of 66
7/24/2019 Auditoria Coac Copia
1/66
namericana
Integrantes: Chacha Vaca Diana.
Chiluisa Chasiluisa Pricila Karolina
Garcia Viteri Jenny Fernanda
Paredes Paredes Daniela Estefania
Vilcacundo Pre !mar "antiago
#$IVE%"ID&D'(C$IC& DEC!'!P&)I.
&uditoria DeGesti*n De +aCoo,erati-aPanamericana
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AUDITORA DE GESTIN A LACOOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO
PANAMERICANA LTDA.
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PLAN
OPERATIVO
AUDITORIADE
GESTIN PROGRAMA FASE I: I. FAMILIARIZACIN Y
REVISIN DE LEGISLACIN
PAPELES DETRABAJOARCHIVOPERMANENTE
LEGADOPLANIFICACIN ,INFORME
PROGRAMA FASE II: II. EVALUACIN DEL SISTEMADE CONTROL INTERNO
PAPELES DETRABAJOARCHIVOCORRIENTE
LEGADOPLANIFICACIN ,INFORME
PROGRAMA FASE III: III. DESARROLLO DEHALLAZGOS (EXAMENPROFUNDO DE AREASCRITICAS)
PAPELES DETRABAJOARCHIVOCORRIENTE
LEGADOPLANIFICACIN ,INFORME
PROGRAMA FASE IV: IV. REDACCIN DE INFORME YCOMUNICACIN DERESULTADOS
PAPELES DETRABAJOARCHIVOCORRIENTE
LEGADOPLANIFICACIN ,INFORME
PROGRAMA FASE V. V. MONITOREO ESTRATEGICODE RECOMENDACIONES
ARCHIVOCORRIENTE
LEGADOPLANIFICACIN ,INFORME
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Desarr!! "e #ases
AUDITIRA DE GESTON
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DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO PANAMERICANALTDA.
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FASE I: An!"#"# $%&!"'"n% *"+n#-"/
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ARCHIVO PERMANENTE
NDICE REF. P$T
INFORMACIN GENERAL DE LAORGANIZACIN
AP0
ANTECEDENTES, BASE LEGAL, AP1
MISIN, VISIN, OBJETIVOS,VALORES CORPORATIVOS
AP1
ENTIDADES DE CONTROL AP2
FODA AP3
ENTIDADES DE CONTROL A4
FUNCIONES DE LA ORGANIZACIN AP5
AP
E!a%ra"a &r:Fer'a'"a Gar()a
Fe(*a:+$-$/-+0
Re12sa" &r:O3arV2!(a(4'"
Fe(*a:+$-$/-+0
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ARCHIVOPERMANENTE
&P
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COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO PANAMERICANA LTDAPROGRAMA DE AUDITORIA
VISITA PRELIMINAR
Re#. P$T Rea!25a"&r:
Fe(*a
O%6e721: R&!"6% !7"#"- $%&!"'"n% !COAC Pn'&%"nL-*. P% /8-&n&% !"n9/%'"n +&n&%!$% $!"% !/#/n/"'"&n-/#*;"%"*/#* G.V.J.FP.P.D.E.V.P.O.S.
