4. Balance General

8/18/2019 4. Balance General

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CONTROL DE GESTIÓNINDUSTRIALIng° Oscar Cárdenas Riveros

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X Unidad: EL BALANCE GENERAL

1. CLASIFICACIÓN DE LOS ACTIVOS

Grado de Disponibilidad o Convertibilidad : Es la mayor o menor facilidad que se tiene para con

valor de un bien.

A. CIRCULANTE: Bienes y derecos que están en rotaci!n o movimiento constante y de fácil en efectivo.

a) DISPONIBLE : Ca"a# Bancosb) EXIGIBLE : Clientes# $etras por Cobrar# Cuentas por Cobrar diversas.c) REALIZABLE : %ercader&as# 'roductos (erminados.

B. FIJO: Bienes y derecos que tienen cierta permanencia o fi"e)a# adquiridos con el prop!sitovenderlos: (errenos# edificios# muebles y enceres# unidades de transporte# maquinaria y eq

garant&a# acciones y valores.

C. DIFERIDO: *astos pagados por adelantado por las que se espera recibir un servposteriormente.


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2. CLASIFICACIÓN DEL PASIVO

Grado de Ei!ibilidad : Es el mayor o menor pla)o que se dispone para liquidar una deuda

A. CIRCULANTE, FLOTANTE, CORRIENTE Y CORTO PLAZO: +eudas y ovencimiento sea en un pla)o menor a un a,o- 'roveedores# $etras por 'agar# C

diversas.

B. FIJO: Consolidado a $argo 'la)o: +eudas u Obligaciones con vencimiento mayor a la feca del Balance- ipotecas por 'agar# $etras por 'agar a $argo 'la)o.

C. DIFERIDO: Cantidades cobradas por adelantado# por las que se tiene la obligaci!un servicio posterior y que son convertibles en utilidad conforme transcurrir&a e

cobradas por /nticipado# Intereses cobrados por /delantado.



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3. CLASIFICACIÓN SEGÚN EL PLAN CONTABLE GENERAL

A. ACTIVO: $o que se tiene:

a) CORRIEN"E : /quellas cuenta que se cobran en menos de un a,o- Ca"a# B$etras o Efectos por Cobrar# Cuentas por Cobrar diversas# %ercader&as o E0iste

b) NO CORRIEN"E : 1e cobran en más de un a,o: Inmuebles %aquinaria y Equip2alores# Cargas +iferidas.

A. PASIVO: $o que se debe.

a) CORRIEN"E : 'ago de deuda en menos de un a,o- (ributos por 'agar# 'rovEfectos por 'agar# Cuentas por 'agar diversas.

b) NO CORRIEN"E : 'ago en un tiempo mayor a un a,o- +eudas a $argo 'la)o#Beneficios 1ociales# Capital 1ocial# Reservas# Resultados /cumulados.



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EJERCICIO: Clasi#icar las si!$ientes c$entas de ac$erdo con s$ %a&or o %enor !rado 'disponibilidad) o ei!ibilidad(

Proveedores ' ) C$entas por Cobrar diversas ' )Letras por Cobrar ' ) "erreno ' )Caa' ) Letras por Pa!ar a Lar!o Pla*o ' )+$ebles & Enceres ' ) Se!$ros & Al,$ileres pa!ados por adelantado ' )Banco de Cr-dito del Per. ' ) /tiles de escritorio ' )Intereses cobrados por anticipado ' ) P$blicidad ' )Gastos de Pro%oci0n & Pre Operativos ' ) +ercader1as ' )

Letras por Pa!ar ' ) Letras por Cobrar con venci%iento %a&or a 2 a3o ' Clientes ' ) Pa!o recibo de a!$a 4 5ipotecas por Pa!ar' ) C$entas por Pa!ar diversas ' )



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4. BALANCE DE COMPROBACIÓN

a) Se re!istra6 en la 5oa de "rabao6 las cantidades & c$entas del +a&or(b) Se deter%inan los saldos(

c) Los saldos deben ser co%probados & veri#icados(d) Los saldos p$eden %odi#icarse %ediante Asientos de A$ste(e) Contiene las col$%nas de s$%as & saldos(#) Nos %$estran6 los %ovi%ientos & saldos de todas las c$entas(!) La s$%a total de las col$%nas deben c$adrar de 7 en 7(8) Se prepara peri0dica%ente(

