6. Tehnik Audit Mutu Internal 12sept2014

8/17/2019 6. Tehnik Audit Mutu Internal 12sept2014

1/48


2/48

Pengertian auditPengertian audit

Kegiatan mengumpulkan informasiKegiatan mengumpulkan informasifaktual dan signikan melalui interaksifaktual dan signikan melalui interaksi

(pemeriksaan, pengukuran dan(pemeriksaan, pengukuran danpenilaian yang berujung padapenilaian yang berujung padapenarikan kesimpulan) searapenarikan kesimpulan) seara

sistematis, objektif, dan terdokumentasisistematis, objektif, dan terdokumentasi yang berorientasi pada a!as penggalian yang berorientasi pada a!as penggalian

nilai atau manfaatnilai atau manfaat

Audit merupakan instrumen bagai manajemen untuk

membantu mencapai visi, misi dan tujuan organisasi


3/48

INTERNAL AUDITINGINTERNAL AUDITING

"S #$ "$%&'&$%&$, *J&+"& #SS-.#$+& /"S #$ "$%&'&$%&$, *J&+"& #SS-.#$+& /

+$S-"$ #+"" %&S"$&% #%%+$S-"$ #+"" %&S"$&% #%%

#-& / "3'.& #$ .#$"#"$5S #-& / "3'.& #$ .#$"#"$5S

'&.#"$S6 " 7&'S #$ .#$"#"$'&.#"$S6 " 7&'S #$ .#$"#"$

#++3'"S7 "S *J&+"&S * *."$"$ # #++3'"S7 "S *J&+"&S * *."$"$ #SS&3#"+, %"S+"'"$&% #''.#+7 SS&3#"+, %"S+"'"$&% #''.#+7

&#-#& / "3'.& 7& &88&+"&$&SS 8&#-#& / "3'.& 7& &88&+"&$&SS 8

."SK 3#$#&3&$, +$. / &.$#$+&."SK 3#$#&3&$, +$. / &.$#$+&

'.+&SS&S6'.+&SS&S6


4/48


5/48

Auditor internal Auditor internal

Katalisator untuk memperepatKatalisator untuk memperepat

perubaasi untuk berperan

sebagai agen peruba


6/48

Jeni audit Jeni audit

#udit internal= dilakukan di dalam suatu #udit internal= dilakukan di dalam suatuorganisasi ole< auditor internal yang jugaorganisasi ole< auditor internal yang jugakarya?an organisasi sendiri, untuk kepentingankarya?an organisasi sendiri, untuk kepentinganinternal organisasi sendiri6 #uditor internal tidakinternal organisasi sendiri6 #uditor internal tidak

memiliki tanggung ja?ab


7/48

!" Eeni dari audit#!" Eeni dari audit#

#dala< proses interaktif #dala< proses interaktif #dala< kegiatan sistematis= direnanakan, #dala< kegiatan sistematis= direnanakan,

dikoordinasikan, dilaksanakan dan dikendalikandikoordinasikan, dilaksanakan dan dikendalikanseara esienseara esien

%ilakukan dengan a!as manfaat%ilakukan dengan a!as manfaat %ilakukan seara objektif %ilakukan seara objektif *erpijak pada fakta dan kebenaran*erpijak pada fakta dan kebenaran 3elibatkan proses3elibatkan proses

analisis@e>aluasi@penilaian@pengujiananalisis@e>aluasi@penilaian@pengujian

*ermuara pada pengambilan keputusan*ermuara pada pengambilan keputusan %ilaksanakan berdasar a!as@standar@kriteria tertentu%ilaksanakan berdasar a!as@standar@kriteria tertentu 3erupakan kegiatan berulang3erupakan kegiatan berulang 3eng


8/48

Tu$uan auditTu$uan audit

3endapatkan data dan3endapatkan data daninformasi faktual daninformasi faktual dan

signikan berupa data ,


9/48

PURP%SE %& INTERNALPURP%SE %& INTERNAL

AUDIT AUDIT

• "3'.& / #%% #-& 7& "3'.& / #%% #-& 7&

#+"""&S 8 '-*"+ #%3"$"S.#"$ #+"""&S 8 '-*"+ #%3"$"S.#"$

• * #SS&S"$ 97&7&. 7& '-*"+* #SS&S"$ 97&7&. 7& '-*"+

.&S-.+&S #.& 3#$#&%.&S-.+&S #.& 3#$#&%"$+$8.3"$ 9"7 7& '."$+"'&S 8"$+$8.3"$ 9"7 7& '."$+"'&S 8

&+$3, &88&+"&$&SS / &88"+"&$+&+$3, &88&+"&$&SS / &88"+"&$+

/ '."%& -"%&$+&/ '."%& -"%&$+&

• " # A '."%&S "$%&'&$%&$ /" # A '."%&S "$%&'&$%&$ /*J&+"& #SS-.#$+& / +$."$*J&+"& #SS-.#$+& / +$."$


10/48

Akti'ta audit Akti'ta audit

3emastikan (konrmasi dan3emastikan (konrmasi dan >erikasi) >erikasi)

