170

BIBLIOGRAFIA

LIBROS • Instituto Mexicano de Contadores

Públicos Auditoria Operacional México, año 2002 ISBN: 968-6037-81-01

• Instituto Mexicano de Contadores Públicos

Tendencia en la presentación de estados Financieros y del dictamen del auditor , Décima Edición enero 2003 Mexico D.F ISBN 970-665-121-7

• Instituto Mexicano de Contadores Públicos

Auditoria de estados Financieros por contadores Publicos. Décima Edición Mexico D.F ISBN 970-665-072-5

• Pérez Toraño, Luis Felipe Auditoria de Estados Financieros México, Editorial McGrawhill Año 1999 ISBN: 970-10-2394-3

• Instituto Mexicano de Contadores Públicos

Normas y Procedimientos de auditoria para atestiguar Vigésima Sexta Edición Mexico D.F 2005 ISBN 970-665-219-3

• Grinaker, Robert L. Guía de Auditoria Editorial Continental, 1998

• Gómez Martín, Joaquín Introducción a la auditoria en Estados

Financieros.

México, Editorial McGrawhill Año 1998 ISBN : 970-10-1952-0

• Kotler, Philip; Armstrong, Gary Marketing Editorial Pearson Educación, México 8° edición, año 2001 ISBN: 970-26-0101-0

• Mercado H, Salvador Mercadotecnia Estratégica; estrategias

para lograr una mayor rentabilidad en la

empresa.

Editorial Instituto Mexicano de Contadores Públicos, 1° edición, año 2000

171

ISBN: 970-665-041-5

• Kotler, Philip Dirección de Marketing México, año 2001 Editorial Prentice Hall.

• Patten, Dave Mercadeo Practico para nuevas empresas Colombia, Editorial Legis, 1° edición 1990 ISBN: 958-9042-49-X

• Alvarado García, Julia del Transito, Alfaro Aquino Cecilia Marlene

Diseño de un Modelo de Programa de Auditoria Tributaria Octubre-2002

• • Olivar Ayala Ana Delmy • Arias de Alvarez Ana Luz

Diseño de un Sistema Automatizado de Auditoria Operacional administrativa UFG, Febrero-2003

• • Yanel Blanco Luna NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE

AUDITORIA INTEGRAL. Primera Edición Bogota DC Abril 2003 ISBN 958-648-329-0

• • A.GOXEN/M.A GOXENS Enciclopedia Practica de la Contabilidad

OCEANO GRUPO EDITORIAL, S.A DE C.V . ISBN 84-494-0694-3

• FUSADES Encuesta Dinámica Empresarial Primer Trimestre-2003-11-20

• Instituto Mexicano de Contadores Públicos Tabachines 44 Fracc Bosques De la Loma México 11700 DC 2000

Normas Internacionales de Auditoria NIAS

172

• William J. Stanton, Michael J. Etzel, Bruce J. Walker

Fundamentos de Marketing, editorial McGraw Hill Interamericana, 13a. edicion. Mexico, DF. ISBN 970-10-3825-8

• TESIS • Funes de Artega Claudia :”Diseño de un Plan Estratégico de

Alianzas Corporativas que incrementen la competitividad de la mediana empresa del sector comercio en el Área Metropolitana de San Salvador, Lic. En Mercadeo y Publicidad, UFG 2001

• • Méndez Núñez, Celestino

Heriberto, Grande de Quintanilla, Haydee Ester

“Propuesta de sistema de auditoria integral de marketing para la comercialización de los productos del sector industrial papel cartón y derivados en el municipio de San Salvador” UFG, Año 2002

• Montenegro Ayala, Reina Elizabeth

“Propuesta de un modelo de auditoria de mercado para la mediana empresa comercializadora de electrodomésticos de la zona metropolitana de San Salvador”. UFG, Año 1997.

• Alvarado Parada,Eliseo,Corvena Montano Ana Mirian, Marquez Martínez Edin David.

Diseño de un modelo de auditoria de gestión de sistemas administrativos, para el fortalecimiento del control interno de las medianas empresas del sector ferretero, ubicadas en el área metropolitana de san salvador, UFG AÑO 2005

• consultor José Luis Fontela

Manual de Plan de mercadeo para Cooperativas Financieras Enero 2003

LEYES Lic. Ricardo Mendoza Orantes Ley General de Asociaciones

Cooperativas y su Reglamento. Ley de Operación del INSAFOCOOP, y su Reglamento Interno.

