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Cajamarca, Abril de 2009
Plan ContableGubernamental 2009
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Marco Conceptual
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Interrelacionado con los Clasificadores de Ingresos y Gastos en funcin al MEFP 2001.
Contempla estndares internacionales de la Contabilidad Pblica, oficializadas por el Consejo Normativo de Contabilidad y definiciones del MEFP.
Cobertura de las operaciones y las desagregaciones adecuadas de registros contables.
Introduccin
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GobiernoNacional
GobiernoNacional
GobiernosRegionalesGobiernosRegionales
GobiernosLocales
GobiernosLocales
-Gobierno Central-Instituciones Pblicas Descentralizadas-Universidades Pblicas-Sociedades de Beneficencia Pblica-Otros Organismos Pblicos Descentralizados
mbito de aplicacin
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Contenido del plan contable gubernamental
Principios regulatorios de la Ley del Sistema Nacional de Contabilidad N 28708.
Adopcin de las Normas Internacionales de Contabilidad.
Armonizacin con el plan contable para empresas.
Incorporacin del tratamiento contable de operaciones no contempladas en el anterior Plan Contable Gubernamental.
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531120 Viticos y asignaciones. 531122 Vestuario.531123 Combustible y lubricantes531124 Alimentos para personas531126 Materiales explosivos y Municiones.531127 Servicios no personales531128 Propinas531129 Mat. De construccin531130 Materiales de consumo531131 Bs de distribucin gratuita531132 Pasajes y gastos de transporte531133 Serv. de consultora531134 Contratacin con empresas 531135 Arrendamiento financiero .
Clasificador Presupuestal PLAN CONTABLE
20 Mercaderas201 Bs para la venta208 Mercaderas ACM
21. Suministros de funcionamiento211.02 Materiales de Limpieza211.04 Materiales de Salud, Farmacia y otros qumicos.211.05 Materiales de Impresin, fotogrficos y fonotcnicos.211.06 Materiales de Construccin, Mantenimiento, acondicionamiento y reparacin. 211.09 Otros materiales de uso no duraderos.
22 Mat. Primas, Materiales auxiliares y suministrospara la produccin.
28 Bienes en Trnsito
Situacin Anterior
Unificacin criterios con el clasificador presupuestario
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Clasificador Presupuestal PLAN CONTABLE
Situacin Actual
2 3 1 9 1 Materiales y utiles de enseanza 1 3 01 09 Materiales y tiles de enseanza2 3 1 9 1 1 Libros, textos y otros materiales impresos 1 3 01 09 01 Libros, textos y otros materiales impresos
2 3 1 9 1 2Material didactico, accesorios y utiles de enseanza 1 3 01 09 02
Material didactico, accesorios y utiles de enseanza
2 3 1 9 1 99 Otros materiales diversos de enseanza 1 3 01 09 99 Otros materiales diversos de enseanza
2 3 1 10 1Suministros para uso agropecuario, forestal y veterinario 1 3 01 10
Suministros para uso agropecuario, forestal y veterinario
2 3 1 10 1 1 Suministros y equipo de uso zootcnico 1 3 01 10 01 Suministros de uso zootcnico2 3 1 10 1 2 Material biolgico 1 3 01 10 02 Material biolgico2 3 1 10 1 3 Animales para estudio 1 3 01 10 03 Animales para estudio
2 3 1 10 1 4Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y similares 1 3 01 10 04
Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y similares
2 3 1 10 1 5 Suministros y equipo de uso forestal 1 3 01 10 05Suministros, accesorios y/omateriales de uso forestal
2 3 1 10 1 6 Productos farmaceuticos de uso animal 1 3 01 10 06 Productos farmacuticos de uso animal
Unificacin criterios con el clasificador presupuestario
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Estructura del Plan Contable
Plan Contable Gubernamental 2009
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Estructura general del plan contable
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Estructura de las cuentas
CdigosCATALOGO DE CUENTAS
E G C SC-1 SC-2 SC-31 ACTIVO1 3 ACTIVOS NO FINANCIEROS1 3 01 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO1 3 01 02 Vestuarios y textiles1 3 01 02 01 Vestuario, Zapatera y Accesorios, Talabartera y Materiales Textiles1 3 01 02 01 01 Vestuario, accesorios y prendas diversas
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CUENTAS PPTALES.8
CDIGO NOMBRE CONCEPTO
1 ACTIVOSConjunto de bienes y derechos sobre los cuales las unidades de gobierno ejercen derechos de propiedad y proporcionan beneficioseconmicos, con tenencia o utilizacin durante cierto perodo.
2 PASIVOS Conjunto de obligaciones que proporcionan beneficios econmicos a las unidades que poseen los correspondientes derechos financieros.
3 PATRIMONIO El valor total de todos los activos menos el valor total de todos los pasivos.
4 INGRESOS Conjunto de transacciones que aumentan el patrimonio neto de unaunidad gubernamental.
5 GASTOS Conjunto de transacciones que reducen el patrimonio neto de unaunidad gubernamental.
6 RESULTADOS
9 CUENTAS DE ORDEN
Registros de los derechos y responsabilidades contingentes susceptibles de ser cuantificados razonablemente y que pueden afectar la estructura financiera de la unidad gubernamental. Incluye el registro de los contratos contingentes, juicios pendientes, entre otros.
