Analisis Vertical Ya Ratios(1)

8/16/2019 Analisis Vertical Ya Ratios(1)

1/25

EMPRESA ´´LO QUE SEA S.A.´´BALANCE GENERAL

al 31 de diciembre del 2010(e!re"ad# e$ $%e" "#le" ' otras ctas

20000

AC)*OS PAS)*OS + PAR)MON)O 20000

Ac,i" C#rrie$,e" Pa"i C#rrie$,e" 23600

Efectivo y Equivalentes de efectivo 380,000 Sobregiros Bancarios 10,000 81420

Inversiones inancieras 20,000 !bligaciones inancieras a "# $0,000 14$020

"uentas %or "obrar "o&erciales '0,000 "uentas %or %agar co&erciales 30,000

!tras cuentas %or cobrar 0 !tras cuentas %or %agar 14$,020

E(istencias 110,000 #,al Pa"i C#rrie$,e 23-020)astos contratados %or antici%ado 12,000

#,al de Ac,i" C#rrie$,e" -/2000Pa"i N# C#rrie$,e

Ac,i" N# C#rrie$,e" !bligaciones financiadas a *argo #la+o 80,000"uentas %or cobrar co&erciales *# 0,000 Ingresos -iferidos 0

Inversiones inancieras 60,000 #,al de Pa"i" N# C#rrie$,e" 0000

In&uebles .aquinarias y Equi%os 140,000

/ctivos Intangibles 0 OAL PAS)*OS 31-020 /ctivos %or I&%uesto a la enta y #artc -iferida 0

"redito .ercantil 0 Pa,rim#$i# Ne,##,al de ac,i" N# C#rrie$,e" 2/0000 "a%ital 2000

/cciones de Inversion 30,000

ca%ital adicional 30,000

e(edente de revaluacion 20,000

reservas *egales 28,8 10000

esultados /cu&ulados 210,82 188

#,al Pa,r#m#$i# Ne,# -/0 1'082

OAL AC)*O 2000 OAL PAS)*O + PAR)MON)O NEO 2000 40000


2/25

ir&a )erente )eneral ir&a "ontador

eca


3/25

EMPRESA ´´LO QUE SEA S.A.´´

el peridodo terminado al ! de di"iem#re del $

&e'pre(ado en n)e*o( (ole( +,ENTAS -RUTAS '$0000

DESCUENTOS CONCEDIDOS 0

-E!*"I!5ES -E E5/S 710000

,ENTAS NETAS /%%%%

&0+ &COSTO DE ,ENTAS+ -325000

RTA 1 = UTILIDAD -RUTA 111&GASTOS OPERACIONALES+

(-) !.0 &GASTOS ADMINISTRATI,OS+ -40000sueldos ad&inistradores 740000

%ago servicios area ad&inistrativa 0

(-) $.0 &GASTOS ,ENTAS+ -50000%ublicidad 0

co&ision vendedores 7$0000

RTA 2 = UTILIDAD OPERATI,A 111OTROS INGRESOS 2OTROS GASTOS

(+) !.0 INGRESOS 3INANCIEROS 0intereses ganado 0

ganancia ( diferencia de ca&bio 0(-) $.0 GASTOS 3INANCIEROS -30000

intereses %agados -30000

%erdida ( diferencia de ca&bio 0

(+) .0 OTROS INGRESOS 0descuentos obtenidos 0

alquiler de nuestro local a 3eros 0

ganancia %or enaenacion de &quin 0

ganancia %or enaenacion de valores 0

(-) /.0 OTROS GASTOS 0

%erdida ( %ago uicio al trabaador 0

RTA 3 = LIDAD ANTES PART E IMP RENTA $45%%% -ASE !