+$-$/-+0
/ R&!"6% %&/%%"*/ $/%
!# "n#-!"/n
RI CH.CH.P.>
G.V.J.FP.P.D.E.V.P.O.S
+$-$/-+0
En-%&7"#- ! +&%&n-&+&n&%! *& ! En-"**F"nn"&%
EG V.P.O.S. +$-$/-+0
8 R&/$"!% "n9/%'"nn&%" */;'&n-"n *&%-&% +&n&%!
RIG G.V.J.F +$-$/-+0
E!a%ra"a&r:Fer'a'"aGar()a
Fe(*a:/-$-$/-+0
Re12sa" &r:O3arV2!(a(4'"
Fe(*a:?0@5@?03
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&
NDICE REF. P$T
VISITA PRELIMINAR AP0
INFORMACIN GENERAL DE LAORGANIZACIN
AP1
ANTECEDENTES, BASE LEGAL, AP3
MISIN, VISIN, OBJETIVOS,VALORES CORPORATIVOS
AP1
ENTIDADES DE CONTROL AP0
FODA AP0
ENTIDADES DE CONTROL A0
FUNCIONES DE LA ORGANIZACIN AP1
E!a%ra"a &r:Fer'a'"a Gar()a
Fe(*a:+$-$/-+0
Re12sa" &r:O3arV2!(a(4'"
Fe(*a:02@5@?03
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INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA
Para %7e'er e! &er32s &ara !a re(!e((29' "e !a 2'#r3a(29' e' !a e3&resa se rea!25a!a s242e'7e s!2(274":
&P
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GERENTE DE LA COAC PANAMERICANA LTDA.
DATOS INFORMATIVOS
N3%re "e !a e'72"a" C//$&%-"7 *& A=/%%/ C%
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MEMOR>NDUM DE
PLANIFICACIN
A4"27r)a "e es729' a !as ?reas "e:
P%"*&n" E&;-"7
D&$%-'&n-/ *& A*'"n"#-%"n
Per)":?02+.@T2e3& es723a" "e "4ra(29'
P% ! &&;"n *& ! ;*"-/% *& +-"n #& = -"'*/ 0 '.
In""/: 04 *& J;!"/ *&! ?03
F"n: 3 *& +/#-/ *&! ?03
/.@Pres4&4es7:
F"n *%/!"n
G%" V"-&%" J&nn F&%nn*
V"!;n*/ P
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In9/%'& *& &7!;"nOBETIVO DE LA AUDITORIA
D&-&%'"n% &! %"+/ *& A;*"-/%" /'/ &7!;% &! %"+/ /n+
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&! '# "'$/%-n-& &n * /%+n"6"n ;& ;* ! %&"'"&n-/ !/+%/ *& !/#/8&-"7/#.
RECURSOS HUMANOS
CHACHA DIANACHILUIZA PRISCILAGARCIA FERNANDAPAREDES DANIELAVILCACUNDO SANTIAGO
RECURSOS FINANCIEROS
CANT.
DESCRIPCION V.UNIT.
V.TOTAL
0 C/'$;-*/% 53, 53,0 I'$%/% 0, 0,0 H/# *& $$&! 8/n A2 1, 1,3 L$" ,1 0,31 M%*/% ,43 0,3? B/%%*/% ,? ,22 R!-*/% ,43 ?,4? M-&%"! *"+"-! 01, ?4,3 C%$&-# ,53 1,530 G%$*/% 0,53 0,530 P&%9/%*/% ?,?3 ?,?3
3 E#9&%/# ,23 ?,?3TOTAL =,0N/-: T/*/# !/# +#-/# 9"nn"&%/# -"&n&n 9"n &*;-"7/#.
RECURSOS MATERIALES
C/'$;-*/%I'$%/%H/# *& $$&! 8/n A2
L$"M%*/%B/%%*/%R!-*/%M-&%"! *"+"-!P$&! *& -%8/G%$*/%P&%9/%*/%
&P
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PERSONAL UE LAORA EN LA
INSTITUCIN
FUNCIONARIOS PRINCIPALES
Pres2"e'7e "e ('se6 "e a"32'2s7ra(29' L". O%!n*/ G;n/!;"#Pres2"e'7e "e ('se6 "e 122!a'(2a S% N&!! T/$n-Gere'7e "e !a e'72"a" A8+. R'"%/ G;n/!;"#C'7a"r L". E'"!"/ %;"6Asesr "e (r;"27 In+. R/8"n#/n R/'&%/Pers'a! a"32'2s7ra721 In+. L/%&n M/!"n
De&. F2'a'(2er S%- N-! M/!"n
&P
E!a%ra"a&r:C*a(*a D2a'a
Fe(*a:+8$-$/-+0
Re12sa" &r:O3arV2!(a(4'"
Fe(*a:02@5@?03
E!a%ra"a &r:Fer'a'"a Gar()a
Fe(*a:+8$-$/-+0
Re12sa" &r:O3arV2!(a(4'"
Fe(*a:02@5@?03
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ANTECEDENTES, ASE LEGAL, RESEA HISTRICA, POLTICAINSTITUCIONAL
ANTECEDENTES
E! $%"n"$"/ *& ;-/;* &% #"+;& #"&n*/ &! +%n $!;# $% &! *%%/!!/ *& !//$&%-"7 !%&*&*/% *&! ';n*/, /n #; 9"!""n ! //$&%-"7 &! #/"/ #& 9"!"-'8"
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LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO PANAMERICANA LTDA.
