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UNIVERSIDAD CENTROAMERICANA
“JOSÉ SIMEÓN CAÑAS”
PLA� DE �EGOCIOS PARA LA PRODUCCIÓ� Y COMERCIALIZACIÓ� DE TOMATE Y CHILE VERDE BAJO LA TÉC�ICA DE CULTIVO HIDROPÓ�ICO E� I�VER�ADERO, E� EL CA�TÓ� EL TABLÓ�, MU�ICIPIO DE BERLÍ�,
USULUTÁ�.
TRABAJO DE GRADUACIÓN PREPARADO PARA LA
FACULTAD DE CIE�CIAS ECO�ÓMICAS Y EMPRESARIALES
PARA OPTAR AL GRADO DE LICE�CIADO(A) E� ADMI�ISTRACIÓ� DE EMPRESAS
PRESENTADO POR:
ERIKA �OHEMY ARCE CHÁVEZ VERÓ�ICA CAROLI�A MELÉ�DEZ GUARDADO
ANTIGUO CUSCATLÁN, OCTUBRE 2009
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RECTOR JOSÉ MARÍA TOJEIRA PELAYO, S.J.
SECRETARIO GENERAL RE�É ALBERTO ZELAYA
DECANO DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES
JOSÉ A�TO�IO MEJÍA HERRERA
COORDINADOR DE LA CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
JOSÉ RICARDO FLORES PÉREZ
DIRECTOR DEL TRABAJO A�DRYA MIRIAM GARAY RODRÍGUEZ
LECTOR JOSÉ RICARDO FLORES PÉREZ
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�DICE
I�TRODUCCIÓ� ................................................................................................................... i
1 IDE�TIFICACIÓ� Y DESCRIPCIÓ� DEL �EGOCIO ............................................ 1
1.1 Identificación del proyecto ................................................................................................. 1
1.2 �ecesidades a satisfacer ..................................................................................................... 1
1.3 Productos a ofrecer ............................................................................................................ 2
1.4 Justificación e importancia ................................................................................................ 3
1.5 Zona de impacto ................................................................................................................. 5
1.5.1 Información General Cantón El Tablón ....................................................................................... 6
2 ESTUDIO DE MERCADO ............................................................................................ 7
2.1 Metodología de la investigación ........................................................................................ 7
2.2 Mercado potencial y demográfico ...................................................................................... 8
2.2.1 segmento de mercado .................................................................................................................... 8
2.2.2 Clientes Potenciales ...................................................................................................................... 9
3 A�ÁLISIS DE LA I�DUSTRIA ................................................................................. 10
3.1 Análisis del medio competitivo ......................................................................................... 10
3.2 Análisis de precios ............................................................................................................ 14
3.2.1 Precios existentes ........................................................................................................................ 14
3.3 Análisis FODA ................................................................................................................. 15
3.3.1 FODA Ambiental ........................................................................................................................ 16
3.3.2 FODA económico ........................................................................................................................ 17
3.3.3 FODA social ............................................................................................................................... 18
4 PLA� DE MARKETI�G ............................................................................................. 19
4.1 Generalidades del negocio ............................................................................................... 19
4.2 Misión del negocio ........................................................................................................... 19
4.3 Visión del negocio ............................................................................................................ 20
4.5 Mercado meta ................................................................................................................... 21
4.6 Estrategia de producto ..................................................................................................... 21
4.6.1 Descripción del producto ............................................................................................................ 21
4.6.2 Ciclo de Vida del Producto ......................................................................................................... 22
4.6.3 Marca .......................................................................................................................................... 24
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4.6.4 Logotipo ...................................................................................................................................... 24
4.6.5 Envase ......................................................................................................................................... 25
4.7 Estrategia de precio .......................................................................................................... 26
4.7.1 Política de fijación de precio ...................................................................................................... 26
4.7.2 Proyección de precios ................................................................................................................. 27
4.8 Estrategia de plaza ........................................................................................................... 27
4.8.1 Cobertura geográfica .................................................................................................................. 27
4.8.2 Canales de distribución .............................................................................................................. 27
4.8.3 Definición de puntos de venta ..................................................................................................... 28
4.9 Estrategias de promoción ................................................................................................. 29
4.9.1 Promoción de ventas ................................................................................................................... 29
4.10 Proyección de ventas ........................................................................................................ 29
5 PLA� DE OPERACIO�ES ......................................................................................... 30
5.1 Descripción técnica del producto ..................................................................................... 30
5.1.1 Descripción técnica del tomate ................................................................................................... 30
5.1.2 Descripción técnica del chile. ..................................................................................................... 30
5.2 Proceso productivo ........................................................................................................... 31
5.2.1 Etapas de cultivo ......................................................................................................................... 31
5.3 Plan de compras ............................................................................................................... 34
5.3.1 Análisis de materias primas ........................................................................................................ 34
5.3.2 Proveedores potenciales ............................................................................................................. 34
5.4 Diagrama de procesos ...................................................................................................... 36
5.5 Proyección de volúmenes de producción ......................................................................... 37
5.6 Localización ...................................................................................................................... 37
5.6.1 Factores que afectan la localización .......................................................................................... 37
5.6.2 Ubicación geográfica del terreno ............................................................................................... 38
5.7 Obras de ingeniería civil .................................................................................................. 39
6 PLA� DE RECURSOS HUMA�OS ........................................................................... 41
6.1 Organigrama funcional ................................................................................................... 41
6.2 Análisis y descripción de puestos ..................................................................................... 42
6.3 Requerimientos de personal ............................................................................................. 45
7 ASPECTOS LEGALES ................................................................................................ 45
7.1 Procedimiento para la legalización de la cooperativa ................................................... 46
7.1.1 Pasos para la Legalización ......................................................................................................... 48
7.2 Obligaciones de las cooperativas respecto al IVA (Impuesto al Valor Agregado) ........ 49
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7.3 Obligaciones de las cooperativas respecto a al impuesto sobre la renta ........................ 50
8 EVALUACIÓ� FI�A�CIERA DEL �EGOCIO ....................................................... 51
8.1 Supuestos .......................................................................................................................... 51
8.2 Presupuesto de inversiones .............................................................................................. 52
8.2.1 Inversiones pre operativas .......................................................................................................... 52
8.2.2 Inversiones en capital de trabajo ................................................................................................ 52
8.2.3 Inversiones Fijas ......................................................................................................................... 53
8.2.4 Desembolso Inicial ...................................................................................................................... 53
8.3 Estados financieros proforma .......................................................................................... 54
8.3.1 Estado de Resultados Proforma .................................................................................................. 54
8.3.2 Presupuesto de Caja ................................................................................................................... 54
8.3.3 Balance General Pro forma ........................................................................................................ 56
8.4 Perfil de fondos ................................................................................................................ 57
8.4.1 Flujo de efectivo de operación .................................................................................................... 57
8.4.2 Incrementos en inversiones en capital de trabajo ...................................................................... 57
8.4.3 Valor de Mercado del Proyecto .................................................................................................. 57
8.4.4 Flujo de Fondos Ajustado ........................................................................................................... 58
8.4.5 Perfil de fondos del proyecto ...................................................................................................... 58
8.5 Indicadores de rentabilidad ............................................................................................. 59
8.5.1 Indicadores de rentabilidad ........................................................................................................ 59
8.5.2 Análisis de indicadores ............................................................................................................... 59
8.6 Análisis de escenarios ...................................................................................................... 60
8.6.1 Estado de resultados proforma ................................................................................................... 61
8.6.2 Balance General Pro forma ........................................................................................................ 62
8.6.3 Perfil de fondos del proyecto ...................................................................................................... 63
8.6.4 Indicadores de rentabilidad ........................................................................................................ 63
8.6.5 Análisis de indicadores ............................................................................................................... 63
CO�CLUSIO�ES ................................................................................................................ 64
RECOME�DACIO�ES ...................................................................................................... 65
BIBLIOGRAFÍA.................................................................................................................. 66
A�EXOS .............................................................................................................................. 68
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I�TRODUCCIÓ�
Gracias al análisis del estudio Econosocioecológico Territorial (SET) realizado en el
Cantón El Tablón del Municipio de Berlín, Usulután se logró determinar que los niveles de
pobreza extrema severa afectan fuertemente a los pobladores de las comunidades de dicho
cantón. Los problemas económicos, sociales y ambientales están a la orden del día y
desafortunadamente tienen una fuerte incidencia el desarrollo integral de los pobladores de
la zona en cuestión.
El poco acceso a la educación, falta de oportunidades de trabajo, falta de recursos
económicos, difícil acceso a la zona, entre otros, son los factores que limitan a los
pobladores a generar mayores ingresos monetarios para sus familias y por ende, no lograr
cubrir sus necesidades básicas con solvencia.
Ante esto, de acuerdo a las visitas realizadas en el Cantón El Tablón y en base al
diagnóstico realizado, se presenta un Plan de Negocios para la producción y la
comercialización de tomate y chile bajo la técnica de Hidroponía con el fin de generar
fuentes de empleo en la zona y como consecuencia la obtención de mayores ingresos
económicos para los habitantes de las comunidades.
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1 IDE�TIFICACIÓ� Y DESCRIPCIÓ� DEL �EGOCIO
1.1 IDENTIFICACIÓN DEL PROYECTO
La presente es una propuesta para el cultivo y comercialización de tomate y chile verde
bajo la técnica de cultivo hidropónico en invernadero. A través del cual, se evaluará la
factibilidad de la realización de esta actividad económica en el Cantón El Tablón, del
municipio de Berlín, Usulután.
1.2 NECESIDADES A SATISFACER
Mediante el cultivo de este tipo de hortalizas en la comunidad, se lograran satisfacer
diferentes niveles de necesidades en los pobladores.
En primer lugar se satisfacen necesidades fisiológicas básicas como alimentación,
debido a que hortalizas como chile y tomate cultivados son plantas comestibles que poseen
una fuente de vitaminas y minerales necesarios para el buen desarrollo del ser humano.
En segundo lugar, el cultivo hidropónico en invernadero busca satisfacer necesidades
de seguridad y protección al brindar una posibilidad de empleo en la producción y
comercialización de las hortalizas, generando a su vez una fuente de ingresos y recursos
para el trabajador y su familia.
A su vez, el desarrollo de este negocio generaría una satisfacción de necesidades de
afiliación y afecto al propiciar una asociación entre los agricultores y participantes de la
producción y comercialización de estas hortalizas, permitiendo la integración de la
comunidad, así como el aparecimiento de sentimientos de amistad y compañerismo, entre
otros.
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Así, la realización de este proyecto contribuiría a la necesidad de desarrollo de la
comunidad y generación de oportunidades para sus habitantes, además de contribuir a la
minimización de la pobreza existente en este municipio.
1.3 PRODUCTOS A OFRECER
Los productos a ofrecer son hortalizas cultivadas hidropónicamente, específicamente
tomate y chile verde dulce. Cabe mencionar, que la Hidroponía es una técnica que permite
cultivar en pequeña o gran escala, sin necesidad de suelo como sustrato. Incorporando los
nutrientes que la planta necesita para crecer a través del riego, mediante soluciones
nutritivas, se puede efectivizar el cultivo.
Algunas ventajas del cultivo hidropónico son:
Balance ideal de aire, agua y nutrientes
Humedad uniforme
Excelente drenaje
Se puede corregir fácil y rápidamente la deficiencia o el exceso de un nutrimento
Perfecto control del pH
No depende tanto de los fenómenos meteorológicos
Más altos rendimientos por unidad de superficie
Mayor calidad del producto
Mayor precocidad en los cultivos
Posibilidad de cultivar repetidamente la misma especie de planta
Posibilidad de varias cosechas al año
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Uniformidad en los cultivos
Se requiere mucho menor cantidad de espacio para producir el mismo rendimiento
del suelo
Gran ahorro en el consumo de agua
Reducción de los costos de producción
Mayor limpieza e higiene
Posibilidad de enriquecer los productos alimenticios con sustancias como vitaminas
o minerales
Se reduce en gran medida la contaminación del medio ambiente y de los riesgos de
erosión
La recuperación de lo invertido es rápida.
Además, la calidad del fruto que resulta de los cultivos mediante esta técnica es
superior debido a que el fruto es firme, con una capacidad de conservación que permite a
los agricultores cosechar la fruta madura y enviarla, a pesar de ello, a zonas distantes.
Algunos estudios han mostrado un mayor contenido de vitaminas en hortalizas y frutas
cultivadas bajo técnicas hidropónicas. Por lo cual, los chiles y tomates cultivados tendrían
mejores atributos y calidad respecto a los cultivados en suelo.
1.4 JUSTIFICACIÓN E IMPORTANCIA
Cantón El Tablón, en el municipio de Berlín, Usulután, es una de las comunidades
catalogadas como de pobreza extrema severa, según estudios realizados entre los años
1992-2009 por la Facultad Latinoamericana de Ciencias Sociales (FLACSO) y el Fondo de
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Inversión Social para el Desarrollo Local (FISDL) y reflejados en el Mapa de Pobreza1 de
El Salvador realizado por este último. Dicho Cantón es de muy difícil acceso y la mayoría
de sus habitantes no posee servicio de energía eléctrica, solo el 23% de ellos tiene acceso a
agua potable y los terrenos donde tienen ubicadas sus viviendas no son de su propiedad,
solo el 30% de las familias cuenta con escritura de propiedad y las demás están a nombre
del Instituto Salvadoreño de Transformación Agraria (ISTA), según sondeos realizados en
Cantón El Tablón. Aunque el analfabetismo no es tan alto, hay falta de acceso a la
educación por lo cual las personas llegan hasta noveno grado y luego inician su vida de
agricultores, se acompañan y forman su familia. Desempleo como tal no existe en el
cantón, pero hay una gran falta de oportunidades de desarrollo para los jóvenes que se ven
obligados, junto con la mayoría de habitantes, a dedicarse a la agricultura. Además, éstos
no son receptores de remesas.
Debido a las condiciones en las que se encuentra la población de esta comunidad,
tanto en infraestructura, recurso humano, accesibilidad, educación y otros factores no
menos importantes, es muy difícil para sus pobladores el encontrar oportunidades de
superación personal y de sustento para ellos y sus familias. La mayor parte de ellos son
personas que se dedican a la agricultura, principalmente de maíz y frijol, cuya producción
es destinada casi en igual proporción entre el autoconsumo y la comercialización.
El cultivo de maíz y frijol no es lo suficientemente rentable para los pobladores de
Cantón El Tablón, debido en su mayoría a los altos costos de los fertilizantes, poca
asistencia técnica, difícil acceso a la comunidad y escasez de agua, entre otras cosas. Por lo
cual, se tiene como una opción el cultivo de hortalizas como el chile verde y el tomate bajo
la técnica de cultivo hidropónico.
Los cultivos bajo la técnica de hidroponía han tenido un aumento de su aceptación a
nivel del mercado mundial por sus características orgánicas y el poco uso de tóxicos y
plaguicidas. La ventaja de cultivar en ambiente controlado (en invernadero) es la capacidad
1 Ver en: http://www.fisdl.gob.sv/website/MapadePobreza/viewer.htm
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de modificar todos los factores relacionados con su desarrollo de forma minuciosa, como
cultivar en áreas con suelos no aptos, evitar las pérdidas excesivas de agua por evaporación,
control estricto de la temperatura, riego más efectivo, control de los efectos del viento y de
la exposición directa a la luz solar y la capacidad de "aislarlo" de las posibles plagas y
contaminación ambiental.
Aprovechando el potencial de estas personas que se dedican mayormente a la
agricultura, desarrollar un proyecto de la magnitud que tendría la producción y
comercialización de hortalizas bajo el cultivo hidropónico, vendría a potenciar un
desarrollo económico y social en la comunidad y sus habitantes. Siendo un factor que les
permitiría abrirse paso hacia las comunidades y municipios aledaños generando nuevas
actividades, fuentes de empleo, intercambios económicos, sociales y culturales que les
permitan a sus habitantes enriquecerse de nuevas experiencias y conocimientos,
brindándoles además, una visión a futuro y una mejora en su calidad de vida al fortalecer su
economía familiar generando ingresos y disminuyendo los costos de la canasta básica, entre
otros. Es así como la ejecución del proyecto tendría un impacto significativo en la
minimización de la pobreza en este municipio.
1.5 ZONA DE IMPACTO
Debido a que la actividad agropecuaria en el país ha disminuido con el paso de los
años, es menester reconocer que con la técnica de cultivo de hidroponía es posible impulsar
el agro en aquellas zonas donde todavía existe la oportunidad de producir y comercializar
hortalizas, verduras y otros con el fin último de satisfacer las necesidades de los
consumidores en general.
Es así como, tomando como referencia el diagnóstico realizado en el Cantón El
Tablón del municipio de Berlín por estudiantes del Seminario de Alta Gerencia 01/2009 de
la UCA, se ha tomado como zona de impacto del proyecto el mencionado Cantón El
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Tablón, y el municipio al que pertenece, junto con sus municipios aledaños: Mercedes
Umaña, Alegría y Santiago de María. Lo anterior, debido a que los habitantes de los
municipios en cuestión son clientes potenciales para las hortalizas que se produzcan
mediante esta técnica.