PAGINAS EN INTERNET www.gestiopolis.com

173

www.bcr.gob.sv www.cimex.com.cu/auditoria/tomo-1/capitulos-3/Doc5/info.html www.monografias.com www.insafocoop.gob.sv www.fedecaces.com www.cortedecuentas.gob.sv www.gestiopolis/financiero

ANEXO 1

GLOSARIO

APORTACIONES DE CAPITAL Las sumas pagadas en efectivo o aportadas en bienes o derechos por los socios o

accionistas de una sociedad, para integrar el capital de ésta. Son las entregas en

bienes de capital o en dinero, para financiar gastos de capital a las empresas de

participación estatal y organismos descentralizados, que producen bienes y/o

servicios para su venta en el mercado.

ALCANCE DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Es el conjunto de transacciones examinadas, respecto del total que forma el

universo, y su determinación es uno de los elementos mas importantes en la

planeación y ejecución de la auditoria.

AUDITOR

Es el profesional independiente que, con base en su examen, emite su opinión

sobre los estados financieros preparados por la empresa.

AUDITORIA OPERATIVA:

Es la valoración independiente de todas las operaciones de una empresa, en forma

analítica objetiva y sistemática, para determinar si se llevan a cabo. Políticas y

procedimientos aceptables; si se siguen las normas establecidas si se utilizan los

recursos de forma eficaz y económica y si los objetivos de la Organización se han

alcanzado para así maximizar resultados que fortalezcan el desarrollo de la empresa.

AUDITORIA EXTERNA una función pública, que tiene por objeto autorizar a los comerciantes y demás

personas que por ley deban llevar contabilidad formal, un adecuado y conveniente

sistema contable de acuerdo a sus negocios y demás actos relacionados con el

mismo; vigilar que sus actos, operaciones, aspectos contables y financieros, se

registren de conformidad a los principios de contabilidad y de auditoria aprobados por

el Consejo; y velar por el cumplimiento de otras obligaciones que conforme a la ley

fueren competencia de los auditores. En lo sucesivo la auditoria externa se

denominará sólo auditoria.

AUDITORIA INDEPENDIENTE DE ESTADOS FINANCIEROS: Es la revisión de los estados financieros de una entidad económica, efectuada de

acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptadas y cuyo objetivo es

expresar una opinión independiente sobre la razonabilidad de dichos estados

financieros. En consecuencia la auditoria externa debe garantizar a los diferentes

usuarios, que los estados financieros no contienen errores u omisiones importantes.

ANALISIS PERLAS

Estos indicadores miden los resultados Financieros de las Cooperativas y es utilizado

por las Cooperativas afiliadazas a FEDECACES. Estos indicadores muestran el

crecimiento y rentabilidad de la Cooperativa .

ADMINISTRACION. La administración comprende a los funcionarios y otros que también desempeñan

funciones gerenciales señor. Administración incluye a los directores y al comité de

auditoria solo en aquellos casos cuando desempeñan dichas funciones.

AHORRO.

Así se conoce generalmente a la parte de la renta que queda como excedente

después de asumir los gastos que produce el consumo corriente. En las economías

domésticas, estos excedentes, por lo general, son iguales o inferiores a la renta, lo

que permite mantener una porción de esta renta apartada y que puede ser empleada

para asumir posibles necesidades futuras de consumo.

ALCANCE DE LA AUDITORIA

La determinación del alcance implica la selección de aquellas áreas o asuntos que

serán revisados y la profundidad que tendrán las pruebas a realizar en la fase de

ejecución. Esta decisión debe ser adoptada teniendo en cuenta la materialidad,

sensibilidad, riesgo y costo de la auditoria, así como la trascendencia de los posibles

resultados a informar.

