Vendredi 5 avril 2019 (matinée) • Bruxelles
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L'OBLIGATION DÉCLARATIVE DES MONTAGES FISCAUX AGRESSIFS :
GUIDE PRATIQUEPourquoi faut-il s'en préoccuper dès maintenant ?
8h45 Accueil des participants
9h00Quelle est l'urgence ? Quel est l'impact ?
– Obligation de déclarer les montages fiscaux dont la première étape a été mise en œuvre dès le 25 juin 2018 !
– Quand doit avoir lieu la première obligation déclarative ? – Quand les États Membres doivent-ils transposer la Directive ? – Comparaison du dispositif européen avec d'autres dispositifs nationaux similaires (ex : Royaume-Uni, États-Unis, Canada) ?
– Détection et dissuasion : les maîtres-mots du nouveau régime de divulgation
9h45Quels sont les montages de planification fiscale devant faire l'objet d'une déclaration ?
– Le dispositif est-il limité aux montages « transfrontaliers » ? Les États Membres peuvent-ils l'étendre aux montages purement domestiques ? L'exemple de la Pologne et de l'Allemagne.
– Quid des schémas de planification patrimoniale et successorale (trust, fondation…) ?
– Quid du transfert de droits intangibles vers une société au Luxembourg/ en Belgique, en vue de bénéficier du régime IP ?
– Quid des structures de financement intra-groupe : le paiement d'intérêts à une société faiblement taxée est-il visé ?
– Points d'attention en cas de success fees / clause de confidentialité
– Quid d'une donation de valeurs mobilières par un résident belge auprès d'un notaire hollandais ?
– Quid de la commercialisation, par une succursale belge d'une compagnie d'assurances luxembourgeoise, de produits de la branche 23 ?
– Quid de l'acquisition de sociétés par un fonds de private equity, de l'acquisition de sociétés en pertes ou de paiements à un partnership ? Quid des structures existantes où figurent des sociétés exotiques ? Et quid lorsqu'une société transfère une large partie de ses actifs au profit d'une société liée étrangère ?
– Quid du recours à des entités établies dans des juridictions non liées par les accords d'échange automatique d'informations ou pourvues de régimes inadéquats en matière de lutte contre le blanchiment ?
– L'impact des prix de transfert appliqués dans les montages transfrontaliers
– La détention de projets immobiliers à travers des sociétés holdings pourrait être impliquée dans des montages visés par DAC 6 ?
10h30 Pause-networking
11h00Qui doit accomplir l'obligation déclarative ?
– Quels sont les intermédiaires visés ? Les avocats, les comptables, les conseillers fiscaux, les banques et les consultants…
– Qui d'autre pourrait être considéré comme « intermédiaire » tenu à divulguer certains montages ? Employés d'une banque, d'une fiduciaire, d'une société de conseillers fiscaux ? Une société holding ou de trésorerie ? Quid si l'intermédiaire n'est pas situé dans l'Union Européenne (banque ou avocat suisse) ?
– Quid si l'intermédiaire n'est pas situé dans l'Union Européenne (banque ou avocat suisse) ?
– Quid si l'intermédiaire bénéficie du secret professionnel en vertu de la législation nationale de son État Membre. Quid des avocats et des conseillers fiscaux des Big four ?
– Les fiscalistes in-house : quels obligations / risques ? Quelles précautions prendre ?
– Que se passe-t-il en cas de pluralité d'intermédiaires (avocat, banquier, conseiller fiscal…) ?
– Quand les contribuables (grandes entreprises, particuliers…) doivent-ils eux-mêmes déclarer les montages au fisc ?
11h45Quels éléments d'information et documents devraient être transmis ? Quels délais ?
– Une liste impressionnante d'informations à transmettre au fisc – Combien de temps après la conception du montage fiscal ?
12h00Quelles sanctions ?
– Quelles conséquences pour l'intermédiaire en cas de non-transmission d'un montage agressif ?
