتستخدم مجموعة العمل املادف رات وتحقيق فهم أفضل لآلليات األساسية لغسيل األموال وتمويل اإلرهاب“. و التغ

ي هذه املجاالت“ وكذلك ى اإلبالغ عن بعض من ”الطرق واالتجاهات األساسية ذلك إي والتوصيات الخاصة حول تمويل ن ملجموعة العمل املا التأكد من أن التوصيات األربعى تلك ر غالبا إ ي هذا الفصل، نش اإلرهاب ستبقى سارية املفعول وذات أهمية وصلة. و

ي ظل األوضاع ى كيفية غسل األموال ا تعطي أمثلة جيدة ع التصنيفات الرمزية، حيث إاملختلفة.

البنوك ومؤسسات اإليداع األخرى

ي ى مر التاريخ تشكل آلية هامة للتخلص من العائدات الجنائية. وفيما ي ظلت البنوك عرها من مؤسسات بعض املجاالت الخطرة الخاصة بغسيل األموال من خالل البنوك وغ

اإليداع:

رونية الحواالت املالية اإللك

رونية، مثل رونية أي تحويل لألموال يصدر من خالل وسيلة إلك تع الحوالة املالية اإللك

25

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

ي، أو األشرطة املمغنطة. رونية، الهاتف، الكمبيوتر، أجهزة السحب اآل الشاشات اإللكى آخر، ي إ ي نقل األموال من حساب مصر ى أنه إذا رغب شخص ما وقد جرت العادة ع

رونية. وقد يحد ث ذلك داخل الدولة أو خارج يقوم بإرسال حوالة مالية برقية أو إلكر العالم. الحدود، وبذلك تنتقل ترليونات من الدوالرات يوميا من خالل األسالك ع

ن ي األموال وسيلة سريعة لنقل األموال ب رونية لغاس وتوفر نظم الحواالت املالية اإللكن من ن املالي ر الشرعية ب الدول والحسابات. ومن السهل إخفاء الحواالت املالية غ

. وهناك نظم مثل "فيدواير"، "سويفت" و"تشيبس" الحواالت الشرعية ال تتم يوميارق أو الرسائل املالية. ويستخدم غاسلو األموال الحواالت املالية ر ال لنقل األموال ع

ي دورة التغطية (أو التمويه). ي املرحلة الثانية من عملية غسيل األموال، و رونية اإللكى آخر، ى آخر، ومن بنك إ ى نقل األموال من حساب إ دف غاسلو األموال من وراء ذلك إ وى جهة أخرى، بحيث تزداد صعوبة تتبع أصل ومنشأ األموال ومن جهة اختصاص قضائي إ

من قبل جهات تنفيذ القانون أو جهات التحري.

ي لتجنب الكشف عنه: فهو يتخذ االحتياطات األساسية ويقوم غاسل األموال بما يرة نسبيا بقدر اإلمكان، وحيثما أمكن، ر املبالغ املرسلة، وجعلها مبالغ صغ مثل تغي

يستخدم مؤسسات ذات سمعة طيبة طوال العملية. وتؤدي الحركة السريعة لألموال ى زيادة درجة التعقيد ي مختلف املناطق ذات االختصاص القضائي إ ن الحسابات بر العمالء ي إجراءات التحري وتتبع منشأ األموال، خاصة عندما يقوم شخص من غ

. ى أطراف أخرى مجهولة أيضا بالتحويل إ

رونية. فالعديد من وقد تم تشديد عمليات الفحص والتحقق من الحواالت اإللكا حسابات ورموز معقدة للكشف عن غسيل األموال جهات تقديم برامج الكمبيوتر لد

رونية. باستخدام الحواالت املالية اإللك

رونية: ى غسيل األموال باستخدام الحواالت اإللك ي بعض املؤشرات ع وفيما ي

ى ى أو من مالذ آمن للسرية املالية، أو من أو إ الحواالت املالية ال تصدر إن يكون ي يتسم باملخاطر املرتفعة، دون سبب تجاري واضح أو ح موقع جغرا

ر متوافق مع نشاط العميل أو تاريخه. النشاط غ

ي، دون رة بالنيابة عن عميل خار يتم استالم حواالت مالية واردة بمبالغ كبرر يذكر. سبب واضح أو دون م

رة، أو يتم إيداع ر من الحواالت املالية الواردة بمبالغ صغ يتم استالم الكثمبالغ باستخدام الشيكات وأوامر الدفع. ويتم تحويل جميع تلك الحواالت

ى مدينة أو دولة أخرى بطريقة ال تتفق مع نشاط أو الودائع أو معظمها فورا إالعميل أو تاريخه.

n

n

n

26

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

ر معتادة. رر، أو مكرر، أو يظهر بأنماط غ ر م يكون نشاط األموال غ

يتم استالم أو سداد دفعات دون ارتباط واضح بالعقود أو البضائع أو الخدمات املشروعة.

ى أو من حسابات ترسل الحواالت املالية أو يتم استالمها من نفس الشخص إمختلفة.

البنوك املراسلة

ى الكشف عن غسيل األموال ي أغسطس 1999، وأدت إ اندلعت فضيحة بنك نيويورك ر إحدى أوائل حاالت غسيل األموال ي ”بوني“، وتعت ي روسيا من خالل الحسابات املراسلة

من خالل البنوك املراسلة. وقد كشف تقرير يضم 305 صفحة بعنوان ”البنوك املراسلة: ي الواليات املتحدة والبنوك ر األسماء ى غسيل األموال“ عن أن بعضا من أك بوابة إ

ى ي، إدخال عائدات جنائية متنوعة إ را األجنبية تسهل، من خالل إجراءات اإلهمال والالواليات املتحدة.

ي ما ي تقريرها حول أنماط غسيل األموال لسنة 2001-2002 ذكرت مجموعة العمل املا وي: ي

ي عبارة عن تقديم خدمات مصرفية من قبل أحد البنوك (”البنك أن البنوك املراسلة ى بنك آخر (”البنك املجيب“). ومن خالل إقامة عالقات مع بنوك مراسلة املراسل“) إى معامالت مالية دولية لصالحها ولصالح متعددة حول العالم، يمكن للبنوك أن تتوا. وعادة ما تعمل البنوك العاملية ي ف ي املناطق ال ال يكون لها تواجد فع ا عمال

رى كبنوك مراسلة لآلالف من البنوك األخرى حول العالم. وتحصل البنوك املجيبة الكى ي ذلك إدارة النقد (ع ى مجموعة واسعة من الخدمات من خالل عالقة املراسلة، بما ع

رقية الدولية، سبيل املثال، الحسابات املدرة للفائدة بعمالت مختلفة)، والحواالت ال. وقد تكون الخدمات ال ومقاصة الشيكات، وحسابات الدفع، وخدمات الصرف األجن

ر ي الخدمات غ ى البنوك األصغر حجما واألقل شهرة محصورة يقدمها البنك املراسل إر مخاطر ائتمانية االئتمانية وخدمات إدارة النقد. إال أن تلك البنوك املجيبة، ال تعت

ى سبيل املثال، خطابات سليمة، قد تتلقى عددا من املنتجات املتعلقة باالئتمان (عاالعتماد والحسابات التجارية ملعامالت بطاقات االئتمان).

ن: ن أساسي وتتعرض البنوك املراسلة لغسيل األموال لسبب

ى خلق وضع تقوم فيه املؤسسة ا، إ تؤدي عالقة املراسلة املصرفية، بطبيع .1ر املالية بمزاولة معامالت مالية بالنيابة عن العمالء من مؤسسة أخرى. وهذه العالقة غ

n

n

n

27

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

ى األفراد أو الكيانات ال لم يتحقق من املباشرة تع أن البنك املراسل يقدم خدمات إى معلومات أصيلة عن عمالء البنك املجيب. ا ولم يحصل ع هوي

ر ديدا أك يمكن أن يشكل غسيل األموال من خالل الحسابات املراسلة .2للمؤسسات املالية، مقارنة بما يشكله العمالء الذين يقومون بغسل عائدات الجريمة.

ى أن عالقة املراسلة تتضمن مبالغ فلكية من املال الذي يمكن أن يأتي من ويعزى ذلك إالعديد من الجهات.

ي: وتتضمن املخاطر اإلضافية ال يتكبدها البنك املراسل ما ي

ن ال يخضع لها البنك املجيب، ى معرفة القوان رغم قدرة البنك املراسل عر فإن تحديد درجة وفاعلية النظام الرقابي الذي يخضع له البنك املجيب يعت

ر صعوبة. أك

قد ال يطلب بعض البنوك ال تقدم تسهيالت املراسلة من البنوك ى مؤسسات أخرى املجيبة معلومات حول مدى تقديمها لتلك التسهيالت إ(”التداخل“). ويضيف ذلك غطاء آخر ويع أن البنك املراسل يبتعد عن

معرفة هويات تلك البنوك املجيبة الفرعية ونشاطها، أو ح أنواع الخدمات املالية املقدمة.

ي ى 9,000 مؤسسة مالية أجنبية لها حسابات مراسلة لقد انق شهر العسل ملا يزيد عالواليات املتحدة. فبعد عقود من العالقات املربحة وال لم تخضع للتحقق باستفاضة،

ي أكتوبر 2001 عدة أحكام تضمن القانون األمريكي الوط ملكافحة تمويل اإلرهاب الصادر تتعلق ”ببوابة“ غسيل األموال ال توفرها البنوك املراسلة للمؤسسات األجنبية. وتتضمن

ى غسيل األموال ر الرقابة ع ى أهمية معاي هذه األحكام املادة 312، ال شددت عى أنه بالنسبة للحساب للحسابات املراسلة لبعض البنوك األجنبية. وتنص املادة ع

ي أو ترخيص ممنوح من جهة املراسل املفتوح لبنك أجن يعمل بموجب ترخيص بنك خارى املؤسسة املالية اتخاذ الخطوات ن ع اختصاص تحمل صفة املع بغسل األموال، يتع، وإجراء فحص وتمحيص معزز لتأكيد مدى املعقولة لتحديد هوية مالكي البنك األجن

قيام البنك األجن بتقديم حسابات مراسلة للبنوك األجنبية األخرى، وإذا كان األمر ي للجهالة) فيما ى املؤسسة املالية إجراء العناية الواجبة (الفحص النا ن ع كذلك، يتع

ى يتعلق بذلك وبشكل سليم ومناسب. وتتضمن األحكام األخرى املادة 313، ال تحظر عاملؤسسات املالية األمريكية فتح أو االحتفاظ بحسابات مراسلة للبنوك الورقية األجنبية،

ر معقولة“ للتأكد من أن الحساب املراسل للبنك ا اتخاذ ”خطوات وتداب رط عل وتشي. وتنص ي تقديم خدمات مصرفية ألي بنك ور ر مباشرة األجن ال يستخدم بصورة غى وجوب قيام املؤسسات املالية األمريكية بحفظ سجالت باألسماء أحكام املادة 319 عوبيانات االتصال ملالكي البنوك األجنبية ال تحتفظ بحسابات مراسلة لها. كما تنص

n

n

28

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

ي الواليات املتحدة ى أن تحتفظ املؤسسات املالية األمريكية باسم وعنوان الوكيل املادة عاملكلف بقبول خدمة اإلجراء القانوني الصادر من الحكومة األمريكية بشأن سجالت البنك

ى املزيد من املعلومات حول هذا القانون، األجن املتعلقة بالحساب املراسل. وللحصول ع

ى املبادرات الرقابية األمريكية مع التفريعات الدولية. أنظر الفصل الذي يتطرق إ

ى األسئلة األساسية ى الرد ع وقبل فتح الحسابات املراسلة، يجب أن تكون البنوك قادرة عي ذلك هوية مالكيه، وما هو تاريخه الرقابي. حول البنك املراسل، بما

مـــــثـــــــــــــــــال

م ي عام 2004 ت رفعت مجموعة استثمارية من هونج كونج دعوى قضائية رشانت التابع رست م ا فرع نيويورك لبنك إي بي إن آمرو بالسماح لبنك ف ف

ى املجموعة. رص، باالحتيال ع ركية لشمال ق للحكومة ال

ووفقا للدعوى، أهمل إي بي إن آمرو عدة إنذارات حول ستة حسابات ي عام 1998. ي فرع بنيويورك رشانت بنك رست م مراسلة قام بفتحها لف

ن، أحدهما من البنك ة، تلقى الفرع إنذارين كتابي رة وج وبعد ذلك بف، الذي أفاد فيه البنك باملخاطر املالية ومخاطر السمعة ر املركزي الق

رشانت بنك. رست م الناجمة عن مزاولة النشاط مع كيانات كانت تضم فرست وتوالت اإلنذارات الكتابية، إال أن البنك لم يقم بإغالق حسابات ف

رشانت ح ربيع 2000. م

ى االدعاء بأن إي بي إن آمرو عجز عن إجراء العناية وانطوت الدعوى عرشانت رست م ي للجهالة) السليمة بشأن ف الواجبة (الفحص الناي: ي ذلك ما ي وحساباته، وتجاهل عددا من العالمات الحمراء، بما

ي من رشانت كان يحمل فقط ترخيصا لبنك خار رست م أن فرص. شمال ق

ي شمال ر أن البنك لم تكن له مكاتب فعلية باستثناء مكتب صغرص. ق

ي لم يمكن لديه تراخيص مصرفية أو تراخيص أوراق مالية نيويورك.

كان هناك ادعاء بأن رئيسه والعضو املنتدب فيه، هاكي يامان ي، كان مطلوبا للسلطات اإليطالية لصلته بغسل مبلغ 50 نام

مليون دوالر.

n

n

n

n

29

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

ي (البنك املركزي ي اتفاقية خطية مع بنك االحتياط الفدرا كما دخل البنك ي حسابه األمريكي)، الذي أمره بتشديد ضوابط مكافحة غسيل األموال

املراسل بنيويورك وأقسام خدمة املقاصة.

حسابات الدفع

م – بما ن بإجراء معامال ي بعض عالقات املراسلة، يسمح لعمالء البنك األجن املحليرقية، ومسحوبات الودائع، واالحتفاظ بحسابات جارية – من خالل ا الحواالت ال ف

رتيبات مصطلح ى تلك ال ي الواليات املتحدة. ويطلق ع الحساب املراسل للبنك األجن ”حسابات الدفع“.

ر محدود تقريبا من أصحاب الحسابات الفرعية، وغالبا ما يكون لهذه الحسابات عدد غي ذلك األفراد واألنشطة التجارية وشركات التمويل وشركات الصرافة أو تبادل بما

العمالت وح البنوك األجنبية األخرى. وقد حددت االتفاقية املوقعة من البنوك املحلية ى ”أصحاب الحسابات الفرعية“ وشروط حسابات واألجنبية كال من الخدمات املقدمة إ

الدفع.

ها ا بأسماء بنوك أجنبية شيكات تم ترم وغالبا ما تتضمن حسابات الدفع املحتفظ ي، وهو الحساب الخاص بعميل برقم حساب البنك والرقم الرمزي لتحديد الحساب الفرى جميع الحاالت، ففي بعض األحيان ال يتم تحديد . إال أن ذلك ال يسري ع البنك األجن

ي. أصحاب الحسابات الفرعية للبنك املح

دد دفاعات البنك ي حساب الدفع، وال يمكن أن وتتضمن عناصر العالقة املتمثلة

ي: ضد غسيل األموال، ما ي

ي قطاعات وجود حسابات للدفع لدى املؤسسات األجنبية املرخص لها الخدمات املالية الخارجية ال تتسم بضعف أو غياب الرقابة املصرفية

رخيص. ن ال وضعف قوان

ي البنك األجن كعميل وجود ترتيبات لحسابات الدفع، حيث يرى البنك املحرنامج ”أعرف وحيد له ويعجز عن تطبيق سياساته وإجراءاته الخاصة ب

. ى عمالء البنك األجن عميلك“ ع

ا وجود ترتيبات لحسابات الدفع ال يكون ألصحاب الحسابات الفرعية فات تتعلق بإيداع وسحب العمالت. مم

n

n

n

30

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

ي آخر ي أو مح ي أو تمثي راك مع مكتب فر استخدام حسابات الدفع باالش، األمر الذي قد يمكن البنك األجن من تقديم نفس الخدمات للبنك األجن

ال قدمها الفرع الكامل دون الخضوع للرقابة.

مـــــثـــــــــــــــــال

ي جنوب املحيط ي جزيرة فانواتو ال تقع بنك لومبارد – وهو بنك مرخص راء كمالذ لتجنب الضرائب ولغسيل رها العديد من الخ الهادي، وال يعت

ريس األموال – قام البنك بفتح حساب دفع لدى بنك أمريكان إكسي فانواتو يقدم لعمالئه من أمريكا ي ميامي. وكان البنك رناشيونال إن

الوسطى كافة الخدمات املصرفية الكاملة تقريبا من خالل حساب الدفع رناشيونال. وكان العمالء يتلقون ريس إن الخاص به لدى بنك أمريكان إكسدفاتر شيكات تسمح لهم بإيداع وسحب األموال من حساب الدفع الخاص

ببنك لومبارد. وكان بنك لومبارد مسموحا له بتفويض عدة توقيعات ريس ى الحساب. ولم تكن لعمالء لومبارد عالقة ببنك أمريكان إكس ع

ى جلب الودائع رناشيونال. وعليه، دأب أصحاب الحسابات الفرعية ع إنريد ي أمريكا الوسطى. وكان ال ي أربع دول ي لومبارد ى ممث النقدية إ

السريع للومبارد يحمل املبالغ النقدية لشركته الزميلة ”لومبارد كريدت ريس ي حساب الدفع لدى بنك أمريكان إكس كوربوريشن“، إليداعها

ى مكتب رناشيونال. كما قام عمالء لومبارد بإرسال املبالغ النقدية إ إنريس ي نفس مب بنك أمريكان إكس ي ميامي، والذي كان يقع لومبارد

ي حساب الدفع لدى رناشيونال. وكانت تلك املبالغ النقدية تودع أيضا إني يونيو ن يت ن املن رناشيونال. وخالل السنت ريس إن بنك أمريكان إكس

ى 200,000 دوالر نقدا من قبل الشركة الزميلة 1993، تم استالم ما يصل إي ميامي، وذلك بواقع 104 مرة. وهذه الحالة البسيطة للومبارد وال تقع

ال تتضمن مخرجات محدودة قد تمثل نذيرا مسموعا للبنوك حول أخطار حسابات الدفع.

ركز حسابات ال

رنت يتم فتحها لتسهيل معالجة ي عبارة عن حسابات عن طريق اإلن ركز حسابات الي البنك، وعادة ما تتم تلك املعامالت وتسوية معامالت العمالء من األفراد أو املجموعات

ي نفس اليوم. كما تعرف هذه الحسابات بكل من حسابات: االستخدام الخاص، األومنيبوس (الحسابات متعددة األغراض)، حسابات السداد أو التسوية، الحسابات

املعلقة، الحسابات اليومية، حسابات التبادل أو حسابات التحصيل. وتستخدم حسابات ركز بشكل متكرر لتسهيل املعامالت لجهات األعمال املصرفية الخاصة، وحسابات ال

n

31

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

األمانات وحسابات العهدة، وتحويل األموال والشركات الدولية الزميلة.

مـــــثـــــــــــــــــال

رو ن السابق لرئيس ب رو مونتسينو، الجاسوس والتابع األم كان فالديمى األقل، أحدهما حساب ن ع رتو فوجيموري، يحتفظ بحساب السابق ألى "تركز" باسمه لدى بنك نيويورك، والذي كان يستخدم لتمرير األموال إ

من يتلقون هباه وعطاياه السخية املستمدة من الفساد أثناء عمله كرئيس رو. ي ب لالستخبارات

ركز إذا كانت املعلومات املتعلقة ي حسابات ال ويمكن أن تنشأ مخاطر غسيل األموال بتحديد هوية العميل، مثل االسم ومبلغ املعاملة ورقم الحساب، معزولة ومفصولة عن املعاملة املالية. فإذا حدث ذلك العزل أو الفصل، يضيع مسار التدقيق والتحقق، وقد ر سليم. والبنوك ال تستخدم حسابات يساء استخدام الحسابات أو أن تدار بشكل غ

ا تطبيق السياسات واإلجراءات والعمليات الكافية ال تغطي تشغيل هذه ي عل ركز ينب الا. الحسابات وحفظ سجال

ي بعض من ممارسات مكافحة غسيل األموال لهذه الحسابات: وفيما ي

ر األستاذ العام. ى قسائم دف طلب توقيع مزدوج ع

. رك منع االستخدام املباشر من قبل العميل لحسابات ال

ي كشوفات الحساب الخاصة به. قيد معامالت العميل

ن ى توجيه املوظف رك أو إحباط قدرته ع ى حسابات ال منع اطالع العميل عإلجراء املعامالت من خالل تلك الحسابات.

االحتفاظ باملعلومات الكافية حول املعاملة وتحديد هوية العميل.

املطابقة املستمرة للحسابات من قبل شخص مستقل عن املعامالت.

تب عملية تحديد وجود أوجه اختالف بالسرعة املطلوبة.

تحديد األسماء املتكررة للعمالء.

األعمال املصرفية الخاصة

ي مجال غسيل األموال. فاألعمال ال تعد األعمال املصرفية الخاصة موضوعا جانبيا ي أنحاء العالم، املصرفية الخاصة تمثل مجاال مربحا للغاية ويتسم باملنافسة واالنتشار

n

n

n

n

n

n

n

n

32

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

رة. ي كل حالة من حاالت غسيل األموال خالل السنوات األخ ى السطح ربما وقد ظهرت عى دعاية ، حصلت األعمال املصرفية الخاصة ع ففي أوائل التسعينات من القرن املا

ن من الدوالرات من ر مرغوبة من الفضيحة ال أحاطت بنقل مئات املالي ترويجية غر سليمة وتخص بول ساليناس، شقيق الرئيس ا ناشئة عن مصادر غ األموال املزعوم أ

ي راء املكسيكي األسبق كارلوس ساليناس. وكانت ثروته يتوالها – بكل املقاييس - خ، ونيويورك، ي كل من مكسيكو سي األعمال املصرفية الخاصة يعملون لدى سي بنك

ولندن وجنيف.

وتوفر األعمال املصرفية الخاصة منتجات وخدمات عالية الخصوصية والسرية للعمالء ى "األصول املدارة". وغالبا ما من ذوي األوضاع املمتازة مقابل رسوم عادة ما تحدد بناء ع

ى ي البنك وتوجه إ تدار األعمال املصرفية الخاصة بطريقة شبه ذاتية من جهات أخرى ى السرية والخدمة الشخصية. ى الحصول ع روات الذين يسعون إ العمالء من أصحاب ال

ن متخص األعمال املصرفية ا املنافسة الشرسة ب وتضع الحكومات نصب أعين، ى األفراد من ذوي املالءة املالية العالية، الذين يمثلون عمالءهم األساسي الخاصة ع

ى املزيد ي هذا املجال. وتؤدي املنافسة إ ى تشديد الضوابط وذلك سعيا من الحكومات إى عمالء جدد، وزيادة ي التسويق للحصول ع ى مديري العالقات ومسؤو من الضغوط ع

ى ذلك ي دخل املؤسسات. يضاف إ ي صا ر األصول املدارة من قبلهم، واملساهمة بنسب أكي مجال ا معظم "مديري العالقات" أن التعويض (الرواتب واملكافآت) ال يحصل عل

ى ا إ ى "األصول املدارة" ال يقومون بجل ى حد بعيد ع األعمال املصرفية الخاصة يرتكز إاملؤسسات.

مـــــثـــــــــــــــــال

رناشيونال بالواليات املتحدة، صدر حكم ريس إن ي قضية بنك أمريكان إكسراء األعمال املصرفية الخاصة اللذين كانا يعمالن لدى البنك ن من خ ى اثن ع

ى الطبيعة التنافسية لهذا ي الحيثيات إ مة غسيل األموال. وقد أشارا باملجال، وطريقة التعويض و"الضغوط ال تواجهها البنوك العاملية لتشغيل ى م القدرة ع ي املستمر الذي يتحقق ملن لد عمالء جدد والنجاح امل واملا

اإلنتاج".

ي تعرض األعمال املصرفية الخاصة لغسيل األموال: وقد تساهم العوامل التالية

ي هذا املجال. الربحية العالية واملنافسة الحادة

ارتفاع مستوى السرية املرتبطة باألعمال املصرفية الخاصة.

م. ن مديري العالقات وعمال ى الثقة ب العالقات الوثيقة املبنية ع

n

n

n

33

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

ي شكل عموالت. ى مكافآت حصول مديري العالقات ع

ن". وغالبا ما ر مقيم وغالبا ما يكون عمالء األعمال املصرفية الخاصة عبارة عن "أجانب غا باسم الشركات ال عادة ما يتم تأسيسها ى الخارج، حيث يتم االحتفاظ تنتقل أصولهم إ

ر شركات االستثمار ي املالذات اآلمنة ال تتمتع بالسرية. وتعت من قبل البنوك املحلية رة خالل السنوات ي العديد من قضايا غسيل األموال الكب الخاص، ال ظلت تمثل عنصرا ي عبارة عن شركات يتم رة، قنوات ممتازة لغسيل األموال. وشركات االستثمار الخاص األخ

ي مناطق االختصاص الخارجية بغرض رهم تأسيسها من قبل أفراد من عمالء البنوك وغى سرية العمالء ي عبارة عن "شركات ورقية" يتم تأسيسها للحفاظ ع االحتفاظ باألصول. و

ن السرية للمالذات وألسباب مختلفة تتعلق بتجنب الضرائب أو األمانات. وتعمل قوانى إخفاء هوية ا، ع الخارجية اآلمنة، ال غالبا ما يتم تأسيس شركات االستثمار الخاص ف

ن املستفيدين. ويقوم العديد من البنوك الخاصة بتأسيس شركات استثمار خاص املالكي أحد مناطق املالذات الخارجية ا، وغالبا ما يتم ذلك من خالل شركة أمانات زميلة لعمال

اآلمنة للسرية.

ي فساد "رجال السياسة" الذين يلقون وتتمثل الخطورة األخرى لألعمال املصرفية الخاصة ر من املؤسسات املالية. ترحيبا حارا من جانب الكث

أمــثـــلــــــــــــــــــــــــة

ن مكافحة املخدرات، قام ماريو وفقا ملا أفادت به الوكالة األمريكية لتنفيذ قوانفيالنويفا، حاكم والية كوينتانا رو املكسيكية، الذي يتصف بالفساد، بتسهيل

ى الواليات املتحدة، وكان يحتفظ ح عام ن إ ريب 200 طن من الكوكاي عملية ي ليمان بروذرس بمدينة 2001 بحسابات مصرفية خاصة ملدة خمس سنوات ا 20 مليون دوالر تقول الوكالة إنه تلقاها بطريق الرشوة من مهربي نيويورك،

ن. املخدرات املكسيكي

ا ن الدوالرات قام بإجرا كشفت قضية بنك ريجز عن شبكة من املعامالت بمالين، هما أوجستو ي قارت ن من الطغاة ى مدى سنوات عديدة الثن بنك ريجز ع

ي غينيا االستوائية. وكان الحسابان ي وتيودورو أوبيانج نجويما ي شي بينوشيه يشكالن جزءا من املحفظة املصرفية للسفارة ال ظلت تشكل خدمة متخصصة

ى مدى عقود. للبنك ع

رتو فوجيموري، رو السابق أل ن لرئيس ب رو مونتسينوس، التابع األم كان لفالديمي بنك نيويورك بمدينة نيويورك، والذي ي الفساد، حسابات واملتورط

كان يحتفظ فيه بمبالغ هائلة من الرشاوى من مهربي املخدرات. كما كانت ريس ي حاسابت لدى مؤسسات أخرى مثل أمريكان إكس ملونتسينوس مصالح

ي نيويورك. ي ، ويو بي إس إي رناشيونال، وبنك أمريكا، وباركل بنك إن

n

n

n

n

34

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

ريز، رئيس رون ج وكان آرنولدو أليمان، الرئيس األسبق لنيكاراجوا، وبي ميامي، وال را بنك إن إي ي ت ا، يحتفظان بحسابات هيئة الضرائب في شكل شهادات إيداع ن من الدوالرات من خاللها كانا يقومان بشراء املالي

ا كانت تدر عائدات من ي جنوب فلوريدا، يزعم أ ومجمعات سكنية فخمة جراء الفساد.

ما ·وكان لبافيل الزارينكو، رئيس الوزراء األسبق ألوكرانيا، الذي يواجه ي بنك أمريكا، ي سان فرانسيسكو ي غسيل األموال، حسابات أمريكية

رشال بنك، وباسفيك بنك، ووست أمريكا بنك، ومؤسسات األوراق وكومرل رشت آند كويست وم املالية فليت بوسطن روبرتسون آند ستيفنس، وهامن الدوالرات ال يزعم أنه كان يستغلها بحكم لينش، حيث كان يحتفظ بمالي

منصبه كرئيس لحكومة أوكرانيا.

ي، والذي رو ي الجيش الب رو جاريدو، وهو ضابط الكولونيل فيكتور فينر األشخاص ي بالواليات املتحدة بأنه ”أك وصفه مكتب التحقيقات الفدرا

ي سي رو مونتسينوس، كان يحتفظ بحسابات ن“ من قبل فالديم املؤتمنر من 15 ا بأك ي كاليفورنيا، وكان يحتفظ ف ي ميامي ونورثرن تراست بنك

مليون دوالر من الرشاوى وعائدات االستغالل.

ي املكسيك واملسؤول عن ي العام األسبق ماريو رويز ماسيو، نائب املدي منتصف التسعينات من القرن ريب املخدرات، كان يحتفظ م توجيه

ن، حيث كان يوس رس بنك ي تكساس كوم ي خاص املا بحساب مصرن دوالر نقدا خالل مدة ريب املخدرات بقيمة 9 مالي يودع مبالغ رشاوى

. بلغت 13 شهرا

اإليداع املجزأ أو الهيكلة

ى وضع متطلبات وشروط إلصدار التقارير تسم عملية التجزئة لتفادي إحداث أثر يؤدي إر الطرق وحفظ السجالت بمصطلح ”الهيكلة“. والهيكلة، أو اإليداع املجزأ، ربما تشكل أكا برفع ن اإلبالغ ع ي العديد من الدول، ويتع ي تعد جريمة ي غسيل األموال. و شيوعا

م غاسلو ن ي الهيكلة هم مروجون يستع تقرير ”معاملة مشبوهة“. واألفراد املتورطون م يذكروننا باملخلوقات الزرقاء األموال، ويعرفون باسم حركي وهو ”املوزعون“، أل

رة ال ال عقل لها وال ابتكرها رسام الكارتون (الرسوم املتحركة) آل كاب، وال الصغى آخر إليداع النقد وشراء األدوات املالية تركض للقيام بما تؤمر به. وهم ينتقلون من بنك إ

ا. بمبالغ تقل عن حدود املبالغ الواجب اإلبالغ ع

n

n

n

n

35

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

ي ذلك ي العديد من املجاالت أو القطاعات، بما ويمكن إجراء عملية اإليداع املجزأ البنوك، وقطاعات تحويل األموال والكازينوهات.