Cabe destacar que la mayor oferta estará disponible para el municipio de Berlín, ya
que es el más cercano al Cantón el Tablón y el que en mayor cantidad podría adquirir las
hortalizas hidropónicas a un precio accesible para la comunidad.
1.5.1 Información General Cantón El Tablón
El cantón El Tablón limita al norte con el cantón Virginia, al Sur con el cantón San
Felipe, al este con el cantón San Francisco y al Oeste con el cantón Santa Cruz, está
distribuido en 3 caseríos: Tablón Centro conformado por 82 familias, Tablón Cerna con 28
familias y Los Muñones formado por 32 familias. En total son 400 los habitantes del
cantón. La distancia del cantón al Municipio de Berlín es de 8Km.
Ilustración 1.1 Diagrama del Cantón El Tablón
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Fuente: Diagnóstico Rural Participativo Integral Cantón El Tablón, Berlín, Usulután.
Realizado por Seminario de Alta Gerencia 01 2009 de la UCA.
Ilustración 1.2 Mapa departamento de Usulután
Fuente: www.guanaquin.com/mipais/usulutan/imgs/mapa.gif
2 ESTUDIO DE MERCADO
2.1 METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
Para la metodología de la investigación en cuestión se ha utilizado en su mayoría
técnicas como la observación directa que se realizó en las diversas visitas al cantón El
Tablón. Asimismo, se llevaron a cabo entrevistas personales con los habitantes de la
comunidad (hombres, mujeres, adultos mayores y jóvenes) a través de los talleres de
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diagnóstico que se implementaron en ellas. Además, se realizó una investigación
documental que permitió obtener información adicional.
La información recolectada ha sido utilizada como base para el desarrollo del
presente plan de negocio y serán expuestas en cada ítem correspondiente.
2.2 MERCADO POTENCIAL Y DEMOGRÁFICO
2.2.1 Segmento de mercado
Según informes del Banco Multisectorial de Inversiones (BMI2), El Salvador se
destaca como un alto importador de hortalizas porque su producción domestica es
insuficiente para abastecer la demanda interna. Siendo El Salvador altamente deficitario en
la producción de hortalizas, la demanda local se abastece, a través de las importaciones, el
76% de la cual se componen seis hortalizas: repollo, chile, tomate, zanahoria, cebolla y
papa. Cabe mencionar que de todos los países del área centroamericana, El Salvador es el
único que importa la mayoría de sus tomates en forma fresca (99%). Las exportaciones de
hortalizas de El Salvador son mínimas y son limitados principalmente a las hortalizas
étnicas hacia los EEUU. Además, un factor que influye la demanda es el poder de compra
de los consumidores salvadoreños. El consumo de hortalizas en El Salvador significa
alrededor del 10.5% del gasto familiar.
A raíz de lo anterior, se puede concluir que hay un gran segmento de mercado que
puede ser atendido por productores internos a través de iniciativas como la del proyecto en
cuestión. Por lo cual, el segmento a ser atendido sería conformado por:
2 Ver artículo en:
https://www.bmi.gob.sv/pls/portal/docs/PAGE/BMI_HTMLS/BMI_PULSO_AGRO_IMG/HORTALIZAS%
202.PDF
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Mayoristas, distribuidores, tiendas, restaurantes, hoteles, mercados municipales y otros
establecimientos y minoristas, ubicados en los municipios de Berlín, Mercedes Umaña,
Santiago de María y Alegría, en el departamento de Usulután, que estén interesados en la
compra de chile y tomate cultivados mediante técnica de hidroponía.
Es de hacer notar que la mayor oferta estará disponible para los mercados
mayoristas, debido a que es donde se concentran los mayores volúmenes de demanda de
hortalizas, tanto nacionales como importadas.
2.2.2 Clientes Potenciales
A través del sondeo realizado con pobladores de Cantón El Tablón y Berlín en Usulután, se
establecieron como clientes potenciales más importantes, los siguientes:
• Tiendas dentro de Cantón El Tablón
o 3 tiendas en Tablón Cerna
o 2 tiendas en Los Muñones
o 4 tiendas en Tablón Arriba
• Mercados municipales
o Berlín
o Mercedes Umaña
o Alegría
o Santiago de María
o Usulután
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• Supermercados
Cuadro 2.1: Supermercados en Usulután
Supermercado Teléfono Ubicación
Súper Selectos 2662-2379/3893/4444 Usulután
Supermercado de todo 2262-3958/59 Usulután
Despensa de Don Juan 26624114 Sobre calle el litoral, salida de Usulután
Despensa Familiar 2216-4362 10 C. Ote # 7 Barrio El Perdido.
Fuente: Elaboración Propia
• Pupuserías, comedores y restaurantes de la zona, entre otros.
3 A�ÁLISIS DE LA I�DUSTRIA
3.1 ANÁLISIS DEL MEDIO COMPETITIVO
En el Salvador, son muy pocas las empresas que se dedican a cultivar mediante la
técnica de hidroponía a pesar de ayudas prestadas por el PNUD y otras entidades para
promover este tipo de cultivo, debido a la resistencia al cambio de los métodos
tradicionales por algo novedoso en la agricultura.
Actualmente, en El Salvador se cultivan hidropónicamente, en forma artesanal y con
sustrato, un aproximado de dos a tres manzanas, en las comunidades del Bajo Lempa, en
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los departamentos de San Vicente y Usulután. Específicamente en el Cantón La Galera,
cerca del Lempa Acahuapa, se encuentra un proyecto impulsado por el CENTA que
representarían la competencia más fuerte, debido a la cercanía y la posibilidad de ellos para
ofrecer sus productos, incluyendo chile y tomate, al mismo segmento de mercado que la
población de El Tablón.
En el cantón El Tablón, los pobladores se dedican principalmente al cultivo de maíz,
fríjol y maicillo a pequeña escala; el cultivo de hortalizas y frutas no es una actividad
común en el lugar y el nivel de producción no es significativo, por lo tanto no existe
rivalidad internamente. A pesar de ello, la competencia para las hortalizas producidas por
El Tablón viene del resto de productores a gran escala que traen sus productos desde
Usulután, La Tiendona en San Salvador y de Santiago de María en Usulután, en su
mayoría.
Algunas de las empresas que se dedican a cultivar chile y tomate en el país y que
representarían también su competencia directa son:
Cuadro 3.1: Empresas dedicadas al cultivo de chile y tomate en El Salvador
EMPRESA CO�TACTO DIRECCIÓ�, TELÉFO�O,
FAX, EMAIL, WEB.
Daltech S.A. de C.V
(tomate hidropónico)
Raúl Enrique
Saltón
Final 17 Avenida Norte, Polígono
E # 2 Santa Tecla., La Libertad
Teléfonos: 2345-8146 Fax: 2288-
9325
[email protected]
Divagro S. A. De C. V.
Héctor Montalvo Hda. La Colina, Cantón San Juan
Chiquito. El Porvenir, Santa Ana
Teléfonos: 2444-0342; 2278-3357
Fax: 2278-3385
[email protected]
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FRUVEX S.A. de C.V.
Lic. Karen Castro. 2a Avenida Sur entre 3a. y 5a.
Calle Poniente. Santa Ana.
Teléfonos: 2441-0779, 2447-1522
Fax: 2441-0779
[email protected]
Las Tres Pringas S.A. de
C.V.
Rafael Álvarez Colonia Miramonte, Avenida
Maracaibo # 602San Salvador, San
Salvador
Teléfonos: 2260-1309, 2287-2761
Fax: 2278-6428
[email protected]
BAROLUX S.A. de C.V.
Tito Martínez. Pasaje Marenco no. 225, Colonia
Flor Blanca. San Salvador,
Chalatenango
Teléfonos: 2298-9319 Fax: 2298-
2082
FECORACE�
Raúl Carrillo
Torres
12 Avenida Norte No. 1-5.Santa
Tecla, La Libertad
Teléfonos: 2288-5514 Fax: 2228-
2963
AGRI�TER
Lorena García Carretera a San Juan Opico, Km 31, Sitio del Niño. Teléfono:
2319-4141
Fuente: Plan de Negocios para el cultivo de chile y tomate hidropónico en el cantón Valle
de Jesús, Municipio de San Fernando, Chalatenango. Octubre 2008.
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Entre algunas empresas que se dedican al cultivo mediante la técnica de hidroponía son:
Cuadro 3.2: Empresas dedicadas al cultivo hidropónico en El Salvador
EMPRESA CO�TACTO DIRECCIÓ�, TELÉFO�O,
FAX, EMAIL, WEB.
Daltech S.A. de C.V
(tomate hidropónico)
Raúl Enrique
Saltón
Teléfonos: 2345-8146
Fax: 2288-9325
HIDRO�ATURA
(Lechuga hidropónica)
Guadalupe de
Nuñez
Teléfonos: 2272-9419
VIVEROS MERLIOT
(Alfalfa y soja hidropónica)
Daniel Chen Teléfonos: 2278-1518
AGRI�TER
(Chile y tomate hidropónico)
Lorena García Teléfono: 2319-4141
Fuente: Plan de Negocios para el cultivo de chile y tomate hidropónico en el cantón Valle
de Jesús, Municipio de San Fernando, Chalatenango. Octubre 2008.
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3.2 ANÁLISIS DE PRECIOS
3.2.1 Precios existentes
Según el boletín de precios semanal y trimestral publicados por el Ministerio de
Agricultura y Ganadería (MAG) en su página web, los precios existentes de chile y tomate
en los meses de abril a julio de 2009, son:
Cuadro 3.3: Precios de Mercado de Chile Verde
MES Unidad de venta Precios Frecuentes $
Mínimo Máximo Cierre
ABRIL Ciento 22-25 lb 8 10 9
MAYO Ciento 22-25 lb 10 12 12
JUNIO Ciento 22-25 lb 8 17 10
JULIO Ciento 22-25 lb 8 17 12
PROMEDIO 10.75
Fuente: Informe de precios semanal y trimestral publicado en línea por MAG en
http://www.mag.gob.sv/dgea/
Cuadro 3.4: Precios de Mercado de Tomate de Pasta
MES Unidad de
venta
Precios Frecuentes $
Mínimo Máximo Cierre
ABRIL Caja 45-55 lb 7 10 8 MAYO Caja 45-55 lb 9 12 11 JUNIO Caja 45-55 lb 8 13 9 JULIO Caja 45-55 lb 8 10 9 PROMEDIO 9.25
Fuente: Informe de precios semanal y trimestral publicado en línea por MAG en
http://www.mag.gob.sv/dgea/
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Según sondeo realizado en el municipio de Berlín, los precios son:
Cuadro 3.5: Precios de Chile y Tomate en Berlín, Usulután
Producto Unidad de venta Precios Frecuentes $
Mínimo Máximo
Chile Verde Ciento 8.00 9.00
Tomate Caja 8.00 12.00
Fuente: Sondeo realizado entre pobladores de Cantón El Tablón, en Berlín, Usulután
Las tablas anteriores permiten tener una referencia sobre los precios de mercado del
chile verde y el tomate a nivel nacional y local, de forma que se tendrá un parámetro para el
establecimiento de precios de los cultivos en cantón El Tablón.
Los precios proyectados para los cultivos hidropónicos de El Tablón en un periodo
de cinco años son los siguientes:
Cuadro 3.6: Proyección de precios de chile verde y tomate
AÑO TOMATE CHILE
$/CAJA $/CIENTOS
1 $ 10.00 $ 11.50
2 $ 10.65 $ 12.25
3 $ 11.34 $ 13.04
4 $ 12.08 $ 13.89
5 $ 12.86 $ 14.79
Fuente: Elaboración Propia
3.3 ANÁLISIS FODA
Se hace un análisis FODA para el medio económico, social y ambiental de Cantón El
Tablón con el objetivo de identificar sus fortalezas y las oportunidades que pueden llegar a
ser aprovechadas por un proyecto de cultivos hidropónicos. Con este análisis se logra
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también, identificar las debilidades que tiene frente a sus competidores y visualizar en el
entorno externo a ella, sus amenazas con el fin de encontrar medios para contrarrestarlas.
Cada uno de los FODAS siguientes, se generaron a partir de la información recolectada
de los talleres realizados con pobladores de cantón El Tablón, por el Seminario de Alta
Gerencia de la UCA.
3.3.1 FODA Ambiental
En este FODA se muestran aquellos aspectos positivos y negativos relacionados con
el impacto ambiental del proyecto.
Figura 3.7: FODA AMBIENTAL
FORTALEZAS
1. Alto nivel de vegetación
2. Conciencia colectiva en la protección delmedio ambiente
3. Terrenos adecuados para la Agricultura
4. Clima adecuado para la siembra de cultivos dealto nivel comercial
OPORTUNIDADES
1. Convenios con organismos de protección almedio ambiente
2. Comercio de productos provenientes de laagricultura
3. Apertura de la ENA para apoyar proyectosagrícolas
DEBILIDADES
1. Tratamiento inadecuado de la basura y desechosorgánicos
2. Mal uso de los suelos en materia agrícola.
3. Difícil acceso a la zona y transporte publico limitado
4. Falta de tecnificación en el área de agricultura.
5. Pocos insumos agrícolas
6. Pocos mantos acuíferos
7. Percepción de contaminación del aire y del agua por partede la GEO
AMENAZAS
1. Mantos acuíferos contaminados.
2. Múltiples casos de enfermedades en loshabitantes de la comunidad, sobre todo enniños.
3. Deforestación de la zona.
4. Invierno copioso que puede generar daños enlas cosechas.
FODA
AMBIENTAL
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FORTALEZAS
1. Disposicion de la gente para trabajar
2. Suficiente mano de obra
3. No dependencia de Remesas del extranjero
4. Personas Organizadas y dispuestas a formaralgún tipo de sociedad o cooperativa
OPORTUNIDADES
1. Potencial para la siembra y comercialización decultivos de alto consumo humano comohortalizas, vegetales y frutas
2. Apoyo de ONG’S e Iglesias
3. Aprobación de créditos de parte del CentroINTERVIDA de Berlín.
DEBILIDADES
1. Falta de tecnificación en el área de laagricultura
2. Difícil acceso a la zona y transporte públicolimitado
3. Carencia de servicios básicos
4. Ingresos económicos bajos y la mayorproporción del mismo se gasta en abonos
AMENAZAS
1. Alto costo de la vida
2. Actual crisis económica que los afecta en lacanasta básica y en la compra de insumos para elagro
3. Invierno copioso que pueda arruinar lascosechas
FODA
ECONOMICO
Cabe mencionar que la principal debilidad para el proyecto de cultivos hidropónicos
la constituye la existencia de pocos mantos acuíferos. Estos son de vital importancia debido
a que mediante esta técnica de cultivo se necesita un suministro de agua constante. Debido
a que se usan soluciones de minerales disueltos en agua en donde las raíces de las plantas
reciben todos los elementos químicos esenciales para el desarrollo de esta, en vez de ser
cultivadas en suelo agrícola. Si hay poco acceso a agua, el proyecto no será factible de
ejecutarse. Además, se tiene la noción que estos mantos acuíferos están contaminados, por
lo que sería necesario hacer estudios de agua y realizar alguna inversión en un método para
descontaminar el agua a utilizar en los cultivos.
3.3.2 FODA económico
Mediante este FODA, se aprecian aspectos propios de la actividad económica de la
zona que afectarían directamente el cultivo, distribución y comercialización de las
hortalizas.
Figura 3.8: FODA ECONOMICO
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Es importante mencionar, que gracias a la disposición de la gente para trabajar y
aprovechar las oportunidades que se les presentan de sembrar y comercializar hortalizas y
vegetales; pueden disminuir la crisis económica que atraviesan sus familias y aumentar sus
ingresos de forma significativa. Además, poseen el apoyo de ONG’S, iglesias y otras
instituciones que trabajan en conjunto para el desarrollo de las comunidades del cantón.
3.3.3 FODA social
Figura 3.9: FODA SOCIAL
FORTALEZAS
1. Alto nivel de motivación y voluntad por parte de lapoblación
2. Hay trabajo activo de la parroquia con las comunidades
3. Las personas están asociadas de manera activa por mediode la ADESCO
4. Poseen un terreno en donde se puede llevar a caboproyectos de desarrollo
5. Poseen el apoyo de organizaciones amigas para realizarproyectos de desarrollo
OPORTUNIDADES
1. La iglesia Hearthland los apoya de una manera activa através de diversas iniciativas
2. Existe una buena relación entre las comunidades y losgrupos que se dedican a ayudar a la comunidad
DEBILIDADES
1. Inadecuados servicios de luz eléctrica
2.Mala comunicación entre las comunidades que conlleva aun distanciamiento entre ellos
3. Mal estado de la calle que dificulta el transporte de lapoblación del cantón
4. No cuentan con infraestructura adecuada
AMENAZAS
1. No tienen agua potable
2. No existe infraestructura vial
3. Alto costo de la vida
FODA
SOCIAL
Ante la infraestructura inadecuada y la escasez de servicios básicos en el cantón,
los pobladores de las comunidades tienen el apoyo de la Iglesia Presbiteriana Heartland y
de otras instituciones interesadas en disminuir la pobreza y las malas condiciones sociales y
económicas a las que los pobladores se enfrentan. Poseen como fortalezas más importantes
el alto nivel de motivación y un terreno que fue donado por la Iglesia Presbiteriana
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Heartland a la comunidad y que mide 23,984.86 m2, en donde pueden ubicarse los
invernaderos del proyecto en cuestión.
