Manual Siscont

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Software contable - Financiero

MARCELO DE LA CRUZ HEREDIA CARLOS PALOMINO HURTADO

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GUIA PRACTICA DE AUTOAPRENDIZAJE DE SBK

DERECHOS RESERVADOS 2006 ELABORADO POR: MARCELO DE LA CRUZ H.

CARLOS PALOMINO HURTADO EDICIÓN 1000 EJEMPLARES Impreso en el Perú Printed in Perú

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Presentación

SBK es un software de Contabilidad, herramienta de vital importancia para lograr el éxito de su

gestión, permitiendo una contabilidad doble moneda, amigable y flexible para la pequeña empresa.

Sólo con el ingreso de un voucher (comprobante contable) se actualizan todos los libros contables, así

como los principales informes para la toma de decisiones.

Con SBK todos los procesos son ejecutados en línea, es decir, si modificamos un voucher registrado

en enero, se podrá consultar diciembre y el balance se encontrará actualizado.

Con SBK podrá procesar tantas empresas como capacidad tenga su disco duro sin costos adicionales

de licencia. El área ocupada por empresas es, como promedio 5 Mb por año.

SBK está desarrollado para las pequeñas empresas o estudios contables que solo requieren

Contabilidad General. Para trabajar en forma multiusuario y por Internet se desarrolló la línea de

software Siscont, una de las grandes ventajas es que usted puede pasar a una versión superior sin

perder su inversión inicial.

Con SBK usted ingresará la información en la moneda en que se origina la operación, soles o dólares

y al tipo de cambio de esta (moneda y tipo de cambio por registro), esto permitirá que todos los informes

(Contables, de Control y Gestión) sean presentados en soles o dólares.

Esta Guía es una herramienta que no debería faltarle a todo profesional que utiliza un software contable,

usándolo como guía de consulta para implementar el uso del software con la dinámica contable y las

normativas en el Perú.

LOS AUTORES

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Índice Lección 1 : Instalación del SBK Requisitos para usar SBK ………................................................................................. 06 Ejecutar el Programa de Instalación ................................................................................. 06 Licencia del Programa .................................................................................................... 08 Instalación ....................................................................................................................... 09 Lección 2 : Iniciando SBK Inicio de SBK ………................................................................................................... 10 Pantalla Principal SBK ………................................................................................... 11 Barras de la Pantalla Principal ...................................................................................... 12 Lección 3 : Identificación de la Empresa Selección de la Empresa ............................................................................................... 16 Datos Generales del Empresa ....................................................................................... 18 Cambio de Mes .............................................................................................................. 19 Lección 4 : Plan Contable Clasificación de las Cuentas ........................................................................................... 20 Cuentas por Naturaleza .................................................................................................. 22 Cuentas por Naturaleza y Destino ................................................................................... 22 Tipo de Cuentas en SBK ………..................................................................................... 24 Naturaleza de las Cuentas .............................................................................................. 25 Dinámica de las Cuentas ................................................................................................ 26 Lección 5 : Datos Auxiliares Orígenes ........................................................................................................................ 28 Tipo de Documento ........................................................................................................ 30 Proveedores/Clientes ..................................................................................................... 32 Tipo de Cambio .............................................................................................................. 35 Parámetros de las Cuentas .............................................................................................. 37 Lección 6 : Partida Doble Partida Doble ................................................................................................................... 39 Elementos de la Partida Doble ........................................................................................ 39 Dinámica de la Partida Doble ......................................................................................... 40 Formas de Registrar mediante la Partida Doble .............................................................. 41 Lección 7 : Registro Contable Voucher del Diario ......................................................................................................... 42 Operaciones de Contabilidad ......................................................................................... 48 Clasificación de los Asientos .......................................................................................... 49 Parte de los Asientos ...................................................................................................... 49 Lección 8 : Amarre Automático Identificación de las Cuentas para el Amarre ............................................................... 50 Creación de las Cuentas para el Amarre ..................................................................... 51 Proceso de Amarre ....................................................................................................... 53

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Lección 9 : Actualización de Moneda Extranjera Parámetros para el Ajuste por Diferencia de Cambio ..................................................... 54 Ajuste por Diferencia de Cambio Mensual ..................................................................... 55 Lección 10 : información Contable Información Contable ....................................................................................................... 56 Libro Diario ...................................................................................................................... 57 Libro Mayor ...................................................................................................................... 59 Libro Caja y Banco ........................................................................................................... 61 Registro de Compras ....................................................................................................... 63 Registro de Ventas .......................................................................................................... 65 Libro de Honorarios .......................................................................................................... 67 Lección 11 : Casuística Datos de la Empresa ...................................................................................................... 69 Operaciones ................................................................................................................... 71 Solución de la Casuística ................................................................................................. 76 Lección 12 : Información Financiera El Balance de Comprobación ......................................................................................... 86 Hoja de Trabajo 10 Columnas ......................................................................................... 87 Estados Financieros ....................................................................................................... 89 Formato de Balance y Resultado ................................................................................ 90 Enlace Plan de Cuentas ............................................................................................... 92 Balance Clasificado ...................................................................................................... 93 Balance General ............................................................................................................ 95 Ganancias y Pérdidas por Función ................................................................................. 96 Ganancias y Pérdidas por Naturaleza ............................................................................ 97 ANEXOS Base Legal ...................................................................................................................... 99 Tipo de Documento ......................................................................................................... 100 Símbolo con el uso de Alt ................................................................................................ 101 Depreciación .................................................................................................................... 102 Plan Contable General Revisado en SBK .................................................................... 103

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INSTALACIÓN DEL SISCONT BookKeeper

• Computadora compatible con procesador PENTIUM o Superior • Una unidad de CD-ROM. • Una tarjeta gráfica con resolución de 800 x 600 o superior • 128 Mb de memoria RAM como mínimo. • Sistema Operativo Windows 98SE o superior • Impresora para la emisión de reportes (recomendable una de inyección de tinta o láser). Para instalar Siscont BookKeeper, seguir los pasos siguientes:

1. Introduzca el en la lectora de su PC y abra la unidad del en Mi PC.

2. Seleccione y haga clic sobre el mismo, aparecerá el cuadro InstallShield Wizard

REQUISITOS PARA USAR SBK

EJECUTAR EL PROGRAMA DE INSTALACION

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3. Esperando el proceso de instalación aparecerá la pantalla Windows Installer para empezar a instalar

4. A continuación aparecerá la pantalla de presentación de SBK, para continuar con el proceso presione el

botón.

5. Luego aparecerá la pantalla de bienvenida de SBK, para continuar con el proceso presione el botón.

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La licencia de uso de SBK esta detallada en la siguiente pantalla, si acepta los términos que se exponen elija la

primera opción y presione para continuar con la instalación.

INGRESO DE DATOS DEL CLIENTE

Ingrese el nombre del usuario y la organización para completar los datos que se solicitan presione para continuar con la instalación

LICENCIA DEL PROGRAMA

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REVISIÓN DE DATOS

En esta pantalla Usted podrá revisar los datos y confirmar si son los correctos; de no ser así presione , de lo contrario presione

El proceso de instalación empieza automáticamente, al finalizar presione

FINALIZAR LA INSTALACION Al término del proceso, SBK quedará instalado en su PC, para salir del programa InstallShield presione

INSTALACION

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INICIANDO SISCONT BookKeeper

0 Para iniciar SISCONT, seguir los pasos siguientes: A continuación aparecerá la VENTANA PRINCIPAL DE SBK

1. En el acceso directo del escritorio aparece el botón

2. Dar click sobre el botón , o pulse enter, aparecerá el cuadro VENTANA PRINCIPAL DE SBK.

Inicio de SISCONT

Dar doble click sobre el botón

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Estando en la Pantalla Principal de SISCONT BOOKKEEPER encontraremos tres principales barras que a continuación señalaremos:

La siguiente imagen muestra las tres barras principales de SISCONT BookKeeper

REPORTES VENTAJAS REGISTROS CONTABLES v Diario v Mayor v Registro de Compras v Registro de Ventas v Libro de Honorarios v Libro Caja y Bancos REGISTROS FINANCIEROS v Balance de Comprobación. v Balance General v Estado de Ganancias y Pérdidas

por Función y Naturaleza v Análisis de Documentos v Saldos por Cuentas.

Producto Peruano Flexible para la Pequeña Empresa Ambiente Windows Tutor en Línea Mago (Compras y Ventas) Reportes Financieros Doble Moneda Análisis de Cuentas Corrientes Actualización en Línea Multiempresa Exportación a Excel

Pantalla Principal de Siscont Bookeeper

Barra de Títulos Barra de Menú Principal Barra de Botones de acceso directo

Fecha de trabajo Barra de mensajes

Pantalla de presentación

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Las barras que están juntas en la ventana principal del SBK tienen funciones específicas en el uso y manejo del software contable, tanto para ingresar datos como para generar información contable y financiera

Permite mostrar la información necesaria cuando trabaja EL USUARIO

DEFINICIONES DE LA BARRA DE TITULOS v Caja de control de SBK

Cuando se hace clic aquí , aparece un menú de cascada con comandos para maximizar, minimizar mover la ventana, cambiar de tamaño o cerrar SBK

v Título de la versión de SBK Cuando se ingresa a la ventana principal de SBK automáticamente aparece la versión que esta trabajando el usuario de ese modo reconocerá las características del software contable y la capacidad instalada.

v Título del logo de pantalla

El logo en pantalla identifica inmediatamente a la empresa con la que se desea trabajar por lo que el sistema validará al ingresar los voucher (comprobantes).

v Mes a Trabajar o Periodo contable

Permite al usuario identificar el mes a trabajar, de ese modo se registrara los datos de acuerdo al periodo contable que aparece en la barra de títulos.

v Botones para maximizar y minimizar

Presionando algunos de los botones la ventana aumentará así como disminuirá su tamaño, su aplicación se convierte en un ícono pero SBK aún se está ejecutando, con la x se cierra el sistema.