3enilai (menge>aluasi dan3enilai (menge>aluasi danmengukur)mengukur)

3erekomendasi (memberikan3erekomendasi (memberikansaran@masukan)saran@masukan)


11/48

(egiatan )ang *iaa(egiatan )ang *iaa

dilakukan auditor dilakukan auditor elaa< dokumenelaa< dokumen bser>asibser>asi 3eminta penjelasan dari auditee3eminta penjelasan dari auditee 3eminta peragaan dilakukan ole< auditee3eminta peragaan dilakukan ole< auditee 3embandingkan kenyataan dengan stadar@kriteria3embandingkan kenyataan dengan stadar@kriteria 3eminta bukti atas suatu kegiatan@transaksi3eminta bukti atas suatu kegiatan@transaksi 'emeriksaan seara sik ter


12/48

Man+aat auditMan+aat audit

'engambilan keputusan'engambilan keputusan

untuk perbaikan,untuk perbaikan,meningkatkan esiensi danmeningkatkan esiensi dan

efektitas fungsi organisasiefektitas fungsi organisasi


13/48


14/48

,%- AUDIT ADD .ALUE,%- AUDIT ADD .ALUE

"%&$"8 / +..&+ $$ +3'"#$+&"%&$"8 / +..&+ $$ +3'"#$+&

"SS-&S"SS-&S

"%&$"8 "3'.&3&$ ''.-$""&S"%&$"8 "3'.&3&$ ''.-$""&S"$ S#$%#. / '.+&%-.S"$ S#$%#. / '.+&%-.S

#-& #%%&% "$+-%&S = #-& #%%&% "$+-%&S =•"3'.&% +$S"S&$+ / 9&. #."#*" "3'.&% +$S"S&$+ / 9&. #."#*" •.&%-+&% &...S, .&9.K, ++& "3&, +SS.&%-+&% &...S, .&9.K, ++& "3&, +SS

•"$+.S&% '.%-+"" "$+.S&% '.%-+""


15/48

(riteria audit(riteria audit

(u/0ulan ke*i$akan(u/0ulan ke*i$akan,, 0roedur0roedur

atauatau 0er)aratan )ang di0akai0er)aratan )ang di0akai

e*agaie*agai rujukanrujukan

Kriteria audit digunakan sebagaiKriteria audit digunakan sebagai

auan pembanding ter


16/48

Bukti auditBukti audit

Reka/an1 0ern)ataan +akta atauReka/an1 0ern)ataan +akta atau

in+or/ai lain )ang rele2anin+or/ai lain )ang rele2an

dengandengan kriteria audit dan da0atkriteria audit dan da0at

di2eri'kaidi2eri'kai


17/48

Te/uan auditTe/uan audit

7asil e>aluasi7asil e>aluasi *ukti audit )ang*ukti audit )ang

terkumpulkan ter


18/48


19/48


20/48

Audit /utu internal Audit /utu internal

uaran audit mutu internal adala< kesimpulan yanguaran audit mutu internal adala< kesimpulan yangdibangun berdasar data yang dikumpulkan dan diola


21/48

Tu$uan auditTu$uan audit

/utu internal/utu internal3embantu menyelesaikan3embantu menyelesaikan

permasala


22/48

Daar 0eneta0an tu$uanDaar 0eneta0an tu$uan

audit /utu internalaudit /utu internal 'rioritas permasala


23/48

Man+aat auditMan+aat audit

/utu internal/utu internal


24/48

Bagi 0u3ukBagi 0u3uk

0i/0inan0i/0inan.eferensi dalam membuat.eferensi dalam membuat

keputusan= mengambil ataukeputusan= mengambil ataumeruba< kebijakan mutumeruba< kebijakan mutu

