Budgetter

Grundlæggende budgetter ved start af virksomhed

Hvad vil vi regne på?

• Hvad vil det koste at komme i gang?

• Hvornår løber det rundt?

• Hvad skal produkter/ydelser koste?

• Hvor mange penge skal der til for at holde det kørende?

• Hvor mange penge skal vi ud at skaffe?

…på investorsprog

• Hvor meget skal vi risikere for overhovedet at komme i gang?

• Hvor hurtigt bliver investeringen forrentet?

• Tjener vi nok på produktet?

• Hvornår skal vi til lommerne igen?

• Hvor meget bliver det i alt? Og hvem er vi i båd med?

Budgetmaterialet

• Etableringsbudget

• Driftsbudget

• Salgspriser og kalkulationer

• Likviditetsbudget

• Finansieringsbudget

• Budgetforudsætninger

Hvorfor budgetter?

• Ingen budgetter, ingen finansiering.

• Løbende kontrol og opfølgning i.f.t. mål og antagelser

• Visionen bliver [ frygteligt ] håndgribelig

• Se realiteterne I øjnene

Glem tanken om at ramme rigtigt…

… det er umuligt at forudsige ret meget i opstartsbudgetter – og tankegangen ret blokerende!

Iværksætteri er altid et eksperiment…

… og eksperimenters natur er, at man netop vil undersøge om

udfaldet svarer til antagelserne!

…se i stedet budgetter som

• En økonomisk simulationsmodel, hvor man kan teste forskellige antagelser.

• Et styringsværktøj til løbende at overvåge, hvilke antagelser der var forkerte.

• Mål at stræbe efter.

• Kreative benspænd: Hvordan opnår vi…?

Etableringsbudgettet

Hvad vil det koste at nå dertil, hvor vi kan slå dørene og for vore

kunder?

COSTS Kr.

Lokaler:

Husleje 18.000

Depositum (3 mdrs. leje) 50.000

Goodwill 50.000

Renovering og istandsættelse 0

Butiksinventar og udstyr:

Palleløfter 10.000

Varelager:

Overtage varelager 50.000

Køb af nye varer 50.000

Bil:

Forudbetaling på bil 40.000

Rådgivning:

Revisor, advokat m.v. 10.000

Markedsføring:

Markedsføringsmaterialer 5.000

Omkostninger i alt: 283.000

…eller udviklingsbudget

kr. Konceptudvikling Teknisk udvikling Proof of concept

Lønninger 800.000 200.000 500.000

Softwareudvikling 3.000.000

Videoproduktion 200.000

Andre eksterne honorarer 50.000 100.000 120.000

Lokaleomkostninger 70.000

Rejseomkostninger 40.000 60.000 80.000

Markedsføring og salg 500.000

Total costs 960.0000 3.360.000 1.400.000

Driftsbudget

Omsætning

- Variable omkostninger

= Bruttofortjeneste/dækningsbidrag

- Faste omkostninger

- Afskrivninger

- Renter

= Nettoresultat

Turnover 1.200.000

Goods sold -360.000

Staff -143.000

Premises -215.500

Sales costs -35.500

Administration costs -34.300

Operating costs, total -788.300

Earnings before depeciation 411.700

Depreciation -100.000

Earnings before interest 311.700

Interests -35.000

Net profit 276.700

3-årigt budget

Note 2009 2010 2011

1 Salg 6.750 9.960 12.660

2 Variable omkostninger -3.970 -5.830 -7.180

Dækningsbidrag 2.780 4.130 5.480

3 Lønninger -1.743 -1.583 -2.245

4 Husleje, el og varme -230 -243 -262

5 Markedsføring og salg -456 -460 -470

6 Administration -359 -415 -475

9 Afskrivninger -245 -275 -275

Resultat før renter -253 1.154 1.753

7 Renteindtægter 6 6 6

8 Renteudgifter -141 -93 -32

Nettoresultat før skat -388 1.067 1.727

Note 1: salgsbudget

2009 2010 2011

Nettoomsætning

Produkt A 3.460 5.260 7.960

Produkt B 3.290 4.700 4.700

I alt 6.750 9.960 12.660

For tiden 1 /9 2010 til

31 /8 2011 Sept. Okt. Nov. Dec. Jan. Febr. Marts April Maj Juni Juli Aug.

