2013 - Banja Luka Stock Exchange · Улица Гаврила Принципа 7/5 Ј.П....

Извјештај о ревизији рачуноводствених извјештаја Ј.П.„ВОДОВОД И КАНАЛИЗАЦИЈА“А.Д. Рогатица за 2013. годину

__________________________________________________________________________

ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

1

ДОО "РЕВИДЕРЕ" БИЈЕЉИНА Улица Гаврила Принципа 7/5

Ј.П. „ВОДОВОД И КАНАЛИЗАЦИЈА“ А.Д. Р О Г А Т И Ц А

Ул. Преображенска бб

И З В Ј Е Ш Т А Ј О ИЗВРШЕНОЈ РЕВИЗИЈИ

ФИНАНСИЈСКИХ ИЗВЈЕШТАЈА

ЗА 2013. ГОДИНУ

Бијељина – Рогатица, Јули, 2014. године


__________________________________________________________________________


2

ДОО "Р Е В И Д Е Р Е"

Б И Ј Е Љ И Н А

ИБ: 400306200006

Матични број: 01949985

Дјелатност: 69.20

Жиро рачун: 555-001-00011426-29

"Нова банка" а.д. Бијељина

И З В Ј Е Ш Т А Ј

О ИЗВРШЕНОЈ РЕВИЗИЈИ

ГОДИШЊЕГ ОБРАЧУНА

Ј.П. „ВОДОВОД И КАНАЛИЗАЦИЈА“ А.Д. РОГАТИЦА

ЗА 2013. ГОДИНУ

Бијељина – Рогатица, Јули, 2014. године


__________________________________________________________________________


3

Овлашћени ревизор:

Проф. др Рајко РАДОВИЋ

Сарадници:

Миланка ИВАНИШ, овлашћени ревизор

мр Наташа БОСИОЧИЋ, дипл. ек.

др Срђан ЛАЛИЋ, дипл. ек.

Никола РАДОВИЋ рачуноводствени техничар


__________________________________________________________________________


4

С а д р ж а ј:

ПИСМО О ПРЕЗЕНТАЦИЈИ..................................................................5

ПИСМО О ПРЕУЗИМАЊУ…................................................................11

ПОТВРДА О НЕЗАВИСНОСТИ…........................................................14

МИШЉЕЊЕ ОВЛАШЋЕНОГ РЕВИЗОРА............................................16

ФИНАНСИЈСКИ ИЗВЈЕШТАЈИ..........................................................19

АНАЛИЗА....................................................................................................37

НАПОМЕНЕ УЗ ФИНАНСИЈСКИ ИЗВЈЕШТАЈ................................53


__________________________________________________________________________


5

С а д р ж а ј:

Статус Друштва..................................................................................................6

Рачуноводствене евиденције и пословне промјене...........................................7

А к т и в а......................................................................................................................................7

П а с и в а.......................................................................................................................................8

П р и х о д и...................................................................................................................................9

Р а с х о д и..................................................................................................................................9

Ф и н а н с и ј с к и р е з у л т а т..........................................................................................10

Остала питања...................................................................................................10

ПИСМО О

ПРЕЗЕНТАЦИЈИ


__________________________________________________________________________


6

ПРЕДМЕТ: ПИСМО О ПРЕЗЕНТАЦИЈИГОДИШЊЕГ ОБРАЧУНА ЗА 2013.

ГОДИНУ

1. Овим писмом Вам потврђујемо да према нашем најбољем знању и увјерењу, а уз

савјетовање и консултације са сарадницима на појединим пословима, презентујемо

годишњи обрачун за 2013. годину за потребе економско финансијске ревизије.

2. Као радници са посебним овлаштењима свјесни смо потребе и своје одговорности да

обезбедимо:

a) Поузданост рачуноводствених евиденција и исправност годишњег обрачуна састављеног

на основу тих евиденција,

б) Да годишњи обрачун приказује реално, објективно и законито стање пословања Јавног

предузећа "ВОДОВОД И КАНАЛИЗАЦИЈА" А.Д. Рогатица (у даљем тексту:

Друштво), финансијског резултата и промјене у току 2013. године.

Статус Друштва

3. Рјешењем Основног суда у Српском Сарајеву број U-432/00 од 12.09.2000. године

извршен је упис статусне промјене ЈАВНОГ КОМУНАЛНОГ ПРЕДУЗЕЋА

„КОМУНАЛИЈЕ“ Рогатица са п.о. врши статусну промјену – издвајање нестратешке

дјелатности и из тог дијела оснива се Основно државно комунално предузеће

„КОМРАД“ Рогатица са п.о.

Дана 12.11.2001. године Рјешењем Основног суда у Сокоцу број U-906/05 од 30.12.2005.

године уписано је усклађивање дјелатности и промјена лица овлаштеног за заступање

Јавног комуналног предузећа „КОМУНАЛИЈЕ“ са п.о. Рогатица, Преображенска

бб. Предузеће је извршило усклађивање дјелатности са Законом о класификацији и о

регистру јединица разврставања. Лице овлаштено за заступање је Ујић Миле, ВД

директор без ограничења овлаштења.

Рјешењем о регистрацији Основног суда у Сокоцу број:089-0-REG-08-000 363 од

20.05.2009. године у судски регистар, код субјекта уписа Јавног комуналног предузећа

„КОМУНАЛИЈЕ“ Рогатица уписани су подаци о промјени својине државног капитала и

промјене облика и функције лица овлаштеног за заступање. Од дана уписа предузеће

послује под називом:


__________________________________________________________________________


7

„Јавно предузеће „ВОДОВОД И КАНАЛИЗАЦИЈА“ А.Д. Рогатица.

Рјешењем о регистарцији Окружног привредног суда у Источном Сарајеву број 061-0-

REG-10-000 237 од 18.112010. године извршен је упис усклађивања са Законом о

привредним друштвима и Законом о јавним предузећима.

Рјешењем о регистрацији број: 061-0-REG-13-000 355 од 20.09.2013. године извршен је

упис промјене овлаштеног лица за заступање и уписан је Александар Бојовић, директор

без ограничења осим закључивања уговора чија је вриједност већа од 10.00,00 КМ за што

је потребна сагласност Надзорног одбора и потпис извшног директора.

4. Код Пореске управе Министарства финансија Републике Српске Друштво је

регистровано као порески обвезник са посебним ЈИБ, и то:

4400609950008 – Ј.П. „ ВОДОВОД И КАЛИЗАЦИЈА“ а.д. Рогатица, Улица

Преображенска бб (Потврда о регистрацији број: 06/1.07/0806-053-5-8/89 од 04.06.2009.

године).

Увјерењем, Управе за индиректно опорезивање Бања Лука, број 04/1-17-1-32-184-26/09 од

24.06.2009. године, Друштво је регистровано као обвезник индиректних пореза и

додјељен му је:

ИБ: 400609950008 – ЈП „ВОДОВОД И КАНАЛИЗАЦИЈА“ а.д., Преображенска бб,

73220 Рогатица

Према Обавјештењу о разврставању јединице разврставања по дјелатности, Републичког

завода за статистику РС Бања Лука број 21834 од 09.06.2009. године, Друштво је

разврстано на следећи начин:


Назив (фирма): Јавно предузеће „ВОДОВОД И КАНАНЛИЗАЦИЈА“ а.д. РОГАТИЦА

Врста облика организовања: Акционарско друштво – 03

Облик својине: Два или више облика својине – 4

Сједиште: Рогатица – 10782

Претежна дјелатност: Сакупљање, пречишћавање и дистрибуција воде – 41.000

Рачуноводствене евиденције и пословне промјене

5. За потребе ревизије рачуноводствених извјештаја за 2013. годину стављамо Вам на

располагање све рачуноводствене евиденције уз напомену да су ове евиденције правилан

одраз пословних догађаја који су се остваривали у периоду од 01.01.2013. до 31.12.2013.

године. Све обавезе и потраживања исказани су реално и објективно, сви расходи и

приходи су утврђени у складу са рачуноводственим прописима и општим актима

Друштва. Све остале евиденције и одговарајуће информације које могу допринјети

утврђивању реалности и објективности, као и неопходна објашњења и образложења

стављају Вам се на располагање и нема таквих информација које не би могле бити

доступне.

Актива:


__________________________________________________________________________


8

6. Вриједност укупне активе Друштва исказане у Билансу стања на дан 31.12.2013. године

износи 2.749.140 КМ (бруто), 1.584.979 КМ (исправка) и 1.164.161 КМ (нето) од чега је:

у КМ Позиција О П И С Износ Структура

А Стална имовина 793.323 68,15%

Б Текућа имовина 370.838 31,85%

В Губитак изнад висине капитала - -

Д Ванбилансна актива - -

У К У П Н О: 1.164.161 100,00%

7. Стална имовина у цјелокупном износу се односи на некретнине, постројења, опрема и

инвестиционе некретнине чија је вриједност исказана у износу: 2.342.803 КМ бруто,

1.549.480 КМ исправка вриједности и 793.323 КМ нето, у оквиру којих су најзначајнијe

позицијe: грађевински објекти (1.888.752 КМ бруто, 1.310.971 КМ исправка вриједности

и 577.781 КМ нето), постројења и опрема (254.051 КМ бруто, 238.509 КМ исправка

вриједнсоти и 15.542 КМ нето). Земљиште је исказано у износу од 200.000 КМ.

Вриједност ових средстава је, према нашем мишљењу, исказана реално, а обрачуната

амортизација представља реално смањење вриједности ових средстава током вијека

њихове употребе и током пословне 2013. године. Изабрани метод обрачуна амортизације

одговара начину кориштења тих средстава.

8. Текућу имовину чине залихе, стална средства и средства обустављеног пословања

намијењена продаји које износе 58.506 КМ бруто, 2.530 КМ исправка вриједности и

55.976 КМ нето, а у цјелости се односе не залихе материјала. Краткорочна

потраживања, пласмани и готовина, износе 347.831 КМ бруто, 32.969 КМ исправка

вриједности и 314.862 КМ нето, у оквиру којих најзначајнија позиција су купци у земљи

који износе 341.221 КМ бруто, 32.969 КМ исправка вриједности и 308.252 КМ нето.

Готовински еквиваленти и готовина износе 3.384 КМ и у цјелости се односе на готовину.

По нашем мишљењу сва потраживања представљају наплатива потраживања, а све залихе

су исказане по реалној вриједности и одговарају захтјеваним стандардима који важе у

оквиру дјелатности којом се Друштво бави, те се могу пласирати.

Пасива:

9. Структура укупне пасиве исказана у Билансу стања на дан 31.12.2013. године која износи

1.164.161 КМ је слиједећа:

у КМ

Позиција О П И С Износ Структура

А Капитал 559.306 48,04%

Б Дугорочна резервисања - -

В Обавезе 604.855 51,96%

Д Ванбилансна пасива - -

У К У П Н О: 1.164.161 100,00%


__________________________________________________________________________


9

Капитал износи 559.306 КМ од чега је основни капитал 581.808 КМ (акцијски

капитал), резерве 71.869 КМ (од чега 1.195 КМ законске резерве и 70.674 КМ статутарне

резерве), и губитак до висине капитала 94.371 КМ.

Обавезе се односе на дугорочне обавезе у износу од 229.638 КМ, које се у цјелости

односе на дугорочне кредите, и краткорочне обавеза које износе 375.217 КМ, а у оквиру

којих је најзначајнија позиција: обавезе за зараде и накнаде зарада у износу од 224.626

КМ. По нашем мишљењу вриједност капитала и обавеза по висини и структури реално је

исказана.

Приходи:

10.У периоду од 01.01.2013. до 31.12.2013. године остварени су укупни приходи у износу од

577.918 КМ, од чега:


I Пословни приходи 573.125 99,17%

I Финансијски приходи 292 0,05%

I Остали приходи 4.501 0,78%

I Приходи од усклађивања

вриједности сталне имовине

- -

У К У П Н О: 577.918 100,00%

Пословни приходи се у цјелости осдносе на приходи од продаје учинака на домаћем

тржишту.

Финансијски приходи остварени су приходима од камата.

Остали приходи се односе односе на: наплаћена отписана потраживања (3.366 КМ) и

приходе од смањења обавеза, укидања неискоришћених дугорочних резервисања и

остале непоменуте приходе (1.135 КМ).

Расходи:

11.У посматраном обрачунском периоду исказани су укупни расходи у износу од 672.289

КМ, од чега:


II Пословни расходи 631.460 93,93%

II Финансијски расходи 5.216 0,77%

II Остали расходи 2.830 0,42%

II Расходи од усклађивања

вриједности сталне имовине - -

Љ

Расходи по основу промјене

рачуноводствених политика и

исправке грешака из ранијих

година

32.783 4,88%


__________________________________________________________________________


10

У К У П Н О: 672.289 100,00%

Пословни расходи у укупно исказаним расходима учествују са 93,93% а најзначајније

позиције у оквиру пословних расхода су: трошкови зарада, накнада зарада и осталих

личних расхода 427.361 КМ, трошкови материјала 95.562 КМ, трошкови амортизације

и резервисања 35.271 КМ и др.

Финансијски расходи се односе на расходе од камата.

Остали расходи се у цјелости односе на расходе по основу расходовања залиха

материјала и робе и остале расходе.

Финансијски резултат:

12.Друштво је у пословној 2013. години остварило негативан финансијски резултат у

висини од 94.371 КМ чија је структура:

у КМ Позиција О П И С Износ

Ђ Губитак редовне активности 63.259

Љ

Расходи по осснову промјене

рачуноводствених политика и

иссправке грешака из ранијих година

32.783

Ж Добитак по основу осталих прихода и

расхода 1671

Ђ Нето губитак текуће године 94.371

Остала питања

13.Немамо сазнања да је у току 2013. године било каквих кршења законских прописа,

упутстава и општих аката Друштва у поступку припреме и израде годишњег обрачуна,

нити су против Друштва у току поступци који би могли резултирати губитком правног

статуса, плаћањем значајнијих казни, пенала или би могли проузроковати значајне

губитке.

14.Од датума билансирања до датума припреме писма о презентацији у вези са његовим

садржајем нису се промјениле околности, нити су настали догађаји који би захтјевали

исправке у годишњем обрачуну или образложење годишњег обрачуна намјењеног

органима управљања или другим корисницима.

Рогатица, 14.04.2014. године

Директор:

Александар Бојовић, дипл.маш.инж.


__________________________________________________________________________


11

ПИСМО О

ПРЕУЗИМАЊУ


__________________________________________________________________________


12

ПРЕДМЕТ: Писмо за преузимање ревизије рачуноводствених извјештаја за 2012. годину

Поштовани,

Овим писмом потврђујемо разумијевање договора о нашој ревизији финансијских извјештаја

ЈАВНОГ ПРЕДУЗЕЋА „ВОДОВОД И КАНАЛАИЗАЦИЈА“ АД Рогатица за годину која

завршава 31. децембра 2013. године.

Обавићемо ревизију биланса Друштва на дан 31. децембар, те рачуна добити и губитка,

задржане добити и новчаног тока за ту годину како би изразили мишљење о њима.

Одговорност за те финансијске извјештаје сноси управа предузећа. Наша одговорност своди

се на изражавање мишљења о тим финансијским извјештајима на основу проведене ревизије.

Ревизију ћемо обавити у складу с општеприхваћеним ревизијским стандардима. Ти

стандарди захтјевају планирање и обављање ревизије тако да она пружи разумно увјерење о

томе има ли у финансијским извјештајима значајних погрешака. Ревизија ће укључити

испитивање, тестирање и прикупљање доказа који поткрепљују износе и објаве у

финансијским извјештајима. Ревизија ће, такође, обухватити оцјену примијењених

рачуноводствених начела те значајних процјена управе, као и вредновање свеукупне

презентације финансијских извјештаја. Вјерујемо да ће ревизија пружити поуздани основ за

изражавање нашег мишљења.

Наши ће поступци садржавати тестове документованих доказа који потврђују пословне

догађаје евидентиране у рачунима, тестове физичког постојања и, по потреби, непосредну

конфирмацију потраживања и обавеза путем успостављене везе с изабраним купцима,

Рев – РР (10)

2404/14

24.04.2014. године

Ј.П. „ВОДОВОВОД И КАНАЛИЗАЦИЈА“ А.Д.

Р О Г А Т И Ц А



__________________________________________________________________________


13

повјериоцима, правним заступницима и банкама. По завршетку ревизије, задржаћемо

одређене описе у вези с финансијским извјештајима и стварима везаним уз њих.

Наша је ревизија подложна инхерентном ризику да значајне погрешке и неправилности, неће

бити откривене. Обавијестићемо Вас о неправилностима које примијетимо, ако оне нису

безначајне.

Ако намјеравате објавити или на други начин репродуковати финансијске извјештаје и при

томе се позвати на наше Друштво за ревизију, слажете се с тим да нам предате њихову

копију да извршимо увид и одобримо штампање. Такође се слажете с тим да нас снабдијете с

копијом завршног штампаног материјала за наше одобрење прије него га раздијелите.

Извршићемо ревизију пореског биланса за финансијску годину која завршава 31.12.2013.

године. Порески биланс и пореску пријаву ће, како смо разумјели, припремити Ваше особље.

Надаље, за вријеме провођења ревизије бићемо Вам на располагању за пружање савјета у

погледу пореских ефеката било кога предложеног пословног догађаја или намјераване

промјене у пословној политици.

Наша накнада за ове услуге биће по одредбама Уговора о ревизији.

Драго нам је што смо у прилици да Вам учинимо услугу.

Ако ово писмо исправно изражава Ваше схватање, молимо Вас да га потпишете на

означеном мјесту.

С поштовањем,

Ј.П. „ВОДОВОД И КАНАЛИЗАЦИЈА“ А.Д. Д.О.О. „РЕВИДЕРЕ“

Рогатица Б и ј е љ и н а

Директор Директор

Александар Бојовић, дипл.маш.инж. Проф. др Рајко Радовић


__________________________________________________________________________


14

ПОТВРДА О

НЕЗАВИСНОСТИ


__________________________________________________________________________


15

ПРЕДМЕТ: Потврда о независности и квалификацији

У вези наше ревизије финансијских извјештаја за 2013. годину Ј.П.. „ВОДОВОД И

КАНАЛИЗАЦИЈА“ А.Д. Рогатица, на дан 06.05.2014. године, потврђујемо следеће:

1. Сво особље ангажовано на ревизији финансијских извјештаја за Ј.П. „ВОДОВОД И

КАНАЛИЗАЦИЈА“ А.Д. Рогатица, поштује правила независности и квалификација

дефинисаних у Кодексу етике рачуноводствених експерата, Рачуноводствених

стандарда и Стандарда ревизије.

2. Сво ангажовано особље је независно од акционара, власника и компанија везаних за

Ј.П. „ВОДОВОД И КАНАЛИЗАЦИЈА“ А.Д. Рогатица.

3. Наредно особље је укључено у ревизију:

Име и презиме,

квалификација Ревизију извршио Ревизијски директор

Проф. др Рајко Радовић

овлашћени ревизор





Миланка Иваниш


Миланка Иваниш


мр Наташа Босиочић

дипл. ек.

мр Наташа Босиочић

дипл. ек.

др Срђан Лалић

дипл. ек.

др Срђан Лалић

дипл. ек.

Никола Радовић Никола Радовић

РЕВИЗОР: Д.О.О. „РЕВИДЕРЕ“ Бијељина, Гаврила Принципа 7/5

Име и презиме:



Бијељина, 06.05.2014. године

Рев – РР (10)

0605/14

06.05.2014. године

ЈП „ВОДОВОД И КАНАЛИЗАЦИЈА“ А.Д.




__________________________________________________________________________


16

МИШЉЕЊЕ

ОВЛАШЋЕНОГ

РЕВИЗОРА


__________________________________________________________________________


17

М И Ш Љ Е Њ Е

овлашћеног ревизора

о извршеној ревизији финансијских извјештаја

за 2013. годину

Обавили смо ревизију финансијских извјештаја Јавног предузећа "ВОДОВОД И

КАНАЛИЗАЦИЈА“ А.Д. Рогатица, Ул. Преображенска бб за 2013. годину која је

обухватила Биланс стања (Извјештај о финансијском положају) на дан 31.12.2013. године,

Биланс успјеха (Извјештај о укупном резултату у периоду) за период од 01.01.2013. до

31.12.2013. године, Биланс токова готовине (Извјештај о токовима готовине) за период од

01.01.2013. до 31.12.2013. године, Извјештај о промјенама у капиталу за период који се

завршава на дан 31.12.2013. године са прилозима уз финансијске извјештаје, а на основу

„Закона о рачуноводству и ревизији Републике Српске“ („Службени гласник Републике

Српске“ број:36/09), те "Правилника о ревизији финансијских извјештаја у Републици

Српској“("Службени гласник Републике Српске" број: 120/06).

Одговорност руководства за финансијске извјештаје

Руководство је одговорно за састављање и објективну презентацију финансијских извјештаја

у складу са рачуноводственим прописима Републике Српске. Одговорност руководства

обухвата осмишљавање, примјену и одржавање интерних контрола које су релевантне за

састављање и објективну презентацију финансијских извјештаја који не садрже погрешне

информације од материјалног значаја, одабир и примјену одговарајућих рачуноводствених

политика, као и кориштење најбољих могућих рачуноводствених процјена.

Одговорност ревизора

Одговорност ревизора је да изрази мишљење о приложеним финансијским извјештајима на

основу обављене ревизије. Ревизија је извршена у складу са Законом о рачуноводству и

ревизији Републике Српске, Правилником о ревизији финансијских извјештаја у Републици

Српској, Кодексом етике и Међународним стандардима ревизије који захтјевају да се

ревизија планира и изврши на начин који омогућава да се у разумној мјери може утврдити да

рачуноводствени извјештаји не садрже погрешне, материјално значајне информације.

Рев – РР (10)

3107/2014

31.07.2014. године

Ј.П. „ВОДОВОД И КАНАЛИЗАЦИЈА“ А.Д.




__________________________________________________________________________


18

Ревизија укључује спровођење поступака у циљу прибављања ревизијских доказа о

износима и информацијама објелодањеним у финансијским извјештајима. Одабрани

поступци засновани су на просуђивању ревизора, укључујући и процјену ризика материјално

значајних грешака садржаним у финансијским извјештајима. Приликом процјене ових

ризика ревизор разматра интерне контроле које су релевантне за састављање и објективну

презентацију финансијских извјештаја, у циљу осмишљавања најбољих могућих ревизорских

процедура, али не у циљу изражавања мишљења о ефикасности система интерних контрола.

Ревизија, такође, укључује оцјену примјењених рачуноводствених политика и вредновање

значајних процјена које је извршило руководство, као и оцјену опште презентације

финансијских извјештаја.

Сматрамо да извршена ревизија и докази које смо прибавили обезбјеђују разумну основу за

изражавање ревизорског мишљења.

Мишљење

Према нашем мишљењу финансијски извјештаји приказују реално и објективно у свим

значајним питањима финансијски положај Јавног предузећа "ВОДОВОД И

КАНАЛИЗАЦИЈА" А.Д. Рогатица, Ул. Преображенска бб. на дан 31.12.2013. године, те

резултате пословања и новчани ток за ту годину и у складу су са рачуноводственим

прописима и општеприхваћеним рачуноводственим начелима.

Информације које су презентоване уз Извјештај о економско финансијској ревизији дате су у

сврху додатних анализа и оне нису саставни дио рачуноводствених извјештаја Друштва. Дате

информације биле су предмет пажње у поступку ревизије рачуноводствених извјештаја и

примјењених ревизорских процедура и, по нашем мишљењу, дате анализе објективно

презентују, у материјално значајним аспектима, везу са рачуноводственим извјештајима

посматрано у цјелини.

У Бијељини, 31.07.2014. године


Проф. др Рајко РАДОВИЋ

Редни број лиценце 429/14

ЈМБ: 1803952190007


__________________________________________________________________________


19

Биланс успјеха……………………………………………………..…………….. 20

Биланс стања……………………………………………………..…………….. 24

Извјештај о осталим добицима и губицима ……………………………….. 29

Биланс токова готовине……………….…………………………..………….. 30

Извјештај о промјенама у капиталу ............................................................... 32

Анекс – додатни рачуноводствени извјештај ................................................ 35

ФИНАНСИЈСКИ

ИЗВЈЕШТАЈИ


__________________________________________________________________________


20


Жиро рачуни:

.

