UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
PRESENTACIÓN
Este trabajo está enfocado en dos temas muy importantes vinculados
al Sistema Financiero.
Este trabajo se presenta de la siguiente forma:
CAPÍTULO I :
CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRÉDITO (CMAC)
CAPÍTULO II :
FEDERACIÓN PERUANA DE LAS CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO
Y CRÉDITO (FEPCMAC)
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 3
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
CAPITULO I
CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CREDITO
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 4
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CREDITO
1. INTRODUCCIÓN:
Las cajas municipales de ahorro y crédito (CMAC) son Instituciones de
Micro Financiamiento (IMF) que pertenecen a los gobiernos municipales,
aunque estos no tienen el control mayoritario ya que las decisiones están
a cargo de una junta que reúne a diversos actores, entre estos la
sociedad civil. Este modelo es una de las cinco modalidades
institucionales de Microfinanzas reguladas por la Superintendencia de
Banca, Seguros y AFP (SBS). El sistema de Microfinanzas está conformado
por 42 entidades reguladas y 76 entidades no reguladas.
En la actualidad, hay 11 cajas municipales en el país; 91% de los
préstamos y 73% de los ahorros se realizan fuera de la ciudad de Lima.
Las cajas municipales poseen el 40,6% de participación en el sector de
las Microfinanzas. Entre 1982 y 1986, se fundaron seis cajas municipales
en cinco departamentos del país (conocidos ahora como regiones). En la
actualidad, existen 11 cajas municipales con 514 oficinas repartidas en
las 25 regiones de Perú. Inicialmente, las cajas ofrecían solo créditos
prendarios y sus operaciones se limitaban a su ciudad o región. Ahora
otorgan préstamos a microempresas y pequeñas empresas, ofrecen
cuentas de ahorro y otros instrumentos de ahorro y, desde 2002, ofrecen
una amplia gama de servicios bancarios.
Un aspecto clave de este enfoque es la apertura de la metodología de
gestión del riesgo, cuyos procedimientos comerciales se replantearon
para centrarse en el cliente. Las cajas calificaron para el proceso de
expansión gradual, mediante el cual la caja recibe la autorización legal
para realizar operaciones más complejas después de un periodo, si
demuestra ser capaz de realizar operaciones simples y cumple con
ciertos requisitos en cuanto a capital y gestión del riesgo. Otra
característica importante de las cajas es la metodología de evaluación
crediticia, que dejó de lado las garantías o prendas para adoptar un
análisis de flujo de caja que evalúa la capacidad de pago del cliente.
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 5
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
2. MARCO LEGAL:
Las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito, fueron creadas por el D.L.
23039, norma que regulaba el funcionamiento de las Cajas Municipales
ubicadas fuera del perímetro de Lima y Callao.
En mayo de 1990 fue promulgado el D.S. 157-90EF, el cual adquiere
jerarquía de ley por el Decreto Legislativo 0770 en 1993. En la actualidad
la ley 26702, Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de
Seguros y Ley Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguro
promulgada en diciembre de 1996, dispone en su quinta disposición
complementaria que las cajas municipales como empresas del sistema
financiero sean regidas además por las normas contenidas en sus leyes
respectivas.
Las cajas municipals; como empresas financieras están supervisadas por
la Superintendencia de Banca y Seguros y el Banco Central de Reserva,
sujetándose a las disposiciones sobre encaje y otras normas obligatorias,
así mismo de acuerdo a ley son miembros del Fondo de Seguro de
Depósitos.
El directorio establecerá: las tasas de interés, plazos, garantías y otras
condiciones en las diversas modalidades de crédito y servicios que
presten. Los intereses, comisiones y honorarios que cobren las Cajas
Municipales de Ahorro y Crédito no serán mayores a los establecidos en
los dispositivos legales vigentes.
3. ¿QUÉ ES UNA CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRÉDITO?
Una caja de ahorros es una entidad de crédito similar a un banco. En
general, los bancos son sociedades anónimas, al igual que las cajas de
ahorro cuyo objetivo es captar recursos del público y cuya especialidad
consiste en realizar operaciones de financiamiento preferentemente a las
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 6
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
pequeñas y micro empresas. Adicionalmente, realizan operaciones dentro
de la legislación vigente, emitidas para las empresas del sistema
financiero.
En el Perú existen cajas municipales, rurales y metropolitanas (en Lima).
Sin embargo, todas estas instituciones están normadas por la
Superintendencia de Banca y Seguros (SBS) y tienen la misma protección
de ahorros que cualquier banco, ya que son miembros del Fondo de
Seguro de Depósitos, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 145°
de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros.
Anteriormente una diferencia que se podía mencionar es que mientras los
bancos suelen tener una cobertura nacional a nivel de agencias, las cajas
se limitaban a la región a la que pertenecían. En la actualidad esto ha
cambiado, las cajas ya se han expandido a nivel nacional, teniendo
agencias no sólo en donde iniciaron sus operaciones, sino también en
diferentes regiones.
4. ¿CÓMO CONSTITUIR UNA ENTIDAD FINANCIERA EN EL PERÚ?
4.1. FORMA DE CONSTITUCIÓN:
Toda sociedad o empresas que desea formar parte del sistema
financiero peruano debe constituirse bajo la forma de sociedad
anónima. Para iniciar sus operaciones, sus organizadores deben
recabar previamente de la Superintendencia, las autorizaciones de
organización y funcionamiento, ciñéndose al procedimiento que
dicte la misma con carácter general.
4.2. ESTATUTO:
La escritura social y el estatuto han de adecuarse a la Ley N° 26702
- Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y
Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros - en términos
que obliguen a las empresas a cumplir todas sus disposiciones, y
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 7
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
deben ser inscritos en el Registro Público correspondiente.
Las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito y Cajas Municipales de
Crédito Popular se regirán por la legislación que les es propia y las
normas también contempladas en la Ley N° 26702.
4.3. DENOMINACIÓN SOCIAL:
En la denominación social de las empresas debe incluirse específica
referencia a la actividad para que se las constituya, aun cuando para
ello se utilice apócopes, siglas o idioma extranjero. Les es prohibido
utilizar la palabra “central”, así como cualquier otra denominación
que confunda su naturaleza. En la denominación social es obligatorio
se consigne expresamente la expresión que refleje la naturaleza de
la empresa, según corresponda.
No es necesario que figure el término sociedad anónima o la
abreviatura correspondiente.