أمــثـــلــــــــــــــــــــــــة

.ر أصغر حجما ن أو أك ى معاملت رة إ يقوم عميل ما بتجزئة معاملة كب

. إال أنه، مع علمه ي إجراء معاملة تتضمن مبلغ 18,000 يورو نقدا يرغب ريك ى رفع تقرير، ر من 10,000 وقد تؤدي إ ا قد تتجاوز الحدود النقدية ألك بأ

ى حدة. ي كل بنك ع ى ثالثة بنوك مختلفة ويودع 6,000 يورو يذهب إ

ما ويقوم بإجرار أصغر حجما ن أو أك ى معاملت رة إ تتم تجزئة معاملة كب

ر. شخصان أو أك

ا، مع علمها ي إرسال حوالة مالية بقيمة 5,000 يورو، ولك ترغب جنيفر ر لتسجيل ي بلدها وال تبلغ 3,000 يورو أو أك ام بالحدود بأنه قد يتم االل

الحواالت املالية، ترسل مبلغ حوالة مالية بمبلغ 2,500 يورو وتطلب من ا إرسال حوالة مالية أخرى بمبلغ 2,500 يورو. صديق

رام، حالة واقعية: كان إسحق كاتان وكيل سفر ورجل أعمال يتمتع باالحى العالم ويتم بالحكمة. وكان يطلق عليه اسم ”بيجن“ وهو رجل منفتح عرو يدير أحد ي. وكان هرنان بوت را رئيس الوزراء اإلسرائي ألنه كان يشبه كث

ي ي عدة بنوك مؤسسات عد النقود وكان يمتلك فندقا فاخرا ونسبة مئوية ن لكرة ي فريق ميدل رو حصة مسيطرة ن، بكولومبيا. كما كانت لبوت ميدل

ي الرياضة، از املدينة. وكان من كبار مشج القدم، وهو موضع فخر واعي جنوب ال قيمته 400,00 دوالر رتو باريرا يمتلك م ويتمتع بالشهرة. وكان أل

ن وأحدث األجهزة ي ثم ل بركة سباحة، وسجاد شر فلوريدا. وكان باملل، وتتمتع بالحياة الرغدة ي امل رونية. وكانت عائلته تعيش معه اإللك

ن“، ل، كان باريرا يدير كتيبة من ”املوزع ن. ومن امل ن الكولومبي للمقيمي البنوك وهم األشخاص الذين كانوا يقومون بإيداع املبالغ النقدية

رف“ أو ”بابا موزع“. وكان من املمكن أن لصالحه. وكان يسم ”بابا سمي ي اجتماعات مجلس اإلدارة أو ى أي مكان، سواء يؤخذ الرجال الثالثة إ

ن ي األموال األسطوري األندية الريفية، وكان الرجال الثالثة جميعا من غاسي إخفاء وإيداع وتحويل راء ريب املخدرات، فهم خ لتكتالت كولومبية ل

ي أنحاء الواليات ن ر من مليار دوالر من األرباح من بيع الكوكاي ي أك والتعامل ن املتحدة. ففي النشاط التجاري مع رجال العصابات، والرجال املسلحن الذين يقومون بتنفيذ األوامر ويقتلون ويقومون بالتعذيب، فإن واألمي

ي األموال يمكن اعتبارهم ساللة مستقلة. فهم ممثلو بارونات املخدرات غاس

n

n

n

36

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

ي مجتمع مهذب. وح يتس لهم النجاح، يجب أن يتحلوا بالذكاء ولكن ى ة، مع حضور واثق وحقيقي. ويعلمون كيف يحصلون ع وسرعة البد

ي مطعم راق. ويستخدمون نفس هذه طاولة أفضل من رئيس الجرسونات ى ما يريدون من ي أعمالهم، وذلك ليحصلوا ع املهارات والسمات الشخصية

موظفي البنوك. وقد قدر ما قام كاتان بغسله من أموال بمبلغ 500 مليون دوالر سنويا من أموال التكتالت والجماعات، وجميعها مبالغ نقدية. وكان

دوء بالقرب من وسط مدينة ميامي، ي كولومبيا ويعيش يحتفظ بعائلته ويعمل خارج أربعة مجمعات سكنية فاخرة. وكان املوقع مريحا للعيش فيه.

ي عمارات شاهقة االرتفاع تتم بالجدران ي للمدينة ي الدو ويقع املركز املصرن من عدد من ي شقته رجاال جوال راقة. وكان كاتان يستقبل الزجاجية الن صناديق وحقائب مليئة باألموال. وكان هؤالء الرجال الذين املدن، تارك

ي املخدرات. وكانت تلك األموال عبارة ن من موز يحملون الحقائب مراسلري ي كولومبيا. وكان كاتان يعمل كصراف، فقد كان يش م عن دفعات ملورد

ي املخدرات، ويدفع لهم نحو %95 من القيمة الدوالرية الدوالرات من مروي البنوك الكولومبية، وكان و موجودة الفعل و. وكانت األموال بالب بالبي ا من قبل موردي املخدرات هناك. وكان كاتان متخصصا باإلمكان سح

ي كولومبيا. وكان مكانه املفضل للودائع و ى ب ي ميامي إ تحويل الدوالرات ي البنك يتلقون ي مقاطعة ديد. وكان املسؤولون ركان“ هو ”ذا جريت أم

الرشاوى لقبول ودائعه الضخمة دون رفع تقارير عن معامالت العمالت. ى طريقة الستثمار ثروته الشخصية، ووجد ضالته لدى وكان كاتان يحتاج إى ي الحصول ع ي كولومبيا، الذين كانوا يرغبون ن رجال األعمال الشرعي

ي الواليات املتحدة. وكان بمقدور كاتان قروض بالدوالر لسداد قيمة البضائع ي الواليات م ي ميامي لسداد القيمة ملورد إقراضهم بالدوالر من حساباته

ي حسابات و املتحدة، ثم يقومون بسداد القروض من خالل إيداع البى ى الفائدة ع ي كولومبيا، مع إضافة نسبة مئوية لصرف العمالت إ كاتان

رو أصغر حجما من عملية كاتان، فقد كان رنان بوت القرض. وكانت عملية هله بالقرب من بالم ى غسل نحو 100 مليون دوالر فقط سنويا من م يعمل ع

رو كان غاسل ي كولومبيا تعلم بأن بوت بيتش. وكانت جهات تنفيذ القانون ن. وكانت األموال املفضل لدى بابلو إسكوبار، الزعيم املزعوم ملجموعة ميدلي فلوريدا ي العقار رو تستخدم الشركات الخارجية لالستثمار مجموعة بوت

م ن. وقد ا كطريقة أخرى لغسل األموال الناتجة عن صفقات الكوكاين ي عام 1980، وكان متواجدا خارج البالد ح ي الواليات املتحدة بوتريرو ى الواليات املتحدة امه. واستغرق األمر خمس سنوات لتسليمه إ أعيد ا

ملحاكمته. وأوضحت الشهادات أمام املحكمة الفدرالية أنه قام برشوة ي مدينة بالنتشن بوالية فلوريدا، لقبول ي وموظفي بنك الندمارك مسؤو

ي بعض . و رو يحضرون األموال بشكل يومي تقريبا ودائعه. وكان معاونو بي

37

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

، وكان يستخدم شاحنة يدوية لتفريغ رو يحضر شخصيا األحيان كان بي، حامال األكياس املمتلئة بالنقود. وقد حكم صندوق سيارته املرسيدس برو لنقل 57 مليون دوالر من خالل ذلك البنك فقط. ومن الندمارك، ى بي عي ميامي. ومن هناك، ى حسابات البنوك الكولومبية كانت األموال تحول إ

ي كولومبيا. وكانت ى البنوك كان من أبسط األمور إرسال حوالة برقية إي ى الحسابات املصرفية بالدوالر ي نقل األموال إ رة تتمثل الخطوة األخى و إ ن الكولومبية تحدد الحواالت من الب بوجوتا. ونظرا إل أن القوان

ر من تلك الحواالت. الدوالر بحد أق 20,000 دوالر، فقد كان هناك الكثر من األفراد إلجرائه. وهناك نظرية من جانب وكان األمر برمته يتطلب الكث

رو وموزعيه كانوا يعملون لحساب إسكوبار بدال من ن بأن بي املسؤولى نسبة مئوية، كما كان يفعل كاتان وتابعوه اآلخرون. وبحلول الحصول ع

، وبعد أن أدت العملية الفدرالية أوائل الثمانينات من القرن املارو وكاتان وآخرين، شابت بنوك فلوريدا موجة من ى إصابة بي ”جرينباك“ إى دراية بالودائع النقدية الضخمة. وكانت تلك البنوك التوتر وأصبحت ع

ى تعبئة تقارير معامالت العمالت. وأصبح من الصعوبة البحث ر حرصا ع أكر ن، وتعاظمت املخاطر وأصبحت املجازفة أك عن موظفي البنوك املرتش

ي عام 1983، تمخضت عملية ”جرينباك“ عن عملية ”باريرا“، األمر . و حجماي ي كولومبيا . ولحسن حظه، كان باريرا ى 16 موزعا ى القبض ع الذي أدى إي السجن ا 30 عاما رو حاليا أحكاما تبلغ مد ذلك اليوم. ويق كاتان وبي

ي. الفدرا

ي الحساب ي كيفية قيام ”سماسرة األموال“ بإجراء ما يسم ”باإليداع املجزأ وفيما يي“: املصر

، بفتح عدة ي أجن يقوم ”موزع الحساب“، الذي يعمل لحساب وسيط ماي بعض ي الدولة أ باستخدام أسماء حقيقية ومزيفة. و حسابات جارية

ا ن يزودهم األحيان يستخدم موزعو الحسابات وثائق هوية ألشخاص متوفسماسرة األموال.

ويقوم موزع الحساب باستخدام األموال ال يوردها له سماسرة األموال ر ملفتة للنظر، وعادة ما تكون ضئيلة وال تتعدى لفتح الحسابات بمبالغ غ

اآلالف.

وإلزالة شكوك البنك، كان سماسرة األموال يدفعون املصاريف املعيشية م. ى حسابا ي الحسابات إلضفاء صفة الشرعية ع م ي حسابا أحيانا ملوز

وبمجرد فتح الحسابات، يقوم موزع الحسابات بتوقيع الشيكات املصدرة . ى بياض، تاركا كال من خانة املدفوع له والتاريخ واملبلغ خالية حديثا ع

n

n

n

n

38

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

ي الدولة ب، وعادة ى سمسار األموال ى بياض إ يرسل الشيكات املوقعة عريد السريع. من خالل ال

ذه الطريقة. ر من عشرين حسابا جاريا وقد يقوم موزع الحسابات بفتح أكر من 20 حسابا جاريا من هذا النوع وكان من العادي أن يكون للسماسرة أك

ي أي وقت. ي الدولة أ متوفرة

ي الحسابات الجارية بضعة آالف فقط من الدوالرات قبل راكم عادة ما يإخراجها بشيكات مسحوبة من قبل سماسرة األموال لسداد قيمة الصادرات

ي الدولة ب. ى عمالء سماسرة األموال من الدولة أ إ

ى فتح ي الدولة ب إ ويؤدي توفر مئات من هذه الحسابات لسماسرة األموال ن الدوالرات من خاللها كل عام. املجال الحتمال تمرير املئات من مالي

ي باريس مصطلحا ي (الفاتف) ال يقع مقرها ي عام 2005، أضافت مجموعة العمل املا وى القاموس الواسع من مصطلحات غسيل األموال، وهو ”اإليداع املجزأ بعملية جديدا إ

طائر الوقواق“.

ى ر إ ي تقرير املصطلحات والرموز لهذه املنظمة لعام 2005، ويش وقد ذكر هذا املصطلح شكل غسيل األموال املرتبط بنظم التحويل البديلة، وال يتم من خاللها تحويل األموال ن يتوقعون أمواال أو دفعات حقيقية من الخارج. ر حسابات ألشخاص غافل اإلجرامية عوقد اشتق مصطلح ”اإليداع املجزأ بعملية طائر الوقواق“ ألول مرة من التحقيقات ال

ر أسلوبا هاما من أساليب غسيل األموال. ي اململكة املتحدة، حيث يعت جرت

ي أعشاش طيور أخرى، وتقوم و“الوقواق“ هو اسم لطائر أوروبي متطفل، يضع بيضه ن اإليداع املجزأ تلك الطيور األخرى بفقس البيض والعناية باألفراخ. والفرق األساس ب

رة ال تكون ي الحالة األخ ي أنه التقليدي واإليداع املجزأ بعملية طائر الوقواق يكمن ى دراية بحقيقة أن األموال األطراف األخرى ال تحتفظ بحسابات مصرفية مستخدمة ع

م. ي حسابا القذرة تودع

ي جنوب ي طريقة عمل هذا األسلوب: تقوم جهة لتشغيل نظام التحويل البديل وفيما يى أوروبا. ووفقا ملجموعة العمل آسيا أو الشرق األوسط بشراء حواالت خاصة أو تجارية إ

ى جهات تشغيل نظام التحويل ي باكستان يبيعون إ ي، فإن بعض مديري البنوك املان. ويقوم ا بالنيابة عن عمالء حقيقي رونية شخصية حقيقية إلجرا البديل حواالت إلك

ن – ى عملية غسيل األموال للمجرم ي إيران – وهو الشخص الذي يشرف ع املراقب ي اململكة املتحدة، ى الشخص القائم بالتحصيل ن ويعطيه إ بشراء النقد القذر من املجرم

ي يتوقع حواالت حقيقية، ربما من أحد مع تفاصيل الحساب الخاص بعميل بنك شر

n

n

n

n

39

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

ي ي حساب العميل الشر ي الخارج. ثم يقوم املحصل بإيداع النقد اإلجرامي أفراد العائلة ا بالتوزيع. ذه الطريقة، يكون األسلوب شب ي فروع متعددة من البنك. و رة بمبالغ صغ

ى ى املراقب إلثبات أن النقد قد تم سداده إ ثم يقوم املحصل بإرسال قسائم اإليداع إي إلبالغه بأن الحوالة العميل املتوقع للحواالت. ثم يتم االتصال بمسؤول الحساب املصرا من قبل موظف ر حجم الودائع الفردية تدريجيا لتجنب الكشف ع قد تمت. ويتم تصغى حقيقة أن البنوك ال تبحث بشكل روتي عن ي البنك. ويعتمد هذا األسلوب ع ر الكاوني الحسابات، وأن التصوير من خالل الدوائر هوية األفراد الذين يقومون بإيداع األموال

ي ال . وهنا، فإن شرعية عميل البنك التلفزيونية املغلقة يتم تسجيله بشكل روتيى صعوبة الكشف عن هذا النوع من غسيل األموال. تؤدي إ

ي حول رموز غسيل األموال 2005-2004 املصدر: تقرير مجموعة العمل املا

40

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

ن الذين ي بأن تضع البنوك ضوابط لتحديد هوية املودع وتو مجموعة العمل املاى البنوك أن تتيقظ ي ع ى حسابات ألطراف أخرى. كذلك، ينب يقومون بالدفع النقدي إر ي فروع غ ا وتوزيعها بشكل مجزأ أو إيداعها ر العادية ال تتم هيكل للودائع النقدية غ

ا العميل بحسابه. تلك ال يحتفظ ف

ي عند التعامل مع نشاط محتمل لإليداع ي، يجب مراعاة ما ي ووفقا ملجموعة العمل املااملجزأ بعملية طائر الوقواق:

ي العالقة مع وجود تلك الودائع ال يشكل بالضرورة أرضية إلعادة النظر العميل.

ي يجب إخضاعها لتقارير املعامالت ى غسيل األموال، وبالتا قد تمثل مؤشرا عاملشبوهة.

ى ي ع ي ينب ى معلومات حول املودع، وبالتا تحتاج جهات تنفيذ القانون إي هوية من يقومون بإيداع النقد من األطراف األخرى البنوك أن تمحص

واالحتفاظ بشرائط مراقبة مسجلة.

التواطؤ داخل املصرف

ى تسهيل عملية غسيل األموال. قد يؤدي التواطؤ اإلجرامي من جانب أحد موظفي البنك إرة لتتعلم وقد دفعت املؤسسات واألنشطة التجارية ثمنا باهظا خالل السنوات األخ

ديدا بغسيل األموال بنفس القدر الذي يشكله العميل ي قد يشكل أن املوظف الداخي مجال مكافحة غسيل األموال التحدث عن ضرورة ي. وقد أصبح من البديه الخار

رامج موحدة "لتعرف عميلك" و"لتعرف موظفك". االحتفاظ ب

ي محاولة لتحديد وتوقع املشكالت قبل أن تكلف أمواال ووقتا وسمعة، تقوم الشركات ر مقولة "أعرف موظفك" أو ربما ا. وتعت ن داخل جدرا بوضع برامج ملراقبة األفراد العاملرهم من ي" عنصرا أساسيا ألمن الشركة بقدر ما يتجوب معرفة العمالء وغ "العدو الداخ

ام الرقابي ملكافحة غسيل رامج االل ن". (أنظر أيضا القسم الخاص ب "األشخاص الخارجياألموال).

ن "كأعداء" أو تطبيق اإلجراءات الخاصة بالكشف ن املحتمل ورغم أن اعتبار جميع املوظفي له، فالواقع أن فردا واحدا أو مجموعة ي" قد يبدو أمرا جنونيا وال دا عن "العدو الداخ

ر حالة بنك ا. وتعت رة إذا لم يتم الكشف ع ى أضرار كب رة من األفراد قد تؤدي إ صغى ذلك. نيويورك مثاال جيدا ع

ي عام 2000، ترافع كل من لوس إدواردز، نائبة الرئيس السابقة لقسم أوروبا الشرقية وي غسيل ي نيويورك بشأن تواطؤ ن، أمام محكمة فدرالية ر برل لشركة "بوني"، وزوجها بي

n

n

n

41

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

ن الدوالرات من أصل مشبوه من روسيا ومن األموال مرتبط بتسهيلهما لنقل مئات من ماليي البنك. ن قد فتحها خالل حسابات للشركات كان برل

ن، خاصة للتاريخ الجنائي، أمرا ن واملرتقب ن الحالي ر البحث والتمحيص للموظف ويعتم وتحديد من يتوجب عزلهم. ر املرغوب ف ن غ أساسيا إلبعاد املوظف

النقابات االئتمانية أو جمعيات البناء

ا ي إرشادا ركة للكشف عن غسيل األموال ذكرت مجموعة اململكة املتحدة املشالصادرة عام 2006 أنه رغم ضآلة مخاطر غسيل األموال عن طريق النقابات االئتمانية،

ى غرار ما تتعرض له فه ال تزال تتعرض ملخططات غسيل األموال وتمويل اإلرهاب عي الجانب اإليجابي، فإن ا من النقابات املصرفية. وقد أوضح تقرير املجموعة أنه مثيال

ى ، مقارنة بالبنوك واملؤسسات املالية األخرى، يجعل من الصعب ع ر نسبيا حجمها الصغر الشرعية ألن النشاط املشبوه يمكن اإلبالغ عنه بصورة ن غسل األموال النقدية غ املحتال

ام باللوائح الرقابية للمملكة ى موظفي النقابة االئتمانية االل أسرع. ويسهل ذلك عي 20,000 ر (حوا املتحدة مثل: تحديد هوية العميل للمعامالت ال تبلغ 15,000 يورو أو أك

دوالر) والتحقق من الهوية عند فتح الحساب.

ي ركة للكشف عن غسيل األموال مجموعة رائدة ر مجموعة اململكة املتحدة املش وتعتى إصدار إرشادات بشأن اململكة املتحدة للنقابات التجارية للخدمات املالية، وقد دأبت عن من النقابات ن أساسي مراقبة غسيل األموال منذ 1990. وذكرت الجمعية أن هناك نوعا االئتمانية: النوع األول يقوم فقط بتقديم منتجات خاصة باالدخار والقروض، ويشار إلى، والثاني يقدم مجموعة أوسع من الخدمات باسم النقابات االئتمانية من النسخة األو

املالية، ال تعرف بالنسخة الثانية.

وقد أوضح التقرير أنه ال مجال للدهشة إذا علمنا بأن عمليات النسخة الثانية تشكل ر من العمالء وتوفر ى ضم عدد أك ا تميل إ ى بشأن غسيل األموال، حيث إ مخاطر أعر املشروع. ن مجموعة أوسع من الطرق املحتملة إلخفاء أموالهم غ ن املحتمل للمجرم

ى "مستويات مرتفعة من املعامالت النقدية"، ن يحتويان ع وبشكل عام، فإن كال النوعال تزيد من مخاطر غسيل األموال أو تمويل اإلرهاب.

ى استنتاج مفاده أن املعامالت األخرى ال تحمل مخاطر عالية تتمثل وتوصلت املجموعة إى أطراف أخرى، قيام أطراف أخرى بالدفع النقدي لشخص ي: الحواالت املالية إ فيما ي

ي تقديم معلومات حول الهوية عند فتح الحساب. آخر، وعدم الرغبة

ر العادي ى النقابات االئتمانية ملراقبة النشاط غ كما قامت املجموعة بتقديم النصح إر ي حسابات األطفال، ألن أولياء األمور قد يحاولون استغالل تلك األموال ألغراض غ

م بأن تلك املعامالت ال تلفت االنتباه. مشروعة اعتقادا م

42

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

رحت املجموعة أن تقوم النقابات االئتمانية وملكافحة هذه العمليات املشوبة باملخاطر، اقبوضع سياسات مكتوبة تحدد الطرق الفعالة للحد من مخاطر غسيل األموال.

ي كحد أدنى: ى ما ي ى أن تحتوي تلك السياسات ع ع

دد النقابة االئتمانية بشكل خاص، ر لتحديد املخاطر ال إجراءات وتدابي الحذر الشديد بشأن عمالء ومنتجات وموقع املؤسسة. مع تو

أطر عامة إلدارة ورقابة املخاطر ال يتم حصرها.

ن العمليات الداخلية. طرق ملراقبة وتحس

توثيق الخطوات املتخذة للوقاية من املخاطر واألسباب وراء تلك القرارات.

تعليمات حول إجراءات حفظ السجالت.

ى كيفية ن ع ن تدريب املوظف ى جانب السياسة املكتوبة، ذكرت املجوعة أيضا أنه يتع وإكشف والتعامل مع غسيل األموال املحتمل، وتعلم إجراءات العناية الواجبة املعززة

ى مهام وواجبات مسؤول مكافحة غسيل األموال. والتعرف ع

ر املصرفية املؤسسات املالية غ

قطاع بطاقات االئتمان

ي: يتضمن قطاع بطاقات االئتمان ما ي

ا، وال ركارد وف ريس، ماس مؤسسات بطاقات االئتمان، مثل أمريكان إكسرخيص البنوك األعضاء إلصدار البطاقات املصرفية، وتفويض التجار تقوم ب

ما. بقبول تلك البطاقات، أو كل

ن وإصدار ى العمالء املرتقب ى الحصول ع ى إ البنوك املصدرة، ال تسبطاقات االئتمان.

البنوك الحائزة، ال تكون لها حيازة املعامالت لصالح التجار الذين يقبلون بطاقات االئتمان.

جهات املعالجة األخرى، ال تقوم بالتعاقد مع البنوك املصدرة أو الحائزة رها من الخدمات املتعلقة ببطاقات االئتمان ملعالجة إجراءات املعامالت وغ

لصالح البنوك.

ي ي املرحلة األولية لغسيل األموال، و وال يبدو أن حسابات بطاقات االئتمان تستخدم

n

n

n

n

n

n

n

n

n

43

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

ا تستخدم ي يبدو أ مرحلة اإليداع، ألن القطاع يحظر الدفعات النقدية بشكل عام، وبالتاي مرحل التغطية أو الدمج.

مـــــثـــــــــــــــــال

يقوم غاسل األموال جوش بالدفع املسبق لبطاقته االئتمانية باستخدام ى إيجاد ي، مما يؤدي إ ي النظام املصر األموال القذرة ال أدخلها بشكل ما

ي شكل رصيد دائن رداد األموال ي حسابه. ثم يطلب جوش اس رصيد دائن يمكنه من إخفاء مصدر األموال، وهو الدمج. ثم يستخدم جوش األموال

ي لسداد فاتورة بطاقة االئتمان ي حساب مصر القذرة ال أدخلها بالفعل ي ر املشروعة ر مطبخ جديد قام بشرائه. وبذلك يكون قد دمج أمواله غ نظ

ي. النظام املا

ى وبمجرد استالم البنك للدفعة بشيك لحساب بطاقة االئتمان، يصعب التعرف عى إيداع ي النظام وتتبع مصدرها. فإذا كان غاسل األموال قادرا ع كيفية إدخال األموال

ى بطاقة ائتمان بسهولة. كما يستطيع ي مؤسسة أخرى، يمكنه الحصول ع األموال ي ي بنوك خارجية ثم التعامل ي حسابات ر املشروعة غاسل األموال إدخال األموال غي. وكبديل تلك األموال من خالل بطاقات االئتمان والسداد املرتبطة بالحساب الخار

ي جهة اختصاص خارجية ذات إشراف رقابي ى خارج البالد ريب النقد إ لذلك، يمكنه ر املشروعة ي األموال غ ي بنوك خارجية، ثم التعامل مرة أخرى ر متشدد، ووضع النقد غ

باستخدام بطاقات االئتمان أو السداد.

ي تقرير صدر عام 2002 بعنوان "مدى معرفة غسيل األموال من خالل بطاقات االئتمان" وقام مكتب املساءلة الحكومية للواليات املتحدة، الذي يمثل جهة الرقابة للكونغرس

راضية لغسيل األموال باستخدام بطاقات بالواليات املتحدة، بتقديم سيناريوهات افي أحد تلك السيناريوهات: "يقوم غاسلو األموال بتأسيس أنشطة تجارية االئتمان. وفيما ي

ر املشروع. ويقومون بفتح حساب ي الواليات املتحدة "كواجهة" لنشاطهم غ مشروعة ى بطاقات ائتمان ي الواليات املتحدة ويحصلون ع ي لدى أي بنك يكون مقره مصر

ي باسم "النشاط الواجهة". ويتم إيداع األموال الناتجة عن نشاطهم وبطاقات سحب آي دولة أخرى يكون ي الواليات املتحدة. وأثناء وجودهم ي ي الحساب املصر ر املشروع غم ا، يقومون بعمليات السحب من حسا ي الواليات املتحدة جهات مرتبطة به ف للبنك

ي. ويتم ي الواليات املتحدة باستخدام بطاقات االئتمان وبطاقات السحب اآل ي املصري الواليات املتحدة ويتم تحويلها لسداد م إيداع األموال من قبل أحد أفراد عصابا

رونية قرض بطاقة االئتمان أو ح السداد املسبق لبطاقة االئتمان. وتتيح الخدمة اإللكن الحسابات الجارية وحسابات بطاقات رنت تحويل األموال ب ر اإلن املباشرة للبنك ع

االئتمان".

44

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

جهات تحويل األموال وشركات الصرافة

ا ا، وتتلقى النقد من عمال تقوم جهات تحويل األموال بإصدار حواالت لصالح عمالى املستفيدين الذين يتم تحديدهم مقابل سداد العمولة. وتقدم هذه األنشطة لتحويله إ

خدمات شرعية سارية املفعول.

ر من الجاليات، حيث إن هذه الجهات والشركات تتقا وينتشر هذا القطاع لدى الكثر من املرونة ى الخارج، وتتم بقدر أك ر تحويل األموال إ نسب عمولة أقل من البنوك نظ

ي العالم، حيث ال ى املناطق األقل تقدما ي ساعات العمل. وغالبا ما يتم تحويل األموال إتوجد خدمات مصرفية كافية.

ي تقريرها حول رموز ومفردات غسيل األموال سنة 1996-1997، ذكرت مجموعة العمل ور شيوعا تتمثل ي إن هذه الجهات والشركات تعمل بطرق مختلفة، ولكن الطريقة األك املاي ا عبارة عن نشاط يتلقى األموال النقدية ويقوم بتحويلها من خالل النظام املصر ي أ

ر ي منطقة اختصاص خارجية، حيث يتم توف ى حساب آخر تحتفظ به شركة مرتبطة به إائي. األموال للمتلقي ال

ي: ى النحو التا ويمكن تصنيف العمليات املختلفة ع

رن شركات تحويل األموال ال تقوم بتشغيل شبكات مستقلة (مثل وسيونيون وموني جرام).

رة (يتضمن القسم نظم تحويل األموال املرتبطة بالبنوك السرية املستالخاص بتمويل اإلرهاب من هذا الدليل بحثا تفصيليا لهذه النظم).

حواالت مالية عن طريق حسابات التحصيل لدى البنوك األجنبية (الحسابات املفتوحة لدى الشركات الفرعية أو الفروع، أو ح املكاتب التمثيلية للبنوك

ى دولهم األصلية). األجنبية، وال تقوم بتحويل إيرادات العمال املهاجرين إ

أوامر الدفع املالية الدولية.

