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NORMAS

INTERNACIONALES DE

INFORMACIÓN

FINANCIERA

IFRS � NIIF

IAS -NIC

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Sociedad Cartera Colectiva

Negocios Fiduciarios

DIAGNOSTICO

Replica s/

Aplicación de las Full IFRS

- Pertenecen a Diferentes grupos- Políticas a aplicar con diferentes

Fideicomitentes- Fideicomitentes consolidan

Por definir

CRONOGRAMA DE ADOPCIÓN

De 1º Enero al 31 de diciembre de 2014 (1)

(1) E/F bajo Decretos 2649 , 2650 y reglamentarios

De 1º Enero al 31 de Diciembre 2015

Periodo de Preparación

obligatoria � Diagnóstico

Periodo de aplicación -

implementación

Fecha transición 1º. Enero

2014 Periodo comparativo Emisión del �Estado de

Posición Financiera de Apertura,�1º Enero 2014, se presentará juntocon los estados financieros del año

de adopción (31 diciembre 2015). Se mantendrá la contabilidadbajo el marco legal vigente ysimultáneamente se debe llevar lainformación bajo IFRS .

Primer periodo de aplicación

de las IFRS. Incluye contabilidad oficial, libros de comercio y presentación de Estados

Financieros. Estados Financieros requeridos: Posición Financiera

comparativos con el 2014 y Resultados integral, Cambios en el patrimonio y Flujo de Efectivo.

Periodo de transición �

Desarrollo y ejecución

Realizar actividades de preparación. (Plan de

Implementación)

Supervisores (entidades de vigilancia y control) podrán solicitar

información acerca del Plan

establecido.

De 1º Enero al 31 de diciembre de 2013

2014 20152013

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Con base en los requisitos establecidos por IFRSpara información financiera en estadosfinancieros en cuanto a su:

Reconocimiento Medición

Presentación Revelación

DESARROLLO DEL DIAGNOSTICO

5

DESARROLLO DEL DIAGNOSTICO

Estados Financieros

Políticas y procedimientos

Sistemas

TributariosControl Interno

Aspectos Operativos

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IMPACTOS EN ESTADOS FINANCIEROS

Incorporación de

partidas no

reconocidas

Exclusión de

partidas reconocidas

Reclasificación de

partidas en los E/F

Incremento y

cambios

significativos en

revelaciones

Realizar nuevas

de valoración

Realizar nuevas

mediciones �

variación de criterios

de valoración

7

Complejidad de implementación

Información

de segmentos

operativos

(IFRS 8)

Reconocimiento

de ingresos

(IAS 18)

Arrendamientos

- Leasing

(IAS 17)

Combinaciones

de negocios

(IFRS 3)

Beneficios a

empleados

(IAS 19, 26)

Provisiones (1)

(IAS 37)

Instrumentos

Financieros (IAS

32,IAS 39, IFRS

7,9)

Presentación de

los estados

financieros

(IAS 1, 7, 34)

Imp

ac

to F

ina

nc

iero

++

++

--

--

Activos fijos y

propiedades de

inversión

(IAS 16, 23, 40)

Deterioro de

activos

(IAS 36)

Adopción

inicial

(IFRS 1)

Inventarios

(IAS 2)

Bienes recibidos

en pago

Retiro de activos

y descontinuidad

de operaciones

(IFRS 5)

Intangibles

(IAS 38)

Conversión y

consolidación

(IAS 21, 24, 27, 28,)

Revelaciones

Impuesto de

renta (IAS 12)

Construcciones

(IAS 11)

Provisiones, Activos y

Pasivos Contingentes

(IAS 37)

UPA

(IAS 33)

Potencial impacto en FIDUCIARIA CENTRAL

Información a

revelar sobre partes

relacionadas (IAS

24)

DIAGRAMA DE IMPACTOS

Negocios

conjuntos (IFRS

11)

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IFRS - Conceptos importantes

Valor razonable: No difiere para las inversiones

Deterioro

Provisiones

Cuentas Orden vs Activos o pasivos (Intereses � Provisiones)

Divorcio � Cifras financieras y fiscales � Efectos prácticos

Revelaciones

IMPACTOS A DESTACAR

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De que depende la determinación de las cifras que tienen impactos en EPFA?