4.4. CAPITAL MÍNIMO:
Para el funcionamiento de las empresas y sus subsidiarias, se
requiere que el capital social, aportado en efectivo, alcance las
siguientes cantidades mínimas:
4.4.A. Empresas de Operaciones Múltiples:
Empresa Bancaria: S/ 14 914 000,00
Empresa Financiera: S/ 7 500 000,00
Caja Municipal de Ahorro y Crédito: S/ 678 000,00
Caja Municipal de Crédito Popular: S/ 4 000 000,00
Entidad de Desarrollo a la Pequeña y Micro Empresa -
EDPYME: S/ 678’000,00
Cooperativas de Ahorro y Crédito autorizadas a captar
recursos del público: S/ 678 000,00
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 8
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
Caja Rural de Ahorro y Crédito: S/. 678 000,00
4.5. ESTUDIOS ECONÓMICOS:
Uno de los requisitos mas importantes de la constitución de una entidad financiera radica en la necesidad de presentar ante la SBS, los Estudios de Factibilidad del Mercado, Financiero y de Gestión, los que cumplen un rol importante y decisivo en la constitución de la entidad, ya que sin estos documentos su creación no se va a producir. En los estudios de Factibilidad del Mercado, Financiero y de Gestión, se evalúa lo siguiente:
I. - DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO.
II. - ESTUDIO DE MERCADO DEL PROYECTO.
III. - ESTUDIO TECNICO DEL PROYECTO.
IV. - ANALISIS FINANCIERO DEL PROYECTO.
V. - CONCLUSIONES Y EVALUACION SOCIOECONOMICA DEL PROYECTO.
5. IMPORTANCIA DEL SISTEMA DE CAJAS MUNICIPALES:
La visión estratégica y la determinación que poseían los actores iniciales del sistema de cajas municipales era ampliar el acceso de las poblaciones de escasos recursos al crédito y servicios bancarios en las ciudades de Piura y Trujillo. Perú aún se enfrenta a un sistema económico y político centralizado en la capital. El modelo de la caja municipal era esencialmente un impulso a la descentralización que buscaba crear oportunidades para la población y el desarrollo económico local, fortaleciendo el poder local, y a su vez, una mayor independencia de la capital. Esto fue una iniciativa exitosa. El modelo de la caja municipal, que apoyaba a los desfavorecidos y no a las élites, reflejaba la transición de la sociedad peruana en general: una sociedad en la cual el sector informal, el autoempleo y el emprendimiento serían los ejes centrales, y en la cual las zonas alejadas de la capital asumirían un rol de creciente importancia. El sistema de cajas municipales tuvo un papel fundamental en la evolución y el éxito de las Microfinanzas en Perú ya que contribuyó de manera significativa al diseño, desempeño y crecimiento de este
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 9
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
sector, sobre todo tomando en cuenta las dificultades económicas, sociales y políticas que enfrentó el país durante más de dos décadas. El sistema de cajas municipales sentó las bases para el estilo de Microfinanzas que se estableció en Perú. En los años noventa, dos características iniciales de este modelo se incorporaron en la legislación y se institucionalizaron en las Microfinanzas del país: flexibilidad en la gestión del riesgo y expansión gradual. La Caja Trujillo y el resto de cajas fueron las pioneras en aplicar un enfoque centrado en el cliente que incluye visitas in situ para evaluar el hogar, el ambiente familiar y el entorno general de posibles clientes y de los clientes actuales. Este enfoque de relación con el cliente se convirtió en parte integral de la cultura comercial de las entidades más sólidas de Microfinanzas en Perú.
6. OPERACIONES DE LAS CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y
CRÉDITO:
a) Otorgar préstamos pignoraticios con garantía prendaria con alhajas u
otros objetos de oro o plata.
b) Emitir certificados técnicos de valorización de alhajas u otros objetos
de oro o plata que le sean solicitados.
c) Rematar directamente las prendas pignoradas en casos de
incumplimiento del pago de préstamos, de acuerdo al procedimiento
elaborado por la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro
y Crédito (FEPCMAC) y aprobado por la Superintendencia de Banca y
Seguros. Del valor obtenido en el remate, la CMAC descontará el
monto del préstamo, los intereses, moras, gastos de remate y otros
costos en que haya incurrido por este concepto.
d) Recibir depósitos de ahorro y a plazo.
e) Efectuar servicios de caja y tesorería.
f) Conceder créditos a la pequeña empresa y otros tipos de créditos, de
conformidad con un Reglamento elaborado por la FEPCMAC.
g) Administrar en fideicomiso fondos de entidades nacionales o
extranjeras de acuerdo con un Reglamento que elaborará la
FEPCMAC.
h) Recibir líneas de crédito del Banco Central de Reserva del Perú y de
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 10
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
otras entidades financieras nacionales o extranjeras.
i) Efectuar depósitos en cuenta corriente, de ahorro y a plazo, con sus
propios recursos, tanto en moneda nacional como extranjera.
j) Realizar otras inversiones financieras temporales.
k) Efectuar operaciones de cambio de moneda extranjera, previa
autorización del Banco Central de Reserva del Perú.
l) Otras operaciones que sean autorizadas por la Superintendencia de
Banca y Seguros.
7. ÓRGANOS DE GOBIERNO:
El Comité Directivo de una CMAC estará conformado de la siguiente
manera:
a) El inicio de sus operaciones, con tres miembros, a saber: un regidor,
un representante del clero y otro del Banco Central de Reserva del
Perú de COFIDE o del Banco de la Nación, según sea el caso;
b) Cuando amplía sus operaciones a la captación de depósitos de ahorro,
contará con cinco miembros, a saber: los tres nombrados en el inciso
anterior, debiendo incorporarse además otro regidor perteneciente a
los representantes de la minoría del Consejo Provincial y un
representante de la Cámara de Comercio o asociación equivalente o
de similar naturaleza.
c) Cuando dé inicio a sus operaciones de crédito no pignoraticio, contará
con siete miembros, debiendo adicionarse a los designados en los
anteriores incisos a dos más, a saber: otro regidor y además un
representante de los pequeños comerciantes o productores.
Todos los miembros del Comité Directivo serán nominados por el Consejo
Municipal para un período de un año, tratándose de regidores, y por dos
años para el caso de los restantes, pudiendo ser reelectos en sus cargos.
El Presidente del Comité Directivo ejerce en nombre de éste la
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 11
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
representación institucional de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito y
preside sus sesiones, teniendo voto dirimente y ejerce las facultades que
le delegue el Comité Directivo.
La Gerencia tendrá a su cargo la representación legal de la Caja Municipal
de Ahorro y Crédito, siendo la única unidad responsable ejecutiva de su
marcha económica y administrativa.
La Gerencia estará conformada permanentemente por dos o tres
personas naturales, designadas para el efecto por el Comité Directivo,
debiendo actuar de manera mancomunada.
Los funcionarios que ejerzan la Gerencia están facultados en conjunto
para la ejecución de los actos contratos inherentes a la administración de
la Caja Municipal de Ahorro y Crédito, resultando en correspondencia
responsables de los mismos conjuntamente.
Cuando una Caja Municipal alcance un elevado nivel de desarrollo, el
Comité Directivo podrá crear un Comité de Gerencia, cuyas funciones
precisará en el acuerdo correspondiente.
Los gerentes desarrollarán, asimismo, una labor funcional dentro del
Organigrama de la CMAC, y asumirán la responsabilidad pertinente.
Los Gerentes serán nombrados por cuatro años y tendrán en conjunto y
de manera colegiada la responsabilidad de planear coordinar las
actividades administrativas, operativas, financieras y crediticias de la
CMAC, así como de resolver los asuntos que le sean delegados por el
Comité Directivo. La Gerencia deberá reunirse semanalmente.
Cuando la CMAC sea autorizada a realizar créditos a la pequeña empresa
el Comité Directivo designará a un tercer miembro en la Gerencia. Dicha
designación será condición, indispensable para que la CMAC pueda ser
autorizada para realizar las operaciones a que se refiere el inciso f) de las
operaciones anteriormente presentadas.
