“Analisis Kesehatan Bank dengan Metode Non-Performing Loan

Dan Metode CAMEL”

Studi kasus: PT. Bank Perkreditan Rakyat Bumidhana -

Tangerang

Tri Endi Ardiyansah.P.S, S.E, M.M

Dosen Politeknik LP3I Jakarta

Imda Hayati

Alumni FEB – universitas Muhammadiyah Tangerang

ABSTRACT

The purposes of the research are to find some factors influenced to non-performing

loan at PT. BPR Bumidharma-Tangerang. This study used descriptive quantitative

design. Data collection employed three ways that are observation, interviews, and

librarian data collection. As data seconder is documentation. The result showed that

root-case of non-performing loan is total un-current credit value in this bank.

In the real practical, non-performing loan divided by 4(four) category that are

current by outstanding, un-current, missing-Debt, un-collectable. Based on Financial

report, NPL ratio over than 5% from BI regulation, here indicated non-wealth condition.

By CAMEL factor, two ratios indicated non-wealth that are Risk & management ratio

that gain 53% and ROA ratio is 0,55% below than 0,765% as standard. There are some

Obstacles and weakness in corporate management. First, there isn’t SOP implemented in

company. Second, Corporate management always grant special credit service to

employee without screening & analyze above it.

Keywords: Non-performing loan, CAMEL method, Ratio

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui faktor-faktor yang mempengaruhi non

performing loan pada PT. BPR Bumidhana. Penelitian ini menggunakan desain

penelitian deskriptif kuantitatif. Pengumpulan data dilakukan dengan tiga cara yaitu

wawancara, observasi dan studi pustaka data yang digunakan meliputi data sekunder

yaitu berupa dokumentasi. Hasil penelitian menunjukkan bahwa penyebab timbulnya

Non Performing Loan pada PT. BPR Bumidhana adalah nilai total kredit bermasalah.

CORE Metadata, citation and similar papers at core.ac.uk

Provided by UMT Journal Management System

Pada prakteknya, Kredit bermasalah dikategorikan menjadi 4 (empat) jenis yaitu

lancar dengan tunggakan, kurang lancar, diragukan dan macet. Berdasarkan laporan

tingkat kesehatan bank, rasio NPL dinyatakan tidak sehat karena melebihi batas

maksimal 5% dari ketentuan Bank Indonesia. Semua rasio dari faktor CAMEL mendapat

predikat sehat kecuali Rasio Manajeman Umum dan Resiko dengan nilai rasio sebesar

53% pada posisi nilai acuan 51-66% da rasio ROA pada faktor Rentabilitas dengan nilai

0,55% pada posisi nilai acuan kurang dari 0,765%. Beberapa hambatan dan kelemahan

pada PT. BPR Bumidhana adalah belum diterapkan SOP (Standard Operating

Procedure) dan belum memiliki aturan-aturan baku perusahaan lainnya serta manajemen

terlalu gampang untuk memberikan kredit bagi karyawan tanpa ada analisis yang kuat.

Kata Kunci : Non-performing loan, metode CAMEL, Rasio

PENDAHULUAN

Latar Belakang Masalah

Pada awal tahun 2008 terjadi krisis keuangan yang berawal di Amerika Serikat

yang menjalar ke pasar financial global, pada bulan Maret 2008 Bank Amerika Serikat

J.P Morgan Chase terpaksa membantu bank investasi Bear Stearns yang merugi akibat

spekulasi hipotek rumah.

Dari kejadian ini pemerintah menegaskan pentingnya penilaian tingkat kesehatan

bank yang dituangkan dalam Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998

tanggal 10 November 1998 pasal 29 ayat 2 yang menyatakan bahwa bank wajib

memelihara tingkat kesehatan bank sesuai dengan ketentuan kecukupan modal (Capital),

kualitas aktiva (asset), kualitas manajemen (management), rentabilitas (Earning)

likuiditas (liquidity), atau disingkat dengan istilah CAMEL.