Descripcin de elementos
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ENVASES Y EMBALAJES0631MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS0531MATERIAS PRIMAS0431BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL0331BIENES PARA LA VENTA0231BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO0131ACTIVOS NO FINANCIEROS31ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA (CR)0921SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO0521FIDEICOMISO0421PRSTAMOS0321CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS0221CUENTAS POR COBRAR0121ACTIVOS FINANCIEROS21INVERSIONES DISPONIBLES0211CAJA Y BANCOS0111DISPONIBLE11ACTIVO1
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Catlogo de cuentas
TRASPASOS Y REMESAS0161DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO (CR)0851OTROS ACTIVOS 0751OBJETOS DE VALOR0651ESTUDIOS Y PROYECTOS0551INVERSIONES INTANGIBLES0451VEHCULOS, MAQUINARIAS Y OTROS0351ACTIVOS NO PRODUCIDOS0251EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS0151ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL0241INVERSIN EN TITULOS Y VALORES0141DESVALORIZACIN DE BIENES CORRIENTES1031BIENES EN TRANSITO0931PRODUCTOS TERMINADOS0831PRODUCTOS EN PROCESO0731
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INGRESOS DIFERIDOS0152OTROS PASIVOS52PROVISIONES 0142PASIVOS ESTIMADOS42DEUDAS DIRECTAS A LARGO PLAZO0232DEUDA PUBLICA0132DEUDA PBLICA 32OPERACIONES DE CRDITO0122OBLIGACIONES FINANCIERAS22OBLIGACIONES TESORO PBLICO0512INTERMEDIACIN DE RECURSOS MONETARIOS0412CUENTAS POR PAGAR 0312REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR0212IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS0112DEUDAS OPERACIONALES12PASIVO 2
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RESULTADOS ACUMULADOS0143RESULTADOS ACUMULADOS43RESERVAS0133RESERVAS33HACIENDA NACIONAL ADICIONAL0123HACIENDA NACIONAL ADICIONAL23HACIENDA NACIONAL0113HACIENDA NACIONAL13PATRIMONIO3
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VENTA DE SERVICIOS0334VENTA DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVOS0234VENTA DE BIENES0134VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS34OTRAS CONTRIBUCIONES SOCIALES0224CONTRIBUCIONES SOCIALES AL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL0124CONTRIBUCIONES SOCIALES24DEVOLUCIN DE IMPUESTOS 0714CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS0614OTROS INGRESOS IMPOSITIVOS0514
IMPUESTO SOBRE EL COMERCIO Y LAS TRANSACCIONES INTERNACIONALES
0414IMPUESTOS A LA PRODUCCIN Y EL CONSUMO0314IMPUESTO A LA PROPIEDAD0214IMPUESTO A LA RENTA0114IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS14INGRESOS 4
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INGRESOS DIVERSOS0554TRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS DISTINTA A DONACIONES0454APORTES POR REGULACIN0354MULTAS Y SANCIONES NO TRIBUTARIAS0254RENTAS DE LA PROPIEDAD0154OTROS INGRESOS54TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS0444DONACIONES DE CAPITAL RECIBIDAS EN EFECTIVO Y EN BIENES0344TRASPASOS Y REMESAS RECIBIDOS CORRIENTES0244DONACIONES CORRIENTES RECIBIDAS EN EFECTIVO Y BIENES0144
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS Y TRASPASOS DEL TESORO PBLICO
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GANANCIAS POR MEDICIN DE ACTIVOS Y PASIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
0184
GANANCIAS POR MEDICIN DE ACTIVOS Y PASIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
84VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS0174VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS74VENTA DE TERRENOS0564VENTA DE OBJETOS DE VALOR0464VENTA DE OTROS ACTIVOS0364VENTA DE VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS0264VENTA DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS0164VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS64
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Catlogo de cuentas
TRASPASOS Y REMESAS OTORGADOS DE CAPITAL0445DONACIONES DE CAPITAL OTORGADOS EN EFECTIVO Y EN BIENES0345TRASPASOS Y REMESAS OTORGADOS CORRIENTES0245DONACIONES CORRIENTES OTORGADOS EN EFECTIVO Y EN BIENES0145DONACIONES Y TRANSFERENCIAS45CONTRATACION DE SERVICIOS 0235CONSUMO DE BIENES0135BIENES Y SERVICIOS35PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL0225PENSIONES0125PENSIONES Y PRESTACIONES SOCIALES25CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL0315OTRAS RETRIBUCIONES 0215
PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES - RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO
0115PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES15GASTOS 5
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DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO0195SENTENCIAS JUDICIALES, LAUDOS ARBITRALES Y OTROS0295