Para designar a un miembro de su Gerencia, cada CMAC deberá
presentar previamente a su propuesta a la FEPCMAC, quien deberá
determinar si el candidato está capacitado satisfactoriamente y reúne los
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 12
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
requisitos exigidos.
8.NOTICIAS DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO:
ECONOMÍA:
Créditos directos de las CMAC crecen en 9.1% a febrero del
presente año.
El 89% de las colocaciones directas (s/. 11,616 millones) de las Cajas
Municipales de Ahorro Y Crédito corresponden al interior del país,
como parte del proceso de descentralización financiera que
representan actualmente a las Cajas Municipales de Ahorro Y Crédito.
MERCADOS:
Caja Huancayo podría abrir hasta 10 agencias en lima este año.
La Caja Municipal de Huancayo prevé inaugurar 24 nuevas oficinas a
nivel nacional en el 2015.Iniciaran operaciones en Arequipa Y Piura
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 13
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
LEY N° 29523
LEY DE MEJORA DE LA COMPETITIVIDAD DE LAS CAJAS MUNICIPALES DE
AHORRO Y CRÉDITO DEL PERÚ
Artículo 1.- Objeto de la Ley
Mejorar la competitividad de las cajas municipales de ahorro y crédito a efectos de
que puedan operar en igualdad de condiciones, respecto de la toma de decisiones
en aspectos relativos a personal, presupuesto y adquisiciones y contrataciones, con
el resto de empresas del Sistema Financiero Nacional, mediante la exclusión de las
cajas municipales de ahorro y crédito de las normas y reglamentos del Sistema
Nacional de Presupuesto y de la Ley de Contrataciones del Estado.
Artículo 2.- Mejora de la competitividad en aspectos de presupuesto
Exclúyese a las cajas municipales de ahorro y crédito de toda ley o reglamento
perteneciente al Sistema Nacional de Presupuesto.
Artículo 3.- Mejora de la competitividad de las contrataciones y
adquisiciones de las cajas municipales de ahorro y crédito
Exclúyese a las cajas municipales de ahorro y crédito de la Ley de Contrataciones
del Estado y de su reglamento.
El directorio de cada caja municipal de ahorro y crédito aprobará por mayoría
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 14
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
simple su propio reglamento de adquisiciones y contrataciones. Dicho reglamento
contará con la opinión del Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado
(OSCE) y de la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de
Fondos de Pensiones (SBS).
Artículo 4.- Supervisión y control
Las cajas municipales de ahorro y crédito continuarán sujetas a la supervisión y
control de la Contraloría General de la República y de la Superintendencia de Banca,
Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (SBS).
Asimismo, la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito coordina
las actividades de las cajas municipales de ahorro y crédito a nivel nacional y las
representa a nivel nacional e internacional.
LEY N° 30152
LEY SOBRE LOS HEREDEROS INFORMADOS EN LOS SERVICIOS
FINANCIEROS PASIVOS
Artículo 1. Objeto de la Ley
La presente Ley tiene el objeto de establecer el marco legal para la atención
de la solicitud de información que los herederos formulen, a través de la
Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos
de Pensiones (SBS), sobre la existencia de depósitos u otros productos
pasivos a nombre de sus causantes en las empresas financieras, con la
finalidad de que puedan reclamar los derechos hereditarios que les
correspondan.
Artículo 2. Ámbito de aplicación
La presente Ley es aplicable a las empresas del sistema financiero
señaladas en el literal A del artículo 16 de la Ley 26702, Ley General del
Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la
Superintendencia de Banca y Seguros, que reciban depósitos del público o
brinden productos pasivos, conforme a lo previsto en el artículo 221 de la
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 15
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
citada ley; en adelante, las empresas.
Artículo 3. Solicitud de información
Los herederos pueden solicitar a través de la SBS información sobre la
existencia de depósitos u otros productos pasivos a nombre de sus
causantes en las empresas, para lo cual deben presentar su documento de
identidad y acreditar su condición de herederos mediante la declaratoria de
herederos o el testamento correspondiente.
El rechazo de la solicitud de atención de información por no haber cumplido
o subsanado la presentación de los requisitos, no impide iniciar nueva
solicitud acompañando la documentación exigida.
Las empresas están obligadas a brindar esa información a requerimiento de
la SBS para su entrega a los solicitantes. El procedimiento para la remisión y
la entrega de la información será establecido por la SBS.
Artículo 4. Reserva de la información y observancia del secreto
bancario
Las empresas y los funcionarios de la SBS que accedan a la información en
cumplimiento de la presente Ley, deben mantener la reserva de ella; siendo
responsables de revelar la información a terceras personas. La entrega de la
información en virtud de los alcances de la presente Ley no está
comprendida dentro del secreto bancario.
Artículo 5. Infracciones y sanciones
El incumplimiento de las obligaciones previstas en la presente Ley así como
de la reserva de la información protegida por el secreto bancario será
sancionado por la SBS conforme al cuadro de infracciones y sanciones que
establezca en sus normas pertinentes.
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 16
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
LEY N° 29571
CÓDIGO DE PROTECCIÓN Y DEFENSA DEL CONSUMIDOR
TÍTULO PRELIMINAR
Artículo I.- Contenido
El presente Código establece las normas de protección y defensa de los
consumidores, instituyendo como un principio rector de la política social y
económica del Estado la protección de los derechos de los consumidores, dentro del
marco del artículo 65 de la Constitución Política del Perú y en un régimen de
economía social de mercado, establecido en el Capítulo I del Título III, Del Régimen
Económico, de la Constitución Política del Perú.
Artículo II.- Finalidad
El presente Código tiene la finalidad de que los consumidores accedan a productos
y servicios idóneos y que gocen de los derechos y los mecanismos efectivos para su
protección, reduciendo la asimetría informativa, corrigiendo, previniendo o
eliminando las conductas y prácticas que afecten sus legítimos intereses. En el
régimen de economía social de mercado establecido por la Constitución, la
protección se interpreta en el sentido más favorable al consumidor, de acuerdo a lo
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 17
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
establecido en el presente Código.
Artículo III.- Ámbito de aplicación
1. El presente Código protege al consumidor, se encuentre directa o indirectamente
expuesto o comprendido por una relación de consumo o en una etapa preliminar a
ésta.
2. Las disposiciones del presente Código se aplican a las relaciones de consumo que
se celebran en el territorio nacional o cuando sus efectos se producen en éste.
3. Están también comprendidas en el presente Código las operaciones a título
gratuito cuando tengan un propósito comercial dirigido a motivar o fomentar el
consumo.
Artículo VI.- Políticas públicas
1. El Estado protege la salud y seguridad de los consumidores a través de una
normativa apropiada y actualizada, fomentando la participación de todos los
estamentos públicos o privados. Para tal efecto, promueve el establecimiento de las
normas reglamentarias para la producción y comercialización de productos y
servicios y fiscaliza su cumplimiento a través de los organismos competentes.
2. El Estado garantiza el derecho a la información de los consumidores promoviendo
que el sector público respectivo y el sector privado faciliten mayores y mejores
espacios e instrumentos de información a los consumidores a fin de hacer más
transparente el mercado; y vela por que la información sea veraz y apropiada para
que los consumidores tomen decisiones de consumo de acuerdo con sus
expectativas.