RESEA HISTRICA
L C//$&%-"7 *& A=/%%/ C%
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ASE LEGAL
ASPECTOS LEGALES
Como toda entidad 3nanciera legal 4ue ,retende ,restar ser-icios a lacomunidad5 en el 6m7ito 8ur9dico ecuatoriano es necesario cum,lir algunosre4uisitos ,ara ,oder ofrecer dichos ser-icios es as9 4ue la instituci*n hiotodas las gestiones ,ertinentes ante la Direcci*n $acional de Coo,erati-as,ara 4ue sea reconocida como Coo,erati-a.
&cuerdo inisterial $o: IE";DP);0
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POLTICA INSTITUCIONAL
L/# !"n&'"&n-/# *& ! $/!-" "n#-"-;"/n! #& #;#-&n-n &n &! E#--;-/ R&+!'&n-/# *& !C//$&%-"7, "'$!&'&n-*# **& ! "n"""n '"#' *&! -%8/ "n#-"-;"/n!, #& %&9"&%&n8#"'&n-& ;&: T/*/# !/# #/"/# !"&n- #/n /n#"*&%*/# &n "+;!** *& /n*""/n&n ;n-/ ! / !/# 8&n&9""/# 9"nn"&%/# #&%7""/# #/"! ;& /9&%- !C//$&%-"7, *&"%, !/# *&%&=/# /8!"+"/n #/n "+;! $% -/*/#. L 7"n;!"n ! C//$&%-"7 *& 'n&% !"8%& 7/!;n-%", !/# /'$%/'"#/#, !# /8!"+"/n !#%$/n#8"!"** -"$;!*# &n &! E#--;-/ !/# ;& #;'&n !# $%- #/n ';-;/#, #;
$&%'n&n" /'/ #/"/ / !"&n-& / #; %&-"%/ -'8"
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A(7212"a" e('932(a "e !a e3&resa
Como toda entidad 3nanciera legal 4ue ,retende ,restar ser-icios a lacomunidad5 en el 6m7ito 8ur9dico ecuatoriano es necesaria cum,lir algunosre4uisitos ,ara ,oder ofrecer dichos ser-icios es as9 4ue la instituci*n hiotodas las gestiones ,ertinentes ante la Direcci*n $acional de Coo,erati-as,ara 4ue sea reconocida como Coo,erati-a. &cuerdo inisterial $o: IE";DP);0
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MISIN, VISIN, OBETIVOS, VALORES CORPORATIVOS
MISIN
!frecer ser-icios coo,erati-os acordes y orientados a los segmentos de la,o7laci*n de todos los sectores de escasos y medianos ingresos econ*micos5con una oferta de ,roductos y ,restaciones de calidad5 4ue fomente la culturadel ahorro familiar.
VISIN
+9der en la ,restaci*n de ser-icios coo,erati-os5 ins,irada en los ,rinci,ioscoo,erati-as y -alores de e4uidad5 democracia5 ,artici,aci*n y solidaridad5 4ue,ro,orciona ,roductos 3nancieros de calidad5 asegurando el desarrollo integraly comunitario de sus asociados.