ي غسيل األموال. وال تنحصر ى غرار البنوك، شاع استخدام خدمات التحويالت وعي شبكات تحويل األموال ال تخدم الجاليات، فقد ينطبق األمر مخاطر غسيل األموال ي لسنة ريدية. ويذكر تقرير مجموعة العمل املا ى شبكات مثل شبكة الخدمة ال أيضا ع

1997-1998 حول رموز ومفردات غسيل األموال أن سلطات إحدى الدول االسكندنافية ي إحدى ى دول يوغوسالفيا السابقة. و ي أوامر الدفع الدولية الواردة إ رة الحظت زيادة كب

ي إرسال الطرود ريدية ي، تستخدم الرسائل ال ي مجموعة العمل املا الدول األعضاء رة، وح املخدرات، من مصادر مجهولة. ى مبالغ نقدية كب املحتوية ع

ى ي أنه يحتوي ع ى وجه التحديد إال أن هذا القطاع يعاني من أسطورة قديمة، تتمثل ع

n

n

n

n

45

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

ا "ذات مخاطر عالية" من ناحية غسيل األموال. وهذا األمر ي أ رك جميعها أنشطة تشذا القطاع بشكل خاص ى اإلطالق، حيث إن املفهوم الخاطئ فيما يتعلق ر صحيح ع غ

ي هذا القطاع تخضع للرقابة ي الواقع أن الشركات ي ضعف الرقابة عليه. و يتمثل ا برامج تماما كما هو الحال بالنسبة للبنوك ال تقدم خدمات مماثلة، وغالبا ما يكون لد

ام الرقابي. صارمة لالل

وهناك أسلوب آخر يستخدم بشكل شائع من قبل جهات تحويل األموال وشركات الصرافة، ي دولة الوجهة املقصودة ر األموال للمنظمة اإلجرامية ي أن الوسيط يقوم بتوف ويتمثل بالعملة املحلية. ثم يقوم غاسل األموال أو الوسيط ببيع الدوالرات الناتجة عن النشاط

ي شراء بضائع شرعية ألغراض التصدير. وهذه ى رجال أعمال أجانب يرغبون اإلجرامي إرة"، وال العملية من نوع املراسلة تشبه بعض أوجه "خدمات التحويل السرية املست

ا. يتضمن القسم الخاص بتمويل اإلرهاب من هذا الدليل املزيد من التفاصيل ع

ر قطاع الصرافة. كما يمكن نقل العائدات النقدية الناتجة عن األنشطة اإلجرامية عي لسنة 1997-1998 حول رموز ي مثاال من تقرير مجموعة العمل املا ونورد فيما ي

ي مجال الصرافة: ومفردات غسيل األموال للنشاط املشبوه

مـــــثـــــــــــــــــال

رة ي بلدة صغ ى ممارسة النشاط ر") ع دأب أحد مكاتب الصرافة ("الكاونن أصبحت مكاتب تقع بالقرب من الحدود األملانية لعدد من السنوات حامات بمنع غسيل الصرافة خاضعة للرقابة، وأصبح املكتب خاضعا لالل

ي املكتب نقود (أوراق بنكنوت) فائضة بفئات األموال. وعادة ما كان يوجد ى نحو ر) يعلم أن هذه النقود لم تكن متداول ع رة، وكان املالك (بي كب

ا بفئات أصغر من بنك قريب. وقبل سريان ي قام بمبادل كثيف، وبالتامفعول التشريع كان األشخاص الذين يعملون بالنيابة عن مكتب الصرافة ى 50,000 دوالر، ولكن فور سريان ا ع يعتادون تبادل املبالغ ال تزيد قيمى 30,000 دوالر ى مبالغ بقيمة 15,000 دوالر إ التشريع انخفضت املعامالت إرون عمليات الصرف، ال لم يكن لكل معاملة. وكان موظفو فرع البنك يعت

ا وكانوا يقومون باإلبالغ عن تلك ا مشكوك ف ى أ لها أي أساس سليم، عاملعامالت.

ي املخدرات، ر سجل سوابق مع الشرطة تتعلق بتسهيل التعامل وكان لبيى مالك جديد ليس له وبسبب ذلك قام بتحويل ملكية مكتب الصرافة إ

سجل سوابق مع الشرطة (أندريه). ويقوم أندريه بتسجيل املكتب لدى البنك املركزي كمكتب صرافة، ويقبل ذلك بصفة مؤقتة. وتقوم وحدة التحريات

ى أن الشرطة كانت ى عدة ملفات للشرطة، وتتوصل إ املالية بالرجوع إتراقب مكتب الصرافة هذا لبعض الوقت. وتتم إحالة املعامالت املشبوهة

46

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

ي ي البلدة، حيث كان يقع مكتب الصرافة، وتبدأ ى فرقة مكافحة الجرائم إالتحقيقات. وبعد أشهر قليلة، يقوم فريق مكافح الجريمة باعتقال أندريه، وتقوم بعمليات تفتيش املنازل، ويتم ضبط ومصادرة مقتنيات ثمينة ومبلغ . وتظهر سجالت مكتب الصرافة ر من 250,000 دوالر أمريكي نقدا يعادل أك

ى أن العديد من املعامالت كانت تحفظ خارج دفاتر املكتب وسجالته. عر ، قام املكتب بصرف ما يعادل أك ى مدى ثالثة عشر شهرا سبيل املثال، وع

ي بنك أجن دون تسجيل معامالت الصرف هذه من 50 مليون دوالر أمريكي ي الدفاتر والسجالت الرسمية. وأوضحت التحقيقات أن املكتب ومالكيه

كانوا يعملون مع مجموعة من مهربي املخدرات، الذين كانوا يستخدمون را من حجم م، وكان ذلك يشكل جزءا كب مكتب الصرافة لغسيل عائدا

النشاط.

ي ضرورة أن تنتبه البنوك وشركات و يتمثل الدرس املستفاد من هذه الحالة رة، خاصة عند توريد م التجارية مع املكاتب الصغ رة لعالقا الصرافة الكب

أو تبادل العمالت معها.

ي االتحاد األوروبي – مثل املارك األملاني، الجيلدر ومع طرح اليورو، وإلغاء 11 عملة وطنية الهولندي، والفرنك الفرنس - تناقص دور مكاتب الصرافة (أو شركات صرف العمالت،

ي منطقة اليورو فيما يتعلق بغسيل األموال. ( كما تسم أحيانا

ن شركات التأم

ي بتقديم راء مجموعة العمل املا ي تقريرها للرموز واملفردات لسنة 2002-2003، قام خي رك األساس ن للمخاطر. وكان ال أمثلة من حاالت توضح مدى تعرض قطاع التأم

ن. ويتماثل تعرض هذا القطاع األمثلة يتمحور حول الجانب االستثماري من وثائق التأمي عد من الجوانب – مع تعرض قطاع األوراق املالية لهذا الخطر. ى غسيل األموال – إ

ى ى الحياة ع ن ع ى وثائق التأم ي بعض جهات االختصاص، ينظر إ ى سبيل املثال، عما، وهو ا إحدى قنوات االستثمار املماثلة لألوراق املالية. وهناك وجه آخر للشبه بي أي تنفيذ إجراءات مكافحة غسيل ن غالبا ما يشكلون الحلقة األضعف أن وسطاء التأم

ي. ي القسم التا األموال. وسوف نتناول بالبحث قطاع األوراق املالية

ي منتجات ن ي قطاع التأم رة لغسيل األموال وتمويل اإلرهاب ويوجد معظم املخاطر الكبي عبارة عن استثمار ى الحياة ودفعات األقساط السنوية. والدفعة السنوية ن ع التأمي املستقبل مقابل مبلغ مقدم من املال. وقد تسمح يوفر مجموعة محددة من الدفعات

ر املشروعة مقابل مورد دخل فوري ن بتبادل األموال غ عقود الدفعات السنوية للمجرمي تاريخ محدد. ويتمثل أحد ي شكل دفعات شهرية تبدأ أو مؤجل، والذين يأتي عادة

ر اهتماما بشروط ي أن حامل الوثيقة املرتقب يكون أك مؤشرات غسيل األموال املحتمل

47

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

ر من مزاياها. إلغاء الوثيقة أك

ى ن ع ن العقاري، والتأم ى الحياة والدفعات السنوية، فإن وثائق التأم ن ع ومقارنة بالتأمي عادة ال توفر مزايا استثمارية، أو تراكم النقد، أو ن الص الحوادث، أو امللكية أو التأم

ى أخرى، أو أية وسائل أخرى إلخفاء أو نقل األموال. خيار تحويل األموال من واحدة إ

إال أنه تم الكشف مؤخرا عن حاالت معقدة نسبيا تتضمن عقودا للدفعات الواحدة، مما يكشف عن اإلجراءات األقل سرعة واملعامالت األقل من حيث السيولة، األمر الذي يسمح

ى من األمان. ن درجة أع ى املدى األطول، مما يوفر للمجرم بغسيل األموال ع

ي: ن ما ي ي قطاع التأم وتتضمن حاالت التعرض للمخاطر

ن بقدر ى وسطاء التأم ى الوسطاء: يتح نقص اإلشراف والضوابط عر من السيطرة والحرية فيما يتعلق بالوثائق. وهم غالبا ما يحتفظون كب

ن العمالء من إجراء بتعليمات للسداد موقعة مسبقا لسحب الوثائق لتمكي بعض األحيان تلك املسحوبات من خالل مكاملة هاتفية. وى م الخاصة، ع ن من حسابا يسدد الوسطاء أقساط التأم

. ردها نقدا راض أن العميل س اف

ى التدريب ن إ نقص التدريب: غالبا ما يفتقد وسطاء التأمي قضايا مكافحة غسيل األموال، ويمكن أن يتعرضوا ي الكا

ي مختلف املؤسسات ي وضع املبالغ النقدية لالستغالل ن عن تحديد مؤشرات املالية. ويعجز بعض شركات التأم

ن من قبل غسيل األموال، مثل الدفعات ملنتجات التأمر ذات صلة، أو استخدام الشيكات ذات أطراف أخرى غ

األرقام املتسلسلة أو أوامر الدفع.

ن، ى بيع منتجات التأم األهداف املدفوعة باملبيعات: يركز الوسطاء عي غالبا ما يغفلون عالمات غسيل األموال، مثل النماذج املوقعة مسبقا وبالتان. ر املعتادة لدفع أقساط التأم روة أو الطرق غ ر واضح لل أو عدم وجود تفس

ى نقص املعرفة بالعميل ومصدر أمواله، غالبا ما نقص املعرفة: باإلضافة إن قدر ضئيل من املعرفة بالتسلسل الهرمي املعقد يكون لدى شركات التأم

م. للوسطاء من الباطن الذين يعملون لدى وكال

ي: ن ما ي ى كيفية غسيل األموال من خالل قطاع التأم وتتضمن األمثلة ع

ن بنفس طريقة عمل صناديق األمانات أو الصناديق يعمل بعض وثائق التأمى قيمة الوثيقة، ونقل األموال االستثمارية. ويمكن للعميل دفع مبالغ تزيد ع

n

n

n

n

n

توجد أكرب مخاطر غسيل األموال وتمويل اإلرهاب في قطاع التأمني في منتجي

التأمني على احلياة ودفعات األقساط السنوية.

48

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

ى الوثيقة مقابل تكلفة جزاءات السحب املبكر. وعند رد تلك األموال من وإي إخفاء )، يكون غاسل األموال قد نجح ن (بشيك مثال من قبل شركة التأم

ى تحقيقها. ن األموال والجريمة ال أدت إ االرتباط ب

ن ن األساسيت رداد سندات لوثيقة ذات قسط واحد األدات يمثل شراء واسردادها ن ثم اس لغسيل األموال. ويمكن شراء السندات من شركات التأم

ى غاسل ي تلك الحاالت، يتم سداد رصيد السند إ ا بخصم. و اء مد قبل انن. ي شكل شيك "نظيف" من شركة التأم األموال

ي أن حامل رداد املبكر: يتمثل أحد مؤشرات احتمال غسيل األموال االسر من مزايا الوثيقة. ر بشروط إلغاء الوثيقة أك تم بشكل أك الوثيقة املرتقب

ن ر شركة التأم حيث يقوم غاسل األموال بشراء وثيقة بأموال قذرة ثم يخى الوثيقة بعد ذلك. وبعد سداد الغرامة، يقوم غاسل ر رأيه وال يحتاج إ بأنه غ

رمة. ن املح رداد الوثيقة ويتلقى شيكا نظيفا من شركة التأم األموال باس

ي مثــــــــــــال واقــــــــــ

ي التسعينات من القرن ريب املخدرات ي أثناء التحقيقات املطولة ي ميامي ، علم الوكالء من هيئة الواليات املتحدة للهجرة والجمارك املا

رة من خالل ي كولومبيا كانت تقوم بغسل مبالغ كب بأن عصابات املخدرات ي أوروبا والواليات املتحدة وجهات اختصاص ى الحياة ن ع شراء وثائق التأم

ي ى هذه املعلومات، قامت الهيئة بتنفيذ عملية كابستون خارجية. وبناء ععام 2000. واكتشفت فرقة التحقيق أن العصابات الكولومبية، وباستخدام

ى الحياة من ن ع ري وثائق تأم ن، كانت تش ر من وسطاء التأم عدد صغالفئة االستثمارية، بحيث يعمل شركاء العصابة بصفة مستفيدين. وكانت

ر الحواالت ن ع ى شركات التأم رى بعائدات املخدرات ال ترسل إ الوثائق تشرقية والشيكات من قبل أطراف أخرى حول العالم. وكشف التحقيقات ال

رة، رات زمنية قص أن العصابات كانت تقوم بصرف تلك الوثائق نقدا بعد فى التسييل املبكر. ثم يتلقى املستفيدون رغم الجزاءات املالية املفروضة عن بحيث تبدو ى العصابات شيكا أو حوالة برقية من شركة التأم املنتمون إن أو استثمار شرعية. واستطاعت العصابات استخدام تلك كعائدات تأم. وقد أقر الوكالء بأن العصابات كانت األموال "النظيفة" دون سؤال تقريبا

ى الحياة ن ع تستخدم هذا املخطط لشراء ما ال يقل عن 250 وثيقة تأمر 2002، ي ديسم ي 80 مليون دوالر من عائدات املخدرات. و وتغسل حوا

ى تسعة أفراد، أعلنت الهيئة ضبط ما يقارب 30 مليون دوالر، والقبض عركة من قبل ى خمسة آخرين نتيجة لهذه الحملة املش م إ وتوجيه ال

ي الواليات املتحدة، وجزيرة مان، واململكة املتحدة، وكولومبيا السلطات وبنما.

n

n

49

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

ا مراعاة وعندما تقوم الشركة بتقييم مخاطر غسيل األموال وتمويل اإلرهاب، يجب علي: ا بما ي مدى سماحها لعمال

ن. ي شراء منتجات التأم استخدام النقد أو النقد املعادل

شراء منتج تأمي بقسط واحد أو بدفعة إجمالية مقطوعة.

. راض األموال مقابل قيمة املنتج التأمي اق

املصدر: وزارة األمن القومي بالواليات املتحدة األمريكية

n

n

n

50

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

وسطاء ومتداولو األوراق املالية

ي مجال األوراق املالية منذ ى وضع ضوابط غسيل األموال ي ع حثت مجوعة العمل املار من عام 1992 وقامت ي نوفم ي تقرير صدر عام 1992، ويالحظ ذلك بشكل خاص

ريال مقرا بإعداده بالتعاون مع املنظمة الدولية للجان األوراق املالية ال تتخذ من موني منظمة عاملية تضم جهات حكومية تقم بتنظيم ورقابة األوراق املالية وأسواق لها، و

ا ى زيادة دفاعا ا بأن القطاعات املالية األخرى قد عملت ع البيوع املستقبلية. وإدراكا مضد غسيل األموال، قالت املنظمة إنه من الضروري "التأكد من أن أسواق األوراق املالية

ي األموال". وتتمثل ر جاذبية نسبيا لغاس وأسواق البيوع املستقبلية لن تصبح بديال أكي هذه ي أن غسيل األموال ي مجال األوراق املالية ي التعامل مع غسيل األموال الصعوبة

الجهة يتضمن قدرا ضئيال من العمالت. وهو قطاع يدار من خالل الكمبيوتر واألوراق. ويأتي ي النقد من خالل ي غسيل األموال بعد أن يكون غاسلو األموال قد تصرفوا استخدامه

تلك الوسائل.

ي الجوانب ال تزيد من تعرض هذا القطاع لغسيل األموال: وفيما ي

طبيعته الدولية.

ى فأرة الكمبيوتر (املاوس). سرعة املعامالت، ال غالبا ما تتم بضغطة ع

ي املبالغ األصلية. رة ى نقد دون خسارة كب سهولة تحويل املمتلكات إ

ى أو من خالل جهات اختصاص متعددة. االستخدام الروتي للحواالت من أو إ

ى العموالت، وال – مثلها مثل األعمال املصرفية البيئة التنافسية املرتكزة عى مصادر أموال العمالء. رة لعدم االلتفات إ الخاصة – توفر حوافز كب

ن قيام شركات الوساطة بممارسة االحتفاظ بحسابات لألوراق املالية كمرشحن. أو أمناء، مما يسمح بإخفاء هويات املستفيدين الحقيقي

أما األموال القذرة ال يتم غسلها من خالل قطاع األوراق املالية فيمكن أن تتحقق من خالل األنشطة الشرعية، سواء من داخل القطاع أو خارجه. وبالنسبة لألموال الشرعية

املحققة خارج القاع، يمكن استخدام معامالت األوراق املالية أو تأسيس الكيانات الشريعة ر الشرعية داخل سوق األوراق ي حالة األنشطة غ إلخفاء مصدر تلك األموال (التغطية). و

ي األوراق املالية، ي، االحتيال ى سبيل املثال: االختالس، التداول الداخ املالية ذاته – عي ر شرعية وبالتا ي السوق – فإن املعامالت أو عمليات التالعب تحقق أمواال غ التالعب ن، يوفر قطاع األوراق املالية لغاسل األموال مزايا مزوجة، ي كلتا الحالت ن غسلها. و يتع

ر املشروعة وتحقيق أرباح إضافية من االحتيال املتعلق مما يسمح له لغسل األموال غباألوراق املالية.

n

n

n

n

n

n

51

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

ي حسابات العمالء ال ال ي قطاع األوراق املالية ويمكن أن يحدث غسيل األموال ي األموال بتجنب تستخدم إال لالحتفاظ باألموال وليس للتداول. ويسمح ذلك لغاس

القنوات املصرفية ال تتمتع بضوابط أقوى من ناحية غسيل األموال. وهناك مؤشرات أخرى لغسيل األموال تتمثل فيما يعرف "بغسيل التداول" أو معامالت املقاصة. وتتضمن

ي أوراق مالية معينة، مما يؤدي ي عمليات شراء وبيع متماثلة تلك املعامالت الدخول ي ى غسيل األموال تتمثل ى خلق انطباع زائف بالتداول. وهناك مؤشرات أخرى ع إ

ن غسيل التداول من خالل حسابات متعددة تدر أرباحا وخسائر متقابلة ونقل للمراكز بركة. ا مراقبة بصورة مش الحسابات ال ال يبدو أ

مـــــثـــــــــــــــــال

ن للوساطة باألموال ال حققها ي شركت يفتح جوش حسابي أوراق مالية ن يأخذ مركزا طويل األجل ي أحد الحساب ريب املخدرات. و من خالل

ر األجل ي الحساب األخر يأخذ مركزا قص لعقد بيوع مستقبلية باليورودوالر ولعقد بيوع مستقبلية باليورودوالر. وبصرف النظر عن أحداث السوق، فإن الخسائر واألرباح تعوض بعضها البعض، وحيثما يحقق الربح، يتلقى شيكا

من شركة وساطة ذات سمعة طيبة.

ر ويمثل الوسطاء واملتداولون للخدمات الفردية خط الدفاع األمامي لهذا القطاع، وأكنقاط املواجهة تعرضا للمخاطر. فهم يتعرضون لضغوط إدارية مستمرة لتوسيع نطاق

ي حساب العميل كلما زاد ارتفع م وجمع األصول. وكلما ارتفع حجم األصول قواعد عمالالدخل من العموالت، مما يعكس كيفية تعويض الوسطاء. ويمثل القطاع نقطة جذب

ي ي، يرغب غاسل األموال املاهر ر بجرأة تامة. وكوضع مثا ي تحقيق الكث ملن يرغبون رة، وتنسيق مجموعة من املعامالت من خالل تقديم توريط أي ممثل مسجل عديم الخام الرقابي يقومون ي االل وعد بتدفق العموالت. ولكن إدارات شركات الوساطة ومسؤو

ر رة بعناية. ومن جهة أخرى، يعتقد بأن كبار الوسطاء أك ن عديم الخ بمراقبة املمثلي األموال م. ولكن غاس استقرارا من الناحية املالية وأقل ميال لقبول العمالء املشكوك ف

ى ذلك مقتطفات من مقال يزاولون النشاط حيثما وجدت األرباح املحتملة. ويدل عر وكارون، وهو وسيط لدى ي مجلة "موني لوندرنج آلرت" للكاتب وول ي عام 2003 نشر

ي كاليفورنيا. وهو يتضمن مكتب شمال كاليفورنيا رلنج لالستثمارات املالية مجموعة ست. للوسيط اإلقليم

ي مثـــــــــــــــال واقـــــــــــــ

رة خاصة بأمواله وأموال بعض الشركاء، شخص ثري كان يدير محفظة كبرائه ويطلب وسيطا بمواصفات ى ب ى شركة الوساطة. وكان يتبا استدل ع

ى عدم وجود تقارير سلبية حول عالقته باإلرهابي أو املخدرات خاصة. ونظرا إمن مكتب مراقبة األصول الخارجية بوزارة الخزانة األمريكية أو أية مصادر

52

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

رة 25 عاما يفتح حسابات خارجية أخرى، كان أحد الوسطاء الذي يتمتع بخله لتداول أسهم الشركات التكنولوجية ذات األسعار املنخفضة. وكانت

ي مدينة فانكوفر اإلدارة تتجاهل العالمات الحمراء. وكان هذا الفرد يقيم ي كندا، ولكنه كان يريد أن تتم مقاصة ريطانية بمقاطعة كولومبيا ال

ي جزر كايمان. وكان من املعتاد أن تؤدي تلك املعامالت من خالل بنك ي ي حالة نشوء أية مشكالت ي الحساب رة ى طلب ترك ودائع كب العناصر إ

مقاصة الصفقات. وتع املقاصة، أو التسوية، أية معاملة خاصة إما بسداد ي يوم راة أو تسليم األسهم املباعة. وكان ذلك يحدث عادة قيمة األسهم املشي أن يقوم أحد العمل الثالث بعد تاريخ الصفقة. ويرغب بعض املستثمرين ى أساس التسليم مقابل القيمة، مما م ع البنوك بمعالجة إجراءات صفقايع أن البنك يسدد قيمة الشراء عند تسليم األسهم إليه. وكان ذلك هو ما اتفقت عليه شركة الوساطة، األمر الذي كان يمثل امتدادا للتقدير السليم،

ي تغطية مصادر الحسابات املصرفية. مع مراعاة سمعة كايمان

وهنا، تكون املرحلة الثانية من مخطط غاسل األموال قد اكتملت، ويكون ى البحث بذلك قد تم فتح مجموعة من الحسابات. وتحول انتباه اإلدارة إ

عن عمالء جدد ونشاط جديد. وكان الوقت قد حان لالنطالق. وكانت ي شراء 400,000 سهم من أسهم الشركات الصفقة األولية تتمثل

التكنولوجية خارج نطاق البورصة مقابل 0.50 دوالر للسهم. ويتم تسليم ى ما ر ع ء يس ا. وكان كل ي كايمان ويتم سداد قيم ى البنك األسهم إ

ى من املعتاد. وهنا تبدأ عملية وضع بذور الخداع. يرام. وكانت العمولة أعى الوسيط لعدد 800,000 ر متوقع إ فبعد أسبوع تم تسليم طلب آخر غ

سهم أخرى من نفس مجموعة األسهم، وكان السعر ال يزال عند 0.50 دوالر. وكان لألسهم املعنية قدر ضئيل من "التعويم"، مما يع أن عدد األسهم

رض أن يؤدي طلب من ، وكان من املف املتوفرة للتداول كان منخفضا نسبياى تحريك سعر السهم. وبالفعل، ارتفع حجم تلك األسهم، هذا الحجم إ

ي ذلك اليوم بمقدار 0.92 دوالر. وشعر الوسيط بالسرور، بحيث أقفلت ي يوم السداد، لم يقم العميل بدفع قيمة . إال أنه وبدا العميل سعيدا

ي تلك األثناء، بدأ ر ولكنه طمأن الوسيط. و األسهم. وقدم عذرا واهيا للتأخر رات التمديد للسماح بتأخ سعر السهم ينخفض. وعندما تم استخدام ف

ى 0.50 دوالر. وقد الدفع – بمجموع 7 أيام – كان سعر السهم قد انخفض إام الرقابي بأنه ربما تم بيع 400,000 سهم تم شراؤها تكهن مسؤولو االلي نفس وقت شراء الوسيط لعدد 800,000 سهم. وقد أدت منذ أسبوع

ن غاسل األموال من تحقيق نحو ى رفع سعر السهم وتمك عملية الشراء تلك إي األصل. ولكن بالنسبة ر شرعية 160,000 دوالر من األموال ال كانت غ

53

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

ي (البنك للوسيط، فإن قواعد هامش الربح ال وضعها بنك االحتياط الفدراي السوق عند االستفادة رط تسييل األسهم مرة أخرى املركزي األمريكي) تشى قلة تداول هذه األسهم، فإن تفريغ 800,000 رات التمديد. ونظرا إ من ف

ا ى خفض سعر السهم، وقدرت شركة الوساطة خسار سهم كان يؤدي إي تلك الحاالت، ال يكون لشركة الوساطة إال قدر بمقدار 350,000 دوالر. وى الوسيط للتعويض. وبصفة ا الرجوع ع ضئيل من الخيارات، حيث يمكى تجنب دفن املسألة تحت الرمال. وهذه املرة، بذلت ى اإلدارة إ عامة، تس

(FBI) ي الشركة أق الجهود من خالل استدعاء مكتب التحقيقات الفدراي "االستخراج رداده. ولكن تلك الخطط املتمثلة لتحديد ما يمكن اس

ا غاسلو األموال بمصطلح "الدش البارد"، والذي ر إل واإللقاء"، وال يشي قطاع األوراق املالية، يع دخولهم وخروجهم بسرعة، أصبحت شائعة

ى وجهة أخرى الستغاللها ى توجيه املوارد إ األمر الذي زاد من التكاليف وأدى إبشكل أفضل.

ر املالية األعمال واملهن غ

رها من األعمال املرتبطة باملقامرة الكازينوهات وغ

ي تحقيق األموال النقدية. وتجتمع رافا ر األنشطة اح ر الكازينوهات ضمن أك تعترة، والتسهيالت االئتمانية، ا الودائع العالية، والحصص الكب عدة عوامل مختلفة، م

ن ى الالعب را يتدفق من دار املقامرة إ و"التسهيالت املجمعة"، لتخلق مبلغا نقديا كبا. ي األماكن املسموح به ف ى مليارات الدوالرات وبالعكس، ويصل إ

رها من األنشطة املرتبطة باملقامرة، مثل إصدار الدفاتر، ويستمر ارتباط الكازينوهات وغروة ا توفر عذرا جاهزا لل وسحوبات اليانصيب، وسباقات الخيل، بغسيل األموال، حيث إي واضح. وتختلف الخدمات ال تقدمها الكازينوهات ر شر املكتسبة حديثا دون مصدر غ

ي جهة ر املتخذة ا واإلجراءات والتداب باختالف جهة االختصاص القضائي ال تقع فاالختصاص ملراقبة غسيل األموال.

ي مرحلة اإليداع، أي تحويل ويقع غسيل األموال من خالل الكازينوهات بصفة عامة ى شيكات. حيث يمكن لغاسل األموال شراء "الفيشات" األموال املراد غسلها من النقد إ

ى حساب الكازينو. مقابل النقد املحقق من الجريمة، ثم طلب السداد بشيك مسحوب عا، وذلك بدال ى دولة أخرى يتواجد لسلسلة الكازينو فرع ف ي املقامر أنه مغادر إ وغالبا يد

ر املبلغ ، ثم يطلب توف ي الكازينو الذي تم شراء الفيشات منه نقدا من طلب السداد بشيك ي جهة االختصاص األخرى. ي شكل شيكات لصالحه هناك وإجراء عمليات السحب

54

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

ي أن أنشطة ي تقريرها للرموز واملفردات لسنة 1997-1998، ذكرت مجموعة العمل املا وي األموال. وتعطي ايد من قبل غاس املقامرة وسحوبات اليانصيب أيا تستغل بشكل م

ا نس الشخص من خالل ى املعامالت املالية املتعددة ال يقوم املجموعة أمثلة عى وكاالت املقامرة، مثل اليانصيب، وسباقات الخيل والكازينوهات. الشيكات املسحوبة ع

ا وقد تم تأسيس دوائر لتنظيم عمليات إعادة الشراء املنتظمة للتذاكر الفائزة من مالكن. ويتضح أسلوب غسيل األموال املرتبط بسباقات الخيل واملقامرة عندما يقوم الشرعيالشخص باملقامرة الفعلية باألموال املراد غسلها، ولكن بطريقة تضمن له بصورة معقولة

رداد حصته بشكل ما من الشيكات الصادرة من قبل وكالة املقامرة أو املراهنات، بما اسا بشكل صحيح. وهذه يتطابق مع األرباح الناتجة عن املقامرة، وال يمكن التحقق م

ر اعتمادا من الطريقة السابقة، حيث إن خدمات التحقيقات للشركة، بمجرد الطريقة أكي رة إدراك حقيقة عملية املقامرة وما يحققه الشخص من مكاسب، ستواجه مصاعب كب

ي عملية تحديد مصدر األموال املحققة. امل قدما

ي مثــــــــــــال واقــــــــــ

ر من مدينة ي 20 أكتوبر 1988، خسر واليدمار راتسالف، وهو مقامر كبي لعبة "البالك بورتالند بوالية أوريجون األمريكية، مبلغ 160,000 دوالر

را بمدينة رينو، والية نيفادا. وكان يلعب ضمن حدود ي كازينو هاي سي جاك" ائتمانية مقدمة من الكازينو، الذين أعطاه مهلة أسبوع واحد لسداد املبلغ الذي خسره. وبعد سبعة أيام عاد ومعه 160,000 دوالر نقدا لسداد دينه للكازينو. وطلب من الكازينو االمتناع عن إبالغ الحكومة باملعاملة النقدية،

ولكن طلبه رفض. وطلب نائب رئيس الكازينو من راتسالف االتصال بمصرفه ى شيك الصراف، األمر رتيبات الالزمة للحصول ع ي أوريجون إلجراء الالذي كان مرحبا به. ولتسهيل األمر، وفر الكازينو سيارة ليموزين وسائقا

ي، ذهب راتسالف وزوجته ي اليوم التا ي املعاملة املصرفية. و للمساعدة ي نيفادا وكاليفورنيا املجاورة وقاموا ى البنوك برفقة موظف من الكازينو إ

ا بمبلغ يقل عن 10,000 دوالر. كما طلبوا ن كل م بشراء عدة شيكات صرافره. ومن من عدة أصدقاء شراء شيكات مماثلة مقابل النقد الذي قاموا بتوفخالل تلك الوسائل قام راتسالف وزوجته بسداد الدين للكازينو. ثم تدخلت

إدارة خدمة اإليرادات الداخلية. وقام راتسالف بإبالغ وكيل لإلدارة بأن را طلب منه "السداد خارج النقد كان يمثل أرباح مقامرة وأن كازينو هاي سي

رة بحيث ال يكون مطلوبا ن بمبالغ صغ نطاق اإلجراءات" بشيكات صرافام املقامر وموظف ر 1990، تم ا ي نوفم إصدار بالغات ملعامالت العمالت. و

ي محكمة ن ي رحلته املصرفية من قبل املحلف الكازينو الذي كان يرافقه فدرالية، لهيكلة معامالت نقدية ملنع تعبئة تقارير معامالت العمالت، ضمن

م أخرى.

