9 - luathungphat.vn · l. Nh6m A: ldm.e dcrn vi g6m 5 chir 16 A, ,.A.2 A3"Aa As, th6 hiQn c6c dcrn...

NGAN HANG NHA NTIoCVIET NAM

ceNG HoA xA ugl cHU Ncuia vrEr NAMDQc l4p - Tg do - H4nh phric

so, /9 t2orstTT-NHNN Hd N|i, ngdy d,&thdng .(0 ndm 2015

THONG TtIQuy ilinh HQ thiing thi khoin t6 to{n

Ngin hhng Nhi nu'6c ViQt Nam

Cdn cfi Ludt Ngdn hdng Nhd nuoc ViAt Nam sii qOtzOIL/QHt2 ngdy16/6/2010;

Cdn cu Ludt Kd todn tA OS|ZOO3/QHI I ngdy t 7/6/2003;Cdn cu NShi dinh 156/20_13/ND-CP ngdy I 1/1 1/2013 cila Chlnh phil quy

dinh chthc ndng, nhi€m ,r1, quyin han vd co cdu t6 chac cila Ngdn hdng Nhdnadc Vi€t Nqm,'

Cdn ca QylAt dinh sd 08/2013/QD-TTg ngqy 24/01/2013 cua Thti taongCh{nh phri vi Cne aa ke todn dp dqtng d6t voi Xgi" hang l{hd nuoc ViQt l{am;

Theo di nghi cila Vqt truong VA Tdi chinh- K€ todn;

, Th6ng d6c I'{gan hdng Nhd nuoc viQt Nam ban hdnh Th6ng tu. quy dinhH€ th6ng tdi khoan k€ todn Ngdn hdng Nhd nu6c Vi€t Nam.

CHTIONG 1

QUY DINH CHUNG

Diiju 1. Ph4m vi rliiju chinh

Th6ng tu ndy quy dinh hO th6ng tdi kho6n kC to6n, vi6c m6, sua d6i tdikhoin k6 to6n su dpng tlong hQ thong.qu6n l1i vd hach to6n k6 :r;r6n circ nghi6pvu kinh tc tei chinh fuhAn .rd- ERp) tai xghn hdng Nhd nu6c vi6t Nam (saud6y goi tat ta NgAn hdng Nhd nu6c vd vi5t thtnNffXrry.

Diiju 2.DOi tuqng 6p dgng

Th6ng tu ndy 6p dr,rng doi v6i: So Giao dich, vu Tdi chinh - Ke to6n, cucC6ng nghe tin hoc, Cuc Ph5t henh vd kho qu!, Cuc eu6n tri, Co quan Thanh tra,giSm s6t ngdn hdng, Vdn phong dai di6n tai thdnh pnO UO Chi Minh, NgAn hhngNhd nu6c Lrri

"rranr, tinh, thdnh pr,o t.,r. ir,r6. T;;g ;"d;; .a. o*, vi kh6c

thu6c Ngdn hdng Nhir nu6c c6 t6 chric bo mdy k6 toan.

Diiju 3. Nguy6n tic 6p dgng

1. sd Giao dich, vu Tdi chinh - t<ti toan, cuc c6ng nghe tin hoc, cpc phdthdnh vd kho qu!, Cuc.Quan tri, Ccr quan Thanh tra, gi6m sdt ngan hdng, v6n phongdai di6n tai thdnh pnO HO Chi Minh, NgAn hdng ].Ihd nu6c chi nh6nh tinh, thdnh

1

i'

L

ph6 tryc thuQc Trung uong vd c6c .d* yi kh6: rtlrioc

NgAn hdng Nhd nu6c co t6

tf,n. bQ m6y k6 toan, tru c6c don vi 6p dpng chO Ao) ki5 toan dcrn vi sq nghiep (saz

doy gpi ld don vi NHNN) 6p dpnq dAy dr1 c6c quy dinh tai Th6ng tu ndy'

2. C6c dcrn vi ap dung cno ao k6 to6n dcrn v! su nghiQp thu6c NHNN su

aune-te-tio;;;;iffi; #,"i" in." quy dinh tai rh6ng tu niry dc chuyon doi

b6o c6o tdi chinh, phUc vu viOc t6ng hqp b6o c6o tii chinh ctra NHNN'

Didu 4. Gif,i thich tir ngfr

1,. Phfrn *im ERP (Enterprise Resource Planning): Le h9 th6ng quan ly

"e hA.h ;an tC to6n c6c nghiQp vp kinh t6, tiri chinh cua NHNN, bao gOm c6c

ph6n hQ nghiQP vu:

a) phdn h€ QuAn li SO c6i (General Ledger), vi6t tit ta Gt;

b) ph6n hQ Qu6n li Tei san (Fixed Assets), vi6t tit ta pA;

c) Ph6n h9 Q,6q |y Phai thu, phAi trd (Account Payable, Account

Receivable), vi6t tit ld AP, AR;

d) PhAn hQ C6ng cu k6 toSn (Financial Accounting Hub), vi6ttit li FAH;

d) phan hQ qu6n lf Ngan S6ch (Budgeting), vi6t tit le BG.

Z. phdn mim T24 (Temenos 724): La he th6ng ngAn h?rg l6i (Core

banking) cua NHNN d6 qu6n If vi theo d6i c6c nghiQp vu kinh t6, teri chinh co

ban ctra Nfn'lN bao g6m c5c phAn hQ nghiQp vu sau:

,) PhAn he Cho vay vir Huy dQng v6n (Lending and Deposit), vi6t tit 1d LD;

b) phAn hQ Mua b6n ngoai tO li6n ,g?, ,hdre vd qu6c t6 (Interbank and

International Foreign Exchange), vi6t tdt la FX;

c) PhAn hQ QuAn ly cdcnghiOp vq ph6i sinh (Derivatives), vi6t tit ld DX;

d) phan he chuyon tidn (Fund Transfer), vi6t tit ld FT;

d) Ph6n hQ Mua b6n chimg kho6n (Securities), viot tet ld SC;

e) ph6n hQ Quin ly kh6ch hdng (Customer), vi6t tit ld CUS;

g) phdn he Thi trucrng ti6n te (Money Market), vitit tit ld MM;

h) PhAn he QuAn li tei khoin kh6ch hang (Account), vi6t tat la AC;

i) PhAn hQ QuAn ly hpn mric (Limit), vi6t tit ld LI;

k) phfin hQ QuAn ly ng qu6 han (Loans Past Dues), vi6t tlt la PD;

l) PhAn h0 Quin ly quy giao dfch (Teller), viiit tat ld TT;

m) ph6n he QuAn ly du t* biltbuQc (cash Reserve Ratio), vi6t tat la cRR.

3. phdn mim CMO (Curyency Manogement Optimization): Ld hQ th6ng

quin ly vd ph6t hdnh kho qu! tdp trung cria NHNN'

4. ph1n *im CSD (Central Securities Depository): Ld he th6ng cua

NHNN d0 quAn ly cficnghiCp vu ph6t sinh li6n quan d6n luu ky giay to co gi6.

2

5. Phdn mim AOM (Auction/ Open Market Operation); Ld hq th6ng quinli c6.c.lgli9q vp d6u thAu virng, nghiQp W th,, truong mo, nghiQp vu ph6t hdnhtin phi6u NHNN, tr6i phi6u chinh phu, tr6i phiOu d6c bi6t.

6. Tdi khodn kA ndn: dung cl6 phAn loai vd hO th6ng hoacac nghiOp vukinh tC tdi chinh ph6t sinh cua NHNN ifreo aOi tugng vd n6i dung kinh t5 cuif,e.

7 . He.thing tdi khodn k0 todn: Ld m6t tap hAp c6c tdi khoAn kC to6n duocsu dung d€ phAn loai ph6n 6nh tinh hinh hi6n c6 vir sU bi6n dQng cfra todn b6 tdisin, ngu6n hinh thdnh tdi s6n cua NHNN trong ky kC to6n.

8. Tdi khodn tilng hqpj Le tei khoAn k6 to6n phin 6nh tinh hinh tdi sAn,ngu6n hinh thdnh tdi san, tlnn ninfr vd ktit qu6 hoat dQng kinh t6, tdi chinh cuaN"HNN, tdi kho6n niy dugc mo vd su dpng tai ph6n he GL cria phAn md- ERpdo thu thOp, xtr ly, ghi ch6p vd cung .ap tt orrg tin t6ng qu6t va hoat d6ng kinhtC, tei chinh ctra NHNN.

9. Tdi khodn chi fiil Le tei khoAn kC to6n dirng d6 theo d6i, phAn 6nhth6ng tin chi ti6t theo y.6u cAu qudn ly, tdi khoAn ndy duoc md vd su dung taiphAn he GL cua ph6n -d.n ERP.

10. Tdi khodn hogt ilQng: Le tdi khoAn kti todn dung dd theo d6i, phAn 6nhvh cung c6p th6ng tin chi titii theo tung d6i tugng t<6 toi'n cu th6 nhu:'loai ti6ntg, d6i tugng, loai nghiQp yu,... vi theo-ycu c6u qi,a, l1i, tdi kho6n ndy duoc movd su dung tai c6c phAn -eT rmg dr,rng (T24, cMo, cSo, AoM...) vd c6c ph6nh6 nghiCp vu kh6c thu6c phAn *d* ERp.

r1. Tdi khodn h9 thong: Ld cdc tdi kho6n ph6t sinh do y6u cAu cua h€th6ng Ae ti6n k6t c6c birt to6n cua m6t nghi€p vg ph6t sinh nhrmg duoc thuc hi6ntr6n nhi6u phAn h6/ phAn md* kh6c nhau. C6c tdi khoAn ndy kh6ng nhim mucdich ph6n 6nh nghiCp vu kinh t6 vd duoc quy dinh tai Phu luc so 01 cua Th6ngtu ndy.

12. MO tdi khodn k€ totin: Lir vi6c tao lAp tdi khoin m6i c16 ghi nhAn, ph6n6nh nghiOp vp kinh tE phdt sinh.

13. Sira dAt ni khodn k€ todn: Li vi6c chinh sira t6n goi, s6 hi6u, n6i dunghach toSn k6 toSn cta tdi khoAn k5 todn.

14. D6.ng titi khodn k€ totin: Ld vi6c tdt toin sO du vd ngirng vi6c sir dUngtdi khoan ke to6n dc ghi nhOn, phan 6nh c6c nghiep vu kinh tc inairi"r,.

15. TA ch*c tin dqtng (sau d6y goi t6t le TCTD): bao g6m t6 chric tin dung,chi nhSnh ngdn hdng nu6c ngodi duoc quy dinh theo Lu6t c6c t6 chrlc tin dung.

Di6u 5. C6u trric tii khoin kG torin

Tdi khoAn ke to6n ducrc b6 tri theo h6 th6ng sO tfrap ph6n nhi6u c6p, c6 c6utrfic nhu sau:

A.B.C.D.E.F

l. Nh6m A: ldm.e dcrn vi g6m 5 chir 16 A, ,.A.2 A3"Aa As, th6 hiQn c6c dcrn viNHNN co b6o c6o k6 to6n ri6ng. Me itcrn vi 4n.g d6 phAn biQt,bnt to6n thuQc

don vi niro, h5 trg chirc ndng cQng ngang tir cAp chi nh6nh tl6 t6ng hqp s6 liQu

b6o c6o k6 to6n cira todn NHNN. Trong d6:

a) Ar Az At ld sO thir tq don v! (tu 001 d6n 999);

b) Ao 45 ld s6 thu tg cria Ban qu6n ly c6ng trinh trr,rc thuQc dcrn vi NHNN(tu 01 dcn 99).

2. IYh6m B: ld,md phong banl b0 ph{n g6m c6 2 chtr 16 B, B2(tt 01 d6n

99) dung AC nnOm c6c nghiQp vu kinh tO tdi chinh ph6t sinh theo timg phong

ban/ bQ phfln cira trmg dcrn vi.

3. Nhdm C: litmd tdi khoin t6ng hqp g6m c6 8 cht s6 C, CzCt Cq CrCo Ct

Cs dung AO tam co sd h4ch toSn t6nfnqp ra lap bAng cAn d6i tiri kho6n k6 to6n

th"6ng ,Ir6t trottg tdt chc6c dcrn vi NHNN. Tdi kho6n t6ng hgp cua NHNN duoc

bO tri nhu sau:

a) Lo4i tdi khoin: g6m I chfr tO C, (tt 0 d6n 9);

b) Tdi khoin t6ng hqp c6p I: g6m J cht s6 ct czc3 trong d6 cr ld loai tdi

khoAn, CzCt ln s6 thirJg .t u tai khoan cdp I trong lopi (tu 0l d6n 99);

c) Tdi khoirn t6ng hqp c5p II: g6m 6 chir s6 Cr CzCt C! C, Co trong d6 Cr

CzCzia tai khoAn .5p1, Co C, bu ta sO thtr tp cria tiri khoirn c6p II trong tdi khoAn

cAp I (tu 001 d6n 999);

d) Tdi khoan t6ng hqrp c6p III:.g6m 8 chir s6 c, czct c+ cs co ct c3 trong

,d6 Cr CzCtC+ Cs Cu ta tai khoin .6p tt, Cz Cs ld sO thri tu cua tii khoirn cAp IIItrong tdi khoAn cAp II (tn 01 d6n 99).

4. Iyhdm D: ldmd tiri khoan chi ti6t ding d6 theo d6i, phan 6nh th6ng tin chi

ti6t cua tdi khoin t6ng hqp. Ma tdi khoan ndy g-6m co 3 cht t6 D, DzD: (tt 001 d6n

999) phAn 6nh s6 thri t.u tei khoAn chi titit trong tdi khoan t6ng hqp.

Viec md vd su dpng tdi kho6n chi ti6t thuc hiQn theo y6u c6u qudrn ly cua

NHNN.

5. Nh6m E: ldmS 1i6n chi nh6nh g6m 5 cht s6 ErEzEr Ea E5 (su dung b6

gi6 trf nhu nhom A) dung d6 theo d6i c5c ludng thanh to6n gita c6c don viNHNN.

6. Nhdm F.. le m6 tdi khoin ho4t dQng, dirng cl6 theo d6i, ph6n 6nh th6ng

tin chi ti6t theo tung d6i tuong k5 todn cu th6 nhu: lopi tiAn t6, d6i tuqng, kh6ch

hdng, loai nghiep vu,... D9 ddi vd ki5t cAu cua tdi khoin ho4t dQng duoc x6c dinh

tuy iheo cac phan hQ nghiQp vu, phAn mem ung dung.

Didu 6. Qudn ly tni kho6n t<6 to6n

1. Nguy6n tii.c m6, sua d6i tdi khoAn ke to6n

a) C6c tdi kho6n ke to6n sau khi m6, s[ra d6i ph6i dAm b6o tuAn thu c6c quy

dinh tqi Di6u 5 Th6ng tu nay;4

b) ViQc mo, stra d6i, d6ng tdi khoAn tong hqp dugc thgc hi6n vdo cudingay, sau khi dd cAp nhAt vd luu trt ngdy, in s6 k6 to6n chi ti6t, Bing can dOi kCto6n ngdy, th6ng theo s6 hi6u vd t6n tdi kho6n ct;

c) ViQc chuyOn d6i s6 du tri tdi khoin c[ sang tdi kho6n mdi phAi d6m bAox

cac yeu cau sau:

(i) Phin 6nh dtng nQi dung va tinh ch6t tdi khoin;

. (iil so du dAu k! k6 to6n, s6 ph6t sinh tu dAu kj,k6 to6n d6n ngdy chuy6ndoi, s6 du cu6i ngey chuy6n d6i cua c6c tai kho6n cfr kh6ng thay ddilhi cnuyensang tdi khoAn m6i;

(iii) Sau ngery chuyCn d6i, tdi khoAn dugc ghi, in tr6n chimg tir, s6 kO to6n,b6o c6o kC to6n duoc the hi6n theo s6 hi6u tdi khoAn m6i;

_ ! (iv)'Tai ngdy chuy6n dOi, phai l6p, in va luu trlr hai b6ng cAn doi tdi kho6nkC to6n: B6ng cAn ddi tdi khoAn kC to6n theo s6 hi6u tdi khoin cfr va BAng cAnAOi tai kho6n k6 to6n theo s6 hiOu tdi khoin moi;

d) Trach nhi6m quAn ly he th6ng rdi khoAn k6 to6n:

(i) viQc qu6n ly md tdi kho6n nh6m A, nh6m B, nh6m E, nh6m F do cucC6ng nghe tin hoc thuc hi6n;

(ii) Vi6c quirn ly me tdi kho6n nhom C, nh6m D do Vu Tdi chfnh - Ktl to6nthr,rc hi6n.

2.M6, sua d6i tdi kho6n t6ng hqp

, Khi ph6t sinh nghiOp vu kinh t6 m6i hodc y6u cAu m6i vd quin lj, theo d6id6i tucrng k6 to6n *a .a" phAn h€ nghiCp vu vd c6c chucrng trinh irng dungkh6ng co khA ndng quAn ly, theo d6i duoc, vi6c m6, sua d6i tdi kho6n t6ng hopduoc thuc hiOn theo quy trinh sau:

a) Mo tdi khoAn t6ng hgp

Sau khi co x6c lAp y6u .Au *o tdi kho6n t6ng hqp tai Th6ng tu sfra d6i, bosung hC th6ng tAi khoin NHNN, Vu Tai chinh - r-e toin pr,oi nd v6i Cuc C6ngng.he tin hoc thuc hi6n tao moi tii khoin (nhQp gi6 tri tdi kho6n m6i vdo h6th6ng gom md tdi kho6n, t6n tdi kho6n, tinn cn6t tdi khorln) vd thuc hi6n cApnh6t tdi kho6n m6i vdo quy t6c hach to6n tr6n phen he FAH, c4p nhdt tdi kho6nm6i vdo bing khai chi ti6u b6o c6o tdi chinh.

b) Stra d6i tei khoAn t6ng hqp

(i) Truong hcr-p sua d6i t6n, n6i dung tdi kho6n ma kh6ng sua doi s6 hi6utdi kho6n: Sau khi c6 x9c lQp y6u cAu sua d6i tdi kho6n t6ng hqp tai Th6ng tusua d6i, b6 sung Hd th6ng tdi thoan NHNN, vu Tdi chinh -"tco'tojn prroi iqpv6i C.uc C6ng nghe tin hoc thuc hi6n sua d6i t6n tdi khoin vd thuc hi6n cAp nhdtquy tdc hach to6n tr6n ph6n hC FAH, c6p nhdt vAo b6ng khai chi ti6u bdo c6o tdichinh trdn;

(ii) Trucrng hqp sua d6i rO hieu tdi kho6n ph6i thuc hiQn mcr m6 tdi khoAnm6i vd cl6ng tdi kho6n cfr: Sau khi c6 x5c lpp y6u cdu sua d6i tiri khoin tong hqptai Th6ng tu sria OOi, UO sung HQ th6ng tdi kho6n NHNN, Vu Tai chinh - KO

to6n ph6i hqp vdi Cpc C6ng nghe tin hoc ki6m tra sO du tdi kho6n cfr, md tdikho6n m6i, chuy6n d6i s5 do tr6n tiri khoAn c[ sang tdi kho6n m6i, d6ng taikhoin cfr vd cQp nhat quy tic h4ch to6n tr6n phdn h9 FAH vd cpp nhflt vdo bAng

khai chi ti6u b6o c6o tdi chinh.

3. Md, sua d6i tdi khoAn chi titit

Tdi khoin chi ti5t dugc md theo dirng nQi dung nghiQp vp kinh tO vd d6itugng k6 to6n cua tii khoin t6ng hqrp, dim bAo tudn thir quy dinh ndy vir cac vdnbAn hucrng d6n nghiQp vU kh6c cua NHNN. Khi ph6t sinh nghiQp vp kinh tC moihoic y6u cAu m6i v0 quAn ly, theo d6i d6i tugng k€ to6n md c6c phAn hQ nghiQp

vu vir c6c chuong trinh ung d1;ng.h6"g c6 kh6 nagg quAn ly, theo ddi dugc, c6c

don vi NHNN gui vdn b6n dC xuAt vi6c m6, sira AOI tai kho6n chi titit uC Vu taichinh - Ke to6n d6 xem x6t ph6 duy6t. Sau khi dugc ph6 duy6t, vi6c mo, sua d6itdi kho6n chi ti5t dugc thgc hiQn theo quy trinh sau:

a) Mo tiri khoAn chi titit

Vu TAi chinh - K6 to6n ptrOi hqp v6i Cuc C6ng nghe tin hgc thUc hien tao

m6i tdi khoAn ("f,ap giltritdi kho6n m6i vdo hQ th6ng g6m md tdi kho6n, t6n tdri

khoAn, tinh ch6t tdikhoin) vd thgc hiQn c6p nhflt tdi khoin mdi vho quy t6c hach

to5:n tr6n ph6n he FAH, c4p nh6t tii khoAn m6i viro b6ng khai chi ti6u b6o c6o

tdi chinh;

b) Sua d6i tdi khoin chi tiiit

(i) Trucrng hqp sua d6i t6n, nQi dung tdi khoirn mi kh6ng sua d6i t6 hi6u

ti\i khoAn: Vu Tdi chinh- KC to6n ph6i hqp v6i Cqc C6ng nghQ tin hqc thuc hi6n

su'a d6i t€n tdi kho6n vir thgc hi6n cAp nhQt quy tic hach to6n tr6n ph6n he FAH,cAp nhft vdo bAng khai chi ti6u b5o c6o tdi chinh;

(ii) Trucrng hqp sua d6i rO nieu tiri kho6n phAi thqc hiQn mo mE tdi khoAn

moi vdr d6ng tdi khoAn cfr: Vg Tdi chinh - KO to6n ph6i hqp v6i CUc. C6ng nghe

tin hgc ki6m tra s6 du tdi khoAn cfr, md tdi khoAn mdi, chuy6n d6i sO du tr6n tdi

khoAn cfi sang tdi kho6n mdi, d6ng tAi khoAn cfr vd cflp nhflt quy tic hach to6n

trOn phAn he FAH vd cfp nhft vdo b6ng khai chi ti6u b6o c6o tiri chinh.

4. Md, sua d6i tdi kho6n hopt dQng

a) Viec mo vd sua d6i tdi kho6n ho4t <lQng ph6i clAm b6o phu hqp v6i nQi

dung kinh t6, dtii tuqng cira tdi khoin t6ng hg'p, tdi khoAn chi ti6t vd kh6 ndng xfrl1i thgc t6 cta hQ th6ng;

b) Khi ph5t sinh nghiOp p kinh ti5 m6i theo quy dinh cua NHNN, c6c don

vi co ii6n qrun tniet tap y6u cdu qu6n ly cAn theo dOi tr6n tdi khodn hoat ddng-

Cdn cri' vdo y6u "A,

qrrlo ly cua c6c dcrn vf vir quy dlnh vA theo d6i d6i tuong k6

tcr6rr, CUc C6ng nghe tin hoc phOi trqp v6i VU Tdi chinh - K6 to6n vd, citc dcrn vi

1i0n quan dC th6ng nh6t xdy dtmg, chi dat c6c tham s6 vO tdi khoin hoat d6ng taiph6n h6, phAn mdm img dpng phu hqp;

c) vi6c m6, sta doi tei khoin ho4t dong trcn He thong phAn -6* img dungphAi thuc hi6n theo c6c quy dinh, quy trinh cua cic phdn hQ, phAn mdm ringdUng cg th6 cira NHNN.

CHTIONG 2

QUY DINH CU THE

Di6u l.l<(it c5u hG thiing thi khoin t6ng hqp cria Ng6n hhng Nhir nudcHQ th6ng tdi kho6n k6 to6n cua NHNN g6m 8 loai tdi khoAn trong BAng

cAn d6i k6 to6n (tdi kho6n trong b?ng) vd 2 loai tdi kho6n ngodi BAng can dOi t<C

to6n (tdi khoAn ngodi b6ng). Cu th6:

1. C6c tdi kho6n trong b6ng g6m:

a) Loai 1: TiAn vd tdi s6n thanh khoAn;

b) Loai 2: cho vay, mua bdn gi6y to c6 gi6, thanh ro6n v6i Nhd nu6c vdNgdn s6ch Nhd nu6c;

c) Loai 3: Tdi sAn c6 dinh vd tdi sAn C6 kh6c;

d) Loai 4:Phdthanh ti6n vi no phAi tr6;

d) Loai 5: v6n, qu! vd ki5t qua hoat d6ng cfra Ng6n hdng Nhd nu6c;

e) Loai 6: Tdi khoAn trung gian;

g) t,oai 7: Thu nhap;

h) Loai 8: Chi phi.

2. Circ tdi kho6n ngodi birng gdm:

a) Loai 9: Cdc cam k6t ngodi bing;

b) Loai 0: Tdi kho6n ghi nh6 ngodi b6ng.

Diiiu 8. Phucrng ph6p hSch tofn tron c6c tiri kho6n t6ng hgp

, 1. Vi6c hach to6n tr6n c6c tdi khoAn duoc ti6n hdnh theo phuong ph6p ghisO kdp (Nq - C6). C6c tai khoAn trong b6ng chia ldm ba loai:

Loai tdi khoan thu6c tdi s6n co : lu6n lu6n c6 s6 du No.

Loai tdi khoin thu6c tdi san No : lu6n lu6n c6 s6 du c6.Loai tdi khoan thu6c tdi s6n Ncy - c6 : hic c6 so du c6, lirc c6 s6 du

Ng hodc co chhai s6 du.

Khi lap bing c6n d6i tdi khoAn k6 to6n ngdy, th6ng, quy vd n6m, c6c dcm viNHNN chi lap d5n tdi khoin cAp III vd phii pfran 6nh;Ay du vd dring tinh ch6t

50 du gia c6c loqi tdi kho6n n6i tr6n lAOi vOi tdi khoin thuQc tdi srln Co vd tdi

khoAn thuQc tdi sin Nq) vd kh6ng dugc bu tri giira hai s6 d,, Nq - C6 (d6i voi

tiri kho6n thuQc tdi sin Nq - C6).

2. Cdc c6ch thric hpch to6n:

a) Hpch to6n tg dQng tu c6c chucrng trinh img dgng: ViQc h4ch to6n dugc

hQ th6ng tu dQng thUc hiQn th6ng qua ciri dflt cdc tham s6 t4i c6c chuong trinh,

ph6n he nghigp vU (vi dp nhu c6c giao dich hach to6n dg thu lii cho vay kh6ch

irung, dg tr6 lei tien gui kh6ch hing...). Theo d,6, cilc giao dich tu dQng tir c6c

chuong trinh sE duqc cQp nhflt vio c6c tiri kho6n t6ng hqp thich hqp duqc khai

b6o trong tham s6 h7ch to6n tucrng ung;

b) Hach to6n thu c6ng tt c6c phAn h6: Nguoi dung nhflp truc ti6p ho{c su

dUng cdc bing khai tr6n c6c chucrng trinh, phAn hQ nghigp vu lirm phSt sinh c6c

birt to6n hpch toSn vdo tdi khoAn t6ng hqp.

Diiiu 9. H4ch to6n cic nghiQp vg li6n quan d6n ngo4i tQ vh vhng thuQc

dr; trir ngo4i tr6i nne nu6c

Viqc h4ch to6n tr@n c6c thi khoin ngo4i tC vh ving thuQc dq trir ngoAi h6i

nhir nu6c quy dlnh trong HQ th6ng tdi kho6n k6 to6n ndy phAi thuc hiQn theo c6c

quy dlnh sau:

1. Vdng thuQc dy trir ngopi trOi nna nu6c dugc hqch to6n tuong tp nhu

ngoai tQ (vdng duoc coi ld mQt lopi ngoai tQ), don vi do luong ld gram.

2. Circ giao dlch ph6t sinh theo lo4i ti6n te ndo duoc h4ch to6n theo lo?i

ti€n tq d6.

3. C6c birt to6n hach to6n ngopi te phai dugc h4ch to6n tr6n c4p tdi khoAn

aOi ung vh d6m biro cAn d6i theo ttmg lopi ngoai t6'

4. D6i v6i c6c nghiOp vu mua, b6n ngo4i tQ, hach to6n d6ng thoi c6c brit

to5n d6i tmg bing ngoai tO vd brit to6n d6i rmg b[ng d6ng Vi€t Nam.

5. DOi v6i c6c kho6n thu, tri ldi, phi bing ngo4i tC duoc chuy6n d6i ra d6ng

Viet Nam d6 hach to6n vho thu nh4p, chi phi'

6. Ti gi6 hpch to6n

a) Ti gi6 s.u dUng t16 hach toin chc nghiOp vU mua, b6'n ngo4i t9 ld ty giit

mua, b6n thuc tO t4i thoi diOm ph6t sinh nghiQp vu;

b) Ti gi6 su dUng dO hach toin^cdc nghiQp vq kh6c nhu thu, tr6 16i, phi

bing ngoiiie, Oie, "f,rVC,

vd ho6n d6i gifra Q"y DU trir ngo4i trOi va Qu! Binh

6n tj' gi6vd qu6n lf thitruong vhng:

(i) DOi v6i d6ng d6 la M!: Tj' gi6 bing ty gi6 giao dfch binh qudn tr6n thi

trucrng ngo4i te li6n ngan hdng cria d6ng viQt Nam v6i d6 la M! do NHNN c6ng

UO tai ngdy hpch todn;

(ii) DOi v6i loai ngoai t0 kh6c il6ng c16 la M!: Tj'gi6 duqc quy d6i thQng

qua ty gi6 giao dich bintr qudn tr6n thi trudng ngopi te li6n ngAn hdng cua d6ng8

ViQt Nam vcvi d6 la M! do NHNN c6ng b6 vd ty gi6 giira c6c loai ngoai tC ni€my6t t.C., mdn hinh Reuters hodc Bloomberg hopc c6c phucrng tiQn kh6c tru6c 10gio sang ngdy hach to6n.

c) Ty gi6 su dung di5 hach todn c6c nghiOp vu ngoai tC theo Luflt Ngdn sdchNhd nu6c ducyc thuc hi6n theo quy dinh cira 86 Tei chinh.

1 Dinh ki'(ngdy, th5ng, quy, ndm) khi lap B6ng c6n d6i tdi kho6n k6 to6nquy dpi theo timg lopi ngopi tO vd BAng c6n d6i tdi khoAn k6 to6n cQng quy d6i,hO th6ng tu d6ng quy d6i s6 du, aoantr sO hoat d6ng trong kj, b6o c6o cta c6c tdikho6n ngoai tC ra dong Vi6t Nam . Ty gi|, quy d6i cU th6 ,rho ruu,

.a) E6i v6i ddng d6 la M!: Ty.gi6 b6ng ty gi|quy dinh tai di6m b(i) kho6n6 Di6u ndy tai ngdy lap BAng c6n d6i tai khoan ktl to6n;

9) ooi v6'i loai ngoai t6 kh6c d6ng d6 la M!: Ty gi6 bing ty giirquy dinhtai di6m b(ii) khoan o oicu ndy tqi nget lap Bang.an o"oi tdi kfr'odn"nc,oan;

.

c) D6i v6i c6c kho$ mpc phi ti6n t0; khoAn muc ngoai tC theo Ludt Ng6ns6ch Nhd nu6c: ty gi6 bdng ty gid hach to6n tai ngey gLo dich (c6c tdi kho6nndy kh6ng duoc ddnh gi6lAi);

d) s6 chcnh l6ch do quy d6i so du cu6i ngdy, th6ng (quy ra d6ng viQtNam) ctacac tdi kho6n c6 g6c ngoai t6 duochach-to6n.h.ry6r,-udo Tdi kho6n503001 - Chenh l6ch tj'gi5 h6i do6i.

8' KCt quA mua.biin ngoai tC duoc tinh bing ch6nh l6ch gita doanh ,6 b6r,ngoai tC vdi doanh 16 .r,ua vdo tucrng img hach to6n vdo tdi kho6n thu nhAp hodcchi phi theo quy dinh.

9' Cu6i ndm tdi chinh, s6 ch6nh l6ch do d6nh giirlaingoai tO (n6u c6) hach todnvdo tdi kho6n 501003- VOn do danh giS,lai tdi sAn ltai f<froan c6p Iti thich hqp)

. r 10. De phan bi6t.d6ng vict Nam, cdc loai ngoai t6, virng NHNN su dungth6ng nhdt BA,g md ti6n tc theo quy dinh tai phu luc s6 02 cua Th6ng tu ndy.

Dii:u 10. Danh muc hQ th5ng tii kho6n t6ng hop

Cdp II Cdp III T6n Tiri khoin

vi tii sin thanh khoin

101001

1 0i001 01 Ti6n dtr ti6u chuAn Irru10100102 Ti6n khdne dri ti6u luu th6n10100103 Ti6n dinh chi luu hinh10r00104 h6 hoai thuQc Quy dU trt ph6t hdnh10100105 uY dU trfr ph6t hdnh dane vAn chu

I 0I 002 nshi4p vu phdt hdnhI 0100201 Ti6n dri ti6u c10100202 Ti6n kh6ng du ti6u chuAn lrru rh6nI 0 I 00203 Ti0n dinh chi ltru hdnh

1 01 00204

.. -:;_rl,.,f ,:.--

:,:'108i:=::.r',-'- -..ti1

: ,: i,,

108001 Ldi phdi thu til vdns siri d nwtc nsodi

108002Ldi phdi thu tir tdi srtn quydn rrtt vin drtc bigt tttiIMF

108003Ldi phdi thu t* tidn grhi tgi ngfrn hdng qu6c t0, t6chftc tidn t0 khdc

108004 Ldi phdi thu t* ti1n ptri tai nsLn hdns nwdc neodir08006 Ldi phrti iltu tir ch*ns khodn sdn sdne tt? btin

l 080060 I LA d6n tich eiai doan truoc ddu tul 0800602 LA d6n tich tinh tri thoi di6m dAu tu

108007 Ldi phdi thu tir chrhng khodn itdu tw giir ttdn ngdyitdo han

l 0800701 Ldi d6n tich giai doan tru6c dAu tuI 0800702 L6i d6n tich tinh tt thdi diom dau tu

r 08999 Ldi phrti thu khtic

:109:-'=_i:+i..: 'iJ-r:.":

.. . , !:tas.. : r l;.:it. *.+l

..,.'-::"i5-i,; :'.a '::.8-.,Pi.Bh."oJs{itrrg.n?l.,Fr,ll,ipie#,ty#g+e$-9.#leKnoan (r nuoc ngoNr i:;. .r ii r' li,:i': '4t+#ffi+;:;$illii":-ffi o i

109001 DU phbne rfti ro vitns srbi d nw6c neodi

109003D4r phbng rrti ro ti1n gfti tgi ngAn hdng qu6c t€, tOchric fiAn ft khdc

109004 DU phbng rtti ro ti1n eiri tai ngdn hdns nudc nsoiti109005 DU phbne rrti ro ch*ng khodn kinh doanh109006 Dry phbng rfii ro chthng khotin sdn sdng it| bdn

109007 Dry phbng rfii ro chthng khorin ttiiu tw gitt ttiin ngdyitdo han

1 Cho vay, mua b{n gi6y td c6 gi{, thanh tofn v6iNhi nufc vi Ngfln s:ich Nhir nudc

,201

201001 Cho vay qua it2m201 00 I 01 No trong han20100102 No qud han

201 002 Cho vay cd cldm bdo bing cfrm cO siiiy td cri sid20 r 0020 I No trong han20100202 No qu6 han

201003 Chiil khdu piiv td cd sid20 1 0030 1 No trong han20t00302 Nq qu6 han

201004 Cho vay lai theo hi so tin duns201 00401 No trong han20100402 No qu5 han

201005 Cho vay itdc bi4t20 I 0050 I No trong han20100502 No qu6 han

201 006 Clto vay theo mqc ti4u chl ilinh cfia Chinh phfi201 0060 I No trong han20100602 No qu6 han

11

j!: tr1;.;::-r:r...-.--.r:i -r..i .: .-

,. -),,.,i.

',Chii vaV t6:tn rii.fin{driilE titin

20100701

Trrt thav bdo ldnh

20100802

Cho vay khdc trong nu'6cNg trong h4n20r99901

td'cd ei(i cfia Chinh Phrt2020012020010120200r02

Mua btin lqi G' td cti sid c[ta NHNN

Ng qu6 h4n

Mua btin Gidy td cd gid khtic

chrine khoin Chinh Phfr

Tam *ns cho NgAn sdch Nhd nwdc

tr{t nsoai h6i theo l€nh cfia Chinh ph{ttheo m4c itlch chi itlnh

aGr le;["16-h,ic tin dung vir doanh nghiq

Cune ung ti0n d0 su dung vdo muc dich kh6c

inanh todn khdc voiNhit nui'c vit NgAn sdch Nhd nu'trc

cfr cta Nedn s6ch Nhd nuoc

Chuy€n v6n va nucvc nsoeri cho NgAn s6ch Nhd nuoc

C6c khoAn thanh to6n kh6c

trGn thi trudn205001

Ng trong h4n205001 01

20s0010220s002

Cho vay trung vd ddi hqn20500301

Ldi phdi thu cho vay t6 chbc t[n dqng trong ntd'c

Ldi phdi tltu trb mua

ip thi1u von thanh todn bil trir

thi trudns mdkhodn Chfnh

Ldi phdi thu cho fiAn thi trudns quilc tii

30s001

3 l 900203 Phii thu tu c6c

\

I1

:

V hhfln nudE-n

Vay n hanNg tro han

41300201

;

I

:

424001 i h6idu trir ngoai h6i42400101

ffihoithu6cQu!dstrit42400102

42400242400201

Oi tttuQ" Qul binh 0n

i6 vd qudn l:i thi

42s001Thrrh tod, d,ti:ft ngo{ti nAt fttna nwdc bdng ctdng

Giao dich hodne^," k6GEo dich ho6n d6i42600101Cia t.i giao dich ho6n dOi

fnonn nAimi udisioo tllgl'l'gn'42600102

Giao dich k) hgnCam k€t giao dich kj'han42600301Cia t.i giao dich k:Y !42600302Thann rctin tt6i vdi

Giao dich twong laieurn f€-t giuo dich tuong lai4260050 I

dich tuong lai

Giao dich quYCyS!!

Cam k€t eiao dich42600701Gia tri eiuo dich quYOn clrqn42600702fnonn n,in dii Yglglgg t\g!-qZGiao dich Phtii sinh khtic426998Carn t€-t eiao dich Ph6i sinh khac42699801

42699802ihanh tocln tt6i vdi ch plttii sinh khtic

426999

'tiinh, du 6n:.:428,:''":

kinh phiN[m tru6c42800 I 0 1

42800 1 03kinh phi ch

kinh phi NeAn s6ch Nhd nu6c c42800201kinh phi viQn tro kh6ng hodn lai

Ngu6n kinh phi kh6c42800299kl"i pht dd hlrh thdnh tirr;qtSP itfuh

Thu chu'a qua Ngfrn stich

vi kat uah cria NHNN

501001501002 co brtn vd mua sdmtdi sdn cO itinh501003

501 00301

501 00302501 00303 E6nh giS lai chimg kho6ns0 1 00399 D6nh gi6 lai c6c loai tdi sAn khiic

s01999

thryc hiAn chinh sdch fiAn t,

tiri chlnhdu phbns 6n itinh thu nh

502999

503001

50300 l 0 IChenh lech tj'gi6 do d6nh gi6 lai ngoai t0 thu6c eu!du trft ngoai h6i

50300 1 02Chenh l€ch tj,gi6 do d6nh gi6lai ngoai t6 thu6c eu!binh 6n ty giiLvA quAn l,f thi truons vims

s0300 l 03Ch6nh l6ch.tf gi6 do danh gi6l4i s6 du c6c tdi khoanti6n tQ c6 gdc ngoai tC

Chdnh ftch cltinhChenh l6ch d6nh gi6 lai gi6 vdng thuQc Qu! du trirneoai h6i

50300202Ch€nh lOch d6nh gi6lai gi6 vdng thu6c Qu! binh On

i6 vd quAn lf thi trty gi6, vd quAn ly thi trucrne vd

50300203Chenh l6ch d6nh gi6lai gi6 vdng cria c5c kho6n muc

ChAnh ftch tttinh giti lai cdc cAng cqt tdi chlnh phtiisinh

50300301Clr0rl, l€ch tj,gi6 do d6nh gi6lai c[ra giao dich ho6nd6i ti6n tC

50300302Ch0nh l6ch ty gi6 do d6nh gi6lai cfia giao dich kj,han

50300303ChCnh lQch tj, gi6 do d6nh gi6 lai cua giao dich tuonglai ti€n tC

50300304Ch6nh lQch tf gi6 do danh gi5lai cira giao dich quchon tiOn td

50300399Ch6nh l6ch ty gi6 do danh gi6 lai cfra c6c cdng cu ririchinh phai sinh kh6c

lchGhh l6ch,thtCltAnh Qch thu, chi ndm

s99002 Cltdnlt lQch thu, chi ndm trwdc

Thi khoin truns sian

19

Ch

70699902 I thu thac re

I

2t

Chi khric

5;&-:.r*1,.-rg,i-

Chi vi mua bdn vd

Chi vi mua btin n,

Chi khtic vA siao dlch ry

Chi kh6c v€ v

Chi kh6c vd ngoai

.:'"'E!i1+tdi chinh phtii sinh fiAnChi vA cdc cdng c

iil[i,,iil;Efi 'biiiffiriirii:.b ffi t' i.ifin'l'tffi n a I

, grao'ti6n

e hi phi i, itric tii44tfiYQ cr!

Ctri phi in, dirc ti6ntd co ei6 cua NHNN

Chi phi khic80800 I 99uY6n' fiAu hrtY

tiin, eidy td cd g4!

Vfn chuy0nTwffi.ho.,u @Bio vq ti€nCtri ptri v6 tiou hu

Chi phi kh6c

Chi cho ctic hogt ch6ng rfta fiAn

ng c6 hQ th6ng Phong

ch6ng rua ti6n80900 I 0 I

Chi nOp phi thdnh viOn

ffi Ban chi dao phong chong rua

thanh totin, thOng tin

Chi ue dich vu thanh toan

Cu6c phi btru di vlen

Chi hoqt it\n7 "Shi€P

rU lrhc,e

in l.i cric du 6n tin dung qu6cChi v0 ho4t d6ng quAn Ii ctic du

dOng nghieChi kh6c v€ hoat CIQng nghtqP vu

=-''cn,i--avairnanvioni,Cfii::6frl.c.aii:

81000101

Chi thanh

Luong vd phqnhdn viOn

luong cho c6n bQ, c6ng chri'c vd

805002

8100010281000103

Chi trang phryc giao dich vd bdo h0 laoChi khen thuhng, ph[tcCdc khortn chi iIA ddns sdp theo

8 1 00050 r

8 l 000s028 I 000503 kinh phi8 1 000504 NOp bdo hi6m thAt nshi8 l 000s99 C6c khoin chi cl6ng g6p kh6c theo chtl dQ

Chi khdc cho cdn bb cbne nhdn vi1n

i..181l:iil

I I r00I KhAu hao co bdn tdi sdnvd s[ra chfra tdi sdn

8r 1003 Chi v0 thanh li, tiri sdn8l 100301 Chi v6 thanh l.'i tdi sdn c6 di81 100302 Chi vC thanh l.'i tdi sdn kh6c

Chi v€ mua sdm cOns c

81 1005 Chi itfru tw phtit kI thuil nghigp vtl vd cdng

Chi thuA fii sdn

81 2001 Chi v0 vdt fiAu vd eiAv D in81200101 V0t li6u v[n phon8 1200102 GiAy to in th6ne thucrn81200103 Vdt mane tin8120010481200199

812002

Chi itdo tqo, hudn fuvAn nChi nghiAn cftu vd *ng dung khoa hoc cinClti bwu ph[ vd iti€n thChi xudt bdn tdi lidu, tuv€nChi rc fin, khdnh fiAtChi vA diQn, nrdc, y t6, v€ sinh co quan

8r2999 Cdc khodn chi oh[8t299901 Chi phi cho thanh tra, ki tra, ki6m toan NHNN81299902 Chi h6i nghi,81299903 Chi mua tdi li€u, s6ch b6o81299999 C6c khoAn chi hoat d6ng qudn lli vd

' chi diih iaFi Ehdad'::d i'dF&ffir

it

It,

00100301 Tidn chua bO trru henh d vdn chu00 1 00302 Ti6n dd c6ns b6 ltru hAnh

Tidn khOns cd sid tri luu hdnh00100401

Ti6n luu nTi6n nghi gi6, ti6n nghi bi ph6 ho4i cho xtr I

Ti6n bi ph6 hoai

Chftng khodn chlnh phfi mdu

rti thu chua thuNo khd ttbi ctd xfir

00300201 No g6c cho vay kh6 ddi dd xt ljNo l6i cho vay kh6 ddi dE xu I'i

00300203 Nq kh6 doi kh6c dd xu l,i

Luu kf th6ne tLuu kf cho muc dich cLtru kf cho muc dich cAp tin dpng tr6n thi truorg li6n

Gifry td cd gid ctta khdch hdng lwu kj,*An fii khortnctta NHNN tqi Trung tfrm lwu krt ch*ns kltorin

Lm kV cho muc dich cAm c6Ltru kli cho muc rlich c6p tin dung tr€n thi truong li6n

GiAy fi cd gid crta NHNN twu k!,tgi Trung tdi iuu

td cd gid crta NHNN itane qudn

::C6'dibh'frffi

Cdc ch*ns tir cd i khdc cfta khdch hdC6c chimg tu c6 ei6 tri kh6cC6c chimg tir c6 ei6 tri khdcCdc ch*ng tit ctiAn chi quan tronGi6y chimg nhdn quy6n sir dung d6t va so hnu tdi santr6n dAt

iI

I

:

25

00600299 C6c chrin tir co i kh6c

Diiiu 11. Ngi dung, t<tit c6u thi khoin t6ng hgp

Lo4i 1: Tidn vh titi sfrn thanh khoin

Loai tdi khoAn ndy ph6n 6nh s6 hiQn co *fing thu tlnh.hinh bi6n d6ng

ti6n vd iai ,a, thanh khoin cfia NHNN, bao g6m: ti6n mdt (d6ng ViQt Nam

ngoai tg), ving, tidn gui vd dAu tu chimg kho6n 6 nu6c ngoiri'

Tiri khoin 101- Tidn tai qu? ph6t hirnh

Tdi khoin ndy phin 6nh tinh hinh thu, chi, tdn qu! t4i QuI dU trir ph6t hdnh

vd Qu! nghiQP vu Ph6t hinh.

Hqch todn tdi khortn ndy phdi thq'c hian theo cdc quy dlnh sau:

1. Khi ti6n hdnh nhap, xr6t ",iu Q"V 4u trfr ph6t hanh vd Qu! nghiOp vu

ph6t h2rnh phii co fnie, "ttap I xudtkho, phi6u thu, phi6u chi va chirng tri co lien

26

veva

quan hqp ph6p, f,On 16 theo quy di{ ngtrisp vq vh cfr6 A9 k6 to6n nghiQp vp giaonhdn, didu chuy6n, ph6t hirnh, thu h6i ti6n.

2. Viqc xu6t ti6n tu Qu! dg trfr ph6t hdnh ph6i thqc hi6n theo quy dinh cuaTh6ng d6c NHNN.

, 3. Oi"| kj,theo quy.dinh,thu quj ph6i ki6m ke sO t6n qu! tii,n mdt thUc t6;ti6n hdnh d6i chi6u v6i sd 1i6u tr6n sO qu! vh sd k€ to6n. NCu c6 ch€nh l€ch, keto6n vd thu qu! phAi ki6m tra dC x6c dinh nguyCn nhdn. Vi6c xu ly s6 ch6nh l6chthuc hiQn theo quy dinh hiQn hdnh.

Titi khodn 101001- Qr! dqr trie phdt hdnh.

Tdi khoin ndy phirn 6nh ti6n d5 c6ng UO tuu hdnh thuQc QuI dU trir ph6thdnh ducyc b6o qu6n tqi cdckho ti6n NHNN.

