AUSTRAL GROUP S.A.A

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2013AUSTRAL GROUP S.A.A

“Año de la inversión para el desarrollo rural y la seguridad alimentaria”

CURSO : PRACTICAS PRE PROFESIONALES

TEMA : PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS

FINANCIEROS DE LA EMPRESA

“AUSTRAL GROUP S.A.A”

ALUMNO : MICHAEL JHONATAN DIESTRA MORILLO

ASESOR : Mg. CPCC VÍCTOR VARGAS ARELLANO

CHIMBOTE - PERU 2013

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DEDICATORIA

A DIOS: Por ser el dador de la sabiduría y el entendimiento que

Nos permite alcanzar una meta más en nuestra vida.

A LA VIRGEN MARIA: Madre y fuente de inspiración.

A NUESTROS PADRES:

Por el apoyo y comprensión a lo largo de toda nuestra vida.

A NUESTROS HERMANOS

Por su constante apoyo y motivación

EN ESPECIAL A: Nuestro Docente Víctor Vargas Arellano por su apoyo,

Comprensión, por ser nuestro asesor y guía en este trabajo de

Investigación

A LA UNIVERSIDAD SAN PEDRO

Nuestro Respeto y Cariño

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PRESENTACIÓN

Somos una compañía del grupo noruego AUSTEVOLL SEAFOOD ASA, una de las empresas pesqueras líderes a nivel mundial, con 30 años de experiencia y actividades en cuatro países con larga tradición pesquera como Perú, Noruega, Escocia y Chile. Nos dedicamos a la producción y comercialización de conservas, congelados, harina y aceite crudo de pescado.

Somos una empresa líder en innovación y eco eficiencia dentro de un marco de pesca responsable. Operamos con una flota conformada por 24 embarcaciones, de las cuales 11 están equipadas con sistemas de refrigeración RSW (sistema de agua de mar refrigerada) y equipos electrónicos de última generación que garantizan la calidad y frescura de nuestra pesca.

Asimismo, contamos con 11 modernas plantas estratégicamente ubicadas a lo largo de la costa peruana y completamente equipadas para el procesamiento de nuestros productos.

http://www.auss.no/

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INTRODUCCIÓN

El presente informe se ha elaborado de acuerdo a las normas internacionales

de información financiera (NIIF) y el plan contable general aceptado

(PCGA).que rige mediante la “PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LOS

ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA DE PRODUCCION AUSTRAL

GROUP SAA”.

Deseo que este trabajo basado en normas internas en un mundo moderno,

globalizado se tome en cuenta la uniformidad de la toma de decisiones de la

gerencia.

Quiero presentar este trabajo con una teoría básica, necesaria y orientada

para facilitar la comprensión de los diferentes términos en nuestra formación

profesional.

Se expondrá las razones financieras que facilitan el análisis, la forma de

calcular y la interpretación de cada una de ellas.

La labor desplegada tiene como propósito exponer de manera veraz la

situación administrativa, tributaria, contable y financiera de la empresa de

producción AUSTRAL GROUP S.A.A.

En ese sentido el presente trabajo abarca:

CAPÍTULO I: TEORICA

constitución

Situación administrativa,

Situación contable,

Situación financiera y

Situación contable

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CAPÍTULO II: PRACTICA

Hoja de trabajo,

Estados financieros

Estado de situación financiera

Estado de resultado

Estado de cambio en el patrimonio neto

Estado de flujo de efectivo

Notas de los EEFF

Ratios de los EEFF

CAPÍTULO III: CONCLUSIONES

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ÍNDICE

Historia--------------------------------------------------------------------------------- 11

Información general de organización -------------------------------------------13

Constitución Misión, visión, valores, factores claves ----------------------- 16

Organigrama---------------------------------------------------------------------------17

SITUACION ADMINISTRATIVO-----------------------------------------------------22

Faces de la administración

FODA

Órgano de apoyo

Órgano en línea

Plan operativo

Política

Sistema de control interno

SITUACION CONTABLE------------------------------------------------------------------ 31

Sistema contable

Políticas contables

Procedimientos contables

Principios contables

Libros contables

SIUACION TRIBUTARIA------------------------------------------------------------------- 42

IMPUESTO A LA RENTA

IMPUESTO A LAS VENTAS

SITUACION FINANCIERA---------------------------------------------------------- ------- 48

Situación financiera de la empresa

Estados financieros de años anteriores

SITUACION ECONOMICA----------------------------------------------------------53

Costo de venta

Gasto administrativo

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Flujo de caja económico financiero

PARTE PRÁCTICO--------------------------------------------------------------------59

HOJA DE TRABAJO---------------------------------------------------------60

PRESENTACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS---------------------63

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA-------------------------------63

ESTADO DE RESULTADO------------------------------------------------65

ESTADO DE CAMBIO DE PATRIMONIO NETO--------------------67

ESTRUCTURA PATRIMONIAL-------------------------------------------69

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO------------------------------------72

NOTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS--------------------------74

RATIOS FINANCIEROS----------------------------------------------------84

INFORME DE GERENCIA-------------------------------------------------89

CONCLUSIONES------------------------------------------------------------93

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DATOS GENERALES

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DATOS GENERALES

EMPRESA

Empresa : AUSTRAL GROUP S.A.A

Ruc : 20338054115

Cuidad : COISHCO - CHIMBOTE

Teléfono : 043-290329

Dirección : AV. Villa del mar #785 - COISHCO

ESTUDIANTE

Nombres : MICHAEL JHONATAN

Apellido paterno : DIESTRA

Apellido materno : MORILLO

Email : [email protected]

Duración : 2 meses

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PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE

ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA DE

PRODUCCION “AUSTRAL GROUP SAA”

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I. PARTE TEÓRICA

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CONSTITUCIÓN Y ACTIVIDAD ECONÓMICA

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PROCESO HISTÓRICO

Austral se constituyó por Escritura Pública de fecha 10 de diciembre de 1996, suscrita ante el Notario Público Dr. Manuel Reátegui Tomatis, con el nombre de Pesquera Industrial Pacífico S. A., el mismo que fue cambiado, por el de Austral Chancay S. A. nombre con el cual quedó registrado en la ficha 5633 As. 1-A del Registro de Sociedades de Huaral el 19 de Agosto de 1997.

Mediante Escritura Pública de 15 de setiembre de 1998, la sociedad adecua sus estatutos a la Nueva Ley de Sociedades y cambia su denominación por la de AUSTRAL GROUP S.A.; estos cambios quedan inscritos en el Registro de Sociedades de Huaral, el 29 de setiembre de 1998 en la ficha 60000565.

Por Escritura Pública suscrita el 18 de diciembre de 1998 e inscrita en el Registro de Sociedades de Huaral el 07 de enero de 1999, quedó perfeccionada la FUSION, mediante la cual AUSTRAL GROUP S.A. absorbió a Pesquera Arco Iris S.A., constituida el 02 de octubre de 1998 y a Pesquera Austral S. A., constituida el 09 de agosto de 1991. La fusión entró en vigencia el 1º de Diciembre de 1998.

El Capital Social de la empresa, después de la Fusión, se fijó en S/. 434, 411,250 y AUSTRAL GROUP S.A.A. inscribió sus acciones en la Bolsa de Valores de Lima en enero de 1999, quedando la totalidad de dicho capital representado por anotaciones en CAVALI, es decir en títulos de acciones “desmaterializadas”. La Junta General de Accionistas reunida el 23 de Diciembre de 1999 aprobó la adecuación del Estatuto Social adoptándose la forma de Sociedad Anónima Abierta, por cuanto se superó el número de 750 accionistas.

En lo que respecta a la evolución de su patrimonio, la Junta General de Accionistas de AUSTRAL GROUP S.A.A. celebrada el 11 de agosto de 2000 acordó, la reducción del capital social de la empresa de la suma de S/. 434, 411,250 a la suma de S/.143,355,712.50.

La reducción del capital conjuntamente con la modificación total del Estatuto Social que incluía el cambio de domicilio social de la Provincia de Huaral a la Provincia de Lima quedó formalizada en la Escritura Pública No.3079 del 15 de setiembre de 2000 otorgado ante el Notario Dr. Manuel Reátegui Tomatis. La sociedad quedó así inscrita en la Partida Electrónica N° 11245506 del Registro de Sociedades de Lima.

La Junta General de Accionistas de AUSTRAL GROUP S.A.A. reunida el 20 de diciembre de 2000, acordó aprobar la capitalización de créditos y el consecuente aumento del capital social a la suma de S/.223,423,457.40. Asimismo, en ejercicio de la delegación acordada por la Junta General de accionistas, mediante sesión de Directorio de fecha 26 de febrero se aumentó el capital social a S/.283,080,540.60 mediante capitalización de créditos.

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Mediante Junta General de Accionistas celebrada el 19 de marzo de 2004 se acordó reducir el capital social de la empresa de la suma de S/. 283, 080,540.60 a la suma de S/. 17, 156,396 nuevos soles, modificando el valor nominal de las acciones de S/.0.33 a S/.0.02.

En Junta General de Accionistas del 27 de octubre de 2004, se acordó aumentar el capital social de la suma de S/. 12, 867,297.30 a la suma de S/. 32, 867,297.30 como consecuencia del aporte dinerario comprometido por Dordogne Holdings, Inc. el cual fue totalmente cancelado antes del 31 de diciembre de 2005.

Finalmente, mediante Junta de Accionistas de fecha 24 de setiembre de 2007, se acordó un aumento de capital por capitalización de resultados acumulados al 31 de diciembre de 2006 en la suma de S/.213’637,432.45 mediante el incremento del valor nominal de S/. 0.02 a S/. 0.15, elevándose la cifra del capital social a S/.246’504,729.75.

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INFORMACION GENERAL DE LA ORGANIZACIÓN

A. INFORMACIÓN DE LA ORGANIZACIÓN

Razón Social : AUSTRAL GROUP S.A.A.

Nombre Comercial : AUSTRAL GROUP

Dirección : Av. Víctor Andrés Belaunde 147, Centro Empresarial Real, Torre Real 7, San Isidro, Lima 27, Perú

Teléfono : (511) 710-7000

Fax : (511) 710-7000 ANEXO 1832

RUC : 20338054115

E-mail : [email protected]

Página web : www.austral.com.pe

B. CATEGORÍA A LA QUE POSTULA

Empresa de Producción.

C. TAMAÑO DE LA ORGANIZACIÓN

PERSONALEjecutivos 15Empleados 415Obrero Permanente 493Obrero Eventuales 3704Practicantes 57Pescadores 456

Total 5140

Dónde:

Personal %Administrativos 487 9%Operativos 4653 91%

http://www.austral.com.pe/

mailto:[email protected]

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D. ASPECTOS IMPORTANTES DE LA ORGANIZACIÓN:

Tipo de Bienes o Servicios que Produce

La Compañía se dedica principalmente a la captura de diversas especies hidrobiológicas, su transformación en harina, aceite, conservas y congelado de pescado y comercialización a nivel nacional y en el exterior.

E. UNIDADES DE NEGOCIO

AUSTRAL GROUP SAA. Es una filial del grupo noruego AUSTEVOLL SEAFOOD ASA, una de las empresas pesqueras líderes a nivel mundial, con más de 25 años de experiencia y actividades en cuatro países de larga tradición pesquera como Perú, Noruega, Escocia y Chile.