4/25

(-) participacion ! tra"a#aor!$ %& $6%% 0'0%

RTA 4 = ENTA NETA IMPONI-LE 111 -ASE $

(-) ip!$to a *a r!nta 30& 7!/$% 0'30

RTA 5 = UTILIDAD NETA 111 -ASE

(-) r!$!ra *!,a* 10& !7447 0910

RTA = UTILIDAD A DISTRI-UIR 111

ir&a )erente )eneral


5/25


6/25

ir&a "ontador


7/25

RA)OS 4E L)QU)4E5 + SOL*ENC)A 200/

RA)OS 4E L)QU)4E5 6ORMULAS CAN)4A4ES RESULA4O ANAL

S:9 1901

/ctivo "orriente 1,'13,000900

#asivo "orriente 1,688,000900

S:9 098' /vtivo "te 7 E(istencia; )astos 1,'13,000900 242,000900

#agados %or antici%ado 1,688,000900

#asivo "orriente

S:9 098' /ctivo -is%onible; /ctivo E(igible $1,000900 $2,000900


3.7 Ra,i# de Li8%ide9 Ab"#l%,a S:9 0931 /ctivo -is%onible $1,000900


.7Ra,i# de Ca!i,al de ,raba:# S:9 2$,000900 /ctivo "te 7 #asivo "te 1,'13,000900 1,688,000900

RA)OS 4E SOL*ENC)A 6ORMULAS CAN)4A4ES RESULA4O ; ANAL

1.7 S#l&e$cia de Pa,r#im#$i# 2$6988<#asivo otal 2,43,000900

(100<#atri&onio 6,000900

todo ( 100 <

2.7Relaci#$ de Pr#!iedad 39'1<#atri&onio 5eto 6,000900

(100< /ctivo otal 2,$8,000900

todo ( 100 <

692<

#asivo otal 2,43,000900(100<

/ctivo otal 2,$8,000900

todo ( 100 <

1.7 Ra,i#" deLi8%ide9 Ge$eral

< Li8%ide9 C#rrie$,e

Significa quela e&%resa

de nuevo so

2.7Ra,i#" Pr%eba Acida #Li8%ide9 Ce&era

Significa quela e&%resade nuevo so

al&acen o aco

Significa quela e&%resa, con un dis%

Significa quesu ca%

Significa quconsu&i

2$6988< lo

Significa ca%ilates %ro

3.7Ra,i# "#bre la S#l&e$ciaAc,i #,al #iA!ala$camie$,# 6i$ #Le&era$=e

Significa qudue=os del


8/25

EMPRESA ´´I3-0%

ESTADO DE GANANCIASel peridodo terminado al ! d

&e'pre(ado en n)e*o,ENTAS -RUTAS

&0+

&0+

,ENTAS NETAS

&0+ &COSTO DE ,ENTAS+

RTA 1 = UTILIDAD -RUTA&GASTOS OPERACIONALES+

(-) !.0 &GASTOS ADMINISTRATI,OS+

lu+ area ad&istrativa 71'000agua area ad&inistrativa 714000

sueldo gerencia 7$000

sueldo %ersonal ad&inistrativo 78$000

dese&bolso viaes directivos 712000

gasto %intado edificio ad&inistrat9 7$000

(-) $.0 &GASTOS ,ENTAS+alquiler de stants %ara las ventas 780000

%ublicidad 7'0000

gasto anfitrionas 740000

gasto degustadoras 72$000

gasto i&%ulsadoras 73'000

lu+ area ventas 714000

agua area ventas 76000

suldo co&ision vendedores 70000

alquiler de equios %:venta de &erc 730000

dese&bolso %or &ov9 )asol vend9 7$000

RTA 2 = UTILIDAD OPERATI,AOTROS INGRESOS 2OTROS GASTOS

(+) !.0 INGRESOS 3INANCIEROS

intereses ganado '000

ganancia ( diferencia de ca&bio 2000

(-) $.0 GASTOS 3INANCIEROSintereses %agados -3500

%erdida ( diferencia de ca&bio -5000

(+) .0 OTROS INGRESOS

descuentos obtenidos 1000alquiler de nuestro local a 3eros 20000ganancia %or enaenacion de &q9 1000ganancia %or enaenacion valores 0recu%eracion %erdidas incobrable f9 000recu%eracion i&%uestos 1000

(-) /.0 OTROS GASTOS*ta$ $ancion!$ ain$trat' 0%erdida ( %ago uicio al trabaador 0

(DESCUENTOS CONCEDIDOS )

>-E!*"I!5ES -E E5/S?


