AC412 Учет по МВЗ ... - SAP von 112

AC412 Учет по МВЗ: расширенные функции AC412

Release 46C 21.08.2001

SAP AG 2001

AC412 Учет по МВЗ: расширенные функции

SAP AG

AC412AC412Учет по МВЗ:расширенные функции

Учет по МВЗ:расширенные функции

Система R/3

Версия 4.6 C

Январь 2001

Номер материала 5004 4284

SAP AG 2001

Copyright 2001 SAP AG. Все права защищены.

Копирование и воспроизведение данного материала спомощью любых средств и в любых целях, как полностью,так и частично, а также перевод на другой язык безпредварительного разрешения SAP AG запрещены.Информация, содержащаяся в данном материале, можетбыть изменена или дополнена без предварительногоуведомления.

Все права защищены.

Copyright

Торговые знаки:

Некоторые программные продукты, представляемые SAP AG и ее дистрибьютерами, содержат компоненты ПО, являющиеся собственностью других поставщиков.

Microsoft®, WINDOWS®, NT®, EXCEL®, Word®, PowerPoint® and SQL Server® являются зарегистрированными торговыми знаками корпорации Microsoft.

IBM®, DB2®, OS/2®, DB2/6000®, Parallel Sysplex®, MVS/ESA®, RS/6000®, AIX®, S/390®, AS/400®, OS/390®, and OS/400® являются зарегистрированными торговыми знаками корпорации IBM.

ORACLE® является зарегистрированным торговым знаком корпорации ORACLE .

INFORMIX®-OnLine for SAP and INFORMIX® Dynamic ServerTM являются зарегистрированными торговыми знаками корпорации Informix Software Incorporated.

UNIX®, X/Open®, OSF/1®, and Motif®являются зарегистрированными торговыми знаками корпорации Open Group.

HTML, DHTML, XML, XHTML являются зарегистрированными торговыми знаками W3C®, World Wide Web Consortium, Massachusetts Institute of Technology.

JAVA® является зарегистрированным торговым знаком корпорации Sun Microsystems, Inc.

JAVASCRIPT® является зарегистрированным торговым знаком корпорации Sun Microsystems, Inc., используемым по Netscape.

SAP, SAP Logo, R/2, RIVA, R/3, ABAP, SAP ArchiveLink, SAP Business Workflow, WebFlow, SAP EarlyWatch, BAPI, SAPPHIRE, Management Cockpit, mySAP.com Logo and mySAP.com являются торговыми знаками или зарегистрированными торговыми знаками SAP AG в

Германии и в нескольких странах мира. Все другие продукты или торговые марки, упомянутые в документации, являются торговыми знаками или зарегистрированными торговыми знаками их владельцев.

SAP AG 2001

Н е о б х о д и м ы е п р е д п о с ы л к и д л я у ч а с т и я в к у р с е

AC410 - У ч е т п о м е с т а м в о з н и к н о в е н и я з а т р а т AC415 - З а к а з ы н а к о с в е н н ы е з а т р а т ы ( р е к о м е н д у е т с я ) Т е о р е т и ч е с к и е з н а н и я и п р а к т и ч е с к и й о п ы т р а б о т ы с с и с т е м а м и у ч е т а з а т р а т

SAP AG 2001

Слушатели

Члены проектной группы, отвечающие за внедрениерасширенных функций Контроллинга косвенных

затрат.

Сотрудники отдела финансов, отвечающие заэффективность перерасчета работ, функции

расширенного планирования и дифференцированный

анализ нормативных затрат, отклонений, предельных

затрат, а также переоценку фактических тарифов.

Продолжительность: 2 дня

Участники

(C) SAP AG AC412 1-1


Release 46C 21.08.2001


SAP AG 2001

Задачи курса

Курс: цели обучения

Содержание курса

Обзорная диаграмма

Основной сценарий предприятия

Содержание:

Обзор курса


SAP AG 2001

Цели курса

Прослушав данный курс, вы научитесь:

Проводить различие между разнымиконтроллинговыми концепциями сферответственности

Выполнять конфигурирование ииспользовать расширенныефункциональные возможности дляпланирования и перерасчета работ

Анализировать влияние и результатывоздействия различных систем учетазатрат на контроллинг косвенных затрат


SAP AG 2001


Описывать и осуществлять ведениерасширенных функций количественногопланирования

Использовать согласование плана, разделениеплановых затрат и определение плановыхтарифов

Использовать разнообразные инструментыдля перерасчета работ в фактических данных

Исследовать и детально анализироватьотклонения между плановыми илинормативными затратами и фактическимизатратами

Понимать воздействие, оказываемоеразличными системами учета затрат наконтроллинг косвенных затрат

Курс: цели обучения


SAP AG 2001

Содержание курса

Глава 1 Обзор курса

Глава 2 Перерасчет работ: концепции и основные данные

Глава 3 Методы расширенного планирования

Глава 4 Перерасчет фактических затрат

Глава 5 Перерасчеты и анализ закрытия периода

Глава 6 Резюме

Вступление

Приложения


SAP AG 2001

О б з о р н а я д и а г р а м м а к у р с а

П е р е р а с ч е т р а б о т:

к о н ц е п ц и и и о с н о в н ы е д а н н ы е

М е т о д ы р а с ш и р е н н о г о п л а н и р о в а н и я

П е р е р а с ч е т ф а к т и ч е с к и х з а т р а т

З а к р ы т и е п е р и о д а:

п е р е р а с ч е т ы и а н а л и з


SAP AG 2001

В данном курсе мы создадим компанию,занимающуюся производством компьютеров.

Необходим подробный анализ фактическихданных и отклонений для каждой сферответственности.

Стоимостные потоки и факторы возникновениязатрат на производстве должны объясняться длявнутреннего перерасчета работ как можно болеепрозрачно. Это не должно приводить кусложнению процедуры ввода данных.

Необходима проверка возможностей,предлагаемых различными системами учетазатрат (учет переменных затрат или переоценкафактических затрат), в целях среднесрочного учетазатрат.

Основной сценарий предприятия


SAP AG 2001

Структура предприятия: сценарий

Обеспечение

качества

Услуги

Энерго-снабжение

Производство

компьютеров


микросхем


Ремонт



Release 46C 21.08.2001


SAP AG 2001

Перерасчет работ: концепция

Основные данные: вид работ


Перерасчет работ: концепции и основные данные


SAP AG 2001

Различать концепции присвоения затрат иперерасчета работ

Объяснять цели и задачи различныхконцепций

Устанавливать наиболее важные параметрынастройки для основных данных Вид работ.

Прослушав данную главу курса, вы научитесь:

Перерасчет работ: цели главы


SAP AG 2001

П е р е р а с ч е т р а б о т

П е р е р а с ч е т р а б о т: к о н ц е п ц и и и

о с н о в н ы е д а н н ы е



З а к р ы т и е п е р и о д а: п е р е р а с ч е т ы и а н а л и з


SAP AG 2001

Чтобы разработать концепция контроллингапредприятия, вам необходимо:

Проанализировать ключевые примуществаи недостатки перерасчета работ дляпредприятия

Создать виды работ для МВЗ, которымсоответствуют затраты, подлежащиеанализу со ссылкой на занятость

Перерасчет работ: сценарий предприятия


SAP AG 2001

Стоимостные потоки в Контроллинге

HR

Учет п

о МВП

Управление

персоналом

ОУР

Финансы ФинансыОсн.

средства ВыручкаFIFI

СбытСбыт Управлениематериаль-

ными потоками

Управлениематериаль-

ными потокамиMM SD

Расходы

COCOPCPC

МВЗ

COCOOMOM

COCOPAPA

Виды

работ Процессы

Заказы

клиента,проекты

Аноним.запас

Внутр.заказы

Оценка

материала

Оценка

материала

EC-EC-PCAPCA

COCOCELCEL

Производ-ство


PP

Контроллинг косв. затрат Контроллингзатрат напродукт

Учет результатов

Учет по видам затрат

Модуль контроллинг предоставляет информацию, необходимую для принятия управленческих решений. Он упрощает координацию, мониторинг и оптимизацию всех процессов на предприятии. Он включает регистрацию в системе потребления производственных факторов и услуг, предоставляемых самим предприятием.

Таким образом, все данные, относящиеся к затратам, автоматически переносятся в Контроллинг из Финансов. В рамках этого процесса система присваивает затраты и выручку различным контроллинговым объектам контировки, таким как МВЗ, хозяйственные процессы, проекты или заказы. Релевантные счета Финансов ведутся в Контроллинге в качестве видов затрат или видов выручки.

Компонент Учет по местам возникновения затрат используется на предприятии в целях контроллинга. Он представляет собой удобный инструмент мониторинга всех возникающих косвенных затрат и последующего их перерасчета на места их возникновения.

В Контроллинге затрат на продукт вычисляются затраты, возникающие в результате производства изделия или предоставления услуги. Он позволяет определять минимальные цены, по которым продукт может продаваться на рынке, принося прибыль.

В Учете результатов анализируются прибыль или убытки предприятия в соответствии с отдельными сегментами рынка. Система перерассчитывает соответствующие затраты на выручку каждого сегмента рынка. Учет результатов создает основу для принятия решений, определения тарифов, выбора клиентов, условий договора и каналов сбыта.


SAP AG 2001

Учет п

о МВП


COCOCELCEL

Сфера ответственности Контроллинг

EC-EC-PCAPCA

COCOOMOM

COCOPAPA

Процессы

COCOPCPC

Учет результатов

Учет по видам затрат

Контроллинг

затрат на продукт

- Количественное планирование и согласование

- Определение тарифов

- Вычисление нормативных затрат- Анализ отклонений- Система учета затрат

ККооннттррооллллииннг г ккооссввеенннныых х ззааттрраатт

Косвенными затратами называются затраты, которые не могут быть непосредственно отнесены на производство определенного изделия или на предоставление определенной услуги. Все косвенные затраты присваиваются местам, где они возникают, или работам, в результате которых они возникают.

Место возникновения затрат (МВЗ) - это отдельная единица в рамках контроллинговой единицы, соответствующая возникновению затрат. МВЗ могут создаваться в соответствии с различными критериями, включая такие как функциональные соображения, критерии перерасчета, предоставляемые работы, физическое размещение и/или сферы управления.

Виды работ определяют работы, которые могут выполняться определенным МВЗ. Предоставление работ одним МВЗ другому МВЗ, заказу или процессу представляет собой использование ресурсов отправляющего МВЗ. Оценка работ производится с использованием тарифа, вычисленного на основе определенной хозяйственно-экономической или управленческой информации.

Хозяйственные процессы объединяют в себе последовательности работ на предприятии, охватывающие несколько отдельных МВЗ. Они могут использоваться для управления процессами предприятия в соответствии с определенными функциями.

Внутренние заказы используются для планирования, сбора и анализа затрат, возникающих в результате выполнения собственных работ.

Существует ряд методов перерасчета стоимостей и количеств, зависящих от вида рассматриваемого контроллингового объекта. Для перерасчетов количеств в конце периода могут использоваться методы расширенного анализа: система R/3 сравнивает плановые затраты с соответствующими фактическими затратами с учетом степени занятости


(нормативных затрат). После этого можно выполнить анализ найденных отклонений и причин их возникновения.


SAP AG 2001

Концепция распределения затрат

Заказы,проекты

ММВВЗЗ

Объект УР

Процессы

ММВВЗЗ

Методы

По операциям перенос затрат перенос отдельных позиций перерасчет затрат вручную

Периодические

разграничение

периодический переносзатрат распределение

раскладка

Преимущества

перерасчет на базеотправителя

простота или отсутствиепланирования

распределение первичных ивторичных затрат анализ: сравнения план/фактили факт/факт

Присвоение затрат МВЗ позволяет определять, в какой структурной единице предприятия возникли затраты. Если планирование затрат осуществляется на уровне МВЗ, то можно контролировать эффективность затрат в точках их возникновения.

Ввод фактических затрат: первичные затраты могут переноситься в Учет затрат из других компонентов, таких как Управление материальными потоками (MM), Бухгалтерия Главной книги (FI-GL), Учет основных средств (FI-AA), Расчет заработной платы (PY). Дополнительные затраты или затраты с альтернативной оценкой вводятся периодически с помощью функции разграничения, для которой используется метод начисления надбавок или метод план=факт.

Перерасчет фактических затрат: для последующего перерасчета фактических затрат, зарегистрированных в системе, может использоваться целый ряд методов. В системе проводится различие между перерасчетами по операциям, которые выполняются в течение одного периода, и периодическими перерасчетами, которые осуществляются в конце периода.

Характерные черты методов перерасчета затрат:

требуется только упрощенное планирование, или планирование не требуется совсем;

Для отправителя указывается сумма перерасчета.

Могут переноситься как первичные, так и вторичные затраты;

Для анализа МВЗ доступны различные отчеты, основанные на сравнениях план/факт или факт/факт.

(C) SAP AG AC412 2-10

SAP AG 2001

Заказы

Проекты

ММВВЗЗ

ОУР

ПроцессыММВВЗЗ

Перерасчет работ: концепция

Вид

работ

Производ.заказы

Вид

работ

Методы По операции

прямой перерасчет работ(подтверждение из заказов)

Периодические

косвенный перерасчет работ перерасчет работ норма=факт перерасчет по схеме

Преимущества фикс. и перем. затраты управляемое получателемпотребление работ (потребность) согласование плана определение тарифов сдифференциацией затрат анализ: сравнения норма/факт ирасширенный анализ отклонений

Также доступны углубленные методы перерасчета косвенных затрат. Эти методы могут использоваться для всего предприятия или в определенных проблемных областях. Они могут помочь в определении, какие собственные работы необходимы для предоставления товаров и услуг, а также для их сбыта на рынке. Это позволяет перерассчитывать косвенные затраты в соответствии с потреблением ресурсов и использованием работ. Во многих случаях система R/3 может автоматически определить используемые количества, что существенно сокращает затраты на ведение учета работ. Это снимает часто приводимые предприятиями аргументы в пользу простых методов раскладки и вычисления надбавок. Помимо экономии времени за счет автоматизации перерасчетов, интеграция Контроллинга косвенных затрат в среду R/3 минимизирует объем необходимого ввода фактических данных и работ по планированию.

Учет работ (видов работ): работы, выполненные МВЗ, используются в качестве ссылочной базы для затрат. Работы могут использоваться для определения степени занятости или степени использования мощности для МВЗ. Нормативные затраты МВЗ определяются выполнением работ. При перерасчете внутренней работы вводится объем работы. Если нет, система автоматически определяет это количество. Для перерасчета затрат и работ системе требуется тариф на работу. Тарифы могут устанавливаться вручную или вычисляться на основе плановых или фактических затрат.

(C) SAP AG AC412 2-11

SAP AG 2001

Цели различных концепций

Затраты

Kфикс

(План)

Сравнениенорма/факт?

Предельные затраты?Отклонения?

Распределение

затрат

Перерасчет работ

План. затраты Факт. затраты Сравнениеплан/факт?Сравнение

факт/факт?Сальдо?

Объем работ (ч.)ч. (План)

Перерассчитанные факт. затраты

Нормативные затраты

Факт. затратыПлан. затраты

K (План)

ч. (Факт)

Время

Косвенные затраты, возникающие в результате планирования, управления, контроля качества и координации в таких областях, как исследования и разработки, заготовка, подготовка работ, могут иметь большее значение по сравнению с фактическими затратами на производство изделия. Хотя прямой перерасчет работ в значительной мере обеспечивает прозрачность затрат, позволяя использовать проверенные методы контроллинга затрат, нацеленные на сокращение затрат, многим руководителям уже недостаточно этих возможностей. К тому же взаимосвязи между косвенными затратами часто теряют прозрачность и не реализуется потенциал оптимизации.

В конце периода методы перерасчета работ могут использоваться для сравнения плановых (нормативных) и соответствующих фактических затрат на основании степени занятости. Получающиеся в результате отклонения норма/факт могут анализироваться в соответствии с происхождением, а информация, получаемая при таком анализе, может использоваться для проведения дополнительных управленческих мероприятий в рамках Контроллинга.

Помимо инструментов анализа, предлагаемых в процедуре присвоения затрат, доступны также более детализированные инструменты Контроллинга:

статистика по затратам в зависимости от актуальной степени занятости;

расширенный анализ отклонений;

сравнения и, в случае необходимости, переоценка по фактическим тарифам.

(C) SAP AG AC412 2-12

SAP AG 2001

Определять наиболее важные индикаторы длявидов работ

Описывать важность типов видов работ

Описывать важность различных индикаторовтарифов


Перерасчет работ: основные данные видов работ

(C) SAP AG AC412 2-13

SAP AG 2001

Вид работ: общие параметры настройки

Вид работ 1414 Процессор. время (мин.)КЕ 1000 CO ЕвропаДействительно с 01.01.1997 по 31.12.9999

Название Процессор. время (мин.)

Описание

Единица работы мин. Минута

Вид МВЗ *

Индикатор Выпуск История

ООссновныеновные ддаанннныые:е:

ЕЕддиинниицца, а, ддооппууссттииммыый й ввиид д ММВВЗЗ

ИИннддииккааттоор: р: ззааббллооккиирроовваанн

ВВыыппуусск: к: ааллььттееррннааттииввннаая я ЕИЕИ

ИИссттоорриия: я: ддооккууммееннтты ы ииззммееннеенниийй

ССрреедда: а: ииссппооллььззоовваанниие е ввииддоов в ррааббоотт

Вид работ

Осн. данные

Процессор. время (мин.), косвенное вычисление

Виды работ определяют работы, которые могут выполняться определенным МВЗ. Если одно МВЗ предоставляет работы другим МВЗ, заказам, процессам и т.д., это равнозначно использованию ресурсов данного МВЗ. Затраты по этим ресурсам должны распределяться по получателям работы. Виды работ служат ссылочными базами для таких перерасчетов затрат.

При внутрипроизводственном перерасчете работ в систему вводится (вручную или автоматически) объем работ, например, продолжительность ремонта в часах. Система вычисляет соответствующие затраты на основании тарифов и создает дебетование получателя и кредитование отправителя как для количеств, так и для затрат. Внутрипроизводственный перерасчет работ выполняется с использованием вторичных видов затрат, хранящихся в виде значений по умолчанию в основных данных видов работ.

Можно ограничить использование видов работ определенными видами МВЗ, задав допустимые виды МВЗ в основной записи вида работ. Можно задать до 8 допустимых видов МВЗ или оставить присвоение "без ограничений", введя в соответствующее поле символ звездочки (*). При изменении вида МВЗ необходимо помнить, что при этом могут возникнуть противоречия с информацией, заданной в основных данных вида работ.

Месту возникновения затрат можно присвоить любое число видов работ или вообще не выполнять присвоение. Вид работ присваивается МВЗ в ходе планирования.

(C) SAP AG AC412 2-14

SAP AG 2001

Т и п в и д о в р а б о т

Т и п в и д о в р а б о т 2 к о с в е н н о е в ы ч и с л е н и е, к о с в е н н ы й п е р е р а с ч е т

В и д з а т р а т д л я п е р е р а с ч. 639100 В П Р: Э О Д о с н. с р е д с т в

И н д и к а т о р т а р и ф а 1 А т о м а т. в ы ч и с л е н и е н а о с н о в а н и и п л а н. о б ъ е м а р а б о т

Ф а к т. т и п в и д о в р а б о т С о в п а д а е т с п л а н о в ы м

И н д и к а т о р ф а к т. т а р и ф а

С р е д н и е т а р и ф ы П р е д в. р а с п р. ф и к с. з а т р а т

Ф а к т. у с т а н о в л. к о л- в о

П л а н. у с т а н о в л. к о л- в о

З н а ч- и я о т к л о н е н и й д л я ф а к т. п е р е р а с ч е т а

З н а ч е н и е п о у м о л ч а н и ю д л я п е р е р а с ч е т а

М М е е т т о о д, д, и и с с п п о о л л ь ь з з у у е е м м ы ы й й д д л л я я п п е е р р е е р р а а с с ч ч е е т т а а р р а а б б о о т т

Должен ли Должен ли ф ф а а к к т т и и ч ч е е с с к к и и й вид работ й вид работ перерассчитываться с применением перерассчитываться с применением другого м другого м е е т т о о да? да?

В и д р а б о т

Тип видов работ определяет, необходим ли ввод и перерасчет вида работ, и если да, то каким образом это должно производиться. Например, для некоторых видов работ должен производиться прямой перерасчет на основании операций, а для других - автоматический перерасчет.

В рамках ведения видов работ существует возможность независимого ввода плановых и фактических типов видов работ. Фактический тип видов работ необходим только в том случае, если фактический перерасчет отличается от планового. В остальных случаях система R/3 автоматически использует плановый тип видов работ в фактических данных.

Фактическое установленное количество: этот параметр определяет, возможна ли дополнительная проводка количеств вручную, помимо объема работ, кредитованного на МВЗ. Проводки рекомендуется выполнять вручную в тех случаях, когда перерассчитанный объем работ требуется определить автоматически, но фактический объем со стороны отправителя пока неизвестен.

Плановое установленное количество: если активирован этот индикатор, плановый объем работ не изменяется в результате согласования плана, даже если планирование для объекта подлежат согласованию.

(C) SAP AG AC412 2-15

SAP AG 2001

Типы видов работ: усилия, затрачиваемые наввод количеств

Без ввода:Периодический "косвенныйперерасчет работ" (регистрация данных по факту

Без ввода:"перерасчет работнорма/факт" (только факт. данные)

11Ввод объемов работ отправителяи получателя;"Перерасчет работ"

Ввод объемов работ отправителя:Периодический "косвенный перерасчет работ"

Ввод объемов работотправителя:"Без перерасчета"

ММВВЗЗ

ММВВЗЗ

ММВВЗЗ

Элемент

работы

22

55

33

44

Тип видов работ 1: объемы работ для видов работ, принадлежащих данному типу, планируются вручную. Ввод фактических объемов работ осуществляется в рамках внутрипроизводственного перерасчета работ на основании хозяйственных операций. Плановый объем работ перерасчитывается на получателей с использованием планирования потребления работ. Может потребоваться согласование плановых объемов отправителя и планового объема размещенной работы.

Типы видов работ 2, 3, и 5: эти типы позволяют выполнять автоматическое планирование и перерасчет объемов работ. Они экономят время и усилия в вопросах, касающихся планирования и проводок. Тип 5 может использоваться только в фактических данных. Типы 2 и 3 присваиваются в циклах и сегментах, относящихся к планированию или операциям закрытия периода. Более подробная информация о различиях между ними содержится в последующих главах.

Тип видов работ 4: объемы работ для видов работ, принадлежащих данному типу, планируются вручную. Ввод фактических объемов работ производится на основе операций. В данном случае невозможен ввод объектов-получателей. Перерасчет на другие объекты невозможен. Тем не менее, для видов работ данного типа возможно вычисление нормативных затрат.

Изменения между типами видов работ 1, 2, 3 и 5 возможны даже тогда, когда отдельные виды работ уже запланированы, поскольку соответствующие плановые данные - это только оценочные суммы для планирования работ. В случае типа видов работ 4 изменения с него и на него возможны только, пока в данном финансовом году не выполнялись проводки в фактических или плановых данных с использованием соответствующего вида работ.

(C) SAP AG AC412 2-16

SAP AG 2001

Вид работ: индикаторы тарифов

Необязательно: фактические тарифы:5: Итеративно: фактические затраты/работы6: Итеративно: фактические затраты/мощности7: Фактический тариф вручную Без определения

Необяз. индикаторы:- средние тарифы- предв. распр. фикс. затрат

ММВВЗЗ

Элемент

работы

ММВВЗЗ

ММВВЗЗ

ПЛАН:1: Итеративно: плановые затраты/работы2: Итеративно: плановые затраты/мощности3 Введенные вручную плановые тарифы

Для планирования и перерасчета работ в системе регистрируются количества, измеряемые в единицах работы. Оценка объемов работ дает в результате тариф. Тариф регистрируется отдельными фиксированными и переменными долями в зависимости от объема определенного вида работ. Поэтому распределение работ между МВЗ должно отражать перерасчет затрат на виды работ.

Плановый тариф может быть задан вручную или с помощью функции автоматического определения тарифов системой. Тарифы могут вычисляться на основе плановых или фактических затрат.

Если в плане устанавливается значение 1 или 2, при вычислении плановых тарифов определяются новые тарифы. Если задано значение 3, тариф вида работ должен быть определен вручную.

Для фактических перерасчетов могут задаваться тарифы, отличающиеся от плановых. Если для фактического перерасчета не задан индикатор тарифа, система использует тот же индикатор, что и для плановых данных.

Индикаторы фактических тарифов 5 и 6 используются в вычислении фактических тарифов для определения новых тарифов и переоценки существующих перерасчетов тарифов в CO-OM. Значение 7 позволяет задавать фактические тарифы вручную. Эти индикаторы позволяют устанавливать тарифы, отличающиеся от плановых.

(C) SAP AG AC412 2-17

SAP AG 2001

Различать концепции присвоения затрат иперерасчета работ

Объяснять цели различных концепций

Устанавливать наиболее важные параметрынастройки для основных данных видов работ

Теперь вы умеете:

Перерасчет работ: резюме

(C) SAP AG AC412 2-18

Данные упражнений AC412

Пояснение символов, используемых в упражнениях и решениях

Упражнения

Решения

Цели курса

Бизнес-сценарий

Советы и подсказки

Предупреждения или предостережения

Данные упражнений

Вид данных Данные в учебной системе КЕ 1000

БЕ 1000

Бизнес-сфера 1000, 7000

МВП 1015, 1400, 1500

Стандартная иерархия H1

Стандартная иерархия, используемая в данном курсе

H-AC412

МВЗ Ener00 - Ener20

Rep00 - Rep20

PC00 - PC20

Chip00 - Chip20

Qual00 - Qual20

(C) SAP AG AC412 2-19

Виды затрат 400 000 Затраты сырья

403 000 Вспомог. материалы

404 000 Запчасти

415 000 Услуги со стороны

415 100 Обработка на стороне

416 100 Энергия – осн. плата

416 200 Энергия – расход

417 000 Услуги со стороны

420 000 Зар. Плата в производст.

430 000 Оклады

470 000 Затраты на помещения

473 100 Телефон

476 000 Затраты на офис

476 100 Расходы на прог. обес.

489 000 Прочие расч. затраты

613 000 Прямой перерасчет работ Наладка

620 000 Прямой перерасчет работ Машинные затраты

628 000 Внутрипроизводственный перерасчет работ Обеспечение качества

639 200 Внутрипроизводственный перерасчет работ Энергия

Виды работ (следующие виды работ создаются участниками курса)

QuaH00 - QuaH20

EnH00 - EnH20

MaH00 - MaH20

RepH00 - Reph20

SetH00 - SetH20

Статистические показатели NPROD – число произведенных единиц

(C) SAP AG AC412 2-20

Перерасчет работ:концепция и основные данные Упражнения

Глава: концепция и основные данные перерасчета работ

Тема: основные данные

Выполнив предлагаемые упражнения, вы научитесь:

• описывать функциональность видов работ как основных записей;

• объяснять цель использования различных типов видов работ

• объяснять принцип применения индикаторов тарифов

В упражнении используется модель фирмы, производящей компьютеры.

Для отслеживания затрат по сферам ответственности может использоваться целый ряд аналитических методов и технологий перерасчета. Чтобы определить отношения между собственными затратами и работами, необходимо проанализировать нормативные затраты и отклонения.

Поэтому потребуется создание для вашей фирмы определенного числа различных видов работ, указывающих на работы, приведшие к возникновению затрат. Ввиду того что не все объемы работ могут быть измерены, могут использоваться типы видов работ, которые позволяют автоматически вычислять и перерассчитывать потоки работ.

В упражнениях и решениях используются следующие пути по меню:

Учет и отчетность > Контроллинг > Учет затрат по МВЗ

IMG: Инструменты > AcceleratedSAP > Пользовательская настройка > Обработать проект > Ссылочное IMG SAP.

1 Ознакомьтесь с компанией, используемой в данном упражнении. Проанализируйте существующую в системе структуру и задайте собственные пользовательские параметры настройки.

1-1 Просмотрите узел H_TECH## (## соответствует номеру ПК в учебном зале) в стандартной иерархии контроллинговой единицы 1000 (под узлом H9500-H-AC412). Сколько МВЗ определено в различных сферах компании?

(C) SAP AG AC412 2-21

Введите свои МВЗ в органиграмму.

H_PROD__

H_SERV__

H_TECH__

1-2 Задайте собственные пользовательские параметры в информационной системе. Эти параметры по умолчанию упростят последующий ввод данных.

Контроллинговая единица 1000.

Группа МВЗ: H_TECH##

Планирование: текущий финансовый год, периоды 1 - 12

Отчетный период: текущий финансовый год, периоды 1 - 12

Плановая версия: версия 0

1-3 Перейдите в информационную систему и проанализируйте плановые и фактические затраты, возникшие в вашей компании, вплоть до текущего момента. Вызовите отчет Отклонения план/факт для группы МВЗ H_TECH##. Убедитесь, что за текущий финансовый год проводки фактических или плановых затрат еще не выполнялись.

2 Теперь создайте виды работ, которые будут использоваться для измерения эффективности деятельности МВЗ. В конце периода затраты, понесенные каждым МВЗ, соотносятся с фактически выполненными работами. Все основные данные должны быть действительными с января текущего финансового года по 31.12.9999.

Создавая виды работ в следующих упражнениях, точно следуйте инструкциям. Для проверки правильности введенных типов видов работ и индикаторов тарифов для соответствующих видов работ используйте решения.

Не задавайте индикаторов, не упоминаемых в заданиях (например, предварительное распределение фиксированных затрат, фактическое установленное количество, плановое

(C) SAP AG AC412 2-22

установленное количество).

2-1 Создайте вид работ MAH## (машинные часы ##) с единицей измерения часы (ч.), который будет использоваться впоследствии для измерения выполнения работ вашего МВЗ Производство микросхем и ПК. Этот вид работ может использоваться только производственными МВЗ (F). Для него должны использоваться вычисления по операциям и в плановых, и в фактических данных (тип 1). Выберите соответствующий вторичный вид затрат (например, 620000), так как он переносит происхождение операции перерасчета на получателя. Плановые тарифы вычисляются системой итеративно при закрытии планирования и основываются на плановом объеме работ (Индикатор тарифа 1). Фактические тарифы вычисляются на основе фактического объема работ (Индикатор тарифа Факт 5).

2-2 Создайте вид работ SETH## (наладка ##) в часах (ч.). В дальнейшем он будет применен для измерения времени наладки производства ПК. Этот вид работ может использоваться только производственными МВЗ (F). Для него должны использоваться вычисления по операциям в плановых и фактических данных (тип 1). Выберите соответствующий вторичный вид затрат (например, 613000), так как он переносит происхождение операции перерасчета на получателя. Плановые тарифы вычисляются системой итеративно при закрытии планирования и основываются на плановом объеме работ (Индикатор тарифа 1). Фактические тарифы вычисляются на основе фактического объема работ (Индикатор тарифа Факт 5).

2-3 Создайте вид работ QUAH## (контроль качества ##) в часах (ч.). В дальнейшем он будет применен для измерения времени контроля качества ПК и микросхем. Этот вид работ может использоваться всеми сервисными МВЗ (H). В плановых данных работы подлежат записи вручную (тип 1). В фактических данных они подлежат записи с применением косвенного перерасчета работ (тип 3). Выберите соответствующий вторичный вид затрат (например, 632000), так как он переносит происхождение операции перерасчета на получателя. Плановые тарифы вычисляются системой итеративно при закрытии планирования и основываются на плановом объеме работ (Индикатор тарифа 1). Аналогично, фактические тарифы должны вычисляться в конце периода на основе выполнения работ (Индикатор тарифа Факт 5).

2-4 Создайте вид работ REPH## (время ремонта ##) с единицей измерения часы (ч.), который будет использоваться для измерения выполненных работ. Этот вид работ может использоваться только местами возникновения затрат вида R. Перерасчет для этого вида работ должен выполняться вручную в фактических и плановых данных (тип 1). Выберите соответствующий вторичный вид затрат (например, 615000), для того чтобы происхождение перерасчета переносилось на получателя. Плановые тарифы вычисляются системой итеративно при закрытии планирования и основываются на плановом объеме работ (Индикатор тарифа 1). В рамках закрытия периода система вычисляет фактический тариф на основе фактического объема работ (Индикатор тарифа 5).

(C) SAP AG AC412 2-23

2-5 Создайте вид работ ENH## (затраты на электроэнергию ##) с единицей измерения кВт/ч, который будет использоваться для измерения энергопотребления производственных МВЗ. Этот вид работ может использоваться только местами возникновения затрат вида G. В плановых данных объем работ должен задаваться вручную (тип 1), а в фактических данных он должен вестись с помощью перерасчета работ норма=факт (тип Факт 5). Выберите соответствующий вторичный вид затрат (например, 639200), так как он переносит происхождение перерасчета на получателя. Плановые тарифы вычисляются системой итеративно при закрытии планирования и основываются на мощности (Индикатор тарифа 2). Это позволяет не перерассчитывать высокие фиксированные затраты, необходимые для производства работ, на получателей работ. В рамках закрытия периода система вычисляет фактические тарифы на основе мощности (Индикатор тарифа 6).

3 Проверьте созданные виды работ. Перейдите к групповой обработке и просмотрите созданные виды работ.

3-1 Создайте группу видов работ AT##, содержащую созданные виды работ.

