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brembo / 5 aprile 2013 / pg.1
Il Sistema di Controllo Interno e di Gestione dei Rischi nella Corporate Governance Università degli Studi di Pavia – Facoltà di Economia Corso di Corporate Governance e Controllo
Brembo Group Internal Audit:
Dott.ssa Alessandra Ramorino
Dott.ssa Laura Pina
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brembo / 5 aprile 2013 / pg.2
ALLA SCOPERTA DI BREMBO PROFILO AZIENDALE
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brembo / 5 aprile 2013 / pg.3
Introduzione
SPECIALISTA GLOBALE NEI SISTEMI FRENANTI
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brembo / 5 aprile 2013 / pg.4
Introduzione
I NUMERI DEL GRUPPO
mln/€ di fatturato nel 2012
1.389
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brembo / 5 aprile 2013 / pg.5
Introduzione
aumento del fatturato rispetto al 2011
10,7 %
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brembo / 5 aprile 2013 / pg.6
Introduzione
PERFORMANCE SEMPRE MIGLIORI fatturato (Mln €)
634
2003
678
2004
712
2005
806
2006
912
2007
1061
2008
826
2009
1075
2010
1255
2011
1389
2012
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Introduzione
UN’AZIENDA UNA SQUADRA
dipendenti
a dicembre 2012
6.937
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brembo / 5 aprile 2013 / pg.8
Introduzione
CINQUE BUSINESS UNIT
auto & truck dischi freno
auto & truck sistemi frenanti
moto dischi freno sistemi frenanti ruote
after– market componentistica sistema frenante
perfor–mance impianti da competizione e componentistica tuning ruote moto sicurezza passiva
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brembo / 5 aprile 2013 / pg.9
Introduzione
UNA CONOSCENZA COMPLETA
sicurezza attiva pinze dischi pastiglie freno
sicurezza passiva cinture di sicurezza sedili per auto sedili infanzia
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Introduzione
UNA CONOSCENZA COMPLETA
sicurezza attiva pinze dischi pastiglie freno
sicurezza passiva cinture di sicurezza sedili per auto sedili infanzia
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I valori di Brembo
RICERCA CONTINUA
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I valori di Brembo
del fatturato investito in R&D ogni anno 5 %
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I valori di Brembo
SGUARDO RIVOLTO AL FUTURO
delle risorse umane
dedicate a R&D
10 %
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brembo / 5 aprile 2013 / pg.14
I valori di Brembo
TECNOLOGIA TESTATA IN PISTA
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I valori di Brembo
ESSERE GLOBALI
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I valori di Brembo
presenza industriale in sedici paesi 16
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I valori di Brembo
PRESENZA IN TUTTO IL MONDO
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I valori di Brembo
PRESENZA IN TUTTO IL MONDO
• 3 laboratori di ricerca
• 18 siti industriali
• 22 uffici commerciali
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brembo / 5 aprile 2013 / pg.19
Le cose semplici le sanno fare tutti,
le cose difficili le sanno fare in pochi.
Noi dobbiamo fare quelle difficili.
Emilio Bombassei Fondatore
brembo / 5 aprile 2013
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Indice 1. Presentazione di Brembo
2. Il Sistema di Controllo Interno e di Gestione dei Rischi nella Corporate Governance Definizioni
Driver normativi
3. Il Sistema di Controllo Interno e di Gestione dei Rischi Brembo Il Modello di riferimento
Gli attori del SCIR in Brembo
4. L’Internal Auditing Definizione e standard internazionali L’Internal Audit in Brembo Le relazioni tra Internal Audit e gli enti operativi di controllo
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Il Sistema di Controllo Interno e di Gestione dei rischi nella Corporate Governance
Definizioni
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Direzione Internal Audit
Pag. 22
Corporate Governance
Si definisce Corporate Governance «il sistema finalizzato a
garantire l’integrità aziendale, a SALVAGUARDARE quindi il
processo di creazione di VALORE PER gli AZIONISTI e per
tutti gli altri STAKEHOLDER (investitori, dipendenti,
fornitori, clienti, sistema finanziario, ambiente sociale ecc.),
garantendo trasparenza informativa, correttezza
gestionale, efficacia ed efficienza.»
