LHP BPK Pengelolaan_BMD_Kota_Balikpapan 2012-2013

NomTan

LA

PEN

TAHUN

PER

mor : 0nggal : 2

BA

APORA

NGELOPEMER

N ANGG

RWAKILA

05/LHP/XI29 Januari

ADAN PEMREPUB

AN HA

LAAN BRINTAHGARAN 2

BAL

AN PROV

IX.SMD/I/2i 2014

MERIKSABLIK INDO

ASIL PE

ATAS

BARANGH KOTA

2012 DA

DI

LIKPAP

VINSI KA

2014

KEUANGAONESIA

EMER

G MILIA BALIKAN 2013

PAN

ALIMAN

AN

RIKSAA

K DAERKPAPAN

(SEME

NTAN TIM

AN

RAHNSTER I)

MUR

)

BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur i

DAFTAR ISI Hal.

DAFTAR ISI .............................................................................................................. i

DAFTAR TABEL ..................................................................................................... iii

DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................................. iv

DAFTAR SINGKATAN ............................................................................................ v

LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN .................................................................... viii

BAB I PENDAHULUAN .................................................................................... 1

1. Dasar Hukum Pemeriksaan ............................................................ 1

2. Standar Pemeriksaan ...................................................................... 1

3. Tujuan Pemeriksaan ....................................................................... 1

4. Entitas yang Diperiksa ................................................................... 1

5. Lingkup Pemeriksaan .................................................................... 1

6. Sasaran Pemeriksaan ..................................................................... 1

7. Kriteria Pemeriksaan ..................................................................... 1

8. Alasan Pemeriksaan ....................................................................... 2

9. Metodologi Pemeriksaan ............................................................... 3

10. Jangka Waktu Pemeriksaan ........................................................... 4

BAB II GAMBARAN UMUM ............................................................................ 5

1. Pengertian dan Jenis Barang Milik Daerah .................................... 5

2. Organisasi SKPD Pengelola Barang Milik Daerah ....................... 5

3. Kebijakan dan Prosedur ................................................................. 6

4. Nilai Aset Tetap Per 31 Desember 2010, 2011 dan 2012 .............. 10

BAB III HASIL PEMAHAMAN ATAS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PENGELOLAAN BARANG MILIK DAERAH .................

11

1. Lingkungan Pengendalian (Control Environment) ........................ 11

2. Penilaian Resiko (Risk Assesment) ................................................ 12

3. Aktifias Pengendalian (Control Activities) .................................... 13

4. Informasi dan Komunikasi ............................................................ 14

5. Pemantauan .................................................................................... 14

BAB IV HASIL PEMERIKSAAN ....................................................................... 15

1. Penggunaan Barang Milik Daerah pada Pemerintah Kota Balikpapan Belum Memadai .........................................................

15

BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur ii

2. Pemanfaatan Barang Milik Daerah pada Pemerintah Kota Balikpapan Belum Memadai .........................................................

21

3. Pemanfaatan Barang Milik Daerah Berupa Kantin pada Sekolah di Lingkungan Pemerintah Kota Balikpapan Belum Memadai .....

29

4. Pengamanan Barang Milik Daerah Pemerintah Kota Balikpapan Belum Sesuai Ketentuan ................................................................

32

5. Kendaraan Dinas sebanyak 191 Unit Senilai Rp1.866.943.800,00 Tidak Dapat Dihapus ......................................................................

39

6. Terdapat Enam Kendaraan Dinas pada Bagian Kerjasama Daerah, Administrasi, Wilayah dan Pertanahan Sekretariat Daerah Kota Balikpapan Tidak Diketahui Keberadaannya ...........

41

7. Pencatatan Barang Milik Daerah pada Buku Inventaris Barang Belum Akurat dan Andal ...............................................................

44

8. Penatausahaan Barang Milik Daerah Pemerintah Kota Balikpapan Belum Sesuai Ketentuan .............................................

56

BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur iii

DAFTAR TABEL Hal.

Tabel 2.1 Perkembangan Nilai Aset Tetap Dalam Neraca Kota Balikpapan (Setelah Audit) ........................................................................................

10

Tabel 4.1.1 Data Realisasi Belanja Modal TA 2012 dan TA 2013 (sampai dengan semester I) ...............................................................................................

15

Tabel 4.1.2 Daftar Penggunaan Kendaraan SKPD oleh Pegawai yang Telah Mutasi Ke SKPD Lain ............................................................................

16

Tabel 4.1.3 Daftar Penggunaan Kendaraan Dinas Oleh Pegawai Yang Tidak Berhak .....................................................................................................

17

Tabel 4.2.1 Daftar Pinjam pakai BMD Dengan Surat Perjanjian Tidak Memadai .... 21

Tabel 4.2.2 Daftar Pinjam pakai BMD Dengan Pihak Selain Instansi Pemerintah ... 22

Tabel 4.2.3 Daftar Pemanfaatan BMD Tanpa Didukung Perjanjian ......................... 26

Tabel 4.3.1 Daftar Sewa Kantin Pada Beberapa Sekolah Pada Tahun 2012 dan 2013 ........................................................................................................

30

Tabel 4.4.1 Pengamanan Fisik Aset Tanah ................................................................ 33

Tabel 4.5.1 Kendaraan Dinas Roda Dua dan Roda EmpatYang Diusulkan Untuk Dihapus Namun Belum Memiliki BPKB ...............................................

39

Tabel 4.6.1 Daftar Kendaraan Yang Tidak Diketahui Keberadaan Pada Bagian Kerjasama Daerah, Administrasi Wilayah Dan Pertanahan Pemerintah Kota Balikpapan ..................................................................

42

Tabel 4.7.1 BMD Tanah yang Masih Bernilai Rp0,00 dan Rp1,00 ........................... 44

Tabel 4.7.2 Peralatan dan Mesin yang Masih Bernilai Rp0,00 dan Rp1,00 .............. 45

Tabel 4.7.3 Kesalahan Penulisan Luas Dalam SIMDA BMD ................................... 46

Tabel 4.7.4 BMD yang Telah Diserahkan Masih Tercatat Dalam KIB ..................... 48

Tabel 4.7.5 BMD Sama Dicatat Terpisah .................................................................. 48

Tabel 4.7.6 BMD Berupa Buku Dicatat Sebagai Peralatan Dan Mesin .................... 49

Tabel 4.7.7 Tanah dan Jalan yang Tidak Memenuhi Kriteria Aset .......................... 50

Tabel 4.7.8 Bantuan Pihak Ketiga Kepada SMAN 2 yang Belum Dicatat ................ 52

Tabel 4.7.9 Sekolah yang Memperoleh Bantuan APBN ........................................... 52

BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur iv

DAFTAR LAMPIRAN

Halaman

Lampiran 1 Daftar Penggunaan Kendaraan SKPD Oleh Pegawai yang Telah Mutasi Ke SKPD Lain .....................................................

L.1

Lampiran 2 Daftar Penggunaan Kendaraan Dinas Oleh Pegawai yang Tidak Berhak .............................................................................

L.2

Lampiran 3 Daftar Tanah yang Belum Bersertifikat ..................................... L.3

Lampiran 4 Daftar Kendaraan yang Belum Mempunyai BPKB .................. L.4

Lampiran 5 Daftar Kendaraan Dinas Roda Dua yang Tidak Memiliki BPKB dan Akan Dihapus ..........................................................

L.5

Lampiran 6 Daftar Kendaraan Dinas Roda Empat yang Tidak Memiliki BPKB dan Akan Dihapus ..........................................................

L.6

Lampiran 7 Peralatan dan Mesin yang Masih Bernilai Rp0,00 dan Rp1,00 . L.7

Lampiran 8 Daftar Aset Tetap Berupa Buku yang Masih Bernilai Rp0,00 dan Rp1,00 .................................................................................

L.8

Lampiran 9 Tanah yang Tidak Diketahui Luasnya ....................................... L.9

Lampiran 10 Data Sertifikat yang Belum Tercantum dalam Database SIMDA BMD ............................................................................

L.10

Lampiran 11 Biaya Perolehan berupa Honorarium untuk Mendapatkan BMD Dicatat Terpisah pada Dinas Olah Raga Kebudayaan dan Pariwisata .............................................................................

L.11

Lampiran 12 Aset Tetap Lainnya yang Salah Diklasifikasikan dalam KIB B. L.12

Lampiran 13 Barang Habis Pakai Dinas Pendidikan ...................................... L.13

Lampiran 14 Pengadaan TA 2013 yang belum diberi nilai ............................ L.14

Lampiran 15 Rincian Hibah Dari Kementerian Kelautan dan Perikanan Kepada Dinas Pertanian Kelautan dan Perikanan .....................

L.15

Lampiran 16 Daftar Penerimaan Barang Dari Pihak Ketiga ........................... L.16

Lampiran 17 Bantuan Pihak Ketiga Kepada SMAN 2 yang Belum Dicatat L.17

Lampiran 18 Rincian SKPD yang Belum Memberikan Laporan Semester I Tahun 2013 ................................................................................

L.18

BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur v

DAFTAR SINGKATAN

A APBD : Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah APBDP : Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Perubahan APBN : Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara APBNP : Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara Perubahan ATPM : Agen Tunggal Pemegang Merk B BAST : Berita Acara Serah Terima BI : Buku Inventaris BII : Buku Induk Inventaris BP3 : Badan Pembantu Penyelenggara Pendidikan BPK RI : Badan Pemeriksa Keuangan Republik Indonesia BPKAD : Badan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah BPKB : Bukti Pemilik Kendaraan Bermotor BPN : Badan Pertanahan Nasional BPMPT : Badan Penanaman Modal dan Perijinan Pelayanan Terpadu BMD : Barang Milik Daerah BUD : Bendahara Umum Daerah BUMD : Badan Usaha Milik Daerah C CSR : Corporate Social Responsibility D Ditjen : Direktorat Jendral DPA : Dokumen Pelaksanaan Anggaran DBP : Daftar Barang Pengguna DBKP : Daftar Barang Kuasa Pengguna Disdukcapil : Dinas Kependudukan dan Catatan Sipil DKPP : Dinas Kebersihan Pertamanan dan Pemakaman DPKP : Dinas Pertanian, Kelautan dan Perikanan DPPA : Dokumen Pelaksanaan Perubahan Anggaran DPRD : Dewan Perwakilan Rakyat Daerah DPU : Dinas Pekerjaan Umum E e-KTP : electronic Kartu Tanda Penduduk H HGB : Hak Guna Bangunan HPL : Hak Pengelolaan Lahan I IMB : Izin Mendirikan Bangunan

BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur vi

K Kabag : Kepala Bagian Kabid : Kepala Bidang Kasi : Kepala Seksi Kasubbid : Kepala Sub Bidang KJPP : Kantor Jasa Penilai Publik Kg : Kilogram KIB : Kartu Inventaris Barang KIR : Kartu Inventaris Ruangan KPKNL : Kantor Pelayanan Piutang Dan Lelang Negara KPA : Kuasa Pengguna Anggaran L LKPD : Laporan Keuangan Pemerintah Daerah LRA : Laporan Realisasi Anggaran LAKIP : Laporan Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah M MA : Makamah Agung P PA : Pengguna Anggaran PDAM : Perusahaan Daerah Air Minum Pemda : Pemerintah Daerah Pemkot : Pemerintah Kota Perda : Peraturan Daerah Permendagri : Peraturan Menteri Dalam Negeri Perwali : Peraturan Walikota PK : Peninjauan Kembali PKT : PT Pupuk Kaltim PNS : Pegawai Negeri Sipil PP : Peraturan Pemerintah PPK : Pejabat Pembuat Komitmen PPKD : Pejabat Pengelola Keuangan Daerah PSAP : Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintahan Puskesmas : Pusat Kesehatan Masyarakat R RAB : Rencana Anggaran Biaya RKA : Rencana Kerja Anggaran RKB : Ruang Kelas Baru RKUD : Rekening Kas Umum Daerah RP : Rupiah RPS : Ruang Praktik Siswa Ruko : Rumah Pertokoan

BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur vii

S SAP : Standar Akuntansi Pemerintahan SDN : Sekolah Dasar Negeri Setda : Sekretariat Daerah SIMDA BMD : Sistem Informasi Manajemen Daerah Barang Milik Daerah SK : Surat Keputusan SKPD : Satuan Kerja Perangkat Daerah SMAN : Sekolah Menengah Atas Neegri SMKN : Sekolah Menengah Kejuruan Negeri SOP : Standar Operasional Prosedur SP2D : Surat Perintah Pencairan Dana T TA : Tahun Anggaran

BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur viii

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

Laporan Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu atas

Pengelolaan Barang Milik Daerah Pemerintah Kota Balikpapan

Tahun Anggaran 2012 dan 2013 (Semester I)

Pengguna Laporan Pemerintah Kota Balikpapan,

Berdasarkan Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2006 tentang Badan Pemeriksa Keuangan dan Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara, Badan Pemeriksa Keuangan Republik Indonesia (BPK) telah melaksanakan Pemeriksaan atas Pengelolaan Barang Milik Daerah Pemerintah Kota Balikpapan Tahun Anggaran 2012 dan 2013 (Semester I). Pemeriksaan ini bertujuan untuk mengetahui dan menilai efektivitas sistem pengendalian intern atas keakuratan nilai dan jumlah barang pada pelaporan barang milik daerah dan pengamanan barang milik daerah, serta kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan atas pengelolaan barang milik daerah yang meliputi penerimaan dan penyaluran, penggunaan, pemanfaatan, pengamanan dan pemeliharaan, penilaian, penghapusan dan pemindahtanganan, dan penatausahaan. Pemeriksaan dilaksanakan sesuai dengan Standar Pemeriksaan yang ditetapkan oleh BPK, yang meliputi prosedur-prosedur yang dipandang perlu sesuai dengan keadaan.