Barra de Títulos

Caja de control de SISCONT

Título de la versión de SISCONT

Título del logo de pantalla

Mes a Trabajar o Periodo contable

Botones para maximizar y minimizar

Barras de la Pantalla Principal

Barra de Botones de acceso directo

Muestra los botones de acceso directo por el uso frecuente del usuario que estará al alcance del mismo de forma inmediata.

Muestra información resaltante al usuario cuando desea trabajar Barra de Títulos

Muestra el menú operativo del software Barra de Menú principal

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El menú principal se activa al hacer un click en un nombre determinado o utilizando la tecla ALT y la letra subrayada en el nombre del menú.

Usando la tecla ALT la letra subrayada Registro Contable ------------ Alt R Proceso de Fin de Mes ------------ Alt P Informes ------------ Alt I Tablas ------------ Alt T Utilitarios ------------ Alt U Help ------------ Alt H Cada nombre al ser activado muestra un menú de cascada con comandos relacionados al nombre del menú. Para escoger un comando de un menú desplegado, hacer click en él o seleccionar con las teclas de dirección (flechas). Algunos comandos tienen tres puntos (...) seguidos del nombre, cuando se escoge estos comandos deberá aparecer una caja de diálogo para que se especifique algunas opciones sobre ejecución del comando. DEFINICIONES DEL MENÚ PRINCIPAL v Registro Contable

Proporciona todo lo referente al voucher o comprobante que día a día se tiene que ingresar en la contabilidad. Contienen dos o más registros por cada operación realizada en la empresa; a su vez permite imprimir y borrar la información.

v Proceso de Fin de Mes

Son las operaciones que deberíamos seguir en el orden presentado, para obtener los estados financieros.

v Informes Este menú ofrece informes oficiales provenientes de los registros de voucher en un sistema mecanizado que sirve de sustento para las entidades de control y fiscalizadoras.

v Tablas El sistema utiliza tablas para los datos auxiliares, permitiendo crear la base de datos de la empresa, tales como: plan de cuentas, Orígenes, Tipo de Documento, Proveedores/Clientes/..., Tipo de Cambio y parámetro de cuentas, dicha información nos servirá para el registro del voucher contable.

v Utilitarios En este menú se encuentra opciones variadas como; selección del mes y la empresa, datos generales de esta, la licencia de uso y el mantenimiento del sistema.

v Help Ayuda en línea que proporciona SBK al usuario

Barra del Menú principal

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La barra de botones de acceso directo son las opciones de uso frecuente por el usuario.

DEFINICIONES DE LOS BOTONES DE ACCESO DIRECTO v Acceso a Vouchers

Se puede hacer click para tener acceso al comprobante de diario que contiene dos o más registros por cada una de las operaciones realizadas en la empresa.

v Cambio de Mes de Trabajo Este botón nos permite cambiar el mes de trabajo, mostrándolo en la parte superior derecha del menú principal.

v Selección de Empresa Se utiliza para seleccionar la empresa a trabajar así como para crear una nueva empresa o año de trabajo. Indicando la ubicación de los archivos de datos.

v Generador de backup Este botón nos permite generar la copia de seguridad de la información que se ha realizado por cada empresa.

v Llamar a la Calculadora de Windows Haciendo click en el botón tendremos acceso a la calculadora de acuerdo a la necesidad del usuario.

v Selección de Fuentes Este utilitario nos permite con el botón seleccionar el tipo, el tamaño y el color de letras con que deseamos trabajar

v Selección de Impresora

Este botón nos permite tener acceso a la configuración de la impresora.

v Mantenimiento de Datos Este utilitario nos permite reconstruir los índices de las bases de datos, así como los saldos acumulados que mantengan las cuentas.

v Salir de SBK El botón de salir nos permite retirarnos del sistema de SBK

Barra de Botones de acceso directo

Acceso a Vouchers

Cambio de Mes de Trabajo

Selección de Empresa

Generador de backup

Salir de SISCONT

Llamar a Calculadora de Windows

Selección de Fuentes

Selección de Impresora

Mantenimiento de Datos

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El sistema se ha desarrollado con un estándar de presentación de opciones e información, lo que ayuda al usuario a manejar un solo esquema, facilitando la operación del mismo. DEFINICIONES DE BOTONES EN PANTALLA PARA INGRESO DE DATOS Cada menú presenta para el manejo de ingreso, modificación, eliminación y consultas de la información, las siguientes teclas y botones: v Correcto

Valida y guarda las operaciones realizadas v Cancela

Anula el ingreso o modificación de un registro v Excel

Se utiliza para exportar información a EXCEL

v Mago Esta opción tiene como finalidad facilitar el ingreso de los documentos de Compra y Ventas en una sola operación y en forma automática genera el voucher contable

v Buscar

Botón que sirve para búsqueda de datos en Tablas. DEFINICIONES DE TECLAS FUNCIONALES v Añadir

Teclado Insert que permite abrir una ventana para agregar un nuevo registro.

v Borrar

Teclado Supr sirve para eliminar o suprimir un registro. v Enter

Teclado Enter permite confirmar una acción.

Botones en pantalla para ingreso de datos acceso directo

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IDENTIFICACION DE LA EMPRESA

Para trabajar una nueva empresa o año la primera acción que debemos realizar es; en selección de empresas, crear el año de trabajo y luego completar los datos generales de esta.

Para seleccionar la empresa a trabajar así como para crear una nueva empresa seguir los pasos siguientes:

1. Pulse el botón Selección de Empresa, aparecerá el cuadro selección de empresa. 2. El cuadro selección de empresa, se utiliza para seleccionar la empresa a trabajar así como para

crear una nueva empresa o año de trabajo. Indicando la ubicación de los archivos de datos.

3. Pulse Insert para la creación de nuevas empresas, aparecerá el cuadro mantenimiento de

empresas

Selección de Empresa

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4. Se coloca en el recuadro de Descripción, el nombre de la empresa que se desea crear y en el

recuadro de Ruta, se anota la ubicación de los archivos en el disco duro, y haga , de la siguiente manera.

Al hacer veremos en el cuadro de SELECCION DE EMPRESA, mostrando la empresa que creamos.

ASPECTOS PRINCIPALES EN LA CREACIÓN DE EMPRESA v No exceder de 8 caracteres al colocar el nombre de las carpetas Ejemplo: triunf05 --------- 8 caracteres v No tener ningún carácter especial al crear la empresa Ejemplo: *%$#, v No dejar espacio al formar los caracteres Ejemplo: triunf 05

En el recuadro de Ruta, se anota la ubicación de los archivos en el disco duro, de ese modo el sistema crea el subdirectorio (triunf05) y su base de datos,

En el tercer campo se anota en la Ruta la ubicación de los archivos de la empresa que queremos recuperar todo el entorno (tablas y parámetros)

Se coloca en el recuadro de Descripción, el nombre de la empresa que se desea crear

Haga OK para aceptar

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En esta área se digita el año de trabajo que el sistema validará al ingresar los voucher (comprobantes). Además de los datos de la empresa que se imprimirán en la cabecera de los reportes, para lo cual se cuenta con 4 campos que se imprimirán al lado izquierdo de la cabecera. Para anotar los Datos Generales de la Empresa seguir los pasos siguientes: 1. En la Barra de Menú Principal, seleccione utilitarios y después Datos Generales de la Empresa,

para visualizar el cuadro Datos de la Empresa. 2. En los recuadros Datos de la Empresa, se anotarán para identificar a la empresa que se trabajará,

señalando en los recuadros: el año de trabajo, el nombre que aparecerá en el logo de la pantalla,

razón social, dirección, zona geográfica, RUC, ejemplo que se está desarrollando, y haga

Datos Generales de la Empresa

En utilitarios haga click en Datos Generales de la Empresa para visualizar Datos de la Empresa

En la Barra de Menú Principal, seleccione utilitarios

Año que la empresa trabajará para que el sistema acepte el ingreso del voucher

Razón Social

Dirección

Giro del negoc

R.U.C.

Se anotará el nombre abreviado de la empresa que aparecerá como logo en la pantalla este se utiliza para el nombre del backup


En el recuadro hay cuatro líneas que se muestran en todos los informes.

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Este utilitario nos permite cambiar el mes de trabajo, al cual queremos ingresar datos, mostrándolo en la parte superior derecha del menú principal. Las opciones que acepta el Sistema para ingresar son desde cero (0) para la Apertura de año hasta trece (13) para el Cierre de año. Para el Cambio de Mes a Trabajar, seguir los pasos siguientes:

1. En los Botones de acceso pulse el botón Cambio de Mes de Trabajo, aparecerá el cuadro selección del mes a trabajar.

2. El cuadro selección del mes a trabajar. se utiliza para seleccionar el número del mes a trabajar, y

haga .

PERIODO DEL MES OPERACION 0 Asiento de Apertura

1 –12 Enero a Diciembre 13

Asiento de Cierre

Cambio de Mes


En el recuadro anotar el número del Mes a Trabajar

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PLAN DE CUENTAS

El sistema utiliza para los datos auxiliares Tablas, permitiendo crear la base de datos de la empresa, como el Plan de cuentas.

COSAS PERSONAS RESULTADO PARTIDA BIENES VALOR DOCUMENTO FUENTE SERVICIOS AJUSTE

CUENTA CLASE

2 - 3 CLASE

1 - 4 CLASE

6 - 7

HECHOS ECONOMICOS COMPRA

VENTA COBROS

PAGOS GASTOS

INGRESOS

PRODUCTO

Mercaderías Materia prima Acciones Marca Patente Bonos Maquinaria Terreno Edificio.