Шифра дјелатности: 3600 562-001-00002687-48

Назив привредног друштва: 551-055-00014646-05

ЈП "ВИК" АД 555-002-00042002-14

Сједиште: Рогатица 0

ЈИБ: 4400609950008 0

0

БИЛАНС УСПЈЕХА од 01.01. до 31.12.2013. године

у конвертибилним маркама

Група рачуна, рачун

П О З И Ц И Ј А Ознака за АОП

ИЗНОС

Текућа година

Претходна година

1 2 3 4 5

A. ПОСЛОВНИ ПРИХОДИ И РАСХОДИ

I. ПОСЛОВНИ ПРИХОДИ

(202+206+210+211-212+213-214+215)

201 573.125 561.528

60 1. Приходи од продаје робе (203 до 205) 202 0 0

600 а) Приходи од продаје робе повезаним правним лицима 203

601 б) Приходи од продаје робе на домаћем тржишту 204

602 в) Приходи од продаје робе на иностраном тржишту 205

61 2. Приходи од продаје учинака (207 до 209) 206 569.137 561.528

610 а) Приходи од продаје учинака повезаним правним лицима 207

611 б) Приходи од продаје учинака на домаћем тржишту 208 569.137 561.528

612 в) Приходи од продаје учинака на иностраном тржишту 209

62 3. Приходи од активирања или потрошње робе и учинака 210

630 4. Повећање вриједности залиха учинака 211

631 5. Смањење вриједности залиха учинака 212

640 и 641 6. Повећање вриједности инвестиционих некретнина и биолошких

средстава која се не амортизују 213

642 и 643 7. Смањење вриједности инвестиционих некретнина и биолошких

средстава која се не амортизују 214

650 до 659 8. Остали пословни приходи 215 3.988

II. ПОСЛОВНИ РАСХОДИ (217+218+219+222+223+226+227+228) 216 631.460 631.249

500 до 502 1. Набавна вриједност продате робе 217

510 до 513 2. Трошкови материјала 218 95.562 104.578

52 3. Трошкови зарада, накнада зарада и осталих личних расхода

(220+221) 219 427.361 438.579

520 и 521 а) Трошкови бруто зарада и бруто накнада зарада 220 411.170 427.811

522 и 529 б) Остали лични расходи 221 16.191 10.768

530 до 539 4. Трошкови производних услуга 222 34.949 25.160

54 5. Трошкови амортизације и резервисања (224+225) 223 35.271 34.280

540 а) Трошкови амортизације 224 35.271 34.280

541 до 549 б) Трошкови резервисања 225

55 осим 555 и 556

6. Нематеријални трошкови (без пореза и доприноса) 226 31.039 21.768

555 7. Трошкови пореза 227 7.278 6.884

556 8. Трошкови доприноса 228

Б. ПОСЛОВНИ ДОБИТАК (201-216) 229 0 0


__________________________________________________________________________


21

В. ПОСЛОВНИ ГУБИТАК (216-201) 230 58.335 69.721


П О З И Ц И Ј А Ознака за

АОП

ИЗНОС



1 2 3 4 5

66 Г. ФИНАНСИЈСКИ ПРИХОДИ И РАСХОДИ

I. ФИНАНСИЈСКИ ПРИХОДИ (232 до 237) 231 292 1

660 1. Финансијски приходи од повезаних правних лица 232

661 2. Приходи од камата 233 292 1

662 3. Позитивне курсне разлике 234

663 4. Приходи од ефеката валутне клаузуле 235

664 5. Приходи од учешћа у добитку заједничких улагања 236

669 6. Остали финансијски пласмани 237

56 II. ФИНАНСИЈСКИ РАСХОДИ (239 до 243) 238 5.216 5.394

560 1. Финансијски расходи по основу односа повезаних правних лица 239

561 2. Расходи камата 240 5.216 5.394

562 3. Негативне курсне разлике 241

563 4. Расходи по основу валутне клаузуле 242

564 5. Остали финансијски расходи 243

Д. ДОБИТАК РЕДОВНЕ АКТИВНОСТИ (229+231-238) или (231-

238-230) 244 0 0

Ђ. ГУБИТАК РЕДОВНЕ АКТИВНОСТИ (230+238-231) или (238-

229-231) 245 63.259 75.114

67 Е. ОСТАЛИ ПРИХОДИ И РАСХОДИ I. ОСТАЛИ ПРИХОДИ (247 до 256)

246 4.501 27.301

670 1. Добици по основу продаје нематеријалних улагања, некретнина, постројења и опреме

247

671 2. Добици по основу продаје инвестиционих некретнина 248

672 3. Добици по основу продаје биолошких средстава 249

673 4. Добици по основу продаје средстава обустављеног пословања 250

674 5. Добици по основу продаје учешћа у капиталу и дугорочних ХОВ 251

675 6. Добици по основу продаје материјала 252

676 7. Вишкови изузимајући вишкове залиха учинака 253 91

677 8. Наплаћена отписана потраживања 254 3.366 7.012

678 9. Приходи по основу уговорене заштите од ризика, који не

испуњавају услове да се искажу у оквиру ревалоризационих резерви 255

679 10. Приходи од смањења обавеза, укидања неискоришћених

дугорочних резервисања и остали непоменути приходи 256 1.135 20.198

57 II. ОСТАЛИ РАСХОДИ (258 до 267) 257 2.830 50.136

570 1. Губици по основу продаје и расходовања нематеријалних

улагања, некретнина, постројења и опреме 258

571 2. Губици по основу продаје и расходовања инвестиционих

некретнина 259

572 3. Губици по основу продаје и расходовања биолошких средстава 260

573 4. Губици по основу продаје средстава обустављеног пословања 261


__________________________________________________________________________


22


__________________________________________________________________________


22


П О З И Ц И Ј А Ознака за

АОП

ИЗНОС



1 2 3 4 5

574 5. Губици по основу продаје учешћа у капиталу и дугорочним ХОВ 262

575 6. Губици по основу продатог материјала 263

576 7. Мањкови, изузимајући мањкове залиха учинака 264 295

577 8. Расходи по основу заштите од ризика 265

578 9. Расходи по основу исправке вриједности и отписа потраживања 266 48.587

579 10. Расходи по основу расходовања залиха материјала и робе и

остали расходи 267 2.830 1.254

Ж. ДОБИТАК ПО ОСНОВУ ОСТАЛИХ ПРИХОДА И РАСХОДА (246-257)

268 1.671 0

З. ГУБИТАК ПО ОСНОВУ ОСТАЛИХ ПРИХОДА И РАСХОДА

(257-246) 269 0 22.835

68 И. ПРИХОДИ И РАСХОДИ ОД УСКЛАЂИВАЊА ВРИЈЕДНОСТИ ИМОВИНЕ I. ПРИХОДИ

ОД УСКЛАЂИВАЊА ВРИЈЕДНОСТИ ИМОВИНЕ (271 до 279)

270 0 0

680 1. Приходи од усклађивања вриједности нематеријалних улагања 271

681 2. Приходи од усклађивања вриједности некретнина, постројења и

опреме 272

682 3. Приходи од усклађивања вриједности инвестиционих некретнина

за које се обрачунава амортизација 273

683 4. Приходи од усклађивања вриједности биолошких средстава за

које се обрачунава амортизација 274

684 5. Приходи од усклађивања вриједности дугорочних финансијских

пласмана и финансијских средстава расположивих за продају 275

685 6. Приходи од усклађивања вриједности залиха материјала и робе 276

686 7. Приходи од усклађивања вриједности краткорочних

финансијских пласмана 277

687 8. Приходи од усклађивања вриједности капитала 278

689 9. Приходи од усклађивања вриједности остале имовине 279

58 II. РАСХОДИ ОД УСКЛАЂИВАЊА ВРИЈЕДНОСТИ ИМОВИНЕ (281 до 288)

280 0 0

580 1. Обезвређење нематеријалних улагања 281

581 2. Обезвређење некретнина, постројења и опреме 282

582 3. Обезвређење инвестиционих некретнина за које се обрачунава

амортизација 283

583 4. Обезвређење биолошких средстава за које се обрачунава

амортизација 284


__________________________________________________________________________


23



ИЗНОС



1 2 3 4 5

584 5. Обезвређење дугорочних финансијских пласмана и

финансијских средстава расположивих за продају 285

585 6. Обезвређење залиха материјала и робе 286

586 7. Обезвређење краткорочних финансијских пласмана 287

589 8. Обезвређење остале имовине 288

Ј. ДОБИТАК ПО ОСНОВУ УСКЛАЂИВАЊА ВРИЈЕДНОСТИ

ИМОВИНЕ (270-280) 289 0 0

К. ГУБИТАК ПО ОСНОВУ УСКЛАЂИВАЊА ВРИЈЕДНОСТИ

ИМОВИНЕ (280-270) 290 0 0

690 и 691

Л. ПРИХОДИ ПО ОСНОВУ ПРОМЈЕНЕ

РАЧУНОВОДСТВЕНИХ ПОЛИТИКА И ИСПРАВКЕ ГРЕШАКА ИЗ РАНИЈИХ ГОДИНА

291

590 и 591

Љ. РАСХОДИ ПО ОСНОВУ ПРОМЈЕНЕ

РАЧУНОВОДСТВЕНИХ ПОЛИТИКА И ИСПРАВКЕ

ГРЕШАКА ИЗ РАНИЈИХ ГОДИНА

292 32.783

М. ДОБИТАК И ГУБИТАК ПРИЈЕ ОПОРЕЗИВАЊА

1. Добитак прије опорезивања (244+268+289+291-292-245-269-

290)

293 0 0

2. Губитак прије опорезивања (245+269+290+292-291-244 -268-289)

294 94.371 97.949

721 Н. ТЕКУЋИ И ОДЛОЖЕНИ ПОРЕЗ НА ДОБИТ

1. Порески расходи периода 295

дио 722 2. Одложени порески расходи периода 296

дио 722 3. Одложени порески приходи периода 297

Њ. НЕТО ДОБИТАК И НЕТО ГУБИТАК ПЕРИОДА

1. Нето добитак текуће године (293-294-295-296+297) 298 0 0

2. Нето губитак текуће године (294-293+295+296-297) 299 94.371 97.949

УКУПНИ ПРИХОДИ (201+231+246+270+291) 300 577.918 588.830

УКУПНИ РАСХОДИ (216+238+257+280+292) 301 672.289 686.779

723 О. МЕЂУДИВИДЕНДЕ И ДРУГИ ВИДОВИ РАСПОДЈЕЛЕ

ДОБИТКА У ТОКУ ПЕРИОДА 302

Дио нето добитка/губитка који припада већинским власницима 303

Дио нето добитка/губитка који припада мањинским власницима 304

Обична зарада по акцији 305

Разријеђена зарада по акцији 306

Просјечан број запослених по основу часова рада 307 29,14 28,94

Просјечан број запослених по основу стања на крају мјесеца 308 31,17 31,17

У Рогатици Лице са лиценцом

(М.П.)

Директор

Дана, 17.02.2014. СРТ-1018/14 Александар Бојовић


__________________________________________________________________________


24

Матични број: 1145673 Жиро рачуни: .


Назив привредног друштва, задруге, другог 551-055-00014646-05

правног лица или предузетника: 555-002-00042002-14

ЈП "ВИК" АД

Сједиште: Рогатица

ЈИБ: 4400609950008

БИЛАНС СТАЊА

(Извјештај о финансијском положају)

на дан 31.12.2013. године


Група,

рачуна, рачун П О З И Ц И Ј А

Ознака

за АОП

Износ текуће године

Почетно

стање Бруто

Исравка вриједности

Нето (4-5)

1 2 3 4 5 6 7

АКТИВА

А. СТАЛНА ИМОВИНА

(002+008+015+021+030)

001 2.342.803 1.549.480 793.323 826.431

01 I. НЕМАТЕРИЈАЛНА УЛАГАЊА

(003 до 007) 002 0 0 0 0

010 1. Улагања у развој 003 0

011 2. Концесије, патенти, лиценце и остала права 004 0

012 3. Goodwill 005 0

014 4. Остала нематеријална улагања 006 0

015 и 016 5. Аванси и нематеријална улагања у припреми 007 0

02 II. НЕКРЕТНИНЕ, ПОСТРОЈЕЊА, ОПРЕМА И

ИНВЕСТИЦИОНЕ НЕКРЕТНИНЕ (009 до 014) 008 2.342.803 1.549.480 793.323 826.431

020 1. Земљиште 009 200.000 200.000 200.000

021 2. Грађевински објекти 010 1.888.752 1.310.971 577.781 608.727

022 3. Постројења и опрема 011 254.051 238.509 15.542 17.704

023 4. Инвестиционе некретнине 012 0

027 и 028 5. Аванси и некретнине, постројења и опрема и

инвестиционе некретнине у припреми 013 0

029 6. Улагање на туђим некретнинама, постројењима и опреми

014 0

03 III. БИОЛОШКА СРЕДСТВА И СРЕДСТВА

КУЛТУРЕ (016 до 020) 015 0 0 0 0

030 1. Шуме 016 0

031 2. Вишегодишњи засади 017 0

032 3. Основно стадо 018 0

033 4. Средства културе 019 0

038 и 039 5. Аванси и биолошка средства и средства

културе у припреми 020 0

04 IV. ДУГОРОЧНИ ФИНАНСИЈСКИ

ПЛАСМАНИ (022 до 029) 021 0 0 0 0

040, дио 049

1. Учешће у капиталу зависних правних лица 022 0

041, дио 049

2. Учешће у капиталу других правних лица 023 0


__________________________________________________________________________


25

Група,

рачуна,

рачун

П О З И Ц И Ј А

Ознака

за

АОП


Почетно

стање Бруто Исравка

вриједности

Нето

(4-5)

1 2 3 4 5 6 7

042, дио

049

3. Дугорочни кредити повезаним правним

лицима 024 0

043, дио 049

4. Дугорочни кредити у земљи 025 0

044, дио 049

5. Дугорочни кредити у иностранству 026 0

045, дио 049

6. Финансијска средства расположива за продају

027 0

046, дио 049

7. Финансијска средства која се држе до рока доспјећа

028 0

048, дио

049 8. Остали дугорочни финансијски пласмани 029 0

050 V. ОДЛОЖЕНА ПОРЕСКА СРЕДСТВА 030 0

Б. ТЕКУЋА ИМОВИНА (032+039+060) 031 406.337 35.499 370.838 334.852

10 до 15

I. ЗАЛИХЕ, СТАЛНА СРЕДСТВА И

СРЕДСТВА ОБУСТАВЉЕНОГ ПОСЛОВАЊА НАМИЈЕЊЕНА ПРОДАЈИ (033 до 038)

032 58.506 2.530 55.976 64.394

100 до 109 1. Залихе материјала 033 58.506 2.530 55.976 64.394

110 до 112 2. Залихе недовршене производње,

полупроизвода и недовршених услуга 034 0

120 3. Залихе готових производа 035 0

130 до 139 4. Залихе робе 036 0

140 до 149 5. Стална средства и средства обустављеног пословања намијењена продаји

037 0

150 до 159 6. Дати аванси 038 0

II. КРАТКОРОЧНА ПОТРАЖИВАЊА, ПЛАСМАНИ И ГОТОВИНА

(040+046+055+058+059)

039 347.831 32.969 314.862 270.458

20, 21, 22 1. Краткорочна потраживања (041 до 045) 040 344.447 32.969 311.478 261.639

200, дио

209 а) Купци – повезана правна лица 041 0

201, дио 209

б) Купци у земљи 042 341.221 32.969 308.252 249.802

202, дио

209 в) Купци у иностранству 043 0

210 до 219 г) Потраживања из специфичних послова 044 0

220 до 229 д) Друга краткорочна потраживања 045 3.226 3.226 11.837

23 2. Краткорочни финансијски пласмани (047 до 054)

046 0 0 0 0

230, дио

239

а) Kраткорочни кредити повезаним правним

лицима 047 0

231, дио

239 б) Краткорочни кредити у земљи 048 0

239 в) Краткорочни кредити у иностранству 049 0


__________________________________________________________________________


26

Група,

рачуна,

рачун

П О З И Ц И Ј А Ознака

за АОП


Почетно

стање Бруто Исравка

вриједности

Нето

(4-5)

1 2 3 4 5 6 7

233 и 234

г) Дио дугорочних финансијских пласмана

који доспијева за наплату у периоду до годину дана

050 0

235, дио

239

д) Финансијска средства по фер вриједности

кроз биланс успјеха намијењена трговању 051 0

236, дио

239

ђ) Финансијска средства означена по фер

вриједности кроз биланс успјеха 052 0

237

е) Откупљене сопствене акције и откупљени

сопствени удјели намијењени продаји или

поништавању

053 0

238, дио 239

ж) Остали краткорочни пласмани 054 0

24 3. Готовински еквиваленти и готовина

(056+057) 055 3.384 0 3.384 8.819

240 а) Готовински еквиваленти-хартије од вриједности

056 0

241 до 249 б) Готовина 057 3.384 3.384 8.819

270 до 279 4. Порез на додату вриједност 058 0

280 до 289

осим 288 5. Активна временска разграничења 059 0

288 III. ОДЛОЖЕНА ПОРЕСКА СРЕДСТВА 060 0

29 В. ГУБИТАК ИЗНАД ВИСИНЕ КАПИТАЛА 061 0

Г. ПОСЛОВНА АКТИВА (001+031+061) 062 2.749.140 1.584.979 1.164.161 1.161.283

880 до 888 Д. ВАНБИЛАНСНА АКТИВА 063 0

Ђ. УКУПНА АКТИВА (062+063) 064 2.749.140 1.584.979 1.164.161 1.161.283


__________________________________________________________________________


27

Група,

рачуна, рачун

П О З И Ц И Ј А Ознака

за АОП

Износ на дан

биланса текуће године


биланса претходне

године

(почетно стање)

1 2 3 4 5

ПАСИВА

А. КАПИТАЛ (102-109+110+111+114+115-116+117-122) 101 559.306 653.677

30 I. ОСНОВНИ КАПИТАЛ (103 до 108) 102 581.808 581.808

300 1. Акцијски капитал 103 581.808 581.808

302 2. Удјели друштва са ограниченом одговорношћу 104

303 3. Задружни удјели 105

304 4. Улози 106

305 5. Државни капитал 107

306 6. Остали основни капитал 108

31 II. УПИСАНИ НЕУПЛАЋЕНИ КАПИТАЛ 109

320 III. ЕМИСИОНА ПРЕМИЈА 110

дио 32 IV. РЕЗЕРВЕ (112+113) 111 71.869 169.818

321 1. Законске резерве 112 1.195 1.195

322 2. Статутарне резерве 113 70.674 168.623

330, 331 и

334 V. РЕВАЛОРИЗАЦИОНЕ РЕЗЕРВЕ 114

332 VI. НЕРЕАЛИЗОВАНИ ДОБИЦИ ПО ОСНОВУ ФИНАНСИЈСКИХ СРЕДСТАВА РАСПОЛОЖИВИХ ЗА

ПРОДАЈУ

115

333 VII. НЕРАЛИЗОВАНИ ГУБИЦИ ПО ОСНОВУ ФИНАНСИЈСКИХ СРЕДСТАВА РАСПОЛОЖИВИХ ЗА

ПРОДАЈУ

116

34 VIII. НЕРАСПОРЕЂЕНИ ДОБИТАК (118 до 121) 117 0 0

340 1. Нераспоређени добитак ранијих година 118

341 2. Нераспоређени добитак текуће године 119

342 3. Нераспоређени вишак прихода над расходима 120

343 4. Нето приход од самосталне дјелатности 121

35 IX. ГУБИТАК ДО ВИСИНЕ КАПИТАЛА (123+124) 122 94.371 97.949

350 1. Губитак ранијих година 123

351 2. Губитак текуће године 124 94.371 97.949

40 Б. ДУГОРОЧНА РЕЗЕРВИСАЊА (126 до 131) 125 0 0

400 1. Резервисања за трошкове у гарантном року 126

401 2. Резервисања за трошкове обнављања природних богатстава 127

402 3. Резервисања за задржане кауције и депозите 128

403 4. Резервисања за трошкове реструктурисања 129

404 5. Резервисања за накнаде и бенефиције запослених 130

405 6. Остала дугорочна резервисања 131

В. ОБАВЕЗЕ (133+142) 132 604.855 507.606

41, осим 418

I. ДУГОРОЧНЕ ОБАВЕЗЕ (134 до 141) 133 229.638 250.665

410 1. Обавезе које се могу конвертовати у капитал 134

411 2. Обавезе према повезаним правним лицима 135

412 3. Обавезе по емитованим дугорочним хартијама од вриједности 136


__________________________________________________________________________


28

Група,

рачуна,

рачун



биланса

текуће године


биланса

претходне године

(почетно

стање)

1 2 3 4 5

413 и 414 4. Дугорочни кредити 137 229.638 250.665

415 и 4516 5. Дугорочне обавезе по финансијском лизингу 138

417 6. Дугорочне обавезе по фер вриједности корз биланс успјеха 139

418 7. Одложене пореске обавезе 140

419 8. Остале дугорочне обавезе 141

42 до 48 II. КРАТКОРОЧНЕ ОБАВЕЗЕ

(143+148+153+154+155+156+157+158+159+160) 142 375.217 256.941

42 1. Краткорочне финансијске обавезе (144 до 147) 143 0 0

420 до 423 а) Краткорочни кредити и обавезе по емитованим краткорочним

хартијама од вридности 144

424 и 425 б) Дио дугорочних финансијских обавеза који за плаћање

доспијева у периоду до годину дана 145

426 в) Краткорочне обавезе по фер вриједности кроз биланс успјеха 146

429 г) Остале краткорочне финансијске обавезе 147

43 2. Обавезе из пословања (149 до 152) 148 102.767 67.210

430 а) Примљени аванси, депозити и кауције 149 13.855

431 б) Добављачи - повезана правна лица 150

432 и 433 в) Остали добављачи 151 88.912 66.496

439 г) Остале обавезе из пословања 152 714

440 до 449 3. Обавезе из специфичних послова 153

450 до 458 4. Обавезе за зараде и накнаде зарада 154 224.626 153.818

460 до 469 5. Друге обавезе 155 1.500 900

470 до 479 6. Порез на додату вриједност 156 11.745 4.977

48 осим 481

7. Обавезе за остале порезе, доприносе и друге дажбине 157 34.579 30.036

481 8. Обавезе за порез на добитак 158

49, осим 495

9. Пасивна временска разграничења 159

495 10. Одложене пореске обавезе 160

Г. ПОСЛОВНА ПАСИВА (101+125+132) 161 1.164.161 1.161.283

890 до 898 Д. ВАНБИЛАНСНА ПАСИВА 162

Ђ. УКУПНА ПАСИВА (161+162) 163 1.164.161 1.161.283

У Рогатици Лице са лиценцом Директор

дана, 17.02.2014. СРТ-1018/14 (М.П.) Александар Бојовић


__________________________________________________________________________


29


Жиро рачуни:

.



ЈП "ВИК" АД 555-002-00042002-14


ЈИБ: 4400609950008 0

ИЗВЈЕШТАЈ

о осталим добицима и губицима у периоду

од 01.01. до 31.12.2013. године


Ознака позиције


ИЗНОС



1 2 3 4 5

А НЕТО ДОБИТАК ИЛИ НЕТО ГУБИТАК ПЕРИОДА

(298 или 299) 400 -94.371 -97.949

I ДОБИЦИ УТВРЂЕНИ ДИРЕКТНО У КАПИТАЛУ (402 до407)

401

1 Добици по основу смањења ревалоризационих резерви на сталним

средствима, осим ХОВ расположивих за продају 402

2 Добици по основу промјене фер вриједности ХОВ расположивих за

продају 403

3 Добици по основу превођења финансијских извјештаја иностраног

пословања 404

4 Актуарски добици од планова дефинисаних примања 405

5 Ефективни дио добитка по основу заштите од ризика готовинских токова

406

6 Остали добици утврђени директно у капиталу 407

II ГУБИЦИ УТВРЂЕНИ ДИРЕКТНО У КАПИТАЛУ 408

1 Губици по основу промјене фер вриједности ХОВ расположивих за

продају 409

2 Губици по основу превођења финансијских извјештаја иностраног

пословања 410

3 Актуарски губици од планова дефинисаних примања 411

4 Ефективни дио губитака по основу заштите од ризика готовинских

токова 412

5 Остали губици утврђени директно у капиталу 413

Б ОСТАЛИ ДОБИЦИ ИЛИ ГУБИЦИ У ПЕРИОДУ

(401 - 408) или (408 - 401) 414

В ПОРЕЗ НА ДОБИТАК КОЈИ СЕ ОДНОСИ НА ОСТАЛЕ ДОБИТКЕ И ГУБИТКЕ

415

Г НЕТО РЕЗУЛТАТ ПО ОСНОВУ ОСТАЛИХ ДОБИТАКА И ГУБИТАКА У ПЕРИОДУ (414 ± 415)

416

Д

I

УКУПАН НЕТО РЕЗУЛТАТ У ОБРАЧУНСКОМ ПЕРИОДУ

УКУПАН НЕТО ДОБИТАК У ОБРАЧУНСКОМ ПЕРИОДУ (400 ± 406)

417

II УКУПАН НЕТО ГУБИТАК У ОБРАЧУНСКОМ ПЕРИОДУ (400 ±

416) 418 94.371 97.949

У Рогатици Лице са лиценцом

(М.П.)

Директор



__________________________________________________________________________


30

Матични број: 1145673 Жиро рачуни: .


