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Calculo do Imposto –  SD ( ICMS + ST )

Para que o calculo da ST ocorra é necessário que no código de imposto de SD,

O ICMS e o Calculo da ST de ICMS estejam marcados.

Iva de SD –  SD ( Ativação de ICMS  –  ST e IPI )

Para que o calculo da ST ocorra é necessário que no no IVA de SD,O ICMS e o Calculo da ST de ICMS estejam marcados, neste caso que as condiçõesICM3 e ICS3 estejam marcadas.

Para os testes e facilidades de acompanhamento de calculo,É interessante Ativar modo especialista da localização, quando se estiver utilizando a TAXBRJ:

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GCF com “T” maiúsculo.....  

Pela transação J1BTAX, opção J_1BTXST3 Atualizar exceções dinâmicas da sub.trib.

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Escolher o Grupo de Substituição Tributária:

EMISSOR ,

Escolher o Estado Emissor

Receptor,

Escolher o Estado Receptor

Grupo Sub Fiscal

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Escolher o Grupo de Substituição Fiscal, cadastrado na Visão de controle do Cliente/Fornecedor.

Válido Desde/Até

Inserir a vigencia e Validade da informação

Método de Cálculo:

Escolher um dos métodos de Cálculo acima.

Informações Gerais:

Taxa custo supl –  MVA ( margem de Valor Agregado )

Base red.1 – 

 Redução de Base 1 ( Primeira Redução de Base )

Bs.red. 2 –  Redução de Base 2 ( Segunda Redução de Base )

Red.ICMS –  Redução da Base de Calculo do ICMS de Destino para fins de calculo

Independe do método de calculo, estas informações sempre estão disponíveis para uso.

Preço Fixo:

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 No caso do Preço fixo, deve-se preencher a moeda, qtde e unidade.

Preço Fixo ( mínimo ):

 No caso do Preço fixo, deve-se preencher a moeda, qtde e unidade.Os campos Fator para o preço mínimo e o Flag “Preço mínimo sem sobretaxa” são opcionais,  dependendo da regra a ser utilizada.

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Exemplos de Cálculo de Substituição Tributária do ICMS

Calculo da ST apenas com MVA

 Neste exemplo estamos utilizando de SP para SP com MVA de 31,31

Dados Obtidos:

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ICM3 = Calculo do ICMS Normal = 3750,00 * 18% = 675,00ICS3 = Cálculo da Substituição Tributária: 211,34Demonstrativo do Calculo:Alíquota ICMS Próprio = SP / SP = 18%, Alíquota Interna do estado de destino SP/SP = 18%Base de Calculo = 3750,00MVA = 31,31Calculo 3750,00 * 1.3131 = 4924,12 * 18% = 886,34 –  675,00 = 211,34

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Calculo da ST com MVA e Desconto Base RED.1

Dados Obtidos:

Com um clique duplo na condição ICS3 é possível consultar a base de calculo utilizada para ocalculo da substituição tributária.Alíquota ICMS Próprio = SP / SP = 18%, Alíquota Interna do estado de destino SP/SP = 18%Base de Calculo para 2.736,34MVA = 31,31Base de Calculo = 3750,00 –  44,43% = 2083,87 * 1,3131 = 2.736,34ICMS ST = 2736,34 * 18% = 492,54  –  675,00 = ( - 182,46 ) Negativo = 00000

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Calculo da ST com MVA + Redução de Base em Porcentual

 Neste caso, Vamos aumentar a MVA e Diminuir os descontos para não zerar a ST.

Com um clique duplo na condição ICS3 é possível consultar a base de calculo utilizada para ocalculo da substituição tributária.Alíquota ICMS Próprio = SP / SP = 18%, Alíquota Interna do estado de destino SP/SP = 18%Base de Calculo para 6.194,38MVA = 85,85Base RED.1 = 11,12Base de Calculo = 3750,00 –  11,12% = 3.333,00 * 1,8585 = 6,194,38ICMS ST = 6.194,38 * 18% =1.114,99  –  675,00 = 439,99

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Calculo da ST com MVA e Desc. Base RED.1 e BS.red. 2

Com um clique duplo na condição ICS3 é possível consultar a base de calculo utilizada para ocalculo da substituição tributária.Alíquota ICMS Próprio = SP / SP = 18%, Alíquota Interna do estado de destino SP/SP = 18%Base de Calculo para 5.380,44MVA = 85,85%Base RED.1 = 11,12%BS. RED 2 = 13,14%Base de Calculo = 3750,00 –  11,12% = 3.333,00  –  13,14% = 2.895,04 * 1,8585 = 5.380,44

ICMS ST = 5.380,44 * 18% = 968,48  –  675,00 = 293,48

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Calculo da ST com MVA, Base RED.1, BS.red. 2 e RED ICMS

Com um clique duplo na condição ICS3 é possível consultar a base de calculo utilizada para ocalculo da substituição tributária.