9/25

RTA 3 = ILIDAD ANTES PART E IMP RENTA

(-) participacion ! tra"a#aor!$ %&

RTA 4 = ENTA NETA IMPONI-LE(-) ip!$to a *a r!nta 30&

RTA 5 = UTILIDAD NETA

(-) r!$!ra *!,a* 10&

RTA = UTILIDAD A DISTRI-UIR


10/25

S.A.´´

Y PERDIDAS di"iem#re del $

(ole( +3400000

73000

740000

$!%%%

-100000

!$!%%%

0$$7%%%

04%%%

111

/000

075%%

000

0


11/25

111 -ASE !

4$7/% 0'0%

!%666% -ASE $$%$47 0'30

/6$ -ASE

/6.$ 0910

6$6$5.7


12/25

$#,a" a l#"" ee>>

AC)*O

AC)*O CORR)ENE

$#,a 1? e>ec,i < e8%i&ale$,e 0000

101 "aa $0,000

102 ondos ios

10.1 "uentas "orrientes B"# 20,000

10.2 "uentas "orrientes "ontinental

10.3 "uentas "orrientes Scotiabanc@10./ ondos suetos a restriccion

$#,a 2 i$&er"i#$e" >i$aciera" 0000

11.1 /cciones 4$,000

11.- "edulas Ai%otecarias

11. Bonos del esoro

711./ esti&acion %or desva9 -e inver finacieras >$,000? nota 1 AC)*O 4)SPON)BLE

nota 2 110000.00

$#,a 3 C%e$,a" !#r C#brar c#merciale" -000 nota 3 AC. E@)G)BLE12.1 acturas %or "obrar 20,000 nota 4 /-000.0012.3 *etras o Efectos %or "obrar 30,000 nota $ AC-000.00

12./ "obran+a -udosa 2,000 nota 6 /" 1$000900

71/.1 #rovision %ara cuentas de cobran+a dudosa >2,000?7/.3 )anacias diferidas o intereses ( cobrar >$,000?

$#,a O,ra" C%e$,a" !#r C#brar C#merciale" -0000 nota '

1.1 #resta&os a #ersonal 30,000 nota 8

1.1.2 #resta&os a accionistas nota

1.3 #resta&os a directores nota 10

1.1 #resta&os a terceros

1.2 ecla&aciones a terceros

1. !tras cuentas %or cobrar diversas 20,000

-000

$#,a - Ei",e$cia"

20.1 .ercaderias en el /l&acen 40,000

2.1 &atrias % 30,000

2.1 "o&bustibles y *ubricantes

72/ Esti&acion %ara desvalori+acion de e(istenc -000

('22 /ntici%os !torgados a %roveedores 10,000

$#,a Ga",#" Pa=ad#" !#r a$,ici!ad# 1-000

1.3 /lquileres %agados %or adelantado 1$,000

RA)OS 4E L)QU)4E5

OAL AC)*OS CORR)ENES 2/-000

AC)*O NO CORR)ENE

A$e# )$&er"i#$e" M#biliaria" Perma$e$,e" 3-000

30.1 /cciones a *# 40,000

3. Esti&acion %or Inversiones .obil iarias >$,000?

$#,a C%e$,a" !#r C#brar a Lar=# Pla9# 0

12.3 *etras o Efectos %or cobrar

/3 intereses ( cobrar a l:% clientes

A$e# / O,ra" C%e$,a" !#r Pa=ar a Lar=# Pla9# 0

3.7 Ra,i# de Li8%ide9 Ab"#l%,a$#,a 10 )$m%eble"Ma8%i$aria" < E8%i!#" /000

33.2 Edificios y otras construcciones 00,000

33. nidades de rans%orte

33.- .uebles y Enseres

.7Ra,i# de Ca!i,al de ,raba:#3/.1 -e%rec de in&, &aquinarias y equi%os >2,000?