Назив привредног друштва, задруге, другог 551-055-00014646-05

правног лица или предузетника: 555-002-00042002-14

ЈП "ВИК" АД 0


ЈИБ: 4400609950008 0

БИЛАНС ТОКОВА ГОТОВИНЕ

(Извјештај о токовима готовине)

за период од 01.01. до 31.12.2013. године


Редни број


ИЗНОС



2 3 4 5

А. ТОКОВИ ГОТОВИНЕ ИЗ ПОСЛОВНИХ АКТИВНОСТИ

I. Приливи готовине из пословних активности (302 до 304) 301 642.188 632.783

1. Приливи од купаца и примљени аванси 302 607.265 621.412

2. Приливи од премија, субвенција, дотација и сл. 303 3.988

3. Остали приливи из пословних активности 304 30.935 11.371

II. Одливи готовине из пословних активности (306 до 310) 305 626.844 627.550

1. Одливи по основу исплата добављачима и дати аванси 306 154.660 164.376

2. Одливи по основу исплата зарада, накнада зарада и осталих личних расхода 307 364.847 349.325

3. Одливи по основу плаћених камата 308 5.216 5.374

4. Одливи по основу пореза на добит 309

5. Остали одливи из пословних активности 310 102.121 108.475

III. Нето прилив готовине из пословних активности

(301-305) 311 15.344 5.233

IV. Нето одлив готовине из пословних активности

(305-301) 312 0 0

Б. ТОКОВИ ГОТОВИНЕ ИЗ АКТИВНОСТИ ИНВЕСТИРАЊА I. Приливи готовине из активности инвестирања (314 до 319)

313 292 0

1. Приливи по основу краткорочних финансијских пласмана 314

2. Приливи по основу продаје акција и удјела 315

3. Приливи по основу продаје нематеријалних улагања, некретнина,

постројења, опреме, инвестиционих некретнина и биолошких средстава 316

4. Приливи по основу камата 317 292

5. Приливи од дивиденди и учешћа у добитку 318

6. Приливи по основу осталих дугорочних финансијских пласмана 319

II. Одливи готовине из активности инвестирања

(321 до 324) 320 0 0

1. Одливи по основу краткорочних финансијских пласмана 321

2. Одливи по основу куповине акција и удјела 322

3. Одливи по основу куповине нематеријалних улагања, некретнина,

постројења, опреме, инвестиционих некретнина и биолошких средстава 323

4. Одливи по основу осталих дугорочних финансијских пласмана 324


__________________________________________________________________________


31

Редни број


ИЗНОС



2 3 4 5

III. Нето прилив готовине из активности инвестирања

(313-320) 325 292 0

IV. Нето одлив готовине из активности инвестирања

(320-313) 326 0 0

В. ТОКОВИ ГОТОВИНЕ ИЗ АКТИВНОСТИ ФИНАНСИРАЊА

I. Прилив готовине из активности финансирања (328 до 331) 327 0 0

1. Приливи по основу повећања основног капитала 328

2. Приливи по основу дугорочних кредита 329

3. Приливи по основу краткорочних кредита 330

4. Приливи по основу осталих дугорочних и краткорочних обавеза 331

II. Одливи готовине из активности финансирања

(333 до 338) 332 21.071 15.193

1. Одливи по основу откупа сопствених акција и удјела 333

2. Одливи по основу дугорочних кредита 334 21.071 15.193

3. Одливи по основу краткорочних кредита 335

4. Одливи по основу финансијског лизинга 336

5. Одливи по основу исплаћених дивиденди 337

6. Одливи по основу осталих дугорочних и краткорочних обавеза 338

III. Нето прилив готовине из аткивности финансирања (327-332)

339 0 0

IV. Нето одлив готовине из активности финансирања

(332-327) 340 21.071 15.193

Г. УКУПНИ ПРИЛИВИ ГОТОВИНЕ (301+313+327) 341 642.480 632.783

Д. УКУПНИ ОДЛИВИ ГОТОВИНЕ (305+320+332) 342 647.915 642.743

Ђ. НЕТО ПРИЛИВ ГОТОВИНЕ (341-342) 343 0 0

Е. НЕТО ОДЛИВ ГОТИВИНЕ (342-341) 344 5.435 9.960

Ж. ГОТОВИНА НА ПОЧЕТКУ ОБРАЧУНСКОГ ПЕРИОДА 345 8.819 18.779

З. ПОЗИТИВНЕ КУРСНЕ РАЗЛИКЕ ПО ОСНОВУ ПРЕРАЧУНА

ГОТОВИНЕ 346

И. НЕГАТИВНЕ КУРСНЕ РАЗЛИКЕ ПО ОСНОВУ ПРЕРАЧУНА

ГОТОВИНЕ 347

Ј. ГОТОВИНА НА КРАЈУ ОБРАЧУНСКОГ ПЕРИОДА

(345+343-344+346-347) 348 3.384 8.819

У Рогатици Лице са лиценцом Директор

дана, 17.02.2014. СРТ-1018/14 (М.П.) Александар Бојовић


__________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина 32

Матични број: 1145673 Жиро тачуни:



ЈП "ВИК" АД 555-002-00042002-14


ЈИБ: 4400609950008 0

0

ИЗВЈЕШТАЈ О ПРОМЈЕНАМА НА КАПИТАЛУ

за период који се завршава на дан 31.12.2013. године


ВРСТА ПРОМЈЕНЕ НА КАПИТАЛУ

ДИО КАПИТАЛА КОЈИ ПРИПАДА ВЛАСНИЦИМА МАТИЧНОГ ПРИВРЕДНОГ ДРУШТВА

МА

ЊИ

НС

КИ

ИН

ТЕ

РЕ

С

УК

УП

НИ

КА

ПИ

ТА

Л

Озн

ака

з а

АО

П

Акц

ијс

ки к

апита

л и

уд

јел

и у

друш

тво с

а о

граниче

ном

од

говорнош

ћу

Ревал

ориза

ционе р

езе

рве (

МР

С

16,

МР

С 2

1 и

МР

С 3

8)

Нераал

изо

вани д

об

иц

и/г

уб

иц

и п

о

основу ф

инансијс

ких с

ред

ста

ва

распол

ож

ивих з

а п

род

ају

Оста

ле р

езе

рве (

ем

исиона

прем

ија

, за

конске

и с

тату

тарне

резе

рве, за

шти

та г

ото

вински

х

токо

ва

Аку

мул

исани н

ераспоређени

доб

ита

к/нераспоређени г

уб

ита

к

УК

УП

НО

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

1. Стање на дан 01.01.2012.год. 901 581.808 200.020 -30.202 751.626 751.626

2. Ефекти промјена у рачуноводственим политикама 902

3. Ефекти исправке грешке 903

Поновно исказано стање на дан 01.01.2012.год. (901±902±903)

904 581.808 200.020 -30.202 751.626 751.626

4. Ефекти ревалоризације материјалних и нематеријалних

средстава 905

5. Нереализовани добици/губици по основу финансијских

средстава расположивих за продају 906





МА

ЊИ

НС

КИ

ИН

ТЕ

РЕ

С

УК

УП

НИ

КА

ПИ

ТА

Л

Озн

ака

з а

АО

П

Акц

ијс

ки к

апита

л и

уд

јел

и у

друш

тво с

а о

граниче

ном

од

говорнош

ћу

Ревал

ориза

ционе р

езе

рве (

МР

С

16,

МР

С 2

1 и

МР

С 3

8)

Нераал

изо

вани д

об

иц

и/г

уб

иц

и п

о

основу ф

инансијс

ких с

ред

ста

ва

распол

ож

ивих з

а п

род

ају

Оста

ле р

езе

рве (

ем

исиона

прем

ија

, за

конске

и с

тату

тарне

резе

рве, за

шти

та г

ото

вински

х

токо

ва

Аку

мул

исани н


доб

ита


уб

ита

к

УК

УП

НО

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

6. Курсне разлике настале по основу прерачунавања финансијских извјештаја у другу функционалну валуту

907

7. Нето добитак/губитак периода исказан у билансу успјеха 908

8. Нето добици/губици периода признати директно у капиталу 909

9.Објављене дивиденде и други видови расподјеле добитка и

покрића губитка 910 30.202 30.202

10. Емисија акцијског капитала и други видови повећања или смањење основног капитала

911

11. Стање на дан 31.12.2012. год. /01.01.2013.год.

(904±905±906±907±908±909-910+911) 912 581.808 169.818 -97.949 653.677 653.677

12. Ефекти промјена у рачуноводственим политикама 913

13. Ефетки исправке грешке 914

14. Поново исказано стање на дан 01.01.2013. год. (912±913±914) 915 581.808 169.818 -97.949 653.677 653.677

15. Ефекти ревалоризације материјалних и нематеријалних

средстава 916

16. Нереализовани добици/губици по основу финансијских

средстава расположивих за продају 917





МА

ЊИ

НС

КИ

ИН

ТЕ

РЕ

С

УК

УП

НИ

КА

ПИ

ТА

Л

Озн

ака

з а

АО

П

Акц

ијс

ки к

апита

л и

уд

јел

и у

друш

тво с

а о

граниче

ном

од

говорнош

ћу

Ревал

ориза

ционе р

езе

рве (

МР

С

16,

МР

С 2

1 и

МР

С 3

8)

Нераал

изо

вани д

об

иц

и/г

уб

иц

и п

о

основу ф

инансијс

ких с

ред

ста

ва

распол

ож

ивих з

а п

род

ају

Оста

ле р

езе

рве (

ем

исиона

прем

ија

, за

конске

и с

тату

тарне

резе

рве, за

шти

та г

ото

вински

х

токо

ва

Аку

мул

исани н


доб

ита


уб

ита

к

УК

УП

НО

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

17. Курсне разлике настале по основу прерачуна финансијских

извјештаја у другу функционалну валуту 918

18. Нето добитак/губитак периода исказан у билансу успјеха 919 -94.371

19. Нето добитак/губитак периода признати директно у капиталу 920

20. Објављене дивиденде и други видови расподјеле добитка и покриће губитка

921 97.949 97.949

21. Емисија акцијског капитала и други видови повећања или смањење основног капитала

922

22. Стање на дан 31.12.2013.год. (915±916±917±918±919±920-

921+922) 923 581.808 71.869 -94.371 559.306 559.306

У Рогатици Лице са лиценцом Директор:



__________________________________________________________________________


35

Назив предузећа, задруге или другог правног л. Жиро рачуни код пословне банака:

ЈП "ВИК" АД РОГАТИЦА 562-001-00002687-48

Матични број: 1145673 551-055-00014646-05


Сједиште: РОГАТИЦА

ЈИБ: 4400609950008

АНЕКС

(Додатни рачуноводствени извјештај)

за период од 01.01. до 31.12.2013.године

Група

рачуна

/рачун О П И С

Ознака за АОП

Износ

Текућа година Претходна година

1 2 3 4 5

61 ПРИХОДИ ОД ПРОДАЈЕ УЧИНАКА (602+605) 601 569.137 561.528

дио 61 а) Приходи од прадаје производа 602 451.131 439.482

дио 612 Од тога: приходи од продаје производа на иностраном тржишту 603

дио 611 Приходи од продаје производа у другом ентитету или

Брчко Дистрикту БиХ 604

дио 61 б) Приходи од продаје услуга 605 118.006 122.046

дио 612 Од тога: приходи од продаје (пружања услуга на ино тржишту 606

дио 611 Приходи од продаје (пружања) услуга у другом ентитету или

Брчко Дистрикту БиХ 607

65 ОСТАЛИ ПОСЛОВНИ ПРИХОДИ

(609+612+613+614+615+616+617) 608 3.988 0

650 а) Приходи од премија, субвенција, дотација, регреса,

компензација и повраћаја пореских дажбина 609

дио 650

Од тога: приходи по основу субвенција на производе (субвенције

које се могу приказати по јединици производа, нпр. Возна карта,

брашно, хљеб, млијеко и др.) 610

дио 650 приходи на основу субвенција на производњу (на запошљавање,

плату, каматну стопу, за смањење загађења и др.) 611

651 б) Приход од закупнина 612

652 в) Приход од донација 613

653 г) Приход од чланарина 614

654 д) Приход од тантијема и лиценцних права 615

655 ђ) Приход из намјенских извора финансирања (из буџета, фонд) 616 3.988

659 е) Остали пословни приходи по другим основама 617

66+67 ФИНАНСИЈСКИ И ОСТАЛИ ПРИХОДИ 618 4.793

дио 660 Од тога: приходи од учешћа у добити (дивиденди) 619

дио 670 Добици на основу продаје некретнина, постројења и опреме 620

678 Приходи на основу уговорене заштите од ризика 621

51 ТРОШКОВИ МАТЕРИЈАЛА 622 95.562 104.578

513 Од тога: трошкови горива и енергије 623 63.358 67.084

52 ТРОШКОВИ ЗАРАДА, НАКНАДА ЗАРАДА И ОСТАЛИХ

ЛИЧНИХ РАСХОДА 624 427.361 438.579

522 Од тога: трошкови бруто накнада члановима управног и надз. О. 625 5.972 5.475

дио 529 трошкови дневница на службеном путу 626 103 300

дио 529 трошкови смјештаја, исхране и превоза на службеном путу 627

53 ТРОШКОВИ ПРОИЗВОДНИХ УСЛУГА (629+630+631+632+633+634+635+636)

628 34.949 25.160

530 а) Трошкови услуга на изради учинака 629


__________________________________________________________________________


36

Група

рачуна

/рачун О П И С

Ознака за АОП

Износ



1 2 3 4 5

531 б) Трошкови транспортних услуга 630 22.689 8.775

дио 532 в) Трошкови за услуге текућег одржавања основних средстава 631 5.478 12.125

дио 532 г) Трошкови за услуге инвестиционог одржавања основних сред 632

533 д) Трошкови закупа 633 2.904 3.462

534+535 ђ) Трошкови сајмова, рекламе и пропаганде 634 17 686

534+537 е) Трошкови истраживања и трошкови развоја који се не капитал 635

539 ж) Трошкови осталих услуга 636 3.861 112

дио 539 Од тога: производне услуге по уговору о повременом и

привременим пословима 637

дио 539 Накнада за ауторска дјела која чине производне услуге 638

55 НЕМАТЕРИЈАЛНИ ТРОШКОВИ

(640+642+643+644+645+646+647+648) 639 38.316 28.653

550 Трошкови непроизводних услуга 640 15.695 12.500

дио 550 Од тога: трошкови стручног образовања и усавршавања запосл 641 303 150

551 Трошкови репрезентације 642 2.095 1.532

552 трошкови премије осигурања 643 1.248 1.228

553 Трошкови платног промета 644 1.491 1.139

554 трошкови чланарина 645 702 672

дио 555 Трошкови пореза на производе, царине, боравишне таксе, порез из игре и срећу и сл.

646

дио 555 Трошкови пореза на производњу на имовину, на земљиште за

коришћење вода и шума, за противпожарну заштиту и сл. 647 7.278 6.884

559 Остали нематеријални трошкови 648 9.807 4.698

ОБАВЕЗЕ И ПОТРАЖИВАЊА

47, осим

479

Обрачунати (фактурисани) порез на додату вриједност

(кумулативан промете конта) 649 96.601 95.263

27, осим

279 Улазни порез на додату вриједност (кумулативни промет конта)

650 18.812 26.009

479 Обавезе за ПДВ на основу разлике између обрачунатог и

аконтационог ПДВ-а (салдо конта) 651 11.745 4.899

279 Потраживања на основу разлике између аконтационог и

обрачунатог ПДВ-а (салдо конта) 652

271 Порез на додату вриједност плаћен при увозу (кумулативан

промет конта) 653

484 Обавезе за ПДВ плаћен при увозу (кумулативан промет конта) 654

480 Обавезе за акцизе (кумулативан промет конта) 655

010 Улагања у истраживање и развој (кумулативан промет конта) 656

дио 433 Остварени увоз из добара из иностранства 657

дио 433 Остварени увоз услуга из иностранства 658

дио431и432 Набавка добара из ФБиХ или Брчко Дистрикта БиХ 659

дио431и432 Набавка услуга из ФБиХ или Брчко Дистрикта БиХ 660

Приходи остварени на бази подуговарања 661

Плаћања подуговарачима за рад, испоручене произ.и у. 662

Укупан број одређених часова рада (ефективни часови рада без

боловања, годишњег одмора, државних празника и сл.) 663

У Рогатици. Лице са лиценцом Директор

Дана 17.02.2014.године СРТ-1018/14 Александар Бојовић


__________________________________________________________________________


37

А Н А Л И З А

Биланс успјеха 38 Пословни приходи и расходи ................................................................................................... 38

Финансијски приходи и расходи............................................................................................. 39

Остали приходи и расходи......................................................................................................... 40

Рекапитулација............................................................................................................................ 41

Упоредни показатељи ............................................................................................................... 42

Биланс стања 43 Структура активе ...................................................................................................................... 43

Структура сталне имовине ...................................................................................................... 44

Стална имовина – некретнине, постројења, опрема и инвестиционе некретнине........ 45

Структура текуће имовине ....................................................................................................... 46

Текућа имовина – залихе, стална средства и средства обустављеног пословања

намијењена продаји .................................................................................................................... 47

Текућа имовина – краткорочна потраживања и пласмани................................................ 48

Текућа имовина – готовински еквиваленти и готовина ................................................... 49

Капитал ......................................................................................................................................... 50

Обавезе.......................................................................................................................................... 51

Рекапитулација .......................................................................................................................... 52


__________________________________________________________________________


38

Назив привредног друштва, задруге, другог

правног лица или предузетника:

ЈП "ВИК" АД

Пословни приходи и расходи

Редни О П И С

Текућа година Претходна Индекс

број Износ % година

1 2 3 4 5 6

I Пословни приходи 573.125 100,00 561.528 1,0207

1. Приходи од продаје робе 0 0,00 0 0,0000

2. Приходи од продаје учинака 569.137 99,30 561.528 1,0136

3. Приходи од активирања или потрошње робе и учинака 0 0,00 0 0,0000

4. Повећање вриједности залиха и учинака 0 0,00 0 0,0000

5. Смањење вриједности залиха и учинака 0 0,00 0 0,0000

6. Повећање вриједности инвестиционих некретнина

и биолошких средстава која се не амортизују 0 0,00 0 0,0000

7. Смањење вриједности инвестиционих некретнина и биолошких

средстава која се не амортизују 0 0,00 0 0,0000

8. Остали пословни приходи 3.988 0,70 0 0,0000

II Пословни расходи 631.460 100,00 631.249 1,0003

1. Набавна вриједност продате робе 0 0,00 0 0,0000

2. Трошкови материјала за израду 95.562 15,13 104.578 0,9138

3. Трошкови зарада накнада зарада и остали лични расходи 427.361 67,68 438.579 0,9744

4. Трошкови производних услуга 34.949 5,53 25.160 1,3891

5. Трошкови амортизације и резервисања 35.271 5,59 34.280 1,0289

6. Нематеријални трошкови (без пореза и доприноса) 31.039 4,92 21.768 1,4259

7. Трошкови пореза 7.278 1,15 6.884 1,0572

8. Трошкови доприноса 0 0,00 0 0,0000

Табела 1: Табеларни приказ структуре и индекса кретања пословних прихода и расхода

текућег и претходног рачуноводственог периода

График 1: Графички приказ структуре

пословних прихода и расхода

у текућем и претходном рачуноводственом периоду


__________________________________________________________________________


39



ЈП "ВИК" АД

Финансијски приходи и расходи




1 2 3 4 5 6

I Финансијски приходи 292 100,00 1 292,0000

1. Финансијски прих. од пов.прав.лица 0 0,00 0 0,0000

2. Приходи од камата 292 100,00 1 292,0000

3. Позитивне курсне разлике 0 0,00 0 0,0000

4. Приходи од ефеката валутне клаузуле 0 0,00 0 0,0000

5. Приходи од учешћа у добитку заједничких улагања 0 0,00 0 0,0000

6. Остали финансијски пласмани 0 0,00 0 0,0000

II Финансијски расходи 5.216 100,00 5.394 0,9670

1. Финансијски расходи по основу односа повезаних правних лица 0 0,00 0 0,0000

2. Расходи камата 5.216 100,00 5.394 0,9670

3. Негативне курсне разлике 0 0,00 0 0,0000

4. Расходи по основу валутне клаузуле 0 0,00 0 0,0000

5. Остали финансијски расходи 0 0,00 0 0,0000

Табела 2: Табеларни приказ структуре и индекса кретања

Финансијских прихода и расхода


График 2-а: Графички приказ структуре

Финансијских прихода у текућем и претходном рачуноводственом периоду

График 2-б: Графички приказ структуре

Финансијских расхода у текућем и претходном рачуноводственом периоду


__________________________________________________________________________


40



ЈП "ВИК" АД

Остали приходи и расходи




1 2 3 4 5 6

I Остали приходи 4.501 100,00 27.301 0,1649

1. Добици по основу продаје нематеријалних улагања,

некретнина, постројења и опреме 0 0,00 0 0,0000

2. Добици по основу продаје инвестиционих некретнина 0 0,00 0 0,0000

3. Добици по основу продаје биолошких средстава 0 0,00 0 0,0000

4. Добици по основу продаје средстава обустављеног пос. 0 0,00 0 0,0000

5. Добици по основу продаје учешћа у капиталу и дуг. Хов 0 0,00 0 0,0000

6. Добици по основу продаје материјала 0 0,00 0 0,0000

7. Вишкови изузимајући вишкове залиха и учинака 0 0,00 91 0,0000

8. Наплаћена отписана потраживања 3.366 74,78 7.012 0,4800

9. Приходи по основу уговорене заштите од ризика, који

неиспуњавају услове да се искажу у оквиру ревал. Рез. 0 0,00 0 0,0000

10. Приходи од смањења обавеза, укидања неискориштених

дугорочних резервисања и остали непоменути приходи 1.135 25,22 20.198 0,0562

II Остали расходи 2.830 100,00 50.136 0,0564

1. Губици на основу расходовања и

отписа осн.ср.и немат.улагања, некретнина, постројења и опреме 0 0,00 0 0,0000

2. Губици по основу продаје расходовања инвестиционих некретнина 0 0,00 0 0,0000

3. Губици по основу продаје расходовања биолошких средстава 0 0,00 0 0,0000

4. Губици по основу продаје средстава обустављеног пос. 0 0,00 0 0,0000

5. Губици по основу продаје учешћа у капиталу и дут. Хов 0 0,00 0 0,0000

6. Губици по основу продатог материјала 0 0,00 0 0,0000

7. Мањкови изузимајући мањнкове залиха и учинака 0 0,00 295 0,0000

8. Расходи по основу штете од ризика 0 0,00 0 0,0000

9. Расходи по основу исправке вриједности и отписа потр. 0 0,00 48.587 0,0000

10. Расходи по основу расходовања залиха материјала и робе и остали

расходи 2.830 100,00 1.254 2,2568


Осталих прихода и расхода текућег и претходног рачуноводственог периода

График 3: Графички приказ односа Осталих прихода и расхода



__________________________________________________________________________


41



ЈП "ВИК" АД

Рекапитулација прихода и расхода текућег периода

по основама остварења

Редни Врста прихода и расхода

Износ Износ Финансијски

број прихода расхода резултат

1 2 3 4 5

1. Пословни приходи и расходи 573.125 631.460 -58.335

2. Финасијски приходи и расходи 292 5.216 -4.924

3. Остали приходи и расходи 4.501 2.830 1.671

4. Приходи и расходи од усклађивања вриједности имовине

0 0 0

5. Приходи и расходипо основу промјене рачуноводстветних

политика и исправке грешака из ранијих година 0 32.783 -32.783

6. Добитак прије опорезивања 0

7. Губитак прије опорезивања 94.371

8. Нето добитак текуће године 0

9. Нето губитак текуће године 94.371

10. Укупна нето добит у обрачунском периоду 0

11. Укупан нето губитак у обрачунском периоду 0

Табела 4: Табеларни приказ рекапитулације

прихода, расхода и финансијског резултата текућег периода

по основама остваривања

График 4: Графички приказ рекапитулације

прихода, расхода и финансијског резултата текућег периода по основама остваривања


__________________________________________________________________________


42



ЈП "ВИК" АД

Упоредни преглед прихода и расхода текућег и претходног периода

по основама остварења

Редни Врста прихода односно расхода Напомена

Текући Претходни Индекс

број период период

1 2 3 4 5 6

А) ПРИХОДИ: 577.918 588.830 98,1468

1. Приходи редовне дјелатности 573.125 561.528 102,0653

2. Финасијски приходи 292 1 29200,0000

3. Укупни пословни резултат (1+2) 573.417 561.529 102,1171

4. Остали приходи 4.501 27.301 16,4866

5. Од усклађивања вриједности имовине 0 0 0,0000

6. Приходи по основу промјене рачуноводстветних

политика и исправке грешака из ранијих година 0 0 0,0000

Б) РАСХОДИ: 639.506 686.779 93,1167

1. Редовне дјелатности 631.460 631.249 100,0334

2. Финансијски расходи 5.216 5.394 96,7000

3. Укупно пословни резултат (1+2) 636.676 636.643 100,0052

4. Остали приходи 2.830 50.136 5,6446

5. Од усклађивања вриједности имовине 0 0 0,0000

6. Приходи по основу промјене рачуноводстветних

политика и исправке грешака из ранијих година 0 0 0,0000

В) ФИНАНСИЈСКИ РЕЗУЛТАТ -61.588 -97.949 62,8776

Табела 5: Табеларни приказ упоредног прегледа прихода и расхода текућег и претходног периода по основама остваривања


__________________________________________________________________________


43



ЈП "ВИК" АД


Структура активе




1 2 3 4 5 6

1. СТАЛНА ИМОВИНА 793.323 68,15 826.431 0,9599

2. ТЕКУЋА ИМОВИНА 370.838 31,85 334.852 1,1075

УКУПНО АКТИВА: 1.164.161 100,00 1.161.283 1,0025

Табела 6: Табеларни приказ структуре и индекса кретања Пословне активе

Графички приказ


Структура пасиве




1 2 3 4 5 6

1. КАПИТАЛ 559.306 48,04 653.677 0,8556

2. ДУГОРОЧНА РЕЗЕРВИСАЊА 0 0,00 0 0,0000

3. ОБАВЕЗЕ 604.855 507.606 1,1916

УКУПНО АКТИВА: 1.164.161 100,00 1.161.283 1,0025

Табела 6: Табеларни приказ структуре и индекса кретања Пословне активе




__________________________________________________________________________


44



ЈП "ВИК" АД


Структура сталне имовине

Група, рачуна, рачун П О З И Ц И Ј А


Почетно

стање Бруто Нето %

1 2 3 4 5 6

01 НЕМАТЕРИЈАЛНА УЛАГАЊА 0 0 0,00 0

02 НЕКРЕТНИНЕ, ПОСТРОЈЕЊА, ОПРЕМА И

ИНВЕСТИЦИОНЕ НЕКРЕТНИНЕ 2.342.803 793.323 100,00 826.431

03 БИОЛОШКА СРЕДСТВА И СРЕДСТВА

КУЛТУРЕ 0 0 0,00 0

04 ДУГОРОЧНИ ФИНАНСИЈСКИ ПЛАСМАНИ 0 0 0,00 0

050 V. ОДЛОЖЕНА ПОРЕСКА СРЕДСТВА 0 0 0,00 0

УКУПНО СТАЛНА ИМОВИНА: 2.342.803 793.323 100,00 826.431

Табела 7:Табеларни приказ структуре сталне имовине у текућем и у претходном периоду и индекс кретања

График 7:Графички приказ структуре сталне имовине у текућем и у претходном периоду


