ESTADOS FINANCIEROS JUNIO 2014 - CCECR...Notas que acompañan a los Estados Financieros Al 30 DE...

ESTADOS FINANCIEROS JUNIO 2014

COLEGIO DE PROFESIONALES EN CIENCIAS ECONOMICAS DE COSTA RICA BALANCE DE SITUACION COMPARATIVO

AL 30 DE JUNIO DE 2014 y 2013 (Expresado en colones)

Lic. Gerardo Gutiérrez Villafuerte MBA. Zoila R. Víquez Ramírez

Presidente Junta Directiva Directora Ejecutiva a.i.

NOTAS junio-14 junio-13

VARIACION

ABSOLUTA

VARIACION

RELATIVA

ACTIVOS

Activos Corrientes

Efectivo y equivalente de efectivo

Caja General 3 320,000 400,000 80,000 - -20%

Caja Chica 3 3,450,000 3,050,000 400,000 13%

Cuentas transitorias 3 1,333,584 3,349,552 2,015,968 - -60%

Bancos 3 83,410,111 20,814,489 62,595,622 301%

Inversiones Transitorias 4, 4.1 1,130,078,117 999,600,452 130,477,665 13%

Intereses acum por Cobrar 3 19,839,907 16,179,022 3,660,885 23%

Total efectivo y equivalente de efectivo 1,238,431,718 1,043,393,515 195,038,203 19%

Cuentas por Cobrar Colegiados 5 214,343,256 197,433,161 16,910,095 9%

Estimación CxC Incobrables 32,120,112 - 6,119,515 - 26,000,597 - 425%

Total Cuentas por Cobrar 182,223,144 191,313,647 9,090,503 - -5%

Otras Cuentas por Cobrar 5 16,071,894 15,139,670 932,224 6%

Total Cuentas por cobrar y Otras 198,295,038 206,453,317 8,158,279 - -4%

Inventarios 6 15,478,685 16,538,303 1,059,618 - -6%

Gastos diferidos 7 8,537,284 8,043,978 493,306 6%

Total Activos Corrientes 1,460,742,725 1,274,429,113 186,313,612 15%

Activos no Corrientes -

Total Terrenos 8 314,379,377 314,379,377 - 0%

Edificios 8 1,088,766,637 1,083,822,548 4,944,089 0%

Depreciación acum.Edificios 235,858,595 - 212,485,030 - 23,373,565 - 11%

Total Edificios 852,908,042 871,337,518 18,429,476 - -2%

Instalaciones de finca y parqueos 8 197,718,118 197,718,118 0 0%

Depreciación acum. Instalaciones de finca y parqueos 77,009,090 - 67,439,127 - 9,569,963 - 14%

Total Instalaciones de finca y parqueos 120,709,028 130,278,991 9,569,963 - -7%

Mejora estructural-Remodelación Edifico Sede 52,235,141 - 49,942,029 0%

Obras en Proceso 52,235,141 - 52,235,141 0%

Mobiliario y Equipo 8 338,389,407 331,461,029 6,928,378 2%

Depreciación acum. Mobiliario y Equipo 228,576,013 - 214,769,248 - 13,806,765 - 6%

Total Mobiliario y Equipo 109,813,395 116,691,781 6,878,386 - -6%

Vehículos 8 42,196,685 42,196,685 0 0%

Depreciación acum. Vehículos 8,879,609 - 4,659,940 - 4,219,669 - 91%

Total Vehículos 33,317,076 37,536,745 4,219,669 - -11%

Total Terreno, edificio, finca, mobiliario y obras en proceso1,483,362,059 1,470,224,412 13,137,647 1%

Sistemas de informacion y licencias de computo 79,369,148 71,434,223 7,934,925 11%

Amortizacion acum. sistemas de inf. y licencias de computo 69,206,832 - 58,153,102 - 11,053,730 - 19%