&P
E!a%ra"a &r:Fer'a'"a Gar()a
Fe(*a:+$-$/-+0
Re12sa" &r:O3arV2!(a(4'"
Fe(*a:04@5@?03
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OBETIVOS INSTITUCIONALES
) P%/'/7&% ! //$&%"n &/n'" #/"! &n-%& #;# #/"*/#, -%7
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VALORES CORPORATIVOS
Para la agencia se ,lantea -alores 4ue marcar6n el conte@to tico del ,ersonal5con mira a me8orar la e3ciencia y el ,rogreso de la organiaci*n en general. +os-alores en los 4ue se 7asar6 la agencia son los mismos 4ue ,ersigue lacoo,erati-a APanamericana +tda.B y se detallan seguidamente:
; E4uidad; Democracia; Partici,aci*n; "olidaridad
&P
E!a%ra"a &r:Fer'a'"a Gar()a
Fe(*a:+$-$/-+0
Re12sa" &r:O3arV2!(a(4'"
Fe(*a:05@5@?03
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REGULACIONES Y ORGANISMOS DE CONTROL
ASE LEGAL
Bn/ &n-%! *&! &;*/%
S;$&%"n-&n*&n" *& &/n/' $/$;!% #/!"*%"
MIIES
&P
E!a%ra"a&r:Fer'a'"aGar()a
Fe(*a:/-$-$/-+0
Re12sa" &r:O3ar
V2!(a(4'"
Fe(*a:?@5@?03
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FASE II: E&;"n
&P
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FODA
FORTALEZAS
@An-&&*&n- *& '"#"n #/"! &n ! /';n"**, ;& +&n&% 8;&n "'+&n /%$/%-"7. B;&n n"7&! *& "n9/%'"n +&%&n"!.C/n-% /n ;*"-/% &-&%n #"n /8#&%7"/n %&!&7n-.C/#-/# 8/# $% !"&n- /'$%*/# /n #; /'$&-&n".E#-8"!"** +&%&n"! *&! C/n#&/ *& A*'"n"#-%"nS"#-&' "n9/%'-"/ $%/8*/ /n $"** *& #/$/%-% %&"'"&n-/.
OPORTUNIDADES
A/ n;&7# ";** *&! $#.In%&'&n-/ *& ! *&'n* *& '"%/%
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S"-;"n $/!-" *&! $# ;& $;&*& 9&-% ! &/n/'.
ESTRUCTURA ORG>NICA
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FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIN
S& &n%+ *& ! $!n"9""n, /%+n"6"n, /n-%/! #& &n%+ *& *"#-"n-/#$%/&*"'"&n-/#.
+ P%/+%'%, /%+n"6% /n-%/!% !/# %&;%#/# =;'n/#, 9"nn"&%/# '-&%"!,# /'/ !/# #&%7""/# +&n&%! ;& ! D"%&"n n&"- $% &! *%%/!!/ *& #;#9;n"/n.
/ T%'"-% /n-%/!% n-& ! D"%&"n *& C$"-! H;'n/, !/# '/7"'"&n-/# !#"n"*&n"# *&! $&%#/n! *& ! D"%&"n, # /'/ &n-%&+% !/# /'$%/8n- *&$+/ !/# 9;n"/n%"/# $&%#/n! *& ! D"%&"n, %&8% !# 9"%'# &n !#n'"n# /%%$/n*"&n-.
1 E&%&% &! $%$;-/ #"+n*/ ! D"%&"n /n %"-&%"/# *& %"/n!"**,;#-&%"** *"#"$!"n $%$;-!, /n -%"-/ $&+/ ! n/%'-"7"**-8!&"* &n ! '-&%".
2 E9&-;% ! /n#/!"*"n *& !/# "n9/%' 9"nn"&%/# $%$;-! *& !D"%&"n, *& ;&%*/ /n !# n/%'# $%/8*#, !/# $%/&*"'"&n-/# !#*"#$/#""/n &'"-"*#
3 C/n-%/!% &! -"7/ 9"/ #"+n*/ ! D"%&"n, # /'/ %&!"6% !/# -%'"- *&!-#, 8#, */n"/n, -%n#9&%&n"# &n&n"/n *& !/# 8"&n n-& !D"%&"n *& M-&%"! S&%7""/# *&! In#-"-;-/.
P%/+%'%, /%+n"6% /n-%/!% !/# -%8/# *& 'n-&n"'"&n-/ /n#&%7"n *&!/# 8"&n ';&8!, "n';&8! !/# #"#-&'# &;"$/# *& '$;-/ *& !D"%&"n.