$#,a 11 Ac,i" )$,a$=ible" 000

3.1 "oncesiones y -erecos RA)OS 4E SOL*ENC)A

3.2 #atentes y .arcas $0,000

1.7 S#l&e$cia de Pa,r#m#$i#3/.2 /&orti+acion de Intangibles >4,000?

OAL AC)*OS NO CORR)ENES //000

OAL AC)*OS 1 2 000

1.7 Ra,i#" deLi8%ide9 Ge$eral <Li8%ide9 C#rrie$,e

2.7Ra,i#" Pr%eba Acida #Li8%ide9 Ce&era


13/25

$#,a 13 Obli=aci#$e" 6i$a$ciera" /000

-.1 #resta&os de 3ros bancos $0,000

1.1 Intereses ( %agar financieros >1,000?

$#,a 1 C%e$,a" !#r Pa=ar C#mercile" 000

2.1 acturas %or #agar 20,000

2.3 *etras o Efectos %or %agar $0,000

3.3 interes co&er ( %agar 3,000

$#,a 1- O,ra" C%e$,a" !#r Pa=ar C#merciale" 22000

0.11 I&%uestos a las ventas 2,000

1.1 enu&eraciones %or #agar $,000

1.2 acaciones %or %agar .3 #resta&os accionistas

./ !tras cuentas %or #agar diversas 10,000

1. "o&%en+acion %or tie&%o de servicios

1. "o&%en+acion ( ie&%o de serv

(' 122 A$,ici!#" recibid#" de clie$,e" -000

A$e# 1 im! re$,a < !ar,ic. @ !a=ar 0

0.1 im! re$,a

1.3 !ar, ,rab:ad#re"

OAL PAS)*O CORR)ENE 13000

PAS)*O NO CORR)ENEA$e# 1 Obli=aci#$e" 6i$a$ciera" a Lar=# Pla9# 0

-.1 #resta&os de 3ros bancos

1.1 Intereses %or devengar

A$e# 1 C%e$,a" !#r Pa=ar a Lar=# Pla9# 0

2.3 *etras o Efectos %or %agar a *#

OAL PAS)*O NO CORR)ENE 0

OAL PAS)*O 13000

PAR)MON)O

A$e# 1/ Ca!i,al "#cial 111000

-0 "a%ital 1,141,000

71.2 c tas %end ( c%b a accstas

OAL PAR)MON)O 111000

OAL PAS)*O + PAR)MON)O 12000

3.7Ra,i# "#bre la S#l&e$ciaA!ala$camie$,# 6i$ # Le&era$=e

.7Ra,i# "#l&e$cia del ac,i >i:#$e,#


14/25

las 1094 negativo se recasi en el %asiv $000

EMPRESA ́ ´LO QUE SEBALANCE GENERA

al 31 de diciembre del(e!re"ad# e$ $%e"

AC)*OS 201- a$ali"i"Ac,i" C#rrie$,e" &er,icalE>ec,i < E8%i&ale$, 0000.00 $94< nota 11)$&er"i#$e" 6i$a$ciera" 0000.00 3914< nota 12"uentas %or "obrar "o& 4$000900 39$3< nota 13

!tras cuentas %or cobrar $0000900 392< nota 14

Ei",e$cia" -000.00 $98< nota 1$)astos contratados %or a 1$000900 1918<

#,al de Ac,i" C#rrie$,e" 2/-000.00 23.1;

Ac,i" N# C#rrie$,e" nota 16

Inversiones inancieras l% 3$000900 29'$< nota 1'

"uentas %or cobrar co& *# 0900

In&uebles .aqu y Equi%os 88000900 '094<

/ctivos Intangibles 46000900 3961<

/ctivos biologicos

otros activos

#,al de ac,i" N# C#rrie$,e" //000.00 .;

OAL AC)*O 12000.00 100;