Otros Activos no corrientes 21,089,997 24,589,996 3,499,999 - -14%

Total Otros Activos no corrientes 31,252,313 37,871,117 6,618,804 - -17%

Total Activos no corrientes 1,514,614,372 1,508,095,529 6,518,844 0.4%

Total Activos 2,975,357,097 2,782,524,641 192,832,456 7%

COLEGIO DE PROFESIONALES EN CIENCIAS ECONOMICAS DE COSTA RICA BALANCE DE SITUACION COMPARATIVO




NOTAS junio-14 junio-13

VARIACION

ABSOLUTA

VARIACION

RELATIVA

PASIVOS -

Pasivo Corriente -

Cuentas por pagar 9 279,500,297 369,341,741 89,841,444 - -24%

Deposito de Garantía 9 5,740,075 7,890,852 2,150,777 - -27%

Depositos pendientes de registro 9 59,465,100 31,592,827 27,872,273 88%

Depósitos sin identificar 9 6,607,233 3,510,314 3,096,919 88%

Gastos Acumulados por Pagar 9 36,968,208 35,534,259 1,433,949 4%

Retenciones por Pagar 9 6,126,948 5,789,866 337,082 5.8%

Otras Cuentas por Pagar 9 - 106,834 106,834 - -100%

Productos Diferidos 9 17,699,800 18,906,240 1,206,440 - -6%

Provisiones Acumuladas 9 82,552,205 76,113,414 6,438,791 8%

Pasivos Contingentes 9 12,500,000 5,500,000 7,000,000 127%

Total Pasivo Corriente 507,159,868 554,286,347 47,126,479 - -9%

Pasivo No Corriente -

Documentos por Pagar Largo Plazo 10 - 481,950 481,950 - -100%

Total Pasivo no corriente - 481,950 481,950 - -100%

Total Pasivos 507,159,868 554,768,297 47,608,429 - -9%

PATRIMONIO -

Donaciones 11 2,573,328 2,573,328 - 0%

Excedente del período 11 241,685,311 282,520,469 40,835,158 - -14%

Excedentes acumulados 11 2,223,938,590 1,942,662,547 281,276,043 14%

Total Patrimonio 2,468,197,229 2,227,756,344 240,440,885 11%

Total Pasivos y Patrimonio 2,975,357,097 2,782,524,641 192,832,455 7%

COLEGIO DE PROFESIONALES EN CIENCIAS ECONOMICAS DE COSTA RICA ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO




Ingresos junio-14 junio-13

Variación

absoluta

Variación

relativa

Ingresos de Operación 1,635,167,938 1,469,547,175 165,620,763 11%

Ingresos Financieros 73,992,165 80,938,637 -6,946,472 -9%

Ingresos Comisiones 93,713,605 54,044,666 39,668,939 73%

Ingresos por Alquileres 26,173,560 26,577,020 -403,460 -2%

Ingresos Actividades Sociales y Culturales 29,268,860 9,022,370 20,246,490 224%

Total Ingresos 1,858,316,128 1,640,129,868 218,186,260 13%

Costo de Ventas 2,765,507 1,960,419 805,088 41%

Gastos

Gastos personales 673,523,325 654,398,922 19,124,403 3%

Gastos no personales 817,795,492 578,580,250 239,215,242 41%

Gastos financieros 37,976,906 40,909,157 -2,932,251 -7%

Gastos de Depreciación y amortizaciones 87,664,449 84,625,250 3,039,199 4%

Total Gastos 1,616,960,172 1,358,513,579 258,446,593 19%

Total Costo de Ventas y Gastos 1,619,725,680 1,360,473,998 259,251,682 19%

Otros Ingresos 3,252,553 3,123,786 128,767 4%

Otros Gastos 157,690 259,186 -101,496 -39%

Excedente del período 241,685,311 282,520,469 -40,835,158 -14%

COLEGIO DE PROFESIONALES EN CIENCIAS ECONOMICAS DE COSTA RICA ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

POR EL PERIODO TERMINADO AL 30 DE JUNIO DE 2014



junio-14 junio-13 VAR CREC

ACTIVIDADES DE OPERACION

Excedente del periodo 241,685,311 282,520,469 40,835,158 - -17%

Cargos a resultados que no requieren efectivo: -

Gastos de Depreciación 50,969,961 - 71,391,910 - 20,421,949 -40%

Gastos de Amortizacion de Programas y licencias de computo 11,053,730 - 4,712,969 - 6,340,761 - 57%

