FINANCIAL RISK MANAGEMENT AT AUDITING. FINANCIAL RISK MANAGEMENT AT DIVERSI PROFILI DI AUDITING...

FINANCIAL RISK MANAGEMENT

AT

AUDITING


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DIVERSI PROFILI DI AUDITING

INTERNO

ESTERNO (SOCIETA’ DI REVISIONE)

DI VIGILANZA


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LA FUNZIONE DI INTERNAL AUDITING

PROFESSIONALITA’ATTIVITA’ SOGGETTE A VERIFICAFINALITA’METODOLOGIEREPORTING

VALIDAZIONI


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METODOLOGIE DI AUDITING PROGRAMMA DI LAVORO BASATO SU STANDARD CHE PREVEDE PROCEDURE DIVERSE IN NATURA E AMPIEZZA SCELTE IN RELAZIONE ALLA NATURA DELL’OGGETTO DELLE VERIFICHE E ALLE FINALITA’.

ispezioni;osservazioni;richieste di informazioni e conferme

verifica dei calcoli e testing, procedure di analisi comparativa

BASE CAMPIONARIA CON SELEZIONE STATISTICA O RAGIONATA


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METODOLOGIE DI AUDITING

Ispezione E’ l’esame delle registrazioni, della documentazione di supporto o delle attività tangibili. L’ispezione è finalizzata ad accertare l’esistenza fisica delle attività tangibili che la banca detiene, e ad acquisire la necessaria conoscenza dei termini e delle condizioni contrattuali utili per valutare la correttezza del loro trattamento amministrativo e contabile


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Osservazioni

Affiancamento agli operatori, principalmente di front-office,al fine di verificare la correttezza del loro svolgimento, eValutare il profilo comportamentale dell’operatore.


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Richieste di informazioni e conferme

Si intende l’acquisizione di notizie fornite da idonei soggetti interni o esterni alla banca.


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Verifiche dei calcoli

Si intende la verifica della correttezza aritmetica delle fonti documentali e delle registrazioni contabili o lo svolgimento di autonome procedure di calcolo.


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Procedure di analisi comparativa

Consistono nell’analisi di indici e trend significativi, e nell’esame delle relative fluttuazioni e correlazioni che non siano coerenti con altre informazioni acquisite o si discostino dai valori attesi.


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PEERS REVIEW

E’ UN’ANILSI COMPARATIVA CON LE PERFORMANCEDI COMPETITORS

PRENDE IN CONSIDERAZIONE LE INFORMAZIONI DI BILANCIO (PRINCIPALMENTE KPI – KEY PERFORMANCE INDICATORS) E I DATI STATITISTICI FORNITI DAL SISTEMA (BANCA D’Italia ABI)

E’ UN’ANALISI NORMALMENTE SVOLTA PER MISMA UTILE PER INDIRIZZARE GLI INTERVENTI DELL’INTERNAL AUDITING


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INTERNAL AUDITING

Reporting

Destinatari Rilievi Suggerimenti Scoring


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INTERNAL AUDITING

DUE “ALTRE” ATTIVITA’ FONDAMENTALI:

VALIDAZIONE MODELLI, PRODOTTI, MODIFICHE PROCEDURALI

VALUTAZIONE QUALITATIVA SERVIZI E OPERATORI


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INTERNAL AUDITING

è una funzione trasversale a tutte le attività della banca. Interagisce (e verifica) con altre funzioni della banca contabilità,IT, MIS, FRM, Compliance. e con Audit Committee, Collegio sindacale, Società di revisione.

Responsabilità a livello di gruppo.


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INTERNAL AUDITING

Piano annuale di auditing

Rapporto semestrale per la Vigilanza


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AUDITING ESTERNO ESSENZIALMENTE VOLTO AD ESPRIMERE UN GIUDIZIO SUL BILANCIO,

IN TALUNI CONTESTI (QUOTAZIONE IN BORSA, ORDINAMENTI GIURIDICI DI ALTRI PAESI) ANCHE SUL SISTEMA DI CONTROLLO INTERNO.