55

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

ــي املقتنيات الثمينة (املــعــادن الثمينة، املــجــوهــرات، املــتــداولــون التحف الفنية إلخ)

ي الذهب واألملاس ن االتجار يوفر التوجيه األوروبي حول غسيل األموال إطارا عاما لتضمرهما من املقتنيات الثمينة ضمن نظم مراقبة ومكافحة غسيل األموال. إال أن هذه وغ

ا الواليات املتحدة، ال تزال ي العديد من جهات االختصاص األخرى، بما ف القطاعات، ى لوائح تنظيمية رقابية ألغراض مراقبة غسيل األموال. تحتاج إ

، ي األموال، حيث يتمتع بقيمة عالية وبشكل مدمج نسبيا ر الذهب مادة جاذبة لغاس ويعتي معظم مناطق مما يتيح سهولة نقله. ويمكن شراؤه وبيعه بسهولة مقابل العمالت

ر من األحجار الكريمة، خاصة وأنه يمكن إذابته وتشكيله بعدة العالم. وهو مقبول أكي شكل أشكال. وهو يحتفظ بقيمته بصرف النظر عن الشكل الذي يتخذه – سواء كان

ى اقتنائه طريقة ى الناس إ ي يس سبائك أو كقطع مجوهرات تامة التصنيع – وبالتار الذهب قيمة دينية وثقافية هامة روات. وبالنسبة لبعض املجتمعات، يعت لتسهيل نقل ال

ي مناطق معينة من العالم. تزيد من الطلب عليه

ي قوائم الرموز واملفردات لسنة 2002-2003 إن مزايا ي وقد ذكرت مجموعة العمل املاي قيمته املرتفعة، وقابليته للتحويل وإمكانية نقله من ي األموال تتمثل الذهب لغاس

ر الشرعية املراد غسلها (من خالل خالل مصادر مجهولة. وهو يستخدم كمصدر لألموال غي الذهب) أو كوسيلة لغسيل األموال (من خالل شراء ر املشروع ريب أو االتجار غ ال

ر الشرعية). ومعظم عمليات الغسيل ال تتضمن ي الذهب مقابل األموال غ الحقوق ي ر املشروع ي، والجريمة املنظمة واالتجار غ ر الشر ريب املخدرات غ الذهب ترتبط بي حد ذاته يمكن أن يشكل "عائدات" للجريمة يراد غسلها. وتقدم البضائع. والذهب

ي: ي املثال التا مجموعة العمل املا

مـــــثـــــــــــــــــال

كانت إحدى شركات إدارة األصول مسؤولة عن إدارة محافظ مصرفية ي أفريقيا. ثم يباع الذهب األفريقي الذي ي شراء الذهب لفردين يعمالن

ي الدولة "و"، وال بدورها تقوم ي مجال الذهب ى شركة عاملة تم شراؤه إى حسابات البائع. ويتم الخصم بشكل منتظم من تلك ا إ بإرسال دفعا

ى رغبة شركة إدارة ي دولة أوروبية أخرى. وبناء ع ى حسابات الحسابات إ

ا وصفا ي التحقق من استخدام األموال، كانت تطلب من عمال األصول ي أفريقيا. وكانت املعلومات ال ي دفع قيمة الذهب للقنوات املستخدمة ي أوروبا، املسؤول تتلقاها الشركة تسمح لها بالتحقق من الوسيط املقيم

ي الدولة "و". وكان الشخص املع يوصف بأنه عن السداد للموردين

56

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

ى تلك املعلومات، ي أفريقيا. وبناء ع مرتبط ارتباطا وثيقا بالنظام الفاسد ى وحدة التحريات املالية قدمت شركة إدارة األصول بالغا عن الحالة إ

وقامت بتجميد الحسابات. وسمحت املعلومات املتبادلة مع األطراف املقابلة ر املشروع بعملية تحقيقات خارجية مستمرة الخارجية بربط هذا االتجار غ

ريبه لألسلحة. وقد تمت إحالة القضية دف نفس الشخص ل كانت تسى تفتيت تلك ي العام، الذي يعمل مع السلطات األجنبية ع ى مكتب املد إ

العمليات.

ريات ر تعقيدا باستخدام مش ي طريقة أخرى أك وتذكر مجموعة العمل املاي بعض ومبيعات الذهب أو املعادن الثمينة كغطاء لعملية غسيل األموال. و

ى اإلطالق، ولكن يتم ن ع ي مخطط مع الحاالت املعينة، ال تتم املعامالت رير تحويل األموال ر واملستندات لت ر زائفة لها. ثم تستخدم الفوات تقديم فوات

ي مختلف ر الزائفة شائعة ر طريقة الفوات لسداد قيمة الشحنات. كما تعترب من ضريبة القيمة املضافة، وال ترتبط مخططات االحتيال من خالل ال

ريب الذهب. ب

ي العناية الزائدة حيالها: ي يجب تو ى املخاطر، وبالتا كما تتعرض املعامالت التالية إ

ى األشخاص بخالف املالك – إذا قام أحد الدفعات أو العائدات عن للتصنيع، وتأكيد ملكية املعدن وصالحية األشخاص بتسليم املعدن الثم

ر معرضة ى شخص آخر، فإن تلك املعاملة تعت بيعه، ولكنه يوجه الدفعات إي تحويل األصول ليس ي املعادن الثمينة" للمخاطر. ويستغل "املتداول

ى ذهب مصنع أو األموال ر املصنع إ ى آخر – أي الذهب غ فقط من شكل إى آخر. ي – ولكن أيضا من شخص إ ي الدو داخل النظام املا

ذه الحسابات الحسابات الجماعية للمعادن الثمينة – ويتم االحتفاظ ريات شركات املعادن الثمينة، وال لها نطاق ر من ك من قبل عدد صغ

. وتتلقى الشركات وتحتفظ باملعادن الثمينة كأمانات لصالح العميل، عالمن، أو مقابل البيع ويمكن السحب من قبل ذلك العميل مقابل املعدن الثمى شخص آخر. ويمكن ن إ والعائدات املالية، أو مقابل تسليم املعدن الثم

ر الذهب للتصنيع، وفتح ائتمان للذهب ي دولة ما تسليم ت للشخص املصنع ى ي التسليم من قبل املصنع إ ي نظام الحسابات الجماعية للمصنع، وبالتا

ى ذلك االئتمان. شخص آخر، بناء ع

حــــــــالــــــــــــــــة واقــــــــــعيـــــــــــــــــــــة

ي 5 يونيو 2003، قام وكالء إدارة الهجرة والجمارك األمريكية بإلقاء القبض مة اتن ب ي األملاس بما ي ي سبعة محالت مجوهرات ى 11 شخصا ع

n

n

57

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

ي عملية دولية لغسيل األموال. وكان الوكالء قد تلقوا معلومات راك االشبأن عصابات املخدرات الكولومبية كانت تقوم بغسل األموال من خالل شراء

ريب وإعادة بيع األملاس والذهب. وكانت العصابات تطلب من األفراد وي نيويورك مقابل ي الواليات املتحدة شراء األحجار الكريمة ن لها التابعن ى املصنع ى كولومبيان حيث يعاد بيعها إ ا إ ري عائدات املخدرات، ثم

ن استخدامها دون مخاطرة. و" يمكن للمهرب ى مبالغ نظيفة "بالب للحصول عي عام 1999 ي عملية تحقيق ى تلك املعلومات، بدأ وكالء اإلدارة وبناء ع

ي غسيل ا متورطة ي نيويورك يزعم أ شملت عدة محالت مجوهرات رون باالتصال بمحالت املجوهرات م، قام وكالء مست األموال. ووفقا لتلك الم كانوا يسعون باعتبارهم تجار مخدرات. وابلغ الوكالء محالت املجوهرات بأريب تلك املعادن م ر شرعية بحيث يمك ى شراء الذهب واألملاس بأموال غ إ

ى نقد "نظيف". ن للحصول ع ى املصنع ى كولومبيا إلعادة بيعها إ الثمينة إامات، قبل أصحاب محالت املجوهرات طوعا نحو مليون دوالر من ووفقا لال

رة، ى قطع صغ رين. وعرضوا تجزئة الذهب إ أموال املخدرات من الوكالء املستى كولومبيا. ا إ ري ي، واملفاتيح، وذلك لتسهيل را مثل أربطة األحزمة، وال

ي بعض مناطق اعات املسلحة ي ال ي األملاس عامال هاما ر املشروع وقد أصبح االتجار غا. العالم، وقد تستخدم الجماعات اإلرهابية األملاس من تلك املناطق لتمويل أنشط

ي عام 2003 أعلن مكتب املساءلة الحكومية األمريكي أن األملاس واألحجار الكريمة ون كآليات بديلة لتحويل ر مثالية لتحقيق األرباح، ونقل وتخزين أصول اإلرهابي األخرى تعت

اعات من جماعات ري ما يسم بأملاس ال راء بأن القاعدة كانت تش القيمة. وأورد تقارير لخي ر، وربما ال تزال متورطة ي األشهر السابقة لتاريخ 11 سبتم ي غرب أفريقيا املتمردين

ر ي الكتيب الدراس ملوظفي لجنة 11 سبتم ي أغسطس 2004، ورد تجارة األملاس. إال أنه اعات: "وال حول تمويل اإلرهاب دحضا للنظرية القائلة بأن القاعدة استفادت من أملاس ال

اعات". ر مع أملاس ال ى أن القاعدة كان لها أي تورط كب يوجد دليل مقنع ع

ي قضايا غسيل أموال معقدة تتعلق باألملاس. ي قطاع األملاس وقد تورط األفراد والكيانات ي الذهب، فإن أبسط طريقة تتضمن األملاس تتكون من عمليات شراء وكما هو الحال ر مشروعة. وتقول مجموعة مباشرة لألحجار الكريمة مقابل أموال مكتسبة بصورة غ

ذا القطاع تتضمن ي نشاط غسيل األموال املتعلقة ر شيوعا ي إن األنواع األك العمل املار املزورة أو ي الكازينوهات، والفوات معامالت الصرف األجن لألفراد، وشراء فيشات املقامرة ي حسابات شركات تجارة األملاس، وبخاصة ر الشرعية الزائفة، ومزج العائدات الشرعية وغ

ن تلك الحسابات. وكان بعض املخططات ال تم كشفها تعمل تحويالت األموال الدولية بي بعض املخططات األخرى، ريب األملاس. و ر املشروعة ل بمثابة غطاء لغسيل العائدات غ

ى عائدات غسيل األموال ال يحققها ي األملاس يستخدم كأداة للتعتيم ع كان االتجار نشاط إجرامي آخر.

58

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

ن من الدوالرات بمثابة أداة كما يمكن أن يعمل قطاع الفنون الجميلة الذي يضم املالين الذين يجب رهم من املجرم ى مهربي املدرات وغ سهلة لغسيل األموال. ولم يفت ذلك ع

ر املشروعة. م تمويه العائدات غ عل

ن من الدوالرات مقابل أعمال ال تقدر بثمن. ي دور املزادات املالي ويعرض الوكالء املجهولون ي ن من حسابات ى دار املزاد من قبل املوكل ويتم تنفيذ الدفعات فيما بعد بحواالت برقية إ

ر هذه اآللية مثالية لغاسل األموال. مالذات خارجية، وتعت

حــــــــالــــــــــــــــة واقــــــــــعيـــــــــــــــــــــة

توضح قضية غسيل أموال من املخدرات، تضمنت لوحات فنية ال تقدر بثمن ي عام 1998، اتصلت لجويا وفوجيتا، هذا الجانب املظلم من عالم الفن. و

ا كانت تعرف ن لتقول إ دوريس ساالزار بأربعة من مهربي املخدرات الكولومبير السعودي نايف بن سلطان بن فواز الشعالن، الذي كان يمكنه نقل األم

ى أي مكان من العالم مستغال وضعه الدبلوماس وطائرته النفاثة ن إ الكوكاين أنه يمكنه أن ينقل بأمان 2.2 طن من الخاصة. وأكد الشعالن للكولومبي

ي العام ى فرنسا. وبدأت الخطة تتخذ مالمحها. و ويال إ ن من ف الكوكاين آخرين، هما جوزيه كليمين ن واثن ي، حضرت ساالزار، والكولومبي التاي مايو 1999، وإيفان فانيجاز، اجتماعات حول العالم إلتمام الخطة. و

ي حيلة محبكة. فبينما وجهت ى فرنسا. وهنا يدخل الفن ن إ وصل الكوكايريب املخدرات، تم إلقاء القبض فقط ن األربعة ب م امات لجميع امل االم بالتآمر ، وهو الشخص امل ى ساالزار. أما الشعالن، وفانيجاز وكليمي عرية (القسم 18، القانون الوط لغسيل األموال، فظلوا تحت اإلقامة الجي هذه املرحلة، كانت املعلومات حولهم وجوانب األمريكي، 1956 (ح)). و

غسيل األموال محدودة. وذكرت وسائل األعالم أن كليمين حاول السداد ن كجزء من مؤامرة غسيل األموال. ويخضع ن الفنيت للمورد بتحويل القطعت

ى ي الجريمة إ القانون األمريكي ملكافحة غسيل األموال املمتلكات املتضمنة وير. وكانت اللوحات األصلية لفوجيتا، وتسم "بوس دي جوني"، فئة ال

اجمون املعلم"، قد خضعتا للفحص من قبل ولوحة جويا املسماة "الرعاع ن ما كانتا شرعيت ى نتيجة مفادها أ ن من نيويورك، الذين توصل إ ر تثم خب

ن. ويبدو أن ما مليون دوالر. وتم ضبط اللوحت وتصل قيمة كل واحدة مى إدارة مكافحة املخدرات ستطلب بيعهما باملزاد مقابل األموال ال تؤول إ

الحكومة.

ا غسيل األموال من خالل اللوحات ى ال يتم ف ي املرة األو ولم تكن تلك ي بوسطن، ي القطع الفنية ى متداو ر إ الفنية القيمة. ففي عام 2001، أش

ي غسيل األموال بعد محاولة بيع ي ساك وآرنولد كاتزن، لضلوعهما ر ش

59

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

ى ن دوالر إ ن موديجلياني وديجاس بمبلغ 4.1 مالي ن من اللوحات للفنان اثنتما ما يمك ر يعمل كتاجر مخدرات. وقام االثنان بإبالغ الوكيل إ وكيل مست

ي الخارج كجزء من مخطط لغسيل األموال. ن إعادة بيع اللوحت

ركة ي عملية مش رو، و ي عملية دين وهناك قضية أخرى مشهورة تمثلت ن إدارة مكافحة املخدرات وإدارة التحقيقات. وكان الوكالء يديرون مصرفا بن. وتم تأسيس دف الشبكات املالية ملهربي املخدرات الدولي ي آنجويال يس

ي جهات اختصاص مختلفة كشركات رة العديد من الشركات الوهمية املستن. ووقع أعضاء واجهة مخصصة لتقديم خدمات غسيل األموال للمهربي بيع ثالث قطع فنية نادرة لبيكاسو ي الفخ وورطوا "البنك" ي عصابة كا

وروب وريولدز بقيمة كلية بلغت 15 مليون دوالر. وتم ضبط القطع فيما بعد من قبل الواليات املتحدة.

ي القطع والتحف الفنية وموظفي املزادات اتباع هذه النصائح لتقليل ى متداو ويجب عمخاطر غسيل األموال ال يتعرضون لها:

م توقيع ن تقديم األسماء والعناوين، أن يطلبوا م أن يطلبوا من جميع البائعم مخولون ببيعها. ر مسروقة وأ وتأريخ نموذج يذكر فيه أن القطعة غ

ي أية قطعة ن والعمالء الجدد، والتشكك التحقق من هويات وعناوين البائعا السوقية. ال يعادل سعرها املطلوب قيم

إذا كان هناك سبب لالعتقاد بأن القطعة قد تكون مسروقة، يجب االتصال ر قاعدة بيانات فورا بسجل املفقودات الفنية (www.artloss.com) ، وهو أك

ر ى أك ي العالم للقطع الفنية املسروقة. وتحتوي قاعدة البيانات ع خاصة من 100,000 صنف أبلغ عن سرقته من قبل جهات تنفيذ القانون، وشركات

ن واألفراد. التأم

، مع تجنب قبول ن ناقدة عندما يطلب العميل السداد نقدا النظر بعالدفعات النقدية، ما لم يكن هناك سبب قوي ومقنع للقيام بذلك.

ن مكافحة غسيل األموال. اإلملام بلوائح وقوان

ن إبالغه باألنشطة املشبوهة. ن مسؤول يمكن للموظف تعي

n

n

n

n

n

n

60

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

وكاالت السفر

ر الشرعية باألموال يمكن لغاسل األموال، باستخدام شركة واجهة، مزج األموال غى سبيل املثال، وكالة السفر ال ر الشرعية تبدو شرعية. ع الشرعية لجعل األموال غرتيب املزعوم للرحالت يمكن أن ترسل أمواال ى جمهورية الدومينكان لل ترسل األموال إ

إضافية لصالح األنشطة اإلجرامية.

حــــــــالــــــــــــــــة واقــــــــــعيـــــــــــــــــــــة

ي اإلكوادور، وكانت عبارة ر سميت عملية تشيمبورازو باسم جبل شهي منتصف التسعينات من القرن املا ي من دول متعددة عن جهد دوي غسيل عائدات املخدرات. وركزت العملية ة دف األنشطة املشت اس

ر جهة ي أشهر وأك ى منظمة غسيل األموال املسماة كويفوس جامبوا، و عي عام 1994، اقتحمت فرق تنفيذ القانون ي. و لغسل األموال لعصابة كا

ي دول أمريكا الالتينية، وال تضمنت وكاالت السفريات. عدة محالت تجارية ن، قامت السلطات بإلقاء القبض ي األرجنت ي إحدى الدول، وأثناء الغارات ى مالكي وكالة سفريات كانت تشكل جزءا من منظمة كانت تقوم بغسل 50 ع

مليون دوالر أسبوعيا من عائدات املخدرات من 22 دولة.

ي وكاالت السفر ما وتتضمن الطرق ال يمكن أن تقع من خاللها عمليات غسيل األموال ي: ي

رداد شراء تذكرة سفر بالطائرة مرتفعة الثمن لشخص آخر، يطلب بعدها اسالقيمة.

رة لتجنب متطلبات حفظ السجالت، هيكلة حواالت برقية صادرة بمبالغ صغر معتادة. رة بصورة غ خاصة من الدول األجنبية، املبالغ الكب

ي حساب كيان أجن ى دولة وإجراء دفعة مقاصة إرسال مجموعة سياحية إي الواليات املتحدة، مع إصدار تعليمات لصاحب الحساب لتغطية تكلفة

رحلة املجموعة السياحية.

ر لعمالء، بحيث يمكن هيكلة دفعات نقدية ترتيب دفع مركبة أو إصدار فواتلتجنب تقارير العمالت.

n

n

n

n

61

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

شركات بيع السيارات

رية الجديدة، مثل سيارات الركاب، ن ووسطاء للمركبات ال يتضمن هذا القطاع بائعي ذلك الطائرات ذات األجنحة والشاحنات، والدراجات النارية، والطائرات الجديدة، بما

الثابتة والطائرات العمودية، والقوارب والسفن الجديدة، واملركبات املستعملة.

وتتضمن مخاطر غسيل األموال والطرق ال يمكن أن تقع من خاللها عمليات غسيل ي: األموال ما ي

هيكلة الودائع النقدية بما يقل عن حدود اإلبالغ، أو شراء املركبات بشيكات وأوامر دفع صادرة لتالئم ذلك.

ي املركبات لصالح آخرين وإجراء معامالت متتالية لشراء وبيع االتجار ى تغطيات معقدة للمعامالت. املركبات الجديدة واملستعملة للحصول ع

ر مركبة للعمالء، بحيث يمكن هيكلة الدفعات النقدية ترتيب دفعة أو فواتلتجنب تقارير العمالت.

قبول دفعات األطراف األخرى، وخاصة من جهات اختصاص ذات ضوابط ى غسيل األموال. ضعيفة ع

رك، وهو عدم وملعظم حاالت غسيل األموال ال تتعامل مع تجار املركبات عنصر واحد مشاإلبالغ عن استخدام العملة لدفع قيمة املركبات.

حــــــــالــــــــــــــــة واقــــــــــعيـــــــــــــــــــــة

ي منطقة ام لعشر وكاالت سيارات و19 فردا ي يناير 1993 تم توجيه االر تجمع تجاري لغسيل األموال منذ سريان مفعول ي أك العاصمة واشنطن

ام ألربعة أفراد ي عام 1985. وتم توجيه اال قانون اإلبالغ عن النقد مة غسيل األموال. وهناك ادعاء بأن كال من آخرين ووكالة سيارات أخرى بن هوندا ريالند إنك، وال تمارس النشاط باسم "ل "إمبورت كارز" التابعة مل

ن واملديرين من روزنتال آكيورا، ونيسان – مازدا كوليدج بارك"، والبائعرين من مكتب التحقيقات رة من وكالء مست وتويوتا، قد قبلوا مبالغ نقدية كب

رض شراؤها لصالح ي ومكتب التحريات مقابل سيارات كان يف الفدراروا املديرين ي كولومبيا. وهناك ادعاء بأن الوكالء أخ عصابات املخدرات م كانوا يريدون شراء املركبات لنقل املزيد من املخدرات، مكافأة العمال بأ

ي تداول املخدرات وغسيل األموال النقدية من م الذين كانوا يساعدوى ى مصادرة 55 سيارة باإلضافة إ ى إ مبيعات املخدرات. وكانت الحكومة تسن األصلية، بقيمة إجمالية قدرت بنحو 2.9 مليون دوالر. وتم السيارات الست

n

n

n

n

62

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

رة املسامة ي العملية املست ى عشرات األفراد وست شركات ام إ توجيه االي "سحر األموال". وكجزء من الفخ الذي نصبه مكتب التحقيقات الفدرا

لم يطلب الوكالء تعبئة نماذج اإلبالغ عن النقد. وهناك ادعاء بأن موظفي ى تسجيل املركبات باستخدام أسماء الوكالة قاموا بتلبية ذلك. ووافقوا ع

ى اإلطالق. وتم ى إعداد نماذج تقارير مزيفة أو عدم إعدادها ع وهمية وإما عي املخطط. ى دورهم ن ع دفع "إكراميات" للموظف

ا السلطات باالدعاء بأن أحد وكالء السيارات قام بغسل كما كانت هناك قضايا قامت في سياراته مقابل موديالت أرخص األموال من خالل السماح لتاجر مخدرات باالتجار

ي مخطط لغسيل األموال ى شيكات، وليس النقد، مقابل الفرق. و سعرا والحصول عباستخدام عملية "االستبدال مقابل قيمة أقل"، قام أحد تجار املخدرات باستبدال سيارته ا 37,000 دوالر بسيارة فورد برونكو بقيمة 17,000 دوالر وسمح تاجر البورش البالغة قيمي السيارات باالستبدال مقابل قيمة أقل مع علمه بأن العميل كان تاجر مخدرات، وذلك

م تتعلق ي هذه القضية كانت هناك أيضا مخالفة لقانون مكافحة غسيل األموال. ور من 19,000 ى تاجر السيارات ومحاسب الشركة، ناشئة عن بقاء أك بالهيكلة موجهة إ

ري ى املش دوالر بعد تبادل البورش بالفورد برونكو. وقام الرجالن بصرف الرصيد املتبقي إي تجنب ا ملساعدة تاجر املخدرات ا بقيمة 10,000 دوالر زعم أ بثالثة شيكات، كل م

تقرير معاملة العمالت.

حراس البوابات: كتبة العدل، املحاسبون، املدققون، املحامون

ن ي كافة أرجاء العالم مسؤوليات ألصحاب الوظائف املهنية مثل املحام حددت البلدان م ن اآلخرين الذين يمك ن والوسطاء املالي ن ووكالء معلومات الشركات واملدقق واملحاسب

ي. ي النظام املا منع أو تسهيل دخول األموال املكتسبة من الجرائم املنظمة

ن بتحديد هوية العمالء ن مثل املحام ي مطالبة هؤالء املراقب وتتمثل هذه املسؤوليات ى عمليات غسيل األموال، وإجراء العناية الواجبة تجاههم، م ع الذين قد تشتمل أنشط

واالحتفاظ بسجالت عن العمالء واإلبالغ عن األنشطة املشبوهة للعمالء. كما أن بعض م ن من إبالغ أو ح تحذير العمالء الذين يتم إدراج أسما هذه القواعد أيضا يمنع املحام

ن تحت طائلة ى وضع املحام ي تقارير األنشطة املشبوهة. وتؤدي مخالفة هذه القواعد إى السجن. ايد العقوبة ح تصل إ التحقيقات القضائية والغرامات وقد ت

ي ن (حراس البوابات) ى أولئك املراقب ق مهام إلزامية ملكافحة غسيل األموال ع وتطبن ملجموعة العمل االتحاد األوروبي والعديد من البلدان األخرى. كما أن التوصيات األربعي عن التوصيات ى الفصل التا ى الرجوع إ ن (ير ن املستقل ن القانوني ي تغطي املهني املا

رهم من ن وغ ن القانوني ن واملهني ي ذلك املحام ي)، بما ن ملجموعة العمل املا األربعن. املراقب

63

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

ي ي 2000-2001، تقول مجموعة العمل املا ر لها الصادر ي تقرير الرموز واملفردات األخ ون رهم من املهني ن وغ ن واملحاسب ن واملوثق إن املهام التالية ال يتم أداؤها من قبل املحام

ن: ي األموال املحتمل ر إفادة لغاس ي األك

امات القانونية املعقدة األخرى (مثل الصناديق). تأسيس الشركات أو االلن إيرادات الجريمة ى إخفاء العالقات ب حيث تساعد هذه املشروعات ع

خطط للجريمة. وامل

ى تغطية شراء أو بيع العقارات. حيث تساعد عمليات نقل امللكية إما عائي بعد تخطي ر مشروعة (مرحلة التمويه) أو االستثمار ال تحويل أموال غ

مرحلة غسيل األموال (مرحلة الدمج).

ن أحيانا بتنفيذ عمليات تنفيذ املعامالت املالية. حيث يقوم هؤالء املهنيمالية متعددة بالنيابة عن العميل (مثل: إيداع أو سحب األموال النقدية من

الحسابات، وعمليات الصرف األجن لألفراد، وإصدار وصرف الشيكات، وشراء وبيع األسهم، وإرسال واستالم الحواالت املالية الدولية).

ي استثمار االستشارات املالية والضريبية. قد يظهر املجرمون الذين يرغبون امات الضريبية ى تقليل االل ى إ ي شكل أفراد تس رة من املال مبالغ كب

امات ي مكان يتعذر الوصول إليه لتجنب االل ى وضع األصول ى إ أو تساملستقبلية.

إمكانية التعامل مع املؤسسات املالية.

ا عن كيفية قيام ي تقرير التصنيف الخاص ي ي املثال التا وتسوق مجموعة العمل املان بوضع خطة غسيل أموال معقدة: أحد املحام

مـــــثـــــــــــــــــال

ي صناعة الخدمات الطبية، وأحد هؤالء التسعة تضم هذه الحالة 19 فردا ي الوقت ذاته. وقد أشارت التحقيقات عشر يعمل محاميا ومحاسبا

ن مؤامرات، ودعاوى زائفة، وتزييف ى وجود 123 مخالفة ما ب القضائية إرقية، وغسيل األموال. وتضم الدعاوى الزائفة الدعاوى الحواالت املالية ال

ا. الزائفة من قبل املر والدعاوى ضد الخدمات ال لم يتم الحصول عل

ي تأسيس أربع وقد قام العنصران األساسيان باالستعانة بخدمات املحامي شركات وهمية ذات صلة ببعضها البعض لتكون بمثابة الكيانات املسيطرة.

ى ما تقدم، تم تأسيس ثمانية شركات معينة إلعداد سجالت عن وباإلضافة إي خدمات رعاية صحية وهمية لكي تعكس تقديم خدمات العالج والتمريض ن، واملمرضات ى املعالج ل. ويشتمل مقدمي خدمات الرعاية الصحية ع امل

n

n

n

n

n

64

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

ن الذين يقومون بتشغيل الشركات املعينة. ولضمان تحقيق واألطباء املسجلر الرعاية الصحية وملفات اإليرادات الضريبية وسجالت ن فوات التوافق ب

ى املحامي/ الحسابات املصرفية، قام العنصران األساسيان باالعتماد عاملحاسب.

