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Copyright©2004 South-Western 8 8 Los Costes de la Tributación
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88Los Costes de la Tributación
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Los costes de la tributación
• Economía del BienestarEconomía del Bienestar es el estudio de como la asignación de recursos afecta al bienestar económico.• Los compradores y vendedores obtienen beneficios
de su participación en el mercado.• El equilibrio de mercado maximiza el bienestar total
de compradores y vendedores.
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La pérdida irrecuperable de eficiencia de la tributación
• ¿Cómo afectan los impuestos al bienestar económico de los participantes en un mercado?
• No importa si el impuesto se carga sobre los compradores o sobre los vendedores . . .el precio pagado por los compradores sube, y el precio recibido por los vendedores cae.
Figura 1 Los efectos de un impuesto
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Size of tax
Quantity0
Price
Price buyerspay
Price sellersreceive
Demand
Supply
Pricewithout tax
Quantitywithout tax
Quantitywith tax
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Cómo afecta un impuesto a los participantes en un mercado
• Un impuesto sobre un bien crea una brecha entre el precio que pagan los compradores y el que reciben los vendedores. La cantidad vendida del bien disminuye.
• Debido a esta brecha , la cantidad vendida cae por debajo del nivel en el que se situaría en ausencia del impuesto.
• El tamaño del mercado de ese bien se reduce.
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Cómo afecta un impuesto a los participantes en un mercado
• Ingresos Fiscales• T = cuantía del impuesto• Q = cantidad vendida del bien
TT QQ = Ingresos Fiscales = Ingresos Fiscales
Figura 2 Ingresos Fiscales
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Taxrevenue (T × Q)
Size of tax (T)
Quantitysold (Q)
Quantity0
Price
Demand
Supply
Quantitywithout tax
Quantitywith tax
Price buyerspay
Price sellersreceive
Figura 3 Cómo afecta un impuesto al bienestar
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A
F
B
D
C
E
Quantity0
Price
Demand
Supply
= PB
Q2
= PS
Pricebuyers
pay
Pricesellers
receive
= P1
Q1
Pricewithout tax
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Como afecta un impuesto a los participantes de un mercado
• Cambios en el bienestar• La pérdida irrecuperable de eficiencia es la
reducción del excedente total provocada por una distorsión del mercado como un impuesto.
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Cómo afecta un impuesto al bienestar
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Cómo afecta un impuesto a los participantes en un mercado
• El cambio en el bienestar total incluye:• El cambio en el excedente del consumidor.• El cambio en el excedente del productor. • El cambio en la recaudación de impuestos.• Las pérdidas de compradores y vendedores exceden
los ingresos recaudados por el gobierno.• La caída en el excedente total se denomina pérdida
irrecuperable de eficiencia.
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La pérdida irrecuperable de eficiencia y las ganancias del comercio
• Los impuestos provocan pérdidas irrecuperables de eficiencia porque impiden a los compradores y vendedores aprovechar algunas de las ganancias derivadas de los intercambios.
Figura 4 La pérdida irrecuperable de eficiencia
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Cost tosellersValue to
buyers
Size of tax
Quantity0
Price
Demand
SupplyLost gainsfrom trade
Reduction in quantity due to the tax
Pricewithout tax
Q1
PB
Q2
PS
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Determinantes de la pérdida irrecuperable de eficiencia
• ¿Qué es lo que determina si la pérdida irrecuperable de eficiencia de un impuesto es pequeña o grande?• La magnitud de la pérdida irrecuperable de
eficiencia depende de en cuanto varía la cantidad ofrecida y la cantidad demandada como consecuencia de cambios en los precios.
• Eso, a su vez, depende de la elasticidad precio elasticidad precio de la oferta y la demanda.
Figura 5 Las distorsiones provocadas por los impuestos y las elasticidades
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(a) Inelastic Supply
Price
0 Quantity
Demand
Supply
Size of tax
When supply isrelatively inelastic,the deadweight lossof a tax is small.
Figura 5 Las distorsiones provocadas por los impuestos y las elasticidades
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(b) Elastic Supply
Price
0 Quantity
Demand
SupplySizeoftax
When supply is relativelyelastic, the deadweightloss of a tax is large.
Figura 5 Las distorsiones provocadas por los impuestos y las elasticidades
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Demand
Supply
(c) Inelastic Demand
Price
0 Quantity
Size of taxWhen demand isrelatively inelastic,the deadweight lossof a tax is small.
Figura 5 Las distorsiones provocadas por los impuestos y las elasticidades
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(d) Elastic Demand
Price
0 Quantity
Sizeoftax Demand
Supply
When demand is relativelyelastic, the deadweightloss of a tax is large.
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Determinantes de la pérdida irrecuperable de eficiencia
• Cuanto mayor sea la elasticidad de la demanda y de la oferta:• mayor será la caída en la cantidad de equilibrio• mayor será la pérdida irrecuperable de eficiencia
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La pérdida irrecuperable de eficiencia y los ingresos fiscales cuando varían los
impuestos• Con cada aumento en el tipo impositivo, la
pérdida irrecuperable de eficiencia del impuesto se incrementa más rápido que el aumento del impuesto.
Figura 6 La pérdida irrecuperable de eficiencia y el ingreso impositivo de tres impuestos de diferente tamaño
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Tax revenue
Demand
Supply
Quantity0
Price
Q1
(a) Small Tax
Deadweightloss
PB
Q2
PS
Figura 6 La pérdida irrecuperable de eficiencia y el ingreso impositivo de tres impuestos de diferente tamaño
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Tax revenue
Quantity0
Price
(b) Medium Tax
PB
Q2
PS
Supply
Demand
Q1
Deadweightloss
Figura 6 La pérdida irrecuperable de eficiencia y el ingreso impositivo de tres impuestos de diferente tamaño
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Tax
rev
enue
Demand
Supply
Quantity0
Price
Q1
(c) Large Tax
PB
Q2
PS
Deadweightloss
Figura 7 Cómo varían la pérdida irrecuperable de eficiencia y los ingresos impositivos según la cuantía del impuesto
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(a) Deadweight Loss
DeadweightLoss
0 Tax Size
Figura 7 Cómo varían la pérdida irrecuperable de eficiencia y los ingresos impositivos según la cuantía del impuesto
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(b) Revenue (the Laffer curve)
TaxRevenue
0 Tax Size
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Caso Práctico: La curva de Laffer y la economía de la oferta
• La curva de Laffer recoge la relación existente entre los tipos impositivos y la recaudación dee impuestos.
• economía de la oferta: término que hace referencia a las ideas de Reagan y Laffer que propusieron que un recorte de los impuestos incentivaría a trabajar a más gente y, por lo tanto, tiene el potencial de incrementar los ingresos impositivos.