3-2 В групповой обработке выберите свою группу видов работ ## и запишите значения индикатора перерасчета для видов работ. Для этого настройте формат (или выберите существующий), отражающий следующие индикаторы управления перерасчетом.

Для проверки правильности введенных индикаторов используйте решения.

Вид работ

Вид затрат для

перерасч.

Вид МВЗ

Тип видов работ План

Тип видов работ Факт

Инд. тарифа

План

Инд. тарифа Факт

ENH## 639200 G 1 5 2 6

MAH## 620000 F 1 1 5

QUAH## 632000 H 1 3 1 5

REPH## 615000 R 1 1 5

SETH## 613000 F 1 1 5

(C) SAP AG AC412 2-24

Концепция и основные данные перерасчета работ: Решения

Глава: концепция и основные данные перерасчета работ

Тема: основные данные

В упражнениях и решениях используются следующие пути по меню:

Учет и отчетность > Контроллинг > Учет затрат по МВЗ

IMG: Инструменты > AcceleratedSAP > Пользовательская настройка > Обработать проект > Ссылочное IMG SAP.

1-1 Структура предприятия

МВЗ: Основные данные > Стандартная иерархия > Просмотреть

Развернуть узел H_TECH## и все подчиненные узлы (узлы под H9500 и H-AC412).

PC##Ï ðî èçâ. Ï Ê

CHIP##Ï ðî èçâ. ì èêðî ñõåì

H_PROD##

ENER##Ýí åðãèÿ

REP##Ðåì î í ò

QUAL##Êî í òðî ëü êà÷.

H_SERV##

H_TECH##

(C) SAP AG AC412 2-25

1-2 Пользовательские параметры настройки

Учет затрат по МВЗ: ИнфоСистема > Пользовательские параметры настройки

Осн. данные Контроллинговая единица 1000.


Период планирования: текущий финансовый год, периоды 1 - 12

Отчетный период: текущий финансовый год, периоды 1 - 12

Прочие значения: плановая версия: версия 0

Сохранить

1-3 Сравнение план/факт H_TECH##:

При этом система должна выдать сообщение о том, что до настоящего момента планирование или проводка затрат не производились.

МВЗ: Инфо-система > Отчеты для Учета затрат по МВЗ > Сравнения План/Факт > МВЗ:факт/план/отклонение

МВЗ: Отклонения факт/план

Финансовый год: Текущий год

Периоды: 1-12

Плановая версия: 0


2 Создайте виды работ

Создавая виды работ в следующих упражнениях, точно следуйте инструкциям. Для проверки правильности введенных типов видов работ и индикаторов тарифов для соответствующих видов работ используйте решения.

Не задавайте индикаторов, не упоминаемых в заданиях (например, предварительное распределение фиксированных затрат, фактическое установленное количество, плановое установленное количество).

2-1 Вид работ MAH## (машинные часы ##)

МВЗ: Основные данные > Вид работ > Отдельная обработка > Создать

Вид работ: MAH##

Действительно с: 1 января. текущего года по 12/31/9999

Enter

(C) SAP AG AC412 2-26

Единица работы: ч.

Вид МВЗ: F

Тип видов работ: 1

Вид затрат для перерасчета: 620000

Индикатор тарифа: 1

Код факт. тарифа: 5

Сохранить

2-2 Вид работ SETH## (наладка ##)


Вид работ: SETH##

Действительно с: 1 января. текущего года по 31.12.9999

Enter


Вид МВЗ: F

Тип вида работ: 1




Сохранить

2-3 Вид работ QUAH## (контроль качества ##)


Вид работ: QUAH##

Действительно с: 1 января. текущего года по 31.12.9999

Enter


Вид МВЗ: H




Тип вида работ, факт: 3

Индикатор фактического тарифа: 5

(C) SAP AG AC412 2-27

Сохранить

2-4 Вид работ REPH## (часы ремонта ##)


Вид работ: REPH##

Действительно с: 1 января текущего года по 12/31/9999

Enter


Вид МВЗ: R





Сохранить

2-5 Вид работ ENH## (затраты на электроэнергию ##)


Вид работ: ENH##

Действительно с: 1 января текущего года по 12/31/9999

Enter

Единица: кВт/ч

Вид МВЗ: G




Тип вида работ, факт: 5


Сохранить

3

3-1

МВЗ: Основные данные > Группа видов работ > Создать > AT##

(C) SAP AG AC412 2-28

Вставить виды работ

ENH##

MAH##

QUAH##

REPH##

SETH##

Сохранить, назад

3-2 Групповая обработка

МВЗ: Основные данные > Вид работ > Групповая обработка > Просмотреть

Группа МВЗ: AT##

Выполнить

Выбрать формат: 1-SAP02 – Управление перерасчетами

Дальше

Вид работ


перерасч.

Тип видов работ План

Тип видов работ Факт

Инд. тарифа


ENH## 639200 1 5 2 6

MAH## 620000 1 1 5

QUAH## 632000 1 3 1 5

REPH## 615000 1 1 5

SETH## 613000 1 1 5

Проверьте данные с помощью этого решения. В случае ошибок в управляющих индикаторах измените соответствующие значения в отдельной обработке.



Release 46C 21.08.2001


SAP AG 2001

Сценарии планирования

Планирование вручную

Методы автоматического планирования

Закрытие плана


Методы расширенного планирования


SAP AG 2001

Объяснять различия в сценарияхпланирования и анализировать их результаты

Использовать различные методыпланирования затрат и работ автоматически ивручную

Выполнять такие заключительные операциипланирования, как согласование плана,разделение плановых затрат и определениеплановых тарифов


Методы расширенного планирования: целиглавы


SAP AG 2001

О б з о р к у р с а



М е т о д ы р а с ш и р е н н о г о

п л а н и р о в а н и я




SAP AG 2001

Вы хотите применять базирующееся на работах п л а н и р о в а н и е в качестве о с н о в ы детального а н а л и з а н о р м а т и в н ы х з а т р а т вашего М В З .

В а ж н ы е о п е р а ц и и вы хотели бы планировать в р у ч н у ю, в отношении других о п е р а ц и й, например д л я в с п о м о г а т е л ь н ы х М В З, вы хотели бы настроить а в т о м а т и ч е с к ие вычисления, м и н и м и зирующие ваши з а т р а ы на п л а н и р о в а н и е.

Д р у г о е т р е б о в а н и е з а к л ю ч а е т с я в н е о б х о д и м о с т и о б з о р а м о щ н о с т е й и " у з к и х м е с т" п о в с е й к о м п а н и и.

Д л я р а б о т о с н о в н ы х М В З, р а с с ч и т ы в а е м ы х н е п о с р е д с т в е н н о н а н о с и т е л и з а т р а т, т р е б у е т с я информация по ф и к с и р о в а н н ы м и п е р е м е н н ы м т а р и ф ам . Э т а информация должна в к л ю ч а ть в с е б я в с е з а т р а ты к о м п а н и и .

М е т о д ы р а с ш и р е н н о г о п л а н и р о в а н и я: б и з н е с- с ц е н а р и й


SAP AG 2001

Методы расширенного планирования: сценариипланирования

Описывать и объяснять методыиспользования и результаты различныхсценариев планирования

Описывать и изменять конфигурациюотдельных экранов планирования



SAP AG 2001

План.работа

Планирование: сценарии

МВЗ

МВЗ

ч.

Планирование затрат

Планирование стоимостей Анализ: сравнения план/факт

Системы расширенного учета затрат

План. затраты, завис. от выпуска (от работ) Итеративное определение

тарифов с фиксированнымии переменными долями

Анализ: сравнения норма/факт Гибкий учет плановых затрат Возможность учета пре-

дельных затрат Возможность факт. калькуляц.

Планирование работ

Планирование работ: выпускколич-в/МВЗ

Планирование затрат (не завис.от работ)

Ручной тариф (или итерат.фикс. тариф)

План.затратыПлан.раскладка- распределение- перенос

Не завис. отработ план.затраты

вручную

План.работаМВЗ

ч.

Не завис. отработ план.затраты

Перем.

Фикс.

Завис. от работплан. затраты

Планирование МВЗ - это составная часть общего процесса планирования и необходимая предпосылка осуществления учета плановых затрат. Основная особенность учета плановых затрат состоит в том, что стоимости и количества планируются на определенные временные периоды независимо от фактических значений предыдущих периодов. В рамках планирования определяются управляющие критерии для последующего анализа.

В случае планирования затрат после закрытия периода можно сравнивать плановые и фактические затраты для каждой сферы ответственности.

При использовании планирования затрат и работ можно получить фактические значения для потока работ. После закрытия периода плановые тарифы можно сравнить с фактическими. В отличие от планирования затрат, тарифы, вычисленные на основе плановых затрат, можно сравнить с тарифами сторонних поставщиков. Можно также проследить динамику тарифов в течение нескольких периодов.

Если в планирование затрат включаются фиксированные и переменные плановые затраты для каждого вида работ (планирование в зависимости от работ), становятся доступными расширенные инструменты анализа: - Возможен анализ сфер ответственности на основе нормативных затрат. Такой анализ позволяет оценивать производительность не только на основе плановых затрат, но и на основе работ (контроль эффективности управления). Возможно моделировать планирование, автоматически вычисляющее затраты для различных выпусков. При этом происходит только увеличение переменных затрат (плановое согласование). - Кроме того, возможно определение затрат на дополнительную единицу работы (краткосрочные нижние пределы тарифов, предельные плановые затраты).


SAP AG 2001

Методы расширенного планирования:планирование вручную

Различать выполнение (выпуск) работ, содной стороны, и планирование по видамзатрат или планирование потребления работ, сдругой стороны

Объяснять различие между зависящим и независящим от работ планированием

Использовать различные методыпланирования затрат и работ вручную



SAP AG 2001

М М В В З З

П л а н. о б ъ е м р а б о т

П л а н. о б ъ е м р а б о т

В ы п о л н е н и е (выпуск) р а б о т

Г о д 2001 П е р и о д ы с 1 п о 12 М В З 4275 П р о и з в о д с т в о

В и д р а б о т П л а н. о б ъ е м Е д- ц а Ф и к с. т а р. ч. ч.

12 000 1 200

MAH SETH

14 000 1 500

М о щ н о с т ь П е рем . Р а з м е щ. И н д. п л а н. т а р и ф а

1 1 0

1 1

Т и п 0

М а ш и н н ы е ч а с ы

( т и п 1)

В р е м я н а л а д к и ( т и п 1)

В ы п у с к

Виды работ используются для определения количественного выпуска МВЗ. Они могут использоваться в вычислении степени занятости и нормативных затрат. Они помогают управлять работами на МВЗ, поскольку становится возможным измерение степени использования на уровне МВЗ.

Виды работ перерассчитываются под вторичным видом затрат, который хранится в виде значения по умолчанию в основных данных вида работ.

Виды работ могут быть однозначно определены в Учете по местам возникновения затрат путем задания планового объема работ, мощности, объема выпуска, тарифа и коэффициента эквивалентности.

Тариф может быть определен итеративно или вручную. При итеративном подходе учитываются все отношения работ между МВЗ, вычисляемые системой SAP.

В основной записи вида работ можно также переопределить значение по умолчанию для типа видов работ. Система сохраняет новый тип видов работ в финансовом году и версии, для которых в данный момент выполняется планирование.

Для планирования по видам работ система R/3 предоставляет стандартный формат планирования 1-201, присвоенный стандартному профилю планирования SAPALL.

(C) SAP AG AC412 3-10

SAP AG 2001

Fixed Costson

Cost Center

Fixed / VariableCosts of

Plan Activity (12000 h)

Планирование видов затрат

30.000 430.000415.000

100.00050.000

11

ProductionProduction Mach.HrsPlanned CostsActivity-independent Plan Activity: 12,000 h

Planned CostsActivity-dependent

Фикс./перем.затраты план.объема работ

(12000 ч.)

Год 2001Периоды с 1 по 12МВЗ Производство

Вид затрат Перем. -//-

30 000 430 000415 000Маш.ч.

100 00050 000

Фикс.стоим. Перем.

11

Ключ распр.Фикс.кол-во

Потребление

ППррооииззввоод-д-ссттввоо

Маш.ч. План. объем: 12 000 ч.

Завис. от работплановые затраты

Фикс.затраты

МВЗ

Не зависящие от работплановые затраты

Вид работ

Планирование видов затрат

Не зависящие от работ первичные затраты, организованные в соответствии с видами затрат, планируются на МВЗ, которым впоследствии будут присваиваться фактические затраты. В рамках планирования не зависящих от работ первичных затрат планироваться могут лишь фиксированные затраты. В случае выполнения видов работ местами возникновения затрат соответствующие фиксированные затраты могут присваиваться видам работ МВЗ в ходе разделения. При этом используются коэффициенты эквивалентности, заданные в плановых данных соответствующего вида работ, или схема планового разделения. Эти фиксированные затраты принимаются во внимание в определении тарифов, включаясь в фиксированную долю тарифа.

Планирование зависящих от работ первичных затрат позволяет планировать первичные затраты для МВЗ там, где эти затраты будут возникать на основе выполнения работ (вида работ). Для таких затрат, относящихся к работам, могут планироваться и фиксированная и переменная доли. Переменными называются затраты, изменяющиеся в зависимости от объема работ. Если МВЗ выполняет несколько работ, фиксированные затраты могут планироваться как на основе отдельных видов работ, так и не зависящих от работ затрат, оказывающих влияние на деятельность МВЗ. Это подразумевает, что тарифы видов работ могут включать две фиксированные доли затрат: - не зависящие от работ плановые затраты МВЗ; - зависящие от работ фиксированные плановые затраты для вида работ.

Для планирования зависящих и не зависящих от работ первичных затрат предоставляется стандартный формат планирования 1-101, содержащийся в профиле планирования SAP SAPALL. Зависимость или независимость планируемых затрат от работ определяется тем, введен ли вид работ на первом экране планирования.

(C) SAP AG AC412 3-11

SAP AG 2001

Plan activity Production Production

Energy Energy

Repairs Repairs

SETH

MAH

Планирование потребления работ

MAH SETH

10.000,- 5.000,- 4.500,-

ENH ENH

REPH 25.000,- 1.000,-

100 h 0 kWh 200 kWh

25,000 kWh 100 kWh

REPH Cat. 1

KWH Cat. 1

Plan activity

Plan activity

Plan activity

Fixed / Variable Consumption of Activities

Fix. Consumption for Cost Center Input

Activity-independent

Input activity-dependent

П л а н. раб.

П П р р о о и и з з в в о о д- д- с с т т в в о о

Э Э н н е е р р г г и и я я

Р Р е е м м о о н н т т

SETH

MAH

Г о д 2001 П е р и о д ы с 1 п о 12 М В З П р о и з в о д с т в о В и д р а б о т- п о л у ч. MAH SETH

10 000 - 4 500 -

Ф и к с. с т о и м. П е р е м. -//- М В З- о т п р. Э н е р г и я Э н е р г и я

В и д р а б о т- о т п р. ENH ENH

REPH Ф и к с. к о л- в о

25 000 - 1 000 -

П е р е м. -//- 100 ч.

0 к В т ч 200 к В т ч

25 000 к В т ч 100 к В т ч

REPH Т и п 1

ENH Т и п 1

П о т р е б л е н и е

П л а н. о б ъ е м

П л а н. об.

П л а н. раб.

Ф и к с./ п е р е м. п о т р е б л е н и е р а б о т

Ф и к с. п о т р е б л е н и е для М В З

Нез а в и с. о т р а б о т п о т р е б л е н и е

З а в и с. о т р а б о т п о т р е б л е н и е

Р е м о н т

П л а н и р о в а н и е п о т р е б л е н и я р а б о т ( в р у ч н у ю)

Помимо первичных затрат, на МВЗ часто возникают вторичные затраты в результате необходимости использования услуг (потребления работ) других МВЗ. Планирование потребления работ может быть как зависящим, так и не зависящим от работ. Планирование вторичных затрат, возникающих из-за перерасчетов работ, всегда требует МВЗ-отправителя и получателя. В данном случае может использоваться стандартный формат 1-102, присвоенный профилю SAPALL.

Не зависящее от работ планирование следует выбирать в тех случаях, когда требуются услуги, например, часы обслуживания, не соответствующие одному конкретному виду работ. Это может произойти, когда затраты МВЗ возникают в результате какой-либо деятельности, которая не может быть присвоена виду работ. В этом случае планируется объем вида работ "отправителя", предоставляемый отправляющим МВЗ получателю. Для определения вторичных затрат фиксированный и переменный тарифы вида работ, предоставляемые отправляющим МВЗ, складываются и умножаются на объем работ, использованный МВЗ-получателем. Не зависящие от работ вторичные затраты, запланированные для МВЗ-получателя, всегда являются фиксированными.

Зависящее от работ планирование следует выбирать в тех случаях, когда требуются работы, соответствующие определенному виду работ, например, часы программирования. Оно, в частности, потребуется в случае необходимости планирования программирования для одного из компьютеров, используемого для выполнения только одного вида работ. Для зависящих от работ вторичных затрат планируется объем потребления работ МВЗ-получателем в зависимости от вида работ, выполняемого МВЗ-отправителем. Таким образом, в ходе планирования необходимо задать следующие данные: МВЗ-отправитель, вид работ-отправитель, МВЗ-получатель и вид работ-получатель.

(C) SAP AG AC412 3-12

SAP AG 2001

Методы расширенного планирования:автоматическое планирование

Различать концепции автоматическогоперерасчета работ в плановых данных

Использовать различные методыавтоматического перерасчета работ вплановых данных (косвенный перерасчетработ, перерасчет по схеме)


(C) SAP AG AC412 3-13

SAP AG 2001

К о с в е н н ы й п е р е р а с ч е т р а б о т в п л а н о в ы х д а н н ы х ( Т и п 3)

3)

О п р е д е л е н и е ц и к л а: р а с п р е д е л е н и е к о л и ч е с т в а о т п р а в и т е л я:

- п л а н о в о е к о л и ч е с т в о; - ф и к с и р о в а н н о е к о л и ч е с т в о

н а о с н о в е с с ы л о ч н ы х б а з п о л у ч а т е л е й: - п р о ц е н т н а я д о л я; - ф и к с и р о в а н н о е к о л и ч е с т в о; - п л а н. с т а т и с т. п о к а з а т е л и; - п л а н. з а т р а т ы; - п л а н. р а б о т ы; - ...

Пл а нированиее

предоставляемы

у с л у г

П л а н и р о в а н и е п о т р е б л е н и я п о л у ч а т е л я в ы п о л н я е т с я а в т о м а т и ч е с к и

1. 1.

В ы п о л н е н и е ц и к л а: п е р е р а с ч е т п л а н о в ы х р а б о т с о т п р а в и т е л я н а п о л у ч а т е л я

4. 4.

М М В В З З Т и п 3

2. 2.

3. 3. М М В В З З

3. 3. М М В В З З Пл а н и р.

любых с с ы л о ч н ы х б а з

В случае косвенного перерасчета работ присвоение работ в плановых данных происходит автоматически. В отличие от планирования работ вручную, пользователь задает ключ, используемый для автоматического перерасчета плановых данных. Как и в случае других процедур периодических перерасчетов, для определения отношений отправитель/получатель для косвенного перерасчета работ используются сегменты и циклы. Методы обработки задаются для каждого сегмента. В рамках одного сегмента могут использоваться разные методы. Перерасчет затрат производится под вторичным видом затрат 43. Присвоение вида затрат берется из основных данных вида работ для планирования МВЗ/вида работ и в случае необходимости может быть переопределено.

В качестве отправителей для косвенного перерасчета работ используются МВЗ. Получателями косвенного перерасчета работ могут быть МВЗ, СПП-элементы, внутренние заказы, носители затрат или хозяйственные процессы.

В зависимости от типа видов работ, может использоваться один из двух методов перерасчета:

При определении полного объема работ для отправителя используйте косвенный перерасчет работ для распределения плановых объемов работ с отправителя по получателям на основании заданных ключей. Для работ, подлежащих планированию на объекте-отправителе, используется тип видов работ 3 (ввод вручную, косвенный перерасчет). Соответствующий сегмент должен использовать правило отправителя "Проведенные количества" . При этом действительны любые правила получателя за исключением правила "Фиксированные количества".

(C) SAP AG AC412 3-14

SAP AG 2001

М М В В З З

К о с в е н н ы й п е р е р а с ч е т р а б о т в п л а н о в ы х д а н н ы х ( Т и п2)

Т и п2

О п р е д е л е н и е ц и к л а: Д е р и в а ц и я к о л и ч е с т в о т п р а в и т е л я н а о с н о в е с у м м ы с с ы л о ч н ы х б а з

- о б р а т н о е в ы ч и с л е н и е - з н а ч. о т п р а в и т е л я на с с ы л. б а з у

Р а с п р е д е л е н и е к о л и ч е с т в п о л у ч а т. н а о с н о в е с с ы л о ч н ы х б а з

- п р о ц е н т н а я д о л я; - ф и к с и р о в а н н о е к о л и ч е с т в о; - п л а н. с т а т и с т. п о к а з а т е л и; - п л а н. з а т р а т ы; - п л а н. р а б о т ы; - ...

1. 1.

Пл а н и р. любых с с ы л. б а з

2. 2. М М В В З З

2. 2. М М В В З З

В ы п о л н е н и е ц и к л а: п е р е р а с ч е т п л а н о в ы х р а б о т н а о т п р а в и т е л я и п о л у ч а т е л я

3. 3.

П л а н и р о в а н и е о б ъ е м а р а б о т о т п р а в и т е л я и п о т р е б л е н и я р а б о т

п о л у ч а т е л я в ы п о л н я е т с я

а в т о м а т и ч е с к и!

В тех случаях, когда для определенных видов работ плановые объемы (выполненных) работ не могут быть вычислены или их вычисление требует значительных усилий, система R/3 определяет объемы работ, используя следующие методы: объемы работ отправителя определяются на основе ссылочной базы получателя (с глобальным или заданным для каждого отправителя весовым коэффициентом) или берутся из соответствующих значений в определении сегмента (фиксированное количество отправителя или получателя). Эта вторая разновидность косвенного перерасчета работ использует тип видов работ 2 (косвенный ввод, косвенный перерасчет). Соответствующий сегмент должен использовать либо правило отправителя для обратного вычисления количеств параллельно с любым правилом получателя, либо одинаковые правила отправителя и получателя для фиксированных количеств. Если используется правило отправителя "Количество, получаемое обратным вычислением" , то упомянутые выше весовые коэффициенты, специфичные для отправителя, определяются с помощью функции Значения отправителя (значение по умолчанию = 1).

Для косвенного перерасчета работ в плановых данных система определяет фиксированную и переменную количественные доли в соответствии с типом получателя и его ссылочной базой, заданной в каждом сегменте: - если получатель является МВЗ: видом работ или хозяйственным процессом, все количества проводятся как переменные; - если получатель является заказом, носителем затрат или СПП-элементом, все количества проводятся как переменные; - во всех остальных случаях, т.е. для других типов получателей или других ссылочных баз получателей, система проводит все количества как фиксированные.

Если для объекта-отправителя существует тариф, то распределение затрат производится точно так же, как и в случае оценки планирования зависящего от работ потребления работ.

(C) SAP AG AC412 3-15

SAP AG 2001

Обзор циклов

Обзор циклов

Цикл I-IAA1

Срок действия 1.1.1998 - 31.12.2400

Выполнен

Сегмент Ремонт

Правило отправ. Провед. кол-во План. значение 100%

Критерии выбора Инфо. о цикле

Обзор циклов Процесс Перейти к Параметры настройки Система Справка

X Итерактивно

Инфо. по выбранным сегментам

Древовидная стр-ра циклов

Найденные записи

КЕ 1000

Косв. перерасчет

План. циклы

I-IAA1

I-IAA2

I-IAA3

Ремонт

Услуги

Телефон

Энергия

Общ. информация

Правило получ. Перем. доли

Перем. доли Статист. пок-льМасштабир. Стандарт

Получатель

1999 ............. ............ ............... ......

Производство ПК

Производство микросхем

Сервис клиентов

Отправитель

ИИттееррааккттииввнноо

ДДииннаам. м. ааннааллииззФФооррм. м. ппррооввееррккааИИззммееннеенниияя

- - ггр. р. ввыыппооллн. н. ццииккллоовв- - ооббззоор р ссееггммееннттооввППрреед. д. ввыыппооллннеенниияя

((ддооккууммееннтты)ы)

Обзор циклов предоставляет обзор всех циклов одного вида, включая все соответствующие сегменты. Циклы выбранного перерасчета выводятся в виде древовидной структуры. Каждый раз сегменты присваиваются на один иерархический уровень ниже. В закладке Критерии выбора можно указать, какие циклы и какая дополнительная информация по ним должны быть выведены в древовидной структуре. В закладке Информация о цикле можно просмотреть данные по определенному циклу или сегменту. В ней содержится следующая информация: общие данные, число сегментов цикла, дата последнего запуска или сторнирования цикла. Для сегментов содержится информация об определении и отправителе сегмента.

Если требуется итеративная обработка, активируйте соответствующий индикатор в определении цикла. Система поддерживает также циклические отношения в сетях МВЗ (получатель может одновременно являться отправителем).

Функция формальной проверки позволяет протестировать отдельные циклы перед выполнением продуктивного прогона. Для исправления ошибочных сегментов и итеративных отношений может использоваться журнал ошибок (пользовательская настройка). Система, в частности, проверяет, равна ли сумма заданных процентных долей 100%, или совпадают ли правила фиксированных значений для отправителей и получателей. Использование параллельной обработки циклов позволяет добиться существенной экономии времени. Чтобы параллельная обработка циклов одного вида перерасчета стала возможной, эти циклы должны быть присвоены разным группам выполнения циклов. Группы выполнения циклов определяются в данных заголовка цикла. Перед выполнением цикла можно запустить проверку непротиворечивости. При этом система проверяет, разрешена ли параллельная обработка выбранных циклов.

Если активирован динамический журнал, после завершения обработки его можно просмотреть, выбрав Техническая статистика.

(C) SAP AG AC412 3-16

SAP AG 2001

Перерасчет по схеме в плановых данных

Планирование объемаработ отправителя ипотребления работполучателя выполняетсяавтоматически!

ММВВЗЗ

ММВВЗЗ

Первичные

затратыСтатистические

показатели

Доп. данныеSAP

Внешние

системы

Схема

Функции

∫ ∑∞

= ∗

m

1mi

i

27

Ωπ

η

Вид работ

Вид работ

ММВВЗЗ Вид работ

Перерасчет по схеме используется для вычисления количеств, потребляемых каждым отдельным МВЗ-получателем.

Затраты вычисляются путем оценки количеств по тарифам.

Для вычисления необходимых данных схема использует стандартные функции системы R/3 или пользовательские функции. Схемы позволяют задавать ссылки на содержимое определенных полей и реализовывать комплексные алгоритмы, использующие оперативные данные из системы R/3. Для описания количеств перерасчета в рамках планирования обычно создаются модельные предположения, оценивающие ожидаемые количества на основе таких данных.

Перерасчет по схеме может выполняться на МВЗ в/вне зависимости от работ.

Условием перерасчета по схеме на МВЗ является присвоение схемы месту возникновения затрат. Такое присвоение делается путем ввода схемы в основных данных МВЗ.

Основой перерасчета по схеме могут быть периоды или финансовые года.

Объектами-получателями в случае перерасчетов по схеме могут быть МВЗ, комбинации МВЗ/вид работ, объекты учета результатов, носители затрат и хозяйственные процессы.

(C) SAP AG AC412 3-17

SAP AG 2001

Определение схемы

ССххееммаа

Объект АктивацияТип План: перем.коэф. расхода

1000/1410

План:Фикс.кол-во

Функция ФункцияУсловие

Схема

∫ ∑∞

= ∗

m

1mi

i

27

Ωπ

η

Какое МВЗ/вид работ?

При какихусловиях?

Фикс.количество

перерасчета?

Перем.коэф. расхода

для перерасчета?

Перерасчет по схеме в плановых данныхПри выполнении условия плановые количествавычисляются по схеме!

МВЗ/вид раб.

Схема - это динамический инструмент, использующий функции и формулы и булевы выражения (истинно/ложно) для вычисления значений. Она является табличной структурой (из строк/столбцов).

Объект может быть задан вручную в столбце Объект (например, МВЗ 1000/вид работ 1410) или определен автоматически при выполнении анализа (например, МВЗ определенного вида).

Это может использоваться для активирования или дезактивирования позиции, определения условий, которые проверяются в ходе анализа, или задания условий перерасчета.

При осуществлении не зависящего от работ перерасчета по схеме переменный коэффициент расхода определяет плановый объем выполнения работ отправителем путем умножения объема выпуска объекта-получателя на переменный коэффициент. Для этого коэффициента можно задать постоянное значение или разрешить для него автоматическое определение в ходе выполнения анализа. Фиксированные плановые количества представляют собой фиксированные объемы потребления работ, которые вводятся как постоянные значения или определяются автоматически в ходе выполнения анализа.

(C) SAP AG AC412 3-18

SAP AG 2001

Методы расширенного планирования:плановоезакрытие

Вручную или автоматически выполнятьсогласование внутренних сетей работ

Присваивать видам работ фиксированныезатраты МВЗ с помощью плановогоразделения затрат

Конфигурировать, выполнять и анализироватьрезультаты планового определения тарифов

Конфигурировать и выполнять разделениеплановых затрат


(C) SAP AG AC412 3-19

SAP AG 2001

И н ф о- с и с т е м а: о т ч е т ы с о г л а с о в а н и я

О т ч е т с о г л а с о в а н и я:

П л а н ≠≠≠≠ Р а з м е щение ?

К о р р е к т и р о в к а п л а н а в р у ч н у ю?

Ф и к с. з а т р а т ы 1 000 П е р е м. п е р в. з а т р а т ы 400 П л а н. о б ъ е м р а б о т 40 ч. Р а з м е щ. р а б о т а 50 ч.

П е р. п о т р е б л е н и е 50 ч. П е р е м. п е р в. з а т р а т ы 500 П л а н. о б ъ е м р а б о т 30 Р а з м е щ. р а б о т а 20 к В т ч

Э н е р г и я

П р о и з в о д- с т в о

П П л л а а н н и и р р о о в в а а н н и и е е

Т О Р О

≠≠≠≠ У з к о е м е с т о !

П р е в ы ш е н и е м о щ н о с т и!

Нет ППМ в РР

≠≠≠≠

≠≠≠≠

к В т ч

ч.

М а ш. ч.

П е р. п о т р е б л. 20 к В т ч П е р е м. п е р в. з а т р а т ы 200 П л а н. о б ъ е м р а б о т 80 Ра з м е щ. р а б о т а 0 М а ш. ч.

Каждое МВЗ планирует собственное выполнение работ и требуемое потребление работ. Это может привести к несоответствиям в плановых данных отправляющего МВЗ и МВЗ-получателя. По этой причине требуется согласование плана. Отклонения могут возникать в результате избыточных мощностей (плановые работы превышают размещенные) или недостаточных мощностей (плановые работы меньше размещенных).

Для управления отношениями работ во всей компании в системе R/3 предлагается два стандартных отчета:

Виды работ: согласование - для каждого МВЗ выводит объем плановых и размещенных работ. Отклонения показываются и в виде процентных долей, и в виде абсолютных значений. Столбец мощности позволяет определить, насколько можно вручную увеличить плановый объем работ МВЗ.

Виды работ: план получателя - выводит МВЗ-получателей, имеющих размещенные работы, а также показывакт, насколько объемы размещенных работ больше или меньше соответствующих плановых работ.

В случае необходимости плановые данные можно скорректировать вручную, приведя в соответствие с отношениями работ на основе информации из отчета.

(C) SAP AG AC412 3-20

SAP AG 2001

Автоматическое согласование плана

Фикс. затраты 1 000Перем.перв.затраты 400План. объем работ 40 ч.Размещ. работа 50 ч.

Фикс. затраты 1 000Перем.перв.затраты 420План. объем работ 42 ч.Размещ. работа 42 ч.

ССооггллаассоовваанниие е ппллааннаа

Перенос размещ.работы 100 Маш.ч.

Пер.потребление 50 ч.Перем.перв.затраты 500План. объем работ 30 Размещ. работа 20 кВтч

Энергия


ППллааннииррооввааннииее

Пер.потребление 20 кВтчПерем.перв.затраты 200План. объем работ 80Размещ. работа 0 Маш.ч.

Пер.потребление 42 ч.Перем.перв.затраты 420План. работа 25 кВтчРазмещ. работа 25 кВтч

Пер.потребление 25 кВтчПерем.перв.затраты 250План. объем работ 100Размещ. работа 100 Маш.ч.

ТОРО

PPPP

ч.

кВтч

Маш.ч.

+5%

-16%

+25%

Автоматическое согласование плана используется для проверки и согласования внутреннего потока работ. Кроме того, если активен компонент Планирование производства, возможен перенос работ по производственным заказам на производственные МВЗ. При таком подходе в большинстве случаев возникают разницы между объемом работ, запланированном МВЗ-отправителем, и размещенными объемами работ МВЗ-получателей и производственных заказов.

Согласование плана позволяет автоматически скорректировать суммарный плановый объем работ с отправителя в соответствии с размещенными работами МВЗ. На следующем шаге в рамках согласования плана корректируются переменная доля зависящих от работ первичных затрат и переменная доля зависящего от работ потребления работ в соответствии с новым плановым объемом работ. Согласование плана не изменяет не зависящих от работ первичных затрат и потреблений работ, а также фиксированных долей зависящих от работ потреблений работ или первичных затрат.