DEPRECIACIN ACUMULADA EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS95PRDIDAS MEDICIN ACTIVOS Y PASIVOS NO FINANCIEROS VALOR RAZON.0185PRDIDAS MEDICIN ACTIVOS Y PASIVOS NO FINANCIEROS VALOR RAZON.85OTROS COSTOS DE VENTA0375VALOR EN LIBRO DE ACTIVOS FINANCIEROS0275COSTO DE VENTA ACTIVOS NO FINANCIEROS 0175COSTO DE VENTA 75COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA0265INTERESES FINANCIEROS0165INTERESES FINANCIEROS65OTROS GASTOS DIVERSOS0655INDEMNIZACIONES Y COMPENSACIONES0555PAGO IMPUESTOS, DERECHOS ADMINIST. Y MULTAS GUBERNAMENTALES0455SUBVENCIONES A PERSONAS NATURALES0355TRANSFERENCIAS A INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO0255SUBSIDIOS0155OTROS GASTOS55
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EJECUCIN DE GASTOS 0168EJECUCIN DE INGRESOS0158ASIGNACIONES COMPROMETIDAS0148PRESUPUESTO DE GASTOS 0138PRESUPUESTO DE INGRESOS 0128
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA, MODIFICACIONES Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO
0118CUENTAS DE PRESUPUESTO8SUPERVIT O DEFICIT0116RESULTADOS6
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CUENTAS DE CONTINGENCIAS POR CONTRA 1019CUENTAS DE CONTINGENCIAS0919CONTROL DE OBLIGACIONES PREVISIONALES0819OBLIGACIONES PREVISIONALES0719CONTROL DE BIENES EN PRESTAMO, CUSTODIA Y NO DEPRECIABLE0619BIENES EN PRESTAMO, CUSTODIA Y NO DEPRECIABLES0519VALORES Y GARANTAS POR CONTRA 0419VALORES Y GARANTAS0319CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA0219CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS0119CUENTAS DE CONTROL Y CONTINGENCIAS19CUENTAS DE ORDEN9
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1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
CONTENIDOAgrupa las subcuentas que representan el valor de los inmuebles tales como edificios,estructuras y las construcciones, as como en costo de aquellos activos que se adquieren bajo la modalidad de arrendamiento financiero y los entregados en concesin.
NOMENCLATURA DE LAS SUBCUENTAS1501.01 Edificios Residenciales1501.02 Edificios o Unidades No Residenciales1501.03 Estructuras1501.04 Adquiridos en Arrendamiento Financiero1501.05 Entregados en Concesin1501.06 Construccin de Edificios Residenciales1501.07 Construccin de Edificios No Residenciales1501.08 Otras Estructuras
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RECONOCIMIENTO Y MEDICINLos inmuebles que componen esta cuenta deben registrarse inicialmente al
costo de adquisicin o de construccin, o al valor razonable determinado mediante tasacin, en el caso de bienes aportados, donados, recibidos en pago de deuda, y otros similares.
Los desembolsos posteriores a la adquisicin de edificios y estructuras, deben aadirse al valor en libros del activo cuando sea probable que de los mismos se deriven beneficios econmicos futuros adicionales a los originalmente evaluados, siguiendo pautas normales de rendimiento para el activo existente.
Con posterioridad a su reconocimiento inicial, los activos adquiridos en arrendamiento financiero deben seguir las polticas de medicin establecidas para cada tipo de activo del que se trate: los edificios y estructuras segn la NIC 16.
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PRESENTACINPara efecto de presentacin en el Balance General, esta cuenta formar parte del Activo no Corriente, neto de depreciacin.
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COMENTARIOSLas subcuentas 1501.06 Construcciones de Edificios Residenciales, 1501.07
Construcciones de Edificios No Residenciales y 1501.08 Otras Estructuras, se considerarn las construcciones que realizan las entidades para su uso y las que realizan para ser transferidos a otras entidades.
Los inmuebles adquiridos o construidos por una entidad, para su comercializacin sern reclasificados como bienes para la venta.
La depreciacin de los edificios y estructuras debe efectuarse en base a su vida til estimada. En nota a los Estados Financieros deber indicar el monto de los edificios y estructuras recibidos o adquiridos, asimismo, se deberindicar la poltica seguida respecto a la depreciacin del activo fijo, detallando la cuanta, el mtodo y las tasas utilizadas.
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COMENTARIOSLas entidades deben revelar el tratamiento contable respecto al
mantenimiento, reparacin, renovacin y mejoras de los bienes como tambin la parte que corresponda al activo de construcciones en curso para uso de la entidad y de aquellos que deben ser transferidos a otros Organismos Pblicos.
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NIIF Y NICSPNIC 11 Contratos de construccin.NIC 17 ArrendamientosNIIF 5 Activos no corrientes mantenidos para la venta y operaciones
discontinuadasNIC-SP 1 Presentacin de los Estados Financieros.