Provisiones Acumuladas 6,438,791 - 5,581,104 - 857,687 - 13%

Pasivos Contingentes - - 0%

Estimación CxC Incobrables 26,000,597 - 12,867,588 38,868,185 - 149%

Total de cargos a resultados que no requieren efectivo 94,463,079 - 68,818,396 - 25,644,683 - 27%

Cambios en activos y pasivos de operación: -

Cuentas por Cobrar 17,842,319 9,716,239 8,126,080 46%

Inventarios 1,059,618 - 3,623,847 - 2,564,229 -242%

Gastos diferidos 493,306 969,830 476,524 - -97%

Cuentas por pagar 89,841,444 107,716,027 - 197,557,471 220%

Cuotas y Pólizas Expedidas - 0%

Deposito de Garantía 2,150,777 1,509,477 - 3,660,254 170%

Depósitos Sin Identificar 30,969,193 - 12,367,659 43,336,852 - 140%

Gastos Acumulados por Pagar 1,433,949 - 14,517,538 15,951,487 - 1112%

Retenciones por Pagar 337,082 - 351,851 - 14,769 -4%

Otras Cuentas por Pagar 106,834 1,918,054 1,811,220 - -1695%

Productos Diferidos 1,206,440 9,711,881 - 10,918,321 905%

Efectivo neto provisto en actividades de operación 77,841,277 83,423,763 - 161,265,040 207%

ACTIVIDADES DE INVERSION -

Total Terreno, edificio, finca, mobiliario y equipo y obras en proceso58,352,034 56,054,901 2,297,133 4%

Otros Activos no corrientes 4,434,926 12,327,040 7,892,114 - -178%

Efectivo neto (usado) en actividades de inversión 62,786,961 68,381,941 5,594,980 - -9%

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO -

Documentos por Pagar Corto Plazo - - - 0%

Documentos por Pagar Largo Plazo 481,950 - 481,950 100%

Efectivo neto (usado) en actividades de financiamiento 481,950 - 481,950 100%

Aumento (disminución) en efectivo 195,038,203 - 366,380,687 - 171,342,484 -88%

-

Efectivo al inicio del período 1,043,393,515 677,012,828 366,380,687 35%

Efectivo al final del período 1,238,431,718 1,043,393,515 195,038,203 16%

COLEGIO DE PROFESIONALES EN CIENCIAS ECONOMICAS DE COSTA RICA ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO

POR EL PERIODO TERMINADO AL 30 DE JUNIO 2014 y 2013 (expresado en colones)



Total Patrimonio al 30/06/2013 2,573,328 1,942,662,547 282,520,468 2,227,756,344

Donaciones

Excedentes periodos anteriores

Excedente del periodo 241,685,311

Total Patrimonio al 30/06/2014 2,573,328 2,223,938,590 241,685,311 2,468,197,229

Notas que acompañan a los Estados Financieros Al 30 DE JUNIO 2014 y 2013

(Cifras expresadas en colones)



1- CONSTITUCION Y OPERACIONES El Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas fue fundado en 1970 por la primera generación de egresados en Ciencias Económicas de la Universidad de Costa Rica, la cual se componía de 400 profesionales. El proyecto de ley fue enviado a la Asamblea Legislativa para ser aprobado como Ley No.4505 el 18 de diciembre de 1969. En enero de 1970, se convocó a la primera Asamblea General para elegir la primera Junta Directiva y demás autoridades dispuestas por dicha ley. La ley del Colegio de Licenciados en Ciencias Económicas y Sociales experimentó su primera reforma en el año 1988 al promulgarse la Ley No. 7105 cuando cambió su nombre al de Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas de Costa Rica. Los objetivos son los siguientes: a. Promover el progreso de las Ciencias Económicas en el ejercicio de la profesión.

b. Fomentar las investigaciones científicas y las actividades profesionales en los campos de las Ciencias Económicas y en cualquier otro vinculado con ellas.

