8/17/2019 Boleta Final de Auditorã-A Interna

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Encuesta Auditoría Interna

Introducción

Como parte del Estudio económico, financiero, contable y administrativo harealizarse en la Municipalidad de San Miguel Petapa, por los estudiantes delGrupo No !" de la facultada de Ciencias Económicas de la #niversidad de SanCarlos de Guatemala, a trav$s del %epartamento de Pr&cticas Estudiantiles en 'aComunidad (P)*PEC(, se elaborar& la presente encuesta al personal de la#nidad de +uditora interna- abarcando el cumplimiento de las pautas t$cnicas ymetodológicas, .ue contribuyen a desarrollar adecuadamente un proceso deauditora gubernamental y las normas Gubernamentales de control interno,considerando .ue la unidad de auditora interna es de vital importancia dentro deuna entidad del sector p/blico, ya .ue la misma contribuye a asegurar el

cumplimiento de los ob0etivos instituciones, en diversas categoras, tales como1eficiencia de las operaciones , confiabilidad de la información financiera y elcumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias

Nombre del entrevistado1 222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222 

Cargo .ue desempe3a1 222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222 )englón presupuestario

EscolaridadPrimaria 4&sicos %iversificado 'icenciatura Maestra %octorado

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NORMAS DE AUDITORÍA DEL SECTOR PÚBLICONORMAS PERSONALES

! 5Se encuentra como colegiado activo6Si 2222No2222 

7 58a recibido cursos de capacitación por parte de la Contralora General de Cuentas6

Si 2222No2222 

Si es afirmativa la respuesta

5'os ha aprobado debidamente, tal como lo estipula el artculo 9 de la 'ey *rg&nica de laContralora General de Cuentas, %ecreto :!(7;;7, y reformas, %ecreto !:(7;!:6

 2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222 

: 5Considera .ue la #nidad de +uditora

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Si22222 No 22222 

!; 5Eiste parentesco por consanguinidad o afinidad con personal .ue labore dentro de laMunicipalidad de San Miguel Petapa6

Si 2222No2222 

%e ser afirmativa la respuesta 5Du$ puesto desempe3a6 2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222 

NORMAS PARA LA PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA DEL SECTOR GUBERNAMENTAL

! 5Se encuentra debidamente aprobado y autorizado por el Conce0o Municipal, el Plan +nual de +uditora 6

 S 2222 No2222  

7 5ue enviada una copia del Plan de +nual de +uditora a la Contralora General de Cuentas enel tiempo y forma establecida en las disposiciones emitidas por la Contralora General de Cuentas6

Si 2222No2222 En caso de ser negativa

5Por.u$6 2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  22222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222 

: 5Cu&l es el n/mero de auditoras programadas en el Plan anual de auditora, para el a3o 7;!>6 2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222 

= 5Se eval/a periódicamente el avance de las tareas detalladas en el Plan +nual de +uditora6

Si 2222No2222 

En caso de ser afirmativa,

Solicitar el perodo de tiempo 2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222 

> 5Conoce usted los ob0etivos y metas de los programas institucionales de la Municipalidad6Si 2222No2222 

Si su respuesta es afirmativa,

5Eval/a los resultados de la gestión administrativa, en relación con dichas metas y ob0etivos6 2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222 

9 5Se tiene estructurada una estrategia para la e0ecución del traba0o de auditora interna .ue sedetalla en el plan anual de auditora interna6 Bemas amiliarización, evaluación, memorando,programas6

Si 2222No2222 

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@ 5Se elaboran programas de auditora especficos por cada &rea o unidad de la Municipalidad6Si 2222No2222 

 2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222 

" 5Du$ necesidades tienen en la #nidad de +uditora

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 2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222 

Ba#$ el s%p%es&$ '%e n$ se (a)an c$ncl%i*$ a%*i&$!+as en el pe!+$*$ ,-./

5Eisten limitaciones por las cuales no se han culminado las auditoras6 2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222 

5Cómo producto de dichas limitaciones se ha contemplado modificar el Plan +nual de +uditora6 2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222 