Per Brembo questo sistema si realizza attraverso «l’insieme
delle regole e delle procedure che governano i processi
decisionali, di controllo e di monitoraggio della vita
aziendale.»
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Direzione Internal Audit
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I 5 pilastri di un sistema di Governance
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Direzione Internal Audit
Pag. 24
Sistema di Controllo Interno e Gestione dei rischi (SCIR)
Il Sistema di Controllo Interno e di Gestione dei Rischi è
costituito dall’insieme delle REGOLE, delle PROCEDURE e
delle STRUTTURE ORGANIZZATIVE volte a consentire
l’identificazione, la misurazione, la gestione e il
monitoraggio dei principali rischi.
Per Brembo tale sistema è integrato nei più generali assetti
organizzativi e di governo societario e tiene in adeguata
considerazione i modelli di riferimento e le best practices
esistenti in ambito nazionale e internazionale.
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Direzione Internal Audit
Pag. 25
la salvaguardia del patrimonio sociale
l’efficienza e l’efficacia delle operazioni aziendali
l’affidabilità dell’informazione finanziaria
il rispetto di leggi e regolamenti, dello statuto sociale e delle
procedure interne
Un efficace Sistema di Controllo Interno…
Concorre ad assicurare:
• Contribuisce al raggiungimento degli obiettivi aziendali definiti dal Consiglio di Amministrazione, favorendo l’assunzione di decisioni consapevoli.
E’ efficace se:
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Direzione Internal Audit
Pag. 26
• Il sistema di governo aziendale opera con il miglior rapporto costi/benefici
E’ efficiente se:
Separazione dei ruoli (esecuzione – controllo)
Accountability (ogni attività è riconducibile alla responsabilità di un determinato soggetto)
Oggettivazione delle scelte (le scelte derivano da valutazioni razionali e oggettive e sono motivate)
Tracciabilità delle informazioni e degli eventi
Un efficace Sistema di Controllo Interno…
Presuppone:
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Il Sistema di Controllo Interno e di Gestione dei rischi nella Corporate Governance
Driver normativi
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Brembo/5 Aprile 2013
Direzione Internal Audit
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Driver normativi nello sviluppo del Sistema di Controllo Interno e Gestione dei Rischi
•Richiedono che nella relazione sulla gestione allegata al bilancio sia data informativa:
• dei principali rischi ed incertezze
• delle principali caratteristiche dei sistemi di gestione dei rischi esistenti
• degli obiettivi e politiche di gestione dei rischi finanziari
• dell’esposizione ai rischi di prezzo, credito, liquidità, variazione dei flussi finanziari
TUF D. Lgs. 58/1998 e art. 2428 Codice Civile
• Contengono riferimenti più o meno espliciti ai controlli interni e alla gestione del rischio aziendale; l’adempimento a tali normative richiede l’implementazione di processi di identificazione e valutazione dei rischi e dei controlli aziendali
D. Lgs. 231/01 (Responsabilità amministrativa delle persone giuridiche), Legge 196/03 (Privacy), Legge 262/05 (Legge sul Risparmio), Legge 81/08 (Testo Unico per la Sicurezza sul Lavoro), Basilea…
Le recenti evoluzioni del quadro normativo, nazionale ed internazionale, impongono alle imprese uno sforzo maggiore sui sistemi di controllo interno e, più recentemente, sui processi di gestione e monitoraggio dei rischi anche in termini di «disclosure» su tali rischi.