c. Colaborar con los centros de enseñanza y de investigación en el desarrollo de las Ciencias Económicas, y cooperar con las instituciones públicas y privadas en todo aquello que coadyuve al desarrollo del país.

d. Promover la dignificación, la solidaridad y el mejoramiento profesional, social, cultural y económico de sus miembros.

e. Promover el reconocimiento y la defensa de los derechos y prerrogativas de sus miembros, gestionar y procurar su protección.

f. Expresar opinión sobre asuntos atinentes a las disciplinas de su competencia, en respuesta a consultas o por propia iniciativa.

g. Fomentar el espíritu de unión entre los miembros de los diferentes colegios profesionales, así como también la colaboración recíproca entre ellos.

h. Otros acordes con la ley. Se consideran profesionales en Ciencias Económicas los graduados en: Administración: incluye a aquellos graduados universitarios en Administración de Negocios, administración Pública, Finanzas, Gerencia, Mercadeo, Banca, Recursos Humanos, Contabilidad y otras carreras y especialidades afines.





Fondo de Mutualidad En agosto 2006 inicia sus funciones el Fondo de Mutualidad y Subsidio del Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas de conformidad con lo dispuesto en el artículo N° 51 de la Ley N° 7105– “Modificaciones a la ley orgánica del Colegio de Licenciados en Ciencias Económicas y Sociales”. Este brindara auxilio económico por una sola vez a los beneficiarios del miembro colegiado fallecido o a sus herederos, así como para brindar cualquier otro servicio solidario que en el futuro llegare a establecer la asamblea general. Pertenecerán al Fondo de Mutualidad y Subsidios, con sus derechos, obligaciones y beneficios que se otorgarán a todos los miembros inscritos del Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas que soliciten su adscripción y que se encuentren al día en el pago de sus obligaciones. Los miembros del Colegio que se encuentren eximidos del pago de la cuota de colegiatura, que deseen pertenecer a este Fondo y disfrutar de sus beneficios, deberán cancelar la aportación mensual fijada. El Fondo de Mutualidad y Subsidio opera bajo la cédula jurídica del Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas de Costa Rica, por lo que es parte integral del mismo.

2. Políticas Contables Significativas: Los estados financieros del colegio se preparan y presentan de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Costa Rica.





2.1 Moneda y transacciones en moneda extranjera - Los registros contables del Colegio se mantienen en colones costarricenses (¢), moneda de curso legal en la República de Costa Rica. Las transacciones efectuadas en moneda extranjera se registran de acuerdo a la tasa de cambio vigente del Banco de Costa Rica en la fecha de la transacción. Los activos y pasivos en moneda extranjera al final de cada periodo contable son ajustados a la tasa de cambio vigente a esa fecha. Las diferencias cambiarias originadas de la liquidación de activos y obligaciones denominadas en moneda extranjera y por el ajuste de los saldos a la fecha de cierre son registradas contra resultados del período en que ocurrieron. La tasa de cambio prevaleciente al 30 de Junio de 2014 fue de ¢549,00 la venta. 2.2 Período económico – Se establece como período económico del 01 de julio al 30 de junio del año siguiente. 2.3 Inversiones transitorias – Las inversiones transitorias están valuadas al costo el cual no excede el valor de mercado. (Valor realizable neto). 2.4 Estimación para Cuentas Incobrables-El monto registrado como estimación para las cuentas de cobro dudoso, se determina del monto de los colegiados que se encuentran suspendidos a la fecha. 2.5 Inmuebles, maquinaria y equipo – Estos activos son registrados al costo de adquisición o construcción, según corresponda. Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan mientras que los reemplazos menores, reparaciones y mantenimiento que no mejoran los activos fijos ni alargan la vida útil, se cargan a gastos. 2.6 Depreciación – La depreciación de los inmuebles, maquinaria y equipo se determina usando el método de línea recta con base en la vida útil estimada de los activos. 2.7 Reconocimiento de Ingresos – Los ingresos por cuotas ordinarias se registran utilizando la base contable de devengo