Proveedor Cliente Socio Personal Estado Accionistas Director Terceros Etc.

Alquiler Interés Comisión Serv. de tercero Agua Corretaje Excepcional Almacenamiento Tributo

Las CUENTAS son los códigos que narran los acontecimientos que fueron ocasionados por los hechos económicos bajo los cuales ordenan y clasifican las operaciones de contabilidad de su apertura hasta el cierre

PARTIDAPARTIDACOSASBIENES

VALORES

PERSONASDOCUMENTOS

FUENTE

RESULTADOSERVICIO

AJUSTE

COMPRA VENTA

COBROS PAGOS

GASTOS INGRESOS

CLASE 2-3

CLASE 1-4

CLASE 6-7

Clasificación de las Cuentas

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De acuerdo a las disposiciones legales pertinentes, las empresas en función a su actividades establecen sus planes de cuentas. Los códigos y su nomenclatura se precisan en la lista de cuentas del Plan Contable. Para ingresar los códigos en el Plan de Cuentas, seguir los pasos siguientes: 1. Desde la Barra del Menú Principal, seleccione Tablas y despues Plan de Cuentas, para visualizar

el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.

2. Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS. Pulse insert para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO PLAN DE CUENTAS de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:

3. En el cuadro MANTENIMIENTO PLAN DE CUENTAS, anotar en el recuadro la cuentas o

subcuentas con que desea trabajar la empresa de acuerdo a su giro de negocio.

Desde la Barra de Menú Principal, seleccione Tablas

Desde Tablas, haga click enPlan de Cuentas para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS

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Ejemplo anotar la Cuenta Contable 16 Cuentas por cobrar diversas, Nivel de Cuenta, Balance, tipo de cuenta, Activo y, Haga .

haga OK para aceptar

En el recuadro Cuenta Contable anotar el nombre de la cuenta que desea crear.

Anotar el nivel de cuenta

En el recuadro Cuenta Contable anotar el código de la cuenta que desea crear.

Anotar el tipo de cuenta

Cuentas por Naturaleza






Anotar el tipo de Análisis

Cuenta de amarre en el Debe

Cuenta de amarre en el Haber

Cuentas por Naturaleza y destino

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CAMPOS DEL CUADRO DE MANTENIMIENTO PLAN DE CUENTAS

CUENTA Se define el código de la cuenta, para lo cual disponemos de un máximo de 10 caracteres. NOMBRE Se asigna el nombre de la cuenta para lo cual disponemos de un máximo de 30 caracteres, en alta y baja. NIVEL DE CUENTA v Balance : Para las cuentas principales (2 dígitos) v Sub - Cuenta : Para los sub-totales (Balance de Sumas y Saldos) v Registro : Es la divisionaria con la que se registran las operaciones. TIPO DE CUENTA, Código que sirve para clasificar las cuentas de acuerdo al tipo y señala su distribución para emitir los Estados Financieros: v A: Cuentas de Activo v P: Cuentas de Pasivo v R: Cuentas de Resultado (por Naturaleza y Función) v N: Cuentas de Gastos por Naturaleza v F: Cuentas de Gastos por Función v O: Cuentas de Orden v M: Cuentas solo saldos de Mayor TIPO DE ANÁLISIS Define el nivel de análisis para todas las cuentas. v Sin análisis: Para las cuentas con información básica. v Por Documentos: Indica que la cuenta manejará el detalle de la información de los documentos y

adicionalmente realizará la cancelación de los mismos en forma automática, v Cuenta de Banco: Nos permite registrar la información para realizar la Conciliación Bancaria y el

análisis de esta cuenta. v Solo Detalle: El sistema nos permite registrar los datos del documento, pero sólo en forma

referencial. CUENTA PARA EL AMARRE AL DEBE/HABER, Se ingresa el código de la cuenta de gastos que se refleja en los resultados por Función o Naturaleza, de acuerdo al criterio de codificación para el asiento automático (clase 6->clase 9 o clase 9 -> clase 6). ACT. A NIVEL DE SALDOS, Campo que se activa para las cuentas en moneda extranjera, que se desean ajustar a nivel de saldos. Por ejemplo, CUENTAS BANCARIAS.

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Tipo de Cuentas en el SBK

Clasificación de las cuentas en el SBK de acuerdo al tipo y señala su distribución para

emitir los Estados Financieros

A: Cuentas de Activo

P: Cuentas de Pasivo

R: Cuentas de Resultado

N: Cuentas de Gastos por Naturaleza

F: Cuentas de Gastos por Función

O: Cuentas de Orden

M: Mayor

CODIGOS DEL

PLAN DE CUENTAS

Clase 1, 2 y 3

Clase 4 y 5

Clase 7 y Cuenta 66

Clase 6 menos 66 y 69

Clase 9 Cuenta 69

Clase 00 – 100

Cuenta79

CLASE 2

COSASBIENES VALORES

INTANGIBLESVALORESEXISTENCIAS ACTIVO N/Cte.

Mercaderías Prod Terminad Desecho Prod. Proceso Materia Prima Envases Suministros

Terreno Edificio Maquinaria Vehículo Muebles, etc.

Acciones Derechos C. Hipotecaria Bonos Tesoro Bonos Diverso

ConcesiónPatente Marca Gasto Investig Gasto Estudio

CLASE 3CTA 33 CTA 31 CTA 34

PATRIMONIOCAPITAL ADICIONAL PATRIMONIAL REVALUACION RESERVAS RESULTADO

CLASE 5

PERSONASPOR COBRAR

CAJA CLIENTE ACCIONISTA TERCEROS

CLASE 1

POR PAGAR

TRIBUTO PROVEEDOR TRABAJADOR TERCEROS

CLASE 4

P: Cuentas de Pasivo A: Cuentas de Activo

RESULTADOSSERVICIOS AJUSTES

PERSONAL ALQUILER EXCEPCION TRIBUTO FINANCIERO

PROVISIONESPAGAS

CLASE 7


CLASE 6

COBRASCUENTA 68COSTO DE VENTA

CUENTA 69COSTO DE ENAJENACIO

CUENTA 66


F: Cuentas de Gastos por Función


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Naturaleza de las Cuentas


CLASE 2

COSASBIENES VALORES

INTANGIBLESVALORESEXISTENCIAS ACTIVO N/Cte.

Mercaderías Prod Terminad Desecho Prod. Proceso Materia Prima Envases Suministros

Terreno Edificio Maquinaria Vehículo Muebles, etc.

Acciones Derechos C. Hipotecaria Bonos Tesoro Bonos Diverso

ConcesiónPatente Marca Gasto Investig Gasto Estudio

CLASE 3CTA 33 CTA 31 CTA 34

PATRIMONIOCAPITAL ADICIONAL PATRIMONIAL REVALUACION RESERVAS RESULTADO

CLASE 5

PERSONASPOR COBRAR

CAJA CLIENTE ACCIONISTA TERCEROS

CLASE 1

POR PAGAR


CLASE 4

Por su naturaleza no origina cuentas de amarre en el sistema SBK



PROVISIONESPAGAS

CLASE 7


CLASE 6



CUENTA 66

Por naturaleza tiene destino por lo que

origina cuentas de

amarre en el sistema SBK

Por naturaleza tiene destino por lo que

origina cuentas de


Por su naturaleza no origina cuentas de


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Dinámica de las Cuentas


VALORESINM MAQ Y EQUIPINTANGIBLES


B I ENES


COSTO DE ENAJENACION

DINAMICA DE CUENTAS

10,463310,4634

761

762763

10,1610,16

10,16

313334

66.1

66.366.4

10,4631

(D) (A) (D) (A)

COMPRACLASE 3

ENAJENACION

Por naturaleza tiene Costo de Enajenación

Por naturaleza no tiene destino

por lo que las cuentas ingresan en el sistema

SBK manualmente

DINAMICA DE CUENTAS

De tercerosDel Sist FinancieroDe los sociosDel entorno

A accionistasA directoresA terceros

1010

10

10

10

10

10

(D) (A) (D) (A)

4646

46

46

Al Personal10

14.2

14.3

16

14.1

RECIBIMOS OTORGAMOSPRESTAMO

A PERSONAS FUERA DE LA

EMPRESA

A PERSONAS DENTRO DE

LA EMPRESA

Por naturaleza no tiene destino

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Compra y Venta de Mercadería

426040

12 7040

DESTINO

6120CTO DE VENTA

2069

COMPRA VENTA

DINAMICA DE CUENTAS

Por naturaleza tiene destino

por lo que origina

cuentas de amarre en el sistema SBK

Por naturaleza tiene Costo de

Venta por lo que las cuentas ingresan en el sistema

SBK manualmente

10,42MERCADERIASMATERIA PRIMAENVASESSUMINISTROS

MERCADERIASMATERIA PRIMA

ENVASES

SUMINISTROS

GASTO ADMINIST

GASTO DE VENTA

GASTO PRODUC

TRANSFERENCIA

COMPRA(D) (A) (D) (A)

CLASE 2DINAMICA DE CUENTAS

60110,4260410,4260510,42606

61.424

61.120

61.626

61.525

CONSUMO

2461.4

2661.6

2561.5

MATERIA PRIMA

ENVASES

SUMINISTROS

TRANSFERENCIA

7994

7992

7995

por lo que origina

cuentas de amarre en el

sistema SBK

por lo que origina


sistema SBK



DINAMICA DE CUENTAS

Carga de PersonalInm Maq. y EquipoTributoCargas DiversasCarga ExcepcionalCargas Financiera

Ingresos DiversosIngreso excepcionIngreso financiero

Gastos AdministraGasto de Venta

DESTINO

10,416210,466310,406410,466510,466610,4667

79.19479.195

10,16 757677

10,1610,16

(D) (A) (D) (A)

Costo de Produc. 79.192

GASTOSCLASE 6 y 7

INGRESOS


por lo que origina


sistema SBK

Por naturaleza no tiene destino ni Costo de Venta

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DATOS AUXILIARES

El sistema utiliza para los datos auxiliares las Tablas, permitiendo crear la base de datos de la empresa tales como, Orígenes, Tipo de Documento, Proveedores/Clientes/..., Tipo de Cambio Diario y Parámetros de cuentas.