4 PLA� DE MARKETI�G
4.1 GENERALIDADES DEL NEGOCIO
El proyecto consiste en la construcción de dos invernaderos de 550 mt2 para la
producción de plantines de hortalizas principalmente chile y tomate, lo cual fortalecerá la
diversificación y mejorará los ingresos de los sistemas de producción.
El proyecto como tal pretende ser administrado por una Asociación Cooperativa
conformada por los habitantes de la comunidad del Cantón El Tablón, contando con la
ventaja que en su mayoría se dedican actualmente a actividades agrícolas y que tienen la
motivación para participar y dar seguimiento al proyecto en cuestión. Cabe mencionar que
los habitantes ya cuentan con experiencia en diferentes tipos de organizaciones como las
Asociaciones de desarrollo comunal (ADESCOS) y otro tipo de cooperativas. Por lo cual,
se encuentran como opciones alternativas para la administración del proyecto, que este sea
absorbido por una asociación comunitaria como la que ya se encuentra formada o una
asociación parroquial.
El objetivo primordial del proyecto es fomentar la cooperación y asociatividad para la
producción y comercialización de chile y tomate mediante la diversificación de los sistemas
de producción (técnica de hidroponía) y de esta forma incrementar los ingresos de los
habitantes de la comunidad.
4.2 MISIÓN DEL NEGOCIO
Se propone como misión de Hidropónicos El Tablón, la siguiente:
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Nuestro compromiso es el cultivo y comercialización de hortalizas de alta calidad bajo
la técnica de hidroponía, para satisfacer las necesidades inmediatas de hortalizas de
nuestros clientes y potenciando el desarrollo económico y social de las comunidades del
Cantón El Tablón, Municipio de Berlín, Usulután.
4.3 VISIÓN DEL NEGOCIO
Se propone como visión de Hidropónicos El Tablón, la siguiente:
Llegar a ser una asociación reconocida a nivel nacional por la producción de hortalizas
de alta calidad bajo la técnica de hidroponía, siendo líderes en tecnología y fuentes de
autoempleo y prosperidad en la región.
4.4 VALORES DEL NEGOCIO
Los valores a desarrollar por Hidropónicos El Tablón son los siguientes:
� Disciplina: se refiere a la capacidad de actuar ordenada y perseverantemente para
lograr más rápidamente los objetivos del negocio.
� Innovación: estimular la búsqueda y aplicación de nuevas ideas, productos,
servicios y prácticas que ayuden a mantener la ventaja competitiva en el mercado de
los cultivos hidropónicos.
� Respeto: fomentar una cultura de respeto entre los participantes del proyecto y hacia
los clientes que contribuya a la convivencia y la generación de un ambiente
armónico
� Igualdad: Ofrecer el mismo trato y condiciones de desarrollo a cada uno de los
miembros participantes del proyecto
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� Calidad: máxima calidad y seguridad en los productos. Se verifica a lo largo de
todas las fases de producción y selección de productos.
� Responsabilidad social: De forma que todas las acciones realizadas en el negocio se
vinculen al compromiso con el desarrollo de la comunidad, siendo un agente activo
en la generación de empleo.
4.5 MERCADO META
Mayoristas, distribuidores, tiendas, restaurantes, hoteles, mercados municipales y otros
establecimientos y minoristas, ubicados en los municipios de Berlín, Mercedes Umaña,
Santiago de María y Alegría, en el departamento de Usulután, que estén interesados en la
compra de chile y tomate cultivados mediante técnica de hidroponía.
4.6 ESTRATEGIA DE PRODUCTO
La definición de la estrategia de productos de la empresa debe partir de la premisa de
satisfacer las necesidades de los clientes. Por lo cual se debe tomar en cuenta los siguientes
aspectos:
4.6.1 Descripción del producto
Producto: Tomate variedad Butte cultivado hidropónicamente
Descripción: Hortaliza Fruto de la tomatera, que es
una baya casi roja, de superficie lisa y brillante, en
cuya pulpa hay numerosas semillas, algo aplastadas
y amarillas. Contiene vitaminas A, B, C, bromo,
Ilustración 4.1: Tomate
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hierro y fósforo y presenta un alto contenido de agua. Planta originaria de América.
Componente fundamental en ensaladas o platos típicos, y en varios productos industriales
como deshidratados, enlatados, jugos, kétchup, mermeladas, pastas, salsas e, incluso,
bebidas alcohólicas como el "Bloody Mary".
Producto: Chile verde dulce variedad Nathalie cultivado
hidropónicamente
Descripción: Es un Chile fresco casi siempre de color
verde oscuro o rojo, es de gran tamaño, lustroso, carnoso.
Son llamados comúnmente Pimientos. El valor nutritivo de esta hortaliza radica en su
mayor contenido de vitamina C, además de poseer altos contenidos de vitamina A y B y
algunos minerales.
Su uso destaca principalmente en el consumo humano, puesto que es utilizado en una
amplia gama de comidas como especia o condimento.
Cabe destacar que los productos hidropónicos se colocan muy bien en cualquier
mercado, gracias a sus características distintivas como: color, sabor y tamaño, además de
tener mayor vida en anaquel.
4.6.2 Ciclo de Vida del Producto
El ciclo de vida de la planta3 indica cuánto tiempo vive una planta, o cuánto tiempo
tarda para crecer, florecer, y producir semilla. Para el caso de hortalizas como chile tipo
Nathalie y tomate tipo Butte, su ciclo de vida es anual. Es decir, una planta que termina su
3 Tomado de: http://urbanext.illinois.edu/gpe_sp//case1/c1facts1b.html
Ilustración 4.2: Chile verde
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ciclo de vida en una estación de crecimiento (se considera un año). Crece, florece, produce
semilla, y muere.
Según “Curso de huerta hidropónica popular” publicado en línea por la Fundación
para la Innovación Tecnológica Agropecuaria (FIAGRO) los periodos de tiempo
transcurridos entre las distintas fases de la planta, durante su ciclo de vida son: Para el caso
del tomate, 6 días para la germinación de la semilla, de 18 a 22 días entre la germinación y
el trasplante y 65 días del trasplante a la cosecha. Para el caso del chile son 12 días de la
siembra a la germinación, de 35 a 40 días entre germinación y trasplante y 80 días para la
cosecha.
Tabla 4.3: Periodos de tiempo transcurridos entre fases
Fuente: “Manual técnico huerta hidropónica popular”, FAO, 3ª. Edición; Santiago, Chile.
2003
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4.6.3 Marca
La marca bajo la cual se comercializaran las hortalizas cultivadas en El Tablón, será
la denominada “HIDROPÓNICOS EL TABLÓN”.
4.6.4 Logotipo
El logotipo a ser utilizado por Hidropónicos El Tablón trata de representar
visualmente la idea principal de la marca y presenta dos variantes que se presentan a
continuación:
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4.6.5 Envase
Comercialmente en El Salvador algunas formas de empaque y embalaje utilizado más
comúnmente para hortalizas como chile verde y tomate son:
Ilustración 4.4 Envase para tomates.
Para tomate:
� En caja de madera tipo tomatera de aproximadamente 16 kg
� En cajas plásticas (jabas) de aproximadamente 40-50 lbs.
Para chile verde:
� A granel
� En sacos de yute de aproximadamente 100 unidades
� En cajas plásticas (jabas) de aproximadamente 60 unidades de chile grande o 14 kg
de peso.
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Cabe mencionar que las hortalizas cosechadas deben reunir las características que
cumplan las exigencias y gustos de los consumidores. Entre algunas características que
debe tener el chile dulce para el embalaje, están:
• Preferiblemente verdes con un máximo de coloración del 25% (pinto).
• Seleccionados en grandes y pequeños.
4.7 ESTRATEGIA DE PRECIO
4.7.1 Política de fijación de precio
Las políticas de fijación de precios son un conjunto de normas, criterios,
lineamientos y acciones que se establecen para regular y fijar la cantidad de ingresos
provenientes de la venta. En este contexto debido a que el objetivo de la empresa es
penetrar en el Mercado y obtener una participación significativa dentro de éste. La política
de fijación de precios inicial propuesta será:
Tomar en cuenta el costo de producción de las hortalizas y los precios vigentes en el
mercado, de forma tal que sean competitivos y que se obtenga un buen margen de utilidad.
Asimismo, se establecerán precios por debajo de la competencia para la primera cosecha,
con el objetivo de que los clientes tengan una opción de buena calidad a un precio un poco
más bajo y rápidamente se familiaricen con el producto, ganando en menos tiempo un buen
volumen de ventas y con ello participación de mercado. En adelante, los precios a los que
se venderán las hortalizas se adecuarán a las condiciones del mercado y costos de
producción, tomando en cuenta las variaciones constantes en el precio y los insumos para
su cultivo.
Cabe mencionar que las hortalizas vendidas en la zona, no tendrán ningún
incremento respecto a los precios de mayoreo debido a que uno de los objetivos del
proyecto es ayudar a las familias de la comunidad.
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4.7.2 Proyección de precios
Tabla 4.5: Proyección de precios de chile verde y tomate
AÑO TOMATE CHILE
$/CAJA $/CIENTOS
1 $ 10.00 $ 11.50
2 $ 10.65 $ 12.25
3 $ 11.34 $ 13.04
4 $ 12.08 $ 13.89
5 $ 12.86 $ 14.79
Fuente: Elaboración Propia
4.8 ESTRATEGIA DE PLAZA
4.8.1 Cobertura geográfica
Hidropónicos El Tablón buscará cubrir la demanda de las zonas comprendidas
dentro de los municipios de Berlín, Santiago de María, Mercedes Umaña y Alegría, todos
en el departamento de Usulután. Estas zonas fueron propuestas por los mismos pobladores
de El Tablón en el sondeo realizado de forma que sea más accesible para su
comercialización y no se incurran en costos altos por transporte, entre otros.
4.8.2 Canales de distribución
El canal de distribución de Hidropónicos El Tablón escogido para acercar de
manera más eficaz el producto desde el lugar de cultivo hasta el consumidor final será a
través de un canal indirecto utilizando intermediarios mayoristas y distribuidores, para el
caso de ventas de hortalizas en mercados municipales, tiendas, mini súper y supermercados.
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Además, se utilizará un canal directo para el caso de negociaciones con restaurantes y
Pupuserías y la gente de la comunidad, entre otros.
Dentro de cantón El Tablón se cuenta con la cantidad de 3 camiones y 2 pick ups
con los cuales se puede negociar el transporte de las hortalizas hacia los diferentes puntos
de venta.
4.8.3 Definición de puntos de venta
Dentro de la comunidad de El Tablón se encuentran cerca de 9 tiendas donde
pueden ubicarse puntos de ventas de hortalizas de Hidropónicos El Tablón y están
distribuidas de la siguiente manera:
3 tiendas en Tablón Cerna
2 tiendas en Los Muñones
4 tiendas en Tablón Arriba
Aproximadamente, cada tienda vende cerca de 40 libras de tomate semanales y 1 ciento de
chiles semanales.
Asimismo, se tendrán como posibles puntos de venta tiendas, supermercados,
restaurantes, Pupuserías, comedores, mercados municipales de los municipios de Berlín,
Santiago de María, Alegría y Mercedes Umaña en Usulután como fueron detalladas en el
apartado de los clientes potenciales.
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4.9 ESTRATEGIAS DE PROMOCIÓN
4.9.1 Promoción de ventas
La promoción de venta de hortalizas por parte de Hidropónicos El Tablón estará
enfocada a convencer a sus clientes potenciales de los diversos atributos y ventajas de
adquirir y consumir productos cultivados mediante la técnica de hidroponía. Dichos
atributos incluyen la calidad de dichas hortalizas, frutos más firmes, mejor capacidad de
conservación, sabor, olor, entre otros.
Así, entre algunas estrategias a utilizar se encuentran:
• Participación en ferias agrícolas organizadas por instituciones gubernamentales
como el MAG y CENTA u ONG’s que apoyan el fomento del agro en el país.
• Participación en ferias gastronómicas nacionales e internacionales donde puedan
mostrar los usos de las diferentes hortalizas cultivadas
• Negociaciones directas con los diversos clientes mayoristas y negocios en el ámbito
gastronómico, entre otros.
4.10 PROYECCIÓN DE VENTAS
Tabla 4.6: Proyección de ingresos por ventas
AÑO
TOMATE CHILE
TOTAL Libras US$ cientos US$
1 35,200 $ 8,800.00 2,000 $ 23,000.00 $ 31,800.00
2 35,200 $ 9,372.00 2,000 $ 24,495.00 $ 33,867.00
3 35,200 $ 9,981.18 2,000 $ 26,087.18 $ 36,068.36
4 35,200 $ 10,629.96 2,000 $ 27,782.84 $ 38,412.80
5 35,200 $ 11,320.90 2,000 $ 29,588.73 $ 40,909.63
Fuente: Elaboración Propia
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30
5 PLA� DE OPERACIO�ES
5.1 DESCRIPCIÓN TÉCNICA DEL PRODUCTO
5.1.1 Descripción técnica del tomate
�ombre científico: Capsicum annuun L.
Familia: Solanaceae
Ciclo de vida: Anual
Clima: Cálido, temperatura óptima de 18 a 28° C. Susceptible a heladas.
Época de siembra: Todo el año.
Debido al alto contenido de vitaminas y minerales, el tomate es una de las hortalizas
más importantes en la dieta alimenticia. El tomate Butte, nacionalmente conocido como
tomate de cocina, es la variedad que se producirá bajo la técnica de hidroponía en el Cantón
El Tablón debido a que es muy resistente al manejo y transportación del mismo; posee una
mayor vida en anaquel (después del corte) y desarrolla una alta producción durante el
periodo de cosecha.
5.1.2 Descripción técnica del chile.
�ombre científico: Capsicum annuun L.
Familia: Solanaceae
Ciclo de vida: Anual
Clima: Cálido, temperatura óptima de 18 a 28° C. Susceptible a heladas.
Época de siembra: Todo el año.
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31
La variedad de chile que se cultivara hidropónicamente en El Cantón El Tablón es
el <athalie, ya que presenta características de mayor vida en anaquel y alta resistencia a los
desplazamientos que sufra a la hora de su comercialización. Asimismo, es una de las
hortalizas de mayor consumo entre las comunidades tanto del Tablón como en el municipio
de Berlín y sus aledaños.
5.2 PROCESO PRODUCTIVO
Como base para la presentación del proceso productivo bajo la técnica de hidroponía, se
tomara como referencia el del tomate (el proceso productivo del chile verde será totalmente
igual). Para este plan de negocios, la producción se llevara a cabo de forma escalonada, ya
que se pretende tener siempre en existencia el tomate y el chile todo el año para satisfacer
las necesidades de los clientes siempre y de esta forma generar ingresos continuos.
5.2.1 Etapas de cultivo
Las etapas que conforman el cultivo tanto del chile verde como del tomate se muestran en
el siguiente grafico:
Ilustracion 5.1: Etapas del cultivo
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32
5.2.1.1 Compra del plantín: En esta etapa, se ha considerado la adquisición del plantín de
tomate y chile, de la clase Butte y <athalie respectivamente. Ambas variedades se
adaptan muy bien a las condiciones del invernadero y son capaces de llegar a producir
hasta 2 libras de tomate por metro cuadrado por semana, en su pico de producción.
5.2.1.2 Trasplante: Aquí, se extrae el plantín de tomate y/o de chile de la bandeja de
germinación y se colocan en el sustrato que contienen unas cubetas. En este caso se
colocan 2 plantas por cubeta y se debe hacer en horas de la tarde para que los plantines
no sufran deshidratación en las raíces.
5.2.1.3 Riegos iniciales: Al principio, una aplicación 2 veces diarias por las mañanas es
suficiente. Se debe mantener ese ritmo con mucho control ya que durante el día los
plantines van perdiendo hidratación debido a las condiciones variantes del clima.
5.2.1.4 Podas Fitosanitarias: Se realizan desde que el cultivo ha iniciado su ciclo
vegetativo normalmente a partir de los 22 días. Existen diferentes tipos de poda para
optimizar la producción del cultivo de tomate y/o chile. Estas son:
• BROTES
Consiste en eliminar los brotes axilares, cuando están pequeños o tienen entre 6 y
10 cm de longitud. Con esta práctica se evita la pérdida de energía, la cual
aprovecha la planta en el desarrollo de la flor y fruto.