E0al%ación p!eliina! *el c$n&!$l in&e!n$

! 58istóricamente, se ha desarrollado, una evaluación premilitar del control interno para identificar posibles a$reas crticas de evaluación6

Si 2222No2222  2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222 

7 5Se ha actualizado el conocimiento sobre el control interno de la municipalidad, por cambios.ue ocurran y modifi.uen elementos de la planificación especfica de auditora6

Si 2222No2222 : 5Se elaboran cuestionarios de control interno por cada &rea crtica identificada por la #nidad de

 +uditora 5Elaboran c$dulas narrativas de los procedimientos determinados en la e0ecución de lasoperaciones su0etas a revisión6

Si 2222No2222 9 Con base en la familiarización, evaluación preliminar de control interno, as como, elestablecimiento de &reas crticas a evaluar, 5se tienen establecidos los ob0etivos en forma concreta.ue la #nidad de +uditora

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Si 2222No2222 

7 5Se encuentra debidamente aprobado por parte del %irector de +uditora

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@ 5Se comprueba .ue las transacciones .ue realizan las distintas unidades de la Municipalidad, seencuentren con la documentación de soporte adecuada6

Si 2222No2222  2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222 

" 5Conoce las disposiciones legales y reglamentarias .ue rigen las actividades de las unidades dela Municipalidad6

Si 2222No2222 

Si la respuesta es afirmativa, solicitar el detalle de las disposiciones legales y reglamentarias

 2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222 

A 5Eval/a constantemente el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias .ue son

de aplicación para las transacciones .ue e0ecute la Municipalidad en sus distintos niveles6Si 2222No2222 

Si la respuesta es afirmativa

5Cómo lo eval/a6 2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222 

!; 5Se eval/a periódicamente el adecuado funcionamiento de los sistemas de información de laMunicipalidad6

Si 2222No2222 

Si la respuesta es afirmativa

5%e .u$ forma6 2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  22222222222222222222222222222222222222222222222222222 5Cu&les son los intervalos de evaluación6

 2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  22222222222222222222222222222222222222222222222222222 

!! 5Ierifica constantemente la adecuación de los controles operativos a las distintas actividades.ue efect/a la Municipalidad a trav$s de sus distintas dependencias internas6

Si 2222No2222  2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222 

 2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222 !7 5Dueda documentado en papeles de traba0o, todo el proceso de planificación y e0ecución deauditora, .ue sirva como sustento para la emisión de la opinión sobre el &rea eaminada6

Si 2222No2222 

!: 5Duedan debidamente documentados todos los procedimientos de auditora relacionados conla e0ecución de la auditora interna gubernamental, con la finalidad .ue los mismos puedan ser revisados en las instancias correspondientes6

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Si 2222No2222 

!= 5Se resguardan debidamente los papeles de traba0o derivados de la e0ecución de la auditorainterna gubernamental6

Si 2222No2222 

!> Cu&ndo el encargado de la unidad evaluada no pueda proporcionar eplicaciones coherentessobre determinado hallazgo, los mismos son debidamente comunicados a la autoridad superior,para .ue esta inicie las acciones legales correspondientes

Si 2222No2222 5Por.u$6

 2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  22222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222

!9 5Se detallan en el programa de auditora todas las t$cnicas y procedimientos a emplear, ascomo, el responsable de su e0ecución6

Si 2222No2222 

!@ 5Se supervisa la e0ecución o el avance de los procedimientos detallados en el programa de

auditora6

Si 2222No2222 

Si la respuesta es afirmativa, solicitar la forma en la .ue se supervisa el avance 2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222 

!" 5Cuenta en su poder, la #nidad de +uditora

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NORMAS PARA LA COMUNICACIÓN DE RESULTADOS 

! 5Dui$nes son las personas .ue participan en la elaboración del informe de auditora6 2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222 

2S$lici&a! planificación3 e#ec%ción e inf$!e *e la 4l&ia a%*i&$!+a !eali"a*a3 pa!a e0al%a!5

7 Con base a la urgencia de comunicar los hallazgos detectados 5Se elaboran informes parciales6Si 2222No2222 

Si la respuesta es afirmativa

Establecer si los informes parciales son incorporados al informe final 2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222 