Los orígenes son los sub-diarios o los archivadores donde guardamos con un cierto criterio los documentos, para un mejor control. En esta área se ingresarán los orígenes definidos por el usuario de acuerdo a un criterio de clasificación por Ej.: Compras, Ventas, Ingresos.. Tambien tiene un contómetro que nos dice la cantidad de voucher ingresados de acuerdo a los meses trabajados. Cuando se borra un rango de voucher es necesario regresar el contómetro al número anterior al borrado para que siga actualizando el contómetro. 1. Desde la Barra de Menú Principal, seleccione Tablas y despues Orígenes, para visualizar el cuadro

MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.

Orígenes

Las actividades de la Empresa originan y obligan un adecuado manejo de los registros como medios de control del Ciclo Contable, que permite cumplir con el proceso ordenado y sistemático de las operaciones.

CICLO CONTABLE

REGISTRO

ANALISIS

EXPOSICION

RECOLECCIONDOCUMENTOS

FUENTES

LIBROS DE CONTABILIDAD

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD

ESTADOS FINANCIEROS

- Comprobantes de Pago - Efectos Comerciales - Efectos Públicos - Efectos Financieros

Aspecto legal: Obligatorio-Potestativo Aspecto técnico: Principal-Auxiliar

- Principales: Partida Doble - Fundamentales: Otras

- Balance General - Estado Ganancias y Pérdidas - Estado de Cambios en el Patrim. - Estado de Flujo de Efectivo


Desde Tablas, haga click en Orígenes para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS

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2 Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS. Pulse insert para visualizar el cuadro

MANTENIMIENTO DE ORIGENES de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:

3. En el cuadro MANTENIMIENTO DE ORIGENES, anotar en el recuadro, el libro auxiliar que desea

trabajar la empresa ejemplo: código 01 descripción Libro Compra. Haga .

CUADRO DE MANTENIMIENTO DE ORIGENES CÓDIGO, El sistema permite ingresar dos caracteres para definir este campo. DESCRIPCIÓN En este campo ingresará el nombre del origen. MESES Se ingresará el número desde el cual se dará inicio a cada origen en forma mensual. Por defecto el sistema asigna un correlativo mensual comenzando con uno.


En el recuadro Código anotar el número del libro de origen

En el recuadro Descripción anotar el nombre del libro de origen

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En esta área se definen los códigos (N° o Letras abreviados) y nombres de los documentos fuentes, que nos permitirá identificar a cada uno de ellos al ingresar los datos del documento en el proceso de voucher contable. Para ingresar los Documentos Fuentes, seguir los pasos siguientes: 1. Desde la Barra de Menú Principal, seleccione Tablas y despues Tipo de documento para

visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.

Tipo de Documentos

Los Documentos Fuentes son comprobantes, que acreditan, sustentan y respaldan los hechos económicos efectuados por la empresa en un determinado ejercicio contable.

LOS DOCUMENTOS FUENTES

- FACTURA- LIQUIDACION DE COMPRA- BOLETA, ETC.

- ACCIONES - CEDULAS HIPOTECARIA - BONOS, ETC.

- LETRA DE CAMBIO - CHEQUE - VALE, ETC.

- PAGARE - RECIBO DEPOSITO-RETIR - CARTA DE CREDITO, ETC.

COMPROBANTES DE PAGO

EFECTOS COMERCIALES

EFECTOS FINANCIEROS

EFECTOS PUBLICOS


Desde Tablas, haga click en Tipo de Documento para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS

31


2 Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS. Pulse insert para visualizar el cuadro

MANTENIMIENTO DE TIPOS DE DOCUMENTO de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:

3 En el cuadro MANTENIMIENTO DE TIPOS DE DOCUMENTOS, anotar en el recuadro, los

comprobantes de pago aceptados por la SUNAT que desea trabajar la empresa. Ejemplo: código 28 Tarifa unificada de. Haga .

CAMPOS DEL CUADRO DE MANTENIMIENTO DE TIPOS DE DOCUMENTO

CÓDIGO Se recomienda utilizar la codificación definida por la entidad fiscalizadora y para el resto de documentos de uso interno una codificación nemotécnica. CONCEPTO Nombre del código del documento descrito.


En el recuadro Código anotar el código ó letras abreviadas del Documento Fuente

En el recuadro Código anotar el nombre de los Documentos Fuentes

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Este menú nos servirá para ingresar los agentes económicos (personas naturales o jurídicas) que de alguna forma establezcan relación con la empresa, agrupados hasta en nueve tipos definidos por el usuario como: Proveedores, clientes, terceros, trabajador, Banco, Sunat, Accionista.

Para ingresar los datos de las Personas, seguir los siguientes pasos: 1. Haciendo click en la Barra de Menú Principal, seleccione Tablas y después Proveedores/Clientes/...

para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.

Proveedores/Cliente

Los Personas son los agentes que representan los Hechos Económicos como los socios, proveedores, clientes, etc. relacionados con los Documentos Fuentes.

PERSONAS

POR COBRAR POR PAGAR

BANCO CLIENTE ACCIONISTA TERCEROS



Haga click en Proveedor/Cliente/..., para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.

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2. Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS. Pulse insert para visualizar el cuadro

MANTENIMIENTO DE PROVEEORES/CLIENTES/... de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:

3. Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE PROVEEDORES/CLIENTE/..., se puede alimentar los

datos de las personas (Naturales y Jurídicas), anotando en los recuadros, el nombre de los proveedores o clientes que desea trabajar la empresa ejemplo. RUC y Razón social del proveedor

(según base de datos). Haga .


Tipo de personas

Se sugiere el código de las personas que sea el mismo del N° del RUC

RUC

Dirección Información referencial

Razón Social Teléfono

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CAMPOS DEL CUADRO DE MANTENIMIENTO DE PROVEEDORES/CLIENTE/...

CÓDIGO Se pueden asignar hasta once caracteres alfanuméricos a este campo. RAZÓN SOCIAL El sistema le asigna treinta caracteres para el detalle de este campo. R.U.C. El sistema le asigna once caracteres a este campo. DIRECCIÓN Información referencial TELÉFONO Información referencial. TIPO Tipo de relación con la empresa. ATENCIÓN Información referencial.

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En este menú se almacena el tipo de cambio diario a utilizar. Su finalidad es facilitar el ingreso de este dato en el voucher. Para ingresar los datos del Tipo de Cambio, seguir los pasos siguientes: 1. Hacer Click en la Barra de Menú Principal, seleccione Tablas y después Tipo de Cambio Diario para

visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.


MANTENIMIENTO DE TIPO DE CAMBIO de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:

Tipo de Cambio

En la Barra de Menú Principal, seleccione Tablas

Haga click en la opción Tipo de Cambio Diario, para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS

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3. Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE TIPOS DE CAMBIO, anotar en los recuadros, la fecha,

el tipo de cambio que la SUNAT que publica oficialmente, tanto el tipo de cambio compra como venta

Ejemplo. Fecha: 16/01/2005 Compra 3.491 venta 3.494. Haga

CAMPOS DEL CUADRO DE MANTENIMIENTO DE TIPOS CE CAMBIO FECHA Se ingresa la fecha correspondiente al tipo de cambio. COMPRA/VENTA Se ingresa el tipo de cambio compra y venta

Se ingresa el tipo de cambio compra

Se ingresa la fecha correspondiente al tipo de cambio.


Se ingresa el tipo de cambio venta.

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En esta opción se definen algunas cuentas especiales para el sistema, las cuales permiten que se solicite la información necesaria para los registros auxiliares. Para ingresar los datos en los Parámetros de Cuentas, seguir los pasos siguientes: 1. Hacer Click en la Barra de Menú Principal, seleccione Tablas y después Parámetros de Cuentas

para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE PARAMETROS DE CUENTAS.

2. Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE PARAMETROS DE CUENTAS, anotar en los

recuadros, cuentas especiales para el sistema, las cuales permiten que se solicite la información necesaria para los registros auxiliares.

Parámetros de Cuentas

Origen de asientos automáticos

Cuenta de retenciones del impuesto a la renta

Cuenta I.G.V. de compras y ventas

Ruta para archivos temporales

Cuenta de Resultado del Ejercicio

Cuentas de provisión para el asistente (mago)

Definición de títulos de las columnas para los libros de retenciones, compras y ventas.

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CAMPOS DEL CUADRO DE MANTENIMIENTO DE PARAMETROS DE CUENTAS

Se definirán los siguientes campos: ORIGEN DE ASIENTOS AUTOMATICOS Se asignará el código respectivo para el origen de los asientos automáticos por: Amarres de Cuentas, Actualización de Moneda Extranjera. CUENTA DE RETENCIONES DEL IMPUESTO A LA RENTA Se ingresará la divisionaria que sirve para activar la pantalla de ingreso de datos al Libro de Retenciones, se dejan dos campos libres para que sean definidos por el usuario para el caso de otro impuesto o contribución a registrarse en este Libro. CUENTA I.G.V. DE COMPRAS Y VENTAS Se ingresará la divisionaria para activar la pantalla de ingreso de datos al libro respectivo, se tienen dos campos libres para que sean definidos por el usuario en la presentación de dichos libros. CUENTA DE RESULTADO DEL EJERCICIO Se ingresa la divisionaria definida en el Plan Contable como Resultado del Ejercicio. RUTA PARA ARCHIVOS TEMPORALES La ruta que por defecto le asigna el sistema a sus archivos temporales es: C:\TMPSBK la cual puede ser modificada por los usuarios. CUENTAS DE PROVISION PARA EL ASISTENTE (MAGO) Se registrarán las cuentas de provisiones tanto en soles como en dólares para el Asistente Mago, dependiendo del tipo de origen de la cuenta. DEFINICION DE TITULOS DE LAS COLUMNAS PARA LOS LIBROS DE RETENCIONES, COMPRAS Y VENTAS Se definirán los títulos que se utilizarán en los libros de Retenciones, compras y ventas. Estos se definirán de acuerdo a las necesidades de cada empresa.

