CPCC. JUAN B. MELÉNDEZ TORRES -...

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERASESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CPCC. JUAN B. MELÉNDEZ TORRES


NORMATIVA VIGENTE



NORMATIVA VIGENTE


“Normas de Control Interno”


1.1 Filosofía de la Dirección

Es necesario que la Alta Dirección formule una filosofía de conductas y actitudes que caractericen a la gestión de la entidad con respecto del Control Interno.

Acta de Compromiso. difusión y aplicación.

Realización de charlas de sensibilización e interiorización.

Desarrollo de mecanismos que motiven el desarrollo de un ambiente de confianza


1.1 Filosofía de la DirecciónAdopción de políticas de mejora continua y proyectos de cambio drástico

Evaluación del desempeño institucional

Diseño de la estructura organizativa

Responsabilidad en el cumplimiento de los objetivos

Formalización de reglamentos y manuales

Respeto por la transparencia

Respeto por la aplicación de los controles

Proceso continuo de gestión de riesgos

Motivación del potencial humano

Respeto e igualdad de oportunidades para todos los trabajadores Respeto por la independencia de la función del Órgano de Control Institucional.


1.2 Integridad y valores éticos

El titular y los directivos serán los encargados de difundir, internalizar y observar que todos en la entidad actúen de acuerdo con los valores éticos que representan un sólido fundamento moral por el que se rige la entidad.

Dichos valores deberán orientar la conducta de los funcionarios y servidores.

V

A

L

O

R

E

S

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E

S

MISIÓN

VISIÓN



El SCI se sustenta en los valores éticos que definen la conducta de quienes lo operan.

Los valores éticos van más allá del cumplimiento de disposiciones normativas.

Radica en hacer lo correcto, es decir lo que está de acuerdo con los principios y que no necesariamente para los intereses personales.

Cumplimiento del deber como misión.

Implica obrar de acuerdo con la normatividad legal, respeto a los compromisos y honestidad.

ETICA

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El código de ética debe regular aspectos diversos tales como:

incompatibilidades, conflicto de intereses, pagos inapropiados, aceptación de obsequios o beneficios no autorizados, divulgación de información (transparencia), uso de recursos, responsabilidad

Principios 1.-Respeto 2.-Probidad 3.-Eficiencia 4.-Idoneidad 5.-Veracidad6.-Lealtad y

Obediencia

7.- Justicia Y

Equidad

8.- Lealtad Al

Estado De

Derecho

Deberes 1.-Neutralidad2.-

Transparencia3.-Discreción

4.-Ejercicio

adecuado del

Cargo

5.-Uso

adecuado de

los Bienes del

Estado

6.-

Responsabilid

ad

Prohibiciones

1.-Mantener

intereses de

Conflicto

2.-Obtener

Ventajas

Indebidas

3.-Realizar

Actividades de

Proselitismo

Político

4.-Hacer Mal

Uso de

Información

Privilegiada

5.-Presionar,

Amenazar y/o

Acosar


1.3 Administración estratégica

La administración estratégica es el proceso de manejo del cambio a través del mayor aprovechamiento de los recursos existentes en las entidades del sector público.

Consiste en establecer una definición de la forma en que cada entidad se ve en el futuro.

Para ello de deberán establecer objetivos a mediano y largo plazo, creando estrategias o formas de actuación para alcanzar dichos objetivos.

Plan Estratégico Institucional

Plan Táctico Institucional

Plan Operativo Institucional

PRESUPUESTO


Este proceso requiere llevarse a cabo dentro de un marco de:

– disciplina,

– racionalidad,

– transparencia,

– eficacia y

– eficiencia del gasto

que se establecerá por medio de normas, políticas y procedimientos en la asignación de los recursos necesarios dentro de las prioridades existentes.




Misión.¿por qué existimos?

Valores.¿qué es lo mas importante para nosotros?

Visión.¿qué es lo que queremos ser?

Analisis externo y Analisis internoFODA

Objetivos .¿qué es lo que deseamos lograr?

Estrategia.¿Cuales son nuestros planes de acción?

Implementacion de la estrategica

Mapa estrategico y BSG

Gestion Presupuestaria

Satisfacción delos stake holders

Motivación y Preparación de la fuerza de trabajo

Satisfaccion de la ciudadania

Eficiencia y efectividadde los procesos


1.4 Estructura organizacionalORGANIZACIÓN.- Grupo humano constituido en torno a tareas comunes y en función de objetivos. Logro de objetivos con recursos limitado, resulta necesaria la construcción de un esquema o modelo que permita la interrelación e interacción de sus elementos.Es la herramienta que le permite a la Alta Dirección disponer de sus recursos y coordinar su funcionamiento.Facilita la realización de las actividades para el logro de sus objetivos.