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Brembo/5 Aprile 2013
Direzione Internal Audit
Pag. 29
Driver normativi nello sviluppo di un sistema di controllo interno e di gestione dei rischi
• Questi codici richiedono di individuare gli attori e le responsabilità nel sistema di controllo interno e nella gestione dei rischi
Codici di Autodisciplina e di Corporate Governance (es. Borsa Italiana)
• Forniscono principi e linee guida per la progettazione, realizzazione e manutenzione dei processi di gestione dei rischi
Modelli di riferimento e standard Internazionali (es. CoSO report, CoSo ERM, ISO 31000, linee guida di settore …)
Parallelamente si sono sviluppate forme di autoregolamentazione dei mercati e delle imprese, nonché best practices internazionali che hanno ulteriormente rafforzato i concetti di Sistema di Controllo Interno e Gestione dei rischi.
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Il SICR di Brembo è in continua evoluzione al fine di garantire la compliance alle
normative e, in particolare, al Codice di Autodisciplina.
Brembo è una società quotata nel Segmento Star di Borsa Italiana ed è perciò
tenuta ad aderire al Codice di Autodisciplina (vedi «Manuale di Corporate
Governance nel sito Internet di Brembo).
Brembo ha già recepito le rilevanti novità dell’edizione 2011 ed ha sviluppato il
proprio Sistema di Controllo Interno e di Gestione dei Rischi identificando:
1. Il modello di riferimento Coso, come best practices internazionale
2. Gli attori del SCIR e i rispettivi compiti, ruoli e responsabilità
Il Sistema di Controllo Interno e di Gestione dei rischi Brembo
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brembo / 5 aprile 2013 / pg.31
Il Sistema di Controllo Interno e di Gestione dei rischi Brembo
Il modello di riferimento
Gli attori del SCIR Brembo
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Brembo/18 December 2012
Direzione Internal Audit
Pag. 32
Il Modello di Riferimento per il SCIR: il COSO Report
Il Modello di Riferimento del Sistema di Controllo Interno
Brembo è la pubblicazione “CoSO Report”, best practice
internazionale
CoSO – The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission “Internal Control – Integrated Framework”, 1992
(Traduzione italiana: PWC, “Il Sistema di Controllo Interno – Un modello integrato di riferimento per la gestione dei rischi aziendali, Milano: Il Sole 24 Ore, 2006)
E’ la base per:
l’impostazione del SCI da parte del management
la valutazione del SCI da parte di Internal Audit
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Brembo/5 Aprile 2013
Direzione Internal Audit
Pag. 33
Gli Attori del SCIR Brembo
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Brembo/5 Aprile 2013
Direzione Internal Audit
Pag. 34
ENTI ISTITUZIONALI: soggetti o funzioni che hanno un ruolo stabilito da leggi, normative e regolamenti applicabili a Brembo
Indirizzo: definiscono le linee guida sul SCIR
Si tratta di membri del Consiglio di Amministrazione con deleghe specifiche in tema di
Sistema di Controllo Interno e Gestione dei Rischi.
Supervisione: verificano e valutano il SCI
Si tratta di soggetti che, con diversi ruoli e responsabilità e livelli di indipendenza, hanno
compiti di supervisione sul SCIR.
La Società di Revisione e il Collegio Sindacale sono nominati dall’assemblea.
Il Comitato di Controllo Interno, l’Organismo di Vigilanza e l’Internal Audit sono
nominati dal Consiglio di Amministrazione.
Gli Attori del SCIR Brembo
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Brembo/5 Aprile 2013
Direzione Internal Audit
Pag. 35
Gli Attori del SCIR Brembo Principali relazioni tra gli enti istituzionali
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Brembo/5 Aprile 2013
Direzione Internal Audit
Pag. 36
Compiti del Consiglio di Amministrazione Art. 7 Manuale di Corporate Governance Brembo Definisce le linee di indirizzo del SCIR, affinché i principali rischi siano correttamente individuati, misurati, gestiti e monitorati, determinando i criteri di compatibilità dei rischi con una gestione dell’impresa coerente con gli obiettivi strategici individuati.