12 mdr. i

alt

Varesalg 250.000 250.000 300.000 400.000 200.000 250.000 250.000 350.000 250.000 250.000 150.000 200.000 3.100.000

Vareforbrug 185.000 185.000 240.000 300.000 160.000 185.000 185.000 250.000 185.000 185.000 115.000 160.000 2.335.000

Dækningsbidrag (DB): 65.000 65.000 60.000 100.000 40.000 65.000 65.000 100.000 65.000 65.000 35.000 40.000 765.000

Faste omkostninger

Løn 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Lokaleomkostninger 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000 216.000

Drift af bil 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 24.000

Administrationsomkostninger 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 60.000

Markedsføring/annoncer/reklame 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 12.000

Uforudsete omkostninger 5% af

faste omkostninger 1.300 1.300 1.300 1.300 1.300 1.300 1.300 1.300 1.300 1.300 1.300 1.300 15.600

Fasteomkostninger i alt: 27.300 27.300 27.300 27.300 27.300 27.300 27.300 27.300 27.300 27.300 27.300 27.300 327.600

Resultat før renter og

afskrivninger 37.700 37.700 32.700 72.700 12.700 37.700 37.700 72.700 37.700 37.700 7.700 12.700 437.400

Renter 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Afskrivning, driftsmidler 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 12.000

Faste omkostninger - renter og

afskriv. i alt: 28.300 28.300 28.300 28.300 28.300 28.300 28.300 28.300 28.300 28.300 28.300 28.300 339.600

Nettooverskud 36.700 36.700 31.700 71.700 11.700 36.700 36.700 71.700 36.700 36.700 6.700 11.700 425.400

Driftsbudget på månedsbasis

Følsomhedsanalyse RESULTAT 1 RESULTAT 2 RESULTAT 3

Omsætning 950.000 1.200.000 1.550.000

Vareforbrug -285.000 -360.000 -465.000

Personaleudgifter -107.250 -143.000 -264.550

Lokaleomkostninger -195.500 -215.500 -242.000

Salgsomkostninger -29.000 -35.500 -43.000

Administrationsomkostninger -32.750 -34.300 -36.350

Driftsomkostninger i alt -649.500 -788.300 -1.050.900

Resultat før afskrivninger 300.500 411.700 499.100

Afskrivninger -95.000 -100.000 -105.000

Resultat før finansiering 205.500 311.700 394.100

Renteudgifter -35.000 -35.000 -35.000

Renteindtægter 0 0 0

Finansiering i alt -35.000 -35.000 -35.000

Resultat 170.500 276.700 359.100

Hvordan vil du budgettere dit salg?

…og hvilke antagelser vil du bygge det på?

Byg din salgsmaskine!

Se dit salgsbudget som design af den maskine, der skal skabe din

omsætning.

Eksempel 1: Webshop

• Antal besøg pr. måned.

• Konverteringsrate - % der faktisk køber.

• Gennemsnitlig ordrestørrelse.

• Sæsonvariationer – på månedsbasis.

Desuden fx…

• Hvorfra kommer besøg? (Markedsføring)

• Andel der genkøber / gnsn. årskøb

Eksempel 2: Salg af timer

• Timepris

• Fakturerbare timer om ugen

• x 4 = Månedsomsætning

Desuden fx

• Sæsonudsving

Eksempel 3: Projektopgaver

• Antal kundekontakter pr. uge/måned

• Andel der ønsker besøg

• Andel der køber

• Gennemsnitlig ordrestørrelse (evt. fx 3 grupper/typer af opgaver)

Desuden fx

• Gnsn. beslutningstid

• Sæson

Eksempel 4: Bilvask

• Antal ansatte

• Max antal vaske pr. ansat pr. dag/uge/md.

• Procent af arbejdstid der kan faktureres

• Gennemsnitlig pris pr. vask/behandling.

Desuden fx

• Sæson – herunder på ugebasis

Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul

Antal ansatte 4 4 4 4 4 4 4

Max antal 60

min. behandl. 480 480 480 480 480 480 480

Fakturerbar tid

(%) 50 70 80 90 80 80 60

Vaske pr. md. 240 336 384 432 384 384 288

Gnsn. pris pr.

vask 360 360 360 360 360 360 360

Omsætning 86.400 120.960 138.240 155.520 138.240 138.240 103.680

Eks. 4: Bilvask - fortsat

Sådan bygger og vedligeholder du salgsmaskinen

• Definer de enkelte faktorer, der skaber dit salg.

• Overvej, hvad der lyder realistisk for hver enkelt faktor.

• Gang det sammen til et salgsbudget

• Giv det en fornuftsvurdering!

• Hold øje med om forudsætningerne holder.

• Det gør de ikke, så juster budgettet når du er blevet klogere…

• …eller gør noget, så forudsætnignerne holder!

Andre måder at budgettere salget

• Top down – Hvor stort er markedet, og hvilken andel kan vi få?

