Prof. Ana Cecilia Jiménez Campos

CICLO CONTABLE DE LAS EMPRESAS

La contabilidad se basa en un sistema de partida o registro doble, cada transacción que realice una organización afectará dos o más cuentas del sistema contable.

ECUACION CONTABLE BASICA:A)

B)

C)

D)

PasivoACTIVOCapital Contabl

e

Capital Contabl

e

Utilidades Retenidas

Capital Social

Utilidades Retenidas

Suma de períodos anteriore

s

Utilidad periodo actual

Dividendos

Utilidad periodo actual

Utilidad periodo actual

Ingresos Gastos

Efecto de las operaciones de negocios en la ecuación contable

TRANSACCION 1: Aportación de los dueñosRodrigo Santos y Andrea Moltalvo deciden crear su empresa OfficeMart S.A.. Rodrigo aportó $350.000 y Andrea $250.000 que depositaron en el bancoACTIVO = PASIVO + CAPITAL CONTABLE

BANCOS=________+ CAPITAL CONTABLE$600.000 =_______+ $600.000

TOTAL = TOTAL$600.000= $600.000

TRANSACCION 2: Obtención de un Préstamo BancarioAl comenzar las operaciones y contar con suficiente equipo para ofrecer sus servicios, la empresa solicita un préstamo por $200.000 y se deposita en su cuenta.

ACTIVO = PASIVO + CAPITAL CONTABLE

BANCOS= PASIVO +_____________ $200.000 = $200.000 + ____________

TOTAL = TOTAL$200.000= $200.000

TRANSACCION 3: Compra de Mobiliario en efectivoCompra de escritorios, sillas, copiadoras, impresoras, y equipo de fax para un total de $120.000.ACTIVO = PASIVO + CAPITAL CONTABLE

-BANCOS + MOBILIARIO= PASIVO + CAPITAL CONTABLE -$120.000 +$120.000 = ______ + ____________

TOTAL = TOTAL$ 0.00 = $0.00

TRANSACCION 4: Compra de Equipo de Transporte en EfectivoPara ofrecer a los clientes se decidió comprar una camioneta seminueva.El costo de la camioneta fue de $80.000 y se pago mediante cheque

ACTIVO = PASIVO + CAPITAL CONTABLE

BANCOS EQUIPO TRANSPORTE= _______ +_____________ ---$80.000 +$80.000 = ________ + ____________

TOTAL = TOTAL0.00= 0.00

TRANSACCION 5: Compra de Mobiliario a CréditoLa empresa ha tenido mucho éxito y decidió comprar equipo para rentar .Se acuerda con el proveedor compra de escritorios y sillas al crédito por $50.000 pagados 30 días después.ACTIVO = PASIVO + CAPITAL CONTABLEMOBILIARIO = CUENTAS POR PAGAR+______ $50.000 = $50.000 + ____________

TOTAL = TOTAL

$50.000 = $50.000

TRANSACCION 6: Prestación de servicios con pago en efectivoEl primer servicio que brinda la empresa es al despacho de arquitectos Diseña S.A. que renta una copiadora por 8 días y paga $4.000 con el cheque 7910

ACTIVO = PASIVO + CAPITAL CONTABLE

BANCOS = ________+ INGRESO POR SERVICIO

$4.000 = _______+$ 4.000

TOTAL = TOTAL $4.000 = $4.000

TRANSACCION 7: Pago de renta de local A mitad de mes se debe pagar la renta de local. Para ello se gira cheque 0003 por un total de $15.000

ACTIVO = PASIVO + CAPITAL CONTABLE BANCOS = ________+ Gastos por Renta -$15.000 = _______ - $15.000

TOTAL = TOTAL -$ 15.000 = -$15.000

TRANSACCION 8: Pago de SueldosEn la primera quincena se debe pagar a los empleados que trabajan en Office Mart. Se extiende cheque 0004 por $25.000

ACTIVO = PASIVO + CAPITAL CONTABLE BANCOS = ________+ Gastos por sueldos -$25.000 = _______-$25.000

TOTAL = TOTAL -$ 25.000 = -$25.000

TRANSACCION 9: Pago de mercancía comprada a créditoHa transcurrido un mes desde que se compraron los muebles de oficina. Se expide el cheque 0005 para liquidar cuenta de $50.000 ACTIVO = PASIVO + CAPITAL CONTABLE BANCOS = Cuenta por pagar+__________ -$50.000 = - $50.000 +__________

TOTAL = TOTAL -$50.000 = -$50.000

TRANSACCION 10: Pago de Préstamo BancarioDebido al éxito de la empresa se decide cancelar el préstamo bancario por $200.000

ACTIVO = PASIVO + CAPITAL CONTABLE BANCOS = Préstamo Bancario+ _________ -200.000 = -200.000 +__________

TOTAL = TOTAL -$200.000 = $-200.000

BASE ACUMULADA: Fundamento del Registro Contable

Contabilidad a Base de Efectivo: Reconoce los ingresos y los gastos en el momento que se produce un cambio en el efectivo.