ن دوالر أمريكي باستخدام وقد أجريت عمليات غسيل أموال بقيمة 4 ماليي شمال وجنوب شرق البالد ومن خالل الحسابات ي مدن الحسابات املصرفية ي أربعة أو خمسة مصارف ا. وقد تم فتح حسابات متعددة الخارجية املشتبه

ى ي الغالب شراء شيكات ع ألغراض تجميع وتحريك هذه األموال. وكان يتم ا عن طريق الحساب االئتماني الخاص باملحامي/ املحاسب بياض والتفاوض بشأ

ى امللكيات. إلخفاء عملية االستحواذ ع

ي تنفيذ الجريمة. وقد تم مصادرة ن بسبب التعاون م ملدة سنت وقد تم حبس املي ذلك األربعة ن، بما ن األساسي م امللكيات الحقيقية والشخصية الخاصة باملم األول بخمس ى امل مليون دوالر أمريكي وامللكيات ال تم شراؤها. وقد حكم ع

مان آخران ي السجن. وقد قام م ن حبس م الثاني بسنت ى امل سنوات وع(أحدهما مسؤول منتخب) ذي صلة بالقضية بإجراء عملية غسيل أموال بقيمة ي قضية مختلفة. ما 33 مخالفة 2 مليون دوالر أمريكي، وقد وجهت املحكمة إل

ى املسؤول املنتخب األول حيث تم مصادرة مبلغ 95,000 دوالر أمريكي، وحكم عي السجن. بخمس سنوات حبس

ي الواليات املتحدة ن األخرى رها من جماعات املحام ن األمريكية وغ وتقوم جمعية املحامن ى جمعية املحام م. حيث تس ى صناع بمقاومة لوائح غسيل األموال ال يتم فرضها ع

ة الوكيل/ ي ذلك م ل بما ى حماية وتأييد عالقة الوكيل/ املوك ى حث الحكومة "ع األمريكية إايد لعالقة ديد امل ى "ال ي التعامل مع قضايا غسيل األموال الدولية". كما تؤكد ع ل، املوكامات الدولية". كما ترى ل، من خالل ظهور االل ة الوكيل/ املوك ل، وخاصة م الوكيل/ املوكي م ن الوكالء وموكل ة للعالقة ب ي السمة املم ى السرية " الجمعية أن مبادئ الحفاظ عى تأييد وحماية هذه املبادئ بحيث ا تحث الحكومة "ع الواليات املتحدة األمريكية. كما أ

تصبح جزءا من أية اتفاقيات دولية أو لدى سن التشريعات ذات الصلة بإجراءات مكافحة غسيل األموال".

ا ما بموج ي حول عدة خيارات يمك وتتباحث الواليات املتحدة األمريكية ومجموعة العمل املاي: تحقيق ما ي

ى القدر املالئم من املعرفة. ى أن يتم الحصول ع ن واللوائح إ إرجاء القوان

ن، وفقا ملا تفعله ى املحام فرض ضوابط داخلية ومهام العناية الواجبة ع . اململكة املتحدة من خالل إبالغ االستثناءات لغرض التوزيع ذي الصلة بالتقا

n

n

65

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

ن ي تنظيم املحام ن الحكومة والقطاع الخاص ركة ب االستعانة بجهة مشي األنشطة املالية، األمر الذي يتطلب التسجيل لدى إحدى الهيئات ن رك املش

ية. ا ولوائحها مثل مجلس الخدمات املالية للجزر اإلنجل والخضوع لقواني

ر أفضل ية" أو معاي ن "املالحظات التوج وضع منهج جديد شامل يجمع بي. املمارسات الصادرة عن مجموعة العمل املا

ى نطاق املتطلبات، وخاصة ي الواليات املتحدة األمريكية ع ن وتركز املعارك األولية للمراقبا متطلبات اإلبالغ. وترغب العديد من فيما يتعلق بتعريف املعامالت املالية ال تطبق عل

امن النطاق مع توجيه االتحاد األوروبي، الذي يطلب من الجهات التنظيمية والرقابية بأن ين بما ى نطاق واسع من املهني امات ع أعضاء االتحاد األوربي التحقق من أن تطبيق االل

ن. ن، ووكالء العقارات، واملوثق ن، والوكالء، واملستشارين الضريبي م املدقق ف

ي ر املطبقة ة للمعاي ر مشا ي حالة عدم تطبيق الواليات املتحدة األمريكية ملعاي وح ن الذين يقومون بإجراء معامالت دولية إنما االتحاد األوروبي واململكة املتحدة، فإن املحام

يخضعون بالفعل للعديد من املتطلبات ال تفرضها املبادرات الدولية الحالية.

مستشارو االستثمار والسلع

ي غسيل ر عمليات البيوع املستقبلية للسلع وحسابات الخيارات وسائل يمكن استغاللها تعتي هذه الوسائل؟ ر شرعية. فما أموال مكتسبة بطرق غ

ي البضائع مثل األغذية، والحبوب، واملعادن، ال يتم بيعها وشراؤها السلع: وى اتفاقيات تبادل السلع مثل عقود البيوع املستقبلية رة بناء ع بمبالغ كب

للسلع.

ي ركة: تجميع األموال من أطراف متعددة واستخدامها مشروع سلع مشالصفقات الخاصة بعقود البيوع املستقبلية للسلع أو عقود الخيارات.

البيوع املستقبلية وعقودها: عقد لشراء أو بيع كمية من السلع بتاريخ آخر بسعر محدد.

ي صفقات البيع املستقبلية الحساب املجمع: حساب يفتحه التاجر بالعمولة لحساب جهة أخرى. حيث يتم تجميع املعامالت الخاصة بأصحاب حساب

ي صفقات البيع م معروفة لتاجر العمولة متعددين، وال تكون هوياملستقبلية.

ي شراء أو بيع كمية محددة الخيار /عقد الخيارات: الحق، ولكن ليس اإللزام، اء ن، مثل حصة أو سلعة معينة، بسعر محدد بعد تاريخ االن ء مع من

الصالحية املحدد.

n

n

n

n

n

n

n

66

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

ي عملية تقديم املشورة لآلخرين، ركون ي السلع هم أشخاص يش ومستشارو االتجار ر مباشر، بشأن ي املقابل أو الربح، سواء كان ذلك بشكل مباشر أو غ طلبا للمبالغ املالية قيمة أو جودة العقود التجارية بالنسبة للسلع املستقبلية أو الخيارات املتعلقة بالسلع أو

تحليل القضايا املختلفة والتقارير بشأن العمليات التجارية املستقبلية أو الخيارات املتعلقة م من ي مواقع فريدة تمك م يوجدون م يوجهون مثل هذه الحسابات فإ بالسلع. وأل

م يحتاجون رض وجود عملية غسيل أموال. ولهذا، فإ مالحظة األنشطة ال يمكن أن تفي بأنواع األنشطة ال يمكن أن تصف احتمال وجود غسيل أموال أو ى و ى أن يكونون ع إ

تمويل اإلرهاب وتنفيذ برنامجا إلزاميا ألجل ملنع هذا النشاط والتنبؤ به.

ة: من األشخاص اآلخرين ذوي املسؤولية املشا

مشغل السلع املجمعة: فرد تشغيل أو متعهد يقوم بتشغيل أموال لصندوق ي صفقات البيوع سلع، ويقوم بتجميع األموال من األعضاء ويتاجر

املستقبلية أو عقود الخيارات.

ر مباشر بشأن شراء وبيع ي السلع: مستشار مباشر أو غ مستشار االتجار صفقات البيوع املستقبلية أو الخيارات املتعلقة بالسلع.

ى أو ي صفقات البيوع املستقبلية: شركة أو شخص يدعو إ تاجر بالعمولة يقبل األوامر بشأن عقود صفقات البيوع املستقبلية أو الخيارات املتعلقة

بالسلع ويقبل األموال لتنفيذها.

ى ويقبل صفقات البيوع ي مجال السلع: شركة أو شخص يدعو إ وسطاء املستقبلية الخاصة بالسلع من العمالء ولكن ال يقبلون األموال. يوجد نوعان

ي مجال السلع، الضامن و املستقل. من الوسطاء

الوسيط الضامن: وسيط بموجب اتفاقية كتابية حصرية مع تاجر بالعمولة ي صفقات البيوع ي صفقات البيوع املستقبلية تلزم التاجر بالعمولة

ي مجال السلع. املستقبلية بأن يتحمل املسؤولية عن أداء الوسيط

ر أتعاب، عن األوراق مستشار استثماري: أشخاص يقدمون املشورة، نظاملالية واالستثمارات ويدير أصول العميل.

ا أن تكون هذه العملية عرضة لغسيل األموال. ي عدة طرق يمكن فيما ي

ى بالد ر ذات صلة أو إ ى حسابات غ سحب األصول من خالل التحويالت إرة للغاية. خط

اإلضافات أو عمليات السحب املتكررة من الحسابات.

ر رقية من حسابات الغ ى الحسابات أو الحواالت ال الشيكات املسحوبة ع

n

n

n

n

n

n

n

n

n

67

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

ال ال يكون لها صلة بالعميل.

ر تحديد العمالء الذين يطلبون ترتيبات وصاية وال تسمح لهم بأن يبقوا بغهوية.

ى حسابات ى املستشار ألجل اإلدارة ويتبعها تحويالت إ تحويالت األموال إي خطة تتكون من عدة طبقات. مؤسسات أخرى

ر شرعية للعميل. استثمار صفقات غ

. تحويل األموال ألجل إخفاء صفة املكتسب األساس

رة من خالل شركة ”كابكوم“، شركة تجارية يمكن من خالل توضيح عملية غسيل أموال كبر تابعة لشركة ”كابكوم املحدودة للخدمات ي السلع وتتخذ من شيكاغو مقرا لها وتعت تعمل

ي غسيل ي لندن، يمكن توضيح كيف يمكن استخدام هذا العمل التجاري املالية“ األموال.

حــــــــالــــــــــــــــة واقــــــــــعيـــــــــــــــــــــة

كان حاملو أسهم مؤسسة ”كابكوم“ للصفقات التجارية املستقبلية املوجودة ي بنك ن الذين كانوا يستثمرون ي شيكاغو هم نفس املشايخ الشرق أوسطي

ي منتصف الثمانينيات. كانت أهداف "كابكوم" ي االعتماد والتجارة الدوي ر األهداف التجارية ألصول بنك االعتماد والتجارة الدو فيما زعموا تغي

ن الدوالرات ألجل تحقيق الغ الفردي. وتضمنت هذه العملية غسيل باليى الواليات املتحدة وغسيل األصول من بنك االعتماد من الشرق األوسط إ

ي ألجل إنشاء مالذ آمن خارج ي بنك االعتماد والتجارة الدو والتجارة الدوي املالية الرسمية. قال املدققون راطورية بنك االعتماد والتجارة الدو إم

ي ي أنه عندما تم الكشف عن االستثمارات ي بنك االعتماد والتجارة الدوي، خدعوا ح يؤمنوا أن بنك السلع والخسائر التجارية الرهيبة بشكل أو

ي ي لم يعد يضارب. ولكن بنك االعتماد والتجارة الدو االعتماد والتجارة الدوى كابكوم من ي السلع من خالل تحويل األموال إ ي التجارة استمر خفية

خالل مؤسسة صورية من بنما تم تأسيسها لهذا الغرض. تم إخفاء خسائر ن. كانت سوق السلع ي الصفقات املستقبلية ألجل خداع املدقق التجارة

ر ي بسبب الحد الصغ ا لشركة بنك االعتماد والتجارة الدو ي طبيع مناسبة ي قطاع البنوك واألوراق املالية. ا، مقارنة باللوائح من اللوائح واإلشراف ف

ي عملية راك استفادت "كابكوم" من هذا الجو من اللوائح من خالل االشي عقود الصفقات التجارية املستقبلية. تم تخصيص األرباح اتجار أساسية ي الشركات والخسائر األولية لحسابات ي األسهم للحسابات الخاصة بحام

n

n

n

n

68

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

ى ي النسب التجارية، إ ن الدوالرات املوجودة BBCI. تم تخصيص ماليا. كان املستثمرون السعوديون ن ف حسابات مديري شركة BBCI واملوظف

ي من ي بنك االعتماد والتجارة الدو م ى استثمارا ى اإلبقاء ع قادرين عم الشخصية. تعدت ى حسابا خالل تحويل النقود من خالل كابكوم إ

ي من عمليات كابكوم 400 مليون دوالر خسائر بنك االعتماد والتجارة الدوي. ي افالس بنك االعتماد والتجارة الدو أمريكي وهو من األسباب األولية

ى كابكوم وجود عمليات غسيل أموال كشفت التحقيقات ال أجريت عي من قبل واسعة النطاق لنصف استثمارات بنك االعتماد والتجارة الدو

ي املخدرات من أطراف لبنانية وصفقات مع "نويرجا"، وعمليات اتجار ي أمواال لإلسكات رمان بونزي". دفعت بنك االعتماد والتجارة الدو "ويست ج

ر". تم ي أك ن، الهارب "ع ى أحد املسؤول ر من 30 مليون دوالر أمريكي إ بأكي أحد حسابات "كابكوم" وتم تحرير ورقة فقد بشأن أعمال إيداع األموال

ي الودائع. ي السلع لتحقق التوازن اإلتجار

شركات األمانات وجهات تقديم الخدمة للشركات

يدخل ضمن شركات األمانات (االئتمان) وجهات تقديم الخدمة للشركات األفراد والكيانات ر عمل وإدارة الشركات. ي إنشاء وتسي ، ى أساس م الذين يشاركون، ع

ر: ى الغ وهم يمثلون أي شخص أو عمل تجاري يقدم أيا من الخدمات التالية إ

ن، العمل كوكيل معلومات أو أشخاص اعتباري

ي شركة ر ) أو سكرت رتيب لشخص آخر بأن يكون مديرا العمل كمدير (أو الي شركة أشخاص أو موقع آخر فيما يتعلق باألشخاص معينة، أو شريكا

ن اآلخرين، االعتباري

ر مقر رئيس أو عنوان تجاري أو مسكن أو مكان مراسلة أو عنوان إداري توفللشركة، أو شركة أشخاص أو أي شخص أو ترتيب اعتباري آخر،

“ أو وصيا عن ائتمان صريح، ر بأن يكون ضامنا رتب للغ العمل كضامن ”أو ال

ن) عن ر للعمل كحامل سهم مع رتيب للغ ن (أو ال العمل كحامل أسهم معاآلخرين.

ي أكتوبر 2006 يسم ”سوء استخدام الشركات". وتتضمن "شركات األمانات ي تقرير ي إن جهات تقديم الخدمة و جهات تقديم الخدمة للشركات" قالت مجموعة العمل املا

ي ومهما ي العديد من االختصاصات. وتقول مجموعة العمل املا للشركات ال توجد ن يكن من أمر، فإن االئتمان وخدمات الشركات يمكن أن يتم تقديمها من خالل املحام

n

n

n

n

n

69

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

ي معظم االختصاصات، إن لم يكن كلها، يقوم املحامون ن اآلخرين. مثال، واملتخصصي تكوين الشركات األجنبية للعمالء ألجل حيازة األسهم خارج اختصاص هذا راك باالشالعميل (مثال، ”يخت“ أو عقار سك أو تجاري إلخ). يتطلب األمر وجود شركات األمانات

ر السرية للعميل، وال يمكن أن تتعارض مع وجهات تقديم الخدمة للشركات لتوفاحتياجات إعداد التقارير ملكافحة غسيل األموال.

رغم أن الغالبية العظم من الشركات وصناديق االئتمان تستخدم لألغراض املشروعة، فإن الكيانات القانونية أو األنواع األخرى من العالقات املتكونة من خالل هؤالء

ن بأساليب غسيل األموال املشهورة. ن العامل املتخصص

ى جهات تقديم الخدمة بدال من رك ع ي ال وطبقا ملنظمة الشفافية العاملية، فإن السبب ر األدوات ال من خاللها يعمل القائمون رة تعت الشركة أو صندوق االئتمان هو أن األخ

ا حماية نفسها، ولكن ن ال يمك بأعمال غسيل األموال. الشركة اململوكة من قبل املجرماكات للشركات ال لهم هيئات تقديم الخدمات يستطيعون تقليل املخاطر من االن

ي بعض األحوال ى ما يجري و م أن يشرفوا ع معها عالقة، من خالل العمل الجاد. يمكي ذلك. يتحكموا

وهذا هو سبب أهمية أن تقوم الشركات بتنظيم أمور مقدمي الخدمات. يجب أن تنص ى كيفية تنفيذ هيئات تقديم الخدمات لألعمال التجارية، وتتضمن كيفية اللوائح ع

ن أو هيئات ضمان. امات كضامن تحقيق املديرون لالل

ي تقريرها لسنة 2004 إن أول جهة اختصاص يمكن تقول منظمة الشفافية العاملية ي ”جبل طارق“، ال سنت ي وضع هذه األنشطة تحت سيطرة اللوائح أن تساعد

ي عام 1989. وأيضا قامت جهات االختصاص الخارجية إما بتقديم بعض التشريعات ي شكلها األشكال من الرقابة أو وضع الخطط لعمل ذلك. واللوائح الرقابية ليست موحدة ى اإلشراف الرقابي الشامل. ويد برؤوس األموال إ ن الحد األدنى من متطلبات ال راوح ب وت، ويستبعد بعض األنواع من األنشطة. وأحيانا يمنع وعادة ما يكون نطاق التشريع محدوداى ملفات العميل بدون إذن العميل (أو أمر من املحكمة)، ن من االطالع ع التشريع املشرعر من ى أساس نصوص اعرف عميلك ال تعت وبذلك يجعل عمليات الفحص القائمة ع

ن أن جهات االختصاص ي ح ى ذلك، فإنه . إضافة إ حقوق صاحب الرخصة أمرا مستحيالي نطاق تطبيق اللوائح الخاصة بمحاربة غسيل قد جعلت عملية تقديم الخدمة واقعة

األموال –مثال، من خالل تحقيق التوافق مع شروط الرخص ولوائحها –والعديد من امات بمحاربة االختصاصات لم تفعل ذلك، وتركت مقدمي الخدمات أحرارا من أي ال

ى العامة. وتقول هيئة الشفافية الدولية، امات املفوضة ع غسيل األموال بخالف تلك االلى أي شخص يريد استخدام ر الثابتة، أنه أصبح من السهل ع ر غ إن نتيجة هذه املعاي

ر مشروعة أن يختار اختصاص إما ينقصه وجود الشركة أو صندوق االئتمان ألغراض غر كافية. طلبات معينة أو توجد به متطلبات غ

70

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

القطاع العقاري

يقع القطاع العقاري بالكامل ضمن نطاق أو مجال أنشطة غسيل األموال. حيث إن العديد من قضايا غسيل األموال املرتبطة باستخدام اإليرادات املتحصلة من األعمال اإلجرامية

ي عمليات تحويل األموال الخاصة بالعقارات تدعم بقوة فرضية شمول هذا القطاع تحت مظلة الجهات الرقابية ضد غسيل األموال.

ي عمليات غسيل األموال ي العقارات طريقة تقليدية ر مشروع ويمثل استثمار رأس مال غي. ووفقا ي البلدان ال تتمتع باالستقرار السياس واالقتصادي واملا القذرة، وتحديدا

ي كندا: دراسة تحليلية لحاالت من ي مارس 2004، "غسيل األموال للتقرير الصادر قبل الشرطة امللكية الكندية املتنقلة RCMP، تقريبا 56% من عمليات غسيل األموال RCMP أو اإليرادات من األعمال اإلجرامية ال قامت الشرطة امللكية الكندية املتنقلة

ا كانت تتعلق بالعقارات. ويفيد التقرير أن مؤسسات إيداع وشركات عقارية بالتحقيق في عمليات غسيل األموال بالقياس مع تكرار ر ر أهمية واألك تشكل "القطاعات األك

ى االقتصاد االستخدام وحجم اإليرادات املتحصلة من األعمال اإلجرامية ال تدخل إي". الشر

ن ويفيد التقرير عن ترجيح كفة هذه املمارسة وذلك ألن املمتلكات العقارية تمنح املجرمر املمتلكات الريفية من األماكن النموذجية لنمو وتخزين املخدرات. السكن واملأوى، وتعت

ى ممتلكات من خالل عمليات تحويل األموال مثل الودائع، كما يمكن تحويلها بسرعة إن وح من خالل اإلنشاءات. أن الدفعات املقدمة، الرهونات، حسابات إئتمان املحام

ن، الذين يقومون بإخفاء هوية املستفيد واملالك الحقيقي أسلوب استخدام املرشحي عمليات ر شيوعا ر من األساليب األك ي 46.3% من الحاالت، وال تعت ي، وجد والفع

غسيل األموال.

يمكن تنفيذ عمليات غسيل األموال أما بواسطة سلسلة أو مجموعة من عمليات تحويل ي لألموال (مرحلة التغطية)، ر الشر ي العقارات وذلك لحجب أو إخفاء املصدر غ األموال ى سبيل املثال، املجمعات الخاصة للسياح أو لقضاء اإلجازات والعطل ي، ع أو باالستثمار

ا (مرحلة الدمج). ا أن تضفي صفة الشرعية عل ال من شأ

رة من 1998-1997، ي للف ي تقرير الرموز واملفردات الصادر عن مجموعة العمل املاتناول حالة اسكندنافية ترتبط بمهرب مخدرات مدان سابقا الذي قام بعدة استثمارات

ي لديه لم تكشف عن ي العقارات وكان يخطط لشراء فندق. أن عملية تقييم الوضع املاي أعقاب توقيفه والقيام باملزيد من التحقيقات، تم الحكم عليه مصدر الدخل لديه. وريب املخدرات وغسيل األموال، وتم مة بالسجن ملدة سبعة سنوات ونصف السنة ب

ن دوالر أمريكي. مصادرة مبلغ 4.4 مالي

71

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

حــــــــالــــــــــــــــة واقــــــــــعيـــــــــــــــــــــة

ي كوستا ديل سول ى البحر املتوسط ماربيال، املنتجع لإلستشفاء الكائن عا بطاقة تعريفية جديدة كمقر لنطاق واسع من اإلسبانية، أصبح لد

ر من 250 مليون الشبكات اإلجرامية ال قامت بعمليات غسيل األموال ألكي شركات الواجهة والعقارات. وبقيام الشرطة يورو من خالل االستثمار

الوطنية اإلسبانية بتحريات وتحقيقات مكثفة تحت مسم "عملية الحوت ى 50 عملية توقيف، وتجميد مئات الحسابات املصرفية األبيض"، ال أدت إى 410.000 يورو، عشرات من السيارات الفاخرة، باخرة وعدد واالستيالء عا ر قضية غسيل أموال شهد ن من الطائرات الخاصة. وال عرفت بأك اثني أواسط إبريل 2005، قام القا ميجويل آنجيل ى اإلطالق. أسبانيا ع

ي كوستا توريس بوضع ماريو بالنكو – مدير عدة شركات الستثمارات عقارية ديل سول اإلسبانية، بالحجز الوقائي. املحامي اإلسباني جورج بوجيو، الذي

ر من 20 وكالة عقارية، تم اإلفراج عنه بكفالة. وتم احتجاز لديه روابط مع أكي إسبانيا مة عمليات غسيل األموال من خالل العقارات القابضة ما ب كل

ن القابضة إس إل. رت من خالل شركة أل

ى ي مجال العقارات والنشاط التجاري ع يتم إنجاز عمليات وصفقات ال تعد وال تح ا من مستوى يومي باستخدام صناديق الضمان. أن حسابات الضمان، عموما يتم صيان

ن والوسطاء أو السماسرة ووكالء آخرين، يتم تصميمها لالحتفاظ قبل الوكالء العقاريى شخص ما للحماية واإلنفاق بصورة صحيحة. فه تجذب واحتجاز األموال ال تودع إر من مجموعة متنوعة من عمليات ى عمليات غسيل األموال بسبب عدد كب ن ع القائم

ي بعض األوقات تستخدم ي أية صفقة. و تحويل األموال ال يمكن املرور من خاللها ن ملكية حسابات الضمان "كوسطاء" لتعقيد عملية تتبع مسارات األوراق. ح وكالة تأمر من مليون دوالر أمريكي شهريا من حسابات ا أن تتلقى وتنفق أك رة من شأ أمريكية صغ

ن، وكذلك ر من املر ا. تقريبا كل معاملة عقارية تتطلب إيداع شيك بمبلغ كب الضمان لدن امللكية ري عند اإلغالق. يستطيع وكيل تأم تتطلب شيكات وأموال نقدية من املش

ي عدة ن ي يوم مع لغسيل األموال أن يقوم بعمليات إيداع متعددة لألموال النقدية بنوك بمبالغ ضمن حدود تقارير اإلبالغ عن العمالت، تقيد لحسابات مغلقة مختلفة وال ا يمكن أن تمثل تراكم ثابت وجود لها. وتبدو الودائع بشكل أنشطة تجارية عادية، ولك

ي ي ألمواله. و ي إخفاء املصدر األص لألموال لشراء ممتلكات عقارية من قبل شخص يرغب ى ا بواسطة وكيل الضمان الذي يقوم بالحصول ع اية يمكن ببساطة دفع األموال برم الن الصندوق، كعمليات تحويل برقية، أو شيكات شركات أو شيكات ضمان الشيكات من أمن أو شركات ورقية. أن كل عملية إغالق الحساب تستلزم عمليات إنفاق ى أشخاص وهمي إ

ى البائع، دفع حساب الرهن بالكامل، عموالت روتينية عديدة ألشياء مثل دفع اإليرادات إن العقارات، الضرائب، استيفاء الضمانات ومدفوعات أخرى. وغالبا ما تحصل وكاالت تأم

ن الصندوق لهذه األنواع من عمليات إنفاق األموال. ى شيكات أم امللكية ع

72

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

ن اآلخرين، فإن عملية إنفاق األموال عند إغالق الحساب ى البنك واملراقب بالنسبة إا معاملة شرعية واحدة. حيث يمكن من خاللها إخفاء عملية غسيل األموال تبدو وكأن ى تخفيف "أألعباء" (ال تب ألن حجم األنشطة الروتينية لحساب الضمان تعمل عي الحساب) أو ودائع متعددة مرتبطة بعمليات غسيل يء االرتفاع واالنخفاض املفا

ى متطلبات ر عرض والطريقة للتغلب باملراوغة ع األموال. تقوم حسابات الضمان بتوفن ي أيضا تقوم بتسهيل حركة األموال بواسطة شيكات أم اإلبالغ عن األموال النقدية. و

ي ما يبدو أفراد أو شركات ى الصندوق، عمليات تحويل برقية لألموال، أو شيكات الشركة إا سياسات أو إجراءات بخصوص شرعية. هناك القليل من املؤسسات املالية ال لد

رها مثل أي حساب تجاري آخر, حسابات الضمان. أن معظم البنوك تتعامل معها أو تعتا حسابات الضمان، تميل رة لألرصدة ال غالبا ما تحتفظ وبسبب األحجام الكب

ى ى املكشوف ع ي بعض الحاالت، تسمح بالسحب ع ا بحذر شديد. و ى معالج البنوك إر قابلة للتحصيا مع بعض الغرامات. وتم حسابات الضمان واملدفوعات مقابل أموال غي شرك "اإلغفال ا خشية الوقوع رك بعناية عل إبالغ املؤسسات املالية بشكل جيد للاملقصود". القيام بتنفيذ سياسات وإجراءات وعمليات مراقبة محددة ملراقبة حسابات

ر من األمور الحكيمة. الضمان تعت

ى عملية غسيل ي هذا القطاع أيضا نرى "ردود أفعال عكسية" حيث يمكن للقائم عرح الذي يكون اقل ى سعر الشراء املق األموال من إيجاد بائع ملكية تعاونية الذي يوافق عذه الطريقة، يمكن ي يقبل بالفرق "من تحت الطاولة". و ر من القيمة الفعلية وبالتا بكثى عملية غسيل األموال من شراء ممتلكات بقيمة 2 مليون دوالر مقابل 1 مليون للقائم ع

دوالر، وتمرير الرصيد بسرية لبائع املمتلكات التعاونية. وبعد االحتفاظ بامللكية لبعض ا األصلية بمبلغ مليوني دوالر. ى عمليات غسيل األموال ببيعها بقيم الوقت، يقوم القائم ع

ر شريك مع مبلغ القيام بعمليات غسيل األموال بطريقة "إعادة القروض" يقوم املجرم بتدبر "قرض أو رهن" و ر املشروعة. ومن ثم يقوم الشريك املزعوم بتدب محدد من األموال غ

ى املهرب بنفس املبلغ مع جميع املستندات والوثائق الالزمة "للقرض و/أو الرهن". إعادته إوهذا من شأنه أن يعطي صورة خادعة أو مضللة بأن أموال املهرب مشروعة. ويتم تنفيذ

ى القرض من قبل املهرب. الخطة من خالل سداد دفعات مجدولة "مشروعة" ع

راد والتصدير التالعب بأسعار معامالت االست

ى بلد بسعر 739 دوالر أمريكي لكل دزينة، عندما تدخل مالبس داخلية رجالية ونسائية إوأدوات إطالق القذائف والصواريخ يتم تصديرها فقط بقيمة 52 دوالر أمريكي، ومراحيض

ا، يجب مالحظة ذلك. أن عمليات ا بأقل من 2 دوالر أمريكي لكل واحدة م يتم شحرب من دفع الضرائب، التالعب باألسعار التجارية هذه تتمثل بعمليات غسيل األموال، الي أو التمويل اإلرهابي. قام جون زدانوفيتش، من جامعة فلوريدا العاملية، وسايمون باك، ي عام 2001 خسرت أمريكا تقريبا 53.1 مليار جامعة بنسيلفانيا الحكومية، باإلفادة بأنه

73

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

ن شركات أمريكية ر النقل اإلحتيالية ب دوالر أمريكي كعائدات ضريبية بسبب خطط تسعي التجارة الخارجية. ن وشركاء متواطئ

ا، قام زدانوفيتش ى الكمبيوتر ال قاما بإستحدا رة ع رشيح أو الفل باستخدام برامج الي التجارة الخارجية منذ 1991. وباك بأبحاث السائل املنوي لعمليات التالعب باألسعار

باستخدام التاريخ الذي تم فيه الشراء من وزارة التجارة األمريكية، اكتشفوا خطط ى أمريكا. وأفادوا أن تخفيض ر عادية مرتبطة بكل املنتجات ال تغادر أو تدخل إ رة غ تسعرب ا أن تقوم بتسهيل عمليات ال راد والتصدير من شأ ي عمليات االست األسعار أو رفعها

من دفع الضرائب وعمليات غسيل األموال والتمويل اإلرهابي. وقد أفاد أساتذة الجامعة رة اإلحتيالية هو بتخفيض قيمة الصادرات بدال من رفع أسعار بأن الخطة املفضلة للتسعالواردات. وتقوم الحكومة بمراقبة الواردات عن كثب بسبب اإليرادات الناجمة من رسوم

رة الصادرات القليل من العناية تاركة هذا املجال مفتوحا ا تقوم بمنح تسع راد. ولك االستلالستغالل.