Tdi kho6n 10100 I co cdc tiri kho6n c6p III sau:

10100101- Ti6n du tiOu chuAn luu th6ng

10100102- Ti6n kh6ng dir ti6u chuAn luu th6ng

10100103- Ti6n dinh chi luu hdnh

10100104- Ti6n bi ph6 hoai thuOc QuI du trir ph6t hdnh

10100105- Qu! dU trir ph6t hdnh dang v6n chuy6n

Tii khoin 10100101- Ti6n dfr ti6u chu6n luu th6ng

Tdi kho6n ndy dirng dC hach to6n ti6n du ti6u chuAn luu th6ng thu6c Qu! idu trir ph6t henh

B€n No': - SO tien nhap tu c6c Nhd m6y in tidn, tir Qu! nghiCp :

vu ph6t hhnh, tu c6c kho tiAn kh5c chuy6n ddn;

B1n C6: - 56 ti6n *r6t sa.rg Qu! nghiqp vU ph6t hdnh;

- 56 tien chuy6n di kho tidn khdc theo l0nh;

Sii ttw N9': - Phin 6nh sO ti6n du ti6u chuAn luu th6ng thu6c Qu!du trfr ph6t hdnh dang bAo qu6n trong kho tiOn NHNN.

Tiri khoin 10100102- Tiijn kh6ng dri ti6u chuin Iuu th6ng

Tdi khoAn ndy dung d6 hach to6n s6 ti6n dd c6ng b6 luu hanh nhrmg kh6ngdtr ti6u chuAn luu th6ng thu6c QuI du trfr ph6t hdnh, nhu tidn rdch, n5t huh6ng...

BAn Nq: - SO ti6n kh6ng du ti6u chu6n luu th6ng thu6c Qu!nghiQp vq ph6t henh chuy6n sang, tri c6c kho tiAn kh6cchuydn d6n;

B1n Cd: - SO ti6n kh6ng du ti6u chuAn luu th6ng diAu chuy6n diKho kh6c theo l6nh;

21

- SO ti6n kh6ng du tiOu chuAn luu th6ng xu6t giao di

ti6u huj';

- ph6n 6nh s6 tidn kh6ng du ti6u chuAn luu th6ng thu6c

QuI du trir ph6t hdnh ?urg bio quAn trong kho tidn

NHNN.

Thi kho6n 10100103- Tiiin tlinh chi luu hinh

Tdi khoAn ndy dung d6 hach to6n s6 tidn cld dinh chi luu hdnh thu6c Qu9 dU

trt ph6t hdnh cua NHNN.

N6i dung hpch to6n thi khoAn 10100103 gi6ng nQi dung h4ch to6n tdi

khoZrn 10100102.

Thi kho6n 10100104- Tii,n bi ph6 ho4i thuQc Qug dg trir ph6t hirnh

Tdi kho6n dirng d0 phan 6nh tion d6 c6ng u6 luu hdnh bi ph6 ho?i thu6c Quy

dU tr['ph6t hdnh.

Sii Aw Nq:

Bdn No:

BAn C6:

Si5 ctu Nq:

B0n I'{o:

B€n C6:

Sii Aw xq:

- Ti6n bi ph6 ho4i thuQ.c QuI nghiQp Yu ph6t hanh

"fr"ye" ,rni, tu c6c kho tiAn kh6c chuy6n d6n;

- 56 ti6n bi ph6 hoai didu chuyen di kho tidn kh6c theo lQnh;

- SO ti6n bi ph6, hoai xu6t giao di ti6u huy;

- Phin 5nh s6 ti6n bi ph6 hoai. thuQc QuI du trir ph5t

hanh dang bAo quan trong kho ti6n NHNN'

Thi khofrn 10100105- Quf dr,r trir phit hirnh dang vfn chuy6n

Tdi kho6n niry dirng dd hach to6n s6 tidn thuQc Qu! dU trt ph6t hdnh didu

.hrydn tJii cdc t<tro tien N.Hi\qf kh6c nhung. du*g v4n chuyon tr6n ducrng di'

Tru-dng hqp dcrn vi nhfln ti6n d6n nhAn truc ti6p tai don vi minh thi kh6ng phfii

theo d6i f,arn tofn viro tiri khoin ndy md dugc b6o Ng lu6n cho dcrn vi nhan ti6n'

- SO ti6n xuAt quy dO vfln chuy6n d6n don vi nhfln tiAn;

- So tiAn chuy6n di, fon I "lai de nh0n,U"n: (cin cri

vdo Bi0n b6n giao nhfln ti6n hoflc giAy bao cua don vt

nhTn ti6n);

- PhAn 6nh s6 tidn mflt thuQc Qu] dU trir ph6t hanh'ldang vAn chuy6n tr6n duong.

Tdi khodn 101002- Qu! nghiAp ,U phtit hdnh

Tdi khoAn ndy dung d6. ph6n 6nh tiAn mdt thu6c Qu! nghiqp uu ph6t hdnh

dugc b6o qu?rn tai circ kho ti6n NHNN.

Tdi kho6n 101002 c6 c6,ctdi kho6n c6p III sau:

10100201- TiAn du ti6u chuAn luu th6ng

1OI-O02O2- Ti6n kh6ng du ti6u chuAn luu th6ng

28

10100203- Ti6n dinh chi luu hdnh

10100204- Ti6n b! ph6 hopi thuQc QuI nghiQp vp ph6t henh

10100205- Quy nghiCp vu ph6t hdnh dang vdn chuy6n

Tii khoin 10100201- Ti6n dri ti6u chu6n luu th6ng

Tdi kho6n ndy dung do hach to6n s6 tidn mit dang luu hdnh thuQc eu!nghiCp vu ph6t hdnh.

BAn No:

Bdn Cd:

SO dw No:

B€n No:

BAn Cd:

SO dw No:

BAn No:

Bdn C6:

- SO ti6n chuy6n tu Qu! dg trir ph6t hdnh;

- 56 ti6n thu tu kh6ch hdng;

- 56 ti6n chuy6n vdo Qu! du trir ph6t hinh;

- So ti€n chi cho kh6ch hdng;

- SO ti6n chuy6n sang tidn khong du ti6u chuAn luu th6ng;

- 56 ti6n chuyOn sang tidn dinh chi luu hdnh;

- Phan 6nh so tidn m6t hiOn co o QuY nghiOp v.u ph6t hdnh.

Tii khoin 10100202- Ti6n kh6ng dri ti6u chu6n tuu th6ng

Tdi khoan niy dung do phan 6nh so ti6n dd luu hdnh thu6c eu! nghiqp vuph6t hdnh nhtmg kh6ng du ti6u chuAn luu thong (ti6n r6ch , ndt,hu hong...).

-

- 56ti6n kh6ng du ti6u chuAn luu th6ng NHNN thu vdotir ti€n dang luu hdnh (qua chon loc);

- 56 ti6n kh6ng dt ti6u chu6n luu th6ng chuy6n sangtiOn kh6ng du ti6u chudn luu th6ng thu6c Qu! du trfr,phSt hdnh;

- PhAn 6nh sO ti6n kh6ng du ti6u chuAn luu th6ng thuocQu! nghiep vu ph6t hdnh hi6n c6 6 cdc don vi NHNN.

Tii khoin 10100203- Ti6n dinh chi luu hhnh

Tdi kho6n ndy dtrng d6 hach to6n s6 tidn dd dinh chi luu hdnh thudc Qu!nghiep vu ph6t hdnh dang b6o qu6n 6 cdc kho tiOn cua NHNN.

NOi dung hach toSn tdi khoAn 10100203 gi6ng n6i dung hach to6n tirikhodn 10100202.

Tiri khoin 10100204- Tiijn bi phri ho4i thuQc QuI nghiGp vu ph6t hhnh

Tdi khoan ndy dung d0 phtn 6nh s6 ti6n b! ph6 hoai thu6c eu! nghipp vuph6t hdnh tai circ kho ti6n cua NHNN.

- PhAn 6nh s6 tiAn bi ph6 hoai NHNN thu vdo;

- PhAn 6nh s6 tiAn bi ph5 hoai thu6c Qu! nghiQp ,r.rph6t hanh di6u chuy6n su.rg Qug dU trt ph6t hdnh;

29

SO dw Nq: - PhAn 6nh s6 tiAn bi ph6 hoai thuqc Qu! nghiep vu

ph6t hdnh dang b6o quin trong kho ti6n NHNN'

Thi khoin 10100205- Quf nghiQp vg phdt hinh tlang v$n chuy6n

Tdi khoin niy ding d6 hach to6n s6 tidn thu6c Qu! nghl,*p vU ph6t hdnh

AiA" .nryO" tOi cac tho tiAn NfnW kh6c nhrmg dang v4n chuyen tr6n duong di'

Trudng irqp dcrn vi nhan tien d6n nhfn trgc ti5p @i don vi minh thi kh6ng phai

theo d6i na"n to6n vio tiri khoirn niry mir duoc b6o Ng lu6n cho dcrn vi nhQn ti6n'

- 56 tiAn xu6t qu! dC van chuy6n d6n don vinhAn ti6n;

- SO tiAn chuy6n di, don v! nhAn dd nhQn duoc (cdn cri

vdo Bi6n birn giao nhQn tidn ho[c gi6y bao cua dcrn v!

nhQn tiAn);

- Phirn 6nh s6 tiAn m4t thuQc Qu! nghiQp 'u ph6t hanh

dang vdn chuY6n tr6n dudng.

Tii khoin 102- Ti6n mlt

Tdi kho6n ndy ph6n 6nh tinh hinh thu, chi, t6n qu! ti6n mit.U3nS d6ng ViQt

Nam t?i c6c a.rn ui^NHNN kh6ng qr61 li.Qri nghiQp vir ph6t hdnh; phan 6nh

tinh hinh vA ngoai i9 tai qu! hay dang vAn chuyQn t4i c6c don vi NHNN'

Hgch todn tdi khodn ndy phdi thlrc hiQn theo cdc quy illnh sau:

1. Khi ti6n hdnh nhflp, xrAt "t

u qu! tidn mat phAi co phi6u nhflpi xuAt kho,

phi6u ifrr," pf,iA" chi vd "irrng

ttr co ii6n qrun hqp ph6p, hqp lQ theo quy dfnh

tru .ht5 d9 kc todn nghiep ru thu, chi ti6n m[t'

2. Tqi bQ phQn qu!, thu qu! mo s6 qui theo d6i theo ttmg loai ti6n te d0

hach to6n c6c khoun thu, chi trong ngay vi t6n qu! cu6i ngay.

Hdng nghy, thu qu! phii ki6m kC s.6 t6n qu! tiAn mat (bing d6ng ViQt Nam

vd ngoai re),rru.î5'ii6"'r-,a"n aoi chi6u voi s5 li6u trcn s6 qu! vd s6 k5 to6n

tucrng ung. NCu co chenh.lQch, ki5 to6n vd thu qu! phai kiem tra d6 x6c dinh

.,g,ry"6n "ilar.

Viec xu li s6 ch6nh lQch thuc hiQn theo quy dinh hiQn hdnh'

Tdi khoin 102 c6 cdctdikhoin c6p II sau:

i02001- Ti6n m{t bdng d6ng ViQt Nam

lO2O02- TiAn mdt ngoai t6

Tdi khodn 102001- Tiin mfit bing iting ViQt Nam

Tdi khoAn ndy dung dO ph6n 6nh tinh hinh thu, chi, tdn qu! tidn mat bing

d6ng Vi6t Nam t4i citc don vi NHNN kh6ng quin ly Qu} nghiQp vu ph6t hdnh'

BAn Ng':

B1n C6:

Sii aw Nq:

BAn Ng':

B1n C6:

Sii ctw No':

- SO tiAn mflt thu vdLo qu!;

- 56 tiAn m{t chi ra tu qu!;

- PhAn 6nh s6 tidn mdt hiqn co o quY.

30T'rii khofin 102002- Tiin mfit ngogi tQ

Tdi khoAn ndy dirng d0 phin 6nh tinh hinh thu, chi, t6n qu! ti6n mit bingngoai tC cua dcrn vi NHNN.

Tdi kho6n 102002 c6 circ tdi khoan c6p III sau:

10200201- Ngo4i tC tai qu!

10200202- Ngoai tQ dang v6n chuy6n

Tii khoin 10200201- Ngo4i t6 tai qui.Tdi khoAn ndy dirng d6 ph6n enh tinh hinh thu, chi, t6n qu! ti6n mdt b6ng

ngoai te tai qu! ctra dcrn vf NHNN.

BAn Nq:

Bdn C6:

Bdn Nq:

BAn C6:

56 ctw No:

- Gi6 tri ngoai tQ nhap qu!;

- Gi6 tri ngoai tC xu6t qu!;

Sii aw Nq: - Phdn irnh giittri ngoai tq hi6n c6 tai qu!.Tii khoin 10200202- Ngoqi tQ ilang vgn chuy6n

Tdi khoin ndy dung dC hach todn giit tri ngoai tC chuy6n cho c6c don vikh6c dang tr6n duong cli. Trulng hqp don vi nhfln ngoai tQ d6n nhQn truc ti6p taidon vf minh thi dcm vi d6 kh6ng ph6i hpch to5n theo d6i vdo tdi kho6n ndy.

- Gi6 tri ngoai tC vdn chuy6n d6n dcrn vi nhdn tiAn;

- Gi6 tri ngoai t6 chuy6n d6n dcrn vi nhAn (cdn cir vdoBi0n bAn giao nhfln hodc gidy b6o cira don vi nh6nngoai tQ);

- Ph6n 6nh gi6 tri ngoai tC o dcrn vi dang vdn chuyCntr6n dudng.

Tii khoin I03- VineTdi khoan niry phdn inh giit tri vdng hi6n c6 vd tinh hinh su dUng vdng

thu6c du trfr ngoai nOi Xfra nu6c do NHNN qu6n ly.

Hqch todn tdi khodn ndy phdi thwc hiQn theo ctic quy tllnh sau:

I ' Hach to6n vdo tdi khoin ndy d6i v6i vdng thu6c du trt ngoai frOi Xnanu6c theo quy dinh hi6n hdnh. KC io6n tdi khoAn ndy tucrng tg nhu f.a i"a" iaikhoAn ngoai t6.

2. Khi ti6n hdnh nh0p, xu6t vdng tai kho ph6i c6 phitiu nhap/ xu6t kho,phi6u thu, phi6u chi vd chGg tri c6 licn quan hqpph6p, hgp 16 theo quy dinh.

3. Vi6c quAn ly, theo ddi, kii5m kC, d6i chi6u sO lieu vdi sd siich kd to6nduoc thuc hi6n theo quy dinh.NOu c6 ch6nh l6ch, kC to6n, thu qu! vd/ hodc citcbd ph6n co lien quan phai ki6m tra d6 xdc dinh nguyCn nh6n. viQc xu ly soch6nh l6ch th\rc hi6n theo quy dinh hidn hdnh.

Tdi khoAn 103 c6 c6c tdi khoAn c6p II sau:

103001- Vdng v6t ch6t tai kho

l)

:

3l

103002- Virng v4t ch6t gui o nu6c ngodi

103003- Virng tdi khoin 0 nu6c ngoiri

103004- Vhng dang v4n chuY6n

103005- Vdng mang di gia c6ng

Tdi khodn 103001- Vdng vfu cnifu Qi kho

Tdi khoan niy dung d6 ph6n 6nh gi6 tri vdng hiQn co vd tinh hinh nhap'

xrAt varg v4t chAt dang b6o quin trong kho'

Hgch todn tdi khortn ndy thrgc hiQn theo quy itlnh sau:

Hdng ngey, thu qu! phii ki6m kC s6 vdng t6n. quf-tluc tO; :i:l 1l"l t6ichi6u ,oi 16 riq, irln-i{ ;;t g sO kC to6n tuone ime N5u co chonh lqch, kO

to6n vd thu qu! ph6i ki6m ira dC x6c dinh nguy6n nnan' Viec xu ly s6 ch6nh l6ch

thgc hiQn theo quY dinh hien hdnh'

- Gi6 tri vdng vAt ch6t nhQP kho;

- Gi6 tri vhng v4t ch6t xuAt kho;

- Phdn 6nh grdtri ving v4t chAt t6n kho'

Tdi khodn 103002- Vdng vfu chdt gfti 6'nwdc ngodi

Tai khoirn ndy dung d6 ph6n inh g\6tri virng hien c6 vd tinh hinh su dung

vdng rat .nat cua NHNN dang gui o nu6c ngoiri'

BAn No:

BAn C6:

SO lw Nq:

BAn No:

B1n C6:

SO du'Nq:

B1n No:

Bdn C6:

Si5 dw No:

Tdi khodn 103003- Vdng tdi khodn 0 nw6c ngodi

Tdi khoarn nhy dirng d6 hach to6n gi6 tri ving cua NHNN duoc gui tr6n tai

khoin 6 nu6c ngoiri'

- Gi6 tri vdng dem gui 6 nu6c ngodi;

- Giefi vang gul 6nu'6c ngodi mang uA hoet lily rasu dung;

- PhAn irrrh giittri vdng dang gui o nuoc ngoiri'

- Gi6 trf ving tai khoAn mua vdo;

- Gi6 tri vdng tdi khoirn chuy6n d6i sang vdng vAt chAt;

- Gi6 tri virng tdi khoAn bilnra(n6u co);

- Ph6n 6nh gi6 tri virng tr6n tdi kho6n c[ra NHNN o

nu6c ngodri.

Tdi khodn 103004- Vdng dang vQn chuydn

Tdi khoan nhy dung dC phAn 6nh gi6 tri vdng chuyen ttr nuoc ngoa:i vd hoac

diA";;;;; eirr" c6c don vi NHNN dang t16q.ducrns d]i TY^*,* hoR.di61

"frrra" "'a;; ;*" c6c don vi NHNN mir don vi nhAn vdng don nhAn truc ti€p tai

dcrnvi -lrrn t[i kh6ng ph6i hach to6n theo d6i vdo tiri kho6n ndy.

B€n Nq: - Gi6 tri vdng dang vQn chuy6n di5n dcrn vi nhQn;

-"Z

B1n Cd: - Gi6 tri vdng dd vdn chuy6n d5n kho ctra don v! nhAn; i

Sd ctw wg: - Phin 6nh gi6 tri vdng cira NHNN, don vi NHNN dangvAn chuy6n tr6n dulng.

i

Tdi khodn 103005- Vdng mang tti gia cilng ,

Tdi khoin ndy ding dC ph6n 6nh gi6 tri vhng hi6n c6 vA tinh hinh su dUngvdng mang di gia c6ng.

Bln Ng: - Gi6 tri vdng xu6t kho mang di gia c6ng;

Bdn C6: - Gi6 tri vlrng nhap kho sau khi hodn thenh gia c6ng;

SO ctw Xq: - Ph6n 6nh giltri viurg dang mang di gia c6ng.

Tiri khoin 104- Chri'ne tir c6 ei6 tri neoai tG

Tdi khoAn niy dung dO phin 6nh cdc chimg tir c6 gi5 tri ngoai tQ t4i qu!,',1dang v6n chuy6n hay dang gui cac ng6n hdng kh6c dO nhd thu.

Tdi khoAn 104 c6 c6c tdi kho6n c6p II sau:

104001- Chfng tu co gi5 tri ngoai tQ tai qu!

104002- Chtmg ttr c6 gi5 tri ngoai tQ gui di nho thu

104003- Chirng tu c6 gi|tri ngoai tQ ctang vQn chuy6n

Tdi khodn 104001- Chwng tir cd gid tr! ngogi tQ tqi qu!Tdi khoAn ndy dirng d6 hach to6n gi6 tri ngoai tC cua chimg tu t4i qu! :

NHNN.

Bdn No: - Gi6 tri ngopi tC cua chimg tu nhdp qu!;

B€n Cd: - Gi6 tri ngoai t0 cua chimg tu xu6t qu!;

Sd clw No: - PhAn 6nh giltri ngoai tQ cria chimg tir hi6n c6 tai quf.

Tdi khodn 104002- Chwng til cd gid tr! ngoqi tQ gfti cti nhd thu

Tdi khoin ndy dirng d0 hach todn giS,trf ngoai tC cua chimg tu gui di ng6nhdng kh6c dC nho thu.

BAn No: - Gia tri ngoai tO cua chimg tu gui di nhd thu;

Bdn C6: - Gi6 tri ngoai tC cua chimg tu da dugc thu;

SO clw No: - PhAn imh giit tri ngoai t€ cira chimg tu dang gui dinhcr thu.

Tdi khodn 104003- Chfi'ng til' cd gid tr! ngogi t€ itung vdn chuy€n

Tdi kho6n ndy dirng dC hach to6n gi6 tri ngoai tO cua chimg tir chuy6n chongAn hhng kh6c dang tr6n ducrng di. Trucmg hqp dcrn vi den nh6n chimg tu cogi6 tri ngoai tC truc ti6p tai don vi minh thi kh6ng phAi hach todn theo ddi vdo tdikhoAn ndy.

aaJJ

Tli khoin 105- Ti6n sfti tai nein hine nu6'c neoii' nefin hine qu5c tO'

tO.t.tTiri khoin ndy dung d6 ph6n 5,nh s6.ngo4i t6 cua NHNN gui tai ngan hang

nu6c ngodi, ng6n hdng qu6. t6, t6 chuc tiOn t6'

HgchtodntdikhodnndyphdithtgchiQntheocdcquyitlnhsau:

1. c6n cri' d6 hach to6n vdo tii khoan ndy ld c6c gi6y b6o co, b6o Nq ho6c

b6ng sao k6 "ru

d6i t6c kdm theo c6c chirng tu g6c (uj'nhiQm chi, uy nhiQm thu,

s6c...).

2. Khi nhan dugc chimg tir ctra aoi tac giri v6, k6 to6n ph6i ki6m tra 'd6i

chi6u v6i chimg;J;6; r.ilrin.". Trulng trqpio ss chcnh lQch gita to lie' ttct'

;5-k6 t*o ru?"n-"i, ,6 tiOu o chimg $ gac Y?i t6 liQu tr6n chirng tu cua d6i

t6c thi phii thon gbai cno doi tac d6?c "t

ng Aoi cfrieu::1" linh vir xu lv kip

thoi. N6u chua x6c dinh 16 nguy6n nhAn ch6nh lQch, thi kO to6n ghi s6 theo s6

ft;,;;;; iiav aao hay bang ko .ru ooi tac. s6 chcnh.t?e.9Yn" ghi vdo bon Ncv

tdi kho6n 3l4ggg-,,c6c kho6n phii thu kh6ch hdng kh6c" (nC" rO lieu cua k6

;;iliil;; ro rie, cua bon ooi tac; ho.[c ghi vdo bOn Co tdi khoAn 4t4999-,,C6ckhoin phAi tri b6n ngoiri khiJi lneu 96 li6u cua k6 to6n nho hon tO liOu

.;;;; d51 o"). Sau d6, pnri ti6p t,c ki6m tra, d6i chi6u tim nguy€n nhAn

ch6nh lqch dA didu chinh l4i s6 li6u dd ghi s6'

Tiri khoan 105 c6 cdc tdrkho6n c6p II sau:

105001- Tei s6n quydn rrit v6n ddc biQt tai IMF

105002- Ti6n gui tpi ngAn hdng qu$. t6, t6 chric ti6n te kh6c

105003- Tidn gui tqi ngAn hdng nu6c ngodi

Tdi khodn 105001- Tdi srtn quyin ril vifn ilqc biQt tqi IMF

Tdi khoin niy dirng dC hach to6n s6 SDR (quyAn .it v6n dac biQt- Special

Drawing Rights) ViQt Nam dang nim giir tai IMF'

Bdn Nq:

BAn C6:

SO ctw tttq:

- Gi6 tr! ngo4i tQ cua chimg tir vfn chuy6n d5n dcrn vi

nh0n ti6n;

- Gi6 tr! ngo4i tQ cua chring tri chuy6n d9n dcrn vj nh4n

(cdn cir va-o gi6n birn giao nhQn ho[c giay b6o cua dcrn

vi nhQn ngopi t6);

- Phin 6nh gi|tri ngo4i tC cua chr'mg tu o don vi dang

vfn chuy6n tr6n duong.

- Tdng tO SpR Vi6t Nam nlm giir tt SDR Viet Nam

dugc phAn b6;

- Tang tO SpR Vi6t Nam nim gifr do NHNN mua SDR

tir c5c nu6c thinh vi6n IMF kh6c;

- Tdng 16 SOR ViQt Nam nim gifl'tri c6c giao dich kh6c;

Bdn Nq:

34

BAn Cd: - Giim sO SOR ViQt Nam n6m gifr do trA no u6n uuyho{c do g6p v6n vdo IMF;

- Gi6m rO SOR Vi6t Nam nEm git do ban SDR cho c6cnu6c thenh vi6n IMF d6 mua ngopi tO kh6c;

- Gi6m sO SOR ViQt Nam nim gifr tu c6c giao dfch kh6c;

SO Aw Nq: - Phan 6nh sO SDR Vi6t Nam dang nim giir.

Tdi khodn 105002- Tiin gfti tqi ngdn hdng quii, i, ta chftc tiin tQ khdc

Tdi khoin ndy dung dC ph6n 6nh giir tri ngoai tC cua NHNN gui tai ngAnhdng qu6c t6, tO chirc tidn tO kh6c.

Tdi khoAn 105002 co tdi khoAn c5p III sau:

10500201- TiAn gui kh6ng kj,han

10500202- Ti6n gui c6 kj,han

10500299- Ti6n gui kh6c

Thi khoin 10500201- Ti6n gfri khdng k) h4n

Tdi khodn ndy dung dO hach toin gi6,trf ngoai tC cua NHNN gui kh6ng kj,han tai ng6n h*g qu6c tt5, tO chric ti6n t0 kh6c.

B€n Nq: - Gi6 trf ngopi t9 NHNN gui vdo ngAn hdng qr6. te, t(:chric tidn t6 kh6c;

B\n C6: - Gia tri ngoai t9 NHNN l6y ra; i

Sti clw No: - PhAn 6nh gi6 tri ngoai tO cua NHNN dang gui tai i

ngdn hdng qu6c tC, tO chfc ti6n tC kh6c.

Tii khoin 10500202- Ti6n gfri c6 k) h4n

Tdi kho6n nay dung dC hach todn giittri ngoai tC cria NHNN gui c6 kj,hantai ngAn hdng qu6c t6, tO chirc tidn tC kh6c.

N6i dung hach to6n tdi khoAn 10500202 gi6ng ndi dung hach to6n tdi kho6nI 0500201.

Thi khoin 10500299- TiAn gfri kh6c

Tdi kho6n ndy dung dO hach totin gi6 tri ngoai td cua NHNN gui tai ng6n1\ A .A .;.hang qu6c tC, tO chirc ti6n tQ kh6c ngodi n6i dung dd duoc hach to6n vdo cdc tirikhoin 1 050020 l, 10500202.

N6i dung hach to6n tii khoan 10500299 gi6ng n6i dung hach to5n tii khoAn1 050020 1 .

Tdi khodn 105003- Tiin grhi tqi ngfrn hdng nw6c ngoiti

Tdi kho6n ndy dung d6 phin tnh giit tri ngoai tO cua NHNN gui tai ngAnhdng nuoc ngodi.

10500301- Ti6n gui kh6ng kj,han35

10500302- Ti6n gui co kY han

10500399- Ti6n gui kh6c

NQidunghachto5ntdikho6n10500301,10500302,10500399gi6ngnQidung lr?ch to6n tdi kho6n 10500201, 10500202, 10500299 .

Tiri khoin 106- Tiiin efri khdc

Tdi khoin niy dirng d6 phnn 6nh s6 tian gui kh6c cua NHNN ngodi nhtng

n6i dung dd dugc h4ch to6n vdo tdi khoin thich hqp'

Tii khoin 107- DAu tu chrine khofn O nufc neodti

Tdi kho6n niy dung d6 phSn 6nh giittrihien co vir tinh hinh b'.en dQng c6rc loai

chimg kho6n o.1116. ,,goai do NfmN-da dAu tu theo quy dinh vC quAn li dU [q;;ih6i ,f,a n"0.. Vi6. tinh, h4ch to6n trich l6p va su dpng dr; phdng rui ro d6i

,6i "h,^g

kho5n o nu6c ngodi dugc thuc hiOn theo quy dinh'

Tdi khoin 107 c6 chc tdikho6n c6p II sau:

107001- Chrmg kho6n kinh doanh

107002- Chtng kho6'n dAu tu sin sdng AO Uan

107003-Chimgkho6nddutugitd6nngdyd6ohan

Tdi khodn 107001- Chftng khorin kinh doanh

Tdi kho6n niy dr)ng d6 phan 6nh grirtri hien c6 vd tinh hinh bi6n d6ng c5c

1o4i chring khoSn NIilO\f mua vdo, b6n ra d6 huong chenh lech gi6 theo quy dinh

vd qu6n lV aU trfr ngo4i trOi nfra nu6c'

HgchtodntdikhortnndyphfiithlrchiQntheoquyttlnhsuu:

1. Chung kho6n kinh doanh dugc hach to6n theo gi6.thqc t0 mua chtmg

kho6n (gi6 g6"c), bao g6m gi6 mua cong (+) c6c chi phi mua (n6u co)'

2. Ti6n lfli cua chirng kho6n nhfln duoc trong thdi gian nam git chung

kho6n dugc ghi viro thu nhflP ldi.

Tdi kho6n 10700 | c6 cdc tdi kho6n cAp III sau:

10700101- Chtmg kho6n Chinh Phu

10700102-Chimgkho6ncuaNgAnhdngTrungucrng

10700103-Chimgkho6nciraNgAnhdngthucrngmai

10700199- Chtmg kho6n cua t6 chirc q'6" t6 khac

BAn No:

BAn Cd:

SO Aw Nq:

Bdn Nq:

Bdn C6:

- SO ti6n dem di gui;

- SO ti6n gui dd l6Y ra;

- PhAn 6nh s6 tidn gui kh6c hiQn c6'

- Gi6 tri chimg kho6'n tdng;

- Gi5 tri chimg kho6n gi6m;

36

56 dw Nq. - PhAn anh gi6tri chimg kho6n NHNN dang ddu tu.

Tdi khodn 107002- Chirng khodn itiiu tw sfrn sdng de mnTAi khoin ndy dirng dC ph6n 6nh gi|tri hiQn c6 vd tinh hinh bi6n dQng cua

c6c loai chimg kho6n_ cua Chinh phtr hay t6 chirc nu6c ngoiri ph5t hdnh mdNHNN dang dAu tu sdn sdng d6 b6n, kh6ng thu6c loai mua vdo b6n ra thucrngxuy6n nhung c6 th6 bdnbdt cri lirc niro x6t th6y c6 loi.

Tdi khoin lO7OO2 co cdc tdi kho6n c6p III sau:

10700201- Chtmg kho6n Chinh phu

10700202- Chrmg kho6n cta NgAn hdng Trung ucrng

10700203- Chrmg kho6n cua NgAn hdng thuong mai

|O7OO299- Chtmg kho6n cua t6 chric qu6c t6 khac

Hgch todn cdc tdi khodn ndy phdi thqrc hiQn theo quy itlnh sau:

1. Ke to6n phAi theo d6i chi titit theo m6nh gi6, gi6tri chi6t khAu vd gi6 triphu trQi cua timg loai chilng kho6n, trong d6:

- Gi(i g6c chftng khodn (gi6 thuc t6 mua chimg kho6n) bao g6m: Gi6 muacQng (+) chi phi li6n quan truc ti5p nhu chi phi m6i gi6i, giao dich, cung .Apth6ng tin, thu6, lQ phi vd phi ngdn hdng (n6u co).

- Gid tr! chi1t kltiiu ld gi6 tri ch6nh l6ch Am gitra gi6 g6c v6i t6ng gi6 trictra c6c khoAn tiAn gdm m6nh gi5 c6ng (+) lai d6n tich tru6c khi mua (.r5u

"o,AOi vOl chimg kho6n Ncv trA ldi sau) ho[c tru (-) lai nhan trudc cho ph6n UO ln6uc5, d6i vcri chirng kho6n No tr6 ldi trudc).

+ Ldi nhQn tru6c cho phAn bo: ld phAn lei da duoc t6 chric ph6t hdnh thanhto6n cho ngudi dAu tu nim git chirng kho6n tinh tr6n co s,& thoi gian dAu tu,m€nh gi6 vd mric tdi su6t cuu chring kho6n.

+ Lei d6n tich tru6c khi mua: ld lai cQng d6n chua dugc t6 chric ph6t hdnhthanh todn cira chimg kho6n ng loai trd ldi sau, ph6t sinh trong giai doan tru6ckhi NHNN dAu tu.

- Gid tr! phy trii ld gi6 tri ch6nh l6ch duong gifra gi6 g6c v6i t6ng gi6 tric|ua cdc kho6n tidn g6m m6nh gi6 c6ng (+) lei d6n tich tru6c khi mua (n6u c6,AOi vOi chimg kho6n Ng trA ldi sau) ho{c tru (-) l6i nh6n trudc cho ph6n UO ln6uc6, d6i v6i chimg khoSn Ncy tr6 l5i tru6c).

- Khi l6n B6ng c6n d6i kC to6n, chimg kho6n dAu tu ducyc trinh bdy theo gi6tri thuAn : MCnh gi6 chrmg kho6n (-) Gi6 tri chi6t khAu (+) Gi6 tri phu tr6i.

. - Gie tri phu tr6i ho[c gi6 tri chi6t kh6u duoc phAn UO aOu cho thoi gianndm git chtmg khodn dAu tu.

- N6u thu duoc tidn l6i tu dAu tu chimg kho6n No bao g6m ci kho6n l6i d6ntich tu tru6c khi NHNN mua lai kho6n dAu tu d6, NHNN phii phdn b6 s6 ti6nldi ndy. Theo d6, chi c6 phAn ti6n lei cira thcri gian sau khi NHNN dd mua chirng

a-)/

kho6n nhy m6i dugc ghi nhfn ld thu nhap ldi, cdn khoan ti6n 16i d6n tich tru6c

khi NHNN mua lpi khoin ddu tu do thi gt i gia* ei6 tt\ cua chinh khoirn dAu tu

clo.

2. Trongtruhng hqp quy dinh vir diAu kiQn :6ng nghQ tin fo1

cho ph6p, ti6n

l6i dugc gfri ,fra" ift" ro rO.tnAi giun vd l6i suAt thuc (lai suAt thuc ld ti lC iai

ffi ;5;;; u6i "6c

khoan ti6n s6 ,l,an duoc trong tuong tai trong su6t thdi gian

cho b6n kh6c su dpng tiri sAn vO gi6 tri ghi nhan-91 9L.,?i lldl^di6m chuv6n

giao tdi sirn cho ben ii dUng), k6 lo6n ptai *a tdi khoirn chi ti6t dO theodoi,el6

mua, gi6 t,di6u chinh "t.*g khoSn dAu tu cua timg loai chirng kho6n dO phin

6nh giittri hqp ly cua chimg kho6n dAu tu tai thoi di6m l*p b6o c6o'

Tdi khodn MQnh gid chirng khodn tliu tt:

BAn Nq:

BAn C6:

SO aw Nq.

BAn C6:

SO ttw C6:

BOn Nq:

BAn Cd:

SO Aw Nq:

- Menh gi5 chirng kho6n dAu tu;

- tfuto6n mQnh gi6 chimg kho6n dAu tu duoc b6n ra

hoflc khi d6n h4n duoc b6n ph6t hanh thanh to6n;

- TOng mQnh gi6 chimg kho6n ddu tu NHNN dang dAu

tu, sd hiru.

Tdi khodn Cniil khilu ch*ng khorin diu tw:

BAn Nq: _ phan b6 gi6 trf chi€t kh6u chimg kho6n dau tu trong k!;

- T[t rcin gr(ttri chi5t khSu chimg kho6n (n6u co) khi

b6n trudc han;

- Gi6 tri chi5t khAu chirng kho6n dAu tu;

- T6ng gi6 tri chi6t khAu cira chu'ng khoSn dAu tu

NHNN dang dAu tu, so hiru.

Titi khodn Phl,t trQi chftng khodn ctiu tw:

- Gi|trf phu tr6i chung kho6n dAu tu;

- Phdn b6 gi6 tri phu trQi chimg khorin dAu tu trong kj;

- r6t:rclhn grStri php tr6i chimg kho6[ (n6u c6) khi b6n

tru6c h4n;

- T6ng gi|trlphu trQi cira chirng kho6n dAu tu NHNN

dang dAu tu, sd hiru.

Tdi khodn 107003- Ch*ng khodn rtdu u giit iftn ngdy tldo han

Tdi khoAn ndy dung dO phin 6nh giatrf hi6n c6 vd tinh hinh bi6n dQng cua

c6c 1o4i chimg fnoan Nq cul Chinh plY h.1V tO chuc nu6c ngodi phSt hdnh md

NI{NN dang dau tu, co chi6n lugc giir d6n ngdy d6o han (.gdy duoc thanh

to6n).

Tai khoAn 107003 c6 c6'c tdi khoAn cAp III sau:

10700301- Chimg khodn Chinh Phu

3B

10700302- Chrmg kho6rn ctra Ng6n hdng Trung ucrng

10700303- Chrmg kho6n cua Ngdn hdng thuong mai

10700399- Chtmg kho6n ctra t6 chirc qu6c tC khac

. NOi dung hach to6n tdi khoin 10700301, 10700302,10700303, 10700399gi6ng n6i dung hach to6n tdi kho6n 10700201, ro7oo202,10700203, lo7oo299.

Thi khoin 108- L6i phii thu tir vhns, tidn eiri vir diu tu chf.ne khof n &nufc ngohi

Tdi kho6n ndy du.ng d€ ph6n 6nh cdc kho6n lAi NHNN phdi thu d6n tich. ..).tu vang, ti6n gui vd d6u tu chirng kho6n 6 nu6c ngodi md NHNN chua dugcthanh to6n.

Hgch todn cdc tdi khodn ndy phdi th4rc hipn theo quy ctinh sau:

L Lai tiAn gui dugc ghi nh6n trOn co scy thoi gian vd 16i su6t thr;c t6 trmg k!.2. Ldi phAi thu th6 hi6n sO tai tinh don tich md NHNN dd hach toiln vdo thu

nh0p; Lei d6n tich tru6c dAu tu d6i vcyi chirng kho6n dAu tu sin sdng d0 b6n vachimg khoSn dAu tu git d6n ngey d6o han nhrmg chua dugc thanh to6n.

Tii khorin 108 c6 c6c tdi kho6n c6p II sau:

108001- Lai ph6i thu ttr vdng gui o nudc ngodi

108002- Lai phai thu tu tai san quyAn rirt v6n ddc bi6t tai IMF

108003- Lei phii thu tt tidn gui tai ngAn hdng qu6c t6, t6 chric tidn tC kh6c

108004- Ldi ph6i thu tir tii)n gui tai ng6n hdng nu6c ngodi

108006- L6i phai thu tu chimg khodn dAu tu sin sdng ao uan

108007- Lei phai thu tu chring kho6n dau tu giir d6n ngdy d6o han

108999- Lai ph6i rhu kh6c

Tdi khodn 108001- Ldi phdi thu til'vdng grt'i 0 nw6c ngodiTdi kho6n nriy ding di3 phAn 5nh ldi ph6i thu d6n tich tri vdng gui cr nu'crc

ngodi md NHNN chua ducyc thanh to6n.

B€n No:

BAn Cd:

SO aw wq:

- SO tien ldi phAi thu tu vAng gui cr nu6c ngodi;

- 56 ti6n lai da h4ch to6n ph6i thu duoc thanh todn;

- PhAn 6nh so tiiin lAi tri vdng gui o nu6c ngodi d6 hachto6n ph6i thu chua duoc thanh to6n.

Tdi khodn 108002- Lai phdi thu til'tdi sdn quyin rfit vin itgc biQt tai IMFTdi kho6n ndy dirng d6 ph6n 6nh lai phAi thu d6n tich tri s6 SDR md Vi6t

Nam dang nim git tr6n tdi kho6n Tdi snn qrye., nit v6n dac biet tai Mp machua duoc thanh to6n.

39

NQi dung hach to6n thi khoAn 108002 gi6ng nQi dung hqch to6n tdi kho6rn

108001.

Tdi khodn 108003- Ldi phdi thu t* tiin giri tgi ngdn hdng q'6' ft' tbchwc tiin tQ khtic

Tdi khoin ndy dung dC phin 6nh lei phai thu ddn tich i1ti,6n

gui tai ngAn

hdng O"a. ia,-,a "frt. tiei te kh5c mi NHNN chua dugc thanh to6n'

NQidungh4chtorintdikho6nl0s003gi6ngnQidunghachto6ntdi108001.

Tdi khodn 105004-Ldi phdi thu til'fiin gtri tgi ng6n hdng nuhc ngodi

Tii kho6n niry dirng d6 ph6n 6nh l6i ph6i thu d6n tich ti'tidn gui tai ngan

hdng nu6c ngodi.

NQi dung h4ch to6n tiri khoin 108004 gi6ng nQi dung hach to6n tdi kho6n

1 08001.

Tdi khortn 108006- Lui phdi thu tir chthng khodn ctiu tw sln sdng d6 tAn

Tai kho6n ndy dtrng d€ phan enh lei ph6i thu d6n tich tir chtrng khoSn dau

tu sin sing d6 b6n mir NHNN chua duoc thanh to6n'

Tdikho6nl08006c6cilctiikho6nc5pIIIsau:10800601-Ld\d6ntichgiaido4ntruocdAutu

10800602 -Ldid6n tich tinh tu thoi cli6m dAu tu

Thi kho6n 10g00601- Lei ddn tich giai do4n tru6c tliu tu

Tai kho6n ndy dung d6 phan 6nh s6 lai d6n tich giai doan tru6c dau tu d6i

v6i chimg kho6naAr,rrlin *ng ae Uan nhung chua duo-c thanh to6n'

B\n No: - 56 ti€n lai ph6i thu giai do4n tru6c dAu tu;

khoAn

_ 56 tian lei phai thu giai do?n tru6c dau tu duoc thanh

to6n;

- PhAn anh s6 ti6n ldi phAi thu giai do4n tru6c ddu tu

chua duoc thanh to6n.

Tii khoin 108006 02-Laiddn tich tinh tir thdi tli6m tliu tu

Tdi khoAn niry ding dO ph6n 6nh s6 l6i ddn tich tinh tu thoi di6m dAu tu d6i

v6i chring kho6n dAu t,rii., sing d6 b6n chua duoc thanh to6n'

BAn C6:

s6 dw I,{o':

BAn No:

Bdn C6:

Sd ctw Nq:

- 56 tiAn lai phii thu tfnh tir thdi di6m dAu tu;

_ so tien lei phai thu tinh tt thdi di6m dAu tu duoc

thanh to6n;

- ph6n inh s6 tidn l6i ph6i thu tinh tu thoi di6m dAu tu

chua duoc thanh to5n.

40

Tdi khodn 108007- Lai phdi thu tir chirng khodn ildu u gift iIAn ngdytttio hgn

Tdi kho6n ndy dirng dti phAn 6nh lAi ph6i thu d6n tich tir chimg kho6n dAutu gifr d6n ngdy d6o han md NHNN chua drrq" thanh to6n.

Tdi kho6n 108007 co cactdi kho6n c6p III sau:

10800701- Lai don tich giai doan tru6c dAu tu

10800702- Lei d6n tich tinh tu thoi di6m dAu tu

NOi dung hach to6n tdi kho6n 10800701, 10800702 gi6ng noi dung hachto6n tdi khoAn 10800601, 10800602.

Tdi khodn[08999- Lai phdi thu khdc

Tdi khoin ndy dung dO ph6n anh l6i ph6i thu d6n tich tu c6c kho6n kh6cngohi ciic kho6n d6 hach to6n vdo tdi kho6n thich hgp.

N6i dung hpch to6n tdi kho6n 108999 gi6ng n6i dung hach to6n tdi kho6n108001.

Thi khoin 109- Du phdne rfii ro vins, ti6n eiri vi dAu tu chf,ne khofn& nufc ngoii

Tdi khoan ndy dirng de phan 6nh viQc NHNN trich l6p, xu lyi vd hodn nh0pkhoAn du phong rui ro OOi vOi ti6n grii, vdng vd chimg'i<i,o5n

"dAu tu d nu6c

ngodi theo quy rllnh hi6n hdnh.

Hgch todn tdi khodn ndy phdi thryc hiQn theo quy itlnh sau:

1. vi€c tinh, hach to6n trich l6p, sir dung vd hodn nhflp kho6n du phong ruiro duoc thuc hi6n theo ChC do tei chinh cira Nfil.lN.

2. Vi6c trich lOp du phong rti ro aOi vOi ti6n gui, vdrng vdr chrmg kho6n dAutu phai thuc hi6n theo tirng khoan muc tdi s6n hi6n co cua NHNN.

_. , 3. Yf. tinh, trich lOp dU phong r[ri ro cu th6 se thuc hi6n theo quy dinh cuaTh6ng doc NHNN vd viOc xiic dinh, trich lap, quan lf vd su dpng kho6n duphdng nii ro cua NHNN.

Tdi khoin 109 co c6c tdi khoAn c6p II sau:

109001- DU phong rrii ro vdng gui o nu6c ngodi

109003- Dgphdng rui ro ti6n gui tai ngAn hang qu6c t6, t6 chric ti€n t6 kh6c

109004- Du phong rrii ro tiiin gui tai ng6n hdng nu6c ngodi

109005- Du phdng riri ro chimg kho6n kinh doanh

109006- Du phong r[ri ro chimg kho6n dAu tu sin sdng ae uan

109007- Du phong rfri ro chirng kho6n ddu tu gifr d6n ngdy ddo han

Tdi khodn 109001- Du phbng rrti ro vdng grbi d' nu.6c ngodi

4t

Tdi kho6n niry dung d6 ph6n 6nh viec NHNN trich lap, xu lf va hodn nhflp

kho6n dg phong "ii r" afii ,oi uu.tg gui onu6c ngoii theo quy dinh hien henh'

- 56 du phdng ducvc trich l4p vAo chi phi;

- Su dpng dg Phdng d6 xu lf rui ro;

- Hodn nhQP sO ch6nh lQch thta dU phong dd ldp theo

quy dinh;

Sii ar C6: - PhAn 6nh s6 dg phong hi6n co cuOi tti''

Tdi khodn 109003- Dtl phbng rrti ro tiin giri tgi ngdn hdng qu6' ft' to

chdcc tiin tQ khtic

Tdi kho6n niry dilng d6 phan 6nh viec NHNN trich lfp,.xu ly vd hoan nhap

khoan du phong "it '"'i?i;;;; kh;a, iia, eti tpi ngdn na"g q'o' t6' to chuc

ti6n tQ khfc theo quy dinh hiqn henh'

NQi dung h4ch to6n tdi khoirn 109003 gi6ng nQi dung hach to6n tiri kho6n

109001.

Tdi khofin 109004- Dry phbng rrti ro tiin gfti tqi ng1n hdng nw6'c ngodi

Tdi khoan ndy ding d6 phan anh viec NHNN trich lQp, xu ly vd hodn nhap

kho6n du phong'rii ,"â?i;.it ;; khoin ti6n gui tai ngan hdng nu6c ngodi theo

quy dfnh hien hdnh.

NOi dung hpch to6n tdi khoAn 109004 gi6ng nQi dung h4ch to6n tii khoin

109001.

N6i dung hach todn cdc tdi khoAn:

Tdikhodnt09005-Dryphbngrrtiroch*ngkhodnkinhdoanlt

Tdi khoirn 109006- Dry phbng rrti ro chrt'ng khodn ctiru tw sin sdng aa Mn

Tdi khoan 109007- Dg phbng rfii ro chwng khodn diiu tw gitr dAn ngdy

ttdo hgn

c6c tdi kho6n nay dirng d6 ph6n 6nh vi6c NHNN trich lfp, xu li."u. ho3n

nh6p khoin au pnO"g hOi ,ii "!*g kho6n kinh doanh, chung kho6n dAu tu sdn

** Ae^La", .frt ng firoan giir Oi5n ngay d6o han theo quy dinh hien hdnh'

N6i dung hach to6n tdi khoin 109005, 109006, 109007 gi6ng nQi dung

hach to5n tdi khoin 109001 .