Tanpa mengurangi keberhasilan yang telah dicapai, BPK mengungkapkan bahwa dalam pelaksanaan Pengelolaan Barang Milik Daerah Pemerintah Kota Balikpapan Tahun Anggaran 2012 dan 2013 (Semester I) masih terdapat kelemahan implementasi Sistem Pengendalian Intern dan Kepatuhan terhadap Peraturan Perundang-undangan sebagai berikut:

1. Penggunaan Barang Milik Daerah pada Pemerintah Kota Balikpapan belum memadai;

2. Pemanfaatan Barang Milik Daerah pada Pemerintah Kota Balikpapan belum memadai;

3. Pemanfaatan Barang Milik Daerah berupa Kantin pada Sekolah di Lingkungan Pemerintah Kota Balikpapan belum memadai;

4. Pengamanan Barang Milik Daerah Pemerintah Kota Balikpapan belum sesuai ketentuan;

5. Kendaraan Dinas sebanyak 191 unit senilai Rp1.866.943.800,00 tidak dapat dihapus;

6. Terdapat Enam Kendaraan Dinas pada Bagian Kerjasama Daerah, Administrasi, Wilayah dan Pertanahan Sekretariat Daerah Kota Balikpapan tidak diketahui keberadaannya;

7. Pencatatan Barang Milik Daerah pada Buku Inventaris Barang Belum Akurat dan

BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur ix

Andal; dan

8. Penatausahaan Barang Milik Daerah Pemerintah Kota Balikpapan belum sesuai ketentuan.

Berdasarkan Pemeriksaan atas Barang Milik Daerah pada Pemerintah Kota Balikpapan TA 2012 dan 2013 (Semester I) yang disebutkan di atas, menyajikan kondisi yang tidak sesuai dengan:

1. Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2005 Tentang Pengelolaan Keuangan Daerah;

2. Peraturan Pemerintah Nomor 6 Tahun 2006 tentang Pengelolaan Barang Milik Negara/Daerah;

3. Peraturan Pemerintah Nomor 38 Tahun 2008 tentang Perubahan atas Peraturan Pemerintah Nomor 6 Tahun 2006 tentang Pengelolaan Barang Milik Negara/Daerah;

4. Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan;

5. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 7 Tahun 2006 tentang Standarisasi Sarana Dan Prasarana Kerja Pemerintahan Daerah;

6. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 11 Tahun 2007 tentang Perubahan Atas Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 7 Tahun 2006 tentang Standarisasi Sarana Dan Prasarana Kerja Pemerintahan Daerah;

7. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 17 Tahun 2007 tentang Pedoman Teknis Pengelolaan Barang Milik Daerah;

8. Peraturan Daerah Kota Balikpapan Nomor 14 Tahun 2008 tentang Pengelolaan Barang Milik Daerah;

9. Peraturan Walikota Nomor 4 Tahun 2011 tentang Organisasi dan Tata Kerja Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah Kota Balikpapan; dan

10. Peraturan Walikota Balikpapan Nomor 27 Tahun 2012 tentang Sistem Dan Prosedur Pengelolaan Barang Milik Daerah Kota Balikpapan.

Samarinda, 29 Januari 2014

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur Penanggung Jawab Pemeriksaan

Sri Haryoso Suliyanto NIP 19610804119810311001

BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur 1

BAB I PENDAHULUAN

1. Dasar Hukum Pemeriksaan

a. Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara;

b. Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2006 tentang Badan Pemeriksa Keuangan;

2. Standar Pemeriksaan

Peraturan BPK RI Nomor 01 Tahun 2007 tentang Standar Pemeriksaan Keuangan Negara (SPKN).

3. Tujuan Pemeriksaan

Tujuan pemeriksaan Pengelolaan Barang Milik Daerah Tahun Anggaran 2012 dan 2013 (Semester I) adalah untuk mengetahui dan menilai:

a. Efektivitas sistem pengendalian intern atas keakuratan nilai dan jumlah barang pada pelaporan barang milik daerah serta pengamanan barang milik daerah; dan

b. Kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan atas pengelolaan barang milik daerah yang meliputi: penerimaan dan penyaluran, penggunaan, pemanfaatan, pengamanan dan pemeliharaan, penilaian, penghapusan dan pemindahtanganan, dan penatausahaan.

4. Entitas yang Diperiksa

Pemerintah Kota Balikpapan.

5. Lingkup Pemeriksaan

Pengelolaan Barang Milik Daerah (Aset Tetap) TA 2012 dan 2013 (Semester I).

6. Sasaran Pemeriksaan

Sasaran pemeriksaan diarahkan pada:

a. Sistem Pengendalian Intern atas Pengelolaan Barang Milik Daerah;

b. Penatausahaan Barang Milik Daerah;

c. Kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan dalam hal penerimaan dan penyaluran, penggunaan, pemanfaatan, pengamanan dan pemeliharaan, penilaian, penghapusan dan pemindahtanganan, dan penatausahaan;

d. Laporan BMD hasil inventarisasi yang dibuat oleh Pemerintah Kota Balikpapan.

7. Kriteria Pemeriksaan

a. Undang-Undang Nomor 5 Tahun 1960 tentang Pokok-Pokok Agraria;

b. Peraturan Pemerintah Nomor 46 Tahun 1971 tentang Penjualan Kendaraan Perorangan Dinas Milik Negara;

c. Peraturan Pemerintah Nomor 40 Tahun 1994 tentang Rumah Negara, sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Pemerintah Nomor 31 Tahun 2005


tentang Perubahan Atas Peraturan Pemerintah Nomor 40 Tahun 1994 tentang Rumah Negara;

d. Peraturan Pemerintah Nomor 40 Tahun 1996 tentang Hak Guna Usaha, Hak Guna Bangunan dan Hak Pakai atas Tanah;

e. Peraturan Pemerintah Nomor 106 Tahun 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan dalam Pelaksanaan Dekonsentrasi dan Tugas Pembantuan;

f. Peraturan Pemerintah Nomor 6 Tahun 2006 tentang Pengelolaan Barang Milik Negara/Daerah;

g. Peraturan Pemerintah Nomor 38 Tahun 2008 tentang Perubahan Atas Peraturan Pemerintah Nomor 6 Tahun 2006 tentang Pengelolaan Barang Milik Negara/Daerah;

h. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 17 Tahun 2007 tentang Pedoman Teknis Pengelolaan Barang Milik Daerah;

i. Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan;

j. Peraturan Daerah Kota Balikpapan Nomor 24 Tahun 2008 tentang Pengelolaan Barang Milik Daerah;

k. Peraturan Walikota Balikpapan Nomor 27 Tahun 2012 tentang Sistem dan Prosedur Pengelolaan Barang Milik Daerah

l. Perjanjian Kerjasama pengelolaan Barang Milik Daerah dengan pihak Ketiga;

m. Peraturan Perundang-undangan lainnya yang terkait.

8. Alasan Pemeriksaan

Barang milik daerah/aset tetap adalah salah satu bentuk kekayaan milik daerah yang memiliki nilai yang sangat dominan dalam total aset Pemerintah Kota Balikpapan. Nilai yang tinggi dan jumlah item barang yang beraneka ragam membutuhkan perlakuan/pengelolan yang berbeda, sehingga pengelolaan barang milik daerah sesuai dengan kriteria pengelolaan barang milik daerah yang berlaku, menjadi suatu keharusan untuk dapat menyajikan aset secara wajar dalam laporan keuangan. Selain itu, pengelolaan aset yang meliputi perencanaan kebutuhan dan penganggaran, penggunaan, penatausahaan, pengamanan dan pemeliharaan, sesuai dengan peraturan yang ada, juga akan memberikan manfaat kepada Kota Balikpapan untuk dapat memberikan pelayanan yang prima kepada masyarakat.

Berdasarkan LHP BPK atas pemeriksaan LKPD Tahun 2010-2012, terdapat masalah-masalah umum yang dihadapi dalam pengelolaan barang milik daerah, antara lain :

a. LHP BPK atas pemeriksaan LKPD Tahun 2010:

1) Inventarisasi Barang Milik Daerah belum selesai dilaksanakan;

2) Tarif sewa pemakaian Gedung Pusat Pertemuan dan Olahraga (DOME) lebih rendah dari yang ditetapkan dalam Peraturan Walikota Balikpapan Nomor 1 Tahun 2008.


b. LHP BPK atas pemeriksaan LKPD Tahun 2011:

1) Pengendalian pengelolaan barang milik daerah yang dimanfaatkan oleh pihak lain tidak memadai;

2) Penguasaan dan pemanfaatan aset tanah Pemerintan Kota Balikpapan oleh Kepolisian Daerah Kalimantan Timur tidak didukung dokumen yang sah.

c. LHP BPK atas pemeriksaan LKPD Tahun 2012:

1) Penyajian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap senilai Rp2.913.554.080,00 tidak mempunyai landasan hukum;

2) Penyesuaian Saldo Aset Tetap dari hasil penilaian kembali belum mempunyai landasan hukum;

3) Terdapat Aset yang disajikan bernilai Rp0,00 dan Rp1,00;

4) Terdapat Aset yang tidak ada maupun aset dalam kondisi rusak berat minimal senilai Rp787.120.500,00;

5) Informasi yang disajikan pada Buku Inventaris Barang tidak akurat;

6) Terdapat Aset senilai Rp12.000.000.000,00 dalam sengketa dengan pihak lain dan Aset minimal senilai Rp198.500.000,00 dikuasai pihak lain.

9. Metodologi Pemeriksaan

Metodologi yang digunakan dalam pemeriksaan ini adalah melalui tahapan dan teknik-teknik pemeriksaan sebagai berikut:

a. Tahap Perencanaan:

1). Materialitas

Materialitas yang dipergunakan dalam pemeriksaan barang milik daerah adalah nilai minimal atas barang milik daerah dan kondisi-kondisi tertentu atas barang milik daerah. Materialitas tersebut dipergunakan sebagai kriteria dalam menentukan jenis barang milik daerah yang akan diambil sebagai sampel. Adapun unsur-unsur materialitas yang dipergunakan dalam pemeriksaan ini adalah sebagai berikut;

a) Barang milik daerah senilai minimal Rp10.000.000,00 dan/atau;

b) Barang milik daerah yang bernilai strategis terhadap pencapaian tugas pokok dan fungsi satuan kerja dan/atau;

c) Barang milik daerah yang digunakan untuk pelayanan umum dan/atau;

d) Barang milik daerah yang dikuasai oleh pihak lain.

2). Uji petik pemeriksaan

Pemeriksaan dilakukan dengan cara melakukan pengujian secara uji-petik atas unit-unit dalam populasi yang akan diuji. Kesimpulan pemeriksaan diperoleh berdasarkan hasil uji petik yang dijadikan dasar untuk menggambarkan kondisi dari populasinya. Dalam pemeriksaan ini, pemeriksa menggunakan metode non statistical sampling dengan


memperhatikan kecukupan jumlah sampel yang dipilih baik dari segi nilai rupiah atau jenisnya.

Sampel difokuskan pada SKPD yang menguasai sebagian besar barang milik daerah, misalnya Sekretariat Daerah, Dinas Kesehatan, Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah, Dinas Pendidikan, Dinas Pekerjaan Umum, dan Dinas Perhubungan.

b. Tahap Pelaksanaan

Untuk memperoleh dan mengevaluasi bukti pemeriksaan sebagai pendukung temuan dan simpulan pemeriksaan, metodologi pemeriksaan pada tahap pelaksanaan yaitu melakukan reviu dokumen (document review), wawancara (interview), konfirmasi dan observasi fisik.

c. Tahap Pelaporan

Laporan Hasil Pemeriksaan (LHP) didasarkan atas temuan dan kertas kerja pemeriksaan pada tahap pelaksanaan. Temuan yang dituangkan dalam LHP dan telah memperoleh tanggapan dari pihak yang diperiksa diberikan rekomendasi sebagai dasar untuk perbaikan dalam pengelolaan barang milik daerah Pemerintah Kota Balikpapan.