• Kapacitet – Hvad er kapaciteten, hvis vi er realistiske? Og hvor meget kan vi nå at sælge?

• Sten for sten (del budgettet op i enheder, du kan håndtere) – produkter, projekter, markeder, kunder, måneder, uger, dage.

• Quick and dirty – Slyng et tal ud og og tænk baglæns. Hvad skal der til for at….? Er det realistisk?

• Generelle nøgletal – Hvad er typisk for lignende virksomheder?

Gennemsnitligt salg

Industry Avg. revenue

with 1-4

employees

Avg. Revenue 1-3

years in business

Avg. Revenue

pr.

employee

Revenue pr.

employee—top

performers

Candy stores $68,666 $92,191 $37,707 $51,030

Bars and

nightclubs

$100,029 $176,409 $30,979 $38,305

IT Consulting $166,187 $486,545 $151,152 $186,156

From Entrepreneur.com

Skøn over omkostninger

• Den hårde måde – estimer omkostninger én for én.

• Lyt til erfaring – tal med eksperter – fx

iværksættere eller banker.

• Groft estimat – baseret på statistiske data, herunder årsregnskaber.

Gennemsnitlig overskudsgrad

Branche Brutto-

fortjeneste

Netto-resultat Egenkapitals

forrentning

Hoteller 76,7 6,9 7,3

Restauranter 62,7 3,6 24,4

Detail, textil 44,3 8,3 28,9

Detail, fødevarer 37,3 3,1 18,6

Bilforhandlere 16,3 2,5 18,9

Benzinstationer 13 0,9 19,6

Hvor meget skal vi sælge for at det løber rundt?

…er det ikke ofte bare det vi vil vide?

Nødvendig omsætning

Du kan beregne nødvendig omsætning hvis du kender:

• Faste omkostninger

• Ønsket overskud

• Dækningsbidrag

Dækningsbidrag

Salgspris

- Variable omkostninger

= Dækningsbidrag

Dækningsgrad

Dækningsbidrag * 100 Salgspris

Dækningsbidraget pr. stk i procent af salgsprisen. Hvor mange procent af salget har vi tilbage til dækning af faste omkostninger og overskud.

Nødvendig omsætning =

(Faste omkostninger+ Ønsket overskud) * 100 Dækningsgrad (% )

Hvad er din nødvendige omsætning?

…lav et quick-and-dirty overslag

…og hvad er din nødvendige omsætning…

• Hvis dækningsgraden i stedet er…?

• Hvis du fordobler lønnen til dig selv?

• …eller lever af kærestens/ægtefællens løn?

• Hvis du ansætter en medarbejder mere?

• Hvis du kan charme dig til gratis lokaler det første år?

Budgetforudsætninger

• Markedets størrelse og vækst

• Realistiske salgspriser

• Sæsonudsving

• Kostpriser, dækningsgrad og spild

• Betalingsbetingelser

• Beskæftigelse

• Markedsføringsplan

• Afskrivning

• Renteniveau

• Lokaleomkostninger, rejseaktivtet, rådgivningsbehov etc.

Likviditet

CASH IS KING

Likviditetscyklus

Likviditetscyklus

Produktionscyklus

Lagerperiode

Leverandørkredit Kundekredit

Indkøb Leverandørbetaling Salg Kundebetaling

Likviditetsbudget

• Likviditet - primo

• + Indbetalinger

• - udbetalinger

• = Likviditet - ultimo

• …simpelt nok….?

Marts April maj Juni Juli August

Likvider midler primo 0 -340 -280 -300 -226 -60

Salg af ydelser 0 400 400 400 375 75

Indbetalinger i alt: 0 400 400 400 375 75

Udbetalinger

Kreditor incl moms 0 0 0 0 0 0

Moms at betale 0 0 80 0 0 235

Faste omkostninger, incl.

moms 0 0 0 0 0 0

Fragforbrug, inkl. leasing 188 188 188 174 115 168

Kapacitetsomkostninger 153 153 153 153 94 153

Udbetalinger i alt 340 340 420 326 209 555

Ændring

Likvider i bank/giro 0 0 0 0 0 0

Disponibel kassekredit 0 0 0 0 0 0

Minus likvide midler primo 0 -340 -280 -300 -226 -60

Kassekredit ultimo -340 -280 -300 -226 -60 -540

Finansieringsbudget

Finansieringsbudget

Etableringsbudget

+ Max likviditetsunderskud

= Finansieringsbehov

Finansiering

• Eget kapitalindskud

• Investorer

• Bank

• Andre lån og kreditter