Lo4i 2: Cho vay, mua b5n gi6Y td c6 gi6,

thanh toan vcri Nhhnu6c vhNgan sSch Nhhnu6c

Loai tai khoan ndy ph6n 6nh viQc NHNN thuc hiQn nghiep vu cho vay cac

TCTD trong nuoc, cho vay tr6n thi trudng qu6c t0, mua b6n giAy to co gi6,

thanh to6n voi Nhd nu6c vir NgAn s6ch Nhd nu6c'42

BAn C6:

BAn No:

Tdi khoin 201- Cho vav t6 chri'c tfn dune trone nudc

Tdi kho6n ndy ph6n 6nh tinh hinh NHNN cho c6c TCTD trong nu6c vayth6ng qua c6c hinh thirc.nhu cho vay qua d6m, cho vay co dAm biro bdng cdm cO

gi6y to co gi6, chi6t khdu gi6y tcr co gi6, cho vay ddc bi6t.... theo quy dinh cuaph6p lu6t.

Tdi kho6n 201 co cdc thi kho6n c6p II sau:

201001- Cho vay qua d6m

2OIOO2- Cho vay c6 dim b6o bdng.A*.6 gi6y to c6 gi6

201003- Chi6t kh6u gi6y tcr c6 gi6

2OlO04- Cho vay lai theo ho so tin dung

201005- Cho vay dac bi6t

201006- Cho vay theo muc ti6u chi dinh cua Chinh phu

2OlO07- Cho vay bu dAp thi6u hut v6n rrong thanh to6n bu tru

201008- TrA thay b6o l6nh

201009- Cho vay ducyc khoanh

201999- Cho vay kh6c trong nu6c

Tiri khodn 201001- Cho vay qua ct€m

Tdi kho6n ndy dirng d6 phin 5nh s6 tiAn NHNN cho c5c TCTD trong nu6cvay qua d6m theo quy dinh hi6n hdnh.

Tdi kho6n 201001 c6 c6c tdi khoAn c6p III sau:

20 i 00101- No trong han

20100102- Nq qu6 han

Thi khoin 20100101- Ncr trong h4n

Tdi kho6n nhy dung dC phAn 6nh s6 ti6n NHNN cho TCTD trong nuoc vayqua d6m cdn trong han trA no theo quy dinh.

BAn Ng': - SO tiOn cho vay qua dOm;

B1n Cd: - SO ti6n cho vay qua d6m duoc hodn tr6;

- Chuy6n sang tdi kho6n thich hqp;

sd elw No: - Phan 6nh s6 tidn cho vay qua d€m cdn trong han.

Tii khoin 20100102- Ncr qu6 h4n

Tdi khoAn ndy ding dC phAn 5nh s6 ti6n NHNN cho TCTD trong nu6c vayqua d6m dd qu6 han tr6 no.

Bln No': - SO ti6n cho vay qua d6m dd qu6 han;

B1n C6: - SO tiOn cho vay qua d6m durcyc hodn trA;

43

SA aw Nq:

- Chuy6n sang tdi khoAn thich hqP;

- Phin 6nh s6 tidn cho vay qua d6m dd qu6 h4n'

Tdi khortn 201002- Cho vay cd itdm bdo biing cim cO giiiy td cd giti

Tii kho6n niry ding cl6 ph6n 6nh s6 ti6n NHNN t6i c6p v6n cho TCTD

trong nu6c theo hinh thric dam bao bi.rg c6m c6 gi6y to cO giathu6c q'ydn to

hiru cua TCTD ae aam biro nghia vq tr6 ng theo quy dinh.

Tdri khoAn 2O!OO2 c6 c6c tiri khoin c6p III sau:

20100201- Nq trong h4n

20100202- Ng qu6 han

NQi dung h4ch to6n tdi khoin 2OlOO2Ol,2O|OO2O2 gi6ng n6i dung hach

to6n tiri kho6n 20100101, 20100102'

Tdi khodn 201003- Chi\t khiiu giiiv td cd giti

Tdi khoin nhy ding d6 Phan 6nh s6 ti6n NHNN t6i c6p v6n cho TCTD

trong nu6c theo hinh thuc chi0t khAu giAy to c6 gi6'

Tii kho6n 201003 c6 c6c thi khoin c6p III sau:


20100302- Nq qu6 h4n

N6i dung h4ch to6n tiri kho6n 20100301,20100302 gi6ng n6i dung h*ch

to6n tdi khoin 20100101,20100102'

Tdi khodn 201004- cho vay lqi theo hi so tin dltng

Tdi khoin ndy dung dO phfin 6nh s6 ti6n NHNN cho TCTD trong nuo'c vay

bdng hinh thuc cho vay lai theo hO scv tin dgng'

Tdi khoin 2O!OO4 c6 cilctdi khoAn cAp III sau:

2010040 1- Nq trong h4n

20100402- Nq qu6 han

NQi dung hach to6n tiri khoAn 20100401,20100402 giong nQi dung h4ch

to6n tdi khoAn 20i00101,20100102'

Tdi khodn 201005- Cho vaY ilqc biQt

Tdi kho6n ndy dirng dC phin 6nh s6 tidn NHNN cho TCTD trgng nuoc vay

bing ti"n ifrt" "to,uy-aac

Uiet trong trucrng hqp TCTD lAm viro tinh tt?"F:a:khfl nAng chi tri, d" dqu sg 6n dinh cira h0 th6ng, TCTD co nguy ccr mAt kh6

ndng chi tri do s1r'c6 nghiCm trgng kh6c...theo quy dinh cfia ph5p luat'

Tiri khoin 201005 co cactdi kho6n c6p III sau:


20100502- Ncr qu6' han

44

N6i dung hpch to6n tdi khoin 20100501 ,20100502 gi6ng nQi dung hachto6n tdi khoAn 20100101, 20100102.

Tdi khodn 201006- cho vay theo mqrc fiau chi itlnh crta chinh phriTdi khoAn ndy dung d6 phin 6nh s5 ti6n NHNN cho TCTD trong nu6c vay

theo muc tieu chi dfnh cua Chinh phu.

Tdi khoin 201006 c6 cilctai khoin c6p III sau:

20100601- Nq trong han

20100602- No qu6 han

N6i dung hach to6n tdi khoAn 20100601,20100602 gi6ng n6i dung hachto6n tdi kho6n 20100101, 20100102.

Tdi khortn 201007- Cho vay bil diip thiAu h4 vdn fiong rhanh todn bil trirTdi khoin ndy dung dC ph6n 6nh s5 ti6n NHNN cho TCTD trong nu6c vay

ac uri dap thi6u hui von i.o.,g hoat d6ng thanh to6n bir tru.

Tdi khoin 201007 c6 cdctdi khoan c6p III sau:


20100702- No qu6 han

N6i dung hach to6n tdi kho6n 2Ol007Ol,to6n tdi khoAn 20100101,20100102.

2O|0O7O2 gi6ng n6i dung hach

Tdi khodn 201008- Trd thay brto hnhTdi kho6n ndy dung. dC ph6n 6nh s6 ti6n NHNN b6o ldnh trh thay TCTD

trong nu6c (TCTD ray 16., nuoc ngodi) trong trudng hqp TCTD duoc b6o linhkhdng thuc hi6n duoc nghia vu cta minh khi d5n han thanh to6n.

Tai kho6n 201008 co cd.c tdi khoin c6p III sau:

201 00801- Nq trong han

20100802- Ncr qu6 han

N6i dung hach to6n tai khoAn 20100801,20100802 gi6ng n6i dung hachtoSn tdi kho6n 20100101,20100102.

Tdi khodn 201009- Cho vay ttwgc khoanh

Tdi kho6n ndy ding dc ph6n 6nh s6 ti6n NHNN cho c6c TCTDvay dE duoc Chinh phu ch6p thu6n cho khoanh ng.

Itl.rAl/ | I

-,lliL-

__- I

trong nu6c

Bdn Nq:

BOn Cd:

- 56 ti6n cho vay dd duoc khoanh;

- SO tien cho vay duoc khoanh TCTD tr6 no;

- SO ti€n ducyc Chinh phu ch6p thudn cho xtr ly;sii elw No: - Phan dnh s6 ticn cho vay dd,duoc khoanh.

Tdi khodn 201999- Cho vay khtic trong nu'dc

45

Tii kholn ndy dung d0 phan 6nh s6 ti6n NHNN cho TCTD trong nuoc vay

ngohi c6c nQi drni da hach toan vao tiri khoin cho vay thich hqp'

Tdi khoin 2}l9gg co cdctdri khoin cAp III sau:


20199902- No qu6 han

NQi dung h4ch to6n thi kho6n 2}1,gg9ol, 2}lgggo2 gi6ng nQi dung hach

to6n tdi kho6n 20 1001 01, 201 001 02'

Thi khoin 202- Hoat tl6ne nehiGp vu thi trudne mO

Tdi kho6n niry ph6n 6nh tinh hinh thuc hiQn nghiep vu thi trubng md cria

NHNN th6ng qua viQc mua, bhn gi6y to co gi6 d6i v6i TCTD'

Hgch rodn tdi khortn ndy cin tiln trtlng mQt sO quy tllnh sau:

1. Giay to co gi6 dugc h4ch to6n theo gi6 thuc t6 mua/ b6n.giay to co gi6

(si6;5; U"" ga* i:eûutb6n c6ng (+) c6;chi phi mua/ b6n (n6u co)'

2. Ch6nh lgci giua so tiAn dugc thanh to6n (gi6 mua/b'5n 1ai, s6 tidn

thanh to6n khi d6n h4n) vi gi6 *ru i.on hqp d6ng, NHNN tinh va hach to6n

vho c6c tdi khoin thu nhap/..niprri theo nguye;;A"to to d6n tich' Tong s6

tai ph6i thu/ph6i tr6 cQng dg, dE;.,r,yi9,i{. thanh to6n (b6n/mua lai' thanh

to6n khi d6n h4n) cua gi6y to co gi6 phii bing ch6nh lQch giira giSr mua lai vd

sO tiiin dugc thanh to6n'

3. N6u quy dfnh cho ph6p: Dinh ky khi lap b6o c6o tdi chinh, gi6y to' co giit

dugc d6nh gi6 hi theo gi6 thi trucrng . f fu ci mqi lai/ l5 thUc hiQn vd chua thu'c

hiQn duoc ghi vao thu nhap (dua vdl 86o c6o thu nhip, chi phi va k6t qua hoat

d0ne).

Tdi kho1n 2OZ c6 c6c tdi khoin cAp II sau:

2O20Ol - Mua birr- gi6y td c6 grit ciua Chinh phu

ZOzOOz-Mua b6n lai gi6y to co giti cira NgAn hhng Nhd nu6c

2}2ggg- Mua b6n giAY to'co gi6 kh6c

Tdikhodn20200l-Muabdngiayfic6giticfiaChtnhphrtTdi khofin niy ding d0 phAn 6nh tinh hinh mua bbn c6c loAi gi6y to co gi5

cua chinh phi (ti ill|r-Lli" b4c, tr6i phi6u chinh phu" ") quu nghi6p vu thi

trudng m0.

Taikho6n2O2OO1c6c6ctdikhoAncapIIIsau:


20200102- Nq qu6 h4n

Tiri khoin 20200101- Ng trong h4n

46

Tdi kho6n ndy dung di5 phAn 6nh tinh hinh mua bdn cdc loAi giAy to co gi6cua Chinh phu qua nghiCp vu thi trudng md cdn trong han theo quy dinh.

B€n No: - Gi6 tri thlrc G gi6y to co gi6 mua vdo;

B€n C6: - Gi6 tri gi6y td c6 giSbdnra;

- Gi6 tri gi6y td c6 gi6 duoc tO chirc ph6t hanh thanh toin;

- Chuy6n sang thi khoin thich hqrp;

SO clw N,g: - PhAn ilnh gi6,tri gi6y td c6 gi6 trong han.

Tii khoin 20200102- Nq qu6 h4n

Tdi khoAn niy dirng dC ph6n 6nh tinh hinh mua bdn cdc Ioai gi6y to c6 gi6cua Chinh phu qua nghiOp vU thi trudng mcy dd qu6 h4n tr6.

BAn No: - SO ti6n bi chuytin sang no qu6 han trong giao dichmua b6n gi6y to c6 giitcua Chinh phu;

B1n Cd: - SO ti6n duoc hodn tr6. trong giao dich mua b6n gi6y tcr

co gi6 cira Chinh phu;

- Chuy6n sang tdi kho6n thfch hqp;

Sd ttu'No: - Phin 6nh sO tidn no qu6 han trong giao dich mua b6ngi6y to co giitcua Chinh phu.

Tdi khodn 202002- Mua bdn tgi giAy fi cti giti cfia Ngiin hdng Nhd nwbc ;

Tai kho6n ndy dung dC phAn 6nh tinh hinh mua bin cdc gi6y to co giit I

NHNN dd ph6t hdnh md NHNN mua vdo d6 thgc thi chfnh s6ch tidn tc.

Tdi khoin 2O2OO2 c6 c6c tdi khoin c6p III sau:


20200202- No qu6 han

Tii khoin 20200201- Ncr trong han

Tdi kho6n ndy dtrng dti phAn 6nh tinh hinh mua bim circ loai gi6y td co gi6NHNN dd ph6t henh md NHNN mua vdo d6 thuc thi chinh s6ch tidn tQ con tronghan theo quy dinh.

BOn No: - Gi6 tri thuc tA gi y td c6 gi6 mua vdo;

BAn C6: - Gi6 tri gi6y to co gi|bin ra;

- Chuy6n sang tdi khoin thich hcr-p;

Sii dw No: - Ph6n 6nh giltri gi6y tcy c6 gi6 trong han.

Tii khoin 20200202- Ncr qu5 han

Tdi khoin ndy dirng dd phin 6nh tinh hinh mua bin cdc loai gi6y tcr co gi6NHNN d5 ph6t hdnh md NHNN mua vdo d6 thuc thi chinh s6ch tidn tQ dd qudhan trA.

47

Tdikhortn202ggg.Muabdngifrytdcdgitikhtic

Tdi khoin ndy dung dO phin 6nh tinh hinh mua bhn c6c giAy to co gi6 kh6c

trong nuoc md NHNN mua vdo'

Tdi khoin 2)2ggg c6 circtiri kho6n c6p III sau:


20299902- Ns qu6 han

NQi dung h4ch to6n tiri khoirn 202gggol,2o29gg02 gi6ng n6i dung h4ch

toSn tdi kho6n 2020010t,20200102'

Tii khoin 203- Mua truc ti6p chrlne kho6n Chinh phil

Tdi kho6n nay ding d6 ph6n 6nh tinh hinh NHNN mua truc ti6p chung

kho6n Chinh phu tri nrra pnat henh theo quy dinh cira Nhd nu6c'

1. GiAv td c6 gi5 dugc hpch to6n theo gi6 thgc t6 mua/ bin,grdy to co gi5

(gi6 g6c), bao g6m "gia^"a

b6n cQng (+) c6c chi phi muai b6n (n6u co)'

2. Ch6nh l6ch gicra s6 ti6n dugc thanh toSn (gi6 mua/b6n lai, s6 tidn

thanh to6n khi a'cn rr"a") vd gi6 mua tr6n hqp dong, NHNN f ith Yi h?ch to6n

vdo c6c tdi khoAn ,f," "trap{.hi phi thgo

l,SuVCn tic co sd d6n tich' Tong sO

lai phAi thu/ph6i trA cQng^d6n d6n.,hiri.djt* thanh to6n (b5'nlmua lai' thanh

to6n khi den han) cna g\{y td c6 gi6 phii bing chonh l6ch gita gi6 mua lai vd

sO tidin dugc thanh to6n.

3. N6u quy dlnh cho ph6p: Dinh Bj' tni lAp b6o c6o tai chinh, gi6y to c6 916

,duoc danh gia tai tireo gi6 tnitirorg .Tfu chmqi lail 16 thuc hien vd chua thuc hi6n

dugc ghi vdo thu nhQp (dua viro 86o-c6o thu nhpp, chi phi vd k6t quir ho.t d6ng)'

Bdn Nq:

BAn C6:

SO Aw Np':

Bdn Nq:

BAn C6:

Sd dw No':

- SO ti6n bi chuy6n sang no qu6 hpn trong giao dich

mua b6n lai giSY to c6 grd ciaNHNN,

- 56 ti6n dugc hodn tri trong giao dfch mua b6n lpi

gi6y to c6 916 cua NHNN;

- Chuy6n sang tii kho6n thich ho-P;

- PhAn 6nh sO tidn no qu6 h4n trong giao dich mua b5n

lai gi6y td co grd obaNHNN.

- T[ng giStri chimg kho6n Chinh Phu;

- Gi6m gi6tr\ chimg kho6n Chinh Phu;

- Phin 6nh g\iL tri chung kho6n Chinh phir md NHNNdang ndm giir.

iri khoin ZO+- fnanfr to6n v6i Nhn nr

Tdi khoan ndy dung d6 phan 6nh tdi san co cua NHNN qua vi6c NHNN

t4m ring cho NgAn s6ch Nhd nuoc, cung ung ti6n cho nAn kinh tO theo c6c muc

dich chi dinh, c6c khoirn thanh to6n kh6c vo'i Nhd nu6c...

4B

Tdi kho6n 204 c6 c6c tdri khoin c6p II:

204001- TAm img cho Ngdn s6ch Nhd nu6c

204002- Su dung du trt ngoai h6i theo l6nh cua Chinh phu

2o4oo3- Sri dgng tidn cung img theo c6c muc dich chi dinh

204004- Thanh to6n khric v6i Nhd nu6c vdr Ng6n sach Nhd nu6c

Tdi khodn 204001- Tg* fi'ng cho Ngfrn sdch Nhd nw6c

Tdi khoAn niry dung dti ph6n anh sd ti6n NHNN tam (mg cho NgAn s6chNhdr nu6c.

- 56 ti6n tam img cho Ngdn s6ch Nhd nu6c;

- 56 tien NgAn s6ch Nhd nu6c tr6 no;

- Ph6n 6nh so tidn NgAn s6ch Nhd nu6c dang cdn noNHNN.

Tdi khodn 204002- sir dung du,trir ngogi hiii theo ftnh cfia Chinh phrtTdi kho6n ndy dung d0 phdn 6nh s6 tidn thu6c dp trft ngoai frOi Aa chi theo

l6nh ctra Chinh Phtr.

- 56 ti6n dd sri dUng theo l6nh cua Chinh phir;

- SO ti6n thu h6i lai Du trt ngoai trOi Oa chi theo lOnhcua Chinh phu;

- Ph6n 6nh sd tiAn chi su dung theo l€nh cua Chinh phuchua thu h6i.

Tdi khodn 204003- Sri'ctyng tiinTdi khoAn ndy ding dO phAn 6nh

muc dich chi dinh cua Nhh nu6c.

Tdi kho6n 204003 co c6,c tdi khoin c6p III sau:

20400301- c6p von di€u lc cho t6 chric tin dung va doanh nghiQp

20400302- cung ung ticn dc su dung vdo muc dich kh6c

B€n Nq:

B€n Cd:

Sii clw Xq:

BOn N,g:

B€n Cd:

Sd etw No:

B€n No:

Bdn C6:

Sii etw N,q:

cung fi'ng theo muc itlch chi itinhcac khodn ti6n cung ring su dUng vdo ciic

- Targ tidn cung ung dC sir {rng vdo c6c muc dich chi dinh;.,).- Grdm ti€n cung img cho c6c muc dich chi dinh;

- Phin 5nh s6 tidn cung img dang su dgng theo c6cmuc dich chi dinh.

Tdi khodn 204004- Thanh totin khdc vti Nhd nwdc vd Ngdn sdch Nhd nu'6cTdi khoAn ndy dung dC ph6n 6nh khoAn thanh to6n khric gita NHNN v6i

Nhd nuoc vri NgAn s6ch Nhd nu6c ph6t sinh trong quri trinh giao aich, bao g6mc6c khoan ng cfr cta Ngan s6ch Nhd nu6c, chuy6n u6rl ,uy nu6c ngodi cho

49

Ngan s6ch Nhd nu6c vir c6c kho6n thanh to6n kh6c v6i Nhd nu6c vir Ngdn s6ch

Nhir nuoc.

Tiri khoAn 2O4OO4 c6 c6c tiri khoAn cAp III sau:

2O4OO4O1- Nq cfl cira Ngdn s6ch Nhd nu6c

2O4OO4O2- chuy6n u6n uuy nu6c ngodi cho Ngdn s6ch Nhd nuoc

2O4OO4gg' Cdckhoirn thanh to6n kh6c

T}rikhoin20400401-NgcficfraNg6ns6chNhinu6c

Tiri kho6n ndy dung d6 ph6n 6nh c5c kho6n tian ph6t hnnh cho Ngan s6ch

Nhh nu6c su dqng vho c6c muc dich theo lenh "'u Chinh phu' bao g6m phSt

hdnh tidn cho N;;" s6ch Nhd nu6c di5 cAn d6i Ngdn s6ch Nhd nu6c vh sri dung

muc dich kh6c.

BAn Nq:

BAn C6:

SO cm Nq:

Tlri khoin 20400402- Chuy6n n6n tuy nufc ngoii cho Ngin sich Nhi nufc

Tdi kho6n ndy ding d0 ph6n 6nh s6 tian vay c6c t6 chric qu6c t6, chinh phtr

nu6c ngoii vd ph6p nhan nu6c d;;i do NHNN thay m[t chinh phu kli vav vd

"n"Va""t*g "ho NgAn s6ch Nhir nu6c quin lif theo co ch0'

B\n No: - 56 ti6n vay nu6c ngoiri' NHNN chuy6n sang NgAn

s6ch Nhd nu6c;

- SO ti6n ph6t hdnh cho Ngdn s6ch Nhir nu6c;

- 56 ti6n thu hdi de giam ph6t hanh cho NgAn s6ch Nhd nuoc;

- PhAn 6nh s6 tidn dd ph6t hdnh cho cAn d6i NgAn s6ch

Nhir nuoc.

- SO tiAn NgAn s6ch Nhd nu6c chuy6n lai NHNN;

- PhAn 6nh s6 ti6n NHNN vay nu6c ngodi con giir tai

NgAn s6ch Nhd nu6c'

T}riklroin20400499-CSckhointhanhto6nkh6c

T}rikho6nndydirngd6phAnrinhkhoAnthanhto6nkh6c(ngodinhirngkhoin thanh to6n nou tron) gita NHNN vo'i Nhd nudc vd NgAn s6ch Nhd nuo'c

ph6t sinh trong qu6 trinh giao dich'

B\n Ng': - 56 ti6n ph6i thu cua Nhd nu6c vd NgAn s6ch Nha nu6c;

56 tiAn tr6 cho Nha nuoc vh NgAn s6ch Nhd nu6c;

B\nC6:-56ti6nph6itrichoNhdnu6cvdNgdns6chNhirnuoc;- SO tiOn Nhir nu6c vd NgAn s6ch Nhd nu6c tri;

- Phin 6nh s6 tiAn con ph6i thu cua Nhd nu6'c vd NgAn

s6ch NhA nu6c;

- PhAn 6nh s6 tidn cdn phAi tri cho Nhd nu6c vd NgAn

s6ch Nhd nu6c'

s0

BAn C6:

SO Aw Xq:

Si5 dw No:

SO dw C6:

Tii khoin 205- Cho vav tr6n thi trudne qu5c t5

Tdi khoin ndy dulg dC phin 5nh s6 tidn NHNN cho c6c dOi tac nu6c ngoirivay tr6n thi truong qu6c tti.

Thi khoirn 205 c6 c6c tdi kho6n c6p II sau:

205001- Cho vay qua dem

2O5OO2- Cho vay ngin han

205003- Cho vay trung vir ddi han

Tdi khodn 205001- Cho vay qua tl1m

Tdi kho6n ndy dung dO phin 6nh s6 ti6n NHNN cho c6c eOi tac nu6c ngoirivay qua d6m theo quy clinh.

Thi kho6n 205001 c6 c5c tdi khoin c6p III sau:

20500101- Ncy trong han

20500102- No qu6 han

N6i dung hach to6n tdi kho6n 20500101,2050102 gi6ng n6i dung hachto6n tdi kho6n 20100101, 20100102.

Tdi khodn 205002- Cho vay ngdn hgn

Tdi kho6n ndy.ding dC phAn 6nh c6c khoin cho vay ngan han (ngoai tru II- -'--- - +^ ) aOi vOi c6c d6i t6c nu6c ngodi tr6n thi trudrig qu6c t6.

" ';cno vay qua dem

Tdi kho6n 205002 c6 c6c tai khoAn c6p III sau: )


20500202- Nq qu6 han

N6i dung hach to6n tdi khoAn 20500201,20500202 gi6ng n6i dung hachto6n tdi kho6n 20100101,20100102.

Tdi khodn 205003- Cho vay trung vd ddi hgn

Tdi kho6n nhy dung dC phAn 6nh cdc kho6n cho vay trung vd ddi han d6iv6i c6c d6i t6c nu6c .,goai tr6n thi trucrng qu6c t6.

Tdi kho6n ndy 205003 co citc tiri kho6n c6p III sau:


20500302- No qu6 han

N6i dung h4ch to6n tai khoAn 20500301,20500302 gi6ngn6i dung hachto6n tdi khoin 20100101, 20100102.

Tii khoin 206- Lii ph6i thu cho vay

Tdi khoin ndy dung d€ phAn 6nh s6 lai phii thu d6n tich tinh trdn s6 ti6nNHNN cho TCTD vd d6i tdc nuoc ngodi ,uy .ne NHNN sE thu dusc khi d6n han.

51

Tdi khoin 206 co cdctdtkhoirn cAp II sau:

206001-Ldiphiithuchovayt6chir.ctindpngtrongnu6c

2o6oo2-Lsiph6ithuho4tdOngnghiQpvuthitrudngm&

206003- Lei phii thu tu mua trgc ti5p chtmg kho6n Chinh phu

2O6OO4-Lai ph6i thu cho vay tr6n thi trucrng qu6c t5

206999- Lai Phni thu kh6c

BAn Nq:

BAn C6:

SO cU Nq:

BAn C6:

BAn Nq:

SO dw C6:

- SO tai phAi thu tinh cQng d6n;

- SO tai ph6i thu dd thanh to6n;

- PhAn 6nh sO lai NHNN cdn Phiri thu'

Thi khoin 207- Du Phdne rfri ro

Tdi khoan niry dung d0 ph6n 5nh vi6c trich lfp,.xir ly.va hoan nh?p c6c

kho6n dg phong .r1i ,o theo quy dinh cua ph6p lu6t ddi voi ho4t d6ng cho vay

trong nudc ra qrO.ia, n*, Aairl rgfriep ru tni^truong mo d6 xu lif rui ro d6i voi

khoirn cho vaY cria NHNN'

Hgch todn tdi khodn ndy phdi thryc hiQn theo quy illnh sau:

l.Vi6ctinh,h4chto6ntrichl0P:lugolq-Pl"dnnhOpkhoirndsphongruii theo ChC d9 tdi chinh cua NHNN'ro duoc thuc hiQn theo UhO clo tal

2. Muc tinh, trich l6p dU phong rui ro cu th6 sE thgc hiQn theo quy dlnh

Tho;;5;-NHani^ra ,ie" *4" dilh, trich lQp, qu6n lj vi s[i dung khoAn

phong rui ro cua NHNN'

Tii khoan 201 co c6c thi khoAn c6p II sau:

201001- Dg phdng riri ro cho vay t6 chuc tin dgng trong nuoc

2O1OO2-Dg phong nii ro tu ho4t dQng nghiQp vU thi truong md

2O7OO4-DU phdng rrii ro cho vay tr6n thi trudng qu6c t6

2T7gg9- DY Phong riri ro kh6c

- SO dU Phong rrii ro duoc trich liP;

- Su dgng dg Phdng rui ro dO xu l:i;

- Hohn nhflp t6 d, phdng rrii ro dd trich l4p;

- PhAn 6nh s6 dy phong rui ro hiQn co t'Oi tty'

Lo4i 3: Tii sin c5 dinh vi tiri sin C6 kh6c

Loai tai khoAn ndy ph6n inh grd tri hiQn

sin c6 dinh va tdi sAn Co kh6c cua NI{NN'co, tinh hinh bi6n dOng c6c loai tdi

cuadu

52

Thi khoin 301- Kim loai quf. D6 qufTai kho6n ndy dung d6 phin 6nh gi6 tri kim loai quy, d6 quli trong kho cira

NHNN.

Hqch todn tdi khodn ndy phdi thryc hiQn theo quy itlnh sau:

, Gia tri kim loai quy, d6 quy (bao g6m ci vdng kh6ng thu6c du trt ngoaih6i nhu vdng trang sirc...) hach to6n trcn tdi khoin ndy nhu sau:

, ; Gid^nh1n kh7,,bao.g6m gi6 mua thuc t5, thu6 (n6u co), c6c chi phi v6nchuy6n, boc x€p... (n6u c6);

- Gid xuat kho x6c dinh theo phucrng ph6p tinh theo gi6 dich danh.

Tdi kho6n 301 c6 c6c tdi kho6n c6p II sau:

301001- Kim loai quy

301002- D6 quy

Titi khodn 301001- Kim loqi quj,

Tdi khoAn ndy ding d6 phAn 6nh gi6 tri kim loai quy hi6n c6 vir tinh hinhxuAt, nhap kho kim loai quy cria NHNN.

Tdi khoin ndy 301001 c6 c6c tdi khoAn c6p III sau:

30100101- Bac

30100102- Kim loai quf kh6c trong kho

30100103- Kim loai quy dang vAn chuyCn

Tii khoin 30100101- B3c

Tdi kho6n ndy ding dC phAn 6nh gi6 tri bac vd tinh hinh xuAt, nhpp kho baccua NHNN.

B€n Nq: - Gi6 tri bac nh6p kho;

B1n Cd: - Gi6 tri bac xuAt kho;

Sii clw Nq: - PhAn tnl-t giittri bac ton kho.

TAi khoin 30100102- Kim lo4i quy kh6c trong khoTdi kho6n ndy dirng dC ph6n 6nh gi6 tri kim loai quy kh6c vd tinh hinh xu6t,

nhflp kho kim loai quyi kh6c cua NHNN.

NQi dung hach to6n tdi kho6n 30100102 gi6ng n6i dung hach to6n tdikhoAn 30100101.

Tii kho:in 30100103- Kim lo4i quy dang v$n chuyCn

Tai khoan nay dung de ph6n 6nh gi6 tri bac va kim loai quy kh6c chuyencho dcrn vi nhAn dang tr6n ducrng di. Truong hqp giao nhAn truc ti6p kh6ng hichto6n vdo tdi khoAn ndy.

53

- Gi6 trf b4c, kim lo4i qufdcrn vf nhfln;

- Gi6 tri b4c, kim lo4i quii kh6c dd chuy6n d6n cho dcrn

vi nh4n (ren .r', vao bi6n bAn giao nhfln ho[c gi6y b6o

dO hach to6n);

- Phin 6nh grb tri b4c, kim loai quf kh6c chuy6n cho

c6c dcrn vf dang vdn chuY6n'

Tdi khodn 301002- Dd qui'

Tdi kho6n niry dung d6 ph6n 6r'rh giittri d6 quf hi6n c6 vd tinh hinh xuat'

nhflp kho d6 quY cua NHNN'

Tdi khoAn 301002 c6 c6c tdi khoin c6p III sau:

30100201- D6 quli trong kho

3OIOO2O2- D6 quii dang v6n chuY6n

NOi dung h4ch to6n tii kho6n 30100201,30100102 gi6ng nQi dung hach

to6n tdi khoin 30100101, 30100103'

BAn I'{o:

BAn C6:

SO dw No:

BOn I{9':

BAn C6:

SO clw I'to:

kh6c xuAt quY chuY6n d6n

NHNN uY th6c cho tO chfc nhfn

dung dd thoa thudn trOn hoP dong

Tii khoin 302- Uv th6c

Tdi khoAn ndy dung <16 phAn 6nh s6 tiiin

uy th6c dO thuc,hi6n cho vay, dAu tu theo nQi

,ry tna" de kli k6t theo quY dinh'

Tdi khoAn 302 co cdc tdikhoirn c6p II sau:

302001- UY th6c cho vaY

3O2OO2- UY th6c diu tu

3OZgg9- UY th6c kh6c

- 56 ti6n chuy6n cho td chric nhfln uy th6c;

- 56 tidn t6 chu'c nhAn riy thSc thanh to6n theo hqp d6ng;

- Ph6n 6nh s6 tidn dang iry thdc cho t6 chirc nhAn uy th6c'

Thi khoin 303- G6rr v5n

Tdi kho6n nay 4rng d6 phnn 6nh s6 tidn NHNN g6p v6n c6 phan vdo

chuc trong nu6c ,a tO "hu"

quO" t5 theo quy dinh cua ph6p luQt '

Tdi khoAn 303 co chc titikhoan c6p II' c6p III sau:

303001- Gop v6n vdo c6c t6 chirc trong nu6c

303002- G6p vdn vdo c6c t6 chirc qu6c t6

30300201- GoP v6n vdo IMF

3O3OO2O2- G6p v6n vdo t6 chirc q'6" t6 kh6c

t6

B0n IYo': - SO ti6n gop ,6n viro t6 chirc trong nuoc vd qu6c t0;

54

B1n c6: - SO tiAn.it v6n tai t6 chirc trong nu6c vd qu6c t6;

sii ctu'Nq: - Phan 6nh s6 ti6n dang g6p v6n c6 phAn vdo c6c t6chuc trong nu6c vd qu6c t6.

Tiri kho6n 304- Tii sin c5 tlinh

Tdi kho6n ndy dirng dO ph6n 6nh giittri hi6n c6 va tinh hinh bi6n d6ng cuatdi s6n .O Oint cua NHNN.

Hqch todn tdi khodn ndy phdi thwc hiQn theo cttc quy itlnh sau:1. Vi6c hach to6n tai kho6n ndy thuc hi6n theo quy dinh ctra chuAn mUc k6

to6n vi6t Nam, cne ag quin ly vd str dung tdi s6n "o

a.i"r, cua Nhd nu6c.

2' Vi0c qu6n ly cdc tdi sAn cO ainf, hfru hinh, cdc don vi NHNN tudn thutheo dirng quy trinh t4i ph6n hC FA.


304001- Tai s6n c6 dinh hfru hinh

304002- Tdi sAn c6 ai.rh v6 hinh

304003- Tdi sAn cO di.,h thu6 rdi chinh

304004- Tdi srin c6 dinh thuQc chucrng trinh du 6n

304005- Hao mdn tdi s6n cO dinh

304006- Hao mdn tdi s6n c6 di,rh thu6c chucrng trinh du 6n ,

Tdi khodn 304001- Titi sdn c6 itlnh hiru hinh t . ^ ,Tdi khoAn ndy dDng dC phAn 6nh gi6 tri hi6n c6 vd tinh hinh bidn d6ng cua

todn bo tai san co ai.rtr hiru hinh cua NHNN theo nguyCn gi6.

Tdi kho6n 30400 | co cdc rdi kho6n c6p III sau:

30400101- Nhe cta, v6t ki6n trirc

30400102-Mity m6c, thi6t bi

30400103- Phucmg ti6n vAn tii, thi6t bi truyAn d6n

30400104- Thi6t bi, dung cu quAn ly

30400199- Tei sin c6 dinh hiru hinh kh6c

BdnNq: - NhQp.tdi s6n.cO Ai,rt (do mua sim, x6y dung, noikh6c di6u chuy6n d6n. ) ghi theo nguyCn gi6;

- Di6u chinh tdng nguyCn gi6 tai sAn cO dinh;Ban cd: - Xu6t tdi san co ainn (do thanh ly, nhucrng bdn, di6u

chuy6n di noi kh6c...) ghi theo nguyen gif;- Di6u chinh gi6m nguy6n giittitisAn c6 dinh;

Sii ctu'No : - Phin 6nh nguy6n gi6 tdi s6n cO Ainn hiru hinh hi€n co.

55

Tdi khodn 304002- Tdi sdn cO Ainn vO hinh

Tdikhoanniydungd6phin6nhgistrihi6nc6vdtinhhinhtodn bQ tiri s6n cO ainn vO hinh cria NHNN'

Tdi khoAn 3O4OO2 co cactiri khoin c6p III sau:

30400201- QuYCn su dqng dat

3O4OO2O2- Chucrng trinh PhAn md-

3O4OO2}9- Tai sin c6 dinh v6 hinh kh6c

bi6n dQng cua

Bdn No:

BAn C6:

SO dw Nq:

BAn No:

BAn C6:

s6 du'No:

- Nguy6n giittiti sin c6 dinh v6 hinh tang;

- Nguy6n gi6 tai sin c6 dinh vd hinh giAm;

- Phin 5nh nguy6n gi6 tdi sAn c6 dinh vO hinh hiQn co'

b0

Tdi khodn 304003- Tdi sdn cA ainn thuA fii ch{nh

Tiri kho6n niry dung d0 ph6n 6nh gi|tri hiqn c6 vir tinh hinh bi6n dong todn

tdi s6n tO Ainn thu6 tdi chinh cua NHNN'

- Nguy6n gi6 ciatiri sin c6 dinh thuO tdi chinh tdng;

- Nguy6n gri cttatiri sin cO ginh thu6 giirm do chuy6n

trA lai cho b6n cho thu6 khi htit h4n hqp d6ng ho6c mua

lai thdnh tdi sin "6

aittf' cira NHNN;

- Phin 6nh nguy6n gi6 tdi sirn c6 dinh thu6 tiri chinh

hiQn co.

Tdi kttodn 304004- Tdi sdn ,a dirt thu6c chwong trinh drg dn

Tiri khoAn niy ding dO phnn 6nh g\ittri hien -co

va tinh hinh bi6n dong toan

UO taita" lO ai,rr, ihrg.introng trinh dq 6n ctra NHNN'

BenNo:-Nguy6ngi6tiis6ncodinhthu0cchuorrgtrinhduint6ng;BAn Cd: - Nguy6n gi6 tii san c6 dinh thuQc chucng trinh du an giam;

Sii du'Nq: - PhAn 6nh nguy6n gi5 thi sin cO Ainn thuQc chuong

trinh dU 6n hiQn c6.

Tdi khodn 304005- Hao mbn tdi sdn '6

dinh

Tiri khofln niry dung d6 phfln 6nh gi6 tri hao mdn thi sfin cO dinh cua

NHNN.

Tai khoAn 304005 co cictdi khoin cAp III sau:

30400501- Hao mon thi s6n c6 dinh hfi'u hinh

30400502- Hao mdn tdi sin c6 dinh v6 hinh

30400503-Haomontiris6nc6dinhthu€tdichinh

B1n C6: - SO nrau hao ccv b6n tiri sirn cO dinh hdng th6ng;

56

- Tdng gi6 tri hao mdn khi tang nguy6n tdi sin cO Oint-,;

BAn No: - GiAm gi6 trihao mdn khi giAm nguyOn thi sirn cO Ainf,;

- fat to6n gi6 tri hao mdn ctra tdi s6n cO Ainf, dd xu6tkh6i tdi sAn cria don vi NHNN (thanh lj, nhugng b6n,didu chuyCn di noi kh6c);

SO Au'C6: - PhAn 6nh gi6 tri hao mdn tdi sin c6 dinh hiQn c6.

Titi khodn 304006- Hao mbn tdi sdn cA Ainn thuQc chwong trinh dy rinTdi khoin ndy dung dC phAn 6nh gi6 tri hao mon tdi s6n cO dinh thu6c

chucrng trinh du iin cira NHNN.

N6i dung hach toan tiri khoAn 304006 gi6ng nQi dung hach toan tdi khoan 304005.

Tii khoin 305- Tii sin khdc trone kho

Tdi kho6n nhy dirng d0 phAn 6nh tinh hinh hi€n c6 vd tinh hinh bien d6ngtdng, gi6m c6c tdi sAn kh6c trong kho cua NHNN.

Tdi khoAn 305 c6 c6c tdi khoin c6p II sau:

305001- Cdng cu, dung cU

305002- V4t li6u

305999- Thi sAn kh6c

Tdi kho6n ndy ding dd ph6n 6nh gi|tri hiOn c6 vd tinh hinh bitin d6ng tdng, ,

giAm c6c loai c6ng cu, dung cu trong kho ctra NHNN. :

Hclch todn tdi khodn ndy phdi thvc hi1n theo cdc quy itlnh sau:

l. Gi6 tri c6ng cu, dung cu hach to6n tr6n tdi khoan ndy nhu sau:

; Gia,nhQp kho,.bao g6m gi6 mua thuc td, thuc (n6u c6), c6c chi phi vanchuy6n, b6c x6p... (n6u c6);

- Gid xudt kho xdc dinh theo phucmg ph6p tinh theo gi6 dich danh.

2. Vi6c x6c dinh gi6 tri c6ng cu, dung cu phAn b6 vdo chi phi thuc hi6n theoquy dinh tai quy ch6 quin lli tdi chinh cua NHNN.

Bdn No: - Gi6 tri c6ng cU, dung cu nh6p kho;

Bdn C6: - Gi6 tri c6ng cu, dung cg xu6t kho;

sii ctu'lvo: - Phin inh gitttri c6ng cu, dung cu t6n kho.

Tdi khodn 305002- VQt liQu

. Tdi khoAn ndy dung dO ph6n 6nh c6c loai v6t li6u trong kho ctra NHNN nhugidy to in, vAt li6u vdn phdng, phu tung thay th6, xdng, dAu...

I{qch todn tdi khodn ndy phfii thqrc hiQn theo cdc quy itlnh sau:

57

1. KC to6n nh6p, *uat, t6n kho v1t lieu ph6i phan 6nhtheo giStri thgc t6 vd

thuc hiQn,h"" ,d;:1, #!ii;6i o* ainn't.one c-huan msc k6 toan hdng t6n kho.

2. Viqc tinh tri gi6 cinvat liOu xuAt kho duoc thuc hiQn theo phuong ph6p

thuc t6 dich danh.

3. Kh6ng ph6n 6nh vdo tii khoan ndy d6i v6i v.t liqu kh6ng thuQc q'y6n to

hiru cria NHNN (nhu nhQn git hQ"")'

Bdn Nq:

BAn C6:

SO ctu'No:

- Gi6 tri vAt lieu nhflP kho;

- Gi6 tri vflt liQu xuAt kho;

- Phin 6nh giiltri vAt lieu t6n kho'

Tdi khodn 305999- Tdi sdn khtic

Tdi khoan niry dung d6 ph6n 6nh c6c loai tiri s6n kh6c trong kho cria NHNN

ngoiri cdng cP, dung cP vi vAt li6u'

K6 to6n theo d6i quan l;f vi6c nhap,xt'at, t6n c6c tiri sln kh6c ndy thr'rc hiQn

,,r**l"u'rrg r5 r"6n tireo dbi qu6n lj'vigc nhap, xrrat, t6n cong cu, dung cu vd

vAt liQu.

NQi dung hach toan tdi khoan 3l5g9g gi6ng nQi dung hach toan tdi khoan 305001'

Tii khoin 313- Tam vd xfiv d ccr bf,n, mua sim va si sira chfr4

l6n thi sin c6 tlinh

rdi khoan ndy phan 6nh chi phi thvc hiQn du * d-"1 lY,!b^T g"fl* *l

*.," i#H;rui:i#iii"r,,^J;;;;s ;oi.ho{c s.ua chir1, ciri t4o, mo rQng havr--- r.^ .+A,, +'" -Arr rlrr'rrcr

ilH" ffi, il ii ffi " r* ;;ild,'. qr;n" ;i;L :'l :l':fl 1y, i:-u:X H#'-f,Ti3XtiltJ:#;'i,ffiU;6; hnnh .9re t6c mua sirn tii sirn c6 dinh, dau tu

xAy drmg co bAn, sri'a chira lcm tei s6n cO dinh'

Thi kho6n 313 co circ td\khoAn cAp II sau:

313001- Mua sim tai san c6 dinh

313002- Sua chta lon tdi sAn c6 dinh

313003- XAY dr;ng co bin do dang

313004- C6c khoAn phii thu vA xAy dung ccv birn

Tdi khodn 313001- Mua siim tdi sdn cd illnh

Tdi kho6n ndy dirng d6 ph6n 6nh c6c khoan chi phi mua sim tdi san c6 dinh

vd tinh hinh quy6t to6n chi phi *ru ,i- tdi san "o

ainn trong truong hqp phii

qua lip ddt, chay thu tru6c khi d;;;::;." dYnfl (kC ca mua tii sin c6 dinh rnoi

ho[c d6 qua su dpng). NCu mua sdm tdr s6n c0 ornh vd ph6i d6u tu, trang bi th6m

m6i su dUng dugc thi mgi chi phi m,ra sim, trangbi thQm cflng dugc ph6n 6nh

vdo tii khoAn ndY.

58

BAn No: - Chi phi mua sim tdi s6n c6 dinh ph6t sinh;

BAn Cd: - Gi6 tri mua sim tdi sin cO dinh de hodrn thdnh duavdo sri dUng;

Si5 clu'Xq: - Ph6n 6nh s6 chi v6 *ua sA- tdi s6n cO Oint chua dugcduy6t quytit to6n hodc chua bdn giao dua vdo su dung.

Tdi khodn 313002- Sica chfta l6n tdi sdn cii ttlnh

Tdi kho6n niry ding dC phAn 6nh chi phi sria chira lcrn tdi s6n cO dinh vdtinh hinh quyet to6n chi phi sua chfta lon tei s6n c6 dinh.

Hqch tottn tdi khodn ndy phdi th7rc hiQn theo cdc quy itinh sau:

- Chi phi su'a chfra thudng xuy6n tdi sin .O Oit f, thi kh6ng hach to6n vdo tdikho6n ndy md tinh thing vdo chi phi trong k!.

- Chi phi sira chta tdi sAn .6 dinh ph6t sinh duoc tQp hqp vdo b6n Nq tdikhoin ndy vd duoc theo d6i chi ti6t cho tr.mg c6ng trinh, c6ng vi6c sua chta tiisAn c6 dinh.

^.(.- Doi vdi c6ng trinh sta chta h6lg du di6u ki6n ghi t[ng nguyCn gi6 tdi sAn

"6 dinh' Khi c6ng trinh hohn thenh, ke toan ghi nhdn ,rao tai t<noan chi phi hodc

tdi kho6n 318999- "Chi phi kh6c cho phdn b6" va phAn UO Aan vdo chi phi theoquy dinh.

- Trucrng hqp sua chta cii tao, n6ng c6p thoa mdn didu ki6n ghi t6ngnguy6n gi6 tdi srln c6 dinh: Khi c6ng trinh hodn thhnh, k6 to6n ghi teng nguy6n I

gia tdi sAn c6 dinh

Tdi khoAn 313002 c6 cilctdi kho6n cdp III sau:

31300201- Sira chfra l6n tdi sAn cO dinh :

31300202- Sira chfr'a lcrn cong trinh xAy dung co ban

B|n IYo': - chi phi sua chira lon tdi san c6 dinh ph6t sinh;

- Chi phi cai tao, n6ng c6p tdi s6n c6 dinh;

B1n C6: - Gi6 tri.c6ng trinh sua chira lcrn tai sAn c6 dinh hodnthdnh, k6t chuy6n khi quy6t to6n duoc duy6t;

SO du'No: - PhAn 6nh giittri sira chta lon tdi sAn c6 dinh do danghodc d5 hodn thanh nhtmg chua bdn giao dua vdo strdung hodc quy6t to6n chua duoc duyQt.

Tiri khodn 313003- Xdy dy'ng co bdn d0 dang

Tdi kho6n nay phdn 6nh chi phi cl6u tu x6y dUng co bAn vd tinh hinh quy6tto6n v6n dAu tu x6y drmg co bAn.