agar lebi< sesuai denganagar lebi< sesuai dengan

perenanaan organisasiperenanaan organisasi

an ka an an jangka panjang


25/48

Bagi unitBagi unito0eraionalo0eraional

3engidentikasi dan3engidentikasi dan

mema


26/48

Bagi unitBagi unit

0engelola /utu0engelola /utu3embatu pengendalian3embatu pengendalian

mekanisme jaminan mutumekanisme jaminan mutubaik pada ta


27/48

Bagi kar)a4anBagi kar)a4an

'roses pembelajaran dan'roses pembelajaran dan

pertumbu


28/48

Man+aat *agiMan+aat *agi

auditor auditor 'roses pembelajaran dan'roses pembelajaran dan

pertumbu


29/48

Bagi 0elangganBagi 0elanggan #udit mutu internal #udit mutu internal

merupakan prosesmerupakan proses

pendeteksian segalapendeteksian segala

kemungkinan yang dapatkemungkinan yang dapat

meniptakan ketidak puasanmeniptakan ketidak puasanpelanggan dan dilanjutkanpelanggan dan dilanjutkan

dengan tindakan perbaikandengan tindakan perbaikan

dan penega


30/48

Bagi rekananBagi rekanan

3emberi umpan balik3emberi umpan balik

ter


31/48

(o/0eteni auditor (o/0eteni auditor Paha/ 0roedur audit1 /etoda1 dan 0erangkat auditPaha/ 0roedur audit1 /etoda1 dan 0erangkat audit Menga0likaikan 0roedur1 /etoda1 dan 0erangkatMenga0likaikan 0roedur1 /etoda1 dan 0erangkat

auditaudit Melakanakan audit te0at 4aktuMelakanakan audit te0at 4aktu Melakanakan dan /e/+okukan audit 0ada 0rioritaMelakanakan dan /e/+okukan audit 0ada 0riorita

0er/aalahan0er/aalahan Mengu/0ulkan in+or/ai /elalui# inter2ie41Mengu/0ulkan in+or/ai /elalui# inter2ie41

/endengarkan1 o*er2ai1 /enin$au ulang doku/en/endengarkan1 o*er2ai1 /enin$au ulang doku/en

ter/auk 0engelolaan ari0ter/auk 0engelolaan ari0 Melakukan 2eri'kai ata in+or/ai )ang diku/0ulkanMelakukan 2eri'kai ata in+or/ai )ang diku/0ulkan Men)i/0ulkan tingkat ke3uku0an5keeuaian thdMen)i/0ulkan tingkat ke3uku0an5keeuaian thd

*ukti6*ukti o*$ekti+ *ukti6*ukti o*$ekti+ Melakukan 0enilaian terhada0 0oteni kerugianMelakukan 0enilaian terhada0 0oteni kerugian Teknik a/0lingTeknik a/0ling Men3atat akti'ta audit dala/ doku/en ker$aMen3atat akti'ta audit dala/ doku/en ker$a Men)ia0kan la0oranMen)ia0kan la0oran Men$aga kerahaiaan in+or/aiMen$aga kerahaiaan in+or/ai (o/unikai(o/unikai


32/48

Peren3anaanPeren3anaanaudit /utuaudit /utu

internalinternal


33/48

Peren3anaan audit /utuPeren3anaan audit /utu

internalinternal ujuan audit mutu internalujuan audit mutu internal ingkup auditingkup audit= seluru< aspek manajemen mutu yang= seluru< aspek manajemen mutu yang

tela< dikembangkan dantela< dikembangkan dandiimplementasikan=komitmen, strategi, tujuan,diimplementasikan=komitmen, strategi, tujuan,

kebijakan, sasaran mutu yang tela< ditetapkan dalamkebijakan, sasaran mutu yang tela< ditetapkan dalamdokumen S33 dan termuat dalam daftar indukdokumen S33 dan termuat dalam daftar indukdokumendokumen

bjek audit=bjek audit= apa saja yang perlu diauditapa saja yang perlu diaudit #lokasi ?aktu= #lokasi ?aktu= berapa lama akan dilakukanberapa lama akan dilakukan

3etoda audit=3etoda audit= komunikasi internaksi searakomunikasi internaksi searalangsung, metoda sur>ei, dsblangsung, metoda sur>ei, dsb