Dalam proses pemberian kredit ,Non Performing Loan merupakan presentase

jumlah kredit bermasalah terhadap total kredit yang disalurkan bank, kredit bermasalah

menurut bank Indonesia merupakan kredit yang digolongkan ke dalam kolektabilitas

Kurang Lancar (KL), Diragukan (D) dan Macet (M). Rasio ini menunujukan kemampuan

manajemen bank dalam mengelola kredit bermasalah yang diberikan oleh bank. NPL

yang tinggi menyebabkan timbulnya masalah likuiditas (ketidakmampuan membayar

dana pihak ketiga), rentabilitas (utang tidak bisa ditagih) ataupun solvabilitas (modal

berkurang) dan rasio-rasio keuangan lainnya.

PT. Bank Perkreditan Rakyat Bumidhana adalah salah satu badan usaha perseroan

terbatas yang usahanya bergerak dibidang perbankan, yang mempunyai tujuan berperan

secara aktif dalam bidang perbankan guna mendukung kebijakan pemerintah dalam

membantu pembiayaan dan pengembangan usaha mikro, kecil dan menengah serta

mempunyai struktur keuangan yang sehat dan memberikan konstribusi yang optimal

dengan tetap berpedoman kepada Undang-undang dan peraturan yang berlaku.

LANDASAN TEORI

A. Tingkat Kesehatan Bank

Undang-undang Nomor 10 tahun 1998 jo. UU No.7 Tahun 1992 tentang

perbankan, pengawasan dan pembinaan bank menegaskan bahwa bank wajib memelihara

tingkat kesehatan bank sesuai dengan ketentuan kecukupan modal, kualitas aset, kualitas

manajemen, likuiditas, rentabilitas, solvabilitas dan aspek lainnya yang berhubungan

dengan usaha bank, dan wajib melakukan kegiatan usaha sesuai dengan prinsip kehati-

hatian. Frianto Pandia (2012) mengatakan bahwa kesehatan suatu bank merupakan

Kepentingan semua pihak yang terkait. Bank-bank yang sehat akan mempengaruhi sistem

perekonomian suatu Negara secara menyeluruh. Oleh karenanya bank perlu dinilai

kesehatannya. Sofyan Basir (2012) mengatakan penilaian tingkat kesehatan bank

dimaksudkan sebagai Tolok ukur bagi manajemen bank untuk menilai apakah

pengelolaan bank dilakukan sejalan dengan asas perbankan yang sehat dan sesuai dengan

ketentuan yang berlaku, juga untuk menetapkan arah pembinaan dan pengembangan bank

secara keseluruhan. Gubernur Bank Indonesia melalui SK No. 30/12/KEP/DIR tanggal

30 April 1997 tentang Tatacara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Perkreditan Rakyat,

diuraikan seperti pada table dibawah:

Aspek CAMEL Rasio Keuangan Bobot

CAPITAL CAR 30%

KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF KAP 25%

PPAP 5%

MANAJEMEN Umum 10%

Resiko 10%

RENTABILITAS ROA 5%

BOPO 5%

LIKUIDITAS CR 5%

LDR 5%

Tabel 1 Penilaian Tingkat Kesehatan BPR SAK ETAP

Sumber : Bank Indonesia, 1997

Dari uraian diatas, penilaian tingkat kesehatan bank dilakukan dengan sistem

kredit yang dinyatakan dengan nilai kredit 0 s/d 100. Predikat Sehat nilai kreditnya 81 –

100, Cukup sehat nilai kreditnya 66 - <81, Kurang sehat nilai kreditnya 51 - < 66 dan

tidak sehat nilai kreditnya 00 - < 51.

Hal di atas juga dikemukakan oleh Sarwono Sudarto (2012) bahwa tingkat

kesehatan bank akan tergantung atau diturunkan menjadi tidak sehat. Kasmir (2012:113)

memberikan penjelasan bahwa suatu usaha perbankan sangatlah dipengaruhi oleh jumlah

kredit yang disalurkan dalam suatu periode. Peraturan BI No.:13/26/PBI/2011 tentang

perubahan atas Peraturan BI No.: 8/19/PBI/2006 tentang Kualitas Aktiva Produktif dan

Pembentukan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif Bank Perkreditan Rakyat (BPR)

dikolompokdan dalam 4 golongan yaitu Lancar, Kurang Lancar, Diragukan dan Macet.