Políticas y procedimientos a ser establecidos por la Junta Directiva y la Alta Gerencia

Con base en las intenciones de la Gerencia - JDLas alternativas que permiten las nuevas normas

Dedicación del Líder y equipo de apoyo al Proyecto.

De la preparación del sistema contable que permita �acumular� los datos que van a

emplearse para la preparación de la información comparativa.

Determinación de los impactos en los Negocios Fiduciarios.

Obtención, evaluación y determinación de la información necesaria para determinar los

montos de los ajustes iniciales. (Avalúos, determinación de valores razonables, etc.)

Cálculos con ayuda del software después de haberse seleccionado las políticas (en fase de

desarrollo).

IMPACTOS A DESTACAR

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IMPACTOS A DESTACAR

Circular 3600 � PCGA Colombianos IFRS

Estado resultados Cambios en patrimonio

Estado de resultados y cambiospatrimoniales diferentes a transacciones conaccionistas � Un solo estado�RESULTADO INTEGRAL�

Registro de Provisiones sobre activosfinancieros de acuerdo con modelosespecíficos diseñados por laSuperintendencia Financiera. Comisionesde negocios fiduciarios.

En espera de pronunciamiento de laSuperintendencia Financiera y Borradorcambios sugeridos a la IFRS 9 respecto delmodelo de Deterioro - proceso de revisión �

IASB. Proyecto de Decreto � Otorgafacultades especiales a SF.

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IMPACTOS A DESTACAR

Circular 3600 � PCGA Colombianos IFRS

Clasificación actual:

Mantener al vencimiento, Disponibles para la Venta y Negociables.

Clasificación en función del modelo denegocio de la Compañía: Valor razonable ocosto amortizado.Negociación y De flujos de Caja.No se observan cambios frente a lareglamentación actual. Se esperapronunciamiento de la SF respecto de laclasificación de las inversiones.Proyecto decreto otorga facultadesespeciales a SF.

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IMPACTOS A DESTACARCircular 3600 � PCGA Colombianos IFRS

-Provisión Cartera de Crédito (

Comisiones de servicios de la

Fiduciaria): Bases del modelo pérdida

esperada. - Conservador

-Deterioro de Cartera: Con base en pérdida incurrida derivados de la incapacidad de pago del cliente- IASB tiene borrador en proceso discusión

-Activos Intangibles:

Se registran al costo y se amortizan enla vida estimada de los beneficiosfuturos esperados por el bien.

� Pólizas de seguros� Programas de computo� Líneas Telefónicas

Capitalizables si activo va a generarbeneficios económicos en el futuro.

. Características de identificabilidad

. Separar escindir o vender, arrendar

. Efecto en EPF

. Realizar revisión previa de efecto en

Resultados en futuras inversiones

Costos apertura de negocios =resultados

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EFECTOS A DESTACAR

Circular 3600 � PCGA Colombianos IFRS

Activos Fijos

. Registran al costo de adquisición

. Registran ajustes por inflación hastael 2000.

. Depreciación por Línea recta.

. Utilidad o pérdida por venta esreconocida en el momento de lamisma.

. Registran valorizaciones.

. Se registran inicialmente al costo.

. No Aj X Inflación.

. Elegir entre el método del costo y alvalor revaluado.

. No valorizaciones

. Permite revaluar siempre que puedamedir confiablemente.

. Registro de deterioro

. Tiempo depreciación variará s/n vidaútil estimada.

. Revisar cada elemento de PPE �

reconocimiento como activo.. Enfoque financiero - no fiscal

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EFECTOS A DESTACAR

Circular 3600 � PCGA Colombianos IFRS

Contingencias:

Probables

Inciertas

Remotas

Cuentas de orden

Posibilidad de ocurrencia Más probable que ocurra desenlace

desfavorable o favorable (hechos, circunstancias, doctrina, etc.)