Las Unidades de Negocio que desarrolla la organización en Perú son:

Producción y comercialización de Harina y Aceite de Pescado

Producción y comercialización de Conservas de Pescado

Producción y comercialización de Congelado de Pescado

F. REPRESENTANTE OFICIAL DE LA ORGANIZACIÓN Y ALTERNO

a. Representante Oficial:

Nombre : ROSARIO ELIZABETH TINCOPA BEJAR

Cargo : Gerente de Riesgos y Sistemas de Calidad

Teléfono : (511) 710-7000 Anexo 1604 - 1646

Correo Electrónico : [email protected]

b. Alterno

Nombre : CARLOS ARTURO ROMERO GONGORA

Cargo : Superintendente de Mejoramiento y Cambio

Teléfono : (511) 710-7000 Anexo 1621

Correo Electrónico : [email protected]



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G. MIEMBROS DE LA ALTA DIRECCIÓN

EJECUTIVOS CARGO DNI

ADRIANA GIUDICE ALVA GERENTE GENERAL 07955057

ROSARIO TINCOPA BEJAR

GERENTE DE RIESGOS Y SISTEMA DE CALIDAD

07376637

DIDIER SAPLANA GERENTE COMERCIAL CE 000231030

CYNTHIA JIMENEZ ZUAZO GERENTE DE RECURSOS HUMANOS 06179868

ERICK CAFFERATA CALDERON

GERENTE DE OPERACIONES-HARINA Y ACEITE

08204025

CARLOS HERRERA ALFARO

GERENTE DE OPERACIONES—CONSUMO HUMANO DIRECTO

06452124

JUAN DE DIOS ARCE VISCARRA

GERENTE DE FLOTA 07759802

GUIDO GALLEGOS RIOJA GERENTE DE ADMINISTRACION Y FUNANZAS

09147701

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CONSTITUCIÓN:

AUSTRAL GROUP S.A.A. (en adelante la “compañía” o “austral”) es una subsidiaria indirecta de LACO AS (domiciliada en noruega). A través de Dordogne Holdings Inc.(domiciliada en panamá)., la que posee el 89.35% de su capital social. La última empresa controlante de la compañía es LACO SA.La compañía se dedica principalmente a la captura de diversa especies hidrobiológicas, su transformación en harina, aceite, conserva de pescado y congelado, que se comercializan principalmente en el mercado externo. La compañía cuenta con 6 plantas propias de procesamiento ubicadas a lo largo del litoral peruano el ILO, PISCO, CHANCAY, HUARMEY, COISHCO, Y CHICAMA.La compañía es una sociedad anónima abierta que cotiza sus acciones en la bolsa de valores de Lima.La dirección registrada de la compañía es VICTOR ANDRES BALAUNDE 147, Torre Real 7, San Isidro, Lima. Perú.

MISIÓN:

Satisfacer las necesidades y expectativas de nuestros clientes con productos de alta calidad sobre la base de un equipo humano comprometido con la sostenibilidad de los recursos pesqueros a través de una operación eficiente, ambiental y socialmente responsable, en un contexto de creación de valor e innovación.

VISIÓN:

Ser reconocidos como la empresa pesquera líder en la elaboración de productos alimenticios de alta calidad

VALORES Trabajo en equipo

Compromiso

Integridad

Responsabilidad

FACTORES CLAVES

Estar preparados

Ser eficientes

Ser un líder responsables

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Estructura orgánica:

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DIRECTORIO

Dr. Arne Mogster, Presidente del Directorio

Posee estudios de Administración y Negocios y es MSc en Negociación Marítima.

Ha trabajado en las filiales de LACO AS desde 1997, adquiriendo una amplia experiencia en pesca, construcción de barcos y comercio exterior y ha sido Director Ejecutivo de Norskan AS desde 2003. Actualmente es CEO de Austevoll Seafood ASA.

Ing. Helge Singelstad, Director Titular

Tiene formación en ingeniería en la Bergen Ingeniørhøgskole, posee un MBA de la escuela de negocios de NHH y tiene un título del primer año de la escuela de derecho de UIB. Con experiencia en diferentes tipos de negocios: compañías petroleras, equipos para embarcaciones y sector de alimentos marinos. Actualmente es Presidente de Lerøy Seafood Group ASA y de Austevoll Seafood ASA, y CEO de LACO AS.

Dr. Gianfranco Castagnola Zúñiga, Director Titular

Es Presidente Ejecutivo de APOYO Consultoría y Presidente del Directorio de AC Capitales SAFI. Asimismo, es miembro del Directorio de IKSA (Lima Cargo City), y Director de Scotiabank Perú, Austral Group, Cementos Pacasmayo, Redesur, Maple Energy, Saga Falabella, Lima Airport Partners y Camposol. Ha sido Director del Banco Central de Reserva del Perú y del Fondo Consolidado de Reservas; Presidente de la Cámara de Comercio Italiana, y director de diversas instituciones sin fines de lucro. Bachiller en Economía, Universidad del Pacífico. Master en Public Policy, Universidad de Harvard, EE.UU.

Ing. Esteban Urcelay, Director Titular

Ingeniero Comercial, MBA en Universidad de Chile, con sólida experiencia en la industria pesquera nacional, ejerciendo en los últimos 27 años como CEO de Foodcorp S.A. en Chile. Es miembro del directorio de la Asociación de Industriales Pesqueros de la Región del Bío Bío en dicho país y miembro del Directorio de Austral desde junio de 2006.

Se ha desempeñado como: Gerente General de Republic Leasing (filial Republic Bank), Gerente en Nacional Financiera (Filial BHC) y Banco de Chile y Director de la Zofri Iquique (Zona Franca Iquique).

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Ing. María Jesús Hume Hurtado

Director Titular

Estudios de Economía e Ingeniería Civil en la Pontificia Universidad Católica del Perú y estudios de postgrado en la Universidad de Piura, IESE – University of Michigan. Es miembro del Directorio de diversas compañías y fundaciones sin fines de lucro en el Perú y el exterior. Es Presidente del Directorio de AFP Integra y Directora de InVita, InCasa, ING Wealth Management, Austral Group S.A.A., Pan American Finance (Florida), ProMujer Internacional (N.Y.). Es también Vice Presidente del Directorio del Museo de Arte de Lima y miembro del Consejo de Protectores de la Fundación Peruana del Cáncer. Es además Vice Presidente de Fiduperú, Leasing Perú y Renting Perú, empresas del grupo Bancolombia.

Asimismo, ha sido Director Gerente para ING Group en Perú y Colombia, así como Viceministro de Economía (Perú).

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GERENCIA

Dr. Adriana Giudice, Gerente General

Abogada, graduada en la Pontificia Universidad Católica del Perú, con estudios en el Programa de Alta Dirección de la Universidad de Piura. Fue miembro de la Comisión de Represión a la Competencia Deslealy Vicepresidenta de la Comisión de Protección al Consumidor del INDECOPI. Ejerció el cargo de Jefa del Gabinete de Asesores del Despacho Ministerial del Ministerio de Pesquería durante el período de octubre de 1999 a noviembre de 2000. Asesora del Despacho Ministerial del Ministerio de Industria, Turismo, Integración y Negociaciones Internacionales durante los períodos de enero a setiembre de 1999 y de diciembre del 2000 a mayo del 2001; Directora de OSIPTEL desde marzo de 1999 a diciembre del 2000 y socia del Estudio Muñiz, Ramírez, Pérez-Taiman & Luna-Victoria hasta agosto de 1998. Actualmente se desempeña como Gerente General de Austral, Directora de la Sociedad Nacional de Pesquería, Directora del FONCOPES y miembro del Consejo Directivo de la Cámara Peruano-Nórdica.

Dr. Juan de Dios Arce, Gerente de Flota

Graduado en la Escuela Naval del Perú cuenta con una Maestría en Dirección Estratégica de Empresas en la Universidad del Pacífico. Ha laborado 29 años en diferentes dependencias de la Marina de Guerra del Perú desempeñándose como Comandante Jefe en el Servicio de Salvamento y Buceo, Dirección Naviera Comercial, Capitanía de Puerto del Callao, Comandancia de la Base Naval del Callao, entre otros.

Cuenta con experiencia en empresas relacionadas a la inspección, mantenimiento y reparación de balsas salvavidas y equipos de supervivencia en el mar como Servimar, Aqualub y Aquapacific Service.

Trabaja con nosotros desde el año 2001 y ha ocupado los cargos de Jefe de Flota Paita, Superintendente de Flota y Superintendente de Operaciones de Flota.

Se desempeña como Gerente de Flota desde febrero de 2007.

Ing. Carlos Herrera, Gerente General de Conservera de las Américas

Ingeniero Pesquero de la Universidad Federico Villarreal. Posee estudios de especialización en el “Procesamiento de Conservas Alimenticias” en el Conserven Institut Neumunster de Alemania.

Ha ejercido posiciones de Dirección Productiva y Gerencial en empresas conserveras tanto en Ecuador como en Perú. También se ha desempeñado como Asesor en proyectos del rubro alimentario para empresas transnacionales como BumbleBee, StarKist, Isabel de Garabilla, BCP, entre otras.

Se desempeña como Gerente General de Conservera de las Américas.

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Dr. Didier Saplana, Gerente Central de Operaciones

Graduado en la Universidad de Burdeos (Francia), Magíster en Economía y Finanzas Internacionales con amplia experiencia en el área Comercio Internacional. Ha laborado en Transamine Francia encargándose del manejo de embarques y financiación de transacciones de concentrados de cobre y cobre metálico entre Sudamérica, Estados Unidos, Europa y Asia.

Labora en Austral Group desde 1999. Actualmente ocupa el cargo de Gerente Central de Operaciones.

Dr. Cynthia Jiménez, Gerente de Recursos Humanos

Graduada de la Facultad de Administración y Contabilidad de la Universidad del Pacífico con especialización en Recursos Humanos. Experiencia acreditada en empresas multinacionales en los sectores de tecnología de la información, energía e industrial. Actualmente como Gerente de Recursos Humanos es responsable de la Gestión del Desarrollo, Capacitación, Compensación, Bienestar, Seguridad y Salud en el Trabajo y Servicios Generales dela Organización.

Ing. Andrew Dark, Gerente de Administración y Finanzas

Ingeniero y contador con Global MBA. Amplia experiencia en los sectores de consumo masivo, minería, logística, en el área de finanzas de multinacionales como Arthur Andersen, British American Tobacco, Unilever y Trafigura. Ha trabajado en varios países como Inglaterra, Venezuela, Argentina, Centro América y anteriormente como Controller de Unilever Perú y Bolivia.

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SITUACIÓN ADMINISTRATIVA

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LA ADMINISTRACIÓN Y SU APLICACIÓN

La administración de la empresa “AUSTRAL GROUP” se define como el proceso de

crear, diseñar y mantener un ambiente en el que las personas laboran y trabajan en

grupo y alcanzan así eficiencia de metas seleccionadas.

Para realizar estas funciones administrativas en la cual se dirige, se controla, planea y

organiza se debe tener conocimiento del giro del negocio.

En la empresa la administración es imprescindible, porque gracias a ella se puede

mantener el orden y asegurar un buen manejo de la situación económica y financiera.

La toma de decisiones en la administración de la empresa es relevante, importante en

la propia actividad empresarial.

FACES EN LA ADMINISTRATION:

Dirección: La empresa en mención, conduce un factor humano para crear un

ambiente laboral propicio, a fin de que se cumplan los objetivos

organizacionales, satisfaciéndose a la vez las necesidades personales.

Planeación: Es anticiparse, señalar el camino a seguir para desarrollar las

actividades de la entidad, implica seleccionar misiones u objetivos, así como

las acciones necesarias para cumplirlos, requiere de toma de decisiones, esto

es elección de cursos futuros de acción a partir de diversas alternativas.

Organización: La empresa en mención es una organización formal entendida

como tal cuando las actividades de dos o más áreas están explícitamente

coordinadas para el logro de ciertos objetivos.

Control: La empresa reúne y retroalimenta información acerca del desempeño

que tiene sus operaciones de compra, venta, mantenimiento, etc. Con el fin de

poder comparar los resultados reales con los planeados, para poder decidir

qué hacer, frente a cualquier problema que se pueda presentar en la empresa.

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FODA: (FORTALEZA, OPORTUNIDAD, DEBILIDADES Y AMENAZAS)

FORTALEZA:

Cuenta con equipos de última generación en lo que respecta a servidores equipos de comunicación, laptops y PCS de usuarios.

Cuenta con un sistema de comunicación integral que incluye comunicación satelital, centrales ip, wifi, plantas interconectadas a través de una red wan.

Precios competitivos de nuestro producto en el mercado nacional e internacional.

Producto de calidad para nuestros consumidores.

OPORTUNIDADES:

Aprovechar los marcos de referencia de buenas prácticas para gestión de proyectos, calidad de software, gobierno de Ti, entre otros, para mejorar la gestión del área de TI de la empresa.

Biodiversidad de climas en nuestro país, que nos brindan la facilidad de implementar nuevos proyectos en todo el territorio.

Tratado de libre comercio con países de europea, Asia, sumado al continuo crecimiento de nuestra economía nacional.

DEBILIDADES:

Inversiones elevadas por motivo que tendríamos que recurrir a financiamiento externo.