1.4 Estructura organizacionalComponente formal: Compuesto por los elementos visibles, susceptibles de ser representados y modelados en organigramas, manuales, procedimientos, documentación de sistemas, entre otros.Componente informal:Aquello que no se ve, no está escrito ni representado en los modelos formales; (relaciones de poder, los intereses grupales, las alianzas interpersonales, las imágenes, el lenguaje, los símbolos, la historia, las ceremonias, los mitos y la cultura.


Formalización de la Estructura Organizacional

Se refiere al grado en el cual una entidad se compone de reglas y procedimientos para dirigir el comportamiento de sus trabajadores.

Las técnicas que a continuación se describen son utilizadas para representar la estructura de la entidad, de modo tal que permita su rápida comprensión y facilite el análisis y la exposición de los problemas que posee.

(a) Organigrama.

(b) Reglamento de Organización y Funciones.

(c) Cuadro de Asignación de Personal (CAP).

(d) Manual de organización y funciones (MOF).


1.5 Administración de los recursos humanos

Conjunto de políticas, programas, prácticas y decisiones adoptadas por la Alta Dirección, que afectan a las personas con el propósito de asegurar, retener y dirigir al personal con el fin de que se cumplan los objetivos.

Las actividades de administración de recursos humanos reciben la influencia del entorno externo de las organizaciones como: las tendencias de la fuerza de trabajo global, nacional y las influencias reguladoras.

Políticas de

RRHH

Reclutamiento

Selección

Inducción

Calificación de

méritos

Coaching

Mentoring

Evaluación

360º


Política de Reclutamiento: -Objetivo: Buscar y atraer solicitantes capaces para cubrir las vacantes que se presentan.

• Política: Siempre que se presente una vacante, antes de recurrir a fuentes externas, deberá procurarse cubrirla, en igualdad de circunstancias, con personas que ya estén laborando en la organización y para quienes esto signifique un ascenso.

Política de Selección: Objetivo: Analizar las habilidades y capacidades de los solicitantes a fin de decidir, sobre bases objetivas, cuales tienen mayor potencial para el desempeño de un puesto y posibilidades de un desarrollo futuro, tanto personal como de la organización.

• Política: Para efectos de una selección objetiva, deberá recurrirse al uso de las técnicas como el análisis de puestos, las pruebas técnicas, encuestas socioeconómicas, etc., a fin de eliminar hasta donde sea posible la subjetividad en las decisiones. El departamento de RRHH. auxilia a cada entidad administrativa presentándole varios candidatos idóneos, pero la decisión final corresponde al jefe de esa unidad.

Política de Inducción: Objetivo: La información necesaria al nuevo trabajador y realizar todas las actividades pertinentes para lograr su rápida incorporación a los grupos sociales que existan en su medio de trabajo, a fin de lograr una identificación entre el nuevo miembro y la organización y viceversa.

• Política: Publicar y difundir los objetivos y políticas de la organización, así todos aquellos aspectos que la caracterizan, aceptando las criticas y sugerencias como una forma de lograr una constante superación y hacer verdaderamente participes de esta a los diferentes sectores que la componen o se relacionan con ella.

Calificación de Méritos. Objetivo: Evaluar mediante los medios mas objetivos, la actuación de cada trabajador ante las obligaciones y responsabilidades de su puesto.

• Política: De calificación de méritos será de donde derivaran premios y ascensos, considerando los resultados obtenidos por cada persona en relación con los objetivos de su puesto y departamento.

EJEMPLO


1.6 Competencia profesional

La competencia profesional va más allá del conocimiento técnico referente a las destrezas, al saber hacer o a las capacidades requeridas para el ejercicio de una actividad profesional.

Conjunto de comportamientos, facultad de análisis, toma de decisiones, transmisión de información, entre otros aspectos considerados necesarios para el buen desempeño de las labores.

Competencias claves, son aquellas competencias básicas inherentes a la naturaleza del trabajo mismo y con las cuales se obtiene el mejor desempeño.

Competencias esenciales son las imprescindibles en las que el individuo, la entidad o sector debe concentrarse para consolidarse y mantenerse de manera competitiva en el mercado.