6ORMULAS CAN)4A4ES RESULA4O

S:9 2906 /ctivo "orriente 2$,000900

#asivo "orriente 143,000900

S:9 1943A&,i C,e 7 Ei",. 7 G. P. A 20$,000900

#asivo "te 143,000900

S:9 1943 /ctivo -is%9 ; /ctivo E(igible 110,000900 $,000900#asivo "orriente 143,000900

S:9 09'' /ctivo -is%onible 110,000900

#asivo "orriente 143,000900

S:9 1$2,000900Ac,i C,e 7 Pa"i C,e 2$,000900 143,000900

6ORMULAS CAN)4A4ES RESULA4O ;

239$'<

#asivo otal 243,000900(100<

#atri&onio 1,031,000900

todo ( 100 <

8093<

#atri&onio 5eto 1,031,000900(100<

/ctivo otal 1,2'4,000900

todo ( 100


15/25

#asivo otal 243,000900(100<

190'


16/25

4720873$2

S.A.´´L201-#le" '

PAS)*OS + PAR)MON)O 201- a$ali"i"Pa"i C#rrie$,e" &er,icalSobregiros Bancarios $,000 093<

!bligaciones inancieras a "# 4,000 398$<

"uentas %or %agar co&erciales 6',000 $926<

!tras cuentas %or %agar 22,000 19'3<

i&% renta y %art ( %agr 0 0900<

#,al Pa"i C#rrie$,e 13000 11.22;

Pa"i N# C#rrie$,e!bligaci fina a *argo #la+o 100,000

ctas ( %agar a l% 0 0900<

#,al de Pa"i" N# C#rrie$,e" 1000000900<

OAL PAS)*OS 23000 190'<

Pa,rim#$i# Ne,#"a%ital 1031000 0./3;

/cciones de Inversion

ca%ital adicional

e(edente de revaluacion

reservas *egales

esultados /cu&ulados

#,al Pa,r#m#$i# Ne,# 1031000 0./3;OAL PAS)*O + PAR)MON)O NEO 12000 /2;

ANAL)S)S E )NERPREAC)ON

ANAL)S)S E )NERPREAC)ON

100.00;

Significa que %or cada sol de deuda que tenga en lae&%resa, cuenta o tiene con S:92906 centavos de

nuevo sol, cu&%lir con sus obligaciones a corto %la+o

Significa que %or cada sol de deuda que tenga en lae&%resa, cuenta o tiene con S:91943 centavos de

nuevo sol,sin considerar las e(istencias en el al&aceno activos reali+ables %ara cu&%lir con sus

obligaciones a corto %la+o

Significa que %or cada sol de deuda que tenga en lae&%resa, la e&%resa solo cuenta en el instante conun dis%onible de S:9 09'' centavos de nuevo sol a

corto %la+o

Significa que la e&%resa cuenta con un e(ceso en suca%ital de trabao de S:91$2,000900 %ara sgte %eriodo

Significa que los ca%itales aenos se encuentran

consu&iendo a los ca%itales %ro%ios en un 239$'< locual significa que el %atri&onio tiene solvencia

Significa que en el e&%resa el %atri&onio o ca%ilates%ro%ios re%resentan el 8093< del /ctivo otal de la

e&%resa


17/25

Significa que o los ca%itales aenos son due=os del190'< del /ctivo otal de la e&%resa

Significa que o los ca%itales aenos son due=os del2'906< del /ctivo otal de la e&%resa


18/25

6ORMULA PARA ELABORAR LAS NOAS A LO

1.7 LAS CUENAS 4E *ALUAC)ON ES)MAC)ONES D

"e debe$ ded%cir de "%" c%e$,a" a la" 8%e !er,e$ece$?