AMBIENTE DE CONTROL Significa la actitud global, la conciencia y acciones de los directores y la

administración, respecto del sistema de control interno y su importancia en la

entidad. Un ambiente de control fuerte, por ejemplo, uno con controles

presupuestales estrictos y una función de auditoria interna efectiva, puede

complementar en forma muy importante los procedimientos de control; sin embargo,

un ambiente de control fuerte no asegura, por sí mismo, la efectividad del sistema de

control interno

ABSTENCIÓN DE OPINIÓN Una abstención de opinión declara que el auditor no expresa una opinión sobre los

estados financieros. Esta opinión es necesaria cuando el auditor ha realizado una

auditoria insuficiente en alcance para poder formarse una opinión sobre los estados

financieros. La abstención de opinión no se debe expresar cuando el auditor cree

que en base a su auditoria, existen desviaciones importantes a los principios de

contabilidad generalmente aceptados.

ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL Se refieren a las acciones que realiza la gerencia y otro personal de la entidad para

cumplir diariamente con las funciones asignadas. Son importantes porque en sí

mismas implican la forma correcta de hacer las cosas, así como también porque el

dictado de políticas y procedimientos y la evaluación de su cumplimiento, constituyen

medios idóneos para asegurar el logro de objetivos de la entidad. Son elementos de

las actividades de control gerencial, entre otros, las revisiones del desempeño, el

procesamiento de información computarizada, los controles relativos a la protección y

conservación de los activos, así como la división de funciones y responsabilidades.

ANÁLISIS FINANCIERO:

Conjunto de técnicas encaminadas al estudio de las inversiones con un enfoque

científico. El interés que pueda ofrecer una inversión se analiza utilizando

conjuntamente las técnicas que ofrecen el análisis de balances, la matemática

financiera, los métodos estadísticos y los modelos econométricos. Otros aspectos

que se deben de tener en cuenta, son la coyuntura sectorial o nacional y cualquier

otro tipo de información política, social o económica cuya incidencia pueda estimarse

importante.

COOPERATIVA

Organización empresarial que tiene por objetivo el beneficio de las personas que

componen, y que se caracteriza por cada miembro, tiene un voto al margen del

capital o aporte que tenga en la cooperativa.

CRÉDITO Es la Obtención de recursos en el presente sin efectuar un pago inmediato, bajo la

promesa de restituirlos en el futuro en condiciones previamente establecidas.

DEPÓSITO A LA VISTA Es la Entrega de dinero, títulos o valores a una institución bancaria con el objeto de

que se guarden y se regresen mediante la presentación de un documento "a la vista"

que ampare dichos bienes. Un ejemplo de depósito a la vista es la cuenta de

cheques, en la que el depositante puede girar cheques y retirar fondos sin

notificación por adelantado.

DEPÓSITOS EN CUENTA CORRIENTE Son aquellos depósitos en una cuenta bancaria, en la cual pueden hacerse depósitos

o de la cual pueden hacerse retiros en cualquier momento y tantas veces como se

desee. Se utiliza el término corriente porque ésta es una cuenta a través de la cual el

dinero circula o corre constante y libremente.

DINERO:

Es el medio legal para realizar los pagos. Esta representado por medio de monedas

o billetes y se usa como unidad de medida en las transacciones económicas. En la

bolsa se le da este calificativo (dinero) a las posiciones de demanda de un

determinado valor.

DIVIDENDO:

Pago, normalmente realizado en efectivo, que una sociedad efectúa a sus

accionistas, de modo que representa la participación de éstos en la fracción de

beneficios que el Consejo de Administración acuerda repartir.

DIVIDENDO EN ACCIONES:

Dividendo pagado en acciones de la propia sociedad, que, en lugar de repartirlo en

efectivo, ha hecho una ampliación con cargo al saldo de pérdidas y ganancias,

procediendo luego a repartir las acciones de la misma, liberadas, entre los

accionistas en proporción a las acciones viejas poseídas por los mismos.

DICTAMEN

Es el documento que suscribe el contador público conforme a las normas de su

profesión y en e que expresa su opinión, relativa a la naturaleza alcance y

resultado del examen realizado sobre los estados financieros de la entidad.

EVALUACIÓN DE RIESGO

Es la identificación, análisis y administración de riesgo relevantes en la preparación

de estados financieros que pudieran evitar que estos estén razonablemente

presentados de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

o cualquier otra contabilidad aceptada.