Individua gli amministratori incaricati dell’istituzione e del mantenimento di un efficace SCIR
Valuta con cadenza almeno annuale l’adeguatezza, l’efficacia a l’effettivo funzionamento del SCIR.
Tale valutazione è espressa nella Relazione sul Governo societario, nella quale descrive anche le principali caratteristiche del SCIR.
Valuta, sentito il Collegio Sindacale, i risultati esposti dalla Società di Revisione nella propria relazione e nella eventuale lettera di suggerimenti
Nomina e revoca, su proposta degli amministratori di cui sopra e sentito il parere del Comitato controllo interno e rischi, il responsabile della Funzione Internal Audit e ne approva, con cadenza almeno annuale, il piano di lavoro.
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Direzione Internal Audit
Pag. 37
Compiti dell’Amministratore incaricato del SCIR Art. 7 Manuale di Corporate Governance Brembo
Cura l’identificazione dei principali rischi aziendali e li sottopone periodicamente all’esame del CdA.
Dà esecuzione alla linee di indirizzo definite dal Consiglio di Amministrazione, provvedendo alla progettazione, realizzazione e gestione del SCIR, verificandone costantemente l’adeguatezza complessiva, l’efficacia e l’efficienza.
Si occupa dell’adattamento di tale sistema alla dinamica delle condizioni operative e del panorama legislativo e regolamentare.
Può chiedere alla funzione IA lo svolgimento di specifiche verifiche, dandone contestuale comunicazione al presidente del CdA, del CCR e del CS.
Riferisce tempestivamente al CCR in merito a problematiche e criticità merse
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Direzione Internal Audit
Pag. 38
Compiti del Comitato Controllo e Rischi Art. 7 Manuale di Corporate Governance Brembo
Assiste il CdA nell’espletamento dei suoi compiti sul SCIR e svolge ulteriori compiti che gli vengono attribuiti.
Valuta, unitamente al dirigente preposto alla redazione dei documenti contabili societari ed ai revisori, il corretto utilizzo del principi contabili e la loro omogeneità ai fini della redazione del bilancio consolidato.
Esprime pareri su specifici aspetti inerenti alla identificazione dei principali rischi aziendali
Esamina le relazioni periodiche aventi per oggetto la valutazione sul SCIR e quelle di particolare rilevanza predisposte dalla funzione IA.
Monitora l’autonomia, l’adeguatezza, l’efficacia e l’efficienza della funzione di Internal Audit.
Può chiedere alla funzione IA lo svolgimento di verifiche su specifiche aree operative, dandone contestualmente comunicazione al Presidente del CS.
Riferisce al CdA almeno semestralmente, in occasione dell’approvazione del bilancio e della semestrale, sull’attività svolta nonché sull’adeguatezza del SCIR.
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Brembo/5 Aprile 2013
Direzione Internal Audit
Pag. 39
Vigila sull’osservanza della legge e dello Statuto e sul rispetto dei principi di corretta amministrazione
Vigila sull’ efficacia del SCIR
Vigila sul processo di informativa finanziaria
Vigila sull’attività di revisione legale dei conti e sull’indipendenza della società di revisione
Vigila sull’adeguatezza della struttura organizzativa della Società e del sistema amministrativo-contabile
Compiti del Collegio Sindacale Art. 2403 Codice Civile (a seguito modifiche 19 D. Lgs. 39/2010)
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Brembo/5 Aprile 2013
Direzione Internal Audit
Pag. 40
Collegio Sindacale e Comitato di Controllo e Rischi Confronto
VERIFICA DI FUNZIONAMENTO CON PROPOSTE DI PUNTI DI ATTENZIONE DA MONITORARE PER IL CONSIGLIO DI AMMINISTRAZIONE GIUDIZIO DI ADEGUATEZZA SUL
SISTEMA DI CONTROLLO INTERNO AL CONSIGLIO DI AMMINISTRAZIONE
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Organo di autodisciplina
Organo ex legge
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Direzione Internal Audit
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Vigila sull’effettività del Modello di Organizzazione Gestione e Controllo ai fini del D. Lgs. 231/01
Valuta l’adeguatezza del Modello, ossia la sua reale capacità di prevenire i comportamenti non desiderati.