B. CAMEL

Pada dasarnya penilaian tingkat kesehatan BPR mencakup penilaian terhadap faktor-

faktor CAMEL(permodalan, kualitas aktiva produktif, manajemen, rentabilitas, dan

likuiditas) dengan menggunakan pendekatan kualitatif terhadap komponen-komponen

tersebut.Arifiandy Permata Veithsal (2012:470) menjelaskan faktor-faktor CAMEL

sebagai berikut.

1. Permodalan (Capital)

Modal adalah faktor penting bagi bank dalam rangka pengembangan usaha dan

menampung kerugian. Permodalan merupakan penilaian terhadap kecukupan modal

bank untuk mengcover eksposur saat ini dan mengantisipasi eksposur resiko di masa

datang.

2. Kualitas Aktiva Produktif (Asset Quality)

Aset Produktif adalah penanaman dana pada pihak terkait dan pihak tidak terkait,

Penilaian kualitas aset merupakan penilaian terhadap kondisi aset bank dan

kecukupan manajemen resiko kredit.

3. Manajemen (management)

Manajemen digunakan untuk memastikan kualitas dan tingkat kedalaman penerapan

prinsip manajemen yang sehat, terutama yang terkait dengan manajemen umum dan

manajemen resiko

4. Rentabilitas (Earnings)

Earnings digunakan untuk memastikan efisiensi dan kualitas pendapatan bank secara

benar dan akurat, kelemahan dari sisi pendapatan riil merupakan indikator potensi

masalah bank. Penilaian Faktor Rentabilitas dilakukan dengan pendekatan Kualitatif

dan kuantitatif terhadap komponen-komponen berikut ini:

1) Imbal hasil atas aset (return of assets – ROA)

2) Imbal hasil atas ekuitas (return of equity – ROE)

3) Margin Bunga Bersih (net interest margin – NIM)

4) Biaya operasional terhadap pendapatan operasional (BOPO)

5) Pendapatan Operasional diluar bunga FBIR (Fee Base Income Ratio)

ROA = Laba Sebelum Pajak X 100%

Total Aktiva

ROA = Laba Setelah Pajak X 100%

Total Aktiva

NIM = Pendapatan Bersih x 100%

Aktiva Produktif

BOPO = Biaya (Beban) Operasional x 100%

Pendapatan Operasional

FBIR = Pendapatan Operasional (selain bunga) x 100%

Pendapatan Operasional

5. Likuiditas (Liquidity)

Likuiditas digunakan untuk memastikan dilaksanakannya manajemen aset dan

kewajiban dalam menentukan dan menyediakan likuiditas yang cukup. Penilaian

likuiditas merupakan penilaian terhadap kemampuan bank untuk memelihara dan

memenuhi kebutuhan likuditas yang memadai dan kecukupan manajemen risiko

likuiditas.

C. Non Performing Loan

NPL merupakan salah satu rasio keuangan yang berpengaruh terhadap Tingkat

Kesehatan suatu Bank, rasio NPL dihitung berdasarkan total saldo kredit bermasalah

terhadap total kredit.

Rasio NPL dibagi menjadi dua yaitu NPL Gross dan NPL Netto, perhitungan NPL

gross dihitung dengan mengabaikan perhitungan PPAP pada kredit bermasalah,

sedangkan NPL Netto dihitung dengan mengurangi Saldo Kredit Bermasalah dengan

perhitungan PPAP yang telah dibentuk.

D. Performing Loan

Kredit dapat dikatakan lancar apabila tidak terjadi tunggakan angsuran pokok

dan/atau bunga selama tiga kali periode pembayaran secara berturut-turut. Menurut

Kasmir (2012:107) suatu kredit dapat dikatakan lancar apabila:

a. Pembayaran angsuran pokok dan/atau bunga tepat waktu.

b. Tidak terdapat tungakan pembayaran angsuran pokok dan/atau bunga yang belum

melampaui 90 hari.

c. Memiliki mutasi rekening yang aktif.

d. Bagian dari kredit yang dijamin dengan agunan tunai (cash collateral).