INDICADORES DE RENTABILIDAD:

Son aquellos indicadores financieros que sirven para medir la efectividad de la

administración de la empresa para controlar los costos y gastos y, de esta manera

convertir ventas en utilidades. Los indicadores más utilizados son: margen bruto,

margen operacional, margen neto y rendimiento de patrimonio.

INFORME DE AUDITORIA OPERATIVA Es el documento emitido por el Auditor como resultado final de su examen y/o

evaluación, incluye información suficiente sobre Observaciones, Conclusiones de

hechos significativos, así como Recomendaciones constructivos para superar las

debilidades en cuanto a políticas, procedimientos, cumplimiento de actividades y

otras.

INSTITUCIONES FINANCIERAS:

Empresas cuya actividad principal consiste en la captación de depósitos y en la

concesión de créditos. Por ejemplo: los Bancos y las Cajas de Ahorro.

IFAC: Federación Internacional de Contadores

IAPC: Comité Internacional de Practicas de Auditoria.

INTERÉS:

Remuneración que se paga o se recibe por el uso temporal de dinero. El interés es la

cantidad de dinero expresada en monedas y el tipo de interés es esta cantidad

expresada en porcentaje.

MERCADEO:

Conjunto de actividades humanas dirigidas a facilitar y realizar intercambios.

Proceso de planear y realizar la concepción, fijación de precios, promoción y

distribución de ideas, bienes y servicios que producen intercambios que satisfacen

los objetivos del individuo y de las organizaciones.

MARCAS DE AUDITORIA Los procedimientos de auditoria efectuados se indican mediante símbolos de

auditoria. Dichos símbolos o marcas deben ser explicados en los papeles de trabajo.

Aunque no exista un sistema de marcas estándar, a menudo se utiliza una escala

limitada de estandarización de símbolos para una línea de auditoria o para grupos

específicos de cuentas, mediante el uso de leyendas o marcas .Esta es una técnica

que ahorra tiempo, elimina la necesidad de explicar los procedimientos de auditoria

que son similares más de una vez, y elimina la necesidad que el coordinador recorra

para atrás y para adelante los papeles de trabajo para encontrar la leyenda estándar.

PLANEACIÓN Consiste en proveer cuales procedimientos de auditoria van a emplearse, la

extensión y oportunidad en que van a ser utilizados y el personal que debe

intervenir en el trabajo.

PROGRAMA DE AUDITORIA Es el documento en el que se refleja las pruebas de cumplimiento y las pruebas

sustantivas que se diseñaron como resultado de la evaluación de los objetivos de

control interno.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO Son pruebas diseñadas para comprobar que los procedimientos de control interno

estaban en operación en el periodo auditado.

PRUEBAS SUSTANTIVAS Son pruebas diseñadas para llegar a una conclusión con respecto al saldo de una

cuenta, sin importar los controles internos sobre los flujos de transacciones que

refleja el saldo.

MARKETING. Proceso que cual consiste en vender productos o bienes de consumo o bien

servicios.

MUESTREO DE AUDITORIA

Implica la aplicación de procedimientos de auditoria a menos del 100%(muestreo) de

partidas dentro del saldo de una cuenta o clase de transacciones en forma tal que

todas las unidades de muestreo tengan una oportunidad de selección.

EL PLAN DE MARKETING

Es una herramienta de gestión por la que se determina los pasos a seguir, las

metodologías y tiempos para alcanzar unos objetivos determinados.

PROGRAMA DE AUDITORIA.

Un programa de auditoria expone la naturaleza, oportunidad y extensión de los

procedimientos de auditoria planeados que se requieran para implementar el plan

total de auditoria. El programa de auditoria sirve como un conjunto de instrucciones a

los auxiliares involucrados en la auditoria como un medio para controlar la apropiada

ejecución del trabajo.

PAPELES DE TRABAJO

Documentos preparados por un auditor que le permiten tener informaciones y

pruebas de la auditoria efectuada, así como las decisiones tomadas para formar su

opinión. Su misión es ayudar en la planificación y realización de la auditoria y en la

supervisión y revisión de la misma y suministrar evidencias del trabajo llevado a cabo

para argumentar su opinión.