Tdi khoAn 313003 c6 chc tdi khoAn c6p III sau:

31300301- Chi phi c6ng trinh

3 1 300399- Chi phi kh6c

59

- Chi phi cho dAu tu xAy dpg co bAn ph6t sinh;

- Gi6 tri thi sin c6 dinh hinh thenh qua dAu tu xAy dpgco bin dd hohn thdnh dua vho su dpng;

- Gi6 tri c6ng trinh bi loai b6 vd c6'c khoirn duyQt bo

khSc kOi chu/en khi quytit to6n dusc duyQt v;

- Phin 6nh chi phi xAy dwg co b6n do dang hay gi6 trf

c6ng trinh xdy dpg dd hodn thanh nhrmg chua bhn giao

Aua rrao sri dung hoflc quy6t to6n chua duoc duy6t'

Tdi khodn 313004- cdc khodn phdi thu vi xdy dryng co bdn

Tdi kho6n ndy dirng dO ph6n inh citc khoirn ph6i thu vA x6y dUng co' birn

ph6t sinh trong qu6 trinh hoat dQng'

Tiri kho6n 313004 co ctcthi khoirn cAp III sau:

31300401- Phai thu v6n dAu tu xAy dpg co bin

31300402- Tam img v6n xdy dgng co b6n cho b6n B

3l3OO49g- Chckhoirn ph6i thu kh6c v6 xAy dyng co bin

Tiikho6n3130040l.Phaithuv6ndAutux6ydgngccrb6n

Tdi khoin nhy dung d6 hach to6n s6 tidn v6n diu tu xdy dgng co b6n, Ban

QuAn ly dU 6n dang gui tai ngdn hang'

BAn No. - SO ti0n duoc tam c6p d0 x6y dpg co b6n' Ban Quin

ly dU 6n gui tai ngAn hang;

BAn Nq:

BAn C6:

56 du'No:

BAn C6:

Sii dw No.

BAn Nq:

BAn Cd:

Sa u Nq:

BAn No:

BAn C6:

- 56 ti6n l6y rasu dqng cho xAy dUng co bAn;

- ph6n dnh s6 tiAn dO xAy drmg co bAn, Ban Quin ly dU

6n hiQn cdn dang gui tai ngAn hhng'

Thi khofrn 31300402- T4m fng v6n x6y dqng ccr bfrn cho bon B

Tii khoin ndy ding d0 hach to6n s6 tidn cric don v! NHNN/Ban QuAn.ry dq

6n ddtam rmg .r,l r.rraln hing (bcn B) trong qu6 trinh thuc hiQn du 6n dAu tu

xAy dr.mg ccY bin.

Tii kho6n 313004 gg- c6c kho6n ph6i thu kh6c vd x6y dr.rng ccr bfrn

Tdi kho6n ndy dung d6 hach to6n c6c kho6n phai thu kh6c v6 xay du'ng co

bfin ph6t sinh trong qu6 t"rinh ho4t dQng ngodi nhirng nQi dung dd dugc h4ch to6n

vdo c6c tdi khoAn thich hqP.

- 56 ti€n t4m img;

- 56 ti€n thu hiii t4m irng;

- Phrln 6nh s6 ti6n dang tam ring cho kh6ch hdng'

- SO tiAn phii thu;

- 56 ti€n thu dugc;60

- 56 ti6n ducrc xu ly chuy6n viro c6c tdi khoAn thichhqp kh6c;

sii Aw Ng: - Phan dnh s6 ti6n c6c don vi NHNN con phai thu.

Thi khoin 314- C6c khoin phii thu khrlch hirne

Tdi kho6n ndy 9rrg, do phan dnh c6c kho6n phai thu kh6ch hdng cuaNHNN nhu k11i qu!, cAm c6, cdc khoin tham 6, loi dUng ..

Tdi kho6n 314 co c6c tdi khoAn c6p II sau:

314001- Ky qu!, cAm c6

314002- C6c kho6n tham 6, loi dyng

314999- C6c kho6n ph6i rhu kh6ch hdng kh6c

Titi khodn 314001- Ki qu!, "A* "ii

Tdi khoin ndy dirng d6 phan inh c6c tdi s6n.(tin phi6u, ffii phi6u....) vdtiAn cua NHNN mang oir.v qu!, cAm

"6 tai c6c d6i tirc'"6 q;r;;e k-i;h ;a;;

ngAn hdng nu6c ngodi, t6 chuc ti6n t6, ng6n hdng qu6c t6...

Bdn No: - Gi6 tri tdi sAn mang,A*,6;- 56 ti6n da ky qu!;

Bdn C6: - Gi6 tri tdi sAn cAm c6 vd so tidn ky quy dd nhdn laiholc d5 thanh to6n;

- SO ti6n duoc xu ly chuy6n vdo cdc tdi khoAn thichhcr,p kh6c;

so ctu'No: - phan 6nh gi6 tri tdi s6n cdn dang gui cAm c6 vd s6tidn con dang ky qu}.

Tdi khodn 314002- Cttc khodn tham 6, lqi clqng

Tdi khoAn ndy dtng dC phAn inh cdc khodLn ti6n bi kh6ch hdng tham 6, loidu.ng trong qu6 trinh giao dich v6i NHNN hay s6 ti6n bi thi6u qua t<iem OCr., iiandi6u chuy6n tu c6c TCTD.

Bin No: - SO tiAn kh6ch hing tham 6, loi dUng;

B1n Cd: - so ticn dd thu h6i duoc ho[c duoc ph6p xu ly;Sii ctu N,q: - 56 ti6n con ph6i thu kh6ch hdng.

Tdi khodn 314999- cdc khodn phdi thu khtich hdng khticTdi kho6n ndy dung dO phAn inh cdc khorin NHNN phAi thu cua kh6ch

hdng phdt sinh trong qu6 trinh hoat d6ng ngodi nhftng n6i dung dd duoc hachto6n vdo c6c tdi khoAn thich hqp.

B1n No: - SO ti€n ph6i thu khdch hdng;

BAn Cd: - SO tiOn d5 thu h6i duoc hodc ducrc xri ly chuyen vdoc6c tdi kho6n thich hqrp kh6c;

6t

SO Aw N.o: - Phin 6nh s6 ti6n con phii thu kh6ch hing'

Thi khoin 315- Cic khoin phii thu n6i b6

Tdi kho6n nDry dtng d6 phnn 6nh citckhoan tam img, c6c kho6n ph6i thu va

tinh hinh thanh dan "a"

rcrtan tam img, khoin phii thu ph6t sinh trong ho4t

dOng nQi b0 NHNN.

HgchtodntdikhodnndyphdithqchiQntheocdcquyillnhsau:1. Ph?m vi vd n6i dung ph6n 6nh vho tiri kho6n thuQc quan h6 thanh to6n

noi b0 trong NHNN. c6c quan he thanh to6n cria NHNN voi c6c kh5ch hirng b6n

ngoai, kh6ng ph6n 6nh viro tiri khoin niry'

2.TtmgdonvicAnc6biQnph6pd6n,d6cginiquy6tdutdi6mc6ckhoantam img, pf,ai tt, nOi bO trong ni6n dQ kC to6n'

3. Cu6i ki kO to6n, ph6i ki6m tra, d6i chi6u va x5:c nh6n s6 ph6t sinh' tO du

c6c tdi kho6n 315 ,'C6ckho6n pr,ai tr* nQi bQ" va 41 5 "cac khoirn ph6i tr6 nQi

bQ,, v6i c6c dcrn vi, c6 nh6n "o

qrun hQ theo ttmg nQi dung thanh to6n'

4.Viecqu6nlycitckhoinphiithunOib0cuaNHNN,cilcdcrnviNHNNtuAn thir theo dirng quy trinh t4i phAn he AP' AR'

Tdi khoin 3 15 c6 c6c titikhoin cAp II sau:

315001- Tam ring chi ti6u hinh chinh quiLn tri

3l5OO2- Tam ung sira chira bio dudng tai sin

315003- Tam irng tiAn luong, c6ng t6c phi cho c6n bQ, nhAn vi6n

315004- Tham 6, thi6u mAt tidn' tai sin cho xu lj

315005-C6ckho6nphAib6ithubngcirac6nb6,nhAnvi6n

315999- C6c kho6n ph6i thu nQi b0 kh6c

N6i dung hach to6n cactai kho6n t4m ung cho ho4t dOng nOi b0 NHNN:

B4n No:

BAn C6:

- 56 ti6n tam tmg;

- SO ti6n thu hdi t4m ung;

- SO ti€n dugc xu ly chuy6n viro c6c tai khoAn thich

hqp kh6c;

- PhAn 6nh s6 tidn dang tam img d6 phuc vu hoat dQngSO dw No:

nOi b0.

NQi dung hach todn chc tdi khoin phii thu nQi b0 kh6c:

BAn No:

BAn Cd:

- 56 tiAn phii thu nOi b6;

- 56 tiAn ph6i thu n6i b6 thu duoc;

- SO tiOn dugc xu ly chuy6n vio c6c tdi khoAn thich

hqp kh6c;

62

SO dw Nq: - PhAn 6nh s6 tidn cdn phii thu nQi b0.

Tii khoin 316- C6c khoin phii thu tl5i vcri cfc tlcrn vi su nehiGp

Tdi kho6n ndy dung dC ph6n ilnh cdc kho6n phAi thu cira NHNN d6i v6i cAcdcrn vf sW nghiCp thu6c NHNN ph6t sinh trong hoat d6ng.

BAn No:

BAn C6:

SO dw No:

BAn No:

Bdn C6:

SO drc No':

B4n No:

BAn Cd:

Sii ctw No:

- SO ti6n phii thu c6c dcm vi sU nghiQp;

- SO ti6n phAi thu duoc thanh to6n hodc xu ly chuy6nvdo tiri khoAn thich hop kh6c;

- Phin 6nh s6 ti6n con phAi thu c6c dcrn vi sU nghi6p.

Tii khoin 317- Cdc khoin tam ri.ns vi ph6i thu Ne6n s6ch Nhi nu6c

Tdi khoAn ndry dung dC ph6n 6nh c6c khoin tam img vd phAi thu cria NHNNaOi vOi Ngan s5ch Nhd nu6c.

Tdi khoAn 317 co c6c tdi kho6n c6p II sau:

317001- Tam img ,0p Ngdn s6ch Nhd nu6c

317999- Ph6i thu kh6c

Tdi khodn 317001- Tqm ftng n1p Ngdn sdch Nhd nwdc

Tdi kho6n ndy dtrng dO ph6n 6nh s6 ti6n NHNN tam fng de nQp chdnh l6chthu, chi cho Ngdn s5ch Nhd nu6c.

- 56 ti6n tqm (mg dC nQp cho NgAn s6ch Nhd nudc;

- 36 ti6n duoc thanh to6n hodc xu ly chuyCn vdo tdikho6n thich hqp;

- Phin 5nh s6 ti6n NHNN dd tam img t Op cho NgAnsrich Nhd nu6c chua duoc thanh to6n.

Teii khocin 317999- Phdi thu khtic

Tdi khoAn ndy dirng de phAn 6nh s6 ti6n NHNN ph6i thu Ngdn s6ch Nhdnu6c ngodi nhfrng n6i dung dd duoc hach to6n vAo citc titi kho6n thich hqp.

- SO tien ph6i thu NgAn s6ch Nhd nudc;

- Sd ti6n ph6i thu duoc thanh to6n hodc xu Iy chuyOnvdo tdi kho6n thich hcr_p kh6c;

- PhAn 5nh s6 tidn cdn ph6i thu Ng6n s6ch Nhd nu6c.

Tii khoin 318- C6c khofrn chi phi chd ph6n b6

Tdi khoAn ndry dgng d6 phAn inh cilc kho6n chi phi thuc t6 dd ph6t sinhnhtmg c6 li6n quan d€n kot qua hoat dOng nhidu \i k5 ro6n vd viQ.. ph6n b6khoan chi phi ndy vdo chi phi hoat d6ng trong b) ke to6n sau crha NHNlfi nhimphu hqp v6i quy dinh tai ch6 d6 tdi chinh

"ru l.fFiNN.


63

3 1 8001- Lai trir tru6c chcr PhAn b6

3 18002- Chi phi in dfc tiAn cho phAn b6

3 18003- Phi mua quYAn chqn

3 1 8999- Chi Phi khSc cho Phdn b6

Tdi khodn 318001- Ldi trd trwdc chd phfrn bO

Tdi kho6n ndy dung d0 phan 6nh c6c kho6n lai tra tru6c cua NHNN thuc t€

d6 ph6t sinh vd ,#";#; 66 iai tra trucvc viro chi phi trong tirng kv cua NHNN'

B\n No: - Cdckhoirn 15i tr6 trudc ph6t sinh chcr ph6n b6;

BAn C6: - 56 ti6n dugc phAn UO aan vio chi phi;

Sd dw Nq: - Phin 6nh citckhoin 16i trA tru6c con cho phin b6'

Tdi khodn 315002- Chi phi in rtilc tiin chd phdn bO

Tdi kho1n ndy dung dO ph6n 6nh c1ckhoAn d5 chi 'A

in' dirc tidn chd phAn

b6 cua NHNN. c6c kho6n chi prri in, duc tidn cua NHNN kh6ng dugc hach to6n

ngay viro chi phi ma duoc phan b6 d6n vdo chi phi theo quy dinh'

B\n I,,tq: - CkckhoAn dl chi uA in, dfc tiAn cho phan b6;

B\nC6:-Chiphiin,drictidndugcphanbOvdochiphitrongky;56 dw Nq: - PhAn 6nh s6 chi phi in, dfc ti6n con 14i cho phAn b6'

Tdi khodn 318003- Ph[ mua quyin chpn

Tdi khoan ndy dung d0 ph6n 6nh khoan p.hi muu qrydn chol .dd

ttd

t6c nu6c ngoiri viviqc"pfra"b6 phi -ru quyAn chon vao chi phi trong

NFINN trong thdi gian mua quyOn chqn'

cl-ro d6iky cua

BAn No:

BAn C6:

56 du'No':

Bdn Nq:

BOn Cd:

SO ctw No:

- Phi m.ru qrrYdn chon Ph6t sinh;

- Phi mua qrryAn chgn dugc phAn b6 vao chi phi trong k!;

- Phi mua quy6n chqn chua phAn b6 vdo chi phi'

Tdi kttofin 3l8ggg- Chi phi khtic chd phfrn b6

Tdi khoin ndy dung dO ph6n 6nh khoin chi phi khac thUc t6 dd ph6t sinh vd

,ie. pftan UO .t i pfti nay 'iro

chi phi trong ttmg ki'cua NHNN'

- Circ kho6n chi phi kh6c phSt sinh cho phAn

- 56 tiAn duoc phAn b6 dAn vdo chi phi;

- Phin 6nh c6c khoirn chi phi kh6c con cho phAn b6'

Tii khoin 319- Phii thu tir eiao dich ngoai t6' cdne cu thi chinh phSi

sinh vi kinh doanh vhne tii khoin , !.Tdi khofin ndy dtng dO phAn 6nh chc khodn phfli thu cua NHNN doi voi d6i

t6c nu6c ngodi ,.o"g "ui gial dich ngo4i tQ, giao dich tdi chinh ph6i sinh vd ho4t

dQng kinh doanh vdng tdi kho6n'64

b6;

Tdi kho6n 3 19 c6 c6c tdi kho6n c6p II sau:

3 19001- Phai thu tu giao dich giao ngay

319002- PhAi thu tu c6ng cu tdi chinh ph6i sinh

3 19003- PhAi thu tu hoat dQng kinh doanh vdng tdi kho6n

Tdi khodn 319001- Phdi thu til giao dlch giao nguy

Trii khoAn niy dung dtl phan 5nh ch6nh lOch (lai) do d6nh giitlaitheo gi6 trithi trudng hqp dong giao ngay t4i ngdy NHNN chua thgc hion hqp d6ng. -

BAn No: - T[ng phAi thu tir giao dich giao ngay;

Bdn Cd: - Gi6m phAi thu tu giao dich giao ngay;I

so dw Nq: - Phin 6nh s6 tidn cdn phii thu tt giao dich giao ngay.

Titi khodn 319002- Phdi thu ti.r cong cy tdi chinh phtii sinhTdi kho6n ndy ding d0 phnn 6nh s6 phAi thu tir c6ng cu tdi chinh ph6i sinh

ma NHNN tham gia.

Tdi khoin 319002 co cdc tdi kho6n c6p III sau:

31900201- Phai thu tu c6c giao dich ho6n d6i

31900202- Phei thu tu cdc giao dich kj,han31900203- Phai thu tu citc giao dich tuong lai

31900204- Phai rhu tu c6c giao dich quy6n chon

31900299- Phai thu tu ciic giao dich vd c6ng cU tdi chinh ph6i sinh kh6c

B4n No': - T[ng phai thu tu c6ng cu tdi chinh ph6i si,h;Bdn C6: - GiAm phii thu ru c6ng cp tdi chinh ph6i sinh;

Sii ctw No: - Phin rinh t6ng sO ti6n con ph6i thu tu c5c c6ng cu tdichinh ph6i sinh.

Tdi khodn 319003- Phdi thu hoot ct\rs kinh cloanh vdng tdi khodnTdi khoAn ndy dung d0 ph6n 6nh s6 phAi thu tu hoat dQng kinh doanh vdng

tdi kho6n cua NHNN tr6n thi trudng q,rOc tti.

B€n Nq: - Tdng phdi thu tu hoat dQng kinh doanh vdng tdi kho6n;

Bdn C6: - Gi6m phai thu tu hoat d0ng kinh doanh vdng tdi khodn;

Sii clu'Xq: - PhAn 6nh t6ng s6 ti6n con ph6i thu tri hoat d6ng kinhdoanh vdng tdi kho6n.

Tii kho6n 320- Phii thu til.hoat cl6ne fiv th6cTdi kho6n ndy ding dO phAn 5nh s6 ti6n phAi thu tu hoat d6ng try th6c cua

NHNN.

Tdi kho6n 320 co citc titi kho6n c6p II sau:

65

320001- Phai thu 15i tir hoat dQng iry th5c

32}ggg- Phii thu kh6c ttr hoat dQng uy th6c

- 56 ti6n phii thu tir ho4t dQng uy th6c cira NHNN;

- SO ti6n phAi thu dd dugc kh6ch hhng thanh to6n;

- Phin 6nh s6 tidn con phAi thu kh6ch hdng tu hoat

dQng uY th6c.

Tii khoan 321- Phii thu tir hoat d6ne cune cip dich vu

Tdi khoA,, .,U, dung dC phin 6nh s6 tiAn phii thu tir hopt dQng tung c6p

dich vu .uu NHI.I-Ni "ho

khech-hirng trong qu6 trinh ho4t dQng'

Hgch todn ffAn fii khodn ndy ciin phdi thrgc hiQn theo cdc quy tllnh sau:

1. Sd tiAn phii thu tu hoat dQng cung c6p dich vq cira NHNN nhu: thu tri

dfch vu thanh to6n, thu tt dich vu "ngan

quy,

^,h,,

,* hoat dQng luu kf chtmg

kho6n... dugc ghi nhan tr6n co so thoi !iu" ra s6 thgc tO phii thu timg k!'

2. SO ti6n ph1i thu th6 hi6n s6 tidn d6n tich mir NHNN dd h4ch to6n viro thu

nhap trong ky nhung chua duoc kh6ch hdng thanh to5n'

B1n I,,to: - SO tien phAi thu ty,.h:?t dOng cung c6p dich vu cua

NHNNGa"r,to6nd5iringvirotdikhoirnthunh4pcuaNHNN);

BAn No:

Bdn C6:

SO dw No:

BAn C6:

Sd ctu'I'{o':

- SO ti6n phAi thu dd duoc kh6ch hdng thanh to6n;

- Phin 6nh s6 tidn con phii thu khdch hang tu hoat

dQng dich vu.

Tii khoin 327- Du phdne c6c khoin phfri thu

Tdi khoan ndy ding d6 phan 6nh viQc NHNN tli:h lap,xY li vd hodn nhap

du phong c5c kho6n ph6i thu d6i voi hoat dong uy th6c, gOp uOn"" de xu ly rui

,o iro,rg hoat dQng theo quy dinh cua ph6p luat'

Hgch todn tan tdi khodn ndy cin phdi thwc hiQn theo ctic quy illnh sttu:

1. Vi6c tinh, h4ch to6n trich lfp, su dUng va hodn nhap khoAn dy phong rui

ro duoc thr,rc hiQn theo Ch6 dO tni chinh cua NHNN'

2. Mirc tinh, trich 10p dU phong rui ro cU th6 sE thgc hiQn theo quy dinh cua

Th6; ;a; NHfiN uC "ie.

xec dinh, trich tQp, qu6n lf vd su dpng kho6n du

phdng rui ro cua NHNN.

Tii kho6n 327 co ciic tdi khoin cAp II sau:

327001- DU phong rui ro ho4t dQng uy th6c

327002-DU phdng nii ro ho4t dQng gop '6n

327ggg- D1r phong c6c khoirn phii thu kh6c

66Bln C6: - 56 dU phdng dugc trich lAp tinh vdo chi phi;

BAn Nq:

Sii dw Cd:

Bdn No':

B€n Cd:

SO du'No:

- Sri dung dy phdng d6 xu ly rtri ro;

- Hodn nhap s6 ch6nh l6ch thua du phong cl6 l6p theoquy dinh;

- Ph6n 6nh s6 du phong hiQn c6 cuOi t<3,.

Tii khoin 328- Chi vd hoat tl6ns su nehi6p vi chuone trinh. du 6n

Tdi kho6n nay dung dO phAn 6nh cdc kho6n chi vd hoat dOng thulng xuyenvd kh6ng thuong xuy€n theo du to6n chi dd duoc duy6t aOi vOi hoat d6ng sunghiCp vir chucrng trinh, du 6n tai NHNN.

Tdi kho6n 328 co c6c tdi khoin c6p II sau:

328001- Chi hoat d6ng su nghiep

328002- Chi chucnrg trinh, dr,r rin

Tdi khodn 328001- Chi hogt ct\ng sry nghippTdi khoAn ndry dung dC ph6n inh cdc kho6n chi hoat dQng thucrng xuy6n vd

kh6ng thucrng xuy.6n theo du to6n chi dd duoc duy6t. fe toan theo Joi .t i tiettheo ndi dung ngu6n kinh phi (thuong xuy6n, vi6n trg....) theo ye,

"4, q, i"ti.-

Tdi khoAn 328001 c6 c6c tdi khoAn c6p III sau:

32800101- Ndm tru6c

32800102- Ndm nay

32800103- Ndm sau

- Cdc khoAn chi hoat dQng phdt sinh o dcrn vi NHNN;- CAc khoAn ducyc ph6p ghi gi6m chi vd nhfr.ng kho6ndd chi sai kh6ng duoc ph6 duy6t ph6i thu h6i;

- f6t chuy€n s6 chi hoat d6ng v6i ngu6n kinh phi khib6o c6o quy5t to6n duoc dryqi- Cdc khoin chi hoat dQng chua duoc quyOt to6n hodcquy6t toSn chua ducyc auy{t.

Tdi khodn 328002- Chi chu.ong trinh, clqr dn

Tdi khoAn ndy dung dC ph6n 6nh s6 chi cho chucrng trinh, du 6n dd ducycThong d6c NHNN phc duyQt. ra.i kho6n ndy dusc m6 theo d6i lu! k6;id" ;;tt khi bet dAu thuc hi6n cho d6n khi k6t ih,ic'chucrng trinh, du 6n duoc ph6duy6t quyct to6n vd bhn giao su dung. K6 todn theo d6l

"ni tift ih.o ,a* (nam

tru6c, ndm nay, nim sau).

Tdi khoin 328002 c6 cl,c tdi kho6n cdp III sau:

32800201- Chi quin lyi du 6n

32800202- Chi thuc hi6n du 6n

67

BAn Nq:

BAn C6:

56 dr No:

Bdn C6:

- Chi thgc t6 cho viQc qu6n ly, thuc hiQn chucrng trinh'

dg 6n;

- SO chi sai bi *uAt to6n PhAi thu hdi;

- 56 chi ctra chuong trinh, dg 6n duoc q'y6t to6n voi

ngu6t kinh Phi dg 6n;

- SO chi chuong trinh, dg 6n chua hodn thdnh hodc dd

hodn thanh nhtmg q.ry6t to6'n chua dugc duy0t'

Lo4i 4: Ph6t hhnh ti6n vir Ng phii tri

Lo*i tii kho6n ndy dung d6 ph6n 6nh tdi sirn Ng cua NHNN bao g6m luqng

ti6n cotton, tiAn ;il:;;i& kH loai vir c6c phuong tiQn thanh to6n dusc phep

phdt hdnh vao luu ir,orrg; mqi khoan'ng ph5t tit'n tto'g qu5 trinh hoqt dQng md

ngan hing ph6i trir, pnll lnanrr

toan cho t6 ,rhar, t6 chuc- trong vd ngodi don vi

NHNN, bao g6rn-.a, fnoan.,q ti6; ruy, tidn gui.cua c6c TCTD, t6 chric qu6c t6'

ph6pnh6nnudcrgoei,"'virc6ckho6nphiithanhto6nnoib0'

Tai khoan "u, On* 6nh s6 tidn cotton, tidn polymer, tiiin kim loai d6 c6ng

b6 luu hdnh aO ptat frdnh hoac Oa O.'qt pnat nann vdo luu th6ng' ViQc hach to6n

cac tdi kho6n "av

pnai tuan ihu theo c6c quy dinh cua chinh pqu vir NHNN vO

ffi;r#ri". cticnh rech giua s6 du c6 iai t noan nav voi 16 du Ns c6c tdi

khoan 101001; 101002 s6 ph6n a"n,a tian mat dang trong luu th6ng tai tho'i

di6m nhat dinh).

Tdi khoin 401 co c6c thi khoAn c6p II' c6p III sau:

401001- Ti6n giAY Ph6t hdnh

40100101- Ti6n cotton Ph6t hdnh

40100102- TiAn PolYmer PhAt hdnh

401002- Ti6n kim loai PhSt hdnh

- 56 ti6n nhfln tir nhd in vd dugc nhflp qu} du lrir ph6t

henh ldOi ung voi tdi kho6n qu} dU trir ph6t hanh);

- Ti6n ph6t hiQn thira khi ki6m dOm dOi v6i tidn moi in'

dr", nira, nguy6n ni6m phong ctra don vi sin xuAt'

chua qua ltru th6ng;

_ so ticn xu6t tu Qu! du trir phSt hinh giao di ti6u huy

(ghi d6i ring tdi khoan Q,! du trt ph6t hdnh);

- TiAn ph6t hiQn thi6u khi ki6m dem dOi v6i ti6n mcvi

in, dfc, nhQn nguyCn ni6m phong cira dcrn vi sAn xuit'

chua qua luu th6ng;

68

BAn No:

cho ph6t hdnh.

Tii khoin 402- C6c cam k6t tri no cria NeAn hhne Nhi nu6c

Tdi kho6n ndy dung d€ ph6n 6nh s6 ti6n thu duoc tu ph6t henh c6c cam k6ttrA ncr cua NHNN.

Tai kho6n 402 co c5c tai khoin c6p II sau:

402001- Tin phitiu NHNN

402999- C6c cam k5t tra no kh6c cira NHNN

Tdi khodn 402001- Tin phiiiu NgAn hdng Nhd nwfuc

Tdi khoin ndy dung d6 ph6n 6nh s6 ti6n thu dugc do phSt henh Tin phii|uNHNN.(bao go- c6 tin phi6uNHNN (loai ghi s6; cua TCTD .Arn ,6 cno rcrokh6c dC vay v6n vd b6n nhQn cAm co (b6n TCTD cho vay) yc,.ar-r.rnwphong toa d6 d6m b6o no).

SO dw C6:

Bdn C6:

BAn No':

Sb drc Cti:

B4n Cd:

B€n No:

SO ctu'Cd:

- fat to6n s6 ti6n bl ph6 ho4i, sO ti6n m6t trong luuth6ng (x6c dinh dugc khi loai tiiin dd dinh chi lruhdnh) khi c6 lent;

- Ph6n 6nh kh6i lugng tiAn ph6t hanh NHNN su dung

- SO tien thu vC phdrt hanh s6c cam k6t fa nq khac cua NHNN;

- SO ti6n chi trA cdc camk6t tra nq kh6c cua NHNN ddden kj,han thanh to6n;

- SO tiOn chi trA c6.c camk6t trA no kh6c cua NHNN mdNIINN mua lai tru6c han;

- PhAn 6nh s6 ti6n cua cac cam k0t tra no kh6c ctaNHNN chua thanh to6n cho nguoi mua.

- SO ti6n thu vd ph6t hdnh Tin phi6u NHNN;

- 56 ti6n chi tr6 c5c Tin phi6u NHNN dd d6n kj, hanthanh to6n;

- SO tien chi tr6 c6c Tin phii5u NHNN md NHNN mualai tru6c han;

- PhAn 6nh s6 tidn crha ciic Tin phi6u NHNN chuathanh to6n cho nguoi mua.

Tcii khodn 402999- ctic cam klt trd nq khdc cfia Ngan hdng Nhd nw6cTai khoAn ndy dirng d€ ph6n 6nh so ti6n thu dugc do ph5t hanh c6c cam k6t

tr6 ncy kh6c c[ra NHNN.

69

l

nhfln cfra Chinh Phfr

Tdi khoin niry dung d6 ph6n 5nh s6 ti6n cua Kho Bac Nhd nuoc gui tai

NHNN vir c6c kh;i";6,i,ai ,.q, riy th6c md Chinh phu giao cho NHNN dC thuc

hiQn c6c dg 6n theo c6c mgc dich chi dinh'

Tdi khoAn 403 c6 c5c tdi khoirn c6p II sau:

403001- Ti6n gui cria Kho bac Nhi nucvc

4O3OO2-V6n tAi trg, try th6c nh{n cua Chinh phu

Tdikhodn403001-TiingtbictiaKhobgcNhitnwdc

Tirikho6nndydungd6ph6n6nhti6nguicuaKhobacNhdnuoc.

BAn C6:

Bdn N.o':

SO dw C6:

- 56 tiAn Kho b4c Nhir nuoc gui viro;

- SO ti6n Kho b4c Nhd nu6c l6Y ra;

- phan dnh s6 ti6n Kho b4c Nhd nu6c dang gui t4i NHNN'

- Sd ti6n c5'c t6 chuc grii vdo;

- 56 tidn c6c t6 chric rrit ra;

- PhAn 6nh sd tidn c6c t6 chric dang gui kh6ng ki h+n

tai NHNN.

Tdi khodn 403002- V6n tdi trg,, u!,thdc nhQn cfia Chfnh ph[t

Tdi kho6n ndy dung d6 phan 6nh s6 v6n tdi trg, uy th6c cua chinh phu giao

cno Nffi d6ii;;; hiQn c6c du 6n theo c6c muc dich chi dinh'

BAn Co: - 56 v6n cira Chinh phu giao cho d6 thuc hien c6c dU

6n theo mgc dich chi dinh;

BAnNq:-56v6nchuy6ntrAlaiChinhphu;56 clw Cd: Phin 6nh sd v6n tiri tro uy th6c nh0n cua Chinh phu

do NHNN dang qu6n l;i '

Tiri kho6n 404- Ti6n efri cfra c6c tA chftc tin dun t6 chirc chinh

hoat tl6ne tai Vi6t Nam

Tdi khoin J, O,rn* dC ph6n 6nh ti6n grii cua c6c TCTD, t6 chuc tdi cirintr

trong nu6c gui tai NHNN.

Tdi kho6n 404 co c6c tdi kho6n c6p II sau:

404001- Ti6n gui khOng kY han

4O4OO2- TiAn gui kh6c

Tdi khodn 404001- Tiin giri khing ky hqn

Tai khoin ndy ding d6 phan 6nh s6 ti6n cua c6c TCTD, t6 chuc tdi chinh

hoqt d6ng tai Vi€t Nam grii kh6ng kj' han tai NHNN

BAn C6:

BAn No:

SO Aw C6:

10

Tdi khodn 404002- Tiin giri khtic

Tdi khoin nriy dirng d6 phAn 6nh s6 tidn cua cac TCTD, tO chuc tdi chinhhoat d6ng tai Vi6t Nam gui cho c6c muc dich kh6c nhu tiOn gui c6 kj, han, tidngui chuy6n dirng,. . . tai NHNN.

B€n Cd: - SO ti6n c6c t6 chirc gtri vdo;

B1n Nq: - 56 ti6n c6c t6 chirc r6tra;sii ctu'c6: - Phan dnh s6 tidn c6c t6 chirc dang giri tai NHNN.

Tii kho6n 405- Nhdn kf quV

Tdi khoan ndy dung dti phin 6nh c6c khoin ti6n md NHNN nhan ky qugcua khdch hdng dO b6o d6m cho c5c dich vu li6n quan d6n hoat d6ng kinhdoanh, tfn dung duoc thuc hicn dirng hgp d6ng, cam tet aa ty.

Tdi khoAn 405 c6 c6c thi khoAn c6p II sau:

405001- Ky qu! tham gia nghidp W thi trucrng md

405002- Ky qug d6u thAu vdng

405003- Ky qu} cdp giSy phep thdnh l6p vd hoat d6ng ng6n hdng

405004- Ky qu} bio ldnh

405999- Ky qu! kh6c

Tdi khoirn 405001- K! qu! thom gia nghipp vqt th! trwdng md iTdi khoAn ndy ding dC phin 6nh s6 tiAn k1i qu! cua c6c TCTD gui tai t

NHNN dc tham gia nghiop vu thi rrucrng mo: d5u in"A, -ru tin phi6u,".t""gkho6n Chinh phu...

B1n C6: - 36 tidn c6c TCTDgrii vdo;

B1n I{o: - SO tien c6c TCTD l6y ra;

sii du'co; - ph6n dnh s6 ti6n ky qu! d6 tham gia thi rrudng mocira c6c TCTD dang giri tai dcm vi.

Tdi khodn 405002- Ky qui ttiiu thilu vdng

Tdi khoAn ndy dung cl6 ph6n 6nh s6 ti6n ky qu! cua cric TCTD vd doanhnghiCp gui tai NHNN dC dang ky tham gia d6u thAu vdng.

B1n cti: - so tien c6c TCTD vd doanh nghiOp giri vdo;

B€n Nrr: - 56 ti6n c6c TCTD vd doanh nghiOp l6y ra;so du'ca; - Phin 6nh s6 ti6n ky qu! d6 tham gia d6u thAu vdng

oia cdc TCTD vd doanh nghiCp dang gui tai NHNN.Tdi khodn 405003- Ky quy ciip giiiy phdp thdnh tQp vd hogt itQng ngdn hdng

lt

Tdi kho6n niry dtng d6 ph6n 6nh s6 ti6n kf qu! cua c6c t6 chric, c6 nhdn

gui tpi NHNN aj'*in "Zp

gi6y gh.p hoat d6ng ng6n hdng vir hopt dQng kinh

doanh virng ...theo quy dfnh cua ph6p lu4t'

Tdi khortn 405004- Ki' q"f bdo ldnh

Tdikho6nnirydungd€ph6n6nhsdti6nkfqulb6ol'$-"::c6cTCTDuro ra,ir,

'iiit ri, ;ai hiih TCTD phdi W qui bao tdnh) gui tai NHNN'

Bdn C6:

BAn No:

SA aw Cl;

BAn Cd:

B€n Nq:

SO Aw C6:

BAn Cd:

BAn Nq:

Sd ctu' C6:

BAn C6:

BAn Nq:

- 56 ti6n c6c t6 chirc, c6 nhdn gui vio;

- SO tiAn c6c t6 chric, c6 nhdn l6Y ra;

- Phin 6nh s6 tiOn k1i qu! dA xin cAp gi6y ph6p hoat

dQng cua c6ct6 chuc, c6 nhAn dang gui t4i NHNN'

- SO ti6n ky qu} bio ldnh nQp viro NHNN;

- SO ti6n kY qu} b6o l6nh l6Y ra;

- Phirn 6nh s6 ti6n ki qu! b6o lSnh dang gui t4i NHNN'

Tdi khodn 405999- K! q"! khtic

Tdi kho6n niy dung d6 phnn 6nh s6 tien kli qu! cua c6c TCTD gu'i tai

Nlll.r;'r;6;; giu "a"h-oat

dong kh6c ngoiri c6c hoat dong nou tron'

- SO tiOn c6c TCTD gui vdo;

- 56 ti6n c6c TCTD l6Y ra;

- PhAn 6nh s6 ti6n (i qu! d0 tham gia hoat dQng kh6c

cria c6c TCTD dang gui t4i NHNN'

Tii khoin 406- Tidn efti cfia t6 chirc qu5c t6 vi phip nhin nufc neoai

Tdi kho6n ndy dung dC phin 6nh s6 ti6n cua t6 chuc qt'6t t6 vi ph6p nhAn

nu6c ngoii gui tai NHNN.

Tdi khoin 406 c6 c6c thi khoAn cAp II sau:

406001- TiAn gui cua IMF

4O6OO2-Ti6nguicuac6ctOchircq'6"tOkh6c

406003- Ti6n gui cua ph6p nh6n nudc ngodi

Tdi khodn 406001- Tiin gilri cfis IMF

Tdi khoirn ndy ding dO phin 6nh s6 ti6n IMF gui t4i NHNN (bao g6m cri so

ti6n Nhi nu6c s;; ,6";O pirAn h6i vi6n vdo IMF) ihit mpc dich. sir dung cho

c6c giao aicn cu IMF (thanh to6n d[ng ky, thanh t961.ne]6n luc IMF vay

muo-;, ...), chi phi quln iy .ru V6n phdng IMF vd c6c khoan ti6n nhan duo-c

kh6c: 5n phAm, b6o chi,...

- Tdng tO tien gui cria IMF;

- Gi6m s6 tiAn gui cria IMF;

72

SO dw C6: - PhAn 6nh s6 tiAn IMF dang grii o NHNN.

Tdi khodn 406002- Tiin gfti cfia cdc tO ch*c quiic rc *nAc

Tdi kho6n ndy dung d6 ph6n 6nh sO tidn cua c6c t6 chric qu6. t€ kh5c guitai NHNN.

Tdi kho6n 406002 co cactdi kho6n c6p III sau:

40600201- Ti6n gui kh6ng kj,han


40500203- Ti6n gui chuy6n dirng

BAn Cd: - SO ti6n t6 chuc quti. te kh6c gtri vdo;

BAn No: - 56 ti6n t6 chric qr6. t5 kh6c ldy ra;

so ctw cd: - Phan 6nh s6 fiAn t6 chirc qu6c t6 kh6c il*g g,r, dNHNN.Tdi khodn 406003- Tiin giri cfia phdp nhdn nw6c ngodiTdi khoAn ndy dung dO phin 6nh sO tidn cria ph6p nhan nu6c ngodi gui tai

NHNN.

Tdi khoAn 406003 co cdctdi kho6n c6p III sau:

40600301- Ti6n gtri kh6ng kj,han


40600303- Ti6n gui chuy6n dung

B1n Cd: - 56 ti6n ph6p nh6n nu6c ngodi giri vdo;

BAn No: - So ti6n ph6p nh6n nu6c ngodi l6y ra;sii clu'c6: - Phan 6nh s6 ti6n ph6p nh6n nu6c ngoii dang gu.i o

NHNN.

Tdi khoAn ndy dung d6 ph6n 6nh s6.SDR (quyOn rut v6n clflc biet- SpecialDrawing Rights) IMF da ph6n b6 vd chuy6n vdo tdi kho6n cua NHNN tai IMF.

BOn Cd: - TEng sO SOR IMF de ph6n b6;

BAn No: - GiAm sO SOR IMF da ph6n b6;

sil aw c6: - so snn IMF de ph6n uo nien c6 cuoi lcj,.

Thi khoin 408- Vay cdc t6 chric qu6c t6

Tdi khoAn ndy dtrng dC phAn 6nh s6 ti6n NHNN vay vd tinh hinh thanh to6nc6c kho6n tiAn vay tai c6c tO chtrc qu6c t6.

Tdi kho6n 408 c6 cdc titi khoin c5p II sau:

408001- Vay ngin han

408002- Vay trung vd ddi han

73

Tdi khodn 408001- VaY ngdn hgn

Tdi khoAn nhy dung dO phnn 6nh s6 ti6n NHNN'uy t'gin h*n c6c t6 chirc

qu6c t5.

Tiri khoAn 408001 c6 cdc tiri khoAn cAp III sau:


40800102- Nq qu6 h4n

Tiri kho6n 40800101- Ng trong h4n

Thi kho6n niry dung d0 hach to6n s6 tiAn NHNN vay cira c6c t6 chu'c q:?"

t6 con trong hpn theo hqp d6ng tin dpng ho[c cdn trong thoi gian gia h4n' di6u

chinh ky han rq J6i rJi'ia" U,"a, *V E,qt't6 chric q'"6t te grahan' didu chinh

ky han ng.

BAn C6:

BAn No:

SA Aw C6:

BAn C6:

Bdn No:

SO aw C6:

- SO ti6n vaY cdct6 chirc qu6c t6;

- SO ti6n tr6 ng cho c6c t6 chric qu6c t6;

- PhAn 6nh s6 ti6n NHNN dang no trong,han, duoc gia

han, diSu chinh ky han ta\ cac t6 chuc quoc t0'

Tii khoin 40800102- Ng qu6 h4n

TdikhoAnndydungd6hachto6ns6ti0nNHNNvayc6cdd qu6 h4n trir.

to chric quOc t0

- SO tiAn vaY dd qu6 hPn trA;

- 56 tiOn trir ng cho c6c t6 chuc qu6c t6;

- PhAn 6nh sO tiAn NHNN vay dd qu6 han tr6'

Tdi khodn 408002- Vay trung vd ddi hqn

Tdi khoin ndy dung d6 ph6n 6nh s6 tian NHNN vay trung vd ddi h?n c6c t6

chtc qu6c t6.

TAikholn408002c6cilctirikho6ncApIIIsau:40800201- Nq trong h4n

40800202- Ns qu6 han

NQi dung h?ch to6n tii kho6n 40800201,40800202 gi6ng nQi dung hach

to6n tdi khoirn 40800101, 40800102'

Tii khoin 409- Vav Chinh phfi nudc neohi

Tdi kho6n nay dung di5 ph6n 6nh s6 tidn NIINN vay vir tinh hinh thanl-r to6n

c6c khoAn tidn vay Chinh phtr nu6c ngodi'

Tdi kho6n 409 co cactdrkhoAn cAp II sau:

409001- VaY ngin h4n

4O9OO2- VaY trung va ddi han-ll!+

Tdi khodn 409001- Voy ngin hgn

Tdi khoAn ndy dirng dO phAn 6nh s6 ti6n NHNN vay ngi., han Chinh phunu6c ngodi.

Tdi khoAn 409001 co c6c tdi khoin cAp III sau:


40900102- Nq qu6 han

N6i dung hach to6n tdi khoin 40900101,40900102 gi6ng n6i dung h4chtoSn tdi khoAn 40800101,40800102.

Tdi khodn 409002- Vay trung vd ddi hgn

Tdi khodn ndy dirng d6 phin 6nh s6 ti6n NHNN vay trung vd ddi han Chinhphu nu6c ngodi.

Tii kho6n 409002 c6 cdc rdi kho6n c6p III sau:


40900202- No qu5 han

N6i dung hach to6n tdi kho6n 40900201,40900202 gi6ng n6i dung hachto6n tdi khoin 40800101, 40800102.

Tii khoin 410- Vav ph6p nh6n nudc neoiiThi khoAn ndry dirng dC phin 6nh s6 tiAn NHNN vay vA tinh hinh thanh to6n

,


410001- Vay ngin han

410002- Vay trung vd ddi han

Tdi khodn 410001- Vay ngdn hgn

Tdi khoan ndy dung dc phan 6nh s6 ti6n NHNN ,uy ngi, han c6c ph6pnhdn nu6c ngodi.

Tdi khoin 410001 c6 circ tdi khoin c6p III sau:

41000101- No trong han

41000102- No qu6 han

NOi dung hach to6n tdi kho6n 41000101,41000102 gi6ng n6i dung hachto6n tdi khoAn 40800101,40800102.

Tdi khodn 410002- Vay trung vd ddi hgn

Tdi kho6n ndy dtng d6 phAn 6nh so ti6n NHNN vay trung vd ddi han cdcph5p nhdn nu6c ngodi.

Tdi kho6n 410002 co cdc tdi kho6n c6p III sau:

75

to6n tdi kho6n 40800101,40800102'


41000202- Nq qu6 hPn

NQi dung hpch to6n tii kho6n 41000201, 41000202 gi6ng nQi dung h4ch

n 411- V6n thi trcr, nh6n frv th6c cfia Chinh phri nu6c neohi vlt

tO chri'c qu

Tdi khoAn niry dung d0 ph-6n 6nh s6 v6n.tdi.trs' "i,l16t gill" iHI *i:tt Chinh pnu ,*3'. "g";f

tf iO .nt. qu6. tC aC thuc hiQn c6c dp 6n theo Ho'p

d6ng uy th6c.

B1n C6:

BAn No:

SO at Cd:

- Sd v6n nhfln uy th6c tu Chinh phu nudc ngodi vd t6

chirc q,r6. t6;

- SO v6n chuy6n tri 14i Chinh phu nudc ngodi vd t6

chuc qu6c t6;

- PhAn 5nh s6 v6n tdi trq gi th6c, dpu iu nhAn cua

Chinh phu nuoc ngoiri vir t6 chuc qu6c t6 do NHNN

dang quAn lY.

iri khoin 412- Thanh toin voi Phf in nufc neoii vi tO chftc qu5c t6

Tdi khoin ndy dung d0 hach toin c6ckho6n thu, chi hQ gifta NHNN v6i c5c

ph6p nhAn nu6c ;;";i rie "a"iO "ht.

qr6. t6 theo hqp d6ng dai U vh uv :nt:-'^

BAn No: - 56 ti0n chi hQ cho ph6p nhdn nuoc ngodi vd c6c t6

chric qu6c t6;

- 56 ti6n ph6p nhAn nu6c ngodi vd c6c t6 chuc qu6c t€

thu h0;

- Thanh to6n s6 tidn ch6nh lech phAi tri cho ph6p nhAn

nu6c ngodi vi c6c t6 chric qu6c t6;

B€n C6: - 56 ti6n thu hQ cho ph6p nhAn nuoc ngodi va c6c t6

chuc qu6c t6;

- SO tiAn ph6p nhAn nu6c ngoii vd c6c t6 chuc qu6c tO

chi h0;

_ Thanh to6n s6 ti6n ch6nh lQch ph6i thu ph6p nhan

nu6c ngoiri vd c6c t6 chirc qu6c t6;

56 aw Xq: - PhAn 6nh s6 ti6n chi h0 nhi6u hon thu hQ ph6p nhdn

nu6c ngodi vi c6c t6 chric qu6c t6;

Sd aw C6: - PhAn 6nh s6 ti6n thu hq nhi6u hon chi hQ ph6p nhAn

nu6c ngoiri va c6c t6 chuc qu6c t6'

76

Thi khoin 413- Cdc khoin phii tri vd xiv dune co bin. tii sin c5 alinh

Tdi khoAn ndy dung dO ph6n 6nh c6c khoan phAi tr6 vd xAy dung co b6n, tdisAn c6 dfnh ph6t sinh trong qu6 trinh hoat d6ng cria NHNN.


413001- V6n Ng6n s6ch Nhd nu6c c6p

4l3OO2- Tidn bAo hdnh chua d6n han trA

413004- PhAi tr6 vA x6y dyng co b6n

413999- C6c kho6n ph6i trhkh6c

Tdi khodn 413001- VOn Ngdn stich Nhd nwdc ciip

Tii khoan ndy dung do hach to6n, theo d6i so ,6n x6y dmg co ban dE duocNgdn s6ch Nhd nudc c6p ph6t, thanh to6n theo gi6 tri kh6i luo,ng xey dung ccrbAn horin thAnh.

B1n cd: - Su dung v6n Ngdn s6ch Nhd nu6c c6p ph6t vdo xaydUng co bin;

B1n Nq: - Thanh to6n v6n Ngan s6ch Nhd nu6c cAp dAu tu x6ydUng co bin vdi NHNN khi cong trinh hodn rhdnhduoc duyQt quy6t to6n;

sii dw c6: - phan 6nh s6 v6n Ng6n s6ch Nhi nu6c dd c6pph6t, d6thanh to6n cho c6ng trinh x6y dpg co bAn dd hodnthdnh chua ducyc quy6t todn.