Согласование плана выполняется итеративно. Это означает, что при этом во внимание принимаются рекурсивные отношения работ между МВЗ. Рекурсивные отношения работ, в частности, возникают, когда одно МВЗ планирует потребление работ другого МВЗ, которому оно, в свою очередь, также предоставляет работы.

Проводка согласования плана автоматически приводит к автоматической корректировке плановых работ и переменных плановых затрат в компании. Если в виде работ активирован индикатор Плановое количество, то плановый объем работ не изменяется в результате согласования плана, даже если плановые данные для объекта подлежат согласованию.

(C) SAP AG AC412 3-21

SAP AG 2001

П П р р о о и и з з в в о о д д с с т т в в о о

120 000 ф и к с. 60 000 п е р е м.

540 000 ф и к с.

Р а з д е л е н и е п л а н о в ы х з а т р а т

П л а н. о б ъ е м 12 000 ч.

П л а н. о б ъ е м 12000

0ч.

М а ш и н н ы е ч а с ы

В р е м я н а л а д к и

300 000 ф и к с. 360 000 п е р е м. ok

?

Н е з а в и с. о т р а б о т з а т р а т ы

З а в и с я щ и е о т р а б о т з а т р а т ы

Если необходимо перерассчитать на работы МВЗ все плановые затраты, все плановые затраты, непосредственно не присвоенные работам (не зависящие от работ плановые затраты), должны быть присвоены видам работ. Возникает вопрос - каким образом возможен перерасчет фиксированных затрат МВЗ по видам работ в соответствии с причиной возникновения.

При выполнении разделения плановых затрат не зависящие от работ плановые затраты, принадлежащие МВЗ, присваиваются отдельным видам работ. Не зависящие от работ затраты должны быть разделены между видами работ, чтобы сделать возможным вычисление тарифа за единицу работы. Система R/3 автоматически вычисляет плановые тарифы в рамках процедуры определения тарифов. Не зависящие от работ затраты становятся фиксированными затратами тарифа.

Хотя разделение плановых затрат выполняется автоматически в рамках определения тарифов, в случае необходимости оно может быть выполнено вручную. В данной главе представлен обзор того,как дебетованные затраты разделяются по видам работ.

Разделение плановых затрат может выполняться с использованием двух различных методов.

(C) SAP AG AC412 3-22

SAP AG 2001

SETH

MAH

SETH

MAH

540 000 фикс.

Разделение плановых затрат: методы

Коэффициенты эквивалентности:- ... В планировании/выполнении работ:Напр., маш. часы "1" > 270 000/ MAH время наладки "1" > 270 000/ SETH

или

Схема разделения:- создать в польз. настройке- присвоить виды затрат- присвоить правило распределения, напр.методы:

- объем работ/получатель;- мощность;- статист. показатель;- выпуск;- без разделения

- присвоить схеме разделения МВЗ

Справедливое распределение

фикс. затрат?

Разделение

Выполнить

Разделение

Выполнить

Не зависящие отработ затраты


Простейший метод разделения плановых затрат заключается в использовании коэффициентов эквивалентности (значение по умолчанию = 1) в планировании вручную для каждого вида работ. Все не зависящие от работ плановые виды затрат разделяются в соответствии с коэффициентами эквивалентности.

Если работам должны присваиваться различные группы видов затрат (например, на основе планового объема видов работ), можно определить схему разделения. Схема разделения, наряду с правилами разделения, используется для определения критериев, используемых при присвоениии не зависящих от работ затрат видам работ. Схема разделения содержит одно или несколько присвоений, в которых хранятся правила разделения для соответствующих видов затрат или групп видов затрат. Можно ввести ограничение на выбор видов затрат или групп видов затрат, а также видов работ, по которым выполняется разделение затрат.

Правилам разделения присваиваются методы разделения. Эти методы задают, каким образом производится разделение затрат. Методы, поставляемые в рамках стандарта системы R/3, позволяют выполнять описанное выше разделение плановых затрат.

Кроме того, чтобы задать, должны ли ссылочные базы взвешиваться при разделении затрат, можно использовать индикаторы взвешивания. Такой индикатор необходимо активировать, если для отдельных значений ссылочных баз используются разные единицы измерения. Если активирован индикатор преобразования, соответствующие значения умножаются на коэффициенты эквивалентности видов работ. Такой подход позволяет сравнивать значения ссылочных баз в разных единицах измерения.

(C) SAP AG AC412 3-23

SAP AG 2001


Разделение плановых затрат: результаты

h

120 000 фикс. 60 000 перем.

Время

наладки

300 000 фикс. 360 000 перем.

Маш.часы

Затраты на вид работ:

Завис. от работ 660 000,-Не завис. от работ 491 000,-

∑∑∑∑ 1 150 000,-

Завис. от работ 180 000,-Не завис. от работ 49 000,-

∑∑∑∑ 229 000,-

Все затраты присвоенывидам работ:- Затраты/работы- Необходимостьвычисления затрат

540 000 фикс.

Разделениепо видам работ

План. объем12 000 ч.

План. объем1 200 ч.

Не зависящие от работзатраты

Зависящие от работ затраты

Если в пользовательской настройке создана и присвоена МВЗ схема разделения, она используется системой для распределения затрат. В противном случае используется коэффициент эквивалентности.

Преимущество использования схемы разделения заключается в том, что в этом случае ссылочные базы вычисляются автоматически на основе правил разделения с ограничением по видам затрат или видам работ, в то время как измененные коэффициенты эквивалентности должны вестись вручную.

Все затраты (которые должны быть присвоены видам работ) присваиваются видам работ. Это удовлетворяет требованиям определения тарифов и полного вычисления нормативных затрат.

(C) SAP AG AC412 3-24

SAP AG 2001

Определение плановых тарифов

2000 кВтч

5000 кВтч

Ч.усл.

Маш.ч.

кВтч

Ч.рем.

Выполнение работ:

Индикатор план. тарифа:1: План. затраты/объем работ или2: План. затраты/мощность или3: Тариф вручную

20 ч.усл.

100 ч.усл.

200 маш.ч.

50 ч.рем.

50 ч

.усл

. 10 маш

.ч.

ЭЭннееррггиия:я:ППееррв.в.ззааттрраатты: ы: 7 0007 000,-,-ВВттоор. р. ззааттрраатты:ы:- - УУссллуугги/и/ч.ч.ууссл. л. хх

ППррооииззввооддссттвво:о:ППееррв.в.ззааттрраатты:ы:10 00010 000,-,-ВВттоор. р. ззааттрраатты:ы:- - ЭЭннееррггиия/я/ккВВттч ч хх- - Ч. уЧ. уссл.л.//машмаш..ч.ч. хх

УУссллуугги:и:ППееррв.в.ззааттрраатты: 2 200,-ы: 2 200,-ВВттоор. р. ззааттрраатты:ы:- - ЭЭннееррггиия/я/ккВВттч ч хх- - ППррооииз-з-вво/о/ммааш.ш.ч. ч. хх

Плановые тарифы могут вычисляться для каждого вида работ МВЗ. При этом система R/3 учитывает все потоки плановых работ между МВЗ и определяет тариф итеративно путем деления плановых затрат на плановый объем работ.

С другой стороны, фиксированная доля тарифа может быть вычислена исходя из отношения между плановыми затратами и мощностями. Это удобно в тех случаях, когда затраты резервных мощностей по максимальному объему работ не должны сказываться на калькуляции затрат на изделие. Например, МВЗ энергообеспечения всегда должно быть в состоянии поддерживать максимальный уровень выполнения работ, даже если этот объем фактически не требуется. В таком случае фиксированные затраты на предоставление услуги должны оставаться на отправляющем МВЗ, так как полная сумма не может быть напрямую присвоена затратам на изделие.

Метод определения плановых тарифов задается в плановой версии. Можно выбрать один из методов: средний тариф или периодический тариф.

Если используются тарифы как определяемые итеративно, так и устанавливаемые вручную, в версии можно активировать индикатор "Чисто итеративный тариф". Это гарантирует, что тарифы, вычисленные на основании вашего планирования (комбинация итеративных тарифов и тарифов вручную), калькулируются исключительно с помощью итеративаных методов. Это подразумевает, что на всех МВЗ для всех видов работ вычисляется дополнительный чисто итеративный тариф. Ручные тарифы игнорируются. Это позволяет проанализировать общее влияние, оказываемое планируемыми вручную тарифами на тарифы в целом.

(C) SAP AG AC412 3-25

SAP AG 2001

ЭЭннееррггиия:я:ЗЗааррппллаатта 7 000,-а 7 000,-ММааттееррииаал 10 000,-л 10 000,-ААммооррт. 5 000,-т. 5 000,-ККааллььк.к.ззааттр. 3 000,-р. 3 000,-∑∑∑∑∑∑∑∑ 25 000 25 000,-,-

Схема элементов

Маш.ч.

1 евро./кВтч

CO-CO-PCPC

CO-CO-PAPA

Элементы

затрат

25 00

0 кВтч

Дифференц. затратПерсонал 7 000,- (28%)Материал 10 000,- (40%)Осн. средства 5 000,- (25%)Кальк.затраты 3 000,- (12%)∑∑∑∑ 25 000,-

ППррооииззввооддссттвво:о:ЗЗааррппллаатта 10 000,-а 10 000,-ММааттееррииаал 10 000,-л 10 000,-ААммооррт.т. 10.000,- 10.000,-ККааллььк.к.ззааттр. 10 000,-р. 10 000,-ВВттоор. р. ззааттрраатты 25 000,-ы 25 000,-∑∑∑∑∑∑∑∑ 65 000 65 000,-,-

Дифференц. затратПерсонал 17 000,- (26%)Материал 20 000,-Осн. средства 15 000,-Кальк.затраты 13 000,- (20%)∑∑∑∑ 65 000,-

Использование дифференциации затрат (разделения затрат на элементы затрат) для определения тарифов повышает прозрачность тарифов, вычисляемых в системе R/3 итеративно. Например, вы можете увидеть доли тарифа, приходящиеся на материальные затраты и на заработную плату. При перерасчете плановых работ элементы затрат отправителя показываются на получателе.

Для того чтобы увидеть элементы затрат в составе тарифа, необходимо выполнить следующие шаги:

Создать схему элементов: схема элементов, которую вы хотели бы использовать для определения тарифов, задается в версии. Дифференциация затрат не выполняется, если в версии не задана схема элементов.

Присвоить элементы затрат схеме элементов: элемент затрат объединяет в себе все затраты соответствующего диапазона видов затрат. Присвоение элементов затрат схеме элементов производится в соответствии с организационными требованиями предприятия.

Детализованная информация по тарифам (элементы затрат) может использоваться в Планировании затрат на продукт (CO-PC). Присвоение видов затрат в Учете по местам возникновения затрат элементам затрат в Планировании затрат на продукт производится с помощью схемы элементов в Планировании затрат на продукт. Перенос информации по затратам в калькуляции из Планирования затрат на продукт в Учет результатов (СО-РА) позволяет анализировать элементы затрат в этих калькуляциях на уровне СО-РА.

(C) SAP AG AC412 3-26

SAP AG 2001

CO-CO-PCPC

CO-CO-PAPA

Дифференциация затрат: необязательная схемапереключения

Маш.ч.

1 нем.м./кВтч

Элементы

затрат

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

Энергия 25 000.-

Дифференц. затратЭнергия 25 000.- / 100%

ППррооииззввооддссттвво:о:..................ЭЭннееррггиия 25 000.-я 25 000.-

ЭЭннееррггиия:я:ЗЗааррппллаатта 7 000,-а 7 000,-ММааттееррииаал 10 000,-л 10 000,-ААммооррт. 5 000,-т. 5 000,-ККааллььк.к.ззааттр. 3 000,-р. 3 000,-∑∑∑∑∑∑∑∑ 25 000 25 000,-,-

25 000 кВтч

Для некоторых МВЗ/видов работ схему элементов можно дезактивировать.

Если для отправителя требуется использовать дифференциацию затрат, отличную от дифференциации затрат получателей, необходимо создать схему переключения для схемы элементов. Схема переключения определяет, в какие элементы затрат получателя переходят элементы затрат отправителя. Схема элементов присваивается комбинации МВЗ/вид работ в рамках планирования видов работ.

Пример: МВЗ Энергия перерассчитывает работы на несколько производственных МВЗ. Все затраты МВЗ Энергия (затраты на зарплату и материалы) включаются в получающий элемент затрат Энергия.

Схеме элементов IE присваивается схема переключения Энергия. В схеме переключения содержится следующая информация:

При перерасчете работ затраты на персонал, присвоенные элементу затрат 2 (Персонал), включаются в целевой элемент затрат 4 (Энергия).

Материалы, присвоенные отправляющему элементу затрат 1 (Сырье), также переходят в элемент затрат 4 (Энергия).

Целевой элемент затрат Энергия включает затраты из элемента затрат Персонал и Сырье.

(C) SAP AG AC412 3-27

SAP AG 2001

Стандартная последовательностьпланирования

запланировать статистические показатели

запланировать выполнение работ

запланировать виды затрат (завис./независ. от работ)

запланир. потребление работ (завис./независ. от работ)

скопировать планирование

запланировать косвенный перерасчет работ

запланировать перерасчет по схеме

запланировать согласование

(запланировать разделение затрат)

запланировать определение тарифов

блокирование планирования

Практически у каждого предприятия планирование МВЗ имеет свои особенности. На планирование оказывают влияние такие факторы, как отрасль промышленности, организационная структура и сферы управления предприятия. При определении последовательности операций планирования SAP рекомендут придерживаться некоторых правил. Простой сценарий может включать следующие этапы:

Для вычисления признаков МВЗ, поддержки перерасчета циклов и разделения в качестве ссылочных баз используются статистические показатели.

Как правило, планирование начинается с планирования работ и планирования ссылочных баз, поскольку именно плановые объемы работ и плановые мощности определяют итоговые суммы затрат.

После завершения планирования работ становится известным требуемый объем работ, позволяющий приступить к планированию первичных затрат, зависящих или не зависящих от работ.

Следующий этап сценаририя планирования состоит в планировании вторичных затрат. Вторичные затраты могут планироваться вручную (потребление работ) или автоматически (с использованием плановой раскладки или косвенного перерасчета работ).

В конце процесса планирования можно проверить и согласовать обмены собственными работами с помощью согласования плана. Последний этап операций планирования состоит в определении тарифов.

Планирование не является однократной операцией, а представляет собой итеративный процесс, обычно включающий несколько циклов. Таким образом, плановые данные можно сохранять в разных версиях.

(C) SAP AG AC412 3-28

SAP AG 2001

Различать различные сценарии планированияи анализировать их результаты

Использовать различные методыпланирования затрат и работ автоматически ивручную

Использовать операции закрытия плана, такиекак согласование плана, разделение плановыхзатрат и определение плановых тарифов


Методы расширенного планирования: резюме

(C) SAP AG AC412 3-29


Глава: Методы расширенного планирования

Тема: Планирование вручную


• планировать выполнение работ

• планировать виды затрат или потребляемые работы

• различать зависящее от работ и не зависящее от работ планирование (потребления работ)

• использовать различные методы планирования затрат и работ вручную для различных целей

Требуется запланировать затраты для компании вручную. Ввиду этого выполняется планирование вручную как для производственных МВЗ (производство микросхем и ПК), так и для трех вспомогательных МВЗ (обеспечение качества, ремонт и энергия). Сначала планируется выполнение, а затем потребление работ.

Так как вы выбрали планирование на базе работ, местам возникновения затрат присваиваются виды работ, которые будут использоваться впоследствии для мониторинга эффективности затрат.

Затем выполняется планирование первичных затрат МВЗ. Этими затратами могут быть фиксированные затраты МВЗ либо фиксированные или переменные затраты, которые возникают на основе выполнения вида работ.

Аналогичным образом для потребления собственных работ, например внутреннего энергообеспечения, выполняется ручное планирование объемов потребления на получателях.

Строго соблюдайте инструкции, указанные в задании упражнения по планированию вручную.

Чтобы обеспечить полную ясность, в следующей главе представлены результаты, которые должны соответствовать результатам, полученным вами, при условии, что все шаги выполнены без ошибок.

1 Подготовка планирования: убедитесь в том, что планирование выполняется для всех периодов (1-12) текущего финансового года.

(C) SAP AG AC412 3-30

1-1 Выберите профиль планирования SAPALL и сохраните его в своей основной записи пользователя.

2 Поскольку для всех МВЗ вы хотели бы использовать тип вида работ 1, планирование всех видов работ МВЗ выполняется вручную.

Запланируйте выполнение работ за текущий год, перейдя к ведению отдельных значений (с помощью ввода по формуляру) на первом экране группы МВЗ H_TECH## и группы видов работ AT##.

Пролистайте все МВЗ. Почему система не показывает все возможные виды работ группы AT## для ваших пяти МВЗ?

Оставайтесь на экране планирования.

2-1 МВЗ Энергия (ENER##) планирует предоставить 1 500 000 кВт/ч электроэнергии. Мощность равна 3 000 000 кВт/ч. Совокупные годовые работы должны быть поровну распределены по периодам (ключ распределения 1). Тариф должен быть вычислен позднее автоматически на основе мощности (Инд. план. тарифа 2). Мощность отражает максимально возможный объем работ, установленное значение которого превышает плановое.

Остальные строки оставьте незаполненными и оставайтесь на экране планирования.

2-2 МВЗ Обеспечение качества (QUAL##) планирует выполнение работ в объеме 1 500 часов контроля (при мощности 1 800 часов). Впоследствии тариф должен вычисляться автоматически на основе планового объема работ (ИТ 1). Работы должны быть поровну распределены по периодам (ключ распределения 1).


2-3 МВЗ Ремонт (REP##) планирует выполнение работ в объеме 1 200 часов ремонта (при мощности 1 500 часов). Впоследствии тариф должен вычисляться автоматически на основе планового объема работ (ИТ 1). Работы должны быть поровну распределены по периодам (ключ распределения 1).


2-4 МВЗ Производство ПК (PC##) планирует выполнение работ в объеме 12 000 машинных часов и 1 200 часов наладки. Впоследствии, оба тарифа должны быть вычислены автоматически на основе плановых объемов работ (в обоих случаях ИТ 1). Работы должны быть поровну распределены по периодам. Мощность не планируется.


(C) SAP AG AC412 3-31

2-5 Место возникновения затрат Производство микросхем (CHIP##) также планирует предоставить машинное время (MAH##). Впоследствии тариф должен вычисляться автоматически на основе планового объема работ (ИТ 1).

Из строки MAH## перейдите на экран периодов, поскольку для каждого периода требуется запланировать разные объемы работ. Плановый объем работ с января по май, а затем с октября по декабрь должен составлять 350 часов в месяц, а в оставшиеся летние месяцы – только 200 часов в месяц. Поле мощности оставьте незаполненным. Общий плановый объем работ за год равен 3 600 часов (обзорный экран). Хотя объем выполнения работ МВЗ периодически колеблется, вы хотели бы использовать постоянные годовые тарифы (средние тарифы). Активируйте соответствующий индикатор.

В данном случае часы наладки не планируются. Поэтому строка SETH## оставьте незаполненной.

Проверьте заданные значения и выполните проводку итогового планового значения.

2-6 Проверьте правильность значений всех управляющих индикаторов перерасчета плановых объемов работ МВЗ (H_TECH##) и видов работ (AT##). В формате "Управляющие индикаторы" на экране планирования работ выводятся индикаторы, которые должны быть установлены в рамках планирования и которые имеют значимость для последующих операций (например, разрешенные процедуры перерасчета или индикаторы фактических тарифов). Сейчас выберите свободный ввод данных.

Внимательно проверьте введенные значения, пролистав все МВЗ (внесите все необходимые исправления).

МВЗ Вид работ

Инд. тарифа План


A Вид затрат для

перерасч.

Тип план. вида раб.

Тип факт. вида раб.

ENER## ENH## 2 6 639200 1 5

QUAL## QUAH## 1 5 632000 1 3

REP## REPH## 1 5 615000 1

PC## MAH## 1 5 620000 1

PC## SETH## 1 5 613000 1

CHIP MAH## 1 5 X 620000 1

3 Планирование видов затрат

3-1 Для группы МВЗ (H_TECH##) запланируйте затраты на зарплату и аренду помещений как фиксированные (не зависящие от работ) затраты. Для этого перейдите к формату 1-101.

Выберите весь текущий финансовый год (ввод данных по формуляру), группу МВЗ H_TECH## и группу видов затрат FIX412. Поле виды работ/группы видов работ оставьте незаполненным.

(C) SAP AG AC412 3-32

МВЗ Вид затрат Фикс. плановые затраты

КР

ENER## 430000 Оклады 60 000 1

470000 Затраты на помещения

18 000 1

QUAL## 430000 Оклады 120 000 1


24 000 1

REP## 430000 Оклады 108 000 1


12 000 1

PC## 430000 Оклады 480 000 1


60 000 1

CHIP 430000 Оклады 120 000 1


36 000 1

Все фиксированные плановые затраты должны быть поровну распределены по периодам (ключ распределения 1). Еще раз проверьте введенные данные и сохраните их.

3-2 Теперь выполните планирование первичных затрат МВЗ, которые можно присвоить определенным видам работ (зависящие от работ затраты). Эти затраты могут включать фиксированную и переменную доли. Во всех случаях, где это возможно, выполняйте планирование для всего текущего финансового года. Оставайтесь в том же формате планирования 1-101. В отличие от планирования не зависящих от работ затрат, на первом экране заполняется поле "Вид работ" .

3-2-1 Запланируйте зависящие от работ затраты для своего МВЗ контроля качества следующим образом: На первом экране выберите (на базе формуляра) МВЗ QUAL##, вид работ QUAH## и интервал видов затрат с 415000 по 420000. Во всех случаях используется ключ распределения 1.


Вид затрат Фикс. плановые затраты

Перем. плановые затраты

QUAL## QUAH## 415000 Работы со стороны

- 90 000

QUAH## 420000 Заработная плата

60 000 30 000

(C) SAP AG AC412 3-33

Сохраните введенные данные.

3-2-2 Планируйте зависящие от работ затраты для своего МВЗ ремонта следующим образом: На первом экране выберите (на базе формуляра) МВЗ REP##, вид работ REPН## и вид затрат 415100. Значение ключа распределения 1.

Для закупки плановых работ со стороны (415100), планируемых в объеме 1 200 часов по тарифу 100 UNI/ч., введите для переменных затрат на сумму 120 000 соответствующее переменное потребление 1 200 часов. Не забудьте задать единицу измерения час и индикаторы количества.


Вид затрат

Фикс. плановые затраты


Фикс. потребл.

Перемен. потребл.

Ед-ца

К

REP## REPH## 415100 Работы со стороны

- 120 000 - 1 200 ч. X


3-2-3 Выполните планирование соответствующих зависящих от работ затрат для МВЗ электроэнергии (ENER##), следующим образом. Во всех случаях используется ключ распределения 1.


Вид затрат



ENER## ENH## 404000 Запчасти

- 18 000

ENH## 416100 Электро-энергия (баз./ фикс.)

24 000 -

ENH## 416200 Электро-энергия (исп./пе-рем.)

- 180 000


3-2-4 Запланируйте соответствующие зависящие от работ затраты для МВЗ, отвечающего за производство ПК (PC##): группа видов работ AT##),

(C) SAP AG AC412 3-34

интервал видов затрат 420000 – 489000 (во всех случаях ключ распределения 1).


Вид затрат


КР Перем. плановые затраты

КР

PC## MAH## 420000 Заработная плата

240 000 1 300 000 1

MAH## 489000 Калькуля-ционные затраты

60 000 1 60 000 1

SETH## 420000 Заработная плата

120 000 1 60 000 1


3-2-5 Запланируйте зависящие от работ затраты для МВЗ Производство микросхем (CHIP## с ключом распределения 1).


Вид затрат



КР

CHIP MAH## 420000 Заработная плата

240 000 1 150 000 1


12 000 1 120 000 1


3-3 Затем выполните планирование вторичных затрат/потребления работ для обоих производственных МВЗ вручную. Для этого перейдите в формат 1-102 Потребление работ. Как и раньше, используйте ключ распределения 1 для всего года.

3-3-1 Для работы MAH## производство PC## требует (в зависимости от работ) потребления работ из группы МВЗ H_SERV## (ремонт, обеспечение качества и электроэнергия). В качестве видов-работ-отправителей задайте группу видов работ AT##. Выберите ввод данных по формуляру и для каждого вида работ задайте ключ распределения 1.

(C) SAP AG AC412 3-35

МВЗ Работа МВЗ-отпр.

Вид работ-отпр.

Фикс. потребление

Перем. потребление

Ед-ца

PC## MAH## ENER## ENH## - 1 200 000 кВт/ч

PC## MAH## QUAL## QUAH## - 1 200 H

PC## MAH## REP## REPH## - 1 200 H


3-3-2 Для выполнения работы MAH## МВЗ по производству микросхем CHIP## также требуются (в зависимости от работ) вторичные затраты группы МВЗ H_SERV## с группой отправляющих видов работ AT##. Выберите ввод данных по формуляру и для каждого вида работ задайте ключ распределения 1.



Фикс. потребле-ние


Ед-ца

CHIP ## MAH## ENER## ENH## - 300 000 кВт/ч

CHIP ## MAH## QUAL## QUAH## - 600 H

CHIP ## MAH## REP## REPH## - -


4 Проверьте плановые затраты, перейдя к информационной системе в отчет сравнения план/факт для группы МВЗ H_TECH## за весь текущий год. Перейдите в режим варьирования в каждом МВЗ и запишите плановое дебетование и плановый объем работ для каждого МВЗ.

МВЗ План. дебетование Виды работ План. объем работ

ENER## ENH##

REP## REPH##

QUAL## QUAH##

PC## MAH##

SETH##

CHIP## MAH##

Сравните полученные значения с решениями.

(C) SAP AG AC412 3-36



Тема: Закрытие планирования


различать и объяснять различные концепции автоматического перерасчета работ в планировании

вручную или автоматически выполнять согласование внутренних сетей работ

присваивать видам работ фиксированные затраты МВЗ с помощью планового разделения затрат

конфигурировать и использовать определение плановых тарифов

конфигурировать и использовать элементы затрат для Контроллинга косвенных затрат

Выполнив планирование вручную, обсудите различные концепции автоматического перерасчета работ в рамках планирования. Принято решение использовать обсуждаемые методы (косвенный перерасчет работ или перерасчет по схеме) только в фактических данных, так как это позволит сэкономить значительную часть трудозатрат.

Чтобы завершить закрытие плана, сначала выполните согласование плана для проверки узких мест и превышений мощности в работе компании.

После этого потребуется присвоить видам работ не зависящие от работ фиксированные плановые затраты. Принято решение, что все не зависящие от работ плановые затраты должны распределяться в соответствии с объемами работ.

Теперь все условия для расчета тарифов в вашей компании выполнены.

Вы хотели бы определять компоненты тарифов с использованием дифференциации затрат. После этого тарифы могут быть перенесены в другие модули (CO-PC и CO-PA).

5 Необязательное задание: В последнем упражнении вы видели планирование потребления работ вручную. Какие методы автоматического перерасчета работ доступны в рамках планирования?

Для повторения этой функции заполните следующую таблицу и сравните ее с решениями. Для каждого из методов вы должны знать:

(C) SAP AG AC412 3-37

Какие объекты могут быть отправителями планового перерасчета (например, МВЗ или заказ)?

Какие инструменты перерасчета могут использоваться для данного планового перерасчета (например, схема перерасчета)?

Какие ссылочные базы могут использоваться для распределения количеств отправителя?

Метод Отправи-тель

Инструмент перерасчета

Ссылочная база

Раскладка МВЗ Цикл Правило получателя в цикле

Косвенный перерасчет работ (проведенное количество)

Косвенный перерасчет работ (обратн.)

Перерасчет по схеме

6 Согласование плана

6-1 Просмотрите отчет Виды работ: согласование для плановой и размещенной работы за текущий финансовый год на МВЗ-отправителе (группа МВЗ H_SERV##).

МВЗ/вид работ

Размещенная работа

План. работа

Отклонения

Размещено <>План

Мощность

ENER## / ENH##

QUAL## / QUAH##

REP## / REPH##

Каким образом выполняется проверка и согласование сети работ?

(C) SAP AG AC412 3-38

6-2 Понимание концепции: каковы последствия определения тарифов, если планирование не было согласовано и имело следующую комбинацию:

Размещенная работа > Плановая работа?

Тщательно продумайте ответ на этот вопрос (дополнительные комментарии могут быть найдены в разделе, посвященном определению тарифов) и сравните его с решениями .

6-3 Перейдите в отчет Обзор планирования для МВЗ QUAL## (так как для него согласование плана не выполнялось) и проверьте итоговые затраты и объемы работ, запланированные при этом.

МВЗ Не зав. от работ затраты

Завис. от работ затраты

/QUAH##)


Фикс. Перем. Фикс. Перем. (итог.)

QUAL##

6-4 Выполните согласование плана для группы МВЗ H_TECH## только для текущего финансового года в режиме тестового прогона без хозяйственных процессов.

Для какого МВЗ и на какую сумму система рекомендует плановую корректировку?

МВЗ: _____________ Изменения: ___________

Примите автоматические корректировки плана, выполнив проводку результатов согласования плана только для своих МВЗ.

6-5 Сравните данные о затратах в обзоре планирования для МВЗ QUAL## с результатами, полученными в упражнении 2-3.

Какие затраты изменились в результате согласования плана?

МВЗ Не завис. от работ затраты

Завис. от работ затраты

/QUAH##)



(C) SAP AG AC412 3-39

QUAL##

Проигнорируйте упражнения 7 и 8, если вы выполняете необязательные упражнения.

7 Разделение плановых затрат

Согласно логике блокирования референт сейчас присвоил МВЗ PC## схеме разделения AC. Это позволяет системе выполнить разделение не зависящих от работ затрат данного МВЗ по видам работ MAH## и SETH## на основе плановых объемов работ.

8 После этого референт выполнит проводку определения плановых тарифов.

(C) SAP AG AC412 3-40

Необязательные упражнения


Тема: Закрытие плана и дифференцированный анализ планирования

Данные упражнения не являются частью стандартного курса.

Они также включают в себя дифференцированные перерасчеты и анализ в целях понимания планирования.

Для иллюстрации некоторые результаты приведены в решениях, которые предлагаются при корректном выполнении всех описанных выше задач.

Даже если некоторые из полученных вами результатов отличаются от указанных в решениях, данные упражнения позволят вам многому научиться.

9 После того как референт присвоил МВЗ PC## схеме разделения AC, подготовьте разделение не зависящих от работ плановых затрат по видам работ.

9-1 Проверьте схему разделения AC. Какие виды затрат принимают участие в разделении?

Виды затрат:

Не выходите из схемы разделения.

9-2 Какой метод используется для разделения?

Метод:

9-3 Выполните разделение плановых затрат только для МВЗ PC## в режиме тестового прогона. В каком соотношении не зависящие от работ плановые затраты МВЗ PC## разделяются по видам работ MAH## и SETH##? Сравните эти доли с введенными плановыми объемами работ.

(C) SAP AG AC412 3-41

План. работа Затраты План. работа

MAH## 12 000 ч.

SETH## 1 200 ч.

Если доли разделяемых затрат отражают отношение плановых объемов работ, выполните проводку разделения в режиме продуктивного прогона.

10 Определение плановых тарифов

10-1 Просмотрите параметры определения тарифов, заданные в пользовательской настройке. Какой метод используется для определения тарифов в плане для версии 0?

Метод: ____________________

Не выходите из окна параметров настройки для версии.

10-2 Вспомните упражнения по планированию вручную. Какие МВЗ/виды работ игнорируют процедуру "Периодический тариф"?

Просмотрите данные планирования "Выполнение работ/тарифы" для группы МВЗ H_TECH## и всех видов работ [→]. )

МВЗ/вид работ: ____________ Метод: ________________

10-3 Какой схеме элементов разделения затрат присвоено определение тарифов в версии 0.

Схема элементов:________________________

10-4 Проверьте соответствующую схему элементов. Какие интервалы видов затрат присвоены элементу затрат "Работы со стороны" в плане счетов INT?

Элемент затрат


1.)

2.)

(C) SAP AG AC412 3-42


11-1 Выполните определение плановых тарифов в режиме тестового прогона за текущий финансовый год для группы МВЗ H_TECH## без использования хозяйственных процессов. В следующей таблице введите вычисленный тариф и ссылочную величину (мощность или объем работ). В качестве примера выберите единицу тарифа 1 и вариант просмотра Всего/перем. Введите в таблицу тариф за период 1.

МВЗ Вид работ Общий тариф

Перем. тариф

Ссыл. величина

(из индикатора план. тарифа)

CHIP MAH##

ENER## ENH##

PC## MAH##

SETH##

QUAL## QUAH##

REP## REPH##

Теперь выполните проводку результата и не покидайте экран результатов вычисления тарифов.

11-2 Перейдите в ракурс периодов по тарифу для вида работ MAH## для МВЗ CHIP##. Что следует при этом отметить?

Не выходите из экрана результатов определения тарифов.

11-3 Перейдите в дифференциацию затрат для МВЗ PC## и вида работ MAH##. Какие затраты, содержащие элемент затрат 60 Работы со стороны и виды затрат 451000 – 419000 и 451000 – 459000, возникают за каждый период?