Analizza il mantenimento del tempo dei requisiti di solidità e funzionalità del Modello
Raccomanda modifiche, miglioramenti e adeguamenti del Modello
Relaziona al Consiglio di Amministrazione sul funzionamento del Modello
Compiti dell’Organismo di Vigilanza Art. 6 D. Lgs. 231/01 e Modello di OGC Brembo
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Direzione Internal Audit
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Verifica, nel corso dell'esercizio e con periodicità almeno trimestrale, la regolare tenuta della contabilità sociale e la corretta rilevazione nelle scritture contabili dei fatti di gestione.
Verifica se il bilancio di esercizio e, ove redatto, il bilancio consolidato corrispondono alle risultanze delle scritture contabili e degli accertamenti eseguiti e se sono conformi alle norme che li disciplinano.
Esprime con apposita relazione un giudizio sul bilancio di esercizio e sul bilancio consolidato, ove redatto.
Nel SCIR Brembo, assume un ruolo di supervisione in quanto predispone annualmente una lettera di suggerimenti (Management Letter), nella quale sono evidenziate le criticità riscontrate nel sistema dei controlli.
Compiti della Società di Revisione Art. 2409-ter del Codice Civile
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Direzione Internal Audit
Pag. 43
Nomina, revoca e retribuzione del Responsabile della Funzione adottate dal CDA, su proposta dell’Amministratore incaricato del Sistema di Controllo Interno e Gestione Rischi, con il parere favorevole del Comitato Controllo e Rischi e del Comitato per le Remunerazioni, sentito il Collegio Sindacale.
Verifica l’operatività e l’idoneità del SCIR, sia in via continuativa sia in relazione a specifiche necessità e nel rispetto degli standard istituzionali, attraverso un piano di audit, approvato dal CdA, basato su un processo strutturato di analisi e prioritizzazione dei principali rischi.
Non è responsabile di alcuna area operativa e dipende gerarchicamente dal CdA.
Ha accesso diretto a tutte le informazioni utili per lo svolgimento dell’incarico.
Predispone relazioni periodiche contenenti adeguate informazioni sulla propria attività, sulle modalità con cui viene condotta la gestione dei rischi nonché sul rispetto dei piani definiti per il loro contenimento.
Le relazioni periodiche contengono una valutazione sull’idoneità del SCIR.
Predispone tempestivamente relazioni su eventi di particolare rilevanza.
Trasmette le relazioni ai Presidenti del CS, CCR e CdA, nonché all’Amministratore incaricato del SCIR.
Verifica, nell’ambito del piano di audit, l’affidabilità dei sistemi informativi inclusi i sistemi di rilevazione contabile.
Compiti del Resp. della funzione Internal Audit Art. 7 Manuale di Corporate Governance Brembo
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Direzione Internal Audit
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ENTI OPERATIVI: soggetti o funzioni che sono direttamente coinvolti nelle attività operative di controllo e gestione rischi a vari livelli
II Livello:
Garantiscono la conformità a determinate normative (es. Compliance Officer 262,
Compliance 231, Titolare privacy….)
Definizione regole e procedure valide per tutto il Gruppo Brembo (Direzioni)
I Livello:
Responsabilità di declinare il SCIR per i rispettivi ambiti di competenza secondo le
indicazioni degli enti di II livello (Management a vari livelli);
Gestiscono i rischi nella propria attività lavorativa, attraverso i controlli operativi E
Comunicano verso l’alto rischi, malfunzionamenti operativi o irregolarità (Tutti i
dipendenti)
Attori del SCIR - Brembo
Strictly Confidential. © Brembo S.p.A. reserves all rights of use and disposal, under the protection of the law, also in connection with I.P.R., as well as copying and passing on to third parties
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L’Internal Auditing
Definizione e Standard Internazionali
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La continua evoluzione normativa ha portato alla creazione di numerosi enti di
controllo con differenti ruoli e responsabilità e anche nuove figure professionali.