Dalam perhitungan PPAP Kredit lancar ditetapkan sebesar 0,5% dari sisa pinjaman

pokok. Namun hal ini dikecualikan apabila agunan yang dijaminkan bersifat likuid

berupa SBI, surat utang yang dikeluarkan pemerintah RI, tabungan dan/atau deposito

yang diblokir pada BPR yang bersangkutan disertai dengan surat kuasa pencairan.

NPL = Kredit Bermasalah Total Kredit

METODOLOGI PENELITIAN

Objek dan Subjek Penelitian

Objek dalam penelitian ini adalah kesehatan bank dengan metode CAMEL dan Non

Performing Loan sedangkan yang menjadi subjek dalam penelitian ini adalah PT. Bank

Perkreditan Rakyat Bumidhana – Tangerang. Penelitian ini merupakan penelitian lapangan (

field Research) dimana data data yang diperoleh penulis adalah hasil observasi langsung ke

objek penelitian.

Jenis Data

Dalam penelitian ini data yang digunakan adalah data sekunder berupa dokumen pada

objek penelitian, yang dikumpulkan oleh penulis dengan menggunakan metode kepustakaan

yaitu dengan cara mengumpulkan data data dari literatur dan buku buku yang berhubungan

dengan objek penelitian sedangkan dokumen dokumen didapat dari sumbernya yang menjadi

subjek dalam penelitian

Tehnik Pengumpulan Data

Adapun teknik pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini adalah:

Observasi, yaitu mengadakan penelitian dilapangan untuk memperoleh data-data yang

diperlukan serta melakukan pengamatan secara langsung terhadap masalah yang dihadapi di

lapangan. Interview, tanya jawab yang dilakukan dengan pihak-pihak terkait dengan objek

penelitian. Studi Pustaka, yaitu metode yang dilakukan dengan cara mempelajari teori dan

penelitian terdahulu yang terkait dengan penelitian ini.

HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

Dari penelitian didapatkan faktor-faktor yang mempengaruhi Non Performing Loan adalah

jumlah kredit bermasalah pada bank, jumlah kredit yang disalurkan oleh bank dan PPAP yang

telah dibentuk oleh bank, Berikut ini terlampir tabel perhitungan Non Performing Loan pada PT.

BPR Bumidhana per tanggal 31 Maret 2017.

KETERANGAN

Pencapaian KInerja

(dalam ribuan rupiah)

Kredit Penempatan pada Bank

Lain Selain Giro Jumlah

AKTIVA PRODUKTIF

- Lancar 24.022.293 3.151.249 27.173.542

- Kurang lancer 210.988 210.988

- Diragukan 124.450 124.450

- Macet 1.079.665 1.079.665

JUMLAH 25.437.395 3.151.249 28.588.644

PPAPWD

(setelah diperhitungkan agunan)

- Lancar (0,5%) 9.099 15.756 24.855

- Kurang lancar (10%)

14.139 14.139

- Diragukan (50%) - -

- Macet (100%) 50.784 50.784

JUMLAH 74.021 89.778

Jumlah Kredit Bermasalah NPL Bruto 1.415.103

Jumlah Kredit Rasio NPL Bruto 5,56%

Jumlah Kredit Bermasalah-PPAP NPL Netto 1.350.180

Jumlah Kredit Rasio NPL Netto 5,31%

Tabel 2 Rasio Non Performing Loan

Sumber : PT. BPR Bumidhana, 2017

Dari tabel di atas dapat dilihat bahwa Rasio NPL Netto PT. BPR Bumidahana pada periode

Maret 2016 sebesar 5,31% lebih dari 5% batas maksimum yang ditentukan oleh Bank Indonesia,

maka rasio NPL PT. BPR Bumidhana pada periode Maret 2017 dikatakan tidak sehat. Berikut ini

rumus perhitungan Rasio NPL Netto:

NPL Netto = (Akt.ProduktifKL+D+M)(PPAP KL+D+M)X100%

Jumlah Kredit

(210.988+124.450+1.079665)–(14.139+0+50.784)X100% = 5,31%

25.437.395

Dari rasio NPL ini dapat disimpulkan bahwa kurang maksimalnya kinerja Divisi Marketing dan

Divisi Remidial. Untuk melakukan perhitungan CAMEL data yang digunakan dalam

perhitungan diambil dari laporan keuangan bank, dibawah ini adalah tabel Laporan Keuangan

Neraca dan Laba Rugi PT. BPR Bumidhana Periode 31 Maret 2017:

Tabel 3 Laporan Keuangan Neraca

Sumber : PT. BPR Bumidhana, 2017

Tabel 4 Laporan Laba Rugi

Sumber : PT. BPR Bumidhana, 2017

Pada laporan keuangan dilihat laba tahun berjalan periode 31 Maret 2017

menunjukan angka 183.810.000,- dan total aset sebesar 33.974.796.000,- Dengan

total aset yang cukup besar dan laba yang cukup besar diawal tahun tidak

menentukan bahwa tingkat kesehatan bank dinyatakan sehat.

Berikut ini adalah Faktor-faktor penilaian tingkat kesehatan bank :

1. Capital (Permodalan)

Faktor yang mempengaruhi penilaian rasio Capital atau Permodalan adalah

Rasio jumlah Modal terhadap Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (ATMR). Di

bawah ini adalah perhitungan ATMR dan Rasio Permodalan pada PT. BPR

Bumidhana Periode Maret 2017:

Tabel 5 Aktiva Tertimbang Menurut Resiko

Sumber : PT. BPR Bumidhana, 2017

ATMR dihitung dari bobot resiko yang telah ditentukan Bank Indonesia

dikalikan dengan nilai nominal pada pos-pos Aktiva, tidak termasuk Penyisihan

Penghapusan Aset Produktif, Penyisihan Provisi Kredit dan Akumulasi

Penyusutan. Pada neraca per maret 2017 apat terlihat bahwa jumlah total modal

adalah Rp. 2.597.701,- (dalam ribuan rupiah) yang terdiri dari modal inti Rp.

2.572.846 dan modal pelengkap sebesar Rp. 24.855,-. Sementara modal

minimumyang dipersaratkan (8% X ATMR) yaitu Rp. 368.424,- sehingga

diketahui bahwa PT. Bumidhana memiliki kelebihan moal sebesar Rp.

2.204.422,- dari uraian tersebut dapat dihitung rasio modal (CAR=

Modal/ATMR X 100%) yaitu 56,4%.

2. Asset Quality (Kualitas Aktiva Produktif)

Faktor Kualitas Aktiva Produktif (KAP) terdiri dari dua komponen, yaitu rasio

KAP dan rasio Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP). Rasio KAP

dihitung dari rasio yang diklasifikasikan (APYD) terhadap jumlah Aktiva

Produktif. Aktiva Produktif berupa kredit yang diberikan dan penempatan pada

bank lain diluar giro. Berikut ini adalah tabel rasio KAP pada PT. BPR

Bumidhan periode Maret 2017:

KETERANGAN

Mar-17

Kredit

Penempatan pada

Bank Lain Selain

Giro

Jumlah

1. AKTIVA PRODUKTIF

- Lancar 24.022.293 3.151.249 27.173.542

- Kurang lancar 210.988 210.988

- Diragukan 124.450 124.450

- Macet 1.079.665 1.079.665

JUMLAH 25.437.395 3.151.249 28.588.644

2. AKTIVA PRODUKTIF YG DIKLASIFIKASIKAN

- Kurang Lancar(50%) 105.494 105.494

- Diragukan (75%) 93.338 93.338

- Macet (100%) 1.079.665 1.079.665

JUMLAH 1.278.496 1.278.496

Rasio KAP Aktiva Produktif Yg Diklasifikasikan 4,47%

Aktiva Produktif

Tabel 6 Kualitas Aktiva Produktif

Sumber : PT. BPR Bumidhana

Berdasarkan ketentuan Bank Indonesia Rasio KAP dikatakan sehat apabila rasio

kurang dari 10,35%, sedangkan rasio KAP pada PT. BPR Bumidhana adalah

4,47% maka rasio KAP BPR Bumidhana dinyatakan sehat. Berikut ini

perhitungan rasio KAP BPR Bumidhana:

Rasio KAP = APYD X 100%

AP

= 1.278.496 X 100% = 4,47%

28.588.644

Faktor kedua yang terdapat pada komponen Kualitas Aktiva Produktif adalah

Rasio PPAP. PPAP merupakan antisipasi kerugian yang dibentuk bank atas

kemungkinan tidak tertagihnya Aktiva Produktif, PPAPWD merupakan

antisipasi kerugian yang seharusnya dibentuk bank berdasarkan kolektabilitas

aktiva produktif yang perhitungannya sudah ditentukan oleh Bank Indonesia.

PPAPWD (setelah diperhitungkan agunan)

- Lancar (0,5%) 9.099 15.756 24.855

- Kurang lancar (10%) 14.139 14.139

- Diragukan (50%) - -

- Macet (100%) 50.784 50.784

JUMLAH 74.021 89.778

PPAP Yang dibentuk BPR

89.778

PPAP YANG (KURANG) LEBIH BENTUK (0)

Rasio PPAP

Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif 100%

PPAP Yg Wajib Dibentuk

Tabel 7 Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif

Sumber : PT. BPR Bumidhana

Rasio PPAP dikatakan sehat apabila rasio lebih besar dari 81%, sedangkan rasio

PPAP pada PT. BPR Bumidhana adalah sebesar 100% maka rasio PPAP PT.

BPR Bumidhana dinyatakan sehat.

3. Manajemen

Faktor rasio Manajemen didasarkan atas penilaian terhadap manajemen umum

dan manajemen resiko, dibawah ini adalah hasil penilaian manajemen umum dan

resiko pada PT. BPR Bumidhana:

NAMA RASIO NILAI ACUAN NILAI (Ratio)

CAR >= 8.00 56,41

KAP <= 10.35 4,47

PPAP 100 100,00

Umum & Resiko 81-100 53,00

ROA >= 1.215 0,55

BOPO <= 93.25 85,48

CR >= 4.05 16,07

LDR <= 94.75 75,56

Tabel 8 Rasio Manajemen Umum dan Resiko

Sumber : PT. BPR Bumidhana, 2017

Dari tabel di atas terlihat bahwa rasio penilaian untuk manajemen umum dan

resiko adalah 53, sedangkan berdasarkan ketentuan dari Bank Indonesia jika

hasil penilaian 53 maka dinyatakan Kurang Sehat. Hal ini menunjukan bahwa

kinerja manajemen pada PT. BPR Bumidhana tidak baik bagi manajemen kredit

maupun manajemen biaya operasional.

4. Earnings (Rentabilitas)

Rasio Earnings atau Rentabilitas terdiri dari dua komponen yaitu rasio laba

terhadap rata-rata aktiva dalam 12 bulan terakhir atau disebut dengan Return of

Assets (ROA) dan rasio biaya operasional terhadap pendapatan operasional

dalam 12 bulan terakhir (BOPO). Di bawah ini tabel perhitungan ROA dan

BOPO periode Maret 2017 pada PT. BPR Bumidhana:

Bulan Asset 2017

JANUARI 32.535.734

PEBRUARI 34.113.142

MARET 33.974.796

APRIL – DESEMBER BELUM DAPAT DISAJIKAN

TOTAL 100.623.672

Laba (Rugi) Sebelum Pajak

Maret

183.809

Rata-rata Aset 33.541.224

ROA 0,55%

Beban Operasional 1.088.011

Pendapatan Operasional 1.272.857

BOPO 85,48%

Tabel 9 Rasio ROA dan BOPO

Sumber : PT. BPR Bumidhana, 2017

Penilaian rasio ROA menurut ketentuan Bank Indonesia jika rasio ROA kurang

dari 0,765% maka dinyatakan tidak sehat, sedang rasio ROA pada BPR

Bumidhana diperoleh sebesar 0,55% maka rasio ROA BPR Bumidhana Tidak

Sehat. Dibawah ini adalah rumus perhitungan ROA pada PT. BPR Bumidhana:

ROA = Laba/Rugi sebelum Pajak X 100%

Rata-rata Aktiva

= 183.809 X 100% = 0,55%

33.541.224

Terlihat dengan jumlah Aktiva yang besar namun hanya menghasilkan laba

sebesar 183.809, jika dilihat pada laporan neraca jumlah aktiva terbesar adalah

pos kredit yaitu sebesar 25.437.395, hal ini berarti pos kredit tidak menghasilkan

laba yang optimal karena terdapat kredit bermasalah di dalam pos tersebut.

Berdasarkan ketentuan dari Bank Indonesia jika rasio BOPO kurang dari

93,52% maka dinyatakan sehat. Rasio BOPO pada BPR Bumidhana adalah

sebesar 85,48%, maka rasio BOPO pada BPR Bumidhana dinyatakan sehat. Di

bawah ini adalah rumus perhitungan BOPO pada BPR Bumidhana:

Rasio BOPO = Biaya Operasional X 100%

Pendapatan Operasional

= 1.088.011 x 100% = 85,48%

1.272.857

5. Liquidity (Likuiditas)

Faktor rasio likuiditas terdiri dari dua komponen yaitu rasio kecukupan alat

likuid (Cash Ratio) dan rasio kredit terhadap dana yang diterima atau disebut

Loan to Deposito Ratio. Dari laporan neraca PT. Bumidhana dapat dilihat total

jumlah alat likuid ( Kas & penempatan pad bank lain adalah Rp. 4.951.470,-

(dalam ribuan rupiah). Sedangkan total hutang lancar (kewajiban segera dan

simpanan pihak ketiga) adalah Rp. 30.812.870,- Rasio Kas dikatakan sehat jika

rasio lebih besar dari 4,05%, rasio kas dihitung dari Jumlah Kas, Giro dan

Tabungan antar Bank Aktiva yang dikurang dengan Tabungan antar Bank Pasiva

terhadap jumlah dari kewajiban segera, tabungan dan deposito. Di bawah ini

perhitungan Rasio Kas pada PT. BPR Bumidhana:

CR =Kas + Giro (Tab. ABA – Tab. ABP) X 100%

Kewajiban Segera+Tab+Dep

= 31.702+4.918.519+(1.249-0) X 100%

84.191+2.636.967+28.091.712

= 4.951.470 = 16,07%

30.812.870

Dari perhitungan rasio kas diatas menunjukan bahwa rasio kas pada PT. BPR

Bumidhana dinyatakan Sehat. Dibawah ini perhitungan rasio likuiditas lainnya

yaitu rasio Loan to Deposito Ratio (LDR) pada PT. BPR Bumidhana:

Uraian Mar-17

DANA YANG DITERIMA 1. Simpanan pihak III a. Tabungan 2.636.967

b. Deposito 28.091.712 2. Pinjaman diterima bukan dari bank lebih dari 3 bulan 113.924 3. Deposito dan pinjaman dari bank, lebih dari 3 bulan 251.136 4. Modal Pinjaman - 5. Modal Inti 2.572.846

JUMLAH DANA YANG DITERIMA 33.666.584

KREDIT 1. Kredit yang diberikan 25.437.395

JUMLAH KREDIT 25.437.395

LDR (Rasio kredit terhadap Dana yang diterima) 75,56%

Tabel 10 Loan To Deposito Ratio (LDR) Sumber : PT. BPR Bumidhana, 2017

Dibawah ini rumus perhitungan rasio LDR pada PT. BPR Bumidhana:

LDR = Jumlah Kredit Yang Diberikan X 100%

Dana Yang Diterima

= 25.437.395 X 100% = 75,56%

33.666.584

Dari perhitungan rasio LDR diatas menunjukan bahwa rasio LDR pada

PT. BPR Bumidhana dinyatakan sehat karena berdasarkan ketentuan dari

Bank Indonesia rasio LDR dinyatakan sehat apabila rasio kurang dari

94,75% sedangkan rasio LDR pada PT. BPR Bumidhana adalah 75,56%.