Затраты элемента затрат 60 (по периодам):_______________________

11-4 Откройте новый сеанс и перейдите в отчет "План/факт Отклонение" только за период 1 для МВЗ PC## в информационной системе. Какие затраты для интервалов видов затрат 415000 – 419000 и 451000 – 459000 запланированы на период 1? Сравните их с затратами по элементу затрат 60 для вида работ MAH## (PC##) за период 1. В чем состоит в данном случае отличие?

(C) SAP AG AC412 3-43

11-5 Проверьте сальдо отдельных МВЗ по плану в отчете Сравнение план/факт для группы H_TECH##. Вызовите отчет для версии 0 и всего финансового года.

МВЗ Сальдо плана (периоды 1-12)

Комментарии к сальдо

CHIP##

ENER##

PC##

QUAL##

REP##

Кредитование выполнено полностью не для всех МВЗ из плановых данных. Проанализируйте возможные причины и сверьтесь с причинами, описанными в решениях.

11-6 Проанализируйте отчет по тарифам для группы МВЗ H_TECH## и группы видов работ AT## за все периоды текущего финансового года. Установите индикатор Просмотр всех тарифов и Просмотр с единицей тарифа 1. Какая выводится дополнительная информация, если в версии активирован индикатор Чисто итеративный тариф? Проверьте тариф MAH## для МВЗ CHIP## в ракурсе периодов в сравнении с двумя предыдущими индикаторами тарифа (КТр 1 <> КТр 4).

(C) SAP AG AC412 3-44

Решения


Тема: Планирование вручную

Строго соблюдайте инструкции, указанные в задании упражнения по планированию вручную.

Чтобы обеспечить полную ясность, в следующей главе представлены результаты, которые должны соответствовать результатам, полученным вами, при условии, что все шаги выполнены без ошибок.

1-1 Подготовка планирования

Учет затрат по МВЗ: Планирование > установка профиля планирования:

SAPALL

Сохраните в основных данных пользователя

Enter

2 Выполнение работ

Не все виды работ разрешены для любых типов МВЗ. Для каждого вида работ в основных данных установлено ограничение на определенные типы МВЗ. Поэтому, производственное МВЗ (например, PC##) может выполнять виды работ MAH## и SETH##, но не REPH## (часы ремонта).

МВЗ: Планирование > Производство работ/Тарифы > Изменить


Период времени: 1-12, текущий год


Группа видов работ: AT##

Ввод данных: по формуляру

Обзор

Оставайтесь на экране планирования.

2-1 Выполнение работ МВЗ Электроэнергия (ENER##)

Перейдите к МВЗ ENER##:

В строке ENH##

(C) SAP AG AC412 3-45

Плановый объем работ: 1 500 000 кВт/ч Значение ключа распределения 1 Мощность 3 000 000 кВт/ч План. индикатор тарифа: 2


2-2 Выполнение работ МВЗ Обеспечение качества (QUAL ##)

Перейдите к МВЗ QUAL##:

в строке QUAH##

План. работа: 1 500 ч. Ключ распределения: 1 Мощность: 1 800 ч. Инд.план.тарифа: 1


2-3 Выполнение работ МВЗ Ремонт (REP##)

Перейдите к МВЗ REP##:

в строке REPH##

План. работа: 1 200 ч. Ключ распределения: 1 Мощность: 1 500 ч. Инд.план.тарифа: 1


2-4 Выполнение работ МВЗ Производство ПК (PC##)

Перейдите к МВЗ PC##:

в строке MAH# План. работа: 12 000 ч. Ключ распределения: 1 Инд.план.тарифа: 1

в строке SETH## План. работа: 1 200 ч. Ключ распределения: 1 Инд.план.тарифа: 1


2-5 Выполнение работ МВЗ Производство микросхем (CHIP##)

Перейдите к МВЗ CHIP##:

Выберите строку MAH##

Перейдите на экран периодов.

(C) SAP AG AC412 3-46

На экране периодов введите следующие плановые объемы работ:

Янв.-Май и Окт.-Дек.: по 350 ч. в каждом месяце

Июнь-Сент:. по 200 ч. в каждом месяце

Вернитесь на обзорный экран: План. объем работ = 3 600 ч.

Ключ распределения 0 (=вручную) установлен автоматически.

В строке MAH## установите индикатор для средних тарифов.

Индикатор тарифа: 1.

В данном случае часы наладки не планируются. Поэтому строка SETH## оставьте незаполненной.

Проверьте заданные значения и выполните проводку планирования.

2-6 Управляющие индикаторы плановых объемов работ, относящиеся к перерасчету

МВЗ: Планирование > Производство работ/Тарифы > Изменить

Перейдите к формату: 1-204 Управляющие индикаторы.

Версия: 0

Период времени: 1-12, текущий финансовый год


Группа видов работ: AT##

Свободный ввод данных

Обзорный экран: Сравните полученные значения с решениями.

Внимательно проверьте введенные значения, пролистав все МВЗ (внесите все необходимые исправления).


Индикатор тарифа (план)

Индика-тор

тарифа (факт)


перерасч.

A Тип (план)

Тип

Факт

ENER## ENH## 2 6 639200 1 5

QUAL## QUAH## 1 5 632000 1 3

REP## REPH## 1 5 615000 1

PC## MAH## 1 5 620000 1

PC## SETH## 1 5 613000 1

CHIP## MAH## 1 5 620000 X 1

(C) SAP AG AC412 3-47

∗ Любые просматриваемые дополнительные строки, имеющие виды затрат и типы видов работ, готовые ко вводу, не планируются.

3 Планирование видов затрат

3-1 Группа МВЗ (H_TECH##).

МВЗ: Планирование > Затраты/потребляемые работы > Изменить

Версия 0



Виды работ/группы видов работ -

Группа видов затрат: FIX412


Перейдите к соответствующему МВЗ и введите следующие данные:

МВЗ Вид затрат Фикс. плановые затраты

КР

ENER## 430000 Оклады 60 000 1


18 000 1

QUAL## 430000 Оклады 120 000 1


24 000 1

REP## 430000 Оклады 108 000 1


12 000 1

PC## 430000 Оклады 480 000 1


60 000 1

CHIP## 430000 Оклады 120 000 1


36 000 1

Еще раз проверьте введенные данные и сохраните их.

(C) SAP AG AC412 3-48

3-2 Планирование зависящих от работ затрат

3-2-1 Зависящие от работ затраты МВЗ Обеспечение качества (QUAL ##)


Формат: 1-101



МВЗ: QUAL##

Вид работ: QUAH##

Виды затрат: с 415000 по 420000


Обзор


Вид затрат Фикс. плановые затраты


QUAL## QUAH## 415000 Работы со стороны

- 90 000

QUAH## 420000 Заработная плата

60 000 30 000

Все ключи распределения должны быть установлены на 1.


3-2-2 Зависящие от работ затраты МВЗ Ремонт (REP##)


Формат: 1-101

Версия: 0


МВЗ: REP##

Вид работ: REPH##

Вид затрат 415100


Обзор

МВЗ Работа Вид затрат



Фикс. потре-бление

Перем. потре-бление

Ед-ца

К

REP## REPH## 415100 Работы со стороны

- 120 000 - 1,200 ч. X

(C) SAP AG AC412 3-49

Не забудьте установить единицу ч. и индикатор количества, вызывающий предупреждающее сообщение при выполнении проводки FI для контировки количеств.


3-2-3 Зависящие от работ затраты МВЗ Электроэнергия (ENER##)


Версия: 0


МВЗ: ENER##

Вид работ: ENH##



Обзор




КР

ENER## ENH## 404000 Запчасти

- 18 000 1

ENH## 416100 Электро-энергия (баз./ фикс.)

24 000 1 -

ENH## 416200 Электро-энергия (исп./ перем.)

- 1 180 000 1


3-2-4 Зависящие от работ затраты МВЗ Производство ПК (PC##)


Версия: 0


МВЗ: PC##

Вид работ: MAH## и SETH##



Обзор

(C) SAP AG AC412 3-50




КР

PC## MAH## 420000 Заработная плата

240 000 1 300 000 1


60 000 1 60 000 1

SETH## 420000 Заработная плата

120 000 1 60 000 1


3-2-5 Зависящие от работ затраты МВЗ Производство микросхем (CHIP##)




МВЗ: CHIP##




Обзор




КР

CHIP## MAH## 420000 Заработная плата

240 000 1 150 000 1


12 000 1 120 000 1


3-3 Потребление работ для обоих производственных МВЗ


Перейдите к формату: 1-102, потребление работ

(C) SAP AG AC412 3-51

Плановая версия 0


3-3-1 Потребление работ для МВЗ Производство ПК (PC##)

МВЗ: PC##


Группа МВЗ-отправитель: H_SERV##

Группа видов работ-отправитель: AT##


Обзор



Фикс. потребление


Ед-ца

PC## MAH## ENER## ENH## - 1,200 000 кВт/ч

PC## MAH## QUAL## QUAH## - 1,200 ч.

PC## MAH## REP## REPH## - 1,200 ч.

Проверьте, что все ключи распределения установлены на 1, и сохраните введенные данные.

3-3-2 Потребление работ МВЗ Производство микросхем (CHIP##)

МВЗ: CHIP##


Группа МВЗ-отправитель: H_SERV##

Группа видов работ-отправитель: AT##


Обзор



Фикс. потребле-ние


Ед-ца

CHIP## MAH## ENER## ENH## - 300 000 кВт/ч

MAH## QUAL## QUAH## - 600 ч.

MAH## REP## REPH## - -

Проверьте, что все ключи распределения установлены на 1, и сохраните введенные данные.

4 Сравнение план/факт для группы МВЗ H_TECH##:

(C) SAP AG AC412 3-52

МВЗ: ИнфоСистема > Отчеты для Учета затрат по МВЗ > Сравнения план/факт > МВЗ: факт/план/ отклонение

Финансовый год: текущий год

Периоды: 1-12



Перейдите к варьированию отдельных значений

МВЗ План. дебетование Виды работ План. объем работ

ENER## 300 000 ENH## 1 500 000 кВт/ч

REP## 240 000 REPH## 1 200 ч.

QUAL## 324 000 QUAH## 1 500 ч.

PC## 1 380 000 MAH## 12 000 ч.

SETH## 1 200 ч.

CHIP## 678 000 MAH## 3 600 ч.

(C) SAP AG AC412 3-53

Решения


Тема: Закрытие планирования

5 Необязательная задача Сравнение методов автоматического перерасчета работ в плане.

Метод Отправитель Инструмент перерасчета

Ссылочная база

Раскладка МВЗ/хоз. процесс

Цикл Правило получателя в цикле

Косвенный перерасчет работ (проведенное количество)

МВЗ/вид работ, тип 3


Косвенный перерасчет работ (обратн.)

МВЗ/вид работ, тип 2


Перерасчет по схеме МВЗ или хоз. процесс

Схема Переменные функции и ссылочные базы, заданные в схеме

6 Согласование плана

Для иллюстрации результаты приведены в решениях, которые предлагаются при корректном выполнении всех описанных выше задач.


6-1 Отчет Виды работ: Согласование QUAL##

МВЗ: Инфо-система > Отчеты для Учета затрат по МВЗ > Отчеты по планированию > Виды работ: согласование плана


Группа МВЗ: H_SERV##

Выполнить.

(C) SAP AG AC412 3-54

МВЗ/вид работ

Размещенная работа

План. работа Отклонения

Размещено <>План

Мощность

ENER## / ENH##

1 500 000 кВт/ч

1 500 000 кВт/ч

- 3 000 000 кВт/ч

QUAL## / QUAH##

1 800 ч. 1 500 ч. 20 % 1 800 ч.

REP## / REPH##

1 200 ч. 1 200 ч. - 1 500 ч.

На МВЗ Обеспечение качества существует узкое место, поскольку потребность в работах на 20% превышает объем работ, запланированных самим МВЗ как выполнение работ.

Теперь можно выполнить согласование плана вручную (децентрализованное изменение плана ответственным за МВЗ) или применить автоматическое согласование плана.

6-2 Понимание концепций: Размещенная работа > Плановый объем работ?

При определении плановых тарифов система может выдать сообщение об ошибке, так как плановый тариф необязательно отражает все плановые затраты (в параметрах настройки определения тарифов можно задать определенное значение допуска).

Пример:

МВЗ-отправитель: плановые затраты 10 000 ед. за 100 ч. плановых работ, тариф составляет 100 ед./час.

Если МВЗ-получатель размещает 120 часов работ, то на отправителя через функцию определения тарифов будут отправлены плановые затраты на сумму 12 000 ед., хотя существует только 10 000 ед. плановых затрат.

6-3 Обзор планирования МВЗ QUAL##

МВЗ: Инфо-система > Отчеты для Учета затрат по МВЗ > Отчеты по планированию > Обзор планирования:


МВЗ: QUAL##

Выполнить.

МВЗ Не завис. от работ

затраты

Завис. от работ

затраты (QUAH##)



QUAL## 144 000 - 60 000 120 000 1 500 ч.

(C) SAP AG AC412 3-55

(не зависящие от работ

затраты всегда являются фиксирован-ными)

6-4 Согласование плана только для группы МВЗ H_TECH##

МВЗ: Планирование > Поддержка планирования > Согласование плана:


Без хозяйственного процесса

Периоды 1-12 текущего года

Тестовый прогон

МВЗ QUAL## Плановый объем работ (новый) 1 800 ч. (+300 ч. или 20%)

Примите автоматические корректировки плана, выполнив проводку результатов согласования плана для своей группы МВЗ.

6-5 Обзор планирования МВЗ QUAL## (согласно согласованию плана)

МВЗ: Инфо-система > Отчеты для Учета затрат по МВЗ > Отчеты по планированию > Обзор планирования:


МВЗ: QUAL##

Выполнить.

МВЗ Не завис. от работ затраты

Завис. от работ

затраты (QUAH##)



QUAL## 144 000 -

(не зависящие от работ

затраты всегда являются фиксирован-ными)

60 000 144 000

(+ 20 %)

1 800 ч.

(+20 %)

(C) SAP AG AC412 3-56

Плановый объем работ и переменные затраты увеличены на 20% (зависящие от работ плановые затраты увеличены со 120 000 до 144 000).

Переменное потребление работ также должно было быть увеличено на 20%, однако в данном случае оно не существует.

Проигнорируйте упражнения 7 и 8, если вы выполняли необязательные упражнения!


Согласно логике блокирования референт сейчас присвоит МВЗ PC## схеме разделения AC. Это позволяет системе разделить не зависящие от работ затраты по видам работ (MAH## и SETH##) на основании плановых объемов работ.

8 После этого референт выполнит проводку определения плановых тарифов.

(C) SAP AG AC412 3-57

Решения: необязательные упражнения


Тема: Закрытие плана и дифференцированный анализ планирования

Данные упражнения не являются частью стандартного курса.

Они также включают в себя дифференцированные перерасчеты и детальные темы, предоставляющие вам новые сведения о планировании.

Для иллюстрации некоторые результаты приведены в решениях, которые предлагаются при корректном выполнении всех описанных выше задач.



9-1 Виды затрат в схеме разделения AC

IMG: Контроллинг > Учет затрат по МВЗ > Фактические проводки > Закрытие периода > Перерасчет работ > Разделение > Определение схемы разделения

Схема разделения AC > Присвоения > Выборка для присвоения

Виды затрат: 400000 – 699999

Не выходите из схемы разделения.

9-2 Метод разделения Cхема разделения AC

IMG: Контроллинг > Учет затрат по МВЗ > Фактические проводки > Закрытие периода > Перерасчет работ > Разделение > Ведение схемы разделения

Схема разделения AC > Присвоение 10: правило AC

Правило разделения AC. метод 12 = объем работ

9-3 Разделение плановых затрат для МВЗ PC##

(C) SAP AG AC412 3-58

МВЗ: Планирование > Перерасчеты > Разделение

МВЗ: PC##

Версия: 0



План. работа Затраты План. работа

MAH## ~ 490 000

12 000 ч.

SETH## ~ 49 000

1 200 ч.

Разделение в соотношении, соответствующем отношению плановых работ. Разделение в рамках продуктивного прогона.


10-1 Методы определения тарифов в плановых данных в версии 0.

IMG: Контроллинг > Общий контроллинг > Организация > Ведение версий

Версия: 0 (выбрать)

Параметры финансового года (уровень 5)

Текущий год Двойное нажатие клавиши мыши

Методы определения тарифов в плановых данных: периодический тариф.

Не выходите из окна параметров настройки для версии.

10-2 МВЗ, не использующее определение периодических тарифов

МВЗ CHIP## для вида работ MAH## определяет тариф как среднегодовой. При планировании устанавливается индикатор среднего тарифа.

Причина: объемы работ данного МВЗ колеблются от периода к периоду (низкий уровень производства летом). При этом тарифы должны оставаться постоянными в течение всего года.

10-3 Схема элементов дифференциации затрат





(C) SAP AG AC412 3-59

Элементы затрат для определения тарифов содержатся в схеме элементов IE.

10-4 Элемент затрат "работы со стороны"

IMG: Контроллинг > Учет затрат по МВЗ > Планирование > Перерасчеты > Перерасчеты работ > Вычисление тарифов > Параметры настройки для дифференциации затрат > Определение схемы элементов затрат:

IE: Выбор

Присвоение: элемент затрат – интервал видов затрат

План счетов: INT

Элемент затрат

060 Работы со стороны


1.) 415000 – 419000

2.) 451000 – 459000


11-1 Определение тарифов для группы МВЗ H_TECH##

МВЗ: Планирование > Перерасчеты > Вычисление тарифов:


Без хозяйственных процессов

Все периоды текущего финансового года

Продуктивный прогон

Выполнить

Обработать > Представление > Единица тарифа > 1

Обработать > Представление > Значения > Всего/перем.

МВЗ Вид работ Общий тариф

Перем. тариф

Ссыл. величина

(из ИТ)

CHIP## MAH## 234.00 99.00 План. работа

ENER## ENH## 0.17 0.13 Мощность

PC## MAH## 152.00 61.00 План. работа

SETH## 191.00 50.00 План. работа

QUAL## QUAH## 193.00 80.00 План. работа

REP## REPH## 200.00 100.00 План. работа

(C) SAP AG AC412 3-60

(Указанные тарифы округлены)

Не выходите из экрана результатов.

11-2 Ракурс периодов тарифа вида работ MAH## для МВЗ CHIP##.

На экране результатов определения тарифов:

выделите МВЗ CHIP## с видом работ MAH##.

Перейдите в Периоды.

Тариф остается постоянным, хотя в каждом периоде выполняются разные объемы работ (=средний тариф).

Не выходите из экрана результатов определения тарифов.

11-3 МВЗ PC## и вид работ MAH##: дифференциация затрат.

На экране результатов определения тарифов

Выделите строку PC## / MAH##

Перейти к > Компоненты

Элемент затрат 60 Работы со стороны содержит затраты (около 28 800 за каждый период), большая часть которых является переменными затратами.

11-4 Отклонения план/факт за период 1 для МВЗ PC##

Система → Создать сеанс:

МВЗ: ИнфоСистема > Отчеты для Учета затрат по МВЗ > Сравнения план/факт:

Отклонения факт/план

МВЗ: PC##

Период: 1

Выполнить

Для МВЗ PC## не запланированы виды затрат из интервалов 415000 - 419000 и 451000 – 459000.

Причина: дифференциация затрат учитывает не только первичные виды затрат МВЗ, но и соответствующие исходные виды затрат для каждого итеративного тарифа, перерассчитываемого (вторичные затраты) на данное МВЗ в плановых данных.

Хотя само по себе МВЗ PC## не потребляет работ со стороны, вид работ машинные часы (MAH##) включает определенную долю затрат, относящихся к работам со стороны. В данном случае такие затраты на работы со стороны, включенные в один машинный час, возникают на вспомогательных МВЗ – Ремонт, Обеспечение качества и Электроэнергия.

11-5 Плановое сальдо каждого МВЗ

(C) SAP AG AC412 3-61

МВЗ: ИнфоСистема > Отчеты для Учета затрат по МВЗ > Сравнения план/факт > МВЗ:факт/план/отклонение

Отклонения факт/план


Все периоды финансового года

Выполнить

С помощью варьирования перейдите к отдельным МВЗ.

МВЗ Сальдо плана (периоды 1-12)

Краткое пояснение

CHIP## 0 (но существует сальдо периодов из-за использования среднего

тарифа и разных объемов работ за периоды)

ENER## 51 000 (тариф основан на мощности)

PC## 0

QUAL## 0

REP## 0

Кредитование МВЗ ENER## плановыми затратами выполнено не полностью. В результате определения тарифов на основе мощности все фиксированные затраты МВЗ распределяются не в соответствии с плановым кредитованием (=размещенной работой), а в соответствии с мощностью. В этом случае возникают остаточные затраты, которые должны быть проведены в Учет результатов (затраты на подготовку более высокого уровня).

Вычисление сальдо:

102 000 – фиксированные затраты / 3 000 000 кВт/ч мощность → 1 500 000 кВт/ч плановый объем работ. Соответствующее распределение фиксированных затрат можно просмотреть в отчете Обзор планирования.

МВЗ CHIP## ( средний тариф вида работ MAH## для колеблющихся от периода к периоду объемов работ) также имеет сальдо за каждый период. Однако это сальдо в течение года выравнивается (см. Сравнение План/Факт только за один период).

Все остальные МВЗ, вычисляющие плановые тарифы на основе планового объема работ и не имеющие среднего тарифа, имеют периодическое плановое сальдо и общее плановое сальдо, равное 0.

11-6 Отчет о тарифах для группы МВЗ H_TECH## в случае активированного индикатора Чисто итеративный тариф

МВЗ: Инфо-система > Отчеты для Учета затрат по МВЗ > Тарифы > МВЗ: тарифы видов работ:


(C) SAP AG AC412 3-62

Период: 1

Просмотр всех выделенных тарифов

Выполнить

Выделите строки CHIP## / MAH## / Индикатор тарифа 1.

Перейдите к ракурсу периодов:

Результат: все вычисленные тарифы одинаковы для каждого периода.

Выделите строки CHIP## / MAH## / Индикатор тарифа 4 (чисто итеративный тариф).

Перейдите к ракурсу периодов.

Результат: для периодов выводятся разные (чисто итеративные) тарифы.

Индикатор тарифа 4 (чисто итеративный тариф) показывает дополнительное сравнительное значение, например, при использовании ручных или средних тарифов. Это значение указывает на величину сопоставимого тарифа, вычисленного в результате периодической итерации.

Например, выделите строку CHIP##, MAH## (средний тариф) с использованием индикатора тарифа 4 (чисто итеративный тариф) и перейдите к ракурсу периодов. На экране будет показан точное значение тарифа для каждого периода, хотя для перерасчета в данном случае применяется средний годовой тариф.

Этот чисто итеративный тариф вычисляется на основе затрат за период/работ за период, в то время как средний тариф использует отношение затраты за год/объемы работ за год.



Release 46C 21.08.2001


SAP AG 2001

Перерасчет работ по операциям

Периодические перерасчеты работ


Перерасчет фактических затрат


SAP AG 2001

Четко понимать концепцию перерасчетафактических затрат и работ

Выполнять перерасчеты работ по операциям

Описывать и использовать методыпериодического перерасчета работ


Перерасчет фактических затрат: цели главы


SAP AG 2001



к о н ц е п ц и и и








SAP AG 2001

П е р е р а с ч е т р а б о т по факту в ы п о л н я е т с я п о с л е з а к р ы т и я п л а н и р о в а н и я.

В ы п о л н я е т с я п р о в о д к а п е р е р а с ч е т о в р а б о т и первичные проверки с применением о т ч е т о в на базе о п е р а ц и й .

В к о н ц е п е р и о д а р а б о т ы, к о т о р ы е н е б ы л и п е р е р а с с ч и т а н ы в р у ч н у ю, м о г у т б ы т ь п е р е р а с с ч и т а н ы а в т о м а т и ч е с к и м е т о д а м и п е р и о д и ч е с к о г о п е р е р а с ч е т а.

П е р е р а с ч е т ф а к т и ч е с к и х з а т р а т: б и з н е с- с ц е н а р и й


SAP AG 2001

Четко понимать концепцию перерасчетафактических затрат и работ

Выполнять, сторнировать или переноситьперерасчеты работ по операциям

Описывать и внедрять концепцию "Вводаработ отправителя"


Фактические затраты: перерасчет работ пооперациям


SAP AG 2001

Концепция учета фактических затрат

ММВВЗЗ

HR

MMCOCO

FIFI

Вид

работ

Факт. работаФакт. затраты

План. тарифы

При вводе фактических затрат первичные затраты переносятся из предшествующего компонента в учет затрат. В компонент Контроллинг (СО) фактические затраты переносятся в реальном времени из компонентов Финансы (FI), Управление материальными потоками (MM), Учет основных средств (FI-AA), Планирование производства (РР) и Администрирование персонала (PA-PA). Затраты, зарегистрированные в этих компонентах, были отнесены на объект учета затрат (например, место возникновения затрат или внутренний заказ).

В Контроллинге все фактические проводки, выполняемые вручную, структурированы в соответствии с общим принципом. Данные могут вводиться с помощью отдельного ввода (для сложных перерасчетов) или ввода списком (в тех случаях, когда используются большие объемы данных).

В отличие от планирования (зависящего от работ), контировка не выполняется непосредственно на вид работ. Вместо этого контировка присваивается ответственному контроллинговому объекту. Это минимизирует усилия, затрачиваемые на ввод данных.

В результате перерасчета работ на счета относятся только количества. Эти количества оцениваются по существующему плановому тарифу. Это позволяет системе определять суммы дебетования и кредитования для получателя и отправителя в режиме реального времени.


SAP AG 2001

П П р р о о и и з з в в о о д- д- с с т т в в о о

С С е е р р в в и и с с к к л л и и е е н н т т о о в в

П П р р о о г г р р а а м м м м и и р р о- о- в в а а н н и и е е

П р я м о й п е р е р а с ч е т р а б о т

10 ч.

5 ч.

PrgH Т и п 1

3 ч.

З а к а з ы, п р о е к т ы

М В З- о т п р а в.

В и д р а б о т- о т п р а в.

З а к а з- п о л у ч.

PrgH PrgH PrgH

П р о г р а м м. П р о г р а м м. П р о г р а м м.

10 3

М В З- п о л у ч. К о л- в о П р о и з в- в о С е р в и с к л.

5 П р о е к т 1

В а р. в в о д а: н а М В З/ з а к а з в в о д с п и с к о м

Прямой перерасчет работ позволяет осуществлять измерение, ввод и перерасчет предоставляемых внутренних работ. Для выполнения прямого перерасчета работ создайте вид работ типа 1. Учтите, что перед выполнением прямого перерасчета работ подлежит определению МВЗ, предоставляющие определенные виды работ. Поэтому виды работ должны планироваться на МВЗ-отправителе в системе R/3. Для ввода прямого перерасчета работ укажите МВЗ, предоставляющее работу (отправитель), вид работ и количество предоставляемой работы. Следует заметить, что в качестве отправителя для прямого перерасчета работ может выступать только одно МВЗ. Получателем может быть любой реальный контроллинговый объект (например, МВЗ, заказ, проект и т.п.).

Прямой перерасчет работ кредитует отправляющее МВЗ и дебетует получающее МВЗ. Дебетование и кредитование выполняется под вторичным видом затрат (тип "43"). Суммы дебетования и кредитования равны объему работ, умноженному на тариф.

Вид затрат, используемый в прямом перерасчета работ, задается по умолчанию на основе основных данных вида работ. Однако в случае необходимости это можно изменить при планировании МВЗ/вида работ. Вид затрат не может быть изменен в рамках операции перерасчета.

Прямой перерасчет работ является перерасчетом по операциям, он документируется с помощью отдельных позиций отправителя и получателя.


SAP AG 2001

Ф а к т. р а б о т а

Ф а к т. р а б о т а

М М В В З З

CO CO

HR

MM

FI FI

В и д р а б о т

Ф а к т. з а т р а т ы

Ф а к т и ч е с к и й т а р и ф в р у ч н у ю

П л а н и р о в а н и е б е з и з м е н е н и й

2001 Я н в а р ь

2001 И ю л ь

П е р едача диспозитивных и з м е н е н и й

цен

П л а н. т а р и ф ы

Ф а к т и ч е с к и й т а р и ф в р у ч н у ю

Фактические тарифы можно ввести вручную на стадии перерасчета работ, не дожидаясь момента переоценки. Не смотря на это, автоматическое определение фактических тарифов остается возможным.

Фактический тариф вида работ может вводиться для МВЗ независимо от процедуры определения фактических тарифов. Данные планирования часто устаревают, особенно в более поздние периоды. Однако в системе имеется более специализированная информация по изменению тарифов для покрытия разниц в затратах. В частности, разницы в затратах могут быть покрыты без изменения данных планирования с помощью фактических или плановых тарифов, устанавливаемых вручную.

Такие тарифы используются для оценки обменов работами между МВЗ. В зависимости от установленного значения индикатора тарифа, тариф может устанавливаться вручную или переопределяться задним числом при определении тарифов.

Стандартный профиль планирования SAPALL содержит формат планирования 1-N01 для ручного ввода фактических тарифов видов работ для МВЗ. Этот формат также выводит проведенные данные, существующие для данного планового тарифа.

Можно задать фиксированную или переменную долю фактического тарифа вида работ для МВЗ. Более того, можно задать единицу фактического тарифа и индикатор фактического тарифа.

(C) SAP AG AC412 4-10

SAP AG 2001

Ввод работ отправителя

Ввод работ отправителя:напр.: 4 960 кВтч

ММВВЗЗ

ММВВЗЗ

ММВВЗЗ

ЦЕЛИ

- Тип видов работ 3: ввод данных длякосвенного перерасчета работ

- Тип видов работ 4: вычислениестепени занятости и нормативных затрат

- Типы видов работ 2,5: сравнениеизмеренного и перерассчитанного объема работ

Все

типы

Эта функция позволяет вводить измеренные объемы работ для МВЗ и сравнивать их с объемом перерассчитанных работ. Например, использование для перерасчета работ определенных косвенным образом объемов работ (ср. перерасчет норма=факт или косвенный перерасчет работ) может привести к возникновению отклонений от фактически определенных объемов работ. При использовании измеренного количества система может определить более точную степень занятости. Это позволяет более детально описать нормативные затраты и причины отклонений. Если перерассчитанное количество отличается от измеренного, при вычислении отклонений возникают отклонения расчетного количества.

Соответствующие объемы работ могут проводиться для любых типов видов работ, если в основных данных работ МВЗ установлен соответствующий индикатор для вида работ МВЗ. Это значение по умолчанию можно переопределить в ходе планирования видов работ для МВЗ.

Тип видов работ 4: Данная функция может использоваться для ввода объема работ, выполняемых данным МВЗ, который не перерассчитывается на другие контроллинговые объекты. Этот объем вводится в целях осуществления управления МВЗ. Такой подход делает возможным вычисление в системе R/3 степени занятости (результат деления фактического объема работ на плановый) для данного МВЗ, а значит и нормативных затрат и отклонений. Эта особенность отличает тип видов работ 4 от статистического показателя.

Тип видов работ 4, как правило, используется административными и сбытовыми МВЗ для отнесения затрат в Учет результатов (CO-PA) с помощью метода раскладки.

(C) SAP AG AC412 4-11

SAP AG 2001

Описывать и объяснять следующие методыпериодического перерасчета работ:

разграничение затрат норма=факт

косвенный перерасчет работ

фактический перерасчет по схеме

перерасчет работ норма=факт


Периодический перерасчет работ: цели главы

(C) SAP AG AC412 4-12

SAP AG 2001

Разграничение затрат

Расходы

=Затраты

CO-CO-CELCEL

CO-CO-OMOM

Метод:- Разграничение в FI- Начисление надбавокМетод разграничения норма=факт

Кальк. затраты:- оценочные разницы- дополн. затраты

FIFI

CO-CO-CELCEL

FIFI

CO-CO-OMOM

Расходы часто перерассчитываются по-разному в Финансах (FI) и Контроллинге (CO). Например, расходы могут быть присвоены отдельным периодам в FI, в то же время в CO они могут быть поровну распределены по периодам (альтернативные затраты, или оценочные разницы, например ежегодная стоимость минеральных ресурсов). С другой стороны, возможны ситуации, когда затраты возникают в CO, но не вводятся в FI (дополнительные затраты, например, калькуляционная арендная плата).

Процесс перерасчета и проводки таких калькуляционных затрат называется разграничением.

Разграничение может выполняться двумя способами:

Калькуляционные затраты могут проводиться с помощью долгосрочной проводки в Финансах и передаваться в Контроллинг.

Калькуляционные затраты могут вычисляться в Контроллинге с использованием затрат, проведенных в этом модуле. Можно применять следующие подходы:

Разграничение по способу начисления надбавок (процентная ставка надбавки).

Разграничение с использованием метода норма=факт (проводки на основе суммы плановых калькуляционных затрат, зависящих или не зависящих от работ, в фактических данных).

(C) SAP AG AC412 4-13

SAP AG 2001

Заказ

План. объем: 1 000 ч.

Факт. затраты: -11 000,-

Метод разграничения норма=факт

Выполнение разграничения5 000 фикс. + 5 000,- перем. * 120% = 11 000,-

1.1.

5.5.

Заказ

4.4.

3.3.


Тип видовработ 4

2.2.

