analisis de un expediente penal de un delito economico.doc

8/10/2019 analisis de un expediente penal de un delito economico.doc

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INDICE

PRESENTACION

INTRODUCCION

1ASE I+ ANALICE UN IN1ORME PERICIAL DE UN EXPEDIENTE EN MATERIA PENALCI2IL3 DESCRIBA EL OB/ETO DE LA PERICIA

In/orme Peri"ial.De,i(na"i#n del Perito.Q!e ,! one el Di"tamen Peri"ial ara el !e$.Como debe ,er el Di"tamen eri"ial.Rati/i"a"i#n de in/orme en la %i,ta Oral.Rela"i#n entre el erito & el Abo(ado.En "a,o, ,e a ortan !n in/orme eri"ial "ontable o E"on#mi"o0 1inan"iero.

1ASE II+ EXAMINE LA 1ORMALI4ACI5N DE LA DENUNCIA 1ISCAL.

Ante"edente, & Objeto del In/orme.E2amen Peri"ial.

o 1!ente, de in/orma"i#n. 1!ente, de In/orma"i#n & Metodolo(*a

o Li3!ida"i#n.C4l"!lo de la arti"i a"i#n de Utilidade, de 5667 & 5668 a /a%or del demandanteCon"l!,ione,

1ASE III+ IDENTI1IQUE LA NORMATI2IDAD TECNICA EN EL PERITA/E A li"a"i#n Pr!eba, de C!m limiento. A li"a"i#n de Pr!eba, Anal*ti"a,. A li"a"i#n Pr!eba, S!,tanti%a,.E%al!a"i#n re,!ltado, & "on"l!,ione,

1ASE III+ANEXOS DEL IN1ORME

1ASE I2+CONCLUSIONES

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PRESENTACION

En el 4mbito del ro"e,o enal' re,!lta en m!"9a, o"a,ione, im re,"indible la a orta"i#nde in/orme, eri"iale, en di%er,o, momento, & a di,tinto, e/e"to, bien ,ea a"om a;andoa la 3!erella' a e/e"to, de j!,ti/i"ar & a"reditar lo, 9e"9o, "on,tit!ti%o, de delito d!rantela /a,e de in,tr!""i#n' al objeto de e,"lare"er lo, 9e"9o, o bien !na %e$ abierta la /a,e de

j!i"io oral' "omo elemento de r!eba de lo, 9e"9o, & "!anti/i"a"i#n de la "ondena.

En ba,e a n!e,tra e2 erien"ia' en el 4mbito e"on#mi"o /inan"iero la r!eba eri"ialre%i,te e, e"ial rele%an"ia "!ando ,e e,t4n j!$(ando delito, de e,ta/a' a ro ia"i#nindebida' delito /i,"al' delito, ,o"ietario, & /al,edad en do"!mento mer"antil. En e,to,"a,o, el ori(en de la r!eba e,t4 "on,tit!ido or do"!menta"i#n ban"aria' "ontable o/inan"iera' en al(!na, o"a,ione, e,trat


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INTRODUCCION

El Peritaje' tambi


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Dada la /re"!en"ia de "a,o, re,entado, en lo, 3!e ,e %e la ne"e,idad de Perito, en lain%e,ti(a"i#n & el e,"lare"imiento de 9e"9o,' ,e %e tambi


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Ha& o inione, a /a%or de la de,i(na"i#n j!di"ial del erito' or "on,iderar 3!e ,er4 m4,im ar"ial. Sin embar(o' 9a& 3!e tener en "!enta 3!e ,e trata de ro/e,ionale,' "on !no,"ono"imiento, e, e"*/i"o, 3!e le, ermiten 3!e !n trib!nal admita ,!, mani/e,ta"ione,' &3!e adem4, e,t4n obli(ado, a de"ir %erdad bajo ,an"i#n enal' en el "a,o de in"!m lir "on ,!, debere,.' or tanto no deber*a e2i,tir nin(!na di/eren"ia en el di"tamen emitidoor el erito' tanto ,i e, de,i(nado j!di"ialmente "omo de arte. Otra "o,a e, "!ando el erito j!di"ial ,e nombra ara anali$ar lo, di"t4mene, eri"iale,re,entado, or amba, arte,' & 3!e re,!ltan "ontradi"torio,' !e, are"e 3!e e2i,te !n4nimo j!di"ial a "on,iderar ma, objeti%a, la, r!eba, del erito j!di"ial. En "!al3!ier "a,o el erito tendr4 3!e rati/i"ar ,! in/orme & de/enderlo ,ometi