__________________________________________________________________________


45



ЈП "ВИК" АД

Стална имовина

некретнине, постројења и опрема и инвестиционе некретнине




1 2 3 4 5 6

1. Земљиштe 200.000 25,21 200.000 1,0000

2. Грађевински објекти 577.781 72,83 608.727 0,9492

3. Постројења и опрема 15.542 1,96 17.704 0,8779

4. Инвестиционе некретнине 0 0,00 0 0,0000

5. Аванси и некретнине, постројења и опрема и

инвестицоне некретнине у припреми 0 0,00 0 0,0000

6. Улагање на туђим некретнинама,

постројењима и опреми 0 0,00 0 0,0000

УКУПНО некретнине, постројења, опрема

и инвестиционе некретнине 793.323 100,00 826.431 0,9599


Сталне имовине - некретнине постројења, опрема и инвестционе некретнине


График 8: Графички приказ структуре Сталне имовине - некретнине постројења, опрема и инвестиционе некретнине



__________________________________________________________________________


46



ЈП "ВИК" АД


Структура текуће имовине

Група, рачуна, рачун П О З И Ц И Ј А


Почетно

стање Бруто Нето %

1 2 3 4 5 6

01

ЗАЛИХЕ, СТАЛНА СРЕДСТВА И

СРЕДСТВА ОБУСТАВЉЕНОГ

ПОСЛОВАЊА НАМЈЕЊЕНА ПРОДАЈИ

58.506 55.976 15,09 64.394

02 КРАТКОРОЧНА ПОТРАЖИВАЊА,

ПЛАСМАНИ И ГОТОВИНА 347.831 314.862 84,91 270.458

03 ОДЛОЖЕНА ПОРЕСКА СРЕДСТВА 0 0 0,00 0

УКУПНО ТЕКУЋА ИМОВИНА: 406.337 370.838 100,00 334.852

Табела 9: Табеларни приказ структуре текуће имовине у текућем и у претходном периоду и индекс кретања

График 9:Графички приказ структуре текуће имовине у текућем и у претходном периоду


__________________________________________________________________________


47



ЈП "ВИК" АД

Текућа имовина

залихе, стална средства и средства обустављеног пословања намјењена продаји




1 2 3 4 5 6

1. Залихе материјала 55.976 100,00 64.394 0,8693

2. Залихе недовршене произбодње, полупроизвода и недовршених услуга

0 0,00 0 0,0000

3. Залихе готових производа 0 0,00 0 0,0000

4. Залихе робе 0 0,00 0 0,0000

5. Стална средства и средства обустављеног пословања намјењена подаји

0 0,00 0 0,0000

6. Дати аванси 0 0,00 0 0,0000

УКУПНО залихе 55.976 100,00 64.394 0,8693


Текуће имовине - залихе, стална средства и средства обустављеног пословања

намјењена продаји текућег и претходног рачуноводственог периода

График 10: Графички приказ структуре

Текуће имовине - залихе, стална средства и средства обустављеног пословања

намјењена продаји текућег и претходног рачуноводственог периода


__________________________________________________________________________


48



ЈП "ВИК" АД

Текућа имовина - кратккорочна потраживања и пласмани




1 2 3 4 5 6

1. Краткорочна потраживања (а-д) 311.478 100,00 261.639 1,1905

а) Купци- повезана правна лица 0 0,00 0 0,0000

б) Купци у земљи 308.252 98,96 249.802 1,2340

в) Купци у иностранству 0 0,00 0 0,0000

г) Потраживања из специфичних пословања 0 0,00 0 0,0000

д) Друга краткорочна потраживања 3.226 1,04 11.837 0,2725

2. Краткорочни финасијски пласмани (а-з) 0 0,00 0 0,0000

а) Краткорочни кредити повезаним правним лицима 0 0,00 0 0,0000

б) Краткорочни кредити у земљи 0 0,00 0 0,0000

в) Краткорочни кредити у иностранству 0 0,00 0 0,0000

г) Дио дугорочних финансијских пласмана који доспјева за наплату у периоду до годину дана

0 0,00 0 0,0000

д) Финансијска средства по фер вриједности кроз биланс

успјеха намјењена продаји 0 0,00 0 0,0000

е) Финансијска средства означена по фер вриједности кроз биланс успјеха

0 0,00 0 0,0000

ж) Откупљене сопствене акције и откупљени сопствени

удјели намјењени продаји или поништавању 0 0,00 0 0,0000

з) Остали краткорочни пласмани 0 0,00 0 0,0000

УКУПНО Краткорочна потраживања и пласмани 311.478 100,00 261.639 1,1905


Текуће имовине - краткорочна потраживања и пласмани текућег и претходног рачуноводственог периода


Текуће имовине - краткорочна потраживања


График 11-б: Графички приказ структуре Текуће имовине - краткорочнаи финансијски пласмани



__________________________________________________________________________


49



ЈП "ВИК" АД

Текућа имовина - готовински еквиваленти и готовина




1 2 3 4 5 6

1. Краткорочна потраживања 311.478 98,93 261.639 1,1905

2. Краткорочни финасијски пласмани 0 0,00 0 0,0000

3. Готовински еквиваленти и готовина 3.384 1,07 8.819 0,3837

Готовински еквиваленти - хартије од вриједности 0 0,00 0 0,0000

Готовина 3.384 1,07 8.819 0,3837

4. Порез на додату вриједност 0 0,00 0 0,0000

5. Активна временска разграничења 0 0,00 0 0,0000

УКУПНО краткорочна потраживања, пласмани

и готовина 314.862 100,00 270.458 1,1642


Текуће имовине - готовински еквиваленти и готовина текућег и претходног рачуноводственог периода

График 12: Графички приказ структуре Текуће имовине - краткорочна потраживања, пласмани и готовина



__________________________________________________________________________


50



ЈП "ВИК" АД

Капитал




1 2 3 4 5 6

I Основни капитал 581.808 104,02 581.808 1,0000

1. Акцијски капитал 581.808 104,02 581.808 1,0000

2. Удјели друштва са ограниченом одговорношћу 0 0,00 0 0,0000

3. Задружни удјели 0 0,00 0 0,0000

4. Улози 0 0,00 0 0,0000

5. Државни апитал 0 0,00 0 0,0000

6. Остали капитал 0 0,00 0 0,0000

II Уписани неуплаћени капитал 0 0,00 0 0,0000

III Емисиона премија 0 0,00 0 0,0000

IV Резерве 71.869 12,85 169.818 0,4232

1. Законске резерве 1.195 0,21 1.195 1,0000

2. Статутарне резерве 70.674 12,64 168.623 0,4191

V Ревалоризационе резерве 0 0,00 0 0,0000

VI Нереализовани добици по основу финансијских

средстава расположивих за продају 0 0,00 0 0,0000

VII Нереализовани губици по основу финансијских средстава расположивих за продају

0 0,00 0 0,0000

VIII Нераспоређени добитак 0 0,00 0 0,0000

1. Нераспоређени добитак ранијих година 0 0,00 0 0,0000

2. Нераспоређени добитак текуће година 0 0,00 0 0,0000

3. Нераспоређени вишак прихода над расходима 0 0,00 0 0,0000

4. Нето приход од самосталне дјелатности 0 0,00 0 0,0000

IX Губитак до висине капитала 94.371 16,87 97.949 0,9635

1. Губитак ранијих година 0 0,00 0 0,0000

2. Губитак текуће године 94.371 16,87 97.949 0,9635

УКУПНО Капитал 559.306 100,00 653.677 0,8556


капитала


График 13: Графички приказ структуре капитала



__________________________________________________________________________


51



ЈП "ВИК" АД

Обавезе: Дугорочне и краткорочне обавезе




1 2 3 4 5 6

I Дугорочне обавезе 229.638 37,97 250.665 0,9161

1. Обав које се могу конверт. у капитал 0 0,00 0 0,0000

2. Обав. према повез. правним лицима 0 0,00 0 0,0000

3. Обав. по емитовним дугорочним хов 0 0,00 0 0,0000

4. Дугорочни кредити 229.638 37,97 250.665 0,9161

5. Дугорочне обавезе по фер вриједности

кроз биланс успјеха 0 0,00 0 0,0000

6. Одложене пореске обавезе 0 0,00 0 0,0000

7. Остале дугорочне обавезе 0 0,00 0 0,0000

II Краткорочне обавезе 375.217 62,03 256.941 1,4603

III Краткорочне финансијске обавезе 0 0,00 0 0,0000

1. Краткорочни кредити и обавезе по

емитованим краткорочним хартијама од вр. 0 0,00 0 0,0000

2. Дио дуторочних финансијски обавеза који за плаћање доспјева у

периоду до годину дана 0 0,00 0 0,0000

3. Краткорчне обавезе по фер вриједности

кроз биланс успјеха 0 0,00 0 0,0000

4. Остале краткорочне финансијске обавезе 0 0,00 0 0,0000

IV Обавезе из пословања 102.767 16,99 67.210 1,5290

1. Примњени аванси, депозити и кауције 13.855 2,29 0 0,0000

2. Добављачи-повезана правна лица 0 0,00 0 0,0000

3. Остали добаљачи 88.912 14,70 66.496 1,3371

4. Остале обавезе из пословања 0 0,00 714 0,0000

V Обавезе из специфичних послова 0 0,00 0 0,0000

VI Обавезе за зараде и накнаде зарада 224.626 37,14 153.818 1,4603

VII Друге обавезе 1.500 0,00 900 1,6667

VIII Порез на додату вриједност 11.745 0,00 4.977 2,3599

IX Обавезе за остале порезе, доприносе и друге дажбине

34.579 0,00 30.036 1,1513

X Обавезе за порез на добитак 0 0,00 0 0,0000

УКУПНО Обавезе 604.855 209,08 507.606 1,1916


дугорочних и краткорочних обавеза у текућем у односу на претходни рачуноводствени период

График 14: Графички приказ структуре дугорочних и краткорочних

обавеза у текућем и претходном рачуноводственом периоду


__________________________________________________________________________


52



ЈП "ВИК" АД

Рекапитулација биланса стања

Редни

број О п и с Текући

период

Претходни

период Индекс

I AКТИВА 1.164.161 1.161.283 1,0025

А) СТАЛНА СРЕДСТВА 793.323 826.431 0,9599

Б) ТЕКУЋА ИМОВИНА 370.838 334.852 1,1075

II ПАСИВА 1.164.161 1.161.283 1,0025

А) КАПИТАЛ 559.306 653.677 0,8556

Б) ДУГОРОЧНА РЕЗЕРВИСАЊА 0 0 0,0000

В) ОБАВЕЗЕ 604.855 507.606 1,1916


АКТИВЕ и ПАСИВЕ текућег и претходног рачуноводственог периода


АКТИВЕ у текућем и претходном рачуноводственом периоду

График 15-б: Графички приказ структуре

ПАСИВЕ у текућем и претходном рачуноводственом периоду


__________________________________________________________________________


53

НАПОМЕНЕ

УЗ

ФИНАНСИЈСКИ

ИЗВЈЕШТАЈ

___________________________________________________________________

54

1. ОСНОВНИ ПОДАЦИ О ДРУШТВУ

1.1. Оснивање Друштва

Решењем Основног суда у Српском Сарајеву, број регистарског улошка

регистарског суда: 1-1899, ознака и број уписника суда: U-432/00 од 12.09.2000.

године уписано је издвајање нестратешке дјелатности из Јавног комуналног

предузећа „Комуналије“ Рогатица са п.о. и формирање Основног државног

комуналног предузећа „Комрад“ Рогатица са п.о. Статусна промјена извршена је на

основу:

Одлуке о статусним промјенама у ЈКП “Комуналије” Рогатица, број: 01-

149/2000 од 11.07.2000. године,

Закључка СО-е Рогатица о давању сагласности на Одлуку о статусним

промјенама у ЈКП “Комуналије” Рогатица, број: 01-023-2/00 од 13.07.2000.

године,

Рјешења Дирекције за приватизацијуброј: 01-SP-905-4-1/99 од 13.08.2000.

године,

Диобног биланса на дан 30.06.2000. године,

Рјешења о именовању Надзорног одбора број: 01-111-4/96 од 29.03.1996.

године и Рјешења о измјени и допуни Рјешења о именовању Надзорног

одбора број: 01-018-5/98 од 16.09.1998. године и

Рјешења о именовању директора ЈКП „Комуналије“ Рогатица број: 01-111-

15/96 од 12.09.1996. године.

У наведеном Решењу, у прилогу број 2. као оснивач наводи се Скупштина

општине Рогатица по акту број: 01-023-2/00 од 13.07.2000. године. Међутим, у

наведеном Решењу и прилогу нема наведеног износа улога оснивача и члана

нити врсте и обима одговорности за обавезе субјекта уписа.

1.2. Промјене статуса Друштва

Решењем Основног суда у Српском Сарајеву, број регистарског улошка

регистарског суда: 1-1899, ознака и број уписника суда: U-450/01 од 12.11.2001.

године, на основу Рјешења о разрјешењу директора ЈКП „Комуналије“ Рогатица

број: 01-111-3/01 од 20.02.2001. године и Рјешења о именовању директора ЈКП

„Комуналије“ Рогатица брпј: 01-111-4/01 од 20.02.2001. године извршен је упис

промјене лица овлаштеног за заступање, и то:

Буква Радомир,

ЈМБ: 1509943173234,

л.к. број: 52/97 СЈБ Рогатица,

без ограничења.

___________________________________________________________________

55

Решењем Основног суда у Сокоцу, број регистарског улошка регистарског суда:

1-1899, ознака и број уписника суда: U-906/05 од 30.12.2005. године уписано је

усклађивање дјелатности са „Законом о класификацији дјелатности и о регистру

јединица разврставања“ („Службени гласник Републике Српске“ број: 113/04) и

промјена лица овлаштеног за заступање. Као лице овлаштено за заступање уписан

је:

Ујић (Добрислав) Миле,

ЈМБ: 2505951173233,

без ограничења.

Имена лица овлаштених за заступање субјекта уписа у обављању послова

спољнотрговинског промета и границе њихових овлаштења – није уписано.

Предузеће послује под називом: Јавно комунално предузеће „Комуналије“ са п.о.

Рогатица, Преображенска бб (удаљем тексту: Друштво).

Рјешењем о регистрацији Основног суда у Сокоцу број: 089-0-REG-08-000 363 од

20.05.2009. године уписани су подаци о промјени својине државног капитала и

промјене облика и функције лица овлаштеног за заступање. Од дана уписа

предузеће послује под називом:

Јавно предузеће „ВОДОВОД И КАНАЛИЗАЦИЈА“ а.д.

Рогатица

Улица Преображенска бб

Истим Рјешењем је као лице овлаштено за заступање субјекта уписа уписан Миле

Ујић, без ограничења. Такође је уписана и дјелатност субјекта уписа.

Одлуком Владе Републике Српске дата је сагласност на Списак предузећа која

обављају комуналну дјелатност у Републици Српској у којима се право својине на

капиталу Републике Српске преноси на јединице локалне самоуправе („Службени

гласник Републике Српске“ број: 24/11).

Рјешењем о регистрацији Основног привредног суда у Источном Сарајеву број:

061-0-REG-10-000 237 од 18.11.2010. године извршен је упис усклађивања са

Законом о привредним друштвима и Законом о јавним предузећима.


061-0-REG-12-000 403 од 25.07.2012. године извршен је упис усклађивања аката,

организације и правне форме са Законом о привредним друштвима („Службени

гласник Републике Српске“ број: 127/08, 58/09 и 100/11), Уредбом о класификацији

дјелатности Републике Српске („Службени гласник Републике Српске“ број:

119/10) и Законом о преносу својине на капиталу Републике Српске у предузећима

којка обављају комуналне дјелатности на јединице локалне самоуправе.

___________________________________________________________________

56

Одлуком Надзорног одбора број: 06-354/12 од 31.12.2012. године за Вршиоца

дужности директора Друштва именован је:

Раденко (Милован) ЈАЊИЋ, дипл. ек.

из Рогатице

Рјешењем о регистрацији Окружног привредног суда у Источном Сарајеву број:

061-0-REG-13-000 355 од 20.09.2013. године извршен је упис промјене лица

овлашћеног за заступање, те се уписује:

Бојовић Александар, директор

без ограничења осим закључивања уговора чија је вриједност већа од 10.000,00 КМ

за што је потребна сагласнос Надзорног одбора и потпис извршног директора.

Истим Рјешењем извршен је упис Јањић Раденка као извршног директора.

1.3. Основни идентификациони подаци

Матични број Друштва је: 01145673

Обавјештењем о разврставању пословног субјекта по дјелатностима Републичког

завода за статистику, Бања Лука, број: 21834 од 10.08.2012. године Друштво је

сврстано:

Облик организовања : Акционарско друштво - 03

Облик својине: Два или више облика својине - 4

Основна дјелатност : Прикупљање, пречишћавање и

снадбијевање водом – 36.00 Сједиште: 73220, Рогатица, Преображенска бб

Општина: Рогатица - 10782

Дјелови предузећа по дјелатностима :

1. Пумпна станица Град 36.00

2. Канализација 37.00

3. Остали грађевински инсталациони радови 43.29


061-0-REG-10-000 237 од 18.11.2010. године, број регистарског улошка

регистарског суда 1-1899 замјењен је са MBS: 89-02-0022-09.

Своје финансијско пословање Друштво, према испису на образцима финансијских

извјештаја, обавља преко следећих трансакционих рачуна:

551-055-00014646-05 код Unicredit bank a.d. Banja Luka

555-002-00042002-14 код Нове Банке а.д. Бања Лука,

562-001-00002687-48 код NLB Razvojna banka a.d. Banja Luka,

___________________________________________________________________

57

Пореска управа Министарства финансија Републике Српске издала је Потврду о

регистрацији пореског обвезника, број: 06/1.07/0806-053-5-8/09 од 04.06.2009.

године, којом је Друштву додељен ЈИБ:

4400609950008 - Јавно предузеће "ВОДОВОД И КАНАЛИЗАЦИЈА"

а.д. Улица Преображенска бб Рогатица

Управа за индиректно опорезивање Босне и Херцеговине издала је Увјерење о

регистрацији / упису у Јединствени регистар обвезника индиректних пореза број:

04/1-17-1-32-184-26/09 од 24.06.2009. године којим је додјељен идеентификациони

број:

400609950008 - ЈП ВОДОВОД И КОМУНАЛИЈЕ а.д.

Преображенска бб, 73220 Рогатица

Решењем Комисије за хартије од вриједности Републике Српске из Бања Луке,

број 01-03-РЕ-2091/09 од 17.06.2009. године у регистар емитената уписано је

Јавно предузеће "Водовод и канализација" а.д. Рогатица, као емитент са

ознаком и регистарским бројем: 04-852-113/09, са датумом уписа: 17.06.2009.

године са следећим подацима :

матични број емитента: 1145673

шифра делатности: 41 000

директор: Миле Ујић, ЈМБГ: 2505951173233

Подаци о капиталу:

емитовано: 581.808,00 КМ

продато: 581.808,00 КМ

број акција: 581.808, редовне, класа „А“

номинална вредност: 1,00 КМ

укупна вредност: 581.808,00 КМ

Уговором о регистрацији хартија од вриједности и вођењу рачуна емитента број:

1920/10 од 26.02.2010. године закљученим са Централним регистром хартија од

вриједности а.д. Бања Лука регулисани су међусобни односи у вези са

регистрацијом, вођењем рачуна и чувањем нематеријализованих хартија од

вриједности које Централни регистар врши за емитента, са стањем права и обавеза

на хартијама од вриједности, власницима ових права и обавеза, и права трећих лица

на регистрованим хартијама од вриједности.

Бањалучка берза а.д. Бљањалука донијела је Рјешење (број: 03-96/2010 од

05.03.2010. године) о уврштавању хартија од вриједности на слободно берзанско

тржиште (581.808 акција ознаке VKRO-R-A.

___________________________________________________________________

58

Бањалучка берза а.д. Бљањалука донијела је Рјешење (број: 03-106/2010 од

09.03.2010. године) о почетку трговања хартијама од вриједности почев од

12.03.2010. године (581.808 акција ознаке VKRO-R-A.

Министарство рада и борачко инвалидске заштите донијело је Рјешење (број: 16-

04/3-170-558/2013 од 09.06.2014. године) о испуњавању прописаних услова у

области заштите и здравља на раду у пословном простору.

Друштво је са УНИС Институт за екологију, заштиту на раду и заштиту од пожара

д.о.о. Источно Сарајево закључило Уговор о организовању и пружању услуга из

области заштите на раду и заштите од пожара, број: 01-274/14 од 26.05.2014.

године.

1.4. Акције и акционари Друштва

Према Решењу надлежног регистарског суда, осим уписа Скупштине општине

Рогатица као оснивача (Решење од 12.09.2000. године) нема уписа о оснивачима и

висини капитала по оснивачима и укупно.

Према Обавештењу о извршеној приватизацији Дирекције за приватизацију

Републике Српске од 21.04.2003. године, број рачуна: 21145673 утврђен је укупан

број акција од 581.808 акција номиналне вриједности 1,00 КМ распоређених на

следећи начин:

О П И С

% учешћа у

укупном

капиталу

Вриједност

капитала

Број

акција

Интерни дионичари 0 0 0

Ваучер понуда 20.000069 116362 116357

Пензиони фонд 10.000034 58181 58181

Фонд за реституцију 4.999931 29090 29090

Готовинске продаје 0 0 0

Државни капитал 64.999966 378175 378180

Трајни улози 0 0 0

УКУПНО: 100 581808 581808

Дирекција за приватизацију Републике Српске доставила је Листу акционара у

предузећу од 21.04.2003. године, у којој је наведено укупно 36 акционара са

процентуалним учешћем и бројем акција у укупном акцијском капиталу.

Рјешењем Централног регистра хартија од вриједности Бања Лука (број: 06-04/10 од

05.03.2010. године) регистроване су хартије од вриједности са следећим подацима и

карактеристикама:

___________________________________________________________________

59

Назив емитента Јавно предузеће „Водовод и

канализација“ а.д. Рогатица

Сједиште емитента Преображенска бб, Рогатица

Матични број емитента 01145673

Број рачуна емитента код Централног регистра 19432246

Врста хартије акција

Класа хартије редовна акција класе А

Локална ознака хартије VKRO-R-A

Број хартија 581.808

Номинална вриједност хартије 1,00 KM

Укупна номинална вриједност емисије 581.808,00 KM

Редни број и тип емисије pпрва емисија, јавна понуда

ISIN код BA100VKRORA1

Ограничења права на хартији нема

Рок трајања ограничења права нема

Рјешењем о регистрацији Основног суда у Сокоцу број: 089-0-REG-08-000 363 од

20.05.2009. године уписани су подаци о промјени својине државног капитала и

промјене облика и функције лица овлаштеног за заступање. Овим рјешењем

уписано је да су оснивачи субјекта уписа Акционари према списку из Централног

регистра хартија од вриједности, те да основни капитал износи 581.808,00 КМ

подјеље на 581.808 акција номиналне вриједности 1,00 КМ по акцији.

Према Извјештају Централног регистра – књига акционара на дан 25.11.2013.

године акционари и акције Друштав су:

Редни

број

Идентификациони

број Име и презиме / Назив

Број

акција

Учешће у

капиталу (%)

1. 01096346 Општина Рогатица 378.180 65.000825

2. 11072810 Преф АД Бања Лука 58.181 10.000034

3. 11023070 Фонд за реституцију РС 29.090 4.999931

4. 2112966173246 Бјелаковић Зоран 10.406 1.788653

5. 2911959178232 Новаковић Зорка 9.271 1.593481

6. 2305971173230 Обрадовић Саша 8.703 1.495854

7. 0308967173236 Обреновић Слободан 8.703 1.495854

8. 1904953173247 Ћућула Маринко 7.568 1.300773

9. 0302963173233 Митровић Саво 7.284 1.251959

10. 2501955173232 Батибић Томислав 7.095 1.219474

11. 2502959172652 Пухалац Томислав 6.811 1.170661

12. 1103939173231 Ујић Остоја 5.865 1.008065

13. Остали акционари - 24 51.751 8.894859

Укупно: 581.808 100.000000

Укупан број акционара: 36.

Друштво за управљање Пензијским инвестиционим фондом Републике Српске а.д.

Бања Лука обавјестило је Начелника општине Рогатица о продаји акција

комуналних предузећа, Обавјештење број: 01-151/13 од 11.02.2013. године. Према

___________________________________________________________________

60

овом обавјештењу продаје се 10,00% власништва Друштва са почетном цијеном од

0,58 КМ по акцији, укупно 33.745 КМ.

1.5. Дјелатност Друштва


061-0-REG-10-000 237 од 18.11.2010. године којим је извршен упис усклађивања са

Законом о привредним друштвима и Законом о јавним предузећима, извршен је и

упис дјелатности Друштва. Одлуком о измјенама и допунама Статута (број: 05-

173/12 од 09.07.2012. године) извршено је усклађивање дјелатности према Закону о

класификацији дјелатности и Регистру пословних субјеката по дјелатностима у

републици Српској („Службени гласник Републике Српске“ број: 74/10) извршено је

усклађивање дјелатности Друштва:

36.00 – прикупљање, пречишћавање и снадбјевање водом;

37.00 – канализација;

Овај разред укључује:

прикупљање и транспорт отпадних вода из домаћинства, индустрије,

пољопривреде, шумарства, риболова, као и из осталих дјелатности, од

једног или неколико корисника, као и кишнице средствима као што су

канализациона мрежа, колектори, цистерне или друга превозна средства.

пражњење и чишћење септичких јама и танкова, одвода и јама од

отпадних вода, сервисирање хемијских тоалета

42.21 – изградња цјевовода за течности и гасове

42.91 – изградња хидрограђевинских објеката

43.12 – припремни радови на градилишту

Овај разред укључује:

чишћење (крчење) градилишта

земљане радове: ископ, насипање, равнање терена (нивелација),

градација, тј. категоризација градилишта, прекопавање стијена,

минирање и тд.