RATIO:

Palabra inglesa muy utilizada en economía y finanzas que se puede traducir como

relación o proporción entre dos magnitudes financieras. Por ejemplo el Per es un

ratio entre los beneficios netos y la cotización en bolsa.

RESULTADOS:

Cifra que se obtiene deduciendo de los ingresos todos los gastos, incluyendo

amortizaciones, minusvalías, etc. Si el resultado es positivo se llama superávit o

beneficio y si es negativo se llama déficit o pérdida.

RIESGO DE AUDITORIA :

Es el riesgo de que el auditor emita una opinión de auditoria inapropiada cuando los

estados financieros están expresados en una forma sustancialmente errónea.

RIESGO DE CONTROL:

esa el riesgo de que una declaración errónea pudiera ocurrir en un saldo de cuenta

o clase de transacciones y que pudiera ser de importancia relativa, en forma

individual o en agregado con otras representaciones erróneas en otros saldos o

clases, no se evite, se detecte o se corrija oportunamente por los sistemas de

contabilidad y de control interno.

RIESGO DE DETECCION.

Es el riesgo de que los procedimientos sustantivos de un auditor no detecten un

representación errónea que exista en el saldo de una cuenta o clase de

transacciones, lo cual pudiera ser de importancia relativa, individualmente o en

agregado con representaciones erróneas en otros saldos o clases.

RIESGO INHERENTE.

Se refiere a que el saldo de una cuenta o clase de transacciones sea susceptible a

una representación errónea que exista en el saldo de una cuenta o clase de

transacciones, lo cual pudiera ser de importancia relativa, individualmente o en

agregado con representaciones erróneas en otros saldos o clases.

RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO

Indicador que tiene por objeto medir en qué grado y de qué forma participan los

acreedores dentro del financiamiento de la empresa. Se define como el total de los

pasivos sobre el total de los activos.

RESULTADOS. Son los ingresos que se obtienen una vez deducidos todos los gastos, incluyendo

amortizaciones, minusvalías, etc. Si el resultado es positivo se llama superávit o

beneficio, y si es negativo se llama déficit o pérdida.

TÉCNICAS DE AUDITORIA. Podemos definir las técnicas de auditoria como los métodos prácticos de

investigación y prueba que utiliza el auditor para obtener la evidencia necesaria que

fundamente sus opiniones y conclusiones, su empleo se basa en su criterio o juicio,

según las circunstancias.

Es un método o detalle de procedimiento, esencial en la práctica acertada de

cualquier ciencia o arte. En la auditoria. Las técnicas son métodos asequibles para

obtener material de evidencia.

ANEXO 2

ENCUESTA ORIGINAL

UUNNIIVVEERRSSIIDDAADD FFRRAANNCCIISSCCOO GGAAVVIIDDIIAA FFAACCUULLTTAADD DDEE CCIIEENNCCIIAASS EECCOONNOOMMIICCAASS

EESSCCUUEELLAA DDEE CCIIEENNCCIIAASS EEMMPPRREESSAARRIIAALLEESS I SOLICITUD DE COLABORACION

Se le solicita atentamente contestar de la manera más objetiva posible, las siguientes preguntas, cuyo propósito es de carácter académico y consiste en recopilar información que será utilizada para determinar la necesidad de diseñar un Modelo de auditoria operativa para la evaluación de los programas de Mercadeo que mejore los resultados financieros en las Asociaciones Cooperativas de Ahorro y Crédito en el área metropolitana de San Salvador. Agradeciéndole de antemano su amable y valiosa colaboración.

II DATOS DE CLASIFICACIÓN

Nombre de la Cooperativa: Departamento al cual pertenece la Cooperativa: San Salvador. Federada a: FEDECACES Tamaño de su Cooperativa

Criterios: N° de Empleados N°:25 Ingresos Promedio Mensuales

US$

Cargo que desempeña: Nivel Académico: Contador General Bachiller Comercial Gerente de la Cooperativa Lic. en Contaduría Pública Auditor interno Técnico en Contaduría

Otro

Especifique:

III CUERPO DEL CUESTIONARIO

INDICACIONES: Marcar con una (x) las preguntas y contestar los espacios en blanco.