Existe un clima laboral tenso en vista que el recurso humano de TI se encuentra insatisfecha por su compensación económica.

No existe un plan de trabajo de mediano o largo plazo, los proyectos se van implementando uno tras otro de acuerdo a prioridades del momento.

La gestión de los proyectos no está debidamente formalizada al punto que cada jefe de proyecto realiza su gestión como lo cree más conveniente.

AMENAZAS:

Cambios de recursos tecnológicos y culturales que alteran los niveles de

demanda.

Inserción de nuevas políticas y prioridades que el estado exige implementar.

Escases de recursos.

ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA

La función administradora, consiste en reunir los recursos físicos y humanos en

forma ordenada de manera que pueda trabajar con eficiencia y obtenga

satisfacción personal al realizar tareas seleccionadas bajo condiciones

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ambientales, con el propósito de prestar un buen servicio a los clientes. La

función organizadora, crea líneas definidas de autoridad y responsabilidad en la

organización de la empresa, mejorando así las funciones de activación y

control del gerente sobre el personal.

ÓRGANOS DE DIRECCIÓN

La sociedad tiene los siguientes órganos:

La Junta General de Accionistas

La Gerencia

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS:

Representan a todos los socios que debidamente convocados y con el quórum

correspondiente deciden por la mayoría los asuntos propios de su

competencia.

El directorio de la empresa se encuentra conformado por las siguientes

personas:

Dr. Arne Mogster, Ing. Helge Singelstad,

Dr. Gianfranco Castagnola Zúñiga,

Ing. Esteban Urcelay, Ing. María Jesús Hume Hurtado

GERENCIA:

La administración de la Sociedad está a cargo de la Gerencia que podrá ser

representada por un gerente general y uno o más gerentes designados por la

junta general de accionistas.

El gerente general está facultado para la ejecución de todo acto y/o contrato

correspondiente al objeto de la sociedad.

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Principales Funcionarios:

Dr. Adriana Giudice, Gerente General

Dr. Juan de Dios Arce, Gerente de Flota

Ing. Carlos Herrera, Gerente General de Conservera de las Américas

Dr. Didier Saplana, Gerente Central de Operaciones

Dr. Cynthia Jiménez, Gerente de Recursos Humanos

Ing. Andrew Dark, Gerente de Administración y Finanzas

ORGANO DE APOYO

SECRETARIA

Es el órgano de apoyo de la Gerencia y depende directamente del gerente,

tiene como objetivo lograr las buenas relaciones comerciales entre las

empresas y los clientes, así mismo con los proveedores.

Función :

Realiza la recepción de llamadas telefónicas.

Tener al día correspondencia remitida y recibida.

Apoya a la Gerencia en todas las gestiones que se desarrollan.

ÓRGANOS DE LÍNEA

AREA DE CONTABILIDAD:

Objetivo del puesto:

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Mantener la información contable actualizada, automatizada e interactiva, para

su utilización por las áreas operativas.

Funciones Generales:

Recopilar, registrar y analizar la información contable para la elaboración de los

estados financieros.

Funciones Específicas:

Mantener la información contable actualizada.

Archivar la documentación de SUNAT, además de los

comprobantes de pago, recibos de honorarios en forma

correlativa.

Realizar las provisiones por facturas de compras, recibos por

honorarios y además de preparar sus respectivos registros.

Realizar las provisiones por facturas de ventas y además de

preparar su respectivo registro.

Preparar la liquidación de impuestos.

Realizar los asientos en libro diario, debidamente clasificados e

indicado el periodo ala que corresponden.

Efectuar los trámites correspondientes, con SUNAT, como son

las autorizaciones y declaraciones, se entiende que el contador

deberá estar actualizado con respecto a la información que esta

entidad emitida.

Archivar todos los documentos sean de ingresos o egresos,

incluidas también las normas legales y tipos de cambio de caja

ejercicio.

Preparar los estados financieros, estados contables periódicos y

de fin de ejercicio (Balance General).

Conciliación de ingresos y egresos.

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ÁREA DE RECURSOS HUMANOS Objetivo General

El propósito de la administración de recursos humanos es mejorar las contribuciones productivas del personal a la organización, de manera que sean responsables desde un punto de vista estratégico, ético y social. Este es el principio rector del estudio y la práctica de la administración de recursos humanos. Los gerentes y los departamentos de recursos humanos logran sus metas cuando se proponen fines claros y cuantificables. Estos objetivos equivalen a parámetros que permiten evaluar las acciones que se llevan a cabo. En ocasiones los objetivos se consignan por escrito, en documentos cuidadosamente preparados.

POLITICAS DEL AREA DE RECURSOS HUMANOS

Como determinar los requisitos básicos de fuerza de trabajo, para el desempeño de tareas y atribuciones del universo de cargos de la organización.

Criterios de planeación, colocación y movimiento interno de recursos humanos, considerando la posición inicial y el plan de carreras, definiendo las alternativas de oportunidades futuras posibles dentro de la organización.

Los criterios de evaluación de la calidad y la adecuación de recursos humanos mediante la evaluación del desempeño

AREA DE COMPRAS

POLITICAS DEL AREA DE COMPRAS El Departamento de Compras es el responsable de las negociaciones

con proveedores y del seguimiento a todo el proceso de compra, esto es, requisiciones de mercancía, órdenes de compra, condiciones comerciales y trámites de pago.

Los contratos y acuerdos de compra de cualquier naturaleza que comprometan a AUSTRAL GROUP SAA, sólo podrán ser firmados por el personal autorizado del Departamento de Compras y el que éste determine en los procesos establecidos.

El Departamento de Compras no es responsable de determinar la cantidad, calidad o el tipo de materiales solicitados, salvo para asesorar al usuario.

AREA DE VENTAS:

OBJETIVO GENERAL

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El departamento de ventas representa la compañía, se debe cumplir los

objetivos a través de esfuerzos. Trasmitiendo una imagen de humildad,

confianza, seriedad, profesionalidad a nuestra tarea. En la venta debemos ser

creativos, autosuficientes, positivos, tenemos que contar con conocimientos y

personalidad para trasmitir una buena imagen a la empresa. Una de las

condiciones que producen el éxito en la organización de venta es trabajar en

equipo.

POLÍTICAS DEL ÁREA DE VENTAS No se aceptan devoluciones de productos una vez que el cliente ha salido

de las instalaciones de la empresa. Es deber del cliente revisar su mercadería al momento de la entrega para

comprobar el buen estado de la misma. La actividad de venta solo será realizada en el área designada por la

empresa y bajo la supervisión del jefe de ventas.

Usar estrategias de mercado para captar la atención del cliente.

Suministrar nuevos métodos de venta.

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Es de vital importancia, ya que promueve la eficiencia, asegura la efectividad, previene que se violen las normas y los principios contabilidad general aceptado. Los directivos de las organizaciones deben crear un ambiente de control, un conjunto de procedimientos de control directo y las limitaciones del control interno.

El sistema del control interno es el plan de organización, métodos y procedimientos adoptados por la gerencia de la empresa AUSTRAL GROUP S.A.A.

Asimismo ayuda al cumplimiento de los objetivos de la gerencia de asegurar tanto como sea factible, la dirección ordenada y eficiencia de sus actividades, incluyendo el cumplimiento de las políticas administrativas como:

Salvaguardar los activos, La prevención y detección de fraudes, La exactitud e integridad de los registros contables, Y la preparación oportuna de información financiera confiable.

LOS PROCEDIMIENTOS PARA MANTENER UN BUEN CONTROL INTERNO APLICADO POR LA EMPRESA AUSTRAL GROUP SAA SON LOS SIGUIENTES:

· Delimitación de responsabilidades.· Delimitación de autorizaciones generales y específicas.· Segregación de funciones de carácter incompatible.

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· Prácticas sanas en el desarrollo del ejercicio.· División del procesamiento de cada transacción.· Selección de funcionarios idóneos, hábiles, capaces y de moralidad.· Rotación de deberes.· Pólizas.· Cuentas de control.· Evaluación de sistemas computarizados.· Documentos pre numerados.· Evitar uso de efectivo.· Uso mínimo de cuentas bancarias.· Depósito inmediato e intacto de fondos.· Orden y aseo.· Gráficas de control.· Inspecciones e inventarios físicos frecuentes.· Actualización de medidas de seguridad.· Registro adecuado de toda la información.· Conservación de documentos.· Uso de indicadores.

Algunos procedimientos de control interno en la empresa AUSTRAL GROUP SAA son:

Arqueos periódicos de caja para verificar que las transacciones hechas sean las correctas.

Control de asistencia de los trabajadores.

Al adquirir responsabilidad con terceros, éstas se hagan solamente por personas autorizadas, teniendo también un fundamento lógico.

Delimitar funciones y responsabilidades en todos los estamentos de la entidad.

Hacer un conteo físico de los activos que en realidad existen en la empresa y cotejarlos con los que están registrados en los libros de contabilidad.

Analizar si las personas que realizan trabajos dentro y fuera de la compañía los realizan adecuadamente y de una manera eficaz.

Tener una numeración de los comprobantes de contabilidad en forma consecutiva y de fácil manejo para las personas encargadas de obtener información de estos.

Controlar el acceso de personas no autorizadas a los diferentes departamentos de la empresa.

Verificar que se están cumpliendo con todas las normas tributarias, fiscales y civiles.

Analizar si los rendimientos financieros e inversiones hechas están dando los resultados esperados.

COMPONENTES

El Control Interno y sistema contable de AUSTRAL GROUP S.A.A. contiene los siguientes componentes:

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AMBIENTE DE CONTROL:

El ambiente de control de la empresa, la ética y compromiso corporativo

constituyen los pilares fundamentales de la organización, donde el accionar del

directorio y de la gerencia general es implementar y desarrollar el Sistema de

Control Interno y por tanto de cada uno de sus componentes, adoptando las

políticas del caso y suministrando los elementos necesarios para su desarrollo.

La Dirección es quien ha fijado los objetivos a nivel de entidad, dando forma a

los valores, los principios y principales acciones relativas a la estructura

organizacional, contenido y comunicación de políticas claves y los tipos de

sistemas de planificación e información que usará la organización dando el

ejemplo que deben seguir sus empleados de manera que se sientan

identificados con la empresa en donde todos se sienten necesarios y trabajan

en equipo.

En base de opiniones de auditorías pasadas realizadas se puede clasificar que

la empresa posee un ambiente de control adecuado.

RIESGO DE AUDITORIA:

El área de existencias es de alto riesgo, debido a la probable pérdida de productos terminados, materiales y suministros.

El área de ventas/ Cuentas por cobrar es de alto riesgo, debido a la probabilidad de que los productos no sean facturados, autorizados y registrados.

Cabe mencionar que el área de activos fijos también se ha identificado como área de alto riesgo, debido al manejo inadecuado de los activos fijos por parte del personal y el deterioro y obsolescencia de los activos fijos.

PROCEDIMIENTO DE CONTROL:

Constituye las políticas, los sistemas y procedimientos que establece la

administración para obtener una razonable certeza que los objetivos

específicos son alcanzados.

Contribuye a salvaguardar los recursos, separación de funciones, supervisión

en el entrenamiento adecuado del personal. Aún más ayudas a obtener un

mayor logro de los objetivos y metas.

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN:

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La administración establece y mantiene controles adecuados para el procedimiento de su información y establece medios de comunicación para que sus trabajadores conozcan y tomen conciencia sobre sus responsabilidades de control dentro de sus actividades.

SUPERVISIÓN Y SEGUIMIENTO:

Es función de la gerencia que no termina con implantar los controles en las diferentes áreas si no que debe mantener la vigilancia de que estos funcionen en la practica, para lo cual, revisara y evaluara permanentemente los componentes y elementos del control interno para introducirle mejoras.

PLAN OPERATIVO

1. Objetivo estratégico (1)

Crear valor para el accionista;


Incrementar el número de clientes;

mantener un control sobre el crecimiento de nuestra atención dentro d la zona de concesión


Aumentar la producción;

Controlar los costos de operación;

Controlar los gastos de venta y administrativos manteniéndolos dentro de determinados márgenes de eficiencia.

Controlar nuestros costos directos para establecer medidas de conexión.