43.22 – увођење инсталација водовода, канализација, гаса и инсталација за

гријање и климатизацију;

46.18 – посредовање у трговини специјализованој за одређене производе или

групе осталих производа;

46.19 – посредовање у трговини разноврсним призводима

46.73 – трговина на велико дрветом, грађевинским материјалом и

санитарном опремом;

46.74 – трговина на велико робом од метала, инсталационим материјалом,

уређајима и опремом за водовод и гријање;

46.90 – неспецијализована трговина на велико;

49.41 – друмски превоз робе


061-0-REG-12-000 403 од 25.07.2012. године у односу на наведене дјелатности

уписано је и: 43.29 – Осли грађевински инсталациони радови.

___________________________________________________________________

61

Рјешењем о регистрацији Окружног привредног суда у Источном Сарајеву број:

061-0-REG-13-000 355 од 20.09.2013. године којим је извршен упис промјене лица

овлашћеног за заступање није било измјене уписане дјелатности.

Друштво може без уписа у судски регистар да обавља и друге дјелатности које

служе дјелатности уписаној у регистар, а које се уобичајено обављају уз те

дјелатности у мањем обиму или повремено.

Друштво може оснивати или куповати друга предузећа под условом да за то постоји

одлука скупштине предузеће и аку су кумулативно испуњени следећи услови (Члан

12. Одлуке о измјени и допуни Статута):

Да је предузеће које се оснива или које се купује директно везано за

дјелатност предузећа;

Ако ће се оснивањем односно куповином другог предузећа остварити

директна корист предузећа односно уколико ће се оснивањем или куповином

другог предузећа постићи најрационалнија искориштеност постојећих

капацитета предузећа.

___________________________________________________________________

62

2. ОРГАНИЗАЦИОНА СТРУКТУРА ДРУШТВА

2.1. Основа нормативног регулисања

Укупна нормативна регулатива произилази из Статута који је основни нормативни

акт Друштва кога је Скупштина Друштва на основу члана 5. став 1. тачка а) а у

вези са чланом 52. став 1. "Закона о јавним предузећима" ("Службени гласник

Републике Српске", број 75/04) и члана 181, 182 и 442. „Закона о привредним

друштвима“ ("Службени гласник Републике Српске", број 127/08 и 58/09) донијела

на седници одржаној 30.07.2010. године под називом: Статут Јавног предузећа

„Водовод и канализација“ а.д. Рогатица, који је заведен под бројем: 05-249/10

од 30.07.2010. године. Одлуком о измјенама и допунама Статута (број: 05-173/12

од 09.07.2012. године) извршене су допуне Статута и усклађивање са статусним

промјенама Друштва. Пречишћени текст Скупштина је усвојила 29.06.2012. године,

број: 05-171/12. Статутом су регулисана основна питања као што су:

акционари Друштва,

фирма и сједиште Друштва,

печат и штамбиљ Друштва,

дјелатност,

износ основног капитала, номинална вриједност, врста и класа издатих

акција,

права акционара,

начин остваривања права гласа,

управљање и органи Друштва,

скупштина акционара,

надзорни одбор,

управа предузећа,

одбор за ревизију и одјелење интерне ревизије,

независни ревизор,

сукоб интереса и извјештавање,

заступање и подписивање,

етички кодекс,

расподјела добити и покриће губитка,

резерве,

планирање пословања,

примјена књиговодствених и финансијских рачуноводствених стандарда,

поступак набавки,

заштита животне средине,

забрањене и ограничене активности и друга питања.

Статутом је, између осталог, регулисано и питање висине основног капитала. Тако

је предвиђено да основни капитал Друштва износи 581.808,00 КМ, а састоји

се од 581.808 обичних, редовних акција номиналне вриједности 1,00 КМ, које

гласе на име.

___________________________________________________________________

63

Према уобичајеној пракси у условима настајања акционарских друштава на

наведени начин основни капитал Друштва представљају средства која је

Друштво стекло у поступку власничке трансформације предузећа Јавног

комуналног предузећа “Комуналије" Рогатица, чији је Друштво правни

следебеник.

2.2. Остала нормативна регулатива

Од нормативних аката усклађених са Статутом (претходни) на увид је стављен

„Правилник о унутрашњој организацији и систематизацији радних мјеста у ЈП

Водовод и канализација а.д. Рогатица“, кога је донио Надзорни одбор, заведен под

бројем: 01-112/07 од 02.04.2007. године. Одлуком о измјени и допуни Правилника о

организацији и систематизацији послова број: 06-336/12 од 17.12.2012. године

извршена су одређена прилагођавања. Нови Правилник Надзорни одбор донио је на

сједници одржаној 17.06.2013. године, број: 06-433/13.

Осим њих донесени су:

Правилник о рачуноводству и рачуноводственим политикама (08.04.2008.

године),

Правилник о поступку директног споразумјевања,

Правилник о раду,

Правилник о интерној ревизији,

Правилник о јавним набавкама,

Правилник о процјени ризика,

Правилник о заштити и здрављу на раду (28.10.2010. године),

Правилник о начину и роковима пописа (јануар, 2008. године),

Правилник о организацији и систематизацији послова,

Правилник о благајничком пословању (17.12.2012. године).

Нека појединачна питања регулишу се посебним одлукама, као што су:

Одлука о покрићу губитка за 2012. годину (број: 05-847/13 од 10.12.2013.

године),

Одлука о висини благајничког максимума за 2014. годину (број: 01-24/14 од

24.01.2014. године),

Одлука о начину и методу обрачуна амортизације,

Одлука о одређивању најниже цијене рада,

Одлука о попису и формирању комисија за попис (број: 01-855/13 од

13.12.2013. године),

Одлука о усвајању Извјештаја о пословању и др.

2.3. Органи управљања

Органи Јавног предузећа су (према чл. 26. Статута):

___________________________________________________________________

64

Скупштина акционара,

Надзорни одбор,

Управа и

Oдбор за ревизију

Управу чине директор и извршни директори.

Статутом је детаљно регулисан делокруг рада ових органа. "Пословник о раду

Скупштине ЈП „Водовод и канализација" а.д. Рогатица донесен је на Скупштини

акционара на 5 редовној сједници одржаној дана 30.07.2010. године.

Шематски приказ органа Друштва:

Директор Друштва у извјештајном периоду:

Јањић Раденко, дипл. ек.

као в.д. Директор који ступа на ту функцију 01.01.2013. године. Одлуком Надзорног

одбора о именовању директора бр. 06-584/13 за директора Друштва именован је:

Бојовић Александар, дипл. маш. инг.

почев од 01.09.2013. године. Одлуком о именовању извршног директора бр. 585/13

за извршног директора Друштва именован је: Јањић Раденко, дипл. ек.

У току 2012. године извршене су одговарајуће измјене и усклађивања избора и

начина организовања органа управљања. Комисија за хартије од вриједности

ДИРЕКТОР

ИЗВРШНИ ДИРЕКТОРИ

АД "ВОДОВОД И КАНАЛИЗАЦИЈА"

СКУПШТИНА

УПРАВА

НАДЗОРНИ ОДБОР

ОДБОР ЗА РЕВИЗИЈУ

___________________________________________________________________

65

донијела је Рјешење број: 01-03-РЕ-2402/12 од 25.10.2012. године којим су уписани

чланови Надзорног одбора:

1. Данко Башевић Предсједник

2. Драган Стакић Члан

3. Саво Митровић Члан.

Комисија за хартије од вриједности донијела је Рјешење број: 01-03-РЕ-2073/13 од

01.10.2013. године којим је извршен упис лица одговорних за заступање.

Одлуком о именовању представника капитала Општине Рогатица у Скупштини

друштва капитала ЈП „Водовод и канализација“ а.д. Рогатица коју је донијела

Скупштина општине Рогатица, именована је Снежана Секуловић да заступа

капитал Општине Рогатица у наведеном Друштву.

2.4. Унутрашња организација Друштва

"Правилником о организацији и систематизацији послова“ од 28.10.2010. и

17.06.2013. године утврђена је следећа организација рада Друштва:

1) Управа предузећа,

2) Економско – финансијски сектор,

3) Сектор општих и правних послова и

4) Технички сектор.

Саставни дио правилника је систематизација радних мјеста са описом, пописом

послова сваког радног мјеста. Према тој систематизацијом је упослено укупно 29

извршилаца, са називима ртадних мјеста. За свако радно мјесто предвиђена је

потребна стручна спрема (степен и занимање) и радно искуство.

2.5. Запосленост и кадровска структура

Током године није се битније промјенила структура запослених. Друштво је

покушавало изнаћи рјешење за запошљавање потребног високообразованог кадра

техничког профила у складу са конкретним потребама Друштва.

Квалификациона структура запослених према извјештају о раду за 2012. и 2013.

годину дата је у наредном прегледу:

Ред.

број

Квалификација

Извјештај о пословању за

2012. годину

Извјештај о пословању

за 2013. годину

Број Структура Број Структура Индекс

1 ВСС 4 12,50 6 17,65 1.5000

2 ВШС 1 3,13 2 5,88 2.0000

3 ВК 2 6,25 1 2,94 0.5000

4 КВ 10 31,25 10 29,42 1.0000

___________________________________________________________________

66

5 ССС 11 34,37 11 32,35 1.0000

6 ПК 1 3,13 1 2,94 1.0000

НСС/НК 3 9,37 3 8,82 1.0000

УКУПНО 32 100,00 34 100,00 1.0625

Будући да се наведени подаци разликују и имајући у виду да у току периода није

било значајне флуктуације запослених, код навођења података квалификационе

стзруктуре потребно је објелоданити основ који је кориштен за класификацију

(стварни степен стручног образовања који се стиче завршавањем одређене школе

или степен стручне спреме предвиђен за послове и задатке које радник обавља

према усвојеној систематизацији – види КВ и ССС.

Према подацима из Биланса успјеха за посматрани и претходне периоде Друштво је

исказало просјечан број запослених како слиједи:

Основ израчунавања 2008.

година

2009.

година

2010.

година

2011.

година

2012.

година

2013.

година

Просјечан број запослених у

периоду на основу сати рада 29,60 26,91 26,45 26,97 28,94 29,14

Просјечан број запослених у

периоду на основу стања на крају

мјесеца

29,75 29,91 29,17 29,00 31,17 31,17

Укупан број запослених у Друштву са приправницима био је 34 запослена. У

сарадњи са Општином Рогатица извршено је запошљавање 4 приправника, од чега

троје дипломираних економиста и један правник. У току 2013. године два радника

су пензионисана, док је један радник био ангажован на одређено вријеме – 6

мјесеци.

___________________________________________________________________

67

3. ОСТАЛА ПИТАЊА

3.1. Предмет и циљ ревизије

Ревизија је планирана и проведена на основу Закона о рачуноводству и ревизији,

Кодекса етике и Међународних стандарда ревизије који захтјевају да се ревизија

планира и изврши на начин који омогућава да се у разумној мјери може утврдити да

рачуноводствени извјештаји, који су предмет ревизије, не садрже погрешне,

материјално значајне информације. Обзиром да се ревизија проводи на бази

изабраног узорка, те да у рачуноводству Друштва постоје инхерентна ограничења,

напомињемо да постоји могућност неоткривања материјално значајних грешака.

Предмет ревизије су финансијски извјештаји Јавног предузећа „Водовод и

канализација“ а.д. Рогатица састављени на дан 31.12.2013. године.

Циљ ревизије је да се омогући ревизору да изрази мишљење о финансијским

извјештајима који су предмет ревизије, тј. да ли ови извјештаји, у материјално

значајном погледу, објективно и истинито приказују финансијско и имовинско

стање Друштва на дан 31.12.2013. године, те да ли су финансијски извјештаји

сачињени у складу са Рачуноводственим стандардима Републике Српске и важећим

прописима, као и резултате пословања.

3.2. Нормативна основа извјештавања

3.2.1. Основа за састављање и презентацију финансијских извјештаја

Друштво данас послује према одредбама Закона о привредним друштвима

("Службени гласник Републике Српске" бр. 127/08, 58/09 и 100/11). Финансијски

извјештаји за 2013. годину састављани су на основу:

1. Закона о рачуноводству и ревизији Републике Српске ("Службени гласник

Републике Српске" бр. 36/09 и 52/11),

2. Правилник о рачуноводству и рачуноводственим политикама,

3. Правилника о начину и роковима вршења пописа и усклађивања

књиговодственог стања са стварним стањем ("Службени гласник Републике

Српске" бр. 71/10),

Према Наредби Министра финансија о предаји финансијских извјештаја сачињених

за обрачунски период од 1. јануара до 31. децембра 2013. године, финансијски

извјештаји опште намјене који се предају Агенцији за посредничке, информатичке

и финансијске услуге чини сет финансијских извјештаја који обухвата (тачка: 6.):

Биланс стања – Извјештај о финансијском положају на крају периода /

Извјештај о финансијском стању,

___________________________________________________________________

68

Биланс успјеха – Извјештај о укупном резултату за период / Извјештај о

финансијској успјешности,

Биланс токова готовине – Извјештај о токовима готовине / Извјештај о

новчаним токовима,

Напомене уз финанијске извјештаје (у форми, на начин и са садржајем који

су припремљени у складу са захтјевом релевантних рачуноводствених

стандарда, дефинисаних Законом и другим прописима).

У поступку састављања и презентације финаниских извјештаја уважавана су

дјелимична одступања која постоје између локалних рачуноводствених прописа и

захтјева МРС и МСФИ, те недостатак амбијента за потпуну примјену стандардима

захтјеваних рјешења, прије свега:

Примјена МРС 32: Финансијски инструменти: презентација и МРС 39:

Финансијски инструменти: признавање и одмјеравање, у дијелу који се

односе на развијеност финансијског тржишта, стабилност и ликвидност у

промету финансијским инструментима, расположивост тржишних

информација и сл. а у вези са могућношћу утврђивања фер вриједности

финансијских средстава и финансијских обавеза .

У Нотама - забиљешкама уз годишњи извјештај за 2012. годину као и у

Извјештају о раду није наведено да су финансијски извјештаји Друштва

састављени у складу са Међународним рачуноводственим стандардима и

рачуноводственим прописима Републике Српске те дефинисаним

рачуноводственим политикама.

3.2.2. Нормативна основа

Састављању финансијских извјештаја претходиле су припремне активности које

произилазе из рачуноводствених прописа и стандарда, као што су попис,

конфирмације салда и сл.

Финансијски извјештаји Друштва за 2012. годину представљају главни извор

финансијских информација за њихове кориснике, прије свега за управу, оснивача и

пословне партнере. Због тога је важна подлога, односно оквир по којима се врши

прикупљање, обрада, евидентирање и презентовање финансијских информација у

вези са обављеним трансакцијама и пословним догађајима у Друштву. Очекивање је

да су презентирани рачуноводствени извјештаји у основи састављани у складу са

рачуноводственим прописима Републике Српске. То су:

"Закон о рачуноводству и ревизији Републике Српске" ("Службени гласник

Републике Српске" број: 36/09 и 52/11),

„Закон о привредним друштвима“ ("Службени гласник Републике Српске"

број: 127/08, 58/09 и 100/11),

___________________________________________________________________

69

"Правилником о контном оквиру и садржини рачуна у контном оквиру за

привредна друштва, задруге, друга правна лица и предузетнике“ ("Службени

гласник Републике Српске" број: 79/09),

„Правилник о садржини и форми образаца финансијских извјештаја за

привредна друштва, задруге, друга правна лица и предузетнике“ ("Службени

гласник Републике Српске" број: 84/09),

„Правилник о садржини и форми образца Извјештаја о промјенама на

капиталу“ ("Службени гласник Републике Српске" број: 84/09),

„Правилник о додатном рачуноводственом извјештају – Анексу“

("Службени гласник Републике Српске" број: 84/09),

"Упутству о начину евидентирања и исказивања новчаних вредности у

конвертибилним маркама" од 21.07.1998. године,

„Правилником о начинима и роковима вршења пописа и усклађивања

књиговодственог стања са стварним стањем“ ("Службени гласник

Републике Српске" број 71/10),

Други прописи.

Рачуноводствене послове непосредно организује Бранка (Богдан) ЛИМИЋ, са

завршеном Економском школом и звањем економски техничар, са лиценцом

Сертификованог рачуноводственог техничара број: СРТ-1018/14 Савеза

рачуновођа и ревизора Републике Српске и радним мјестом: Шеф рачуноводства а

према Уговору о раду на неодређено вријеме број: 01-180/09 од 29.06.2009. године и

Анексом Уговора о раду број: 01-430/10 од 31.12.2010. године.

Током ревизије утврђено је да се рачуноводствени подаци, по систему двојног

књиговодства, хронолошки евидентирају у дневнику, главној књизи и помоћним

књигама које Предузеће води.

Финансијски извјештаји за период који се завршава на дан 31.12.2013. године

састављени су и презентовани у формату који обезбеђује минимум потребних

информација, садрже све компоненте сагласно захтјевима стандарда и имају

основна квалитативна обиљежја: разумљивост, поузданост и упоредивост

захтјеваних Оквиром општих правила – принципа за састављање и објављивање

финансијских извјештаја, на који начин те извјештаје чине употребљивим за

кориснике.

Подаци у финансијским извјештајима исказани су у конвертибилним маркама без

децимала.

3.3. Систем интерних контрола

У погледу функционисања система интерних контрола, првенствено у нормативном

смислу, у односу на претходни период није било промјена, тако да наводи из

претходног ревизорског извјештаја могу бити примјењени и на текући период, осим

у дијелу у коме је у оквиру дефинисања органа Друштва у Статуту предвиђен и

институт Интерне ревизије.

___________________________________________________________________

70

Према Међународном Стандарду Ревизије – 400: Оцјене ризика и интерна контрола,

систем интернр контроле означава све политике и поступке које је руководство

правног лица прихватило ради помоћи у постизању својих циљева у смислу

обезбеђења да се, у мјери у којој је то могуће, уредно и ефикасно обавља пословање

правног лица, што укључује придржавање политике руководства, очување

интегритета средстава, спречавање и откривање криминалних радњи и грешака,

тачност и потпуност рачуноводствених евиденција и благовремено сагледавање

поузданих финансијских информација.

Процена рада интерне контроле и процена контролног ризика значајан је део

активности у поступку ревизије рачуноводствених извештаја. Разумевање интерне

контроле Друштва одређује структуру и природу плана ревизије и интензитет

тестирања. Интерна контрола као скуп поступака које обликује управа, руководство

и други запослени, има за циљ да се стекне разумно уверење у погледу остваривања

циљева следећих подручја:

резултата пословања,

поузданости финансијског извјештавања и

усклађености са примјењиваним законским и другим прописима1.

Функционисање система интерних контрола у Друштву посматран је са нормативне

и функционалне стране2, имајући при томе у виду да је за ревизију финансијских

извјештаја мјеродавна интерна контрола која се односи на њихову примјену за

потребе вањских корисника, гдје контролни поступци пружају разумно увјерење у

погледу постојања одговарајућег надзора над имовином и пословним књигама

предузећа. Са становишта ревизије одговарајуће познавање интерне контроле битно

је као основ за планирање ревизије, те утврђивање карактера, времена и обима

тестова које треба провести.3

У Друштву не постоји посебан нормативни акт којим се дефинише питање

успостављања и функционисања интерних контрола, нити је Статутом дефинисан

као општи акт Друштва, али је Надзорни одбор на XIII сједници одржаној дана

08.04.2008. године донио Одлуку о доношењу Правилника о интерној ревизији

(основна начела интерне ревизије) који је у функцији успостављања система

интерних контрола Друштва. На истој сједници донесено је и низ других аката

(попис, јавне набавке и сл.).

1 Без обзира на то како је дефинисана и успостављена интерна контрола у Друштву (ако јесте),

она као основни циљ има превентивно спречавање настајања грешака у пословању у два основна

аспекта: грешке у пословању средствима и грешке у финансијском извештавањау. 2 И ако организовање интернр контроле подразумева укључивање и повезивање више компоненти,

као што су: општи амбијент (величина друштва...), процене ризика, систем извештавања, надзор и

сл. 3 Интерна контрола предузећа састоји (према William F. Messier Jr.) се од пет повезаних

компоненти: 1) услови у којима се проводи контрола, 2) процјена ризика, 3) контролне активности,

4) информисање и саопштавање и 5) надзор.

___________________________________________________________________

71

Да би се систем интерних контрола у цјелости заокружио, било би неопходно

потпуније нормативно регулисати и друга питања значајна за извршавање

рачуноводствене функције, типа систем одговорности и обавезе појединих

извршилаца у погледу законитости и исправности настанка пословних догађаја

у смислу неизвршавања предвиђених активности. Уз то би требало

дефинисати и начине, рокове, лица и друга правила сталних и повремених

провјера исправности настанка пословнмих догађаја, њихове

документованости и система евиденција, а све уз дефинисање одговорности за

извршавање тих задатака. Такође би, имајући у виду величину и значај

Друштва, систем интерних контрола требало приближавати

професионализацији ове функције, будући да искуства указују на то да већа

Друштва имају и унутрашње ревизоре који врше надзор над системом

унутрашње контроле, док у малим компанијама дио функција контроле могу

обављати власници и руководство.

Са аспекта израде и ревизије годишњих финансијских извјештаја значајна

питања која морају имати посебан статус у провођењу контролне функције

јесу, примјера ради:

обавеза ревизије рачуноводствених извјештаја и вршења

рачуноводственог надзора и

интерне рачуноводствене контроле.

Исто тако, у нормативним актима би се, примјера ради, могла дефинисати

рјешења по којима би свака пословна промјена односно трансакција, да би била

поуздана и вјеродостојна, требало да прође кроз четири одвојене фазе и то:

да је прописано одобравање такве пословне промјене,

да буде одобрено од надлежног руководиоца,

да буде извршена и

да је евидентирана у пословним књигама.

У циљу обезбјеђења поузданости и вјеродостојности рачуноводствених података и

информација, Правилником (актима) би се уредиле мјере које би требало да

обезбиједе спровођење интерне контроле, дефинисали рокови у којима се

извршавају поједине фазе али и одговорности за непридржавање истих. Значајан

дио тих питања обухвата се Правилником о рачуноводству и рачуноводственим

политикама.

Будући да је за Друштво карактеристично пословање готовим новцем, Надзорни

одбор Дрштва је на сједници одржаној дана 17.12.2012. године донио Правилник о

благајничком пословању (број: 06-335/12) којим су дефинисане одређене контролне

функције у овој области, као што је дефинисано да контролу благајничког

пословања врши шеф финансијске службе, односно лице које именује Директор.

___________________________________________________________________

72

3.4. Ревизорске процедуре

Имајући у виду чињеницу да су финансијски извјештаји и за претходни обрачунски

период састављени према истим билансним шемама, начело континуитета је, према

захтјевима који су дефинисани за израду финанмсијских извјештаја, испоштовано,

јер се стање по билансу за претходни период слаже са почетним стањем текућег

периода. Пословни догађаји и трансакције, у принципу, су аналитички

класификовани према захтјевима билансних шема и контног оквира4

промјењиваним у претходном и текућем обрачунском периоду.

Испитивање у поступку вршења ревизије изведено је у складу са

општеприхваћеним стандардима и примењене су следеће процедуре:

провјера заснованости података исказаних и финансијском извештају на

законским и другим прописима,

провјера основаности настанка пословних трансакција и њихове

ауторизације,

провјера обухватности насталих пословних трансакција чији су резултати

исказани у финансијским извјештајима,

директан увид у начин састављања дневних извештаја,

испитивање структуре остварених прихода и расхода и увид у појединачне

позиције по систему узорковања,

испитивање структуре потраживања и обавеза и увид у појединачне позиције

по систему узорковања,

испитивање структуре основног капитала и усклађености евиденција.

Ниво узорковања, прибављања доказа и сл. условљен је и опредјељен и системом

функционисања интерне контроле, али је у великој мјери било под утицајем

расположивог времена у коме је ревизија вршена, што је условило да обављена

ревизија има ограничен обим.

3.5. Извештај о пословању

У оквиру својих редовних активности око састављања и презентације финансијских

извештаја Стручне службе Друштва и Директор су сачинили Извештај о пословању

Јавног предузећа „Водовод и канализација“ а.д. Рогатица за 2013. годину, према

захтеву РС РС 1 – Представљање финансијских извештаја у коме су дјелимично

дати упоредни показатељи са претходним периодом у коме је дат глобалан приказ

остварених прихода и расхода али без структуре средстава и извора средстава и

без упоредног приказа са планираним величинама. Осим Извјештај о раду, у

Друштву су дате и Ноте – забиљешке уз годишњи извјештај за 2013. годину које

објашњавају поједине позиције, односно трансакције.

4 У претходном обрачунском периоду примјењен је ранији контни оквир, али су за потребе израде

финансијских извјештаја позиције прекласификоване према захтјевима билансних шема.

___________________________________________________________________

73

У Извјештају о пословању наведене су, осим уводних констатација, основне

карактеристике пословања које се углавном односе на водоснадбијевање, одвод

отпадних вода, наплата, имовина и средства рада и запошљавање. Све наведене

констатације дате су описно и дјелимично са квантитативним и упоредним

показатељима, осим у дијелу који се односи на средства, капитал и обавезе.

У односу на Ноте – забиљешке уз годишњи извјештај потребно је напоменути

да би у истим, осим нумеричких показатеља, који су мање – више видљиви и из

самих финансијских извјештаја, бруто биланса или главне књихе, требало дати

више објашњења за поједине позиције, посебно тамо гдје сами нумерички

показатељи нису довољни за разумјевање информације.