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La /!er$a de !n Di"tamen Peri"ial re,ide en ,! ma&or o menor /!ndamenta"i#n eroadem4, el !e$ debe entender el Di"tamen' de lo "ontrario ,er4 di/*"il 3!e !eda j!$(ar "orre"tamente. P!e,to 3!e el erito di"tamina ,obre 9e"9o, 3!e 9abr4n de ,er l!e(o a re"iado, or el!e$' e, im ortante 3!e el len(!aje ,ea entendible' ob%iando te"ni"i,mo, ro io, de !nlen(!aje e, e"iali$ado' de manera 3!e la e2 o,i"i#n re,!lte "lara & "on /ra,e, "on"i,a,3!e a&!den a la "om ren,i#n de lo e,"rito.Por tanto !n b!en in/orme ,e "ara"teri$a or ,! "laridad e inteli(ibilidad' & adem4, de !nae2 o,i"i#n l#(i"a & "o9erente' debe tener !na e2ten,i#n ade"!ada. Debe tener !nare,enta"i#n %i,iblemente a(radable & el re,!men debe ,er "on"i,o & detallado. Si !nin/orme e, dema,iado t


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1ASE II EXAMINE LA 1ORMALI4ACI5N DE LA DEDUNCIA 1ISCAL.

En el re,ente "a,o ,e 9a e/e"t!ado !n eritaje "ontable ,obre !n in/orme de a!ditor*are/erido a "4l"!lo de arti"i a"ione, de !tilidade, "orre, ondiente a la demandante' ,et!%o "omo /!ente, de in/orma"i#n la, De"lara"ione, !rada, de Im !e,to a la Rentade 5667 & 5668' ejer"i"io, en lo, "!ale, la, em re,a, "orre, ondiente,0obt!%o!tilidade,' ro"edi


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IN1ORME PERICIAL N# - +%%+P/+M0A.

E !edien"e N# $ %&'()*+,))-+))( '

Demandante : PIAZZE CONCHA RAMIRO

Demandado : EMPRESA MINERA LOS QUENUALES S.A./.R.C. IN0ENIERIA Y CONSTRUCCIONES S.A.C.

Mo"ivo $ U"ilidades

SENOR /UE4 DEL *? /U40ADO DE TRABA/O DE LIMA

en(o a bien diri(irme a Ud. a /in de re,entar a ,! "on,idera"i#n elIn/orme Peri"ial Contable ordenado or ,! De, a"9o mediante Re,. N? 5@' de /e"9aJ5.68.JJ.

%. ANTECEDENTES Y OB/ETO DEL IN1ORME$

Se(Gn Re,ol!"i#n N? 5@' ,e ordena in/ormar lo ,i(!iente:

Utilidade, (enerada, or la em re,a .R.C. IN-ENIERIA KCONS RUCCIONES S.A.C.' & de ,er el "a,o la, "orre, ondiente, a la demandantede lo, a;o, 5667 & 5668 3!e re"lama el a"tor.