3. El Estado orienta sus acciones a defender los intereses de los consumidores
contra aquellas prácticas que afectan sus legítimos intereses y que en su perjuicio
distorsionan el mercado; y busca que ellos tengan un rol activo en el desarrollo del
mercado, informándose, comparando y premiando con su elección al proveedor leal
y honesto, haciendo valer sus derechos directamente ante los proveedores o ante
las entidades correspondientes.
4. El Estado reconoce la vulnerabilidad de los consumidores en el mercado y en las
relaciones de consumo, orientando su labor de protección y defensa del consumidor
con especial énfasis en quienes resulten más propensos a ser víctimas de prácticas
contrarias a sus derechos por sus condiciones especiales, como es el caso de las
gestantes, niñas, niños, adultos mayores y personas con discapacidad así como los
consumidores de las zonas rurales o de extrema pobreza.
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 18
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
5. El Estado formula programas de educación escolar y capacitación para los
consumidores, a fin de que conozcan sus derechos y puedan discernir sobre los
efectos de sus decisiones de consumo, debiendo formar ello parte del currículo
escolar. Para tal efecto, brinda asesoría al consumidor y capacita a los docentes,
implementando los sistemas que sean necesarios. Asimismo, puede realizar
convenios con instituciones públicas o privadas con el fin de coordinar actividades a
favor del desarrollo de los derechos de los consumidores.
6. El Estado garantiza mecanismos eficaces y expeditivos para la solución de
conflictos entre proveedores y consumidores. Para tal efecto, promueve que los
proveedores atiendan y solucionen directa y rápidamente los reclamos de los
consumidores, el uso de mecanismos alternativos de solución como la mediación, la
conciliación y el arbitraje de consumo voluntario, y sistemas de autorregulación;
asimismo, garantiza el acceso a procedimientos administrativos y judiciales ágiles,
expeditos y eficaces para la resolución de conflictos y la reparación de daños.
Igualmente, facilita el acceso a las acciones por intereses colectivos y difusos.
7. El Estado promueve la participación ciudadana y la organización de los
consumidores en la protección y defensa de sus derechos. En tal sentido, estimula
la labor que desarrollan las asociaciones de consumidores, a fin de que contribuyan
al mejor funcionamiento y a la conformación de relaciones equilibradas de
consumo.
8. El Estado procura y promueve una cultura de protección al consumidor y
comportamiento acorde con la buena fe de los proveedores, consumidores,
asociaciones de consumidores, sus representantes, y la función protectora de los
poderes públicos, para asegurar el respeto y pleno ejercicio de los derechos
reconocidos en el presente Código, privilegiando el acceso a la educación, la
divulgación de los derechos del consumidor y las medidas en defensa del
consumidor.
9. El Estado promueve el consumo libre y sostenible de productos y servicios,
mediante el incentivo de la utilización de las mejores prácticas de comercialización
y la adecuación de la normativa que favorezca su diseño, producción y distribución,
con sujeción a la normativa ambiental.
10. El Estado promueve la calidad en la producción de bienes y en la prestación de
servicios a fin de que éstos sean idóneos y competitivos. Con esta finalidad, impulsa
y apoya el desarrollo de la normalización, a efectos de obtener los mejores
estándares en beneficio y bienestar del consumidor.
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 19
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
11. El Estado orienta sus acciones para que la protección al consumidor sea una
política transversal que involucre a todos los poderes públicos, así como a la
sociedad, y tenga una cobertura nacional que asegure a toda persona el acceso a
los mecanismos de protección de sus derechos, en el marco del Sistema Nacional
Integrado de Protección al Consumidor.
12. En materia de productos de salud, el Estado promueve el acceso universal a los
productos de salud como política pública de atención integral de la salud pública,
con especial incidencia en las poblaciones menos favorecidas económicamente.
Dicta y adopta medidas que garanticen el acceso a los medicamentos y dispositivos
médicos esenciales.
LEY N° 28579
LEY DE CONVERSIÓN DEL FONDO HIPOTECARIO DE LA VIVIENDA -
FONDO MIVIVIENDA A FONDO MIVIVIENDA S.A.
Artículo 1.- Conversión y objeto
Dispónese la conversión del Fondo Hipotecario de Promoción de la Vivienda
- Fondo MIVIVIENDA en una sociedad anónima denominada Fondo
MIVIVIENDA S.A., al amparo de lo dispuesto en el artículo 60 de la
Constitución Política del Perú, por ser de necesidad pública y de
conveniencia nacional.
El Fondo MIVIVIENDA S.A. tendrá por objeto dedicarse a la promoción y
financiamiento de la adquisición, mejoramiento y construcción de viviendas,
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 20
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
especialmente las de interés social, a la realización de actividades
relacionadas con el fomento del flujo de capitales hacia el mercado de
financiamiento para vivienda, a la participación en el mercado primario y
secundario de créditos hipotecarios, así como a contribuir con el desarrollo
del mercado de capitales.
Artículo 2.- Naturaleza jurídica
El Fondo MIVIVIENDA S.A. tendrá la condición de una empresa estatal de
derecho privado, de duración indefinida, que se rige por la presente Ley y su
Estatuto, encontrándose comprendida bajo el ámbit/o del Fondo Nacional de
Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE y adscrita
al Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento.
Artículo 3.- Actividades y funciones
El Fondo MIVIVIENDA S.A. estará facultado a realizar todas las operaciones y
ofrecer productos y servicios dentro del marco establecido en su objeto
social. Entre sus actividades y funciones principales se encuentran las
siguientes:
a) Promover el acceso de la población a la vivienda implementando los
productos y servicios necesarios para generar oferta y demanda inmobiliaria
con fines de vivienda;
b) Otorgar financiamiento a las entidades que integran el sistema financiero
con el objeto de incentivar el desarrollo de proyectos habitacionales
promovidos y ejecutados por el sector privado, así como el acceso de las
personas al crédito hipotecario;
c) Implementar productos y servicios que fomenten el ahorro de la
población y/o la inversión del sector privado con fines de vivienda;
d) Garantizar créditos otorgados o gestionados por las entidades que
integran el sistema financiero, así como emisiones de valores de sociedades
titulizadoras o cualquier otro agente especializado en el marco del
financiamiento para vivienda, no correspondiendo estas actividades a
aquellas propias de las empresas de seguros;
e) Implementar productos y servicios que tengan por objeto incentivar el
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 21
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
pago oportuno de los créditos que se otorguen para el financiamiento de la
vivienda;
f) Actuar como fideicomitente y/o fiduciario en fideicomisos regulados por la
Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de
la Superintendencia de Banca y Seguros, Ley Nº 26702, y sus
modificatorias, en el marco del financiamiento para vivienda, pudiendo
actuar simultáneamente en calidad de fideicomitente y de fiduciario;
g) Actuar como mejorador, fideicomitente, fideicomisario y/o fiduciario en
los procesos de titulización regulados en el Texto Único Ordenado de la Ley
del Mercado de Valores, aprobado por Decreto Supremo Nº 093-2002-EF, y
sus modificatorias, en el marco del financiamiento para vivienda, pudiendo
actuar simultáneamente en calidad de fideicomitente y de fiduciario;
h) Emitir obligaciones u otros instrumentos financieros;
i) Desarrollar actividades y participar en estructuras financieras en calidad
de estructurador, colocador, accionista, asesor y otras vinculadas a
estructuras financieras que se realicen tanto en el ámbito nacional como en
el extranjero en el marco del financiamiento a la vivienda; y,
j) Las demás que señale su Estatuto.