Titi khoitn 413002- Tiin bdo hdnh chu'a il1n han trct

Tdi khoAn ndy dung de hach to6n so ti6n b6o hdnh c6ng trinh xAy dung ccrbAn cira dcrn vi ,hQn thAu c6ng trinh vd tai s6n c6 dinh

Tdi kho6n 413002 co cactai khoAn c6p III sau:

41300201- C6ng trinh xAy dung co b6n

41300202- Tdi s6n "6

di,rh

B1n C6; - 56 ti6n bao hdnh md don vi NHNN giir lai;B1n Nq: - 56 ti6n bio hdnh md don vi NHNN dd,trit;

Sii dwCd; - PhAn 6nh s6 tiAn bAo hdnh md don vi NHNN giir laichua d6n han trA.

Tdi khodn 413004- Phdi trd vi xAy eh.rng co bdn

Tdi kho6n ndy dung dC ph6n 6nh s6 ti6n v6n x6y dtmg co bAn, dcm viNHNN dang nhfln giir (quin ly) h0 Ban euin ly Du 6n.

Tdi khorin 413004 c6 0l tdi khoin c6p III sau:

Tdi khoan 4l3oo4ol - Ti6n nh6n giir (quan li) hq Ban eu6n llf Du 6n

77

giir (quan lY) h0.

Tdi khodn 413ggg- Cdc khodn phdi trd khtic

Tai khoin ndy ding dC hach to6n c6c khofin phf,i trA khSc vC xAy dung co

b6n ph6t sinh trong q..,6 t,i,,h ho4t dQng, ngoii "t,i,ng

nQi dung d5 duoc hach

to6n vho c6c tiri khoirn thich hqp'

Bdn C6:

BAn Nq:

SO Aw C6:

BAn C6:

BAn Nq:

SO etw C6:

- Tang sO ti6n v6n xAy dUng co ban nhan giir (quan lf) h0 ;

- Giam s6 ti6n v6n x6y dUng co bdn nhan giir (quan ly) h0 ;

- Phin 6nh sO tidn v6n x6y dgng co ban cdn dang nhan

- 56 tiAn Ph6i tr6;

- SO tiAn ddffehodc duoc xu l1f chuy6n vdo tdi khoan kh6c;

- Phin 6nh s6 tidn md dcrn vf NHNN cdn phii trir'

Thi khoin 414- C6c khoin phii tri khich hirne

Tdi kho6n na,orrn* d6 phan 6nh tinh hinh thanh to6n vd c6c khoan ng phai

trA cira NHNN cho kh6ch hang'

Tdi khoAn 414 co c6c tiri kho6n cAp II sau:

414001- Ti6n kh6ng du ti6u chuan luu th6ng da xu lj' vd cho thanh

todn cho kh6ch hdng

4l4OO2- TiAn git hQ vd dqi thanh to6n

414999- C6c kho6n phAi trA b6n ngodi kh6c

Tdi khodn 414001- Tiin kh6ng iIrt fiau chudn lwu th6ng eld xir $ vd chd',

thanh todn cho khtich hdngti6u chuAn luu th6ng clio

xu lyTdi kho6n nay dung d0 hach to5n sO ti6n kh6ng du

' md NHNN cdn ph6i thanh to6n v6i kh6ch hirng'

Tdi khodn 414002- Tiin giir hQ vd clqi thanh todn

Tiri kho6n nhy ding dC hach to6n c6c khoirn tidnphAi qull lli theo quy dinh

cua Nhir nu6c ,hJ,t6" qran iy trong thu d6i vd"cac khoAn ti€n dang cho thanh

to6n, xu ly c,ta cic "o

qr.run, dcrn vi gui NHNN dC nhcv giu hA'

BAn C6:

BAn No:

SO Aw Cd:

BAn C6:

BAn Nq:

- 56 ti6n m{t kh6ng du ti6u chuAn luu th6ng NHNN

chua thanh to6n cho kh6ch hdng;

- Sd tiOn m[t kh6ng du tiOu chuAn lrru th6ng dE duoc

NHNN thanh to6n v6i kh6ch hdng;

- ph6n 6nh s6 tian mflt kh6ng du ti6u chuan luu th6ng

NHNN chua thanh toSn cho kh6ch hhng'

- SO ti6n phiri quAn lY ,rQP vdo NHNN;

- 56 ti6n gui vdo NHNN nho giir hQ;

- SO tien l|y ra;7B

Si| ctw C6: - Phan 6nh s6 ti6n NHNN dang gifr hQ vir doi thanh toan.

Tdi khodn 414999- Cdc khodn phdi trd b1n ngodi khdc

Tdi kho6n ndy dDng il6 hach to6n c6c kho6n phii tr6 kh6c cho t6 chirc, c5nhdn ngodi don vi khdng bao g6m nhfrng n6i dung dd duoc hach to6n vdo c6c tdikho6n ph6i tr6 (tdi kho6n 4t4001 vd 414002).

B€n Cd: - 56 ti6n NHNN phAi trA kh6ch hdng;

B1n Nq: - SO ti6n NHNN dd tr6 hodc duoc xu ly chuyOn vdo tdikho6n kh6c;

si5 aw c6: - ph6n anh s6 ti6n NHNN cdn ph6i tr6 kh6ch hdng.

Tiri khoin 415- C6c khoin phii tri n6i b6

Tdi kho6n ndy dtrng dti phin 6nh cdc kho6n ph6i trA ph6t sinh trong qu6trinh hoat d6ng nQi bQ NHNN.

Hgch todn tdi khodn ndy phdi thwc hiQn theo ctic quy illnh suu:

1. Pham vi vir n6i dung phin 6nh vdo tdi kho6n thu6c quan hO thanh toannQi bQ trong NHNN. C6c quan hO thanh to6n ctra NHNN vdi c6c kh6ch hdng benngodi, khdng phAn 6nh viro tdi kho6n ndy.

2' Cu6i ky, k6 to6n phii ki6m tra, d6i chi6u c6c tdi kho6n 315- "Citc khoAnphAi thu noi b6" vd tdi khoin 415- "citc kho6n ph6i tr6 n6i bQ,, voi cdc don vi,c6 nhdn c6 quan hC theo ttmg n6i dung thanh to6n.


415001- Thua qu!, tdi sAn thu'a cho xu ly

415002- c6c khoan phai tr6 cho c6n b6, nhan vi6n NHNN4t5999- C6c kho6n phAi tr6 n6i b6 kh6c

BAn C6: - SO tien NHNN ph6i trA;

B€n No: - SO ti€n NHNN dd trA hodc ducyc xt ly chuyCn vdo tdikhoAn kh6c;

Sii ctw C6: - PhAn 6nh s6 ti6n NHNN cdn ph6i tr6.

Tii khoin 416- C6c kho6,n phii tri d6i v6i c6c tlcrn vi su nshiGp

Tdi khodn ndy dung d6 phAn inh cdc kho6n ph6i tra cta NHNN aOi vOidcrn vi su nghiCp thudc NHNN ph6t sinh trong qu6 trinh hoat d6ng.

B€n C6: - SO ti6n phAi tr6 cua NHNN;

B1n No: - SO tien phAi tr6 cua NHNN dd tr6 hodc duoc xu lychuy6n viro thi khoan khric;

sii ctw cd: - Phan 6nh s6 ti6n con phii tr6 cira NHNN.

19

Thi khoin 417- C6c khofrn phii tri Nein sich Nhi nudc

Tdi khofln ndy dung dC phin 6nh c6c khoirn phii tr6 cua NHNN v6i NgAn

s6ch Nhir nu6c'

Tdi khoin 417 c6c6c tdi khoAn cAp II sau:

4l7OO1- ThuC thu nhflp c6 nh6n phAi nQp

4l7OO2- Tri thay thu5 nhd thAu nuoc ngodi

4l7ggg- C6c kho6n Phii trA kh6c

Titi khotin 417001- Thuii thu nhSp cd nhdn phdi nQp

Tdikhoinndydungd6phnn6nhquanhQgifraNHNNvdNg6nsSchNhdnuoc,a.a. kho6n thuc ii-,, nhap c6 nhan ctra c6, b0 thuOc NI{NN.

Tdi khodn 417002- Trd thay thuii nhd thiu nu6c ngodi

Tdi kho6n ndy dtng dC phln 6nh s6 tidn NHNN phAi tr6 NgAn sSch Nhd

nuoc ,A sO thu6 tr6 thay nhd thAu nuoc ngodi'

BAn C6:

BAn No:

sii Aw C6:

B1n C6:

BAn No:

SO Aw C6:

BAn Cd:

BAn Ng':

SO aw C6:

BAn C6:

BAn Ng:

- SO tien thu6 thu nhflP c6 nhAn phii nQp;

- SO tiAn NHNN dd nQP;

- Phin 6nh s6 tiOn NHNN cdn Ph6i nQP'

- SO tiAn thu6 tri thay NHNN ph6i trir;

- SO ti6n NHNN ddtr6;

- PhAn 5nh s6 tidn thu6 tr6 thay NHNN con phiri tra'

- SO ti6n NHNN ph6i tri cho Ngdn s6ch Nhd nu6c;

- Sd tiAn NHNN dd tri ho[c ducvc xu lf chuy6n vao tdi

kho6n kh5c;

-Phananhs6tiOnNHNNconph6itr6NgAns6chNhinu6c.

- SO thu nh|p cho phAn b6 ph6t sinh trong k!;

- SO thu nhap chcr phAn bO duoc t<5t chuy6n vao tai

khoAn thu nhAP trong kj';

Tdi khodn 4l7ggg- Cdc khodn phdi trd khdc

Tii khoAn ndy dirng dO hach tohn cac khoan phii tra klt cho NgAn s6ch

Nhir nuoc ngodi #*t fri arng dd dugc h4ch to61 vio c6c tdi khoan thich hqp'

Tiri khoin 418- Thu nhAP chd Phfln b6

Tdi kho6" *, dirng d6 phAn 6nh circ klonn thu nh4p cho phAnl6, ("1"u

phAn ;6 ;;;,h" nh6p) cla NHNN trong ky ko to5n. Thu nhap cho ph6n PP

b,":

;il, "a. t troan lai nhan tru6c khi mua c6c c6ng cU ng (tr6i phieu, tin phi6u' k!

prriA"_.l ,J "A"

kho6n thu kh6c co tinh ch^t, n.i dung tuong tu.

80

SO clw Cd: - PhAn qnf, tO"g thu nhdp cho phdn b6 con lai 6 thditli6m cu6i kj,k6 to6n.

Tii khoin 419- Phii tri ttr eiao dich neoai tG, c6ne cu tii chinh ph6i

Tdi khoin ndy ding c16 ph6n 6nh cdc kho6n phAi trd cria NHNN trong giaodich ngoai t6, giao dfch phrli sinh vd giao dich kinh doanh vdrng tdi khoAn.

Tdi kho6n 419 c6 c6c tdi khoin c6p II sau:

4i9001- Phai tr6 tu giao dich giao ngay

419002- PhAi trA tri c6ng cu tdi chinh ph6i sinh

419003- Phai tri tu hoat dOng kinh doanh vdng tdi khoan

Tdi khodn 419001- Phdi trd tb giao cgch giao ngoy

Tdi khoAn niry dung dC phAn 6nh ch6nh lQch (16) do ddnh giitlaitheo gi6 trithi trucrng hqp d6ng giao ngay tai ngdy NHI.IN chua thuc hi6n hqp d6ng. "

- Tdng s6 ph6i tr6 tu giao dich giao ngay;

- Giam s6 phai tri tu giao dich giao ngay;

- Ph6n 6nh s6 ti6n con phii tr6 tti giao dich giao ngay.Tdi khodn 419002- Phdi tret t* c6ng cy tdi ch{nh phdi sinhTdi kho6n ndy dung dO ph6n 6nh s6 phAi tr6 tir c6ng cp tdi chinh ph6i sinh

md NHNN tham gia.

Tdi khoan 419002 c6 circ tdi kho6n c6p III sau:

41900201- phai tr6 tu giao dich ho6n d6i

41900202- phai tr6 tu giao dich kj,han

41900203- Phai tr6 tu giao dich tuomg lai

41900204- phai trA tu giao dich quyd., chon

41900299- Phai tra tt giao dich vd c6ng cu tdi chinh ph6i sinh kh6c

B€n c6: - Tang s6 tiAn phai tr6 tu c6ng cu tdi chinh ph6i sinh;

Bdn No: - Gi6m sO tien ph6i tri tir c6ng cu tdi chinh phdi sinh;

sii au'c6: - ph6n dnh s6 tidn ph6i tr6, chua thanh todn.

Tdi khodn 419003- Phdi trd tir hogt it\ng kinh doanh vdng tdi khodnTdi kho6n niy phAn 6rir, cdc khoAn ph6i tri ph6t sinh tu hoat d6ng kinh

doanh vhng tr6n tdi khoAn d nu6c ngodi.

BAn Cd:

Bdn N,g:

Sii Aw C6:

Bdn C6:

Bdn No':

- Tang s6 ti6n phai tra tirhopt ilQng kinh doantr vang tai khoan;x ..).- Gr6m so ti6n phAi trA tu hoat rlQng kinh doanh vdng

tdi kho6n;

81

Si5 tln C6, - Phrin 6nh s6 ti6n phAi tr6, chua thanh to6n'

Thi khoin 420- Ph6i tri tir hoat tl6ne fiv th6c

Tdi khoAn ndy dtng dO ph{n 6nh c6c khoirn phii trA cua NHNN ph6t sinh tu

ho4t dQng uY th5c.

Bhn Cd:

B1n Nq:

SO dw C6:

- T[ng sd ti6n phAi trd tu ho4t dQng uy th6c;

- Gi6m s6 ti6n ph6i tr6 tu ho4t dQng uy thSc;

- Phin 6nh s6 tiAn con phii tr6 tir giao dfch uy th6c'

- SO phi phAi tr6 d5 thr;c hiqn chi tri cho nhd cung cAp;

- PhAn 6nh s6 phi cdn ph6i tr6 cho c6c nhi cung c6p'

Tiri khofln 421- Phi Phii triTii khoin nhy dung dO phfln 6nh s6 phi phfii tre khi NHNN su dqrng c6c sAn

pr,A*,;i;h ilttr c6c nr,I ..rng c6p (bao gom c6c khoan phi do su dpng SDR)'

HgchtodnfiantdikhodnndyphdithtgchiQntheocdcquyttlnhsau:

1. SO phi phii trA cho c6c nh;r cung cAp duoc ghi nhAn tr6n co so thoi gian

vd s6 phi phai tr-ir thuc t6 trong k!'

Z. phiphii tr6 theo d6i tr6n tdi khodn ndy th6 hi6n sO phi md NHNN de

tinh vd h4ch toSn viro chi phi trong ky nhmg chua chi tr6 cho nhd ct'ng "5p'

BAn C6: - SO phi ph6i.tri cho c6c nhd cung cAp sirn phAm' dich vu

(hach toan aOi rmg vdo tdi khohn chi phi cua NHNN);

BAn Nq:

si5 Aw c6:

Tiri kho6n 422- Lf,i Phii trfr

Tdi kho6n ndy dung di5 phan 6nh s6 15i c6ng d6n cua c6c khoAn ng md

NHNN sE PhAi tri khi dOn h4n'

HgchtodntdikhodnndyphdithtgchiQntheocdcquyitlnhsau:

1. Lei phai tr6 cho c6c kho6n no dugc ghi nhin tron co so thoi gian vir lai

su6t thqc tO ttmg kj'.

2. Ld\phai tr6 cho c6c kho6n nq th6 hiqn s6 l6i d6n tich md NHNN d5 tinh

vh h4ch to6n vdo chi phi nhung chua chi trA'

Thi khoin 422 c6 c6c tdi khoAn cAp II sau:

422001- Lei Phii tri tin Phi6u NHNN

422002- Lai PhAi trA tidn gti

422003- Lai Ph6i trA ti6n vaY

422999- Lei Ph6i tri kh6c

Tdi khodn 422001- Ldi phdi trd tln phiiiu Ngfrn hdng Nhd nu'6c

Tdi kho6n ndy dirng d6 phnn 6nh s6 l6i c6ng d6n du trir tinh tron tin phi6u

NHNN md NHNN sc PhAi tr6 khi d6n han'

82

B€n No: - GiAm s5 tidn ldi tinh cdng d6n;

Sii aw Cd: - PhAn rlnh s6 ti6n ldi NHNN chua thanh to6n.

Tdi khodn 422002- Ldi phrti td tiin gtriTdi khoAn niy ph6n ur.h .6 l6i c6ng d6n du tr6 tinh tr6n c6c khoin tidn gui

md NHNN sE phii trA khi d6n han.

N6i dung hach to6n tdi kho6n 422002 gi6ng nQi dung h4ch to6n tdi kho6n422001.

Tdi khodn 422003- Ldi phdi trd tiin vay

Tdi khoAn niy phin 6nh s6 ldi c6ng d6n du trd tinh tr6n c6c kho6n no nu6cngodi md NHNN sE ph6i tr6 khi d€n han.

N6i dung hach toan tdi kho6n 422003 gi6ng n6i dung hach to6n tdi khoin422001.

Tdi khodn 422999- Ldi phdi trd khdc

Tdi khoAn ndy ph6n 6nh sO ldi c6ng d6n dU tr6 cria c6c kho6n phai tri kh6cngodi c6c kho6n lei ph6i trd dd, duoc hach to6n vdo c6c tdi khoin it i.t hqp (tutdi kho6n 422001 d6n tdi kho6n 42ZOO3).

N6i dung hach to6n tdi khoAn 422999 gi6ng n6i dung hach ro6n tdi kho6n422001.

Tii khoin 423- C6c khoin chd thanh to6n kh6c

Tdi kho6n ndy dirng dC phAn 6nh cdc kho6n ti6n NHNN dang cho thanhto6n phSt sinh trong qu6 trinh hoat d6ng ngodi nhirng n6i dung dd ducyc hachto6n vdo c6c tai kho6n thich hqp (tu rdi kho6n 41 1 d6n iai mroa, Zzzl.

; - --i.- -

B€n Cd: - Sti ti6n chua duoc thanh to6n;

B€n Ng: - 56 tien dd duoc thanh to6n;

sii ctu cd; - Ph6n 6nh s6 ti6n NHNN dang chd thanh toiin.

Tiri khoin 424- Du trir neoai h5i chfnh thfcTdi kho6n ndy dirng dC phin 5nh s6 ngoai h6i thu6c Du trfr ngoai h6i chinh

thuc NHNN dang qu6n ly.

Tdi khoAn 424 co cdc titi kho6n c6p II sau:

Tdi khoAn 424001- QuI du trfr ngoai h6i

Tai khoin 424002- Qu! binh 6n ty gia vd qu6n ly thi truong virng

Tdi khodn 424001- Qui clw trti'ngoai h6iTdi kho6n nay dirng dti phAn 6nh s6 ngoai h6i thu6c Quy du trir ngoai h6i.Hqch totin tiri khodn ndy phdi th|rc hiQn theo cdc quy itlnh sau:

83

1. Dinh ky hdng th6ng (vdo ngiy.r6i th6r,g),x6c dinh s6 ch6nh l6ch tdng,

gitm gid tri,rgoui-f,5i ih;q. bry d; i." geoai n5i tte,, co sd so s6nh s6 du gita

tiri khoan 42400101- eu! au q" ngoai h6i lsau khi da d6nh gi6 lpi ngoai tQ theo

ty gi6,quy dfnh t?i kh;a; 7 Ei6u iff,O.,g tu ndy; d6nh gi1lai gi6 vdng theo gi6

do NHNN qry i6r,) voi ,o dt, tdi khoAn 42400102- Mua b6n vd thanh to6n

;;#;5ith;6. a;, au trir ngo4i noi ac tim ra s6 chonh lQch.

2. N6u co ch6nh l6ch thi hach to6n didu chinh lai sO du.tdi khoin 42400102

.h" ;r;g 15 a",ai khoan 42400101 (quy ra d6ng-viQt Nam), s6 chcnh 16ch ndv

;il;r#;ucn co ho[c ben Ns tdi kaoin s03 "-honh tQch tv sihhoi do6i" lghi

aOi tmg voi tdi khoin 42400102)'

3. Viec chuy6n ngo?i noi ttr Quy du trfi' ngopi h6i sang Qu! binh il .t*l:vd qu6n l1i thi truong.Iarg; ho+: ta* .rng, cho vay vd sri dUng ngoai h6i tu Quy

dy trir ngoai trOi pfr71 cen'cy _v1o

ban .ninn Quytit dlnh cua Thu tuong Chinh

phu vir cua Th6n;;5" NI{N},i. Ktl toan chiu tr6ch nhiem rtru B6n chinh euy.t

dirh .ru Thu tucrng Chinh Phu'

Tdi khoAn 424001 c6 c6c tii khoin c6p III sau:

42400101- Qu! du trir ngoai h6i

42400102-MuabanvAthanhto6nngo4ih6ithuOcQu}dutrfr'ngoaih6i

Tlri khoi n 42400101- Quf dq trir ngo4i h6i

Tdi kho6n nay dung d6 hpch todn grittri ngopi hoi thu6c Qu9 du trir ngo?i h6i'

BAn C6: - Gi6 tri ngo4i trOi nnap viro Qu! du trir ngo4i h6i:

+ Tu'Qu! binh 6n ty gi6 vd quin li thi trudng vdng

chuy6n sang;

* Mua ngo4i h6i;

B4n Nq:

+ Thu h6i tam ring cho NgAn s5ch Nhd nuoc,

- G\6tri ngo4i hOi xuAt tu Qu! du trfi'ngoai h6i:

+ Chuy6n sang Qu! binh 6n ty gia vd quirn li thi

trudng vdng;

+ B6n ngoai h6i;

* Tam ring cho NgAn s6Lch Nhd nu6c;

- PhAn 6nh gi6 tr! ngo4i hOi thuQc QuI du trir ngoaiSii Au'Cdz

h6i, NfntN dang quin lf '

Tiri khoi n 42400102- Mua br{n v}r thanh to6n ngo4i tr6i ttrudc Q"I dg'

trir ngo4i h5i

Tdi kho6n ndy dung d0 hach to6n c6c khoin mua b6n vd thanh to6n ngoai

h6i thu6c QuI dU trir ngo4i h6i.

BAn Nq: - 56 ti6n d6ng ViQt Nam dd chi ra dO mua ngoai h6i;

aA()-t

Bdn Cd:

Sd du'lYo':

- Thanh to6n s6 ti6n d6ng Vi6t Nam (tdng) tuong imgv6i gi6 tri ngoai h6i duoc didu chuy6n tu Qu! binh 6nty giit vd quAn lli thi truong vdng sang hodc duoc hodntr6 t4m img;

- f0t chuy6n s6 ch€nh l€ch tang gi6 tri ngo4i h6i thu6cQuI dW trt ngo4i trOi t<tri:

+ D6nh gi6 lai ngoai tO theo ty giSvho ngdy cu6i th6ngquy dinh tai khoAn 7 EiAu 9 Th6ng tu ndy (d6i rmg voirdi khoAn 503001- Chenh lQch tj' gi6 h6i do6i);

+ D6nh gi6 lai virng theo gi6 do NHNN quy <linh lAOi rmgvoi tdi khoAn 503002- Ch6nh l6ch d6nh gi6 lai gi6 vang).

- Sti ti6n d6ng Vi6t Nam thu duoc do b6n ngoai h6i;

- Thanh to6n s6 tidn d6ng Vi6t Nam (gidm) tucrng irngvoi giir tri ngoai trOi cnuyen sang quy Linh 6n ty gra uequal l), thi trulng vdng hodc tam ung, str dung theoQuy6t dinh cua Thu tu6ng Chinh phu;

- f6t chuy6n s6 ch6nh l6ch giAm gid tri ngoai hoi thuocQuI dU trir ngo4i frOi t<tri:

+ D6nh giSlai ngoai tC theo ty giit vdo ngdy cu6i th6ngquy dinh tai khoAn 7 Di6u 9 Th6ng tu ndy (d6i tmg v6itdi khoAn 503001- Ch6nh l6ch tj'gi6 h6i rlo6i);

+ D6nh gi6lai vdng theo gi6 do NHNN quy dinh (dOi irngvoi tdi khoAn 503002- Ch6nh l6ch d6nh gi6lai gi6 vdng).

- PhAn 6nh s6 tidn d6ng Vi6t Nam dd chi ra mua ngoaih6i thuOc QuI dU trt ngoai trOi lOOi ring voi s6 du tdikhodn 42400101 "Qu! du trfr ngoai h6i";.

Titi khodn 424002- Quy binh on ti siri vd qudn ti thi rrwdng vdngTdi khoin ndy dirng dti ph6n anh gi6. tri ngoai frOi NfnfN mua vdo, b6n ra

thu6c Qu! binh 6n ty gi6 vd quin ly thiiruong id.,g.

Hgch todn tdi khodn ndy phdi thwc hipn theo cdc quy ttlnh sau:

(bang tong s6 ti€n t[nh bdng dong Vi€t Nam thu daoc do bdn ngoai htii trong k),tinh theo ty gi" hodc gid vdng thac t€ bdn ra) vd doanh s6 ngoai hfii mua vdotucrng Ye (bdnT ty Sid hodc gid vang mua vdio binh qudn troig b) nhdn voi s6ngoqi h\i dd bdn trong,kD dA hach to6n khoin ch6nh lQch ndy rao tai khoinThu nh6p hay Chi phi ve kinh doanh ngoai h6i.

2. Cu6i th6ng, sau khi thUc hi6n bu6c I n6u tr6n, ti6n hdnh xdc dinh s6ch6nh l6ch tdng, tdng gi6m gi6 tri ngoai h6i thu6c eu! binh 6., ty gi6 vd qu6n lythi trulng vdng tr6n co s6 so sdnh s6 du gita tdi khoAn 424OO2Ol--"Qu9 Ui"f, O,

85

ty gilvir qu6n lf thi trudng vdng" \s.au.kh!d!.(":h gid lqi ngoqi t€ theo tv sid

uai ,gay ,u6r ihan'g quy ii"t Ai khodn 7 Diiu 9 Th6ng tu ndv; ddnh gid lai

vdngTlreo gia ao xitxN quy dinh) voi,s6 du 11i

kho6n 42400202- "Mua b6n vd

thanh to5n ngopi h6i thuQc quy UiJ 6n ty gi6 vd.quinly thi trucrng vdng" dO

;il;; ,a .nc"rr, lqch thi hach to6n didu chinh lai so du tiri kho6n .42400202 cho

[;-rt a" tii kho6n 4z4oo2ol (quy ra d6ng Viet Nam), s6 ch6nh lech ndv

"fr"ra" "a" Ue, C6 ho*c b6n Ng tnikiroan 503

i'Ch6nh lech ty gi1h6i do6i" lghi

aoi ung v6i tai khoin 42400202).

Tdi khoin 424002 c6 circtdi khoirn c6p III sau:

42400201-Quybinh6ntygiiLvdqu6nljthitru}ngvdng

4Z40OZOZ- Mua b6n vir thanh to6n ngo4i hOi tfruOc QuI binh 6n ty giiL

vi quin li thi trucrng vdng

Tlri kho6 n 42400201- Quf binh 6n ty giri vit qu6n li thi trudng vhng

Tdi kho6n ndy ding d6 hach to6n gi6 tri ngo?i hoi thuoc Qu! binh 6n ty gi6

vh qu6n li thi trucrng vdng.

B\n Cd: - Gi6 tri ngo4i nOi nfrap vdo Qu! binh 6n ty eiuvir qu6n

B€n Nq:

li thi trudng v2rng:

+ Tt QuI dU trfi ngoai hOi cnuYen sang;

* Mua ngoai h6i;

- Gi6 tri ngopi h6i xu6t tir Qu! binh 6n ty giiL vd qu6n

l)i thi trudng virng:

+ Chuy6n sang Qu! du trir ngo4i h6i;

+ B5n ngoai h6i;

- Phin inh grittri ngoai h6i thu6c Qu! binh 6n ty gi6

vir qu6n li thi trubng vdng, NHNN dang quAn ly'

Tlri kho6 n 42400202- Mua b6n vir thanh toSn ngoSi h6i thu6c Qu! binh

6n ty gi6 vh quin lj' thi trudng virng

Tdi khoin ndy ding di5 hach to6n c6c khoin mua b6n vd thanh to6n ngoai

h6i thuQc Qu! binh 6n tj' gi5 vd quin ly thi trubng vdng'

BAn Nq: - 56 tian d6ng viet Nam d5 chi ra d6 mua ngoai hoi;

- Thanh to6n s6 tidn d6ng Viet Nam (tang) tuong img

v6i giir trl ngo4i h6i duoc di6u chuy6n tu Qu! du trfr

ngo4i h6i sang;

- K6t chuy6n s6 ch6nh lQch t6ng gi6 tri ngo4i h6i thu6c

Qu! binh 6n ty gi6 vi quin ly thi trudng vAng khi:

sii Au'Cd:

86

B€n Cd:

+ D6nh gi6 lai ngoai tC theo ty gi|vlro ngdy cu6i th6rrgquy clinh tai kho6n 7 Di6u 9 Th6ng tu ndy (cl6i rmg vcritdi kho6n 503001- ChCnh lQch tf gi6 h6i do6i);

+ EAnh gi|lai vdng theo gi6 do NHNN quy dinh (d6i irngv6i tdi khoan 503002- ChCnh lQch d6nh gi6lai gi6 vang);

- f6t chuy6n chdnh l6ch do doanh sO b6r, ngoai h6ithu6c Qu! binh 6n ty gia vd quAn l)i thi truong vdngtinh theo ty gi6 biin thuc tC l6n hon doanh s6 b6n ti.rl,theo ty gi6 mua binh quAn trong kj, vdo thu nh6p v6mua, b5n ngoai tC hoac thu nh6p vC -ua, b6n vdng;

- 56 ti6n d6ng Vi6t Nam thu duoc do b6n ngoai h6i;

- Thanh to6n s6 tidn d6ng ViOt Nam (giam) ruong imgv6i gi6 tri ngoai trOi cfruy6n sang e"y JU trt ngoaihOi;

- fet chuy6n s6 ch6nh l6ch gi6m giittringoai h6i thu6cQu! binh 6n tj,gi6 vd qu6n iy ttiirlr*,g vdng khi:+ D6nh gi6lai ngoai tO theo ty gi| vdo ngdy cu6i th6r,gquy dinh tai kho6n 7 Di6u 9 Th6ng tu ndy (OOi ung vOitdi kho6n 503001- Ch6nh lQch tj' gi6 h6i do6i);+ D6nh gi6lai vdng theo gi6 do NHNN quy dtnh laOi rmgvoi tai kho6n 503002- ChCnh l6ch d6nh gi|lai gi6 vang);

- fOt chuy6n ch6nh l6ch do doanh s6 b6., ngoai h6ithu6c Qu! binh 6n ty giit .vit quin ly thi truilg vdngtinh theo ty gi6 b6n thuc to nh6 hcrn doanh s6 ban tinhtheo ty gi6 mua binh qu6n {rong kj,vdo chi phi v6,rruu,b6n ngoai tC hoac chi phi vC mua, b6n vdng;

- Ph6n 6nh so ti6n d6ng ViCt Nam dang chi ra rnuangoai hOi thugc Qu! binh 6n ty gi6 vd quAn ly thitruong vdng (d6i ung v6i s6 du tdi kho6n +z4OOzOtl.

Tiri khoin 425- Thanh torin du trfr ngoai triii Nna nu6'c

Tdi khoAn ndy dung dd ph6n 6nh khoAn thanh torin kh6c (ngodi nhfrngkho6n thanh toSn d5 hach to6n vdo c6c tirikhoan thich hqp) gifra NHNN v6i Nhdnu6c phdt sinh trong qu6 trinh giao dich (dC thuc hiqn cic giao dich trung gianth6ng qua tdi kho6n 2390.10.01 vd tdi khoan 2390.00.05 tru61 aavj.

Tdi khodn 425 co c6c tdi kho6n c6p II sau:

425001- Thanh to6n du trt ngoai trOi Nna nudc bing ngoai t6

SO dw No:

425002- Thanh to6n du trfr ngoai troi xna nu6c bing d6ng viOt Nam- SO tiOn ph6i thu cria Nhd nuoc;

- 56 ti6n trA cho Nhd nu6c;

Bdn No:

B7

Bdn C6:

Sii ctu'\Vo:

sii dw C6:

- 56 tiAn ph6i tri cho Nhir nu6c;

- 56 ti6n Nhi nuoc tr6;

- PhAn 6nh s6 tidn con ph6i thu cua Nhd nu6c;

- PhAn 6nh s6 ti6n con phii tri cho Nhd nu6c'

Tiri khoin 426- Giao dich Ph6i sinh

Tdi khoan niy dung d6 phan inh c6c cam k6t, cac_kho.61fhii thu, phai tr6

dua cacgiao dich pnai rinrr theo hqp d6ng kf gita NHNN va d6i t6c'

Tii kho6n 426 co c6c tiri khoin cAp II sau:

426001- Giao dich ho6n d6i

426a02-Thanhto6nd6ivoigiaodichho6nd6i

426003- Giao dfch kj'han

426004- Thanh to6n d6i vcri giao dich kj'han

426005- Giao dlch tucrng lai

426006-Thanhto6nd6iv6igiaodichtuonglai

426007- Giao dich quYdn chon

426xog-Thanh to6n d6i vcri giao dich quydn chgn

426998- Giao dich Ph6i sinh kh6c

426ggg-Thanhto6nd6ivoigiaod|chph6isinhkhSc

Titi khottn 426001- Giao dlch hodn ttii

Tai khoin niy dung d6.phan 6nh crlc cam k6t phAi tra tu,ho:: nhan vA ngoai

t0 vir gi6 trf genh lia tn* d6ng viQt Nam cria cd.c irqp dong ho6n doi de kii giira

NHNN vi d6i t6c.

Tdi khoan 42600l c6 cdctiri khoan c6p III sau:

42600101- Cam ki5t giao dich ho6n d6i

42600102- Gi|tri giao dich ho6n d6i

Thi khofln 42600101- Cam k6t giao dich horin tl6i

Tdi khoAn niry dtrng dO ph6n 6nh gi6 tri c6c cam k6t ffh ra hodc nhAn vd

,rout ,1. d1"J5" hin theJ quy dfnh tai hqp d6ng ho6n d6i de kv giira NHNN va

d6i t6c.

BAn Nq: - Gi6 tri ngoai te NHNN cam k6t sE trA ra khi d6n han;

- mt to6n gi6 trf ngo4i t9 de cam k6t nhfln vO nguy

thanh to6n;

- Gi6 tri ngoai tO NHNN cam k6t sE nh6n ue m'i d6n han;

8B

BAn C6:

Tdi kho6n ndy dung cl6 hach toin gi|tri d6nh gi5 theo dong ViCt Nam cuac6c khoAn trhrava nh6n rO Ui,rg ngoai tC cua hcro dOng ho6n ddi theo d6i tai tdikhoAn 42600101- Cam t Ct giao"aici troan AOi.

' r

- Ti6n Vi6t Nam tucrng img voi s6 ngoai(tinh theo ty gi5 thuc tC mua vdo ngdyhi€n hqp d6ng);

Sii ctw C6:

SO dw No:

d6i chua d6o han.

Tii khoin 42600102- Gi tri giao dich

Bdn Nq:

Bdn Cd:

- f6t todn giir tri ngoai te da cam k6t trb ra ngey thanhto6n;

- PhAn.anh tong ch€nh l6ch gi6 rri ngoai tC NHNN senh4n vO lcrn hon so sE tr6 ra theo c6c hqp d6ng ho6rnd6i chua d6o han;

- PhAn 6nh t6ng ch6nh 10ch gi6 tritrl, ra l6n hcrn s6 sE nh6n vd theo

hodn d6i

ngoai tC NHNN sE

c5c hqp d6ng ho6n

tQ sE nhdn v6bit dAu thuc

SO

- Ti6n.Vi6t Nam thu vd do t6t toin giirtri ngoai tC decam k6t trh, ra vdo ngdy thanh to6n;

- Sd ch6nh l6ch khi di6u chinh tang s6 du No cho bings6 du tdi kho6n 42600101 khi d6nh gid tai s6 du tdikhoin ndy (d6i img v6i tdi kho6n 503003- Ch6nh l6chd6nh gi|lai c6ng cu thi chinh ph6i sinh);

- Ti6n Vi6t Nam tucmg img v6i s6 ngoai t6 s6 tr6 ra (tinhtheo ty gi6 b6n ra vdo ngey Uat AAu thuc hi6n hqp d6ng);

- Ti0n.Vi6t Nam trh ra do t6t lr;r6n giit tri ngoai tC dacam k6t nhAn vA ngay thanh to6n;

- 56 ch6nh l6ch khi di6u chinh gi6m sO du C6 cho bings6 du tdi khoAn 42600101 khi d6nh gi6 lai s6 du tdikhorin ndy (d6i img v6i tdi khoAn 503003- Ch6nh l6chd6nh gi|lai c6ng cu tdi chinh ph6i sinh);

Ph6n 5nh t6ng rO ti6n- Phan anh t6ng. s6 ti6n ViCt Nam tucrng img v6i s6ngoai tC sE thu vd theo c6c hqp d6ng noan AOi Jhua d6oh?n;

Sii dw N,q: - PhAn 6nh t6ng s6 ti6n ViQt Nam tucmg img v6i s6 ngoaitQ sE trA ra theo c6c hqp d6ng hoan AOi ctrua a6o han.

Tdi khodn 42d002- Thanh totin ct6i v6i giao dlch hodn ct6i

Tdi kho6n ndy dirng d6 phAn anh circ kho6n ph6i thu hay phai trA bing ti6ntc (Ngoai t6, vdng, d6ng vi€t Nam) trong thoi hanthoa thudn-ginu NHNN ", aait6c theo cam k6t giao dich ho6n AOi aa ky giira hai b6n.

Sii dw C6:

Bdn No: - Gie tri cam t6t ti6n tO NHNN ph6i thu;

89

BAn C6:

SA ar C6:

S0 clw No:

- Gi6 tri cam k6t tiAn te tra cho d6i t5c;

- Ch6nh lQch ddnh gi6 t[ng kho6n phAi thu tu giao dich

ho6n c16i;

- Gi6 tri cam k6t ti6n t9 NHNN ph6i tr6;

- Gi6 tri cam kiit ti6n tq aOi ffrc trh;

-Ch6nhl6chd6nhgiSltdngkho6nphAitrAttrgiaodichho6n doi;

-PhAn6nhgi6tricamk6tNHNNconph6itr6chod6it6c;

- Ph6n 6nh giirtri cam tet XfnW con ph6i thu d6i t6c'

Ive ngoalkj giira

Tdi khodn 426003- Giao dich k) han

Tdi khoAn ndy ding dC ph6n 6nh cdc cam k6t phii tri ra hodc nh6n

tQ vd gi6 trig6nh iia tr,Io d6ng viet Nam ciua c6i hqp d6ng ky han d5

NHNN vd d6i t6c.

Tdi khoAn 426003 c6 c6c tai khoin cAp III sau:

42600301- Cam k6t giao dich kj'han

42600302- Gie tri giao dich kY han

NQi dung hach to6n thi khoan 42600301,42600302 gi6ng nQi dung h4ch

to6n tdi khoin 42600101, 42600102'

Titikhotin426004-Thanhtodnit6iv6igiaodlchkjlhqn

Tdi khoan ndy ding d6 phan 6nh cickhoin phii thu hav ph6i l-r.l lTs. tlT

tQ (Ngoai ,e, ,unJ,'ao;- *e, iam) trong thoi hanthoir thuan gifr'a NHNN vd d6i

ta. tfr.o cam k6t giao dfch kj'han da ki giira hai b6n'

NQi dung h?ch toSn tii kho6n 426004 gi6ng nQi dung hach torin tai khoin

426002.

Tdi khortn 426005- Giao dlch twong lai

Tdi kho6n ndy dung d6.phAn 6nh c6c cam k6t phii tri ra hoic nhan vC r-rgoai

tQ vir gtdtrid6nh gia tf,* d6ng Vi6t Nam cria c6c hqp d6ng tucrng lai dd ky giira

NHNN vd d6i t6c.

Tdi khoin 426005 c6 cilctdi khoAn cAp III sau:

42600501- Cam k6t giao dich tuong lai

42600502- Gi6 tr! giao dich tuong lai

N6i dung hach to6n tiri kho6n 42600501,42600502 gi6ng n6i dung hach

toSn tdi khoin 42600101,42600102'

Tdi khodn 426006- Thunh totin tt6i vdi giao dlch twong lai

90

Tdi khoAn ndy dung dO ph6n du'rh cic kho6n phAi thu hay phAi trdL bing ti6ntc (Ngoai t0, vdng, d6ng vi6t Nam) trong thoi h4ntho6 thuan-gitu NHNN ,a aoit6c theo cam k6t giao dich tuong lai il6 kf gifta hai b6n.

N6i dung hach to6n tdi kho6n 426006 gi6ng nQi dung hpch to5n tdi khoan426002.

Tdi khodn 426007- Giao ttlch quyin chpn

Tdi kho6n ndy dirng d0 phdn 6nh circ cam k6t phAi trA ra hodc nh6, v€ ngoaitc vri gi6 tri d6nh. gi6 theo d6ng vi6t Nam cua c6i ho. p d6ng qryAn chon oa r<ygifra NHNN vri d6i t5c.

Tdi khoAn 426001 co cdc tdi khoAn c6p III sau:

42600701- Cam ktit giao dich quyen chon

42600702- Gi6 tri giao dich quydn chon

N6i dung hach to6n tdi khoAn 42600701,42600702 giSngnoi dung hachto6n tdi khoAn 4260010t,42600102.

Titi khodn 426008- Thanh todn ctiii vdi gioo ctlch quyin chgnTdi kho6n ndy dung d6 ph6n 6nh c6c khoAn ph6i thu hay phdi trA bing ti6n

tQ (Ngoai t6, vdng, d6ng Vi6t Nam) trong thoi hantho6 thudn-giiru NHNN .,'f, OOit6c theo cam kot giao dich quyA, .iro, oa r.5r giira hai b6n.

N6i dung hach to6n tdi khoin 426008 gi6ng nQi dung hach to6n tdi khoAn426002.

Tdi khodn 426998- Giao ctlch phdi sinh khticTdi khoan nay dung dC phin 6nh cdc cam kdt phii trA ra holc nh6n vA ngoai

td vd gi6 tri d6nh g.i6-theo d6ng Vi6t Nam cira c6c lio-p d6ng ph6isinh kh6c aa tygiira NHNN vd d6i t6c.

Tdi khoan 426998 co c6c tdi kho6n cAp III sau:

42699801- Cam k6t giao dich ph6i sinh kh6c

42699802- Gi6 tri giao dich phai sinh kh6c

Noi dung hach to6n tdi kho6n 42699g0l,42699g02to6n tAi kho6n 42600t0t,42600102.

gi6ng n6i dung hach

Tdi khodn 426999- Thanh todn etiii v6i giao etlch phdi sinh khdcTdi kho6n ndy ding dd ph6n 6nh cdc kho6n ph6i thu hay phai tr6 bing ti6n

tQ (Ngoai t6, vdng, d6ng Vi6t Nam) trong thcyi hanthoa thuan-gitu NHNN .,Ia aait6c theo cam kOt giao dich ph6i sin.h kh6; de ki giira hai b6n.

N6i dung hach todn tdi khoin 426999 gi6ng n6i dung hach to6n tdi khoAn426002.

91

Tii khoin 427- Khoin du Phdne rfii ro

Tai khoan ndy ding dC phan 6nh s6 ti6n dU phong bU dip 111o-trong ho.t d6ng

cua NHNN dugc tii"n tlp tulf,i phi theo cfr6 dO tdi chinh ctra NHNN quy dinh'

BAn C6: - 56 ti6n trich l4P dY Phong;

BAn No: - SO tiAn sri dPng dg Phong;

SO clw C6: - Ph6n 6nh s6 ti6n dU phong rrii ro tin dung con lai

chua su dPng.

Tii khoin 428- Nsudn kinh phi su nehiGp vi chuone trinh' du 6n'

Tdi kho6n nhy dung d6 phAn 6nhcsckhoan phii trivd ho4t dong su nghiQp

vd chuong trinh, dg 6n tai NHNN'

Tdi khoin 428 c6 c6c tdi khoirn cAp II sau:

428001- Ngudn kinh Phi su nghiQP

428002- Ngu6n kinh phi chuong trinh' dq 6n

428003-Ngu6nkinhphidehinhthanhtdisAn.6dinh

428004- Thu chua qua NgAn sdrch

Titi khodn 428001- Nguin kinh ph{ sry nghiQp

Tdi khoin niy dung dO ph6n 5nh tinh hinh ti6p nh4n, su'dpng vd quy6t toSn

ngu6n kinh phi ho4t dQng cira c6c don vi NHNN'

Tdi kho6n 428001 co cil'ctii khoAn cAp III sau:

42800101- Ndm tru6'c

42800102- N[m naY

42800103- Ndm sau

B\rt Cd: - SO t<inn phi da nhfn cua NgAn s6ch Nhi nu6c hodc

c6p tr6n;

_ KCt chuy6n so tintr phi de nhan tam ung thdnh ngu6n

kinh Phi ho4t dQng;

BAn No: - 56 kinh phi hopt dOng nOp lai NgAn s6ch Nhd nu6c

ho[c nQP lai cho cAP tr6n;

- I(6t chuy6n s6 chi hoat dQng viQn trg dd duoc phO

duyQt qry6t to6n v6i ng'dn kinh phi ho4t dQng;

-Circkhoandugcph6pehigiamt'g,,6'kinhphihoatd6ng;

s6 ctw c6: - s6 kinh phi dugc c6p cho ndm sau (neu co);

_ Ngudn kinh phi hoat dong hi6n cdn ho6c d5 chi

nhtmg chua duoc quY6t to6n'

Trii khodn 428002- Ngu6n kinh phf chwong trinh, d4'tin92

Tdi khoan ndy dung cl6 ph6n 6nh vicc ti6p nhdn, sri dung vd quy6t todnngu6n kinh phi chucmg trinh, du 6n do Ng6n saci Nnd nu6c.Ap"noa. do c6c nhdtdi tro nu6c ngodi dAm b6o theo n6i dung ghi trong cam k6t giira NHNN v6i nhdtdi tro nu6c ngodi. Kt5 to6n theo d6i chi titit cho ngu6n kinh pt i tt rOr n[m tru6cvd ngu6n kinh phi nrm nay, trong trulng hqp chuong trinh, dg 6n duoc thuchi6n trong nhidu ndm vd trong thoigian xel auygt b6o cZo qryct to6n.

Trii khoAn ndy c6 c6 cdctdi khoin c6p III sau:

42800201- Ngu6n kinh phi Ng6n sach Nhd nuoc c6p

42800202- Ngu6n kinh phi vi6n tro kh6ng hodn lai

42800299- Ngu6n kinh phi kh6c

- SO t<intr phi chuorrg trinh, dU an dd thUc nhQn trong lc!;- Khi Kho" b49 Nhd nu6c thanh to6n s5 kinh phi tam,1Aifrng, chuyCn s6 dd nhdn tam ring thenh ngu6n kinh phichucmg trinh, du 6n;

- SO t<intr phi dg 6n st dung kh6ng htlt n6p lai Nhd tditro hodc n6p lai cho NgAn s6ch Nhd nu6c;

- Cdc kho6n duoc phep chi ghi gi6m ,916r, kinh phichucmg trinh, du 6n;

- ff, chuy6n s6 chi cria chucrng trinh, du 6n duocquy6t to6n v6i .1916., kinh phi

",ru t,.-g chucrng trinh,

du 6n;

- Don vi cAp tr6n k6t.chuy6n s6 kinh phi du in dd, cdptrong k! cho don vi cdp clu6i;

- SO t<inn phi chucrng.trinh, du 6n chua sir dung hodcdd sri dUng ,hrng qry6t to6n chua duoc duyQt.