La funzione di Internal Audit è uno dei soggetti che intervengono nella
Corporate Governance e nei Sistemi di Controllo Interno e di Gestione dei Rischi
aziendale.
Le attività di Internal Auditing hanno acquisito sempre più rilevanza nelle
società di medie-grandi dimensioni, soprattutto a seguito dell’emissione del
Codice di Autodisciplina di Borsa Italiana, che prevede esplicitamente la
presenza della funzione nelle società quotate.
L’Internal Auditing
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Direzione Internal Audit
Pag. 47
L’Internal Auditing Definizione dell’Associazione Italiana Internal Auditors
“Internal Auditing è un’attività indipendente ed obiettiva di
assurance, finalizzata al miglioramento dell’efficacia e
dell’efficienza dell’organizzazione.
Assiste l’organizzazione nel perseguimento dei propri
obiettivi tramite un approccio professionale sistematico.
Genera valore aggiunto in quanto finalizzato a valutare e
migliorare i processi di controllo, di gestione dei rischi e di
Corporate Governance.”
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Direzione Internal Audit
Pag. 48
L’Internal Auditing Ruolo e Responsabilità nelle best practices
Standard di riferimento: 1100 - INDIPENDENZA E OBIETTIVITA’
“L’attività di Internal Auditing deve essere indipendente e gli Internal auditor devono essere obiettivi nell’esecuzione del loro lavoro”
Standard Internazionali Institute of Internal Auditors
Guide interpretative per la Pratica Professionale dell’Internal Auditing
Il Responsabile Internal Audit deve riportare a una persona che sia dotata dell’autorità necessaria a garantirne l’indipendenza e ad assicurare un ampio ambito di copertura, che presti adeguata considerazione ai rapporti di audit e assicuri un’appropriata reazione alle raccomandazioni emesse.
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Direzione Internal Audit
Pag. 49
L’attività di internal auditing dovrebbe essere indipendente dalle attività sottoposte al suo esame. Dovrebbe non subire alcuna interferenza nello stabilire l’ambito del proprio lavoro, nello svolgere i propri compiti e nel comunicarne l’esito.
Per garantire un’indipendenza sostenibile, il responsabile internal auditing dovrebbe riferire, funzionalmente, a Comitato Controllo Interno, Consiglio di Amministrazione o un altro organismo appropriato e, gerarchicamente, ad un componente dei vertici aziendali che dovrebbe essere il Presidente o l’Amministratore Delegato.
European Confederation of Institute of Internal Auditing
L’Internal Auditing Ruolo e Responsabilità nelle best practices
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Direzione Internal Audit
Pag. 50
L’Internal Auditing
L’Internal Audit in Brembo
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Direzione Internal Audit
Pag. 51
La funzione IA di Brembo è centrale e fornisce servizio a tutta l’organizzazione con 7 risorse, due delle quali localizzate nei paesi di maggiore dimensione e complessità (Polonia e Cina).