El Fondo MIVIVIENDA S.A. desarrollará las actividades y funciones
comprendidas en el presente artículo, sin requerir para ello, las
autorizaciones de organización y funcionamiento de la Superintendencia de
Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones y de la
Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores.
Corresponde a la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras
Privadas de Fondos de Pensiones ejercer las facultades de regulación,
supervisión y control sobre las actividades que el Fondo MIVIVIENDA S.A.
desarrolle en el ámbito del sistema financiero.
Igualmente, corresponde a la Comisión Nacional Supervisora de Empresas y
Valores regular, supervisar y controlar las actividades que el Fondo
MIIVIENDA S.A. desarrolle en el ámbito del mercado de valores.
Ambos organismos supervisores quedan autorizados para expedir los
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 22
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
dispositivos que resulten necesarios para ejercer las facultades de
regulación, supervisión y control.
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 23
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
CAPITULO II
FEPCMAC
FEDERACIÓN PERUANA DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO (FEPCMAC)
1. PRIMERA PARTE: INSTITUCIONAL:
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 24
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
1.1. DESCRPCION:
La Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
FEPCMAC, nace al amparo del Decreto Supremo Nº 19186EF del
4 de junio de 1986, goza de autonomía económica, financiera y
administrativa, y es la entidad que representa y coordina las
actividades del sistema CMAC a nivel nacional e internacional.
La FEPCMAC está integrada por 11 Cajas Municipales de Ahorro y
Crédito que funcionan a lo largo del territorio nacional en forma
descentralizada. Representa al Sistema CMAC como facilitador
válido en las diversas coordinaciones ante organismos públicos y
privados, nacionales e internacionales, que apoyan el desarrollo
económico y financiero del sistema CMAC.
Por lo tanto, la FEPCMAC busca representar la unidad de las CMAC
y promueve la generación de economías de escala, a través de
proyectos conjuntos tanto para el desarrollo de nuevos
productos y servicios financieros como en una eficiente
administración de recursos.
1.2. RESEÑA HISTÓRICA:
Desde la creación de la primera Caja Municipal de Ahorro y
Crédito en 1982, el Sistema CMAC se posicionó como un
elemento fundamental de la descentralización financiera y
democratización del crédito en el Perú, logrando que diversos
sectores sociales accedan al crédito y fomenten principalmente el
ahorro, contribuyendo a crear circuitos financieros locales, que
son la base de apoyo para el proceso productivo regional, y
convirtiéndose a la vez en los líderes de las Microfinanzas.
Durante todo este tiempo transcurrido, la FEPCMAC y el Sistema
CMAC han mostrado una enorme potencialidad que ha permitido
mejorar la situación financiera de muchos micro y pequeños
empresarios, generando fuentes de trabajo y contribuyendo a
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 25
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
distribuir mejores oportunidades a quienes más lo necesitan.
La creación del Sistema de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito,
tuvo como objetivo constituir instituciones financieras
descentralizadas orientadas a atender aquellos estratos de
población no atendidos por el sistema crediticio formal. El
Sistema de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito fundamenta
su éxito en los siguientes principios básicos:
1.2.1. EVOLUC
En la década de los años 80 nuestra economía se vio
invadida de un momento a otro por una multiplicidad de
micro y pequeñas empresas dedicadas a diferentes
actividades, todas ellas requiriendo un apoyo adecuado de
créditos. Durante mucho tiempo las políticas de desarrollo
descuidaron la atención de las necesidades de las
mayorías con menores recursos, generando grandes
conflictos sociales que afectaron a la micro y pequeña
empresa (MYPE) y en este contexto la Cooperación
Internacional decide convertir a este sector en importante
destinatario de su cooperación.
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 26
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
Sin embargo, no se trataba de utilizar un análisis
tradicional focalizado en impulsar la concesión de los
créditos a cualquier precio; sino de lograr instituciones
financieras que atiendan a las Mype con eficiencia, y
demostrando a la vez que eran económicamente viables.
En este marco, en mayo de 1980 se promulga el decreto
Ley 23039 que regula la creación y funcionamiento de las
Cajas Municipales de Ahorro y Crédito fuera del ámbito de
Lima y Callao; cuyo objetivo fue constituir instituciones
financieras descentralizadas orientadas a la atención de
aquellos segmentos de población que no tenían acceso al
sistema crediticio formal.
El modelo de estas nuevas entidades creadas exigía un
enfoque comercial que tenga en cuenta las condiciones de
cada mercado financiero, con una tecnología apropiada,
una estructura organizativa con incentivos compatibles,
con objetivos, y, en especial, un manejo y control
adecuados, todo ello en función a una normatividad que no
dificulte la oferta de estos servicios.
Históricamente, la banca tradicional nunca llego a estos
pequeños sectores empresariales debido a la falta de
garantías, el alto riesgo que implicaba su
recuperación, los elevados costos operativos de
mantener una cartera numerosa de pequeños créditos y su
complicado trámite.
En ese contexto, en 1982 se funda la primera Caja
Municipal de Ahorro y Crédito en Piura, contando con el
apoyo de la Cooperación Técnica Alemana, cuyos expertos
en finanzas contribuyeron a diseñar una estrategia de
crecimiento para las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
en el Perú.
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 27
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
El Sistema de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito está
conformado por 11 CMAC, contando en la actualidad con
487 agencias a nivel nacional.
1.3. MISIÓN:
"Trabajar por el desarrollo y la consolidación del sistema CMAC,
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 28
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
promoviendo el fortalecimiento patrimonial, el buen gobierno
corporativo y la sostenibilidad de las CMAC".
1.4. VISIÓN:
“Ser la organización que apoye la competitividad de las CMAC en
el Sistema Financiero Peruano”.
1.4.1. VALORES:
a) Integridad:
Actuar en base a la ética, con responsabilidad, probidad,
imparcialidad, transparencia, confidencialidad y rectitud.
b) Vocación de Servicio:
Capacidad de ayudar a los demás y brindar tiempo útil
de manera oportuna.
c) Compromiso:
Demostrar determinación para el logro de los objetivos
de la organización.
d) Creatividad:
Generar nuevas ideas que permitan mejorar los
productos o servicios en favor de los agremiados.
e) Solidaridad:
Actuar frente a los demás con la vocación de compartir
oportunidades y apoyar en casos de necesidad o
dificultad.
1.5. PLAN ESTRATÉGICO:
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 29
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
Apoyar el desarrollo y consolidación del gobierno corporativo
de las CMAC.
Fortalecer la gestión empresarial del sistema CMAC.
Consolidar la plataforma de servicios de la FECPMAC.
Fortalecer el gobierno corporativo de la FECPMAC.
Fortalecer la gestión financiera de la FECPMAC.