10. Jangka Waktu Pemeriksaan

Pemeriksaan dilaksanakan selama 30 hari kalender, terhitung mulai tanggal 25 Nopember s.d 24 Desember 2013 berdasarkan Surat Tugas Nomor 434/ST/XIX.SMD/11/2013 tanggal 20 Nopember 2013.


BAB II GAMBARAN UMUM

1. Pengertian dan Jenis Barang Milik Daerah

Barang Milik Daerah (BMD) menurut Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 17 Tahun 2007 tentang Pedoman Teknis Pengelolaan Barang Milik Daerah adalah semua barang yang dibeli atau diperoleh oleh daerah atas beban APBD atau perolehan lainnya yang sah. Sumber-sumber perolehan barang milik daerah yang sah meliputi:

a. Barang yang diperoleh dari hibah/sumbangan atau sejenisnya;

b. Barang yang diperoleh sebagai pelaksanaan dari perjanjian/kontrak;

c. Barang yang diperoleh berdasarkan ketentuan undang-undang; atau

d. Barang yang diperoleh berdasarkan putusan pengadilan yang telah memperoleh kekuatan hukum tetap.

Penatausahaan BMD dibagi ke dalam lima kelompok Kartu Inventaris Barang (KIB). Kelima KIB tersebut adalah sebagai berikut.

a. KIB A yaitu kelompok BMD berupa tanah;

b. KIB B yaitu kelompok BMD berupa peralatan dan mesin;

c. KIB C yaitu kelompok BMD berupa gedung dan bangunan;

d. KIB D yaitu kelompok BMD berupa jalan, irigasi, dan jaringan

e. KIB E yaitu kelompok BMD berupa Aset Tetap Lainnya; dan

f. KIB F yaitu kelompok BMD berupa Kontruksi dalam Pengerjaan.

Pengelompokan BMD tersebut digunakan Pemerintah Kota Balikpapan dalam melakukan penyajian aset tetap dalam neraca.

2. Organisasi SKPD Pengelola Barang Milik Daerah

Berdasarkan Peraturan Daerah Kota Balikpapan Nomor 4 Tahun 2011 tentang Organisasi dan Tata Kerja Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah Kota Balikpapan, BPKAD Kota Balikpapan merupakan unsur pendukung dan pelaksanan penyelenggaraan di bidang pengelola keuangan dan aset daerah yang bertugas merumuskan, mengendalikan dan menyelenggarakan pengelolaan keuangan dan aset daerah berdasarkan asas otonomi dan tugas pembantuan. Dalam menyelenggarakan tugas, BPKAD Kota Balikpapan mempunyai fungsi meliputi:

a. Perumusan kebijakan teknis di bidang pengelolaan keuangan dan aset daerah;

b. Permberian dukungan atas penyelenggaraan pemerintah daerah di bidang pengelolaan keuangan dan aset daerah;

c. Perumusan, perencanaan, pembinaan dan pengendalian kebijakan teknis bidang perbendaharaan;

d. Perumusan, perencanaan, pembinaan dan pengendalian kebijakan teknis bidang akuntansi dan pelaporan;


e. Perumusan, perencanaan, pembinaan dan pengendalian kebijakan teknis bidang Analisa kebutuhan Aset;

f. Perumusan, perencanaan, pembinaan, dan pengendalian kebijakan teknis bidang inventarisasi dan pemanfaatan aset

g. Penyelenggaraan urusan kesekretariatan;

h. Pembinaan terhadap Unit Pelaksana Teknis Badan;

i. Pembinaan kelompok jabatan fungsional;

j. pelaksanaan tugas lain yang diberikan oleh atasan sesuai dengan tugasnya.

Pengelolaan BMD dalam struktur organisasi BPKAD Kota Balikpapan, dilaksanakan oleh bidang:

a. Analisa Kebutuhan Aset yang membawahi

1) Sub Bidang penilaian Aset dan Standarisasi Aset

2) Sub Bidang Pengamanan Aset;

b. Inventarisasi dan Pemanfaatan Aset, yang membawahi;

1) Sub Bidang Inventarisasi dan Mutasi Aset;

2) Sub Bidang Pemanfaatan dan Penghapusan Aset.

3. Kebijakan dan Prosedur

Kebijakan dan prosedur yang berkaitan dengan pengelolaan BMD Pemerintah Kota Balikpapan telah ditetapkan melalui Peraturan Daerah Kota Balikpapan Nomor 14 Tahun 2008 tentang Pengelolaan Barang Milik Daerah, yang mengacu kepada Permendagri Nomor 17 Tahun 2007 tentang Pedoman Teknis Pengelolaan Barang Milik Daerah. Selain itu, Pemerintah Kota Balikpapan juga menetapkan Peraturan Walikota Balikpapan Nomor 27 Tahun 2012 tentang Sistem dan Prosedur pengelolaan BMD. Prosedur-prosedur yang berkaitan dengan pengelolaan BMD adalah sebagai berikut.

a. Perencanaan Kebutuhan dan Penganggaran

Perencanaan BMD dibuat dengan mempertimbangkan BMD yang telah dimiliki. SKPD selaku pengguna barang membuat Rencana Kebutuhan Barang Milik Daerah (RKBMD) yang mengacu kepada Keputusan Walikota tentang standarisasi sarana dan prasarana kerja pemerintah daerah. RKBMD menjadi dasar dalam membuat Rencana Kerja Anggaran (RKA) SKPD yang selanjutnya digunakan dalam penyusunan APBD. Dalam pelaksanaannya ditemukan aset berupa software bansos dan hibah hasil pengadaan belum dimanfaatkan, hal tersebut disebabkan antara lain karena perencanaan pengadaan BMD belum memperhatikan kemampuan personil SKPD.

b. Pengadaan

Pengadaan BMD dilakukan oleh Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan pada masing-masing SKPD, namun untuk pengadaan barang/jasa yang memiliki unsur keseragaman dan diperuntukan untuk beberapa satuan kerja dilaksanakan oleh pengelola barang. Ketika BMD diterima, dilakukan pemeriksaan atas BMD


oleh Panitia Pemeriksa Barang dan Jasa, yang dibentuk melalui keputusan Walikota. Pelaporan atas pengadaan barang/jasa disampaikan kepada Walikota melalui Sekretaris Daerah selaku pengelola barang.

c. Penerimaan, Penyimpanan, dan Penyaluran

SKPD selaku pengguna barang melakukan pengadaan barang yang dilaksanakan oleh PPTK. Ketika barang diterima oleh penyimpan/pengurus barang, dan telah diperiksa oleh tim pemeriksa barang, maka penyimpan/pengurus melakukan proses administrasi penerimaan barang daerah. Barang-barang tersebut selanjutnya disimpan dalam tempat penyimpanan yang telah ditentukan. Dalam pelaksanaannya secara umum terdapat penerimaan barang dari hibah yang belum dilaporkan dan belum tercatat dalam SIMDA BMD. Kondisi tersebut disebabkan Pemerintah Kota Balikpapan belum memiliki sistem pencatatan yang memadai atas penerimaan barang non-APBD yang diterima langsung di SKPD.

d. Penggunaan

Penggunaan merupakan penegasan pemakaian barang milik daerah yang ditetapkan oleh Kepala Daerah kepada pengguna/kuasa pengguna barang sesuai tugas dan fungsi SKPD yang bersangkutan. Pengguna Barang dalam hal ini Kepala SKPD berkewajiban melaporkan hasil pengadaan BMD yang telah dilaksanakan selama TA 2012 dan TA 2013 (semester I) beserta dokumen pengadaan barang dan jasa serta usul penetapan status penggunaan kepada pengelola. Usul penetapan status penggunaan tersebut kemudian diteliti dan diajukan ke Kepala Daerah untuk ditetapkan status penggunaannya.

SKPD Pemerintah Kota Balikpapan selaku pengguna BMD belum membuat usul penetapan status penggunaan kepada pengelola sehingga belum terdapat penetapan status penggunaan BMD oleh Kepala Daerah.

e. Penatausahaan

1) Pencatatan & Pelaporan

(a) Pengguna Barang yaitu SKPD, melakukan pencatatan atas BMD yang digunakan berdasarkan penggolongan barang yaitu KIB A, B, C, D, E, dan F.

(b) Berdasarkan pencatatan atas BMD tersebut, Pengguna Barang wajib membuat Laporan Barang Pengguna Semesteran dan Tahunan, dan menyampaikannya secara berjenjang kepada pengelola barang. Pelaporan secara berjenjang dari SKPD kepada Pengelola barang yang selanjutnya dipergunakan sebagai bahan pembuatan Laporan Barang Milik Daerah. Pengguna barang belum seluruhnya menyampaikan laporan semestaeran dalam bentuk laporan hasil pengadaan dan laporan mutasi barang.

(c) Penyimpan/Pengurus Barang SKPD sebagian besar melakukan penatausahaan BMD ke dalam KIB dan Buku Inventaris.


2) Inventarisasi

Hasil inventarisasi dari SKPD berupa buku inventaris dan KIB disampaikan ke BPKAD hanya pada akhir tahun pada saat rekonsiliasi penyusunan neraca. Pada saat pemeriksaan berakhir, Pemerintah Kota Balikpapan masih melaksanakan sensus BMD.

f. Pemanfaatan

Pemanfaatan merupakan pendayagunaan barang milik daerah yang tidak dipergunakan sesuai tugas pokok dan fungsi SKPD dalam bentuk pinjam pakai, sewa, kerja sama pemanfaatan, bangun guna serah, bangun serah guna dengan tidak merubah status kepemilikan. Terdapat BMD Pemerintah Kota Balikpapan dimanfaatkan oleh pihak ketiga, namun belum didukung perjanjian yang memadai dan bukan antar pemerintah. Selain itu pemanfaatan BMD tanpa didukung dengan perjanjian dan yang telah habis jangka waktu perjanjiannya belum ditindaklanjuti.

g. Pengamanan

Bentuk pengamanan atas barang milik daerah meliputi :

1) Pengamanan administrasi

Pemerintah Kota Balikpapan telah mencatat aset yang dimilikinya dalam KIB sebagai bentuk pengamanan administrasi. Sedangkan untuk pengamanan atas dokumen tanah dan BPKB kendaraan sudah disimpan dalam brankas, namun secara fisik, lokasi brankas tidak berada dalam penguasaan BPKAD namun berada di bagian kepemilikan BMD belum sepenuhnya dilaksanakan oleh Pemerintah Kota Balikpapan dimana sertifikat Umum Sekretariat Daerah.

2) Pengamanan fisik untuk tanah dan bangunan

Secara umum pengamanan fisik yang dilakukan oleh Pemerintah Kota Balikpapan atas BMD berupa tanah dan bangunan sudah memadai, artinya atas tanah tanah dan bangunan milik Pemerintah Kota Balikpapan telah dipasang plank dan dipagari. Namun, kendaraan dinas sebanyak enam buah tidak diketahui keberadaannya.