L’Internal Auditing in Brembo Organizzazione
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Direzione Internal Audit
Pag. 52
Direzione Internal Audit Lo Staff Internal Audit è composto complessivamente da 7 risorse 6,7FTE): un Responsabile Internal Audit e 6 auditor. (*) riporta gerarchicamente e operativamente al Presidente del CdA, funzionalmente al Comitato di Controllo Interno. (**) Risorsa in loco, riporta funzionalmente al Poland Country Manager. (***) Risorsa in loco, riporta funzionalmente al China Country Manager
WEST EUROPE
EAST EUROPE (**)
ASIA (***)
REST OF THE WORLD
TESTING L. 262 ANALISI E VALUTAZIONE
DEI RISCHI ADEMPIMENTI ISTITUZIONALI
ASSURANCE
IA QUALITY ASSURANCE ASS. / SEGR. DI
DIREZIONE
INTERNAL AUDIT (*)
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Direzione Internal Audit
Pag. 53
L’Internal Auditing
Le relazioni tra Internal Audit e gli enti operativi di controllo
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Direzione Internal Audit
Pag. 54
Ruolo dell’Internal Audit rispetto agli enti operativi
RUOLO DI ASSURANCE: l’attività di analisi e verifica svolta in base al piano di audit consente di fornire assurance agli organi di controllo interni sull’effettivo funzionamento e l’adeguatezza del SCIR di propria competenza
RUOLO DI CONSULENZA: nello svolgimento del suo ruolo consulenziale, IA può contribuire alle funzioni di controllo individuando proposte di miglioramento dei controlli
Esistono perciò flussi informativi reciproci:
• Le funzioni di controllo segnalano a IA i livelli di anomalia riscontrati nel proprio SCI al fine di considerarli nel piano di audit risk based
• IA trasmette agli organi di controllo gli esiti significativi delle verifiche effettuate nell’ambito delle aree di competenza degli stessi
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Direzione Internal Audit
Pag. 55
Controllo di gestione: supporta l’azienda nel processo decisionale e di presidio degli obiettivi, in modo che le risorse siano impiegate in modo efficiente ed efficace soprattutto per quanto riguarda gli investimenti.
Relazioni tra IA e enti operativi di controllo: Direzione Amministrazione Finanza e Controllo
Il COGES quindi fornisce indicazioni sullo SCI in particolare su:
• raggiungimento degli obiettivi di business, attraverso analisi degli scostamenti rispetto al budget
• monitoraggio dei costi e degli investimenti, al fine di indirizzare il management verso adeguate azioni correttive
IA verifica se tali processi garantiscono attendibilità, completezza e integrità dei dati e delle analisi fornite dal
COGES.
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Direzione Internal Audit
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Relazioni tra IA e enti operativi di controllo: Direzione Amministrazione Finanza e Controllo
Disegna ed implementa adeguate procedure amministrativo-contabili, al fine di ridurre i rischi nel processo di informativa finanziaria
IA svolge attività di audit su tali procedure, fornendo assurance sul sistema dei controlli contabili senza sostituirsi ai controlli di linea
Compliance Officer: supporta il Dirigente Preposto alla redazione dei documenti contabili societari negli adempimenti della Legge 262/05
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Direzione Internal Audit
Pag. 57
Relazioni tra IA e enti operativi di controllo Direzione Legale e Societario
Sviluppa e garantisce la compliance seguendo le migliori best practices internazionali in tema di Corporate
Governance, con particolare focus alla Compliance 231
Internal Audit valuta i processi di Corporate Governance
Interagisce con il Compliance Officer 231, supportando l’Organismo di Vigilanza
LES: gestisce i processi legali (contratti, contenziosi, deleghe), gli aspetti societari (struttura societaria, organi societari e corporate governance) e di compliance, in particolare al D. Lgs. 231/01
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Direzione Internal Audit
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Relazioni tra IA e enti operativi di controllo Direzione Qualità e Ambiente
Qualità è responsabile dello sviluppo dei sistemi di gestione adottati dall’impresa per
soddisfare i requisiti di qualità (di prodotto e di processo) e le normative in tema di Sicurezza e
Ambiente; è responsabile di attività di monitoraggio di questi sistemi, anche
attraverso attività di audit
IA condivide metodologie e know how in tema di monitoraggio e miglioramento continuo;
valuta il collocamento organizzativo e l’indipendenza, nonché l’impianto generale del
Sistema QS&A
Qualità S&A: indirizza e controlla l’organizzazione per perseguire una politica per la qualità, la sicurezza e l’ambiente
Strictly Confidential. © Brembo S.p.A. reserves all rights of use and disposal, under the protection of the law, also in connection with I.P.R., as well as copying and passing on to third parties
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Grazie per l’attenzione!
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