1.6. COMITÉ DIRECTIVO:
Presidente:
Pedro Chunga Puestas
Directores
José Málaga Málaga
Carlos Ordoñez Berrospi
Walter Leyva Ramírez
Godofredo Quihue Arotinco
William Ferrer Jáuregui
1.7. GERENCIA MANCOMUNADA:
Francisco Salinas Talavera
Darío León Urribarri
1.8. ORGANIGRAMA:
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 30
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
1.9. FUNCIONES DE LA FEPCMAC:
a) Coordinar las actividades de las Cajas Municipales de Ahorro y
Crédito a nivel nacional.
b) Representar a las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito a nivel
de los diferentes organismos nacionales internacionales.
c) Asesorar a las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito.
d) Apoyar en la selección y capacitación del personal de las Cajas
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 31
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
Municipales de Ahorro y Crédito y pronunciarse sobre los
nombramientos de gerentes en las Cajas Municipales de Ahorro
y Crédito;
e) Llevar a cabo las auditorías externas en cada una de las Cajas
Municipales de Ahorro y Crédito; sin perjuicio de las facultades
que le competen a la Contraloría General de la República, la
FEPCMAC podrá, mediante acuerdo de su Comité Directivo,
autorizar a una Caja Municipal de Ahorro y Crédito la realización
de auditorías externas por empresas especializadas que cuenten
con la aprobación de la FEPCMAC;
f) Evaluar los proyectos de creación de nuevas Cajas Municipales
de Ahorro y Crédito y de las agencias de las existentes,
informando a la Superintendencia para que resuelva su
aprobación o denegatoria;
g) Informar a la Superintendencia de Banca y Seguros, para su
aprobación o denegación, sobre la procedencia del inicio de
nuevas operaciones y de los incrementos de capital pagado de
las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito;
h) Participar en la administración del Fondo de Cajas Municipales
de Ahorro y Crédito y nombrar a su Presidente Ejecutivo; e,
i) Las demás funciones que autorice la S.B.S. y resulten necesarias
para la mejor realización de sus actividades.
2. SEGUNDA PARTE: ÁREAS:
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 32
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
2.1. ASESORÍA:
Las funciones que realiza el área le permite a la FEPCMAC
desarrollar un conjunto de acciones dirigidas a dar soporte y
asesoramiento técnico y financiero a las Cajas Municipales de
Ahorro y Crédito (CMAC), buscando adelantarse y/o prever el
impacto económico y financiero que los cambios en las variables
del entorno, como aspectos económicos, sociales, culturales,
tecnológicos, políticos, regulatorios y ambientales, podrían
generar en el ámbito de las CMAC; así como, atender los
requerimientos o las necesidades identificadas por las propias
CMAC en el desarrollo de sus actividades.
Otra de sus competencias es su orientación hacia el logro de
mejoras en los niveles de competitividad y desarrollo del Sistema
CMAC, en los aspectos de gestión de créditos, administración
(planeamiento, desarrollo organizacional, recursos humanos),
sistemas de información, gestión de ahorros y finanzas; así como el
participar en los procesos de selección de personal, asegurando el
principio corporativo del Sistema CMAC, "ingresar a trabajar
mediante procesos de selección transparentes o por concurso
público".
El Departamento de Asesoría de la FEPCMAC se encarga de la
difusión e intercambio de información estadística y financiera al
Sistema CMAC, administrando una base de datos en su propio
sistema de información, y mediante la elaboración de informes
técnicos de carácter económico y financiero. Su función también se
centra en el fortalecimiento de la proyección institucional del
Sistema CMAC, manteniendo una continua comunicación con los
organismos de regulación, supervisión y control de las Cajas
Municipales de Ahorro y Crédito, analizando continuamente la
regulación del sector de microfinanzas para evaluar su impacto
en el desarrollo de las empresas especializadas.
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 33
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
2.1.1. Especialista de Microfinanzas:
Es un profesional especializado que tiene como función
apoyar el crecimiento y desarrollo de las Cajas Municipales
de Ahorro y Crédito. Para ello, realiza análisis de la evolución
del entorno económico nacional y del sector financiero con la
finalidad de identificar posibles impactos que tendrán sobre
las CMAC. Además, realiza visitas de asesoría a las
CMAC para brindarles asistencia en temas financieros,
gestión de créditos, gestión integral de riesgos, gestión de
tesorería, selección de personal, plan estratégico, entre otras
funciones.
Las actividades que el Departamento de Asesoría viene
realizando están enmarcadas dentro de los siguientes
lineamientos:
A. Mejora de productos y servicios FEPCMAC:
Aplicación del plan integral de prevención de riesgo de
gestión en las CMAC.
Elaboración de boletines estadísticos y financieros
especializados del sector de las microfinanzas y del
sistema CMAC.
Elaboración de informes gerenciales sobre la gestión
de la FEPCMAC. Desarrollo e implementación del
Balance Scorecard en las CMAC.
Guía metodológica para la evaluación de créditos de
pequeña empresa.
Implementación del Reporte web: Red Responsables
Recursos Humanos de CMAC.
B. Informes y Estadísticas de las CMAC:
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 34
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
Actividad que tiene por objetivo informar sobre la
situación económica y financiera de las CMAC,
considerando conclusiones y recomendaciones para
una oportuna toma de decisiones, esta actividad
tienen como alcance el sistema CMAC, el sector de
microfinanzas y del sistema financiero peruano.
Estadísticas rápidas del Sistema CMAC (Ahorros y
créditos) en forma mensual.
Estadísticas del Sistema CMAC y benchmarking del
sector de microfinanzas y del sistema financiero.
C. Talleres de asesoría especializada para las CMAC:
Actividad que tiene por objeto brindar talleres de
asesoría para el Sistema CMAC en base de los ejes
temáticos propuestos por las mismas CMAC. Entre los
cuales destaca los siguientes:
Automatización de la herramienta analítica "Análisis
por Cosechas" para la gestión de créditos.
Automatización de un modelo para calcular la
probabilidad de incumplimiento por tipos de créditos.
Fortalecimiento capacidades técnicas del área de
recuperaciones y/o cobranzas de las CMAC.
Fortalecimiento de capacidades técnicas en gestión de
tesorería en las CMAC.
D. Visitas de asesoría a las CMAC:
Actividad que tiene por objetivo brindar asesorías in situ
a las CMAC. Una de los talleres de asesoría que tiene
mayor aceptación entre las CMAC es el denominado "La
gestión del riesgo crediticio para la MYPE". Asimismo, se
visitan diferentes CMAC para brindar asesoría en gestión
integral de riesgos (GIR), asesoría en gestión de
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 35
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
créditos, planeamiento estratégico, fortalecimiento de
capital, entre otros tipos de asesoría especializada.
2.2. AUDITORÍA:
La función de Auditoría se enmarca dentro de Decreto Supremo
N°157-90, artículo 22° inciso e) y artículo 29° incisos e) y f), así
como lo señalado en artículo 6°, inciso f) del Estatuto de la
FEPCMAC.
La auditoría consiste en realizar visitas de trabajo/inspección a las
CMAC, en forma directa a través del Departamento de Auditoría o
mediante la contratación de empresas consultoras y/o auditoras,
con el fin de evaluar la gestión de sus procesos, riesgos y formular
planes de acción que contienen oportunidades de mejora, en el
marco de las normas emitidas por la Superintendencia de Banca y
Seguros y las buenas prácticas de la Industria Financiera.