Према захтеву РС РС 1 – Презентација финансијских извештаја, забиљешке

садрже информације, поред информација презентованих у финансијским

извјештајима, које пружају описе или разчлањивања ставки објављених у овим

извјештајима. Забиљешке треба да:

П 103: а) пруже информације о основама за састављање финансијских извјештаја и

специфичним рачуноводственим политикама коришћеним у складу са

параграфима 108-115;

б) објелодане информације које захтијевају IFRS, а које нису приказане у

обрасцу биланса стања, биланса успјеха, извјештаја о промјенама на

капиталу или извјештаја о токовима готовине; и

ц) пруже додатне информације које нису приказане у самом обрасцу биланса

стања, биланса успјеха, извјештаја о промјенама на капиталу или извјештаја

о токовима готовине, али су релевантне за разумијевање сваког од њих.

П 104: Напомене, све док је то изводљиво, се приказују на систематичан начин.

Свака ставка приказана у обрасцу биланса стања, биланса успјеха, извјештаја

о промјенама на капиталу и извјештаја о токовима готовине, треба да има

ознаку која упућује на информације у вези са њом у напоменама.

П 108: У оквиру прегледа значајних рачуноводствених политика, ентитет

објелодањује:

а) основу (или основе) за одмјеравање, кориштену приликом

састављања финансијских извјештаја; и

б) остале коришћене рачуноводствене политике, релевантне за

разумијевање финансијских извјештаја.

Забиљешке, према истом стандарду, треба да буду приказане на систематичан

начин. Свака ставка приказана у образцу биланса стања, биланса успјеха, извјештаја

о промјенама на капиталу и извјештаја о токовима готовине, треба да има ознаку

која упућује на информације у вези са њом у напоменама.

___________________________________________________________________

74

3.6. Основне рачуноводствене политике

Надзорни одбор Друштва је на XIII сједници одржаној дана 08.04.2008. године

донио Одлуку о усвајању Правилника о рачуноводству и рачуноводственим

политикама у коме је Друштво дефинисало основне рачуноводствене политике

које су релевантне за конзистентно приказивање финансијског положаја и резултата

пословања у дужем периоду. Према нашем мишљењу, у циљу фер и објективног

приказивања позиција у финансијским извјештајима рачуноводствене политике

у писаној форми првенствено се односе на:

Признавање прихода,

Признавање и амортизација основних средстава,

Уговоре о изградњи дугорочних средстава,

Вредновање залиха,

Процјена потраживања,

Трошкове бенефиција за запослене,

Трошкове истраживања и развоја,

Порезе, укључујући одложене пореске обавезе,

Резервисања,

Конверзију – прерачунавање иностраних валута,

Друга питања везана за материјално значајне ставке.

Правилником о рачуноводству и рачуноводственим политикама у посебном

дијелу дефинисане су рачуноводствене политике и процедуре као посебна

начела, основи, конвенције, правила и пракса које усваја Предузеће за

припремање и приказивање финансијских извјештаја у складу са Међународним

стандардима финансијског извјештавања.

У оквиру дефинисаних рачуноводствених политика Предузеће је обавезно да се

придржава основних рачуноводствених начела, а то су:

Начело сталности, које подразумјева да је Друштво основано да послује

стално у неограниченом времену, што значи да имовина и приносни

положај предузећа, али и економска политика земље и прилике у

окружењу омогућују да Друштво послује у неограниченом року, а што

захтјева периодизацију финансијског извјештавања,

Начело досљедности, које подразумјева да се изабрана правила

процјењивања примјењују у више узастопних рачуноводствених периода

како би финансијски извјештаји били међусобно упоредиви. Код

евентуалних промјенаових правила посебно се објелодањују разлози и

ефекти,

Начело опрезности, које захтјева билансирање имовине по нижим а

обавеза по вишим вриједностима, што као резултат даје одмјеравање

расхода на више и прихода на ниже, чиме се елиминишу скривени губици,

___________________________________________________________________

75

Начело узрочности, које подразумјева да се сви приходи и сви расходи

једног обрачунског периода признају у том обрачунском периоду, без

обзира на моменат наплате односно плаћања,

Начело појединачног процјењивања имовине и обавеза подразумјева

основу за пороцјењивање, гдје евентуална групна процјењивања

произилазе из појединачног, и

Начело идентитета које подразумјева да биланс отварања пословних

књига једног рачуиноводственог периода буде идентичан билансу

затварања пословних књига претходног обрачунског периода.

За трансакције, догађаје или околности на које се могу конкретно примјенити

Стандарди, Интерпретације или Упуте за интерпретације, рачуноводствене

политике се утврђују њиховом примјеном. У случају да таква примјена није

могућа, на основу властитог суда дефинишу се рачуноводствене политике које

обезбеђују информације које су:

a) релевантне за доношење економских одлука од стране корисника

финансијских извјештаја и

b) поуздане у смислу да финансијски извјештаји:

1) представлјају вјерну слику финансијског положаја, успјешности и

новчаних токова правног лица,

2) одражавају економску суштину трансакција, догађаја и

околности, а не само њихову правну форму,

3) да су неутрални, тј. лишени субјективности,

4) да су „опрезни“ у смислу да не садрже претјеривања,

5) да су потпуни у свим материјално значајним погледима.

Правно лице треба да буде конзистентно у избору и примјени својих

рачуноводствених политика за сличне трансакције, догађаје и околности, осим

ако одређени Стандард или Интерпретација захтјевају или дозвољавају

категоризацију ставки за које би могле бити адекватне различите политике, у

коме случају одговарајућа рачуноводствена политика треба да буде изабрана и

примјењена конзистентно на сваку категорију.

Правно лице ће промјенити рачуноводствену политику само ако:

a) је промјена прописана Стандардом или Интерпретацијом или

b) промјена доводи до тога да финансијски извјештаји пружају поуздане и

релевантне информације о ефектима трансакција, других догађаја или

околности на финансијски положај правног лица, његову успјешност или

новчане токове.

У наведеном смислу, по нашем мишљењу, потребно је извршити усвајање

рачуноводствених политика, уз истовремено нормативно регулисање рачуново-

дствене и финансијске функције Друштва.

___________________________________________________________________

76

3.7. Упоредни показатељи

Начело континуитета је испоштовано, јер се стање по билансу за претходни период

слаже са почетним стањем текућег периода. Пословни догађаји и трансакције у

принципу су аналитички класификовани према захтевима "Правилником о контном

оквиру и садржини рачуна у контном оквиру за привредна друштва, задруге, друга

правна лица и предузетнике“ ("Службени гласник Републике Српске" број: 79/09),

„Правилник о садржини и форми образаца финансијских извјештаја за привредна

друштва, задруге, друга правна лица и предузетнике“ ("Службени гласник

Републике Српске" број: 84/09),

У наредном периоду Друштво би, према нашем мишљењу, требало објављивати

и упоредни приказ остварених и планираних величина, прије свега у Извјештају

о пословању. Такође би у Нотама (забиљешкама) требало потпуније

објелодањивати основе настанка нових позиција и значајније промјене

вриједности исказаних позиција у односу на претходни период.

3.8. Процјењивање (вредновање) позиција

Вредновање појединих позиција у оквиру финансијских извјештаја и њихова

презентација захтјевају од руководства и управе Друштва избор и кориштење

најбољих могућих процјена и разумних претпоставки а које имају одраза на

презентоване вриједности средстава и обавеза, потенцијалних средстава и обавеза

на дан састављања финансијских извјештаја, те прихода и расхода исказаних за

извјештајни период.

Процјене и претпоставке су засноване на расположивим информацијама на дан

састављања финансијских извјештаја. Наведене констатације потврђене су и

Писмом о презентацији које је саставни дио овог Извјештаја.

3.9. План пословања

Друштво је за пословну 2014., 2015. и 2016. годину5 утврдило основну пословну

орјентацију која се заснива на остварене резултате у претходном планском периоду

као и на основу FICHE пројекта који треба да отпочне са реализацијом у 2014.

години и општег стања окружења у ком Друштво послује.

Планом пословања је предвиђено повећање цијена воде и услуга за коју сагласност

даје Супштина Општине Рогатица у складу са FICHE пројектом.

Планирани укупни приходи за почетну 2014. годину износе 640.000 КМ а добит

16.200 КМ и заснивају се на резултатима почетка реконструкције водоводне и

5 У Друштву је пракса да се у континуитету доносе трогодишњи планови пословања. Наведеном

Плану претходио је План за 2013., 2014. и 2015. годину.

___________________________________________________________________

77

канализационе мреже односно повећању броја корисника, расту цијена и смањења

губитака у мрежи.

Укупни расходи за 2014. годину су пројектовани у узносу од 623.800 КМ што ни у

ком случају не значи да неће бити већи услед неочекиваног повећања цијене

електричне енергије, горива и репроматеријала као и повећања најниже цијене рада.

Уколико Скупштина Општине не донесе одлуку о повећању цијена воде и уколико

не дође до реализације FICHE пројекта за очекивати је да се расходи у планском

периоду знатно повећају а приходи ће се смањити или у најбољем случају

стагнирати.

Друштво је, такође, донијело Програм рада и финансијски план за 2014. годину у

коме су дати:

Општи подаци о прдузећу,

Организациона структура,

Опис дјелатности предузећа,

Планиране активности (редовне и активности везане за FICHE пројекат), и

Економско – финансијски дио.

___________________________________________________________________

78

4. ОСТВАРЕНИ ПРИХОДИ И РАСХОДИ

Укупно остварени приходи и расходи, према званичној билансној шеми исказују се

као јединствен податак, а изводе из приказа њиховог остваривања по појединим

основама. Према тим показатељима укупно остварени приходи и расходи текућег и

претходног периода дати су наредном прегледу:

Позиција Претходни период Текући период

Индекс Износ Структура Износ Струкрура

Приходи: 588.830 100,00 577.918 100,00 0.9815

Расходи: 686.779 116,63 672.289 116,33 0.9789

Фин. резултат: (97.949) (16,63) (94.371) (16,33) 0.9634

Признавање и мјерење прихода вршено је у складу са захтевима РС РС 18: Приходи.

Правилником о рачуноводству и рачуноводственим политикама питања признавања

прихода у Друштву су ближе дефинисана, што се односи на дефинисање начина

исказивања и признавања прихода.

Структурно посматрано укупан приход у претходном и у текућем периоду је

остварен по следећим основама:

Основ остваривања Износ (КМ)

2012. год.

Учешће

(%)

Износ (КМ)

2013. год.

Учешће

(%)

Пословни приходи 561.528 95,36 573.125 99,17

Финансијски приходи 1 0,00 292 0,05

Остали приходи 27.301 4.64 4.501 0,78

Ускл. вриј. имовине 0 0,00 0 0,00

Пром. пол. и исп. греш. 0 0,00 0 0,00

УКУПНО: 588.830 100,00 577.918 100,00

Структурно посматрано укупни расходи у претходном и у текућем периоду су

остварени по следећим основама:

Основ остваривања Износ (КМ)

2012. год.

Учешће

(%)

Износ (КМ)

2013. год.

Учешће

(%)

Пословни расходи 631.249 91,93 631.460 93,93

Финансијски расходи 5.394 0,77 5.216 0,77

Остали расходи 50.136 7,30 2.830 0,42

Ускл. вриј. имовине 0 0,00 0 0,00

Пром. пол. и исп. греш. 0 0,00 32.783 4,88

УКУПНО: 686.779 100,00 672.289 100,00

___________________________________________________________________

79

4.1. Пословни приходи и расходи

4.1.1. Пословни приходи

Пословни приходи у укупнпо оствареним приходима учествују са 99,17% (у

претходном периоду 95,36%), што практично значи да се укупан приход у

принципу скоро у цијелости остварује по овом основу. Однос пословних прихода и

расхода дат је у наредном прегледу:


Индекс Износ Структура Износ Струкрура

Приходи: 561.528 100,00 573.125 100,00 1.0206

Расходи: 631.249 112,42 631.460 110,18 1.0003

Резултат: (69.721) (12,42) (58.335) (10,18) 0.8367

На основу табеларног приказа пословних прихода и расхода види се да остварени

износ пословних прихода није био довољан у оба посматрана периода за покриће

пословних расхода. Наиме, пословни приходи, и поред апсолутног раста, нису били

довољни за покриће пословних расхода (већи раст од раста пословних прихода) и из

тог основа остварен је негативан финансијски резултат који је у текућем периоду у

односу на претходни мањи за 16,33% (у претходном периоду раст негативног

резултата је износио 59,91%). Смањење негативног пословног резултата у текућем у

односу на претходни период резултат је нешто бржег раста пословних прихода од

раста пословних расхода (види индексе из претходне табеле).

Структура пословних прихода по основама остваривања дата је у оквиру анализе

биланса успјеха. Пословни приходи су скоро у цијелости остварени као приходи од

продаје учинака на домаћем тржишту (остали пословни приходи исказани су у

износу од 3.988 КМ), као и у претходном обрачунском периоду.

Пословни приходи остварени као Приходи од продаје учинака на домаћем

тржишту исказани у износу од 569.137 КМ (у претходном периоду 561.528 КМ),

што одговара дјелатности Друштва за коју је Друштво и регистровано. Ови приходи

признају се на основу фактурисане реализације, при чему се посебно за правна лица

испоставља рачун за један мјесец као обрачунски период. Рачуни садрже све битне

елементе, потписе фактуристе и директора. На испостављеним рачунима

евентуални обрачун затезних камата потребно је потпуније дефинисати.

Наплате се врше дознакама на жиро рачун или готовински преко благајне Друштва,

када се дневни пазари полажу на трансакционе (пословне) рачуне и за које наплате

је успостављена одговарајућа евиденција.

Фактурисање се врши на основу Цјеновника услуга водоснадбијевања на коју

Начелник општине даје сагласност (Одлука од 29.10.2008. године).

___________________________________________________________________

80

У укупно оствареним приходима редовне дјелатности значајније је учешће грађана,

где се приходи остварују по основу водоснадбијевања и по основу, како је

наведено, комуналних услуга. Тако је код остварених пословних прихода који

представљају и најзначајнију категорију укупних прихода остварење следеће:

Врста прихода Остварено

2012. год.

Остварено

2013. год.

Индекс

13/12

Комуналне услуге 122.046 118.006 0.9669

Вода – Правна лица 142.818 152.853 1.0703

Вода – грађани 296.664 298.278 1.0054

По основама остваривања најзначајнији су приходи од испоруке воде за правна

лица (152.853,09 КМ) и грађани (298.278,16 КМ), при чему је приход остварен од

комуналних услуга мањи, што одговара дјелатности Друштва. Ови приходи су,

посматрано апсолутно на нивоу остварења у претходном периоду, укључујући и

приходе по основу комуналних услуга који су код правних лица остварени у износу

од 114.139,18 КМ и код грађана 3.866,76 КМ (види: претходна табела).

У Извјештају о пословању дате су основне карактеристике водоснадбијевања у

текућем обрачунском периоду и активности које је Друштво имало с тим у вези, као

и приједлог мјера и закључака које би требало реализовати „без одлагања“.

Посматрањем више узастопних периода може се констатовати да је степен наплате

релативно висок и стабилан из периода у период, што је приказано у наредним

табеларним прегледима испоруке воде и услуга:6

а) Правна лица - вода

Година Количина м3 Фактурисано Наплаћено Разлика % наплате

2006. 72.673 206.623,00 214.665,00 8.042,00 104

2007. 62.034 183.402,00 209.565,00 24.163,00 114

2008. 49.542 179.131,00 168.730,00 (10.401,00) 94

2009. 39.985 175.666,09 186.942,35 11.276,26 106

2010. 40.015 192.695,00 179.664,00 (13.031,00) 93

2011. 39.992 167.704,00 169.368,00 1.664,00 101,00

2012. 40.477 168.072,00 163.982,00 (4.090,00) 97,57

2013. 46.649 180.240,70 179.964,71 (275,99) 99,72

б) Домаћинства - вода

Година Количина м3

Фактурисано Наплаћено Разлика % наплате

2006. - 224.722,00 201.345,00 (23.377,00) 89

2007. 263.016 244.314,00 228.412,00 (15.902,00) 93

2008. 230.300 307.134,00 284.171,00 (22.963,00) 93

6 Износи са укљученим ПДВ-ом.

___________________________________________________________________

81

2009. 236.838 361.106,13 325.208,13 (35.898,00) 90

2010. 234.557 358.373,00 327.515,00 (30,861,00) 91

2011. 237.416 361.876,00 330.540,00 (31.336,00) 91

2012. 347.539,00 321.922,00 (25.617,00) 92,63

2013. 349.999,54 335.262,10 (14.737,44) 95,81

У Извјештају о пословању ЈП „Водовод и канализација“ а.д. Рогатица за 2013.

годину наведене су основне карактеристике водоснадбијевања и одвода отпадних

вода, гдје је истакнуто да је извјештајна година хидролошки била изузетно

неповољна. Проблеми су се јављали у јесењем и зимском периоду у вишим зонама

што је условљавало повремене редукције и отклањање кварова. Хигијенска

исправност воде је, према резултатима Института за заштиту здравља Источно

Сарајево, били исправни. Проблеме у одређеној мјери, као и у претходном периоду

представља одвод отпадних вода (фекалних и површинских) што је код обилнијих

падавина узроковало загушење канализационих цијеви.

Остали пословни приходи који су исказани у износу од 3.988 КМ односе се на

остварене приходе по основу запошљавања приправника.

4.1.2. Пословни расходи

Ова категорија расхода у Билансу успеха исказана је у износу од 631.460 КМ текуће

и 631.249 КМ претходне године. У укупним расходима пословни расходи у текућем

периоду учествују са 93,93, што је на нивоу учешћа (нешто веће) у односу на

претходни период (91,93%) и има значајан континуитет учешћа у више узастопаних

периода.

Структура расхода редопвне дјелатности и индекс кретања дати су у наредној

табели:

Редни

број О П И С

Текућа година Претходна

година Индекс

Износ %

1. Набавна вриједност продате робе 0 0.00 0 0.0000

2. Трошкови материјала за израду 95,562 15.13 104,578 0.9138

3. Трошкови зарада накнада зарада и остали

лични расходи 427,361 67.68 438,579 0.9744

4. Трошкови производних услуга 34,949 5.53 25,160 1.3891

5. Трошкови амортизације и резервисања 35,271 5.59 34,280 1.0289

6. Нематеријални трошкови (без пореза и

доприноса) 31,039 4.92 21,768 1.4259

7. Трошкови пореза 7,278 1.15 6,884 1.0572

8. Трошкови доприноса 0 0.00 0 0.0000

Пословни расходи УКУПНО: 631,460 100.00 631,249 1.0003

___________________________________________________________________

82

Графички приказ:

0

100,000

200,000

300,000

400,000

500,000

Текућа година 0 95,562 427,361 34,949 35,271 31,039 7,278 0

Претходна година 0 104,578 438,579 25,160 34,280 21,768 6,884 0

1 2 3 4 5 6 7 8

Најзначајнија позиција пословних расхода јесу Трошкови зарада, накнада зарада и

остали лични расходи који су исказани у износу од 427.361 КМ и који у пословним

расходима учествују са 67,68% (на нивоу учешћа у претходном периоду – 69,47%).

Ове расходе чине:

трошкови бруто зарада и бруто накнада зарада 411.170 КМ

остали лични расходи 16.191 КМ

Индекс раста Трошкова зарада, накнада зарада и осталих личних расходи у односу

на претходни период је 0.9744 што представља нешто мањи индекс у односу на

индекс раста укупних пословних расхода (1.0003) али и у односу на индекс кретања

у претходном периоду (1.0578), при чему је потребно имати у виду и чињеницу да

је у текућем у односу на претходни период дошло до промјене броја запослених

радника (незнатан пораст броја запослених рачунато по оба основа), као и

чињеницу да је ова категорија расхода и апсолутно посматрано мања него у

претходном периоду.

У текућем периоду просјечан број запослених као и просјечно исплаћене бруто и

нето зараде кретали су се приближно на нивоу резултата остварених у претходним

обрачунским периодима.У Друштву се истичу и тешкоће у вези са запосленошћу

радника, будући да су дистрибуцију рачуна преузеле Поште Републике Српске,

што са једне стране повећава трошкове, а са друге смањује упосленост извршилаца

на тим пословима.

Трошкови бруто зарада обухватају трошкове нето плата, топлог оброка, пореза и

доприноса по прописаним стопама и сва друга лична примања на која се у складу са

законом о порезу на доходак грађана, обрачунавају пуне стопе пореза и доприноса.

Просјечан број запослених за 2013. годину је 31, за 2012. годину је 31, за 2011.

годину је 29 радника, а за 2010. годину је било такође 29 радника. Просјечна бруто

___________________________________________________________________

83

плата по запосленомза 2013. годину је 1.105,30 КМ, за 2012. годину је 1.150,02 КМ,

за 2011. годину износи 1.126,62 КМ, а за 2010. годину је била 972,02 КМ. Просјечна

нето плата по запосленом за 2013. годину је 666,49 КМ, за 2012. годину је 659,14

КМ, за 2011. годину износи 691,05 КМ, а за 2010. годину износила је 636,92 КМ.

Бруто зараде, нето зараде и просјечан број запослених по годинама дати су у

наставку:

2010. бруто зараде 338.264 КМ; нето зараде 221.649 КМ; радника 29




Сви ови трошкови који се односе на зараде признају се за периоде на које се односе

и на основу обрачуна за те периоде. Обрачун зарада врши се на Рекапитулацији

зарада, пореза и доприноса за конкретни период, који садржи основне елементе као

што су: нето зарада, бруто зарада, порези и доприноси (врста прихода, основица,

стопа, износ) те основ остваривања зарада, накнаде, обуставе и сл.

Структура осталих личних расхода није дата у Извештају о пословању нити у

Нотама – забиљешкама уз годишњи извјештај, а према аналитичким евиденцијама

односе се на накнаде члановима надзорног одбора (5.972,40 КМ), отпремнине

(6.669,90 КМ), на различите видове помоћи породици (2.900,00 КМ), трошкове

дневница за службена путовања 102,50 КМ), и сл. У укупном њиховом износу ова

категорија расхода у односу на претходни период већа је за око 50 процената.

На рачуну Трошкова материјала исказани су трошкови у износу од 95.562 КМ

(15.13% пословних расхода) што је знатно мање него у претходној години (104.578

КМ). Ови трошкови односе се на трошкове материјала за израду у износу од

27.228,04 КМ, канцеларијског материјала (2.571,09 КМ) и остале материјалне

трошкове (1.644,87 КМ) и друге (алат, аутогуме), те трошкове електричне енергије

у износу од 56.008,05 КМ и на трошкове горива 7.303,75 КМ и други. Најзначајнији

потрошач електричне енергије јесте пумпна станица. Сви ови трошкови признају се

на основу утрошака или испостављених рачуна.

Амортизација и резервисања: У Билансу успјеха ови трошкови исказани су у

износу од 35.271 КМ (у претходном периоду 34.280 КМ) и у цјелости се односе на

трошкове амортизације. Амортизација се обрачунава на набавну вриједност

основних средстава на сва основна средства која подлијежу обавези обрачуна

амортизације. У поступку обрачуна примењује се пропорционалан метод обрачуна

и стопе које нису ниже од стопа утврђених "Правилником о номенклатури основних

средстава и нематеријалних улагања и стопама амортизације." Обрачуната

амортизација односи се на:

грађевинске објекте 30.946 КМ

опрему 3.939 КМ

алат и инвентар 386 КМ

___________________________________________________________________

84

У Друштву постоји Одлука о начину и методу обрачуна амортизације у ЈКП

„Комуналије“ Рогатица, број: 01-86-1/01 од 27.02.2001, а у току периода усвојен је

и Правилник о рачуноводству и рачуноводственим политикама. У Извјештају о

пословању или Нотама нису дата објашњења примјењене политике обрачуна

амортизације. Процјена средстава није вршена, нити постоји акт којим се

утврђује да књиговодствена вриејдност представња фер вриједност тих

средстава.

Трошкови резервисања у складу са МРС 19: Примања запослених, нису

обрачунати нити исказани. По нашем мишљењу, имајући у виду број запослених

и њихову структуру, те износе исплаћене запосленим по наведеним основама у

текућем периоду, за исте је било потребно извршити резервисања.

Трошкови производних услуга исказани су у износу од 34.949 КМ (у претходном

периоду 25.160 КМ, и у последња четири периода имају тенденцију раста) и према

аналитичким евиденцијама односе се на трошкове транспортних услуга у износу од

22.689,06 КМ, у оквиру којих су трошкови услуга транспорта (2.170,00 КМ),

трошкове телефона у износу од 4.681,35 КМ, ПТТ трошкови 15.715,83 КМ,

трошкове услуга одржавања у износу од 5.478,33 КМ, трошкове закупнина у износу

од 2.904,00 КМ, трошкове рекламе и пропаганде у износу од 17,09 КМ и друге

трошкове. Сви ови трошкови признају се на основу одговарајуће документације и

обрачуна у номиналним износима.

Нематеријални трошкови (без пореза и доприноса): У оквиру пословних расхода

нематеријални трошкови исказани су у износу од 31.039 КМ, што је знатно више

него у претходном периоду (21.768 КМ). У оквиру ових трошкова на групи рачуна

55 су трошкови ревизије финансиојских извјештаја (3.000,00 КМ), здравствених

услуга (8.103,80 КМ), адвокатских услуга (640,00 КМ), услуга стручног

усавршавања (302,56 КМ), репрезентације (2.094,80 КМ), премије осигурања

(1.248,11 КМ), платног промета (1.491,29 КМ), чланарине (702,00 КМ), и остали

трошкови из ове категорије трошкова. Сви ови трошкови признају се на бази

одговарајуће документације о њиховом настанку.

Трошкови пореза исказани су у износу од 7.278 КМ (у претходном периоду 6.884

КМ) и односе се на трошкове пореза који терете пословне расходе. Најзначајнија

позиција јесте накнада за кориштење вода која је исказана у износу од 5.670,20 КМ

која се обрачунава на количину искориштене воде. Остали порези односе се на

накнаде за шуме (405,00 КМ), противпожарну заштиту (231,00 КМ), комуналне и

републичке таксе (700,00 КМ) и дриги порези који терете трошкове (83,12 КМ).