Tomar conocimiento y establecer las pautas necesarias para establecer los problemas que puedan estar afrontados los clientes


Mejorar las instalaciones existentes y desarrollar nuevos productos

Establecer el equilibrio entre el monto de inversiones, mantenimiento y medidas de acercamiento al cliente.


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Contar con recursos humanos más calificados.

Mantener un alto nivel estándar en la atención cordial al cliente.

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ESTRUCTURA DEL PLAN OPERATIVO

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Concluimos que la situación administrativa es confiable por que se aplica correctamente sus controles interno dentro de la empresa de producción “AUSTRAL GROUP S.A.A”.

El proceso administrativo comprende las actividades interrelacionadas de: planificación, organización, dirección y control de todas las actividades que implican relaciones humanas y tiempo.

Es importante destacar que todos estos elementos se conjugan e interrelacionan para logra que la administración de gerencia sea más efectiva y programada que al azar e involuntaria.

Para concluir la empresa de producción “AUSTRAL GROUP S.A.A” aplica un control interno para la protección de los activos.

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SITUACIÓN CONTABLE

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SITUACIÓN CONTABLE DE LA EMPRESA DE PRODUCCIÓN AUSTRAL GROUP SAA.

La situación contable de la empresa de producción AUSTRAL GROUP SAA, se

encuentra en un estado óptimo y al día. Esto se debe al que el departamento de

contabilidad Registrar en forma oportuna y confiable las transacciones económicas,

financieras a base de los dispositivos legales vigentes, NICs, principios y normas de

contabilidad general, así como formular oportunamente los estados financieros.

La organización contable de la empresa de producción AUSTRAL GROUP SAA tiene

una estructuración ordenada y coordinada de elementos humanos, materiales y

normativos con la finalidad de proporcionar información contable en forma clara, veraz

y oportuna: es decir es un conjunto de 4 métodos y procedimientos aplicables a las

operaciones económicas que la empresa realiza.

Una buena organización contable permite obtener los datos requeridos por la gerencia

en forma clara, precisa y oportuna. De igual manera que permite alcanzar un grado de

desarrollo económico y financiero en la empresa.

FUNCIONES DEL AREA DE CONTABILIDAD

Planear, desarrollar y actualizar los sistemas y procedimiento contables,

supervisando a los órganos referentes a su adecuado tratamiento.

Centralizar el registro oficial de las operaciones contables, supervisando la

apertura y actualización de los libros oficiales de contabilidad registros

auxiliares respectivos.

Ejecutar consolidaciones y análisis de cuentas mensuales y otras que sean

necesarias.

Proporcionar la información contable que requiere para fines internos y

externos.

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POLITICAS CONTABLES

Traducción de moneda extranjera (moneda de función y de

presentación): las partidas incluidas en los estados financieros de la

compañía se expresan en la moneda del ambiente económico primario donde

opera la entidad (moneda funcional). Los estados financieros se presentan en

nuevos soles, que es la moneda funcional y la moneda de presentación de la

compañía.

El efectivo y equivalente de efectivo, comprende el efectivo disponible y

depósitos a la vista en instituciones financieras.

Las cuentas por cobrar comerciales se reconocen inicialmente a su valor

razonable y subsecuentemente se valorizan a su costo amortizado menos la

provisión por deterioro.

Las existencias, se valúan al costo o a su valor neto de realización el que sea

menor. La valuación de los inventarios se realiza a través del método

promedio ponderado. El costo de los productos terminados comprende la

materia prima, mano de obra directa, otros costos directos y gastos indirectos

de fabricación y excluye los gastos de financiamiento. La existencia por recibir

se registra al costo por el método de identificación específica de compra.

Los costos indirectos de fabricación incurridos durante los periodos de veda

son distribuidos a cada unidad de producción sobre la base de la capacidad

normal de trabajo de los medios de producción.

Inmuebles, maquinarias y equipos: se presenta al costo más la reevaluación

de ciertos activos, menos su depreciación acumulada. Los valores residuales y

la vida útil de los activos se revisan y ajustan, de ser necesario, a la fecha de

cada balance general. El valor en libros de cada activo se castiga

inmediatamente a su valor recuperable.

La depreciación de los activos se calcula por el método de línea recta para

asignar su costo a su monto reevaluación menos su valor residual durante el

estimado de su vida útil

Cuentas por pagar, se reconocen inicialmente a su valor razonable y

posteriormente se remiden a su costo amortizable.

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Intangibles, las licencias de pesca son consideradas como activos de vida

indeterminada, por lo tanto, no se requiere ninguna amortización de estos

activos intangibles.

Vacaciones al personal, las vacaciones anuales del personal y otras

ausencias remuneradas se reconocen sobre la base del devengado.

Participación de los trabajadores, la compañía reconoce un pasivo y un

gasto por la participación de los trabajadores en las utilidades sobre la base del

10% del material imponible determinada de acuerdo con la legislación tributaria

vigente.

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RESOLUCIÓN DEL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

ADOPTADO POR LA EMPRESA

Esta adoptado mediante la resolución de CONASEV N° 103-90-EF, y su modificatoria:

Articulo 2.- principios de contabilidad generalmente aceptados

Los estados financieros de la empresa AUSTRAL S.A.A están preparados y

presentados de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados,

normas contables establecidas por los órganos de supervisión y control y las normas

del presente reglamento.

LEY N° 26887 “Ley general de sociedades”

Articulo 223.- preparación y presentación de los estados financieros

Los estados financieros están preparados y presentados de conformidad con las

disposiciones legales sobre la materia y con los principios de contabilidad

generalmente aceptados en el país.

EMPLEO DE LAS CUENTAS

La contabilidad de las empresas se debe encontrar suficientemente detallada

para permitir el reconocimiento contable de los hechos económicos, de

acuerdo a lo dispuesto por este PCGE, y así facilitar la elaboración de los

estados financieros completos, y otra información financiera.

Las operaciones se deben registrar en las cuentas que corresponde a su

naturaleza.

Las empresas deben establecer en sus planes contables hasta cinco dígitos,

los que se han establecido para el registro de la información según este PCGE

(véase el numeral 3 Estructura de Cuentas en el Plan Contable General

Empresarial, de estas Disposiciones Generales). En algunos casos, y por

razones del manejo del detalle de información, las empresas pueden

incorporar dígitos adicionales, según les sea necesario, manteniendo la

estructura básica dispuesta por este PCGE.

Presentamos a continuación la estructura del plan contable general empresarial

(PCGE)

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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

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SISTEMA DE CONTABILIDAD

la empresa de producción AUSTRAL GROUP SAA., tiene como sistema de

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contabilidad computarizado en el cual se registran las ventas y las compras.

El sistema de contabilidad de la empresa “AUSTRAL GROUP S.A.A” cumple con

los siguientes requisitos:

1. Permite hacer un balance en cualquier momento.

2. Suministra rápidamente los datos numéricos necesarios para calcular un

Precio de costo.

3. Presenta claramente las cifras necesarias para el cálculo de contribuciones e

Impuestos.

ELEMENTOS DE ORGANIZACIÓN CONTABLE

1) Elemento Personal

Está constituido por el personal humano que es el elemento fundamental dentro de

una organización para desarrollarse eficazmente como institución.

2) Elemento Material

Está constituido por el conjunto de instrumentos contables útiles en toda la empresa

para desarrollar sus actividades comerciales como son: los documentos que sustentan

una transacción como facturas, cheques, los libros contables, los activos fijos

necesarios en la oficina de contabilidad,

3) Elemento Formal

Viene a ser la relación en el elemento personal y material.

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PRINCIPIOS CONTABLES

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD QUE UTILIZA LA EMPRESA:

LA EMPRESA DE PRODUCCION AUSTRAL GROUP SAA., utiliza los siguientes

principios:

Principio de Equidad:

Es el principio que orienta la acción del profesional contables en todo momento; ya que

establece la imparcialidad al realizar los registros, al elaborar los estados financieros,

es decir, se debe reflejar la verdadera realidad económica y financiera de una

empresa.

Principio de Partida Doble:

Es el procedimiento que permite realizar un doble registro, afectando tanto a la cuenta

deudora, como acreedora dando lugar a la ecuación contable.

Principio de Prudencia:

Es decir cuando se tenga que escoger entre dos valores se tendrá que escoger el

mejor, este principio la empresa lo toma en cuenta al momento de adquirir suministros

diversos, así como los útiles de oficina.

Principio de Moneda Común Denominador:

Es el principio en la que se establece que todos los valores deben estar manifestados

de acuerdo a la moneda oficial nacional establecido, esto significa que si la empresa

adquiere un bien y cuyo costo esta manifestado en moneda extranjera, para efectos

tributarios se deberá transformar en moneda nacional al tipo de cambio que para

efectos tributarios se tiene.

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LIBROS CONTABLES

La empresa de producción AUSTRAL GROUP SAA cumple los requisitos con los

libros y registros contables vinculados a asuntos tributarios.

Según el art. 34° del código de Comercio: podrán llevar además los libros que estimen

convenientes, según el sistema de contabilidad que adopten. Estos libros no estarán

sujetos a lo dispuesto en el arto 36°, pero podrán legalizar los que consideren

oportunos.

La empresa de producción AUSTRAL GROUP S.A.A., mantiene la contabilidad

computarizada cumpliendo las normas del código de comercio, entre ellos ejecuta:

Libro de inventario y balances

Libro caja

Libro diario

Libro bancos

Libro mayor

Registro de compras

Registro de ventas

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BASES DE LAS NORMAS CONTABLES DE LA EMPRESA AUSTRAL GROUP S.A.A

Mediante el reglamento de información financiera de la CONASEV articulo 5 indica lo siguiente:

La preparación y presentación de los estados financieros de la empresa AUSTRAL GROUP S.A.A se reconoce entre las principales bases:

EMPRESA EN MARCHA

Los estados financieros están presentados asumiendo que la empresa continuara funcionando normalmente en el futuro, salvo que la gerencia tenga el propósito de liquidarla o de suspender sus operaciones.

BASE CONTABLE DEL DEVENGADO

Las transacciones y otros eventos de la empresa AUSTRAL GROUP S.A.A se reconocen contablemente cuando ocurren independientemente de que haya sido o no cobrados o pagados, y se incluyen en los resultados económicos que corresponden al periodo en que se informa, excepto por la información sobre sus flujos de efectivo.

La situación contable es óptima por que los registros contables reflejan las operaciones y actividades que ha tenido la empresa AUSTRAL GRUP S.A.A en el transcurso del ejercicio económico además que está basada en NORMAS Y PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS.

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SITUACIÓN TRIBUTARIA

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TRIBUTO AL GOBIERNO CENTRAL

La situación tributaria comprende los principales impuestos que grava los ingresos de

la empresa como son:

Impuesto general a las ventas

Impuesto a la renta

RÉGIMEN TRIBUTARIO

La empresa tiene personería jurídica y se encuentra tributando en el RÉGIMEN

GENERAL. Todos los ingresos que perciban serán considerados rentas de tercera

categoría, además está obligado a llevar contabilidad completa. LA EMPRESA DE

PRODUCCION AUSTRAL GROUP SAA., es principal contribuyente (PRICO), por lo

cual sus declaraciones mensuales se hacen directamente en la SUNAT. Los tributos

que deben declararse son:

Impuesto a la renta.

Impuesto General a la Ventas.

IMPUESTO A LA RENTA

Tercera Categoría:

Base legal: ley del impuesto a la renta D.L N° 774 modificado por D.L N° 779,869 Y la

ley N° 26731.

Este impuesto LA EMPRESA DE PRODUCCION AUSTRAL GROUP SAA., para su

declaración jurada anual la tasa es del 30%.

LA EMPRESA DE PRODUCCION AUSTRAL GROUP SAA., declara y paga su

impuesto a la renta de acuerdo al cronograma de pagos según el último digito del

RUC. LA EMPRESA DE PRODUCCION AUSTRAL GROUP SAA., se encuentra afecta

a este impuesto, pues todos los meses se le hacen retenciones de tercera categoría

por el concepto de Asesoramiento Contable Tributario. El pago de las declaraciones se

realiza a la SUNAT mediante el Sistema Telemática PDT.

El contador se encarga de asesorar contable, tributaria y financieramente a LA

EMPRESA DE PRODUCCION AUSTRAL GROUP SAA., aplica las retenciones a la

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empresa aplicando una tasa del 10% sobre la renta bruta mensual.

