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Disponen nuevas exigencias contables a empresas chilenas;Castaneda, Lina. NoticiasFinancieras [Miami] 01 Nov 2004: 1.
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A partir del proximo ano, las 25 empresas chilenas que tienen ADR en el mercado bursatil de Estados Unidos deberan empezar a certificar sus sistemas de control interno denominados (Coso), como parte de las nuevas exigencias que impone la Ley Sarbanes Oxley, dictada en ese pais a raiz de los escandalos financieros de fines de 2001.
En virtud de esa ley, el proyecto de segunda reforma al mercado de capitales (MK2) que esta en tramite en el Congreso chileno, introduce tambien nuevas normas sobre que tipo de servicios pueden prestar en Chile las auditoras a una compania que transa sus valores en el mercado local.
Sin embargo, va a haber un sistema de pre aprobacion de los servicios. El comite de directores -que de acuerdo a la Ley de Opas deben tener todas las empresas con activos superiores a 1 millon 500 mil unidades de fomento-, debera velar porque estos servicios no afecten la independencia.
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Original Title: Disponen nuevas exigencias contables a empresas chilenas
A partir del proximo ano, las 25 empresas chilenas que tienen ADR en el mercado bursatil de Estados Unidos deberan empezar a certificar sus sistemas de control interno denominados (Coso), como parte de las nuevas exigencias que impone la Ley Sarbanes Oxley, dictada en ese pais a raiz de los escandalos financieros de fines de 2001.
En virtud de esa ley, el proyecto de segunda reforma al mercado de capitales (MK2) que esta en tramite en el Congreso chileno, introduce tambien nuevas normas sobre que tipo de servicios pueden prestar en Chile las auditoras a una compania que transa sus valores en el mercado local.
El tema lo abordo Orlando Jeria, socio principal de KPMG Auditores Consultores, con presencia en 148 paises, durante un seminario realizado en la Sociedad de Fomento Fabril (Sofofa).
La lista de servicios que se va a restringir son todos aquellos que provocan conflicto de intereses o afectan la independencia del auditor externo.
Por ejemplo, un contador que certifica los estados financieros de una empresa, no podra prestarle a la misma compania servicios relacionados con auditoria interna y consultorias.
Respecto de la consultoria legal de las auditoras, Jeria indico que por la informacion que se tiene hasta el momento, de acuerdo a la legislacion chilena, se va a poder seguir prestando.
Sin embargo, va a haber un sistema de pre aprobacion de los servicios. El comite de directores -que de acuerdo a la Ley de Opas deben tener todas las empresas con activos superiores a 1 millon 500 mil unidades de fomento-, debera velar porque estos servicios no afecten la independencia.
El proyecto MK2 contempla modificar el citado monto, de modo que la exigencia de comites de directores se va a hacer extensiva a mas sociedades anonimas que transan en bolsa, comento.
La Ley Sarbanes Oxley tiene por objetivo restaurar la confianza del sistema economico. Para lograr dicho objetivo incorpora una serie de regulaciones y medidas drasticas contra las malas practicas de negocios.
Sanciones
A las empresas chilenas les preocupa el alcance de las sanciones, tomando en cuenta la extraterritoriedad de la ley. "Nuestra parte juridica estima que las sanciones de caracter penal para los ejecutivos no podrian ser aplicables por un tema de territorio", senalo Jeria.
Pero en el caso que una firma transgreda la normativa y realice con las auditoras servicios que estan prohibidos expresamente por la nueva ley, hay multas administrativas que parten desde los US$ 100.000 y eso podria ser un evento de penalidad que la firma chilena tendria que asumir.
En todo caso, estan todos los sistemas de apelaciones que se ajustan a la juridicidad del Estado que corresponda.
Credit: El Mercurio
Número de palabras: 451
(Copyright (c) 2004. NoticiasFinancieras and EL MERCURIO)
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Con mejoras de control interno las empresas pequeñas pueden ser más eficientesJosé Luis Bañuelos. Economista [Mexico City] 03 Apr 2006: n/a.
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En el primer trimestre de 2006 fue presentada la guía para pequeñas compañías y sus auditores sobre la aplicación y aplicación de control interno (CI.) En 1992 el Committee Organizations of the Treadway Comision (COSO), emitió la estructura de CI para ayudar a las compañías públicas a mejorar y evaluar el sistema respectivo.
El objetivo del documento es dar la guía para compañías públicas pequeñas y a sus auditores, para apoyarlas en la aplicación de la estructura de CI, así como con la evaluación y el reporte de la efectividad del CI sobre los reportes. Y, como segundo punto, sugerir guías para diseñar y aplicar controles internos efectivos de una manera eficiente y no costosa.
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En el primer trimestre de 2006 fue presentada la guía para pequeñas compañías y sus auditores sobre la aplicación y aplicación de control interno (CI.) En 1992 el Committee Organizations of the Treadway Comision (COSO), emitió la estructura de CI para ayudar a las compañías públicas a mejorar y evaluar el sistema respectivo.
Desde ese tiempo la estructura del CI se ha reconocido por regulaciones estándares para la evolución del mismo, incluyendo el CI sobre los reportes.
Muchos cambios se han llevado a cabo en los reportes financieros (reportes), gobierno corporativo y ambiente regulatorio desde que la estructura se emitió. El cambio más importante es Sarbanes-Oxley Act. Of
2002 (the act) la cual pasó por el congreso de los Estados Unidos y fue firmada por su presidente en julio de 2002; dentro de otras consideraciones la sección 404 requiere de una evaluación anual y el reporte de efectividad del CI sobre los reportes.
COSO reconoce que la sección 404 conduce hacía una especialización en la evaluación del CI sobre los reportes.
El objetivo del documento es dar la guía para compañías públicas pequeñas y a sus auditores, para apoyarlas en la aplicación de la estructura de CI, así como con la evaluación y el reporte de la efectividad del CI sobre los reportes. Y, como segundo punto, sugerir guías para diseñar y aplicar controles internos efectivos de una manera eficiente y no costosa.
Estas guías resultaron del proyecto que inició COSO con el objetivo de identificar aprovechamientos que las compañías pequeñas podrían usar para lograr un CI efectivo. Durante el curso de este proyecto COSO aprendió que los conceptos fundamentales del buen control son iguales, si la compañía es grande o pequeña.
En muchos casos al reportar información, las compañías pequeñas presentan con menos detalle la misma, ya que el negocio es menos complejo que las grandes corporaciones. COSO reconoce los retos y da las guías para incorporar el CI en la información financiera y reducir los costos asociados con la necesidad de reportes; las guías dan ejemplos de aprovechamiento en los pequeños negocios y cómo pueden eliminar los problemas de recursos financieros.
Los negocios pequeños requieren de mayor atención de parte de la administración en la revisión de las operaciones diarias. Sin embargo, esto provoca dos riesgos importantes. Uno es predominar en la administración y descuidar los planes estratégicos y la operación del negocio.
La administración y el negocio necesitan tomar una decisión en el monto de los recursos necesarios para un buen CI, y para encontrar el costo más adecuado para lograr el objetivo de CI.
El autor es Contador Público Certificado, así como integrante de la Comisión de Análisis y Difusión de Normas de Información Financiera del Colegio de Contadores Públicos de México (CCPM). Los artículos y respuestas expresan la opinión de los profesionistas de las diferentes comisiones. Envíe sus dudas y comentarios a: consulta. [email protected]
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