Факт. объем: 1 200 ч.

План затраты, завис. от работ:489 000 Кальк. затраты: 5 000,-фикс. 5 000,- перем.

IMG: Разгр. норма=факт- Присвоение Объект кредито-вания - Вид затрат 489000

MaHФакт. затраты 11 000,-

Метод разграничения норма=факт используется для разграничения зависящих от работ затрат. Он особенно удобен в тех случаях, когда планирование калькуляционных затрат выполняется по периодам и затраты зависят от работ. Планирование зависящих от работ первичных затрат выполняется с использованием вида затрат для разграничения (тип видов затрат 4):

для МВЗ, для которых должно быть произведено разграничение;

за временной интервал, в течение которого необходимо разграничение.

При разграничении в фактических данных система определяет нормативные затраты соответствующего МВЗ на основе вида работ и вставляет полученные нормативные значения в поля фактических значений. Для разграничения норма=факт для каждого вида затрат норма=факт необходимо определить объект кредитования (МВЗ или заказ).

Перед определением разграничения по методу норма=факт должны выполнены следующие шаги:

созданы виды затрат норма=факт (тип 4);

выполнено планирование видов затрат для МВЗ и видов работ;

запланированы зависящие от работ первичные затраты под видом затрат норма=факт.

Зависящие от работ плановые затраты используются в вычислении нормативных затрат для определения сумм разграничения по методу норма=факт. Нормативные затраты МВЗ или вида работ вычисляются как результат суммы фиксированных затрат и переменных плановых затрат, умноженных на степень занятости вида работ МВЗ.

(C) SAP AG AC412 4-14

SAP AG 2001

М М В В З З

К о с в е н н ы й п е р е р а с ч е т р а б о т в ф а к т и ч е с к и х д а н н ы х ( тип 3)

Тип 3

В в о д р а б о т о т п р а в и т е л я

1. 1.

2. 2.

Выполнение ц и к л а: - п е р е р а с ч е т ф а к т р а б о т д л я к а ж д о г о п р а в и л а ц и к л а

4. 4.

3. 3. М М В В З З

М М В В З З 3. 3.

Р а с п р е д е л е н и е р а б о т о т п р а в и т е л я: - п р о в е д е н н ы е к о л- в а - ф и к с. к о л и ч е с т ва

н а о с н о в е с с ы л. б а з п о л у ч а т е л е й: - п р о ц е н т ы - ф и к с. к о л и ч е с т ва - ф а к т. с т а т и с т. п о к а з а т е ли - ф а к т. з а т р а т ы - ф а к т. о б ъ е мы р а б о т - ...

О п р е д е л е н и е ц и к л а:

В случае косвенного перерасчета работ присвоение работ в фактических данных происходит автоматически. В отличие от прямых перерасчетов работ вручную, в целях автоматического периодического перерасчета фактических объемов работ необходимо определить ключи. Как и в случае других процедур периодических перерасчетов, для определения отношений отправитель/получатель для косвенного перерасчета работ используются сегменты и циклы. Методы обработки задаются для каждого сегмента. В рамках одного цикла могут использоваться разные методы. Перерасчет затрат производится под вторичным видом затрат 43. Присвоение вида затрат берется из основных данных вида работ для планирования МВЗ/вида работ и в случае необходимости может быть переопределено.

В качестве отправителей для косвенного перерасчета работ используются МВЗ. Получателями косвенного перерасчета работ могут быть МВЗ, СПП-элементы, внутренние заказы, носители затрат или хозяйственные процессы.

В зависимости от типа видов работ, может использоваться один из двух методов перерасчета:

Если возможно вычисление полного объема работ отправителя, косвенный перерасчет работ может использоваться для распределения проведенных объемов работ с отправителей по получателям на основании заданных ключей. Для работ, подлежащих проводке на объект-отправитель, используется тип видов работ 3 (ввод вручную, косвенный перерасчет). Соответствующий сегмент должен использовать правило отправителя "Проведенные количества". При этом действительны любые правила получателя за исключением правила "Фиксированные количества".

(C) SAP AG AC412 4-15

SAP AG 2001

Косвенный перерасчет работ в фактическихданных (тип 2)

1.1.

ММВВЗЗ

ММВВЗЗ

ММВВЗЗ

2.2.

2.2.

Определение цикла:Деривация работ отправителя из:суммы ссылочных баз

- обратное вычисление- знач.отправителя x ссыл. база

Распределение кол-в получателя наоснове ссылочных баз

- процентная доля;- фикс. количество;- статистические показатели;- затраты;- работы;- ...

Выполнение цикла:- перерасчет факт. работна отправителя и получателя

3.3.

План. любыхссыл. баз

Тип 2

Отпр. работаи потребл-еполуч-ляпроводятся

автоматич.

В тех случаях, когда для определенных видов работ фактические объемы работ не могут быть вычислены или их вычисление требует значительных усилий, система R/3 определяет объемы работ, используя следующие методы: объемы работ отправителя определяются на основе ссылочной базы получателя (с глобальным или заданным для каждого отправителя весовым коэффициентом) или берутся из соответствующих значений в определении сегмента (фиксированное количество отправителя или получателя).

Эта вторая разновидность косвенного перерасчета работ использует тип видов работ 2 (косвенный ввод, косвенный перерасчета). Задействованный сегмент должен использовать либо правило отправителя "Количество, получаемое обратным вычислением" параллельно с любым правилом получателя, либо одинаковые правила отправителя и получателя "Фиксированные количества". Если используется правило отправителя "Количество, получаемое обратным вычислением", то упомянутые выше весовые коэффициенты, специфичные для отправителя, определяются с помощью функции Значения отправителя (значение по умолчанию = 1).

В ходе выполнения цикла система сначала вычисляет ссылочные величины получателей с целью определения способа распределения работ отправителя. Сумма ссылочных баз, умноженная на "значения отправителя", дает итоговый объем работ отправителя. Затем этим количеством кредитуется отправитель и соответственно дебетуются получатели.

(C) SAP AG AC412 4-16

SAP AG 2001

ММВВЗЗ

ММВВЗЗ

Перерасчет по схеме в фактических данных

Первичные

затратыСтатист.показатели

Дополн. данныеSAP

Внешние

системы

Схема

Функции

∫ ∑∞

= ∗

m

1mi

i

27

Ωπ

η

Работа

Работа

ММВВЗЗ Работа

Перерасчет по схеме используется для вычисления количеств, потребляемых МВЗ-получателями.

Первичные затраты вычисляются путем оценки количеств по тарифам.

Для вычисления необходимых данных схема использует стандартные функции системы R/3 или пользовательские функции. Эти функции позволяют ссылаться на содержимое определенных полей или применять для оперативных данных из системы R/3 комплексные алгоритмы.

Перерасчет по схеме может выполняться на МВЗ в/вне зависимости от работ.

Условием перерасчета по схеме на МВЗ является присвоение схемы месту возникновения затрат. Такое присвоение делается путем ввода схемы в основных данных МВЗ.

Основой перерасчета являются периоды и финансовые года.

Объектами-получателями в случае перерасчетов по схеме могут быть МВЗ, комбинации МВЗ/вид работ, объекты учета результатов, носители затрат и хозяйственные процессы.

(C) SAP AG AC412 4-17

SAP AG 2001

ССххееммааСхема

Определение схемы

Объект АктивацияВид Факт: перем.коэфф. расх.

МВЗ/вид раб.

1000/1410

Факт:фикс.кол-во

Функция ФункцияУсловие

∫ ∑∞

= ∗

m

1mi

i

27

Ωπ

η

Какое МВЗ/вид работ?

При какихусловиях?

Фикс. кол-воперерасчета

Перем. коэфф. расхода

перерасчета

Перерасчет по схеме в фактических данных:Если выполнены условия,кол-ва вычисляются по схеме

Схема - это динамический инструмент, использующий функции и формулы для вычисления значений и булевы выражения (истинно/ложно). Она является табличной структурой (из строк/столбцов).

Объект может быть задан вручную в столбце Объект (например, МВЗ 1000/вид работ 1410) или определен автоматически при выполнении анализа (например, МВЗ определенного вида).

Это может использоваться для активирования или дезактивирования позиции, определения условий, которые проверяются в ходе анализа, или задания необходимости перерасчета.

При осуществлении не зависящего от работ перерасчета по схеме плановый объем выполнения работ отправителем получается путем умножения объема выпуска объекта-получателя на переменный множитель. Для этого множителя можно задать постоянное значение или разрешить для него автоматическое определение в ходе выполнения анализа.

Фиксированные плановые количества представляют собой фиксированные объемы потребления работ, которые вводятся как постоянные значение или определяются автоматически в ходе выполнения анализа.

(C) SAP AG AC412 4-18

SAP AG 2001

Перерасчет работ норма=факт (тип 5)

3.3.

1.1.

4.4.

ЭЭннееррггиияя

Перерасчет работ норма=факт:факт. объем работ отправителя на основестепени занятости получателя


Факт. работа

ППррооииззввоод-д-ссттвво 1о 1

ППррооииззввоод-д-ссттвво 2о 2


Факт. работаMaH

MaH

Факт. объем работ /План. объем работ

= Степень занятостиПлан. работаТип 5(Факт)

потребл

. работ

2.2.

потребл. работ

Перерасчет работ норма=факт - это особый вид косвенного перерассчета фактических объемов работ. В отличие от других форм косвенного перерасчета работ в нем используются итеративные (пошаговые) вычисления на основе сетевого графика работ и степени занятости в качестве ссылочной базы.

Для выполнения перерасчета работ норма=факт используется следующая последовательность шагов: - Выполните обычным образом планирование отношений работ. Отправляющие МВЗ планируют выполнение требуемых работ и используют в плановых данных тип видов работ 1, 2 или 3. Обычно применяется тип 1. - Получатели планируют потребление работ, выполненных МВЗ. В результате получается сетевой график работ. Для метода норма=факт необходим план, полностью согласованный на уровне периодов. - После проводки фактических объемов работ на получателей система определяет степень занятости МВЗ-получателя. С использованием полученной степени занятости и (фиксированного/переменного) планового выполнения работ система вычисляет нормативное потребление работ МВЗ-получателем. Это дает нормативный объем работ МВЗ-отправителей. - Переменная доля планового объема работ для МВЗ/видов работ-получателей корректируется в результате перерасчета работ норма=факт и обновляется как фактический переменный объем работ. Фиксированная доля при выполнении перерасчета норма=факт переносится из плановых данных в фактические без изменения.

Для данного фактического перерасчета работ необходимо, чтобы вид работ принадлежал типу фактических видов работ 5 (перерасчет норма=факт). Перерасчет норма=факт является итеративным процессом, таким образом, при его выполнении во внимание принимаются рекурсивные отношения между работами.

(C) SAP AG AC412 4-19

SAP AG 2001

Перерасчет работ норма=факт: пример

1.1.

Степень заня

тости = 120%

Факт.об

ъем раб

от=120 кВтч

Степень занятости = 92%

Факт.объем работ= 23 кВтч

2.2.

3.3.

4.4.

4.4.

ЭЭннееррггиияя

ППррооииззввоод-д-ссттвво о ПКПК

ППррооииззвв--ввоо микросхеммикросхем

MaH

MaHПлан: 1000 ч.

Факт: 1200 ч.

План: 350 ч.

Факт: 320 ч.

План: 125 000 кВтч

100 000 кВтч п

ерем

.

25 000 кВтч перем.

кВтч

Тип 5(Факт)

Перерасчет работ норма=факт:

4.4.

120%

92%

Как правило, перерасчет норма=факт используется в тех случаях, когда объем работ вспомогательных МВЗ напрямую зависит от степени занятости производственных МВЗ.

В примере, приведенном на слайде, описан перерасчет работ норма=факт для МВЗ Энергия:

1. Сначала все МВЗ планируют выполнение работ.

2. В рамках планирования потребления работ два производственных МВЗ определяют, сколько кВтч электроэнергии они собираются потребить.

3. После того, как на получателей проведены фактические объемы работ (машинные часы, MaH), могут быть вычислены степени занятости обоих производственных МВЗ (в данном случае 92% и 120%).

4. В ходе перерасчета работ норма=факт плановые фиксированные объемы потребления проводятся как фактические данные. Переменные объемы потребления умножаются на степень занятости, после чего выполняются соответствующие фактические проводки.

Результат:

МВЗ Энергия производит фактический объем 143 000 кВтч (плановое значение 125 000 кВтч), из которого получатели потребляют фактический объем 120 000 кВтч (плановое значение 100 000 кВтч) и 23000 кВтч (плановое значение 25 000 кВтч).

(C) SAP AG AC412 4-20

SAP AG 2001

Описывать концепцию фактическогоперерасчета работ

Выполнять перерасчеты работ по операциям

Объяснять и реализовывать методыпериодического перерасчета работ


Перерасчет фактических затрат: резюме

(C) SAP AG AC412 4-21


Глава: Перерасчет фактических затрат


• выполнять проводки и перерасчеты работ по операциям;

• использовать метод разграничения норма=факт;

• описывать концепцию ввода работ отправителя;

• конфигурировать и использовать периодические процедуры перерасчета работ, такие как косвенный перерасчет работ или перерасчет работ норма=факт.

После закрытия планирования выполните проводку различных затрат за текущий период на МВЗ. Кроме того, выполните перерасчет видов работ, принадлежащих типу 1, на получателя (по операциям).

Проведите калькуляционные затраты с обоих производственных МВЗ с помощью процедуры разграничения норма=факт по степени занятости МВЗ-получателя.

Требуется выполнить некоторые проводки и перерасчеты в рамках закрытия периода, которые невозможно выполнить вручную ввиду того, что измерение соответствующих количеств невозможно или очень трудоемко (тип видов работ 2, 3 и 5).

Затем выполняется проводка работ отправителя для МВЗ Обеспечение качества (тип 3) и их перерасчет на производственные МВЗ на основе статистического показателя "Единицы произведенной продукции".

Выполняется проводка работ МВЗ Энергия (тип 5) с использованием степени занятости получателя. Это гарантирует, что колебания объемов работ производственных МВЗ отразится на потреблении работ МВЗ Энергия.

1 Проводки по операциям

1-1 Подготовка: измените свои пользовательские параметры настройки, задав текущий период в качестве рассматриваемого периода для планирования и отчетности.

1-2 Проводка по основному счету:

Введите следующие фактические проводки для требуемых МВЗ за текущий период. Выполните проводки с использованием текущей даты и выберите

(C) SAP AG AC412 4-22

вариант ввода данных с МВЗ. Выберите код налога V0 (без управления) и введите следующие позиции.

Для упрощения этой процедуры можно выбрать Схему AC412a и заменить в ней номер МВЗ ## на необходимый номер. Еще раз проверьте введенные данные перед сохранением.

Осн. счет Индикаторы Дебет/кредит

Сумма Налог МВЗ

404000 Д 3 000 V0 ENER##

416100 Д 2 000 V0 ENER##

416200 Д 15 000 V0 ENER##

430000 Д 5 000 ENER##

470000 Д 1,500 V0 ENER##

415000 Д 6 000 V0 QUAL##

420000 Д 8 000 QUAL##

430000 Д 10 000 QUAL##

470000 Д 2 000 V0 QUAL##

420000 Д 60 000 PC##

430000 Д 40 000 PC##

470000 Д 5 000 V0 PC##

420000 Д 32,500 CHIP##

430000 Д 10 000 CHIP##

470000 Д 3 000 V0 CHIP##

113100 К 203 000

1-3 Перерасчеты работ

Выполните перерасчет работ производственных МВЗ PC## и CHIP## непосредственно на производственный заказ. Для упрощения этой операции перерассчитайте их на заказ AC412. Выполните перерасчет в варианте ввода "Заказ" и введите следующие данные в режиме ввода списком:

МВЗ-отпр. Вид работ-отпр.

Заказ-получатель

Ед-ца Общ. колич.

PC## MAH## AC412 H 1 200

PC## SETH## AC412 H 100

(C) SAP AG AC412 4-23

CHIP## MAH## AC412 H 320

2 Перерасчеты закрытия периода

2-1 Метод разграничения норма=факт

Каждый год МВЗ PC## и CHIP## несут определенные затраты по утилизации производственных отходов. Эти затраты уже запланированы как калькуляционные затраты под видом затрат 489000 (прочие калькуляционные затраты). Поскольку эти затраты возникают только один раз в год, вы хотите разграничить их поровну по всем месяцам. Однако ввиду того, что эти затраты колеблются в зависимости от объемов работ, используется метод разграничения норма=факт.

2-1-1 Проанализируйте вид затрат 489000. В какой тип видов затрат входит данный вид затрат?

2-1-2 Перейдите в обзор планирования для МВЗ PC##: какие затраты запланированы как фиксированные и переменные под этим видом затрат (489000) за текущий период? Введите вид работ (зависящий от работ), для которого выполняется планирование.

Вид затрат

МВЗ Вид работ Фикс. плановые затраты


489000 PC##

2-1-3 Проверьте параметры разграничения норма=факт в пользовательской настройке. Какой объект выступает в роли объекта разграничения для разграничения норма=факт для МВЗ PC## (обратите внимание, что данное МВЗ принадлежит бизнес-сфере 1000).

Объект разграничения: _______________________

2-1-4 Проверьте степень занятости МВЗ PC## для вида работ MAH## с помощью отчета Отклонения план/факт.

МВЗ Вид работ Факт. работа


Степень занятости

(=отклонение % + 100)

PC## MAH## %

2-1-5 Выполните разграничение для обоих производственных МВЗ (H_PROD##) за текущий период в режиме Продуктивного прогона.

(C) SAP AG AC412 4-24

Какие затраты проводятся на МВЗ под видом затрат 489000 в фактических данных? Опишите результаты процесса вычисления фактических затрат МВЗ PC##!


МВЗ Вид работ Общее значение Фикс. значение

PC## MAH##

Вычисление для МВЗ PC## с видом работ MAH##:

2-1-6 Проверьте результаты разграничение в отчете МВЗ: план/факт/ отклонение для МВЗ PC##. Какие затраты проводятся на эти МВЗ за текущий период по факту?

МВЗ Вид затрат

Факт.затраты План. затраты

PC## 489000

2-2 Косвенные перерасчеты работ

Общее описание:

Для МВЗ Обеспечение качества (QUAL##) можно ввести точный фактический объем работ за период (работа отправителя), однако невозможно ввести МВЗ-получатели, которые потребили эту работу (это требует слишком больших усилий). Однако, как подсказывает опыт, время на обеспечение качества зависит от числа единиц произведенной продукции. Поскольку производятся разные единицы продукции (персональные компьютеры и микросхемы), необходимо определить средневзвешенный множитель/отношение, отражающее трудозатраты на контроль.

2-2-1 Работы отправителя: введите работы отправителя для МВЗ QUAL## на сегодняшнюю дату (160 ч. вида работ QUAH##). Этот вид работ принадлежит типу Факт 3, поэтому возможен ввод работы отправителя. Перерасчет этих проведенных количеств должен выполняться периодически и автоматически с помощью косвенного перерасчета работ.

2-2-2 Введите статистический показатель NPROD (число единиц произведенной продукции) с указанием текущей даты для обоих производственных МВЗ PC## и CHIP##. Этот статистический показатель будет использоваться в качестве основы перерасчета проверок качества.

МВЗ-отпр. Статистический Кол-во

(C) SAP AG AC412 4-25

показатель

PC## NPROD 120

CHIP## NPROD 400

2-2-3 Обработка циклов


Требуется перерассчитать работы МВЗ QUAL## на производственные МВЗ. Для этого используются уже введенные количества, которые распределяются по МВЗ-получателям (группа МВЗ H_PROD##) на основе статистического показателя NPROD. Как подсказывает опыт, контроль качества одного ПК требует в 10 раз больше времени, чем соответствующая операция для микросхемы, таким образом, необходимо задать взвешенное отношение.

2-2-3-1 Создайте цикл под названием ILVQ##, начинающийся в начале текущего финансового года, учитывающий соответствующие значения по умолчанию.

В первом сегменте (S1) для заголовка сегмента определяется следующее: 100% проведенных фактических количеств подлежат перерасчету в соответствии со ссылочной базой Переменная доля на основе фактического статистического показателя.

Введите МВЗ QUAL## с видом работ QUAH## в качестве отправителя и группу МВЗ H_PROD## в качестве получателя.

В качестве ссылочной базы получателя задайте статистический показатель NPROD. С помощью весовых коэффициентов задайте, что МВЗ PC## (например 1000) требует в 10 раз больше усилий, чем МВЗ CHIP## (например 100).

Присвойте созданный цикл группе выполнения циклов, для этого создайте новую группу выполнения циклов AG## ("с параллельной обработкой"). Это гарантирует, что все циклы данного курса могут выполняться параллельно.

Проверьте и сохраните цикл.

2-2-3-2 Запустите цикл ILVQ## в тестовом прогоне за текущий период. Какие количества перерассчитываются с отправителя? Сколько часов контроля качества проведено на получателя?

Отправи-тель:

Получатель

QUAL## ч. CHIP## ч.

PC## ч.

(C) SAP AG AC412 4-26

Опишите процесс вычисления количеств!

Повторите выполнение цикла в Продуктивном прогоне.

2-2-3-3 Перейдите в обзор циклов и проверьте все циклы косвенного перерасчета работ по факту.

Измените обзор таким образом, чтобы столбцы "Автор последнего изменения", "Группа выполнения циклов" и "Дата последнего выполнения" также выводились для просмотра.

Из обзорного экрана перейдите непосредственно к созданному бухгалтерскому документу.

Номер документа: _____________________

Какой суммой кредитовано МВЗ-отправитель QUAL##?

QUAL##>CHIP##

QUAL##>PC##

2-3 Перерасчет работ норма=факт для МВЗ ENER##:


Поскольку точное измерение объема работ МВЗ Энергия невозможно, и в то же время требуется его корректный перерасчет на получателя, используется перерасчет работ норма=факт. Этот подход позволяет определить поток работ с отправителя в пропорции к степени занятости МВЗ-получателей.

2-3-1 В обзоре планирования за текущий период введите МВЗ ENER##. Какой объем вида работ ENH## должен быть перенесен на получателей PC## и CHIP## (в фиксированном и переменном виде)?

МВЗ Вид работ Получ. МВЗ Получ. вид раб.

Фикс. кол-во Перем. кол-во

ENER## ENH## CHIP## MAH## кВт/ч кВт/ч

ENER## ENH## PC## MAH## кВт/ч кВт/ч

2-3-2 Проанализируйте актуальную степень занятости для МВЗ-получателей PC## и CHIP## за текущий период в отчете Отклонения факт/план.




(=отклонение + 100)

PC## MAH## ч. ч. %

CHIP## MAH## ч. ч. %

(C) SAP AG AC412 4-27

2-3-3 Выполните перерасчет работ норма=факт за текущий период для группы МВЗ H_TECH## в версии 0 в режиме тестового прогона.

Какую степень занятости имело МВЗ ENER## в текущем периоде?

Степень занятости МВЗ ENER##. __________ %

Выполните проводку результатов!

2-3-4 Воспользуйтесь отчетом МВЗ: план/факт/отклонение, чтобы определить, какие фактические затраты были перерассчитаны с МВЗ ENER## на МВЗ-получатель PC##. Перейдите в экран отдельных позиций вида затрат 639200 и выберите вариант просмотра "Перерасчет работ".

Вид работ-отпр. Вид работ-получ. Колич. Значение

ENER## / ENH## /

(C) SAP AG AC412 4-28

Решения

Глава: Перерасчет фактических затрат

• 1 Проводки по операциям

1-1 Подготовка: пользовательские параметры настройки

• МВЗ: ИнфоСистема > Пользовательские параметры настройки

• Период планирования: выберите текущий период и финансовый год.

• Отчетный период: выберите текущий период и финансовый год.

Нажмите Сохранить, а затем Назад.

1-2 Проводка по основному счету:

• Учет и отчетность > Финансы > Главная книга > Проводка > Ввод документа основного счета

• Enter

• Дата документа: сегодняшняя дата

• Выберите: Вариант ввода: " С МВЗ"

• Выберите схему образцов контировки AC412b и замените номера МВЗ.

• Прежде чем сохранить введенные данные, убедитесь, что они не содержат ошибок, а затем выберите Проводка.

Осн. счет Индикатор Дебет/ Кредит

Сумма Налог МВЗ

404000 D 3 000 V0 ENER##

416100 D 2 000 V0 ENER##

416200 D 15 000 V0 ENER##

430000 D 5 000 ENER##

470000 D 1,500 V0 ENER##

415000 D 6 000 V0 QUAL##

420000 D 8 000 QUAL##

430000 D 10 000 QUAL##

(C) SAP AG AC412 4-29

470000 D 2 000 V0 QUAL##

420000 D 60 000 PC##

430000 D 40 000 PC##

470000 D 5 000 V0 PC##

420000 D 32,500 CHIP##

430000 D 10 000 CHIP##

470000 D 3 000 V0 CHIP##

113100 C 203 000

Проигнорируйте возможные предупреждения при нажатии на Enter.

1-3 Перерасчеты работ

• Учет затрат по МВЗ: Фактические проводки > Перерасчет работ > Ввести

• Выберите вариант ввода Заказ

• Выберите вариант списка.

• Введите требуемые позиции.

МВЗ-отпр. Вид работ-отпр.

Заказ-получатель

Ед-ца Общ. колич.

• PC## • MAH## • AC412 • H 1 200

• PC## • SETH## • AC412 • H 100

• CHIP## • MAH## • AC412 • H 320

• Введите перерасчеты в систему.

• 2 Перерасчеты закрытия периода

2-1 Метод разграничения норма=факт

2-1-1 Проанализируйте вид затрат 489000.

• Учет по МВЗ: Основные данные > Вид затрат > Отдельная обработка > Просмотреть

• Вид затрат 489000

• Тип видов затрат: 4: Разграничение по методу норма=факт

2-1-2 Обзор планирования МВЗ PC##

• Учет по МВЗ: Инфо-система > Отчеты для Учета затрат по МВЗ > Отчеты по планированию > МВЗ: Обзор планирования

(C) SAP AG AC412 4-30

• МВЗ: PC##

• Период: текущий период

• Версия: 0

• Выполнить

• Введите значения в таблицу

Вид затрат

МВЗ Вид работ Фикс. плановые затраты


489000 PC## MAH## 5 000 5 000

2-1-3 Объект разграничения для разграничения норма=факт

• IMG: Контроллинг > Учет затрат по МВЗ > Фактические проводки > Закрытие периода > Разграничение > Метод норма=факт > Ведение кредитования норма=факт.

• Вид затрат 489000 Подробный экран

• Объекты для балансовой единицы 1000 и бизнес-сферы 1000 определяются заказом:

• Заказ: 9AEUDE1000 T

2-1-4 Степень занятости МВЗ PC##

Учет по МВЗ: Инфо-система > Отчеты для Учета затрат по МВЗ > МВЗ. факт/план/отклонения

МВЗ: PC##

Период: текущий период текущего года

Версия: 0

Выполнить





PC## MAH## 1 200 ч. 1 000 ч. 120 %

2-1-5 Выполнение разграничения

Учет затрат по МВЗ > Закрытие периода > Отдельные функции > Разграничение.

Группа МВЗ: H_PROD##

(C) SAP AG AC412 4-31



Выполнить


МВЗ Вид работ Общее значение Фикс .стоимость

PC## MAH## 11 000 5 000

В фактических данных, как и в плановых, проводятся фиксированные затраты на сумму 5 000. Плановые переменные затраты на утилизацию отходов умножаются на степень занятости и проводятся в фактических данных (5 000 ∗ 120% = 6 000). Результатом этой проводки является кредитование вышеупомянутого заказа. Все FI-проводки по опасным материалам выполняются на этот заказ.

2-1-6 Результаты разграничения

Учет затрат по МВЗ: ИнфоСистема > Отчеты для Учета затрат по МВЗ > Сравнения план/факт > МВЗ:план/факт/отклонение

МВЗ: PC##


Версия: 0

Выполнить

МВЗ Вид затрат

Факт. затраты План. затраты

PC## 489000 11 000 10 000

2-2 Косвенные перерасчеты работ

2-2-1 Работы отправителя

• Учет затрат по МВЗ: Фактические проводки > Отправляемые работы > Ввести

• Перейдите на экран списка.

• МВЗ-отправитель: QUAL##

• Вид работ: QUAH##

• Объем работ: 160 ч.

• Сохранить

2-2-2 Введите статистический показатель NPROD.

• Учет затрат по МВЗ: Фактические проводки > Статистические показатели > Ввести.

(C) SAP AG AC412 4-32

• Перейдите на экран списка.

МВЗ-получ. Статистические показатели

Колич.

PC## NPROD 120

CHIP## NPROD 400

Выберите Сохранить.

2-2-3 Обработка циклов

2-2-3-1 Создать цикл

• Учет по МВЗ: Закрытие периода > Отдельные функции > Перерасчеты > Косвенный перерасчет работ.

Создайте дополнительный цикл.

Цикл: ILVQ##

Дата начала: 01.01. текущий финансовый год

Enter

Текст: Количество перерасчета ##

Добавить сегмент.

Enter

Название сегмента: S1- Косвенный перерасчет работ Обеспечение качества ##

Значения отправителей:

Правило: проведенные суммы

Доля: 100% Фактические значения

Ссылочная база получения:

Правило: переменные доли

Вид Факт. статистические показатели

Отправитель/получатель:

МВЗ-отправитель: QUAL##

Вид работ-отправитель: QUAH##

Получатель – группа МВЗ: H_PROD##

Ссылочная база получения:

(C) SAP AG AC412 4-33

Вид переменной доли: Факт. статистические показатели

Статистический показатель: NPROD

Весовые коэффициенты получения (на 100)

CHIP## 100

PC## 1000

(Для контроля качества единиц произведенной продукции в случае ПК требуются трудозатраты, в 10 раз превышающие соответствующее значение для микросхем.)

Проверки экрана заголовка

Сохранить

Перейти к Группа выполнения циклов:

Введите AG## и выберите Создать.

Текст: Введите " с параллельной обработкой"

Подтвердите ввод, нажав Enter.

Сохранить

Назад

Сохраните весь цикл и закройте этот экран.

2-2-3-2 Выполните цикл

• Учет затрат по МВЗ: Закрытие периода > Отдельные функции > Перерасчеты > Косвенный перерасчет работ.

Периоды: текущий период

Финансовый год: текущий финансовый год

Цикл: ILVQ##

Enter

Выберите Тестовый прогон.

Выполнить

Результат:

Отправит

ель: Получатель

QUAL## -160 ч. CHIP## 40 ч.

PC## 120 ч.

(C) SAP AG AC412 4-34

Повторите выполнение цикла в продуктивном прогоне.

Причина: 160 ч. МВЗ QUAL## (фактическое проведенное количество) перерассчитывается следующим образом:

МВЗ CHIP## получает 40 ч.: база вычисления 400 (проведенный статистический показатель NPROD = 400 штук) ∗ 1 (весовой коэффициент).

МВЗ PC## получает 120 ч.: база вычисления 1 200 (проведенный статистический показатель NPROD = 120 штук) ∗ 10 (весовой коэффициент).

2-2-3-3 Обзор циклов

• Учет затрат по МВЗ: Закрытие периода > Отдельные функции > Перерасчеты > Косвенный перерасчет работ.

• Дополнительная информация > Цикл > Просмотр обзора

• Выберите "Косвенный перерасчет работ" и "Факт", затем – "Выполнить выборку"

• Измените обзор таким образом, чтобы столбцы " Группа выполнения циклов" и "Дата последнего выполнения" также выводились для просмотра.

• Выберите цикл и "Прежние обработки"

• Enter

• Номер документа:

____________________

• Дважды щелкните на документе:

QUAL##>CHIP## ~ 7 733

(40 ч * 193 Плановый тариф)

QUAL##>PC## ~ 23 200(120 ч * 193 Плановый тариф)

(C) SAP AG AC412 4-35

2-3 Перерасчет работ норма=факт для МВЗ ENER##:

2-3-1 Обзор планирования МВЗ ENER##

• Учет затрат по МВЗ: Инфо-система > Отчеты для Учета затрат по МВЗ > Отчеты по планированию > МВЗ: обзор планирования.

• МВЗ: ENER##

• Период времени: Текущий период текущего финансового года

• Версия: 0

• Выполнить

МВЗ Вид работ Получ. МВЗ Получ. вид раб.

Фикс. кол-во

Перем. кол-во

ENER## ENH## CHIP## MAH## - -25 000 кВт/ч

ENER## ENH## PC## MAH## - -100 000 кВт/ч

2-3-2 Степень занятости МВЗ-получателей PC## и CHIP##

Учет затрат по МВЗ: ИнфоСистема > Отчеты для Учета затрат по МВЗ > МВЗ: план/факт/отклонение

Группа МВЗ: Н-PROD##


Выполнить





PC## MAH## 1200 ч. 1000 ч. 120 %

CHIP## MAH## 320 ч. 350 ч. 91 %

CHIP## ** MAH## ** 320 ч. 200 ч. ** 160 % **

** МВЗ запланировало работы в объеме 200 ч. за периоды 6-9 и 350 ч. за оставшиеся периоды.

2-3-3 Выполните перерасчет работ норма=факт

• Учет затрат по МВЗ: Закрытие периода > Отдельные функции > Перерасчеты > Перерасчет работ Норма-Факт


(C) SAP AG AC412 4-36

Хозяйственные процессы: Нет

Версия: 0

Период времени: Текущий период текущего финансового года


Выполнить

Степень занятости МВЗ ENER##. 114 %

( периоды 6-9: 128%)

Выполните проводку результатов.