2.8 Prestaciones Legales – El Colegio traspasa mensualmente a la Asociación Solidarista de Empleados del Colegio de Ciencias Económicas (ASOLCE) el 5.33% para los empleados asociados. 2.9 Riesgo de Crédito- Los instrumentos financieros que eventualmente sujetan al riesgo de crédito consiste principalmente de efectivo, equivalentes de efectivo, inversiones transitorias y cuentas y documentos por cobrar. El efectivo y su equivalente así como sus inversiones transitorias se mantienen con instituciones financieras sólidas, y generalmente son redimibles a la vista o negociables en un mercado líquido 3. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Está compuesta por once cajas generales, seis en Sede Central, una en cada filial y centro de recreo, cajas chicas, se compone de seis, una en Sede, una en cada filial y centro de recreo, existen diez cuentas bancarias, inversiones transitorias e intereses acumulados por cobrar, el detalle de esta cuenta se detalla al 30 de Junio 2014 y 2013. 2014 2013 Caja General 320.000 400.000 Caja Chica 3.450.000 3.050.000 Cuentas Transitorias 1.333.584 3.349.552 Bancos 83.410.111 20.814.489 Inversiones transitorias 1.130.078.117 999.600.452 Int. Acumulados por cobrar 19.839.907 16.179.022 ---------------------- ---------------------- Total efectivo y equivalente de efectivo ¢1.238.431.718 ¢1.043.393.515 4. INVERSIONES PROPIAS Al 30 de Junio 2014 y 2013 las inversiones del colegio se detallan como sigue: 2014 2013 Banco Popular Des.Com. ¢701.728.944 ¢291.843.750 Banco de Costa Rica (Vista) 180.000.000 Banco Popular Fondo Mixto 468.744 236.510.334 Banco Nacional Plazo Fijo 207.969.767 200.000.000 BCR SAFI 99.744.875 ___________ ___________ Total ¢1.009.912.330 ¢ 908.354.084

Notas que acompañan a los Estados Financieros

Al 30 DE JUNIO 2014 y 2013 (Cifras expresadas en colones)



4.1 INVERSIONES FONDO DE MUTUALIDAD Al 30 de Junio 2014 y 2013 las inversiones del Fondo de Mutualidad se detallan como sigue: 2014 2013 Coopeande ¢ 60.000.000 ¢ 30.000.000 Banco Popular Fondo Mixto 50.000.000 16.246.368 Certificado a plazo fijo (Vista) 10.165.787 45.000.000 –––––––––––– ––––––––––––– Total ¢120.165.787 ¢ 91.246.368 5. CUENTAS POR COBRAR Las cuentas por cobrar corresponden principalmente a cuotas pendientes de pago por parte de los colegiados. Un detalle de las cuentas por cobrar al 30 de Junio de 2014 y 2013 se presenta a continuación: 2014 2013 Cuentas por Cobrar Colegiados 214.343.256 197.433.161 Estimación CXC Incobrables -32.120.112 - 6.119.515 Otras cuentas por cobrar 16.071.894 15.139.670 ____________ _____________ Total ¢ 198.295.038 ¢ 206.453.317 Composición de las cuentas por cobrar de acuerdo a la antigüedad de las cuotas al 30 de Junio de 2014 y 2013.