Bdn Cd:

BAn No:

Tdi khodn 428003- Nguin kinh ph{ ctii hinh rhdnh tdi scin cii dinttTdi khoin ndy dung dC phAn 6nh so hi6n c6 vd tinh hinh bi6n il6ng ngu6,,

kinh. pli ga hinh thdnh tdi san c6 dlnh cua du 6n, dcrn vi sg nghiCp b;?;;ngu6n kinh phi.dd hinh thdnh tdi sAn cO dinh hiru hinh vd ngu6n ilnf, pni aa trintrthdnh tdi sin

"o dinh v6 hinh. K6 todn theo ddi chi ti6t .h; iilJoai hoat d6ng

su nghi6p, timg chucrng trinh, du 6n.

B€n Cd: Ngu6n kinh phi d6 hinh thdnh tdi s6n c6 dirrh tdng do:

- Gia tri tdi s6n c6 dinh mua sdm, xAy dUng hodn thdnh,bdn giao dua vAo su'dung;

- Gi6 tritdi s6'n c6 dinh nhan 'iua

cilcdcm vi kh6c bdn giao,: r .,(duoc br€u tdng, vi6n tro vd ciic trucmg hgp tang khdc;

- Tdng ,gu6n kinh phi dd hinh thdnh tdLi s6n c6 dirrh(gi6 tri cdn lai) do cidnh gi6lai (truong hqp t6ng);

Sii au Cd:

93

Bdn Nq:

SO clw C6:

BAn No:

Sii Au'Cd:

Ngudn kinh phi da hinh thanh tiri san cO ai*' giAm do:

- PhAn 6fi giltri hao mdn cira tdi sAn tO di'f' trong k!;

- Gi6 tri con lai ctra tii s6n cO Ainn thanh,iy, +ITgb6n, chuy6n giao theo quy6t dinh cria cAp co thAm

qrydn vd c6c trubng hqp gi6m kh6c" '

-Gi6m.gr6nkinhphiddhinhthdnhtdisin"Oairlt'(gi6 tri .on tai; do d6nh gi6lai (trucrng hqp giAm);

- PhAn 6nh t6ng ,grd.t kinh phi con lai dd hinh thdnh

tiri sirn .O ainn.

Tdi khodn 428004- Thu chwa qua Ngdn sdch

Tdi khoAn ndy ding dO phnn 6nh c6c kho6n tidn, hdng vi6n trg kh6ng hodn

lai da ,iep Ji" phAi nep NgAn s6ch Nhh r."6:-fyqc d0 lai chi nhrmg chua co

chimg tri ghi thu, ghi chi Ngdn s6ch Nhd nu6c' K6 to6n theo d6i chi ti6t cho tirng

chuong trinh, dY 6n.

B\n C6: - Cdc khoAn tiAn' hdng viQn trg dd nhQn nhrmg dcrn vf

chua c6 chimg tir ghi thu, ghi chi NgAn s6ch;

- Ghi giimthu chua qua ng6n s6ch, ghi tang c6c ngu6n

kinh pii co 1i6n quan t'e *t kho-an tiAn' hirng vi6n tro

khi c6 chrmg t, ghi thu, ghi chi NgAn sSch;

- ph6n 6nh c6c khoin tidn, hirng vi6n tro dd nhan phii

nfp Ngdn sSch nhtmg chua dugc OC tai chi md don vi

.huu.,Z chung tu ghilhu, ghi chi NgAn s5rch chua dugc

k6t chuy6n ghi tdng nguon kinh Phi'

Lo3i5:VOn,qulvik6tqufrho4ttlOngcfiaNgffnhingNhhnufc

Lo.i tdi kholn ndy ding d6 ph6n 6nh ngudn u6n, c6c qu! va k6t qu6 hoat

dQng cua NHNN'

Thi khofrn 501- V5n cira Nefln hine Nhi nufc

Tdi khoarn *, orn* d6 ph6n 6nh v6n cua NHNN bao g6m v6n dugc c6p'

,On Aa, * ""V

d11ng co bftn vi mua sim tai sirn c6 dfnh, v6n do d6nh gi6 14i tdi

sAn vd v6n kh6c.

Tai kho6n 501 co c5c tdi kho6n c6p II sau:

501001- V6n duqc cAP

501002- V6n dAu tu xAy dUng co bin vd mua s6m tdi sen cO dinh

501003- VOn do d6nh gi6laitdi sin

501999- V6n kh6c94

Titi khodn 501001- Viin ttuqc ciip

Tdi khoan ndy dung de phan 6nh s6 v6n cua NHNN dugc c5p.

B€n C6: - Ngu6n v6n NHNN tdng;

BAn Nq: - Ngudn v6n NHNN giAm;

SO Aw Cd: - Ph6n 6nh ngu6n vO, hi6n c6.

Tdi khodn 501002- V6n ctiu tuxAy d,{ng co bdn vd muu siim tdi sdn cO rtintt

Tdi kho6n ndy dirng dc phan 6nh ngu6n vo, do xay dwng co bin, mua si^tdi sAn cO Ai"f, cira NHNN.

Ban cd: - Tdng v6n xay dimg ccr ban, -ua ,[- tdi s6n .6 dinhtu v6n cua NHNN duoc c6p;

- V6n dAu tu ph6t tri6n k! thuAt nghiCp vu vd. c6ngnghe ngAn hdng duoc trich tu chi phi;

- Di6u chinh tdng nguyCn gi6 tdi sAn cO Ainn;

B€n No: - chuyEn v6n xay dung co ban, mua si- tdi s6n c6dinh cho c5c don vi;

- Ei6u chinh gi6m nguy6n gi6 tdi s6n c6 dinh;

sii Aw c6: - ph6n 6nh v6n x6y dpg co b6n, -ua ,6.., tdi san c6dinh hi6n c6.

2 l

Titi khodn 501003- Vif n do tldnh gid lqi rdi sdn .

Tdi khoAn nhy dung dC phin 6nh s6 v6n ctra NHNN duoc hinh thenh do d6nhgi6 lai gi6 vdng, ngoai r€, chimg kho6n vd tdi s6n khdc theo ch6 d0 quy dinh.

Tdi khoAn 501003 co cd,c tai kho6n cAp III sau:

50100301- E6nh gi6 lai ngoai t6

50100302- D6nh gidtai gi6 vdng

50100303- D6nh gidlai chtmg kho6n

50100399- D6nh gi6 lai c6c loai tdi sin kh6c

B€n C6: - 56 v6n duoc hinh thdnh;

BAn Nq: - 56 v6n dd su dUng;

sii ctw c6: - Phin 6nh sd v6n drinh gi|laitdi s6n hi6n co.

Tdi khodn 501999- Viin khttc

Tdi khoAn ndy ding dC ph6n.6nh c6c v6n khric ctra NHNN duoc hinh thdnhtrong quri trinh hoat d6ng theo ch6 dO tei chinh quy dinh.

N6i dung hach to6n tdi kho6n 501999 gi6ng n6i dung hach to6n tdi khoAn501001.

9s

Tiri khoin 502- QuV cfia NeAn hine NhA nu6c

Tdi khofin niry dung d€ phin inh cic qu! cua NHNN bao g6m Qu! thgc

hi6n chinh s6ch,iEi, ri q"*. *tr, qr! dg phdng tdi chinh, Q.,9 ds phong 6n dinh

thu nhQp, Qu! khac theo ch6 d0 tdi chinh quy dinh'


502001- QuI thuc hiQn chinh s6ch ti6n tQ Qu6c gia

5O2OO2- QuI dU Phdng tdi chinh

502003- QuI du phdng 6n dinh thu nhqp

s02999- Qu! kh6c

B4n C6:

BAn No:

SO Aur Cd:

- SO tien trfch lap c6c qu! hdng ndm theo quy dinh cua

cn6 aq tdi chinh;

- 36 tiAn su dung qu!;

- Phin 6nh s6 tiOn hiQn c6 cua qu!'

Tii khoin 503- Ch6nh l6ch ti'ei6 h5i doSi

Tdi kho6n ndy dung dC phin 6nh s6 chQnh lQch ti gi6 h6i do5i do d6nh gi6

l4i c6c kho6n *u"iia, ilto gO. ngoai tQ, vdng vd c6ng cu tdi chinh ph6i sinh'

Tii khoAn 503 c6 c6c tiri khoin cAp II sau:

503001- Ch6nh lQch tj'gia hOi doai

503002- Ch6nh lech d6nh gi6lai gi6 vdng

503003- ch6nh lech d6nh gi6laic6c c6ng cu tdi chinh ph6i sinh

Tdikhodn503001-ChanhQchtllgidh6iitolii

Tdikho6nniydr)ngd6ph6n6nhs6ch6nhlQchtj'gi6h6ido6idod6nhgi6lai c6c khoAn muc ti6n tQ co g6c ngoai t€'

Tdi khodn 503001 c6 c6c tiri kho6n cAp III sau:

50300101- ch6nh lech ty giiLdo d6nh gi6 lai ngoai t6 thuoc Qu! du

trir ngo4i h6i

50300102- Chonh lQch ty giit do d6nh gi6 lai ngo4i tQ thuoc Qu!binh 6n ty gi|vdr quirn l)i thi truong vdng

50300103-Ch6nhl0chtygi6dod6nhgi6|ai'6d,,c6ctdikhoarntiiin tO

"o 96" ngo4i tQ

Tii kho6n 50300101- ch6nh lQch 8 eia do drlnh gi6 l4i ngo4i t6 thu6c

QuI dU'trir ngo4i h6i

Tdi kho6n ndy ding d6 ph6n 6nh s6 ch6nh lQch tj'gi6 h6i do6i do. a2n\ei2

lqi eiitri aOng Viet Num .ru rO du ngo4i te thuoc Qu! dU trfr ngoai h6i' Cu6i

nam tai chinh, s6 du tdi khoin ndy dugc xu lf theo quy dinh hiqn hirnh'

96

B€n C6: - 56 chOnh lOch tdng do d6nh gi5 lAi gi6 tri d6ng ViQtNam cua s6 du ngoai tQ thu6c Qu} dU trfr ngoai h6i;

- KCt chuy6n 16 dr', No cu6i ndm (n6u c6) vdo tdi khoAnthich hqp;

- 56 ch6nh.l6ch giAm do d6nh gi6lai gi6 tri d6ng VidtNam ctra s6 du ngoai tC thu6c QuI dU trfr ngoai hdi;

- fet chuyOn sO du C6 cu6i ndm (n5u c6) vdo tdi kho6nthich hqp;

SO Au Cd hofic sii ctw No:

- PhAn anh s6 ch6nh l6ch C6 hodc s6 ch6nh l6ch NoQuI dU trir ngoai trOi pnat sinh chua ducyc xu ly;

Tiri khoin 50300102- Ch6nh l6ch tj,ei6 do d6nh gi6 lai ngo4i tO thu6cQuf binh 6, ty giri vh quin Iy thi trudng ri,ng

Tdi khoAn ndy dirng dC ph'An 6nh sO ch6nh l6ch ty gi5 h6i do6i do ddnh gi6lai gi6 tri d6ng viQt Nam .ru.6 du ngoai t6 thu6c quy iirr,6n ty gi6 vd qu6n lythi trucmg vdng. CuOi ndm tdi chinh, s6 du tdi kho6n ndy duoc-r,i ty theo quydinh hi6n hdnh.

Bdn No:

N6i dung hach to6n tdi kho6n 50300102khoAn 50300101.

gi6ng n6i dung hach to6n tdi

Tii khoin 50300103- Ch6nh IGch tj, ei6, do d6nh gi6 tai gi6 tri c6ckho6n muc tidn t6 c6 giic ngogi tG

Tdi khoAn ndy dung dC ph6n 6nh s6 ch6nh l6ch ty gi5 h6i do6i do d6nh ei6lai giir tri d6ng viQt Nam cta tdt ca s6 du c6c khoan -uI tien t6 co gd. ";;a;;;cua NHNN.

- SO ch6nh lOch tdng do d6nh gi6 lai gitr tri d6ng Vi6tNam sO du ngoai t€ circ tdi kho6n ngopi t6 theoly giatai thcri di6m ph6t sinh;

- 56 ch€nh l6ch gi6m do d6nh giitlai giltri d6ng Vi€tNam s6 du ngoai t€, cdc tdi kho6n ngoai t6 theo ty gi6,tai thoi di6m ph6t sinh;

BAn Cd:

SO dw Cd hodc sd ,ln IVo.,

PhAn 6nh s6 ch6nh l6ch C6 ho6c s6 ch6nh l6ch Ncr tygi6 h6i.do ai phir- sinh do d6nh gia tqi gia oi AA"g nf liNam s6 d., ngoai t€ cdc tdi kho6n ngoAi t6 trong namchua xri ly.

Sau khi d6nh gi6 lai gi5 tri d6ng Vi6t.Nam s6 du tit cAcdc tdi kho6n ngoai

]e: ldikho61 ndy th6ng thuong kh6ng c6 s6 du vi sO ai6, chinh tdng do d6nh gi6lai bdng so di6u chinh gi6m do d6nh gi6 lai,.ngoai trir trulng [qp ddc bi6t,NI-INN co c6:c khoAn muc phi ti6n tO ducyc lfry kc tien neng can aZi te toan.

97

BAn No':

Ghi chri: .Cuiif ndy, t6 ly cdc tdi khodn 50300103 du'qc x* ly,theo quy.

dinh cfia Chudn mryc kd bdn Vi€t Nam t6 lO "î,nh huong cila nhltng thay d6i v€

ty gid".

Tdikhodn503002-Chlnhl\chittinhgidlaigidvdng

Tdi kho6n niy dung d6 phin 6nh s6 ch6nh lech,do thay d6i gi6 vdng khi

d6nh gi6 lai si6 ;11;;;?t;T[t Nam cfia vdng. cudi nam iai chinh' so du tai

khoin nny ducrc xu ly theo quy dinh hiQn hanh'

Tdi khoAn 503002 c6 cdctiri kho6n c6p III sau:

50300201- chcnh lech d6nh gi6 lai gi6 virng thu6c Qu! ds trit

ngoai h6i

50300202- chonh lQch d6nh gi6 17i gi6 vdng thuoc Qu! binh 6n ty

gi5 vh qu6rn li thi trubng vdng

50300203- Ch6nh lech d6nh 9\6\q\ gi6 ving c.ia cilc khoAn mgc

ving kh6c

NQi dung h4ch to6n tdi khoirn 50300201'

dung h4ch to6n tdi kho6n 50300101, 50300102'

Tdi khodn 503003- Ch1nh lQch do ctdnh

phtii sinh

Tii khoin ndY dirng d€ PhAn

tlray d6i ty ei6 ngoai t6, gi6 vdng

cu tei chinh Ph6i sinh cua NHNN'xu ly theo quY dinh hien hdnh'

50300202, 50300203 gi6ng nQi

50300 I 03.

gid tqi cdc cLng cY tdi chlnh

6nh s6 ch6nh lQch gi6 tri ddng ViQt Nam do

ho6c gi6 cit kh6c khi d6nh grh l4i gi6 tri c6ng

Cudi narn tdi chinh, sO du tdi kho6n nay dugc

Tdi khoin 503003 c6 cdctii kho6n cAp III sau:

50300301-Ch6nhlQchtj'gi6dod5nhgi6laicriagiao clich ho6n d6i

tidn te

50300302- Chenh 10ch ti gie.l

tt€n te

50300303- Ch0nh lQch tj'gi6..).tlen te

50300304- chenh lQch tj'gi6 do d6nh giitlai cira giao dich quydin

chgn ti6n tq

50300399- Chcnh lQch ti' gi5 do dSnh gi6 c;i|la c6c c6ng cu tdi chinh

ph6i sinh kh6c

Nc.,i dung h4ch to6n tdi kho6n 50300301, 50300302, 50300303, 50300304'

50300399 nhu sau:

do d6nh gi|lai c[ra giao dlch ky har-t

do d6nh gi|lai ctra giao dich tucrng lai

- 56 ch6nh lQch tdng do d6nh gia lai s6 du c6c tdi

khoAn cdng cu tei chinh.ph6i sinh theo ty gi6 hoac gi6

d6nh gi6lai cria ngdY cu6i th6ng;

9B

BAn C6:

BAn No:

- fOt chuy6n rO d., No cu6i n6m (n6u c5) vdo tiri khoAnthich hqp;

- 56 ch6nh l6ch gi6m do d6nh gi6 lai s6 dr., c6'c tdikho6n c6ng cu tAi chinh ph5i sinh theo ty gi|holc gi6d6nh gi6 lpi cua ngdy cu6i th6ng;

- fet chuy6n s5 du C6 cu6i nam (n6u c6) vdo tdi kho6nthich hqp.

SO aw Cd hofic sd clw Nqt

- PhAn 6nh s6 ch6nh l6ch C6 hoic s6 ch6nh l6ch Ncy dod6nh gi6 lai gi6 tri d6ng Vi6t Nam c6c c6ng cp tdichinh ph6i sinh ph6t sinh trong ndm chua thuc hi6n,chua duoc xu ly.

Thi khoin 599- Ch6nh l6ch thu, chi

Tdi khodn 599001- Ch1nh Mch thu, chi ndm nay

Tdi khoin ndy dung dC phAn 6nh s6 ch6nh l6ch gita thu vd chi ctra NHNN.

B1n cd: - so du cu6i ndm c[ra c6c tdi kho6n thu nhap cuaNHNN chuy6n sang khi q.,y5t to6n;

Bln No: - so du "uoi

.ra- ctra c6c tdi khoan chi phi chuy6nsang khi qry6t todn;

Sil Au.C6:

Sii ctw Np':

Bdn Nq:

- Phin 6nh s6 ch6nh lQch thu lcrn hon chi;

- PhAn 5nh so ch6nh l6ch chi lcrn hon thu.

DAu ndm sar, sO du cu6i ndm ctra tdi kho6n 599001 dugc chuy6n thAnh s6, ,).du d6u ndm moi cta tai khoin 599002- Ch6nh l6ch thu, chi ndm truoc (khongph6i lap phi6u).

Tdi khodn 599002- ChAnh Ech thu, chi ndm trwd'c

Tdi khoAn ndy dung dC ph6n 6nh sd ch6nh l6ch thu, chi ndm tru6c ciraNHNN vd vi6c thanh toSn s6 ch6nh l6ch thu, chi do.

Bdn Cd: - Chuy6n s6 ch6nh l6ch chi l6n hcm thu vd Vp Tdichinh- K6 to6n (cric dcrn vi NHNN);

- Chuy6n s6 ch6nh l6ch chi l6n hcyn thu ndm tru6c vdocdc tdi kho6n thich hcr-p dC thanh todn (Vu Tdi chinh-Kti to6n);

- Chuy6n s6 ch6nh l6ch thu lon hcm chi vd Vu Tdichinh- K6 to6n (c5c dcrn vi NHNN);

- Chuy6n s6 ch€nh l6ch thu l6n hcm chi n6m rru6c vdoc6c tdi kho6n thich hqp de thanh ro6n (VU Tdi chinh--- It(e toan);

99

- Phin 6nh s6 ch6nh lech thu lcrn hcvn chi

chua xu ly;

- PhAn 6nh s6 ch6nh l6ch chi 16n hon thu

chua xu ly.

Sau khi b5o c6o thu nhfp, chi phi nim dugc duyQt, c5c don vi t6t

Tdi khoin 5g9OO2 d6 chuy6n lrA NffXN ryu Tni chinh- K0 to6n)'

Lo4i 6: Thi khoin trung gian

Loai tdi khoirn ndy ph6n inh cdcho4t dQng thanh to6n gita NHNN voi c6c

TCTD, gifra c6c don vi NHNN'

Tiri khoin 601- Thanh to6n bi trir eiira c6c ne6n hine

Tiri khoAn ndy phan 6nh tinh hinh thanh toSn gifta NHNN v6i c5c TCTD'

Tii khoin 601 co c6c tdi khoin c6p II sau:

601001-Thanhto6nbtrtrtr.c[rangAnhdngchirtri

601002-Thanhto6nbutrircuangAnhdngthdnhvi6n

Tdi khotin 601001- Thanh todn bil trb cfia ngan hdng chfi tri

Tdi khoin nhy mo tai NHNN chir tri thanh.to6n bt trir dirng dO phnn 6nh

tOt q"a inurh to6, btr trir cua ngAn hirng chtr tri AOi vOi c6c ngAn hdng thirnh vi6n

tham gia thanh to6n bir trir.

B\nCd:-56ti6nchOnhlOchc6cngAnhangthdnhvi6nphaitr6trong thanh toSn bu tru;

BijnNo':-56tidnch6nhl6chc6cngAnhdngthanhvi6nph6ithutrong thanh to6n bu tru'

Tdi kho6n ndy sau khi thanh to6n bil tru v6i ngAn hdng thinh vi6n phii h6t

sO du.

Tiri kftodn 601002- Thanh todn bit tr* cfia ngdn hdng thdnh vian

Tdi khoin nhy mo tqi cicngan hing thenh vi6n tham gia thanh to6n bu tru dung

ae pna. ""r,

toan b0 c6c khoan pnai tnu*, to6'n bu tru voi c6c ngan hdng kh6c'

sii Aw c6:

SO dw No:

ndm tru6c

n6m tru6c

to6n s6 du

- Cickho6n ph6i tri cho ng6n hing kh6c;

- SO tiAn ch6nh l6ch ph6i thu trong thanh to6n bu tru;

= Cdc khoin phii thu ngAn hhng kh6c;

- 56 tiAn ch6nh lQch ph6i tr6 trong thanh to6n bu trt;

- ThO hien s6 tiAn ch6nh,lech phAi trA trong thanh to6n

bu tru chua thanh to6n h6t;

B€n C6:

BAn No:

s6 aa'c6:

100

SO du Nq: - The hiQn s6 ti€n ch6nh l6ch ph6i thu trong thanh to6nbu tru chua thanh to6n h6t.

Tdi khoAn ndy sau khi thanh to6n bu tru v6i ngan hdng chu tri phii h6t sO du.

Tiri khoin 602- Thanh torln sifra c6c don vi Ne6n hhne Nhi nufcTdi khoan niy phin 6nh tinh hinh thanh to6n gita c6c don vi NHNN.

Tdi kho6n 602 co c6c tiri khoin c6p II sau:

602001- Nguon hinh thdnh tdi s6n.6 dinh

602002-Tam img kinh phi hoat d6ng

602003- Tam irng, nhdn tam ring v6n

602004- Thanh to6n li6n chi nh6nh

602999- Thanh to6n kh6c gifra c6c dcrn vi Ng6n hdng Nhd nu6c

Tdi khodn 602001- Nguin hinh thdnh tdi sdn "O

dinl,Tdi kho6n ndy phin 6nh giit tri con lai cfra tdi sAn cO Ainn hinh thdnh tu

ngu6n NryNN tpi don vi .su ,gt igp, rlon vi kh6c thu6c Nlilo{ ph6i theo d6ingu6n hinh thdnh tdi s6n cO ainn theo quy dinh.

Hgch todn tdi khodn ndy phdi thryc hi€n theo cdc quy ilinh squ:1' Tei khoAn ndy duoc mo tai NHNN Vi6t Nam dC theo d6i ngu6n hinh

thdnh tdi s6n "O

ainn dd c6p cho dcm vi su.,ghi6p, dcrn vi kh6c thu6c NHNN(lu6n c6 s6 du No).

2. Tii khoAn ndy duoc mo tai dcrn vi su nghi6p, dcrn vi kh6c thu6c NHNNdc phan 6nh ngu6n hinh thdnh tdi s6n co ai.rtr ao"q. .dp frro" ;t;6 Ju co).

3. Khi l6n BAng can d6i tdi kho6n kC to6n NIfNN, tdi khoAn ndy c6 s6 dgNcr bing s6 du C6.

- Ngu6n hinh thenh tdi s6n c6 dinh dd cdpcho dcrn vi t[ng;- Ngudn hinh thdnh tdi sAn c6 di.rh duoc c6p gi6m;

- Nguon hinh thdnh tdi sAn cO dinh duoc c6p tdng;

- Ngu6n hinh thanh tai san .O Airn da c6p cho dcyn vi giAm;

- SO du ngu6, hinh thinh tdi s6n c6 dinh de c6p chodcrn vi;

- SO du ngu6n hinh thdnh tdidcrn vi.

Tgm *ng kinh ph{ hoat ct|ny6nh s6 kinh phi do NHNN c6p cho hoat d6ng cta cac

kh6c thu6c NHNN phAi theo ddi tam ung kinh phi hoar

Bdn No:

BAn C6:

SO au'frtq:

Sd ctw C6:

Tdi khodn 602002-

Tdi khoAn ndy phAndcrn vi su nghi6p, dcrn vidQng theo quy dinh.

s6n c6 dinh duoc c6p tai

101

Hqch todn tdi khodn ndy phdi thryc hiQn theo cdc quy ttlnh sau:

1. Tdi kho6n ndy dugc mo t4i NHNN ViQt Nam d6 theo d6i ngudn kinh phi

hoat d$ng d5 tam ring cho don vi sq nghiQp, dcrn vf kh6c thuQc NHNN (lu6n c6

s6 du Nq).

2. Titi khoarn ndy dugc mo t4i don vi su nghiep, dcm vi kh6c.thuQc NHNN

d6 phan 5nh ngu6n kinh phi ho4t dQng de nhan t4m ung (lu6n c6 s6 du co)'

3. Khi l6n BAng c6n d6i tiri khoin k6 to6n NHNN, tiri khoAn niy c6 sO dt'

Nq bing s6 du Co.

B,n Ng.: - Ngu6n kinh phi tarn ring cho don vi;

- KOt chuy6n kinh phi dd dugc duyQt quy6t to6n;

- xir lf phan kinh phi chua su dr,rng h6t trong ndm theo

quy dinh;

BAn C6: - Ngu0n kinh phi don vi nh4n tam img;

- rcet chuy6n kinh phi dd dugc duy6t qt'y5t :.r,dn;

- Xft lf phAn kinh phi chua su dqng h6t trong ndm theo

quy dinh;

s6 aw Nq: - Ngu6n kinh phi hign dang t4m img cho dcrn vi;

SO rtw C6: - Ngudn kinh phi don vi dang nh0n tpm tmg'

Tdi kttotin 602003- Tgm ftng, nhQn rgm *ng vdn

Tdi khoan ndy dirng d.e nh6n 6nh c6c kho6n tam irng, nhfln tam img giira

NHNN vd don vi NHNN cAp phuc vg cho mua s[m tdi sAn "O

Ainft vd xAy dqng

co bAn.

Hqrch todn titi khodn ndy phdi thtl'c hiQn theo cdc quy illnh sau:

1. Tdi khoin niry dugc mo tai NHNN ViQt Nam d6 theo d6i sd v6n NHNN

d6 t?m ring cho ho?t dQng mua s[m tdi san "o

di.rh vd xay dwg co b6rn (lu6n co

rO ao Xq).

2.Tiikho6n ndy duoc m& tai don vi NHNN dO phnn 6nh s6-y6l "h.an.t?3

ring cho ho4t d6ng *ru ,irn tdi sfln "O

ainn vi xdy dUng co bAn (lu6n c6 s6 du

c6).

3. Khi 16n B6ng cAn d6i tii kho6n k6 to6n NHNN, t2ri khoan ndy co s6 du

No bing sO du CO.

rai khoin;r'ffi::;::'tT"#:T:'#,r" muu si.n tiri s6n

"6 dinh

60200302-Tamri'ng,nhAnt4mingv6nxAydungcobAn

Tiri kho6n 60200301- T4m f'ng, nh$n t?m ftng v6n *uu sxm thi sin c6

dinh

t02

Tdi khoAn ndy ding d0 ph6n 6nh cdc khoin ram img, nhfln tam tng giiraNHNN vd dcrn vi NHNN trong qu6 trinh -ru rA* tdi s6n

"O Ainn tai NHNN.

B€n No: - SO tien tam ung;

- K6t chuy6n s6 ta* tmg hinh thanh tdi san cO Ainf, aaban giao dua vdo su dung/ khi quy6t to6n theo quy dinh;

- Hoan tri ti6n tam irng kh6ng su dung h6t;

BAn C6: - SO ti6n nl,Qn tam img;

- I(6t chuy€n rO tiAn t4m fmg da hinh thdnh tdi s6n c6dinh vdo tdi khorln thich hcrp sau khi quytit to6n ;- SO ti6n thu h6i tam fmg;

sii du'Ivg': - ph6n 6nh s6 tidn hi6n d*g tam img cho cdc don viNHNN;

Sii clw Cd: - PhAn 6nh s6 ti6n hiOn dang nhdn tam irng tt NHNNVi6t Nam.

Tdi khodn 60200302- T4m ring, nhfln tgm ri,ng v(in x6y dqng co b6nTdi kho6n ndy dung do phan inh c6c khoan NHNN r4m img vd don vi nhan

tam img v6n x6y dUng co bdn.

BAn No: - 56 ti6n tam img;

-Thanh to6n v6n x6y dung co b6n v6i NHNN khi c6ngtrinh hodn thdnh duoc duy6t quy6t lr;iin;

B€n Cd: - SO tien nh0n tam img;

- SO tlAn thu h6i tam irng;

Sti ctu'N9': - Phin 6nh sO ti6n tam irng cho c6c dcm vi vA xAy dungco bdn;

sii dw cd: - ph6n 6nh s6 tian duoc tam img ac oau tu x6y dung cobAn chua thanh to6n voi NIINN.

Tdi khodn 602004- Thanh totin li€n chi nhdnhTdi kho6^ lay dung dC ph6n inh cdc kho6n phSt sinh vA giao dich thanh

to6n li6n ngdn hdng gifra c6c don vri trong h€ th6ng NHNN ph6isinh trong qu6trinh giao dich $hi l6n B6ng cAn d6i tdi kho6n ke todn NHNN, tdi kho6n ndy^cosO du No bing sO du Co.

B€n No: - 56 ti6n ph6i thu c6c dcrn vi kh6c;

- SO tiAn trA cho c6c dcyn vi kh6c;

BAn C6: - SO tien ph6i trA cho cdc dcrn vi kh6c;

- 56 ti6n c6c don vi kh6c trd;

sd ctu'No: - phan 6nh s6 tidn con pliai th, cdc dcm vi khdc;

103

sii Aw cd: - PhAn 5nh sO tidn cdn phii tr6 cho c6c dcrn vi kh6c'

Tdi khodn 602999- Thanh todn khdc gifta cdc iton v! Ngdn hdng Nhd nwdc

Tari kho6n ndy dung <16 ph6n 6nh c6ckho6n thanh to6n kh6c grita cilc don vi

NHNN ph6t sinh i.ong "q"a

irinr, giao dich ngoii c6c kho6n thanh to6n dd dugc

ph6n 6nh vdo tdi khoAn thich hcr-P'

NQi dung h4ch to6n tdi khoirn 602999 gi6ng nQi dung h4ch to6n tdi khoAn

602004.

Taikho6n603-Thanhto6nchot6ch['ctindunec6m6hinhthanhto6n

pfrO aO ph6nco m6 hinh

tAn trung

Tdi khoan ndy dugc md tai c6c NHNN chi nh6nh tinh thenh

6nh c6c kho6n phii thrr, phii tr6 cho c6c chi nh6nh thu6c TcrD

thanh to6n t4p trung theo quy dinh cua NHNN'

BAn Nq':

BAn C6:

- SO ti6n dd chi hQ (rut ti6n m[t, chOnh lQch duo-c thu

trong thanh to6n bu tru...) cho TCTD;

- 56 ti6n ch6nh lQch thu h9 lon hcrn chi h0 chuy6n v6

So Giao dich cudi ngiy;

- 56 ti6n dd thu h0 (nQp ti6n m[t, ch6nh lQch phAi trA

trong thanh to6n bir tru...) cho TCTD;

- SO ti6n ch6nh lech chi hO lon hon thu hQ chuy6n vA

So Giao dich cu6i ngey'

Tdi khoin nhy sau khi chuy6n ch6nh lech vc tdi khoirn tidn gui cua TCTD

tai So Giao aicn cuOi ngay phii hdt s6 du'

Lo4i 7: Thu nhiP

Loai tdi khoin ndy phan 6nh chckhoirn P1r iPP cua NHNNI ??"

g91'^Th"

,a ,Jnjqo;;;A;;a,i6" vay, nghiep vu chi6t khAu citc gidy to co gi6, dAu tu

chung kho6n nrrOJ ngoii, gop '5n,

hoat d6ng ngopi h6i' dich vu thanh to6n'

th6ng tin vd ng6n quy:. c6clho6n thu kh6c trong hoat dQng ngAn hang'

HqchtodntdikhodnndyphdithtgchiQntheocdcquyillnhsau:

1. Lo4i tdi kho6n nay ph6n 6nh 15t

c.d c6c.Soln ttru nhpp cria MINN' Cu6i

n6m tdi chinh, ,o i' c6c'tiikho6n ndy dugc k6t,cnuycn todn bQ sang tdi khoan

599001- Ch6nh l6ch thu, chi ndm vd kh6ng cdn s6 du'

2. Nguy6n t6c ghi nhan thu nh.p cua NHNN duoc thuc hiQn theo Ch6 d0

tdi chinh cua NHNN.

3. D6i v6i cd,c kho6n thu nhAp tir c6c ho4t dQng mua b6n chimg kho6n,

vdng, ngoai t0... chi h4ch to6n phAn LnOrt, lQch gifra gi6 mua vir b6n (kh6ng phin

t04

.a .( .l6nh tOng so ti€n thu duoc tir viOc b6n chirng kho6n,vdng, ngoai tg...), s6 ldi thuducyc ...

4' EOi v6i khoin tiAn ldi ntrfln dugc tu khoin dAu tu chimg khoSn thi chi c6phAn ti6n l6i dua c6ckj, md NHNN mua lai kho6n OA, t"

"af oiOi t"gc ghi nh6n

la thu nhap ph6t sinh trong k!, cdn khoin lei dAu tu nhdn dugc tir c5c kho6n l6idAu tu d6n tich tru6c khi NHNN mua lai kho6n dAu tu d6 thi ghi giim gi6 trikhoAn dAu tu tr6i phi6u, c6 phi6u d6 (kh6ng ghi thu nhflp).

Tdi khoAn loaiT co cactdi khoAn c6p I sau:

701- Thu vd nghiCp vu cho vay to chirc tin dung trong nu6c

702- Thuvc nghiCp vu tidn giri, ti6n vay tr6n thi trulng qu6c t6

703- Thu v0 nghi6p vu mua b6n gi6y td c6 gi6

704- Thu vC nghi6p vr,r dAu tu chimg kho6n

705- Thu v€ nghiOp vp g6p von, uy th6c

706- Thu v0 hoat dQng ngoai h6i

707- Thu vA c6c c6ng cu tdi chinh ph6i sinh

708- Thu vd dich vu ng6n hdng

709- Thu vd hoat dQng cria c6c dcrn vi su nghiOp

715- Tho6i chi l6i ph6i tr6 kh6ng dring ni6n d6

799- Circ khoAn thu khdc

Noi dung hach todn cic tdi khoAn thu nh6p nhu sau:

Bdn Cd:

Bdn Nq:

Sii aw Cd:

- C6c khoAn thu trong ndm;

- So ti6n thoai chi kh6ng dirng ni6n do;

- SO tiAn tho6i thu trong ndm;

- Phdn 6nh cdc kho6n thu trong ndm cira NHNN.

.Chuy6n sd d, C6 vao tdri khoAn 599001- Ch6nh l6ch thu, chi ndm nay khiquyet to6n cu6i ndm vd kh6ng c6 s6 du.

o vay t6 chri,c tfn dun ng nrrfcTdi kho6n ndy dung dc phin 6nh c6c kho6n thu cria NHNN

cho vay aOi vOi c6c TCTb trong nu6c.

Tdi kho6n 701 co c6c trii kho6n c6p II sau:

Titi khodn 701002- Thu ldi cho vay

nghiQp vu

Tdi kho6n nhy dung dC phin 6nh cdc khoAn thu l5i cho vay d6i v6i cecTCTD tai thi truong trong nu6c.

Tdi khodn 701999- Thu khttc

trr

VC

10s

Tdi khoan ndy dung tt6 phan 6nh c6c kho6n thu kh6c cua NFINN ngoai

khoin thu ldi cho vaY trong nu6c'

Tirikho6n702-Thuv6nehiopvutidnefri.tidnvavtr6nthitru}nequ5ct6

Tdi kho6n niry dung d6 ph6n 6nh c6c kho6n thu cfia NHNN ve nghiep vu

tid, s,ii; ,iA";;r;;i ioi"ta" ^ro. ngoAi tron thf truong qu6c t5'

Tdi kho6n 702 c6 cdctdrkhoAn c6p II sau:

Tdi khodn 702001- Thu ldi tiin gfti

Tii khoin niy dirng d6 ph6n inh c6c khoan thu lai tidn gui cua NHNN tr6n

thi trudng qu6c tti.

Tdi khodn 702002- Thu ldi cho vaY

Tdi kho6n niy ding d€ phan 6nh c6c kho6n thu lai cho vay tr6n thi trucrng

qu6c t6.

Tdi khodn 702999- Thu khric

Tii kho6n niy dung d6 phan anh c6c khoan thu kh6c cua NHNN.ngoii

khoin thu l6i "ho

vuy tri nghiep vu tidn gui, tien vay tron thi trudng qu6c t6'

Tii khoin 703- Thu vd nehiGp vu mua b6n ei6v td c6 ei6

TDri khoirn *, Orr* dO phin 6nh cdckho6n thu ctra NHNN v6 nghiQp vu thf

t.rong**o* J[i^roira. icrp vd mua trsc ti6p chimg kho6n chinh phu'

Tdi khoAn 703 co tdi khoAn cAP II sau:

Tdi khodn 703001- Thu ldi gi|v fi cd giti

Tdi kho6n nay dung d6 ph6n 6nh s6 ti6n l6i cria c6c ky ma NHNN ducvc

huong trong thdi;;;"ail eiii gi6y to co giitvir dusc ghi nhin ld thu nhpp ph6t

sinh trong kY.

Tdi khodn 703002- Thu vi mua bdn giiiy td c6 giri

Tdi khoin ndy ding d6 ph6n 6nh s6 ch6nh lQch giira gi6 bin lon hcrn gi6

mua giAy to co giri.

Tdi khodn 703999- Thu khtic

Tdi kho6n ndy dung d6 ph6n 5nh c6c khoan thu cria NHNN ngodi c6c

kho6n thu noi tr6n vd nghiQp vu thitrubng mo'

Thi khoin 704- Thu vd nehiGp vu diu tu chftne khoin

Tdi kho6n ndy dung dO ph6n 5nh cric khoin thu cira NHNN vd nghiQp vg

dAu tu chrmg kho6n.

Thi khoin 704 cotdi kho6n c6p II sau:

Tdikhodn704001-Thutdithitdutwchitngkhodn

106

Tdi khoAn ndy dung dO ph6n 6nh s6 tien l6i oia cdc kj, md NHNN dugchuong trong thoi gian nim gifr chimg kho6n dang dAu tu vir dugc ghi nhQn ld thunhflp ph6t sinh trong k!.

Tdi khodn 704002- Thu vi mua b(in chftng khodn

Tdi khoAn ndy dirng dC ph6n 6nh s6 ch6nh l6ch giira grdbin lon hon gi6 triA"ghi so cua chung kho6n dAu tu.

Tdi khodn 704999- Thu khtic

Tai khoAn ndy dung d0 ph6n 6nh c6c khoAn thu cria NHNN ngoii c6ckhorln thu noi tr0n vA nghiCp vp dAu tu chimg kho6n.

Thi khoin 705- Thu vd nehiGp vu e6p v5n. fiy th6c

Tdi kho6n ndy ding dd phAn 6nh cdc khoAn thu cta NHNN vd nghiCp vug6p v6n cua NHNN vdo c6c i6 chirc qu6. t6 vd doanh nghiOp ddc thir th.o-qrydinh hiQn hdnh.

TAi khoAn 705 co tdi kho6n c6p II sau:

Tdi khocin 705001- Thu tit,gdp viin vdo cdc tb chftc qu\c tiiTdi khoAn ndy dirng dC ph6n 6nh s6 tidn thu duoc tir vi6c g6p v6n vdo c6c

t6 chirc qu6c t6.

Titi khoan 705002- Thu tir gdp vdn vdo cloanh nghiQp

Tdi khoAn ndy ding dC phAn 6nh s6 ti6n thu duoc tu g6p v6n vdo c6c doanhnghiCp ddc thu.

Titi khodn 705003- Thu ti'thanh g khodn viin gdp

Tdi khoan ndy dung d6 phan 6nh c6c kho6n thu tu thanh ly citc khoAn vong6p cua NHNN.

Tcii khortn 705004- Thu ldi tit,hogt tt/ng fiy thttc

Tdi khoAn ndy dung dO ph6n 6t'Ir^ circ khoAn ldi nhdn duoc tu hoat d6ng uyth6c cria NHNN.

Tdi khodn 705005- Thu thanh lj, hogt tt\ng rty thdc

Tdi kho6n ndy dirng d€ ph6n 6nhcdc khoAnthu tu thanh ly cdc kho6n riyth6c cfra NHNN.

Tdi khocin 705999- Thu khtic

Tdi khoAn ndy. dr)ng d6 phAn irth cdc kho6n thu ctra NHNN ngodi ciickhoAn thu n6i tr6n vC nghiOp ,, gop ,r6n.

Tii kho6n 706- Thu vd hoat tl6ne neoai h6i

Tdi khoAn ndy dung d0 ph6n inh cdc kho6n thu cira NHNN vC hoat dQngngoai hoi nhu mua b6n vdng vd ngoai t€.

Tdi khoAn 706 co tdi khoAn cAp II sau:

107

Tdi khortn 706001- Thu vi mt u bdn vdng, gdm c5c kho6n thu vd hoat

dQng kinh doanh vdng nhu l6i ,A mua b6n virng"'

Tdi khortn 706002- Thu vi mua bdn ngogi tQ: g6m c6c khoAn thu vd hoat

dQng kinh doanh ngo4i tQ nhu lei vO mua b6n ngo4i tQ"'

Tdi khodn 706999- Thu khric vi giao dlch ngogi h1i: gdm c6c khoin thu

cua NHNN vd ho*t d6ng ngopi h6i ngodi c6c kho6n thu noi tr6n.

Tii khoin 706999 c6 c6c tiri khoin c6p III sau:

7069990l- Thu kh6c vd virng

10699902- Thu kh6c v6 ngoqi tQ

Tii khofrn 707- Thu vd c6c c6ne cu tii chinh ph6i sinh

Tdi kho6n niry dilng d6 phnn 6nh c6c kho6n thu ctra NHNN vd nghiQp vu

ph6i sinh.

Tdi khodn 707 c6tdi khoin c6P II sau:

Tdi khodn 707001- Thu nhfrp tir cdc c6ng cy tdi chinh phrii sinh tiin ft

Tdi khofin ndy dirng dO phan i1;1h cdckhoin thu nhap tri c$ng cp tdi chinh ph6i

sinh tidn t6.

TdikhodnT0Tggg.Thunhsptitcticc6ngclltdichinhphtiisinhkhtic

Tiikho6rnndydung<16ph6nirrrhcirckhoAnthutirc6ngcgtirichinhph6isinhkh6c ngodi c6ng

"U tai Jt inf.pnai sinh tidn tO nhu c6ng cu ph6i sinh chung kho6n'

lai suAi... khi co ch6 nghiQp vu cho ph6p'

TAi khoen 708- Thu v6 dich vu nsan hens

Tdi khoAn ndy dung d6 ph6n 5nh c6c kho6n thu cria NHNN vii di"h vp ngAn

hhng (d1ch vq thanh to6n, dich vu ngdn quy"')'

Tdi kho6n 708 co c6c tii khoin c6p II sau:

Tdi khoiin 708001- Thu dlch vlt thanh todn

Tdi kho6n ndy dirng d0 phan irth c6c khoan thu phi dich vu thanh to6:r-r cua

NHNN aOi vOi kh6ch hdng'

Tdi khodn 708002- Thu dlch vqt ngdn qu!

Tii khoftn niy dung dC phAn 6r'rh cdc khoftn thu lirm dich vu ngAn qu! cua

NHNN aOi vOi kh6ch hdng'

Tdi khodn 708999- Thu dich vlt khtic

Tdi khoin ndy dirng d0 ph6n 6nh c6c khoin thu dich vu kh6c cua NHNN

ngodi kho6n thu vd dich vu thanh to6n vir dich vu ngAn qu!.

Tdi khoAn 7OBg9g co cbctdi khoin cAp III sau:

Thi khoin 70899901- Thu vd ho4t tlong qufrn ly c6c du' 6n tin dung

qu6c tti108

Tdi kho6n niy phrln inh circ khoin phf dlch vu NHNN dugc hucrng tu dichvu.cho vay lai c6c ng6n hdng thuong mai theo hopt d6ng cria dp dn tin dungqu6c t6.

Tiri khofrn 70899902- Thu nA 46, thdu vi thanh todn chring khodnChinh phfi

Tdi khoan ldy phin 6nh cdc kho6n phi dich vu NHNN duoc huong tunghiOp vu d6u thAu vd thanh to6n chimg khoan Chinh phtr.

Tii khoin 70899999- Thu khdc til dich vg ngffn hhng

Tdi khoAn niry. ding d6 ph6n 6nh cdc khoin thu cira NHNN ngoiri c6ckhoAn thu noi tr6n vA dlch vu.

Tdi khoin 709- Thu v6 hoat tl6ng cfra c6c don vi su nghiGp

C6c tdi khoAn ndy dirng d0 phin 6nh s6 tidn thu tu cho thu6 tdi srin, thanh lycdng cu, dung cu vd thu tu hoat d6ng cua circ don vf sr,r nghiCp thu6c NHNN.

Thi khofrn 715- Thoii chi lii phii trd kh6ne dfine ni6n d6

Tdi khoAn ndy dung d6 phin 6nh circ kho6n chi ldi phii tr6 dd hach to6n vdochi phf nhung d6n kj' hqn kh6ng phAi trA (trong truong hcr,p kh6c ni6n cl6 kOto6n).

Tdi khoin 799- Cic khoin thu khicTdi kho6n niy dirng d6 phin 6nh cdc kho6n thu kh6c cria NHNN ngodi c6c

kho6n thu dd dugc hach to6n vdo tdi kho6n thich hqrp.

Tdi kho6n 799 co citc titi kho6n c6p II sau:

Tdi khocin 799001- Thu ti' fiAu hfiy tiin: g6m c6c kho6n thu tir vi6c tieuhuy tidn.

Tdi khodn 799002- Thu ,i ciip g.iiiy phdp hoqt itQng: g6m c6c kho6n thutheo ch6 d0 quy dinh trong vioc .apgi6y phdp hoat dOng ,ua, hdng, kinh doanhngoai h6i...

Tdi khodn 799003- Thu vi thanh lj, titi sdn: gdmc6c kho6n thu ru thanh lytai san (tdi s6n cd dinh, c6ng cu, dung cu, v6t liQu vd c6c tii san kh6c)

Tai khoAn 799003 c6 cdc tdi kho6n c6p III sau:

799OO3OI- Thu vC rhanh ly tdi s6n c6 dinh

79900302- Thu vd thanh ly tdi s6n kh6c

Tdi khodn 799004- Thu t* hodn nhAp etu phbng rfii roTdi khoin nlY dirng dO phAn 6nh s6 du phdng rui ro hoiin theo quy dinh

hi6n hdnh ctra NHNN.

Tdi khodn 799999- Thu khdc

109

Tii khoin ndy dirng d6 ph6n qh g6. kho6n thu cira NHNN ngodi c6c

khoin thu noi tr6n nhu thu ti6n-ph4t, tiAn thua qu!, thira c6ng cu, dgng cu, thu tri

ti6n bi ph6 hoai...

Lo4i 8: Chi phi

Lo4i tdi khoin ndy ph6n inh c6ckho6n chi phi cua NHNN vd bao gdm: chi

phi ho4t dOng nghiQp vp ng6n hdng, chi phi quin lf chung"'

Hgch todn tdi khodn ndy phdi thtgc hiQn theo cdc quy itinh sau:

1. Loai tdi kho6n ndy phan 6nh.t6t.c6 c6,crkhoan chi phi cua NHNN. CuOi

ndm tiri chinh, sO du .a. iai khoAn ndy duoc k6t,chuyi5n todrn bQ sang tdi khoirn

599001- Ch6nh lQch thu, chi nim vi kh6ng con sO du'

2. Nguy6n tic ghi nhpn chi phi ctra NHNN dusc thUc hiqn theo Ch6 d0 tdi

chinh cua NHNN.