Revelaciones en notas - No cuentas de orden

Partes Relacionadas:

Revelaciones de vinculados económicos

Art 115 numeral 10 decreto 2649

Definición muy detallada, (Ej. seextiende a miembros cercanos defamilia) yEfecto importante en procedimientos dereporte al área financiera por parte demiembros Junta, Directivos, altagerencia.

Basadas en porcentajes

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EFECTOS A DESTACAR

Circular 3600 � PCGA Colombianos IFRS

Cartera Colectiva:

Se rige por los parámetros establecidos

por la SF.No observa efectos adicionales a los ya mencionados a aplicar por la Sociedad.

Negocios Fiduciarios:

Actualmente la Sociedad emite E/Fpara los Negocios FiduciariosPREGUNTAR

De acuerdo con los análisis realizados,la información financiera a prepararpara los negocios debería seguir lasnormas aplicables a los constituyentesde los mismos.Por lo tanto es importante terminar elproceso de circularización

recomendado y plantear a laSuperintendencia Financiera la posición

de la Fiduciaria, en el nuevo marco,según las recomendaciones dadas.

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EFECTOS A DESTACAR

Circular 3600 � PCGA

Colombianos

IFRS

Consorcio Mayor Colombia:

Se registra en cuentas separadas eltotal de Activos, Pasivos, Ingresosy Gastos en el Balance de laSociedad. El neto obedece a lautilidad genera por el Consorcio.

IFRS aplicable desde enero 2013Acuerdos conjuntos (Se tiene control conjunto =Consentimiento unánime): Los divide enOperación Conjunta y Negocio conjunto.Operador conjunto : tiene derecho sobre activosy obligaciones sobre pasivos del acuerdoPresentación

Sus activos (Sociedad) y los mantenidosconjuntamenteSus pasivos y los mantenidos conjuntamenteSus ingresos y gastos (Sociedad) y los que surjan yrealice en la actividad conjunta.Las cifras a incluir provenientes del Consorciodeben estar convertidas a IFRS.

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DESARROLLO DEL DIAGNOSTICO

Tributarios sobre la renta y planeación tributaria:

Periodo de 4 años de transición

Registro de Impuesto DiferidoEfectos en algunos rubros específicos:�Bienes realizables y recibidos en pago: Valor en libros actualvalor razonable menos gastos de venta�PPE: Determinar modelo de revaluación, deterioro.� Cartera de Crédito (Comisiones): Dependerá del

pronunciamiento de la Superintendencia Financiera respectodel registro del deterioro de este rubro.� Cambios en los sistemas de información

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DESARROLLO DEL DIAGNOSTICO

Cont�Tributarios sobre la renta y planeación tributaria:

�Gastos pagados por anticipados � Cargos Diferidos: IFRS no reconoce.� Provisiones: Reconocimiento de contingencias calificadas

como probables.

Planeación Tributaria:

� Considerar impactos

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Partiendo del Diagnóstico

Se debe:Revisar-implementar Políticas Contables y ProcedimientosDiseñar, desarrollar y ajustar PP por cada rubro de los EF

Necesarios para revelaciones Sobre intenciones de la Alta Gerencia en relación con la

disposición de los recursos Informaciones de otras áreas al departamento financiero

(contratos, compromisos, partes relacionadas, contingencias)Continuar divulgación a las instancias respectivas sobre los

requerimientos de las IFRS.Concluir la capacitación al personalDisponer de dedicación del Líder del Proyecto y diseñar las tareas

a desarrollar por el equipo de apoyo

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ACTIVIDADES EN DESARROLLO

Clasificación de los Negocios Fiduciarios.

Completar la circularización a los Fideicomitentes �determinación

de aplicación de IFRS.

Estudio de contratos administrativos y fiduciarios.

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ACTIVIDADES A PROGRAMAR

Evaluación de la información requerida para la determinación de

los ajustes en el balance de apertura (EPFA).

Revisión de la determinación cuantitativa de los ajustes para el

EPFA.

Determinación de la herramienta de trabajo para la elaboración

del EPFA.

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INQUIETUDES O PREGUNTAS

ADICIONALES ?AAAS