3) Pengamanan hukum

Pemerintah Kota Balikpapan masih belum sepenuhnya melaksanakan pengamanan hukum atas BMD, dimana masih terdapat tanah yang belum dicatat pada daftar inventaris dan belum dibuatkan sertifikat tanah, tanah yang sudah bersertifikat tapi belum dibalik nama atas nama Pemerintah Kota Balikpapan. Selain itu, sebanyak 1.255 unit kendaraan bermotor belum didukung dengan Bukti Kepemilikan Kendaraan Bermotor (BPKB).

h. Penilaian

Pemkot Balikpapan mempergunakan aplikasi SIMDA BMD (Sistem Manajemen Keuangan Daerah Barang Milik Daerah dengan tujuan untuk memudahkan pencatatan serta pelaporan barang milik daerah secara akurat dan cepat. Hasil laporan barang milik daerah dari aplikasi SIMDA BMD


dipergunakan dalam menyusun laporan keuangan. Pemeriksaan terhadap kartu inventaris barang pada aplikasi SIMDA BMD diketahui bahwa masih terdapat barang milik daerah yang masih bernilai tidak wajar yaitu Rp0,00 dan Rp1,00.

i. Penghapusan

Pemerintah Kota Balikpapan belum melakukan penghapusan BMD secara memadai, masih terdapat BMD yang secara fisik sudah tidak dapat digunakan lagi dan telah diserahkan ke masyarakat, namun masih tercatat pada daftar BMD di SKPD dan belum dilakukan penghapusan sehingga masih disajikan dalam Neraca Tahun 2013. Selain kondisi tersebut, belum seluruh SKPD membuat usulan penghapusan barang milik daerah yang rusak dan tidak dipergunakan lagi dan sebanyak 191 kendaraan dinas tidak dapat dihapus karena tidak memiliki bukti kepemilikan.

j. Pemindahtanganan

Barang milik Pemerintah Kota Balikpapan pada TA 2012 dan 2013 (Semester I) tidak ada yang dipindahtangankan baik melalui penjualan, tukar menukar, maupun penyertaan modal.

k. Pembinaan, pengawasan dan pengendalian

Pembinaan dalam rangka pengelolaan barang milik daerah pada Pemerintah Kota Balikpapan masih sangat minim, sedangkan untuk pengawasan dan pengendalian yang dilakukan oleh pengguna barang dan pengelola barang masih sangat lemah, yang dapat dilihat dari hasil pemeriksaan atas pengelolaan BMD.

l. Pembiayaan

Penyimpan/pengurus barang pada masing-masing SKPD diberikan honor dalam rangka pelaksanaan tugas untuk pengelolaan barang milik daerah.

m. Tuntutan ganti rugi

Terdapat barang milik daerah yang hilang saat dalam penguasaan pegawai/pihak lain dan tidak diketahui keberadaannya oleh penyimpan/pengurus barang maupun pemakai/pengguna barang, namun belum dilakukan tuntutan ganti rugi atas kelalaian yang dilakukan oleh para pegawai/pihak lain tersebut.


4. Nilai Aset Tetap Per 31 Desember 2010, 2011 dan 2012

Nilai Aset Tetap Per 31 Desember 2010, 2011 dan 2012 berdasarkan Neraca dapat dilihat pada tabel di bawah ini:

Tabel 2.1 Perkembangan Nilai Aset Tetap Dalam Neraca

Kota Balikpapan (Setelah Audit) (dalam rupiah)

ASET TETAP TAHUN

2010 2011 2012

Tanah 832.308.132.947,42 922.609.245.296,99 1.032.110.957.608,04

Peralatan dan Mesin 302.102.379.939,73 266.086.739.540,17 306.943.608.474,78

Gedung dan Bangunan 1.155.072.355.536,33 1.330.967.922.341,21 1.443.960.635.717,7

Jalan, Irigasi, dan Jaringan 1.054.791.060.321,71 1.088.206.657.725.68 1.245.914.257.217,02

Aset Tetap Lainnya 63.985.211.437,58 56.005.875.980,82 28.514.373.057,99

Konstruksi Dalam Pengerjaan 72.505.903.252,05 154.512.066.694.61 272.473.247.444,7

JUMLAH 3.480.765.043.434,82 3.818.388.507.579,48 4.329.917.079.520,23


BAB III HASIL PEMAHAMAN ATAS SISTEM PENGENDALIAN INTERN

PENGELOLAAN BARANG MILIK DAERAH

Dalam rangka pencapaian visi, misi, dan tujuan serta pertanggungjawaban kegiatan Instansi Pemerintah dalam pengelolaan barang milik daerah, pimpinan Instansi Pemerintah wajib menerapkan setiap unsur dari Sistem Pengendalian Intern. Pengendalian Intern Pemerintah terdiri dari lima bagian sesuai dengan unsur Sistem Pengendalian Intern, yaitu lingkungan pengendalian, penilaian risiko, kegiatan pengendalian, informasi dan komunikasi, serta pemantauan. Pemahaman sistem pengendalian intern atas Pengelolaan Barang Milik Daerah Kota Balikpapan yang diuji memberikan gambaran sebagai berikut.

1. Lingkungan Pengendalian

Pemerintah Kota Balikpapan telah memiliki landasan hukum dalam mengelola barang milik daerah berupa Peraturan Daerah Nomor 14 Tahun 2008 tentang Pengelolaan Barang Milik Daerah dan Peraturan Walikota Balikpapan Nomor 27 Tahun 2012 tentang Sistem dan Prosedur Pengelolaan Barang Milik Daerah Kota Balikpapan. Kedua peraturan tersebut merupakan implementasi atas terbitnya Peraturan Pemerintah Nomor 6 Tahun 2006 tentang Pengelolaan Barang Milik Negara/Daerah dan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 17 Tahun 2007 tentang Pedoman Teknis Pengelolaan Barang Milik Daerah.

a. Integritas dan Nilai Etika

Pimpinan entitas telah memiliki komitmen terhadap integritas dan nilai etika sesuai dengan nilai-nilai yang berlaku. Nilai integritas dan etika tersebut belum dituangkan dalam peraturan tertulis, namun pimpinan entitas sudah mengintruksikan kepada seluruh satuan kerja untuk menyusun sebuah standar yang meliputi standar operasional prosedur, standar pelayanan, dan etika pelayanan sebagaimana dimuat dalam Peraturan Walikota Balikpapan Nomor 17 Tahun 2013 tentang Penyusunan Standar Operasional Prosedur, Standar Pelayanan, dan Etika Pelayanan.

Nilai-nilai tersebut juga secara rutin disampaikan dalam setiap pertemuan mingguan pejabat struktural (coffee morning), sehingga jika terjadi penyimpangan dapat segera diketahui dan juga mengetahui bagaimana pelaksana harus menyikapinya. Hal ini dibuktikan selama pemeriksaan diketahui bahwa para pelaksana pengelolaan barang milik daerah berusaha untuk memperbaiki penatausahaan barang milik daerah.

b. Komitmen Terhadap Kompetensi

Belum ada penetapan mengenai tingkat kompetensi (pengetahuan dan keahlian) yang dibutuhkan untuk suatu pekerjaan tertentu. Hal ini dilihat pada pengurus barang yang memiliki keterbatasan pengetahuan mengenai pengelolaan barang milik daerah. Pelatihan telah dilakukan namun belum memadai karena pelatihan yang sangat minim. Pelatihan pengelolaan barang hanya berupa latihan input data ke dalam aplikasi simbada, sementara untuk perkembangan yang terjadi dalam pelaksanaan belum dikelola dengan baik sehingga muncul


ketidakseragaman dalam penatausahaan barang milik daerah terutama oleh pengurus barang masing-masing satuan kerja.

c. Filosofi dan Gaya Kepemimpinan

Prinsip kehati-hatian telah diterapkan dalam setiap pengambilan keputusan dengan mempertimbangkan manfaat dan dampaknya meskipun analisis resiko yang dilakukan belum dilakukan secara tertulis. Perputaran personil pada fungsi utama entitas relatif rendah disebabkan keterbatasan personil baik pada tingkat pembantu pengelola barang maupun pengguna barang. Keterbatasan tersebut mengakibatkan adanya kelemahan dalam pengolahan barang milik daerah. Khusus terkait penatausahaan barang milik daerah, entitas sudah menggunakan sistem komputerisasi dengan aplikasi simbada dimana terdapat perlindungan terhadap database barang milik daerah dari akses dan penggunaan informasi yang tidak sah.

d. Struktur Organinasi

Struktur organisasi yang dimiliki entitas telah mampu untuk menyediakan arus informasi yang diperlukan dalam mengelola barang milik daerah. Pemerintah Kota Balikpapan telah membentuk Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah (BPKAD) pada tahun 2012, sebagai salah satu upaya untuk meningkatkan akuntabilitas penyusuan laporan barang milik daerah. Struktur organisasi di dalam BPKAD yang secara khusus mengelola barang milik daerah juga sudah memiliki kejelasan wewenang dan tanggung jawab sebagaimana termuat dalam Peraturan Walikota Balikpapan Nomor 47 Tahun 2012 tentang Struktur Organisasi dan Tugas Pokok dan Fungsi Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah.

e. Pembagian Tanggung Jawab dan Wewenang

Mekanisme pembebanan suatu tanggung jawab, pendelegasian wewenang dan pengembangan kebijakan dilaksanakan sesuai dengan tugas pokok dan fungsi. Setiap personil yang ditunjuk oleh pimpinan entitas untuk mengelola barang milik daerah ditetapkan melalui keputusan walikota. Setiap personil entitas memiliki dan mengetahui wewenang dan tanggung jawab sesuai pembagian job description meskipun tidak secara tertulis. Bila terdapat kendala dalam pelaksanaan maka selalu dikoordinasikan melalui laporan lisan dan tertulis kepada pimpinan manajemen. Keterbatasan personil terutama dalam hal kompetensi menyebabkan entitas/satuan kerja tidak dapat menunjuk personil yang memiliki kompetensi tertentu dalam mengelola barang milik daerah. Namun, hal tersebut disiasati dengan mengikutsertakan personil tersebut dalam pelatihan yang diselenggarakan oleh BPKAD.

2. Penilaian Resiko

Pada umumnya resiko-resiko atas pengelolaan barang milik daerah sudah diidentifikasi dan dianalisa. Identifikasi dan analisis yang dilakukan juga sudah menghasilkan prioritas pekerjaan yang harus dilakukan. Sebagai contoh pada tahun anggaran 2013, BPKAD memprioritaskan kegiatan pengamanan aset tanah sekolah dengan melengkapi dokumen-dokumen persyaratan untuk pengurusan sertifikat.


Namun demikian, identifikasi dan analisa resiko tersebut belum didokumentasikan secara tertulis guna menentukan status dan pemeringkatan atas resiko-resiko lainnya.

3. Aktivitas Pengendalian

1. Reviu atas Kinerja

Pelaporan kinerja entitas/satuan kerja tertuang dalam Laporan Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah (LAKIP) yang membahas pencapaian atas target/indikator kinerja yang telah disusun, trend atas pencapaian kinerja, dan permasalahan beserta solusinya. Namun demikian, reviu atas kinerja pengelolaan barang milik daerah pada umumnya belum menjadi perhatian bagi entitas, baik pada level pengelola maupun pengguna barang. Hal tersebut tampak pada database kartu inventaris barang milik entitas yang menyebutkan adanya permasalahan-permasalahan, misalnya barang tidak diketahui keberadaannya, digunakan/dikuasai oleh pihak diluar entitas.

2. Pembatasan Akses Terhadap Sistem Informasi (Simbada)

Entitas belum memiliki kebijakan dan standar operasional prosedur tertulis terkait pengamanan sistem informasi. Namun, secara otomatis sistem komputerisasi yang digunakan dalam mengelola data barang milik daerah mampu memberikan pengamanan berupa pembatasan akses terhadap data dan informasi oleh pihak-pihak yang tidak memiliki wewenang otorisasi sistem tersebut. Entitas sudah menunjuk personil yang disebut pengurus barang yang diberikan wewenang dan otorisasi atas sistem tersebut.

3. Pengendalian Fisik Aset

Pedoman teknis maupun tata cara pengendalian/pengamanan fisik aset sudah termuat dalam Peraturan Walikota Balikpapan Nomor 27 Tahun 2012. Namun demikian, praktik yang terjadi dilapangan menunjukkan bahwa pengamanan fisik aset belum memadai terutama untuk aset yang belum digunakan, barang berharga, dan yang digunakan/dikuasai pihak diluar entitas.

4. Pencatatan, Pelaporan, dan Dokumentasi

Pencatatan dan pelaporan barang milik daerah pada entitas sudah dilaksanakan oleh personil yang disebut pengurus barang yang diberikan wewenang dan otorisasi untuk mencatat, menambah, mengurangi, dan mengubah data barang milik daerah. Pengurus barang tersebut, dapat dibantu oleh penyimpan barang, juga mendokumentasikan dan menyimpan dokumen-dokumen yang terkait ataupun barang milik daerah itu sendiri. Akan tetapi, perlu menjadi perhatian bahwa proses pelaporan secara berjenjang dan berkala belum dilaksanakan secara menyeluruh oleh satuan kerja entitas.

5. Pemisahan Fungsi

Pemisahan fungsi sebagaimana dalam ruang lingkup pengelolaan barang milik daerah mulai dari perencanaan, pengadaan, sampai dengan pelaporan sudah dilaksanakan oleh entitas. Akan tetapi, patut menjadi perhatian adalah adanya perangkapan fungsi yaitu antara fungsi pengurus dengan penyimpan barang sebagaimana termuat dalam Peraturan Walikota Balikpapan Nomor 27 Tahun 2012 pasal 13 ayat (1). Melihat dari tugas pengurus dan penyimpan barang yang


saling berkaitan, maka akan mudah disalahgunakan jika tidak ada pengendalian dengan pemisahan fungsi.