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Cierre Contable 2008
Saldos al 31-12-2008 y apertura 2009
7,000AL PATRIMONIO121.027,000IMPUESTOS POR COBRAR12.1
7,000CUENTAS POR COBRAR12
7,000RECURSOS DETERMINADOS104.16300,000RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS104.05
307,000BANCOS CUENTAS CORRIENTES10.45,000MONEDA NACIONAL10.1015,000CAJA101
312,000CAJA Y BANCOS10
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Apertura 2009
Saldos al 31-12-2008 y apertura 2009
300,000CUENTAS CORRIENTES1101.04.01
7,000
RECURSOS DETERMINADOS - CANON, SOBRE CANON, REGALAS, RENTAS DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES1101.03.01.10
7,000IMPUESTOS1201.01017,000IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS 1201.01
7,000CUENTAS POR COBRAR1201
300,000RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS1101.04.01.01
300,000DEPSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS PRIVADAS1101.04
7,000CUENTAS CORRIENTES1101.03.017,000
DEPSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS PBLICAS1101.03
5,000CAJA M/N1101.01015,000CAJA1101.01
312,000CAJA Y BANCOS1101
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Saldos al 31-12-2008 y apertura 2009 Cierre Contable 2008
100,000POR ADMINISTRACION DIRECTA33.301100,000CONSTRUCCIONES EN CURSO33.320,000MUEBLES Y ENSERES33.20340,000EQUIPO DE TRANSPORTE33.20260,000BIENES MUEBLES33.280,000EDIFICIOS33.10210,000TERRENOS33.10190,000BIENES INMUEBLES33.1
250,000INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO33
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Saldos al 31-12-2008 y apertura 2009 Apertura 2009
3,000TERRENOS RURALES1502.0102
7,000TERRENOS URBANOS1502.0101
10,000TIERRAS Y TERRENOS1502.01
10,000ACTIVOS NO PRODUCIDOS1502
100,000POR CONTRATA1501.070101
100,000EDIFICIOS ADMINISTRATIVOS1501.0701
100,000CONSTRUCCIN DE EDIFICIOS NO RESIDENCIALES1501.07
80,000EDIFICIOS ADMINISTRATIVOS1501.0201
80,000EDIFICIOS O UNIDADES NO RESIDENCIALES1501.02
180,000EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS1501
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Saldos al 31-12-2008 y apertura 2009 Apertura 2009
20,000EQUIPOS COMPUTACIONALES Y PERIFRICOS1503.02030120,000EQUIPOS INFORMTICOS Y DE COMUNICACIONES1503.020320,000MAQUINARIAS, EQUIPO, MOBILIARIO Y OTROS1503.0240,000PARA TRANSPORTE TERRESTRE1503.010140,000VEHCULOS1503.01
60,000VEHCULOS, MAQUINARIAS Y OTROS1503
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Saldos al 31-12-2008 y apertura 2009 Cierre Contable 2008
35,000GASTOS DE CAPITAL - RECURSOS DETERMINADOS446.1535,000GASTO DE CAPITAL - OTROS RECURSOS44.65,000GASTOS CORRIENTES - RECURSOS ORDINARIOS44.1
40,000OBLIGACIONES TESORO PUBLICO44
15,000SERVICIOS42.217,000BIENES42.1
32,000CUENTAS POR PAGAR42
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Saldos al 31-12-2008 y apertura 2009 Apertura 2009
35,000GASTOS DE CAPITAL2105.025,000GASTOS CORRIENTES2105.01
40,000OBLIGACIONES TESORO PBLICO2105
32,000BIENES Y SERVICIOS POR PAGAR 2103.010132,000BIENES Y SERVICIOS POR PAGAR2103.01
32,000CUENTAS POR PAGAR 2103
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Saldos al 31-12-2008 y apertura 2009 Cierre Contable 2008
227,000SUPERVIT NO TRANSFERIDO59.1227,000RESULTADOS ACUMULADOS59
90,000ENTIDADES PBLICAS562.0290,000TRASFERENCIAS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDAS56.2
90,000HACIENDA NACIONAL ADICIONAL56
60,000CAPITALIZACIN DE RESULTADOS ACUMULADOS54.3120,000CAPITALIZACIN DE LA HACIENDA NACIONAL ADICIONAL54.1
180,000HACIENDA NACIONAL54
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Saldos al 31-12-2008 y apertura 2009 Apertura 2009
227,000SUPERAVIT ACUMULADO3401.01227,000RESULTADOS ACUMULADOS3401
90,000GOBIERNO NACIONAL3201.01010290,000TRASPASOS DE FONDOS3201.010190,000TRASPASOS Y REMESAS3201.01
90,000HACIENDA NACIONAL ADICIONAL320160,000CAPITALIZACIN RESULTADOS ACUMULADOS3101.03
120,000CAPITALIZACIN HACIENDA NACIONAL ADICIONAL3101.01180,000HACIENDA NACIONAL3101
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Casos de Registro Contable
Plan Contable Gubernamental 2009
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Casos Prcticos Cdigo Denominacin Debe Haber
S/. S/.Presupuesto Institucional de Apertura Ejercicio 2009
------------------------------------- x -------------------------------------
8201 Presupuesto de Ingresos 95,000.008201.02 Recursos Directamente Recaudados 95,000.00
8201.0201 Recursos Directamente Recaudados
8101 95,000.00
8101.02 Recursos Directamente Recaudados 95,000.008101.0201 Recursos Directamente Recaudados
Presupuesto Institucional de Apertura,Modificaciones y Ppto Inst. Modificado
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Cdigo Denominacin Debe Haber8101 95,000.00
8101.02 Recursos Directamente Recaudados 95,000.008101.0201 Recursos Directamente Recaudados
8301 Presupuesto de Gastos
8301.02 Recursos Directamente Recaudados 95,000.00 95,000.008301.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por el Presupuesto de Gastos Aprobado para el Ejercicio
Presupuesto Institucional deApertura, Modificaciones y Ppto.