5. OJA DE TRABAJO! 9acilita la #or%$laci0n de asientos #inales( S$s partes son:

a) Columna de Sumas: DEBE ; 5ABERb) Columna de Saldos: DE


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". ASIENTOS DE REGULARIZACIÓN!

a) POR EL TRASLADO DE LAS PÉRDIDAS. Se car!a la c$enta P-rdidas & Gananciasc$entas ,$e 8an dado p-rdidas en el eercicio(

b) POR EL TRASLADO DE LA !A"A"CIA #R$TA(? Se car!an las c$entas ,$e dan $tilidse abona la c$enta P-rdidas & Ganancias(

c) POR LA CE"TRALI%ACI&" DE LA $TILIDAD "ETA(? Se car!an la c$enta P-rdidasabona a la c$enta Capital(

#. ASIENTO DE CIERREa) Con -ste asiento6 se saldan las c$entas de Inventario(b) ASIEN"O: Se car!a las c$entas del Pasivo & se abona las c$entas del Activo(

c) >sta operaci0n es contraria al asiento de apert$ra(

d) Sirva para saldar las c$entas de Res$ltado(

XI Unidad: OPERACIONES PREVIAS

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$. INVENTARIO DE CIERREa) Inventario de Cierre6 es la relaci0n detallada & por%enori*ada de todos los bienes6

obli!aciones del ne!ocio al #inal del eercicio econ0%ico(

b) Partes:2) Activo 7) Pasivo@) Res$%en) Co%paraci0n

c) Nos deter%ina la Ganancia o


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1&. REAPERTURA DE LIBROS Al co%en*ar el si!$iente eercicio6 se invierte el Asiento de Cierre6 es decir6 se car!an las c$enabonan las c$entas del Pasivo6 convirti-ndose as1 en Asiento de Apert$ra & abriendo las c

eercicio(

MONOGRAF'A N( 2

El se3or es.s Ze!arra da inicio a s$s actividades co%erciales el 2 de Enero del 726 con los sobli!aciones:

2) Dinero en eistencia SF( @ %il ( 7) +ercader1as se!.n relaci0n6 SF( 2 %ill0n(

@) En el Banco Cr-dito del Per.6 tiene SF( 2 %ill0n 7 %il en la Cta( Cte( N 7(

) "iene letras pendientes de pa!o por SF( @ %il (


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XI U id d OPERACIONES PREVIAS


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OPERACIONES DEL MES

Enero 2: =ende %ercader1as varias6 se!.n #act$ra N7@6 al cr-dito por SF( 6

Enero : Co%pra %ercader1as de casa El Sol6 pa!a con c8e,$e N 2 de s$ ban#act$ra N @(

Enero 27: Co%pra en e#ectivo sillas6 %esas por SF( J66 #act$ra N @6 por lo ,$e le

Enero 2: Pa!a el recibo N en e#ectivo de ener!1a el-ctrica por SF( 2@6

Enero 7: Co%pra %ercader1as al cr-dito a Sociedad Ind$strial del S$r6 se!.n #act$ra266 por lo ,$e le recar!an el HK

Enero 7: Pa!a planilla de S$eldos & Salarios del %es6 por el valor de SF( 66 con c8orden del se3or os- Abril 'caero)(

Enero @: Se vende %ercader1as se!.n #act$ra N @ a L$is G$ill-n por SF( 26 en

Cierre: Se 8a e#ect$ado el Inventario 91sico de +ercader1as6 en el Al%ac-n6 el d1a @2 arroando $na eistencia de SF( 2M26


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T)*+*- * R*/0*)

2) Re!istrar las Operaciones en los libros principales del Ne!ocio( 7) 9or%$lar el Balance de Co%probaci0n(@) 9or%$lar el Balance General en la 5oa de "rabao() Asientos de Re!$lari*aci0nH) Asientos de Cierre) Inventario de CierreJ) Balance de Cierre(


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XI Unidad OPERACIONES PREVIAS


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