El departamento de Auditoría, que está a cargo de un Director de
Auditoría, aplica en sus labores un enfoque dirigido a cumplir con
una función asesora y preventiva, control previo y simultáneo,
ofreciendo un servicio de calidad a las CMAC orientado a satisfacer
y enfrentar las exigencias y competitividad del mercado financiero
en el que operan; también, ayudando a fortalecer la gestión de los
procesos y riesgos en el Sistema de las Cajas Municipales.
En tal sentido, la labor de Auditoría de la FEPCMAC constituye un
agente de cambio con un enfoque moderno que incluye en sus
planes, tareas de proactividad, prevención y cooperación para
optimizar los procesos y gestión de los riesgos en las CMAC.
El Director de Auditoría, depende orgánicamente y funcionalmente
de la Gerencia de Servicios Corporativos y coordina con la Gerencia
Mancomunada de la FEPCMAC.
A nivel Interno en la FEPCMAC, el Director de Auditoría colabora en
el monitoreo e implementación del sistema de control interno y
participa en los procedimientos relacionados a opinión que emite la
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 36
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
institución sobre la designación de gerentes y distribución de
utilidades en las CMAC, entre otros.
2.3. INSTITUTO DE MICROFINANZAS:
La actividad del Instituto de Micro finanzas (IMF) durante el año
2014 estuvo fuertemente ligada con la inducción y actualización
del ápice estratégico del Sistema CMAC. A través de Programas de
Alta Dirección para los nuevos Directores de las Cajas Municipales
y para la Junta General de Accionistas desarrollados a lo largo del
año, los responsables de la Dirección de las Cajas Municipales han
tenido información actualizada y oportuna acerca del contexto
macroeconómico y las perspectivas de las microfinanzas en
general.
Las prácticas de Buen Gobierno Corporativo han tenido también
especial atención por parte de los directores y gerentes del
Sistema CMAC, y se han incorporado en los diferentes programas la
presentación de la importancia del Buen Gobierno Corporativo.
Los programas que se han desarrollado han sido:
EVENTOS 2014
o Pasantía InterCMAC:
El programa se desarrolló en la sede principal de la Caja Municipal
de Ahorro y Crédito de Arequipa. El Departamento de Talento
Humano de CMAC Arequipa estuvo a cargo de las coordinaciones
respecto a la pasantía, la cual tuvo como objetivos conocer las
etapas de planeamiento aplicadas en esta caja municipal, así como
conocer también los factores de éxitos de Caja Arequipa.
o Analistas de Crédito
El programa se desarrolló en las instalaciones de la Federación
Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito (FEPCMAC), y
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 37
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
estuvo a cargo de Fabiola Mérchor, directora de Trainers Perú. Este
evento tuvo como objetivo que los participantes administren de
manera adecuada el proceso de colocación de un crédito,
valorando las características propias del cliente microempresario.
Asimismo, se buscó que el analista de crédito sepa organizar y
preparar un speech de ventas, considerando y valorando las
peculiaridades del cliente.
o Pasantía Internacional
El programa se desarrolló en la ciudad de Santiago de Chile (Chile),
en la Oficina Matriz de Banco Estado Chile. Los objetivos de la
pasantía fueron conocer la experiencia de Banco Estado en el
desarrollo de su Programa de Micro finanzas, específicamente en lo
relativo a los sistemas especializados en Micro finanzas de Banco
Estado (gestión comercial, modelo de atención especializado,
evaluación de Riesgo, y gestión de personas), así como visualizar la
aplicación práctica de estos sistemas mediante trabajo de campo.
2.4. PRENSA E IMAGEN:
La oficina de Prensa tiene por objetivo comunicar y difundir los
logros, el trabajo y actividades del Sistema CMAC y de la
FEPCMAC, institución que representa a las 11 Cajas Municipales
de Ahorro y Crédito. Asimismo, tiene como tarea posicionar a la
Federación de Cajas Municipales como la voz autorizada en los
medios de comunicación, en lo que se refiere al que hacer
microfinanciero y a las CMAC como instituciones financieras líderes
del Sistema de microfinanzas en el Perú.
2.4.1. DIFUSIÓN DE NOTAS Y
ENTREVISTAS:
La elaboración de notas de prensa de manera
permanente con información resaltantes del Sistema
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 38
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
CMAC, así como de interés en el ámbito económico y
microfinanciero; es enviada de manera oportuna a los
medios especializados en el sector de economía y
finanzas para su difusión. De igual manera, se coordina
entrevistas en diarios, revistas; así como programas
televisivos y radiales para el Presidente y la Gerencia
Mancomunada de la FEPCMAC.
2.4.2. BOLETIN INSTITUCIONAL
NOTIFEPCMAC:
Medio de difusión de las principales actividades que
realizan las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito, como
parte de una estratégica de promoción de la imagen
institucional del Sistema CMAC. El boletín es distribuido a
las 11 Cajas Municipales con el objetivo de dar a conocer el
trabajo de promoción que ellas realizan.
2.4.3. REVISTA "EL MICROFINANCIERO":
La Oficina de Prensa de la FEPCMAC propuso la edición de
una revista institucional: “El Microfinanciero”, la misma que
se elabora de manera trimestral y se distribuye
gratuitamente entre la alta Dirección de las Empresas
Microfinancieras, Empresas Financieras Reguladas así
como entre otras empresas, instituciones y/o personalidades
afines al Sistema CMAC.
La revista aborda en cada edición temas de actualidad e
impacto relacionados a las microfinanzas en el Perú y el
destacable rol que cumplen dentro del mismo las Cajas
Municipales de Ahorro y Crédito así como la Federación que
las representa, realzando el trabajo de cada una de las ellas.
2.4.4. VIDEO INSTITUCIONAL:
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 39
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
Sin duda, el video institucional es una herramienta que
permite comunicar y fortalecer la imagen de una empresa.
2.5. PROYECTOS Y COOPERACIÓN TÉCNICA FINANCIERA:
La FEPCMAC, con la finalidad de promover alternativas para el
desarrollo del Sistema de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito,
se ha esforzado en establecer alianzas estratégicas público
privadas que permitan identificar las mejores prácticas en el
sector de microfinanzas, acceder a estudios especializados,
implementar tecnologías adecuadas, y contribuir de esta manera a
la generación de nuevos productos y servicios, y canales de
atención que permitan apoyar la visión social de las CMAC en
beneficio de las poblaciones de bajos ingresos que las Cajas
Municipales atienden.
En ese contexto, el área de Proyectos y Cooperación Técnica
Financiera tiene dentro de sus objetivos ser un facilitador en
crear vínculos para el desarrollo de proyectos corporativos que
busquen generar economías de escala, tarifas corporativas y
sinergias en los negocios en pro de llegar a un menor precio al
cliente final de la CMAC.
Asimismo, busca crear espacios de diálogo con las agencias
cooperantes nacionales e internacionales, especialmente con
aquellas que tengan líneas de trabajo específicas para el
sector microfinanzas en Latinoamérica.
El trabajo desarrollado ha permitido identificar, desarrollar y
administrar servicios que promueven y apoyan la consolidación
del liderazgo del Sistema CMAC en el sector de las microfinanzas.
Esto se ha logrado a través de programas de asistencia técnica
y/o alianzas estratégicas.
Con la finalidad de promover la educación e inclusión
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 40
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
financiera y mejorar las capacidades, actitudes y decisiones
financieras de los peruanos, importantes asociaciones y
entidades privadas, entre ellas, la FEPCMAC se ha sumado a
la iniciativa denominada COLECTIVO ACCESO.