Casos Prcticos
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Clasificador presupuestal
1 Ingresos Presupuestarios1.3 Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos1.3.2 Derechos y Tasas Administrativos1.3.2.1 Derechos Administrativos Generales1.3.2.1.1 Registros y Licencias1.3.2.1.1.2 Tasas Registrales
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Fase: DeterminadoCdigo Denominacin Debe Haber
------------------------------------- x -------------------------------------
9103 Valores y Garantas 10.000,009103,05 Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos
9104 Valores y Garantas por Contra 10.000,009104,05 Cartera de Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos
Por la emisin de documentos recibidos ------------------------------------- x -------------------------------------
1201 Cuentas por Cobrar 10.000,001201,03 Venta de Bienes y Serv. y Derechos Administrativos
1201,0302 Derechos y Tasas Administrativos4302 Venta de Derechos y Tasas Administrativos 10.000,00
4302,01 Derechos Administrativos Generales4302,0101 Registros y Licencias
4302,010101 Tasas RegistralesPor el registro de los documentos emitidos por concepto de Tasas Registrales
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Cdigo Denominacin Debe Haber------------------------------------- x -------------------------------------
1101 Caja y Bancos 10,000.001101.03 Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas
1101.0301 Cuentas Corrientes1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
1201 Cuentas por Cobrar 10,000.001201.03 Venta de Bienes y Serv. y Derechos Administrativos
1201.0302 Derechos y Tasas AdministrativosPor la captacin de ingresos por Tasas Registrales------------------------------------- x -------------------------------------
9104 Valores y Garantas por Contra 10,000.009104.05 Cartera de Valores y Documentos en Cobranza -
Recibidos9103 Valores y Garantas 10,000.00
9103.05 Valores y Documentos en Cobranza - RecibidosPor la rebaja de documentos emitidos cobrados------------------------------------- x -------------------------------------
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Cdigo Denominacin Debe Haber------------------------------------- x -------------------------------------
8501 Ejecucin de Ingresos 10,000.008501.02 Recursos Directamente Recaudados
8501.0201 Recursos Directamente Recaudados8201 Presupuesto de Ingresos 10,000.00
8201.02 Recursos Directamente Recaudados8201.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por la ejecucin de ingresos por Tasas Registrales------------------------------------- x -------------------------------------
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Clasificador presupuestal
1 Ingresos Presupuestarios1.4 Donaciones y Trasferencias1.4.14 Por Participaciones de Recursos Determinados1.4.14.5 Fondo de Compensacin Municipal1.4.14.51 Fondo de Compensacin Municipal
Registro contable de Transferencias Recibidas delFondo de Compensacin Municipal
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Fase: RecaudadoCdigo Denominacin Debe Haber
------------------------------------- x -------------------------------------
1101 Caja y Bancos 15.000,001101,03 Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas
1101,0301 Cuentas Corrientes1101,030108 Recursos Determinados - Fondo de
Compensacin Municipal4401 5.000,00
4401,01 En Efectivo4401,0104 Por Participaciones de Recursos Determinados
4401,010405 Fondo de Compensacin Municipal4403 10.000,00
4403,01 En Efectivo4403,0104 Por Participaciones de Recursos Determinados
4403,010405 Fondo de Compensacin MunicipalPor el registro de las transferencias recibidas del Foncomun
Donaciones Corrientes Recibidas enEfectivo y Bienes
Donaciones de Capital Recibidas enEfectivo y Bienes
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Cdigo Denominacin Debe Haber------------------------------------- x -------------------------------------
8501 Ejecucin de Ingresos 10,000.008501.05 Recursos Determinados
8501.0502 Fondo de Compensacin Municipal8201 Presupuesto de Ingresos 10,000.00
8201.05 Recursos Determinados8201.0502 Fondo de Compensacin Municipal
Por la ejecucin de ingresos del Foncomun------------------------------------- x -------------------------------------
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Giro de Cheque sin Afectacin Presupuestal(Presupuesto Afectado el Ejercicio Anterior)
Fase: Giro y Pago Cdigo Denominacin Debe Haber
------------------------------------- x -------------------------------------
2103 Cuentas por Pagar 4.000,002103,01 Bienes y Servicios por Pagar
2103,0101 Bienes y Servicios por Pagar1101 Caja y Bancos 4.000,00
1101,04 Depsitos en Instituciones Financieras Privadas1101,0401 Cuentas Corrientes
1101,040101 Recursos Directamente RecaudadosPor el Giro y Pago de Obligaciones del Ejercicio Anterior------------------------------------- x -------------------------------------
Pago de gastos devengados el ejercicio anterior ygirados en el ejercicio
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Fase: GiradoCdigo Denominacin Debe Haber
9103 Valores y Garantas 4,000.009103.08 Cheques Girados
9104 Valores y Garantas por contra 4,000.009104.08 Cheques Girados por Entregar
Por el giro de cheque para el pago de alimentospara programas sociales------------------------------------- x -------------------------------------
9104 Valores y Garantas por contra 4,000.009104.08 Cheques Girados por Entregar
9103 Valores y Garantas 9103.08 Cheques Girados 4,000.00
Por la entrega de cheque a los Proveedores.