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PARTIDA DOBLE

Los elementos básicos que componen la partida doble, que logra cumplir los objetivos del principio son :

ELEMENTO C O N C E P T O

PARTIDA Es un conjunto de bienes, valores, personas o resultado que es necesario representarlo en las operaciones contables y registrarlos adecuadamente

PARTIDA DEUDORA Es un conjunto de valor o valores que se recibe de otra partida llamada acreedora

PARTIDA ACREEDORA

Son valores o un valor que da o entrega a otra partida llamada deudora.

CARGAR Registrar una partida en el Debe es lo mismo debatir adeudar. ABONAR Anotar o registrar una partida en haber es lo mismo acreditar. DEBE Es el lado izquierdo de una cuenta HABER Es el lado derecho de una cuenta

PERSONAS Es el agente que representan a los hechos económico, como los socios, clientes, nos venden proveedores o logran prestarnos acreedores.

COSAS Son los bienes o valores que posee una empresa y que aportan como capital.

RESULTADO Es el que se obtiene al final del balance. PERDIDA o GANANCIA. ECUACIÓN CONTABLE

Capital = Activo - Pasivo

Partida Doble

“Los hechos económicos y jurídicos de la empresa se expresan en forma cabal aplicando sistemas contables que registran los dos aspectos de cada acontecimiento, cambios en el activo y en el pasivo que dan lugar a la ecuación contable”

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE

NI ACREEDOR SIN DEUDOR

A QUIEN DA O ENTREGA

Y TODO QUE SALE ES ACREEDOR

TODA GANANCIA ES ACREEDOR

NO HAY DEUDOR SIN ACREEDOR

EL QUE RECIBE DEBE,

TODO VALOR QUE INGRESA ES DEUDOR

TODA PERDIDA ES DEUDOR

Elementos de la Partida Doble

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RESULTADOSERVICIOS

AJUSTE

COSASBIENES

VALORES

PERSONASDOCUMENTO

FUENTE

PARTIDA

HECHOS ECONOMICOSREPRESENTA

PARTIDAPARTIDAPARTIDAPARTIDACuando INGRESA RECIBE PERDIDAS

Cosas Personas ResultadoCuando SALE DA GANANCIAS

Cosas Personas Resultado

Es DEUDOR (D) Es ACREEDOR (A)

Entonces se ABONA o ACREDITA

Significa registrar en el

DEBESignifica registrar en el

HABER

Entonces se CARGAo DEBITA

Dinámica de la Partida Doble

Importe Deudora Importe Acreedora

PARTIDA DEUDOR (D) ó ACREEDOR (A)

DEBE HABER

CARGAR ABONAR

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DEBE

(D) FACTURA

HABER

(A) EFECTIVO

2,380.00

2,380.00

CARGAR ABONAR

REGISTRO MANUAL

REGISTRO COMPUTARIZADO Registrando el Deudor en el DEBE Registrando el Acreedor en el HABER

Cargar

Importe Deudora

Partida Deudora

Partida Acreedora

Importe Acreedora

Abonar

Cancelamos en efectivo $ 2,380.00 la Factura Nº 0453 de la EL PROVEEDOR S.R.L Acreedor Deudor Deudor Acreedor

EJEMPLO PAGO DE FACTURA

FORMAS DE REGISTRAR MEDIANTE LA PARTIDA DOBLE

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REGISTRO CONTABLE

Es el comprobante de diario que contiene dos o más registros por cada operación realizada en la empresa.

Para ingresar los datos del Voucher, seguir los siguientes pasos:

1. Desde los Botones de acceso pulse el botón Acceso a Vouchers aparecerá el cuadro INGRESO DE VOUCHER

CAMPOS DEL CUADRO DE INGRESO DE VOUCHER

ORIGEN Es el tipo de voucher o libro (Apertura, compra, venta, etc) que ha sido definido en Orígenes (Tablas Auxiliares). NUMERO DE ORIGEN DEL VOUCHER Es el correlativo por origen que se le asigna a los vouchers que van ingresando durante el mes. El sistema le asigna el número 1 al primer voucher del mes de trabajo, pudiendo el usuario asignarle otro numero.

FECHA En este campo ingresaremos la fecha de registro del voucher, que será validada con el mes de trabajo que se muestra en la parte superior y el año de trabajo definido al inicio.

Voucher del Diario

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2. Estando en el cuadro INGRESO DE VOUCHER elegir el tipo de voucher que aparece en la

ventana de Origen ; Apertura, Compra, Venta, Ingresos, Egresos, Diario y Automáticos, asignando el número que se va ingresar con su respectiva fecha, y pulse enter para visualizar el cuadro INGRESO DE VOUCHER de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:

Origen: Es el tipo de voucher o libro (Apertura, compra, venta, otros) que ha sido definido en Orígenes (Tablas Auxiliares/Orígenes) que al utilizar obtenemos dos opciones del cuadro de INGRESO DE VOUCHER.

COD DESCRIPCION USO Tipo de cuadro visualizado 00 APERTURA Usando pulse insert DATOS DEL VOUCHER 01 COMPRAS Haciendo click en el asistente INGRESO DE DOCUMENTOS 02 VENTAS Haciendo click en el asistente INGRESO DE DOCUMENTOS 03 INGRESO Usando pulse insert DATOS DEL VOUCHER 04 EGRESOS Usando pulse insert DATOS DEL VOUCHER 05 DIARIO Usando pulse insert DATOS DEL VOUCHER 99 AUTOMATICOS

Se asignará el número del Voucher

Se anotará la fecha del Voucher, este campo valida el año de trabajo como el mes

Se elegirá el origen del Voucher

Uso del origen del voucher

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3. Al elegir el tipo de voucher que aparece en la ventana de Origen obtendremos dos tipos de cuadro

INGRESO DE VOUCHER, que dependerá del tipo de libro (Apertura, compra, venta, otros) que ha sido definido en Orígenes, de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos.

Asistente (Mago): esta opción tiene como finalidad facilitar el ingreso de los documentos de Compra y Ventas en una sola operación y en forma automática genera el voucher contable.

Pulse insert para visualizar el cuadro DATOS DEL VOUCHER.

Haga click en el asistente para visualizar el cuadro INGRESO DE DOCUMENTOS

Cuadro INGRESO DE VOUCHER sin el asistente

Cuadro INGRESO DE VOUCHER con el asistente

Libro (Compra y Venta) que usa el cuadro INGRESO DE VOUCHER con el asistente Libro (Apertura, Ingresos, Egresos y Diario) que usa el cuadro INGRESO DE VOUCHER sin el asistente

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4. Estando en el cuadro INGRESO DE DOCUMENTOS, anotar en los recuadros que corresponde al

campo como; códigos y número del documento, código del proveedor (en este caso), glosa, montos

y código de las cuentas, haga . Ejemplo. Junio: Compramos Mercaderías según factura N° 0453 a la empresa EL PROVEEDOR

S.R.L. al contado, por el valor de 2 Mil DOLARES más I.G.V.

CAMPOS DEL CUADRO DE INGRESO DE DOCUMENTOS

MONEDA, Se debe ingresar la moneda del documento "S" soles y "D" dólares. TIPO DE CAMBIO Se ingresará el tipo de cambio del día. DOCUMENTO Se selecciona el tipo de documento. NUMERO DE DOCUMENTO Es la serie y número del documento. FECHA DEL DOCUMENTO Es la fecha de emisión del documento FECHA DE VENCIMIENTO Es la fecha de vencimiento del documento. CÓDIGO Se ingresa el Código del Proveedor o Cliente que originó la operación. De no estar registrado se puede ingresar en forma directa desde esta opción digitando el símbolo asterisco ( * ). GLOSA Se ingresa la sumilla o un comentario acerca del documento. IMPORTE 1, 2 y 3 Se pueden ingresar hasta tres importes con sus respectivas cuentas contables, y de esta manera poder distribuir un gasto (clase 9) AFECTO Es el monto afecto con su respectiva cuenta contable INAFECTO Es el monto inafecto con su respectiva cuenta contable. OTRO Es otra columna con su respectiva cuenta contable. I.G.V. Es el monto del impuesto general a las ventas.

Registrando en el Cuadro Ingreso de Documentos

Anotará Código Document

Anotará los importes

Anotará la glosa del Doc


Anotará Código Prov/Clien

Anotará N° del Document

Anotará Código de la Cuenta

Anotará Tipo de cambio

Anotará Moneda S: Soles D; Dólares

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5. Estando en el cuadro DATOS DEL VOUCHER, anotar en los recuadros que corresponde al campo

como; código de las cuentas, importe del debe, glosa y, haga Ejemplo. 31 de Enero : Cancelamos Factura Nº 0453 a la empresa EL PROVEEDOR S.R.L equivalente a $ 2,380.00.