• FOLLAJE
Consiste en la eliminación de hojas y esto favorece la ventilación de la planta y se
evita la incidencia de enfermedades del follaje, permite el equilibrio entre el follaje,
fecundación y el desarrollo de las hortalizas.
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33
Este tipo de poda se realiza en las hojas que se encuentran cercanas al suelo, por
debajo del primer racimo floral y continuando hasta una altura de 0.35 a 0.40 m. Se
debe tener cuidado de no eliminar hojas en exceso.
• APICAL
Consiste en eliminar la parte apical del tallo con el objetivo de detener el
crecimiento vertical en las variedades indeterminadas, y lograr con ello una mayor
precocidad en la producción de hortalizas. Esta poda puede variar según las
características del cultivar, pero generalmente se realiza entre el 6º y 8º racimo de
hortalizas.
5.2.1.5 Tutores
Consiste en instalar un soporte a la planta para un mejor manejo del cultivo y poder
obtener frutos de calidad. Esta actividad se realiza después del Trasplante.
5.2.1.6 Fertilizaciones:
A diferencia del cultivo de tomate manejado en la forma tradicional en este sistema de
hidroponía la preparación de la solución nutritiva o fertilizantes se realiza en pilas de
disolución y de volumen conocido, de las que se conocen como sales hidrosolubles. Se
utiliza una formula estándar para los cultivos de tomate y chile.
5.2.1.7 Aplicaciones Foliares.
La utilización de insumos químicos en este sistema de invernaderos se reduce hasta en un
68%, sin embargo para corregir algunos problemas de deficiencia foliar, así como control
de hongos y eliminar ciertas plagas.
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34
5.3 PLAN DE COMPRAS
5.3.1 Análisis de materias primas
Los proveedores de Hidropónicos El Tablón están ubicados principalmente en Usulután y
Berlín, éstos pueden ser agro servicios y ferreterías que les provean de todos aquellos
insumos, equipos, herramientas y materiales necesarios para realizar los cultivos.
Entre los requerimientos se pueden mencionar:
• Plantines
• Fertilizantes
• Fungicidas
• Plástico
• Clavos
• Piedra Pómez
• Bolsas
• Cubetas
• Sustratos, etc.
5.3.2 Proveedores potenciales
Entre los proveedores potenciales para los insumos y herramientas utilizadas en el cultivo
hidropónico en Berlín, se encuentran los siguientes:
Cuadro 5.2: Proveedores potenciales
PROVEEDOR DIRECCIÓ�
Agrinter, S.A. de C.V.
Proveedor de plantines y semillas de chile y tomate
Km 31 Carretera A San Juan Opico, Sitio Del Nino La Libertad, San Salvador, El Salvador. Teléfono: 23194141, Fax: 23193222
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35
Agroservicio El Yugo Barrio El Calvario 1 Cl Ote. No 46
El Salvador – Usulután, Usulután
Teléfono(s) : (503) 26620380
Agroservicio La Granja Col Santa Rosa 5 Cl Ote No 46 Usulután
El Salvador – Usulután, Usulután
Celular : (503) 26245129
Ferretería Los Almendros Carretera Litoral Km 108 Salida a San Salvador
El Salvador – Usulután, Usulután
Teléfono(s) : (503) 26241863
Ferretería El Caminante Barrio La Merced 5 Ave. Nte. No 5
El Salvador – Usulután, Usulután
Teléfono(s) : (503) 26241305
Ferretería La Esperanza Ave. Gregorio Melara No 14
El Salvador – Usulután, Usulután
Teléfono(s) : (503) 26245259
Agroservicio Los Olivos Urb. La Providencia I 4 Ave. Sur No 1 San Martín
El Salvador – San Salvador, San Martín
Teléfono(s) : (503) 22587439
Agroservicio El Surco Barrio El Centro Ave. Morazán No 29, San Martín. El Salvador – San Salvador, San Martín Teléfono(s) : (503) 22580034
Blvd. Venezuela Col 3 de Mayo No 2118
El Salvador – San Salvador, San Salvador
Teléfono(s) : (503) 22452854
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36
Agroservicio El Granjero 3 Ave. Nte. No 612
El Salvador – San Salvador, San Salvador
Celular : (503) 22214448
Fuente: Elaboración propia en base a Páginas Amarillas de El Salvador, PUBLICOM, 2009
5.4 DIAGRAMA DE PROCESOS
Diagrama 5.3: Diagrama de procesos.
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37
5.5 PROYECCIÓN DE VOLÚMENES DE PRODUCCIÓN
Tabla 5.4: Proyección de volúmenes de producción anuales
AÑO TOMATE CHILE
LIBRAS CAJAS* CIENTOS
1 35,200 880 2,000
2 35,200 880 2,000
3 35,200 880 2,000
4 35,200 880 2,000
5 35,200 880 2,000
* Cada caja contiene alrededor de 40 lbs. de tomate
Fuente: Elaboración Propia
5.6 LOCALIZACIÓN
5.6.1 Factores que afectan la localización
Según el Manual de Cultivos Hidropónicos Populares: Producción de verduras sin usar
la tierra, de la Organización Panamericana de la Salud (OPS) e Instituto de Nutrición de
Centroamérica y Panamá (INCAP), los factores que afectan la localización de un
invernadero para los propósitos de Hidropónicos El Tablón, son:
� Estar bajo la luz del sol por lo menos 6 horas al día.
� Estar en un lugar protegido de niños pequeños o animales domésticos (gallinas,
perros, gatos, conejos o cerdos), que puedan dañar los cultivos.
� No estar cerca de desagües, letrinas, basureros, ni ríos de aguas negras, ya que estos
pueden contaminar los cultivos.
� Estar cerca de una fuente de agua.
� Estar en un lugar en donde puedan protegerse en caso de lluvias o vientos fuertes.
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38
5.6.2 Ubicación geográfica del terreno
De acuerdo a lo anterior, y al sondeo realizado entre pobladores de la zona, el terreno
más adecuado para la construcción de un invernadero que permita cultivar chile y tomate se
encuentra ubicado en Caserío Cerna, Cantón El Tablón, Municipio de Berlín,
Departamento de Usulután. Según escritura de propiedad de dicho terreno proporcionada
por personal de la casa comunal de dicho municipio, a favor de la asociación de desarrollo
comunal “Los Triunfadores”, este terreno es de naturaleza rústica, con la capacidad
superficial de 23,984.86 mt2, equivalentes a tres manzanas 4318.20 varas cuadradas
compuestos por: al norte: tres ramos de: 48.50.60 y 6 mts, 25.17 mts, 36.71 mts; al oriente:
un tramo de 183.33 mts; al sur: 6 tramos de 50.61mts, 12.37 mts, 25.56 mts, 13.88 mts,
21.82 mts, 12.53 mts; al poniente: 6 tramos de 28.81mts 35.99mts 40.36mts, 30.89 mts,
41.09 mts, 51.97 mts.
Cabe mencionar que dicho terreno consta de 2 reservorios de agua que pueden ser
utilizados para los fines del proyecto.
Ilustracion 5.5: Canton El Tablon, Municipio de Berlín, Usulután.
Page 45
39
Ilustracion 5.6: Reservorios de agua y vista de terreno en el Canton El Tablon, Municipio
de Berlín, Usulután.
5.7 OBRAS DE INGENIERÍA CIVIL
Debido a que los invernaderos y demás infraestructura a utilizar para el cultivo de chile
y tomate no se encuentran ya construidos, se deberán realizar trabajos de ingeniería civil
para su construcción.
Anexo al plan de negocio se presentan tablas con los costos de construcción de dos
invernaderos. El invernadero 1 será utilizado para el cultivo de tomate y el invernadero 2
será utilizado para cultivo de chile. No obstante, el invernadero 2 no será utilizado en toda
su capacidad en un inicio, de forma tal que en los años futuros se pueda ampliar la
producción ya sea de chile o tomate o cualquier otra hortaliza que decida la cooperativa
ejecutora del proyecto de acuerdo a las condiciones del mercado.
A continuación, se muestran ilustraciones de los planos preliminares para los
invernaderos y demás infraestructura a construir.
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Ilustración 5.7: Vista conceptual de Invernadero
Ilustración 5.8: Planos Invernaderos
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6 PLA� DE RECURSOS HUMA�OS
6.1 ORGANIGRAMA FUNCIONAL
Ilustración 6.1: Organigrama funcional
Las principales funciones del Coordinador serán la evaluación del desarrollo del
proyecto, el monitoreo de los comités que conforman la organización, toma de decisiones
de medidas correctivas y distribución de utilidades, así como supervisión de áreas
administrativo-financieras, de la supervisión de los demás comités y de todos los procesos
de compras.
Coordinador del
Proyecto
Comité de
Comercialización
Comité de
Finanzas
Comité de
Producción
Cooperativa
Asesor
Técnico Asesor
UCA
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42
Otras de las funciones son las de asignar las actividades al personal a su cargo,
proporcionarles lineamientos técnicos, dar seguimientos a todo el proceso productivo y
velar por el cumplimiento de los controles fitosanitarios de los cultivos en cuestión.
El Comité de empaque por su parte, tiene las funciones de limpiar y clasificar las
hortalizas para luego revisar los estándares de calidad y llevar un control físico de los
inventarios.
El Comité de Comercialización establecerá los contactos necesarios para la
distribución de los productos; se encargará de buscará nuevos clientes, establecerá las
políticas de comercialización y revisará el abastecimiento del mercado identificado.
El comité de Producción tendrá la responsabilidad de velar por los plantines de
tomate y chile de los cuales se obtendrá la hortaliza; estar pendientes de los minerales, agua
y demás sustancias que se necesiten para obtener los resultados óptimos. Asimismo, estará
cargo de velar que durante el proceso productivo no se presenten anormalidades y en el
caso que se presenten, buscar solventarlas lo antes posible y de esta forma contribuir a que
se de un desarrollo óptimo de los cultivos.
6.2 ANÁLISIS Y DESCRIPCIÓN DE PUESTOS
Coordinador: Ingeniero (a) agrónomo (a), técnico (a) en agronomía o carreras afines.
• Sexo: Masculino o Femenino.
• Edad: de 18 a 35 años
• Escolaridad: mínimo bachillerato
• Con conocimientos básicos de agronomía, fertilizantes y administrativos generales.
• Radicar en el cantón El Tablón, Municipio de Berlín Usulután.
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Esto puede estar sujeto a cambios, debido a que en las primeras 3 cosechas una persona
designada por la UCA será destinada a estar al frente de este puesto.
Supervisor: Jornalero(a) agrícola o peón de campo.
• Sexo: Masculino o Femenino.
• Edad: de 18 a 55 años.
• Escolaridad: mínimo bachillerato.
• Con experiencia en control de calidad, siembra y cosecha como cereales, granos básicos,
frutas, hortalizas, viveros e invernaderos.
• Radicar en el cantón El Tablón, Municipio de Berlín, Usulután.
Encargado del Comité de Comercialización: Jornalero (a) agrícola o peón de campo.
• Sexo: Femenino o Masculino.
• Edad: de 18 a 55 años.
• Escolaridad: mínimo 9° grado.
• Radicar en el cantón El Tablón, Municipio de Berlín, Usulután.
Comité de Empacado: Jornalero (a) agrícola o peón de campo.
• Sexo: Femenino o Masculino.
• Edad: de 18 a 55 años.
• Escolaridad: mínimo 6º grado.
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• Radicar en el cantón El Tablón, Municipio de Berlín, Usulután.
Comité de producción: Jornalero (a) agrícola o peón de campo.
• Sexo: Masculino o Femenino.
• Edad: de18 a 55 años.
• Escolaridad: mínimo 3ro. de primaria.
• Con experiencia en siembra y cosecha de: cereales, granos básicos, frutas, hortalizas,
tabaco, pasto, flores, viveros e invernaderos.
• Radicar en el cantón El Tablón, Municipio de Berlín, Usulután.
Comité de Finanzas: Técnico en Contaduría Pública.
• Sexo: Masculino o Femenino.
• Edad: de18 a 55 años.
• Escolaridad: mínimo bachillerato en comercio y administración
• Con experiencia en control de libros de compras y ventas; manejo de declaraciones
fiscales, elaboración de estados financieros básicos y elaboración de presupuesto, etc.
• Radicar en el cantón El Tablón, Municipio de Berlín, Usulután.
Esto puede estar sujeto a cambios, debido a que en las primeras 3 cosechas una persona
designada por la UCA será destinada a estar al frente de este puesto.
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6.3 REQUERIMIENTOS DE PERSONAL
Cuadro 6.2: Requerimientos de personal para invernadero
Fuente: Creación propia
7 ASPECTOS LEGALES
Hidropónicos El Tablón es un proyecto que pretende brindar conocimiento técnico a
las personas de Berlín para que estas puedan desarrollar más sus habilidades y autogenerar
su fuente de ingresos futuros y de oportunidades para ellos mismos y sus familias.
Este proyecto está dirigido a una forma de operaciones basado en cooperativismo. Por
lo cual, es importante considerar los diferentes aspectos relacionados con la creación de
cooperativas, ya que estas se encuentran regidas por el Ministerio de Gobernación y de La
Ley de Asociaciones Cooperativas.
A continuación, se detallan todas las actividades relacionadas.
Puesto �úmero de
personas Periodo de trabajo
Coordinador 1 Permanente
Comité de Producción 10 Permanente
Comité de Finanzas 1 Permanente
Comité de Comercialización 4 Permanente
Total de personas a requerir 16
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7.1 PROCEDIMIENTO PARA LA LEGALIZACIÓN DE LA COOPERATIVA
De acuerdo a la Ley General de Asociaciones Cooperativas es obligación de
estado fomentar la creación de estas, acompañada de una adecuada legislación. Según, esta
ley ¨ Art. 1.- Se autoriza la formación de cooperativas como asociaciones de derecho
privado de interés social, las cuales gozarán de libertad en su organización y
funcionamiento de acuerdo con lo establecido en esta ley, la ley de creación del Instituto
Salvadoreño de Fomento Cooperativo (INSAFOCOOP), sus Reglamentos y sus Estatutos. ¨
Por lo que, la organización de mujeres puede apoyarse de este organismo.
Las Cooperativas son de capital variable e ilimitado, de duración indefinida y de
responsabilidad limitada con un número variable de miembros. Deben constituirse con
propósitos de servicio, producción, distribución y participación. Estas estarán sujetas a los
principios y normas que se establecen en la ley.
El Art. 15. Establece que las Cooperativas se constituirán por medio de Asamblea
General celebrada por todos los interesados, con un número mínimo de asociados
determinado según la naturaleza de la Cooperativa, el cual en ningún caso, podrá ser menor
de quince. En dicha Asamblea se aprobarán los Estatutos y se suscribirá el capital social,
pagándose por lo menos el 20% del capital suscrito.
El acta de Constitución será firmada por todos los asociados. En caso de que hubiere
asociados que no pudieren firmar, se hará constar esa circunstancia y dejarán impresa la
huella digital del dedo pulgar derecho y en defecto de éste, la huella de cualquiera de sus
otros dedos, y firmará a su nombre y ruego otra persona. Los interesados que desearen
constituir una Cooperativa podrán solicitar al organismo estatal correspondiente, el
asesoramiento y asistencia del caso. Así como Art. 16. Constituye que - Una vez que la
Cooperativa se haya constituido, solicitará su reconocimiento oficial y su inscripción en el
Registro Nacional de Cooperativas del INSAFOCOOP, y a fin de obtener la personalidad
jurídica, la Cooperativa presentará Certificación del acta de Constitución firmada por el
Secretario del Consejo de Administración. Los asientos de inscripción, así como las
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cancelaciones de las mismas por disolución y liquidación de la Cooperativa inscrita, se
publicarán en extracto por una sola vez en el Diario Oficial. La oficina de Registro librará
el mandamiento respectivo para su publicación.
Es importante decir que, las Cooperativas deben llevar al principio de su
denominación las palabras "ASOCIACIÓN COOPERATIVA" y al final de ellas las
palabras "DE RESPONSABILIDAD LIMITADA" o sus siglas "DE R. L.". El
INSAFOCOOP no podrá autorizar a la Cooperativa cuya denominación por igual o
semejante, pueda confundirse con la de otra existente.
Las y los asociados deben ser mayor de 16 años de edad y cumplir con los
requisitos determinados por el Reglamento de esta ley, y en cada caso por los estatutos de
la Cooperativa a que se desea ingresar. Los mayores de 16 años de edad no necesitan la
autorización de sus padres o sus representantes legales para ingresar como asociados,
intervenir en las operaciones sociales y abonar o percibir las cantidades que les
corresponda. Podrán ser miembros de las Cooperativas las personas jurídicas similares o
afines que no persigan fines de lucro. Se exceptúan las Cooperativas Escolares y Juveniles
las cuales estarán sujetas a un régimen especial.
La dirección de esta deberá estar constituida por:
a) La Asamblea General de Asociados;
b) El Consejo de Administración;
c) La Junta de Vigilancia.