1.7 Asignación de autoridad y responsabilidad

El titular de la entidad definirá las tareas de las unidades orgánicas y sus funcionarios y servidores, de manera que exista independencia y separación de funciones entre aquellas que resulten incompatibles. Considerar para la implementación de la normaUna redacción clara y concisa a fin de evitar dudas respecto a la atribución de funciones y responsabilidades

Debe estar en directa relación con las decisiones que correspondan a cada puesto, el que deberá contar con un adecuado nivel de información para su mejor desempeñoCada funcionario debe conocer y aplicar integralmente el mandato que le asigna el manual de organización y FuncionesCada persona es responsable por los recursos puestos bajo su custodia, y por los resultados que alcanza con ellos, de tal forma que la rendición periódica de cuentas debe estar claramente definida

Toda delegación debe comprender tanto la capacidad de quienes asumen las tareas delegadas como el examen y la aprobación de los mismos por parte de quienes los delegan. La asignación de responsabilidades a cada persona no debe ser excesiva, de forma tal que imposibilite su cumplimiento.


1.8 Órgano de Control Institucional (OCI)

Es atribución del SNC formular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y eficiencia de las entidades en la toma de sus decisiones y en el manejo de sus recursos,

Los procedimientos y operaciones que emplean en su accionar, con el fin de optimizar sus sistemas administrativos, de gestión y de control interno.

Tiene como misión, promover la correcta y transparente gestión de los recursos y bienes de la entidad, cautelando la legalidad y eficiencia de sus actos y operaciones, así como el logro de sus resultados, mediante la ejecución de acciones y actividades de control, para contribuir con el cumplimiento de los fines y metas institucionales.

El OCI podrá efectuar control preventivo sin carácter vinculante, al órgano de más alto nivel de la entidad con el propósito de optimizar la supervisión y mejora de los procesos, prácticas e instrumentos de control interno, sin que ello genere prejuzgamiento u opinión que comprometa el ejercicio de su función, vía el control posterior.

Se encargará de efectuar la evaluación del Sistema de Control Interno en la entidad, realizando las recomendaciones pertinentes para su mejora.






3.1 Procedimientos de autorización y aprobación

Se deberá determinar qué actividades requieren aprobación sobre la base del nivel de riesgo que asumiría la organización.

El titular de la entidad deberá fijar con claridad las líneas de autoridad, así como los niveles de mando y responsabilidad funcional.

Los funcionarios ejecutivos de nivel superior deberán delegar la autoridadnecesaria a los niveles inferiores para que puedan tomar decisiones en los procesos y operaciones, cumpliendo con las responsabilidades.

Deberá asegurarse que las condiciones y los términos de las autorizaciones estén documentados y comunicados claramente.

Que las actividades significativas se aprueben y ejecuten solamente por las personas dentro del alcance de autoridad.

Deberá establecerse en forma clara y por escrito, para cada nivel, las funciones y responsabilidades del personal y unidades orgánicas dependientes.

Éstas se presentan en el MOF aprobado por el titular.

3.2 Segregación de funciones

Ningún funcionario habrá de comenzar su tarea hasta que no concluya la labor de quien lo antecede operativamente, de acuerdo con los procedimientos establecidos en los procesos, actividades o tareas.

Un fraude es más difícil de realizarse dado que requiere la colusión de dos o más personas.

Existe mayor probabilidad de que los errores pequeños sean encontrados y corregidos.


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Implementar las siguientes políticas: Asignar responsabilidades a las diferentes

personas que integran un proceso y que cumplen una función específica;

Son 7 categorías de funciones o responsabilidades que existen, las cuales son: (i) autorización, (ii) procesamiento, (iii) revisión, (iv) control, (v) custodia, (vi) registro de operaciones y (vii) archivo de la documentación.

Deben estar separadas, de forma que ningún individuo o sector ejerza más de una de ellas a la vez, y que exista “oposición de intereses”, es decir, un control mutuo.

3.2 Segregación de funciones


3.3 Evaluación de costo / beneficio - Metodología:

Evaluación Costo / Beneficio

Costo Beneficio Actividades de Control

Acciones Valor Acciones Valor

Resultado

Actividades de Control: Se considerarán a las acciones de respuesta que se hayan identificado en la evaluación de riesgos o aquellas actividades de control que serán necesarias para implantar dichas acciones Costo: Se medirá aquellas acciones o situaciones que se generarán por la implantación de una actividad de control y que finalmente medirán si es factible Beneficio: Acciones o situaciones favorables y convenientes que se originarán por la implantación de las acciones o actividades de control, lo que a su evidenciará su Conveniencia Valor: Importe o indicador que permitirá valorar las acciones o situaciones que se presentarán ante la implantación de las acciones o actividades de control. Resultado: Es la diferencia entre el costo y beneficio