,. EXAMEN PERICIALPara tal e/e"to' me "on,tit!* al domi"ilio de la demandada' ,ito en A%. rinidad MoranN? J 76 0 Lin"e' a /in de e/e"t!ar la, %eri/i"a"ione, de la do"!menta"i#n ertinente',iendo atendida or el Sr. a%ier Ri"aldi C#rdo%a 0 -erente ,e Re"!r,o, H!mano,'3!ien me ro or"iono la in/orma"i#n relati%a a lo ,i(!iente:Libro, de lanilla, del a;o 5667 9a,ta O"t!bre 5668.Para el "4l"!lo de la arti"i a"i#n de !tilidade, ,e re3!iri# lo ,i(!iente: 0 otal de d*a, laborado, or todo, lo, trabajadore,.0 otal de rem!nera"ione, de todo, lo, trabajadore,.0 De"lara"ione, !rada, del a;o 5667 al 5668 de la, em re,a, demandada,.

,.% 1UENTES DE IN1ORMACION Y METODOLO0IA$DA OS DEL AC OR :

1e"9a de In(re,o : J806 05667

1e"9a de "e,e : J80J605668

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Condi"i#n : Em leado

Car(o : In(eniero !nior

Se adj!nta "!adro de rem!nera"ione, del a"tor del eriodolaborado.

,.% 1UENTES DE IN1ORMACION Y METODOLO0IA

Para la determina"i#n de la arti"i a"i#n de !tilidade, "orre, ondiente a lademandante' ,e t!%o "omo /!ente, de in/orma"i#n la, De"lara"ione, !rada, deIm !e,to a la Renta de 5667 & 5668' ejer"i"io, en lo, "!ale, la, em re,a,"orre, ondiente,0obt!%o !tilidade,' ro"edi


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Del Contenido del In/orme Peri"ial ,e a re"ia 3!e la Normati%idad t


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%. INTRODUCCION

El In/orme Peri"ial N B 0JJ0P 0M-A emitido el 56 de j!lio del 5'6JJ "on re/eren"ia al E P N

J@ 76 0566B0667 inter !e,to or el Sr. PIAZZE CONCHA RAMIRO en "ontra de laEMPRESA MINERA LOS QUENUALES S.A. 9a determinado mediante el e2amen eri"iae/e"t!ado or el Perito Contable !di"ial CPC MARILU -ARRA1A AKQUIPA' teniendo "omoobjeto rin"i al determinar lo, Bene7i:ios So:iales3 :o !ensa:i n !or Tie !o deServi:ios3 rein"e;ro de re unera:i n3 2a:a:iones3 0ra"i7i:a:iones 8 u"ilidad:orres!ondien"es a los !eriodos ,))( 8 ,))>.

,. ANTECEDENTES

i o de orden: E,"rita

1e"9a: 56.6B.56JJ

In,tr!""ione,: Pra"ti"ar el eritaje "orre, ondiente ara determinar lo, ene/i"io, So"iale,'"om en,a"i#n or iem o de Ser%i"io,' reinte(ro de rem!nera"i#n' +a"a"ione,'-rati/i"a"ione, & !tilidad "orre, ondiente, a lo, eriodo, 5667 & 5668.

'. OB/ETO DEL PERITA/E

Determinar ene/i"io, So"iale,' "om en,a"i#n or iem o de Ser%i"io,' reinte(ro derem!nera"i#n' +a"a"ione,' -rati/i"a"ione, & !tilidad "orre, ondiente, a lo, eriodo, 5667 &5668 or la Em re,a :R.C. IN-ENIERIA K CONS RUCCIONES SAC' & de ,er el "a,o la,"orre, ondiente, a la demandante de lo, a;o, 5667 & 5668 3!e re"lama el a"tor.