CAMPOS DEL CUADRO DE DATOS DEL VOUCHER

CUENTA Se ingresa el código de la cuenta. DEBE / HABER Se ingresará el monto correspondiente. Al efectuar el monto en este campo, el otro campo queda automáticamente bloqueado MONEDA Se selecciona la moneda del respectivo importe. TIPO DE CAMBIO El sistema por defecto coloca el tipo de cambio ingresado en el la Tabla Auxiliar Tipo de Cambio, con la posibilidad de modificarlo. Si al terminar de ingresar un voucher se presentaran los totales con diferencia de centavos en Soles (0.01) por efectos de redondeo, el sistema le permite recalcular el tipo de cambio para la cuenta que Ud. Elija, seleccionando el ícono de la calculadora. CONCEPTO El sistema le permite asignar una glosa de detalle de la operación. NOTA: Anotando en el recuadro código de las cuentas aparecerá el cuadro SELECCION (solo si la cuenta es con análisis) de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:


Se ingresa el importe.

Se anotará la glosa

Se ingresa el código de la cuenta

Registrando en el Cuadro Datos del Voucher

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6. Estando en el cuadro SELECCIONAR, haga click en Registrar Documento para visualizar el

cuadro DOCUMENTO de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos: 7. Estando en el cuadro DOCUMENTO, anotar en los recuadros, el códigos del Comprobante, número

y serie del documento, como el N° del código o RUC del proveedor en este caso y, haga click en

Los asientos de provisión, cobranza y pago de acuerdo a cada caso (ver Casuística)

Registrar código del proveedor

Anotar serie y número del comprobante


Anotar Código del Documento

Haga click en Registrar Documento

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OPERACIONES DE CONTABILIDAD

PATRIMONIALES Y/O DE CONSTITUCION Constitución Aumento de capital Reducción de Capital Capitalización

Distribución de Utilidades Transformación Fusión Disolución y Liquidación

PRINCIPALES Efectivo Compras Ventas

Gastos Ingresos Remuneraciones

Préstamo Otros

SUPERIOR Arrendamiento financiero Diferencia de Cambio Consignaciones Sucursales

Reevaluaciones Costos Importaciones Exportaciones DRAWBACK

AJUSTE DE ORIGEN (al 31 Dic.) Provisiones Cargas diferidas Costo de venta y/o existencias Ganancias diferidas

Moneda extranjera Obligaciones vencidas Derechos vencidos Cotización de valores Corrección

AJUSTE POR INFLACIÓN (hasta Dic 2004) De Patrimonio Del Activo Del Pasivo

CIERRE De Transferencia Del Balance General De Gestión

OPERACIONES DE CONTABILIDAD

Son las anotaciones que se realizan mediante las cuentas, como memoria permanente del negocio, detallando así los movimientos sucesivos de los Hechos Económicos durante un periodo determinado.

HECHOSECONOMICOS

EFECTIVO ADQUISICION TRANSFERENCIA PRESTAMO

INGRESOSGASTOS

VENTASCOMPRAS ONEROSOCOMODATO

COBROSPAGOS

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CLASIFICACION DE LOS ASIENTOS SEGÚN LAS CUENTAS QUE INTERVIENEN

Asiento Simples. Asientos Compuestos.

SEGÚN LA OPERACIÓN Y FUNCIÓNES QUE DESEMPEÑAN Asiento de Apertura Asiento de Operación; Principales y Superior Asiento de Centralización Asiento de Ajuste de Hecho o de Origen Asiento de Ajuste por efectos por inflación. Asiento de Cierre. Asiento de Reapertura

SEGÚN EL SISTEMA UNIFORME DE LA CONTABILIDAD Asiento por Naturaleza Asiento por Transferencia o Destino.

SEGÚN LOS EFECTOS POR INFLACIÓN (hasta el 2004) Asiento en Valores Históricos. Asientos de Ajuste por Corrección Monetaria. (ACM) o por Inflación.

ASIENTOS EN EL CUADRO INGRESO DE VOUCHER

CLASIFICACION DE LOS ASIENTOS

El ASIENTO, es el registro que se hace en el libro diario de una operación contable originado por Hechos económicos, donde consta además del Deudor y Acreedor todos los detalles de la operación

REAPERTURA

OPERACION

APERTURA

AJUSTES

CIERRE

INICIO Y FIN DE LOS ASIENTOS

PERIODO CONTABLE

PARTES DEL ASIENTO

Importe de la cuenta.

Glosa o explicación

código de la cuenta nombre de la cuenta

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AMARRE AUTOMATICO

Para el amarre automático tenemos que cumplir un proceso formal para tener éxito y obtener los Asientos de transferencia o destino.

Identificación de las cuentas para el amarre



PROVISIONESPAGAS

CLASE 7


CLASE 6



CUENTA 66

CUENTAS PARA EL AMARRE

AL DEBE/HABER

EN SBK

CUENTAS QUE NO HACEN

AMARRE AL DEBE/HABER

EN SBK

CUENTAS QUE NO HACEN

AMARRE AL DEBE/HABER

EN SBK

CUENTA 68 PARA EL AMARRE

AL DEBE/HABER

EN SBK

La ejecución de este proceso de Amarre nos permite generar de forma automática un asiento de transferencia, de acuerdo a las cuentas ingresadas en Amarre de Cuentas.

INFORME

CREACIÓN DE LAS

CUENTAS

IDENTIFICACIÓN DE LAS

CUENTAS

REGISTRO DE LAS

CUENTAS

PROCESO DE

EJECUCION

AMARRE AUTOMATICO

PERIODO CONTABLE

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Creación de las cuentas para el amarre

1. Identificar que cuentas tienen destino.

2. Crear en el Plan, las CUENTAS de amarre.






Anotar el tipo de Análisis

Cuenta de amarre en el Debe

Cuenta de amarre en el Haber

Cuentas por Naturaleza y destino 3. Crear en el Plan, las CUENTAS por naturaleza con sus respectivas cuentas de amarre.

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Verificando en el menú Informe, y haciendo click en el Libro diario podemos observar el asiento por Naturaleza antes de procesar el amarre automático.

Registro de las cuentas por Naturaleza

Anotará N° del Comp.

Anotará Código de la Cuenta

Anotará el Código

Anotará los importes

Anotará la glosa del Doc.


Asiento por naturaleza

Verificando en el Libro Dario

53


Sólo debe generar un voucher por mes. Si se tiene que ingresar o modificar un gasto luego de este proceso, se deberá usar la opción Borrar Voucher para eliminar el comprobante generado y volver a procesar el Amarre Automático. Para ejecutar el proceso de amarre, seguir los siguientes pasos: 1. Desde la Barra de Menú Principal, seleccione Proceso de Fin de Mes, despues Amarre Automático

Mensual para visualizar el cuadro PROCESO DE AMARRE AUTOMATICO MENSUAL. 2. Estando en el cuadro PROCESO DE AMARRE AUTOMATICO MENSUAL, haga click en

para generar generar en forma automatica un asiento de transferencia o de destino Verificando en el menú Informe, y haciendo click en el Libro diario podemos observar el asiento por Naturaleza y destino después de procesar el amarre automático.

Proceso del amarre

Haga click en Proceso de Fin de Mes, para visualizar el cuadro PROCESO DE AMARRE AUTOMATICO MENSUAL.

En la Barra de Menú Principal, seleccione Proceso de Fin de Mes

haga Sí para aceptar

Asiento por naturaleza

Asiento de Destino

Verificando en el Libro Dario

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ACTUALIZACION DE MONEDA EXTRANJERA

Para realizar los ajustes y el asiento mensual de las diferencias de cambio se debe ingresar los tipos de Cambio de cierre de Mes y se deberá señalar las cuentas que contabilizarán las pérdidas y ganancias Para la actualización de moneda extranjera, seguir los siguientes pasos: 1. Desde la Barra de Menú Principal, seleccione Proceso de Fin de Mes y después Parámetros para

el Ajuste por Diferencia de Cambio para visualizar el cuadro PARAMETROS PARA CTUALIZACION DE MONEDA EXTRANJERA.

2. Estando en el cuadro PARAMETROS PARA ACTUALIZACION DE MONEDA EXTRANJERA,

registrar el tipo de cambio de Compra y Venta tanto de apertura como de cada mes, además, anotar la cuenta que corresponde a las Ganancias (Cuenta 776) como a las perdidas (Cuenta 676) y haga

. De ese modo el Sistema procesara la informacion para su uso posterior:

En este menú se ingresan los tipos de cambio de fin de mes, tanto de compras y ventas para ser utilizados en la actualización de moneda extranjera, ingresando las Cuentas de Ajuste por Diferencia de cambio.

Haga click en Parámetros para el Ajuste por Diferencia de Cambio, para visualizar el cuadro PARAMETROS PARA CTUALIZACION DE MONEDA EXTRANJERA.



Ingresar la cuenta 776 de Ganancia

Ingresar la cuenta 676 de Perdidas

Ingresar los valores de tipo cambio venta del mes

Ingresar los valores de tipo cambio compra del

mes

Parámetros para el Ajuste por Diferencia de Cambio Mensual

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Después de ingresar los parámetros se procesa el ajuste por diferencia de cambio generando tres procesos en forma automática, es obligatorio realizar este proceso mes por mes Para el ajuste por diferencia de cambio, seguir los siguientes pasos: 1. Desde la Barra de Menú Principal, seleccione Proceso de Fin de Mes y después Ajuste por

Diferencia de Cambio para visualizar el cuadro AJUSTE POR DIFERENCIA DE CAMBIO.

2. Estando en el cuadro AJUSTE POR DIFERENCIA DE CAMBIO, haga click en para

generar en forma automatica los voucher de documentos y sus saldos de las cuentas. Los voucher que se generan son: Mediante este proceso el sistema genera las diferencias de cambio, para las obligaciones en moneda extranjera canceladas en el periodo de trabajo; determinando la diferencia de cambio entre la provisión y la cancelación para el mes y para provisiones de meses anteriores considera el tipo de cambio del mes anterior Actualiza las obligaciones no canceladas en moneda extranjera con los tipos de cambio del documento si es del mes o considera el tipo de cambio del mes anterior y lo compara con el del mes de trabajo, lo que obliga a realizar este proceso mes por mes en forma cronológica, determinando la respectiva diferencia de cambio. Actualiza basado en los saldos de fin de mes de las cuentas que solamente se han procesado en moneda extranjera, comparando el saldo histórico en moneda nacional con el monto en moneda extranjera multiplicado por el tipo de cambio venta de fin de mes cuando el saldo sea deudor, y utiliza el tipo de cambio compra de fin de mes cuando el saldo sea acreedor.