ى ي يونيو 2006 تحت مسم ”عمليات غسيل األموال املرتكزة ع ي التقرير الصادر ى ي بتعريف عمليات غسيل األموال املرتكزة ع التجارة“، تقوم مجموعة العمل املا

ا عملية تنكرية لإليرادات املتحصلة من جريمة وتحريك القيمة من خالل ى أ التجارة عر املشروعة استخدام عمليات تحويل األموال التجارية بغرض جعل مصادرها األصلية غتبدو مشروعة. وعمليا، يمكن القيام أو تحقيق هذا من خالل تحريف األسعار، الكميات

ى أن أساليب عمليات غسيل األموال املرتكزة أو الجودة للواردات أو الصادرات. باإلضافة إا وتستخدم بشكل متكرر بالجمع مع أساليب ى التجارة تختلف فيما يتعلق بتعقيدا عي مسارات األموال النقدية، عمليات غسيل األموال األخرى وذلك للمزيد من الغموض

ي. أفادت مجموعة العمل املا

يتمكن غاسلو األموال من نقل األموال خارج بلد واحد وذلك ببساطة بواسطة استخدام ر املشروعة لشراء منتجات ذات قيمة عالية، ومن ثم يتم تصديرها بأسعار أموالهم غ

ي السوق املفتوحة ى شريك أجن متواطيء، الذي سيقوم بدوره ببيعها منخفضة جدا إا األصلية. إلعطاء عمليات تحويل األموال جو من الشرعية، قد يقوم الشركاء بقيم

ى خطابات باستخدام مؤسسة مالية للتمويل التجاري، ال غالبا ما يستلزم الحصول عاعتماد ووثائق أخرى.

ى نتيجة مفادها أن ي عام 2006 إ ي وقد توصلت الدراسة الصادرة عن مجموعة العمل املاى نمو ى التجارة تمثل قناة مهمة لنشاط املجرم وبالنظر إ عمليات غسيل األموال املرتكزة عي عمليات غسيل األموال وتمويل ى زيادة مطردة التجارة العاملية، هناك احتمال التعرض إ

ى أساليب عمليات غسيل األموال ر املطبقة ع ى ذلك، وكما أن املعاي اإلرهاب. باإلضافة إ

74

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

املصدر: وزارة األمن القومي األمريكية

ى التجارة ايد، فان استخدام عمليات غسيل األموال املرتكزة ع أصبحت فعالة بشكل مايد أيضا. يمكن التوقع أن تصبح جذابة بشكل م

و السوق السوداء لصرف الب

ا يتم شراء األموال ي العملية ال بواسط (BMPE) و أن السوق السوداء لصرف البي أوروبا) الناشئة من ى سبيل املثال، ي دول أخرى، ع ي أمريكا (ويمكن ايضا النقدية

ي ن ن (ودول أخرى) من املجرم و الكولومبي ر قانوني من قبل سماسرة الب نشاط غ

75

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

ي أمريكا ال قام السماسرة بفتحها. يقوم ي حسابات مصرفية دول أخرى ويتم إيداعها ى تلك الحسابات من أجل رقية مسحوبة ع السماسرة ببيع الشيكات وعمليات التحويل ال

ي جعل النشاط التجاري يبدو شرعيا وال يتم استخدامها لشراء البضائع والخدمات أمريكا.

ي عام (BMPE) و قام املستوردون الكولومبيون بإيجاد السوق السوداء لصرف البي السوق السوداء لتجنب الضرائب والرسوم املحلية 1950 كآلية لشراء دوالرات أمريكية

ي راة بالدوالر. ى البضائع املستوردة املش ى الشراء الرسم للدوالرات األمريكية وع عالسبعينيات بدأت االتحادات الكولومبية للمخدرات باستخدام السوق السوداء لصرف ى ي أمريكا إ و (BMPE) من أجل تحويل الدوالرات املتحصلة من املخدرات املكتسبة الب

ا تقلل من مخاطر فقدان أموالهم من خالل عمليات االستيالء ي كولومبيا. ملاذا؟ أل و البى سمسار ى الرغم من قيامهم بدفع العالوة إ ى أموالهم بشكل أسرع، ع والحصول ع

و (BMPE) بتسهيل عمليات غسيل األموال و. اليوم تقوم السوق السوداء لصرف الب البر القانوني للبضائع األمريكية من قبل الشركات الكولومبية. راد غ لإلتحادات واالست

ى املؤسسات والشركات قامت شبكة مكافحة الجرائم املالية بإصدار تعليمات إستشارية إى املساعدة ملكافحة عملية صرف عمالت بمبلغ املالية األمريكية ال ترغب بالحصول ع

مليار دوالر هذه وشبكة غسيل األمول.

و، من أجل قيام املؤسسات املالية بكشف ومنع غسيل األموال من قبل سماسرة البى دراية بطرق غسيل األموال الشائعة ال تستخدمها السماسرة. يجب أن يكونوا ع

ي البنوك األمريكية من قبل ر شائعة ترتبط بحسابات جارية متعددة مفتوحة الخطة األكي حركة الدوالرات ى دراية عن الزيادة ى البنوك أيضا أن تكون ع ن أجانب. يجب ع مواطن

من خالل حسابات مطابقة للبنوك األجنبية.

حــــــــالــــــــــــــــة واقــــــــــعيـــــــــــــــــــــة

ي عام 1997، قام وكالء تنفيذ الهجرة والجمارك األمريكية (ICE) بإطالق ريب املخدرات وغسيل األموال. وطوال ي هيئة كولومبية ل تحقيقات سرية

ن، قام وكالء تنفيذ الهجرة والجمارك األمريكية (ICE) بالتظاهر ن التالي العامى عمليات غسيل األموال لهذه الهيئة. وقاموا بشكل ن ع م من القائم بأي ن لدى هذه الهيئة روتي بالتقاط أموال املخدرات النقدية من املوظف

ي حسابات مصرفية سرية. ومن ثم قامت مختلف املدن األمريكية وإيداعها ى الوكالء بتحويل أموال املخدرات الهيئة الكولومبية بتوجيه التعليمات إي رة. ى شركات أمريكية كب ى حسابات محددة حول العالم تعود إ برقيا إى الوكالء للقيام إحدى األمثلة، قامت الهيئة الكولومبية بتوجيه األوامر إ

ي اليوم ي نيويورك. و بالتقاط حقيبة مملوءة بأموال نقدية من املخدرات ي، تم توجيه األوامر لهم بتحويل مبلغ 335.800 دوالر أمريكي من األموال التا

76

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

ى شركة أمريكية ى حساب يعود إ ى شكل خمسة دفعات مستقلة، إ برقيا، ع (ICE) ي مرحلة الحقة تأكد وكالء تنفيذ الهجرة والجمارك األمريكية رة. و كبى الشركة األمريكية بأن عمليات تحويل األموال برقيا (إليرادات املخدرات) إ

ى ر الذي كانت الشركة بصدد تصديرها إ تضمنت دفعة جزئية لشراء هليكوبكولومبيا. كما أن هذه التحريات كشفت بأن هذه الشركة األمريكية استلمت ري ي مختلفة من أفراد ال يمتون بأية صلة للمش ي 31 عملية تحويل بر إجما

ي يوليو 1999، قام ر بقيمة 1.5 مليون دوالر أمريكي. كدفعة لشراء هليكوبوكالء تنفيذ الهجرة والجمارك األمريكية (ICE) بتجميد األموال ال قاموا ى أساس أن هذه ى حسابات لشركات أمريكية أخرى، ع بتحويلها برقيا إ

األموال النقدية متحصلة من إيرادات املخدرات. وكشفت التحقيقات بأنه تم السداد للعديد من الشركات األمريكية من أموال املخدرات للمنتجات ال ي أغسطس 2000، تم االستيالء را، ى كولومبيا. وأخ يقومون بتصديرها إا من أموال ى أساس أنه تم السداد لشرا ي بنما ع ر املع ى الهليكوب ع

املخدرات.

مخاطر عمليات غسيل األموال املرتبطة بالتقنيات الجديدة

م تحويل مبالغ ي التكنولوجيا بإمكا املجرمون الذين يتم تمويلهم بشكل جيد واألذكياء رونية. ى أخرى بالوسائل اإللك رة من األموال بسهولة وبسرعة من دولة إ كب

رنت) ر اإلن رونية (ع الخدمات املصرفية اإللك

رنت للعمالء، مع نفس ر شبكة اإلن يقوم العديد من املؤسسات املالية بتقديم حسابات عرات ر. ويسمحون ”بالكاون ى مدار الساعة كتلك ال يتم تقديمها من الكاون الخدمة ع

راضية“ ال تسمح باالستشارات، عمليات التحويل، إدارة النقد بالجملة، خدمات االفشركات املقاصة اآللية، عمليات تحويل األموال، تقديم ودفع السندات، االستفسار عن

ى الرغم من أن بعض العمليات الرصيد، طلبات القروض والخدمات االستثمارية. عرنت (اي ر شبكة اإلن املصرفية املباشرة يتم تقديمها بواسطة بنوك مخصصة للخدمة عرنت)، فان املؤسسات ال تقوم بتقديم ا تقوم بتقديم الخدمات من خالل شبكة اإلن أ

ا، تكون مؤسسات وطنية وتقليدية تحولت ر م ى الجزء األك خدمات املعامالت، بالنسبة إى مؤسسات لتقديم خدمات مصرفية مباشرة كخدمة إضافية للعمالء. إ

77

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

ن 1997 – 1998، رة ما ب ي الف ي تقرير الرموز و املفردات ي أفادت مجموعة العمل املان ا أن تخلق مسافة ب رنت أو الهاتف من شأ ر شبكة اإلن بأن الخدمات املصرفية ع

ى االتصال الجسدي الذي يعتمد عليه ي تقلل أو ح تق ع ي والعميل، وبالتا املصرإثبات هوية العميل التقليدي. بينما هذه الخدمات لها فوائد عملية بشكل واضح للعمالء

فيما يتعلق بالراحة، ولكن إمكانية كشف عمليات غسيل األموال تصبح صعبة جدا، طاملا ي. ال يمكن تطبيق الطرق التقليدية لإلشراف، أفادت مجموعة العمل املا

ر املخاطر الناجمة عن عمليات غسيل األموال ملؤسسة مالية تقوم بتقديم إن من أكي عملية مطابقة العميل رة ي الصعوبة الكب رنت ر شبكة اإلن خدمات العمالء مباشرة ع

مع الوثائق إلثبات الهوية ال تم تقديمها.

املخاطر األخرى:

ا، مع رنت بحد ذا ر شبكة اإلن أن طبيعة الخدمات املصرفية املباشرة عى ن العميل واملوظف، سيؤدي بالضرورة إ ى االتصال وجها لوجه ب القضاء ع

ر ملعرفة من هو الذي يقوم فعليا بالتحكم بالحساب. صعوبة أك

رنت. سهولة الدخول من خالل شبكة اإلن

رونية. سرعة عمليات التحويل اإللك

ي: ي ما ي رح مجموعة العمل املا رونية، تق وملكافحة عمليات غسيل األموال اإللك

رنت بفتح ملف سجالت مع البيانات املرورية ال يقوم املوردون لخدمات اإلنن وأرقام الهواتف املستخدمة رك رنت للمش تقوم بإصدار أرقام بروتوكول اإلن

رفر). لربط وحدة الخدمة (الس

يجب مشاطرة املعلومات ال يتم تجميعها من خالل أدوات الخدمة رفرات) مع جهات تنفيذ القانون. (الس

يجب االحتفاظ باملعلومات ال يتم تجميعها لغاية عام واحد.

رنت باالحتفاظ بسجالت، شامال معلومات إثبات يقوم املوردون لخدمات اإلنم. الهوية، عن أولئك الذين يقومون بالتنقل من خالل أدوات الخدمة لد

ر ى غرار بنوك ”الطابوق واملالط“، فإن الهيئة ال تقدم خدمات مصرفية مباشرة ع وع

n

n

n

n

n

n

n

78

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

ا إجراءات، سواء كانت تعمل بواسطة برامج الكومبيوتر رنت يجب أن يكون لد شبكة اإلن(السوفت وير) أو بواسطة املوارد البشرية أو بواسطة املزيج من كالهما، ال تقوم بالتحقق

ى البنوك ى للقيام بنشاط مع املؤسسة. وهذا سيكون صعبا ع من هوية أي شخص يسى العمالء رنت ال غالبا ما تعتمد ع ر شبكة اإلن ال تقدم خدمات مصرفية مباشرة ع

ي أنه بإمكان أي م. وتفيد مجموعة العمل املا م من خالل كلمة السر لد للتأكد من هويارنت، ولكن التحقق من هوية ر شبكة اإلن ى حساب مفتوح مباشرة ع شخص الدخول ع

ى الحساب قد ال يكون ممكنا. هذا الشخص الذي دخل ع

ي الواقع بعض وحدات الخدمة ال تستخدم "ملفات أن هذه املشكلة معقدة وذلك ألنه ي للكومبيوتر الذي من خالله تمت عملية التحويل. سجالت" لتتبع آثار املصدر األص

ي رنت لوحدة الخدمة وتاريخ ووقت الربط لم تحفظ ي فان رقم بروتوكول اإلن وبالتار قابل للتتبع روني. حيث تم االحتفاظ بفعالية بجذور اإلرسال بشكل سري وغ امللف اإللك

ي. ى املصدر عمليا، أفادت مجموعة العمل املا والعثور ع

ى عمليات غسيل ن ع رنت تجذب القائم ر شبكة اإلن أن عملية تقديم الخدمات مباشرة عي ثالثة مناطق أو مجاالت تقليدية لعمليات غسيل م األموال بسبب احتمال مساعد

األموال:

م ى عمليات غسيل األموال بوضع إيرادا اإليـــــــــداع – يرغب القائمون عي أماكن إيداع مشروعة مثل البنوك أو السندات املالية أو العقارات، مع إمكانية قليلة لتتبع املصدر وملكية مفيدة بقدر اإلمكان. غالبا ما ال تقبل

رونية رونية الودائع التقليدية. ولكن، يمكن إنشاء بنوك إلك البنوك اإللكى األصول ال لتأخذ أشكال عهد األمانات - حيازة وتسوية وتحويل الحقوق إ

ى عمليات غسيل ن ع تحفظ بأشكال مختلفة حول العالم. بإمكان القائمام البنوك التجارية التقليدية من م إل األموال إحداث أنظمة خاصة

ي أجل قبول الودائع، ربما كمخازن للنقد أو منتجات أخرى بالجملة. وبالتارونية من تقديم أدوات نقل "كمكان مالئم" من املحتمل قيام البنوك اإللك

ى عمليات ن ع ر معتاد للقائم بمواصفات أمنية عالية وسرية بشكل غغسيل األموال.

روني، بمساعدة عمليات التحويل ريد اإللك التغطيـــــــة – أن رسائل الى عمليات ن ع ا أن تساعد القائم رونية، من شأ املصرفية املشفرة واإللك

غسيل األموال من تحويل األصول حول العالم عدة مرات باليوم.

ى رونية واملتطورة إ الـــدمــــــج – قد تؤدي التكونولوجيات املصرفية اإللكرونية ي حال أن تسمح العمليات املصرفية اإللك ن. تسهيل الدمج بطريقت

ى آخر دون أن ة بالنقد من شخص إ بمعامالت تحويل األموال الشبي، فان اللوائح القائمة لإلبالغ عن العمالت قد ال يكون هناك نقد فع

n

n

n

79

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

تطبق. باستخدام تكونولوجيات ”البطاقة الذكية الفائقة“، يمكن تحريك ر أجهزة األموال النقدية حول العالم من خالل معامالت تحويل األموال ع

رجاع رصيد ى سهولة اس ي. أن هذه البطاقات الذكية تساعد ع السحب اآلي. "الحساب" باستخدام بطاقة السحب اآل

رنت كازينوهات اإلن

رنت يمكن أن تكون من ”الخدمات“ ى اإلن ي، فإن املقامرة ع حسب مجموعة العمل املارنت للعمل كغطاء إلحدى الخطط الخاصة بغسيل األموال. ى اإلن النموذجية ال تعتمد عن يستخدمون القمار ى أن املجرم ي ع ي بعض اختصاصات مجموعة العمل املا توجد أدلة رنت ألجل ارتكاب الجرائم وألجل غسيل اإلجراءات اإلجرامية. رغم املحاوالت ى شبكة اإلن عرنت من خالل ضبطها أو ى اإلن املبذولة للتعامل مع املشكالت املحتملة املتعلقة باملقامرة عطلب وجود تصريحات للعمل أو منع هذه الخدمات كلية، ال يزال يتبقى بعض االعتبارات،

، التعامالت تتم رنت املذكورة أعاله. مثال ى مواكبة روابط اإلن ى عدم الدرة ع إضافة إى أساسا من خالل البطاقات االئتمانية، وعادة ما تكون صفة أن مكان مواقع القمار عرنت خارج نطاق الدولة من األمور ال تصعب عملية تحديد موقع األطراف شبكة اإلن

ى ذلك، فإن تعامالت املقامرة-ال يمكن أن تدعو املعنية إن لن تجعلها مستحيلة. إضافة إي صورة ى موقع املقامرة وتكون ا كدليل عادة ما تتم ع ى سجال ى الحصول ع الضرورة إى عملية تجميع وتقديم هذه األدلة. برمجيات، وهذا األمر يمكن أن يضيع بعض الصعوبة إ

وحسب تقرير وزارة الخارجية األمريكية لسنة 2003 عن الخطة الدولية بشأن املخدرات، ي الحال وتساعد املراكز ضعيفة اإلدارة ى تحويل األموال ن ع رنت تساعد املجرم فإن اإلنى الكمبيوتر من ر نوادي القمار ال تعتد ع ى زيادة قاعدة العمالء. أيضا تعت ي الخارج عرونية ويمكن أن الوسائل املربحة للحكومات، وال تبيع التصاريح الخاصة باملواقع اإللك

ر دقيقة، يتضمن التقرير ن. تبذل هذه الحكومات عمليات تحكم غ ي أرباح املشغل تشارك ى رنت قد زاد إ ى اإلن ي الخارج مع مواقع القمار ع إضافة أن عدد املراكز املالية الواقعة

ن عامي 2002 و2003. ر من الضعف ب أك

حالة واقعية:

ي ي الواليات املتحدة ، ي ”سانت لويز“ ي عام 2003، زعم وكالء النيابة رنت لشركات ى شبكة اإلن ”ميسوري“، أنه من خالل إتمام عمليات الدفع ع

رنت وال تسهل ى شبكة اإلن ر خدمات الدفع ع ي أك املقامرة PAYPAL وروني، قد خرقت قانون غسيل األموال ريد اإللك تحويل النقود من خالل ال

الذي يمنع التحويالت الدولية لألموال ال تستقى من األنشطة اإلجرامية. يرى قانون الواليات املتحدة أن من الجرائم أن يتم عمل تحويل لألموال

كعمل تجاري بدون ترخيص من الدولة. وزاد من هذا املنع القانون القومي

80

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

رها جريمة ح بالنسبة للشركات املصرح لها للواليات املتحدة والذي اعتا مستقاة من جريمة أو بإجراء تحويل أموال أن ترسل األموال ”املعروف أر قانوني. ” (العنوان ال يقصد استخدامها ألجل زيادة أو تدعيم نشاط غي ”شرق ميسوري“ أن USC SEC 1960 ،18). يقول النائب العام األمريكي

ي ر رنت وتس ى شبكة اإلن ر قانونية ع PAYPAL قد أجرت عمليات تحويل غرنت بشكل دوري. أرسل النائب العام ى شبكة اإلن نشاط خدمات املقامرة عي 28 مارس، للفت النظر. تم إخطار الشركة أيضا بأنه PAYPAL ى إخطارا إ

PAYPAL ي يوليو 2002، تم تحويل يمكن أن ترفع ضدها قضية جنائية. ى رة بشأن خدمات املقامرة ال تنفذها ع ن فدرالية كب ى هيئة محلف إ

ى إيقاف عمليات ي أغسطس 2002، وافقت PAYPAL ع رنت. شبكة اإلنى تجار املقامرة أمام رنت من قبل ساك نيويورك إ ى شبكة اإلن الدفع ع

ي نيويورك. ودفعت عقوبة تقدر بمبلغ 200000 دوالر أمريكي، ي العام املدوتخلت عن أرباحها. توقفت PAYPAL عن تنفيذ عمليات الدفع الخاصة

ا ر ر 2002، بعد ذلك بشهر اش ي نوفم رنت ى اإلن بشركات القمار عي نسبة %6 من ي مزاد. حوا EBAY رنت ى اإلن الشركة العمالقة العاملة عرنت. طبقا ى اإلن دخل شركة PAYPAL للعام 2002 كانت من تجار القمار ع

ي العمليات 2002 بالخاصة EBAY ي للعمليات التحريرية 10Kال أجريت ي هذه السجالت تقول EBAY أن باألوراق املالية ولجنة تحويل العمالت.

PAYPAL ”ال كانت تعمل بحسن نية بأن أعمالها لم تسبب أي خرق (لقانون ى غسيل األموال). ” بدون إفشاء بيانات األرباح من العمليات ال تتم عذه املسألة ال رنت، قالت EBAY ”إن املبالغ املالية ال تتعلق شبكة اإلن

ي، والنتائج الخاصة بالعمليات ى موقعنا املا يتوقع أن تكون مؤثرة ماديا عأو التدفقات النقدية. تقول التقارير“ ال تزال الشركة بعيدة عن األضرار ال م. يمكن أيضا أن تكون أي أمور مكتشفة لخرق مدني أو ا ال يمكن أن تسبجنائي من جانب PAYPAL أو ربما أي تسوية، يمكن أن تسبب ضررا لقدرة ى تلك ى تراخيص تحويل األموال أو املحافظة ع ى الحصول ع PAYPAL عى ي االختصاصات ال يتطلب فهيا األمر للحصول ع التصاريح أو تجديدها

راخيص تشغيل العمليات ” . أوضحت بعض األخبار املسموعة من هذه الي عام اللجنة الفرعية الدائمة ملجلس الشيوخ األمريكي الخاصة بالتحقيقات ي. بي. ي بنك أمريكا و ” 2001 أن بعض الحسابات الخاصة بالبنوك األجنبية

ي إجراءات املقامرة ن من الدوالرات “ قد نقلت عشرات املالي مورجان تشن ألجل كبح عملية رنت. تم وضع العديد من مشاريع القوان ى شبكة اإلن ع

ى موافقة رنت، ولكن لم يحصل أي من هذه املشروعات ع ى اإلن املقامرة عالواليات املتحدة.

ي الواليات املتحدة ر الجهات ال تحرر بطاقات االئتمان لم يعد ”سي بنك“ وهو أحد أك

81

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

ر كارد“ ألجل رة الخاصة به أو بطاقات االئتمان من فئة ”ماس يسمح باستخدام التأشة ال يتم إجراؤها من ى األعمال املشا رنت. إضافة إ ى شبكة اإلن عمليات املقامرة ع

رة األخرى، هذه الحركة قللت من فرص غسيل األموال خالل أنظمة بطاقات االئتمان الكب . رونيا ي الفضاء العامل الك

كيف يمكن إلحدى املؤسسات أن تعرف أن إحدى بطاقات االئتمان يتم استخدامها ألجل ى بعض الشفرات ال تحدد نوع املعاملة. العديد رنت؟ تعتمد البطاقة ع ى اإلن املقامرة عمن حسابات البطاقات االئتمانية تقوم بوضع قوائم لهذه الشفرات املحددة بفئات معينة

، يمكن للبنك بعد ذلك أن يوقف ى التسلية أو السفر، مثال وتوضح ما ينفقه العمالء عرنت. ى االن املعاملة ال يتم عمل الشفرة لها ألجل املقامرة ع

ن ي أثناء مراجعة للتوصيات األربع ى مجموعة العمل املا ي أحد التقارير ال رفعت إرنت، إضافة ى اإلن ي أن عملية القمار ع ي، أشار مجلس القمار التفاع ملجموعة العمل املا

ن أن هذه ي ح ى بعض اإلشراف باستخدام بعض اللوائح واستخدام التكنولوجيا- إي العالم املادي- تتمتع ديدات مثل منشآت املقامرة املوجودة العملية تواجه نفس ال

ى ي ”املقامرة ع بموقع أفضل للتعامل مع هذه املخاطر. يقول مجلس القمار التفاعى ر نفسها ألي شكل من أشكال نقل األموال ألنه تبعا لطبيعة العمل ع رنت ال تع اإلن

ي العمل التجاري“. أيا كان مقدار ما يمكن أن تتعرض رنت، ال يوجد تعامل وجها لوجه اإلنله صناعة املقامرة التفاعلية من غسيل األموال يمكن أن يتم تخفيفها من خالل اللوائح

الصارمة، وإعالنات املنظمة.

رنت تقدم طريقة ممتازة للغسيل ى شبكة اإلن ومع كل االعتبارات، فإن أعمال املقامرة عى ن ع ألن التفاعالت تتم بشكل أساس من خالل البطاقة االئتمانية. عادة ال يكون العاملا للغسيل ر املحدودة بلوائح، وال تفتح أبوا رونية من الشركات األجنبية غ املواقع اإللك

ى املؤسسات املالية ألن ووسائل األذى اإلجرامية األخرى. هذه األمور يمكن أن تؤثر عي بنوك أجنبية وال بدورها، ا حسابات رنت عادة تكون ى شبكة اإلن مواقع املقامرة ع

ر تستخدم بنوك مراسلة محلية ذات سمعة جيدة. عملة تتبع مصدر امللكية للمال غر بالنسبة للوكاالت ال تسن القواعد ي الذي ينتقل خالل هذه الحسابات أمر عس الشر

واللوائح التنظيمية.

حالة واقعية:

م أعضاء ى ثالثة رجال بأ اما إ ي عام 2004، وجهت الشرطة الروسية ارنت ى اإلن ي عصابة اغتصبت األموال من شركات بريطانية للمقامرة ع

ا ى أجهزة الكمبيوتر الخاصة من خالل إرسال عددا مهوال من الرسائل إاز رض أن أعضاء العصابة كانوا يديرون علمية ” اب تطلب املال. من املف

ات من األلعاب ال أموال“ عاملية وال تستخلص مئات اآلالف من الجنريطانية ، رنت“، حسب وحدة الجريمة عالية التقنية ال ى اإلن تلعب ع

82

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

ركة روسية بريطانية. الرجال ا عملية مش ال وصفت عملية القبض بأي مناطق ”ساراتوف“ ي ”سانت بطرسبورج“ و ي غارات الثالثة تم حبسهم

ى الرجال بعد و“ستارفوبول“ من جنوب غرب روسيا. تم إرشاد الشرطة إي ي ”التفيا“ وبعد ذلك ى عشرة من ”بغال“ غسيل األموال عملية قبض ع

”روسيا“.

ي ي مؤسسة الدفاع ام“، مدير استخبارات الرقم اإلجرامي ن دو قال ”كرة رجينيا“ ومستشار للحكومة واألعمال التجارية ”عمليات القبض األخ ”ف

ى أنه يوجد دافع إجرامي وراء هذه العمليات، وليس ى التأكيد ع ساعدت عن. ” طبقا لوحدة الجريمة عالية التقنية مجرد بعض القراصنة الفردي

ريطانية ” مرات عديد“ من از الشركات ال ريطانية، قامت العصابة باب الا مع بعض الرسائل من آالف األجهزة خالل إفساد أنظمة الخدمة لد

ي نفس الوقت. كان األمر أن ما يسم هجمات أوقات تجاهل الشخصية ى اإلغالق وكلفت ا ع ر ي الشركات، وأج الخدمة غمرت أجهزة الكمبيوتر

ات كخسائر للعمل التجاري“. وبعد ذلك قامت ن الجن الشركات ”مالين روني لطلب حواالت مالية-عادة ب ريد اإللك الشكة بإرسال طلبات بال

ر إيقاف الهجمات ملدة - نظ رلي ى 33,000 جنيه إس رلي إ 8,000 جنيه إسا ى دفع الفدية بعد أن نصح ريطانية وافقت ع عام. إحدى الشركات ال

ى ريطانية األخرى أنفقت ما يصل إ الشرطة بذلك. وبعض الشركات الرلي لتعزيز الحماية. 151,000 جنيه إس

روني البطاقات مسبقة الدفع والنقد اإللك

ى مقتطفات من تقرير طرق الدفع الحديثة لعام 2006 وتقرير ي ع يحتوي القسم التاروني لها ى زيارة املوقع اإللك ي. ير الرموز لعام 1998 واملذكور من قبل مجموعة العمل املا

.www.fatf-gafi.org :ي ى العنوان التا ع

ا غسيل ي تقريرا يفحص الطريقة ال يمكن ي أكتوبر 2006، نشرت مجموعة العمل املاي الدفع (البطاقات املدفوعة مقدما األموال من خالل االستفادة من التكنولوجيا الجديدة

رنت والدفع عن طريق املحمول واملعادن الثمينة الرقمية). توصل ى االن ونظم الدفع عى عمليات الدفع هذه، ي السوق ع ا طلب مشروع ي األوقات ال يوجد ف ى أنه التقرير إ

، يمكن أن يشكل توجد مخاطر حدوث عمليات غسيل األموال وتمويل اإلرهاب. وتحديداذه األعمال ن ر من القائم ن الدول بالطرق الحديثة خطرا أك ن بعمليات الدفع ب القائم

ي داخل دولة واحدة. يو التقرير بالحذر الدائم بالنسبة لعمليات التقييم املستمرة ى أطر العمل ال تضع اللوائح التنظيمية بالنسبة للعمليات ر التكنولوجيا املتطورة ع لتأث

ن الدول والعمليات الداخلية. ب

83

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

تتمتع البطاقات املدفوعة مسبقا بنفس املواصفات ال تجعل النقود السائلة جذابة ن: فه محمولة وقيمة ويمكن تحويلها ومجهولة املصدر. فالبطاقات، وال تكون للمجرم

ر كارد"، يمكن أن يتم شراؤها و"تحميلها" ا كارد" أو "ماس ا تحت اسم "ف رة م فئات كثبالنقود من خالل شخص واحد ويمكن استخدامها مثل بطاقات االئتمان من قبل شخص ي أي مكان آخر ألجل القيام بعمليات الشراء أو عمليات السحب من أجهزة السحب اآللية

ي العالم.

ى النقود ال تم دفعها مقدما من قبل حامل تتيح البطاقات مسبقة الدفع الحصول عن توجد أنواع عديدة من البطاقات مسبقة الدفع وال يتم استخدامها ي ح البطاقة.

ي األوضاع العادية بنفس الطريقة مثل بطاقات الرصيد الدائن بطرق عديدة، فه تعمل ن لكل ى الحساب. يمكن أن يوجد حساب مع ى إتاحة الدخول إ وتعتمد بشكل تام ع

بطاقة تم تحريرها أو، بدال من ذلك، يمكن أن يوجد حساب مفتوح توجد فيه النقود ال تم دفعها مقدما للبطاقات.