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Adquisicin de Bienes no DepreciablesClasificador presupuestal
2 Gastos Presupuestarios2,6 Adquisicin de Activos No Financieros2.6.3 Adquisicin de Vehculos, Maquinarias y otros2.6.3.2 Adquisicin de Maquinarias, Equipo y Mobiliario 2.6.3.2.1 Para Oficina2.6.3.2.1.2 Mobiliario
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Fase: CompromisoCdigo Denominacin Debe Haber
------------------------------------- x -------------------------------------
9101 Contratos y Compromisos Aprobados 400.009101.08 Ordenes de Compra Aprobadas
9102 Contratos y Compromisos por Contra 400.009102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar
Para registrar las ordenes de compra aprobadas------------------------------------- x -------------------------------------
8301 Presupuesto de Gastos 400.008301.02 Recursos Directamente Recaudados
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados8401 Asignaciones Comprometidas 400.00
8401.02 Recursos Directamente Recaudados8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por las asignaciones comprometidas por compra de bienes------------------------------------- x -------------------------------------
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Fase: DevengadoCdigo Denominacin Debe Haber
------------------------------------- x -------------------------------------
5506 Otros Gastos Diversos 400,005506,99 Otros Gastos Diversos
2103 Cuentas Por Pagar 400,002103,01 Bienes y Servicios por Pagar
2103,0101 Bienes y Servicios por PagarPor el ingreso de bienes duraderos que no superan 1/8 de la UIT------------------------------------- x -------------------------------------
9102 Contratos y Compromisos por contra 400,009102,08 Ordenes de Compra por Ejecutar
9101 Contratos y Compromisos Aprobados 400,009101,08 Ordenes de Compra Aprobadas
Por las Ordenes de Compra Atendidas------------------------------------- x -------------------------------------
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Cdigo Denominacin Debe Haber------------------------------------- x -------------------------------------
Fase: Giro y Pago 2103 Cuentas Por Pagar 400,00
2103,01 Bienes y Servicios por Pagar2103,0101 Bienes y Servicios por Pagar
1101 Caja y Bancos 400,001101,03 Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas
1101,0301 Cuentas Corrientes1101,030102 Recursos Directamente Recaudados
------------------------------------- x -------------------------------------
8401 400,00
8401,02 Recursos Directamente Recaudados8401,0201 Recursos Directamente Recaudados
8601 Ejecucin de Gastos 400,008601,02 Recursos Directamente Recaudados
8601,0201 Recursos Directamente RecaudadosPor la ejecucin del gasto por pago de obligaciones
Asignaciones Comprometidas
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Fase: GiradoCdigo Denominacin Debe Haber
9103 Valores y Garantas 400,009103,08 Cheques Girados
9104 Valores y Garantas por contra 400,009104,08 Cheques Girados por Entregar
Por el giro de cheque a favor de losproveedores de bienes.------------------------------------- x -------------------------------------
9104 Valores y Garantas por contra 400,009104,08 Cheques Girados por Entregar
9103 Valores y Garantas 9103,08 Cheques Girados 400,00
Por la entrega de cheque a los Proveedores.
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Operaciones ComplementariasCdigo Denominacin Debe Haber
------------------------------------- x -------------------------------------
9105 400.00
9105.03 Bienes no Depreciables9105.0303 Muebles y Enseres no Depreciables
9106 400.00
9106.03 Bienes no Depreciables9106.0303 Muebles y Enseres no Depreciables
Por el registro de control de los bienes no depreciables------------------------------------- x -------------------------------------
Bienes en Prstamo, Custodia y noDepreciables
Control de Bienes en Prstamo,Custodia y no Depreciables
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Contrato Administrativo de Servicios - CAS - 2009
Clasificador presupuestal 2 Gastos Presupuestarios2.3 Bienes y Servicios2.3.2 Contratacin de Servicios2.3.2.8 Contrato Administrativo de Servicios2.3.2.8.1 Contrato Administrativo de Servicios2.3.2.8.1.1 Contrato Administrativo de Servicios
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Fase: CompromisoCdigo Denominacin Debe Haber
------------------------------------- x -------------------------------------
9101 Contratos y Compromisos Aprobados 6.000,009101,09 Ordenes de Servicio Aprobadas
9102 Contratos y Compromisos por Contra 6.000,009102,09 Ordenes de Servicio por Ejecutar