2-3-4 Результаты перерасчета работ норма=факт

Учет затрат по МВЗ: ИнфоСистема > Отчеты для Учета затрат по МВЗ > МВЗ: план/факт/отклонение

МВЗ: ENER##


Версия: 0

Выполнить

Выберите отдельную позицию для вида затрат 639200 (перерассчитанные фактические затраты).

Двойное нажатие клавиши мыши

Выберите Фактические отдельные позиции.

В отдельных позициях выберите:

вариант просмотра Вторичные затраты: перерасчет работ.

Вид работ-отпр. Получатель Колич. Значение

ENER## / ENH## PC## / MAH## -120 000 кВт/ч

- 19 920

Плановый тариф 0,166 * 120 000 кВт/ч



Release 46C 21.08.2001


SAP AG 2001

Сравнения план/факт

Анализ нормативных затрат

Анализ отклонений

Переоценка фактических тарифов

Предельные затраты


Закрытие периода


SAP AG 2001

Объяснять и реализовывать различныеспособы контроллинга сферответственности с помощью системы R/3

Использовать различные сценариизакрытия периода, удовлетворяющиецелям компании

Обсуждать и анализироватьальтернативные сценарии закрытияпериода.


Закрытие периода: цели главы


SAP AG 2001

З а к р ы т и е п е р и о д а








SAP AG 2001

После ввода и перерасчета всех плановых ифактических затрат вам необходимо применитьразличные методы управления и анализа,предлагаемые системой R/3.

Поскольку в вашей компании возможныколебания занятости, ваш интерес главнымобразом направлен на анализ нормативныхзатрат, который проверяет изменениефактических затрат в зависимости от занятости.

С целью определения причин возникновенияотклонений затрат необходим расширенныйанализ отклонений.

Требуется определение и, в случаенеобходимости, переоценка тарифовопределенных работ для получателей.

Необходимо также изучить перерасчетпредельных затрат для осуществлениясреднесрочного контроллинга.

Закрытие периода: бизнес-сценарий


SAP AG 2001

Анализировать такие стандартные отчеты, каксравнения план/факт

Определять рамки сравнений план/факт

Объяснять прикладные задачи и возможностииспользования расширенного анализа R/3 иинструментов перерасчета


Закрытие периода: сравнения план/факт: целикурса


SAP AG 2001

Сальдо МВЗ

Виды затрат Факт.затраты План.затраты Откл.(абс.)

121 100,- 100 000,- 21 000,-

9 000,- 9 000,-

100 000,- 100 000,-

Дебетование 230 000,- 200 000,- 30 000,-

619000 Прям. ВПР Ремонт -280 000,- -200 000,- -80 000,-

Кредитование -280 000,- -200 000,- 80 000,-

0,- -50 000,- -50 000,-

Объем работ (ч.)

Затраты

ч. (План)

K (План)

Kфикс (План)

Перерасч.факт. затраты

Факт. затратыПлан.затраты

План

.тариф

=

200,-/ч.

Причины?

Каковы результатыдеятельности МВЗ?

Перекрытие/недопокрытие(сальдо факт. затрат)

ч. (факт)

Перекр./недопокрытие

415100 Работы со стор.

404000 Замена

430000 Оклады

После того, как завершены все периодические перерасчеты (разграничение, периодические переносы затрат, распределения, раскладки, косвенные перерасчеты работ, перерасчеты работ норма=факт), выполняются анализы закрытия по соответствующим сферам ответственности. Функциональные возможности, доступные в Контроллинге, зависят от функций, используемых в течение периода, а также от внедряемой системы учета затрат.

В этом вопросе ключевую роль играет информационная система. Таким образом, на данном этапе рекомендуется составить краткий обзор простых аналитических функций, чтобы перейти к расширенным функциональным возможностям, обсуждаемым далее в этой главе. Сальдо МВЗ может анализироваться с помощью сравнений план/факт (в столбце Недопокрытие/перекрытие фактических затрат):

Там указываются дебетования на МВЗ и какая величина этих дебетований МВЗ передало дальше. Если МВЗ выполнило раскладку всех своих затрат, сальдо равно нулю.

Для МВЗ, выполняющих перерасчеты базирующихся на работах затрат с использованием плановых тарифов, сальдо, как правило, переносится в Учет результатов с помощью раскладки. В случае видов работ/МВЗ и постоянных тарифов периодов (в данном примере 200 UNI за единицу количества) перерассчитанные затраты соответствуют нормативному кредитованию в отличие от фактического объема работ (см. рисунок).

Отрицательное сальдо (как показано) указывает, что сумма возникших фактических затрат меньше затрат по работам, ожидаемых на получателе (-50 000 UNI).


SAP AG 2001

План.затраты

Сравнение план/факт: дебет счета

K (План)

Kfix (План)


Факт.затраты

Затраты

План

.тариф

=

200,-/ч.

Причины?

K (Факт)

Сравнения план/факт(дебет)

Виды затрат Факт.затраты План.затраты Откл.(абс.)

415100 Работы со стор. 121 100,- 100 000,- 21 000,-

404000 Замена 9 000,- 9 000,-

430000 Оклады 100 000,- 100 000,-

Дебетование 230 000,- 200 000,- 30 000,-

619000 Прям. ВПР Ремонт -280 000,- -200 000,- -80 000,-

Кредитование -280 000,- -200 000,- 80 000,-

Перекр./недопокрытие 0,- -50 000,- -50 000,-

Объем работ (ч.)ч. (План)

Чтобы сделать вывод об эффективности затрат МВЗ в учете плановых затрат, можно использовать сравнение план/факт на дебетовой стороне. В этом случае фактические затраты сравниваются непосредственно с плановыми затратами.

Приведенный отчет показывает фактические затраты, превышающие плановые на 30 000 UNI. То есть возникло больше затрат, чем было запланировано.

Однако этот отчет не учитывает выпуск МВЗ, то есть на основании этих данных невозможно обоснованно рассуждать об эффективности МВЗ.


SAP AG 2001

С р а в н е н и е п л а н/ ф а к т: к р е д и т с ч е т а

П л а н. т а р и ф=

200,-/ ч.

П е р е р а с ч. ф а к т. з а т р а т ы

Ф а к т. з а т р а т ы П л а н. з а т р а т ы

K ( П л а н)

K fix ( П л а н)

З а т р а т ы

П р и ч и н ы?

K ( п е р е р а с ч.)

П е р е р а с с ч и т а н о л и з а т р а т б о л ь ш е, ч е м з а п л а н и р о в а н о?

О т к л о н е н и е М В З ( к р е д и т )

В и д ы з а т р а т Ф а к т. з а т р а т ы

П л а н. з а т р а т ы О т к л.( а б с.)

415100 Р а б о т ы с о с т о р. 121 100 ,-

100 000 ,- 21 000 ,-

404000 З а м е н а 9 000 ,-

9 000 ,- 430000 О к л а д ы

100 000 ,- 100 000 ,-

Д е б е т о в а н и е

230 000 ,- 200 000 ,-

30 000 ,-

619000 П р я м. В П Р Р е м о н т - 280 000 ,- - 200 000 ,- - 80 000 ,- К р е д и т о в а н и е - 280 000 ,- - 200 000 ,-

80 000 ,- П е р е к р./ н е д о п о к р ы т и е 0,- - 50 000 ,- - 50 000 ,-

О б ъ е м р а б о т ( ч.) ч. ( П л а н)

Отклонение план/факт на стороне кредита предоставляет информацию о том, какие затраты подверглись перерасчету в сравнении с плановым перерасчетом данного МВЗ.

В данном примере отклонение на кредитовой стороне отрицательное. Таким образом, получатели работ (или затрат) МВЗ имеют дело с большими суммами дебетования, чем запланировано.

На рисунке изображен простой случай, когда перерассчитывается только один вид работ с итеративным плановым тарифом 200 UNI.

(C) SAP AG AC412 5-10

SAP AG 2001

Закрытие периода: расширенный сценарий

Анализ нормативныхзатрат


Сравнение норма/факт

Отклонения -> результат

Определение факт.тарифов

Кредитование МВЗ должнобыть выполнено полностью

Отклонения →→→→ Получательработ

Учет факт. затрат


Причина отклонения

Отчеты по отклонениям



Перерасчет работ поперем. тарифам

Перерасчет фикс. затрат вблоках (предварительноераспределение фикс. затрат)



1 3

42

Для расширения возможностей анализа сфер отвественности в системе R/3 могут использоваться различные методы. Выбор метода зависит от целей деятельности и концепции контроллинга компании.

Ниже приведено четыре сценария закрытия периода, каждый из которых обладает характерной информацией и оказывает определенное воздействие на работу. Эти сценарии являются идеальными типичными процессами для каждого случая и разработаны с целью нагладной демонстрации важности, целей, инструментария и необходимых шагов (пользовательская настройка).

В некоторых ситуациях может потребоваться сочетание нескольких сценариев. Например, может потребоваться использование учета предельных плановых затрат в сочетании с анализом отклонений, но без переоценки по фактическим тарифам. Более подробная информация приведена в этих сценариях.

(C) SAP AG AC412 5-11

SAP AG 2001

Объяснять концепцию непрерывноговычисления нормативных затрат

Интерпретировать результаты сравненийнорма/факт для МВЗ

Использовать анализ нормативных затрат вкачестве инструмента контроллинга затрат иработ в случае колебаний объемов работ


Анализ нормативных затрат: цели курса

(C) SAP AG AC412 5-12

SAP AG 2001

Анализ нормативных затрат: цели


Цель: анализ МВЗ с учетом факт.занятости

Какова степень занятости моих работ?

Сравнения норма/факт: как изменились затратыотносительно степени занятости?

Как интерпретировать отклонения норма/фактна моем МВЗ?

Для выполнения подробного анализа фактических затрат необходимо рассмотреть целый ряд фактически использованных работ на фоне работ, запланированных на МВЗ. Анализ МВЗ базируется на нормативных затратах.

Нормативные затраты определяются на основе плановых затрат МВЗ и выполненных работ (степень занятости). Нормативные затраты - это затраты, ожидаемые по определенным операциям.

Степень занятости характеризует фактическое потребление работы местом возникновения затрат и является выраженным в процентах отношением фактического объема работ к плановому.

(C) SAP AG AC412 5-13

SAP AG 2001

Нормативные затраты: понятия и вычисления

Виды затрат Факт.затраты Норм.затраты Отк. норма-факт (абс.)

415100 Работы со стор. 121 000,- 140 000,- -19 000,-

404000 Замена 9 000,- 9 000,-

430000 Оклады 100 000,- 100 000,-

Дебетование 230 000,- -10 000,-

619000 ПВПР Произв-во -280 000,- -280 000,-

Кредитование -280 000,- -280 000,-

Перекр./недопокрытие -40 000,- -50 000,- -10 000,-


100 000,-

100 000,-

200 000,-

-200 000,-

-200 000,-

0,-

Относящиеся к работам вычисления норм. затрат для МВЗДебет счета:

Фикс. плановые затраты+ Перем. план. затраты (или кол-ва) * Степень занятости= Нормативные затраты

Кредит счета:= норм. кредитование (факт. кол-во х итог. тариф)

План. затраты:остаются постоянными

Факт. затраты: растут помере потребл. ресурса

Норм. затраты (перем.):растут с ростом объемасобственных работ

240 000,-

Система может непрерывно вычислять непосредственно нормативные затраты. Это позволяет выполнить сравнение факт/норма до конца периода. Нормативные и плановые затраты отличаются только в случае зависящего от работ планирования. Увеличение нормативных затрат напрямую коррелирует с ростом фактического объема вида работ МВЗ.

Нормативные затраты, отражающиеся в стандартном отчете Сравнение норма/факт вычисляются следующим образом:

Дебет. сторона:

Не зависящие от работ плановые затраты:

Плановые затраты = (фикс.) нормативные затраты

Зависящие от работ плановые затраты:

Фикс. плановые затраты = фикс. нормативные затраты

Перем. плановые затраты * степень занятости = перем. нормативные затраты

(вторичные затраты вычисляются с использованием фикс. или перем. количеств)

Кредит. сторона:

Норм. кредитование = перерассч. кол-во * итеративный план. тариф (на основе полных затрат)

(C) SAP AG AC412 5-14

SAP AG 2001

Нормативные затраты: сфера ответственности

ППррооииззв-в-ввооППКК

ППррооииззв-в-ввооммииккррооссххеемм


Производство:Факт.затраты Норм.затраты План.затраты200 000,- 185 000,- 200 000,-

Производство ПК:Факт.затраты Норм.затраты План.затраты120 000,- 125 000,- 100 000,----------------------------------------------------------------------Степень занятости = 120 %Степень занятости = 130 %

Производство микросхем:Факт.затраты Норм.затраты План.затраты 80 000,- 60 000,- 100 000,-----------------------------------------------------------------------Степень занятости = 60 %

MaH

SetH

MaH

Нормативные затраты могут использоваться в отчетности для представления различных сфер ответственности, таких как МВЗ или группы МВЗ. Для перехода от одной сферы ответственности к другой может использоваться функция варьирования.

Фактические и нормативные затраты могут анализроваться для каждой сферы. Более того, для каждой сферы можно просмотреть требуемые виды работ наряду с соответствующими степенями занятости.

На приведенном выше примере показано, каким образом нормативные затраты могут предоставить более подробную информацию, чем существующие плановые затраты.

Фактические затраты могут превышать нормативные в результате следующих причин:

фактические затраты очень высоки;

фактический объем работ слишком мал.

(C) SAP AG AC412 5-15

SAP AG 2001Объем работ (ч.)100 ч. (План)

K (План)

Kfix (План)

Затраты

ч. (факт)

Какие затратывозникли?

=> отклонения норма/факт,дебет

Перерассч.факт. затраты

Норм.затраты

Факт.затратыПлан.затраты

Сравнение норма/факт

Кривая н

орм. зат

рат

Виды затрат Факт.затраты Норм.затратыОтк. норма-факт (абс.)

415100 Работы со стор. 121 000,- 140 000,- -19 000,- 404000 Замена 9 000,- 9 000,-430000 Оклады 100 000,- 100 000,- Дебетование 230 000,- 240 000,- -10 000,-

619000 ПВПР Произв-во -280 000,- -280 000,-

Кредитование -280 000,- -280 000,-



100 000,-

100 000,-

200 000,-

-200 000,-

-200 000,-

0,-

На сколько суммаперерассч. затрат

больше или меньше плана?=> Сальдо норм. затрат

Нормативное

кредитование

Фикс. затраты10,000

100/ч.

перем.

Отклонения норма/факт, получаемые в результате анализа нормативных затрат, используются для проверки экономических отклонений дебетовой стороны. При этом возникшие затраты МВЗ сравниваются с затратами, которые должны были возникнуть.

Приведенный на рисунке отчет показывает, что МВЗ произвело меньше затрат, чем оно должно иметь с такой же степенью занятости, даже если отражено больше фактических затрат, чем плановых. МВЗ имеет оптимальное (отрицательное) отклонение норма/факт для дебетовой стороны (-10 000 UNI). Оно возникает в результате превышения объемом работ планового уровня. Отчет сравнения норма/факт показывает степень занятости отдельно для каждого вида работ данного МВЗ.

Более того, значения перекрытия/недопокрытия затрат несут подробную информацию о том, оказались ли перерассчитанные затраты слишком высокими или слишком низкими (по сравнению с нормативными затратами). Эти отклонения оценочных (нормативных) затрат, которые на большую или меньшую сумму дебетуют получателя. В приведенном примере перерассчитываемые на получателя затраты по работам слишком высоки (40 000 UNI), что приводит к оптимальному отклонению для МВЗ-отправителя (отрицательное отклонение -40 000 UNI).

Эта иллюстрация демонстрирует, что сальдо (перекрытие/недопокрытие фактических затрат) - это сумма отклонений норма/факт для дебета счета + перекрытие/недопокрытие нормативных затрат.

(C) SAP AG AC412 5-16

SAP AG 2001

Анализ нормативных затрат:последовательность действий

Создание видов работ

Планирование работ, планированиезависящих от работ затрат иопределение плановых тарифов

Перерасчет затрат и работ

Сравнения норма/факт

Отклонения -> Результат


ИИддееааллььннааяя ппооссллееддооввааттееллььннооссттьь шшааггоовв ддлляя ааннааллииззаа ннооррммааттииввнныыхх ззааттрраатт::

Сценарий закрытия периода с помощью вычисления нормативных затрат отличается от стандартного анализа в том, что для анализа эффективности МВЗ проверяются фактические работы, а не только фактические затраты.

Значимые нормативные затраты, увеличивающиеся с ростом фактического объема работ (и тем самым положительно влияющие на МВЗ), могут быть получены только посредством зависящего от работ планирования. Фактические затраты в случае не зависящего от работ планирования всегда в точности соответствуют плановым затратам. Для исчерпывающей интерпретации результатов сначала необходимо выполнить согласование плана, это позволит получить точные тарифы для перерасчета.

Кроме того, процесс выполнения анализа прост, он позволяет произвести вычисление актуальных нормативных затрат.

Сальдо МВЗ, как правило, переносится в Учет результатов, как и в случае анализа план/факт.

(C) SAP AG AC412 5-17

SAP AG 2001

Объяснять разделение фактических затрат, атакже порядок его выполнения

Проводить различие между категориямиотклонений стороны запуска и сторонывыпуска

Объяснять причины отклонений

Эффективно внедрять анализ результатов


Анализ отклонений: цели курса

(C) SAP AG AC412 5-18

SAP AG 2001

Анализ результатов: цели


Цель: анализ отклонений долженфокусироваться на причинах

Разделение фактических затрат: какимобразом фактические затратыразделяются между работами?

Категории отклонений: в чем причинаотклонений?

Отчет по отклонениям: кто отвечает заотклонения?

Отклонения возникают в результате разницы между фактическими и нормативными значениями. Если требуется более детальный анализ причин возникновения отклонений по МВЗ, то может использоваться инструментальное средство системы R/3 для автоматического вычисления отклонений.

Этот инструмент особенно полезен в случае, если отклонения норма-факт сами не указывают на причины своего возникновения, но несут информацию по ответственности за них.

Автоматическое вычисление отклонений производится в несколько этапов. Необходимо различать этап конфигурирования системы в пользовательской настройке, который является предпосылкой вычисления отклонений, и последующие шаги, выполняемые непосредственно в рамках вычисления отклонений. К таким шагам относится:

- Вычисление нормативных затрат

Разделение фактических затрат

После того, как эти шаги выполнены, система R/3 приступает к определению отклонений.

Разделение фактических затрат может также осуществляться независимо от вычисления отклонений. Однако при вычислении отклонений система R/3 выполняет соответствующие шаги автоматически.

(C) SAP AG AC412 5-19

SAP AG 2001


MaHФФааккт. т. ззааттрраатты:ы:((нне е ппррииссввооеенннныые е ввиидду у ррааббоот)т)- - ппееррввииччнныые е ззааттррааттыы- - ввттооррииччнныые е ззааттррааттыы

COCO

SetH

ффииккс. - с. - ппеерреем.?м.?

?

?

COCO

FIFI

ППррооииззввооддссттввоо

Каковы реальныезатраты по даннымработам?

Например: Оклады 10 000,- Оклады 10 000,-

В рамках учета затрат по МВЗ фактические затраты, как правило, проводятся на МВЗ, а не на комбинацию 'МВЗ/вид работ' (см. главу, посвященную фактическим перерасчетам). Однако для вычисления отклонения или фактического тарифа требуется распределение фактических затрат по видам работ. В фактических данных такое разделение не зависящих от работ затрат по видам работ должно быть выполнено до анализа отклонений.

Цель разделения фактических затрат заключается в определении совокупных затрат для видов работ. Это является необходимым условием для вычисления отклонений, которые могут определяться для каждого вида затрат и вида работ/МВЗ

Кроме того, разделение фактических затрат позволяет сравнивать норму с фактом при разделении затрат на переменную и фиксированную доли.

Автоматическое разделение фактических затрат выполняется в два этапа. Этот внутренний системный процесс описан на следующих слайдах.

(C) SAP AG AC412 5-20

SAP AG 2001

Разделение фактических затрат по видам затрат

Виды затрат МВЗ Раб. ПланЗатраты Норм. затраты Факт.затраты

430,000 - 10,000фикс. 10,000 фикс. 10,000 ?

404,000 - - - 900 ?

415,100 - 12,100 ? 10,000 перем. 14,000 перем. 12,100 перем.

Разделение фактических затрат: первый этап

МВЗ

МВЗ

МВЗ

МВЗ ч

МВЗ ч

МВЗ ч

=

Предпосылка:завис. от работпланирование

видов затрат

1.

2. 3. 4.

Степ. занят.

Первый этап:

Разделение на основенормативных затрат

(для каждого вида затратили группы видов затрат)

ССллееддссттввиия:я:ФФааккт т ззааттрраатты ы рраассппррееддеелляяююттссяяппо о ввииддаам м ррааббоот т нна а оосснноовве е ннооррм.м.ззааттрраат (т (ооттн-н-иие е ффииккс./с./ппеерреем. м. вв

ссооооттввееттссттввиии и с с ппллаанноом)м)

Первый этап разделения:

На первом этапе фактические затраты МВЗ распределяются по соответствующим видам работ на основе нормативных затрат на вид работ. Этот этап выполняется для каждого вида затрат. Таким образом:

Первичные затраты разделяются в соответствии с нормативными затратами. Вторичные затраты разделяются в соответствии с нормативными количествами, если они уже существуют. Если нет, то вторичные затраты разделяются также в соответствии с нормативными затратами.

Если нормативные затраты для вида затрат не определены, то разделение осуществляется на основе нормативных затрат присвоенной (в пользовательской настройке нормативной версии) группы видов затрат. Для разделения используются все нормативные затраты видов затрат в этой группе. Если нормативные затраты не существуют для всей группы, разделение затрат осуществляется на втором этапе.

Если для вида затрат существуют зависящие и не зависящие от работ плановые затраты, то они разделяются и распределяются по виду работ/МВЗ в таком же соотношении, как и при планировании. Фактические затраты, разделенные по МВЗ, остаются на нем для второго этапа разделения.

Распределение фактических затрат (запланированных в зависимости от работ) на фиксированную и переменную доли осуществляется в таком же соотношении, что и при планировании.

(C) SAP AG AC412 5-21

SAP AG 2001

Разделение фактических затрат: второй этап


Виды затрат МВЗ Раб. План.затраты Норм.затраты Факт.затраты

430,000 - 10,000 фикс. 10,000 фикс. 10,000 ?

10,000 фикс.

404,000 - - 900? 900 фикс.

415,100 10,000 14,000 12,100 перем.ч

ч

ч

1.

2. 3.

4.

Второй этап:

Разделение на основеправил разделения: - объем работ - статист. показатель - мощность - выпуск иликоэфф. эквивалентности

Предпосылка:существует не завис. от работ

планирование вида затрат

или:не существует

не завис. от работпланирование вида затрат

ССллееддссттввиия:я:ррааззддееллеенниие е ффааккт. т. ззааттррааттппо о ввииддаам м ррааббоот т нна а ооссннооввееппррааввиилл ррааззддееллеенниияя((ффииккс. с. ффааккт. т. ззааттрраатты)ы)

МВЗ

МВЗ

МВЗ

МВЗ

МВЗ

МВЗ

Второй этап разделения необходим в следующих случаях:

Для вида затрат или группы видов затрат не существует нормативных затрат. В таком случае отсутствует ссылочная величина, используемая в разделении (например, для вида затрат не существует планирования).

Существуют не зависящие от работ нормативные затраты или количества. В таком случае на МВЗ остается доля фактических затрат; эта доля соответствует доле не зависящих от работ нормативных затрат (нормативных количеств) в общих нормативных затратах (количествах).

На втором шаге фактические затраты, оставшиеся на МВЗ, распределяются в соответствии с правилами разделения, которые могут быть заданы самостоятельно. Если правила не определены, затраты МВЗ разделяются по видам работ согласно коэффициентам эквивалентности (аналогично разделению плановых затрат).

(C) SAP AG AC412 5-22

SAP AG 2001

Разделение фактических затрат: результат


Виды затрат МВЗ. Раб. План.затраты Норм.затраты Факт.затраты

430,000 - 10,000 фикс. 10,000 фикс. 10,000 ?10,000 фикс.

404.000 - - 900 - 900 фикс.

415,100 10,000 перем. 14,000 перем. 12,100 перем.

ИТОГ 20,000 24,000 23,000 (фкс/прм)

МВЗ ч

МВЗ ч

МВЗ ч

МВЗ ч

Результат:все факт. затраты МВЗприсвоены видам работ...

Необходимая предпосылка для:1. Вычисления отклонений/вид раб.2. Определения факт. тарифов/вид раб.

В результате второго этапа разделения затрат:

Все виды затрат в фактических данных разделяются по видам работ (если требуется).

Становится возможным сравнение плановых или нормативных затрат с фактическими на уровне работ.

Выполнены необходимые условия для анализа отклонений (а также определения фактических тарифов).

Особый случай: прямое присвоение видов работ влияет на разделение фактических затрат следующим образом. Система требует корректного и полного присвоения затрат видам работ. Виды работ, напрямую присвоенные счету, не прнимают участия в первом этапе разделения. Система просто разделяет эти затраты на фиксированную и переменную доли. На втором этапе разделения не зависящие от работ затраты, напрямую присвоенные счету, распределяются по видам работ.

(C) SAP AG AC412 5-23

SAP AG 2001

Вычисление отклонений: категории

Итоговое отклонение

Остат. отклонение запуска

Откл. использ. ресурсов

Отклонение кол-ва запуска

Отклонения цены запуска

Сторона запуска

Остаточное отклонение

Отклонение фикс. затрат

Отклонение расчетного кол-ва

Отклонение расчетной цены

= СальдоМВЗ

+ Сторона выпуска

Вычисление отклонений - это инструмент, позволяющий анализировать проблемные отклонения. Он позволяет сравнивать фактические затраты и перерассчитанные фактические затраты с нормативными затратами. Отображаются следующие данные:

Отклонения стороны запуска (фактические затраты минус нормативные затраты)

Отклонения стороны выпуска (нормативные затраты минус перерассчитанные фактические затраты)

Сумма этих отклонений составляет итоговое отклонение, соответствующее сальдо МВЗ. Эта сальдо возникает, если дебетования на МВЗ не равны кредитованиям в результате перерасчета работ (фактические затраты минус перерассчитанные фактические затраты).

Системные требования для вычисления отклонений

Создание нормативной версии

Определите версию, из которой считываются плановые и фактические данные или в которую заносятся разделенные фактические затраты и отклонения (в CO-OM только с версией 0).

Можно определить группу видов затрат, на которой базируется разделение фактических затрат на первом этапе, и вариант отклонений, на котором базируется вычисление отклонений.

Создание варианта отклонений и присвоение его нормативной версии

В варианте отклонений задается, какие категории отклонений должны вычисляться. Отклонения, принадлежащие в варианте отклонений к неактивированным категориям, рассматриваются как остаточные отклонения.

(C) SAP AG AC412 5-24

SAP AG 2001

Анализ отклонений: сторона запуска

Тариф?Кол-во?Структура?


План.затратыK (План)

Затраты

Почему факт. затратыотличаются от нормативных?Отклонения стороны запуска

Кривая

норм. зат

рат



619000 ПВПР Произв-во -280 000,- -280 000,-

Кредитование -280 000,- -280 000,-



100 000,-

100 000,-

200 000,-

-200 000,-

-200 000,-

0,-


Факт.затраты

Объем работ (ч.)100 ч. (План) 140 ч. (факт)


100/ч

перем.

Сравнение нормативных затрат с фактическими затратами МВЗ: категории отклонений стороны запуска.

Сторона запуска включает сумму всех дебетований и некоторые кредитования МВЗ. В нее включаются такие кредитования, как переносы затрат, поскольку они рассматриваются как сокращение затрат на выполнение работ. Кредитования в результате перерасчетов работ относятся к стороне выпуска.

Отклонения стороны запуска делятся на следующие категории отклонений:

Отклонения цен

Количественные отклонения

Структурные отклонения

Остат. отклонения запуска

Для определения отклонений цены и отклонений по количеству система должна использовать количества наряду с затратами. При присвоении количеств счету выдается предупреждающее сообщение в следующих ситуациях:

1. В соответствующем виде затрат и МВЗ выбран соответствующий индикатор или

2. В планировании видов затрат выбран индикатор количества.

После этого категории отклонений стороны запуска выводятся с видами затрат.

(C) SAP AG AC412 5-25

SAP AG 2001

Отклонения: сторона запуска

Категории ОтветственностьНорма Факт

Отклонения цены запуска

Отклонение кол-ва запуска

Откл. использ-ия ресурсов

Остат. отклонение запускаНезначительныеразницы, прочиенеактивныекатегории

Вид

затрат

417000

внешняя?

внутренняя?

внутренняя?

Ремонт

Отклонения цены запуска указывают на изменение затрат в результате колебаний цен. Отклонение цены запуска - это разница между нормативными и фактическими затратами из-за различия плановых и фактических цен на материалы и услуги.

Отклонение количества запуска указывает на недопотребление или сверхпотребление для видов затрат. Эти отклонения представляют собой разницу между нормативными и фактическими затратами, возникшую в результате меньшего или большего потребления количеств по сравнению с планом. Отклонения цен запуска возникают в результате как ценовых, так и количественных разниц.

Структурные отклонения появляются в результате различных величин запуска, в факте отличающихся от запланированных. Структурное отклонение возникает, если в фактических данных выполняется проводка незапланированного вида затрат, или если для определенного планового вида затрат не существует фактических данных.

Остаточное отклонение запуска - это разница между нормативными и фактическими затратами, которая не подлежит отнесению ни к одной из перечисленных категорий. Остаточное отклонение запуска возникает, если в варианте отклонения дезактивировать одну из упомянутых категорий отклонений. Для многих организаций остаточное отклонение запуска часто является классическим отклонением потребления (отклонением количества запуска). Виды затрат, быстро реагирующие на изменения цен, регистрируются по количеству, что обеспечивает для них точное вычисление отклонений цен запуска и количеств запуска. Для видов затрат, испытывающих лишь незначительные колебания цен, разница между фактическими и нормативными затратами может объясняться увеличением потребления. Использование такой процедуры устраняет необходимость ввода плановых и фактических данных, но позволяет просматривать результаты для отдельных видов затрат.

(C) SAP AG AC412 5-26

SAP AG 2001



619000 ПВПР Произв-во -280 000,- -280 000,-

Кредитование -280 000,- -280.000,-



100 000,-

100 000,-

200 000,-

-200 000,-

-200 000,-

0,-

Анализ отклонений: сторона выпуска

Перерассч.факт. затраты


Факт.затратыПлан.затратыK (План)

Kfix (План)

Затраты

Почему не были вычислены ожидаемые затраты? Отклонения стороны перерасчета

Тариф? Кол-во?Фикс.

затраты?

Норм

. кредитование

Кривая

норм. зат

рат

Объем работ (ч.)100 ч. (План) 140 ч. (факт)


100/ч

перем

Сравнение нормативных затрат с перерассчитанными фактическими затратами МВЗ: категории отклонений стороны выпуска.

Сторона выпуска включает все дебетования в результате перерасчетов работ МВЗ. Перерассчитанные фактические затраты сравниваются с нормативными затратами со стороны выпуска.

Отклонения стороны выпуска делятся на следующие категории отклонений:

Отклонения расчетной цены

Отклонения расчетного количества

Отклонения фиксированных вторичных затрат

Остаточное отклонение

Расчетные цены видов работ могут управляться путем использования:

средних тарифов, мощности вместо планового количества при определении тарифов, установленных вручную тарифов, разниц между нормативным кредитованием и перерассчитанными фактическими затратами, возникающими в результате несоответствия фактического и перерассчитанного объемов работ.

(C) SAP AG AC412 5-27

SAP AG 2001

Отклонения: сторона выпуска

Категория ЗначимостьНорма Перерасчет

Отклонение расчетной цены

Отклонение расчетного кол-ва


Остаточное отклонение Незначительные

разницы, прочиенеактивные

категории

Изменение тарифа (напр., тариф вручную,средние тарифы)

Итеративно Вручную

Измерено:4 960 кВтч

Перерассчит.5 000 кВтч

Измеренное кол-во≠≠≠≠ перерассчитанномуколичеству (пример:косв. перерасчет работ)

с колебаниямиобъемов работ:через взятые впропорции фикс.затраты,перерассчитанные

фикс. затраты слишкомвелики или малы

14000 перем.14000 фикс.

140 ч. 100 перем.100 фикс.100 ч.

100 пер100 фикс.

10 000 прм10 000 фикс.

Отклонение расчетной цены возникает, если используется тариф, отличающийся от планового тарифа, ежемесячно определяемого итеративно на основе планового объема работ. Нормативное кредитование (= плановый тариф х фактический объем работ) отличается от фактического кредитования (перерассчитанный тариф х фактический объем работ) соответствующего МВЗ. Отклонение расчетной цены может возникать, если: - вместо тарифов периодов используются средние тарифы; - в основе определения тарифов лежит мощность вида работ; - используется тариф, задаваемый вручную.