Трошкови доприноса нису исказани ни у текућем ни у претходном обрачунском

периоду.

___________________________________________________________________

85

4.2. Финансијски приходи и расходи

Финансијски приходи и финансијски расходи у презентованом Билансу успеха

исказани су на следећи начин:

Позиција Претходни период Текућии период

Индекс Износ Структура Износ Структура

Приходи: 1 ***** 292 100,00 *****

Расходи: 5.394 ***** 5.216 1.786,30 0.9670

Резултат: (5.393) ***** (4.924) (1.686,30) 0.9130

Ова категорија прихода и расхода нису материјално значајне (осим расхода у оба

посматрана периода) апсолутно, релативно уз значајно измјењену структуру у

текућем у односу на претходни период, што је приказано у претходној табели.

Карактеристично за наведене категорије прихода и расхода јесу велике

осцилације у њиховом кретању у последња четири периода – види претходни

ревизорски извјештај. Због наведене чињенице у Нотама и Извјештају је

требало дати додатна објашњења.

Финансијски приходи у Билансу успјеха односе се на приходе од камата које се

признају према одговарајућим обрачунима, док се и финансијски расходи, такође,

односе на расходе камата по различитим основама.

4.3. Добитак / губитак редовне активности

За резултат редовне активности карактеристично је да је у оба посматрана периода

исказан губитак редовне активности у износу од 63.259 КМ у текућем периоду,

75.114 КМ у претходном, те 31.288 КМ и 26.920 КМ у периоду који им је

претходио, што упућује на тенденцију остваривања негативног резултата по

наведеном основу уз стални пораст у последња посматрана три периода. Структура

резултата редовне активности у текућем и у три претходна периода дата је у

наредном прегледу:


ИЗНОС Текућа прије 2012.

година

2011. година

2010. година

Пословни приходи 561.528 552.350 493.665 573.125

Пословни расходи 631.249 595.949 520.644 631.460

Финансијски приходи 1 12.637 61 292

Финансијски расходи 5.394 326 2 5.216

Добитак из редовне

активности 0 0 0 0

Губитак редовне

активности (75.114) (31.288) (26.920) (63.259)

___________________________________________________________________

86

О односу ових категорија прихода и расхода и потреби њиховог

објелодањивањима у Нотама – напоменама уз финансијске извјештаје већ је

наведено.

4.4. Остали расходи и приходи

Остали приходи и остали расходи у презентованом Билансу успјеха исказани су на

сљедећи начин:


Индекс Износ Структура Износ Структура

Приходи: 27.301 100,00 4.501 100,00 0.1648

Расходи: 50.136 183,64 2.830 62,87 0.0564

Резултат: (47.405) (83,64) 1.671 37,13 *****

По основу осталих прихода и расхода у претходном периоду остварен је

негативан финансијски резултат, док је у текућем периоду дошло до значајних

одступања и прихода и расхода по наведеном основу, што је, првенствено због

значајнијег смањења осталих расхода, резултирало позитивним резултатом у

текућем периоду.

Остали приходи остварени су и исказани као:

Наплаћена отписана потраживања 3.366 КМ и

Приходи од смањења обавеза, укидања неискориштених

дугорочних резервисања и остали непоменути приходи

(наплаћене судске таксе) 1.135 КМ

Остали расходи настали су и исказани по следећим основама:

Расходи по основу расходовања залиха материјала

и робе и остали расходи 2.830 КМ.

4.5. Добитак и губитак по основу усклађивања

вриједности имовине

Добитак и губитак по основу усклађивања вриједности имовине у претходном и у

текућем периоду нису исказани.

4.6. Приходи и расходи по основу промјене

рачуноводствених политика и исптављања

грешака из ранијих година

Расходи по основу промјене рачуноводствених политика и исправке грешака из

ранијих година исказани су у текућем периоду у износу од 32.783 КМ, док приходи

нису исказани нити у једном обрачунском периоду.

___________________________________________________________________

87

4.7. Финансијски резултат

Укупно остварени фринансијски резултат прије опорезивања исказан је у билансу

успјеха на следећи начин:

У пословној 2010. години Друштво је исказало добитак прије опорезивања у износу

од 15.607 КМ, прије свега због исказаних прихода по основу промјене

рачуноводствених политика и исправке грешака из ранијих година, док је у текућем

и у претходна два периода исказан губитак што је приказано у претходном

табеларном прегледу.


И З Н О С Текућа

година 2012.

година

2011.

година

2010.

година

1. Добитак прије опорезивања 0 0 15.607 0

2. Губитак прије опорезивања 97.949 30.202 0 94.371

___________________________________________________________________

88

5. ИМОВИНА, КАПИТАЛ И ОБАВЕЗЕ

Вриједност пословне активе и пословне пасиве Друштва исказане у Билансу стања

на дан 31.12.2013. године износи 1.164.161 КМ нето, (пословна актива исказана је у

износу 2.749.140 КМ бруто, 1.584.979 КМ исправка вриједности) од чега је:

Актива:

Е Л Е М Е Н Т И Претходни

период

Текући


Стална имовина

Текућа имовина

826.431

334.852

793.323

370.838

0.9599

1.1075

УКУПНО: 1.161.283 1.164.161 1.0025

Структура пословне активе није битно измјењена у односу на претходни период, а

такав континуитет структуре пренесен је и из ранијих периода, прије свега што је то

у складу са дјелатношћу којом се Друштво бави. У оба посматрана периода

домунантна је позиција сталне имовине, првенствено због значајног учешћа

грађевинских објеката којима Друштво располаже.

1

2

1

2



Пасива:

Е Л Е М Е Н Т И Претходни

период

Текући


Капитал

Дугорочна резервисања

Обавезе

653.677

0

507.606

559.306

0

604.855

0.8556

0.0000

1.1916

УКУПНО: 1.161.283 1.164.161 1.0025

У текућем периоду дошло је до пшромјене учешћа појединих позиција у структури

пасиве гдје је веће учешће обавеза у односу на учешће капитала, што је у текућем

периоду наставак тенденције кретања овог односа који се помјерио према

обавезама, прије свега због исказаног губитка у пословању који је корективна

позиција капитала.

___________________________________________________________________

89

1

2

3 1

2

3



5.1. Стална имовина

Висина сталне имовине у текућем у односу на претходни период остала је на

приближно истом нивоу, а исказане су следеће вриједности:

Бруто износ сталне имовине 2.342.803 КМ

Исправка вриједности 1.549.489 КМ

Нето износ сталне имовине 793.323 КМ.

Структура сталне имовине (нето) за текући и претходни период дата је у наредном

прегледу:

Е Л Е М Е Н Т И Претходнии

период

Текући


Нематеријална улагања

Некретнине, постројења, опрема......

Биолошка средства..........

Дугорочни финансијски пласмани

Одложена пореска средства

0

826.4310

0

0

0

0

793.323

0

0

0.0000

0.9599

0.0000

0.0000

0.0000

Некретнине, постројења, опрема и инвестиционе некретнине једина су исказана

позиција у структури сталне имовине у оба посматрана периода и у укупној

пословној активи учествују са 68,14% (у претходном периоду 71,16%) од чега

земљиште 17,18%, грађевински објекти 49,63% (у претходном периоду 52,42%),

опрема 1,34% (у претходном периоду 1,52%).

Друштво није извршило процену виједности грађевинских објеката и опреме,

нити је донијело одлуку да књиговодствена вриједност истовремено

представља и фер вриједност тих средстава.

Вриједност земљишта преузета је из корективног биланса у току 2008. године по

програму приватизације, првобитно евидентирано као трајно право кориштења, да

___________________________________________________________________

90

би у 2010. години прекњижено на постојећу позицију. Иначе ова се позиција односи

на грађевинско земљиште.

Промјене вриједности на позицији опреме резултат су обрачунате амортизације

(смањење вриједности – види трошкови амортизације) са једне и набавке нове

опреме (2.163 КМ) и активирања инвестиција (32.231 КМ), док је смањење

вриједности грађевинских објеката резултат обрачуна амортизације за текући

период.

Степен отписаности грађевинских објеката износи 69,41% а опреме 93,88%.

Обрачуната амортизација исказана на рачунима исправке вриједности одговара

износима исказаним на позицији трошкова амортизације у Билансу успјеха.

5.2. Текућа имовина

Према Билансу стања на дан 31.12.2013. године текућа имовина исказана је у

износу од 406.337 КМ бруто, 35.499 КМ исправка вриједноти и 370.838 КМ нето (у

претходном периоду 334.852 КМ), који износ у укупној пословној активи (нето)

учествује са 31,86%.

Залихе, стална средства и средства обустављеног пословања намјењена продаји

исказане су у износу од 55.976 КМ или 15,09% вриједности текуће имовине (у

претходном периоду 64.394 КМ или 19,23% исказане вредности текуће имовине), а

односе се у цијелости на залихе материјала. Обзиром на дјелатност којом се

Друштво бави, пословање залихама је значајно ради одржавања сталне имовине,

прије свега опреме у функцији редовног пословања, а структура одговара тој

дјелатности, при чему је успостављена одговарајућа аналитичка евиденција. Залихе,

посебно залихе материјала које су и једина позицијауз алат и инвентар у употреби,

показују тенденцију одржавања нивоа, и према структури и величини активе

представљају материјално значајну позицију активе Друштва.

Исказана исправка вриједности (2.530 КМ) односи се на исправку вриједности алата

и инвентара.

Залихе евидентиране као Материјал односе се на залихе материјала потребних за

обављање основне дјелатности. Ове залихе воде се по набавним вриједностима

(фактурна вредност увећана за зависне трошкове набавке). Све врсте залиха које се

воде на овој позицији третирају се као текућа имовина и у складу са тим код давања

у употребу у цјелости терете трошкове пословања обрачунског периода. Излаз

материјала обрачунава се применом просјечне цијене.

Осим материјала у складишту чија је вриједност исказана у износу од 54.408,40 КМ

у оквиру ове позиције исказане су залихе горива и мазива (53,85 КМ) и залихе

алата и инвентара у употреби (4.044,63 КМ - бруто).

___________________________________________________________________

91

У Нотама нису дата додатна објашњења.

Краткорочна потраживања, пласмани и готовина: Ова категорија имовине у

текућој имовини учествује са 84,90% (у претходном периоду 80,77% - нето) и

износи 314.862 КМ (у претходном периоду 270.458 КМ, индекс 1.1642), и у

цјелости се односи на:

купце у земљи 308.252 КМ

друга краткорочна потраживања 3.226 КМ

готовинске еквиваленте и готовину 3.384 КМ

Најзначајнија позиција у оквиру краткорочних потраживања, пласмана и готовине,

као и у претходном обрачунском периоду, јесу потраживања од купаца исказана на

аналитичким рачунима рачуна 201: Купци у земљи. Исправка вриједности

краткорочних потраживања, пласмана и готовине у цјелости се односи на исправку

потраживања од купаца.

Карактеристика ових позиције јесте релативно висок ниво исправке вредности што

би упућивало на висок степен њихове ненаплативости. Овакав степен наплативости

приближно је присутан у свим обрачунским периодима. Стопа исправке је 15,16%

(у претходном периоду 14,04%, 13,84% - ретроактивно). Исправку вриједности чине

тужени купци код којих су потраживања исправљена примјеном индиректне методе

и за коју је обезбеђена аналитичка евиденција.

У Извјештају није приказана структура потраживања по основним

категоријама (правна лица и локали, сумњива и спорна потраживања и тужени

и домаћинства), али се у оперативним евиденцијама могу добити ове

информације.

Према аналитичким евиденцијама потраживања од купаца односе се на:

201-000000 Правна лица 99.791,61 КМ

201-200000 Становништво услуге 1.618,09 КМ

201-500000 Становништво вода 239.811,57 КМ

Укупно (бруто износ) 341.221,27 КМ

201-990000 Исправка вриједности 32.969,54 КМ

Укупно (нето износ) 308.251,73 КМ

Наплата потраживања (потражни промет наведених рачуна) са укљученим

почетним стањем (дуговни промет код наведених рачуна) износи:

Правна лица: 267.625,49 / 367.417,10 х 100 = 72,84%

Становништво вода: 335.467,56 / 575.279,13 х 100 = 58,31%

Конфирмација салда: Конфирмација салда по основу потраживања вршена је на

различите датуме по купцима у току године. Увидом у Изводе отворених ставки по

___________________________________________________________________

92

систему случајног избора уочено је да је значајан број потраживања потврђено.

Евиденција о извршеним конфирмацијама је организована тако што се формира

посебан регистратор за послате ИОС-е. Конфирмација салда, односно израда ИОС-а

рачунарски је подржана. У поступку усаглашавања укупно је послато 108 ИОС-а,

од чега је враћено 56. Неусаглашени износи нису значајни, а сравњавање стања

настављено је након пријема ИОС-а.

У вези са исправком потраживања скрећемо пажњу да важећи закон о порезу

на добит расходе по основу исправке вриједности потраживања признаје у

цјелокупном износу, обрачунатом у складу са прописима којима се регулише

област рачуноводства осим у случају да се ради о потраживањима од лица

према коме истовремено постоје и неизмирене обавезе. Закон о облигационим

односима (Сл.л. СФРЈ бр 29/78, 39/85, 45/89, 57/89) и Закон о измјенама и

допунама Закона о облигационим односима (Сл.гл. Р.С. бр. 17/93 и 03/96).

У случају када постоје докази да се наплата не може извршити (дужник у

стечају, односно завршен ликвидациони поступак, застарјело потраживање по

Закону о облигационим односима и др.) врши се отпис потраживања, с тим да

се може, ради њиховог даљег праћења, обезбедити одговарајућа ванбилансна

евиденција.

На дан билансирања потребно је извршити анализу рочности потраживања

(прије свега потраживања од купаца), како би се евидентирало њихово

застаријевање. Ниједним важећим рачуноводственим прописом није одређен

временски период након чијег би истека требало вршити исправку вриједности

било чијег потраживања. Предузеће актом ближе уређује начин процјењивања -

као што је већ коментарисано на почетку овог излагања. Дакле, треба да

утврди метод који ће примијенити за утврђивање постојања рачуна са

успореним плаћањем, као и начин отписа сумњивих и спорних потраживања.

Постоје два основна метода отписа сумњивих и спорних потраживања:

директна - ако је немогућност наплате извјесна и документована

индиректна - умањено за износ вјероватне ненплативости

потраживања

Метод директног отписа: ако ненаплатива потраживања нису вјероватна и

процјењива, не тражи се исправка вриједности, умјесто тога рачуни се

отписују када се сматрају ненаплативим.

У смислу уобичајених процедура засновних на рачуноводственим стандардима,

процјена износа ненаплативих потраживања, осим оних чија је ненаплативост

документована, може се вршити примјеном:

методе старости доспијећа, односно застарјелости потраживања

или

___________________________________________________________________

93

методе постотка од нето продаје

Тзв. "метода потраживања" - тј. метода која је оријентисана на биланс

стања и којом се процјењује коначан салдо рачуна исправке вриједности

потраживања од купаца на датум биланса стања (имајући у виду немогућност

наплате код појединих купаца и домаћинстава, гдје је присутан веома кратак

рок застаријевања).

Друштво је донијело Правилник о благајничком пословању број: 06-335/12 од

17.12.2012. године (Одлука број: 01-335/12 од 17.12.2012. године) којим се уређује

организација благајничког пословања, пословне књиге и документација, контрола

благајничког пословања и друга питања. Управа Друштва је донијела Одлуку о

висини благајничког максимума за 2014. годину број: 01-24/14 од 24.01.2014. године

којом је благајнички максимум утврђен у износу од 3.500,00 КМ. Стања на

трансакционим рачунима и у благајни потврђена су пописом.

Готовински еквиваленти и готовински који су исказани у износу од 3.384 КМ (у

претходном периоду 8.819 КМ) односе се на:

Пословне рачуне – домаћа валута 2.976,67 КМ

Пословни рачун – страна валута 6,24 КМ (почетно стање)

Благајна – домаћа валута 401,36 КМ

Стања су потврђена пописом.

5.3. Капитал

Стање, промјене стања и структура капитала исказани су у:

Рјешењу о упису у судски регистар,

Билансу стања,

Извјештај о променама у капиталу за период који се завршава на дан

31.12.2013. године

Решењима Окружног привредног суда Источно Сарајево од 25.07.2012. године

којим су извршени уписи усклађивања аката, организације и правне форме

Друштва, извршен је упис висине основног капитала. У периоду након тога није

било промјена висине уписаног капитала.

Према списку акционара кога је Дирекција за приватизацију Републике Српске

доставила друштву од 21.04.2003. године укупан акцијски капитал за 36 акционара

износи 581.808 КМ. Према Обавјештењу о извршеној приватизацији Дирекције за

приватизацију од истог дана утврђено је појединачно учешће у укупном капиталу

Друштва које одговара учешћу наведеном у Статуту. На дан ревизије структура

основног капитала утврђена је на основу Књиге акционара.

Структура капитала исказана у Билансу стања на дан 31.12.2013. године:

___________________________________________________________________

94

Група,

рачуна,

рачун



биланса

текуће године


биланса

претнодне

године

(почетно

стање)

КАПИТАЛ 559.306 653.677

30 I. ОСНОВНИ КАПИТАЛ 581.808 581.808

31 II. УПИСАНИ НЕУПЛАЋЕНИ КАПИТАЛ 0 0

320 III. ЕМИСИОНА ПРЕМИЈА 0 0

дио 32 IV. РЕЗЕРВЕ 71.869 169.818

330, 331 и

334 V. РЕВАЛОРИЗАЦИОНЕ РЕЗЕРВЕ 0 0

332

VI. НЕРЕАЛИЗОВАНИ ДОБИЦИ ПО ОСНОВУ

ФИНАНСИЈСКИХ СРЕДСТАВА

РАСПОЛОЖИВИХ ЗА ПРОДАЈУ

0 0

333

VII. НЕРАЛИЗОВАНИ ГУБИЦИ ПО ОСНОВУ

ФИНАНСИЈСКИХ СРЕДСТАВА

РАСПОЛОЖИВИХ ЗА ПРОДАЈУ

0 0

34 VIII. НЕРАСПОРЕЂЕНИ ДОБИТАК 0 0

35 IX. ГУБИТАК ДО ВИСИНЕ КАПИТАЛА 94.371 97.949

У текућем периоду Друштво је извршило покриће губитка из ранијих година у

износу од 97.949 КМ на терет статутарних резерви, а на основу Одлуке Скупштине

акционара број: 05-847/13 од 10.12.2013. године. За овај износ су умањене укупне

резерве. Како је Друштво у текућем периоду исказало негативан финмансијски

резултат, то није било издвајања за законске резерве.

5.4. Дугорочна резервисања

У Билансу стања на дан 31.12.2013. године нису исказана дугорочна резервисања

нити за текући нити за претходни обрачунски период. Друштво би требало да

процјени потребу ових резервисања у складу са одговарајућим рачуноводственим

стандардима (МРС 19: Примања запослених).

5.5. Обавезе

Обавезе у текућем обрачунском периоду (као и претходном) се односе на:

дугорочне обавезе 229.638 КМ

краткорочне обавезе 375.217 КМ

У Билансу стања на дан 31.12.2008., 2009. и 2010. године исказане су дугорочне

обавезе у износу од 148.581 КМ, и у цјелости су се односиле на дугорочне кредите

исказане у главној књизи на рачуну 413. У Извјештају о пословању нису дата

___________________________________________________________________

95

довољна објашњења ових обавеза. Ове обавезе односе се на намјенски кредит за

санацију водоводног система у оквиру пројекта Свјетске банке за реконструкцију и

обнову Републике Српске, према Уговору од 08.07.1998. године у укупном износу

од 183.124,54 US$, од кога се износа на Друштво односи 96.188,35 US $. Кредит је

одобрен са роком враћања од 30 година, са грејс периодом од 7 година и без камата

или других потраживања по том основу. Према отплатном плану прва рата доспјева

2008. године. Како је стање ових обавеза на крају 2010. године исто као и у

претходним периодима, произилази да рата која доспјева 2008. и 2009. и 2010.

године није уплаћена. У претходном периоду (2011. година) уплаћене су двије рате

у износу од 12.723 КМ, тако да је стање по овом кредиту на крају те године

износило 135.858,02 КМ. У текућем периоду (2012. година) није било отплата овог

кредита.

Како ни у текућем периоду (пословна 2013. година) није било отплата по наведеном

основу, то крајње стање ових обавеза одговара почетном стању – 135.858,02 КМ.

У текућем периоду кориштен је кредит код НЛБ Развојне банке у износу од

130.000,00 КМ са роком отплате од 6 година и грејс периодом од 3 мјесеца, а прва

рата доспјева у јануару 2012. године. Стање ових обавеза на крају текућег периода

износи 93.773,07 КМ, што значи да је у току периода отплаћено 21.033,67 КМ

(дуговни промет на аналитичком рачуну.

Краткорочне обавезе исказане су у Билансу стања у износу од 375.217 КМ, (у

претходном периоду ове обавезе су износиле 256.941 КМ и у последња три периода

имају тенденцију раста), а односе се на:

Обавезе из пословања 102.767 КМ

Обавезе за зараде и накнаде зарада 224.626 КМ

Друге обавезе 1.500 КМ

Порез на додату вриједност 11.745 КМ

Обавезе за остале порезе, доприносе и

друге дажбине 34.579 КМ

У оквиру обавеза из пословања исказане су обавезе према добављачима (88.912

КМ) и обавезе по основу примљених аванса, депозита и кауција (13.855 КМ).

Остали добављачи исказани су у износу од 88.912 КМ и ове обавезе су веће у

односу на претходни период.У претходних неколико периода ове обавезе износиле

су 119.749 КМ – 2008.-е и 82.023 КМ 2009.-е и 79.717 КМ – 2010.-е године, 48.435

КМ – 2011.-е и 66.496 КМ – 2012. године).

Обавезе према добављачима односе се на:

Електодистрибуција Пале 39.215,44 КМ

Пошта Рогатица 11.262,00 КМ

Завод за водопривреду Бијељина 9.995,30 КМ (није

било дуговног промета),

___________________________________________________________________

96

Остале обавезе појединачно нису материјално значајне, а увидом у аналитичке

евиденције утврђено је да се ове обавезе редовно измирују (једино код Завода за

водопривреду Бијељина није евидентиран дуговни промет).

Од добављача је примљено 24 ИОС-а и сви су обрађени и враћени добављачима.

Обавезе за зараде и накнаде зарада исказане су у износу од 224.626 КМ (у

претходном периоду 153.818 КМ). Ове обавезе односе се на неисплаћене зараде за

мјесец октобар (дио), новембар и децембар 2013. године (55.993,96 КМ), обавезе за

порезе на зараде (39.464,34 КМ), доприносе за ПИО (69.360,45 КМ), здравство

(46.824,46 КМ) и остале доприносе.

Друге обавезе (1.500 КМ) односе се на обавезе по основу накнада које Друштво

плаћа члановима Надзорног одбора.

Порез на додату вриједност (11.745 КМ) односи се на обавезе по основу ПДВ-а

обрачунате по пореској пријави за претходни период.

Обавезе за порезе, доприносе и друге дажбине у овој кјатегорији обавеза износе

34.579 КМ) и на нивоу су (нешто веће) у односу на претходни период када су биле

исказане у износу од 30.036 КМ. Ове обавезе односе се на о обавезе за

водопривредне накнаде за искориштену воду у износу од 29.226,64 КМ и није било

дуговног промета, те накнаде за кориштење воде, шума и сл.

Све наведене обавезе обрачунате су и утврђене на одговарајући начин (уговорно,

према рачунима, обрачунима и сл.) у зависности од природе и врсте обавеза и

аналитички се обухватају на одговарајућим рачунима главне књиге.

___________________________________________________________________

97

6. ОСТАЛЕ НАПОМЕНЕ

6.1. Попис

Надзорни одбор Друштва је на својој XIII сједници одржаној дана 08.04.2008.

године донио Одлуку о доношењу Правилника о начину и роковима пописа.

Директор Друштва је на основу овлаштења из Статута и у складу са одредбама

Правилника о начину и роковима извршења пописа и усклађивања књиговодственог

стања са стварним стањем ("Службени гласник Републике Српске" бр. 37/00)

донио Одлуку о попису и формирању комисија за попис (број: 01-855/13 од

13.12.2013. године), и то:

1. Комисија за попис основних средстава, материјала, резервних дијелова и

ситног инвентара, у саставу:

1. Предраг Богдановић Предсаједник,

2. Војо Делић Члан,

3. Драган Јовановић Члан.

1. Комисија за попис новчаних средстава, хартија од вриједности,

потраживања и обавеза, у саставу:

1. Миланка Бркић Предсједник,

2. Рајка Џида Члан,

3. Драган Алемпић Члан.

Истом одлуком, осим састава пописних комисија, утврђено је вријеме пописа,

задатак пописних комисија, састављање извјештаја и елабората и друга питања.

Комисије су саставиле Планове рада којим су дефинисане блуже активности и

рокови око начина организације и провођења пописа.

Након извршеног пописа пописне комисије су појединачно достављале извјештаје о

попису:

централног магацина,

основних средстава,

благајне,

новчаних средстава, потраживања и обавеза, те осталих позиција које су

биле предмет пописа.

Поступку припреме и извођења пописа ревизор није присуствовао, будући да

активности ревизије нису биле ни започете, а временси период од пописа до

почетка ревизије учинио је накнадне провере безпредметним. Стога је предмет

ревизије у овом делу била расположива документација која је на захтјев ревизора

стављена на увид и располагање укључујући и пописне листе.

Надзорни одбор је на сједници одржаној 11.02.2014. године донио:

___________________________________________________________________

98

Одлуку о усвајању Извјештаја Комисије за попис материјала, резервних

дијелова, алата, инвентара и основних средстава на дан 31.12.2013. године

(број: НО-06-75/14), и

Одлуку о усвајању Извјештаја Комисије за попис новчаних средстава,

хартија од вриједности, обавеза и потраживања на дан 31.12.2013. године

(број: НО-06-74/14).