(. EXAMEN PERICIAL

El erito ,e "on,tit! al domi"ilio de la demandada' ,ito en la A%. rinidad Mor4n N J 760Lin"e' a /in de e/e"t!ar la, %eri/i"a"ione, de la do"!menta"i#n ertinente' ,iendo atendido or el Sr. a%ier Ri"aldi C#rdo%a 0 -erente de Re"!r,o, H!mano,' 3!ien le ro or"ion# lain/orma"i#n relati%a a lo, ,i(!iente,:

J. Libro, de lanilla, del a;o 5667 9a,ta O"t!bre 5668Para el "4l"!lo de la arti"i a"i#n de Utilidade, tomaron en "!enta lo ,i(!iente:

0 otal de d*a, laborado, or todo lo, trabajadore,

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0 otal de rem!nera"ione, de todo lo, trabajadore,0 De"lara"i#n !rada, de al 5667 T 5668 de la em re,a demandada

(.%. 1UENTES DE IN1ORMACION Y METODOLO0IA

DA OS DEL AC OR:1e: a de In;reso $ %> )* ,))(1e: a de Cese $ %> %) ,))>Condi:i n $ E !leadoCar;o $ In;eniero /unior

Para reali$ar el "4l"!lo ,e 9a %eri/i"ado la, lanilla, de rem!nera"ione, del demandante'donde ,e 9a tomado en "!enta la /e"9a de ini"io & /e"9a de "e,e laboral' de a"!erdo a la,di, o,i"ione, & norma, laborale,.

Para la determina"i#n de la arti"i a"i#n de !tilidade, "orre, ondiente a la demandante't!%ieron "omo /!ente de in/orma"i#n la, de"lara"ione, !rada, del Im !e,to a la Renta del5667 & 5668' ejer"i"io, en lo, "!ale, la, em re,a, t!%ieron !tilidade,' ro"edieron a e/e"t!ar el"4l"!lo de la arti"i a"i#n de !tilidade, de lo, trabajadore, a di,trib!ir de a"!erdo a lodi, !e,to en el DL. @ 5 mediante a la di,trib!"i#n or arte de e,ta de !n or"entaje de larenta an!al ante, del im !e,to. Di"9o or"entaje di,trib!&e en la /orma ,i(!iente: ra$#n del86 en ro or"i#n a lo, d*a, laborado, & 86 en ro or"i#n a la, rem!nera"ione, b4,i"a,er"ibida,' teni


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Por -US A+O A. AROCENA & 1A I N I. ALCARCE9tt : VVV."iid e."om.ar area8 dere"9o 56 enal 56e"onomi"o 56 ro"e,al.-A56& 561 . d/ Enri" Ol"ina 0 So"io re, on,able de )PM- 1oren,i" en la o/i"ina de ar"elona& D!nia 1loren"iano 0 Dire"tora de )PM- 1oren,i" en la o/i"ina de ar"elona

J +. PAS OR' DANIEL R.' =WE, "on%eniente la a li"a"i#n del ro"e,o enalX"on%en"ionalY a lo, delito, Xno"on%en"ionale,Y >' en AA.++.' Delito, no "on%en"ionale,' !lio . . Maier T"om ilador0' Editore, del P!erto'!eno, Aire,' J 7' . 6J.CESANO' OS D.' Lo, objeti%o, "on,tit!"ionale, de la eje"!"i#n eniten"iaria'

Al%eroni'C#rdoba' J B.CHIARA D[AZ' CARLOS A.' Le& enal trib!taria & re%i,ional n? 57.B ' R!bin$al0C!l$oni'

Santa 1e' J B.CREUS' CARLOS T OR-E E. UOMPADRE' Dere"9o Penal. Parte E, e"ial' B\edi"i#n' A,trea'!eno, Aire,' 566B.D[AZ PI A' MAR[A DEL MAR' =WQ!< 3!eda de la "a!,alidad >' en Re%i,ta deDere"9o Penal &Criminolo(*a' Se(!nda o"a' nGm. 7 J F.ELS ER' ON' L#(i"a & ,o"iedad. Contradi""ione, & m!ndo, o,ible,' trad!""i#ndeMar(arita N. Mi$raji' -edi,a' ar"elona' 566 .1REUND' -EOR-' =Sobre la /!n"i#n le(itimadora de la idea de /in en el ,i,tema

inte(ral delDere"9o enal> en AA.++.' El ,i,tema inte(ral del Dere"9o enal' trad!""i#n deRam#n.

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