Cada una de estas poseerá actividades específicas dentro de la organización. Siendo la
Asamblea General la máxima autoridad, luego El Concejo de Administración y
posteriormente la junta de vigilancia.
Será obligación de estas según el Art. 70. Los siguientes aspectos:
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a) Llevar los libros que sean necesarios para su normal desarrollo tales como: de Actas,
Registros de Asociados y de Contabilidad, autorizados por el INSAFOCOOP;
b) Comunicar por escrito al INSAFOCOOP dentro de los treinta días siguientes a su
elección, la nómina de las personas elegidas para integrar los distintos órganos directivos
señalados por esta ley, Reglamento de la misma y Estatutos respectivos;
c) Enviar dentro de los treinta días posteriores a la fecha en que la Asamblea General de
Asociados los haya aprobado, los estados financieros del cierre del ejercicio económico los
cuales deberán ser autorizados por el Presidente del Consejo de Administración, Presidente
de la Junta de Vigilancia, Contador y auditor Externo si lo hubiere;
ch) Enviar copia en el término de quince días al INSAFOCOOP de las auditorías que le
hayan practicado;
d) Proveer al INSAFOCOOP de los datos e informes que le sean solicitados por éste.
Las cooperativas entran en las sociedades cooperativas por lo que deberán regirse en base a
las leyes establecidas por el código de comercio, código tributario y otros que sean
necesarios para el legal funcionamiento de la misma.
7.1.1 Pasos para la Legalización
A continuación se detallan los pasos necesarios para la legalización de la una
cooperativa. Probablemente, algunos llevan implícitos otros pasos, pero en general debe
como mínimo considerarse los siguientes.
Paso 1:
Seleccionar la denominación o nombre que llevará la cooperativa y consultar a la
Superintendencia de Cooperativas, si este nombre no corresponde a una cooperativa ya
registrada.
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Paso 2:
La Superintendencia certifica, que la denominación consultada no pertenece a otra
cooperativa y autoriza a que esta pueda ser registrada con esa denominación.
Paso 3:
El grupo de personas se reúnen y redactan los Estatutos, que establecerán entre otras: la
estructura organizativa de la cooperativa, normas de funcionamiento, aporte de los socios,
etc. Los Estatutos contendrán como mínimo lo establecido en el artículo 13 de la Ley
Especial de Asociaciones Cooperativas.
Paso 4:
Una vez aprobados los Estatutos, se acudirá al registro subalterno de la localidad para
proceder a su registro y obtener así la personalidad jurídica de la cooperativa.
Paso 5:
Enviar a la Superintendencia Nacional de Cooperativas dentro de los quince (15) días
hábiles siguientes, copia simple del registro de la cooperativa, indicando: dirección
completa, teléfonos, nombres de los directivos principales de la cooperativa. Si la
cooperativa presta algún tipo de servicio se deberá solicitar la correspondiente
autorización.
7.2 OBLIGACIONES DE LAS COOPERATIVAS RESPECTO AL IVA (IMPUESTO AL
VALOR AGREGADO)
Es deber de las personas físicas, sociedades, empresas unipersonales, las
cooperativas, los importadores y otras entidades pagar El Impuesto al Valor Agregado
cuando realicen las actividades que se citan a continuación:
� Producción
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� Distribución
� Consumo
La actividad al consumo que grava todas las etapas. Su costo es trasladado en las
diferentes etapas hasta ser soportado por el consumidor final. Por eso, el contribuyente lo
que hace es facturar el IVA y lo compensa con las compras que realiza con IVA. El
porcentaje correspondiente será de acuerdo al volumen de actividad descontándose un 3% a
partir de monto de actividad generado.
7.3 OBLIGACIONES DE LAS COOPERATIVAS RESPECTO A AL IMPUESTO
SOBRE LA RENTA
Respecto a al Impuesto sobre la renta se cobra a partir de que se produce un hecho
generados. Una cooperativa produce hechos generadores con la venta de sus productos o
servicios, así como Del trabajo, ya sean salarios, sueldos, honorarios, comisiones y toda
clase de remuneraciones o compensaciones por servicios personales. Además, Las
cooperativas entre todos los asociados se reparten los beneficios obtenidos por lo que la ley
establece que este caso debe pagarse lo correspondiente a la renta.
De acuerdo a la ley en el capitulo V sobre el Cálculo del Impuesto. Se calculara el impuesto
aplicando a su renta imponible de una tasa del 25% por lo que la cooperativa deberá usar
este porcentaje para calcular la cantidad de impuestos que deberá pagar.
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8 EVALUACIÓ� FI�A�CIERA DEL �EGOCIO
8.1 SUPUESTOS
Para el planteamiento financiero de las operaciones a realizar por Hidropónicos El
Tablón, se trabajará en base a los siguientes supuestos:
La inversión inicial del proyecto será financiada en un 75% con fondos obtenidos
mediante ONG’s u organismos de cooperación bilateral y un 25% con deuda.
Se ha considerado el efecto de la inflación en los cálculos de ventas, gastos y costos.
Para ello, se tomó como base una tasa de inflación de 5% en promedio.
Las ventas al crédito representan el 30% de las ventas totales y el plazo de crédito es
de 30 días.
Los inventarios deberán estar a cero al iniciar el periodo ya que son productos
perecederos.
El inventario de materias primas también permanecerá a cero al iniciar el periodo ya
que se compra lo que se consume, siguiendo la técnica de un inventario justo a
tiempo.
Todas las compras y pagos se realizan al contado.
Los bienes depreciables tendrán un valor residual de $0.00 al final de su vida útil y
el cálculo de la depreciación se realizará bajo el método lineal.
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8.2 PRESUPUESTO DE INVERSIONES
8.2.1 Inversiones pre operativas
TABLA # 8.1: Cuadro Resumen de Inversiones Pre operativas
DESCRIPCIÓN TOTAL
Estudio de Factibilidad $ 1,350.00
Gastos de Legalización $ 1,429.51
Gastos de Alquiler y Servicios básicos $ 1,000.00
Gastos de Personal Pre operativo $ 3,200.00
Capacitaciones $ 2,525.00
Papelería y útiles $ 700.00
TOTAL $ 10,204.51
FUENTE: Elaboración propia
8.2.2 Inversiones en capital de trabajo
TABLA 8.2 : Cuadro de Inversiones en CT
DESCRIPCIÓN TOTAL
Efectivo $ 1,993.32
Inventarios de materia prima directa $ -
Inventarios de materia prima indirecta $ -
Inventarios de insumos $ -
TOTAL $ 1,993.32
FUENTE: Elaboración propia
*Se trabaja con inventarios JIT
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8.2.3 Inversiones Fijas
TABLA 8.3 : Cuadro de Inversiones Fijas
DESCRIPCIÓN TOTAL
Construcción de invernaderos $ 8,218.35
Construcción de oficina y bodega $ 4,500.00
Limpieza y nivelación de terreno $ 1,500.00
Montaje de sistemas de riego $ 2,844.92
Compra maceta/cubetas $ 6,596.00
Regulaciones fitosanitarias $ 717.50
Construcción de cerca perimetral $ 1,833.50
Mobiliario y equipo de oficina $ 1,591.90
TOTAL $ 27,802.17 FUENTE: Elaboración propia
8.2.4 Desembolso Inicial
TABLA 8.4: Cuadro de Desembolso Inicial
DESCRIPCIÓN TOTAL
Inversiones fijas $ 27,802.17
Inversiones pre operativas $ 10,204.51
Inversiones en Capital de Trabajo $ 1,993.32
DESEMBOLSO INICIAL $ 40,000.00
FUENTE: Elaboración propia
El 75% de este desembolso inicial es donado y corresponde a la cantidad de $30,000.00
mientras el 25% restante es financiado con deuda, correspondiendo a la cantidad de
$10,000.00.
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8.3 ESTADOS FINANCIEROS PROFORMA
8.3.1 Estado de Resultados Proforma
TABLA 8.5: Estado de Resultados Pro Forma
Rubro AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ventas 31,800.00$ 33,867.00$ 36,068.36$ 38,412.80$ 40,909.63$
(-) Costo de ventas 13,299.34$ 13,843.73$ 14,415.34$ 15,015.52$ 15,645.72$
(=) Utilidad bruta 18,500.66$ 20,023.27$ 21,653.02$ 23,397.27$ 25,263.91$
(-) Gastos de administración 2,857.38$ 2,920.13$ 2,534.08$ 2,604.69$ 2,680.01$
(-) Gastos de venta 4,170.00$ 4,271.00$ 4,487.68$ 6,606.46$ 6,854.55$
(=) Utilidad antes de intereses e impuestos 11,473.28$ 12,832.14$ 14,631.26$ 14,186.12$ 15,729.35$
(-) Gastos financieros 974.21$ 797.33$ 600.96$ 382.94$ 140.90$
(=) Utilidad antes de imp despues de intereses10,499.06$ 12,034.81$ 14,030.31$ 13,803.18$ 15,588.45$
(+) Otros ingresos -$ 58.07$ 377.64$ 731.46$ 841.59$
(-) Otros gastos 10,204.51$ -$ -$ -$ -$
(=) Utilidad antes de reserva e impuestos 294.55$ 12,092.87$ 14,407.94$ 14,534.64$ 16,430.04$
(-) Reserva legal $29.46 $1,209.29 $1,440.79 $1,453.46 $1,643.00
(=) Utilidad antes de impuestos 265.10$ 10,883.59$ 12,967.15$ 13,081.18$ 14,787.04$
(-) Impuesto sobre la renta $66.27 $2,720.90 $3,241.79 $3,270.30 $3,696.76
(=) Utilidad/Pérdida neta del ejercicio 198.82$ 8,162.69$ 9,725.36$ 9,810.89$ 11,090.28$
(-) Dividendos -$ -$ -$ -$ -$
(=) Utilidades retenidas 198.82$ 8,162.69$ 9,725.36$ 9,810.89$ 11,090.28$
FUENTE: Elaboración propia
8.3.2 Presupuesto de Caja
8.3.2.1 Presupuesto de entradas de efectivo
TABLA 8.6: Presupuesto de entradas de efectivo
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ventas al contado 31,005.00$ 33,020.33$ 35,166.65$ 37,452.48$ 39,886.89$
Recuperación de CxC -$ 795.00$ 846.68$ 901.71$ 960.32$
Otros ingresos 58.07$ 377.64$ 731.46$ 841.59$
TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO 31,005.00$ 33,873.39$ 36,390.96$ 39,085.65$ 41,688.80$
FUENTE: Elaboración propia
ENTRADAS DE EFECTIVOAÑOS
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8.3.2.2 Presupuesto de salidas de efectivo
TABLA 8.7: Presupuesto de entradas de efectivo
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Costos de producción con desembolso $10,887.74 $11,432.13 $12,003.74 $12,603.92 $13,234.12
Gastos de administración 2,155.00$ 2,217.75$ 2,284.20$ 2,354.81$ 2,430.13$
Gastos de venta 4,170.00$ 4,271.00$ 4,487.68$ 4,606.46$ 4,854.55$
Gastos financieros 974.21$ 797.33$ 600.96$ 382.94$ 140.90$
Otros gastos 10,204.51$
PPyE 10,000.00$
Aporte a préstamo de corto plazo -$ -$ -$
Aporte a préstamo de largo plazo 1,605.05$ 1,781.94$ 1,978.31$ 2,196.33$ 2,438.37$
Impuesto sobre la renta 66.27$ 2,720.90$ 3,241.79$ 3,270.30$ 3,696.76$
Dividendos -$ -$ -$ -$ -$
TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO 30,062.79$ 23,221.04$ 24,596.67$ 35,414.76$ 26,794.83$
FUENTE: Elaboración propia
SALIDAS DE EFECTIVOAÑOS
8.3.2.3 Presupuesto de caja
TABLA 8.8: Presupuesto de caja
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Entradas de efectivo 31,005.00$ 33,873.39$ 36,390.96$ 39,085.65$ 41,688.80$
(-) Salidas de efectivo 30,062.79$ 23,221.04$ 24,596.67$ 35,414.76$ 26,794.83$
(=) Flujo neto de efectivo 942.21$ 10,652.35$ 11,794.29$ 3,670.89$ 14,893.97$
(+)Efectivo inicial 1,993.32$ 2,935.53$ 13,587.87$ 25,382.16$ 29,053.05$
(=)Efectivo final 2,935.53$ 13,587.87$ 25,382.16$ 29,053.05$ 43,947.03$
(-) Saldo efectivo mínimo 1,000.00$ 1,000.00$ 1,000.00$ 1,000.00$ 1,000.00$
Financiamiento requerido -$ -$ -$ -$ -$
Saldo de efectivo excedente 1,935.53$ 12,587.87$ 24,382.16$ 28,053.05$ 42,947.03$
FUENTE: Elaboración propia
MOVIMIENTOS DE EFECTIVOAÑOS
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8.3.3 Balance General Pro forma
TABLA 8.9: Balance General Pro Forma
AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Efectivo 1,993.32$ 1,000.00$ 1,000.00$ 1,000.00$ 1,000.00$ 1,000.00$
Valores negociables -$ 1,935.53$ 12,587.87$ 24,382.16$ 28,053.05$ 42,947.03$
Cuentas por Cobrar -$ 795.00$ 846.68$ 901.71$ 960.32$ 1,022.74$
Inventarios de materia prima -$ -$ -$ -$ -$ -$
Inventario de insumos -$ -$ -$ -$ -$ -$
Total activo corriente 1,993.32$ 3,730.53$ 14,434.55$ 26,283.87$ 30,013.37$ 44,969.77$
Maquinaria y equipo de producción 10,158.42$ 10,158.42$ 10,158.42$ 10,158.42$ 10,158.42$ 10,158.42$
(-) Depreciación Acumulada -$ 1,888.18$ 3,776.37$ 5,664.55$ 7,552.74$ 9,440.92$
Mobiliario y equipo de oficina 1,591.90$ 1,591.90$ 1,591.90$ 1,591.90$ 1,591.90$ 1,591.90$
(-) Depreciación acumulada -$ 589.88$ 1,179.76$ 1,317.14$ 1,454.52$ 1,591.90$
Instalaciones 16,051.85$ 16,051.85$ 16,051.85$ 16,051.85$ 16,051.85$ 16,051.85$
(-) Depreciación acumulada -$ 635.92$ 1,271.84$ 1,907.75$ 2,543.67$ 3,179.59$
Equipo de reparto 10,000.00$ 10,000.00$
(-) Depreciación acumulada 2,000.00$ 4,000.00$
Total activo no corriente 27,802.17$ 24,688.19$ 21,574.21$ 18,912.73$ 24,251.24$ 19,589.76$
TOTAL ACTIVOS 29,795.49$ 28,418.71$ 36,008.75$ 45,196.60$ 54,264.62$ 64,559.53$
PASIVO Y CAPITAL
PASIVO
Prestamos a corto plazo -$ -$ -$ -$ -$ -$
Porción circulante de deuda a L/P 1,605.05$ 1,781.94$ 1,978.31$ 2,196.33$ 2,438.37$ -$
Total pasivo corriente 1,605.05$ 1,781.94$ 1,978.31$ 2,196.33$ 2,438.37$ -$
Prestamos a largo plazo 8,394.95$ 6,613.01$ 4,634.70$ 2,438.37$ 0.00$ 0.00$
Total pasivo no corriente 8,394.95$ 6,613.01$ 4,634.70$ 2,438.37$ 0.00$ 0.00$
TOTAL PASIVOS 10,000.00$ 8,394.95$ 6,613.01$ 4,634.70$ 2,438.37$ 0.00$
Capital 19,795.49$ 19,795.49$ 19,795.49$ 19,795.49$ 19,795.49$ 19,795.49$
Utilidad/Pérdida del Ejercicio -$ 198.82$ 8,162.69$ 9,725.36$ 9,810.89$ 11,090.28$
Utilidades retenidas (Perdida) -$ -$ 198.82$ 8,361.51$ 18,086.87$ 27,897.76$
Reserva legal -$ 29.46$ 1,238.74$ 2,679.54$ $4,133.00 $5,776.01
TOTAL CAPITAL 19,795.49$ 20,023.77$ 29,395.74$ 40,561.90$ 51,826.25$ 64,559.53$
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 29,795.49$ 28,418.71$ 36,008.75$ 45,196.60$ 54,264.62$ 64,559.53$
BALANCE GENERALAÑOS
Pasivo corriente
CAPITAL
Pasivo no circulante
ACTIVO
Activo Corriente
Activo no corriente
Propiedad, Planta y Equipo
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57
8.4 PERFIL DE FONDOS
8.4.1 Flujo de efectivo de operación
TABLA 8.10: Flujo de efectivo de operación
8.4.2 Incrementos en inversiones en capital de trabajo
TABLA 8.11: Incremento en inversiones en capital de trabajo
Año INVERSIÓN EN CxC
ΛCNT 0 $ - $ -
1 $ 795.00 $ 795.00
2 $ 846.68 $ 51.67
3 $ 901.71 $ 55.03
4 $ 960.32 $ 58.61
5 $ 1,022.74 $ 62.42
MONTO A RECUPERAR $ 1,022.74
8.4.3 Valor de Mercado del Proyecto
TABLA 8.12: Valor de mercado del proyecto
Recuperación de capital neto de trabajo $ 1,022.74
Valor de mercado del proyecto $ 64,559.53
Valor de mercado del proyecto $ 65,582.27
Año ∆∆∆∆ Ventas ∆∆∆∆ Costos ∆∆∆∆ (V-C) ∆∆∆∆ DEP ∆∆∆∆ UAII ∆∆∆∆ ISR ∆∆∆∆ UAIDI ∆∆∆∆ Dep ∆∆∆∆ FEO
1 31,800.00$ 27,417.25$ 4,382.75$ 3,113.98$ 1,268.77$ 317.19$ 951.57$ 3,113.98$ 4,065.56$
2 33,867.00$ 17,920.88$ 15,946.12$ 3,113.98$ 12,832.14$ 3,208.03$ 9,624.10$ 3,113.98$ 12,738.09$
3 36,068.36$ 18,775.61$ 17,292.74$ 2,661.48$ 14,631.26$ 3,657.82$ 10,973.45$ 2,661.48$ 13,634.93$
4 38,412.80$ 19,565.20$ 18,847.60$ 4,661.48$ 14,186.12$ 3,546.53$ 10,639.59$ 4,661.48$ 15,301.07$
5 40,909.63$ 20,518.80$ 20,390.83$ 4,661.48$ 15,729.35$ 3,932.34$ 11,797.01$ 4,661.48$ 16,458.49$
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58
8.4.4 Flujo de Fondos Ajustado
TABLA 8.13: Flujo de Fondos Ajustado
Año ∆ FEO ∆ CNT ∆VM ∆ FF Ajustado
1 $ 4,065.56 $ 795.00 $ 3,270.56
2 $ 12,738.09 $ 51.67 $ 12,686.41
3 $ 13,634.93 $ 55.03 $ 13,579.89
4 $ 15,301.07 $ 58.61 $ 15,242.46
5 $ 16,458.49 $ 62.42 $ 65,582.27 $ 81,978.34
8.4.5 Perfil de fondos del proyecto
Ilustración 8.14: Perfil de fondos del proyecto
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59
8.5 INDICADORES DE RENTABILIDAD
8.5.1 Indicadores de rentabilidad
TABLA 8.15: Indicadores de rentabilidad
INDICADORES
FED $83,399.14
VAN $43,399.14
TIR 32.98%
IR 2.08
PAYBACK 3.7
8.5.2 Análisis de indicadores
Según los criterios de selección de inversiones, el proyecto es rentable
financieramente y generaría valor para los miembros de la cooperativa. No obstante, es de
tomar en cuenta que la inversión inicial en el proyecto es bastante grande y durante el
periodo de recuperación de la inversión las utilidades serán bajas. Una vez recuperada la
inversión, el proyecto se muestra sumamente rentable. Para obtener una perspectiva amplia
sobre la rentabilidad del proyecto, se presentan a continuación un análisis de las siguientes
razones financieras.