: 5Se lleva a cabo una discusión de los hallazgos detectados en el procesos de e0ecución deauditora con el Conce0o Municipal y la m&ima autoridad de la unidad auditada, previo a la emisióndel informe6

Si 2222No2222 

Si la respuesta es afirmativa

5Cu&les son los aspectos .ue se abordan en la discusión de hallazgos6 2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222 

5Cu&l es el perodo de tiempo otorgado a las autoridades de las unidades auditadas para .ue

proporcionen respuestas referentes a los hallazgos discutidos6 2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222 

= Previo a la entrega del informe de auditora 5Se realiza una discusión sobre posibles cambiost$cnicos o de forma referentes al informe6

Si 2222No2222 

Si la respuesta es afirmativa

5Cu&l es el perodo de tiempo para llevar a cabo la discusión6 2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222 

 2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222 5Cu&l es el personal involucrado en la discusión6

 2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222 

> 5Dui$n aprueba los informes de auditora6

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9 5Se proporciona copia del informe al Conce0o Municipal y a la autoridad de la unidad auditada6

Si 2222No2222 

@ 5Se proporciona copia del informe de auditora a la Contralora General de Cuentas6Si 2222No2222 

" 5Cu&l es perodo de tiempo .ue se demora para proporcionar copia del informe de auditora a laContralora General de Cuentas6

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A 5Se menciona dentro del informe de auditora el progreso de las recomendaciones de auditorasanteriores6

Si 2222No2222 !; 5'as recomendaciones pendientes de cumplir son incluidas en la planificación de auditorasposteriores6

Si 2222No2222 

NORMAS DE ASEGURAMIENTO DE LA CALIDAD

! 5Cuenta la #nidad de +uditora 5Son de conocimiento general las polticas y procedimientos consignados en el Manual dePolticas y Procedimientos de la #nidad de +uditora

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@ 5Se proporcionan inducciones referentes al Manual de Polticas y Procedimientos al personalnuevo de la unidad de auditora interna6

Si 2222No2222 

" 5Se llevan a cabo revisiones periódicas sobre el cumplimiento y lo apropiado de las polticas decalidad6

Si 2222No2222 

A 5Cu&l es la frecuencia con la .ue se realizan revisiones referentes al cumplimiento de polticas yprocedimientos6

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!; 5Cu&l fue la fecha de la /ltima revisión6 2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222 

Si la Uni*a* *e A%*i&$!+a In&e!na n$ c%en&a c$n Man%al *e P$l+&icas ) P!$ce*iien&$s

!! 5Cu&l es la estrategia para comunicar los procedimientos a realizar en una auditora6 2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222 

!7 5Eiste un perfil claramente definido para el personal .ue integra la #nidad de +uditora

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: 5Eisten controles dentro de la #nidad de +uditora

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@ 5'a Municipalidad provee a la #nidad de +uditora

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Si 2222No2222 

A 5Considera .ue la eperiencia, competencia y entrenamiento de los funcionarios de laMunicipalidad son los adecuados para el desarrollo de sus responsabilidades6

Si 2222No2222 

!; 5Se encuentran documentadas las atribuciones y responsabilidades del personal de mandodentro de la Municipalidad6

Si 2222No2222 

!! 5'a administración de la municipalidad informa al personal sobre sus obligaciones yresponsabilidades6

Si 2222No2222 

!7 5'a m&ima autoridad de la Municipalidad est& comprometida con el desarrollo, funcionamiento

y me0oramiento continuo del control interno institucional6

Si 2222No2222 !: 5'os funcionarios de la Municipalidad tienen el conocimiento de las polticas de control6

Si 2222No2222 

!= 5'a actual estructura organizacional de la Municipalidad permite orientar el traba0o al logro delos ob0etivos institucionales6

Si 2222No2222 

!> 5Se ha formulado un Programa *perativo +nual para el a3o 7;!> en el cual se hayan

considerado los recursos presupuestarios, las metas y los ob0etivos de la Municipalidad6Si 2222No2222 