Para registrar las ordenes de servicios aprobadas------------------------------------- x -------------------------------------
8301 Presupuesto de Gastos 6.000,008301,02 Recursos Directamente Recaudados
8301,0201 Recursos Directamente Recaudados8401 Asignaciones Comprometidas 6.000,00
8401,02 Recursos Directamente Recaudados8401,0201 Recursos Directamente Recaudados
Por las asignaciones comprometidas por prestacin de servicios
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Cdigo Denominacin Debe Haber5302 Contratacin de Servicios 6.000,00
5302,08 Contrato Administrativo de Servicios5302,0801 Contrato Administrativo de Servicios
2103 Cuentas Por Pagar 5.400,002103,01 Bienes y Servicios por Pagar
2103,0101 Bienes y Servicios por Pagar2101 Impuestos, Contribuciones y Otros 600,00
2101,01 Impuestos y Contribuciones2101,0102 Renta 4ta. Categora
Por la afectacin contable de la Planilla delos Contratos de Administracin de Sevicios.------------------------------------- x -------------------------------------
9102 Contratos y Compromisos por contra 6.000,009102,09 Ordenes de Servicios por Ejecutar
9101 Contratos y Compromisos Aprobados 6.000,009101,09 Ordenes de Servicio Aprobadas
Por las Ordenes de Servicios Atendidas
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Fase: GiradoCdigo Denominacin Debe Haber
2103 Cuentas Por Pagar 5.400,002103,01 Bienes y Servicios por Pagar
2103,0101 Bienes y Servicios por Pagar2101 Impuestos, Contribuciones y Otros 600,00
2101,01 Impuestos y Contribuciones2101,0102 Renta 4ta. Categora
1101 Caja y Bancos 6.000,001101,03 Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas
1101,0301 Cuentas Corrientes1101,030102 Recursos Directamente Recaudados
Por el giro de los CAS y las retenciones
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Fase: GiradoCdigo Denominacin Debe Haber
8401 6.000,008401,02 Recursos Directamente Recaudados
8401,0201 Recursos Directamente Recaudados8601 Ejecucin de Gastos 6.000,00
8601,02 Recursos Directamente Recaudados8601,0201 Recursos Directamente Recaudados
Por la ejecucin del gasto por los CAS
Asignaciones Comprometidas
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Fase: GiradoCdigo Denominacin Debe Haber
9103 Valores y Garantas 6.000,009103,08 Cheques Girados 600,009103,09 Cartas rdenes Emitidas 5.400,00
9104 Valores y Garantas por contra 6.000,009104,08 Cheques Girados por Entregar 600,009104,09 Control de Cartas rdenes 5.400,00
Por los cheques girados y cartas rdenesemitidas, por los CAS.------------------------------------- x -------------------------------------
9104 Valores y Garantas por contra 6.000,009104,08 Cheques Girados por Entregar 600,009104,09 Control de Cartas rdenes 5.400,00
9103 Valores y Garantas 6.000,009103,08 Cheques Girados 600,009103,09 Cartas rdenes Emitidas 5.400,00
Por los documentos entregados
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Contribuciones Sociales por Contrato Administrativo de Servicios CAS - 2009
Clasificador presupuestal 2 Gastos Presupuestarios2.1 Personal y Obligaciones Sociales2.1.3 Contribuciones a la Seguridad Social2.1.3.1 Obligaciones del Empleador2.1.3.1.1 Obligaciones del Empleador2.1.3.1.1.5 Contribuciones a EsSALUD
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Fase: CompromisoCdigo Denominacin Debe Haber
8301 Presupuesto de Gastos 540,008301,02 Recursos Directamente Recaudados
8301,0201 Recursos Directamente Recaudados8401 Asignaciones Comprometidas 540,00
8401,02 Recursos Directamente Recaudados8401,0201 Recursos Directamente Recaudados
Por las asignaciones comprometidas por conceptode Contribuciones a EsSALUD, por los CAS
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Fase: DevengadoCdigo Denominacin Debe Haber
5103 Contribuciones a la Seguridad Social 540,005103,01 Obligaciones del Empleador
5103,0101 Obligaciones del Empleador5103,010105 Contribuciones a EsSALUD
2101 Impuestos, Contribuciones y Otros 540,002101,03 Seguridad Social
2101,0301 Prestaciones de Salud
Por la afectacin contable de las ContribucionesSociales, derivados de los CAS
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Fase: GiradoCdigo Denominacin Debe Haber
2101 Impuestos, Contribuciones y Otros 540,002101,03 Seguridad Social
2101,0301 Prestaciones de Salud
1101 Caja y Bancos 540,001101,03 Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas
1101,0301 Cuentas Corrientes1101,030102 Recursos Directamente Recaudados
Por el giro a favor de EsSALUD, por conceptode las Contribuciones Sociales, derivados delos CAS.