– La transmission d'un montage conduit-elle à un contrôle fiscal, voire à un redressement ?
12h15Perspectives d'avenir pour les conseillers fiscaux
– Quel impact sur la pratique des conseillers fiscaux ? – Comment les intermédiaires/contribuables doivent-ils s'organiser en interne pour faire face à ces nouvelles obligations déclaratives ?
– Perspectives d'avenir - création de nouveaux services de compliance dédiés ?
– Quel rôle pour les fiscalistes internes aux banques / multinationales ?
12h30 Session de questions-réponses12h45 Fin de la conférence
MATINÉE DU VENDREDI 5 AVRIL 2019
ÉDITO
La « Directive Coopération Administrative » (DAC6), de son nom complet « Directive (UE) 2018/822 du Conseil du 25 mai 2018 modifiant la directive 2011/16/UE en ce qui concerne l'échange automatique et obligatoire d'informations dans le domaine fiscal en rapport avec les dispositifs transfrontières devant faire l'objet d'une déclaration », doit être transposées en droit interne au plus tard le 31 décembre 2019.Il est primordial et pressant pour vous d'anticiper vos obligations. Mais comment ? Quels sont les acteurs au sein de votre organisation qui sont soumis à l'obligation de déclaration ? Quels dispositifs devez-vous déclarer ? Quels sont les montages fiscaux qui sont standardisés de ceux qui ne le sont pas ? À partir de quand un montage doit-être considéré comme agressif ou réalisé « sur mesure » ? Comment interpréter les différents marqueurs ? DAC 6 soulève de nombreuses autres questions.Pour trouver réponses à toutes celles-ci et aux vôtres, participez au séminaire que donnera le plus grand des experts belges en la matière. Vous découvrirez les bons conseils et les bonnes méthodes à mettre en place et bénéficierez d'un accompagnement personnalisé.
• Cette formation reconnue par l'IEC (Institut des Experts-Comptables) - N° d'accréditation : B0487/2016-05• L'organisateur est accrédité par la FSMA - N° d'accréditation : 500036B - 1 POINT PAR HEURE• Cette formation est agréée dans le cadre de la formation permanente des COMPLIANCE OFFICERS - 1 point par heure• IPCF (Institut Professionnel des Comptables et Fiscalistes Agréés) - BIBF - N° d'agréation: pris en considération
pour 3,5 heures de formation permanente (n° d'agréation : 92836)• IRE (institut des réviseurs d'entreprises) : demandez-nous• OBFG, IJE, Chambre nationale des notaires : sur demande
Jean-Félix de Saint-Marcq Conference [email protected]
L'OBLIGATION DÉCLARATIVE DES MONTAGES FISCAUX AGRESSIFS
Denis-Emmanuel Philippe Avocat associé (Barreaux de Bruxelles et de Luxembourg), BLOOM LAW Maître de conférences, UNIVERSITÉ DE LIÈGE
Animée par :
QUELS SONT LES OBJECTIFS PÉDAGOGIQUES ? – Appréhender la nouvelle obligation déclarative des montages fiscaux par les intermédiaires
– Repérer les montages concernés et les intermédiaires visés
– Identifier les informations à transmettre et les risques de sanctions
QUELLE EST LA MÉTHODE DE TRAVAIL ? – Une approche des conséquences pratiques de cette nouvelle obligation à venir mais à application rapide
– Un support écrit remis en début de séminaire à chaque participant
– Des intervalles réservés aux questions des participants
ET POUR PLUS D'INTERACTIVITÉ !Vous pouvez, dès à présent, poser vos questions à [email protected]
À QUI S'ADRESSE CE STAGE ?
– Administrateurs – Directeurs financiers, fiscaux, juridiques et comptables
– Conseils fiscaux – Juristes et fiscalistes de banques
– Avocats – Notaires – Dirigeants de sociétés fiduciaires
– Experts-comptables – Compliance Officers