A. MERCADEO

1. ¿Cuenta la Cooperativa con un Departamento de Mercadeo?

Si No

Objetivo : determinar si en la cooperativa existe un departamento de

Mercadeo.

2. ¿Posee la Cooperativa un Plan de Mercadeo vigente para el año en curso ?

Si No

Objetivo: conocer si la cooperativa cuenta con un plan de Mercadeo para el

presente año.

3. ¿Si su respuesta es positiva quien es el responsable de la elaboración del

Plan de Mercadeo?

a) Consejo de Administración

b) Gerente

c) Jefe de Mercadeo

Otros(especifique) ______________________

Objetivo: Conocer el responsable dentro de la cooperativa de la elaboración

del plan de Mercadeo, a fin de analizar la idoneidad del mismo.

4. ¿ Existe un presupuesto asignado al plan de Mercadeo?

Si No

Objetivo: determinar si existe un presupuesto destinado para los planes de

Mercadeo, que indique la adecuada planificación del área.

5. ¿En la elaboración del programa de Mercadeo que aspectos son

considerados? Favor marque con una “X” todas las opciones que considere

convenientes.

a) Resultados Financieros

b) Actividades comunitarias

c) Entrevistas a afiliados a la cooperativa

d) Incorporación y ascensos del personal de la Cooperativa

e) Financiamientos otorgados a actividades productivas

f) Participación de la Cooperativa en la feria y exposiciones

g) Todos los anteriores.

Objetivo: determinar que aspectos son considerados de los literales

anteriores para elaborar el presupuesto en el area de Mercadeo.

6. ¿Que tipo de productos promociona la Cooperativa?

a) Créditos

b) Ahorros( a la Vista, Programado, a Plazo)

c) Aportaciones

d) Captación de Nuevos Asociados

Objetivo: Determinar sobre cuales productos de los literales anteriores se tiene

un plan de Mercadeo.

A. CONTROL INTERNO ÁREA DE MERCADEO

7. ¿ Considera que la Cooperativa cuenta con un adecuado funcionamiento de

la estructura de control interno?

Si No

8. ¿Ha establecido la Cooperativa políticas específicas para el área de

Mercadeo?

Si No

Objetivo: determinar si la cooperativa cuenta con políticas para el área de

Mercadeo

9. ¿Se realizan evaluaciones sobre el cumplimiento del plan de Mercadeo en la

Cooperativa?

Si No

Objetivo: determinar si efectúan evaluaciones sobre el cumplimiento del plan

de Mercadeo.

10. ¿Quién es el encargado de autorizar los desembolsos para los gastos de

Mercadeo?

a. Consejo de Administración

b. Junta de Vigilancia

c. Gerente

d. Jefe de Mercadeo

Objetivo: conocer si en la cooperativa cuenta con una autoridad competente

para autorizar los desembolsos en concepto de gastos generados por los

planes de Mercadeo.

11. ¿Ha establecido la Administración Normas y Lineamientos para el

funcionamiento del área de Mercadeo ?

Si No

Objetivo: determinar si la administración de la cooperativa ha establecido

normas y lineamientos en el área de Mercadeo.

12. ¿A que sectores de la economía nacional van dirigidos los productos que

ofrece la cooperativa?

a) Comercio

b) Industria

c) Servicios

d) Otros(especifique) ___________________________

Objetivo: determinar los sectores de la economía nacional a los cuales van

direccionados los productos que ofrece la cooperativa.

C. AUDITORIA

13. ¿ Cuenta la cooperativa con un departamento de auditoria interna ?

Si No

14. ¿ Si su respuesta es negativa quien ejerce la función de auditoria dentro de la

Cooperativa?

a. Junta de Vigilancia

b. Gerente

c. Otros especifique_____________

15. ¿Ha recibido capacitación en materia de Auditoria Operativa el personal que

ejerce la función de auditoria durante el ultimo año?

Si No

16. ¿Considera Importante que en la Cooperativa se realizara una auditoria

operativa a los programas de Mercadeo?

Si No

Porque (explique):

17. ¿ Si su respuesta es positiva sobre que aspectos considera importante se

realice la revisión puede seleccionar mas de una opción?.