5 E!8/%% & "n-&+%% !/# "n9/%' ;& #& %&;"&%n, &n &! '8"-/ *& #; /'$&-&n",& "n9/%'% ! D"%&"n *&! *%%/!!/ %!-*/# *& !# "/n #; %+/.
A-&n*&% !# *&'# 9;n"/n ;& #& %&;"&%n *&n-%/ *& #; '8"-/ *&/'$&-&n".
&P
E!a%ra"a &r:C*2!42sa Pr2(2!a
Fe(*a:/-$-$/-+0
Re12sa" &r:O3arV2!(a(4'"
Fe(*a:?0@5@?03
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&P
E!a%ra"a&r:C*2!42saPr2(2!a
Fe(*a:/+$-$/-+0
Re12sa" &r:O3arV2!(a(4'"
Fe(*a:?0@5@?03
DEPARTAMENTO DE CONTAILIDADE! /n-8!& #& &n%+ *& +-"/n% !/# "n+%/#, !/#+#-/# !# ;&n-# #&+Kn !# N/%'# %&+!'&n-/#/n-8! &n 7"+/%, *&'# *& +-"/n% ! -/%&%.+ E!8/% 8!n
FUNCIONESDELDEPARTAMENTOCONTAILIDAD
/ R&!"6 %/! *& $+/.
1
S& &n%+ *& 7&% !/# +#-/# "n+%/# *& !"n#-"-;"n.
2
R&!"6 *& 7&% ! %-&% *& ! /%+n"6"n
E!a%ra"a &r:
Da'2!ea Pare"es
Fe(*a:
/+$-$/-+0Re12sa" &r:O3arV2!(a(4'"
Fe(*a:?0@5@?03
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FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO GERENCIA
&PDEPARTAMENTO DE GERENCIAL +&%&n" ;n %+/ ;& /;$ &! *"%&-/% *& ;n &'$% !/;! -"&n& *&n-%/ *& #;# 'K!-"$! 9;n"/n, %&$%&n-% !#/"&** 9%&n-& -&%&%/# //%*"n% -/*/# !/# %&;%#/# -%7
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CUESTIONARIO DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO CON LAAPLICACIN DEL MTODO DEL COSO I
Para realiar la e-aluaci*n del sistema de control interno en losde,artamentos de administraci*n y conta7ilidad se anali* los cincocom,onentes del coso I5 con la ela7oraci*n de un cuestionario de controlinterno con
,reguntas cerrada ,ara as9 ,oder determinar el ni-el de con3ana y deriesgos5 de igual forma ,oder lograr o7tener resultados ,ata una 7uena tomade decisiones.
Para ,oder tener un resultado *,timo en resultado de con3ana y riesgo de las,reguntas de,ende a los siguientes inter-alos.
NIVEL DE CONFIANZA
+uego de ha7er re-isado los inter-alos del ni-el de con3ana y de riesgo dede7er6 utiliar la siguiere formula:
NC=Preguntasafirmativas
Total de preguntas 100
EJ /1
RANGO CONFIANZA RIESGO
15%- 50% BAJO ALTO
51%-75% MODERADA OMEDIO
MODERADA OMEDIO
76% ALTA BAJO
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CUESTIONARIO DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO PARA ELDEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIN
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RESULTADOS DE LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNODEL DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIN.
Para e-aluar los resultados se de7er6 a,licar la formula ya antes mencionada:
NC=Preguntasafirmativas
Total de preguntas 100
E!a%ra"a &r:C*2!42sa Pr2(2!a
Fe(*a:/-$-$/-+0
Re12sa" &r:
O3arV2!(a(4'"
Fe(*a:
?@5@?03
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NC=6
10100
NC=0.06100
NC=60
NIVEL DE CONFIANZA
Con referencia a la a,licaci*n del cuestionario de control interno en elde,artamento de administraci*n se ha logrado determinar en ni-el decon3ana del
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37/66
CUESTIONARIO DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO PARA ELDEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
E!a%ra"a &r:C*2!42sa Pr2(2!a
Fe(*a:/$-$/-+0
Re12sa" &r:O3arV2!(a(4'"
Fe(*a:?1@5@?03
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38/66
RESULTADOS DE LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNODEL DEPARTAMENTO CONTABILIDAD.