� VAN: una de las virtudes del Valor Actual Neto es que considera el valor del
dinero en el tiempo. El VAN representa la diferencia entre el valor actual de los
ingresos esperados de la inversión y el valor actual de los egresos actualizados hasta
la fecha de inicio del proyecto. El que el proyecto de inversión obtenga un VAN
positivo de $43,399.14 indica que los ingresos esperados son mayores a los egresos
por lo que debe aceptarse. Su puesta en marcha representaría ganancias y generaría
valor para los miembros de la cooperativa.
K
10.50%
Page 66
60
� TIR: la Tasa Interna de Retorno representa el rendimiento porcentual que generará
cada año el proyecto de inversión a lo largo de su vida útil. Esta razón financiera
considera únicamente el rendimiento del proyecto a partir de los flujos
incrementales de fondos que genere. Para el caso, el proyecto generó una TIR de
32.98%. y un costo de financiamiento (K): 10.5%. El que la TIR>K, indica que el
proyecto generará un rendimiento superior al costo de su financiamiento.
� IR: esta razón financiera considera el principio de eficiencia en el uso de los
recursos, el que el Índice de Rentabilidad neto esperado del proyecto sea superior a
1, indica que el proyecto es rentable, 2.08 expresa cuánto valor genera el proyecto
respecto a cada dólar de inversión inicial.
� Período de Recuperación (Payback): el período de reintegro de la inversión es de 3
años y 8 meses, esto indica que a este tiempo la empresa recuperará los fondos
invertidos en el proyecto.
8.6 ANÁLISIS DE ESCENARIOS
Con la finalidad de evaluar mejor el riesgo en la ejecución del proyecto se plantea
un nuevo escenario en el cual los costos incrementan un 10% y los ingresos disminuyen
otro 10%.
A continuación los resultados de dicho escenario
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61
8.6.1 Estado de resultados proforma
Rubro AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ventas 28,620.00$ 30,480.30$ 32,461.52$ 34,571.52$ 36,818.67$
(-) Costo de ventas 13,843.73$ 14,986.94$ 16,244.48$ 17,627.77$ 19,149.38$
(=) Utilidad bruta 14,776.27$ 15,493.36$ 16,217.04$ 16,943.75$ 17,669.28$
(-) Gastos de administración 3,072.88$ 3,158.68$ 2,798.57$ 2,898.34$ 3,006.42$
(-) Gastos de venta 4,587.00$ 4,726.70$ 4,996.28$ 7,160.75$ 7,469.85$
(=) Utilidad antes de intereses e impuestos 7,116.39$ 7,607.98$ 8,422.19$ 6,884.66$ 7,193.01$
(-) Gastos financieros 974.21$ 797.33$ 600.96$ 382.94$ 140.90$
(=) Utilidad antes de imp despues de
intereses 6,142.17$ 6,810.64$ 7,821.24$ 6,501.72$ 7,052.11$
(+) Otros ingresos -$ -$ 75.74$ 278.35$ 208.36$
(-) Otros gastos 10,204.51$ 2,275.59$ -$ -$ -$
(=) Utilidad antes de reserva e impuestos (4,062.34)$ 4,535.06$ 7,896.97$ 6,780.07$ 7,260.47$
(-) Reserva legal $0.00 $453.51 $789.70 $678.01 $726.05
(=) Utilidad antes de impuestos (4,062.34)$ 4,081.55$ 7,107.28$ 6,102.07$ 6,534.43$
(-) Impuesto sobre la renta $0.00 $1,020.39 $1,776.82 $1,525.52 $1,633.61
(=) Utilidad/Pérdida neta del ejercicio (4,062.34)$ 3,061.16$ 5,330.46$ 4,576.55$ 4,900.82$
(-) Dividendos -$ -$ -$ -$ -$
(=) Utilidades retenidas (4,062.34)$ 3,061.16$ 5,330.46$ 4,576.55$ 4,900.82$
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62
8.6.2 Balance General Pro forma
AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Efectivo 1,993.32$ 1,000.00$ 1,000.00$ 1,000.00$ 1,000.00$ 1,000.00$
Valores negociables -$ -$ 2,524.62$ 9,278.41$ 6,945.37$ 14,739.17$
Cuentas por Cobrar -$ 715.50$ 762.01$ 811.54$ 864.29$ 920.47$
Inventarios de materia prima -$ -$ -$ -$ -$ -$
Inventario de insumos -$ -$ -$ -$ -$ -$
Total activo corriente 1,993.32$ 1,715.50$ 4,286.63$ 11,089.95$ 8,809.66$ 16,659.64$
Maquinaria y equipo de producción 10,158.42$ 10,158.42$ 10,158.42$ 10,158.42$ 10,158.42$ 10,158.42$
(-) Depreciación Acumulada -$ 1,888.18$ 3,776.37$ 5,664.55$ 7,552.74$ 9,440.92$
Mobiliario y equipo de oficina 1,591.90$ 1,591.90$ 1,591.90$ 1,591.90$ 1,591.90$ 1,591.90$
(-) Depreciación acumulada -$ 589.88$ 1,179.76$ 1,317.14$ 1,454.52$ 1,591.90$
Edificios 16,051.85$ 16,051.85$ 16,051.85$ 16,051.85$ 16,051.85$ 16,051.85$
(-) Depreciación acumulada -$ 635.92$ 1,271.84$ 1,907.75$ 2,543.67$ 3,179.59$
Equipo de reparto 10,000.00$ 10,000.00$
(-) Depreciación acumulada 2,000.00$ 4,000.00$
Total activo no corriente 27,802.17$ 24,688.19$ 21,574.21$ 18,912.73$ 24,251.24$ 19,589.76$
TOTAL ACTIVOS 29,795.49$ 26,403.69$ 25,860.83$ 30,002.68$ 33,060.90$ 36,249.40$
Prestamos a corto plazo -$ 2,275.59$ -$ -$ -$ -$
Porción circulante de deuda a L/P 1,605.05$ 1,781.94$ 1,978.31$ 2,196.33$ 2,438.37$ -$
Total pasivo corriente 1,605.05$ 4,057.52$ 1,978.31$ 2,196.33$ 2,438.37$ -$
Prestamos a largo plazo 8,394.95$ 6,613.01$ 4,634.70$ 2,438.37$ 0.00$ 0.00$
Total pasivo no corriente 8,394.95$ 6,613.01$ 4,634.70$ 2,438.37$ 0.00$ 0.00$
TOTAL PASIVOS 10,000.00$ 10,670.53$ 6,613.01$ 4,634.70$ 2,438.37$ 0.00$
Capital 19,795.49$ 19,795.49$ 19,795.49$ 19,795.49$ 19,795.49$ 19,795.49$
Utilidad/Pérdida del Ejercicio -$ (4,062.34)$ 3,061.16$ 5,330.46$ 4,576.55$ 4,900.82$
Utilidades retenidas (Perdida) -$ -$ (4,062.34)$ (1,001.17)$ 4,329.28$ 8,905.83$
Reserva legal -$ -$ 453.51$ 1,243.20$ $1,921.21 $2,647.26
TOTAL CAPITAL 19,795.49$ 15,733.15$ 19,247.82$ 25,367.98$ 30,622.53$ 36,249.40$
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 29,795.49$ 26,403.69$ 25,860.83$ 30,002.68$ 33,060.90$ 36,249.40$
PASIVO
BALANCE GENERALAÑOS
Pasivo corriente
CAPITAL
Pasivo no circulante
ACTIVO
Activo Corriente
Activo no corriente
Propiedad, Planta y Equipo
PASIVO Y CAPITAL
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63
$82.39 $7,066.76 $8,928.60 $9,772.23 $47,169.93
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
8.6.3 Perfil de fondos del proyecto
8.6.4 Indicadores de rentabilidad
I�DICADORES FED $47,666.38 VA� $7,666.38 TIR 15.22% IR 1.19 PR 4.3
8.6.5 Análisis de indicadores
Según los criterios de selección de inversiones, a pesar de la disminución en
ingresos e incremento en costos, el proyecto continúa siendo rentable y generaría valor para
los participantes de éste. Sin embargo, el riesgo incrementa significativamente obteniendo
pérdida en el primer año de ejecución. Dicha pérdida es bastante significativa y a pesar que
en los años siguientes se obtienen utilidades, estas son mucho menores que las obtenidas en
el primer escenario.
Cabe mencionar que bajo este escenario, la inversión inicial se recupera en un lapso
de 4 años y 4 meses aproximadamente. Y el proyecto es aceptado bajo todos los criterios de
selección utilizados.
Año 0
$40,000.00
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64
CO�CLUSIO�ES
1. El plan de negocios de producción y comercialización de las hortalizas en el cantón El
Tablón presenta una gran oportunidad de desarrollo económico, social y ambiental para
cada uno de los pobladores de las comunidades ya que contará con los recursos
necesarios para su ejecución en el futuro.
2. El grado de aceptación de las hortalizas de Hidropónicos El Tablón tiene una tendencia
a la alta ya que según los sondeos realizados en los pueblos aledaños las ventas
generadas tanto por el chile y el tomate son significativas y constantes, por lo que se
estaría asegurando ingresos considerables para cada una de las personas que formen
parte de la ejecución del plan de negocios.
3. Debido a la rentabilidad del proyecto, los habitantes de las diversas comunidades se
sentirán motivados a trabajar en conjunto para darle seguimiento y continuidad al
proyecto y así demostrar sus capacidades y habilidades en una técnica que les facilitara
los cultivos de las hortalizas.
4. La hidroponía popular o cultivos sin tierra, es una forma sencilla, limpia y de bajo
costo, para producir vegetales y hortalizas de rápido crecimiento y de buena aceptación
comercial.
5. La técnica de hidroponía generara ingresos económicos extras a cada una de las
familias de las comunidades ya que disminuirá los costos de la canasta básica, y al
mismo tiempo, desarrollara el interés en los jóvenes por las actividades productivas a
nivel familiar y de trabajo en conjunto.
6. La técnica de hidroponía es compatible con las tareas del hogar, del estudio y los
oficios normales de cada uno de los miembros de la familia por lo que esto no
perjudicara a que los jóvenes dejen de lado sus estudios, sino que por el contrario,
encuentren una forma más de superarse y contribuir al beneficio social, económico y
ambiental que la técnica ofrece.
Page 71
65
RECOME�DACIO�ES
1. Debido a que el proyecto contará con los recursos necesarios para su ejecución, será
necesario concientizar a los miembros del grupo ejecutor que se debe de trabajar de
forma organizada y conjunta para que las primeras fases de la implementación sean
exitosas y aseguren continuidad en las fases posteriores.
2. Gracias a la alta aceptación de las hortalizas en las potenciales zonas de compra, se
debe de trabajar bastante en la labor de venta y procurar que toda la producción sea
colocada en los puntos de venta lo antes posible para garantizar la calidad de las
mismas y el abastecimiento adecuado y oportuno.
3. Brindar capacitaciones constantes a los miembros de la organización y al público en
general sobre los cultivos bajo la técnica de hidroponía ya que en este sentido se
estarán formando trabajadores eficientes y eficaces y conocedores del negocio en
particular y se tendrá como ventaja a su vez, una base de recursos humanos disponible
para su incorporación futura en el negocio.
4. Realizar un estudio de factibilidad técnica para dicho plan de negocios, ya que las
condiciones a las que está sometida la técnica de hidroponía es cambiante y pueden
aparecer imprevistos que en un momento dado, pueden generar obstáculos o retrasos
en la ejecución del proyecto.
Page 72
66
BIBLIOGRAFÍA
Diagnóstico Rural Participativo Integral en Cantón El Tablón, Berlín, Usulután.
Realizado por Seminario de Alta Gerencia de la Universidad Centroamericana “José
Simeón Cañas”, Antiguo Cuscatlán, Junio 2009.
Castaneda, Francisco; “Manual Técnico de Hidroponía Popular (Cultivos sin
tierra)”. INCAP, 1ª. Edición, Guatemala, 1997.
“Manual técnico huerta hidropónica popular”. FAO, 3ª. Edición; Santiago, Chile
2003.
Belloso Dheming, Jorge; Vides Escalante, Johanna. Plan de negocios para el
cultivo de chile y tomate hidropónico, en el cantón Valle de Jesús, municipio de San
Fernando, Chalatenango. Trabajo de graduación preparado para la Facultad de
Ciencias Económicas y Empresariales para optar al grado de Licenciatura en
Administración de Empresas de la Universidad Centroamericana José Simeón
Cañas. Antiguo Cuscatlán, 2008.
“Análisis de las importaciones de hortalizas en El Salvador”. Intelagro,
Tegucigalpa Marzo 2008.
Páginas Web consultadas:
Cámara Agropecuaria y Agroindustrial de El Salvador. Julio 2009.
<http://www.camagro.com/index.asp>
Fundación para la Innovación Tecnológica y Agropecuaria, Julio 2009.
<http://www.fiagro.org.sv/systemFiles/imphortes.pdf>
Page 73
67
Banco Multisectorial de Inversiones, Análisis de demanda de hortalizas, Julio 2009.
<https://www.bmi.gob.sv/pls/portal/docs/PAGE/BMI_HTMLS/BMI_PULSO_AGR
O_IMG/HORTALIZAS%202.PDF>
Fondo de Inversión Social para Desarrollo Local (FISDL), Mapa de pobreza, Julio
2009. <http://www.fisdl.gob.sv/>
Centro Nacional de Tecnología Agropecuaria y Forestal (CENTA). Documentación,
Julio 2009. <http://www.centa.gob.sv/>
Ministerio de Agricultura y Ganadería (MAG). Información de mercado, Boletines
semanales de precios. Julio 2009. <http://www.mag.gob.sv/dgea/?ids=305>
MAG Sistema de información de mercado de frutas. Centro de documentos. Julio
2009. <http://www.frutal-es.com/>
Rincón del Vago. Documentos sobre cultivos hidropónicos. Agosto 2009.