Contabilidad Base acumulada o devengada: Reconoce los ingresos o gastos cuando se ganan o incurren, no cuando se reciben o pagan.

Cuentas: Grupos de partidas similares en los que se clasifican las transacciones de negocios

Partes de una cuentaColumna del       Columna del

Debe o Cargo      Haber o Abono

   BANC

O1010-

01          Debe Haber          Cargo Abono      Movimientos              $5.000 $2.300      

   $

2.700                     Saldo de la cuenta                       

Saldo de una cuenta: es la diferencia entre las columnas de debe y haber para obtenerlo.

Saldo normal: se conoce como el movimiento contable que debe hacerse (cargo o abono) para incrementarla

Catálogo de cuentas: representa la estructura del sistema contable. Contiene el número y el nombre de cada cuenta que se utiliza en el sistema de contabilidad de una entidad

Reglas para el registro contableCargo para Abono para Cargo para Abono para Cargo para Abono paraaumentar disminuir disminuir aumentar disminuir aumentar

SALDO SALDO SALDONORMAL NORMAL NORMALDEUDOR ACREEDOR ACREEDOR

Cargo para Abono para Cargo para Abono paradisminuir aumentar aumentar disminuir

SALDO SALDONORMAL NORMALACREEDOR DEUDOR

ACTIVO PASIVO CAPITAL

INGRESOS GASTOS

Manual Contable: también llamado guía de contabilización, donde se describe de manera detallada lo que debe registrarse en cada una de ellas , junto con los documentos que dan soporte.Diario General: es un libro o medio magnético en el cual quedan registradas de forma cronológica todas las transacciones hechas en el negocio según los principios contables.Partes del diario: 1.Fecha 2.Nombre de la cuenta a cargar3.Nombre de la cuenta a debitar 4.Monto a cargar5.Monto a debitar 6.Explicación 7.Referencia

Registro de las operaciones del diario general

Fecha Debe HaberMayo 28, 2014Equipo de transporte 1070-4 $180.000

Bancos 1010-3 $ 180.000

Compra de una camioneta pick-up de equipo de reparto, se emite cheque 2610 de BCR

Detalle Referencia

CONCEPTO DE MAYOR GENERALFecha Debe Haber

Mayo 28, 2014Equipo de transporte 1070-4 $180.000

Bancos 1010-3 $ 180.000

Nombre de la cuenta: Equipo de Transporte Cuenta : 1070-4Fecha Haber Saldo

Saldo inicial $ 0.00

Jun 10, 2014 1 D-1 $180.000 $180.000

Nombre de la cuenta: Bancos Cuenta : 1010-3Fecha Haber Saldo

Saldo inicial $350.000

Jun 10, 2014 1 D-1 $180.000 $170.000

Compra de una camioneta pick-up de equipo de reparto, se emite cheque 2610 de BCR

Referencia Debe

Referencia Debe

Detalle Referencia

Debe HaberBancos 177.900,00Cuentas a cobrar 100.000,00Material de Limpieza 35.500,00Seguro pagado por anticipado 54.000,00Equipo de transporte 180.000,00Mobiliario y equipo de oficina 150.000,00Cuentas a pagar 84.350,00Cuentas pagadas por adelantado 60.000,00Intereses por pagar 0,00Impuestos por pagar 61.500,00Documentos a pagar CP 120.000,00C apital social 300.000,00Dividendos 8.000,00 Ingresos por servicios 180.000,00Gastos de salarios 45.000,00 Gasto de mercadeo y ventas 21.000,00Gastos por servicios públicos 2.150,00Impuesto de Renta 32.000,00TOTALES GENERALES 805.550,00 805.850,00

Balance de comprobación antes de ajustesal 30 de junio del 2014

Office Clean S.A.

Impuesto al valor agregado

Bancos 116.000,00Ventas 100.000,00Impuesto de Ventas 16.000,00

100000X0.16= 16000 Este es el IVA que se genera

CICLO CONTABLEEl registro de las operaciones o transacciones

que realiza una organización económica se realiza con la intención de integrar una base de datos que permita su utilización posterior para generar información útil en el proceso de toma de decisiones de los diferentes usuarios externos.

Comprende cuatro procesos:Registro de transaccionesAjustesEstados financierosCierre

GRACIAS POR SU ATENCION