•El diseño e

implementación de

cualquier actividad o

procedimiento de

control deben ser

precedidos por una

evaluación de costo-

beneficio

considerando como

criterios:

•la factibilidad

•la conveniencia

•relación con el

logro de los

objetivos,

•entre otros.CPCC. JUAN B. MELÉNDEZ TORRES

3.4 Controles sobre el acceso a los recursos o archivos

Controles existentes para el acceso a los recursos y documentos (físicos o electrónicos) de la entidad, cuyas autorizaciones de uso y custodia recaen en personas o unidades orgánicas.Los controles de custodia comprenden los controles de entrada, salida y mantenimiento de los recursos o archivos, para lo cual es necesario la existencia de almacenes y archivos ordenados y protegidos.

Cada trabajador responsable de su existencia física, permanencia, y conservación;

Cada trabajador, deberá tomar real conciencia de tal circunstancia y adoptar de inmediato las medidas del caso para evitar pérdidas, sustracción o deterioro

Llevar un control periódico del inventario para resguardar los bienes patrimoniales

La falta de alguno de los bienes deberá ser investigada y resuelta,


3.5 Verificaciones y conciliaciones

Las verificaciones y conciliaciones son diferentes, las primeras se refieren a comprobar la veracidad de la información

Conciliar es contrastar la información de dos fuentes distintas con el objeto de dar conformidad y determinar las operaciones pendientes de registro, en uno u otro lado.

VERIFICAR CONCILIAR


3.6. Evaluación del desempeño

Constituye el proceso por el cual se determinan los resultados de la entidad a nivel global,

Implica la combinación de los resultados a nivel individual, de grupo y de la propia entidad,

con la finalidad de estimar el desempeño institucional sobre la base de los objetivos previstos en los planes estratégicos institucionales.


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3.7 Rendición de cuentas

Implica un proceso continuo que se efectuará por parte de todos los trabajadores de la entidad en cumplimiento de la normatividad vigente,

Con la finalidad de dar cuentadel ejercicio de sus funciones, del cumplimiento de sus objetivos y del uso de los bienes y recursos recibidos.

Rendiciones de cuentas financieras.

El informe sobre los estados financieros auditados en forma independiente

Rendición de cuentas gerencial

Los titulares, funcionarios y servidores públicos deberán emitir información confiable sobre:

entrega de balances anuales (cuenta general),

entrega de información a la ciudadanía (según ordenamiento),

rendición de recursos recibidos personalmente (viáticos, adelantos, etc.), entre otros.


3.8. Documentación de procesos, actividades y tareas

Se deberá establecer documentalmente la manera de llevar a cabo una actividad o un conjunto de actividades, centrándose en la forma en la que se debe trabajar o se deben de hacer las cosas para llevar a cabo una determinada tarea.

DOCUMENTACIÓN ADECUADA DE LOS PROCESOS

• Precisión de responsabilidades para la ejecución, control y evaluación de las actividades, con un esquema integral del proceso

• Como documento, la orientación e inducción al personal que ingrese a la entidad

• Facilidad en la implementación del SCI y la medición de la gestión


3.9 Revisión de procesos, actividades y tareas

Es recomendable que los procesos sean monitoreados y evaluados de manera permanente para detectar si cumplen con las necesidades y expectativas de los clientes o usuarios, y así poder realizar los cambios y ajustes necesarios de acuerdo con el entorno y las exigencias de la demanda o la normatividad.

Las instituciones deberían estar siempre predispuestas positivamente al cambio y a la adaptación de nuevos escenarios.

Observación Recolección de

información y análisis de la misma

Realización de entrevistas Aplicación de encuestas

periódicas Diseño y aplicación de

indicadores (específicos, de desempeño, financieros, entre otros)

Diseño y aplicación de hojas de control a las diferentes actividades, subprocesos y procesos)

Diseño y aplicación de cuestionarios para las actividades y subprocesos.


3.10. CONTROLES PARA LAS TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIONES

La implementación involucra cambios culturales así como nuevos procesos, de tal manera que un factor importante de éxito es la promoción de estos cambios

Es esencial que sea aceptado por los ejecutivos de la organización.

• Adoptar la decisión de desarrollar un marco para el Gobierno de TI, y luego el primer paso es convencer a la Alta Dirección y Dirección Ejecutiva.

• Lo ideal es que proceda la aprobación de la Alta Dirección.

• Crear un comité de inversiones en TI para revisar, aprobar y definir prioridades para las inversiones en TI y

• Comité de arquitectura para desarrollar, comunicar e introducir una arquitectura de empresa y estándares de TI.






Date post:	17-Jul-2020
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