ر مصرفية ويمكن ويمكن أن يتم تحرير البطاقات من قبل مؤسسة ائتمانية أو مؤسسة غي األوضاع الحالية ا، والحسابات املفتوحة سوف تكون أن تكون الحسابات متوفرة ف

موجودة لدى البنك الذي فتحها.

وقد حدد التقرير عوامل املخاطر التالية:

ر محددة املصدر. حاملو البطاقات غ

ر تحديد الهوية. ى األموال بغ عملية التمويل بالنقود وإتاحة الدخول ع

ى رقم البطاقات ال يمكن أن الحدود عالية القيمة وغياب الحدود عا األفراد. يحصل عل

ي. ى النقود من خالل أجهزة السحب اآل الدخول العالم ع

ي جميع جهات ن ي القوان ي الخارج يمكن أال ترا أماكن إصدار البطاقات االختصاص.

رة. ريب األموال بكميات كب ر بديال ل تعت

ى الوضوح املتعلق بجانب أدى االنتشار السريع للبطاقات مسبقة الدفع وال تفتقد إى أن ى أن جعل شركات خدمات األعمال املالية إ ي الواليات املتحدة إ اللوائح املنظمة

، ي الشهادات املدفوعة مقدما ى سن اللوائح أن يعدوا شهادات لبائ ن ع طلبت من القائمي الوليد باللوائح القاسية. ي إرهاق هذا املنتج املا رددين ولكن واضعو اللوائح ال يزالون م

ي نفس ى البطاقة مسبقة الدفع ر إضافة القيمة إ ي أملانيا، تعت ومهما يكن من أمر، فإنه رون من ن بتحرير البطاقات مسبقة الدفع يعت عملية فتح االعتماد. ولذلك، فإن القائم

n

n

n

n

n

n

84

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

ى تصاريح مصرفية كاملة وأن يتبعوا لوائح املؤسسات االئتمانية ويجب أن يحصلوا عي الدولة. مكافحة غسيل األموال

رونية (وتسم اختصارا e purses أو بطاقات القيمة املخزنة) ر الحقائب اإللك أيضا تعتي دوائر معينة. بخالف ى شرائح مدمجة روني ع بطاقات تقوم بتخزين القيمة بشكل إلكبطاقات االئتمان املدفوعة مقدما ذات الخطوط املمغنطة ال تخزن املعلومات الخاصة

ى شريحة الذاكرة. ي الواقع بتخزين النقود ع رونية بالحساب، تقوم الحقائب اإللك

ى مدار العقد املا حسب ر ع انخفضت نسبة استخدام نظم الدفع هذه بشكل كبي عدة ي للعام 2006. وتقوم بطاقة ”جيلدكارت األملانية“ وحدها تقرير مجموعة العمل املا

رلي (254 دوالر). اختصاصات- أملانيا و“لكسمبورج“ – بحد يقدر بمقدار 200 جنيه إس

وحدد التقرير عوامل املخاطرة املحتملة التالية:

ي البطاقات. الهوية املجهولة لحام

التمويل واستخدام األموال دون معرفة الهوية.

حدود القيمة املرتفعة.

عدم وجود سجالت للمعامالت.

ر ال يمكن أن تحد من قابلية حدوث غسيل األموال بالنسبة ي اإلجراءات والتداب وفيما يللخصائص التكنولوجية الجديدة املتعلقة بعمليات الدفع:

تحديد وظائف وقدرات البطاقات الذكية (وتتضمن الحد األق لحدود القيمة وحدود الدوران، وأيضا عدد البطاقات الذكية لكل عميل من

العمالء)،

ن تكنولوجيا الدفع الحديثة واملؤسسات املالية والحسابات الربط باملصرفية،

ذه األنظمة ر قياسية يحتفظ باإلجراءات الخاصة تطلب وجود سجل بمعايألجل مساعدة إجراء فحص،

عملية التوثيق وحيازة السجالت ذات الصلة من قبل سلطات تحقيقية، و

ر قياسية دولية لهذه اإلجراءات. وضع معاي

n

n

n

n

n

n

n

n

n

85

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

مخاطر غسيل األموال للهياكل املصممة إلخفاء امللكية النفعية

الشركات الورقية

ر استخدام الشركات الورقية والصورية لتسهيل عملية غسيل األموال من أساليب يعتالتعمية ذات الغطاء الرسم السليم.

ي التعريفات التالية: وتقدم مجموعة العمل املا

ى ”الرف“. هذه ن. تم إنشاؤها وتم وضعها ع شركة األرفف: مؤسسة ليس لها نشاط معري شركة عاملة املؤسسة يتم عادة بيعها بعد ذلك لشخص ما والذي سوف يفضل أن يش

ئ شركة جديدة. بالفعل وليس أن ين

ا أسهم أو ا لم يكن ف ي وقت إنشا الشركة / املؤسسة الورقية: شركة تم إنشاؤها وال عمليات.

ي تقريرا يسم ”سوء استخدام الوسائل ي أكتوبر 2006حررت مجموعة العمل املاى القلق السهولة ال ي أنه من األمور ال تدعو إ التجارية“. تقول مجموعة العمل املا

ي األغراض ا إنشاء وحل الوسائل التجارية ال سوف يتم استخدامها ليس فقط يمكن ن الشركات والحيازة أو تخطيط الشرعية (مثل تمويل األعمال التجارية أو عمليات الدمج ب

األعمال العقارية والضرائب) ولكن أيضا ال يمكن أن يساء استخدامها من قبل أولئك م للوسائل التجارية. يمكن ي الجرائم املالية إلخفاء مصادر النقود وملكي ن رك املش

ي أماكن داخل البلد أو خارج الحدود ويمكن أن تكون الهياكل إنشاء الشركات الصورية ي شكل ن أو ن أو معنوي اإلمتالكية لها بعدة صور. يمكن إصدار األسهم ألشخاص اعتباريمسجل أو حامل. بعض الشركات يمكن أن يتم إنشاؤها لهدف واحد فقط أو ألجل حيازة

سهم واحد. شركات أخرى يمكن أن يتم إنشاؤها ككيانات ذات أهداف متعددة.

ي بمراجعة القواعد واملمارسات ال تعوق فاعلية عندما قامت مجموعة العمل املار املتعاونة واألشكال منع غسيل األموال واكتشاف األنظمة ال تكون جزءا من الدول غ

ي: اإلرهابية األولية، وجدت بشكل خاص ما ي

ى نطاق واسع ر الشركات الورقية والكيانات املخصصة من اآلليات املستخدمة ع تعت، ألجل تكون مال النفايات). لذلك ألجل غسيل ما ينتج عن الجرائم، وخاصة الرشوة (مثال

ي املعلومات املتعلقة بتعريف راك ى واالش ى الحصول ع ر قدرة السلطات املختصة ع تعت

86

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

ا من املأمور املهمة لكل السلطات املعنية املسؤولة عن منع ن م ن املنتفع الشركات واملالكومعاقبة عمليات غسيل األموال.

ي كندا“، تحليال لقضايا الشرطة ي 2001 ”غسيل األموال يقدم أحد التقارير، والذي ظهر ى شركة الكندية امللكية املتنقلة RCMP، أربعة أسباب هامة تتعلق بإنشاء واإلشراف ع

معينة ألغراض غسيل األموال:

ى أصول بديلة. الشركات ال تقوم بأغراض تحويل النقد الخاص بالجرائم إ .1ي عمل تجاري ساري ي االستثمارات رة وهذه الشركات ظاهرة بدرجة كب

أساسا به أصول ثابتة.

من خالل استخدام شركات ورقية، يمكن للقائم بعملية الغسيل أن يختلق .2ا من مصدر مشروع. ر الشرعية قد تم الحصول عل اإليحاء بأن األموال غ

ي البنوك أو وبمجرد أن يتم إنشاء الشركة، يمكن فتح الحسابات التجارية ر األعمال التجارية ال تعمل بشكل تقليدي املؤسسات املالية األخرى. تعت

ي عمليات تبادل مبالغ ضخمة من النقد مثل محالت التجزئة واملطاعم ر جذابة والبارات ومحالت الفيديو ومحطات الغاز ومحالت األطعمة، إلخ، تعت

ن بعمليات غسيل األموال. يمكن بذلك أن يتم إيداع بشكل خاص للقائمي حسابات مصرفية باعتبارها دخول مشروعة، سواء ر املشروعة الدخول غا بشكل مشروع من األعمال بمفردها أو ممزوجة مع دخول تم الحصول عل

ي ن مصادر مشروعة للتوظيف التجارية. أيضا تقدم ا لشركات للمجرمرمة لها. ى وجود صورة مح املجتمع، وهذا بدوره يساعد ع

أمـــــثلـــــــــــــــة:

ي اليوم، ا والذي ال يأتيه إال عشر زبائن فقط ي البي محل تجاري يعمل ي الحقيقة، ي اليوم. وفجأة تقول سجالته أنه يخدم مئات من الزبائن

ء. أحد ر أي ي اليوم، لذلك فإنه لم يتغ ال يزال يستقبل العشر زبائن ي الحقيقة ال ن أنه ي ح الفنادق يحقق عمليات بيع هائلة طبقا للسجالت،

. ومهما يكن من أمر، فإن السجالت ي الغرف لديه ضيوف إال ملاما يتواجد . ن معدل شغل الغرف بنسبة 100 باملائة تقريبا اإلدارية واملالية لديه تب

ي هذه األنواع من الشركات ر جدوى، وحيث إن املجرم العادي ال يحب أن ينفق أمواله بغي نفسها. فجأة ن أن النفقات ظلت ي ح ر للغاية الصورية، ارتفعت الدخول بشكل كب

ي الدفاتر (األطعمة ، ولكن ال تزال املصاريف ا مئات من الزبائن يوميا ظهر لدى محل البيوطاقم، إلخ) تخدم عشرة زبائن فقط.

ي العمل التجاري، ر شرعية من خالل هذه الحيلة، يتم إدخال األموال املكتسبة بطريقة غ

87

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

ر نظيفة يتم غسلها من خالل ر نظيفة. األموال الغ وتخلق دخوال مزورة تتكون من أموال غا من خالل هذه الشركات الصورية. يقوم املجرم بدفع ا دخول قد تم اكتسا التظاهر بأ

ى األموال. الضريبة ع

وبوجه عام، يكون لشركات الواجهة أيضا دخول شرعية، ولكن أحيانا تأتي كل الدخول ي الحقيقة أي عمل تجاري ا ال يوجد ا من أموال مكتسبة من الجريمة. وحي الخاصة ي هذه الحاالت، يمكن أن يتوفر تحت تصرف املجرم كل العمود الفقري للعمل حقيقي.

ى البيع بالتجزئة. ى البيع بالجملة إ التجاري بداية من اإلنتاج إ

ر من التعامالت بمجرد أن يتم إنشاء شركة معينة، يمكن استخدام عدد كب .3التجارية الحقيقية و/أو املزيفة ألجل عمليات غسيل األموال. هذه العمليات ا إدارات تقوم بأعمال ن الشركات ال يتحكم ف تتضمن إقراض األموال ب

ر ر مشروعة ودفع نفقات أو مرتبات مزيفة إلخفاء تحويل األموال غ غالشرعية تحت غطاء من الدفع للبضائع أو الخدمات وعرض األسهم العامة

ر مشروعة مغطاة مثل ي الشركة أو شراء العقارات تحت إجراءات غعمليات الرهن ال يتم تحريرها من قبل شركة صورية. وتكون الشركات ر مشروعة ن املنظمات ال تقوم بأعمال غ القائمة بعمليات الوساطة ب

ن ووسائل الغسيل األخرى، تكون مرنة ويمكن أن تحقق احتياجات القائمر ، يمكن للمنظمات القائمة باألعمال غ ى عمليات الغسيل املحددة. مثال ع

ئ الشرعية ال تقوم بعمليات غسيل األموال من خالل العقارات أن تني عمليات الرهن وتطوير أو إنشاء الشركات وكاالت عقارية أو شركات سمسرة

ى املمتلكات الحقيقية. ألجل تسهيل الحصول ع

ي إخفاء امللكية اإلجرامية. يمكن يمكن أيضا أن تكون الشركات فعالة .4ي مجلس اإلدارة أو ن أو أعضاء ن كمالك استخدام بعض األفراد املعيني كندا ن لألسهم. يمكن أيضا أن يتم إنشاء الشركات ن أو حامل موظف

ر مالذا ضريبيا وال توجد ي بلدان تعت كشركات تابعة للمؤسسات ال توجد ن سرية وعدم إفشاء عالية، وال تمنع من خاللها عمليات الفحص ا قوان

م. يمكن أيضا أن يتم استخدام الشركات ألجل إخفاء ملكية ي ملكياي األسهم من خالل تسجيل هذه األسهم ، مثل العقارات، باسم ن املجرم

الشركة.

وعادة ما يتم إنشاء الشركات الصورية بشكل قانوني ويتم تسجيلها من خالل املنظمات ر غسيل األموال. ر مشروعة ولكن ال يكون لها نشاط تجاري حقيقي غ ال تقوم بأعمال غ

ن أو شركات السكرتارية، ن أو املحاسب ى الرف“ من املحام عادة ما يتم شراؤها من ”ع

88

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

وتكون من الوسائل السهلة لغسيل األموال. يقوم هؤالء بإخفاء شخصية املالك املستفيد ن ا من قبل القوان ي الوصول إل من النقود، عادة ما تكون سجالت الشركة صعبة

ا، ن الذي يدعون سري ا تكون خارج البالد أو ممتلكة من قبل بعض املهني ال تسن ألي مؤسسات بعيدة أو بال هوية. يمكن إنشاء ن الذين يدرون الشركة يعملون واملهني

الشركات الصورية بسهولة باستخدام رأس مال ابتدائي منخفض وبدون وجود عمل تجاري مشروع.

ر مشروعة من األعمال التجارية ألجل غسل أيضا تستفيد الشركات ال تقوم بأعمال غا تعمل ي أ ن الشركات الصورية ر الشرعية. هذه األعمال التجارية تختلف ب األموال غ

بشكل مشروع وتقدم بضائع صناعية أو بضائع جملة أو تجزئة أو خدمات.

بعد أن يتم إنشاء الشركة الورقية أو الشرعية، يكون الهدف األساس للشركة هو إدعاء ي و/أو مزيج من العمليات اإلجرامية والشرعية ( ال بعد ذلك ي دخل شر سريان الجريمة

ي تجاري). ي حساب مصر عادة ما يتم إيداعها

ي ي غسيل األموال وال يتم استخدامها وقد ذكر التقرير الكندي األساليب التالية ن: ا من قبل مجرم شركات يتم التحكم ف

ي مجالس اإلدارة- من ن أو أعضاء ن كمالك استخدام أشخاص معينأجل إبعاد شركة معينة عن الروابط اإلجرامية، يتم استخدام األشخاص

ي مجلس اإلدارة. عادة ما ال ن أو أعضاء ن للشركة أو موظف ن كمالك املعينن، إن لم يكن من الضروري، سجل من الجرائم. عادة يكون لألشخاص املعين

سوف يتم تسجيل الشركات ال تم إنشاؤها بشكل قانوني تحت اسم هؤالء.

ي بعض الحاالت، يتم إنشاء عدد من الشركات، يتم الربط التغطيـــــــــــــــــــــــــــــــة- ن. هذا األمر يساعد ا من خالل شبكة معقدة من املالك ن عدة شركات م بر الشرعية ر املشروعة وتسهيل عملية تحول األموال غ ى إخفاء امللكية غ ع

. ى أية محاولة للتق ن الشركات، والتعمية ع ب

القـــــــــروض- يمكن أن يتم غسل األموال الناتجة عن الجريمة من خالل ي حالة من الحاالت ا إجرامية. ن الشركات ال تكون إدار تسليف األموال ب

ي "تورنتو" رب املخدرات قال التقرير الكندي إن أحد الكيانات ال ي حساب بنكي تحت اسم شركة صورية. هذه ا 500,000 دوالر أمريكي لد

ر ي املطاعم ال تشغلها شركات تقوم بأعمال غ النقود تم إعادة استثمارها مشروعة وتتكلف 1 مليون دوالر أمريكي. تم إجراء عملية دفع للتعمية ملبلغ . وبعد ا بشكل رسم ي عملية شرعية وتم اإلعالن ع 50,000 دوالر أمريكي ى عملية رهن بمقدار 450,000 دوالر أمريكي من بنك ذلك تم التفاوض عراض" املبلغ املتبقي وهو 500,000 دوالر أمريكي من الحساب ن. تم "اق مع

n

n

n

89

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

البنكي الخاص بالشركة الصورية ال تمتلكها الشركة اإلجرامية. تم إعادة ة. دفع هذا املبلغ 500,000 دوالر أمريكي مرة ثانية مع فائدة ألجل إبعاد الش

ر املزيفة - يقول املصروفات املختلقة عن األعمال التجارية / الفواتى كيانات تجارية ن ع التقرير أنه بمجرد أن تتحكم إحدى شركات املجرمي اختصاصات مختلفة، يمكن لها أن توضع أساليب الغسيل ال تعرف ر املزدوجة). تقوم إحدى الشركات الخارجية بطلب باسم ”عمليات الفواتي كندا، ويتم إرسال املبلغ بالكامل بضائع من الشركة التابعة لها املحلية ما ى الحساب البنكي الخاص بالشركة الكندية التابعة. الشركتان كلت إر مشروعة وتكون عملية ”الدفع“ ن للشركة ال تقوم بأعمال غ مملوكت

ا مرة ر املشروعة ال تم ألجل البضائع حقيقة إعادة إرسال لألموال غى ذلك، فإنه إذا طلبت الشركة الكندية مبلغا قبل ذلك من البلد. إضافة إ

مرتفعا من املال كسعر للبضاعة، فإن سجالت الشركة الكندية تسجل نسبة منخفضة من الربح، والذي يع أن الشركة سوف تدفع ضرائب أقل.. ري الشركة الخارجية يمكن أيضا أن تعمل عكس هذه العملية. يمكن أن تش

ن السعر البضائع من الشركة الكندية بسعر مرتفع للغاية. ويكون الفرق بن له رقم ي حساب مع الحقيقي والسعر املضخم هو املبلغ الذي يتم إيداعه

. ر مالذا ضريبيا ي بلد تعت

، عليه أن يحدد ن عمال تجاريا بيع النشاط التجاري- عندما يبيع أحد املجرماملصدر أو رأس املال املشروع. الربح املضاف من بيع العمل التجاري والذي

ا ر شرعية، هذا الربح يع أ يتم من خالله تداول املال املكتسب بطريقة غر ولهذا سوف تكون من اإلعمال التجارية ا تدفق نقدي كب سوف يظهر عل

الجاذبة لالستثمارات وتحقق سعر بيع مرتفع.

شراء الشركات اململوكة للمؤسسات اإلجرامية- من األساليب الفعالة ي غسيل األموال ”شراء“ إحدى الشركات اململوكة لشركة إجرامية. هذه ي غسيل األموال شائعة للغاية ألجل إرسال األموال الطريقة املستخدمة ر مالذا ى بلد من البلدان ال تعت ر الشرعية ال تم إرسالها قبل ذلك إ غ

ي البلدان ر املشروعة . يتم استخدام العوائد املكتسبة من األعمال غ ضريبيار مشروعة. الخارجية لشراء الشركات ال تمتلكها شركة تقوم بأعمال غ

ر من ي إعادة مبلغ كب ذه الطريقة، ينجح القائمون بعملية الغسيل وى كندا. وعادة سوف يتم شراء العمل التجاري بسعر مضخم بشكل النقود إ

ن السعر املصطنع والسعر الحقيقي بقيمة السوق يتم مصطنع. والفرق ب. ويمكن أن ي مالذ ضري ي الخارج ي حساب بنكي للشركة التابعة إيداعه

يحدث عكس هذا العمل عندما تقوم الشركة الكندية بالبيع بسعر منخفض بشكل مصطنع.

n

n

n

90

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

ر ى إدعاء أن العوائد املكتسبة من األنشطة غ دفع رواتب مزيفة – إضافة إاملشروعة عوائد ألعمال تجارية مشروعة، أيضا تساعد الشركات اململوكة

ن ر مشروعة، بعض األشخاص الشرعي من قبل أفراد يعملون أعماال غي م رواتب. ر املشروعة من خالل إعطا ي بعض املؤامرات غ ن املشارك

ى الشركة من قبل بعض الحاالت يتم توقيع شيك الراتب وإعادته مرة أخرى إ”املوظف“ كجزء من عملية غسيل األموال.

ي شكل أسهم لحاملها، وال ذه الشركات الصورية و يتم أحيانا إصدار األسهم الخاصة تع أنه أيا كان حاملها، فهو املالك املزعوم لها. يمكن أيضا للمالذ الضري الذي يكون فيه

ن سرية صارمة، يمكن أن يخفي امللكية الحقيقية للشركات الصورية. قوان

شركات األمانات (االئتمان)

ي لسنة 2000-2001 عن الرموز ي تقرير مجموعة العمل املا تم تعريف شركة االئتمان ى يد شخص ن األحياء“ أو بعد املوت-ع ا العالقة القانونية إلنشاء –سواء ”ب واملفردات بأن يتم وضع األصول تحت تصرف شخص آخر (القيم) ملصلحة شخص ي ح ئ) ن (املن مع

ر (املستفيدين) أو لبعض األهداف املحددة. أحيانا يمكن أن تتضمن شركة االئتمان أو أكئ االئتمان ألجل ضمان أن تقوم شركة ن. ويتم تعيينه من قبل من ، وهو األم شخصا رابعا

ئ. ي األصول اململوكة حسب نوايا املن االئتمان بإدارة أو التصرف

ي ي الداخل أو الخارج- و ال يمكن التقليل من أهمية حساب شركة االئتمان- سواء كان ي تحويل األموال ى سياق غسيل األموال، حيث يمكن أن تستخدم كجزء من الخطوة األو

ن ى إخفاء املالك ا، ويمكن أن تساعد ع ى أصول يقل الشك ف ر النظيفة إ النقدية غر مشروعة األموال أو األصول األخرى، وعادة ما تكون رابطا الذين يقومون بأعمال غن الوسائل واألساليب املختلفة لغسيل األموال، مثل العقارات والشركات الصورية ب

ر شرعية املكتسبة من اإليداعات أو ن والدخول الغ والشركات النشيطة واألشخاص املعينالتحويالت.

ي بعض االختصاصات ألجل بعد معرفة طبيعة شركات االئتمان، بمكن أن يتم إنشاؤها ة قواعد السرية الصارمة من أجل إخفاء شخصية املالك أو املستفيد االستفادة من م

الحقيقي للملكية. أيضا يتم استخدامها إلخفاء األصول بالخاصة بأصحاب االئتمان الذين يقومون بأعمال مشروعة، وحماية امللكية من الحجز بموجب عمل قضائي أو ألجل إخفاء ي التدفقات النقدية املتعلقة ببعض عمليات غسيل األموال أو أساليب الروابط املتعددة

. رب الضري ال

ي عمليات يمكن أن يتم استخدام عمليات الدفع ال تتم للمستفيدين من شركة االئتمان ريرها كتعويض لتحويل األصول أو غسيل األموال، ألن عمليات الدفع هذه يجب أال يتم ت

الخدمات ال تؤدى.

n

91

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

ن من خالل حيازة األموال أو األصول وعادة ما يقوم املحامون بدور األشخاص املعينى إجراء املعامالت وإدارة شئون العمالء. ن ع ”كائتمان“ للعمالء. هاذ األمر يساعد املحام

ي ملف منشأ ي حساب ائتمان عام لشركة محاماة ر النظيفة ، يتم وضع األموال غ أحيانان أو شركة معينة يتحكم ر مشروع أو الشخص املع باسم الشخص الذي يقوم بعمل غ

، يتم استخدام حسابات شركة ر مشروعة. أيضا ا الشخص الذي يمارس أعماال غ في تجميع وسداد عمليات الدفع االئتمان كجزء من العمل العادي من واجبات املحامي

ألجل املمتلكات الحقيقية نيابة عن العمالء.

السندات واألوراق املالية لحاملها

ر السندات لحاملها واألسهم لحاملها وشهادات األسهم، أو ”األسهم لحاملها“، من تعت، ”الحامل“. عندما يتم ا تتبع ، سطحيا ي غسيل األموال أل الوسائل األولية املستخدمة

ن، فإن ن للمالك تحويل األوراق املالية اململوكة لحاملها، حيث إنه ال يوجد سجل معي لسند أو لشهادة السهم. عملية التحويل تحدث من خالل التسليم الفع

ن لها. وألجل ن الشرعي تقدم األسهم اململوكة لحاملها مجموعة من الفرص إلخفاء املالكا للتوصيات ي مراجع رحت قوة العمل للمهمات املالية منع هذا األمر من الحدوث، اق

ن املستفيدين ر عن هوية املالك ي املؤسسات املالية أسئلة أك ن أن يسأل املوظفون األربعقبل تحرير أو قبول أو إصدار األسهم والعمليات االئتمانية لحاملها. ال تحدد الورقة ال ي األسئلة ال يجب أن يتم طرحها. ويجب أيضا أن تحتفظ ا مجموعة العمل املا كتب

ن. ا مع هيئات تفعيل القوان رك ف ذه املعلومات وتش املؤسسات املالية بسجالت

ي بإصدار ي مجموعة العمل املا ال يسمح العديد من األعضاء ي تسهيل بيع ا لها أدوار مشروعة األسهم لحاملها ويقولون أرية. أيضا يمكن وشراء األوراق املالية من خالل تحويالت دف

استخدامها ، حسب بعض املصادر، ألجل إخفاء امللكية ألغراض تتعلق بالضريبة.

ر مشروطة (أدوات ر الشيكات املصدرة لحاملها أوامر غ تعت، عندما يتم تقديمها للمؤسسة ا) وال قابلة للتفاوض بشأ

املالية، يجب أنيتم دفعها لحامل األداة بدال من املدفوع له ي ى األمر نفسه. يتم استخدام الشيكات لحاملها املحدد ع

العديد من الدول. عادة ال تكون املؤسسات املالية ملزمة بالتأكد من هوية مقدم الشيك . يمكن أن يصبح ي، إال عندما تتعدى املعامالت خطا محددا لحامله حسب امليثاق الدو

ر املدفوع لحامله أداة لحاملها، وواجبة الدفع للفرد الذي يقدمها، عندما يقوم الشيك غرها. املدفوع له األساس بتظه

تعترب السندات حلاملها وشهادات األسهم حلاملها أو األسهم

حلاملها من الوسائل األولية لغسيل األموال حلاملها.

ألنها مملوكة ظاهريا

92

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

تمويل اإلرهاب

ي الحسابات املصرفية ال ترتبط ي التحريات العاملية العديد من الدول ال دخلت عمها أسامة بن الدن ومجموعات إرهابية أخرى، قامت واحدة بعد بالخاليا اإلرهابية ال يي الشبكات املالية ال تمول امات معينة ألجل إزالة العناصر الداخلية األخرى، بوضع ال

اإلرهابي.

ر 2001، اجتمع وزراء املالية لدول ي الحادي عشر من سبتم وبعد الهجمات اإلرهابية ي واشنطن ألجل حث كل ي السابع من أكتوبر 2001 رى مجموعة السبع الصناعية الك

مت دول عديدة باملساعدة ن، ال ن. منذ ذلك الح ن املعروف البالد لتجميع أصول اإلرهابين وتحذير املؤسسات املالية بشأن األشخاص ي بتمزيق األصول الخاصة باإلرهابي

ا باإلرهابي. واملنظمات ال تؤكد السلطات عالق

ي باريس (أنظر أصدرت مجموعة السبع مهمة العمل للمهمات املالية ال تتخذ موقعها ي عام 1989 ألجل ي املنظمة ال أنشئوها ر الدولية)، و أيضا الفصل املع باملعاي

ي ر عادية“ ى مستوى العالم، ألجل عقد ”جلسة تمهيدية غ مكافحة غسيل األموال عي واشنطن. التاسع والعشرين من أكتوبر 2001

ن تمويل اإلرهاب وغسيل األموال أوجه االختالف والتشابه ب

ي عبارة واحدة، بدون ي هذه األيام، عادة ما يتم ذكر غسيل األموال وتمويل اإلرهاب ى األعمال ن ع ن. ح الضوابط ال يتع ن االثن ى االختالفات الجوهرية ب را إ االنتباه كث

ما ملحاربة غسيل األموال ن كل التجارية أن تطبقها يتم وضعها ألجل خدمة الغرضي ”الدليل اإلرشادي للمؤسسات وتمويل اإلرهاب. كانت مؤشرات تمويل اإلرهاب املدونة

ي عام 2002، كانت ي املالية بشأن تتبع تمويل اإلرهاب“ الذي وضعته مجموعة العمل املامختلفة بدرجة بسيطة عن تلك ال تم وضعها قبل ذلك ملكافحة غسيل األموال.

ن أنه لم يستطع أحد وضع ي ح ن و ن منفصلت ران جريمت ن تعت ن الجريمت لكن هاتن للعمليات، توجد اختالفات جوهرية يمكن ن املمارس خطة مالية فعالة بشأن اإلرهابي

ن ى التفريق ب م ع ن عن اإللزام بفهم االختالفات ومساعد ن املسؤول أن تساعد املوظفن وغسيل األموال. األنشطة املالية املريبة لإلرهابي

ن تمويل اإلرهاب وغسيل األموال مصدر األموال موضع ر أهمية ب ويتضمن االختالف األكر مشروعة، ي عمليات تمويل اإلرهاب األموال ألغراض سياسية غ االهتمام. وتستخدم

ولكن املال نفسه يمكن أال يكون تم الحصول عليه بطريقة غر مشروعة. من ناحية أخرى،

93

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

ر الشرعية. وغرض تتضمن عملية غسيل األموال الدخول املكتسبة من األنشطة غي أغراض مشروعة. ى استخدام األموال الغسيل يساعد ع

ي املقدمة الخاصة باملؤتمر العالم السنوي العاشر عن التحذير من غسيل األموال أوضح ”جيمس ريتشاردز“ مدير العمليات السابق املختص بعمليات مكافحة غسيل األموال ي بنك أمريكا،واآلن يعمل مع ”ويلز فارجو“، أوضح بعض هذه االختالفات. وهنا نذكر

ى ي اكتشاف هذه الجرائم، ع ى تحليله كقاعدة وللمساعدة نظرة مفصلة، باالعتماد عى مستوى العالم. ن ع رت ن الكب ن املشكلت ن هات االختالفات ب

رة ي مشكلة قانونية كب تمثل حقيقة أن األموال اإلرهابية ال عادة ما يكون لها مصدر شري العديد من الدول، ى تمويل اإلرهاب. بشأن تطبيق إجراءات مكافحة غسيل األموال ع

ى تمويل اإلرهاب، أو أن يخدم هذا التعريف يمكن أال ينطبق تعريف غسيل األموال عمة غسيل األموال، ولذلك قد يكون من املستحيل تطبيق إجراءات العقاب كقاعدة ل

والكبح ملكافحة هذه املشكلة.