Ajuste por Diferencia de Cambio Mensual

Voucher de Documentos Cancelados

Voucher de Documentos Pendientes

Voucher por Saldos de Cuentas

Haga click en Ajuste por Diferencia de Cambio Mensual, para visualizar el cuadro AJUSTE POR DIFERENCIA E CAMBIO.


haga Sí para aceptar

56


INFORMACIÓN CONTABLE

Nota: en la Barra de Menú Principal, seleccione Informes y después elegir uno de los libros que nos permite obtener la informacion contable que deseamos obtener.

Es el proceso que permite identificar, medir y comunicar la información de carácter económico para permitir a los usuarios de dicha información tomar decisiones y formular juicios.

LIBROS PRINCIPALES OBLIGATORIOS

LIBROS AUXILIARES OBLIGATORIOS

INFORMACIÓN FINANCIERA

REPORTE DE ANALISIS

Información Contable

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• Registra los hechos económicos en forma de asientos contables. • Anotar todas las operaciones comerciales día por día, según el orden en que se efectuaron

(cronológicamente). • Informar los hechos de acuerdo la fecha, anotando el día en el cuál se originó el documento fuente. • Descripción de los documentos fuentes; comprobantes de pago. • La totalidad de los movimientos débito y crédito de cada cuenta. • Los saldos finales de cada cuenta y su traslado a las cuentas del mayor.

La información en este reporte contable puede ser solicitada en forma Analítica, por Origen o en forma de Resumen. Pudiéndose mostrar por tipo de moneda o por periodo. Para obtener información del Libro Diario, seguir los siguientes pasos: 1. Desde la Barra de Menú Principal, seleccione Informes y despues Libro Diario para visualizar el

cuadro SELECCIÓN DE LIBRO DIARIO. 2. Estando en el cuadro SELECCIÓN DE LIBRO DIARIO, haga click en Analitico, Moneda Soles,

Periodo Acumulado y para visualizar el cuadro CONSULTAS de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:

Haga click en Libro Diario, para visualizar el cuadro SELECCIÓN DE LIBRO DIARIO

En la Barra de Menú Principal, seleccione Informes.

Libro Diario

Haga Click en Analítico

Haga Click en Soles Haga Click en Acumulado


Es un Libro Principal Obligatorio de foliación simple, donde se registran en orden cronológico todas las operaciones mercantiles que han ocasionado los hechos económicos.

Objetivos

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3. Estando en el cuadro de CONSULTA, podemos recibir la información de los asientos contables que

se ha registrado en el Libro Diario y observar las distintas operaciones que se ha realizado en el periodo contable que se trabajo.

4. Si deseamos trabajar la información en Excel, hacer click en el botón de y se ejecutara excel con la data solicitada.

EXPORTANDO A EXCEL

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• Abre las cuentas deudoras y acreedoras provenientes del libro diario. • Mayoriza los valores de cada cuenta tanto en el debe como en el haber. • Registrar el movimiento analíticamente del débito o crédito de cada cuenta. • Este Libro hace la labor de clasificación de los datos que se tiene en el Diario. • Determinar saldos finales para la elaboración del Balance de comprobación a fin de determinar el

movimiento y el saldo de cada una de ellas para formularse los Estados Financieros. La información en este reporte contable puede ser solicitada en forma Analítica, por Origen o en forma de Resumen. Pudiéndose mostrar por tipo de moneda o por periodo. Para obtener información del Libro Mayor, seguir los siguientes pasos: 1. Desde la Barra de Menú Principal, seleccione Informes y despues Libro Mayor para visualizar el

cuadro SELECCIÓN DE LIBRO MAYOR. 2. Estando en el cuadro SELECCIÓN DE LIBRO MAYOR, haga click en Analitico, Moneda Soles,

Periodo Acumulado, anotando los códigos de las cuentas Desde: Hasta; (ultima cuenta de analisis)

y para visualizar el cuadro CONSULTAS de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:

Libro Mayor

Haga click en Libro Mayor, para visualizar el cuadro SELECCIÓN DE LIBRO MAYOR

En la Barra de Menú Principal, seleccione Informes

Es un libro Principal Obligatorio de foliación doble, donde se registran todos los cargos o débitos y los abonos o créditos de la cuenta registradas en cada asiento, se clasifican cada cuenta o subcuenta.


Haga Click en Acumulado Anotar la cuenta final del Libro Mayor

Anotar la cuenta inicial del Libro Mayor

Haga Click en Analítico Haga Click en Soles

Objetivos

60


3. Estando en el cuadro de CONSULTA, puede ser presentado en forma Analítica o de Resumen,

determinando tipo de moneda y período, mostrando el análisis de una cuenta definida por el usuario Desde Hasta.

4. Si deseamos trabajar la información en Excel, hacer click en el botón de y aparecerá lo solicitado en el formato de Excel.

EXPORTANDO A EXCEL

61


• El Libro Caja Banco permiter reflejar el movimiento en efectivo de pagos y cobros, mostrando saldos durante un mes generalmente. Salvaguarda los activos disponibles, garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros, de ese modo controla la disponibilidad de los fondos

• Reflejar el movimiento en efectivo de pagos y cobros. • Mostrar un saldo en efectivo durante un mes generalmente. • Salvaguardar los activos disponibles, garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros. • Registrar las entradas de dinero, por concepto de ventas al contado, cobros efectuados, etc. • Registrar las salidas por compras, pagos realizados, etc. • Llevar el control de la disponibilidad de fondos.

La información en este reporte contable puede ser solicitada en forma Analítica, por Origen o en forma de Resumen. Pudiéndose mostrar por tipo de moneda o por periodo. Para obtener información del Libro Caja y Banco, seguir los siguientes pasos: 1. Desde la Barra de Menú Principal, seleccione Informes y después Libro Caja y Banco para

visualizar el cuadro SELECCIÓN DE IMPRESION. 2. Estando en el cuadro SELECCIÓN DE IMPRESION, haga click en Analítico, Moneda Soles, Periodo

Acumulado y para visualizar el cuadro CONSULTAS de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:

Libro Caja y Banco

Haga click en Libro Caja Banco, para visualizar el cuadro SELECCIÓN DE IMPRESIÓN.


Haga Click en Soles

Haga Click en Acumulado


Es un libro Auxiliar Obligatorio de foliación Simple o Doble, en el cual se registran las operaciones en efectivo. Es considerado como un libro que permite reflejar el movimiento en efectivo.

Objetivos

62


3. Estando en el cuadro de CONSULTA, podemos recibir la información del libro caja y bancos de

acuerdo a las opciones Mensual Acumulado, definiendo además el tipo de moneda

4. Si deseamos trabajar la información en Excel, hacer click en el botón de .

EXPORTANDO A EXCEL

63


• Es un libro auxiliar obligatorio, de foliación simple o doble con finalidad tributaria y contable. • Registra y controla las adquisiciones de mercaderías y/o bienes y servicios. • Registra para controlar el crédito fiscal por cada compra de bienes o servicios adquirido por la empresa o

persona contribuyente. • Cada fin de mes se centraliza al libro diario. • Los constituyentes del IGV están obligados a llevar un registro de compras donde anotarán las operaciones

que realicen. • Permite sustentar los egresos: compras y gastos, para determinar las utilidades en los estados financieros. Se podrá determinar el control de los bienes y servicios que ingresan y salen así como los impuestos que se deben abonar al fisco en cumplimiento con las disposiciones-tributarias. La información en este reporte contable puede ser solicitada en forma Analítica, por Origen o en forma de Resumen. Pudiéndose mostrar por tipo de moneda o por periodo. Para obtener información del Registro de Compras, seguir los siguientes pasos: 1. Desde la Barra de Menú Principal, seleccione Informes y después Registro de Compra para



Registro de Compra

Haga click en Registro de Compra, para visualizar el cuadro SELECCIÓN DE IMPRESIÓN.


Haga Click en Soles



Es un libro Auxiliar obligatorio de foliación simple o doble, donde se anotan todas las compras de bienes y servicios con el objeto de controlar el crédito fiscal de la empresa.

Objetivos

64


3. Estando en el cuadro de CONSULTA, podemos recibir la información del Registro de Compra las

adquisiciones que realiza la empresa en un período determinado que puede ser presentado de acuerdo al tipo de moneda como en forma mensual o acumulada, y sustenta el crédito fiscal del Impuesto a las Ventas


EXPORTANDO A EXCEL

65


• Es un libro auxiliar obligatorio, de foliación doble con finalidad tributaria y contable. • Permite conocer el valor de los impuestos que se pagarán • Permite determinar la base imponible del IGV e ISC • Registra y controla las ventas de mercaderías y/o bienes y servicios. • Muestra el valor de las operaciones gravadas y exoneradas del mismo modo para sustentar el importe

de los ingresos de las ventas para efecto del Impuesto a la Renta. • Determina valores para centralizar cada fin de mes al libro diario.

La información en este reporte contable puede ser solicitada en forma Analítica, por Origen o en forma de Resumen. Pudiéndose mostrar por tipo de moneda o por periodo. Para obtener información del Libro de Ventas, seguir los siguientes pasos: 1. Desde la Barra de Menú Principal, seleccione Informes y después Registro de Venta para visualizar

el cuadro SELECCIÓN DE IMPRESION.