<http://html.rincondelvago.com/cultivo-hidroponico.html>
Page 75
69
A�EXO 1: Entrevista a Líder Comunal de Casa Pastoral en Berlín,
Usulután
A continuación se muestra un extracto de entrevista directa realizada a la Sra. Milagro
Rodríguez, Líder comunal de la Casa Pastoral del municipio de Berlín, Usulután.
� ¿Dónde podrían venderse las hortalizas cultivadas en El Tablón?
Yo considero que podrían venderse en pupuserias, comedores, con gente del mercado que
van a traer esos productos hasta Usulután y, en algunos casos, se van hasta San Salvador a
La Tiendona. Podríamos generar aquí ese mercado y tendríamos que saber los precios…
� ¿Qué tipo de tomate es el que más se consume?
Aquí lo normal es el de cocina (el tomate), porque el de ensalada más en los comedores.
Pero aun yo veo que las ensaladas que nos dan aquí llevan un tomate normal. Osea que aquí
solo le pican el tomate y se lo ponen encima… Entonces sería el de cocina porque
generalmente aquí la población, la comida casera es con el tomate más común, con el
tomate normal.
� ¿y el chile?
El chile es el verde… Aquí lo que más se consume es lo más común, lo más casero… Aquí
tendríamos que abastecer el mercado con lo más normal, con lo del consumo diario,
entonces yo creo que por ahí tendría que ser la demanda.
� ¿Hay un mercado municipal formal en Berlín?
Sí hay un mercado. Pero la gente que sube el domingo, los jueves a vender sus productos,
que vienen de los cantones, lo venden en la calle. Claro, siempre, siempre hay una
regulación ahí del mercado, de la municipalidad.
� ¿Pero tienen un lugar techado o un puesto fijo en donde vender?
Page 76
70
Normalmente, si vamos día lunes u otro que no sea domingo o jueves entramos al mercado,
ahí compramos estas cosas. Pero los jueves y los domingos es mercado rural porque es la
gente que viene con sus productos desde los cantones y se colocan en las aceras. La alcaldía
pues ha marcado algunos espacios ahí, verdad, para la gente. Entonces, la gente se coloca
ahí con sus canastos con sus productos en la calle (y ahí van viendo cómo lo venden)… Y
esto está siendo regulado, porque a veces la gente se queja de la competencia.
� ¿Es bastante la competencia que hay?
Es competencia en el sentido que si la gente de los cantones saca sus productos y los trae al
mercado, los que están adentro del techo (del mercado) a veces dicen: bueno, los que están
afuera están vendiendo, nos están haciendo competencia porque a lo mejor los productos
los venden más baratos… Realmente no es una competencia que este generando problema.
Yo lo que sí creo es que lo que sí es importante para que haya equidad, para que el
comercio sea justo tanto para los que están adentro como para los que dos días vienen a
vender sus productos es que se regule. Pero de eso se está hablando con la alcaldía.
� ¿Sabe si la alcaldía les cobra algún impuesto?
Entiendo que sí, pero desconozco el porcentaje que pagan. Pero sí porque la alcaldía es la
que se encarga de la administración de todo el mercado, de estos espacios en la calle
también. Porque incluso el domingo viene gente de fuera, de otros lugares para vender
diversidad. No solamente hortalizas.
También hay vendedores ambulantes en el sentido que sube la gente, andan con sus
productos, lo traen y empiezan a ofrecerlo así domiciliar por decir algo en las colonias…
Así es como se comercializa acá.
� ¿Tienen alguna cooperativa como tal funcionando? ¿Se encuentran organizados?
Aquí las partes organizativas son a través de las ADESCOS que son las asociaciones de
desarrollo comunal constituidas legalmente... De las ADESCOS se derivan algunos comités
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71
como tenemos en el caso de El Tablón que esta el comité de salud. Porque las ADESCOS
ya tienen su carácter jurídico. Pues es la que representa a las comunidades en el aspecto
jurídico y no hay así cooperativas propiamente. Aquí en el municipio solo tenemos una que
es en el cantón Colón. Esta la ADESCO y esta la cooperativa legalmente constituida, no
solamente de nombre. Porque podríamos decir que podemos formar una cooperativa pero
solamente en el funcionamiento…
El término cooperativo a veces lo hemos usado en términos de estrategia, de cómo
generar… que la gente se involucre. Que la gente entienda que esos trabajos colectivos
donde ellos son beneficiarios pero al mismo tiempo son los responsables de ejecutar los
proyectos… Cuando no está legalmente establecida, preferimos usar otros términos como
el comité, el colectivo tal… así de esa forma.
� ¿Cómo trabajan ADESCOS con cooperativas?
La cooperativa tiene que hacer un trabajo conjunto con ADESCO para que no trabajen de
manera competitiva, sino que cada uno trabaje por el bien y el desarrollo de su comunidad.
Entre ellos debe haber una coordinación de trabajo ya que tanto la ADESCO como la
cooperativa de alguna forma podemos decir que son autónomas porque ambas tienen su
personería jurídica con sus estatutos.
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72
A�EXO 2: Presupuestos
2.1 PRESUPUESTOS DE INVERSIONES FIJAS
2.1.1 Construcción Invernaderos y Sistemas de Riego
Largo 50 Metros
Ancho 11 Metros
Alto al centro 3.6 Metros
Alto lateral 2.4 Metros
Área 550
Madera a utilizar
Descripción Cantidad Medida Total metros Total varas Costo/U Total Costo
Postes centrales 26 4.60 239.20 287.04 1.40$ 401.86$
Postes laterales 52 3.40 176.80 212.16 1.40$ 297.02$
Travesaños 52 - - 1.40$ 72.80$
Viga lateral 3 50 150.00 180.00 1.40$ 252.00$
regla 1,000.00 0.65$ 650.00$
Malla y Plástico
Plástico UV 2.00 50.00 100.00 - 234.94$ 469.88$
Malla lateral de 3 1.30 100.00 130.00 - 696.00$ 904.80$
Material tensor
Alambre No. 9 100 - - - 0.75$ 75.00$
poliducto de 1/2 400 - - - 0.11$ 44.00$
Clavo de 6" 20.00 - - - 0.58$ 11.60$
Clavo de 2 1/2" 20.00 - - - 0.65$ 13.00$
Alambre de amarre 5.00 0.60$ 3.00$
Grapa 5.00 1.10$ 5.50$
3,200.46$
Construcción INVERNADERO 1
Costo Total Construcción
Dimensiones
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73
Descripción Cantidad Medida Total metros Precio Total
Tubo PVC 1 1/4 160 PSI 2.00 6.00 12.00 4.69$ 9.38$
Tapón PVC 1 1/4 con rosca 1.00 - - 1.86$ 1.86$
Adaptador macho 1 1/4C/R 1.00 0.40$ 0.40$
Empaque para riego 14.00 - - 0.17$ 2.38$
conector PVC- manguera ciega 14.00 - - 0.30$ 4.20$
Gotero para manguera 1,750.00 0.43$ 752.50$
manguera ciega 700.00 - - 0.40$ 280.00$
Válvula de 1 1/4 1.00 6.17$ 6.17$
Filtro de 2" 1.00 150.02$ 150.02$
1,206.91$
4,407.37
Total Sistema de Riego
sub Total
Sistema de Riego INVERNADERO 1
Largo 24 Metros
Ancho 11 Metros
Alto al centro 3.6 Metros
Alto lateral 2.4 Metros n° plantas
660
264
Madera a utilizar
Descripción Cantidad Medida Total metros Total varas Costo/U Total Costo
Postes centrales 13 4.60 119.60 143.52 1.40$ 200.93$
Postes laterales 26 3.40 88.40 106.08 1.40$ 148.51$
Travesaños 26 7.00 182.00 218.40 1.40$ 305.76$
Viga lateral 3 50 150.00 180.00 1.40$ 252.00$
Malla y Plástico
Plástico UV 1.00 50.00 50.00 - 234.94$ 234.94$
Malla lateral de 3 0.70 100.00 70.00 - 696.00$ 487.20$
Material tensor
Alambre No. 9 300 - - - 0.75$ 225.00$
poliducto de 1/2 300 - - - 0.11$ 33.00$
poliducto de 1" 3,000 0.20$ 600.00$
Clavo de 6" 10.00 - - - 0.58$ 5.80$
Clavo de 2 1/2" 25.00 - - - 0.65$ 16.25$
Alambre de amarre 5.00 0.60$ 3.00$
Grapa 5.00 1.10$ 5.50$
2,517.89$
Construcción INVERNADERO 2
Costo Total
Área
Dimensiones
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74
Descripción Cantidad Medida Total metros Precio Total
Tubo PVC 1 1/4 160 PSI 2.00 6.00 12.00 4.69$ 9.38$
Tapón PVC 1 1/4 con rosca 1.00 - - 1.86$ 1.86$
Adaptador macho 1 1/4C/R 1.00 0.40$ 0.40$
Empaque para riego 14.00 - - 0.17$ 2.38$
conector PVC- manguera ciega 14.00 - - 0.30$ 4.20$
tanque de captación 1.00 968.00$ 968.00$
Gotero para manguera 840.00 0.43$ 361.20$
manguera ciega 336.00 - - 0.40$ 134.40$
Válvula de 1 1/4 1.00 6.17$ 6.17$
Filtro de 2" 1.00 150.02$ 150.02$
1,638.01$
4,155.90$
Sistema de Riego INVERNADERO 2
Total
Sub Total
2.1.2 Mobiliario y Equipo a Utilizar
DESCRIPCIÓN U C/U TOTAL
Escritorio 2 $ 180.00 $ 360.00
Computadora 1 $ 650.00 $ 650.00
Sillas plásticas 10 $ 5.00 $ 50.00
Silla Secretarial 1 $ 31.90 $ 31.90
Archivero 1 $ 295.00 $ 295.00
Multifuncional 1 $ 180.00 $ 180.00
Teléfono 1 $ 25.00 $ 25.00
TOTAL $ 1,591.90
2.2 PRESUPUESTOS INVERSIONES PREOPERATIVAS
2.2.1 Cuadro resumen inversiones pre operativas
Tabla# Presupuesto estudio de factibilidad Estudio de factibilidad Gastos
Estudio de mercado $300.00
Estudio técnico $750.00
Estudio financiero $300.00
TOTAL $1,350.00
FUENTE: Elaboración propia
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75
2.2.1.1 Presupuesto de legalización
Tabla # Presupuesto de Legalización Legalización Gastos
Honorarios de Abogado $ 600.00
Verificación del Registro de Marca $ 120.00
Inscripción de la Escritura de Constitución $ 57.14
Emisión NIT de la Empresa $ 0.23
Inscripción del Balance Inicial $ 17.14
Elaboración y legalización de libros y sistemas contables $ 600.00
Registro Sanitario de alimentos y bebidas (cada 5 años) $ 35.00
Otros $ 385.14
TOTAL $1,429.51
FUENTE: Elaboración propia
2.2.1.2 Presupuesto de alquileres y servicios básicos
TABLA # : Gastos de alquiles y servicios básicos Descripción MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 TOTAL
Alquiler $200.00 $200.00 $200.00 $200.00 $800.00 servicios básicos $50.00 $50.00 $50.00 $50.00 $200.00
TOTAL $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $1,000.00
FUENTE: Elaboración propia
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76
2.2.1.3 Presupuesto gastos en personal pre operativo
TABLA #: Presupuesto en gastos de personal PRESUPUESTO GASTOS EN PERSONAL DE LA FASE PREOPERATIVA
Personal MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 TOTAL Coordinador de Proyecto $500.00 $500.00 $500.00 $500.00 $2,000.00
Técnico $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $1,200.00
TOTAL $800.00 $800.00 $800.00 $800.00 $3,200.00
FUENTE: Elaboración propia
2.2.1.4 Presupuesto Capacitaciones
TABLA #: Presupuesto Capacitaciones Personal MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 TOTAL
Curso de constitución de la cooperativa impartido por INSAFOCCOOP.
$0.00
Capacitación en cultivo de hortalizas hidropónicas $740.00
$740.00
Capacitación en materia Contable, administrativa y mercadológica
$185.00 $185.00
Consultoría en cultivos hidropónicos (ACOPARIO de R.L.) $1,600.00
$1,600.00
TOTAL $- $- $2,340.00 $185.00 $2,525.00
FUENTE: Elaboración propia
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77
2.2.2 Cronograma de inversiones pre operativas
DESCRIPCION MES 1 MES 2 MES 3 MES 4
ORIGENES DE EFECTIVO
Donación 30,000.00$
Deuda a largo plazo 10,000.00$
Cuentas por pagar
Saldo anterior -$ 10,836.73$ 9,486.73$ -1,216.77$
TOTAL DE ORIGENES 30,000.00$ 10,836.73$ 9,486.73$ 8,783.23$
APLICACIONES DE EFECTIVOEstudio de Mercado 300.00$ Estudio técnico 750.00$ Estudio financiero 300.00$ Gastos de Legalización 1,429.51$ Alquiler y Servicios Básicos 250.00$ 250.00$ 250.00$ 250.00$ Honorarios Coordinador Proyecto 500.00$ 500.00$ 500.00$ 500.00$ Honorarios Técnico 300.00$ 300.00$ 300.00$ 300.00$ Capacitaciones -$ -$ 2,340.00$ 185.00$
Construcción de invernaderos 8,218.35$
Construcción de oficina y bodega 4,500.00$
Limpieza y nivelación de terreno 1,500.00$
Montaje de sistemas de riego 2,844.92$
Compra maceta/cubetas 6,596.00$
Regulaciones fitosanitarias 717.50$
Construcción de cerca perimetral 1,833.50$
Mobiliario y equipo de oficina 1,591.90$
Compra de inventario de insumos (pap y útiles) 700.00$
TOTAL DE APLICACIONES 19,163.27$ 1,350.00$ 10,703.50$ 6,789.91$
SALDO DE EFECTIVO 10,836.73$ 9,486.73$ -1,216.77$ 1,993.32$
FUENTE: Elaboración propia
CRONOGRAMA DE INVERSIONES
Supuesto: tenemos periodo de gracia y el préstamo se comienza a pagar en el mes 1 año 1
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78
2.3 PRESUPUESTO DE AMORTIZACIÓN DE DEUDA
2.3.1 Datos Generales:
Tasa de Interés 10.5% anual 0.00875 mensual
Monto de deuda $ 10,000.00
número de cuotas 60
Años 5 años
Tasa de interés basada en tasa vigente para préstamos a más de un año según estadísticas del BCR al 31 de julio de 2009.