3. E6i v6i c6c khofrn chi phi tu c6c ho4t dQng mua b6n chimg kho6n' ving'

nsoai t6... chi ha;; i"a, prra, .nern l6ch giira gi6 mua vir b6n (kh6ng phan 6nhv

t6"ng sO ti6n thu dugc tir viec b6n chring kho6n, vdng, ngo*i tu' ')'

Tdi khoirn lo4i 8 c6 c6c tii khoin c6p I sau:

g01- Chi v6 nghiQp vu ti6n gti, tidn vay t6 chuc tin dpng trong nu6c

g02- chi v0 nghiQp vu tian gui,,tidn vay ctra ngan hing nu6c ngodi, t6

chuc tidn tq, ng6n hing qu6c t0

803- Chi vO nghiQp w mua biln gi6y to c6 gi6

804- Chi vO nghiQp vp dAu tu chung khorin

805- Chi vA nghiQP vU g6P v6n, uY th6c

806- Chi vd hoqt dOng ngoai h6i

807- Chi vd c6c c6ng cu tiri chinh ph6i sinh

g0g- chi phi in,. d[c, bao quin, bao v6, vfn chuy6n, giao nh4n, ph6t

henh, thu h6i, thay th5 vd ti6u huy tiAn

809- Chi cho c6c ho4t dQng nghiOp vp kh6c

810- Chi cho c6n bQ, c6ng chric vir nhAn viOn

811- Chi vd tiri sAn

812- Chi cho ho4t dQng quirn lf vn c6ng 4t

813- Chi trich l4p khoan dU phdng rui ro

814- Chi v6 hoat dQng oia cdc dcrn vi sg nghiCp

815- Tho6i thu ldi phii thu kh6ng dung niOn d0

110

899- C6c khoAn chi kh6c

N6i dung hach todn c6c tAi kho6n chi phi nhu sau:

B€n No:

Bdn C6:

Si| dw No:

Tdi khoAn ndy dirng dti ph6n dnh cdc kho6nvu giao dich mua b5n chimg kho6n: phAn ch6nh

- Cdc khoAn chi phi cira Ngdn hdng;

- SO tiOn tho6i thu kh6ng dirng ni6n d6;

- SO ti6n thu gi6m chi trong ndm;

- Ch€nh 16ch thu, chi ndm nay khi qry6t to6n cu6i n6m;

- Phin irnh cilc kho6n chi phi cua NHNN trong ndm.

. Chuy6n s6 du No vdo tdi khohn 599001- Ch6nh l6ch thu, chi ndm nay khi

quytit todn cu6i ndm vd khong c6 so du.

Tii khoin 801- Chi vd nehiGp vu tidn ..x .7rii, ti€n vav tO ch tin dun

Tdi khoin 803- Chi vd n vq mua ban a td c6 ei:i

tronq nufc

.. x Tii $"an ndy dung do phin 6nh c6c kho6n chi cua NHNN vd nghiCp vuti6n gui, ti6n vay TCTD trong nu6c (tr6 ldi tidn gui, trdlditin phitiu .,.).

Tdi khoin 801 c6 c6c tdi khoin c6p II sau:

Tdi khoitn 801001- Chi trd ldi tiin gtri: g6m c6c khoin trhldi tiAn guibing d6ng vi6t Nam cho c6c TCTD trong nuoc va c6c t6 ,hf; q;5";6 ;il;6pnh6n trong nu6c.

Tdi khodn 801002- chi trd tdi tin phi6u Ngdn hdng Nhd nw6c phdthdnh: g6m c6c khoin trblditin phi6u NHIO{ phdt hdnh

Tdi khodn 801999- Chi khtic: g6m c6c khoAn chi phi kh6c cira NHNN vdr. ..).ngliiep vu ti6n g[ri, ti6n vay TCTD trong nu6c.

.ThLktrqdn 802-_Chi _vd nehi6p v,u tiin eiri. ti6n vav cfia ne6n hine nu.o,cngoai, tO chfc ti6n t6. ng6n hdng qu6c tC

Tdi khoin ndy dung dC phAn inh circ kho6n chi cua NHNN vC nghi6p vuti6n gui, tiAn vay

"ru .,gin heng nu6c ngodi, t6 chric tien tq,;;; hd"g ;:;5.i4.

"

Tdi khoin 802 c6 cdc titi kho6n c6p II sau:

Tdi khodn 802001- Chi trd ldi tiin gfti: g6m c6c kho6n trdlditidn gfti chociic ngan hdng nu6c ngodi, to chilc tidn tQ, ng6n hung qu6c tti.

Tdi khodn 802002- Chi trd tdi tiin royt g6^cdc khoAn tri ldi tidn vay cuangdn hdng nudc ngodi, t6 chirc tidn tO, ng6n heng qu6c t6.

Tdi khodn 802999- Chi khtic: g6m c6c kho6n chi phi khdc cira NHNN vAnghiQp vp tidn gtri, tidn vay cua ,ga, hing nu6c .,godi, t6 chric ticn i9, .,ganhdng qu6c t6.

chil6ch

phi cua NHNN v€ nghi€pgiira gi6 b6n nho hcrn gid

111

mua chimg kho6n (tin phitiu, tr6i phi6u, c6:c giSry to c6 gi6...); c5c khoin chi phi

ffi; "a

,Erriqp vu thi i.rrorg mo doi v6i rcrD vd mua trsc ti6p chimg kho6n

Chinh phu.

Tdi khoAn 803 co c5c tdi kho6n cAp II sau:

803001- Chi ,A -'u bdn g\6Y td c6 gi6

803999- Chi kh6c

Tii khoin 804- Chi vd nehiOp vu diu tu chfne khoin

Tdi khoin niy ding dC ph6n 6nh c6c khoAn chi cira NHNN vA nghi6p vu

d6u tu chimg kho6n.

Tdi khoin 804 c6 cdctitikhoin cAp II sau:

804001- Chi 'C

m'u ban chtmg khoSn

804999- Chi kh6c

Tdi khodn g04001- chi vi mua btin chfi'ng khodn

Tdikhoinndydungd6ph6n6nhs6chOnhlQchgitagi6b6nnhohcrngi|trighi s6 cria chring kho6n dAu tu'

Tdi khodn 804999- Chi khric

Tdi kho6n ndy dung d6 phan 5nh c6c khoan chi cua NHNN ngodi c5'c khoin

chi n6u tr6n vA nghiCp vg dAu tu chimg kho6n'

Tiri khoin 805- Chi vd nehiGp vu e6p v6n' fiv th6c

Tai kho6n nU, Orn* d6 phin 6nh c(rc khoAn chi vd nghi6p vU g6p '6',' t-ty

th6c cua NHNN.

Thi kho6n 805 c6 c6c tdi kho6n c6p II sau:

805001- Chi thanh l1f khoAn u6n goP

805002- Chi thanh lf hoat dQng uy th6c

805999- Chi kh6c

Tii khoin 806- Chi vd hoat tl6ne neoai h5i

Tii kho6n ndy dirng d6 ph6n 6nh c6c khoan chi tryc ti6p cho ho4t d6ng kinh

doanh;;;i rrai "ir.,

16;c mua b6n vhng, ngo*i tQ, phi nho ti6u thp ngo4i t6' phi

dich vu tt u.,tr to6n ngo.i tQ, mua bin i6c bAn tin Ony: vu ifo 110c kinh doanh

ngo.i t6, thu6 nh4p 1.frA, ,eng,, chi phi vAn chuy6n, dong goi, ch6 tac, gra cdng

vd c6c chi phi kh6c li6n quan d6n quin ly vdng"'

Tdi khoan 806 c6 c6c tdi kho6n c6p II, c6p III sau:

806001- Chi ,C mra b6n vdng

806002- Chi v6 mua b6n ngoqi tO

806999- Chi kh6c vd giao dich ngoai h6i

t12

80699901- Chi kh6c vd vdng

80699902- Chi kh6c vd ngoai tQ

Tii khoin 807- Chi vd cic c6ne cu tiri chfnh ph6i sinh

Tdi khoAn ndy dung d6 phAn 6nh c6c khoAn chi tu c6ng cu tdi chinh ph6i sinhnhu c6ng cu tdi chinh ph6i sinh tiAn tC nhu c6ng cu ph6i sinh chimg kho6n, ldi su6t... vir c6c c6ng cu tdi chinh ph6i sinh kh6c.


Tdi khodn 807001- chi vi ctic cong cy tdi chinh phdi sinh tiin tgTdi kho6n nhy dung dC phan inh cdc khoan chi phi vd c6ng cp tdi chinh phai

sinh ti6n te.

Tdi khodn 807999- chi vi ctic cong c1r tdi chinh phdi sinh khdc

TAi kho6n ndy dung dC ph6n 6nh c6c khoan chi phi vA c6ng cu tdi chinh ph6isinh kh6c ngodi c6ng cp tdi chinh phSi sinh ti6n t0 nhu c6ng cU ph6i sinh chirngkhodn, ldi su6t ... khi ccy ch6 nghi6p vu cho ph6p.

Tii khoin 808- Chi in, d[c. b6o quin b6o v 6n chu raonhAn. ph6t hhnh, thu h6i, thav th6 vir tiOu hriy tidn

Tdi kho6n ndy dirng d6 ph6n 6nh c6c khoAn chi phi vC tidn cua NHNN nhuchi phi.in, d[c, b6o quin, b6o v6, v6n chuydn, giao nhan,phit hdnh, thu h6i,thay th6 vd ti6u hiry ti6n.

Tdi khoAn ndy 808 co cactdi khoin c6p II sau:

Tiri khodn 808001- Chi ph{ in, ittic tiin, giiiy td c6 gidTdi khoAn ndy ding dC phAn 6nh c6c khoAn chi phi thuc hi6n theo co ch6

tdi chinh hi6n hdnh: chi phi in, dric ticn; chi phi in gi6ytcr c6 gi|cua NHNN; chiphi kh6c...

Tdi khoAn 80800 | co cdc tdi kho6n c6p III sau:

80800101- Chi phi in, dirc tidn

80800102- chi phi in gi6y tcr co giir cua Ngan hdng Nhd nu6c

80800199- Chi phi kh6c

Tdi khodn 808002- chi phi tuy€n chgn, bdo qudn, vln chuyan, fi€u huj,tiin, giiiy td cd gid

Tdi kho6n ndy dung d6 phAn anh cdc kho6n chi phi thuc hi6n theo co ch6tdi chinh hi6n hanh: VAn chuy6n, tuy6n chon, b6o qu6n ti6u huy ti6n, gi6y to c6ei6...

Tdi khoAn 808002 c6 cdc tdi kho6n cAp III sau:

80800201- Chi phi b6o quin ti6n, gi6y tcr co gid

80800202- Vfln chuy6n, b6c x6p

113

g0g00203- Tuy6n ch'n, ki6m d6m, dong g6i, ni6m phong ti6n

80800204- 86o vQ tiOn

80800205- Chi Phi vA ti6u huY

80800299- Chi Phi kh6c

Tii khoin 809- Chi cho cdc hoat tl6ne nehiGp vu kh6c

Tdi khoAn ndy dung dC phnn inh circ khoAn chi cua NHNN AOi vOi c6c hopt

d6ng nghiQp uu kha" nglai c6c khoAn chi dd h4ch to6n vdo tdi khoAn thich hqp'

Tdi khoAn 809 c6 c6c tiri khoAn c6p Il sau:

Tdi khodn 809001- Chi cho cdc hogt ctgng phbng, chAng rfta tiin

TdikhoAnndyph6nirrrhckckhoAnchichoho4tdOng.plo,glcnglier|]tidn: chi cho hoat dO^g nghion cuu, cirng

"O ne th6ng phong ch6.ng rira ti6n' nQp

phi thdnh vi6n va ho4t d6ng ctra Ban chi d4o Phong chong rua tren'

Tdi khoAn 809001 c6 c6c tiri khoin cAp III sau:

g0900101- chi vd ho4t dong nghion criu, cing .o ne th6ng phong

ch5ng rta tidn

80900102- Chi nQP Phi thhnh vi6n

80900103- Chi cho ho?t dong ctra Ban chi dao phdng ch6ng rua ti6n

Tdi khodn s0g002- chi vi cllch v\.t thanh todn, th6ng tin

Tdi khoan ndy phan 6nhcilckhoin chi va dich vu thanh to6n, cuoc phi buu

aiQn vO mang viSnth6ng ." phuc vq cho hopt dQng thanh to6n'

Tiri khoan g09002 c6 citcthi khoirn cap III sau:

80900201- Chi vC aith vq thanh to6n

8OIOO2O2- cu6c phi buu dien vd mang viSn th6ng

80900203- chi mua vat liQu phpc vu cho nghiep vu thanh to6n

80900299- Chi kh6c vA di"h vu thanh to5'n, thong tin

Tdi khodn 80gggg- Chi cho hogt cI\nS nghiQp vy khtic

Tdi khoAn 809999 co c6c tdi kho6n c6p III sau:

80999901- Chi vii ho4t dOng quin ly c1c dg 6n tin dsng qu6c t6

g}gggg)2- Chi rA aa, thAu vd thanh toan chirng khoan Chinh phu

B}gggggg- Chi kh6c vA hoat dQng nghiQp vu

Tdi kho6n ndy dirng d6 ph6n 6nh s6 tiAn chi kh6c vA hoat d0ng nghi6p vs

vd dich vu ngAn hang phZt sinh trong qu6 trinh hoat d6ng ngoiri nhirng t<!9an.cfi

d5 du'oc hach to6n vlo c6c titikhoan thich ho.p.(nha: chi cho hoat dong ddu th6u

vd thanh todn chung khodn chinh phil, chi vi hoqt d,ng qudn ly cdc du'dn tin

ir"e qu6" t€, chi trZ ph{ dich vu uy thac dCtu ta, trd phi luu lry chang khodn"')'

1i4

Tii khoin 810- Chi cho cdn b6, c6ne ch['c vi nh6n vi6n

Tdi khodn niry dirng <16 phAn 6nh cdc khoin chi cria NHNN cho c6n b6,cdng chfc vd nhdn vi6n.


Tdi khodn 810001- Lwong vd phlt ciipt gd^ c6c kho6n chi lucrng vd phuc6p lucmg cho cho c6n bQ, cong- chirc vd nhAn ,iC.r, phu c6p dQc hai ttre-o cn6 AO

quy dinh.

Tdi khoAn 810001 c6 c6c tdi khoin cAp III sau:

81000101- Luong ve phg c6p luong cho c6n bQ, c6ng chirc vanhAn vi6n

81000102- Phu c6p ddc hai

81000103- Phu c6p c6ng vU

Tdi khodn 810002- Chi dn trwa

Tdi khoan ndy phan 6nh c6c khoan chi 6n trua theo cnc a9 quy ilinh.

Titi khodn 810003- chi trong phuc giao dlch vd bdo hg tao illngTdi kho6n ndy ph6n 6nh c6c kho6n chi vd trang phUc giao dich hdng ndm

cria c6n b6, c6ng chric vd c6c khoan chi brio h6 lao dQng nhu khAu trang, xdphdng,... cho c6c d6i tucrng theo quy dinh cua Nhl nu6c.

Tdi khodn 810004- Chi khen thuhng, phtic lqiTdi kho6n ndy dirng dC phAn irth cdc kho6n chi khen thucrng, phirc lcyi cho

can b6, c6ng chuc vd nhAn vi6n theo co ch6 kho6n.

B€n No': - Cdc kho6n chi khen thu6,ng, phirc loi theo co ch6 kho6nthuc sg ph6t sinh trong ky;

Ban c6: - Giam chi (tho6i chi) trong n6m cua c6c khoan chikhen thu&ng, phfc lgi theo co ch6 kho6n;

- f€t chuy6n s6 dl', No cuoi ndm (n6u c6) vdo tai kho6nthich hgp;

Sii dw N,g: - PhAn irrrh circ kho6n chi khen thu6rng, phric loi trongndm ctra NHNN.

CuOi ndm tdi chinh, chuy6n rO du Ncv vdo tdi kho6n 599001- Ch6nh lechthu, chi ndm nay, tdi khoAn kh6ng c6 s6 du.

Tdi khodn 810005- ctic khodn chi aa aong gdp theo luongTdi khoAn ndy ph6n 6nh c6,c khoin chi nQp bAo hi6m xE hQi, d6ng bAo hi6m

y t6, nQp kinh phi .b.rg dodn, n6p b6o hi6m irr6t ngnigp vd c6c kho6n chi dongg6p kh6c theo ch€ d6.


115

81000501- NqP b6o hi6m x6 hai

81000502- NgP bAo hi6m Y ti5

81000503- NQP kinh Phi c6ng dodrn

81000504- NqP b6o hi6m thAt nghiQP

g10005gg - C6ckho6n chi d6ng gop kh6c theo ch6 d6

Tdi khodn 810006- Chi tr'q ciiP

Tdi khoin nay phin 5nh c6c khoan chi tro cAp kh6 khdn, tro c6p th6i vi6c"'

theo quy dinh cua Nhd nu6c.

Tdi kho6n 810006 c6 circtiri kho6n c6p III sau:

81000601- Trs cnP kh6 khin

81000602- Trs cAP th6i vi6c

Tdi khortn 810007- Chi chng ttic xd hQi

Tdi kho6n niy phin 6nh c6c kho6n chi c6ng t6c xd hQi cho c6n bQ' c6ng

chirc vd nhdn vi6n theo quy dinh hi6n hanh'

Titi khodn LtTggg- chi khtic cho ctin bQ c6ng nhfrn vian

Tii khoan n2ry phan futh citckhoirn chi cho c6n bQ, ?6ng chi]c vd nhan vi6n

ngodi c6c khoin .rri aa dua vdo tiri khoin thich hqp vc chi cho c6n bQ' c6ng

chuc vi nhdn vi6n.

Tdi kho6n nhy dung d0 phnn iIrlh citckhoan chi v6 tdi san ctra NHNN'

Tdi kho6n 81 1 co c6c tiri khoin c6p II sau:

81 1001- Kh6u hao co bAn tdi san cO dinh

81 1002- 86o du6ng vh sua chta tdi sAn

811003- Chi vC thanh lif tdi sAn

81 1004- Chi v6 *uu ti- c6ng cu, dung cu

811005- Chi dAu tu ph6t tri6n k! thu*t nghiQp vu vd c6ng nghe

ngdn hirng

811006- Chi thu6 tdi sin

Tdi khodn 811001- Khiiu hao co bdn tdi sdn cO ttlnh

Tii khoAn nay ph6n 6nh le s6 tiOn trich kh6u hao co bin tdi sin c6 dinh d

c6c dcm vi phAn b6 viro chi Phi.

Tdikhodn811002-Bdodwdngvdsdrachtcatdisdn

Tdi kho6n ndy ph6n 6rrh chc khoAn chi b6o dudng vi sria chta tdi sin, mua

phu tung thay th6 la. b0 phan cria tdi sin bi hu h6ng, chi lap ddt vh sria chira hO

116

th6ng dien nu6c cho c6c c6ng trinh dang sft dgng... Kh6ng hach to6n viro tirikho6n ndy c6c khodn chi phi b6o tri, stra chfra xe chuy6n dung cho tidn, xe 6 t6h6 t6ng, xe ndng hdng vd m6'y m6c thi6t bi an tohn kho qu!, m6y m6c thi6t bidung cho hoat dQng thanh to6n vd chi phi stra chta l6n mang tinh n6ng c6p ldmtdng nguy6n gi6 tdi sin cO Oinlr.

Tdi khodn 811003- Chi vi thanh t!,tdi sdn

Tdi khoin ndy dtng dC phAn 6nh c6c khoan chi vA nhugng ban, thanh ly tdisAn c6 dinh, c6ng cq, dqng cu, v6t lieu vd c6c tiri s6n kh6c theo ChC d0 tai chinh cuaNHNN.

Tdi khoin 811003 co cac tai kho6n c6p III sau:

Tdi kho6n 8 I 1003 0l - Chi vd thanh l1i tdi san cO dinh

Tdi kho6n 81 100302- Chi vd thanh I)i tei sin kh6c

Tdi khodn 811004- Chi vi mua sdm cilng c1r, tlqtng cy

Tdi kho6n ndy ding d6 phAn 6nh c6c kho6n chi mua sim c6c tdi s6n thuQc,A.doi tuong c6ng cu, dung cu theo quy dinh cua Nhd nu6c vd NHNN ViCt Nam.

Tdi khodn 811005- chi ttdu tu phtit fidn k! thuSt nghipp vqr vir c6ngnghe ngdn hdng

Tdi khoAn ndy ding d6 phAn d'nh s6 ti6n duoc b6 sung vdo v6n ph6p dinhvd sir dung AC AAu tu xAy dung vd mua s6m tdi sAn c6 dinh cua NHNN theo ch6d6 tdi chinh cua NHNN.

Tdi khodn 811006- Chi thu| tdi sdn

Tai khoin ndy md tai citc dcrn vi c6 thu6 tdi sin dung dC phAn 6nh s6 tienchi thuO tdi s6n.

Tii khoin 812- Chi cho hoet tl6ne quin lf vi c6ne vu

Tdi kho6n ndy dirng cl6 phAn inh cdc khoAn chi cua NIINN cho hoat dQngquin ly vd c6ng vU.


Tdi khodn 812001- Chi vi vfrt ti\u vd giiiy td inTdi kho6n ndy ph.an inh cbc kho6n chi mua sim c6c loai vdt li6u vdn

phong,.c5c tdi s6n rg,ti6n, mau hong (kh6ng thuQc phg* vi c6ng cu, dung cu),xdng d6u (tru xdng ddu dung cho vAn chuy6n ti6n), gi6y tcr in th6ng thucrng, vAtmang tin (nhu bdng tu, dIa tir) ...phuc vu cho hoat d6ng cira NHNN.


8 120010 1- Vat li6u vdn phdng

81200102- Gi6y to in th6ng thucrng

81200103- Vat mang tin

tt7

81200104- Xang dAu

81200199-Y* lieu kh6c

Tdi khodn 812002- Chi cing tdc Phf

TAi kho6n ndy ph6n inh cdc khoin chi vd c6ng t6c phi cho c6n bQ, c6ng

chuc NHNN duoc "t ai c6ng t6c theo cfr6 Ag quy dinh'

Tdi khodn 812003- Chi itdo tgo, huin tuyQn nghiQp v7l

Tdi khoAn ndy phin io,h circ khoAn chi vA c6c khoAn chi cho c6ng t6c ddo

tao, no5r,île; nghiQp vu cho c6n bQ, c6ng chuc NHNN nhu chi phi t6 chric c6c

lop tflp huAn, huAn luyQn nghiQp vu"'

Tdi khodn 812004- chi nghion cfru vit thng dqtng khoa hpc c6ng nghe

Tdi khoin nhy ph6n 6nh c6c kho6n chi vd g6m c6c khoan chi nghien crir,t,

img dung vd chuy6n giao c6c aC tai khoa hqc vd c6ng nghg ng6n hdng (tru c6c

kho6n chi dd duqc .[i tt DAu tu ph6t tri6n k] thudt nghiQp vq vd c6ng nghq

ng6n hirng), chi thuO dich tdi 1i6u nu6c ngodi"'

Tdi khodn 812005- Chi bwu phi vd itiQn thoqi

Tdi khoin ndy phin 6nh citc khoan chi vd cudc phi vAn chuy6n tq:q uen'

U,r,, pnA*]."0. pfrf su O\rng m6y diQn thoai... trA cho co quan cung c6p dich vu'

Tdi khodn 812006- Chi xufu bdn tdi liQu, tuyAn fiuyin, qudng ctio

Tdi kho6n ndy phfln 6nh c6c khofin chi vO xufit.bAn tqp chi vd c6c bAn tin

hopt dQng ngAn il;d, xu6t bAn c6c v6n.bin th6 le che d0 ctra ngAn hdng, chi phi

cho c6c co quan th6ng tin dai chung d6 tuy6n truy6n, qu6ng c6o v0 ho4t dQng

nsAn hirng, chi phi chJ c6c cuQc t qploi co quan th6ng tin dai chfng, c6c kh6chai

hi.,g aC pf,O bitin chu truong chinh s6ch vd ch6 d0 nghiQp vu NgAn hdng"'

Tdi khodn 812007- Chi E fin, khdnh ti1t

Tdi kho6n nhy ph6n 6nh s6 tiiin chi titip kh6ch t6i ldm vi6c t4i dcrn vi, chi t6

chirc c5c cuQc hqp mat nhdn ngay 15, ngiy kj'niem'

Tdi khofin 812008- Chi vi rtiQn, nwdc, y tii, vQ sinh co quan

Tdi khoan ndy phan 5nh s6 tian chi v6 dign, nu6c, y t6, v6 sinh co quan theo

quy dinh hien hdnh.

Tdi khodn 812009- Chi n\p thu6, phi vd lQ phi

Tdi kho6n ndy phAn irrlh circ khoin chi nQp thu5 vi c6c kho6n 16 phi theo

quy dinh ctra Nhd nu6c nhu thu6 d6t, le phi giao th6ng c6c phucrng tien vAn tii"'

Tdi khodn 812999- Ctic khodn chi phi qudn li' khdc

Tdi khoAn niy ph6n 6nh sd tidn chi vA quin lf kh5c phSt sinh trong qu6

trinh ho4t dQng ngoai nhirng n6i dung dd duoc h4ch to6n vao ctrc tii khoAn thich

hqp vd thuc hiQn rheo quy dinh hien t anf, (nhu: Chi phi thanh tra, ki6m tra, kiOm

118

torin NHNN; Chi h6i nghi, t4p hu6n ngin ngiy; Chi mua tii li0u, s6ch b6o; C6ckho6n chi hoat dQng qu6n lli vd c6ng vu kh6c...).

Tdi khoin 812009 co cdctdi kho6n c6p III sau:

81299901- Chi phi cho thanh tra, ki6m tra, ki6m to6n NgAn hhngNhd nu6c

81299902- Chi h6i nghi, tAp hu6n ngEn ngdy

81299903- Chi mua tdi IiOu, s6ch b6o

81299999- Cdc kho6n chi hopt d0ng quin ly vd c6ng vu kh6c

Tii khoin 813- Chi trich l6p khoin du phdne rfri roTdi kho6n ndy phAn 6nh khoAn chi phi trich lQp dU phong rtri ro cua NHNN

theo ch6 d0 quy dinh.

Thi khoin 814- Chi vd hoat tl6ne cria c6c don vi su nehiGp

Tdi khoAn niry phAn inh cdc kho6n chi xu6t b6n Thoi b6o NgAn hdng; chixu6t bin Tap chi NgAn hdng,...

Tiri khoin 815- Thodi thu l6i phii thu kh6ne dfine ni6n d6

Tdi kho6n ndy dung de hach toin cdc khoAn thu nhdp phAi thu dd hach torinthu nhap nh*g dcn k! han thu kh6ng thu duoc (ncu khrlc ky k6 to6n).

Tii khoin 899- Cfc khoin chi khr{c

Tdi khoAn ndry dung dC ph6n 6nh circ khoin chi kh5c ngodi khofin chi d6duoc hach to6n vdo tdi kho6n thich hqp.

Tdi khoin 899 c6 c6c tdi khoAn c6p II sau:

Tdi khoirn 899001- Ctic khodn t6n thiitTdi khoAn ndy chi xu ly tdp trung tai NHNN Vi6t Nam (Vu Tdi chinh - K6

to6n) vd sau khi de duoc Th6ng d6c NHNN ph6 duy6t bing ra, tan.Tdi khodn 899002- Chi bii ctwdng qryAt rcdn

Tdi khoan ndy dung d0 phan 6nh s6 tiAn chi uoi auong quytit to6n.

Tdi khodn 899003- chi bdo qudn hi so, chftng til k0 todn

Tdi khoan ndy dung dti phnn ffi s6 tiAn chi ati bao quan h6 scr, chimg tu k6 to6n.

Tdi khodn 899004- chi khen thu'dng cho tQp th6, cd nhdn ngodi ngdnhTdi khoAn ndy phAn 6nh sd tidn cho khen thudng cho c6c don vi, tdp th6,

c6c nhAn ngodi NHNN. Vi6c hach to6n vdo tdi khoAn ndy phAi thgc hi6n theoquy dinh

"rru ThOng d6c NHN].I.

Tdi khodn 899005- chi hd tq hoqt itlns cria Edng, Dodn thd

119

Tdi khoin ndy dung dC phan 6nh sO ti6n chi h5 trq theo quy dinh cho c6'c t6

chirc Dhng, C6ng doirn]fnunfr ni6n, PhU nt. Chi cho ho4t dQng, tuy6n truy6n

gi6o tlpc, chinh t1 -nr

tuong, vdn ho6, hoat dQng phong trdo vdn tn6, nQi thao' hQi di6n""

Tdi khodn S99006- Chi cho ctin bQ COng itodn NgAn hdng ViQt Nam

Tdi khoin ndy dirng dO hach to6n c6c kho6n chi cho c6n bQ,:6lg doirn

ngirnh Ng6n hdng Viet N"* aC aam b6o quydn lgi vir phirc lqi tap th6 theo quy

dinh cua LuQt COng doirn.

Tdi khodn 899999- Cdc khodn chi khtic

TAi khoan niry ph6rn 6nh c6c khoan chi ngoiri nhimg khoan chi d5 n6u tr€n

va theo cnO a9 quY dfnh.

Loai 9t Ciccam k6t ngoiri b6ng

Lo*i tdi kho6n ndy dung d6 phan utu:u: cam k6t mi NHNN s6 phii thuc

hien ho?c nhan dugc tfieo hqp d6ng dd thoi.thufn v6i kh6ch hang' C[n cu hach

to6n vdo c6c tiri khoin ndy ld hqp d6ng de k1i k6t'

Viec hpch to6,n tr6n c6c tiri khoin,niv dusc ti6l l?* th:o.phY*-s 1]r11-lf,o r..i'(i;-t;i "oi*0,

tiri khoarn aoi.,^g, cs th6: qI:i:li ?ll i: }1i:::iu" #Ol'i; kh"r" a,rJi aay thi phan -dm nehiQp vp sE tu dOne ghi c6 hodc ns

(d6i rmg) v6i mQt tdi khoirn hQ th6ng tucrng ung'

6 chri'c tin dune-v3l,-vo.nTni khoan-901- Cam t bio l6nh qhg-gac

nu'6c ngoiri

Tdikhoanndydr)ngd0ph6n6nhs6ti6nNHNNbiol6nhchoc6cTCTD,ay v6n nu6c ngoii theo quyet dinh cua Thu tudng Chinh phu'

BAn Nq:

BAn C6:

SO ctt No:

- SO ti6n bAo lSnh;

- SO ti6n chAm dtrt nghia vr,r biro 15nh vay v6n ho[c dd

thuc hi6n nghia vu bio 15nh vaY v6n;

- PhAn 6nh sO tidn con dang b6o l6nh vuy u6n'

Thi khof,n 902- Cam k6t eiao dich neoai h5i

Tdi khoAn ndy dung d0 phfln 6nh nhimg khoin thanh to6n md NHNN sC

thyc hiQn tn"o .uii ffi"* !5.g si- dich h5i do6i dd thoi thufn. c6c cam k€t

niry sO duoc hach to6n theo s6 ti6n ghi tr6n hqp d6ng'


gO2OOl - Cam k6t Mua ngo4i t6 giao ngay

9O2OO2- Cam t<6t nan ngo4i t0 giao ngay

902003- Cam k6t Mua ngo4i tQ c6 kj'han

na

902004- Cam ktlt gan ngo4i tq c6 kj,hAn

902005- Cam k6t giao dfch quydin lga chon Mua ti6n tQ

902006- Cam k6t giao dfch quy6n lga chon B6n tidn tp

902007- Cam k6t ho6n d6i

902008- Cam k6t tucrng lai

Tiri khodn 902001- Cam kht Mua ngogi tQ giao ngay

Titi khodn 902002- Cam kAt Btin ngogi tQ giao ngay

Hai tdi khoirn niry dung d6 hach to6n nhirng khoAn thanh to6n mh NHNN sE

thuc hi6n theo cam tet hqp d6ng Mua hodc b6n ngoai tC thanh to6n ngay d6 Muahodc b6n ngoai tC theo ty gi6 thoA thuAn d5 ghi trong hqi'p d6ng, vi6c thanh to6nnay duoc nguoi b6n thuc hi6n tai thoi di6m trong tuong lai (theo quy dinh trongvdng 2 ngdy t<C ttr ngey giao dich).

Tdi khodn 902003- Cam k€t Mua ngogi tQ cd kj,hgn

Tdi khodn 902004- Cam k€t Bdn ngogi tQ cd ki hgn

Hai tdi khoin ndy dirng di5 hach to6n nhirng khoAn thanh to6n md NHNN sEthuc hi6n theo cam t<Ct nqp d6ng Mua hodc b6n ngoai tC thanh to6n c6 kj,han dCMua hodc b6n ngoai tC theo ty giit tho6 thuAn dd ghi trong hqp d6ng, vi6c thanhto6n ndy duoc nguoi b6n thuc hi6n tai thoi ili6m trong tucrng lai (theo quy dinhnhi6u hon2 ngay kC tU ngery giao dich).

Tdi khodn 902005- cam kot gioo dlch quyin lga chgn Mua tiin tQ

Tdi khocin 902006- Cam kat giao dlch quyin lrya chgn Bttn tiin tQ

Hai tdi kho6n niry dung dC phAn 6nh nhirng khoAn thanh to6n md NHNN sEthuc hi6n (Muq ho{c B6n) theo cam t<ct uqp d6ng giao dich quycn lua chonMua hay B6n tidn tC 116 tho6 thu6n voi kh6ch [ang. Cai

"u^f.Ct frqp d6ng ndy sE

hach to6n theo s6 ti6n ghi tr6n hqp d6ng

Tdi khodn 902007- Cam kht giao dlch hodn ttbi

Tdi khoan niy dung dC hach to6n nhirng kho6n thanh to6n md NHNN sEthuc hi6n theo cam tet Ugp d6ng giao dich ho6n AOi Aa tho6 thuAn v6i kh6chhdng. c6c cam kot hqrp d6ng ndy s6 hach to6n theo ro tie, ghi tr6n hqp d6ng.

Tdi khodn 902008- Cam kh giao cllch twong laiTdi kho6n ndy dung dC hach to6n nhirng kho6n thanh to6n md NHNN sE

thuc hi6n theo cam ket Hqp d6ng giao dich **g lai dd thoA thu6n v6i kh6chhdng. cdc cam k6t hQp d6ng ndy s6 hach to6n theo ro tic" ghi tr6n hqrp d6ng.

N6i dung hach to6n tdi khoAn 902 nhu sau:

- 56 ti6n cam kdt thanh to6n;

- SO tien cam k6t dE thanh to6n hodc de huy cam k€thqp d6ng giao dich;

l2l

BAn No:

B2n C6:

SO dw Nq: - Ph6n 6nh s5 tidn cam k6t con phAi thanh to6n voikh6ch hdng.

Thi khoin 903- Cam k6t eiao dich mua b6n chftne kho6n

Tdi kho6n ndy ding dti ph6n enh nhimg khofin cam k6t trong giao dich mua

b6n chrmg kho6n cua NHNN.

TAi khoirn ndy 903 c6 cdctiri khoin c6p II sau:

Tdi khodn 903001- Cam kil mua chfi'ng khotin cd k) hqn

Tdi khodn 903002- Cam *iit tAn chftng khotin cd ki' hgn

Hai tdi khoin niy dung d6 ph6n 6nh nhtmg kho6n thanh to6n md NHNN se

thpc hiQn (Mua ho{c B6n) theo cam ktlt Uqp d6ng Yru hay B6n chrmg kho6n co

kj. han ctfl thoft thudn v6i kh6ch hhng. Cdc cam k@t hqp dfing niy sE hach to6n

theo s6 ti6n ghi tr6n hqP d6ng.

NQi dung hach toSn tdi khoAn 903 nhu sau:

- 56 ti6n cam k6t mua hoflc b6n chring kho6n;

- SO tiOn cam k5t mua hoflc b6n chirng kho6n dd thuc

hign hoac da bi huY bo;

- PhAn 6nh s6 ti6n cam k6t mua hodc b6n chri'ng kho6n

cdn phAi thuc hiQn v6i kh6ch hdng.

Tii khoen 904- c"- k6t n6o *,6n *,io "6"

t6 .h,i. o16. t6 binn h6i

phi6u nhin ncr cria 86 Tii chinh

Tdi kho6n ndy ding dO phAn 6nh s6 tiAn g6p v6n vdo c6c t6 chuc qu6c tC

(IMF, ADB, Wn,...; bing trOi pnieu nhfn no cua B0 Tei chinh'

Tdi khoAn 904 c6 c6c tdi kho6n cAp II sau:

904001- Cam ktit g6P v6n viro IMF

9O4OOZ- Cam k6t g6p v6n vdo cdc t6 chric q.r6. t6 kh6c

Bdn Nq:

BAn C6:

Sii ctw Nq:

BAn No:

Bdn Cd:

Sd Aw N,g:

- Tdng s6 tidn cam k6t gop r6n vho c6c t6 chirc qu6c t6

bdng nOi ptririu nhQn ng cta B0 Tei chinh;

- Giim s6 tiAn cam k6t gop u6n vdo c6c t6 chuc qu6c tO

bdng nOi ptri6u nhfln ng c[ra B0 Tei chinh;

- PhAn 5nh s6 tiOn cam k6t g6p v6n vdo c6c t6 chfi'c

qr6" t6 bang frOi pfri€u nhQn no c[ra B0 Tei chinh'

Tii khoin 905- Cam k5t bio lSnh nh6n tlucrc tt kh6ch hhn

Tii kho6n niy dung d6 ph6n 6nh cam k6t bAo lSnh nhfln dugc tu'khdch

hirng.

Bdn Nq: - 56 ti6n cam k6t bAo lSnh nhfln duoc tu kh6ch hAng;

122

- SO ti6n cam k6t b6o ldnh nhfln duoc tu kh6ch hang ddthuc hi6n hodc ch6m dut;

- PhAn 6nh s6 tidn cam k6t b6o ldnh nh6n ducyc tilkh6ch hdng cdn duoc thyc hi6n.

Ti,i kho6n 906- cam k6t tl6u thiu tin phi6u Kho bac Nhi, nu6c

Tdi kho6n ndy dirng dC ph6n 6nh cam t<Ct O6u thAu tin phirlu Kho bac Nhdnuoc gifra Kho b4c Nhd nu6c vd NHNN.

BAn C6:

Sil elw Nq:

BAn No:

B€n Cd:

Sii aw rvq:

Bdn Nq:

B€n Cd:

Sii dw No:

- SO tien cam k6t d6u thAu tin phi6u Kho b4c Nhi nu6ccho Kho bac Nhi nudc;

- SO ti6n cam k6t d6u thAu tin phi6u Kho bpc Nhd nu6ccho Kho bac Nhd nudc dd thpc hi6n ho6c ch6m dut;

- Phin 6nh s6 tidn cam k6t dAu rh6u rin phi6u Kho bacNhd nu6c cho Kho bac Nhd nu6c con rhuc hi6n.

Tiri khoin 907- Cam k6t tt.hoat tl6ne tfn dune

Tdi khoAn ndy ding dC ph6n 6nh c6c khoAn cam k6t ilr hoat clQng tin dungcua NHNN OOi vOi TCTD.

- 36 ti6n cam k6t tu hoat dQng tin dung cua NHNN d6iv6i TCTD;

- 56 ti6n cam k6t tu hoat dQng tin dung cua NHNN d6iv6i TCTD dd thuc hi6n ho[c chAm dut;

- PhAn 6nh sO tiAn cam k6t tu hoat d6ng tin dung ctraNHNN aOi vOi TCTD cdn thuc hi€n.

Tiri khoin 999- Cam k5t khric

Tdi kho6n ndy dung. d6 ph6n 6nh nhtng khoin thanh to6n md NHNN sethuc hi6n theo c6c cam k6t kh6c dd tho6 thuan ngodi c6c camk6t n6u tr6n. C6ccam k6t ndy sE duoc hach to6n theo so tion ghi tr6n hqp d6ng!.

N6i dung hach to6n tdi kho6n 999 gi6ngn6i dung hach to6n tdi kho6n 901 .

Lo4i 0: Tiri khoin ghi nhf ngohi b6ng

Loai tdi kho6n ndy dung d6 phan 6nh ri6n chua c6ng bo ttru hdnh, c6cchung kho6n cfra NHNN... vd nhirng tdi sin hi€n c6 cr ngan neng nhtmg kh6ngthu6c qrydn so hfru cta ng6n hdng nhu: tdi s6n nh6n gifr hQ, ...

Vi6c hach to6n tr6n cric tdi kho6n ducvc ti6n -hdnh theo phucrng ph6p ghi s6k6p (No - C6) v6i m6t tdi khoin d6i ring, cu th6: khi kC toan ghi Ncy hoac C6vdo m6t tdi kho6n du6i d6y thi phan -d- nghiep vu sE tu d6ng ghi c6 ho6c NolaOi ung) v6i m6t tdi khoAn frg tirOng tucrng rmg.

123

Vipc x6c dinh gi6tritdi sin dO hach to6:n vio c6c tdi kho6n ndy duoc cdn cu

vdo hqp d6rrg, bian-bin giao nhpn tdi san ho{c c6c chimg tu co li6n quan kh6c'

Tii kho6n 001- Tien cotton. ti6n oolvmer vi ti6n kim loai

Tdi khodn 001001- Tiin chwa cing bO twu hdnh

Tdi khoin ndy dirng dC ph6n 6nh sO tiAn cotton, ti€n polymer, ti6n kim loai

d6 dugc in, dirc vi du trir t?i c6c kho ti6n NHNN nhuqg chua dtroc phdp luu

hdnh.

BAn No: - 56 tiAn nhaP vio kho;

BAn C6: - 56 ti6n xu6t kho ho{c,duoc chuy6n sang kho tiOn du

trir Ph6t hdnh dd c6ng b6 luu hdnh;

56 clw No: - PhAn 6nh sO ti6n dU trir chua c6ng b6 luu hdnh c"ia

Nhh nuoc dang biro quin'

Tdi kho6n ndy h4ch to6n theo gi5 quy u6c m5i td ho[c m5i miot'g ti6n kim

loai lir 1 d6ng (mQt d6ng).

Tdi khortn 001002- Tiin itd cilng bif lwu hdnh

Tdi khoin niry dung d6 phnn 6nh s6 tidn c6c lo4i d6 c6ng b6 luu hdnh

nhrmg chua ducvc ph6p ph6t hanh vdo lrru th6ng'

B\n Nq: - 56 ti6n nhap tri Tai kho6n "Tidn chua c6ng b6 luu

hdnh";

- 56 ti6n xu6t kho chuyCn vho Qu! du trt ph6t hinh;

- PhAn 6nh sO tiAn dd c6ng UO lrru henh nhung chua

duoc ph6p ph6t hdnh vdo luu th6ng'

C6c tdi khoAn ndy hpch to6n theo gi6 tri nhap, xuSt tidn (MQnh gia x 56 ltrcrng)'

Tdi khodn 001003- Tiin itang vQn chultdn

Tdi khoin ndy dung dC phAn 6nh s6 ti6n chua c6ng b6 luu hdnh vA s6 tidn

da c6ng ;ril nu-.,t nhung "h.ru

duoc ph6p ph5t hanh vdo luu th6ng dang vdn

chuydn.

Tdi kho6n 001003 c6 cilctii khoirn cAp III sau:

00100301- TiAn chua c6ng UO lrru hanh dang vAn chuy6n

00100302- Ti6n d6 c6ng bo ttru hnnh dang vfn chuy6n

Hgch todn tdi khodn ndy phdi thrl'c hiQn theo cdc quy illnh sau:

Gi6 tr! hach to6:n tren thi khoin 001003- "Ti€n dang van chuy€n"

- D6i voi citc loai tidn m6i chua c6ng b6 luu hdnh: duo. c f,a"t to6rn theo gi6r

qrr r* -ai iUn"a" -Oi mi6ng tiAn ki,r loai la 1 d6ng (m6t d6ng).

- Khi ti6n moi d5 c6ng b6 luu hdnh nhung chtra duoc ph6p ph6t hdnh vao

luu th6ng thi ph6i h4ch to6n theo mQnh gi6'

124

Bdn C6:

SA aw Xq;

B1n Nq: - SO ti€n xu6t qu! dC vOn chuy6n d6n kho tidn kh6c;

BAn Cd: - 56 ti6n d5 v4n chuy6n d6n kho tidn nh6n (cdn cri vdoBi6n b6n giao nhQn tidn hodc gidy b6o cria don vi nh6nti€n);

si| ctw nq: - Ph6n 6nh s6 ti6n o don vi dang van chuy6n tronducrng.

Tdi khodn 001004- Tiin khAng cd gid tr! lwu hdnh

Tii khoin 00100401- Tidn m6u

Tdi khoan ndy dung dc ph6n irth cdc loai tidn m6u dang biro qu6n.

Hgch todn tdi khodn ndy phdi thqrc hiQn theo cdc quy illnh sau:

Gi5 tri hach to6n tr6n thi khodrn 00100401 ,,TiAn m6u,,:

- D6i v6i c6c lo4i ti6n m6i chua c6ng bO tuu hdnh: ducyc hach to6n theo gid, i. . ,quy udc m6i to ho{c m6i mi6ng ti6n kim loai ld I d6ng (mOt d6ng).

- Khi ti6n m6i dd c6ng bo luu henh thi phai hach to6n theo m6nh gi6.

- Truong hgp c6 nhi6u nguoi chiu tr6ch nhi6m b6o qu6n, c6c don vi NHNNphai mo s6 theo d6i tung loai ti6n m6u giao cho trmg nguoi b6o qu6n.

B€n Nq: - Menh gi6 ti6n mdu don vi nh6n vA; I

l

BAn C6: - Menh gi6 ti6n m6u chuy6n giao di; t

Sii clw Nq: - Phin 6nh m6nh gi6 ti6n m6u dang b6o qu6n cy dcrn vi. -

Thi khoin 00100402- Tiijn luu niQm

Tdi kho6n ndy dirng d6 ph6n 6nh cdc loai tiAn lrru ni6m dang bAo quin taikho, qu! cua NHNN.

B1n No: - 56 ti6n h.ru ni6m nhQp kho, nhdp qu!;BAn C6: - SO tien luu ni6m xu6t kho, xu6t qu!;Sil ctw No: - Ph6n 6nh s6 ti6n luu ni6m dang cdn bAo qu6n trong

kho, trong qu!.

Tiri khoin 00100403- Ti6n nghi gi6, ti6n nghi bl ph6 ho4i chd xfr lyTdi khoin niy dung d6 phin 6nh c6c loai tiAn nghi gi6, ti6n nghi bi ph6 hoai

chcr xu ly.

Hgch todn tdi khodn ndy phdi thqrc hiQn theo ctic quy ttlnh sau:Gi6 tri hach to6n tr6n tdi kho6n 00100403: Tdi khoin ndy duoc hach todn

theo m6nh gi6.

B1n No; - so ticn nghi gi6, tidn nghi bi phd hoai nhap kho;Ban c6; - so ticn nghi gi6, ti6n nghi bi ph6 hoai xu6t kho;

t25

sd aw Nq - PhAn 6nh s6 tiAn nghi giA, tiAn nghi bi ph6 ho4i dang

cdn b6o quin trong kho.

Tiri khoin 00100404- Ti6n gifr

Thi kho6n ndy dung dC ph6n fuih citc loai ti6n gi6 thu cv kh6ch hing'

Gi6 tri h4ch to6n tr6n tAi kho6n 00100404: Tdi khoan ndy hach to6n theo

gia q"v "Jt

*ai to tidn gi6ld 1 d6ng (mQt d6ng)'

NQi dung h?ch to6n tdi kho6n 00100404 gi6ng nQi dung hach to6n tai

khoAn 00100403.