A. Metas y Objetivos de la Cooperativa Financiera B. Presupuesto de Mercadeo C. Control de Avance y Ajustes de los Programas de Mercadeo D. Evaluación del Plan de Mercadeo

D. RESULTADOS FINANCIEROS

18. ¿cuenta la cooperativa con una evaluación de los resultados financieros

proyectados?

Si No

19. ¿cual es el periodo de evaluación para los resultados financieros

proyectados?

a) Trimestral

b) Semestral

c) anual

20. ¿se realizan ajustes en las proyecciones de resultados financieros?

Si No

21. ¿se realizan revisiones mediante el análisis del costo-beneficio a los recursos

invertidos en los planes de mercado?

Si No

22. ¿se implementan acciones correctivas en caso de detección de variaciones en

los presupuestos asignados al área de Mercadeo?

Si No

23. ¿La cooperativa reporta excedentes durante los tres ejercicios económicos

anteriores?

Si No

24. ¿Esta Satisfecho con los resultados obtenidos durante el ultimo ejercicio

económico?

Si No

IV DATOS DE IDENTIFICACION

Nombre del Encuestador: _______________________________ F.___________________ Nombre del Supervisor: _______________________________ F.___________________ Lugar: _____________________________________________________ Fecha: _____________________________________________________

ANEXO 3 PRUEBA PILOTO

UUNNIIVVEERRSSIIDDAADD FFRRAANNCCIISSCCOO GGAAVVIIDDIIAA FFAACCUULLTTAADD DDEE CCIIEENNCCIIAASS EECCOONNOOMMIICCAASS

EESSCCUUEELLAA DDEE CCIIEENNCCIIAASS EEMMPPRREESSAARRIIAALLEESS I SOLICITUD DE COLABORACION

Se le solicita atentamente contestar de la manera más objetiva posible, las siguientes preguntas, cuyo propósito es de carácter académico y consiste en recopilar información que será utilizada para determinar la necesidad de diseñar un Modelo de auditoria operativa para la evaluación de los programas de Mercadeo que mejore los resultados financieros en las Asociaciones Cooperativas de Ahorro y Crédito en el área metropolitana de San Salvador. Agradeciéndole de antemano su amable y valiosa colaboración.

II DATOS DE CLASIFICACIÓN

Nombre de la Cooperativa: Departamento al cual pertenece la Cooperativa: San Salvador. Federada a: FEDECACES Tamaño de su Cooperativa

Criterios: N° de Empleados N°:25 Ingresos Promedio Mensuales

US$

Cargo que desempeña: Nivel Académico: Contador General Bachiller Comercial Gerente de la Cooperativa Lic. en Contaduría Pública Auditor interno Técnico en Contaduría

Otro Especifique:

III CUERPO DEL CUESTIONARIO

INDICACIONES: Marcar con una (x) las preguntas y contestar los espacios en blanco.

a) MERCADEO

1. ¿Cuenta la Cooperativa con un Departamento de Mercadeo?

Si No

Objetivo : determinar si en la cooperativa existe un departamento de

Mercadeo.

2. ¿Posee la Cooperativa un Plan de Mercadeo vigente para el año en curso ?

Si No

Objetivo: conocer si la cooperativa cuenta con un plan de Mercadeo para el

presente año.

3. ¿Si su respuesta es positiva quien es el responsable de la elaboración del

Plan de Mercadeo?

d) Consejo de Administración

e) Gerente

f) Jefe de Mercadeo

Otros(especifique) _____________________

Objetivo: Conocer el responsable dentro de la cooperativa de la elaboración

del plan de Mercadeo, a fin de analizar la idoneidad del mismo.

4. ¿ Existe un presupuesto asignado al plan de Mercadeo?

Si No

Objetivo: determinar si existe un presupuesto destinado para los planes de

Mercadeo, que indique la adecuada planificación del área.

5. ¿En la elaboración del programa de Mercadeo que aspectos son

considerados? Favor marque con una “X” todas las opciones que considere

convenientes.

h) Resultados Financieros

i) Actividades comunitarias

j) Entrevistas a afiliados a la cooperativa

k) Incorporación y ascensos del personal de la Cooperativa

l) Financiamientos otorgados a actividades productivas

m) Participación de la Cooperativa en la feria y exposiciones

n) Todos los anteriores.