4. Informasi dan Komunikasi

Dalam menunjang pengelolaan barang milik daerah, Pemerintah Kota Balikpapan telah menggunakan teknologi informasi berupa aplikasi Simbada. Aplikasi tersebut mampu memberikan keamanan database barang milik daerah dengan pembatasan akses terhadap pengguna yang tidak memiliki sebagai user id. Praktik yang terjadi pada Pemerintah Kota Balikpapan adalah pemilik user id pada satuan kerja hanya pengurus barang.

Dasar bagi pengurus barang memasukkan data berasal dari sumber yang valid dan akurat, yaitu transaksi pembelian, hibah, kontrak konstruksi, dan perolehan lainnya. Data yang ada tidak mampu memberikan informasi yang valid dan akurat ketika terjadi penambahan nilai aset akibat adanya proses kapitalisasi pengeluaran biaya setelah perolehan aset. Hal tersebut terjadi karena keterbatasan aplikasi simbada yang tidak mampu memprosesnya, sehingga ketika pengurus barang memasukkan data pengeluaran biaya setelah perolehan aset maka akan muncul item aset baru bukan menambah nilai aset yang sudah ada. Kesalahan informasi juga dapat terjadi ketika pengurus barang memasukkan data berdasarkan nilai kontrak/surat perintah kerja secara utuh tanpa melihat rincian jenis dan nilai aset yang terdapat didalamnya. Atas kesalahan informasi yang dihasilkan aplikasi tersebut, belum dilakukan reviu/verifikasi secara memadai karena selama pemeriksaan masih ditemukan kesalahan-kesalahan tersebut.

5. Pemantauan

Pengawasan oleh atasan langsung pengurus barang belum memadai karena pada umumnya pengelolaan barang milik daerah belum menjadi perhatian bagi entitas, baik pada level pengelola maupun pengguna barang. Sedangkan pengawasan oleh Inspektorat Kota Balikpapan telah dilaksanakan dengan melakukan pemeriksaan pengelolaan barang milik daerah secara berkala dan memantau tindak lanjut atas hasil pemeriksaan.

Entitas ataupun satuan kerja terkait pada entitas secara aktif menindaklanjuti hasil pemeriksaan, baik pemeriksaan oleh Inspektorat Kota Balikpapan maupun BPK. Sebagai contoh adalah barang milik daerah yang belum memiliki nilai sudah dilakukan penilaian oleh tim penilai independen.


BAB IV HASIL PEMERIKSAAN

1. Penggunaan Barang Milik Daerah pada Pemerintah Kota Balikpapan Belum

Memadai

Tahun Anggaran (TA) 2012 Pemerintah Kota Balikpapan mengadakan Barang Milik Daerah (BMD) melalui belanja modal dengan total realisasi sebesar Rp478.328.413.264,88 dan Tahun Anggaran 2013 sampai dengan bulan Juni telah terealisasi anggaran belanja modal sebesar Rp209.504.054.535,64. Realisasi belanja modal TA 2012 dan TA 2013 (sampai dengan semester I) disajikan pada tabel 4.1.1.

Tabel 4.1.1

Data Realisasi Belanja Modal TA 2012 dan TA 2013 (sampai dengan semester I) (dalam rupiah)

No Jenis Belanja Modal Realisasi Tahun 2012 Realisasi Tahun 2013 (Semester I) 1 Tanah 79.316.380.520,00 7.386.573.265,00 2 Peralatan dan Mesin 46.950.783.887,00 8.621.486.435,00 3 Gedung dan Bangunan 213.062.890.454,82 156.590.038.763,44

4 Jalan, Irigasi dan jaringan 112.511.017.614,06 34.680.632.562,20

5 Aset Tetap Lainnya 26.487.340.789,00 2.211.056.510,00 6 Aset Lainnya 0,00 14.267.000,00

Total 478.328.413.264,88 209.504.054.535,64 Pemeriksaan atas penggunaan BMD hasil pengadaan tahun anggaran 2012 dan

2013 (semester I) menunjukan penggunaan barang milik daerah pada Pemerintah Kota Balikpapan belum memadai. Hal ini dijelaskan sebagai berikut.

a. Pengguna Barang belum membuat usulan penetapan status penggunaan BMD

Pengguna Barang dalam hal ini Kepala SKPD berkewajiban melaporkan hasil pengadaan BMD yang telah dilaksanakan selama TA 2012 dan TA 2013 (semester I) beserta dokumen pengadaan barang dan jasa serta usul penetapan status penggunaan kepada pengelola. Usul penetapan status penggunaan tersebut kemudian diteliti dan diajukan ke Kepala Daerah untuk ditetapkan status penggunaannya.

Pemeriksaan pada tujuh SKPD dilingkungan Pemerintah Kota Balikpapan menunjukan bahwa dalam hal penggunaan BMD, SKPD selaku pengguna BMD belum membuat usul penetapan status penggunaan kepada pengelola sehingga belum terdapat penetapan status penggunaan BMD oleh Kepala Daerah. Konfirmasi dengan penyimpan dan pengurus barang pada tujuh SKPD yaitu Sekretariat Daerah, Dinas Pekerjaan Umum, Dinas Tata Kota dan Perumahan, Dinas Kesehatan Kota, Dinas Pendapatan, Kantor Arsip dan Perpustakaan dan BPKAD diperoleh informasi kondisi tersebut terjadi karena ketidaktahuan SKPD untuk mengajukan usul penetapan status penggunaan kepada pengelola barang.

b. BMD berupa Software belanja bantuan sosial dan hibah tidak digunakan

BPKAD pada TA 2012 merealisasikan belanja modal berupa pengadaan software/sistem aplikasi komputer berupa software belanja bantuan sosial dan hibah senilai Rp79.000.000,00 melalui SP2D Nomor 18790/BL/2012 tanggal 28 Desember


2012. Nilai tersebut sesuai dengan nilai SPK Nomor 900/117/BPKAD/X/2012 tanggal 30 Oktober 2012 dengan pelaksana pekerjaan adalah PT. Greenboks Intermatika. Jangka waktu pelaksanaan pekerjaan selama 45 hari kalender sejak tanggal SPK sampai dengan tanggal 13 Desember 2012. Pekerjaan tersebut telah dinyatakan selesai melalui BAST Nomor 900/188/BPKAD-XII/BA-PB/2012 tanggal 11 Desember 2012

Hasil pemeriksaan BPK yang dituangkan dalam Berita Acara Pemeriksaan keberadaan atas aset tetap Nomor 06/BAP-Aset Tetap/BPN/XII/2013 tanggal 5 Desember 2013 menunjukan bahwa software belanja bantuan sosial dan hibah belum digunakan dalam rangka pelaksanaan realisasi belanja bantuan sosial dan hibah. Konfirmasi dengan PPTK menginformasikan bahwa pengadaan software yang dilaksanakan pada bulan Desember tahun 2012 rencananya akan digunakan untuk pelaksanaan anggaran belanja bantuan sosial dan hibah TA 2013. Akan tetapi, pelatihan kepada operator software bansos dan hibah sampai dengan berakhirnya tahun 2012 belum dapat diselesaikan karena padatnya volume kerja pada akhir tahun yang mengakibatkan pegawai BPKAD tidak dapat mengikuti pelatihan. Kondisi tersebut mengakibatkan pada awal tahun 2013 pelaksanaan realisasi belanja bansos dan hibah tidak menggunakan software tersebut dan untuk saat ini sudah terlalu banyak data bansos dan hibah yang perlu diinput jika ingin menggunakan software bansos dan hibah. Hasil konfirmasi juga menjelasakan bahwa pada tahun 2014 BPKAD akan mulai menggunakan software tersebut.

c. Penggunaan Kendaraan Dinas oleh Pegawai yang Mutasi

Data penggunaan kendaraan dinas yang diperoleh dari 42 SKPD diketahui terdapat 74 buah kendaraan dinas SKPD yang digunakan oleh pegawai yang telah mutasi ke SKPD lain. Data penggunaan kendaraan SKPD oleh pegawai yang telah mutasi disajikan pada tabel 4.1.2.

Tabel 4.1.2

Daftar Penggunaan Kendaraan SKPD oleh Pegawai yang Telah Mutasi Ke SKPD Lain

No SKPD Jumlah Kendaraan

Total Mobil Sepeda Motor

1 Badan Kepegawaian Daerah 3 3 6 2 Badan Penaggulangan Bencana dan Kebakaran 1 1 3 Badan Perencanaan Pembangunan Daerah 3 6 9 4 Bagian Hukum 2 2 5 Bagian Humas Protokol 1 3 4 6 Bagian Organisasi 2 2 7 Bagian Pembangunan 1 2 3 8 Bagian Umum 3 8 11 9 Dinas Pasar 2 2

10 Dinas Pekerjaan Umum 6 6 11 Dinas Pendapatan Daerah 4 5 9 12 Dinas Pendidikan 2 2 13 Dinas Tenaga Kerja dan Sosial 2 6 8 14 Kantor Satuan Polisi pamong Praja 1 1 2 15 Kelurahan Baru Tengah 1 1 16 Kelurahan Gunungsari Ilir 1 1 2


No SKPD Jumlah Kendaraan


17 Kelurahan Manggar 2 2 18 Kelurahan Margasari 1 1 19 Kelurahan Sumber Rejo 1 1

Total Kendaraan oleh Pegawai Mutasi 26 48 74 Rincian Daftar Penggunaan Kendaraan SKPD Oleh Pegawai yang Telah Mutasi Ke SKPD Lain terdapat pada lampiran 1.

d. Penggunaan Kendaraan Dinas oleh Pegawai Yang Tidak Berhak

Kendaraan dinas adalah kendaraan milik pemerintah daerah yang dipergunakan hanya untuk kepentingan dinas, terdiri atas kendaraan perorangan dinas, kendaraan dinas operasional/kendaraan dinas jabatan, dan kendaraan dinas khusus/lapangan. Data penggunaan kendaraan dinas SKPD yang diperoleh dari 42 SKPD terkait dengan diketahui terdapat 272 buah kendaraan dinas dari 40 SKPD yang digunakan pegawai yang tidak berhak.

Penggunaan kendaraan oleh yang tidak berhak antara lain Pegawai Negeri Sipil (PNS) dengan tingkat jabatan Eselon IV menggunakan kendaraan dinas berupa mobil. PNS dengan jabatan Eselon IV hanya berhak menggunakan kendaraan dinas berupa sepeda motor. Selain itu, terdapat penggunaan kendaraan dinas di luar kendaraan operasional SKPD yang digunakan oleh PNS dengan jabatan staf dan Pegawai Tenaga Perbantuan (Non PNS). Berikut data penggunaan kendaraan dinas oleh pegawai yang tidak berhak disajikan pada tabel 4.1.3.

Tabel 4.1.3 Daftar Penggunaan Kendaraan Dinas Oleh Pegawai Yang Tidak Berhak

No SKPD

Jumlah Kendaraan


1 Badan Kepegawaian Daerah 0 5 5 2 Badan Penaggulangan Bencana dan Kebakaran 0 28 28 3 Bagian Hukum 1 0 1 4 Bagian Humas Protokol 2 4 6 5 Bagian Organisasi 1 1 2 6 Bagian Pembangunan 2 0 2 7 Bagian Pemerintahan 0 1 1 8 Bagian Umum 2 47 49 9 Dinas Pekerjaan Umum 5 0 5

10 Dinas Pendapatan daerah 5 0 5 11 Dinas Pendidikan 3 47 50 12 Disporabudpar 4 3 7 13 Kantor Satuan Polisi pamong Praja 3 15 18 14 Kelurahan Baru Tengah 2 3 5 15 Kelurahan Baru Ulu 2 1 3 16 Kelurahan Batu Ampar 2 2 4 17 Kelurahan Damai 2 4 6 18 Kelurahan Damai Bahagia 1 0 1


No SKPD

Jumlah Kendaraan


19 Kelurahan Damai Baru 1 0 1 20 Kelurahan Graha Indah 1 0 1 21 Kelurahan Gunung Bahagia 2 3 5 22 Kelurahan Gunung Samarinda Baru 1 0 1 23 Kelurahan Gunung Sari Ulu 2 3 5 24 Kelurahan Gunungsari Ilir 1 1 2 25 Kelurahan Karang Jati 2 2 4 26 Kelurahan Karang Joang 2 0 2 27 Kelurahan Karang Rejo 2 3 5 28 Kelurahan Kariangau 2 2 4 29 Kelurahan Klandasan Ilir 2 1 3 30 Kelurahan Klandasan Ulu 2 1 3 31 Kelurahan Lamaru 2 2 4 32 Kelurahan Manggar 2 3 5 33 Kelurahan Manggar Baru 2 2 4 34 Kelurahan Margasari 2 2 4 35 Kelurahan Sepinggan Baru 1 1 2 36 Kelurahan Sumber Rejo 2 1 3 37 Kelurahan Sumber Rejo 2 1 3 38 Kelurahan Sungai Nangka 1 0 1 39 Kelurahan Telaga Sari 2 2 4 40 Sekretariat DPRD 4 4 8 Total Pengunaan Kendaraan Tidak Sesuai Jabatan 77 195 272

Rincian Daftar Penggunaan Kendaraan Dinas Oleh Pegawai Yang Tidak Berhak terdapat pada lampiran 2.