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AUDITING DELLA VIGILANZA

OSSERVANZA DEI PRINCIPI DI SANA E PRUDENTE GESTIONE

COMPLIANCE CON LA NORMATIVA E LE AUTORIZZAZIONI

MA ANCHE

TUTELA DEL CLIENTE


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BASILEA 2

FINANCIAL RIK MANAGEMENT

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CAPITALE MINIMO

CAPITALE ERISERVA OBBLIGATORIA*

BASILEA I (RWA)

BASILEA 2

……GLI ACCORDI DIBASILEA DEFINISCONOI REQUISITI PATRIMONIALIMINIMI DELLE BANCHEE ALTRI INTERMEDIARIFINANZIARI

1988

2008

da prevalente attenzione ai depositanti a una più marcata attenzione a tutti gli stakeholdersuna protezione specifica dei depositi è data da Fondi di Garanzia interbancari. Le banche iscrivonoIn bilancio l’impegno a coprire le passività fino a un certo ammontare del deposito/conto corrente


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TRATTO DA ISTRUZIONI DI VIGILANZA


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BI PUO’ RICHIEDERE DI TOGLIERE ALTRI ELEMENTI

TIER 1


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IL PATRIMONIO SUPPLEMENTARE E’ AMMESSO DEI LIMITIDELLO STESSO AMMONTARE DEL PATRIMONIO DI BASE.

TIER 2


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VIGILANZA PRUDENZIALE:

COEFFICIENTE DI SOLVIBILITA’ (CONTROPARTE CREDITIZIA)

REQUISITO PATRIMONIALE SUI RISCHI DI MERCATO (METODO A BLOCCHI)

REQUISITO PATRIMONIALE MINIMO COMPLESSIVO

CONCENTRAZIONE DEI RISCHI

FINANZIAMENTI A MEDIO E LUNGO TERMINE ALLE IMPRESE

……………………


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REQUISITO PATRIMONIALE MINIMO COMPLESSIVO

Le banche e i gruppi bancari sono tenuti a rispettare costantemente il requisitopatrimoniale minimo complessivo, dato dalla somma dei seguenti requisiti patrimoniali:

1) requisito patrimoniale minimo a fronte del rischio di controparte per il portafoglioimmobilizzato (1);2) requisito patrimoniale minimo a fronte dei rischi di mercato (2);3) requisito patrimoniale per gli immobili assunti per recupero crediti (3);4) requisito patrimoniale per le partecipazioni assunte per recupero crediti (4).

Qualora la Banca d’Italia stabilisca ulteriori requisiti patrimoniali oltre aquelli sopra elencati, questi concorreranno a determinare il requisito patrimonialeminimo complessivo.


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BASE DI APPLICAZIONE DELLA DISCIPLINADI BASILEA 2

INDIVIDUALE

CONSOLIDATA DI GRUPPO

COMPONENTI DEL GRUPPO SUB-CONSOLIDANTI (SONO BANCHE ITALIANE O SOCIETA’ FINANZIARIE APPARTENENTI A GRUPPI BANCARI CHE CONTROLLANO BANCHE O FINANZIARIE CON SEDE IN UNO STATO EXTRA-COMUNITARIO)


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La disciplina di Basilea 2 si è concretata attraversoun processo pluriennale di raccolta dati, coinvolgendoi soggetti vigilati. Sono stati prodotti discussion papere rapporti QIS -( International) Quantitative ImpactStudy. Da essi sono stati tratti i metrics per l’applicazionedelle varie metodologie di determinazione delrequisito patrimoniale minimo.