'ersiapan audit'ersiapan audit= persiapan auditor= persiapan auditor aporan


34/48

ContohContoh

ingkup= pengendalian produk tidakingkup= pengendalian produk tidaksesuaisesuai

bjek=bjek=

#ktitas dan prosedur kerja di bagian #ktitas dan prosedur kerja di bagianproduksi untuk menari informasi ttg tingkatproduksi untuk menari informasi ttg tingkatkegagalan dalam proses produksi dankegagalan dalam proses produksi danbagaimana personil bagian produksibagaimana personil bagian produksimengendalikan produk tidak sesuaimengendalikan produk tidak sesuai

+onto< lingkup yang lain= komunikasi+onto< lingkup yang lain= komunikasiinternal, tindakan koreksi dan pre>ensi,internal, tindakan koreksi dan pre>ensi,dsbdsb


35/48

PelakanaanPelakanaanaudit /utuaudit /utu

internalinternal


36/48

Pelakanaan audit /utuPelakanaan audit /utu

internalinternal 3engamati proses3engamati proses 3eminta penjelasan3eminta penjelasan 3eminta peragaan3eminta peragaan 3enelaa< dokumen3enelaa< dokumen 3emeriksan dengan daftar periksa3emeriksan dengan daftar periksa 3enari buktiBbukti3enari buktiBbukti 3emeriksa silang3emeriksa silang 3e?a?anarai auditee3e?a?anarai auditee

3elakukan sur>ei3elakukan sur>ei 3enari informasi dari sumber luar3enari informasi dari sumber luar 3enganalisis data dan informasi3enganalisis data dan informasi 3enyimpulkan3enyimpulkan


37/48

Penekanan auditPenekanan audit

/utu internal/utu internalCo/0lian3e audit 7audit ketaatanCo/0lian3e audit 7audit ketaatan

a8a9a8a9

Che3king health audit 7auditChe3king health audit 7auditkeehatan a8a9keehatan a8a9

Inno2ati2e audit 7audit ino2ai9Inno2ati2e audit 7audit ino2ai9


38/48

La0oran auditLa0oran audit/utu internal/utu internal

Eeni#Eeni#

Men)inggung ke*i$akan /utu1Men)inggung ke*i$akan /utu10eraturan1 0roedur )ang /en$adi0eraturan1 0roedur )ang /en$adi

a3uana3uan

LokaiLokai

Akti'ta Akti'ta(lauul(lauul

Skala kekritian 7/a)or atau /inorSkala kekritian 7/a)or atau /inoratau o*er2ai9atau o*er2ai9

Reko/endaiReko/endai


39/48

Tindak lan$utTindak lan$ut

te/uan auditte/uan audit


40/48

Tindak lan$utTindak lan$ut

3enerima laporan


41/48

Intru/en AuditIntru/en Audit

Mutu InternalMutu Internal


42/48

8orm 'ersiapan #udit 3utu "nternal

$o .enana 'emeriksaan +atatan

-nit yang diperiksa = #uditor pemeriksa =anggal pemeriksaan=

$o dok==Status re>isi=gl berlaku=7alaman=


43/48

-nit yang-nit yangdiauditdiaudit

ingkup auditingkup audit #uditor #uditor Jad?al #udit Jad?al #udit KeteranganKeterangan

8orm #udit "nternal *ulanan



44/48

-nit yang-nit yangdiauditdiaudit

Jan Jan 8eb8eb 3a3arr

#pr #pr 3ei3ei Jun Jun Jul Jul #gs #gs SptSpt ktkt $o$o > >

%es%es

Jadual #udit 3utu "nternal


a


45/48

$o$o -raian Ketidak -raian Ketidak

sesuaiansesuaian

*ukti bukti*ukti bukti

objektif objektif

KetdkKetdksesuaiansesuaiant


46/48

-raian-raian

temuantemuan

-nit Kerja-nit Kerja #uditor #uditor 'erbaikan'erbaikan anggalanggal

selesaiselesai

+atatan 7istoris emuan #udit ang Suda< Selesai



47/48

-raian-raiantemuantemuanauditaudit

KondisiKondisisebelumsebelumtindakantindakankoreksikoreksi

KesimpulanKesimpulansebab sebabsebab sebab

indakanindakankoreksi yangkoreksi yangtela


48/48

.inian.inianemuanemuan

*ukti bukti*ukti buktiobjektif objektif

KetidakKetidaksesuaian tensi yg tela< diambi

#uditor

erikasi ole< auditor=

Date post:	06-Jul-2018
Category:	Documents
Upload:	candy-candy
View:	217 times
Download:	0 times

6. Tehnik Audit Mutu Internal 12sept2014

Documents