Estas retenciones se declaran y se cancelan en la Superintendencia Nacional

de Administración Tributaria (SUNAT), de acuerdo al cronograma de pagos

establecido por la SUNAT.

CUADRO ANUAL DE PAGO IGV A LA SUNAT MES POR MES 2012 ( MILES DE NUEVOS SOLES)

PERIODO TRIBUTARIO MES DE PAGOIMPUESTO RESULTANTE

Y PAGADO

ENERO FEBRERO 850

FEBRERO MARZO 1,850

MARZO ABRIL 980

ABRIL MAYO 785

MAYO JUNIO 1,250

JUNIO JULIO 752

JULIO AGOSTO 1,150

AGOSTO SEPTIEMBRE 280

SEPTIEMBRE OCTUBRE 840

OCTUBRE NOVIEMBRE 950

NOVIEMBRE DICIEMBRE 1,400

DICIEMBRE ENERO 2013 1,875

TOTALES 12,962

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IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS:

LA EMPRESA DE PRODUCCION AUSTRAL GROUP SAA., está obligada a pagar

este impuesto ya que es el tributo que se paga como comprador en las operaciones

que se realizan día a día a través de quienes nos venden o nos prestan sus servicios.

CUADRO ANUAL DE PAGO IGV A LA SUNAT MES POR MES

PERIODO IGV VENTAS IGV COMPRAS IGV A PAGAR

ENERO 85,750 68540 17,210

FEBRERO 84,520 73210 11,310

MARZO 85,402 64,520 20,882

ABRIL 35,640 25870 9,770

MAYO 84,520 65420 19,100

JUNIO 97,420 93420 4,000

JULIO 52,130 44035 8,095

AGOSTO 58,420 35642 22,778

SEPTIEMBRE 58,620 38540 20,080

OCTUBRE 58,620 47850 10,770

NOVIEMBRE 64,820 52450 12,370

DICIEMBRE 35,210 27520 7,690

Cuando LA EMPRESA DE PRODUCCION AUSTRAL GROUP SAA., actúa como

prestador de servicios que es responsable de abonar al fisco el IGV en calidad de

contribuyente. EI IGV a pagar en cada mes, el cual se determina deduciendo el crédito

fiscal del impuesto bruto, producida por las operaciones realizadas en dicho periodo.

La declaración y pago del IGV, se realiza mensualmente hasta la fecha indicada en el

cronograma de Obligaciones Tributarias, que corresponde al último digito del RUC. La

tasa del IGV es del 16% que con la adición del 2%, que corresponde al Impuesto de

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Promoción Municipal, hace un total de 18%. Ambos impuestos se declaran

presentando EL PDT N° 621

PLANAMIENTO TRIBUTARIO

El planeamiento tributario tiene como fin el optimizar la toma de

decisiones empresariales en base at oportuno conocimiento de las

consecuencias tributarias de cada opción.

Permite realizar una evaluación periódica y recomendaciones de las

alternativas permitidas por la legislación tributaria que resulten de

aplicación, así como se implementación de procedimientos y políticas

tributarias adecuadas para cada caso.

BENEFICIOS DE PLANAMIENTO TRIBUTARIO

Proyección de la carga anual

Elección del sistema de pago a cuenta del

impuesto a la renta y regímenes más adecuado

Minimización, determinación y cuantificación de

posibles contingencias tributarias.

CONTRIBUCIONES A INSTITUCIONES PÚBLICAS

SEGURO SOCIAL DE SALUD (ESSALUD)

Base legal: Ley N° 27056

LA EMPRESA DE PRODUCCION AUSTRAL GROUP SAA., tiene a sus trabajadores

inscritos en el organismo público descentralizado (ESSSALUD), el cual tiene

personería jurídica de derecho público interno, con la finalidad de dar cobertura a los

asegurados y a sus derechohabientes a través de diversas prestaciones que

corresponden al régimen contributivo de la Seguridad Social de Salud.

CONTRIBUCIONES

Son los pagos de carácter mensual por afiliación y mantenimiento de cobertura del

asegurado regular corren por cuenta de la empresa empleadora. En la actualidad e

pago es de 9%, los beneficios que otorga el Seguro Social de ESSALUD, son

prestaciones de prevención, promoción, recuperación, rehabilitación, prestaciones

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económicas y prestaciones sociales que corresponden al régimen contributivo de la

seguridad social en salud, así como otros seguros de riesgos humanos LA EMPRESA

DE PRODUCCION AUSTRAL GROUP SAA., realiza los aportes de ESSALUD y los

paga en la superintendencia de administración tributaria (SUNAT) el cual tiene una

ventanilla del Banco de la Nación del Perú, donde se realizan los pagos de todos los

contribuyentes que designados por la SUNAT, son principales contribuyentes

(PRICO).

SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES (SNP)

LA EMPRESA DE PRODUCCION AUSTRAL GROUP SAA., tiene inscrito a sus

trabajadores en este sistema los cuales forman parte de las contribuciones mensuales

a cargo del empleador con una tasa fija del 13%.

Concluimos que la situación tributaria es óptima cada vez que la empresa ha cumplido

con asumir los compromisos con deuda tributaria teniendo el cuidado de calcular los

impuestos declarados y pagos por el periodo establecido por la ley.

Por consiguiente la empresa a la fecha ni tiene moras, multas que pueden peligrar a la

estabilidad tributaria.

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SITUACIÓN FINANCIERA

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LA SITUACIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA DE PRODUCCIÓN AUSTRAL GROUP S.A.A

La información obtenida de los Estados Financieros es de gran importancia para la Gerencia y Administración de la empresa de producción AUSTRAL GROUP SAA porque permite conocer su crecimiento y rendimiento durante los diversos períodos y así contribuir con la toma de decisiones a la gerencia sobre inversión o financiamiento.

Los estados Financieros reflejan la situación, el rendimiento y los flujos de efectivo de la empresa, al analizar esta información los socios miden el progreso de su empresa, conocen la capacidad de endeudamiento, sus fortalezas y debilidades financieras.

La estructura de la situación financiera comprende:

ACTIVO: son recursos controlados por la empresa AUSTRAL GROUP S.A.A, como resultado de sucesos pasados, previéndose que los beneficios económicos futuros de ese recurso fluyan a la empresa.

PASIVO: es la obligación presente de la empresa AUSTRAL GROUP, como resultado de sucesos pasados, previéndose que su cancelación produzca para la empresa una salida de recursos con beneficios económicos incorporados.

PATRIMONIO NETO: es la parte residual de los activos de la empresa AUSTRAL GROUP S.A.A, después de deducir todos los pasivos.

Así mismo la empresa “AUSTRAL GROUP S.A.A, aplico los siguientes Principios Contables Generalmente Aceptados:

Equidad Partida Doble Ente

Bienes Económicos

Moneda Común Denominador

Empresa en Marcha

Periodo

Objetividad

Uniformidad

Exposición

También aplica los siguientes Postulados:

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Empresa en Marcha Devengado

Los principales rubros que la empresa “AUSTRAL GROUP S.A.A” ha tenido y que han sido significativos del presente año son:

ESTADOS FINANCIEROS DE AÑOS ANTERIORES

ESTADOS FINANCIEROS | INDIVIDUAL | ANUAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 (EN MILES DE NUEVOS SOLES)

CUENTA NOTA 2011

Activos 0 0

Activos Corrientes 0 0

Efectivo y Equivalentes al Efectivo 56 8,414

Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 7 145,164

Cuentas por cobrar diversas, (neto) 0 0

Inventarios 9 184,397

Gastos Pagados por Anticipado 0 1,629

Total Activos Corrientes 0 339,604

Activos No Corrientes 0 0

Inversiones Contabilizadas Aplicando el Método de la Participación 10 67,756

Propiedades, Planta y Equipo (neto) 11 456,723

Activos Intangibles (neto) 12 250,271

Otros Activos 0 553

Total Activos No Corrientes 0 775,303

TOTAL DE ACTIVOS 0 1,114,907

Pasivos y Patrimonio 0 0

Pasivos Corrientes 0 0

Otros Pasivos Financieros 13 73,789

Cuentas por Pagar Comerciales 14 122,535

Otras Cuentas por Pagar 0 76

Total Pasivos Corrientes 0 196,400

Pasivos No Corrientes 0 0

Otros Pasivos Financieros 13 156,625

Otras Cuentas por Pagar 0 19,886

Pasivos por Impuestos a las Ganancias Diferidos 15 104,402

Total Pasivos No Corrientes 0 280,913

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Total Pasivos 0 477,313

Patrimonio 0 0

Capital Emitido 16 389,135

Acciones de Inversión 16 2

Otras Reservas de Capital 16 53,728

Resultados Acumulados 16 192,193

Otras Reservas de Patrimonio 16 2,536

Total Patrimonio 0 637,594

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0 1,114,907

CAPITAL DE TRABAJO AL 2011

ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE

339,604 - 196,400 = 143,204 El capital de trabajo es positivo, por lo tanto la empresa puede cubrir sus deudas a corto plazo

INVERSIONES DE LA EMPRESA

Las inversiones de la empresa, tanto en infraestructura productiva como en los negocios de las sedes, continuaran ejecutándose según el plan de desarrollo establecido por la corporación.

Nuestra empresa aprobó inversiones por 29, 930,622 millones de dólares en el presente ejercicio del 2011, recursos que se destinaron a renovar y mantener las embarcaciones y la capacidad operativas de las plantas, con especial énfasis en maquinaria que minimicen el impacto ambiental en nuestras operaciones.Asimismo se realizaron importantes inversiones a nivel administrativos como la adquisición de una oficina propia para la sede central de lima, y se implementó el ERP SAP para integrar y dinamizar nuestros procesos administrativos.

En el siguiente cuadro se muestran las principales inversiones realizadas en nuestras distintas unidades:

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Concluimos que la situación financiera es óptima por que el activo corriente es mayor que el pasivo corriente (capital de trabajo), lo que significa que los recursos con los que cuenta la empresa son mayores que las obligaciones en el corto plazo así mismo la liquides de la empresa AUSTRAL GROUP S.A.A, implica un manejo del efectivo importante sobre las obligaciones corrientes.

8


SITUACIÓN ECONÓMICA

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LA SITUACIÓN ECONOMICA DE LA EMPRESA DE PRODUCCIÓN AUSTRAL GROUP S.A.A

Los Estados Financieros ayudan con la toma de las decisiones financieras de la

empresa, gracias a la información que suministra la empresa puede evaluar la

efectividad de sus políticas e implementar nuevas, establecer la política de dividendos

de la empresa.

Contribuye a mejorar las políticas administrativas de la empresa, a tomar decisiones

como aumentos o reducción de sueldos, aumento o reducción de la fuerza de ventas,

determinar los departamentos que necesitan reducir costos o aumentar la inversión,

permite determinar la rentabilidad de la empresa, permiten establecer comparaciones

con otros períodos y realizar proyecciones que con lleva a los socios a determinar si

su empresa está en estado óptimo.

INGRESOS: son los incrementos en los beneficios económicos, producido a lo largo

del ejercicio, en forma de entrada o incremento de valor de los activos o disminución

de los pasivos, y que, a su vez, producen incrementos en el patrimonio, incrementos

estos que son de naturaleza diferente a las contribuciones hechas por los socios.

EGRESOS: son las disminuciones en los beneficios económicos, producidas a lo largo

del ejercicio, en forma de salida o disminución del valor de los activos o aumento de

pasivo, y que, a su vez, dan como resultado disminuciones en el patrimonio neto.