!9 5Se han llevado a cabo mecanismos de seguimiento al Plan *perativo anual .ue permitanestablecer el grado de cumplimiento del mismo6

Si 2222No2222 

!@ 5El Plan *perativo +nual permite evaluar la gestión de la Municipalidad frente al logro de sumisión6

Si 2222No2222 

E0al%ación *e !ie6$s

! 5Se tienen establecidos dentro de la Municipalidad instrumentos y mecanismos .ue permitanidentificar riesgos inherentes y de control sobre las actividades6Si 2222No2222 

7 5Se han llevado a cabo acciones por la administración de la Municipalidad para implementar actividades de control entre el personal administrativo y operativo, .ue le permitan reducir losprincipales riesgos identificados en relación al cumplimiento de ob0etivos, y cumplimiento de lasdisposiciones reglamentarias6

Si 2222No2222 

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: 5Se han realizado dentro de la Municipalidad estudios para determinar la probabilidad deocurrencia de los riesgos en las operaciones realizadas6

Si 2222No2222 

= 5Cuenta la Municipalidad dentro de sus unidades con mecanismos para determinar .ue losriegos de mayor recurrencia y mayor impacto se encuentran administrados de forma adecuada6

Si 2222No2222 

> 5'a Municipalidad ha elaborado mapas de riesgo6Si 2222No2222 

Ac&i0i*a*es *e c$n&!$l

! 5Cuenta las unidades de la Municipalidad con polticas y procedimientos para guiar el desarrollode las actividades de los funcionarios6

Si 2222No2222 

Si la respuesta es afirmativa,

5'as polticas y procedimientos se encuentran consignadas en manuales6 2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222 

Si la respuesta es negativa, 58a propuesto la realización de polticas y procedimientos en lasunidades de la Municipalidad6

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7 5Eiste una adecuada separación de funciones .ue tienen un car&cter incompatible6

Si 2222No2222 

: 5Eisten procedimientos para la protección fsica de los documentos generados por las unidadesde la Municipalidad6

Si 2222No2222 

= 5Cuentan las unidades de la Municipalidad con herramientas para asegurar el registro deoperaciones y .ue sean documentadas de forma adecuada6

Si 2222No2222 

> 5Cuentan las unidades de la Municipalidad con herramientas para asegurar la integridad y

eactitud de la información6

Si 2222No2222 

Inf$!ación ) c$%nicación

! 5Eiste comunicación y retroalimentación entre los funcionarios sobre las situaciones .ue sepresentan durante la realización de las labores diarias6

Si 2222No2222 

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7 5Cu&les son los mecanismos utilizados para la comunicación dentro de la Municipalidad de SanMiguel Petapa6

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: 5'os medios de comunicación utilizados dentro de la Municipalidad para difundir lasinstrucciones e información relacionadas con las actividades diarias, son de f&cil acceso para losfuncionarios6

Si 2222No2222 

= 5Cuenta la Municipalidad con mecanismos para medir la efectividad de la comunicación6

Si 2222No2222 

Si la !esp%es&a es afi!a&i0a

5Cu&les son los mecanismos de evaluación6

Si la !esp%es&a es ne6a&i0a

5'a #nidad de +uditora 5Cómo se comunican los resultados de las auditoras realizadas6 2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222 

S%pe!0isión ) M$ni&$!e$

! 5'as actividades de control interno dentro de la Municipalidad se realizan con supervisión

permanente y me0ora continua, con el propósito de mantener y elevar su eficacia y eficiencia6

Si 2222No2222 

7 5'a #nidad de +uditora

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Si la respuesta es afirmativa

5Cu&ntas veces fue fiscalizada la Municipalidad6 2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222  2222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222222 

5Se detectaron hallazgos relevantes por la Contralora General de Cuentas .ue afectan elfuncionamiento de la Municipalidad6

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5Se da seguimiento a los hallazgos identificados por la Contralora General de Cuentas6 ________________________________________________________________________________ 

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> 5Se han establecido actividades de control para verificar .ue las deficiencias detectadas en laoperación de los distintos fondos y programas, han sido corregidas6