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Alíquota ICMS Próprio = SP / SP = 18%, Alíquota Interna do estado de destino SP/SP = 18%Base de Calculo para 5.380,44MVA = 85,85%Base RED.1 = 11,12%BS. RED 2 = 13,14%Red. ICMS = 15,16%

A redução do ICMS de Destino é apenas para o Calculo da ST e não para Destaque na NF. Neste caso Temos : 3750,00 –  15,16% = 3.181,50 * 18% = 572,67 ( Redução apenas no ICMS próprio do destino apenas para fins de Calculo ). Neste caso, O calculo de 675,00 será alterado para572,67.Base de Calculo = 3750,00 –  11,12% = 3.333,00  –  13,14% = 2.895,04 * 1,8585 = 5.380,44ICMS ST = 5.380,44 * 18% = 968,48  –   572,67 = 395,81

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Calculo da ST com Preço Unitário Fixo por Unidade

Com um clique duplo na condição ICS3 é possível consultar a base de calculo utilizada para o

calculo da substituição tributária.Alíquota ICMS Próprio = SP / SP = 18%, Alíquota Interna do estado de destino SP/SP = 18%

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Base de Calculo para 7.875,78Preço Fixo = 2.625.26 * qtde 3 = 7.875,78ICMS Próprio = 3750,00 * 18% = 675,00Base de Calculo = 7.875,78ICMS ST = 7.875,78 * 18% = 1.417,64  –  675,00 = 742,64

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Calculo da ST com Preço Unitário Fixo por Unidade + MVA e

Reduções

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Com um clique duplo na condição ICS3 é possível consultar a base de calculo utilizada para ocalculo da substituição tributária.

Alíquota ICMS Próprio = SP / SP = 18%, Alíquota Interna do estado de destino SP/SP = 18%Base de Calculo para 9.569,88ICMS Próprio = 675,00MVA = 55,55%Base RED.1 = 11,11%BS. RED 2 = 12,12%Base de Calculo = (2.625,26 * Qtde 3 )=7.875.78  –  11,11% = 7.000,78  –  12,12% = 6.152,28 *1,5555 = 9.569,88ICMS ST = 9.569,88 * 18% = 1.1722,58  –   675,00 = 1.047,58

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Calculo da ST com Preço Unitário Fixo por Unidade + MVA e

Reduções e RED. Do ICMS Próprio

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Com um clique duplo na condição ICS3 é possível consultar a base de calculo utilizada para ocalculo da substituição tributária.Alíquota ICMS Próprio = SP / SP = 18%, Alíquota Interna do estado de destino SP/SP = 18%

Base de Calculo para 9.569,88ICMS Próprio = 3750,00 –  13,13% = 3.257,62 * 18% = 586,37MVA = 55,55%Base RED.1 = 11,11%BS. RED 2 = 12,12%RED ICMS = 13,13%Base de Calculo = (2.625,26 * qtde 3 )=7.875.78  –  11,11% = 7.000,78  –  12,12% = 6.152,28 *1,5555 = 9.569,88ICMS ST = 9.569,88 * 18% = 1.722,58  –   586,37 = 1.136,21

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Calculo da ST com Preço Mínimo + MVA e Reduções e RED.

Do ICMS Próprio n ( Com o preço mínimo acima da base

normal )

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Com um clique duplo na condição ICS3 é possível consultar a base de calculo utilizada para o

calculo da substituição tributária.Alíquota ICMS Próprio = SP / SP = 18%, Alíquota Interna do estado de destino SP/SP = 18%Base de Calculo para 9.364,32 = Preço Mínimo 3.121,44 * qtde 3ICMS Próprio = 3750,00 –  13,13% = 3.257,62 * 18% = 586,37MVA = 55,55%Base RED.1 = 11,11%BS. RED 2 = 12,12%RED ICMS = 13,13%Base de Calculo = 3.750,00  –  11,11% = 3.333,37  –  12,12% = 2.929,37 * 1,5555 = 4.556,63ICMS ST = 9.364,32 * 18% = 1.685,58  –   586,37 = 1.099,21

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Calculo da ST com Preço Mínimo + MVA e Reduções e RED.

Do ICMS Próprio n ( Com o preço mínimo abaixo da base

normal )

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Com um clique duplo na condição ICS3 é possível consultar a base de calculo utilizada para ocalculo da substituição tributária.Alíquota ICMS Próprio = SP / SP = 18%, Alíquota Interna do estado de destino SP/SP = 18%Base de Calculo para 4.556,63ICMS Próprio = 3750,00 –  13,13% = 3.257,62 * 18% = 586,37MVA = 55,55%Base RED.1 = 11,11%BS. RED 2 = 12,12%RED ICMS = 13,13%Base de Calculo = 3.750,00  –  11,11% = 3.333,37  –  12,12% = 2.929,37 * 1,5555 = 4.556,63ICMS ST = 4.556.63 * 18% = 820,19  –   586,37 = 233,82

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Calculo da ST com Preço Mínimo + MVA e Reduções e RED.