Kendaraan dinas yang digunakan oleh pegawai yang tidak berhak tersebut seharusnya digunakan untuk operasional SKPD terkait.

Kondisi tersebut tidak sesuai dengan:

a. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 11 Tahun 2007 tentang Perubahan Atas Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 7 Tahun 2006 tentang Standarisasi Sarana dan Prasarana Kerja Pemerintahan Daerah. Lampiran point IV.B yang berisikan tabel standarisasi Kendaraan Dinas Operasional/Kendaraan Dinas Jabatan

No. Jabatan Jumlah Jenis Kendaraan Kapasitas/Isi Silinder (maksimal) 1 Ketua DPRD Provinsi 1 (satu) unit Sedan atau Jeep 2.700 cc 2 Wakil Ketua DPRD Provinsi 1 (satu) unit Sedan atau Minibus 2.500 cc 3 Ketua DPRD Kabupaten/Kota 1 (satu) unit Sedan atau Minibus 2.500 cc 4 Wakil Ketua DPRD Kabupaten/Kota 1 (satu) unit Sedan atau 2.200 cc 5 Pejabat Eselon I 1 (satu) unit Sedan atau Jeep 2.700 cc

6 Pejabat Eselon II 1 (satu) unit Sedan atau

- Minibus (bensin). 2.000 cc - Minibus (solar). 2.500 cc

7 Pejabat Eselon lII 1 (satu) unit - Minibus (bensin). 1.600 cc - Minibus (solar). 2.500 cc

8 Pejabat Eselon IV dan Eselon V 1 (satu) unit Sepeda Motor


b. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 17 Tahun 2007 tentang Pedoman Teknis

Pengelolaan Barang Milik Daerah

2) Pasal 4 ayat 1 yang menyatakan bahwa Pengelolaan barang milik daerah dilaksanakan berdasarkan asas fungsional, kepastian hukum, transparansi dan keterbukaan, efisiensi, akuntabilitas, dan kepastian nilai

3) Pasal 17 ayat 1 yang menyatakan bahwa Hasil pengadaan barang milik daerah tidak bergerak diterima oleh Kepala SKPD, kemudian melaporkan kepada Kepala Daerah untuk ditetapkan penggunaanya

4) Pasal 21 yang menyatakan bahwa Barang milik daerah ditetapkan status penggunaannya untuk penyelenggaraan tugas pokok dan fungsi SKPD dan dapat dioperasikan oleh pihak lain dalam rangka mendukung pelayanan umum sesuai tugas pokok dan fungsi SKPD yang bersangkutan

5) Pasal 22 ayat 1 yang menyatakan bahwa Status penggunaan barang milik daerah ditetapkan dengan Keputusan Kepala Daerah

6) Pasal 22 ayat 2 yang menyatakan bahwa Penetapan status penggunaan barang milik daerah sebagaimana dimaksud pada ayat (1) diatur dengan tata cara sebagai berikut:

a) pengguna melaporkan barang milik daerah yang diterima kepada pengelola disertai dengan usul penggunaannya; dan

b) pengelola meneliti usul penggunaan sebagaimana dimaksud pada ayat (2) huruf a, untuk ditetapkan status penggunaannya

7) Lampiran Permendagri 17 Tahun 2007 point VI.1 yang menyatakan bahwa Status penggunaan barang milik daerah pada masing-masing SKPD ditetapkan dalam rangka tertib pengelolaan barang milik daerah dan kepastian hak, wewenang dan tanggungjawab kepala SKPD.

c. Peraturan Walikota Balikpapan Nomor 27 Tahun 2012 tentang Sistem dan Prosedur Pengelolaan Barang Milik Daerah Kota Balikpapan, yaitu:

1) Pasal 30 ayat (8) yang menyatakan bahwa setiap PNS yang menggunakan barang milik daerah harus dituangkan dalam Berita Acara Pemakaian Barang Milik Daerah.

2) Pasal 30 ayat (9) yang menyatakan bahwa dalam hal PNS sebagaimana dimaksud pada ayat (8) dimutasikan ke SKPD lain, maka pemakai barang milik daerah harus mengembalikan kepada pengguna barang/penanggungjawab barang milik daerah dan daftar barang milik daerah merupakan bagian dari Berita Acara Serah Terima Jabatan.

3) Pasal 30 ayat (10) yang menyatakan bahwa dalam jangka waktu paling lama 7 (hari) kalender apabila pemakai barang milik daerah tidak mengembalikan, setelah terjadinya mutasi sebagaimana dimaksud pada ayat (9), harus dilakukan upaya paksa untuk menarik kembali barang milik daerah tersebut.


Kondisi tersebut mengakibatkan:

a. Belum terdapatnya kepastian hak, wewenang dan tanggungjawab kepala SKPD terkait penggunaan BMD dilingkungannya;

b. Belum efektifnya penggunaan BMD berupa Software Bansos dan Hibah pada BPKAD yang tidak digunakan;

c. Kendaraan dinas tidak dapat dipergunakan oleh SKPD yang berhak; dan

d. Penggunaan kendaraan dinas tidak dapat menunjang operasional SKPD.

Kondisi tersebut disebabkan oleh:

a. Kepala SKPD selaku Pengguna BMD terkait lalai mengikuti ketentuan dalam proses penggunaan BMD yang dikuasainya;

b. Kepala BPKAD dalam penggunaan dan pengadaan BMD tidak berdasarkan prinsip efektif;

c. Pemakai Kendaraan Dinas yang mutasi tidak mengikuti ketentuan pengelolaan BMD;

d. Kepala SKPD selaku Pengguna BMD menyerahkan penggunaan kendaraan tidak sesuai peruntukannya; dan

e. Belum terdapatnya strandar operasional prosedur (SOP) pengelolaan BMD pada SKPD di lingkungan Pemerintah Kota Balikpapan khususnya terkait penggunaan BMD.

Atas permasalahan tersebut, Pemkot Balikpapan menanggapi sebagai berikut:

a. Mengenai usulan penetapan status penggunaan BMD oleh pengguna BMD yang selama ini belum dilakukan oleh Kepala SKPD akan dilakukan pembinaan pengelolaan BMD kepada Kepala SKPD selaku pengguna BMD.

b. Pelaksanaan Operasional Software hibah dan bansos belum dilaksanakan pada tahun 2013 karena belum maksimal dilakukan pelatihan operator aplikasi software. Untuk memaksimalkan penggunaan aplikasi software hibah bansos maka akan dilaksanakan pelatihan terhadap operator aplikasi hibah dan bansos, sehingga pada tahun 2014 penatausahaan naskah hibah bansos sudah menggunakan aplikasi tersebut.

c. Pada saat itu sarana dan prasarana (kendaraan dinas pada setiap SKPD) masih belum terpenuhi sepenuhnya sehingga ada beberapa kendaraan dinas yang dibawa mutasi. Pada saat ini Pemkot Balikpapan sedang melaksanakan sensus BMD untuk menertibkan pencatatan Barang Inventaris termasuk kendaraan dinas, dan akan ditetapkan penggunanya pada masing-masing SKPD.

BPK merekomendasikan Walikota Balikpapan agar :

a. Kepala SKPD membuat usulan penetapan status penggunaan BMD kepada Sekretaris Daerah selaku Pengelola BMD untuk ditetapkan Walikota;


b. Kepala BPKAD memperhatikan prinsip efektivitas dalam penggunaan dan pengadaan BMD;

c. Memberikan sanksi kepada PNS yang membawa serta kendaraan dinas SKPD pada saat mutasi sesuai dengan peraturan pemerintah Nomor 53 Tahun 2010 tentang Disiplin Pegawai Negeri Sipil; dan

d. Sekretaris Daerah selaku Pengelola BMD untuk:

1) Menertibkan penggunaan kendaraan dinas SKPD yang dikuasai oleh PNS yang membawa serta kendaraan dinas SKPD pada saat mutasi dan pegawai yang tidak berhak; dan

2) Membuat Standar Operasional Prosedur mengenai pengelolaan BMD Pemerintah Kota Balikpapan khususnya terkait penggunaan BMD.

2. Pemanfaatan Barang Milik Daerah pada Pemerintah Kota Balikpapan Belum Memadai

Pemanfaatan BMD merupakan pendayagunaan barang milik daerah (BMD) yang tidak dipergunakan sesuai tugas pokok dan fungsi SKPD dalam bentuk pinjam pakai, sewa, kerjasama pemanfaatan, bangun guna serah, bangun serah guna dengan tidak merubah status kepemilikan. Hasil pemeriksaan atas pengelolaan BMD menunjukkan pemanfaatan Barang Milik Daerah pada Pemerintah Kota Balikpapan belum memadai. Hal ini dijelaskan sebagai berikut.

a. Pinjam Pakai BMD Belum Didukung Perjanjian yang Memadai dan Bukan Antar Pemerintah

Data pinjam pakai BMD yang berasal dari Bidang Inventarisasi dan Pemanfaatan Aset BPKAD menunjukan terdapat beberapa pinjam pakai BMD yang telah habis masa perjanjiannya dan tidak terdapat jangka waktunya. Daftar pinjam pakai BMD dengan surat perjanjian tidak memadai disajikan pada tabel 4.2.1.

Tabel 4.2.1

Daftar Pinjam pakai BMD Dengan Surat Perjanjian Tidak Memadai

NO NAMA ASET VOLUME SURAT PERJANJIAN PINJAM PAKAI

PEMINJAM PAKAI NOMOR TANGGAL JANGKA WAKTU

1 Tanah 4000 m2 027/262/PP/III/2001 20/08/2001 Selama di gunakan Departemen

Agama

2 Bus Operasional 1 Buah 027/06/PP/I/2005 07/01/2005 Selama di gunakan

Lanal Sepinggan

3 Tanah 800 m2 642/218/PP-V/2006 03/05/2006 Selama di gunakan Polresta

Balikpapan

4 Tanah 500 m2 642/371/PP/2003 09/06/2003 Selama di gunakan Departemen

Agama

5 Tanah 6.893 m2 027/344/PAP/I/2010 11/01/2010 Selama di gunakan Rumah Detensi

Imigrasi




6 Kendaraan Dinas Toyota Avanza

1 Unit 024/120/PAP/II/2011 22/02/2011 2 Tahun (22/02/2013)

UPTD Dispenda Prov

Kalimantan Timur

7 Kendaraan Dinas Roda Empat

3 Unit 027/203/PAP/III/2011 08/03/2011 2 Tahun (08/03/2013)

KPP Pratama Kota

Balikpapan

8 Kendaraan Ambulance 1 Unit 024/328/PAP/2010 08/04/2010 2 Tahun

(08/04/2012) Lanal

Balikpapan

9 Kendaraan Dinas Roda Dua

2 Unit 027/356/PAP/I/2010 12/01/2010 2 Tahun (12/01/2012) Polresta

Balikpapan

10

Kendaraan Dinas Roda Empat dan Roda Dua

11 Unit 027/665/PAP/X/2010 25/10/2010 2 Tahun (25/10/2012) KPU Kota

Balikpapan

11 Kendaraan Dinas Roda Empat

1 Unit 024/18/PAP/I/2010 19/01/2010 Selama di gunakan Departemen

Agama

Selain itu, pemeriksaan atas data pinjam pakai BMD yang berasal dari

BPKAD menunjukan terdapat pinjam pakai beberapa BMD oleh pihak selain instansi pemerintah, dengan rincian sebagai berikut:

Tabel 4.2.2

Daftar Pinjam pakai BMD Dengan Pihak Selain Instansi Pemerintah



1 Tanah 4000 m2 Perjanjian Penggunaan Lahan 15/12/1998 Selama di gunakan PT. Wijaya Karya

2 Tanah 12 m2 642/393/PP/2003 14/10/2003 Selama di gunakan PDAM Kota Balikpapan

3 Tanah 12 m2 642/1577/PP/VIII/2000 22/08/2000 Selama di gunakan

PDAM Kota Balikpapan

4 Tanah 5000 m2 027/81/PP/III/2001 16/07/2001 Selama di gunakan PDAM Kota Balikpapan

5 Tanah 2412,62 m2 027/760/PP/III/2001 24/04/2001 Selama di gunakan PGRI

6 Tanah dan Bangunan 027/08/PP/III/2001 14/01/2001

Selama di gunakan

untuk Koperasi

Pembina Koperasi PDAM

7 Tanah dan Bangunan

B = 265 m2 027/346/PP-III/2002 18/10/2002 Selama di gunakan

Pengurus Daerah Darul Dakwah Islam T = 2470 m2

8 Tanah 12 m2 642/394/PP/2003 14/10/2003 Selama di gunakan PDAM Kota Balikpapan

9 Tanah 80 m2 642/176/PP/2003 08/04/2003 Selama di gunakan Warga RT 03

Gunung Bahagia


Gunung Bahagia


Gunung Bahagia




12 Tanah 150 m2 642/340/PP/2003 15/07/2003 Selama di gunakan LPM Gn Samarinda

13 Tanah 135 M2 642/82/PP/2004 14/01/2004 Selama di gunakan Warga RT 74 Korpri

Sepinggan

15 Tanah 273 m2 Perjanjian Pinjam Pakai 10/11/2005 Selama di gunakan

Warga RT 103 Perum Korpri Sepinggan

17 Tanah 800 m2 642/114/PP-V/2006 03/05/2006 Selama di gunakan Pengurus Masjid Al Muhajirin Kariangau

19 Tanah 238 m2 642/17/PP-I/2007 09/01/2007 Selama di gunakan Pengurus Masjid

Nurul Huda Damai III

24 Tanah 181 m2 900/720.7/BPKAD/XI/ 2012 01/11/2012 2 Tahun PDAM Kota Balikpapan

25 Tanah 500 m2 900/720.6/BPKAD/XI/ 2012 01/11/2012 2 Tahun PDAM Kota Balikpapan

26 Tanah 1122 m2 900/01.n/BPKAD/I/ 2013 02/01/2013 2 Tahun PDAM Kota Balikpapan

Pemanfaatan pinjam pakai BMD tersebut seharusnya dilaksanakan antar

pemerintah berdasarkan Surat Perjanjian dengan sekurang-kurangnya memuat pihak-pihak yang terikat dengan perjanjian, jenis, luas dan jumlah barang yang dipinjamkan, jangka waktu pinjam pakai, tanggungjawab peminjam atas biaya operasional dan pemeliharaan selama jangka waktu peminjaman.

b. Pemerintah Kota Balikpapan Belum Menindaklanjuti Pemanfaatan BMD yang Telah Habis Jangka Waktu Perjanjianya

Berdasarkan data yang diperoleh dari Bidang Inventarisasi dan Pemanfaatan Aset BPKAD diketahui terdapat pemanfaatan BMD oleh pihak ketiga telah melewati jangka waktu perjanjian, dengan rincian sebagai berikut :

1) Pemanfaatan Pertokoan Klandasan Ulu

Pemerintah Kota Balikpapan pada tahun 1983 melakukan kerjasama pemanfaatan barang milik daerah berupa tanah dengan pihak ketiga yaitu Hendy Sudiharjo. Kerjasama tersebut dituangkan dalam Surat Perjanjian Nomor 34 Tahun 1983 tanggal 30 April 1983.

Perjanjian tersebut menyatakan bahwa Pemerintah Kota Balikpapan menyetujui pihak ketiga untuk membangun pertokoan diatas tanah seluas + 1.167 m2 milik Pemerintah Kota Balikpapan di Kelurahan Klandasan Ulu yang awalnya berdiri bangunan berupa Kantor Agraria dan PMK. Selain itu, Pemerintah Kota Balikpapan mewajibkan kepada pihak ketiga untuk membebaskan tanah serta membangun tiga buah bangunan berupa rumah dinas, kantor dan asrama pegawai serta dua buah lapangan tenis. Atas pelaksanan pembangunan tersebut, pihak ketiga memperoleh Hak Guna Bangunan (HGB) selama 20 tahun.

Perjanjian tersebut juga menyatakan bahwa pembangunan pertokoan dapat dimulai setelah Kantor Agraria dan PMK dapat dipindahkan. Dan diketahui pembangunan pertokoan Klandasan Ulu dapat diselesaikan pada tahun 1989 sehingga HGB yang dimiliki pihak ketiga berakhir tahun 2009.


Konfirmasi dengan Kepala Bidang Inventarisasi dan Pemanfaatan Aset BPKAD diketahui bahwa sejak berakhirnya HGB tahun 2009 sampai dengan pemeriksaan ini berlangsung belum terdapat serah terima tanah dan bangunan pertokoan Klandasan Ulu dari pihak ketiga ke Pemerintah Kota Balikpapan.

Pemeriksaan lebih lanjut dengan melakukan peninjauan ke lapangan menunjukan terdapat 6 bangunan berupa ruko bertingkat satu yang seluruhnya masih dimanfaatkan pihak lain. Konfirmasi dengan salah satu pengguna ruko diketahui HGB atas bangunan yang digunakan telah diperpanjang sampai tahun 2028. Perpanjangan HGB tersebut tanpa seizin Pemerintah Kota Balikpapan.

2) Pemanfaatan Pertokoan Baru Ilir

Pemerintah Kota Balikpapan pada tahun 1986 melakukan kerjasama pemanfaatan barang milik daerah berupa tanah dengan pihak ketiga yaitu PT. Adang Sumber Urip. Kerjasama tersebut dituangkan dalam surat perjanjian Nomor 030/0633/Um/III/1986 tanggal 10 Maret 1986.

Surat perjanjian menyatakan bahwa Pemerintah Kota Balikpapan menyetujui pihak ketiga untuk membangun rumah toko (ruko) dan fasilitas pelayanan umum (jalan lingkungan, tempat parkir, parit, gorong-gorong dan penerangan jalan) diatas tanah seluas + 2.795 m2 milik Pemerintah Kota Balikpapan yang berlokasi di Kelurahan Baru Ilir.

Atas pelaksanan pembangunan tersebut, pihak ketiga menperoleh Hak Guna Bangunan (HGB) selama 20 tahun. Berdasarkan dokumen berupa Surat Walikotamadya Kepala Daerah Tingkat II Balikpapan tanggal 11 Mei 1987 kepada Direktur PT Adang Sumber Urip perihal rekomendasi memperoleh HGB menginformasikan bahwa pengurusan HGB dilakukan tahun 1987 sehingga HGB yang dimiliki pihak ketiga berakhir tahun 2007.

Konfirmasi dengan Bidang Inventarisasi dan Pemanfaatan Aset BPKAD diketahui bahwa sejak berakhirnya HGB tahun 2007 sampai dengan berakhirnya pemeriksaan belum terdapat serah terima tanah dan bangunan pertokoan Baru Ilir dari pihak ketiga ke Pemerintah Kota Balikpapan.

Pemeriksaan lebih lanjut dengan melakukan peninjauan ke lapangan menunjukan terdapat 18 bangunan berupa ruko bertingkat satu seluruhnya masih dimanfaatkan pihak lain. Konfirmasi dengan salah satu pengguna ruko diketahui telah terdapat pemindahtanganan atas bangunan akan tetapi belum terdapat perpanjangan HGB. Penggunaan tanah Pemerintah Kota Balikpapan pada pertokoan Baru Ilir sampai dengan pemeriksaan berakhir belum didukung dengan perjanjian maupun perpanjangan HGB.

Pemerintah Kota Balikpapan seharusnya melakukan proses pengambilalihan kembali objek pemanfaatan BMD setelah masa pengoperasian objek pemanfaatan BMD berakhir. BMD tersebut dapat digunakan oleh Pemerintah Kota Balikpapan atau dimanfaatkan kembali sehingga memberikan kontribusi/ pendapatan kepada Pemerintah Kota Balikpapan.


c. Pemanfaatan BMD Berupa Tanah oleh Pihak Lain Pada Pertokoan Rapak

Pada tahun 1983, Walikotamadya Kepala Daerah Tingkat II Balikpapan melakukan kerjasama dengan pihak ketiga yaitu PT Kerta Griya Sanggraha. Kerjasama tersebut dituangkan dalam Surat Perjanjian Pembangunan Terminal Bis/Taxi dan Pembangunan Rumah Pertokoan tanggal 06 Agustus 1983.

Surat perjanjian tersebut menyatakan bahwa pihak ketiga berkewajiban membebaskan lahan dan membangun sebuah terminal bis/taxi yang berlokasi di Jalan Raya Balikpapan Samarinda Km 4. Sebagai penggantian pembebasan lahan dan pembangunan terminal bis/taxi, Pemerintah Kotamadya Balikpapan memberikan sebidang tanah hak pengelolaan Pemerintah Daerah yaitu tanah terminal bis/taxi rapak dalam keadaan kosong untuk dipergunakan pihak ketiga guna dibangun rumah pertokoan (ruko).

Untuk lokasi tanah terminal bis/taxi rapak yang dibangun ruko, berdasarkan Pasal 7 surat perjanjian tersebut menyatakan bahwa pihak ketiga berhak memperoleh Hak Guna Bangunan (HGB) diatas Hak Pengelolaan Lahan (HPL) Pemerintah Kotamadya Balikpapan. Akan tetapi surat perjanjian tersebut tidak mengatur jangka waktu berakhirnya HGB.

Selain itu diketahui terdapat dokumen berupa Berita Acara Penyerahan Tanah Bekas Terminal Bis/Taxi kepada PT. Kerta Griya Sanggraha per tanggal 19 Februari 1987. Berita acara tersebut menjelaskan bahwa Pemerintah Kotamadya Balikpapan menyerahkan tanah seluas 7.014 m2 bekas terminal bis/taxi rapak kepada pihak ketiga sebagai pengganti/penukaran dari pembebasan tanah dan pembuatan bangunan, jalan dan fasilitas terminal bis/taxi oleh pihak ketiga yang terletak di Jalan Raya Balikpapan - Samarinda Km 4.

Pada Pasal 4 Berita Acara tersebut menyatakan bahwa tanah yang diserahkan Pemerintah Kotamadya Balikpapan kepada PT. Kerta Griya Sanggraha menjadi hak/milik PT. Kerta Griya Sanggraha. Pasal ini tidak sesuai dengan pasal 7 pada Surat Perjanjian Pembangunan Pembangunan Termina Bis/Taxi dan Pembangunan Rumah Perokoan tanggal 06 Agustus 1983. Selain itu penyerahan hak milik pada tanah hak pengelolaan tersebut tanpa disertai usulan kepada Menteri Dalam Negeri atau Gubernur. Dan sampai dengan pemeriksaan berakhir pemegang hak tanah bekas terminal bis/taxi rapak masih dalam bentuk HPL atas nama Pemerintah Kotamadya Daerah Tingkat II Balikpapan.

Konfirmasi dengan Kepala Bidang Inventarisasi dan Pemanfaatan Aset BPKAD diketahui tanah tersebut masih tercatat dalam Buku Induk Inventaris Pemerintah Kota Balikpapan dan sampai dengan pemeriksaan berakhir belum terdapat serah terima tanah dan bangunan ruko pada lahan bekas terminal bis/taxi rapak dari pihak ketiga ke Pemerintah Kota Balikpapan.

Pemeriksaan lebih lanjut dengan melakukan peninjauan ke lapangan menunjukkan terdapat 51 bangunan berupa ruko bertingkat satu yang masih dimanfaatkan pihak lain. Konfirmasi dengan salah satu pengguna ruko diketahui kepemilikan ruko tersebut berupa HGB. Selain itu terdapat pengguna ruko yang menyewa kepada pemilik HGB dengan biaya sewa bervariasi yaitu sebesar Rp25.000.000,00 sampai dengan Rp60.000.000,00.


Sampai dengan pemeriksaan berakhir, Pemerintah Kota Balikpapan belum melakukan tindakan guna menyelesaikan permasalahan pemanfaatan tanah pada lahan bekas terminal bis/taxi rapak. Tanah dan bangunan ruko pada lahan bekas terminal bis/taxi rapak seharusnya dapat digunakan oleh Pemerintah Kota Balikpapan atau dimanfaatkan kembali sehingga menghasilkan kontribusi/pendapatan daerah.

d. Pemanfaatan BMD Kota Balikpapan oleh Pihak Lain Tanpa Didukung Dengan Perjanjian

Berdasarkan hasil pemeriksaan atas Buku Induk Inventaris Pemerintah Kota Balikpapan dan hasil pemeriksaan fisik keberadaan BMD diketahui terdapat beberapa BMD Kota Balikpapan yang dimanfaatkan oleh pihak lain tanpa disertai perjanjian. Daftar Pemanfaatan BMD tanpa didukung perjanjian disajikan pada tabel 4.2.3.