Objetivo: determinar que aspectos son considerados de los literales

anteriores para elaborar el presupuesto en el area de Mercadeo.

6. ¿Que tipo de productos promociona la Cooperativa?

e) Créditos

f) Ahorros( a la Vista, Programado, a Plazo)

g) Aportaciones

h) Captación de Nuevos Asociados

Objetivo: Determinar sobre cuales productos de los literales anteriores se tiene

un plan de Mercadeo.

7. ¿ Que tipo de productos están incluidos en el plan de mercadeo ?

i) Créditos

j) Ahorros( a la Vista, Programado, a Plazo)

k) Aportaciones

l) Captación de Nuevos Asociados

m) Otros explique: __________________________

b. CONTROL INTERNO ÁREA DE MERCADEO

8. ¿ Considera que la Cooperativa cuenta con un adecuado funcionamiento de

la estructura de control interno?

Si No

9. ¿Ha establecido la Cooperativa políticas específicas para el área de

Mercadeo?

Si No

Objetivo: determinar si la cooperativa cuenta con políticas para el área de

Mercadeo

10. ¿Se realizan evaluaciones sobre el cumplimiento del plan de Mercadeo en la

Cooperativa?

Si No

Objetivo: determinar si efectúan evaluaciones sobre el cumplimiento del plan

de Mercadeo.

11. ¿Quién es el encargado de autorizar los desembolsos para los gastos de

Mercadeo?

e. Consejo de Administración

f. Junta de Vigilancia

g. Gerente

h. Jefe de Mercadeo

Objetivo: conocer si en la cooperativa cuenta con una autoridad competente

para autorizar los desembolsos en concepto de gastos generados por los

planes de Mercadeo.

12. ¿Ha establecido la Administración Normas y Lineamientos para el

funcionamiento del área de Mercadeo ?

Si No

Objetivo: determinar si la administración de la cooperativa ha establecido

normas y lineamientos en el área de Mercadeo.

13. ¿A que sectores de la economía nacional van dirigidos los productos que

ofrece la cooperativa?

e) Comercio

f) Industria

g) Servicios

h) Otros(especifique) ___________________________

Objetivo: determinar los sectores de la economía nacional a los cuales van

direccionados los productos que ofrece la cooperativa.

a) AUDITORIA 14. ¿ Cuenta la cooperativa con un departamento de auditoria interna ?

Si No

15. ¿ Si su respuesta es negativa quien ejerce la función de auditoria dentro de la

Cooperativa?

d. Junta de Vigilancia

e. Gerente

f. Otros especifique_____________

16. ¿Ha recibido capacitación en materia de Auditoria Operativa el personal que

ejerce la función de auditoria durante el ultimo año?

Si No

17. ¿Considera Importante que en la Cooperativa se realizara una auditoria operativa

a los planes de Mercadeo?

Si No

Porque (explique):

18. ¿ Si su respuesta es positiva sobre que aspectos considera importante se realice

la revisión puede seleccionar mas de una opción?.

E. Metas y Objetivos de la Cooperativa Financiera F. Presupuesto de Mercadeo G. Control de Avance y Ajustes de los Programas de Mercadeo H. Evaluación del Plan de Mercadeo

e. RESULTADOS FINANCIEROS

19. ¿cuenta la cooperativa con una evaluación de los resultados financieros

proyectados?

Si No

20. ¿cual es el periodo de evaluación para los resultados financieros proyectados?

d) Trimestral

e) Semestral

f) anual

21. ¿se realizan ajustes en las proyecciones de resultados financieros?

Si No

22. ¿se realizan revisiones mediante el análisis del costo-beneficio a los recursos

invertidos en los planes de mercado?

Si No

23. ¿se implementan acciones correctivas en caso de detección de variaciones en los

presupuestos asignados al área de Mercadeo?

Si No

24. ¿La cooperativa reporta excedentes durante los tres ejercicios económicos

anteriores?

Si No

IV DATOS DE IDENTIFICACION

Nombre del Encuestador: _______________________________ F.___________________ Nombre del Supervisor: _______________________________ F.___________________ Lugar: _____________________________________________________ Fecha: _____________________________________________________