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BASE DI APPLICAZIONE DELLA DISCIPLINA

1. RAPPRESENTA LA PARTE PREPONDERANTE DEL GRUPPO2.3 E 4 SONO I SOTTOGRUPPI OPERANTI ALL’ESTERO


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BASE DI APPLICAZIONE DELLA DISCIPLINA

BASE CONSOLIDATA – DEFINIZIONE IFRS MA SI APPLICANO ANCHE A BANCHE NON APPARTENENTI A GRUPPO CHE DA SOLE O IN BASE AD ACCORDI CON ALTRI CONTROLLANO IL 20% DEL CAPITALE O DIRITTO DI VOTO DI ALTRA BANCA

BANCHE CONTROLLATE DALLO STESSO SOGGETTO CHE CONTROLLA GRUPPO BANCARIO O ALTRA BANCA (OPZIONE BI)


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ATTIVO ponderazione ATTIVO valutazione CAPITALE BILANCIO (fattori x) PONDERATO rischio REGOLAMENTARE

Basilea 1 metodologia semplice e standard

%

STANDARD


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ATTIVO ponderazione ATTIVO valutazione CAPITALE BILANCIO (fattori x) PONDERATO rischio REGOLAMENTARE

Basilea 1 metodologia semplice e standard

%

STANDARD

Ma anche…..


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BASILEA

IL REQUISITO PATRIMONIALE MINIMO INTRODUCEUN VALORE DI PATRIMONIO DIVERSO DA QUELLODESUMIBILE DAL BILANCIO SECONDO IFRS

COMUNQUE IL BILANCIO IFRS RESTA IL PUNTODI PARTENZA A CUI APPORTARE GLI AGGIUSTAMENTIPER LA COMPLIANCE CON GLI ACCORDI


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IL CLIENTE CHE CONOSCE GLI EFFETTI DEL SUO RAPPORTOSULL’ASSORBIMENTO DI CAPITALE PUO’ NEGOZIARE AL MEGLIO.

EFFETTI SUL BUSINESS?

UN RAPPORTO BANCA-CLIENTE TRASPARENTE OPPORTUNITA’ PER LE IMPRESE

PRICING

Patrimoniominimo

richiesto

Controlloprudenziale

Disciplina di mercato

Pilastri di Basilea 2


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Rischio di credito

Le banche devono dotarsi di processi e strumenti per fronteggiare ogni tipologia di rischio (ICAAP- Internal Capital Adequacy Assessment Process), secondo proporzionalità

L’Autorità di vigilanza riesamina l’ICAAP,verifica la coerenza,autorizza (SREP – Supervisory Overview and Evaluation Process)

Rischio di mercato Rischio operativo

Pilastro 1 - RequisitoCapitale Minimo

Pilastro 2 - Controlloprudenziale

Pillar 3 - Disciplina dimercato

Sono previsti due metodi:

• Standardizzato evoluzione dell’accordo ’98

• IRB (Internal rating based) nelle versioni:

Base Avanzata

CARTOLARIZZAZIONI(Securitization framework)

Sono previsti metodi

Standard

Interni (base statistica /VAR)

Sono previsti tre metodi

Base

Standardizzato

Avanzato (AMA)

• Informativa al mercato sulle seguenti informazioni chiave: strategie e processi, approccio scelto, ammontare di capitale per la copertura dei rischi operativi e gli eventi pregiudizievoli, % di capitale utilizzato per la copertura dei rischi operativi in proporzione al totale del patrimonio

• Informativa al mercato su altre informazioni rilevanti

L’impianto di Basilea 2

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Le banche sono obbligate all’informativa al pubblico volta a favorire una valutazione della solidità patrimoniale e dell’esposizione al rischio della banca da parte del mercato


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NELL’APPLICAZIONE DI BASILEA 2 LA BANCASI ISPIRA A PRINCIPI DI:

PROPORZIONALITA’ – IN RAPPORTO A DIMENSIONI

GRADUALITA’ - NEL TEMPO


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BASILEA 2 ENTRA NELLA QUOTIDIANITA’ DELLA BANCA PONENDO“CONFIDENZA” SUGLI STRUMENTI DI GESTIONE ADOTTATI DALMANAGEMENT; I SOGGETTI E GLI ORGANI PREPOSTI ALCONTROLLO INTERNO E ALLA SUA VIGILANZA ASSUMONOPAFRTICOLARI RESPONSABILITA’

CONTROLLO INTERNO

MIS

COMPLIANCE

FRM

CONTABILITA’

Date post:	01-May-2015
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