Para e-aluar los resultados se de7er6 a,licar la formula ya antes mencionada:
NC=Preguntasafirmativas
Total de preguntas 100
NC=6
11100
NC=0.5454100
NC=
54.54
NIVEL DE CONFIANZA
Con referencia a la a,licaci*n del cuestionario de control interno en elde,artamento de conta7ilidad se ha logrado determinar en ni-el decon3ana del 2?.2?5 4ue re,resenta un ni-el de riesgo moderadocorres,ondiente un ni-el de con3ana de igual forma moderado.
CONCLUSIN
En el de,artamento de conta7ilidad e@iste un riesgo moderado ya 4ue en7ase a los ,ar6metros de la encuesta e@isten falencias aso como aciertos en laconta7ilidad seria recomendado 4ue la coo,erati-a trate im,lementar ome8orar acti-idades y en el ,ersonal.
E!a%ra"a &r:C*2!42sa Pr2(2!a
Fe(*a:/8$-$/-+0
Re12sa" &r:O3arV2!(a(4'"
Fe(*a:?2@5@?03
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MATRIZ DE RIESGOS DEL DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIN
$i-el de con3ana de la matri de riesgos de da a 7ase de la siguienteformula:
NC=Calificacion obtenida
Total de ponderacion100
NC=34
40100
NC=0.85100
NC=85
CONCLUSIN
En la auditor9a realiada se ,uede o7ser-ar 4ue la administraci*n cuenta conun manual de funciones esti,ulado ,or la gerencia5 adem6s cuenta con unasu,er-iso ,ermanente de los horarios esta7lecidos.
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MATRIZ DE RIESGOS DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
$i-el de con3ana de la matri de riesgos se da a 7ase de la siguienteformula:
NC=Calificacion obtenida
Total de ponderacion100
NC=44
50100
NC=0.88100
NC=88
E!a%ra"a &r:
Pare"es Da'2e!a
Fe(*a:
/-$/-+0Re12sa" &r:O3arV2!(a(4'"
Fe(*a:?5@5@?03
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41/66
CONCLUSIN
+a auditor9a efectuada a los de,artamentos o,erati-os de la coo,erati-a deahorro y crdito demuestra 4ue la conta7ilidad y las -eri3caciones uidas y-eras adem6s e@iste un control de su,er-isi*n de las acti-idades conta7les
INDICADORES DE GESTIN
AN>LISIS DE ACTIVIDADES
L $%"*&n" &&;-"7 - !"*&%*/ $/% &! L". O%!n*/ G;n/!;"# Z$- n/'8%*/ $/% ! J;n-
+&n&%! #/"/# = //%*"n*/ ! -"7"** *& ! &'$% /n ;* *& !/# *&'# %, $/% !/
&$;-/ #& $!" &! #"+;"&n-& "n*"*/#.
O8&-"7/# !n6*/# 0 0 44,45
T/-! O8&-"7/# 03
A'?!2s2s.
D& ;&%*/ !/# %!-*/# /8-&n"*/# &n &! n!"#"# *& -"7"**, #& $;&*& n/-% ;& &n ;n
44,45 $/#&& ;n n"7&! *& /n9"n6 '/*&%* ! COAC PANAMERICANA LTDA. S& &n;&n-%
-%8n*/ //%*"n*'&n-& /n #; $&%#/n!, *&"% ;& &"#-& ;n *
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T/'n*/ &n ;&n- ;& ! E'$%# -"&n& /8&-"7/# $!n-&*/# &!!/# #& *&8&n ;'$!"%,
n&%"/ ;& * ;n/ *& &!!/# #& =+. P/% &n*& ! &'$% *&8& ;'$!"% /n #; 7"#"n '"#"n
$% ! ;& 9;& %&*.