CUOTAS PENDIENTES Junio/2014

Junio/ 2013

1 60,0%

47,0%

2 19,0% 30,0%

3 8,0% 10,0%

4 5,0% 5,0%

5 3,0% 3,0%

6 3,0% 2,0%

Más de 7 cuotas 2,0%

3,0%

100%

100%





6. INVENTARIOS Los inventarios están valuados al costo promedio, que no excede al precio de mercado. El detalle de inventarios al 30 de Junio de 2014 y 2013 es el siguiente: 2014 2013 Inventarios Inventario Consignación Banco Crédito 94.492 167.536 Inventario Timbres Edificio Sede 651.603 75.092 Inventario Bodega General 14.732.590 16.295.676 __________ __________ Total ¢ 15.478.685 ¢ 16.538.303 7. GASTOS DIFERIDOS Un detalle de los gastos diferidos al 30 de Junio de 2014 y 2013 se presenta a continuación: 2014 2013 Diferido póliza de incendio ¢ 3.198.205 ¢3.188.785 Diferido Póliza de Omisiones y errores Diferidos Póliza Actividades Deportivas 237.361 Diferido Seguro de Fidelidad 57203 119.931 239.743 Diferido Seguro de Responsabilidad Civil 15.703 15.685 Diferido Seguro Moto 97.340 80.522 Diferido Seguros de Riesgos del Trabajo 1.438.769 1.314.665 Diferido Suscripciones 153.144 211.900 Marchamo 362.069 437.119 Diferido contrato de actualización y soporte SAP 1.930.504 1.641.099 Diferido valores en tránsito 398.707 385.845 Diferido seguro de vehículo 479.448 450.546 Diferido seguro equipo electrónico 106.103 78.069 ––––––––––– –––––––––– Total diferidos ¢ 8.537.284 ¢ 8.043.978

Notas que acompañan a los Estados Financieros

Al 30 DE JUNIO 2014 y 2013 (Cifras expresadas en colones)



8. INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO El detalle de los inmuebles, maquinaria y equipo, neto, al 30 de Junio de 2014 y 2013, se presentan a continuación: 2014 2013 Total Terrenos ¢ 314.379.377 ¢ 314.379.377 Edificios 1.088.766.637 1.083.822.548 Depreciación acum. -235.858.595 -212.485.030 –––––––––––– –––––––––––– Total Edificios ¢ 852.908.042 ¢ 871.337.518 Mejora estructural –Remodelación Edifico Sede 52.235.141 - ___________ ____________ Total Obras en Proceso ¢ 52.235.141 - Mobiliario y equipo 338.389.407 331.461.029 Depreciación acum. -228.576.013 -214.769.248 –––––––––––– ––––––––––– Total Mobiliario y Equipo ¢109.813.395 ¢ 116.691.781 Instalaciones de Finca 197.718.118 197.718.118 Depreciación acum. - 77.009.090 -67.439.127 ––––––––––– ––––––––––– Total Instalaciones de Finca ¢ 120.709.028 ¢ 130.278.991 Vehículos 42.196.685 42.196.685 Depreciación acum. -8.879.609 -.4.659.940 –––––––––––– ––––––––––– Total Vehículos ¢ 33.317.076 ¢37.536.745

___________ ___________ Total ¢ 1.483.362.059 ¢1.470.224.412





9. CUENTAS POR PAGAR

Las cuentas por pagar del Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas de Costa Rica, están compuestas por todas las obligaciones que se han contraído con terceros por la adquisición de bienes o servicios, por la generación de una deuda comercial derivada de las actividades de la entidad. Esta cuenta corresponde al total de pasivo corriente, al 30 de Junio de 2014 y 2013. 2014 2013 Cuentas por pagar ¢ 279.500.297 ¢ 369.341.741 Depósito de Garantía 5.740.075 7.890.852 Depósitos pendientes de registro 59.465.100 31.592.827 Depósitos sin identificar 6.607.233 3.510.314 Gastos Acumulados por Pagar 36.968.208 35.534.259 Retenciones por Pagar 6.126.948 5.789.866 Otras Cuentas por Pagar 106.834 Productos Diferidos 17.699.800 18.906.240 Provisiones Acumuladas 82.552.205 76.113.414 Pasivos Contingentes 12.500.000 5.500.000 ___________ ____________ Total ¢ 507.159.868 ¢ 554.286.347 10. DEUDA A LARGO PLAZO Los documentos por pagar a largo plazo al 30 de Junio del 2014 y 2013, se componen así: 2014 2013 Documentos a pagar LP ¢ ¢ 481.950 _________ _________ Total Documentos a pagar LP ¢ 481.950





11. PATRIMONIO A continuación se detallan las partidas que componen el Patrimonio del Colegio. 2014 2013 Donaciones ¢ 2.573.328 ¢ 2.573.328 Excedentes del periodo 241.685.311 282.520.469 Excedentes acumulados 2.223.938.590 1.942.662.547 ______________ ____________ Total Patrimonio ¢ 2.468.197.229 ¢ 2.227.756.344

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