2.3.2 Cuadro resumen amortización de deuda
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
VALOR DEUDA 8,394.95$ 6,613.01$ 4,634.70$ 2,438.37$ 0.00$
INTERES ANUAL 974.21$ 797.33$ 600.96$ 382.94$ 140.90$
APORTE K 1,605.05$ 1,781.94$ 1,978.31$ 2,196.33$ 2,438.37$
Fuente: Elaboración propia
2.3.3 Porción de la deuda a largo plazo y corto plazo
AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Porción Deuda a LP 8,394.95$ 6,613.01$ 4,634.70$ 2,438.37$ 0.00$ 0.00$
Porción Deuda a CP 1,605.05$ 1,781.94$ 1,978.31$ 2,196.33$ 2,438.37$ -$
Fuente: Elaboración propia
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79
2.4 PRESUPUESTOS DE DEPRECIACIÓN
2.4.1 Información general
Para todos los bienes a depreciar:
Método de depreciación Línea Recta
Valor residual $0.00
2.4.2 Asignación de depreciación a Costos Indirectos de Fabricación
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Infraestructura de invernaderos 8,218.35$ 20 410.92$ 410.92$ 410.92$ 410.92$ 410.92$
Infraestructura de bodega 2,250.00$ 20 112.50$ 112.50$ 112.50$ 112.50$ 112.50$
Sistemas de riego 2,844.92$ 5 568.98$ 568.98$ 568.98$ 568.98$ 568.98$
Macetas/cubetas 6,596.00$ 5 1,319.20$ 1,319.20$ 1,319.20$ 1,319.20$ 1,319.20$
TOTAL 19,909.27$ 2,411.60$ 2,411.60$ 2,411.60$ 2,411.60$ 2,411.60$
FUENTE: Elaboración propia
ARTÍCULO
VALOR A
DEPRECIAR
AÑOS A
DEPRECIARDEPRECIACION ANUAL
2.4.3 Asignación de depreciación y amortización a Gastos de Administración
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Escritorio 360.00$ 5 72.00$ 72.00$ 72.00$ 72.00$ 72.00$
Computadora 650.00$ 2 325.00$ 325.00$ -$ -$ -$
Sillas plásticas 50.00$ 2 25.00$ 25.00$ -$ -$ -$
Silla secretarial 31.90$ 5 6.38$ 6.38$ 6.38$ 6.38$ 6.38$
Archivero 295.00$ 5 59.00$ 59.00$ 59.00$ 59.00$ 59.00$
Multifuncional 180.00$ 2 90.00$ 90.00$ -$ -$ -$
Teléfono 25.00$ 2 12.50$ 12.50$ -$ -$ -$
Edificios 2,250.00$ 20 112.50$ 112.50$ 112.50$ 112.50$ 112.50$
TOTAL 3,841.90$ 702.38$ 702.38$ 249.88$ 249.88$ 249.88$
FUENTE: Elaboración propia
ARTÍCULO
VALOR A
DEPRECIAR
VIDA
ESPERADA DEL
BIEN
DEPRECIACION ANUAL
Page 86
80
2.4.4 Asignación de depreciación a Gastos de Ventas
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Camión 10,000.00$ 5 -$ -$ -$ 2,000.00$ 2,000.00$
TOTAL 10,000.00$ -$ -$ -$ 2,000.00$ 2,000.00$
FUENTE: Elaboración propia
ARTÍCULO
VALOR A
DEPRECIAR
ESPERADA DEL
BIEN
DEPRECIACION ANUAL
2.4.5 Presupuesto consolidado de depreciación y amortización
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Asignación a C.I.F. 19,909.27$ 2,411.60$ 2,411.60$ 2,411.60$ 2,411.60$ 2,411.60$
Asignación a Gastos de Administración 3,841.90$ 702.38$ 702.38$ 249.88$ 249.88$ 249.88$
Asignación a Gastos de Venta 10,000.00$ -$ -$ -$ 2,000.00$ 2,000.00$
TOTAL 33,751.17$ 3,113.98$ 3,113.98$ 2,661.48$ 4,661.48$ 4,661.48$
FUENTE: Elaboración propia
DEPRECIACION VALOR A
DEPRECIAR
DEPRECIACION ANUAL
2.5 PRESUPUESTO DE VENTAS AL CONTADO
2.5.1 Ventas al contado y al crédito
AÑOS
1 2 3 4 5
VENTAS TOTALES
$31,800.00 $33,867.00 $36,068.36 $38,412.80 $40,909.63
VENTAS AL CONTADO (70%)
$22,260.00 $23,706.90 $25,247.85 $26,888.96 $28,636.74
VENTAS AL CRÉDITO (30%)
$9,540.00 $10,160.10 $10,820.51 $11,523.84 $12,272.89
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81
2.5.2 Ventas al crédito mensuales
MES
AÑOS
1 2 3 4 5
ENERO $795.00 $846.68 $901.71 $960.32 $1,022.74
FEBRERO $795.00 $846.68 $901.71 $960.32 $1,022.74
MARZO $795.00 $846.68 $901.71 $960.32 $1,022.74
ABRIL $795.00 $846.68 $901.71 $960.32 $1,022.74
MAYO $795.00 $846.68 $901.71 $960.32 $1,022.74
JUNIO $795.00 $846.68 $901.71 $960.32 $1,022.74
JULIO $795.00 $846.68 $901.71 $960.32 $1,022.74
AGOSTO $795.00 $846.68 $901.71 $960.32 $1,022.74
SEPTIEMBRE $795.00 $846.68 $901.71 $960.32 $1,022.74
OCTUBRE $795.00 $846.68 $901.71 $960.32 $1,022.74
NOVIEMBRE $795.00 $846.68 $901.71 $960.32 $1,022.74
DICIEMBRE $795.00 $846.68 $901.71 $960.32 $1,022.74
TOTAL $9,540.00 $10,160.10 $10,820.51 $11,523.84 $12,272.89
2.5.3 Presupuesto de recuperación de cuentas por cobrar
1 2 3 4 5
VENTAS AL CONTADO $31,005.00 $33,020.33 $35,166.65 $37,452.48 $39,886.89
RECUPERACIÓN DE CXC
$795.00 $846.68 $901.71 $960.32
TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO ANUAL
$31,005.00 $33,815.33 $36,013.32 $38,354.19 $40,847.21
Page 88
82
2.6 PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
2.6.1 Preparación para el Cultivo de Tomate un Invernadero de 550 M².
Material Cantidad Unidad medidaCostos
unitariosCosto Total
Cubetas de reposición (5%) 38.5 Unidad $1.25 $48.13
Reposición de sustrato (2%) 0.99 Mt³ $40.75 $40.34
Desinfectante para sustrato(Lejía) 27.5 Gls. $2.40 $66.00
$154.47
Materiales Directos
Subtotal
Proceso Tiempo para área
de 224m²Unidad de medida Costo unitario Costo Total
Reponer cubetas 5.5 Hora $1.00 $5.50
Reponer sustrato 5.5 Hora $1.00 $5.50
Desinfectar sustrato 2.75 Hora $1.00 $2.75
$13.75
Materiales Directos
Subtotal
Proceso Cantidad por área
de 550m²Costo unitario Costo Total
Reposición de plástico UV (25%) 137.5 $1.40 $192.50
Malla anti-insectos de reposición (20%) 110 $1.60 $176.00
Reparación de electroválvulas 2.75 $4.50 $12.38
Reparación de motor para bomba 1.375 $20.00 $27.50
Ácido nítrico 1.375 $15.00 $20.63
Reposición de plástico UV (25%) 137.5 $1.40 $192.50
Batería para programador 1.375 $4.50 $6.19
Kit de goteo (5%) 17.875 $1.10 $19.66
$647.35
Costos Indirectos de Fabricación
Subtotal
TOTAL CE�TRO DE COSTO $815.57
Page 89
83
2.6.2 Manejo del cultivo, Invernadero de 550 M²
Plantin de Variedad Tomate Butte 1860 Plantin $0.35 $651.00
$1,076.37
Nitrato de Ca 218.58 Kg $1.10 $240.44
Nitrato de K 130.17 Kg $2.16 $281.17
Sulfato de K 56.60 Kg $2.49 $140.92
Sulfato de Mg 113.19 Kg $0.98 $110.93
Fosfato monoamónico 47.64 Kg $2.64 $125.78
Sulfato ferroso 7.25 Kg $22.99 $166.59
Acido bórico 1.38 Kg $2.97 $4.08
Sulfato de Mn 0.43 Kg $2.97 $1.27
Sulfato de Zn 0.06 Kg $2.97 $0.16
Sulfato de Cu 0.10 Kg $5.67 $0.55
Molibdato de sodio 0.04 Kg $108.58 $4.48
$585.59
Nitrato de Ca 1.65 Kg $1.10 $1.82
Nitrato de K 0.69 Kg $2.16 $1.49
Sulfato de K 137.50 Kg $2.49 $342.38
$119.96
Confidor 71.50 Gramos $0.62 $44.33
Vertimec 137.50 cc $0.30 $41.25
Kumulus 1.38 Kg $5.00 $6.88
Monarca 1.38 Lt. $20.00 $27.50
$30.53
Bayfolan forte 1.38 Litro $7.20 $9.90
Biomin Booster® Multimineral 1.38 Litro $15.00 $20.63
$84.88
Herramientas (5%) $45.00
Rafia(pita plástica) 2.75 Rollo $14.50 $39.88
$2,548.31
Total
Materiales directos por área de 550 m².
Subtotal materiales
Subtotal Otros materiales
Descripción Cantidad Unidad de medida Costo por
unidad
Subtotal Fertilizantes
Subtotal Fertilizantes
Subtotal Insecticidas
Subtotal Abono Foliar
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84
Trasplante 16.00 Día/hombre $6.00 $96.00
Tutorado 96.00 Día/hombre $6.00 $576.00
Control de malezas 32.00 Día/hombre $6.00 $192.00
Podas 64.00 Día/hombre $6.00 $384.00
Preparar ferti l izantes 80.00 Día/hombre $6.00 $480.00
Revisar sistema riego 16.00 Día/hombre $6.00 $96.00
Aplicaciones foliares 48.00 Día/hombre $6.00 $288.00
$2,112.00 Mano de obra
Descripción Cantidad Unidad de medidaCosto por
unidadTotal
Mano de obra para manejo de cultivo de 550 mt2
Descripción Cantidad Unidad de medidaCosto por
unidadTotal
Agua para Riego:
Consumo Medio 4.47 Lt./m²/día 1.75 M³ $0.43 $0.75
Consumo Total 1.75 x 240 420.00 M³ $0.45 $189.00
Energía eléctrica (cargo variable por
servicio 35% + cargo fi jo mensual) 1,250.00
Kw $0.25 $312.50
Transporte (combustible diesel) 150.00 Gls. $2.40 $360.00
Arrendamiento 12.00 meses $100.00 $1,200.00
Depreciación de Instalaciones/cosecha15.00 años $ 348.95 $ 348.95
Depreciación de equipo - años $ 1,258.79 $ 1,258.79
$3,669.99
$8,330.30
Costos indirectos de fabricacion para manejo de cultivo de 550 mt2
Total por centro de costos
Subtotal Costos Indirectos
Page 91
85
2.6.3 Preparación para el Cultivo de Chile verde de un Invernadero de 224 M².
Material Cantidad Unidad medida Costos unitarios Costo Total
Cubetas de reposición (5%) 15.68 Unidad $1.25 $19.60
Reposición de sustrato (2%) 0.4032 Mt³ $40.75 $16.43
Desinfectante para sustrato(Lejía) 11.2 Gls. $2.40 $26.88
$62.91
Materiales Directos
Subtotal
Proceso Tiempo para
área de 224m²Unidad de medida Costo unitario Costo Total
Reponer cubetas 2.24 Hora $1.00 $2.24
Reponer sustrato 2.24 Hora $1.00 $2.24
Desinfectar sustrato 1.12 Hora $1.00 $1.12
$5.60
Mano de obra Directa
Subtotal
Proceso Cantidad por
área de 224m²Costo unitario Costo Total
Reposición de plástico UV (25%) 56 $1.40 $78.40
Malla anti-insectos de reposición (20%) 44.8 $1.60 $71.68
Reparación de electroválvulas 1.12 $4.50 $5.04
Reparación de motor para bomba 0.56 $20.00 $11.20
Ácido nítrico 0.56 $15.00 $8.40
Reposición de plástico UV (25%) 56 $1.40 $78.40
Batería para programador 0.56 $4.50 $2.52
Kit de goteo (5%) 7.28 $1.10 $8.01
$263.65 Subtotal
Costos Indirectos de Fabricación
TOTAL CE�TRO DE COSTO $332.16
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2.6.4 Manejo del cultivo, Invernadero de 224 M²
Plantin de Variedad Chile Nathalie 660 Plantin $0.12 $79.20
$438.38
Nitrato de Ca 89.0232 Kg $1.10 $97.93
Nitrato de K 53.0152 Kg $2.16 $114.51
Sulfato de K 23.0496 Kg $2.49 $57.39
Sulfato de Mg 46.0992 Kg $0.98 $45.18
Fosfato monoamónico 19.404 Kg $2.64 $51.23
Sulfato ferroso 2.9512 Kg $22.99 $67.85
Acido bórico 0.56 Kg $2.97 $1.66
Sulfato de Mn 0.1736 Kg $2.97 $0.52
Sulfato de Zn 0.0224 Kg $2.97 $0.07
Sulfato de Cu 0.0392 Kg $5.67 $0.22
Molibdato de sodio 0.0168 Kg $108.58 $1.82
$238.49
Nitrato de Ca 0.672 Kg $1.10 $0.74
Nitrato de K 0.28 Kg $2.16 $0.60
Sulfato de K 56 Kg $2.49 $139.44
$48.85
Confidor 29.12 Gramos $0.62 $18.05
Vertimec 56 cc $0.30 $16.80
Kumulus 0.56 Kg $5.00 $2.80
Monarca 0.56 Lt. $20.00 $11.20
$12.43
Bayfolan forte 0.56 Litro $7.20 $4.03
Biomin Booster® Multimineral 0.56 Litro $15.00 $8.40
$61.24
Herramientas (5%) $45.00
Rafia(pita plástica) 1.12 Rollo $14.50 $16.24
$878.59
Subtotal Insecticidas
Subtotal Abono Foliar
Materiales directos por área de 224 m².
Descripción Cantidad Unidad de medida Costo por
unidad
Total
Subtotal Fertilizantes
Subtotal Fertilizantes
Subtotal Otros materiales
Subtotal materiales
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Trasplante 8 Día/hombre $6.00 $48.00
Tutorado 48 Día/hombre $6.00 $288.00
Control de malezas 16 Día/hombre $6.00 $96.00
Podas 32 Día/hombre $6.00 $192.00
Preparar fertil izantes 40 Día/hombre $6.00 $240.00
Revisar sistema riego 8 Día/hombre $6.00 $48.00
Aplicaciones foliares 24 Día/hombre $6.00 $144.00
$1,056.00 Mano de obra
Mano de obra para manejo de cultivo de 224 mt2
Descripción Cantidad Unidad de medidaCosto por
unidadTotal
Descripción Cantidad Unidad de medidaCosto por
unidadTotal
Agua para Riego:
Consumo Medio 4.47 Lt./m²/día 0.98 M³ $0.43 $0.42
Consumo Total 1.75 x 240 235.2 M³ $0.45 $105.84
Energía eléctrica (cargo variable por
servicio 35% + cargo fi jo mensual) 700
Kw $0.25 $175.00
Transporte (combustible diesel) 84 Gls. $2.40 $201.60
Arrendamiento 12 meses $50.00 $600.00
Depreciación de Instalaciones/cosecha8.4 años $174.47 $174.47
Depreciación de equipo 0 años $629.39 $629.39
$1,886.73
$3,821.32
Costos indirectos de fabricacion para manejo de cultivo de 224 mt2
Total por centro de costos
Subtotal Costos Indirectos
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2.6.5 Total Costos Tomate Año 1
DescripciónPreparación para el
cultivoManejo del cultivo Total
Materia prima directa $154.47 $2,548.31 $2,702.78
Mano de obra directa $13.75 $2,112.00 $2,125.75
Costos indirecto de fabricación $647.35 $3,669.99 $4,317.34
Total $815.57 $8,330.30 $9,145.86
2.6.6 Total Costos Chile Verde Dulce Año 1
DescripciónPreparación para
el cultivoManejo del cultivo Total
Materia prima directa $62.91 $878.59 $941.51
Mano de obra directa $5.60 $1,056.00 $1,061.60
Costos indirecto de fabricación $263.65 $1,886.73 $2,150.38
Total $332.16 $3,821.32 $4,153.48
2.6.7 Proyección Costos De Venta
1 2 3 4 5
Tomate $9,145.86 $9,522.77 $9,918.52 $10,334.06 $10,770.38
Chile Verde Dulce $4,153.48 $4,320.96 $4,496.82 $4,681.46 $4,875.34
TOTAL $13,299.34 $13,843.73 $14,415.34 $15,015.52 $15,645.72
HORTALIZAAÑO
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2.7 PRESUPUESTOS GASTOS DE OPERACIÓN
2.7.1 Presupuesto de Gastos de administración
Gastos de Administración Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Alquiler 300.00$ 300.00$ 300.00$ 300.00$ 300.00$
Depreciación 702.38$ 702.38$ 249.88$ 249.88$ 249.88$
Papelería y útiles 50.00$ 60.00$ 72.00$ 86.40$ 103.68$
Pasivo laboral 1,500.00$ 1,537.50$ 1,575.94$ 1,615.34$ 1,655.72$
Servicios de agua potable 25.00$ 26.25$ 27.56$ 28.94$ 30.39$
Servicios de energía eléctrica 60.00$ 63.00$ 66.15$ 69.46$ 72.93$
Servicios de vigilancia 100.00$ 105.00$ 110.25$ 115.76$ 121.55$
Servicios telefónicos 120.00$ 126.00$ 132.30$ 138.92$ 145.86$
TOTAL 2,857.38$ 2,920.13$ 2,534.08$ 2,604.69$ 2,680.01$
FUENTE: Elaboración propia
2.7.2 Presupuesto de Gastos de ventas
Gastos de Venta Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Depreciación -$ -$ -$ 2,000.00$ 2,000.00$
Papelería y útiles 50.00$ 60.00$ 72.00$ 86.40$ 103.68$
Pasivo laboral 3,000.00$ 3,075.00$ 3,151.88$ 3,230.67$ 3,311.44$
Publicidad 300.00$ 260.00$ 326.00$ 283.10$ 356.91$
Servicios de Vigilancia 100.00$ 120.00$ 144.00$ 172.80$ 207.36$
Costos de distribución 600.00$ 630.00$ 661.50$ 694.58$ 729.30$
Servicios telefónicos 120.00$ 126.00$ 132.30$ 138.92$ 145.86$
TOTAL 4,170.00$ 4,271.00$ 4,487.68$ 6,606.46$ 6,854.55$
FUENTE: Elaboración propia
2.7.3 Presupuesto de Gastos Financieros
Gastos Financieros Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Cargos y comisiones bancarias
Intereses por préstamo a corto plazo
Intereses por préstamo a largo plazo 974.21$ 797.33$ 600.96$ 382.94$ 140.90$
TOTAL 974.21$ 797.33$ 600.96$ 382.94$ 140.90$
FUENTE: Elaboración propia