Tabel 4.2.3 Daftar Pemanfaatan BMD Tanpa Didukung Perjanjian

No Nama Barang Kepemilikan

Lokasi Kegunaan Tanah Bangunan

1 Tanah dan Bangunan Pemda Pemda Jl.Telaga Sari Kantor KONI

2 Tanah Pemda Kel Sepinggan Kec Bpp Selatan Bangunan Sekolah Asah Pena

3 Bangunan Pertamina Pemda Karang Anyar Stadion Sepak Bola PERSIBA

4 Bangunan Kodam Pemda Gunung Tembak Lapangan Tembak Kodam VI Mulawarman

5 Tanah Pemda Kel. Mekar sari, Depan GFK Perumahan Masyarakat

Kondisi tersebut tidak sesuai dengan:

a. Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 6 Tahun 2006 tentang Pengelolaan Barang Milik Negara/Daerah, pada:

1) Pasal 20 yang menyatakan bahwa Bentuk-bentuk pemanfaatan barang milik negara/daerah berupa sewa, pinjam pakai, kerjasama pemanfaatan, bangun guna serah dan bangun serah guna.

2) Pasal 22 ayat 5 yang menyatakan bahwa Hasil penyewaan merupakan penerimaan negara/daerah dan seluruhnya wajib disetorkan ke rekening kas umum negara/daerah.

3) Pasal 26 ayat 1 point C yang menyatakan bahwa Kerjasama pemanfaatan atas barang milik negara/daerah dilaksanakan dengan ketentuan sebagai berikut : mitra kerjasama pemanfaatan harus membayar kontribusi tetap ke rekening kas umum negara/daerah setiap tahun selama jangka waktu pengoperasian yang telah ditetapkan dan pembagian keuntungan hasil kerjasama.

b. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 1 Tahun 1977 tentang Tata Cara Permohonan Dan Penyelesaian Pemberian Hak Atas Bagian-Bagian Tanah Hak Pengelolaan Serta Pendaftarannya, pada:

1) Pasal 3 ayat 1 yang menyatakan bahwa Setiap penyerahan penggunaan tanah yang merupakan bagian dari tanah hak pengelolaan kepada pihak ketiga oleh pemegang hak pengelolaan, baik yang disertai ataupun tidak disertai dengan


pendirian bangunan di atasnya, wajib dilakukan dengan pembuatan perjanjian tertulis antara pihak pemegang hak pengelolaan dan pihak ke tiga yang bersangkutan.

2) Pasal 3 ayat 2 poin d yang menyatakan bahwa Perjanjian termasuk dalam ayat (1) pasal ini memuat antara lain keterangan mengenai hak atas tanah yang akan dimintakan untuk diberikan kepada pihak ketiga yang bersangkutan dan keterangan mengenai jangka waktunya serta kemungkinan untuk memperpanjangnya.

c. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 17 Tahun 2007 tentang Pedoman Teknis Pengelolaan Barang Milik Daerah, pada:

1) Pasal 35 ayat 2 yang menyatakan bahwa Pinjam pakai barang milik daerah berupa tanah dan/atau bangunan maupun selain tanah dan/atau bangunan dilaksanakan oleh pengelola setelah mendapat persetujuan Kepala Daerah.

2) Pasal 35 ayat 5 yang menyatakan bahwa Pelaksanaan pinjam pakai dilakukan berdasarkan surat perjanjian yang sekurang-kurangnya memuat:

a) pihak-pihak yang terikat dalam perjanjian;

b) jenis, luas dan jumlah barang yang dipinjamkan;

c) jangka waktu peminjaman; dan

d) tanggung jawab peminjam atas biaya operasional dan pemeliharaan selama jangka waktu peminjaman; dan persyaratan lain yang dianggap perlu.

3) Pasal 41 ayat 11 yang menyatakan bahwa Setelah jangka waktu pendayagunaan berakhir, objek bangun guna serah terlebih dahulu diaudit oleh aparat pengawasan fungsional pemerintah daerah sebelum penggunaannya ditetapkan oleh Kepala Daerah.

Kondisi tersebut mengakibatkan:

a. Pemanfaatan dan pengamanan BMD menjadi tidak optimal yang berpotensi terjadi penyalahgunaan BMD dan pengakuan hak milik dari pihak lain; dan

b. Hilangnya potensi pendapatan daerah dari BMD yang telah selesai masa pemanfaatan oleh pihak ketiga.

Kondisi tersebut disebabkan:

a. Pemerintah Kota Balikpapan dalam hal ini Kepala Daerah dan Sekretaris Daerah lemah dalam pemanfaatan BMD yang dimilikinya;

b. Pemerintah Kota Balikpapan dalam hal ini Kepala Daerah dan Sekretaris Daerah belum mengambil langkah penertiban BMD yang telah selesai pemanfaatannya;

c. Perjanjian pemanfaatan BMD tidak mengatur jangka waktu pemanfaatan BMD; dan

d. Belum terdapatnya standar operasional prosedur pengelolaan BMD Pemerintah Kota Balikpapan khususnya terkait pemanfaatan BMD.


Atas permasalahan tersebut, Pemkot Balikpapan menanggapi sebagai berikut.

a. Pinjam pakai BMD belum didukung perjanjian yang memadai dan bukan antar Pemerintah

Perjanjian-perjanjian pinjam pakai BMD tersebut akan kami perbarui dan perbaiki khususnya untuk jangka waktu pinjam pakai sesuai dengan Permendagri Nomor 17 Tahun 2007 tentang Pedoman Teknis Pengelolaan Barang Milik Daerah Pasal 35 ayat 4 bahwa jangka waktu pinjam pakai barang milik daerah paling lama dua tahun dan dapat diperpanjang. Khusus pinjam pakai kendaraan roda 4 empat dengan KPP Pratama Kota Balikpapan telah diinformasikan secara tertulis melalui surat Nomor 583.5/BPKAD/IX/2013 tanggal 23 September 2013 perihal penarikan kendaraan bahwa kendaraan yang dipinjampakaikan tidak dapat diperpanjang dan KPP Pratama harus mengembalikan kendaraan roda 4 (empat) tersebut.

b. Pemerintah Kota Balikpapan belum menindaklanjuti pemanfaatan BMD yang telah habis masa berlakunya

1) Pemanfaatan Pertokoan Klandasan Ulu

Pertokoan Klandasan Ulu adalah pertokoan yang dibangun diatas HPL No.2 milik Pemerintah Kota dengan masa berlaku HGB selama 20 tahun berakhir pada tahun 2009. Telah dilaksanakan rapat koordinasi terkait permohonan pemilik HGB untuk meminta rekomendasi perpanjangan HGB pertokoan tersebut. Berdasarkan hasil rapat telah diputuskan bahwa Pemerintah Kota Balikpapan tidak dapat memberikan rekomendasi untuk perpanjangan HGB tersebut karena dalam jangka waktu 20 tahun kedepan Pemerintah Kota Balikpapan bisa saja mempunyai perencanaan lain terhadap lokasi tersebut dan berdasarkan Permendagri Nomor 17 Tahun 2007 jenis pemanfaatan yang bisa diberikan kepada pemilik HGB yang telah berakhir masa HGB nya adalah dengan sewa maksimal 5 (lima) tahun dan dapat diperpanjang. Hasil keputusan rapat ini telah diinformasikan kepada salah satu pemilik HGB an. Sherly Dewi Mulyadi melalui Surat Perpanjangan HGB, dan hal ini akan segera diberitahukan kepada pemegang HGB lainnya pada Pertokoan Klandasan Ulu.

Atas perpanjangan HGB yang telah dilakukan salah satu pengguna ruko tanpa seijin Pemerintah Kota Balikpapan akan melakukan konfirmasi meminta penjelasan kepada Kantor Pertanahan Kota Balikpapan dan apabila proses perpanjangan HGB tersebut menyalahi ketentuan dan peraturan yang berlaku maka Pemerintah Kota Balikpapan akan meminta Kantor Pertanahan untuk melakukan pembatalan perpanjangan HGB dan selanjutnya akan dikenakan sewa dengan masa sewa lima tahun dan dapat diperpanjang.

2) Pemanfaatan Pertokoan Baru Ilir

Untuk pemanfaatan pertokoan Baru Ilir akan diberlakukan hal yang sama dengan pertokoan Klandasan Ulu yaitu segera akan diberitahukan secara tertulis bahwa HGB pertokoan tersebut telah berakhir dan dengan berakhirnya HGB maka bangunan dan tanah harus segera diserahkan kepada Pemerintah Kota Balikpapan sebagai pemilik HPL untuk selanjutnya maka akan diberlakukan sewa selama lima tahun dan dapat diperpanjang.


c. Pemanfaatan BMD berupa tanah oleh pihak lain pada pertokoan Rapak

Akan dilakukan pembahasan secara khusus terkait dengan perjanjian sewa antara Pemerintah Kota Balikpapan dengan pemegang HGB dan akan dilakukan pembaharuan dengan berpedoman pada ketentuan yang berlaku.

d. Pemanfaatan BMD Kota Balikpapan tanpa didukung dengan Perjanjian

Untuk BMD Pemerintah Kota Balikpapan yang belum dilengkapi dengan perjanjian akan ditindaklanjuti sesuai ketentuan yang berlaku.

BPK merekomendasikan kepada Walikota Balikpapan agar:

a. Sekretaris Daerah untuk melaksanakan pemanfaatan BMD sesuai dengan ketentuan yang berlaku dan mengamankan BMD yang telah selesai pemanfaatannya;

b. Kepala BPKAD menyusun SOP terkait dengan pemanfaatan BMD; dan

c. Memperbarui surat perjanjian pemanfaatan BMD dengan mencantumkan jangka waktu peminjaman atas perjanjian BMD yang dipinjampakaikan tanpa jangka waktu.

3. Pemanfaatan Barang Milik Daerah Berupa Kantin pada Sekolah di Lingkungan Pemerintah Kota Balikpapan Belum Memadai

BMD adalah semua barang yang dibeli atau diperoleh atas beban Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah atau perolehan lainnya yang sah. Dinas Pendidikan Kota Balikpapan sebagai salah satu SKPD pengguna barang berkewajiban melaksanakan pengelolaan BMD sesuai dengan peraturan yang berlaku. Pengelolaan BMD tersebut mencangkup BMD yang berada pada sekolah-sekolah di lingkungan Pemerintah Kota Balikpapan.

Pemeriksaan keberadaan BMD secara uji petik ke beberapa Sekolah di lingkungan Pemerintah Kota Balikpapan menunjukan terdapat pemanfaatan BMD oleh pihak lain berupa kantin tidak dipungut sewa oleh pengelola BMD (Sekretaris Daerah Kota Balikpapan). Hasil pemeriksaan menunjukkan bahwa sewa kantin dilakukan dengan perjanjian antara pihak sekolah dalam hal ini Kepala Sekolah, Unit Produksi atau Koperasi Sekolah dengan pihak ketiga. Hasil sewa kantin tersebut tidak disetorkan ke Kas Daerah.

Berdasarkan konfirmasi dengan pihak sekolah dalam hal ini Kepala Sekolah, Kepala Unit Produksi dan atau Ketua Koperasi Sekolah diketahui pihak sekolah membebankan biaya sewa kepada pihak ketiga dengan besaran yang bervariasi. Penerimaan biaya sewa tersebut tidak disetorkan ke Kas Daerah akan tetapi dikelola oleh Bendahara Kantin/Koperasi/Unit Produksi. Pihak sekolah menggunakan langsung penerimaan biaya sewa tersebut untuk biaya kegiatan yang tidak dianggarkan dalam DPA sekolah seperti biaya pendampingan murid yang mengikuti perlombaan, biaya pembangunan gudang sekolah dan rumah penjaga sekolah. Selain itu terdapat penggunaan untuk uang pesangon pegawai honor yang pensiun, uang duka, uang sumbangan sosial dan dana talangan untuk biaya kegiatan yang belum cair anggarannya.


Hasil konfirmasi juga menginformasikan bahwa pembayaran sewa oleh pihak ketiga dilakukan dengan cara mengangsur. Data pemanfaatan kantin tahun 2012 dan 2013 pada beberapa sekolah di lingkungan Pemerintah Kota Balikpapan berupa sewa disajikan pada tabel 4.3.1.

Tabel 4.3.1 Daftar Sewa Kantin Pada Beberapa Sekolah Pada Tahun 2012 dan 2013

No Nama Sekolah Jumlah Kan

Date post:	03-Oct-2015
Category:	Documents
Upload:	abahutik
View:	240 times
Download:	10 times

LHP BPK Pengelolaan_BMD_Kota_Balikpapan 2012-2013

Documents