Отклонение расчетного количества - это разница между нормативными затратами и перерассчитанными фактическими затратами, возникающая из-за использования перерассчитанных объемов работ, не измеряемых на МВЗ-отправителе в ходе перерасчета (косвенный перерасчет работ). Если количество подлежит точному измерению, его можно ввести на МВЗ-отправителе, а затем сравнить с перерассчитанным количеством. Разница приводит к возникновению отклонения расчетного количества.

Отклонение фиксированных затрат возникает, когда фактическая степень занятости отличается от плановой степени занятости, и для части плановых фиксированных затрат в результате проводок по кредиту имеет место перекрытие или недопокрытие. Система сообщает об отклонении фиксированных затрат только в том случае, если степень занятости отлична от 100%.

Остаточное отклонение - это разница между нормативными и перерасчитанными фактическими затратами, которая не подлежит отнесению ни к одной из перечисленных категорий. Остаточное отклонение запуска возникает, если в варианте отклонения дезактивировать одну из категорий отклонений стороны запуска и выпуска.

(C) SAP AG AC412 5-28

SAP AG 2001

Анализ результатов: последовательностьшагов

Нормативная версия и категории отклонений

Индикатор ведения количеств


Планирование работ и определение тарифов



Анализ отклонений: категории

Отчеты по отклонениям

Результат отклонений


ТТииппииччннааяя ппооссллееддооввааттееллььннооссттьь ввыыппооллннеенниияя ааннааллииззаа ооттккллооннеенниийй::

Перед выполнением анализа отклонений в пользовательской настроке необходимо создать нормативную версию, содержащую ссылку на вариант отклонения (определение и реализация категорий отклонений). Кроме того, нормативная версия должна быть введена в плановой версии 0, куда проводятся отклонения для Контроллинга косвенных затрат.

Чтобы иметь возможность точно определять отклонения цены и количества, для соответствующих видов затрат и МВЗ необходимо активировать индикатор Ведение количеств (или сделать это в рамках планирования).

После выполнения планирования, проводок и перерасчетов работ в факте может быть выполнено вычисление отклонений. При этом автоматически осуществляется разделение фактических затрат с целью присвоения всех затрат видам работ.

Анализ отклонений может выполняться в приложении или, после выполнения проводок - в информационной системе для отдельных или уплотненных МВЗ (групп МВЗ).

Дальнейший перерасчет отклонений не производится, вместо этого отклонения переносятся в учет результатов с помощью раскладки. Если потребуется последующая корректировка отклонений на получателе, с этой целью может использоваться определение фактических тарифов.

(C) SAP AG AC412 5-29

SAP AG 2001

Описывать определение фактических тарифови используемые для этого процедуры

Конфигурировать и выполнять определениефактических тарифов

Использовать дифференциацию затрат дляконтроллинга косвенных затрат

Описывать процедуру переоценки пофактическим тарифам для контроллингазатрат на продукт


Определение фактических тарифов: цели курса

(C) SAP AG AC412 5-30

SAP AG 2001

Определение фактических тарифов: цели

Определение фактических тарифов

Цель: фактические тарифы должныопределяться и сохраняться на получателе

Фактические тарифы: каковы реальные затраты помоим работам?

Дифференциация фактических затрат: что являетсяпричиной изменения фактического тарифа?

Переоценка: должны ли отклонения МВЗпереноситься на продукт или получателя работ?

Факт

Фактические тарифы вычисляются в ходе закрытия периода и участвуют в переоценке разницы между существующими оценками по плановому и фактическому тарифами. Повторная оценка может производиться в ваших собственных записях данных или путем изменения прошлых проводок перерасчета.

Планирование затрат и тарифов (плановых тарифов) не является обязательным условием для фактического перерасчета затрат. Прежде всего, количественный поток проводится без какой-либо оценки. Оценка на основе фактических затрат происходит в рамках закрытия периода посредством определения фактических тарифов.

Требования для определения фактических тарифов:

Обработка параметров настройки в версии для определения фактических тарифов и повторной оценки.

Установка для индикатора фактического тарифа (для каждого вида работ, подлежащего повторной оценке) значения 5 или 6. Для видов работ, не имеющих этого индикатора, система определяет чисто итеративный фактический тариф, не выполняя при этом повторной оценки потоков работ.

Работы, возвращающиеся в Учет по местам возникновения затрат через заказы, также подвергаются аналогичной повторной оценке. Это возможно только если соответствующие заказы периодически рассчитываются на МВЗ.

Заказы или проекты (например, в СО-РС) также могут быть повторно оценены при запуске переоценки из соответствующего приложения.

(C) SAP AG AC412 5-31

SAP AG 2001

5000 кВтч

10 MaH

50 SerH

.

200 MaH

50 RueH

ППррооииззв-в-вво:о:ФФааккт. т. ззааттрраатты:ы:52 000,-52 000,-

2000 кВтч 20 SerH

100 SerH.

MaH

RueH

Выполнение работ:

Индикатор факт. тарифа:5: факт.затраты/факт.объем работ или6: Факт. затраты/мощность или7: Факт. тариф вручную: Без факт. тарифа

Определение фактических тарифов

ЭЭннееррггиия:я:ФФааккт. т. ззааттрраатты:ы:77 77 000000,-,-

кВтч

УУссллуугги:и:ФФааккт. т. ззааттрраатты:ы:2424 500500,-,-

SerH

Фикс./перем. факт. тарифына базе разделенных факт. затрат

В ходе определения фактических тарифов система рассматривает все потоки работ между МВЗ и вычисляет тариф итеративно: путем деления фактических затрат на фактический объем работ. Определение фактических тарифов выполняется следующим образом:

Сначала первичные затраты делятся на объем работ. На основе полученного предварительного тарифа система выполняет повторную оценку потребления работ других МВЗ.

На следующим шаге вычисленные фактические тарифы используются для итеративной оценки остальных потоков работ до момента вычисления точного тарифа для МВЗ.

Процедура определения тарифов:

Тарифы отличаются от периода к периоду, поскольку затраты делятся на объем работ для каждого соответствующего периода. Этот метод может давать разные тарифы.

Суммарный тариф получается путем деления кумулятивных затрат текущего и всех предыдущих периодов на кумулятивный объем работ. Это позволяет сглаживать колебания тарифов, происходящие в течение финансового года. Корректировочные проводки выполняются в текущем периоде для исправления перерасчетов, проведенных за прошлые периоды. Этот метод гарантирует полное кредитование МВЗ-отправителя в конце каждого периода. Суммарный тариф может использоваться только для фактических данных.

(C) SAP AG AC412 5-32

SAP AG 2001

Дифференциация фактических затрат в тарифе

План. затратыЗарплата 7 000,-Материал 10 000,-Аморт. 5 000,-Кальк.затр. 3 000,-∑∑∑∑ 25 000,-

Работа: 25 000 кВтч

Факт. затраты:Зарплата 12 000,-Материал 10 000,-Аморт. 5 000,-Кальк.затр. 3 000,-∑∑∑∑ 30 000,-

Работа: 24 000 кВтч

1,25 UNI

Факт. тариф

1,00UNI

План. тариф

ММВВЗЗ

ЭЭннееррггиия:я:

Факт.работа: 24 000 кВтч

Элементы затрат:Персонал 7 000,- (28%)Материал 10 000,- (40%)Осн. средства 5 000,- (20%)Кальк.затраты 3 000,- (12%)∑∑∑∑ 25 000,-

Элементы затрат:Персонал 12 000,- (40%)Материал 10 000,- (33%)Осн. средства 5 000,- (17%)Кальк.затраты 3 000,- (10%)∑∑∑∑ 30 000,-

План.работа: 25 000 кВтч

Факт

При выполнении перерасчета работ на МВЗ-получателя в один вторичный вид затрат можно объединить несколько разных видов затрат. Использование дифференциации затрат для определения фактических тарифов позволяет четко структурировать тариф на получателе. Это удобно, в частности, при определении долей затрат по содержанию персонала и амортизационных отчислений в тарифе.

При оценке такого перерасчета по фактическому тарифу фактическая дифференциация затрат отправителя переносится на получателей таким образом, что получатели также имеют точную дифференциацию затрат на свою работу.

Дифференциация затрат может быть деактивирована для определенных МВЗ/видов работ для факта таким же образом, как в плановой дифференциации затрат. С этой целью используется схема переключения. В ней перерассчитанные затраты присваиваются новому виду затрат. (См. также слайд в главе "Методы расширенного планирования")

(C) SAP AG AC412 5-33

SAP AG 2001

ММВВЗЗ

ММВВЗЗ

Переоценка объекта CO по фактическимтарифам


Носитель

затрат

Коллектор

произв.затрат

СПП-элементы

Сет. графики

Проекты

Факт. тарифы

Переоценка черезопределение факт. тарифов

Переоценка в отдельной операции

ВР

Процессы

ОУР

Произв.заказыЗаказы

ТОРО

Определение фактических тарифов может использоваться для повторной оценки фактических работ по фактическим тарифам. Имеются следующие возможности повторной оценки:

Для повторной оценки МВЗ, хозяйственных процессов и объектов учета результатов требуется установить индикатор повторной оценки в версии. В этом случае повторная оценка запускается автоматически при выполнении определения фактических тарифов. При такой повторной оценке доступны следующие опции:

Разница между перерасчетами, оцененными по плановым и фактическим тарифам, проводится отдельной записью данных (параметр настройки 'с отдельной операцией').

Повторная оценка обновляется в исходной записи данных. Этот подход может использоваться в том случае, если плановых тарифов не существует, что подразумевает, что исходный перерасчет не подвергался оценке. (Параметр настройки: 'исходная хозяйственная операция').

Для переоценки внутренних и производственных заказов, заказов ТОРО, СПП-элементов, сетевых графиков и т.п. должна выполняться транзакция повторной оценки. Эта транзакция может быть найдена в соответствующих приложениях. Данные повторной оценки всегда сохраняются в отдельной записи базы данных системы. Это позволяет сравнивать результаты учета фактических затрат с учетом плановых затрат.

Выполнение повторной оценки с применением определения фактических тарифов и транзакций повторной оценки позволяет добиться полного кредитования отправляющего МВЗ.

(C) SAP AG AC412 5-34

SAP AG 2001

Переоценка фактических тарифов: результат

Учет план. затрат

K (План)

Kfix(План)

Затраты

K (Факт)

Факт. затраты =Перерассч.

факт. затратам

Факт.т

ариф

=164,-/ч.

Должны ли отклонениявестись на получателе?Итог. отклонение = 0,-

Новое:факт. тариф(фикс/перем)

Виды затрат Факт.затраты Норм.затраты Откл.норма/факт (абс.)

415100 Работы со стор. 121 000,- 140 000,- -19 000,- 404000 Замена 9 000,- 9 000,-430000 Зарплата 100 000,- 100 000,- Дебетование 230 000,- 240 000,- -10 000,-

619000 ПВПР Произв-во -230 000,- -280 000,-

Кредитование -230 000,- -280 000,-

Недопокр./перекрытие -40 000,- 0,- -10 000,-


100 000,-

100 000,-

200 000,-

-200 000,-

-200 000,-

0,-

Объем работ (ч.)ч. (План) ч. (факт)

C (ФктФкс)

Результат транзакций повторной оценки показан на примере отчета. Здесь суммы кредитования МВЗ, равнявшиеся ранее 280 000 UNI, сократились до 230 000 UNI. Исходные получатели получили, таким образом, кредитование, вычисленное следующим образом: потребленное количество х (исходный тариф - фактический тариф) (в данном случае 36,00 UNI/ч.)

После завершения всех транзакций повторной оценки сальдо МВЗ становится равным 0. Тем самым, все отклонения переносятся на получателя.

Это наглядно показано на рисунке. Благодаря корректировке исходных перерассчитанных тарифов с 200 UNI на 164 перерассчитанные затраты теперь точно отражают фактические затраты.

После этого отклонения МВЗ также можно анализировать. Отклонения стороны запуска остаются без изменения в анализе отклонений. Отражается только одно дополнительное отклонение расчетной цены, которое имеет такой размер, который приводит исходное итоговое отклонение к нулю.

Даже если выполнение каких-либо повторных оценок не требуется, функция определения фактических тарифов поддерживает чисто итеративное вычисление фактического тарифа при условии, что установлен соответствующий индикатор. В случае необходимости разные тарифы можно противопоставить в отчете по тарифам.

Повторная оценка выполняется для видов работ, имеющих индикаторы фактического тарифа 5 или 6.

(C) SAP AG AC412 5-35

SAP AG 2001

Определение фактических тарифов:последовательность шагов

Факт

Определение фактических тарифов Активация переоценки в версии

исходная хоз. операция <-> собств. хоз. операцияпроцедура определения тарифов

Создание видов работустановка индикатора тарифа на 5 или 6

Необязательное планирование работ иопределение план. тарифов



Определение факт. тарифов (возможно,переоценка)

Переоценка заказов (необязательно)

ТТииппииччннааяя ппооссллееддооввааттееллььннооссттьь шшааггоовв ддлляя ооппррееддееллеенниияя ффааккттииччеессккиихх ттааррииффоовв//ппееррееооццееннккии::

Если требуется выполнить повторную оценку по фактическим тарифам в целях учета фактических затрат, необходимо активировать соответствующий индикатор и процедуру в версии. Кроме того, можно ввести схему элементов, несущую информацию о составе фактических тарифов.

При создании видов работ, подлежащих повторной оценке, необходимо активировать индикатор тарифа 5 или 6, эти индикаторы отличаются друг от друга только вычислением фиксированной доли тарифа (на основании работы или мощности).

Если требуется использовать предварительные плановые тарифы или проанализировать фиксированные и переменные доли, входящие в фактические тарифы, то сначала необходимо выполнить планирование работ и зависящих от работ затрат.

Если никакого планирования не требуется, то необходимо, по крайней мере, задать плановый объем работ МВЗ и соответствующий вид работ (создать основные записи для комбинации МВЗ/виды работ). В этом случае все предварительные перерасчеты количеств будут выполняться без оценок.

В качестве обязательного условия определения фактических тарифов необходимо выполнить разделение фактических затрат или установить индикатор 'разделение фактических затрат' в основных параметрах настройки определения тарифов.

Если в конце периода необходимо повторно оценить носитель затрат, определите это в соответствующем приложении.

(C) SAP AG AC412 5-36

SAP AG 2001

Обосновывать использование перерасчетовпредельных затрат в CO-OM

Описывать концепцию и последовательностьшагов для предварительного распределенияфиксированных затрат

Конфигурировать и использоватьпредварительное распределение фиксированныхзатрат в контроллинге косвенных затрат

Разбираться в тонкостях, которые следуетучитывать в особых случаях предварительногораспределения фиксированных затрат


Предельные затраты: цели главы

(C) SAP AG AC412 5-37

SAP AG 2001

Предельные затраты: цели


Цель: в Контроллинге косвенных затрат нетпропорционального перерасчетафиксированных затрат!

Виды работ с предварительным распределениемфиксированных затрат: каковы предельные затратыодной единицы работы?

Предварительное распределение фиксированныхзатрат: должны ли фиксированные затратыперерассчитываться блоками?

Анализ отклонений: как предварительноераспределение фиксированных затрат сказываетсяна результатах МВЗ?

Учет предельных затрат является относительно современной системой учета затрат, не учитывающей фиксированные затраты в перерасчетах затрат в сооветствии с причиной их возникновения. Фиксированные затраты не должны перерассчитываться пропорционально количеству, поскольку они не увеличиваются с ростом объемов работ, а зависят от времени. Акцент в учете предельных плановых затрат поставлен на переменных затратах, которые могут изменяться в краткосрочном масштабе времени в зависимости от объемов работ. Учет предельных плановых затрат поддерживает процесс принятия таких решений, как 'производить или покупать' и упрощает анализ краткосрочных нижних границ тарифов.

Существует несколько способов присвоения фиксированных затрат в сооветствии с причиной их возникновения:

Присвоение фиксированных затрат в сооветствии с причиной их возникновения может, например, потребоваться на различных уровнях иерархии, например БЕ, заводы, группы продуктов или МВЗ, затребовавшие или запланировавшие соответствующее потребление работ.

Эту проблему можно решить в Учете по местам возникновения затрат путем предварительного распределения фиксированных затрат.

Отправителями видов работ с предварительным распределением фиксированных затрат могут быть МВЗ. Получателями предварительно распределенных фиксированных затрат также могут быть МВЗ и хозяйственные процессы. В качестве получателей не могут выступать заказы с интеграцией планирования или проекты. Если, однако, они подлежат при этом расчету на МВЗ, фиксированные затраты предварительно распределяются на получающее МВЗ.

(C) SAP AG AC412 5-38

SAP AG 2001

Предварительное распределениефиксированных затрат: планирование

60 ч.

40 ч.

Чему равны предельные затраты на однудополнительную единицу работы?

Предв.распределениефикс.затрат

ППррооггрраам-м-ммииррооввааннииее


ССееррввиисс

ккллииееннттооввПлан.кредитование: 100 ч.

Фикс. Перем.Пр-во - 600,- - 1 800,-/ 60 ч.Серв.кл. - 400,- - 1 200,-/ 40 ч.

План. дебетование: 60 ч.

Фикс. Перем.Программ. 600,- 1 800,-

План. дебетование: 40 ч.

Фикс. Перем.Программ. 400,- 1 200

10 фикс. 30 перем.

Для точного предварительного распределения фиксированных затрат требуется согласованный план, вычисляющий фиксированные и переменные доли тарифов.

Это может быть достигнуто путем активирования индикатора 'предварительное распределение фиксированных затрат' в основных записях видов работ или в рамках планирования, как описано в главе 'Методы расширенного планирования'.

Важно выполнить для определенных затрат или потребления работ зависящее от работ планирование, так как это единственный способ определить переменную долю тарифа.

Для завершения планирования требуется выполнить согласование плана, разделение плановых затрат и определение плановых тарифов.

На слайде приведен пример плана, согласованного с одним отправителем и двумя получателями работ. Как видно, работа (часы программирования) потребляется получателями полностью как переменная. Тариф на эту работу (10 фикс. и 30 перем.) дебетуется на получателя в тех же пропорциях.

(C) SAP AG AC412 5-39

SAP AG 2001




ккллииееннттоовв

Предварительное распределение фиксированныхзатрат: фактический перерасчет работ

80 ч. * 30,- перем.


30 ч. * 30,- перем.

План.кредитование: 100 ч.Фикс. Перем.

Пр-во -600,- 1 800,-/ 60 ч.Серв.кл. - 400,- - 1 200,-/ 40 ч.

План. дебетование: 60 ч.Фикс. Перем.

Прогр. 600,- 1 800,-/ 60 ч.


Прогр. 400,- 1 200,-/ 40 ч.

Факт.кредитование: 110 ч.

Пр-во 2 400,-/ 80 ч.Серв.кл. - 900,- / 30 ч.

Факт.дебетование: 80 ч.

Прогр. 2 400,-/ 80 ч.


Прогр. 900,-/ 30 ч.

Предв.распределениефикс. затрат

Если для вида работ установлен индикатор 'предварительное распределение фиксированных затрат' , то только переменные затраты (переменные тарифы, умноженные на объемы работ) относятся на дебет МВЗ-получателей. Соответственно, МВЗ-отправитель кредитуется только своими переменными затратами.

В приведенном выше примере потоки фактических количеств умножаются только на переменный тариф, а результат относится на дебет получателей и на кредит отправителя. Фиксированные плановые затраты МВЗ-отправителя в данном случае не подвергаются перерасчету. При таком подходе МВЗ-получатели Сервис клиентов и Производство дебетуются только дополнительными единицами затрат (предельными или переменными затратами) с тарифом 30,- UNI. На МВЗ Программирование ведутся его собственные фиксированные затраты.

(C) SAP AG AC412 5-40

SAP AG 2001


Пр-во 2 400,-/ 80 ч.Серв.кл. - 900,- / 30 ч.




ккллииееннттоовв

Предварительное распределениефиксированных затрат: операция


600,-

400,-

- 600,-- 400,-

- 600,-- 400,-

Фикс.


Программ. 2 400,-/ 80 ч.


Программ. 900,- / 30 ч.



Программ. 600,- 1 800,-/ 60 ч.


Программ. 400,- 1 200,-/ 40 ч.

План.кредитование: 100 ч. Перем.

Пр-во -1 800,- /60 ч.Серв.кл. - 1 200,- / 40 ч.

Транзакция Предварительное распределение фиксированных затрат распределяет по МВЗ-получателям, запланировавшим соответствующие потребления работ, плановые фиксированные затраты в качестве фактических.

Для выполнения предварительного распределения фиксированных затрат сначала требуется завершить планирование. Предварительное распределение в таком случае выполняется в отдельной транзакции для определенных МВЗ, групп МВЗ или для всей контроллинговой единицы. Его также можно выполнить в рамках определения плановых тарифов при установке соответствующего индикатора.

Для каждого вида работ-отправителя МВЗ в сценарии предварительного распределения задаются плановые фиксированные затраты в версии 0, а затем эти затраты распределяются в качестве фактических затрат по МВЗ, планирующим потребления работ.

Предварительное распределение базируется на предположении, что МВЗ-отправители выполняют работы только потому, что МВЗ-получатели запланировали потребность в этих работах (учитывая согласованный план работ).

Предварительное распределение фиксированных затрат гарантирует, что затраты, возникшие в результате высвобождения дополнительной мощности, не перерассчитываются на основе степени занятости.

Использование предварительного распределения фиксированных затрат позволяет избежать возникновения отклонений фиксированных затрат. Предварительное распределение фиксированных затрат переносит фиксированные затраты плановых кредитований и дебетований в фактические проводки. Такой подход обеспечивает покрытие плановых фиксированных затрат независимо от степени занятости.

(C) SAP AG AC412 5-41

SAP AG 2001

Предварительное распределение фиксированныхзатрат: особые случаи в фактических данных

-0,-

Заказы,проекты

(с интегр. планир.)Заказ:Факт:

60 ч. * 40,- сумм.

Нет план. потребления:Факт: 10 ч. * 30,- перем.

0,-


УУппррааввллееннииее

ппееррссооннааллоомм


Персонал - 300,- / 10 ч.Заказ -600,- -1 800,- / 60 ч.


Программ. 300,- / 10 ч.


Программ. 600,- 1 800,-/ 60 ч.



План.кредитование: 50 ч.Фикс. Перем.

Ресонал -0,- -0,- / 0 ч.Заказ -500,- -1 500,- / 50 ч.

Нет план.дебетования:Фикс. Перем.

Программ. 0,- 0,- / 0 ч.


Программ. 500,- 1 500,-/ 50 ч.

В ходе предварительного распределения фиксированных затрат могут возникать следующие ситуации:

1. Если получателем работ выступает МВЗ, в перерасчете работ участвуют только переменные затраты. Это соответствует действительности вне зависимости от того, запланировало ли МВЗ потребление работ в зависимости или вне зависимости от работ или МВЗ вообще не выполняло такого планирования. После выполнения предварительного распределения фиксированные затраты переносятся только на получателя, запланировавшего потребление работ вне зависимости от того, зависит или нет это потребление от работ. МВЗ-получатели, не планировавшие потребление работ, дебетуются только переменными затратами.

2. Если получателем является носитель затрат (например, заказ или проект), то он в рамках перерасчета работ дебетуется полными затратами (фиксированный и переменный тариф, умноженный на объем работ). (См. также особый случай 'Обратный поток' на следующем слайде)

(C) SAP AG AC412 5-42

SAP AG 2001

Заказ с интегр.планирования

Потребление:План: 10 ч.Факт: 20 ч.

План. затраты 100,- + 300,-

Факт. затраты:

+ 200,- + 600,-

- 200,- + 600,-

Предварительное распределениефиксированных затрат: обратный поток

ММВВЗ 1:З 1:

ООббъъеем м ррааббоот:т:ППллаан:н: 10 10 ч.ч.ФФааккт:т: 20 20 ч.ч.

ККррееддииттооввааннииее

ППллаан:н:ФФииккс.с. ППеерреем.м.- 100,-- 100,- - 300,-- 300,-

ФФааккт. т. ззааттрраатты:ы:ФФииккс.с. ППеерреем.м.- 100,-- 100,-- 200,-- 200,- - 600,-- 600,-

+ 200,-+ 200,-

ММВВЗ 2:З 2:

ППооттррееббллеенниие:е:ППллаан:н: 10 10 ч.ч.ФФааккт:т: 20 20 ч.ч.

ППллаан. н. ззааттррааттыы+ 100,- + 300,-+ 100,- + 300,-

ФФааккт. т. ззааттрраатты:ы:

+ 100,- + 100,-

+ 600,- + 600,-

2. План.расчет

3. Предв.распр.фикс.затрат4. Перерасчет

работ

5. Факт.расчет

(обр. поток)

1. Планированиепотребл.работ

5. Факт.расчет



Расчет заказа на МВЗ с интеграцией планирования

Особый случай: обратный поток фиксированных затрат в случае заказов с интеграцией планирования, рассчитывающих на МВЗ.

Заказы и проекты с интеграцией планирования не могут использоваться в качестве получателей в предварительном распределнии фиксированных затрат. Они всегда дебетуются фиксированными и переменными затратами в рамках планирования потребления работ и перерасчета фактических работ.

Если, однако, интегрированные в планирование заказы рассчитываются в рамках планирования на МВЗ, фиксированные затраты предварительно распределяются на получающее МВЗ. Как следствие, в фактических данных МВЗ-получатель оказывается уже дебетованным фиксированными затратами, которые также подлежат отнесению на дебет заказа с интеграцией планирования в ходе фактического перерасчета работ. Когда система рассчитывает заказы в фактических данных, в ходе перерасчета работ система переносит такие избыточные фиксированные затраты обратно на отправителя (обратный поток). Чтобы гарантировать выполнение этой проводки в корректный период, расчет для задействованных заказов должен быть периодическим.

(C) SAP AG AC412 5-43

SAP AG 2001

Предварительное распределениефиксированных затрат

K (План)

Kfix (План)

Затраты

Кол-во (х)х (План)

Перерассчитанные

= норм. затратыФакт. затратыПлан. затраты

х (Факт)

Перем.пла

н.тариф=

100,-/ч.

Блок фикс. затрат

Перерассчит. перем. затраты

Не перерассчит. затраты

Перерасчет с исп. фактические количества *

переменные тарифы

Перерасчет

через предв. распределениефиксированных затрат

Устранение избыткаили недостатка

перерассчитанных

фиксированных затрат

Кривая норм. затрат

На слайде наглядно показан перерасчет МВЗ с видом работ, принимающим участие в предварительном распределении фиксированных затрат.

В отличие от перерасчетов без предварительного распределения фиксированных затрат, перерасчеты работ кредитуют МВЗ только переменным тарифом (100,- UNI).

В случае предварительного распределения фиксированных затрат блок фиксированных затрат также может быть перерассчитан на получателя в размере плановой суммы.

Поэтому, в отличие от перерасчетов без предварительного распределения фиксированных затрат, колебания степени занятости не влияют на сумму перерассчитываемых фиксированных затрат: они всегда являются плановыми фиксированными затратами. (затененная область на иллюстрации не перерассчитывается)

Отклонения фиксированных затрат отсутствуют.

В идеале, когда перерассчитанные количества равны фактически измеренным количествам и используются постоянно перерассчитываемые плановые тарифы, перерассчитанные затраты равняются нормативным.

(C) SAP AG AC412 5-44

SAP AG 2001


индикаторы предварительного распределенияфиксированных затрат или факт. тарифов неустанавливаются

Планирование работ, согласование плана иопределение тарифов

Перерасчет работ (переменные тарифы)

Предварительное распределение фиксированныхзатрат (необязательно)

Анализ отклонений (необязательно)

Отклонения →→→→ результаты

Перерасчет предельных затрат:последовательность шагов


ТТииппииччннааяя ппооссллееддооввааттееллььннооссттьь шшааггоовв ддлляя ппеерреерраассччееттаа ппррееддееллььнныыхх ззааттрраатт вв ккооннттррооллллииннггее ккооссввеенннныыхх ззааттрраатт::

При создании видов работ в них необходимо установить индикатор предварительного распределения фиксированных затрат. Не следует устанавливать индикатор 'фактического' тарифа, поскольку предварительное распределение фактических затрат противоречит определению фактических тарифов в системе.

Необходимо попытаться выполнить планирование не зависящих и особенно зависящих от работ затрат с максимально возможной точностью. Это обеспечивает точное определение фиксированных и переменных долей итеративных плановых тарифов.

Перед определением тарифов необходимо убедиться, что объемы потребления работ отправителей соответствуют работам отправителя с помощью автоматического согласования плана.

Для перерасчета работ между МВЗ используются только переменные тарифы.

Для перерасчета плановых фиксированных затрат на получателя с применением такого же фактического значения может использоваться предварительное распределение фиксированных затрат, инициируемое из определения плановых тарифов.

Для анализа отклонений может испльзоваться функция автоматического вычисления отклонений. Отклонения фиксированных затрат в данном случае не отражаются. Фиксированные затраты, перерассчитанные на заказы с избытком или недостатком, настраиваются с интеграцией в остаточное отклонение.

(C) SAP AG AC412 5-45

SAP AG 2001

Анализировать такие стандартные отчеты, каксравнения план/факт

Определять рамки сравнений план/факт

Объяснять прикладные задачи и возможностииспользования расширенного анализа R/3 иинструментов перерасчета


Закрытие периода: резюме главы

(C) SAP AG AC412 5-46

Закрытие периода: Упражнения

Глава: Закрытие периода: перерасчеты и анализ

Тема: Нормативные затраты, отклонения и фактические тарифы


• анализировать стандартные отчеты, такие как сравнения план/факт;

• описывать процесс обновления нормативных затрат;

• конфигурировать и использовать анализ отклонений;

• анализировать категории отклонений;

• объяснять концепцию определения фактических тарифов, конфигурировать и использовать эту функцию для переоценки по фактическим тарифам.

Используемые инструменты анализа в значительной степени зависят от задач контроллинга/управления затратами. После детального изучения методов расширенного планирования, периодических перерасчетов фактических затрат, перерасчетов фактических затрат по операциям, а также перерасчетов работ, можно выбрать наиболее подходящие инструменты.

В качестве примера для проверки и принятия решения о том, какие инструменты анализа наиболее полно предоставляют информацию, требуемую для анализа МВЗ в контроллинге косвенных затрат, будет использоваться МВЗ Ремонт «REP##». Будут протестированы различные сценарии, предоставляющие разную информацию и приводящие к разным результатам.

1 Анализ нормативных затрат

1-1 Подготовка: удалите пользовательские параметры настройки, задающие группу H_TECH## как группу МВЗ и введите МВЗ REP##.

1-2 Проверьте плановые затраты

За текущий период на МВЗ REP## не проведены фактические затраты. Просмотрите плановые значения, перейдя в экран планирования видов затрат: версия 0, текущий период, МВЗ REP##, вид работ * (=все), виды затрат 400000 – 699999, свободный ввод данных.

Для каких трех видов затрат на настоящий момент выполнено планирование? Какие величины запланированы для этих трех видов затрат?

Для какого вида затрат установлен индикатор "Ведение количеств"?

(C) SAP AG AC412 5-47

МВЗ REP## за текущий период

Вид работ Вид затрат


Перем. Фикс. колич.

Перем. Ед-ца

Если поле вида работ пусто или в нем стоит символ #, то выполнено планирование фиксированных, не зависящих от работ затрат.

Сравните план с решениями и в случае необходимости внесите исправления.

1-2-2 Проанализируйте плановый выпуск МВЗ REP## в планировании выполнения работ.

Какой объем работ (вид работ *) запланирован на текущий период?

Какой тариф был определен ранее для этого объема (тариф автоматически переносится в план при выполнении определения плановых тарифов)?

Какой объем работ размещен?

Сравните найденное значение с решениями и внесите при необходимости исправления.


Вид работ План. объем работ

Фикс. тариф

Перем. тариф Размещенная работа

REPH##

1-2-3 Проанализируйте МВЗ REP## в отчете информационной системы Сравнения норма/факт.

Проведены ли уже фактические затраты?

Выполнены ли уже работы за данный период?

Интерпретируйте нормативные затраты, используя известные значения.

Интерпретируйте плановые затраты, используя известные значения (перейдите к следующей странице отчета).

(C) SAP AG AC412 5-48

МВЗ: REP##

Интерпретация

Факт. затраты

Факт. объем работ

Норм. затраты

План. затраты

1-3-1 Перерассчитайте 140 ч. вида работ REPH## с МВЗ REP## на МВЗ PC## с помощью прямого перерасчета работ (так как данный вид работ принадлежит типу 1). Выполните этот перерасчет с вариантом ввода "МВЗ" в рамках ввода списком.

1-3-2 Проанализируйте нормативные затраты МВЗ REP##.

Каковы нормативные затраты дебетовой стороны (до этого было 10 000), учитывая, что степень занятости - 140%?

Каким образом получены эти значения?



Вычисление

1-3-3 Выполните проводку фактических затрат МВЗ REP## в модуле FI. Используйте текущую дату и выберите вариант ввода с МВЗ и количеством. Для кода налога выберите V0 (без налога). Не забудьте ввести количество 110 ч. на подробном экране вида затрат 415100.

Для упрощения ввода можно выбрать модель контировки AC412b и заменить МВЗ на необходимый номер.

(C) SAP AG AC412 5-49

Осн. счет Индикаторы Дебет/кредит

Сумма Налог МВЗ Колич. Ед-ца

404000 Дебетование 900 V0 REP##

415100 Дебетование 12 100 V0 REP## 110 ч

430000 Дебетование 9 000 REP##

470000 Дебетование 1 000 V0 REP##

113100 Кредитование 23 000

Сравните все значения, а затем выполните проводку.