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FLUJO DE CAJA ECONOMICO FINANCIERO (en miles de nuevos soles)

2012 2014 2015 2016 2017

INGRESOS

VENTAS NETAS 635,785 584,523 735,860 684,250 750,358

EGRESOS

COSTO DE INVERSION

TOTAL INGRESOS 635,785 584,523 735,860 684,250 750,358

COSTO DE OPERACIÓN

COSTO DE VENTAS 390,450 360,780 458,620 484,520 475,620

GASTOS ADMINISTRATIVOS 64,850 60,870 75,800 70,450 68,540

GASTOS DE VENTAS 45,372 47,890 52,600 38,650 47,888

DEPRECIACION 34,875 26,740 19,850 13,750 21,500

AMORTIZACION DE INTANGIBLES 248 248 248 248 248

TOTAL EGRESOS 535,795 496,528 607,118 607,618 613,797

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 99,990 87,995 128,742 76,632 136,561

PAGO DE IMPUESTO A LA RENTA 29,997 26,398 38,623 22,990 40,968

UTILIDAD NETA 69,993 61,596 90,119 53,642 95,593

DEPRECIACION 34,875 26,740 19,850 13,750 21,500

AMORTIZACION DE INTANGIBLES 248 248 248 248 248

FLUJO DE CAJA ECONOMICO 105,116 88,585 110,217 67,640 117,341

PRESTAMOS

AMORTIZACIONES 2,456 3,544 3,840 4,586 2,470

INTERESES 1,824 737 1,320 2,720 850

FLUJO DE CAJA FINANCIERO 100,836 84,304 105,057 60,334 114,021

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Comprende los ingresos y los egresos que a tenido la empresa “AUSTRAL GROUP S.A.A”, DESDE EL AÑO 2011 Y CONSTITUYE LAS VENTAS Y TODO LOS INGRESOS DIVERSOS COMO guantes, casco, botas, etc.

Asimismo comprende las compras y los gastos que ha sumido durante el año, y han servido a nuestra empresa.

Por consiguiente la situación económica de la empresa es una situación económica óptima y favorable por que los niveles de ingreso han superado a los niveles de gasto.

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II. PARTE PRACTICA

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AUSTRAL GROUP S.A.ARUC:20338054115HOJA DE TRABAJO

CTA DENOMINACIONSUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES BALANCE RESULTADO - NATURALEZA RESULTADOS - FUNCION

DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA

101 CAJA 12,605,340.65 9,518,174.27 80,087,166.38 80,087,166.38

104 CUENTA CORRIENTE EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 10,745,000.00 35,000.00 50,710,000.00 50,710,000.00

1041 CUENTA CORRIENTE OPERATIVAS 0.00

1071 FONDO SUJETO A RESTRICCION 113,000.00 113,000.00 113,000.00

121FACTURAS, BOLETA Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 46,222,340.66 12,070,340.66 34,152,000.00 34,152,000.00

123 LETRAS POR COBRAR 12,910,000.00 12,910,000.00 12,910,000.00

13 CUENTA POR COBRAR COMERCIALES- RELACIONADAS 60,263,000.00 60,263,000.00 60,263,000.00

1411 PRESTAMOS 9,596,000.00 9,596,000.00 9,596,000.00

1413 ENTREGA A RENDIR CUENTAS 3,475,000.00 3,475,000.00 3,475,000.00

161 PRESTAMOS 30,000.00 30,000.00 30,000.00

19 ESTIMACION DE CUENTA DE COBRANZA DUDOSA 5,715,000.00 5,715,000.00 5,715,000.00

21 PRODUCTOS TERMINADOS 95,564,000.00 2,011,676.77 93,552,323.23 93,552,323.23

242 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCION 4,534,317.97 4,534,317.97 4,534,317.97

252 SUMINISTROS 9,581,866.94 9,581,866.94 9,581,866.94

253 REPUESTOS 8,921,000.00 8,921,000.00 8,921,000.00

26 ENVASES Y EMBALAJES 4,582,000.00 4,582,000.00 4,582,000.00

29 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS 12,327,000.00 12,327,000.00 12,327,000.00

3022 ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL 50,979,000.00 50,979,000.00 50,979,000.00

331 TERRENOS 32,794,000.00 32,794,000.00 32,794,000.00

332 EDIFICACIONES 78,854,104.20 78,854,104.20 78,854,104.20

333 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACION 517,153,000.00 517,153,000.00 517,153,000.00

334 EQUIPO DE TRANSPORTE 4,907,000.00 4,907,000.00 4,907,000.00

335 MUEBLES Y ENSERES 13,051,000.00 13,051,000.00 13,051,000.00

336 EQUIPO DIVERSOS 407,609,000.00 407,609,000.00 407,609,000.00

3412 LICENSIAS 186,690,000.00 186,690,000.00 186,690,000.00

3422 MARCAS 42,750,000.00 42,750,000.00 42,750,000.00

343 PROGRAMA DE COMPUTADORA (SOFTWARE) 20,750,000.00 20,750,000.00 20,750,000.00

3511 DE ORIGEN ANIMAL 422,000.00 422,000.00 422,000.00

39DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 623,073,000.00 623,073,000.00 623,073,000.00

40TRIBUTO Y APORTE AL SITEMA DE PENSIONES Y DE SALUD 15,425,000.00 15,425,000.00 15,425,000.00

40111 IGV-CUENTA PROPIA 1,420,372.94 3,333,074.66 1,912,701.72 1,912,701.72

40171 RENTA DE TERCERA CATEGORIA 1,522,722.61 1,522,722.61 1,522,722.61

40173 RENTA DE QUINTA CATEGORIA 612.50 735.00 122.50 122.50

4031 ESSALUD 5,737.50 6,885.00 1,147.50 1,147.50

4032 ONP 8,287.50 9,945.00 1,657.50 1,657.50

8


4111 SUELDO Y SALARIOS POR PAGAR 65,820.00 65,820.00

4151 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIO 7,437.50 7,437.50

42 CUENTA POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 32,119,000.00 32,119,000.00 32,119,000.00

421FACTURAS, BOLETA Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 7,877,556.66 9,311,333.80 1,433,777.14 1,433,777.14

43 CUENTA POR PAGAR COMERCIALES-RELACIONADAS 2,176,000.00 2,176,000.00 2,176,000.00

45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 169,493,000.00 169,493,000.00 169,493,000.00

4539 OTRAS OBLIGACIONES 8,683,000.00 8,683,000.00 8,683,000.00

469 OTRAS CUENTA POR PAGAR DIVERSAS 10,570,000.00 10,570,000.00 10,570,000.00

49 PASIVO DIFERIDO 99,218,000.00 99,218,000.00 99,218,000.00

501 CAPITAL SOCIAL 389,135,000.00 389,135,000.00 389,135,000.00

51 ACCIONES DE INVERSION 2,000.00 2,000.00 2,000.00

589 OTRAS RESERVAS 65,489,000.00 65,489,000.00 65,489,000.00

59 RESULTADOS ACUMULADOS 172,584,000.00 172,584,000.00 172,584,000.00

602 MATERIAS PRIMAS 4,005,466.42 4,005,466.42 4,005,466.42

6032 SUMINISTROS 125,866.94 125,866.94 125,866.94

### TRANSPORTE 528,851.55 528,851.55 528,851.55

6122 MATERIAS PRIMA PARA PRODUCTOS DE EXTRACCION 4,534,317.97 4,534,317.972,011,676.7

7 2,522,641.20

6132 SUMINISTROS 125,866.94 125,866.94 125,866.94

62 GASTO DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 523,076.98 523,076.98 523,076.98

621 RENUMERACIONES 76,500.00 76,500.00 76,500.00

627 SEGURIDAD Y PREVISION SOCIAL Y OTRAS CONTRIB. 6,885.00 6,885.00 6,885.00

6273 SEGURO COMPLEMENTARIO DE GTRABAJO DE RIESGO

6291 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIO 7,437.50 7,437.50 7,437.50

632 ASESORIA Y CONSULTORIA 20,676.36 20,676.36 20,676.36

634 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 1,659,412.47 1,659,412.47 1,659,412.47

636 SERVICIOS BASICOS 651,304.97 651,304.97 651,304.97

639 OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 129,200.97 129,200.97 129,200.97

702 PRODUCTOS TERMINADOS 8,717,266.00 8,717,266.00 8,717,266.00 8,717,266.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO Y GASTO 3,074,494.25 3,074,494.25

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,582,658.38 1,582,658.38 1,582,658.3

8

95 GASTOS DE VENTAS 1,491,835.88 1,491,835.88 1,491,835.8

8

69 COSTO DE VENTAS 2,011,676.77 2,011,676.77 2,011,676.7

7 2,011,676.7

7

1,658,831,367.8

21,658,831,367.8

21,625,810,351.5

21,625,810,351.5

2 1,612,989,501.3

31,609,358,406.3

6 7,734,679.16 11,365,774.145,086,171.0

3 8,717,266.00

89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 3,631,094.97 3,631,094.97 3,631,094.9

7 1,612,989,501.3

31,612,989,501.3

3 11,365,774.13 11,365,774.148,717,266.0

0 8,717,266.00

8


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

8


AUSTRAL GROUP S.A.AESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012expresado en miles de nuevos soles

(NOTA 1 Y 2 )ACTIVO NOTA % PASIVO NOTA %ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTEEfectivo y equivalente d efectivo 3 130,910,166 9 Obligaciones financieras 12 278,176,000 21Cuenta por cobrar comerciales (NETO) 4 91,347,000 7 Cuenta por pagar comerciales-terceros 13 32,119,000 2Otras cuentas por cobrar (NETO) 5 1,552,723 0 Otras cuentas por pagar 14 90,910,629 7Cuenta por cobrar aparte relacionada 6 73,334,000 5 Cuentas por pagar aparte relacionada 15 3,176,000 0Existencia 7 308,844,508 23 pasivo diferido 16 99,218,000 7TOTAL ACTIVO CORRIENTE 605,988,397 45 TOTAL PASIVO CORRIENTE 503,599,629 38ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTEInversiones financieras 8 50,979,000 4 Cuenta por pagar comerciales-terceros 16 204,433,777 15Activos biológicos 11 422,000 0 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 204,433,777Inmueble, maquinaria y equipo 9 431,295,104 32 TOTAL PASIVO 708,033,406 53Otros activos 10 250,190,000 19 PATRIMONIO 17TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 732,886,104 55 Capital 389,135,000 29

Acciones de inversión 2,000 0Reservas 65,489,000 5Resultado acumulado 172,584,000 13Resultado del ejercicio 3,631,095 0TOTAL PATRIMONIO NETO 630,841,095 47

TOTAL ACTIVO 1,338,874,501 100 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 1,338,874,501 100

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ESTADO DE RESULTADOS

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"AUSTRAL GROUP S.A.A"

ESTADO DE RESULTADOSAl 30 de diciembre de año 2012

(Expresa en miles de nuevos soles)

(NOTA 1 Y 2)VENTAS (NOTA 18) 8,717,266

COSTO DE VENTAS (2,011,677)

UTILIDAD BRUTA 6,705,589

GASTOS ADMINISTRATIVOS (1,582,658)GASTOS DE VENTAS (NOTA 20) (1,491,836)

UTILIDAD OPERATIVA 3,631,095

INGRESOS FINANCIEROS

GASTOS FINANCIEROS

RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUEST. RENTA 3,631,095

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES (363,109)

UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA 3,267,985

IMPUESTO A LA RENTA (980,396)

UTILIDAD NETA 2,287,590

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ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

8



ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Al 31 de Diciembre del 2012

CONCEPTOS CAPITAL CAPITAL

ADICIONAL RESERVAS

RESULTADOS ACUMULADOS

TOTAL

Saldo del capital social 389, 135,000.00 389,135,000.00Saldo del capital adicional 2, 000.00 2,000.00

Saldo de las reservas 59,460,000.00 59,460,000.00 0.00Saldo de resultados acumulados 140,250,000.00 140,250,000.00

SALDO AL 31/12/11 389,135,000.00 2,000.00 59,460,000.00 80,790,000.00 529,387,000.00

reserva legal 6,029,000.00 6,029,000.00 0.00

Capitalización del capital adicional - Utilidad del ejercicio 2012 172,584,000.00 172,584,000.00

TOTAL AÑO 2012 0.00 0.00 6,029,000.00 166,555,000.00 172,584,000.00

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE 2012 0.00 0.00 65,489,000.00 247,345,000.00 701,971,000.00

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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Al 31 de Diciembre del 2012

2012 ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Cobranza a clientes 263,524,880

Pago a proveedores y trabajadores (-) 4,201,380

Pago de intereses (-) 128,360

Otros cobros (pagos) netos (-) 612,820

EFECTIVO NETO PROVISTO POR LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 258,582,320

ACTIVIDADES DE INVERSION

Inversiones permanentes (-) 1,018,880

Compra de inmuebles, maquinaria y equipo 2,456,600

Venta de activos fijos -

Venta de acciones 1,843,550

EFECTIVO NETO APLICADO A LAS ACTIVIDADES DE INVERSION 5,319,030

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Disminución (aumento) de Obligaciones Financieras neto 20,648,050

Disminución (aumento) de deuda a largo plazo neto 5,750,480

Emisión de acciones 3,350,526

EFECTIVO NETO (APLICADO A) PROVISTO POR LAS ACTIV. DE FINANCIAMIENTO

23,048,004

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 230,215,286

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL AÑO 100,694,880

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO 330,910,166

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NOTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

AUSTRAL GROUP S.A.A.