11./ Esti&acion %or desvalori+acion de inversiones financieras

1/ Esti&acion %ara cuentas de cobran+ dudo+a

2/ Esti&acion %ara desvalori+acion de e(istencias

3.- Esti&acion %or desvalori+acion de activos biologicos

3. Esti&acion %or desvalori+acion de activos invers9 In&obilarias

3. Esti&acion %or desvalori+acion de activos no ctes &antin %ara venta

3. Esti&acion %or desvalori+acion de otros activos

3/.1 Esti&acion %or de%reciacion acu&ulada

3/.2 Esti&acion %or a&orti+acion acu&ulada

2.7 LOS AN)C)POS .7 al >i$al del !eri#d#

"e debe$ recla"i>icar "e=$ "ea el ca"# !%ede$ "er a$,ici!#" recibid# de clie$,e # a$

12.2AN)C)POS REC)B)4OS 4E CL)ENES

2.2recla"i>ica e$ el !a"i

ORAS CAS @ PAGAR ('e$ la c%e$,a

SE / /* #/SI! / !/S "/S #/)/

3.7 LOS )NERESES .7

Fl >i$al del !eri#d# "e debe$ ded%cir # re",ar de "%" c,a" a la" 8%e !er,e$ce$ # le dier

)NERESES @ PAGAR )NECOMERC)AL


19/25

."e ded%ce de "% c,a 8%e

2.1 7 2.3

."e ded%ce d

le di# #ri=e$ le di# #ri=e$

.7 LOS SOBREG)ROS BANCAR)OS O SAL4OS EN NEGA)*OS EN LA 10 .7

Fl >i$al del !eri#d# "e debe$ recla"icar e$ el !a"i e$ "% !r#!ia c%e$,a "#bre=ir#" b

710

SAL4O NEGA)*OEN CA CE

"e recla"i>ica e$ el !a"i&.PAS)*O CE

e$ la c,a SOBREG)ROS

-.7 LAS CAS PEN4)ENES POR PAGAR 4E LOS SOC)OS 6UN4A4ORES SE 4E

Fl >i$al del !eri#d# "e debe$ ded%cir la" c,a" !e$die$,e" de c#brar a l#" "#ci#" >%$

121

CAS @ COBRAR PEN4)ENES4E CANCELAC)ON

"e ded%ce del !a,rim#$i#PAR)MON)O

de la c,a -0 CAP)AL


20/25

EE66.

RO*)C)ONES

SE 4E4UCE 4E LA CUENA 11

)N*ERS)ONES 6)NANC)ERAS 711/ 1.7 PER4)4A EN 2.7 PER4)4A EN 3.7 PER4)4A EN

SE 4E4UCE 4E LA CUENA 12.1712.3712./ )N*ERS)ONES 6)NANC)ER COBRAN5A 4U4O5A E@)SENC)AS

CAS @ COBRAR COMERC. 71/ 1 1 1

SE 4E4UCE 4E LA CUENA 2072 12./

E@)SENC)AS 72/ 11./ 12.1 2/

SE 4E4UCE 4E LA CUENA 3- 2 2 2

AC)BOS B)OLOG)COS 3.- /- /-

SE 4E4UCE 4E LA CUENA 30 1/

)N*ERS)ONES )NMOB)L)AR)AS 3. 3 3 3SE 4E4UCE 4E LA CUENA 2 /-

AC. NO CES MAN P.NEG *. 3. /- /-

SE 4E4UCE 4E LA CUENA 3 3 3

OROS AC)*OS 3. 11./ 2/

SE 4E4UCE 4E LA CUENA 33 11.1 /- 20

)NM. MAQU)N. + EQU)POS 3/.1

SE 4E4UCE 4E LA CUENA 3 1/

AC)*OS )NAG)BLES 3/.2 12./

ici!#" #,r#r=ad#" a !r#&eed#re"

AN)C)POS OORGA4OS A PRO*EE4ORES

recla"i>ica e$ el ac,iE@)SENC)AS (2072'

e$ la c%e$,a

SE IE5E /* /"I! / EISE5"I/S

#$ #ri=e$

ESES @ COBRAR )NERESES @ PAGARCOMERC)AL 6)NANC)EROS


21/25

"% c,a 8%e12.1 7 12.3

."e ded%ce de "% c,a 8%e

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22/25

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23/25


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Analisis Vertical Ya Ratios(1)

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