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Fase: GiradoCdigo Denominacin Debe Haber
8401 540,008401,02 Recursos Directamente Recaudados
8401,0201 Recursos Directamente Recaudados8601 Ejecucin de Gastos 540,00
8601,02 Recursos Directamente Recaudados8601,0201 Recursos Directamente Recaudados
Por la ejecucin presupuestaria por conceptode las Contribuciones Sociales, por los CAS
Asignaciones Comprometidas
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Fase: GiradoCdigo Denominacin Debe Haber
9103 Valores y Garantas 540,009103,08 Cheques Girados
9104 Valores y Garantas por contra 540,009104,08 Cheques Girados por Entregar
Por el cheque girado a favor de EsSALUD
------------------------------------- x -------------------------------------
9104 Valores y Garantas por contra 540,009104,08 Cheques Girados por Entregar
9103 Valores y Garantas 540,009103,08 Cheques Girados
Por los documentos entregados
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Compra de insumos para la atencin del Programa Vaso de Leche
Clasificador presupuestal 2 Gastos Presupuestarios2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales2.2.2 Prestaciones y Asistencia Social2.2.23 Entrega de Bienes y Servicios2.2.23.1 Apoyo Alimentario2.2.23.11 Alimentos para Programas Sociales
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Fase: CompromisoCdigo Denominacin Debe Haber
------------------------------------- x -------------------------------------
9101 Contratos y Compromisos Aprobados 8,000.009101.08 Ordenes de Compra Aprobadas
9102 Contratos y Compromisos por Contra 8,000.009102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar
Para registrar las ordenes de compra aprobadas------------------------------------- x -------------------------------------
8301 Presupuesto de Gastos 8,000.008301.01 Recursos Ordinarios
8301.0101 Recursos Ordinarios8401 Asignaciones Comprometidas 8,000.00
8401.01 Recursos Ordinarios8401.0101 Recursos Ordinarios
Por las asignaciones comprometidas por compra de bienes
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Fase: DevengadoCdigo Denominacin Debe Haber
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1303 Bienes de Asistencia Social 8.000,001303,01 Entrega de Bienes y Servicios
1303,0101 Apoyo Alimentario1303,010101 Alimentos para Programas Sociales
2103 Cuentas Por Pagar 8.000,002103,01 Bienes y Servicios por Pagar
2103,0101 Bienes y Servicios por PagarPor el ingreso de insumos para el Programa Vaso de Leche------------------------------------- x -------------------------------------
9102 Contratos y Compromisos por contra 8.000,009102,08 Ordenes de Compra por Ejecutar
9101 Contratos y Compromisos Aprobados 8.000,009101,08 Ordenes de Compra Aprobadas
Para registrar las ordenes de compra atendidas
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Fase: GiradoCdigo Denominacin Debe Haber
2103 Cuentas Por Pagar 8,000.002103.01 Bienes y Servicios por Pagar
2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar2105 Obligaciones Tesoro Pblico 8,000.00
2105.01 Gastos CorrientesPor el giro de cheque para el pago de alimentospara programas sociales------------------------------------- x -------------------------------------
8401 8,000.00
8401.01 Recursos Ordinarios8401.0101 Recursos Ordinarios
8601 Ejecucin de Gastos 8,000.008601.01 Recursos Ordinarios
8601.0101 Recursos OrdinariosPor la ejecucin del gasto por pago de obligaciones
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Fase: PagadoCdigo Denominacin Debe Haber
2105 Obligaciones Tesoro Pblico 8.000,002105,01 Gastos Corrientes
4402 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos 8.000,004402,01 Traspasos del Tesoro Pblico
Por los Cheques de R.O. pagados por el Banco------------------------------------- x -------------------------------------
Operaciones ComplementariasDistribucin de Alimentos a las Organizaciones Sociales
5202 Prestaciones y Asistencia Social 8.000,005202,03 Entrega de Bienes y Servicios
5202,0301 Apoyo Alimentario5202,030101 Alimentos para Programas Sociales
1303 Bienes de Asistencia Social 8.000,001303,01 Entrega de Bienes y Servicios
1303,0101 Apoyo Alimentario1303,010101 Alimentos para Programas Sociales
Por la Entrega de Bienes a los Beneficiarios del Programa Vaso de Leche------------------------------------- x -------------------------------------
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Por el registro del contrato aprobado, a financiar con recursos directamente recaudados
CUENTAS DE CONTROL DEBE HABER9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS1,000,000.009101.01 CONTRATOS Y PROYECTOS APROBADOS
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 1,000,000.009102.01 CONTRATOS Y PROYECTOS POR EJECUTAR
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Por el registro del compromiso de la valorizacin
CUENTAS DE PRESUPUESTOFASE COMPROMISO DEBE HABER8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 100,000.008301.02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS8301.0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 100,000.008401.02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS8401.0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
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1. ACTIVO1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 100,000.001501.08 OTRAS ESTRUCTURAS1501.0807 MONUMENTOS HISTORICOS1501.080701 POR CONTRATA
2. PASIVO2103 C UENTAS POR PAGAR 100,000.002103.02 ACTIVOS NO FINANCIEROS POR PAGAR
Por el registro del devengado de la valorizacin
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Por el registro del devengado de la valorizacin en cuentas de control
CUENTAS DE CONTROL DEBE HABER9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA100,000.009102.01 CONTRATOS Y PROYECTOS POR EJECUTAR
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 100,000.009101.01 CONTRATOS Y PROYECTOS APROBADOS
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FASE GIRADO DEBE HABER2. PASIVO2103 CUENTAS POR PAGAR 100,000.002103.02 ACTIVOS NO FINANCIEROS POR PAGAR
1. ACTIVO1101 CAJA Y BANCOS 100,000.001101.03 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS PUBLICAS1101.0301 CUENTAS CORRIENTES 1101.030102 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOSPor el girado del cheque a favor del contratista
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FASE GIRADO - PRESUPUESTAL DEBE HABER8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 100,000.008401.02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS8401.0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
8601 EJECUCION DE GASTOS 100,000.008601.02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS8601.0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
Por el girado de la valorizacin de obra
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Debe Haber9103 Valores y Garantas 100,000.00
9103.08 Cheques Girados
9104 Valores y Garantas por contra 100,000.009104.08 Cheques Girados por Entregar
------------------------------------- x -------------------------------------9104 Valores y Garantas por contra 100,000.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar
9103 Valores y Garantas 9103.08 Cheques Girados 100,000.00
Por el giro y entrega del cheque al contratista
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