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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

1° INFORME GENERAL

(NOTA 1) CONSTITUCION Y OPERACIONES

AUSTRAL GROUP S.A.A. (en adelante la “compañía” o “Austral”), en una subsidiaria indirecta de LACO A.S (domiciliada en noruega) a través de Dordogne Holdings Inc. (domiciliada en panamá), la que posee el 89.35% de su capital social. La última empresa controlante de la compañía es LACO AS.

La compañía se dedica principalmente a la captura de diversas especies hidrobiológicos, su transformación en harina, aceite, conserva de pescado y congelado, que se comercializan principalmente en el mercado externo. La compañía cuenta con seis plantas propias de procesamiento ubicadas a lo largo del litoral peruano en Ilo, Pisco, Chancay, Huarmey, Coishco y Chicama.

La compañía es una sociedad anónima abierta que cotiza sus acciones comunes en la bolsa de valores de Lima. La dirección registrada de la compañía es VICTOR ANDRES BELAUNDE 147, TORRE REAL 7, SAN ISIDRO, LIMA, PERU.

(NOTA 2) BASES DE PREPARACION Y POLITICAS CONTABLES

Bases de presentación:

La compañía ha preparado estos estados financieros, en cumplimiento de las disposiciones legales vigente para la preparación de información financiera y se hacen públicos en el plazo que establecen los requerimientos de la superintendencia de mercados y valores (SMV).

Los estados financieros de la compañía han sido preparadas de acuerdos con las normas internacionales de información financiera (NIIF), emitidas por el international accounting board (IASB), vigentes al 31 de diciembre del 2012.

La información contenida en estos estados financieros es responsabilidad del directorio de la compañía, el que expresamente confirma que en su preparación se ha aplicado todos los principios y criterios contemplados en las NIIF emitidas por la IASB.

Los estados financieros surgen de los registros de la compañía y han sido preparados sobre la base del costo histórico. Los estados

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financieros se presentan en miles de nuevos soles, excepto cuando se indique una expresión monetaria distinta.

Cambios en política contables:

Las siguientes normas, modificaciones a normas e interpretaciones aplicables a la compañía vigente para los estados financieros de los periodos que se inicien el o después del 1 de enero del 2013.

Las Políticas contables adoptadas son consistentes con las del ejercicio anterior. Estas políticas se han aplicado uniformemente, a menos que se indique lo contrario.

El gasto por el impuesto a la renta se reconoce, en periodos intermedios, sobre la base de la mejor estimación de la tasa impositiva media ponderada que se espera para el periodo contable anual. Los importes calculados para el gasto por el impuesto a la renta, en este periodo intermedio puede necesitar ajustes en periodos posteriores siempre que las estimaciones de la tasa anual sufra variaciones.

Estimados:

La preparación de estados financieros intermedios requiere que la gerencia utilice juicios, estimados y supuestos que afecta la aplicación de las políticas contables y los importes reportados de activos y pasivos, así como los montos reportados de ingresos y gastos, los resultados reales pueden diferir de estos estimados.

En la preparación de estos estados financieros intermedios separados condensados, los juicios, supuestos y estimaciones realizados por la gerencias en la aplicación de políticas contables de la compañía, son los mismos que los aplicados a los estados financieros separados por el año terminado el 31 de diciembre de 2011, con excepción de los cambios en las estimaciones que se requiere para determina la provisión para impuesto a la renta

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(NOTA3) EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO:

Este rubro está compuesto por las siguientes divisionarias:

Caja 80,087,166.39

Cuenta Corriente BCP 30,510,000.00

Cuenta Corriente BBVA 20,200,000.00

Fondos Sujeto a Restricción 113,000.00

TOTAL 130, 910,166.39

(NOTA 4) CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES:

Este rubro compuesto por las siguientes divisionarias:

Facturas por cobrar 54,152,000.00

Letras por cobrar 42,910,000.00

Provisión de facturas incobrables

(5,715,000.00)

TOTAL 91, 347,000.00

(NOTA 5) OTRAS CUENTAS POR COBRAR:

Este rubro contiene las siguientes divisionarias

Préstamo a gerentes 30,000.00

Renta de tercera categoría 1, 522,722.61

TOTAL 1, 552722.61

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(NOTA 6) CUENTAS POR COBRAR A PARTE RELACIONADA:

Este rubro está compuesto por la siguiente divisionaria:

Cuenta por cobrar a parte relacionadas 60,263,000

Entrega a rendir cuenta 3,475,000

Préstamo al personal 9,596,000

TOTAL 73, 334,000

(NOTA 7) INVENTARIO:


Harina de pescado 49, 572,564.89

Conserva de pescado 24, 346,158.56

Congelado de pescado 19, 633,599.78

Materia prima 4, 534,317.97

Suministros 9, 581,866.94

Repuestos 8, 921,000.00

Envases y embalajes 4, 582,000.00

(-) Prov. de desvalorización existencias 12, 327,000.00

NETO 108, 844,508.14

Los repuestos son utilizados en las reparaciones de embarcaciones, equipo de

flota y maquinaria y equipo de planta. Los envases y embalajes son utilizados

en la producción de harina y de aceite.

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(NOTA 8) INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, NEGOCIOS CONJUNTO Y ASOCIADOS:

Este rubro está compuesto por la siguiente divisionaria

Acciones a C/P 1,903,000.00

TOTAL 1, 903,000.00

Acciones a L/P 49,076,000.00

TOTAL 49, 076,000.00

(NOTA 9) INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO:


CONCEPTO SALDO INICIAL MOVIMIENTO

SALDO FINALADICIONES RETIROS

TERRENO 32,790,000.00 4,000.00 32,794,000.00EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES 78,850,000.20 4,104.00 78,854,104.20UNIDADES DE TRANSPORTE 4,900,000.00 7,000.00 4,907,000.00EMBARCACIONES Y EQUIPO DE FLOTA 517,150,000.00 3,000.00 517,153,000.00MUEBLES Y ENSERES 13,050,000.00 1,000.00 13,051,000.00EQUIPOS DIVERSOS 407,600,000.00 9,000.00 407,609,000.00TOTAL 1,054,340,000.20 28,104.00 1,054,368,104.20

DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN ACUMULADA

Está compuesto por la depreciación acumulada que sufre los activos

CONCEPTO SALDO INICIAL MOVIMIENTO

SALDO FINALADICIONES RETIROS

TERRENO 0.00EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES 209,023,000.00 7,125,000.00 216,148,000.00UNIDADES DE TRANSPORTE 363,388,000.00 1,495,000.00 364,883,000.00EMBARCACIONES Y EQUIPO DE FLOTA 9,866,000.00 2,133,000.00 11,999,000.00MUEBLES Y ENSERES 6,560,000.00 3,000.00 6,563,000.00EQUIPOS DIVERSOS 23,477,000.00 3,000.00 23,480,000.00TOTAL 612,314,000.00 10,759,000.00 623,073,000.00

TOTAL 43,1295,104.20

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NOTA 10: ACTIVOS INTANGIBLES DISTINTO DE LA PLUSVALIA:


Licencia de pesca 106, 745,000

Licencia de operaciones de planta 79, 945,000

Software de computadora 20, 750,000

Marcas 42, 750,000

TOTAL 250, 190,000

Las licencias de pesca son consideradas como activos de vida indeterminada,

por lo tanto, no se requiere ninguna amortización de estos activos intangibles.

NOTA 11: OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS


Activos biológicos 422,000.00

TOTAL 422,000.00

NOTA 12: OBLIGACIONES FINANCIERAS


CORRIENTE

Otras obligaciones 8, 683,000.00

Pagarés varios 35, 633,000.00

TOTAL 44, 316,000.00

8


NO CORRIENTE

Pagaré del BCP a L/P 21, 468,000.00

Préstamo del BCP 102, 375,000.00

Préstamo del banco INTERBANK 95, 694,000.00

Préstamo de mi Banco 14, 323,000.00

TOTAL 223, 860,000.00

Este rubro incluye préstamos acorto y largo plazo otorgados por entidades

financieras del país para el capital de trabajo y están garantizados por carta

crédito sobre harina y aceite de pescado.

NOTA 13; CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS


CORRIENTE

Facturas por pagar 1, 433,777.14

NO CORRIENTE

Letras por pagar 32, 119,000.00

TOTAL 33, 552,777.14

Las cuentas por pagar comerciales a terceros se originan principalmente por la

adquisición de materiales, suministros para el desarrollo de la actividad de la

Compañía.

8


NOTA 14: OTRAS CUENTAS POR PAGAR


CORRIENTE Tributos por pagar 20, 425,000.00

IGV por pagar 11, 912,701.72

Renta de quinta categoría por pagar 122.50

ESSALUD por pagar 10, 147.50

ONP por pagar 10, 657.50

Otras cuentas por pagar diversas 58,552,000.00

TOTAL 27, 910,629.22

Las otras cuentas por pagar se originan principalmente por la prestación de

servicios para el desarrollo de la actividad productiva de la compañía, estas

cuentas están denominadas en moneda nacional

NOTA 15: CUENTA POR PAGAR APARTE RELACIONADA:


CORRIENTE

Préstamo de HYDUCK S.A.A 3, 176,000.00

TOTAL 3, 176,000.00

NOTA 16: PASIVO DIFERIDO


Impuesto diferido 99, 218,000.00

TOTAL 99, 218,000.00

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NOTA 17: PATRIMONIO NETO

CAPITAL

Capital Social 389, 135,000.00

TOTAL 389, 135,000.00

RESERVAS

Otras reservas 65, 489,000.00

TOTAL 65, 489,000.00

ACCIONES DE INVERCION

Acciones 2, 000.00

TOTAL 2, 000.00

RESULTADOS ACUMULADOS

Resultados Acumulados 172, 584,000.00

TOTAL 172, 584,000.00

RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

Resultado Neto Del Ejercicio 3, 631,094.98

TOTAL 3, 631,094.98

NOTA 18: INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

Este rubro está compuesto por las siguientes divisionarias

Venta de GL aceite de pescado 3, 958,493

Venta de TM harina de pescado 3, 108,682

Venta de cajas de congelado de pescado 298,476

TOTAL 8, 717,266

NOTA 19: GASTOS DE VENTAS

Gasto de venta 1, 491,835.88

TOTAL 1, 491,835.88

NOTA 20: GASTOS ADMINISTRATIVOS

Gasto administrativo 1, 582,658.38

TOTAL 1, 582,658.38

8


ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN

DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

8


ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

RATIOS DE LIQUIDEZ LIQUIDES GENERAL 2012 ACTIVO CORRIENTE 405,988,397.14 0.81 PASIVO CORRIENTE 503,599,629.22 Entendemos que por cada sol de deuda la empresa tiene 0.81 céntimos para afrontar nuestras deudas a corto plazo prueba acida 2012

ACTIV.CTE - EXISTENCIA2,971,433,889.0

0 0.59 PASIVO CORRIENTE 503,599,629.22 Respecto a la liquides real de caja y cuenta por cobrar del año que por cada sol de deuda se tiene 0.59 centimos

Ratio margen de seguridad 2012

ACTIVO CORRIENTE - PASIVO

CORRIENTE 97,611,232.08 0.19 PASIVO CORRIENTE 503,599,629.22

nos muestra que la empresa aun puede liquidar sus deudas a corto plazo dado que las deudas no se presentan todas a la misma feche

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RATIOS DE GESTION Rotación de existencia 2012 COSTO DE VENTA 2,011,676.77 0.02 INVENTARIO 108,844,508.14 la rotación de las mercaderías no fue muy favorable en este semestre pues el índice indica poco movimiento en las existencias este refleja una situación de dos veces por año Plazo promedio de cobranza 2012 CTAS POR COBRAR COMER,*360D 14,884,920,000.00 1,707.52 VENTAS NETAS 8,717,266.00 Se puede observar que la empresa mantiene este índice en cero y la explicación radica en que este realiza el 100% de sus ventas al contado