1-3-4 Теперь затраты внесены за весь период, и требуется выполнить анализ эффективности МВЗ с помощью отчета Сравнение норма/факт. Проанализируйте сальдо МВЗ REP##, отклонение стороны запуска план/факт и норма/факт. После этого ответьте на следующие вопросы:

МВЗ REP##, текущий период

Отклонение план/факт: ________% Оценка: оптимально/неоптимально

(2-я страница отчета)

Отклонение норма/факт:________% Оценка: оптимально/ неоптимально

________________________________

Недопокрытие/перекрытие затрат: _____________

(На сколько сумма перерасчета больше/меньше суммы фактического дебетования МВЗ?)

2 Анализ отклонений

2-1 Выполните анализ отклонений за текущий период для группы МВЗ H_TECH в режиме продуктивного (а не тестового) прогона.

Насколько значимо полученное значение итогового отклонения для МВЗ/видов работ?

___________________________________________________

(C) SAP AG AC412 5-50

Как вы считаете - отклонения какой стороны предоставляют больше информации для оценки эффективности деятельности МВЗ?

___________________________________________________

Сохраните отклонения, поскольку они не сохраняются автоматически в продуктивном прогоне. Теперь эти отклонения можно проанализировать в информационной системе.

2-2 Проанализируйте отклонения для группы МВЗ H_TECH## за текущий период в отчете МВЗ: отклонения.

С помощью варьирования перейдите к МВЗ REP##. Внесите соответствующие значения в следующую таблицу. Оцените отклонения: выберите оптимально/неоптимально.

Необязательное задание: подумайте о причинах отклонений (объяснения приведены в решениях).

Отклонение норма/факт: (отклонение стороны запуска)

Оптимально/неоптимально

Категории (перейдите к стр. 3 отчета)

Сторона запуска Сумма:

(вид затрат)

Структурное отклонение


Отклонение цены Оптимально/неоптимально

Отклонение по количеству


Сторона выпуска Сумма: Причина:


(C) SAP AG AC412 5-51

3 Определение фактических тарифов: Теперь требуется выполнить определение фактических тарифов для всей группы МВЗ и переоценить проведенные перерасчеты работ.

3-1 Проверьте параметры настройки для переоценки в параметрах версии для финансового года (пользовательская настройка). Активирована ли переоценка?

3-2 Выполните определение фактических тарифов только для группы МВЗ H_TECH## в продуктивном прогоне без хозяйственных процессов. Выберите только текущий период. Выполните определение тарифов и покиньте экран. Результаты можно проанализировать в информационной системе.

3-3 Проанализируйте тарифы в отчете по тарифам в информационной системе. Проверьте, насколько фактические тарифы близки к плановым. Выполните отчет по тарифам только за текущий период для группы МВЗ H_TECH##. Перед выполнением отчета убедитесь в том, что тарифы представлены с единицей цены 1 и что представлены только тарифы, используемые для перерасчета.

Для облегчения обзора отсортируйте отчет по трем столбцам: МВЗ, вид работ и индикаторы тарифа (по восходящей).

МВЗ Вид работ Фактический тариф (индикатор тарифа ?)

Фактический тариф (индикатор тарифа 5/6)

CHIP## MAH##

ENER## ENH##

PC## MAH##

PC## SETH##

QUAL## QUAH##

REP## REPH##

3-4 Перейдите в отчет Отклонения норма/факт и проверьте фактические сальдо для группы МВЗ H_TECH## за текущий период. Просмотрите каждое МВЗ с помощью варьирования. Запишите отдельно сальдо каждого МВЗ. Что следует при этом отметить?

МВЗ Сальдо Причина того, что сальдо не равно нулю

ENER##

QUAL##

REP##

PC##

(C) SAP AG AC412 5-52

CHIP##

(C) SAP AG AC412 5-53

Закрытие периода: необязательные упражнения


Тема: Предварительное распределение фиксированных затрат


• объяснять концепцию предварительного распределения фиксированных затрат в модуле Контроллинг системы R/3;

• выполнять предварительное распределение фиксированных затрат;

• объяснять концепцию и использовать сценарий, включающий виды затрат с предварительно распределенными фиксированными затратами;

• анализировать отклонения, которые могут возникнуть в результате предварительного распределения фиксированных затрат.

После анализа и тестирования различных сценариев закрытия периода необходимо обсудить расширенные приложения, доступные через предварительное распределение фиксированных затрат.

• Чтобы полнее понять основную идею, лежащую в основе этой разновидности перерасчета предельных затрат (предварительного распределения фиксированных затрат), ответьте на следующие вопросы. Для каждого примера возможно несколько ответов.

1-1 Предварительное распределение фиксированных затрат: планирование

Какое из следующих утверждений подразумевает сценарий планирования с предварительным распределением фиксированных затрат?

A) Для видов работ должен быть активирован индикатор Предварительное распределения фиксированных затрат.

B) Планирование тарифов (индикатор тарифа 3) невозможно.

C) Необходимо согласование плана.

D) Для определения тарифов обязательно должен быть установлен индикатор С предварительным распределениям фиксированных затрат.

E) Индикатор Предварительное распределение фиксированных затрат может быть установлен только для видов работ, принадлежащих типу 1.

A) Верно.

Неверно.

C) Верно.

(C) SAP AG AC412 5-54

D) Неверно.

E) Неверно.

1-2 Предварительное распределение фиксированных затрат в фактических данных

A) Перерасчеты видов работ с предварительно распределенными фиксированными затратами оцениваются на МВЗ с учетом только переменной доли тарифа.

B) Операция предварительное распределение фиксированных затрат перерассчитывает на МВЗ-получатели фиксированные затраты в фактических данных точно так же, как они были запланированы в качестве потребления работ (блоком).

C) Операция предварительное распределение фиксированных затрат перерассчитывает на заказы-получатели фиксированные затраты в фактических данных точно так же, как они были запланированы в качестве потребления работ (блоком).

D) Перерассчитанные переменные объемы работ можно переоценить по фактическим тарифам с использованием переменных фактических тарифов.

E) Перерасчет работ норма=факт не может сочетаться с предварительным распределением фиксированных затрат.

A) Верно.

B) Верно.

C) Верно.

D) Неверно.

E) Неверно.

1-3 Предварительное распределение фиксированных затрат: особые случаи

A) Заказы с интеграцией планирования могут участвовать в предварительном распределении фиксированных затрат.

B) Только заказы с интеграцией планирования, рассчитываемые на МВЗ, поддерживают концепцию предварительного распределения фиксированных затрат.

C) МВЗ, для которых не выполнялось планирование потребления работ, как правило, дебетуются полными затратами, даже если потребление работ в фактических данных содержит вид работ с предварительно распределенными фиксированными затратами.

D) МВЗ, для которых не выполнялось планирование потребления работ, как правило, дебетуются только переменными затратами, даже если потребление работ в фактических данных содержит вид работ с предварительно распределенными фиксированными затратами.

A) Неверно.

B) Верно.

C) Неверно.

D) Верно.

(C) SAP AG AC412 5-55

1-4 Предварительное распределение фиксированных затрат: описание

A) Предварительное распределение фиксированных затрат позволяет осуществлять перерасчеты предельных затрат (перерасчеты переменных долей затрат подвергаются оценке) между МВЗ.

B) Предварительное распределение фиксированных затрат делает невозможным возникновение отклонений категории отклонение фиксированных затрат.

C) Фиксированные затраты отправителя могут дополнительно периодически перерассчитываться на МВЗ-получатель (через предварительное распределение фиксированных затрат).

D) Предварительное распределение фиксированных затрат предоставляет информацию, касающуюся затрат на дополнительные единицы работ МВЗ (учет предельных плановых затрат).

E) Предварительное распределение фиксированных затрат особенно полезно, когда требуется избежать отклонений фиксированных затрат для вспомогательных МВЗ. Без предварительного распределения фиксированных затрат перерасчеты для вспомогательных МВЗ с коэффициентом пропорциональности (в частности, учитывающим колебания объемов работ) могут приводить к ошибочному избыточному/недостаточному перерасчету фактических затрат.

A) Верно.

B) Верно.

C) Неверно.

D) Верно.

E) Верно.

(C) SAP AG AC412 5-56

Закрытие периода: Решения

Глава: Закрытие периода: перерасчеты и анализы

Тема: Нормативные затраты, отклонения и фактические тарифы

1 Анализ нормативных затрат

1-1 Подготовка: пользовательские параметры настройки

МВЗ: ИнфоСистема > Пользовательские параметры настройки

Осн. данные Удалите группу МВЗ H_TECH##.

Введите МВЗ REP##.

1-2 Проверьте плановые затраты

Учет затрат по МВЗ: Планирование > Затраты/потребляемые работы > Изменить

Формат: 1-101

Версия: 0


МВЗ: REP##

Вид работ: *

Вид затрат с 400000 по 699999

Свободный ввод данных

Обзор


Вид работ Вид затрат


Перем. план. затраты

Фикс. колич

.

Перем. колич.

Ед-ца

430000 9000

470000 1000

REPH## 415100 - 1000,- - 100 ч X

Если поле вида работ пусто, то данные планирования не зависят от работ (только фиксированные). Сверьте плановые данные с решениями и при необходимости внесите исправления.

Общие плановые затраты равны 20 000 UNI. Зарплата (430000) и затраты на содержание офиса (470000) фиксированные. 415100 Работы со стороны переменные. Работам со стороны присвоено переменное количество, индикатор количества К в сочетании единицей ч. заставляет систему выдавать

(C) SAP AG AC412 5-57

предупреждающее сообщение при выполнении фактических проводок об указании количеств при контировке. Поэтому в сумме запланировано 10 000 фиксированных и 10 000 плановых затрат.

1-2-2 Проанализируйте выполнение работ

Учет затрат по МВЗ: Планирование > Производство работ/тарифы > Изменить

Версия: 0


МВЗ: REP##

Вид работ: *

Обзор


Вид работ План. работа

Фикс. тариф Перем. тариф Размещенная работа

REPH## 100 ч. 100 100 100 ч.

Тариф должен быть вычислен автоматически в упражнениях к главе, посвященной планированию (индикатор тарифа 1):

Фиксированные затраты/план. объем работ = фикс. тариф: 10 000 / 100 ч. = 100 / ч. фикс.

Переменные затраты/план. объем работ = перем. тариф: 10 000 / 100 ч. = 100 / ч. перем.

Сверьте свои результаты с решениями и при необходимости внесите исправления.

1-2-3 Сравнение норма/факт для МВЗ REP##

Учет затрат по МВЗ: Инфо-система > Отчеты для Учета затрат по МВЗ > Сравнения норма/факт > МВЗ:факт/норма/отклонение

Версия: 0


МВЗ: REP##

Выполнить

МВЗ: REP## Интерпретация

Факт. затраты: 0

Факт. объем работ

0 ч.


10 000 Так как степень занятости = 0. Все плановые фиксированные затраты.

(Сравнение: затраты при выпуске = 0)

(C) SAP AG AC412 5-58

План. затраты

20 000 Все фиксированные и переменные плановые затраты.

(см. отчет на следующей странице, справа)

1-3-1 Перерасчет работ

Учет затрат по МВЗ: Фактические проводки > Перерасчет работ > Ввести.

Выберите вариант ввода МВЗ

Выберите вариант списка

Отправитель: REP##

Вид работ-отправитель: REPH##

Количество: 140 ч.

МВЗ-получатель: PC##

Сохранить

1-3-2 Нормативные затраты МВЗ REP##

Учет затрат по МВЗ: Инфо-система > Отчеты для Учета затрат по МВЗ > Сравнения норма/факт > МВЗ:факт/норма/отклонение.

Версия: 0


МВЗ: REP##

Выполнить



24 000

Вычисление 10 000 фикс.план.затраты + 10 000 перем.план.затраты * степень занятости 140%

Изменение нормативных затрат произошло только для вида затрат 415100, так как эта позиция запланирована как переменная или зависящая от работ.

1-3-3 Фактические затраты МВЗ REP##

Учет и отчетность > Финансы > Главная книга > Проводка > Ввод документа основного счета

Enter

Дата документа: сегодняшняя дата

Выберите: Вариант ввода: "С МВЗ и количеством"

Введите значения, выведенные на экране проводки. Выберите модель контировки AC412b и замените в ней ## на свой номер.

(C) SAP AG AC412 5-59

Осн. счет Индик. Дебет/ кредит

Сумма Налог МВЗ Колич. Ед-ца

404000 Дебетование 900 V0 REP##

415100 Дебетование 12,100 V0 REP## 110 ч

430000 Дебетование 9 000 REP##

470000 Дебетование 1 000 V0 REP##

113100 Кредитование 23 000 REP##

Прежде чем сохранить введенные данные, убедитесь, что они не содержат ошибок. Затем выберите: Проводка.

1-3-4 Сравнение норма/факт для МВЗ REP##

Учет затрат по МВЗ: Инфо-система > Отчеты для Учета затрат по МВЗ > Сравнения норма/факт > МВЗ:норма/факт/отклонение

Версия: 0


МВЗ: REP##

Выполнить


Отклонение план/факт: +15% Оценка: Оптимально/неоптимально

(2-я страница отчета) 15% больше фактических затрат, чем запланировано

Отклонение норма/факт: -4.17 % Оценка: Оптимально/неоптимально

на 4.17% меньше фактических затрат, чем нормативных

Недопокрытие/перекрытие затрат: -5000

(перерасчет был на 5000 больше, чем дебетование фактических затрат)

(C) SAP AG AC412 5-60

2 Анализ отклонений

2-1 Анализ отклонений для группы МВЗ H_TECH##.

Учет затрат по МВЗ: Закрытие периода > Отдельные функции > >Отклонения.

Версия: 0

Период времени: Текущий период финансового года



Выполнить

Отклонения сохраняются автоматически благодаря продуктивному прогону.

Итоговое отклонение не несет никакой информации об эффективности, так как оно просто сравнивает фактические и перерассчитанные фактические затраты (=недопокрытие/перекрытие МВЗ)

Отклонения стороны запуска несут более детальную информацию.

(мы проанализируем эти отклонения в информационной системе)

2-2 Отчет "МВЗ:отклонения" для группы МВЗ H_TECH##

Учет затрат по МВЗ: Инфо-система > Отчеты для Учета затрат по МВЗ > Сравнения норма/факт > Анализ отклонений > МВЗ:отклонения.

Версия: 0



Выполнить

Выберите МВЗ REP## с помощью функции варьирования.

(C) SAP AG AC412 5-61

Отклонение норма/факт: (отклонение стороны запуска)

- 1 000

- 4.17%


Совокупные фактические затраты меньше нормативных затрат

Категории (перейдите к стр. 3 отчета)

Сторона запуска сумма (вид затрат)

Структурное отклонение

+ 900

(404000 Замена)


Незапланированный расход на запчасти

Отклонение цены + 1,100



увеличение тарифа на закупку дополнительных работ со стороны План: 100 ч. по 100.- в ч. Факт: 110 ч. по 110.- в ч. (проводка 12 100.- с колич. 110 ч.) 10 Отклонение цены * 110.-ч. = отклонение цены 1 100.-

Отклонение по количеству

- 3 000



Работы вида Часы ремонта в объеме 100 ч. запланированы как переменные работы со стороны. Фактическое потребление составило 140 ч., т.е. нормативный объем ремонта - 140 ч. Однако потреблено только 110 ч. (по плановому тарифу 100.-). -30 ч. * 100,00.- = -3 000,00.- отклонение по количеству

Сторона выпуска Сумма Причина:


- 4 000 (теорет.) Перерассчитанные затраты слишком высоки из-за перерасчета по операциям с пропорционализированными тарифами.

Выпуск 140 ч. * 100,00.- фикс.

+ 140 ч. * 100,00.- перем.

= 28 000,00.- перерассчитанные фактические затраты -

(C) SAP AG AC412 5-62

24000 Нормативные затраты

В соответствии с нормативными затратами, фиксированные затраты не должны умножаться на количество (отпадает в случае предварительного распределения фиксированных затрат).

3 Определение фактических тарифов

3-1 Параметры настройки для переоценки





Повторная оценка "собственная операция" активирована

3-2 Определение фактических тарифов для группы МВЗ H_TECH##

Учет затрат по МВЗ: Закрытие периода > Отдельные функции Вычисление тарифов.


Период времени: Текущий период финансового года

Без хозяйственных процессов


Выполнить

После завершения проводки выйдите из функции определения тарифов.

Они теперь могут анализироваться в информационной системе.

3-3 Отчет о тарифах информационной системы

МВЗ: Инфо-система > Отчеты для Учета затрат по МВЗ > Тарифы > МВЗ: тарифы видов работ:


Период: Текущ.

Единица тарифа: 1

Вариант выбора: просмотр только тарифов, использованных для перерасчета

Выполнить

Выберите:

(C) SAP AG AC412 5-63

Обработать > Сортировка по восходящей

Выберите в указанном порядке:

МВЗ, вид работ, индикатор тарифа (все по восходящей, кнопка 1).

(C) SAP AG AC412 5-64

МВЗ Вид работ Плановый тариф (индикатор тарифа ?)

Фактический тариф (индикатор тарифа 5/6)

CHIP## MAH## 234.39 205.63 (233.94**)

ENER## ENH## 0.17 0.16 (0.15**)

PC## MAH## 151.84 133.66 (132.31**)

PC## SETH## 190.91 173.08

QUAL## QUAH## 193.33 162.50

REP## REPH## 200.00 164.29

** Значения в скобках действительны только для периодов 6-9.

3-4 Отчет "Отклонения норма/факт" для группы МВЗ H_TECH##

Учет затрат по МВЗ: Инфо-система > Отчеты для Учета затрат по МВЗ > Сравнения норма/факт > МВЗ:норма/факт/отклонение.


Период: Текущ.

Выполнить

Перейдите к отдельному значению с помощью функции варьирования.

МВЗ Сальдо Причина: баланс не равен нулю

ENER##

3,642 (3,060**)

Особый случай: МВЗ кредитовано не полностью, потому что фактический тариф вычисляется на основе мощности.

(фиксированные затраты на подготовку не должны целиком рассчитываться на получателя)

QUAL## 0

REP## 0

PC## -23,602 (-25,222**)

Сальдо будет равно 0, если носитель затрат (заказ AC412) подвергнется переоценке по фактическим тарифам.

CHIP## -9,204 (-144**)

Сальдо будет равно 0, если носитель затрат (заказ AC412) подвергнется переоценке по фактическим тарифам.

** Значения в скобках действительны только для периодов 6-9.

(C) SAP AG AC412 5-65

Решения к необязательным упражнениям


Тема: Предварительное распределение фиксированных затрат

1-1 Предварительное распределение фиксированных затрат: планирование

A) Верно.

B) Неверно.

C) Верно.

D) Неверно.

E) Неверно.

1-2 Предварительное распределение фиксированных затрат в фактических данных

A) Верно.

B) Верно.

C) Верно.

D) Неверно.

E) Неверно.

1-3 Предварительное распределение фиксированных затрат: особые случаи

A) Неверно.

B) Верно.

C) Неверно.

D) Верно.

1-4 Предварительное распределение фиксированных затрат: описание

A) Верно.

B) Верно.

C) Неверно.

D) Верно.

E) Верно.



Release 46C 21.08.2001


SAP AG 2001

Р е з ю м е


к о н ц е п ц и и и о с н о в н ы е д а н н ы е






SAP AG 2001

Т е п е р ь в ы у м е е т е:

Р а з л и ч а т ь к о н т р о л л и н г о в ы е к о н ц е п ц и и, к а с а ю щ и е с я с ф е р о т в е т с т в е н н о с т и в с и с т е м е R/3

В ы п о л н я т ь к о н ф и г у р и р о в а н и е и и с п о л ь з о в а т ь р а з л и ч н ы е ф у н к ц и и п л а н и р о в а н и я и п е р е р а с ч е т а р а б о т

А н а л и з и р о в а т ь влияние р а з л и ч н ы х с и с т е м у ч е т а з а т р а т в к о н т р о л л и н ге к о с в е н н ы х з а т р а т

Ц е л и к у р с а


SAP AG 2001

Рекомендуемые последующие курсы

AC420 Учет затрат по процессам

AC505 Планирование затрат на продукт

AC605 Учет результатов


SAP AG 2001

Рекомендуемые упражнения

Повторите упражнения с данными IDES или ссобственными даннымиПросмотрите онлайн-документациюПросмотрите документацию Руководства по внедрениюПрочитайте информацию о версии



Release 46C 21.08.2001


SAP AG 2001

Опционально: контировка по видам работ

Планирование: вычисление переменных вторичных затрат

Активирование контировки на виды работ

Важная системная настройка в Пользовательскойнастройке


Приложения


SAP AG 2001

ММВВЗЗ

COCO

HRHR

Вид

работ

Факт. работаФакт.затраты

План. тарифы

MMMM

FIFI

Опционально: активация вида работ какобъекта контировки

Существует возможность прямого присвоения затрат виду работ определенного МВЗ при выполнении фактических проводок. Вид работ может использоваться в качестве объекта контировки в следующих прикладных областях:

заявка на материал, заказ на поставку, ПМ/ПСч, перенос затрат, перенос отдельных позиций, перерасчет работ, перенос перерасчета работ, расчет заработной платы, амортизация (вид работ из основной записи основного средства), периодические переносы затрат, раскладки, косвенные перерасчеты работ.

Затраты, присвоенные видам работ, не участвуют в дальнейших распределениях.

Прямая контировка затрат по видам работ оказывает влияние на разделение фактических затрат (см. главу, посвященную закрытию периода). Системным требованием является корректное и полное присвоение затрат, напрямую присвоенных видам работ. На этом основании виды работ, которым затраты присвоены напрямую, не принимают участия в первом этапе разделения. Система просто разделяет эти затраты на фиксированную и переменную доли. На втором этапе разделения не зависящие от работ затраты разделяются по видам работ, которым затраты присвоены напрямую.

Для присвоения затрат видам работ перейдите к ведению КЕ в Пользовательской настройке (Общий контроллинг - Организация - Ведение КЕ) и выберите индикатор Контировка: активный вид работ на этапе Активировать компоненты/управляющие индикаторы.

Чтобы присвоить виды работ счетам при выполнении проводок по основному счету в FI, необходимо определить вид работ как поле ввода либо в строках выбора полей соответствующих основных счетов и в кодах проводки.


SAP AG 2001

Планирование: вычисление переменныхвторичных затрат

Потребл-е(получ-ль)

Фикс.

Тариф

(отпр-ль)

Перем.

Итог: 100/ h

Фикс.: 50 ч Итог: 100 ч

Фикс.

Фикс.

Фикс.: 50/ h

Фикс. (получ-ль) Перем. (получ-ль)

Перем. (отправ.)

Фикс. (отправ-ль)

Получ-ль потребляет 50 ч (фикс)

перем. затр. отправителя→→→→ Фикс. затр. получ-ля

Получ-ль потребляет50 ч (перем.)

фикс. затр. отправителя→→→→ Фикс. затр. получ-ля

Перем. тариф (отправ-ль)умнож на перем. потребление (получ-ль)

→→→→ Перем. затр. получ-ля

При возникновении объемов работ (вне зависимости от уровня потребления работ, выполненных получающим МВЗ) вводится фиксированный объем потребления работ. Вычисление фиксированного дебетования МВЗ-получателя позволяет задать переменные доли затрат отправителя как "фиксированную" для получателя. Фиксированное дебетование получателя - это сумма:

общего объема работ, умноженного на фиксированный тариф

потребления фиксированного объема работ, умноженного на переменный тариф

Объем вида работ, вводимый как переменное потребление работ, сохраняет переменную и фиксированную доли отправителя.

Таким образом, переменное дебетование МВЗ-получателя соответствует переменному потребелению работ, умноженному на переменный тариф.


SAP AG 2001

Системная настройка/пользовательскаянастройка I

Параметры версии/финансового года

Чисто итеративный тариф

План: периодический тариф <> среднийтариф

Факт: периодический тариф <> суммарныйтариф

Переоценка/хозяйственные операции

Схема элементов в CO-Контроллингекосвенных затрат

Контроллинговая единица/управляющие индикаторы

Опционально: вид работ - объектконтировки


SAP AG 2001

Системная настройка/пользовательскаянастройка II

Индикатор ведения количеств

Значение по умолчанию на МВЗ и видезатрат

или

Установка индикатора для комбинациипланирования

Нормативная версия

Для контрольных затрат: версия 0

Определение категорий отклонений вварианте отклонений

Определение групп видов работ для первогоразделения фактических затрат

Схема разделения


Список видов затрат

Вид затрат Название

400000 Сырье 1

400001 Списанное за непригодностью сырье

400010 Сырье 2

403000 Вспомогательные и производственные материалы

404000 Запасные части

405000 Расход тары

410000 Расход продуктов OEM

410001 Списание за непригодностью: торговые изделия

415000 Заготовка на стороне

416100 Сборы за электроэнергию

416200 Потребление электроэнергии

416300 Вода

417000 Привлеченные работы

418000 Обучающие курсы

419000 Резервные отчисления: убыль сырья

420000 Прямые затраты на оплату труда

421000 Косвенные затраты на оплату труда

422000 Оплата простоя

430000 Оклады

431000 Дополнительные расходы по заработной плате

432000 Дополн. затраты на оплату труда

434000 Тарифные отпускные

435000 Ежегодные тарифные надбавки

440000 Выплаты в пенсионный фонд

445000 Схема оплаты ЛПРД: медицинская страховка сотрудников

446000 Страхование от несчастного случая на производстве

447000 Затраты на финансовую поддержку сотрудников


Вид затрат Название 449000 Прочие затраты на содержание

персонала

451000 Затраты на ТОРО: здания

452000 Затраты на ТОРО: машины и оборудование

453000 Затраты на ТОРО: норма=факт

459000 Прочие затраты на ТОРО

460000 Налог на имущество

462000 Вексельный налог

463000 Налог на оборотный капитал

464000 Налог на транспорт

465000 Прочие налоги

466000 Страховые расходы

470000 Офисные помещения и здания

471000 Аренда машин

472000 Затраты на отгрузку

473000 Почта

473110 Фикс. телефонные затраты

473120 Использование телефонных услуг

474100 Командировки: паушальное налогообложение

474210 Командировки: проживание

474220 Командировки: питание

474230 Командировки: транспортные расходы

474240 Прочие затраты на командировки

474250 Командировки: представительские расходы

474280 Командировки: паушальное налогообложение

474290 Командировки: аванс

474295 Командировки: аванс наличными

475000 Транспортные расходы

476000 Канцелярские товары

476100 Материалы ИТ

476500 Прочие административные расходы

476900 Прочие затраты

477000 Реклама и стимулирование сбыта


Вид затрат Название 479000 Банковские сборы

481000 Калькуляционная амортизация

481100 Малоценные активы

482000 Калькуляционная амортизация

483000 Начисленные проценты

484000 Начисленные риски

489000 Прочие калькуляционные затраты

611000 Прямой перерасчет работ Подготовка производства

612000 Прямой перерасчет работ Администрация

613000 Прямой перерасчет работ Наладка

614000 Прямой перерасчет работ Внутр. перевозки

615000 Прямой перерасчет работ Часы ремонта

615500 Прямой перерасчет работ Количество

616000 Прямой перерасчет работ Контроль

617000 Прямой перерасчет работ Энергия

618000 Прямой перерасчет работ Услуги ИТ

619000 Прямой перерасчет работ Время производства

620000 Прямой перерасчет работ Машинные затраты

621000 Прямой перерасчет работ Проектирование

622000 Прямой перерасчет работ Администрация HR

622500 Прямой перерасчет работ Предприятие

623000 Прямой перерасчет работ Отбраковка

624000 Прямой перерасчет работ Проверки по обеспечению качества

625000 Прямой перерасчет работ Наладка

626100 Прямой перерасчет работ Консалтинг младших консультантов

626200 Прямой перерасчет работ Консалтинг старших консультантов

626300 Прямой перерасчет работ Менеджер

629000 Регистрация времени

(C) SAP AG AC412 7-10

Вид затрат Название 629010 Учет заработной платы

629020 Проверка кредитового статуса

629030 Кредитный менеджмент

629100 Покраска

629110 Сушка

629310 Проверка нескладируемых материалов

629500 Закупка нескладируемых материалов

629600 Подготовка материала 1

629610 Подготовка материала 2

629620 Поступление нескладируемых материалов

629700 Обработка заказов клиентов

629800 Подтверждение заказа

629900 Обработка производственных заказов

630000 Общая раскладка

631000 Раскладка Столовая

631100 Раскладка Трансп. средства

631200 Раскладка Персонал

631300 Раскладка Корпоративный сервис

631400 Раскладка Столовая

631500 Раскладка Телефон

632000 ВПР Корпоративный сервис

633000 ВПР Столовая

634000 ВПР Телефонные единицы

635000 ВПР Телефон (аренда линии)

636000 ВПР Парк транспортного хозяйства

637000 ВПР Персонал

638000 ВПР Администрация

638100 ВПР Производство

638500 ВПР Услуги ИТ

639000 ВПР Машинные затраты

639100 ВПР Установки ИТ

639200 ВПР Электроэнергия

640000 ВПР Учет затрат по процессам Общее

641000 ВПР Учет затрат по процессам Прочее

(C) SAP AG AC412 7-11

Вид затрат Название 641100 ВПР Учет затрат по процессам Ремонт

641200 ВПР Учет затрат по процессам Машины

641300 ВПР Учет затрат по процессам Отбраковка

641400 ВПР Учет затрат по процессам Специалисты

641500 ВПР Учет затрат по процессам Материалы

641600 ВПР Учет затрат по процессам Сбыт

648000 Раскладка Учет затрат по процессам Календарное планирование

648100 Раскладка Учет затрат по процессам Производство

648200 Раскладка Учет затрат по процессам Сборка ПК

648300 Раскладка Учет затрат по процессам Сборка/настройка ПК

648400 Раскладка Учет затрат по процессам Проектирование

649000 Раскладка Учет затрат по процессам Общее

649100 Раскладка Учет затрат по процессам Обеспечение качества

649200 Раскладка Учет затрат по процессам Финансы и администрация

649300 Раскладка Учет затрат по процессам Маркетинг

649400 Раскладка Учет затрат по процессам Сбыт

649500 Раскладка Учет затрат по процессам Запросы

649600 Раскладка Учет затрат по процессам Предложения

649700 Раскладка Учет затрат по процессам Производство

649800 Раскладка Учет затрат по процессам Логистика

649900 Раскладка Учет затрат по процессам ТОРО

649910 Раскладка Учет затрат по процессам НИОКР

(C) SAP AG AC412 7-12

Вид затрат Название 650000 Расчет заказов

651000 Расчет заказов: Материал

652000 Расчет заказов: собственные работы

652500 Расчет процентов

653000 Расчет заказов: затраты на обеспечение качества

655100 Расчет заказов: сырье

655110 Расчет заказов: прочие материалы

655200 Расчет заказов: персонал

655300 Расчет заказов: администрация

655400 Расчет заказов: сбыт

666000 Расчет выручки

671110 Затраты по обороту – прямые затраты

671111 Формирование НзП – прямые затраты

671112 Сальдо НзП – прямые затраты

671115 Оцененная выручка

671120 Затраты по обороту – косвенные затраты

671121 Создание НзП – косвенные затраты

671130 Затраты по обороту – производственные затраты

671131 Создание НзП – косвенные затраты

671140 Затраты по обороту – коммерческие и управленческие затраты

671141 Создание НзП - – коммерческие и управленческие затраты

672111 НзП – прямые затраты

672112 Использование НзП – прямые затраты

672121 НзП – косвенные затраты

672122 Использование НзП – косвенные затраты

672131 НзП - производственные затраты

672132 Использование НзП – производственные затраты

672141 НзП – коммерческие и управленческие затраты

672142 Использование НзП – коммерческие и управленческие затраты

(C) SAP AG AC412 7-13

Вид затрат Название 672200 Ожидаемая прибыль

672300 Ожидаемая выручка

673111 Резервное отчисление: прямые затраты

673112 Использование НзП – прямые затраты

673121 Резервное отчисление: косвенные затраты

673122 Использование НзП – косвенные затраты

673131 Резервное отчисление: производственные затраты

673132 Использование НзП – производственные затраты

673141 Резервное отчисление – коммерческие и управленческие затраты

673142 Использование НзП – коммерческие и управленческие затраты

673211 Формирование резервных отчислений на грозящие убытки

673212 Использование резервных отчислений на грозящие убытки

673221 Поправка стоимости: резервные отчисления на грозящие убытки

673300 Превышение выручки

674101 Степень выполнения: прирост прибыли

674103 Степень выполнения: уменьшение прибыли

674201 Степень выполнения: образование убытков

674202 Степень выполнения: реализация убытков

674203 Степень выполнения: аннулирование убытка

675100 Вычисленная выручка

675200 Вычисленные затраты

675300 Оцененные фактические затраты

675400 Оцененные фактические затраты: комиссионные

675500 Выручка

690000 Раскладка РА: администрация

(C) SAP AG AC412 7-14

Вид затрат Название 691000 Раскладка РА: сбыт

692000 Раскладка РА: маркетинг

693000 Раскладка РА: продажи

694000 Раскладка РА: производство

Date post:	16-Oct-2021
Category:	Documents
Upload:	others
View:	13 times
Download:	0 times

AC412 Учет по МВЗ ... - SAP von 112

Documents