ن ي الغسيل وتلك املستخدمة من قبل اإلرهابي ر الطرق املستخدمة ، تعت من منظور فة. رغم أنه قد يبدو من املنطقي أن ر مشروعة متشا واملنظمات ال تمارس أعماال غى أن يتم غسله، فإنه توجد حاجة بالنسبة التمويل من املصادر املشروعة ال يحتاج إ

ن مصادر التمويل الشرعية بالنسبة لها. ا وب للمجموعات اإلرهابية لتمويه االرتباط بي

ة بتلك ال تستخدمها املنظمات ال تقوم بأعمال ذا، يستخدم اإلرهابيون طرقا شب وريب النقد واإلنشاء وشراء األدوات املالية والتحويالت واستخدام بطاقات ر مشروعة: غ

ي تحويل األموال ال تتعلق االئتمان وبطاقات االئتمان. أيضا لنظام الحوالة دور ي ن. وأيضا يتم استخدام األموال ال يتم تجميعها للمجموعات اإلرهابية عامة باإلرهابي

ا. ي األعمال اإلرهابية ذا الكية مثل الطعام واإليجار وليس بشكل مباشر النفقات االس

94

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

الكشف عن تمويل اإلرهاب

ا عام ي دراس ى الواليات املتحدة قالت اللجنة القومية الخاصة بالهجمات اإلرهابية عر ي الحادي عشر من سبتم 2004 عن تمويل اإلرهاب أن كال من مختطفي الطائرات

م قد وضعوا ي استخدام النظم املالية العاملية. وأ راء ن لم يكونوا خ ن املالي واملسهلن لهم. وال يزال يزالون ن املسهل روابط محددة باملستندات تربطهم ببعضهم البعض وب

تمويل اإلرهاب غسيل األموال

ي أيديولو الــــــــربــــــــــــــــــح الدافــــــــــــع

تأتي أساسا من خاليا التمويل الذاتي ايد حول (وتكون مركزة بشكل م

ر املشروعة) األنشطة غ

تأتي بشكل أساس من املنظمات ال ر مشروعة تمارس أعماال غ

مصدر األموال

ن أو األنظمة املالية ن املالي تؤيد املهربر الرسمية مثل الحوالة وشركات غ

تحويل العمالت

تدعم أنظمة مالية رسمية القنـــــــــــــوات

ن العالقات املشبوهة مثل التحويالت ب

ر ذات صلة وال تؤدي أطراف تبدو غ

ى عمل روابط إلقامة صفقات. إ

العمليات املشبوهة مثل اإليداعات ال

ال تعلن عن ثروة العميل أو النشاط ى تقوية رابطة من املتوقع وال تقوم ع

العالقات.

رك الكشفي ال

رة عادة تكون أقل من املعدل مبالغ صغي إعداد التقارير الذي يستد

رة ي مبالغ كب عادة ما يتم التعامل ألجل تجنب إعداد التقارير املطلوبة

مبالغ العمليات

ال يوجد صيغة مالية عاملة وال يوجد مخارج عملية إرهابية، حسب الجنة

ر. ي الحادي عشر من سبتم األمريكية

شبكة معقدة من التعامالت وعادة ما ر تتضمن شركات صورية وشركات غ

حقيقية واألسهم لحاملها واملالذات ي الدول الخارجية. السرية

ي النشاط املا

رويج ي ال خطية – تستخدم األموال للمجموعات واألنشطة اإلرهابية.

ى دائرية- بعد ذلك تنته األموال إمصدرها.

مســــــار األمــــــوال

املصدر: جايمس ر. ريشاردز

n

n

n

n

n

n

n

n

n

n

n

n

95

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

ي النظام العالم الواسع بدون اإلفصاح عن أنفسهم ى درجة كافية من املهارة للدخول عي. ن يتخذون طريقهم للقتل الجما ر مشروعة، ويجعلون اإلرهابي كمنفذين ألعمال غريب ى ر ع ي ذلك الوقت مركزة بشكل كب ي غسيل األموال وكانت أساليب التحكم

ي واسع النطاق وملتكن تستطيع الكشف عن عمليات خاطفي املخدرات والغش املاى الكشف عن أو تعطيل ا ولم تكن تقدر ع الطائرات. لم تكن الضوابط قط مقصود

ا املختطفون. أنظمة التعامالت ال كان يعمل

حالـــــــــة واقعيـــــــــــة

ر املؤسسات املالية األمريكية ي الحادي عشر من سبتم استخدم املختطفون ي رداد أموالهم. وقاموا بإيداع األموال واألجنبية ألجل حيازة ونقل واس

ي الواليات املتحدة، من خالل التحويالت وإيداع النقود أو شيكات حسابات ي حسابات أجنبية، م كانت لهم نقود ر م املسافرين القادمة من الخارج. كثي الواليات املتحدة من خالل آالت ا ى الحصول عل وال كان لهم القدرة ع

ي وتعامالت البطاقات االئتمانية. تلقى املختطفون النقود من الصراف اآلي أملانيا واإلمارات العربية املتحدة أو مباشرة من خالل خالد ن بعض املسهل

ى الواليات املتحدة. ي باكستان قبل الوصول إ شيخ محمد عندما نزلوا ي 400,000 دوالر أمريكي ي بعض األماكن حوا وكلفت هذه العملية القاعدة ا ى 500,000 دوالر أمريكي، وال تم تحويل مبلغ 300,000 دوالر أمريكي م إ

ن ي الواليات املتحدة. أعاد املختطف ن من خالل حسابات مصرفية للمختطفي اإلمارات العربية املتحدة، أنفق ن ى املسهل ي 26,000 دوالر أمريكي إ حوا

ران، ونفقات السفر واملعيشة ى الط ي للتدريب ع املختطفون املال بشكل أوامات التأمينية). أظهرت التحقيقات (مثل السكن والطعام والسيارات واالل

ي. ي املح املكثفة عدم وجود مصدر أساس للدعم املا

ي ى املعلومات املالية املتوفرة، استطاعت خدمة الدخل الداخ ومن خالل إعادة النظر إا ى الطريقة ال استطاع ي أن يتوصال إ ي الواليات املتحدة ومكتب التحقيقات الفيدرار أن يتلقوا أموالهم ن عن هجمات الحادي عشر من سبتم ن للطائرات املسؤول املختطف

وكيف تم تحويل األموال من الحسابات.

ي أربعة بنوك مختلفة. تم وضع فتح املختطفون التسعة عشر 24 حسابا مصرفيا محليا ن: الصيغ املالية التالية من خالل الحسابات املحلية للمختطف

بيـــانــات الحســــابــات:

ى 5,000 تم فتح الحسابات بالنقد / والنقد املعادل بمعدل متوسط 3,000 إدوالر أمريكي.

n

96

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

رات ال ي التأش ي فتح الحسابات كانت أوراق تحديد الهوية املستخدمة تم تحريرها من خالل الحكومات األجنبية.

ي خالل 30 يوما بعد دخول الواليات املتحدة. تم فتح الحسابات

كانت كل الحسابات عادية يتعامل معها بالشيكات من خالل بطاقات االئتمان

ي شكل مجموعات من ثالثة أو عادة كان املختطفون يفتحون الحسابات أربعة أفراد

ركة بعض الحسابات كانت حسابات مش

ي العناوين الدائمة (يقصد بذلك، صناديق كانت العناوين املستخدمة عادة ر بشكل دوري ريد) وكانت تتغ ال

ي عادة كان املختطفون يستخدمون نفس العناوين / أرقام التليفونات الحسابات

لم يتم فتح حسابات ادخار أو صناديق إيداع آمنة

رة واملشهورة ي فروع البنوك الكب م فتح املختطفون حسابا

ي نفس البنك ن حسابات فتح اثنا عشر فردا من املختطف

بيــانــات املعـــــامــــــــــالت:

بعض الحسابات كانت تتلقى / ترسل التحويالت مباشرة من مبالغ قليلة من ى الدول األجنبية مثل اإلمارات العربية املتحدة واململكة العربية السعودية / إ

وأملانيا

قام املختطفون بتنفيذ محاوالت متعددة لعمليات سحب نقدي عادة كانت تتعدى حدود بطاقة الرصيد الدائن

رة من عمليات السحب من بطاقات االئتمان تمت نسبة كب

تم تحرير نسبة قليلة من الشيكات

تم عمل عمليات استفسار عديدة عن األرصدة

ي الحال بعد عمليات اإليداع، كانت عمليات السحب تحدث

لم تكن توجد صورة واضحة ألوقات اإليداع- اإلنفاق

n

n

n

n

n

n

n

n

n

n

n

n

n

n

n

n

n

97

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

لم تكن املعامالت املتعلقة بالحساب تعكس النفقات العادية الحياتية ن، إلخ. بالنسبة لإليجار واملرافق وعمليات الدفع للسيارات والتأم

ا تحدث ألجل النفقات اليومية لم يكن يتضح من املعامالت أ

كانت غالبية التعامالت أقل من مستوى إعداد التقارير

ي الحسابات من خالل عمليات نقدية والحواالت كانت عمليات اإليداع

ن ي حضور عدد من املختطف ي ظهرت املعامالت الخاصة بأجهزة السحب اآلي بدون حدوث ي نفس ماكينة الصراف اآل يقومون (بسلسلة من املعامالت

ا.) تداخل بي

ن الذين لم يكونوا يمتلكون تم استخدام بطاقات االئتمان من قبل الخاطفالحسابات

ي: النشــــــاط الـــــــــدو

ي ألجل العمليات التمويلية لهم من ن بعمل تكمي قام ثالثة من املختطفي بنوك خالل فتح حسابات أجنبية بشيكات وحسابات بطاقات ائتمانية

ي اإلمارات العربية املتحدة موجودة

م ن نيابة ع ن من الخاطف ي الواليات املتحدة تم وضع ودائع الثن ن أنه ي حمن قبل أفراد آخرين

ى ي كل الرحالت الجوية األربعة بشراء شيكات مسافرين إ قام املختطفون ى الواليات املتحدة. تم إيداع هذه الشيكات الخاصة ا إ الخارج وجاءوا ي الواليات م ي حسابات الشيكات الخاصة باملسافرين بشكل جزئي

املتحدة.

ي حيازة الحسابات املصرفية ن (الطيارون / القادة) استمر ثالثة من الخاطفى الواليات املتحدة. ي أملانيا بعد االنتقال إ

ن (الطيارون /القادة) بطاقات ائتمان صادرة ن من الخاطف كان يوجد مع اثنى الواليات املتحدة. ذه البطاقات بعد التحرك إ ي بنوك أملانية واحتفظوا

ن (طيار/قائد) استلم عمليات تمويل أساسية من خالل أحد الخاطفي 1998 و1999 من قبل أحد األفراد ي الحساب البنكي األملاني تحويالت

ي اإلمارات العربية املتحدة، ي عام 1999 فتح هذا الخاطف نفسه حسابا بإعطاء توكيل بشأن الحساب لنفس الشخص الذي كان يقوم بتحويل

ى حسابه األملاني النقود إ

n

n

n

n

n

n

n

n

n

n

n

n

98

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

ر من 100,000 دوالر أمريكي من حساب اإلمارات العربية املتحدة تم تحويل أكى مدار 15 ي أملانيا لنفس الخاطف ع ى الحساب املوجود الخاص بالخاطف إ

. شهرا

ي ي محاولة للكشف عن مجال تمويل اإلرهاب املظلم وتقديم توصيات للمجتمع املاي بتحرير دليل إرشادي ألجل تحديد بعض األساليب ، قامت مجموعة العمل املا العالم

ي تمويل اإلرهاب. يصف تقرير ”الدليل اإلرشادي للمؤسسات املالية واآلليات املستخدمة ي 24 أبريل 2002، الخصائص العامة لتمويل ي كشف التمويل اإلرهابي“، املنشور

ى تحديد ما إذا كانت معاملة مالية اإلرهاب. والهدف منه هو مساعدة املؤسسات املالية عى تحديد املعامالت ر قدرة ع ي ح تكون املؤسسة أك معينة تستحق إجراء فحص إضا

( ا (حينما يكون ذلك ممكنا ال تتضمن أمواال ترتبط باألنشطة اإلرهابية واإلخبار عي أن تقوم املؤسسات املالية رح مجموعة العمل املا ي التقرير تق والتجنب الكامل لها.

ة. من أجل ا الش ي تقييم األنشطة ال يحتمل أن تشو بممارسة ”عملية تقدير معقولة“ ا يمكن أن تطلع ن، يتم إخبار املؤسسات بأ تجنب أن تكون هذه قنوات لتمويل اإلرهاب

ى هذه األمثلة وأمثلة أخرى يقدمها التقرير: ع

ن كقناع لشخص ما يشتبه أن يكون له عالقة استخدام حساب معي تقرير سابق عن املعامالت ن، تلك العالقة كانت قد ذكرت باإلرهابي

املشبوهة.

م م بأ ي قائمة تضم أسماء بعض املشتبه ظهور اسم صاحب الحساب ا لجنة مجلس األمن التابع لألمم ن، مثل تلك القوائم ال أصدر إرهابي

املتحدة عن أفغانستان.

ي تقارير سابقة عن املعامالت املشبوهة، وال الشركات ال كانت مدرجة رة. ي أوقات قص يتم عن طريقها تنفيذ العديد من التحويالت النقدية

ي الحسابات الخاصة باملنظمات ال ال رة الودائع النقدية الدورية الكبى الربح. دف إ

ى راتب صاحب الحساب ي الحسابات قياسا إ ي معدل الحركة العا

ن النشاط البنكي وطبيعة األعمال ي العالقات ب انخفاض مستوى الشفافية التجارية لصاحب الحساب.

ى ي االعتبار، فإنه يجب ع ي أنه مع وضع هذه السيناريوهات رح مجموعة العمل املا وتقى غسيل األموال، وال ي عناية لهذه العالمات القديمة الدالة ع املؤسسات املالية أن تو

تتضمن الحسابات الخاملة ذات املبالغ املالية القليلة ال تتلقى فجأة إيداعات بالتحويالت ويتبعها عمليات سحب نقدي يومية وال تستمر ح يتم سحب املبلغ املحول، وقلة

ي تقديم املعلومات املطلوبة. التعاون من قبل العميل

n

n

n

n

n

n

n

99

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

ربول) املصدر : الشرطة الدولية (اإلن

ر الرسمية للقيمة رها من نظم التحويل غ الحوالة وغ

ر نظم الحوالة و“هوندي“ والنظام املسم ”العمليات املصرفية الخفية“ من األنظمة تعتر الرسمية للقيمة وال عادة ما ترتبط بالجماعات البديلة للتحويل أو أنظمة التحويل غالعرقية من أفريقيا أو آسيا، وعادة ما تتضمن عملية التحويل العاملية للقيمة خارج إطار

ى االئتمان. النظم املصرفية الشرعية. وتعتمد ع

ن من أجل تسهيل الحركة ي الهند والص نشأ نظام الحوالة قبل األنظمة املالية الغربية ا ى بالدهم يودعو اآلمنة وامليسرة لألموال. كان التجار الذين يريدون إرسال األموال إ

ر مبلغ قليل من األتعاب مع الحوالة ”صاحب البنك“ والذي يكون عادة من التجار. ونظرتيب األمور لألموال لتكون متاحة للسحب من عند ”صاحب بنك“ يقوم صاحب البنك ب

100

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

ن بتسوية ي بلد آخر. سوف يقوم صاح البنك آخر عادة ما يكون أيضا من التجار، الحسابات من خالل عملية تجارية عادية.

واليوم، تستخدم هذه العملية تقريبا بنفس الطريقة، مع أصحاب األعمال التجارية ر. ي أجزاء عديدة من العالم باستخدام الحسابات التجارية لتحويل األموال دوليا للغ

ذه الطريقة يتم إجراء عمليات اإليداع والسحب من خالل أصحاب بنوك الحوالة بدال ور من املهاجرين الذين يرسلون مبالغ من املؤسسات املالية التقليدية. عادة ما يكون الغ

ى البالد األصلية ألجل تجنب املصاريف املصرفية بالنسبة للتحويالت.عندما مالية قليلة إانتشرت مقاييس مكافحة غسيل األموال حول العالم، ظهر االعتقاد بأن الحوالة ، ال رة لعمليات غسيل األموال تعمل بدون إشراف حكومي، قد أصبحت مناسبة بدرجة كب

ن. واإلرهابي

ي وسيلة ر املشروعة. و ويمكن استخدام هذه الطريقة لتحويل األموال املشروعة وغرك أثرا من أي وثائق وراءها. يتم إرسال بيانات ا ال ت ن بغسيل األموال أل جذابة للقائم

العمالء الذين سوف يتسلمون األموال، تلك البيانات ال عادة ما تكون بسيطة، بالفاكس ى النقود من الوسطاء عند كل طرف من طرف املعاملة. ن الوسطاء، ويحصل العمالء ع ب

ي الشكل السابق خريطة من الشرطة الدولية توضح الشكل األساس ويمكن أن ترى ي الحوالة البديلة: لالتصال والدفع

ي دائرة ي عبارة عن نظام لتحويل األموال، يمكن أن يتم استخدامها حيث إن الحوالة غسيل األموال. يمكن أن توفر وسيلة فعالة لإليداع. عندما يتسلم املستفيد من الحوالة

رير املقدم بشأن هذه الودائع ي حسابات مصرفية. وسوف يكون الت النقد، يكنه إيداعها ا خول أعمال تجارية شرعية. يمكن أيضا أن تستخدم بعض النقد ى موظفي البنك بأ إ

ي. ي الحساب املصر ى إيداع النقد املستلم ألجل دفع النفقات التجارية، وتقليل الحاجة إ

ى من مكونات العديد من أساليب عمل الطبقات تحويل األموال من أحد الحسابات إن إجراء محاولة لعد ترك أي اثر من األوراق. عملية الحوالة األساسية ي ح حساب آخر، رك أثرا بسيطا للغاية، إن حدث، وراءها. عمليات التحويل بنظام الحوالة يمكن أن يتم ت

عمل طبقات لها ألجل جعل علمية تتبع املال عملية صعبة للغاية. هذا األمر يمكن عمله من ى ي العديد من البلدان، ومن خالل توزيع الحواالت ع خالل استخدام وسطاء الحوالة

رة زمنية معينة. ف

ي أي شكل تقريبا، وتقدم العديد من اإلمكانات ى تحويل األموال أساليب الحوالة قادرة عي دائرة غسيل األموال. يمكن أن يتم ى مرحلة االتحاد ألجل إضفاء مظهر من الشرعية عر مشروعة). يمكن للمستفيد من ي أعمال تجارية مشروعة (أو غ إعادة استثمار األموال ى باكستان عملية الحوالة أن يرتب بسهولة ألجل تحويل األموال من الواليات املتحدة إ

ى الواليات املتحدة وهذا يبدو كجزء من أعمال استثمارية هناك. وبعد ذلك مرة ثانية إ

101

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

م ، بخالف املؤسسات املالية الرسمية، ي اإلرهاب أل ر الحوالة من النظم الجذابة ملمو تعتي شكل معياري. ن لإلشراف الحكومي املحتمل وال تحتفظ بسجالت مفصلة ر خاضع غ

رغم أن املستفيدين من نظام الحوالة يحتفظون ببعض العالمات، فإن السجالت الخاصة رة ا إال لف رة وال يتم االحتفاظ م عادة ما تكون مكتوبة بشكل خاص للغاية وقص

رة. قص

رة لها من خالل الحوالة قبل 11/9. ولم يكن أمام قامت القاعدة بتحويل مبالغ كبي 1996، كان النظام ى أفغانستان ي أوضاع معينة، أي خيار بعد انتقالها إ القاعدة،

ي ى إقامة شبكة من نظام الحوالة عاملة ر موثوق. اتجه بن الدن إ البنكي هناك غباكستان ودب وخالل الشرق األوسط ألجل تحويل األموال بشكل فعال. استخدمت

ن بأعمال الحوالة، كانوا تقريبا يعرفون كل املصادر ي اثنا عشر شخصا قائم القاعدة حوان بأعمال الحوالة بشكل واألهداف الخاصة باملال. أيضا استخدمت القاعدة بعض القائم

م يتعاملون مع القاعدة ولكن كانوا مع ذلك م بأ ر مقصود والذين يمكن أن يشك ف غمستعدين للتعامل معها.

حالـــــــــــة واقعيــــــــــــــــة

ي من األنظمة الخاصة بتحويل األموال وال تتخذ ركات“ و أخذت شركة ”الي جميع أنحاء العالم، أخذت شكال مختلفا ي الصومال مع منافذ لها مركزا

ي. أصدرت أجهزة االستخبارات يار الحكومة الصومالية والنظام املصر بعد اركات ألجل بدء ي ال معلومات بأن أسامة بن الدن ساهم ببعض األموال ا من قبل املجموعة ا ذات صلة وثيقة أو يتم التحكم ف العمليات، وأ

ى ركات تذهب إ اإلرهابية ”االتحاد اإلسالمي“، وأن بضع دخول شركة الي الواليات ى بن الدن. تمويل االتحاد اإلسالمي، والذي بدوره يعطي نسبة إي أول ركات ى شبكة ال ي قضية ع املتحدة، رفع مكتب التحقيقات الفيدرا

ر تم تجميد ي 2000. وبعد 9/11 بوقت قص 1999 ، رفع قضية جنائية ي غارات ا ركات ودفاترها الخاصة بالسجالت تم السيطرة عل أصول ال

ي، حول العالم. وبعد ذلك، أخفقت تحقيقات مكتب التحقيقات الفيدراركات وال ال كانت تتضمن تحليالت مالية للدفاتر والسجالت الخاصة بال

ر مسبوق من قبل اإلمارات العربية املتحدة، ي تعاون غ ا تم الحصول علركات واالتحاد اإلسالمي أو بن ن ال امات بوجود صلة ب ي توجيه ا أخفقت

ي الواليات املتحدة عن هذه ركات الدن. لم يتم رفع أي جريمة جنائية ضد الي الواليات املتحدة قال ي األصول األجنبية األنشطة. رغم أن مكتب التحكم

ر الواضحة، فإن معظم األصول أن عملية التجميد جاءت متطابقة للمعايي الواليات املتحدة بموجب األمر التنفيذي (وبعض األصول ال تم تجميدها

ي بعض البالد األخرى بموجب قرار األمم املتحدة) تم رفع ال تم تجميدها

102

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

ن بعمليات ا وعادت النقود مرة أخرى بعد أن قام القائم هذا التجميد عا هذا اإلجراء. (املصدر: ركات برفع قضية يتحدون ف التحويل لشركة ال

ى دراسة عن تمويل اإلرهاب، للجنة القومية الخاصة بالهجمات اإلرهابية عالواليات املتحدة، 2004).

رية وجمعيات النفع العام املؤسسات الخ

رية كانت تعمل كوسائل لجمع ر املعروف أن املنظمات الخ قد يكون من املعروف أو من غاألموال وغسيل األموال املقصودة لألعمال اإلرهابية. ونتيجة لذلك، فإن بعض األعمال ي معدل رة ى درجة كب ن، قد انخفضت إ رية، خاصة تلك ال لها عالقات باملسلم الخ

ر العادلة. امات غ رعات أو أصبحت من األهداف ملا يسمونه عمليات البحث واال الت

ر بوجه ر الهادفة للربح ببعض الصفات ال تعت رية واملنظمات غ تتم املؤسسات الخي: خاص قابلة إلساءة االستخدام لتمويل اإلرهاب. و

تتمتع بالثقة العامة

ى مصادر مهمة من مصادر النقد لها إمكانية للنفاذ إ

ا نقود ضخمة عادة ما توجد ف

، وعادة ما تكون قريبة من األماكن ال عادة ما يكون لها حضور عالم . را للنشاط اإلرهاب تتعرض كث

عادة ما تكون خاضعة لدرجة منخفضة من اللوائح أو أمامها عقبات قليلة ح يتم إنشاؤها

ى تجنب وجود روابط مع الكيانات ى الربح الشرعية ع ر الهادفة إ وملساعدة املنظمات غذات الصلة باإلرهابي وأن تستعيد الثقة العامة، قامت مهمة العمل للمهام املالية بتحرير رية الالزمة ملكافحة سوء استخدام ي عام 2002 عن أفضل املمارسات الخ أدلة إرشادية

ى الربح. كانت األدلة اإلرشادية ذات صلة بالتوصيات الخاصة دف إ املنظمات ال ال ملهمة العمل للمهمات املالية بشأن تمويل اإلرهاب. كانت املمارسات تغطي كل مستويات رية، ألجل إدارة ومحاسبة الحسابات املصرفية واملكاتب األجنبية. أوصت العمليات الخ

ر الهادفة للربح: لجنة العمل للمهمات املالية بأن تقوم املنظمات غ

انيات وعرضه والذي يكون مفسرا لكل رنامج كامل من امل باالحتفاظ بالنفقات

بإجراء عمليات تدقيق حسابات مستقلة وعمليات تدقيق حسابات خارجية،

n

n

n

n

n

n

n

103

مخاطر وطرق غسيل األموال وتمويل اإلرهاب

رة ألجل ضمان استخدام النقود لألغراض املقصودة وهذه األخ

رية باستخدام حسابات مصرفية رسمية ي املؤسسات الخ وتو مجموعة العمل املالتسجيل وتحويل النقود ح يمكن أن تكون خاضعة للوائح البنوك والقواعد اإلشرافية.

ر الهادفة ا، يمكن أن تعامل املنظمات غ ومن جانب البنوك ال يتم فتح الحسابات فى الربح مثل العمالء اآلخرين، وتطبيق قواعد ”أعرف عميلك“ واإلبالغ عن األنشطة إ

املشبوهة.

ملخص

ر الشرعية خالل يظهر غسيل األموال عندما يتم تحويل األموال املكتسبة من األنشطة غر مشروعة. ا مكتسبة من مصادر غ أنظمة مالية بطريقة تجعلها تبدو وكأ

ي مرحلة عادة ما تتضمن عمليات غسيل األموال ثالثة مراحل: اإليداع والتغطية والدمج. ي مرحلة التغطية، يتم تحول ي النظم املالية. و اإليداع، يتم إيداع النقد أو النقد املعادل

ى حسابات أخرى من خالل سلسلة من املعامالت املالية ال يتم تصميمها النقود أو نقلها إي داخل ي مرحلة الدمج، يتم إعادة تقديم املال اية، أي ي ال ألجل إخفاء مصدر املال. و

ا جاءت من مصادر شرعية. االقتصاد ح تبدو كأ

ي عدة أشكال اقتصادية واجتماعية، وتتضمن يمكن أن تظهر عمليات غسيل األموال ي القطاع الخاص املشروع. زيادة الجريمة وإفساد، والدخول

أيضا تتضمن جريمة غسيل األموال حركة النقد لدعم اإلرهاب أو املنظمات اإلرهابية. ي الحاالت ال تأتي ر شرعية. ح ر شرعية أو غ وهذه النقود يمكن أن تأتي من مصادر غا من مصادر شرعية، يمكن أن تتبع عمليات التحويل لها طرق غسيل األموال املوصوفة ف

فيما سبق من أجل إخفاء مصدر التمويل.

ي الدخول املكتسبة ي التصرف ، من اآلليات املهمة ي املا تبقى البنوك، كما كانت ي هذا الفصل، قمنا بوصف بعض مناطق الخطر بالنسبة لعمليات ر شرعية. بطرق غ

رونية غسيل األموال من خالل البنوك ومؤسسات اإليداع األخرى، مثل الحواالت اإللكللنقد، وحسابات البنوك املراسلة، وأنظمة PTA والعمليات املصرفية الخاصة. تقدم

ر حاالت غسيل األموال املتعددة ال تضمنت استخدام الدخول املكتسبة من طرق غى دخول قطاعات ر املصرفية، تقدم إشارات قوية دالة ع شرعية من خالل املعامالت غ

ي السيارات واألعمال ال ن رة تحت مظلة مكافحة غسيل األموال، مثل املتعامل أخرى كثن. تقوم بتحويل النقد واألوراق املالية وصناعة التأم

104

CAMS الدليل الدراسي المتحان شهادة

ي الدفع، وال تتضمن البطاقات ويمكن أن تعمل األساليب التكنولوجية الحديثة ى رونية، ع رنت وعمليات الصرف اإللك ى اإلن ، والعمليات املصرفية ع املدفوعة مقدما

ى شبكة توسيع الفرص أمام غسيل األموال. إذا كانت إحدى املؤسسات املالية العاملة عي منطقة معروفة بالسرية العالية بالنسبة للحسابات املصرفية وتتطلب رنت موجودة اإلنى الهوية أو ال تتطلب ذلك أساسا ألجل فتح الحسابات املصرفية، قدرا قليال من التدليل ع

ن بعمليات غسيل األموال يمكن أن ينقلوا األموال من خالل الكمبيوتر فإن القائمرنت أيضا تمثل ى اإلن الشخ له. بعض البطاقات املدفوعة مقدما وأنظمة الصرف ع

ر الثابتة ي ظل غياب املعاي ى املعامالت. ي عدم تحديد حد أق ع بعض املخاطرة واإلشراف املناسب من قبل السلطات اإلشرافية، يمكن أن تكون هذه األنظمة الحديثة من

تكنولوجيا الدفع ذات قابلية إلجراء عمليات غسيل األموال.

أسئلة للمراجعة

ن. ي مكان يقوم بأعمال التأم ى وجود غسيل األموال اذكر بعض املؤشرات ع

ي املراحل الثالث لغسيل األموال؟ ما

ن غسيل األموال وتمويل اإلرهاب؟ ي االختالفات ب ما

كيف يمكن أن يتم غسيل األموال من خالل العقارات؟

ر العمليات املصرفية الخاصة عرضة لغسيل األموال؟ ملاذا تعت

ي أنظمة حسابات الدفع PTA وما الذي يجعلها عرضة إلجراء غسيل ما األموال من خاللها؟

n

n

n

n

n

n