Rotacion de activo fijos 2012 VENTAS NETAS 8,717,266.00 0.02 ACTIVO FIJO TOTAL 431,295,104.20 La empresa al tener un nivel de rotación de 0.02 demuestra que su nivel de ventas son adecuados debido a que no se da una adecuada utilización de los activos

8


RATIOS DE SOLVENCIA Razón de solvencia patrimonial 2012 PATRIMONIO 630,841,094.98 1.85 PASIVO TOTAL 341,033,406.36 La solvencia patrimonial de la empresa es de 1.85 por cada sol de deuda, esto quiere decir que si tuviéramos que ejecutar el patrimonio este seria suficiente para afrontar nuestras deudas Razón de endeudamiento 2012 % PASIVO TOTAL 341,033,406.36 35.09 ACTIVO TOTAL 971,874,501.34 El indice de endeudamiento que puede afrontar la empresa sobre su activo es de 35.09% del activo

8


RATIOS DE RENTABILIDAD Rentabilidad Patrimonial 2012 % UTILIDAD NETA 3,631,095.00 0.58 PATRIMONIO 630,841,094.98 Esto sugnifica que cada unidad monetaria genera un rendimiento del 0.58% sobre el patrimonio, en lo cual estamos calculando la capacidad de generación de la utilidad de la empresa Rentabilidad del capital 2012 % UTILIDAD NETA 3,631,095.00 0.93 CAPITAL 389,135,000.00 la rentabilidad por el fondo aportado por el titulas de esta empresa es de 0.93% para en primer semestre del año lo cual es favorable

Margen bruto 2012 % UTILIDAD BRUTA 6,705,589.23 76.92 VENTAS NETAS 8,717,266.00

La empresa esta obteniendo una utilidad bruta del 76.92% con respecto al nivel de ventas anuales

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ANALISIS DE LA VARIACION PORCENTUAL DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

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ANALISIS VERTICAL ANALISIS HORISONTAL2012 % 2011 % DEL 2012 AL

2011%

ACTIVOACTIVO CORRIENTEEfectivo y equivalente d efectivo 130,910,166 9 59,045,014 7 271,865,152 82%Cuenta por cobrar comerciales (NETO)

91,347,000 7 19,516,400 2 71,830,600 79%

Otras cuentas por cobrar (NETO) 1,552,723 0 572,900 0 979,823 63%Cuenta por cobrar aparte relacionada

73,334,000 5 250,000 0 73,084,000 100%

Existencia 308,844,508 23 80,634,397 9 28,210,111 26%TOTAL ACTIVO CORRIENTE 605,988,397 45 160,018,711 18 445,969,686 74%ACTIVO NO CORRIENTEInversiones financieras 50,979,000 4 5,067,756 1 45,911,244 90%Activos biológicos 422,000 0 65,150 0 356,850 85%Inmueble, maquinaria y equipo 431,295,104 32 456,723,104 52 25,428,000 -6%Otros activos 250,190,000 19 250,271,000 29 81,000 0%TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 732,886,104 55 712,127,010 82 20,759,094 3%TOTAL ACTIVO 1,338,874,501 100 872,145,721 100 466,728,780 35%PASIVOPASIVO CORRIENTEObligaciones financieras 278,176,000 21 152,353,781 17.5 125,822,219 45%Cuenta por pagar comerciales-terceros

32,119,000 2 10,122,520 1.16 21,996,480 68%

Otras cuentas por pagar 90,910,629 7 15,150,200 1.74 75,760,429 83%Cuentas por pagar aparte relacionada

3,176,000 0 1,311,600 0.15 1,864,400 59%

pasivo diferido 99,218,000 7 100,560,000 11.5 1,342,000 -1%TOTAL PASIVO CORRIENTE 503,599,629 38 279,498,101 32 224,101,528 44%PASIVO NO CORRIENTECuenta por pagar comerciales-terceros

204,433,777 15 595,060 0.07 203,838,717 100%

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 204,433,777 15 595,060 0.07 203,838,717 100%TOTAL PASIVO 708,033,406 53 280,093,161 32.1 427,940,245 60%PATRIMONIOCapital 389,135,000 29 389,135,000 44.6 0 0%Acciones de invercion 2,000 0 2,000 0 0 0%Reservas 65,489,000 5 59,460,000 6.82 6,029,000 9%Resultado acumulado 172,584,000 13 140,250,000 16.1 32,334,000 19%Resultado del ejercicio 3,631,095 0 3,205,560 0.37 425,535 12%

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GRAFICO DE ANALISIS DEL ESTADO DE SITUACION

FINANCIERA

8


Interpretación del Análisis Vertical Del Estado de Situación Financiera En la empresa

AUSTRAL GROUP S.A.A., en su Activo, la mayor cifra está representada por el rubro

Existencias y esto sucede por el carácter comercial que tiene la empresa. Para el año

2012 esta cuenta ocupa el 23 % del total de los Activos, mientras que para el año 2011

el 9 %. De los Pasivos el rubro de mayor importancia es la de Obligaciones

Financieras a largo plazo, representando para el año 2012 el 21 % y para el año 2011

el 17.5%, esto se debe a que la empresa ha hecho uso de una fuente de

financiamiento por parte de entidades financieras.

8


ANÁLISIS DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO

ANALISIS DE VARIACION PORCENTUAL

ESTRUCTURA PATRIMONIAL

CONCEPTO 2011 % 2012 % VARIACIONESS/. %

CAPITAL SOCIAL 389,135,000.00 66.1 389,135,000.00 62.04 0.00 0.00CAPITAL ADICIONAL 2,000.00 0.0 2,000.00 0.00 0.00RESERVAS 59,460,000.00 10.1 65,489,000.00 10.44 6,029,000.00 10.14RESULTADO ACUMULADO

140,250,000.00 23.8 172,584,000.00 27.52 32,334,000.00 23.05

TOTAL 588,847,000.00 100.0 627,210,000.00 100.00 38,363,000.00 33.19

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GRAFICOS DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

ESTRUCTURA DEL PATRIMONIO NETO AÑO 2012

VARIACION VERTICAL

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8


INTERPRETACIÓN SOBRE LA ESTRUCTURA PATRIMONIAL DE LA EMPRESA “AUSTRAL GROUP S.A.A”

1. El capital arroja un valor porcentual de 0 % del año 2011 al 2012, debido a que en el transcurso del ejercicio no se realiza una variación.

2. El capital adicional arroja un valor porcentual de 0 % del año 2011 al 2012, debido a que en el transcurso del ejercicio no se realizó una variación.

3. Las reservas arroja un valor porcentual de 10.14 % del año 2011 al 2012, debido a la creación de fondos de reserva con un importe de 6, 029,000.00.

4. Las utilidades arrojan una variación porcentual de 23.05 % del año 2011 al 2012, debido a obtención de utilidades por un importe de 172, 584,000.00 a la cual se le disminuyo un importe sobre creación de fondos de reserva por 6, 029,000.00 en el ejercicio.

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INFORME DE GERENCIA

INFORME Nº 001 – ESTADOS FINANCIEROS – 2012

A: GERENTE GENERAL

DE: GERENCIA FINANCIERA

ASUNTO: ANÁLISIS Y INTERPRETACIÓN DE LA SITUACIÓN FINANCIERA DE

EMPRESA PESQUERA AUSTRAL GROUP SAA

Fecha: Chimbote, 31 DE MARZO DEL 2013

Adopción de las NIIFs

A fin de cumplir con la legislación peruana, la Compañía adoptó las NIIF al cierre del

año 2012. Quiere decir que la información financiera trimestral del año 2012 se reportó

de acuerdo con PCGA del Perú y fue solo la información de cierre de año la que se

presentó de acuerdo a las NIIF. En esta oportunidad, la información del primer

semestre del 2012 se reporta bajo NIIF.

Para efectos comparativos, la información financiera del segundo trimestre del 2011 y

del primer semestre del 2011 ha sido ajustada retroactivamente de acuerdo con las

NIIF, tal como se hizo con la información al primer trimestre en nuestro reporte

anterior.

Adicionalmente, cabe resaltar que de acuerdo con las NIIF, en los estados financieros

individuales de AUSTRAL GROUP S.A.A. ya no se incluyen los resultados de las

empresas subsidiarias y asociadas, como sí se hacía bajo PCGA. En dichos estados

financieros individuales se reflejarán únicamente los dividendos en efectivo que

hubieran sido acordados por las respectivas Juntas de Accionistas de las Subsidiarias.

VENTAS

Las ventas de Pesquera AUSTRAL GROUP S.A.A. en el año 2012 alcanzaron un total

de 645 millones. El mayor crecimiento se explicó por las mayores ventas de consumo

humano indirecto las que representaron el 96% del total, y cuyo crecimiento más

importante estuvo en las ventas de aceite de pescado por 240 millones Y Las ventas

de harina de pescado fueron por 404 millones lo que representó un crecimiento de 2%

respecto al año 2011. El sector de consumo humano directo explico 9.7 millones del

total de las ventas, un 51% más que el 2011 reflejando la puesta en marcha de la

planta de Paita y las mayores exportaciones de jurel.

8


En el caso del aceite, las mayores ventas se explicaron por el mayor volumen de venta

y por la mejora de los precios, la empresa realizo casi el 100% de sus ventas en los

tres primeros trimestres. Se vendieron 128,264 TM en el 2012 por encima de las1

23,073 TM del 2011, y el precio promedio del año fue 1,532 por TM, mayor a los

1,060 por TM en el año 2011.

UTILIDAD BRUTA

La utilidad bruta en el año 2012 fue de US$ 46.5 millones.

RATIOS FINANCIEROS

LIQUIDEZ.- La liquides general de la empresa nos muestra una tendencia favorable,

manteniendo a un nivel satisfactorio. La prueba ha logrado alcanzar el nivel promedio

adecuado.

GESTION.- La rotación de inventarios de la empresa es lenta, siendo aceptable el

plazo promedio de inmovilización de Existencia, debido a que los inventarios

permanecen en los almacenes de la empresa para ser atendidos oportunamente a los

clientes.

El grado de intensidad de capital es el adecuado dado que se puede financiar los

inventarios para el presente ejercicio

SOLVENCIA.- La política financiera de la empresa es apropiada, debido a que la razón

de endeudamiento total demuestra un mayor aplacamiento financiero, con mayor

financiamiento través de deudas con terceros y cuenta con una mayor solvencia

financiera.

RENTABILIDAD.- La rentabilidad sobre capitales propios demuestra un buen

aplacamiento financiero, debido a que el rendimiento del negocio es el adecuado para

la empresa y para los propietarios.

Atentamente;

Dr. Adriana Giudice Dr. Carlos Sandoval Sánchez

GERENTE GENERAL CONTADOR

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III. CONCLUSIONES

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CONCLUSIONES

Este trabajo de investigación sobre la preparación y presentación de los Estados

Financieros según SMV de la empresa Industrial Pesquera “AUSTRAL GROUP

S.A.A”:

1. Nos ha servido de mucho en el camino de nuestra profesional, ya que nos ha

permitido poder elaborar los 4 estados financieros incluidos sus notas y ratios

financieros de una empresa industrial y conocer e interpretar la situación

financiera y económica de la compañía. Es por ello que se utilizó todo lo

aprendido en clases incluido la investigación.

2. Al realizar este análisis se revisó cada uno de los estados financiero, para tal

determinación se utilizó un sistema integral; desde los datos de constitución

hasta el desarrollo de notas a los estados financieros e interpretación de los

cuales nos pudimos ayudar de los distintos gráficos realizados para un mayor

entendimiento.

3. Es por ello que no dándonos cuenta que la compañía sigue una gestión

positiva debido a que se puede observar en el mantenimiento total de la

empresa, y las utilidades o reservas positivas con lo que pude salvaguardar

cualquier tipo contingencias futuras permitiendo que esta compañía tenga

capacidad de endeudamiento tanto a corto como a largo plazo.

4. Se llega a la conclusión de que la empresa Industrial Pesquera “AUSTRAL

GROUP SAA” en el periodo 2012 cuenta con recursos para poder cubrir

obligaciones.

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AUSTRAL GROUP S.A.A

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