Tii khof,n 00100405- Tiiin bi ph6 ho4i kh6ng x6c tlinh 6ugc mQnh giti

Tdi khoin ndy dung dO phnn 6nh cic loai tidn bi ph6 ho4i kh6ng x6c clinh

dugc mQnh gi6 thu o kh6ch hang'

Gi6 tri h4ch to6n tr6n tiri khoin 00100405: Tdi khofin ndy hach to6n theo

, riiJlia" ;i ;n, ho4i kh6ng x6c dinh tluoc monh gi tit 1 donggla quy uoc mo(mQt d6ng).

NQi dung h4ch to6n tdi khoirn 00100405 gi6ng nQi dung hach to6n tdi

khoAn 00100403.

Tdi khodn 001005- Tiin giao ili fiAu hfiy

Tdi khoan nly dung dC phan ffi s6 ti6n giao cho HQi d6ng ti6u hiry d6 ti6u huy'

Bdn IYg':

BAn C6:

- 56 ti6n giao cho HQi d6ng ti6u huy d0 ti6u huy (theo

bi6n bAn rt a" ti6n cua HQi d6ng ti€u huy);

- SO ti0n dd tiOu huy (theo bi6n b6n ti6u huy cua HQi

d6ng ti6u huY);

- SO tiAn kh6ng ti6u huY nhQP lai kho;

- Phin 6nh s6 ti6n HQi dOng ti6u huy dang b6o qu6n d6

ti6u hiry.

- T6t to5,n s6 du khi thu d6i tidn m6i;

- Phin 6nh s6 tiAn dang ltru hinh dd ti6u huy'

SO Au'Nq:

C6c tdi khoirn ndy h4ch to6n theo grdtanhflp, xuAt tiAn (M€nh gid x 56 luqng)'

Tdi khodn 001006- Tiin tld fiAu hfiY

Tdi kho6n ndy dtrng d6 ph6n 6nh s6 tidn r6ch n6t, hu hong (thu6c tian dang

luu hdnh) dd ti6u httY'

BAn Nq: - 56 tiAn dd ti6u huy (theo bi6n bAn ti6u huy cua Hai

d6ng ti6u huY);

BAn Cd:

Sd clw No:

C5c tii khoan ndy h?ch to6n theo gi6 tri nhap, xu6t tidn (M€nh gid x 56 lu'ong)'

Tiri khoin 002- Gi6v td c6 ei5 miu

t26

Tiri khoin ndy dung dO phAn 6nh giittri ctra c6c lopi gi6y to c6 gi|m6u (Tinphi6u NHNN, chimg kho6n chinh phfi, s6c ...) don vi NHNN dang b6o quin.

Tii khoAn 002 co c5c tii kho6n c6p II sau:

002001- Tin phitlu NHNN m6u

002002- Chrmg kho6n Chinh phtr m6u

002003- S6c mdu

002999- GiAy to co gi6 mAu kh6c

Tdi khodn 002001- T{n phiiiu Ngdn hdng Nhd nwdc *fruTdi khoAn ndy dung dC ph6n 6nh giittri cta c5c loai tin phi0u NHNN m6u

don vi NHNN dang bAo qu6n.

B€n Nq: - Gi6 tri cria tin phi6u NHNN mdu dcrn vi nhAn vA.

B€n C6: - Gi6 tri ctra tin phi6u NHNN mdu dcxr vi chuy6n giao di.

SO ctw No: - PhAn inh giit tri cua tin phi6u NHNN m6u dang bAoquAn o dcrn vi NHNN.

Thi kho6n ndy hach to6n theo gi5 quy u6c m5i tcy tin phitiu NHNN m6u ld 1

ddng (mQt d6ng).

Tdi khodn 002002- Ch*ng khodn Ch{nh phfi mdu

Tdi kho6n ndy dtng dC phAn inh gi| tri cua c5c loai chimg kho6n Chinhphu mdu (tin phi6u kho bac, trai phi6u kho bac,...) don vi dang b6o qu6n.

B€n No: - Gi6 tri cria c6c chimg kho6n Chinh phu m6u dcyn vinhAn vd;

BAn C6: - Gi6.tri cria c6c chimg kho6n Chinh phri mdu don vichuy6n giao di;

Sii dw Nq: - PhAn 6nh gi6 tri cira c6c chring kho6n Chinh phu m6udang b6o qu6n o dcrn vi.

Tdi khoin ndy hach to6n theo gi6 quy u6c m5i td chirng kho6n Chinh phumdu ld I d6ng (mQt d6ng).

Tdi khodn 002003- Stic mdu

Tdi kho6n ndy dung dii phAn inh gi6 tri ctra c5'c Sdc m6u dcrn vi NHNNdang b6o qu6n.

BAn Nq: - Gi6 tri ctia c6c S6c m5u dcrn vi nhAn vA;

B€n Cd: - Gi6 tri cria cric S6c m6u dcrn vi chuy€n giao di;

Sii Aw Nq: - PhAn 6nh gi6 tri cria c6c Sec mAu dang b6o quAn cr

don vi NIINN.

Tdi khoin ndy hach to6n theo gi6 quy u6c m6i quy6n Sdc mdu ld 1 d6ng(mQt d6ng).

127

Tdi khodn 002ggg- Giiiy td cd gid mdu khtic

Tdi kho6n ndy dung dC phnn 6nh gi6 tri cira c6c lopi gi6y to c6 giit kh6c. .I

ngoar cac loal grdy to co giitn6i tr6n don vi dang b6o qu6n.

quAn o dcrn vi.

Tiri kho6n ndy h4ch to6n theo gi6 quy u6c m6i to gi6y to c6 gia mau la 1

d6ng (mOt d6ng).

Thi trhoin 003- Lfli ph6i thu vi no tI6 xfr lfTdi kho6n ndy ding dC phin 6nh c6c khoAn lei phAi thu va ng d5 xu' ly ctra

NHNN.

Tdi kho6n 003 c6 cdctdikho6n c6p II sau:

003001 - LAiPh6i thu chua thu dugc

003002- Nq kh6 ddi de xu lY

Tdi khodn 003001- Ldi phdi thu chwu thu itwqc

Tdi khoan ndy dtng d6 phan 6nh c6c kho6n lai NHNN cho vay chua thu

duoc, bao g6m cA ti6n l6i phat trir qu5 han'

Bdn No:

BAn Cd:

SO clw No:

BAn No:

BAn Cd:

SO ctw lYo:

Bdn Nq

BAn Cd:

- Gi6 tri cua circ gi6y td co gi6 mAu dcrn vi nhAn vd;

- Gi6 trf cria cdc gi6y td c6 gi6 m6u don vi chuyOn giao di;

- Phin 6nh gi6 tri cua circ gi6y to c6 gi6 m6u dang b6o

- 56 ti6n l6i chua thu dugc;

- SO tai thu dugc;

- Ph6n 6nh sO ldi cho vay chua thu duoc.

Tdi khodn 003002- Nq khd itbi ild xfi' li'

Tdi kho6n ndy dung d6 ph6n 6nh citc khoin no (cho Yay, taP irng vd c6c

kho6n ph6i thu) bi t6n th6t dd d.lrg khoan du'phdng rtri ro dC bn dlp, dang trong

thoi gian theo d6i dO c6 th6 ti6p tuc thu h6i dAn. Thoi gian theo d6i trOn tdi

khoin ndy ph6i theo quy dinh cria Nhd nu6c.

Tdi kho6n 003002 c6 cdctiri khoAn c6p III sau:

00300201- Nq g6c cho vay kh6 ddi da xu lf00300202- Nq l6i cho vay kho ddi de xu llf

00300203- Nq kh6 ddi kh6c dd xu lY

- SO ti6n ng kho ddi da duoc bn dap dtra ra theo d6i

ngodi BAng cdn d6i k6 to5n;

- 56 ti6n ncv thu h6i duoc cua khSch hdng;

- Sd ti6n nq bi t6n thAt da h6t thoi han theo d6i;

128

SO ctw Nq: - Phfin.6nh sO no bi t6n thAt dd dugc bu dap nhmg v6nphii ti6p tuc theo d6i thu h6i.

Tiri khoin 004- Gi6v td c6 ei6 khfch hine efri luu ky

Tdi khoan ndy dung d6 phAn 6nh gi5 tri cilc gi6y to co giit (bao g6m tinphi6u kho bac, tr6i phi6u ...) .6 ilu diOu kiQn duoc gt i tru ky theo quy dinh.

Tdi khoin 004 c6 c6c tiri kho6n c6p II sau:

004001- Gi6y td c6 gi6 kh6ch hdng gui lrru ky tpi NHNN

004002- GiAy to c6 gi6 cfia kh6ch hdng luu klf trOn tdi khoin cuaNgan hhng Nhd nu6c t3i Trung tAm luu kyi chimg kho6n

Titi khodn 004001- Giiiy td cd gid khdch hdng giri twu k!, ttti Ngdn hdngNhd nu6c

Tdi kho6n ndy dirng ilO phAn 6nh giittri cdc gi6y to co gi6 cua kh6ch hdngdugc gui luu kf tpi NHNN theo quy dinh.

Tai kho6n 004001 co citc tiri kho6n cAp III sau:

00400101- Luu ky th6ng thucrng

00400102- Luu ky cho muc dich.Am c6

00400103- Ltru ky cho muc dich cdp tin dUng tr6n thi trudng li6nngdn hirng

Thi khoin 00400101- Luu kf th6ng thulngTdi khoAn ndy dirng d6 ph6n 6nh gi6 tri cdc loai gi6y td c6 gi| ciua kh6ch

hdng gui luu kf tai NHNN.

RAn No: - Gi6 tri ctrc gi6y tcr co gi|cua kh6ch hdng dang gui luukii tai NHNN;

B1n Cd: - Gi6 tri c6c loai gi6y to c6 gi6l6y ra;

Sd clw No: - PhAn inh giir tri citc gi6y tcr c6 giit cira kh6ch hdngcdn dang gu'i luu ky tai NHNN.

Tii khoin 00400102- Lu'u kf cho muc dich cArn cii

Tdi kho6n ndy dtrng dO ph6n 6nh gi6 tri giSy to co giit cua khSch hdng danggui ltru ky tai NHNN sri dung cho muc ctich chi6t kh6u, t6i chi6t khAu, .A-

"6dO duoc NHNN cho vay t6i cAp v6n.

B1n Nq: - Gi6 tri c6c gi6y to co gi|cira kh6ch hdng dang gui luuky mang chitSt kh6u,t6i chi6t khdu, "a- c6 dti vayNHNN;

BAn Cd: - Gi6 tri c6c gi6y to co giitl|y ra;

t29

s6 etwxq: - Ph6n 6rth gi6 trf c6c giay to c6 gi6 cua kh6ch. hdng

dang sirj 1{ f.v Jai.Nlil'r}l .on durg chirit khAu, t6i

chiOt khAu, c6m c6 dO vaY NHNN.

Thi khoin 00400103- Luu kf cho *g..6p tin dgng tr6n thi trulng li6n

ng6n hing

Tdi khoirn ndy dung dO phin 6nh giiltri gi2ry to co giit oua TCTD cAm c6

cho TCTD kh6c d5 vay uOn ra b6n nh4n.Am.6 (b6n TCTD cho vay) gui luu ky

tai NHNN.

BAn Nq: - Gi6 tri gi6y td co gi6 cua TCTD mua dua "A- .6 'ruy

v6n, dang luu kY tai NHNN;

B\n Cd: - Gi6 tri giAy tcy co giit:m,y ra (chAm dgt phong toa);

SO dw Nq: - PhAn inh giit tr1 cac giSy to co giit cua TCTD mua

dua cAm "6

,ay v6n dang luu ky tai NHNN'

Tdi khodn 004002- Gifry td cd gid khtich hdng gtri lwu k! trdn tdi khodn

cfia NgAn hdng Nhd nwfuc tgi Trung tfrm lwu ky ch*ng khodn

Tdi khoin ndy dirng dO ph6n 6nh giit tri circ gi6y to c6 giit cua kh6ch hdng

duoc gui lgu k11i tr6n tdi khoAn cua NHNN tqi Trung tAm luu kf chtmg kho6n

theo quy dinh.

Tiri khoin 004002 co cbctiri kho6n c6p III sau:

00400201- Luu kY th6ng thuong

0O4OO2O2- Luu kif cho mpc dich cAm cO

00400203- Luu ky cho muc dich cAp tin dung tr6n thi trudng 1i6n

ngAn hdng

N6i dung hach to6n thi khoiLn 00400201, 00400202, 004002$ gi6ng n0i

dung hpch to6n tdi khoan 00400101, 00400102,00400103'

Thi khoin 005- Gi6v td'c6 ei6 cfia NeAn hine Nhi nudc

Tdi khoAn nhy dung d0 phnn 6nh gi6 trl gi6y to co gi6 do NHNN so hfru, dang

gui luu ky tai Trung tdm ltru kf chimg kho5n hoflc dang quirn lf tai NHNN.

GiAy to c6 gi6 duoc h??h to6n vho tdi khoAn ndy ld c6c loAi giAy to co gi6

theo quy dinh tai khoin 8 Di6u 6 LuQt NgAn hdng Nhd nudc 2010.


005001- Gi6y td co gi6 ciaNg6n hAng Nhd nu6c luu ky tai Trung tAm

luu kf chimg kho6n

005002- Giey td co gi6 ciaNgAn hing Nhd nu6c dang quin l1i

Tdi khodn 005001- Giliy td cd giti cila Ngdn hdng Nhd nw6'c loctt ki tcti

Trung tfim lwu ki,ch{rng khodn

130

Tdi khoAn ndy dung dC ph6n ilnh giit td gi6y td c6 gi5 do NHNN so hiru vddang gui luu ky tAi Trung t6m luu ky chimg kho6n.

BAn No: - Gi6 tri citc gi6y to co gi|dang gui ltru k1i;

B1n C6: - Gi6 tri chimg khorin l6y ra;

Sii ctw Nq: - PhAn 6nh gi|trf c6c chimg kho6n con dang gui luu ky.

Tdi khodn 005002- Giiiy td cd giti ctiu Ngfrn hdng Nhd nwdc itang qudn ljt

Tai kho6n ndy dung dti phAn 6nh c6c loAi gi6y t<y c6 gi6 NHNN dang s0 hiru,b6o quin ngodi c6c 1o4i gi6y tcr co gi|ltru kf tai Trung t6m luu lqi chrmg kho6n.

Noi dung hach to6n tdi khoAn 005002 gi6ng n6i dung hach to6n tiri kho6n00500 1.

Tiri khoin 006- Cic chrl'ne tir c6 ei6 tri khSc dane bio quin

Tdi khoin ndy ding dC ph6n 6nh gi6 tri c6c chimg tri c6 gi6 tri kh6c (baog6m hO so nhd a6t, trO so tin dqng, ...) -d NHNN dang b6o quAn.

Tdi khoin 006 c6 c6c tdi khoin c6p II sau:

00600l- Cdc chimg tir c6 gi6 tri kh6c cira kh6ch hdng

006002- C6c chimg tu c6 gi|tri kh6c ctraNHNN

Tdi khodn 006001- Cdc ch*ng tir cd gid tr! khdc cfia khdch hdng

Tdi kho6n ndy dirng dO ph6n 6nh gi6 tri c6c chimg tu c6 gi6 tri kh6c cuakh6ch hdng NHNN dang bAo quin.

Tdi khoAn 006001 co c6c tdi khoAn c6p III sau:

0060010 i - C6c chu'ng tir c6 gi6 tri kh6c nh6n cAm c6

00600102- Cdc chimg tu c6 gi6tri kh6c dang b6o qu6n

Thi khoin 00600101- C6c chri'ng tt c6 gil tri kh6c nhQn .i- .6

Tdi khoAn ndy dung dO phin 6nh c6c chimg tu c6 gi6 tri khSc (kh6ng baox .t .g6m gi6y to co gi6 iuu kf) cua kh6ch hdng mang cdm c6 rai NHNN dC vay v6ntheo quy dinh.

B1n No: - Gi6 tri c6c chirng tu c6 gi6 tri khSc NHNN nh?n c6m c6;

B€n Cd: - Gi6 tri c6c chimg tu c6 gi6trikh6c I6y ra;

Sii clw IVo: - PhAn 6nh chimg tu c6 gi6 tri kh6c NHNN nh6n cAmcO du.rg bAo quAn.

Thi khoin 00600102- Cic chf,ng tir c6 giri tri khdc dang b6o qufrn

Tdi khoAn nhy dung di1 phAn 6nh c6c chimg tri c6 gi6 tri kh6c cfia kh6chhdng, NHNN dang biro quAn ngodi nhirng khoAn dd duoc hach to6n vdo tdikho6n 004, tei kho6n 00600101.

131

B1n Nq: - Gie tri c6c chimg tir co gi6 tri kh6c cua kh6ch hdng

NHNN dang bio qu6n;

Bln C6: - Gi6 tri citc chimg tir l6Y ra;

56 dw Nq: - PhAn 6nh chrmg tri co gi6 tri kh6c cua kh6ch hdng

NHNN dang b6o quAn.

Tdi khodn 006002- Cdc chftng til cd gid tr!khtic cfia Ngfrn hdng Nhd nw6'c

Tdi khoAn ndy dung dC ph6n inh gi6 tri citc chimg tri c6 gi6 tri kh6c md

NHNN dang sd hiru, b6o quAn.

Tdi khoin 006002 co cdcthi khoAn cAp III sau:

00600201- An chi quan trgng

00600202- Giay chimg nhfln quyAn su dgng dAt va so hiru tdi sintr6n dAt

00600299'Cdc chimg tir c6 eiiLtri kh6c

B,n Nq: - Gi6 tri c6c chimg tu NHNN dang b6o qu6n;

B\n C6: - Gi6 trl cdc chimg tir xuAt ra;

sii dw No: - Phan 6nh gi6 tri c6c chring ti] NHNN dang b6o quan.

Tli khoin 00600201- An chi quan trqng

Thi khoAn ndy dung dC phin 6nh circ loAi gi6y to in quan trong nhung chy'a

dua ra su dpng d6 thuc hiQn c6c nghiQp vu 1i6n quan nhu tin phieu, k! phi6u,

glay rn uen...

Tii khoin 00600202- Gi6y chri'ng nhfn quydn sfr dgng A6t va s& hiru

thi sin trOn d6t

Tdi khofln niry dung dC ph6n 6nh chirng nhQn qry6n su dung d6t va so'hfi'u

tdi sAn tr€n d6t ctra NHNN. Tdi khoAn nAy h4ch to6n theo gi|tri quy u6c rn6i b6

hd so ld 1 d6ng (mQt d6ng).

Thi khoin 00600299- Cic chfrng tir c6 gi6 tri kh6c

Tdi khorln ndy dung dC phin 6nh c6c chirng tu c6 gi6 tr\ kh6c NHNN dang

sd hiru, b6o quin ngoiri c6c loai chimg tir co gi|tri kh6c dd hach to6n vdo c6c tdi

kho6n thich hqp.

TAi khoen 007- Chrine khoSn cho vav tr6n thi trudne qu6c to

Tdi khoAn ndy dyrng dO ph6n inh giit tri cic chimg kho6n NHNN cho vay

tr€n thi trulng q,r6" t6 vA nh6n lai theo thoa thufln tai hop d6ng.

BAn Nq: Gi6 tri chimg khoS'n dAu tu mang di cho vay;

B\n C6: - Gi6 tri chimg kho6n dAu tu nhfln lai;

Si5 dw Nq: - Gi6 tri chimg kho6n dAu tu cdn cho vay.

132

Thi khoin 008- Han mri'c SDR tlutrc ph6n b6

Tdri khoAn ndy dirng d6 phin 6nh s6 SDR md NHNN dusc IMF ph6n b6theo han muc.

B€n No:

B€n C6:

Sii dw xq:

- Tdng gi6 tri SDR dugc IMF phAn b6 cho NHNN;

- Gi6m gi6 tr! SDR dugc IMF phdn b6 cho NHNN;

- Phan ffi gi6 tri SDR dugc IMF phAn b6 theo han mric.

- Gi6 tri kim loai quli, d6 quli git hQ nhAp kho;

- Gi6fi kim loai quy, d6 quf xu6t kho tra laicho nguoi gui;

- Phirn 6nh giit tri kim loqi quy, d6 quj NHNN danggiir hQ.

Tiri khoin 009- Tii sin eiir h6, thu6 neoii

Tdi khoan ndy dung dC phan anh c6c tai san NHNN dang nhan git h6, thu6 ngohi.

Tdi khoAn 009 c6 c5c tii khoAn c6p II sau dAy:

009001- Kim loai quii, d6 quy vd tii s6n kh6c giu hQ

009002- Tdi s6n thu6 ngodi

Tdi khodn 009001- Kim loai qui,, ctti qujt vd tdi sdn khtic giir hQ

Tdi kho6n ndy dirng d0 phAn 6nh kim loai quy, da quii va tai s6n kh6c mdNHNN dang giir hQ.

Tai khoAn 009001 c6 c6c tdi khoAn cdp III sau d6y:

00900101- Kim lo4i quy, d6 qujz git h0

00900199- Tei sAn kh6c git hQ

Tii kho6n 00900101- Kim logi quy, ili quy gifr hQ

Tdi khoAn ndy ding dO phAn 6nh kim loai quf, d6 quf cta cdc don vi, c6 nh6nnhcv NHNN giir hQ. Gi6 tri ghi s6 ld gi6 tri cua hi6n vAt ghi tr6n hqp d6ng giaonh0n giira NHNN vd kh6ch hdng. Trudng hqp kh6ng x6c dinh ducyc grit trf thihach to6n hi6n vdt theo gi6 quy u6c m5i g6i, h6p, thung ni6m phong la ld (-Otd6ng). KC to6n theo d6i chi ti6t cho tung dcrn vi, c6 nh6n c6 kim loai quy, d6quy nho giu hQ.

Bdn No:

Bdn Cd:

Sii rtw Ng':

NgAn hdng phai ltru bien bdn giao nhAn kim loai quy, d6 quy gifr h6 d6 theod6i hi6n vAt.

Tii khoin 00900199- Tni sin khrlc giir hQ

Tai khoan ndy dung dC phin 6nh c6c tdi sAn (tru kim loai quy, d6 quy dd hachto5.n 6 tdi khoAn 00900101) cua c6c dcrn v! kh6c giao cho NHNN gitr h6 theocnO Ao quy dinh. Gi6 tri cira tdi sAn git hd duoc h4ch to6n theo gi6tri ghi tr6nhqp d6ng cua NHNN vd khSch hdng. Trudng hgrp kh6ngxitc dinh ducyc gi6 tri

133

thi hach to6n hiQn vQt theo gi6 quy u6c m5i g6i, hQp, thung ni6m phong la ld(mQt d6ng). K6 to6n theo d6i chi titit cho timg dcrn vi c6 tdi s6n giir hQ'

NgAn hing phii luu bi6n bin giao nhan tdi s6n giir h0 d6 theo d5i hi6n vat.

Tdi khortn 009002- Tdi sdn thu? ngodi

Tdi khoAn ndy dung d6 ph6n 6nh c6c tdi sirn NHNN thu6 ngohi d6 su'dUng.

B4n Nq:

BAn C6:

SO u Nq:

Bdn No:

Bdn Cd:

Sii dw Nq:

BAn Nq:

BAn C6:

Sii ctw N9':

- Gi6 tri tei sirn nhfn gifr h0;

- Gi6 tri tii sin trA lai cho nguoi gtii;

- Phin 6nh tdng gi6 tri tdi sAn dang gifr h0.

- Gie tri tdi sAn thu6 ngodi;

- Gi6 tri tdi sAn trA lPi nguoi so hfru;

- Phin 6nh t6ng gi6 tri tdi sin thu6 ngoiri NHNN dang

- Gi5 trf c6ng cp, dgng cu mua vC su dung frEaY, hoic

*"at mt .,r"a1rt g, hoa" nhan didu chuy6n tu.dcrn vi

kh6c (theo gi6 thqc t5 mua hodc nhfln dieu chuy6n);

- Gi|tri c6ng cu, dung cu thanh ly hoac chuy6n giao

cho c6c don vi kh6rc;

- PhAn 6nh t6ng gi6 tri c6ng cu, dung cu dang su dung'

b6o quin.

Tii khoin 010- C6ng cu. dung cu dang sfi'dung

Tdi kho6n niy dung d6 ph6n in) circ c6ng cu, dung cu mua u6 su dung

ngay hoflc ,r6t t t o su d,,rng dd ph6n b6 gi6 tri vdo chi phi'

i,. ! r ' , ,'r'Acu6r n6m, don vi phai ki6m kc tei san, dam bao c6ng cu, dgng cu tnd dotr

vi rlang su dpng kh6p dring vC s6 luqng vir chring lo4i'

Tii khoin 011- Neoai tO khdne dfr ti6u chuAn luu hinh chd'xfi'lf

Tdi khoan ndy dung dO hach to6n c6c ngo?i tQ nghi gi6, ngoai t6 nghi bi phA

hoqi, ngoai tC gid, ngoai tQ bi ph6' hoai (bi cdt x6n, sfta chira, r6ch n6t) dang cho'

xu lf.Hgch todn tdi khodn ndy phdi thrpc hiQn theo cdc quy ttlnh sau:

Gi6 tri hach to6n tren tiri khoin 011- "Ngoai te kh6ng du ti6u chuAn luu

hdnh chd xri ly":

- E6i v6i c6c 1o4i ngo4i tQ nghi gia, nghi bi ph6 ho?i vir ngoai te bi pha

hoai: dugc hach to6n theo mQnh gi6.

- D6i v6i loai ngo4i t€ gi6: duoc hach to6n theo gi6 quy uoc m5i td'ld 1 d

(mQt d6ng).

Tdi khoin 01 I co c6c tdi khoAn cdp II sau:

011001- Ngoai te nghi giA, nghi bi phd' hoai vd ngo4i tQ bi ph6 hoai

134

011002- Ngoai tQ giA

Tdi khodn 01 1001- Ngogi tQ nghi gid, nghi b! phd hogi vd ngogi tQ b! phd hoai

Tdi khoAn ndy dung dC phAn 6rlh cdc lopi ngoai tC nghi gi6, nghi bi ph6 hoaivd ngoai tQ b! ph6 hoai.

B1n Nq; - 56 ti6n ngoai tC nghi gi6, nghi bi ph6 hopi vd ngo4i tC

bi ph6 hoai nh6p kho;

B€n Cd; - 56 tiOn ngoai.tQ nghi gi6, nghi bi ph6 hoai vir ngopi tebi ph5 hoai xu6t kho;

SO dw Xq. - Phdn 6nh sd tiAn ngoai tC nghi gi6, nghi bi ph6 hoai vdr

ngoai tC bi ph6 hoai dang cdn b6o quin trong kho.

Tdi khodn 011002- Ngogi tQ gid

Tdi khoAn ndy dirng de phAn irth cdc loai ngoai t9 gia.

NOi dung hach to6n tdi kho6n 011002 gi6ng n6i dung hach to6n tiri kho6n00900 L

Tii khoin 012- Du to6n kinh phf do Nein sich Nhi nudc c6p, sft dunstheo muc clfch chi tlinh

C6c tdi khoin ndy phin 6nh dy to6n kinh phi vd tinh hinh thuc hiQn dg to6nkinh phi NgAn s6ch Nhd nu6c c6p.

Tdi kho6n Ol2 c6 c6c tdi khoAn cAp II sau:

012001- DU to6n kinh phi hoat dQng

012002- Dg to6n kinh phi du 6n

BAn Nq: - 56 du to6n kinh phi duoc phAn ph6i, ducrc th6ng b6o;

B1n Cd: - SO du to6n kinh phi d6 rhfln, dd rut;

Sii clw No: - Ph6n 6nh s6 rdu to6n kinh phi con lai chua nh?n, chua riit.

Thi khoin 013- Ne6n phi6u thanh to6n

Tdi kho6n ndy ding d6 phAn 6nh c6c loai ngdn phieu thanh to6n m5u dangA'

b6o qu6n vdr sO ngdn phi6u thanh to6n dd ti€u hriy.

Tdi kho6n 013 c6 c6c tdi kho6n cAp II sau:

013001- NgAn phitiu thanh todn m6u

013002- NgAn phi6u thanh to6n dd ti6u huy

Tdi khodn 013001- Ngfrn phi\u thanh todn mdu

Tdi kho6n ndy dirng d6 ph6n 6nh m6nh giit citc loai ngdn phiriu thanh to6nx-mdu dang b6o quAn. K0 to5n theo d6i chi ti6t cho ttmg loai ngAn phi6u thanhto6n m6u ph6t hdnh qua timg thoi kj,.

B€n No: - Menh gi6 ngAn phitiu thanh to6n m6u don vi nh6n v6;

13s

- Menh grit ngdnphitiu thanh to6n m5u chuy6n giao di;

- Phin 6nh mQnh gi6 ng6n phi6u thanh to6'n m6u dang

b6o quAn o dcrn vi NHNN.

Tdi khodn 013002- Ngdn phiau thanh totin itd tiû hui'

Tdi khoin nhy ding dO phAn 6nh s6 Ngdn phitiu thanh to5'n r6ch n6t, hu

hong d6 ti6u frt;,. iiO toai tfreo d6i chi ti6t cho tung loai ngdn phi6u thanh to6n.

BAn C6:

SO clu N,q:

BAn No:

BAn C6:

Sii clw Nq:

BAn Nq:

BAn C6:

Sii dw Nq:

Tiri kho6n 014- Cune fne tidn theo c6c muc dich chi dinb

Tiri khoin niry dung dC phin 6nh s6 tidn cung tmg t[ng th6m rdng cria

nhirng n6m truoc theo tring mpc ti6u chi dinh'

- Tdng s6 ng6n phi6u thanh to6n dd ti6u huy (theo bi0n

ban ti0u huy cua HQi d6ng tiOu huY);

- Giim s6 ng6n phi6u thanh to6n dd ti6u huy;

- Ph6n 6nh s6 ngAn phii5u thanh to6n dd ti6u huy'

- 56 tang cung img ti6n trong n[m tru6c;

- 56 gi6m cung img tidn trong n6m tru6c;

- 55 tang cung tmg tidn rong lu! t<C tt nhirng ndm tru6'c'

CHIIONG IITTO CHI.IC THUC HIE,N

Di6u 12. Trfch nhiQm cria c5c tlcrn vi Ng6n hhng Nhir nufc

1. C6c don vi NgAn hdng Nhd nu6c c[n cri quy dinh nQi dung hpch to6n cira

c6c tdi khoAn t C toa., ,e tinh ch6t nghiqp vU cu tha cria don vi dO sri dpng c6c tdi

kho6n k6 to6n phu hqp.

2. CpcC6ng nghQ tin hoc c6 tr6'ch nhiQm:

a) euAn ly rnd tdi kho6n k6 to6n, phOi hqp vcvi VU Tdi chinh - KC to6n trong

viQc mo, sua d6i tdi khoAn k6 to6n theo quy dinh tai Di6u 6 Th6ng tu nay'

^ ' t, tO OO b6o dim vi6c hach to6nb) Qu6n ly, cdi d{t, stra d6i, b6 sung c6c tham so de bao dam vt .

tu dQng tir c6c chucrng trinh img dgng quy dinh tai Di6m a Khoan 2 Di6u 8

Thdng tu ndy tuAn thu dring quy dinh vd h4ch to6n k6 to6n ctra NHNN.

3.Vu Tdi chinh - K6 to6n c6 tr6ch nhiQm:

a) Quin ly ma tdi kho6n k6 to6n, pnOi hqp voi Cpc C6ng nghe tin hoc trong

vi6c m6, sua d6i tai khoin k6 to6n theo quy dinh tai Di6u 6 Thong tu nay.

136

b) Hu6ng din c5c dcrn vi NHNNdUng sang h6 th6ng thi kho6n kC to6n

Th6ng tu ndy.

Didu 13. Hi6u luc thi hirnh

chuy6n d6i c6c tdi kho6n k6 to6n dang su

m6i vir hu6ng d6n c6c dcm vi thqc hi6n

1. Th6ng tu ndy c6 hipu luc thi hdnh t<e ttr ngay .Q/...t,41t.1..&D/5

2.KA tu ngqy ThAIlg tu niry co hi6u luc thi hdnh, c6c vdn bin sau dAy hOt

hi6u Iuc thi hdnfrf -ta) Quy6t dinh sO 42511998/QD-NHNN ngey l7ll2ll998 cria Th6ng d6c

NHNN vd viec ban hdnh HQ thong tdi khoin k6 to6n NHNN;

b) Quyet'dinh sO tSgIZO00/QD-NHNN2 ngity 141612000 ctra Th6ng d6c

NHNN vd vi6c b6 sung vi huy bo mQt sO tai khoin trong HQ th6ng tdi kho6n kC

to6n NHNN ban hdnh theo Quyet dinh rO 42511998/QD-NHNN ngeyll/1211998 cua Th6ng d6c NHNN;

c) Quytlt dinh s6 22512001/QD-NHNN ngdy 23l3l2OO1 ctra Th6ng d6c

NHNN vA vi6c huj' b6 BAng cAn d6i tdi chinh cria NHNN ban hdnh kdm theo

Quy6t dinh 42511998/QD-NHNN2 ngey fl ll2lt998;

d) Quy6t dinh sd |62I2OO2IQD-NHNN ngey 061312002 cira Th6ng d6c

NHNN vd vi6c bO sung vd huy bo m6t rO tai khoAn trong hC th6ng tii khoin k5

to6n NHNN;

d) QuyCt dinh s6 g6ll2OO2lQD-NHNN ngdy Oglgl2OO2 cta Th6ng d6c

NI{NN v0 vi6c sua d6i vd b6 sung mdt s6 tdi khoin trong He th6ng tdi khoAn kO

to6n NHNN ban hdnh kdm theo Quy6t dinh s6 42511998/QD-NHNN2 ngdyt7ll2ll998 cua Th6ng d6c NHNN;

e) Quy6t dinh s6 \S7\|2OO3IQD-NHNN ngay Olll2l20}3 cria Th6ng d6c

NHNN vd vi6c stra d6i, b6 sung, huy bo m6t sd tdi kho6n trong HQ th6ng tdikho6n ke to6n NHNN;

g) Quytit dinh s6 |638I2OO3/QE-NHNN ngey 2611212003 cria Th6ng d6c

NHNN vd viec sua d6i, b6 sung m6t sO tdi kho6n trong HQ th6ng tdi khoAn k5

to6n NHNN;

h) Quy6t dinh s6 5612OO61QD-NHNN ngey 1411212006 cua Thong doc

NHNN vA vi6c sua d6i, b6 sung, huy bo mQt sO tdi khoAn trong HQ th6ng tdikhoAn kC to6n NHNN ban hdnh theo Quy6t ainn s6 qZSttgg8lQD-NHNN ngdyt7ll2l1998, Quytit dinh s6 teZtzOO2lQD-NHNN ngey 061312002, Quy6t dinh s6

96\|2OO2/QE-NHNN ngey 09/912002, Quy6t dinh s6 r57glz}O3iQD-NHNNngay Olll2/2003, Quy6t dinh s6 16382OO3/QD-NHNN ngdy 2611212003 cua

Th6ng d6c NHNN.

t37

Diiiu 14. T6 chri'c thgc hiQn

Ch6nh vdn phong, Vy tru&ng Vp Tdi chinh - KC to6n, Cgc tru6ng CUc

C6ng nghe tin hoc, Gi6m d6c NHNN Chi nh6nh tinh, thirnh ph6 truc thuQc trung

uong, Thu trucrn g cic don vi thuQc NHNN chiu tr6ch nhiem t6 chirc thi hirnh

Th6ng tu ndy./. n--

Noi nh\n: T.'- Nhu Di€u 14 (de thlrc hidn);- Ban L6nh d4o NHNN gA b/cdo);

- Vdn phdng Ch(nh pht;- C6ng b6o;- B0 Tu phep @A kiAm ra);- B0 TAi chinh (dO biat);- Luu: VP, PC, TCKT (10 bnn).

Dao Minh Tu

NG DOC

138

Phu lgc 01

(Ban hdnh theo Thong tu sii /9../201S/TT-NTINN ,goy JAL|rlO..tzots ct)a Thiing d(ic Ngdnhdng Nhd nudc quy dinh H€ thiing tdi khodn kd todn Ngdn hdng Nhd nudc ViQt Nam)

DANH MUC TAI KHOAN TNUNG GIAN CUA HE THONG

C6p I C6,p 2 C6p 3 TGn tii khoin.:.#-iid;'.6?9#

699001 Tdi khodn trung gian gifta cdc phdn hC, he thing

69900101 Trung gian APR

69900r02 Trung gian chd thanh to6n

69900103 Trung gian gifra ERP vd T24 - Tidn mqt (QI.IV)

69900104 Trung gian gita ERP vd T24 - Chuytin khoin

69900105 Trung gian ph6n he FA

69900109 Trung gian didu chuy6n tidn

699002 Trung gian Product Category 724

69900200 Trung gian Product Category T24

699003 Trung gian PL Category 724

69900301 Trung gian PL Category T24 Income

69900302 Trung gian PL Category T24 Expenses

69900303 Trung gian PL Category T24 Charges

69900304 Trung gian PL Category T24 Revaluation

699004 Trung gian 724 Not used

69900400 Trung gianT24 Not used

s: ,ffii-*ee*irr: ,+1=ffi.ffii$ffi

Phg lgc rii OZ

(Ban hdnh theo Thong tn sti /3..t201S/TT-NHNN ngdy olnl./.:{0..tzot s ct)a Thiing diic Ngdnhdng Nhd nudc quy dinh H€ thting tdi khodn kA rcdn Ngdn hdng Nhd nudc ViQt Nam)

gANc MA TIEN TE

M5 ti6n t6 Ddng ti6n No'i phdt hinh

VND DONG VIET NAM

XAU VANG VIET NAM

USD US DOLLARHOA KV, SAMOA THUOC MY,LANH THO AN DQ DUONGTHUQC ANH

EUR EURO CFIAU AU

JPY YEN NHAT BAN

GBP POUND STERLING ANH VA gAC TREI-ENO

SKK SLOVAKKORUNA SLOVAKTA

MZN MOZAMBICAN METICAL MOZAMBIQUE

NIO CORDOBA ORO NICARAGUA

GWP GUINEA BISSAU PESO GUINE - BISSAU

HNL LEMPIRA HONDURAS

ALL LEK ALBANIAPLN ZLOTY BA LAN

BGN LEV BULGARIA

LRD LIBERIAN DOLLAR LIBERIA

HUF FORINT HLINGARY

RUB RUSSIAN RUBLE( NEW) sNG (NGA)

MNT TUGRIK MONG CoRON LEU RUMANI

CZK CZECH KORLINA TIEP KHAC

CNY YAN RENMTNBI TRUNG QUOCKPW NORTH KOREAN WON CHDCND TRIEU TIEN

CUP CUBAN PESO CUBA

LAK KIP LAOKHR RIEL CAMPUCH[A

PKR PAKISTAN RUPEE PAKISTAN

ARS ARGENTINE PESO ARGENTINA

HKD HONG KONG DOLLAR nONc rONcFRF FRENCH FRANC PFIAP

CHF SWISS FRANC TFruY Si

DEM DEUTSCH MARK CHLB DU'C

PTE PORTUGUE,SE ESCUDC) BO DAO NIIA

1

GNF GUINEA FRANC GUTNEE

SOS SOMA SHILING SOMALIA

THB BAHT rHAt laNBND BRUNEI DOLLAR BRI-INEI DARUSSALAM

BRL BRAZILIAN REAL BRASIL

SEK SV/EDISH KRONA TFIJY OIEN

NOK NORWEGIAN KRONE NA UY

DKK DANISH KRONE DAN MACH

LUF LUXEMBOURG FRANC LUCXEMBOURG

AUD AUSTRALIAN DOLLAR UC

CAD CANADIAN DOLLAR CANADA

SGD SINGAPORE DOLLAR SINGAPORE

MYR MALAYSIAN RINGGIT MALAYSIA

DZD ALGERIAN DINAR ALGERIE

YER YEMENI RIAL YEMEN

IQD IRAQI DINAR IRAQ

LYD LEBANESE DINAR LIBYA

TND TI.INISIAN DINAR TLINISIA

BEF BELGTAN FRANC siMAD MOROCCAN DIRFIAM MAROC

COP COLOMBTAN PESO COLOMBIA

XAF CFA FRANC BEAC cONc c0AOR KWANZA REAJUSTADO ANGOLA

NLG NETHERLANDS GUILDER HA LAN

xoF CFA FRANC BEAC MALI

MMK KYAT MYANMA

EGP EGYPTIAN POUND AI CAP

SYP SYRIAN POTIND SYRIA

LBP LIBIAN POLIND r-r sANc

ETB ETHIOPIAN BIRR E,THIOPIA

IEP IRISH POI-IND IRELAND

TRY NEW TURKISH LIRA rno NsT xV

ITL ITALIAN LIRA ITALY

FIM MARKKA puAN r-eN

MXN MAXICAN PESO MEXICO

PHP PFIILIPINE, PESO PHILIPPINES

PYG GUARANI PARAGUAY

GRD DRACHMA HY LAP

INR INDIAN RUPEE AN DO

LKR SRILANCA RUPEE SRI LANKA

BDT TAKA BANGLADESH

IDR RUPI-AH INDONESIA

ATS SCHILLING AoSDR euyr,N RUr voN oAc srEr euY upN rE euoc rpECS SUCRE ECUADOR

NZD NEWZELAND DOLLAR NEW ZEALAND

DJF DJIBOUTI FRANC DJIBOUTI

ESP SPANISH PESETA rAv eaN NHA

PEN NUEVO SOL PERU

PAB BALBOA PANAMA

TWD NEW TAIWAN DOLLAR DAI LOAN

MOP PATACA MA CAO

IRR IRANIAN RIAL IRAN

KWD KUWAITI DINAR cO oprKRW woN HAN QUOCRCN RUP CHTTYPN NTTUONC KHor cAc Nuoc xHCN

DDM EAST GERMAN MARK o0Nc oucAFN AFGHAN AFGHANI AFGHANISTAN

BSD BAHAMTAN DOLLAR BAHAMAS

BHD BAHARATNI DINAR BAHRAIN

BBD BARBADOS DOLLAR BARBADOS

BZD BELIZE DOLLAR BELIZE

MGA MALAGASY ARIARY MADAGASCAR

ILS NEW ISRAELI SHEKEL ISRAEL

JMD JAMACAN DOLLAR JAMAICA

BOB BOLTVIANO BOLTVIA

CRC COSTA RICAN COLON COSTA RICA

GHC CEDI GHANA

GTQ QUETZAL GUATEMAI.A

MRO OUGUIYA MAURITANIA

NPR NEPALESE RUPEE NEPAL

NGN NAIRA NIGERIA

SLL LEONE SIERRA LEONE

ZAR RAND NAM PHI

ZAR RAND LESOTHO

UYU PESO URUGUAYO URUGUAY

VEF BOLTVAR VENEZUELA

CYP CYPRUS POUND CYPRUS

CSK CZECH KORUNA rryp rsAc (cU)

SI1' TOLAR SLOVENIA

SBD SOLOMON ISLANDS DOLLAR SOLOMON ISLANDS

Z,MK KWACHA ZAMBIA

z\ tt) ZIMBABWE,AN DOI-I-AR ZIMBABWE

3

ISK ICELAND KRONA ICELAND

RWF RWANDA FRANC RWANDA

XCD EAST CARIBEAN DOLLAR MONTSERRAT

SHP ST. HELENA POLI'ND SAINT HELENA

XCD EAST CARIBEAN DOLLAR SAINT KITTS AND NEVIS

XCD EAST CAzuBIAN DOLLAR SAINT LUCIA

LVL LATVI-AN LATS LATVIA

AMD ARMENIAN DRAM ARMENTA

AWG ARUBAN CUILDE,R ARUBA

JOD JORDANIAN DINAR GIOOC EA NI

KZT TENGE KAZAKHSTAN

HTG GOURDE HAITI

KES KENYAN SHILING KENYA

MDL MOLDOVAN LEU MOLDOVA

QAR QATARI RIAL QATAXPF CFP FRANCE WALLIS & FUTLINA ISLANDS

XPF CFP FRANCE FRENCH POLYNESIA

MUR MAURITUS RUPEE MAURITIUS

XCD EAST CARIBIAN DOLLARST. VINCENT& THEGRENADTNES

USR RUP XO VIET USSR

MAD MOROCCAN DIRHAM DONG SAuARA

LTL LITHUANIAN LITAS LITHUANIA

WST TALA SAMOA

UZS UZBEKISTAN SUM UZBEKIST'AN

VUV VATU VANUA'I'U

GIP GIBRALTAR POUND GIBRALTA

OMR RIAL OMANI OMAN

SZL LILANGENI SWAZILAND

FKP FALKLAND ISLANDS POLINDFALKLAND ISLANDS(MALVINAS)

XCD EAST CARIBIAN DOLLAR GRENADA

FJD FIJI DOLLAR FIJI

UGX UGANDA SHILING UGANDA

CVE CAPE VERDE ESCUDO CAPE VERDE

ANG NETH.ANTILLIAN CUILDER NETH. ANTILLES

UAH HRY\TNIA UKRAINA

KYD CAYMAN ISLANDS DOLLAR CAYMAN ISLANDS

AED UAE DIRHAM LINITED ARAB EMIRATES

MVR RUFTYAA MALDIVES

KMF COMORO FRANC COMOI{OS

CLF LTNIDADES DE FOMENTO CHILE

CDF FRANC CONGOLAIS ceNG noa cONc c6ERN NAKFA ERITREA

GMD DALASI ZAMBIA

AOA ANGOLAN KWANZA eNc6r-aCLP CHILEAN PESO csnpNZD NEW ZWALAND DOLLAR COOK ISLANDS

EEK KROON ESTONTA

GEL LARI GEORGIA

XCD EAST CARIBIAN DOLLAR ANGUILLA

XPF CFP FRANC NEW CALEDONIA

XCD EAST CAzuBIAN DOLLAR ANTIGUA AND BARBUDA

BMD BERMUDIAN DOLLAR BERMUDA

BIF BURLINDI FRANC BURUNDI

HRK KLINA CROATIA

GYD GUYANA DOLLAR GUYANA

MTL MALTESE LIRA MALTA

SCR SEYCHELLESS RUPEE SEYCHELLES

NAD NAMIBIA DOLLAR NAMIBIA

SVC EL SALVADOR COLON EL SALVADOR

ZAD RAND NAMIBIA

LSL LOTI LESOTHO

TMM MANAT TURKMENISTAN

STD DOBRA sAo roup eNo pRiNcrpp

SAR SAUDI RYAL A R^P XEUT

MXV MEX.UNIDAD DE INVERSIOR MEXICO

BTN NGULTRUM BHUTAN

SDD SUDANESE DINAR SUDAN

BOV MVDOL BOLTVIA

SRD SURINAME DOLLAR SURINAME

BYB BELARUSIAN RUBLE BELARUS

BAM CONVERTIBLE MARKS BOSNIA AND HERZEGOVINA

AZN AZERBAIJANTAN MANAT AZERBAIJAN

BWP PULA BOTSWANA

ECVUNIDAD DE VALORcoNSTANTE(UVC)

ECUADOR

TOP PAANGA TONGA

XCD EAST CARIBIAN DOLLAR DOMINICA

TTD TRINIDAD &TOBACO DOLLAR TRINIDAD AND TOBAGO

ADI) ANDORRAN PESETA ANDORRA

DOP DOMINICAN PESO CQNG HOA DOMINICANA

I1

IDR RUPIAH DONG TrMoRPGK KINA PAPUA NEW GUINEA

TJR TAJIK RUBLE TAJIKISTAN

MKD DENAR MACEDONIA

TZS TANZANIAN SHILLING TANZANIA

KGS SOM KYRGYZSTAN

MWK KWAC}IA MALAWI

Date post:	28-Jun-2020
Category:	Documents
Upload:	others
View:	0 times
Download:	0 times

9 - luathungphat.vn · l. Nh6m A: ldm.e dcrn vi g6m 5 chir 16 A, ,.A.2 A3"Aa As, th6 hiQn c6c dcrn...

Documents