KESIMPULAN

Berdasarkan penelitian atas analisis terhadap Kesehatan Bank dengan Metode

CAMEL pada PT. BPR Bumidhana maka dapat diambil kesimpulan sebagai

berikut:

1. Berdasarkan pembahasan pada bab sebelumnya Faktor-faktor Non

Performing Loan pada PT. BPR Bumidhana adalah kredit bermasalah

pada BPR, jumlah kredit yang disalurkan oleh BPR, dan PPAP yang telah

dibentuk oleh BPR. Kredit bermasalah pada BPR dikategorikan menjadi

Kredit dengan kolektabilitas Lancar dengan tunggakan, Kurang Lancar,

Diragukan dan Macet.

2. Berdasarkan Laporan Tingkat Kesehatan Bank pada PT. BPR Bumidhana

periode 31 Maret 2017 pada perhitungan rasio Non Performing Loan,

rasio NPL PT. BPR Bumidhana dinyatakan tidak sehat karena melebihi

batas maksimal 5% dari ketentuan Bank Indonesia yaitu sebesar 5,31%.

Sedangkan penilaian tingkat kesehatan Bank dari faktor-faktor rasio

CAMEL, nilai TKS PT. BPR Bumidhana sebesar 87,48% berada pada

nilai kredit 81-100% dengan predikat sehat. Semua rasio-rasio dari faktor

CAMEL mendapat predikat sehat kecuali Rasio Manajeman Umum dan

Resiko dengan nilai rasio sebesar 53% pada posisi nilai acuan 51-66%

dinyatakan Kurang Sehat serta rasio ROA pada faktor Rentabilitas dengan

nilai 0,55% pada posisi nilai acuan kurang dari 0,765% dengan predikat

Tidak Sehat.

Daftar Pustaka

Budi santoso, Totok,dan Nuritomo, Bank dan Lembaga Keuangan Lain, Edisi 3,

Jakarta,Salemba Empat, 2014

Chariri, A. 2009. “Landasan Filsafat dan Metode Penelitian Kualitatif”, Paper disajikan pada Workshop Metodologi Penelitian Kuantitatif dan Kualitatif, Laboratorium Pengembangan Akuntansi (LPA), Fakultas Ekonomi

Universitas Diponegoro Semarang, 31 Juli – 1, Agustus 2009 Iskandar,Syamsu, Akuntansi Perbankan Dalam Rupiah dan ValutaAsing, Jakarta:

Salemba Empat, 2013.

Kasmir, Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya,Depok: Rajawali Pers,2013.

Keputusan Presiden Republik Indonesia Nomor 38 mengenai Keberadaan dan

Kegiatan Usaha BPR.

Pandia,Frianto,ManajemenPerbankan, Jakarta: Salemba Empat, 2012

Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/26/PBI/2011 tentang Penilaian Kualitas Aktiva

Produktif

Peraturan Bank Indonesia Nomor 8/26/PBI/2006 tanggal 8 November 2006 tentang

Bank Perkreditan Rakyat

Peraturan Bank Indonesia Nomor 6/10/PBI/2004 tentang Sistem Penilaian Tingkat

Kesehatan pada Bank Umum

Rivai,V et.al.Commercial Bank Management Manajemen Perbankan Dari Teori Ke

Praktik, Jakarta: Rajawali Pers,2013

Surat Keputusan Direktur Bank Indonesia Nomor 30/12/KEP/DIR tanggal 30 April

1997 tentang Tatacara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Perkreditan Rakyat

Tim Pedoman Akuntansi Bank Perkreditan Rakyat Bank Indonesia, Pedoman

Akuntansi Bank Perkreditan Rakyat, Jakarta: IAI, 2010

Undang – Undang Negara Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998 tanggal 10

November 1998 tentang Perbankan

Undang – undang Nomor 24 tahun 2004 tanggal 22 September 2004 tentang

Lembaga Penjamin Simpanan.