Do ICMS Próprio n ( Com a utilização do Fator de 80% para

o preço mínimo, maior que a base Normal)

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Com um clique duplo na condição ICS3 é possível consultar a base de calculo utilizada para ocalculo da substituição tributária.

Alíquota ICMS Próprio = SP / SP = 18%, Alíquota Interna do estado de destino SP/SP = 18%Base de Calculo para = 3.421,44 * Qtde 3 = 10.264,32 * 80% = 8.211,56ICMS Próprio = 3750,00 –  13,13% = 3.257,62 * 18% = 586,37MVA = 55,55%Base RED.1 = 11,11%BS. RED 2 = 12,12%RED ICMS = 13,13%Base de Calculo = 3.750,00  –  11,11% = 3.333,37  –  12,12% = 2.929,37 * 1,5555 = 4.556,63ICMS ST = 10.264,32 * 18% = 1.847,58  –   586,37 = 1.261,31 Neste caso, a regra é clara:Se 80% do valor da base de calculo do preço mínimo ( 8.211,56 ) for maior que a base normal

( 4.556,63)Observando que o porcentual é apenas para comparação, para verificar qual base vai ser utilizada,ele não reduz a base na hora do calculo.

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Calculo da ST com Preço Mínimo + MVA e Reduções e RED.

Do ICMS Próprio n ( Com a utilização do Fator de 80% para

o preço mínimo, Menor que a base Normal)

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Com um clique duplo na condição ICS3 é possível consultar a base de calculo utilizada para ocalculo da substituição tributária.Alíquota ICMS Próprio = SP / SP = 18%, Alíquota Interna do estado de destino SP/SP = 18%Base de Calculo para = 1.800,00 * Qtde 3 = 5.400,00 * 80% = 4.320,00ICMS Próprio = 3750,00 –  13,13% = 3.257,62 * 18% = 586,37

MVA = 55,55%Base RED.1 = 11,11%BS. RED 2 = 12,12%RED ICMS = 13,13%Base de Calculo = 3.750,00  –  11,11% = 3.333,37  –  12,12% = 2.929,37 * 1,5555 = 4.556,63ICMS ST = 4.556.63 * 18% = 820,19  –   586,37 = 233,82 Neste caso, a regra é clara:Se 80% do valor da base de calculo do preço mínimo ( 4.320,00 ) for maior que a base normal( 4.556,63) , que neste caso não é. Por isso foi mantido a base normal.Observando que o porcentual é apenas para comparação, para verificar qual base vai ser utilizada,ele não reduz a base na hora do calculo.

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Calculo da ST com Preço Mínimo + MVA e Reduções e RED.

Do ICMS Próprio ( Com a utilização do Fator de 80% para o

preço mínimo, Menor que a base Normal, com o FLAG de

Preço mínimo sem sobretaxa marcado )

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Com um clique duplo na condição ICS3 é possível consultar a base de calculo utilizada para ocalculo da substituição tributária.

Alíquota ICMS Próprio = SP / SP = 18%, Alíquota Interna do estado de destino SP/SP = 18%Base de Calculo para = 1.800,00 * Qtde 3 = 5.400,00 * 80% = 4.320,00ICMS Próprio = 3750,00 –  13,13% = 3.257,62 * 18% = 586,37MVA = 55,55%Base RED.1 = 11,11%BS. RED 2 = 12,12%RED ICMS = 13,13%Base de Calculo = 3.750,00  –  11,11% = 3.333,37  –  12,12% = 2.929,37 * 1,5555 = 4.556,63ICMS ST = 5.400,00 * 18% = 972,00  –   586,37 = 385,63 Neste caso, a regra é clara:Se 80% do valor da base de calculo do preço mínimo ( 4.320,00 ) for maior que a base normal

( 3.750,00, sem o MVA e sem os descontos ) . Será mantida a base do preço mínimo 5.400,00.Observando que o porcentual é apenas para comparação, para verificar qual base vai ser utilizada,ele não reduz a base na hora do calculo.

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“Falar de mim é fácil, o difícil é ser eu....” 

" O conhecimento não ocupa espaço...."  “O ato de compartilhar não é perder ou subtrair, e sim, somar ou multiplicar” "A vida não está amarrada com um laço, mas ainda é um presente."  

“La vida no está envuelta con un lazo, pero sigue siendo un regalo.” 

" Life Isn't Tied with A Bow, But It's Still a Gift. " 

Uma boa semana de trabalho a todos e fiquem com DEUS. 

 Aparecido Borges  SAP SD Senior Certified Consultant  MSN / Skype: aparecido.borges@hotmail.com Twitter: www.twitter.com/aparecidoborgesBlog : www.aparecidoborges.blogspot.comLinkedin: http://br.linkedin.com/in/aparecidoborges