O8&-"7/# A!n6*/# 0 Q X0 Q 31,11
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INDIADOR DE METAS ALCANZADAS
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-"7"**.EFICIENCIA EN LA
ENTREGA DE PROYECTOS
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E!a%ra"a &r:C*2!42sa Pr2(2!a
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ANALISIS DE ENCUESTAS
GRAFICO +
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GRAFICO 8
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GRAFICO
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GRAFICO =
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HALLAZGO 0
In9%-%;-;% 9#" !"'"-*
RECOMENDACIN 0Estandariar las tasas de inters ,or tiem,os considera7les ,ara 4ueno ,ueda ,er8udicar a la em,resa y al cliente
HALLAZGO
P&%#/n! !"'"-*/
RECOMENDACIN
&naliar el entorno de los locales ,ara 4ue un d9a ,ueda am,liar susinstalaciones
Sn-"+/ V"!;n*/Be#e "e E42& "e A4"27r2a
ANEJOS
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ANEJO +
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ANEJO /
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ESTATUTO DE LA COOPERATIVA DE A:ORRO ; CRDITO
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#)! 1.- ADECUACIN DE ESTATUTOS? +a Coo,erati-a de &horro yCrdito
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A'>#)! .- OBJETO SOCIAL? +a coo,erati-a tendr6 como o78eto social,rinci,al +as o,eraciones de intermediaci*n 3nanciera con el ,L7lico y lasdem6s instituciones 3nancieras con su8eci*n a la +ey5 y al ,resente Estatuto5 deacuerdo a su crecimiento se crear6n sucursales5 agencias y/o -entanillas o lasde,endencias autoriadas ,or la +ey y5 ,restar6n ser-icios sociales a sus
socios y/o clientes5 en el marco de la +ey.
+a "u,erintendencia de Econom9a Po,ular y "olidaria distingue a lascoo,erati-as de ahorro y crdito en a7iertas o cerradas5 entendindose 4ue las,rimeras e@igen como re4uisito a sus socios Lnicamente la ca,acidad deahorro y el domicilio en una u7icaci*n geogr63ca determinada mientras 4uelas segundas ace,tan como socios Lnicamente a 4uienes se ,ertenecen a ungru,o determinado en ra*n de un -9nculo comLn como ,rofesi*n5 relaci*nla7oral o gremial5 ,or e8em,lo.
Con 7ase en lo anterior5 ,or su gesti*n5 esta coo,erati-a de ahorro y crditoes &7ierta5 lo
4ue signi3ca 4ue se ce>ir6 a las dis,osiciones diferenciadas 4ue la"u,erintendencia de
Econom9a Po,ular y "olidaria emitir6 ,ara a4uellas
A'>#)!.- ACTIVIDADES: +a Coo,erati-a ,odr6 efectuar todo acto o contrato
l9cito5 tendiente al cum,limiento de su o78eto social5 es,ecialmente5 lossiguientes:
. %eci7ir de,*sitos a la -ista y a ,lao5 7a8o cual4uier mecanismo o modalidadautoriado
0. !torgar ,rstamos a sus socios1. Efectuar ser-icios de ca8a y tesorer9a?. Efectuar co7ranas5 ,agos y transferencias de fondos5 as9 como emitir giros
contra sus ,ro,ias o3cinas o las de instituciones 3nancieras nacionales oe@tran8eras
2. %eci7ir y conser-ar o78etos mue7les5 -alores y documentos en de,*sito ,ara sucustodia y arrendar casilleros o ca8as de seguridad ,ara de,*sitos de -alores
. &sumir o7ligaciones ,or cuenta de terceros a tra-s de ace,taciones5 endososo a-ales de t9tulos de crdito5 as9 como ,or el otorgamiento de garant9as53anas y cartas de crdito internas y e@ternas5 cual4uier otro documento5 deacuerdo con las normas y ,r6cticas y usos nacionales e internacionales
H. %eci7ir ,rstamos de instituciones 3nancieras y no 3nancieras del ,a9s y dele@terior
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. In-ertir ,referentemente5 en este orden5 en el "ector Financiero Po,ular y"olidario5 sistema 3nanciero nacional y en el mercado secundario de -alores yde manera com,lementaria en el sistema 3nanciero internacional =.Efectuarin-ersiones en el ca,ital social de ca8as centrales
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f. MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMME'$)/,"* C)$+$"#,* L$4 S,+8**SECRETARIO
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ANEJO NK 0
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