Esta iniciativa busca contribuir al diálogo y a la coordinación
formal e institucionalizada de entidades privadas con el sector
público para el desarrollo de políticas, planes y estrategias
nacionales. Así mismo, se ha organizado para establecer un canal
fluido de intercambio de información, para lograr sinergias y
fomentar la colaboración mutua entre las entidades que conforman
la iniciativa en dichos campos de acción.
Por ahora, Colectivo Acceso ya contribuye con la revisión del
marco Curricular Nacional, a cargo del Ministerio de Educación, y
coordina con la Comisión multisectorial de Inclusión Financiera
integrada por representantes del MEF, SBS, MIDIS, BCR y Banco
de la Nación para elaborar la Estrategia Nacional de Inclusión
Financiera.
A. SWISSCONTACTCOOPERACION SUIZA (Febrero 2014):
Esta cooperación busca trabajar como aliados estratégicos en
el desarrollo del Proyecto Microleasing en el Perú con el fin de
impulsar su difusión y masificación en el mercado,
contribuyendo a la inclusión financiera brindando
oportunidades de financiamiento a segmentos no atendidos
por la banca tradicional. Esta iniciativa buscará continuar con
los esfuerzos realizados en el año 2012 con el apoyo de SECO
que permitió crear la Unidad Especializada de Back Office en
Leasing ubicada en la FEPCMAC con el objetivo de lograr
economías de escala y generar conocimiento especializado en
leasing y microleasing. Como resultado de la operación del
Back Office, se tienen diseñados productos con las marcas
comerciales de Facileasing y Leasing Emprendedor.
B. CONVENIO DE APOYO INTERINSTITUCIONAL CON
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 41
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
INNOVATIONS FOR POVERTY ACTION (IPA) (Julio 2013):
Con la finalidad de colaborar como aliados estratégicos en la
promoción de mejores prácticas en nuevos productos y
servicios que contribuyan a la inclusión financiera tanto en
productos, préstamos y/o canales de atención.
Este convenio buscará que la FEPCMAC con apoyo de IPA
tenga acceso a información de mejores prácticas
internacionales sobre nuevos productos financieros y
programas de inclusión financiera, y de esta manera apoyar la
identificación de estrategias para la reducción de la pobreza,
especialmente en el sector de microfinanzas.
IPA es una institución de cooperación técnica internacional –
cuyo objeto social comprende, entre otros, la identificación,
evaluación, y promoción de enfoques innovadores orientados
a resolver los problemas económicos y sociales de los sectores
de más escasos recursos del Perú. Colabora con
investigadores de universidades y con organizaciones que
buscan mejorar la calidad de vida de los más necesitados.
C. PROYECTO CMAC MOVIL (Agosto, 2012):
El proyecto CMAC Móvil espera facilitar la bancarización en
zonas rurales a nivel nacional impulsando que los clientes de
las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito que participan,
puedan realizar operaciones de consultas de saldos y
movimientos, transferencias de cuentas propias y de
terceros, pago de créditos, desde cualquier terminal móvil
Movistar, con líneas prepago o post pago.
Este proyecto se realiza a través de una alianza
estratégica no exclusiva con un operador telefónico que
brinda usa tecnología USSD (Servicio Suplementario de
Datos no Estructurados), que permite que sin importar el
modelo del equipo que se use, los clientes usuarios del
servicio, puedan realizar cualquiera de las operaciones antes
mencionadas.
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 42
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
D. LANZAMIENTO PRIMERA RED DE MICROFINANZAS
(Octubre 2011):
CAJARED es la Primera Red de Microfinanzas del Perú que
busca la integración de las Cajas Municipales de Cusco, Del
Santa, Huancayo, Ica, Maynas, Tacna y Trujillo para lograr
economías de escala, sinergias en la transferencia de
tecnología y conocimiento, y tarifas corporativas que permitan
llegar al beneficiario final a un menor precio.
La FEPCMAC inició la implementación de CAJARED en
diciembre 2009, luego de identificar como modelo de negocio
la unión de esfuerzos en la búsqueda de mayor cobertura de
los canales de atención. El proyecto implementó en una
primera etapa la integración de las plataformas tecnológicas
de las Cajas participantes, para que sobre la interconexión de
comunicación desarrollada se vayan incorporando nuevos
productos. Es así que CAJARED nació comercialmente el 3 de
octubre de 2011 con los siguientes productos:
Operaciones Intercajas: Los clientes de las CMAC
participantes podrán realizar depósitos, retiros, consulta de
saldos, pagos de cuotas de créditos en las ventanillas de más
de 170 agencias de las Cajas participantes a nivel nacional
(operaciones en línea).
Cajeros Automáticos: Los clientes de las Cajas participantes
de CAJARED pueden realizar sus operaciones en los 1,900
cajeros automáticos a nivel nacional de la red Global Net.
2.6. ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS:
Brinda el soporte adecuado y necesario para garantizar la
atención oportuna de los requerimientos de la gestión
institucional de los diversos departamentos, en los aspectos de
gestión del talento humano, capital principal de la FEPCMAC.
También administra los recursos financieros, los procesos
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 43
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
logísticos, custodia los fondos utilizando herramientas modernas y
dinámicas de gestión administrativa, emite información financiera
de la institución a nivel general.
3. NOTICIAS DEL FEPCMAC:
ECONOMÍA:
Cajas Municipales alcanzan los 7.974 puntos de atención a
nivel nacional.
Las Cajas Municipales de Ahorro Y Crédito cuentan en la actualidad
con tres millones 819.669 clientes, de los cuales un millón 124.598
corresponde a créditos, y dos millones 695.071 clientes de ahorros.
MERCADOS:
En el 2014, el 63% de créditos en las cajas municipales lo lideran las
MYPE´S.
El patrimonio del Sistema CMAC a diciembre del 2014 ascendio a s/.
2.275 millones, superior en 245 millones al observado a diciembre del
2013, representando un crecimiento del 12%.
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 44
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
CONCLUSIONES
1. CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CREDITO
A la finalización del presente trabajo hemos llegado a la
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 45
AREQUIPA
CUZCO
SANTA
HUANCAYO
ICA
MAYNASPAITA
PIURA
SULLANA
TACNA
TRUJILLO
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
conclusión que las cajas municipales de ahorro y crédito nos
ayudan al crecimiento de las diferentes regiones de nuestro
país, gracias al apoyo que dan a las pequeñas y micro
empresas.
2. FEPCMAC
La FEPCMAC cumple una gran labor en el sistema CMAC al
brindar asesoría, brindar información clasificada, elaborar y
ejecutar proyectos de innovación, de esta manera impulsar el
desarrollo y consolidación del sistema CMAC.
RECOMENDACIONES
1. CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CREDITO
Las cajas municipales de ahorro y crédito podrían seguir
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 46
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
mejorando su amplitud, si es que se continúa trabando con la
finalidad de apoyar a las empresas nacionales que recién inician
operaciones.
2. FEPCMAC
La FEPCMAC pone a disponibilidad del público una página web
que está en constante actualización brindando información
detallada de todas las CMAC con noticias, informes y
estadísticas.
BIBLIOGRAFÍA
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS 47
UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