6.2. Односи са повезаним лицима

У току посматраног периода Друштво није исказало пословне односе са повезаним

лицима, укључујући и учешће у капиталу.

Чињеница да је у току претходног периода дошло до значајних измјена у

власничкој структури друштава дефинисаних као јавна предузећа – друштва,

преносом на ниво јединица локалне самоуправе, те да је тај процес трајао дуже

и различито појединицама локалне самоуправе, за наредни период друштво би

требало дефинисати рачуноводствене политике у погледу основа повезаности

и односа који из те повезаности произиласе и дати одговарајући

рачуноводствени третман, укључујући и објелодањивање за претходни период.

6.3. Сталност пословања

Оцјена временске неограничености пословања обавезан је саставни дио ревизорског

извјештаја. У поступку те оцјене у оквиру проведене ревизије примјењени су

уобичајени препоручени кораци.

Према МРС 1: Презентација финансијских извјештаја менаџмент предузећа код

припреме финансијских извјештаја треба да процјени способност предузећа за

наставком сталног пословања. Финансијске извјештаје треба припремити на бази

начела „сталности пословања“, осим ако менаџмент не намјерава да ликвидира

правно лице, или да престане да послује, односно ако нема другу реалну

алтернативу него да то уради. Када је менаџмент, приликом процјењивања, свјестан

значајне неизвјесности која се односи на догађаје или услове који могу изазвати

значајну сумњу у способност правног лица да настави да послује по начелу

сталности пословања, ове неизвјесности треба објавити. Када финансијски

извјештаји нису састављени према начелу сталности пословања, ту чињеницу треба

објавити заједно са основом на којој су финансијски извјештаји састављени и

навођењем разлога зашто правно лице сматра да неће наставити да послује на бази

овог начела.

У процјењивању да ли је претпоставка сталности пословања одговарајућа,

менаџмент узима у обзир све расположиве информације о будућности, тј. најмање

дванаест мјесеци од дана биланса стања, с тим да тај период може бити и дужи.

Степен разматрања зависи од чињеница у сваком појединачном случају. Када

правно лице има дугу историју профитабилног пословања и отворен приступ

финансијским ресурсима, закључак да је начело сталности пословања примјерено

___________________________________________________________________

99

може се постићи и без детаљне анализе. У другим случајевима, менаџмент треба да

размотри широк спектар фактора који се односе на садашњу и очекивану

профитабилност, распореде отплате дуга и потенцијалне изворе замјене

финансирања, прије него што закључи да је примјена начела сталности пословања

примјерена.

Финансијски извештаји који су били предмет ревизије састављени су уз

предпоставку да ће Друштво наставити пословати временски (разумно)

неограничено. Друштво је у претходном периоду пратило процесе трансформације

од периода извршене приватизације до данас када је регистровано као акционарско

друштво у складу са важећим прописима који регулишу проблематику оснивања и

функционисања трговачких друштава. У току су или су приведене крају активности

око усклађивања са одредбама Закона о привредним друштвима, Одлуци о преносу

капитала на јединице локалне самоуправе и Закона о класификацији дјелатности.

Друштво је исказало негативан финансијски резултат. При томе у структури

капитала нема исказаних губитака претходних година али има исказане статутарне

резерве, о чему су већ дате напомене у овом Извјештају. У претходним периодима

ревизијом је констатовано би наведеној структури требало посветити више пажње.

Заокруженост и уходаност извођења основне дјелатности Друштва, те сама њена

природа која има карактер јавог, што представља значајне екстерне утицаје, даје

реалност предпоставци о способности Друштва да настави пословати временски

неограничено.

Планови које је Управа Друштва представила у поступку ревизије, укључујући и

рјешавање обавеза према Електродистрибуцији, такође, указују на исправност ове

предпоставке.

6.4. Догађаји након датума биланса

Након датума биланса није било догађаја који би битније промијенили исказане

билансне позиције Друштва, осим чињенице да су исказане обавезе по основу

зарада и накнада зарада, као и дјелимично обавезе за порезе, доприносе и друге

дажбине, те обавезе из пословних односа које су исказане у Билансу стања на дан

31.12.2013. године измириване у периоду до момента ревизије.

6.5. Порески ризик

Република Српска и Босна и Херцеговина тренутно имају више закона који

регулишу разне порезе уведене од стране надлежних органа. Порези који се плаћају

укључују ПДВ, порез на добит и порезе на плате, заједно са другим порезима. За

разлику од развијенијих тржишних привреда закони којима се регулишу ови порези

нису били примјењивани дуже вријеме, те не постоји дугогодишња пракса

примјене, а са друге стране прописи којима се врши имплементација ових закона

често су нејасни или не постоје. Из овог разлога, често се јављају разлике у

___________________________________________________________________

100

мишљењу међу државним министарствима и организацијама у вези са правном

интерпретацијом законских одредби што може довести до неизвјесности и сукоба

интереса. Пореске пријаве су предмет контрола и прегледа од стране више

овлашћених органа којима је законом омогућено прописивање јако строгих казни и

затезних камата.

Тумачење пореских закона од стране пореских власти у односу на трансакције и

активности Друштва могу се разликовати од тумачења руководства. То може

довести до оспоравања трансакција од стране пореских власти и Друштву може

бити одређен додатни износ пореза, казни и камата. У складу са Законом о пореској

управи Републике Српске, период застарјелости пореске обавезе је 5 година. То

практично значи да пореске власти имају права да одреде плаћање неизмирених

обавеза у року од 5 година од тренутка када је обавеза настала. Ове чињенице утичу

да порески ризик у Републици Српској и Босни и Херцеговини буде значајнији од

оног у земљама за развијенијим пореским системом.

7.6. Судски спорови

Против грађана који нису измиривали своје обавезе покренути су судски спорови у

циљу наплате потраживања, и у друштву постоји уредна евиденција о тим

споровима,. као и потраживањима старијим од годину дана. Друштво је у току

ревизије презентовало Информацију о судским споровима које је покренуло Јавно

предузеће „Водовод и канализација“ а.д. Рогатица. Према тој информацији

Друштво је у посматарном периоду имало следеће спорове:

Ред.

број

Тужени

Адреса

Број

судског

предмета

Датум

Износ

(КМ)

Примједба

1.

Илић

Зоран

Трг ослободилаца

бб.

Рогатица

091-1-I-08-

000424

16.06.2008.

1044,93

Предмет у

току

2. Ђерић

Алекса

Омладинска бб.

Рогатица

091-1-И-08-

001227 10.10.2008. 690,84

Предмет у

току

3. Перишић

Стјепан

Крвчићи бб.

Рогатица

091-1-I-08-

000430 10.10.2008. 619.11

Предмет у

току

4. Милинковић

Славко

Романијска КС ¾

Рогатица

091-1-I-08-

000440

25.07.2008. 230.73

Извршење

обустављено

због

немогућности

наплате

5. Јовановић

Миланко


блок 3, Рогатица

091-1-I-08-

000444 25.07.2008. 388.09

Предмет у

току

6. Секуловић

Радмила


блок 3, Рогати

091-1-I-08-

000445 25.07.2008. 442.70

Предмет у

току

___________________________________________________________________

101

7. Соколовић

Миро

Крвчићи бб.

Рогатица

091-1-I-08-

000438 25.07.2008. 309.29

Предмет у

току

8. Самарџија

Славиша

Српске слоге бб.

Рогатица

091-1-I-08-

000436 25.07.2008. 692.69

Извршење


због


наплате

9. Латиновић

Мирко

Ђенерала Драже

бб. Рогатица

091-1-I-08-

000869 03.09.2008. 687.63

Предмет у

току

10. Каришик

Велезар

Пере Косорића бб.

Рогатица

091-1-I-08-

000868 03.09.2008. 455.08

Предмет у

току

11. Нешковић

Драго

Загановићи бб.

Рогатица

091-1-I-08-

001225

10.10.2008. 445.40

Предмет у

току

12. Миладиновић

Жељко

Сердар Јанка бб.

Рогатица

091-1-I-08-

000862 03.09.2008. 505.54

Извршење


због


наплате

13. Коњокрад

Даворин

Омладинска бб.

Рогатица

091-1-I-08-

001223 10.10.2008. 470.94

Предмет у

току

14. Павловић

Душан

Весе Рацковића бб.

Рогатица

091-1-I-08-

001222 10.10.2008. 479.56

Предмет у

току

15. Манџић

Слободан

Српске слоге блок

1 Рогатица

091-1-I-08-

000863 03.09.2008. 599.86

Предмет у

току

16. Кушић

Миленко


V/5 Рогатица

091-1-И-11-

000024 01.02.2011. 1431.13

Предмет у

току

17. Планојевић

Биљана

Пере

КосорићаРогатица

091-1-И-11-

000023 26.01.2011. 1494.89

Предмет у

току

18. Ребић

Ђорђо

Српске слоге 6/ц

Рогатица

091-1-И-11-

000020

91-1-Мал-

000284-12-

Мал

721.96 Предмет у

току

19. Гаврић

Невенко

Првомајска-кућни

савјет 13 Рогатица

091-И-11-

000026 26.01.2011. 572.20

Предмет у

току

20. Пурковић

Драган


1 Рогатица

091-1-И-11-

000025 26.01.2011. 841.15

Предмет у

току

21. Бојовић

Славица

Српске слоге –

Кућни савјет 17

091-1-И-11-

000536 24.03.2011. 471.97

Предмет у

току

___________________________________________________________________

102

22. Бјелица

Наташа

Српске слоге КЦ-

16/3 Рогатица

091-1-И-11-

000539 24.03.2011 391.06

Предмет у

току

23. Вукашиновић

Небојша


блок1 Рогатица

091-1-И-11-

000541 24.03.2011. 422.41 Окончан

24. Тешевић

Гордан


блок 1 Рогатица

091-1-И-11-

000541 24.03.2011. 422.41 Окончан

25. Јешић Андрија Српске слоге бб

Рогатица

091-1-I-11-

000773 17.06.2011. 615.04 Окончан

26.

Зоран

Нешковић

Загановићи бб.

Рогатица

91 1 И

001202 12

Ком

16.10.2012. 356,13 Предмет у

току

27. Јадранко

Вуковић


блок 5/3 Рогатица

91 1 И

001203 12

Ком

16.10.2012. 302.00 Окончан

28. Ђоко

Раздољац

Mилоша Форцана

Рогатица

91 1 И

001193 12

Ком

16.10.2012. 769.29 Окончан

29. Александар

Рајак

Преображенска бб

Рогатица

91 1 И

001194 12

Ком

16.10.2012. 319.66 Окончан

30. Влајко

Вуковић


блок 5. Рогатица

91 1 И

001195 12

Ком

16.10.2012. 193.16 Окончан

31. Ненад

Јовановић Закула бб Рогатица

91 1 И

001197 12

Ком

16.10.2012. 269.05 Окончан

32. Жељко

Карлић

Српске слоге бб

Рогатица

91 1 И

001196 12

Ком

16.10.2012. 1.136,79 Окончан

33. Борка

Шолаја


Рогатица

91 1 И

001198 12

Ком

16.10.2012. 302.93 Предмет у

току

34. Бобан

Савчић

Рогатичке бригаде

Рогатица

91 1 И

001199 12

Ком

16.10.2012. 524.89 Окончан

35. Гордана

Симеуновић


4/2 Рогатица

91 1 И

001200 12

Ком

16.10.2012. 697.63 Предмет у

току

36. Драган

Мутавџија


блок 4/1

Рогатица

91 1 И

001201 12

Ком

16.10.2012. 131.93 Окончан

37. Угљеша

Вуковић Српске слоге горња

91 1 И

002344 13

Ком

18.02.2013. 343,90 Предмет у

току

38. Савка

Јокић

Топлик 3 ламела

„А“

91 1 И

002346 13

Ком

18.02.2013. 611,54

У току

___________________________________________________________________

103

39. Влајко

Марковић

Блок 1.

Рогатица

91 1 И

002339 13

Ком

18.02.2013 262,05 Окончано

40. Неђо

Росић

Пере Косорића

Рогатица

91 1 И

002339 13

Ком

18.02.2013 383,24 У току

41. Радмила

Обрадовић

Блок 5. улаз 1.

Рогатица

91 1 И

002343 13

Ком

18.02.2013 713,80 У току

42. Младен

Марковић

Српске слоге 6/ц

Рогатица

91 1 И

002337 13

Ком

18.02.2013 261,05 Предмет у

току

43. Мирко

Ћебић

Боричка

Рогатица

91 1 И

002334 13

Ком

18.02.2013 644,05 У току

44. Ћебић

Гина

Топлик 3. Ламела

„Б“, Рогатица

91 1 И

002342 13

Ком

18.02.2013 225,50 У току

45. Бојан

Мутлак


Рогатица

91 1 И

002338 13

Ком

18.02.2013 229,09 Окончано

46. Радојка

Балчак

Топлик 3. Ламела

„Б“, Рогатица

91 1 И

002327 13

Ком

18.02.2013 554,51 У току

47. Паунић

Недељко

Српских мајки

Рогатица

91 1 И

002331 13

Ком

18.02.2013 1043,90 Окончано

48. Данко

Недић

Блок 3.

Рогатица

91 1 И

002330 13

Ком

18.02.2013 455,91 Окончано

49. Ђурић

Драган

Боричка бб

Рогатица

91 1 И

002332 13

Ком

18.02.2013 375,73 Окончано

50. Славко

Лошић

Занатски трг број

2. Рогатица

91 1 И

002938 13

Ком 16.07.2013 322,11 У току

51. Ранко

Цвијетић

Блок 2.

Рогатица

91 1 И

002937 13

Ком

16.07.2013 443,36 У току

52. Ћебић

Јелена

Рогатичке бригаде

Рогатица

91 1 И

002936 13

Ком

16.07.2013 464,22 У току

53. Зековић

Ђорђо

Светог Николе

број 2.

91 1 И

002935 13

Ком

16.07.2013 222,12 Предмет у

току

54. Делић

Зора

Загановићи бб

Рогатица

91 1 И

002934 13

Ком

16.07.2013 958,18 У току

___________________________________________________________________

104

55. Нешковић

Војка

Биљино поље

Рогатица

91 1 И

002933 13

Ком

16.07.2013 294,00 У току

56. Симсија

Раде


Рогатица

91 1 И

002932 13

Ком

16.07.2013 270,85 У току

57. Бјелаковић

Божо

Пландиште

Рогатица

91 1 И

002931 13

Ком

16.07.2013 641.58 У току

58. Миличевић-

Батак Биљана

Цара Лазара број

12.

91 1 И

002930 13

Ком

16.07.2013 182,51 У току

59. Вуковић

Влајко

Блок 5. улаз 4.

Рогатица

91 1 И

002929 13

Ком

16.07.2013 41,11 У току

60. Дубљевић

Жељко


бб Рогатица

91 1 И

002675 13

Ком

09.04.2013 121,49 У току

61. Абазовић

Жељко

Радомира

Нешковића

Рогатица

91 1 И

002676 13

Ком 09.04.2013 682,52 У току

62. Перишић

Ненад

Крвчићи

Рогатица

91 1 И

002678 13

Ком

09.04.2013 181,55 Окончано

63. Млинаревић

Мишо

Топлик

Рогатица

91 1 И

002677 13

Ком

09.04.2013 254,10 Окончано

64. Јањић

Драгомир

Првомајска

Рогатица

91 1 И

002674 13

Ком

09.04.2013 648,11 Предмет у

току

65. Ћућула-Лошић

Љиљана


број 7. Рогатица

91 1 И

003211 13

Ком

11.10.2013 910,88 У току

66. Шука

Бранко

Јахорина број 3.

Рогатица

91 1 И

003210 13

Ком

11.10.2013 450,57 У току

67. Манџић

Слободан



91 1 И

003209 13

Ком

11.10.2013 1030,77 У току

68.

Јанковић

(Манојле)

Милан

Српске слоге број

40. Рогатица

91 1 И

003208 13

Ком

11.10.2013 845,38 У току

69. Соколовић

Срђан



91 1 И

003207 13

Ком

11.10.2013

. 450.48 У току

70. Бакмаз

Драган

Крушчица број 12.

Рогатица

91 1 И

003206 13

Ком

11.10.2013 476,16 У току

71. Симић

Никола

Кнеза Д.Вуковића


91 1 И

003253 13

Ком

22.10.2013 762,44 У току

___________________________________________________________________

105

72. Шолаја

Борка



91 1 И

003379 13

Ком 20.11.2013 229,97 У току

73. Зорановић

Рајка

Сердар јанка број


91 1 И

003385 13

Ком

20.11.2013 561.94 У току

74. Деспет

Милорад



91 1 И

003378 13

Ком

20.11.2013 561,32 Предмет у

току

75. Драгољуб

Гладанац



91 1 И

003380 13

Ком

20.11.2013 1653,43 Предмет у

току

76. Секуловић

Радмила



91 1 И

003381 13

Ком

20.11.2013 678,01 У току

77. Невенко

Гаврић

Првомајска број 8.

Рогатица

91 1 И

003383 13

Ком

20.11.2013 803,74 У току

78. Видосава

Гаврић


Рогатица

91 1 И

003382 13

Ком

20.11.2013 404,50 У току

79. Боривоје

Бијељанин



91 1 И

003384 13

Ком

20.11.2013 1.422,21 У току

80. Младен

Мандић



91 1 И

003416 13

Ком

02.12.2013 1224,81 У току

81.

Биљана

Планојевић-

Новак


број 38.

Рогатица

91 1 И

003416 13

Ком

02.12.2013 1.023,47 У току

82. Младен

Бијељанин



91 1 И

003417 13

Ком

02.12.2013 572,81 У току

83. Мирослав

Ковачевић


Рогатица

91 1 И

003418 13

Ком 20.11.2013 1.122,00 У току

84. Илија

Марковић



91 1 И

003419 13

Ком

20.11.2013 1.556,23 У току

85.

Слободанка

(Стјепановић)

Остојић



91 1 И

003420 13

Ком

20.11.2013 2.028,70 Предмет у

току

86. Драгомир

Балчак



91 1 И

003421 13

Ком

20.11.2013 528,76 Предмет у

току

87. Миленко

Кушић



91 1 И

003422 13

Ком

20.11.2013 828,58 У току

88. Славко

Милинковић

Романијска број 1.

Рогатица

91 1 И

003422 13

Ком

20.11.2013 1.544,15 У току

___________________________________________________________________

106

89. Рајка

Бајевић



91 1 И

003424 13

Ком

20.11.2013 742,15 У току

Против предузећа ЈП “Водовод и канализација“ а.д. Рогатица су покренути

сљедећи спори у 2013. години:

Ред.

број Тужилац

Адреса (сједиште)

Број

судског

предмета

Датум

поднош.

Вријед.

спора Напомена

1. Нешковић

Драго

Загановићи

Рогатица

91 1 Мал

002287 13

Мал

19.02.2013. 2.874,18 У току

2. Маринко

Јевђевић

Рудо 1

Рогатица

91 1 Рс

001696 12

Рс

18.02.2013. 1.000 Окончано

3.

Предузеће за

поштански

саобраћај РС

Краља Петра

Карађорђевића

Бања Лука

61 0 Пс

005858 13

Пс

18.03.2013. 11.259,00 Окончан

4. Спајић

Зоран


Рогатица

91 1 И Мал

002566 13

мал Ком

20.03.2013. 1.104,62 У току

5. Милош

Фуртула

Рогатица

91 о Рс

025461 13

Рс 13 Ком

28.03.2013

5.000 Окончано

6. Момир

Пустивук

Рогатица

911 Мал

002687 13

мал

15.04.2013. 2.277.38 Окончано

7. Невенка

Недић Рогатица

91 1 мал

002655 13

мал

04.04.2013. 1.000,00 Окончано

8. Гоца

Лугоња Рогатица

91 1 мал

002688 13

Мал

15.04.2013. 1.293,14 Окончано

9. Зоран

Бјелаковић

Пљешевица

Рогатица

091-1-И-11-

000793 12.09.2011.

враћање

на посао

и исплате

зараде

Окончано

7.7. Девизни курсеви

Средњи девизни курсеви, утврђени на међубанбкарском тржишту девиза,

примјењују се за прерачун девизних позиција у билансима Друштва у

Конвертибилне марке (КМ). Ови курсеви за главне валуте су били:

___________________________________________________________________

107

Валута 31.12.2006.

године

31.12.2007.

године

31.12.2008.

године

31.12.2009.

године

EUR 1.9558 1.9558 1.955830 1.955830

USD 1.4851 1.3312 1.387310 1.364088

CHF 1.2171 1.1779 1.307111 1.314579

Валута 31.12.2010.

године

31.12.2011.

године

31.12.2012.

године

31.12.2013.

године

EUR 1.955830 1.955830 1.955830 1.955830

USD 1.472764 1.511577 1.483600 1.419016

CHF 1.567800 1.608942 1.619065 1.595424

7.8. Зарада по акцији

У текућем и у претходним обрачунским периодаима остварена зарада по акцији

приказана је у наредном табеларном прегледу:

О п и с п о з и ц и ј е 31.12.2012.

година

31.12.2013.

година

Губитак обрачунског периода 97.949 94.371

Добитак обрачунског периода 0 0

Просјечан број акција 581.808 581.808

Губитак по акцији 0,1683 0.1622

Добитак по акцији 0 0

7.9. Текући и одложени порези

7.9.1. Текући порез на добитак

Текући порез на добитак предсатавља износ који се обрачунава и плаћа у складу са

Законом о порезу на добит („Службени гласник Републике Српске“, број: 91/06) а

који се примјењује почевши од 1. јануара 2007. године. Текући порез на добитак

представља износ који се обрачунава примјеном прописане пореске стопе од 10%

на основицу утврђену пореским билансом, коју представља износ добитка прије

опорезивања по одбитку ефеката усклађивања прихода и расхода, односно умањења

за улагања у машине и опрему за обављање производне дјелатности извршене у

току године, а у складу са пореским прописима Републике Српске. Умањење

пореске основице по основу улагања у машине и опрему за обављање производне

дјелатности ће се признавати привремено, и то до 31. децембра 2008. године.

Порески прописи Републике Српске не предвиђају могућност да се порески губици

из текућег периода могу користити као основа за повраћај пореза плаћеног у

претходним периодима. Међутим, губици из текућег периода исказани у пореском

___________________________________________________________________

108

билансу могу се користити за умањење пореске основице будућих обрачунских

периода, али не дуже од пет година.

7.9.2. Одложени порез на добитак

Одложени порез на добитак се обрачунава коришћењем методе утврђивања обавеза

према билансу стања , за привремене разлике произашле из разлике између пореске

основице средстава и обавеза у билансу стања и њихове књиговодствене

вриједности. Одложене пореске обавезе се признају за све привремене опорезиве

разлике. Одложена пореска потраживања се признају за све одбитне привремене

разлике и ефекте пореских губитака и пореских кредита, који се могу преносити у

наредне фискалне периоде, до степена до којег ће вјероватно постојати опорезиви

добитак до којег се пренијети порески губитак и кредити могу умањити.

Амортизација која се укључује у обрачун опорезиве добити може се разликовати од

оне која се користи у одређивању рачуноводствене добити. Настала опрезива

привремена разлика резултира одложеном пореском обавезом ако је амортизација у

пореске сврхе убрзана, односно одложеним пореским средством, ако је

амортизација у пореске сврхе спорија од рачуноводствене амортизације. У погледу

третмана амортизације, Законом о порезу на добит је ова могућност предвиђена, али

није обавезна, тако да је Предузеће користило рачуноводствену амортизацију и у

пореске сврхе, те није утврдило одложене порезе.

7.9.3. Порези и доприноси који не зависе од резултата

Порези и доприноси који не зависе од резултата представљају плаћања према

важећим републичким и општинским прописима ради финансирања разних

комуналних и републичких потреба. Ови порези и доприноси укључују су у оквиру

осталих пословних расхода.

7.9.4. Порез на додату вриједност

Законом о порезу на додату вриједност („Службени гласник БиХ“, број 9/05 и

35/05) уведена је обавеза и регилисан је систем плаћања пореза на додату

вриједност (ПДВ) на територији Босне и Херцеговине, почевши од 1. јануара 2006.

године, чиме је замијењен систем опорезивања примјеном пореза на промет

производа и услуга.

7.10. Правична (фер) вриједност

Пословно политиком Друштва потребно је дефинисати основу и начин

објелодањивања информација о правичној вриједности оних средстава и обавеза за

које постоје званичне тржишне информације и у случајевима када се правична

вриједност значајно разликује од књиговодствене вриједности. Правична

вриједност за ове потребе се дефинише као вриједност по којој се средство може

реализовати, или обавеза измирити, на добровољној бази између субјеката који су

___________________________________________________________________

109

упознати са стањем тих средстава. односно обавеза. Не постоји довољно тржишно

искуство, стабилност и ликвидност у условима купопродаје финансијских

инструмената пошто званичне тржишне информације нису у сваком тренутку

расположиве. Сходно томе, у таквом окружењу није могуће поуздано утврдити

правичну вриједност. По мишљењу руководства Друштва, што је наведено и у

писму о презентацији, износи у финансијским извјештајима одражавају правичну

вриједност која је у датим околностима највјеродостојнија и најкориснија за

потребе извјештавања.

Овлашћени ревизор: Директор:

Проф др Рајко РАДОВИЋ Проф. др Рајко РАДОВИЋ

Лиценца број: 308/11


Иваниш Миланка, дипл. ек.

Лиценца број: 298/11

Date post:	25-Aug-2020
Category:	Documents
Upload:	others
View:	6 times
Download:	0 times

2013 - Banja Luka Stock Exchange · Улица Гаврила Принципа 7/5 Ј.П....

Documents