2. Estando en el cuadro SELECCIÓN DE IMPRESION, haga click en Analítico, Moneda Soles, Periodo


Objetivos

Haga click en Registro de Venta, para visualizar el cuadro SELECCIÓN DE IMPRESIÓN.


Haga Click en Soles



Es un libro Auxiliar Obligatorio de foliación doble, en el cual se anotan las ventas de bienes y servicios que están relacionados con el giro del negocio, como provenientes de operaciones secundarias o fuera del giro del negocio.

Registro de Venta

66


3. Estando en el cuadro de CONSULTA, podemos recibir la información del Registro de ventas que

realiza la empresa en un mes y sustenta el débito fiscal del Impuesto General a las Ventas, tomando en cuenta la moneda y el período, siendo éste mensual o acumulado.


EXPORTANDO A EXCEL

67


• Es un Auxiliar Obligatorio de foliación simple o doble de Perceptores de Rentas de Cuarta Categoría • Las personas naturales que obtengan rentas de Cuarta Categoría, deberán llevar únicamente un Libro de

Ingresos. • Anotarán todos los ingresos o percepciones correspondientes a dichas rentas (4ta categoría), debiendo

tenerse en cuenta que los ingresos de cuarta categoría se rigen por el principio de lo percibido. • Libro donde se registran las retenciones a los sujetos que perciben rentas de cuarta categoría

según el Impuesto a la Renta. La información en este reporte contable puede ser solicitada en forma Analítica, por Origen o en forma de Resumen. Pudiéndose mostrar por tipo de moneda o por periodo. Para obtener información del Libro de Honorarios, seguir los siguientes pasos: 1. Desde la Barra de Menú Principal, seleccione Informes y después Libro de Honorarios para



Libro de Honorarios

Haga click en Libro de Honorarios, para visualizar el cuadro SELECCIÓN DE IMPRESIÓN.


Haga Click en Soles



Es un libro Auxiliar Obligatorio de foliación simple o doble, donde se anotan Perceptores; las personas naturales, debiendo tenerse en cuenta que los ingresos de cuarta categoría se rigen por el principio de lo percibido.

Objetivos

68


3. Estando en el cuadro de CONSULTA, podemos recibir la información del Libro donde se registran

las retenciones a los sujetos que perciben rentas de cuarta categoría según el Impuesto a la Renta, este informe se presenta por tipo de moneda y en forma mensual o acumulada.


EXPORTANDO A EXCEL

69


CASUISTICA

DATOS DETALLE

Año de trabajo Logo de Pantalla Razón Social Giro del Negocio Dirección R.U.C.

2006 EL TRIUNFO 2006 EL TRIUNFO S.R.L. Venta de abarrotes Av. Progreso Nº 157 20101853270

Ingrese la información como se muestra en la práctica impresa a continuación

COD ORIGEN

00 01 02 03 04 05 99

APERTURA COMPRA VENTA INGRESOS EGRESOS DIARIO AUTOMATICOS

Ingrese la información como se muestra en la práctica impresa a continuación.

COD ORIGEN 01 02 03 07 08 09 12 14 99 CH DP LE

FACTURA RECIBO DE HONORARIOS BOLETA DE VENTA NOTA DE CREDITO NOTA DE DEBITO GUIA DE REMISION TICKET MAQUINA RECIBO SERVIC PUBLICO OTROS SUNAT CHEQUE DEPOSITO LETRA

DATOS DE LA EMPRESA

ORIGENES

TIPOS DE DOCUMENTOS

70


RUC RAZON SOCIAL TIPO DIRECCION TELEFONO 10140921334 20100012340 20100017263 20101853270 20102030409 20123456700 20123456780 20551055105

JUAN PEREZ MELGAR LA PREFERIDA S.A. CIA TELEFÓNICA S.A. EL TRIUNFO S.R.L. EL PROVEEDOR S.R.L. LA EMPRESA S.A. LA LECHERA S.A.C. CIA DE ENERGIA S.A.

Terceros Cliente Proveedor OTROS Proveedor Proveedor Cliente Proveedor

LA CAMPIÑA N° 371 AV. G. BELL N° 111 AV. PROGRESO N° 157 AV. LA MOLINA N° 157 LA PRODERA N° 35 AV. ILUMINADA N° 555

550-6315

FECHA COMPRA VENTA

1-Ene 3.5050 3.5120 2-Ene 3.5050 3.5120 3-Ene 3.5100 3.5160 4-Ene 3.5220 3.5270 5-Ene 3.5130 3.5200 6-Ene 3.5020 3.5080 7-Ene 3.5110 3.5130 8-Ene 3.5110 3.5130 9-Ene 3.5110 3.5130

10-Ene 3.5070 3.5110 11-Ene 3.5050 3.5080 12-Ene 3.5070 3.5090 13-Ene 3.5030 3.5070 14-Ene 3.4910 3.4940 15-Ene 3.4910 3.4940 17-Ene 3.4840 3.4870 18-Ene 3.4870 3.4920 19-Ene 3.4950 3.4980 20-Ene 3.5010 3.5050 21-Ene 3.4900 3.5000 22-Ene 3.4960 3.5000 23-Ene 3.4960 3.5000 24-Ene 3.4920 3.4970 25-Ene 3.4880 3.4930 26-Ene 3.4900 3.4950 27-Ene 3.4760 3.4810 28-Ene 3.4750 3.4800 29-Ene 3.4750 3.4800 30-Ene 3.4750 3.4800 31-Ene 3.4890 3.4920 31-Dic 1.0000 1.0000

PROVEEDORES/CLIENTES

TIPO DE CAMBIO

71


La empresa EL TRIUNFO S.R.L. comienza con un capital social de US$ 5,000.00 depositado en el Banco de crédito con OP/ 01010 el 05/01/05

PARÁMETRO DE LA CUENTA

DATOS DE APERTURA

OPERACIONES

COMPRA MERCADERIAS 1

EL PROVEEDOR SRL Av. La Molina Nº 157

La Molina Telef. 550-6315

Señores: El Triunfo S.R.L R.U.C. : 20101853270 Dirección: Av. El Progreso Nº 157 Fecha: 07/01/05

Cant. Descripción Unitario Total 100 Caja de Lácteos $ 20.00 2,000.00

Son: Dos Mil Trecientos Ochenta y 00/100 Dolares Americanos

Sub-Total 2,000.00 IGV 380.00 TOTAL 2,380.00

R.U.C. 20102030409

FACTURA Nº 001-0453

72


VENTA MERCADERIAS 2

EL TRIUNFO SRL Av. Progreso Nº 157 Miraflores Telf. 440-7193

Señores: La Preferida S.A. R.U.C. : 20100012340 Dirección: La Campiña 371 Fecha: 10/01/2005

Cant. Descripción Unitario Total 10 Caja de Lácteos $ 50.00 500.00

Son: Quinientos Noventa y Cinco 00/100 Dolares Americanos

Sub-Total 500.00

IGV 95.00 TOTAL 590.00

R.U.C. 20101853270 FACTURA

Nº 001-0101

a



Cant. Descripción Unitario Total 20 Caja de Lácteos $ 50.00 1,000.00

Son: Un Mil Ciento Noventa y 00/100 Dolares Americanos

Sub-Total 1,000.00

IGV 190.00 TOTAL 1,190.00

R.U.C. 20101853270 FACTURA

Nº 001-0102

B

73



Señores: La Lechera S.A.C. R.U.C. : 20123456780 Dirección: La Pradera 35 Fecha: 21/01/2005


Son: Setecientos Catorce y 00/100 Dolares Americanos

Sub-Total 600.00

IGV 114.00 TOTAL 714.00

R.U.C. 20101853270 FACTURA

Nº 001-0103

C

EL TRIUNFO SRL Av. Progreso Nº 157

Miraflores Telf. 440-7193



Son: Ochocientos Treinta y Tres y 00/100 Dolares Americanos

Sub-Total 700.00 IGV 133.00

TOTAL 833.00

R.U.C. 20101853270 FACTURA Nº 001-0104

D

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GASTOS POR SERVICIOS 3

CIA. DE ENERGIA S.A. Av. Iluminada Nº 555


Señores: El Triunfo S.R.L. R.U.C. : 20101853270 Dirección: Av. Progreso 157 Fecha: 27/01/2005

Cant. Descripción Unitario Total Consumo de Energía Eléctrica S/. 100.00

Son: Ciento Diecinueve y 00/100 Nuevos Soles

Sub-Total 100.00 IGV 19.00 TOTAL 119.00

50% Administración 50% Ventas

R.U.C. 20551055105


LUZ

CIA. TELEFONICA S.A. Av. G. Bell Nº 111


Señores: El Triunfo S.R.L. R.U.C. : 20101853270 Dirección: Av. Progreso 157 Fecha: 28/01/2005

Cant. Descripción Unitario Total Consumo del Mes de Enero S/. 500.00

Son: Quinientos Noventa y Cinco 00/100 Nuevos Soles Americanos

Sub-Total 500.00 IGV 95.00 TOTAL 595.00


R.U.C. 20100017263


TELEFONO

75


Con el cheque Nº 007800907 a cargo del BANCO DE CREDITO con fecha del 31/01/05 se cancela la Factura Nº 001-0453 de El Proveedor S.R.L. por el importe de US $ 2,380.00.

Tipo de cambio 3.513

El 31/01/05 se cobra la factura Nº 001-0101 por US $ 595.00 de

La Preferida S.A. en Soles (S/. 3,089.045) al tipo de cambio de 3.511

Se realiza el asiento por el costo de la mercadería vendida por S/. 5,250.00 el 31/01/05

Se pagó comisiones a Juan Pérez por el valor de S/. 800 reteniendo el 10% de I.R.

según Recibo por Honorarios N° 001-0000231 del 30 de Enero

Se realiza el canje de la factura Nº 001-0102 de La Preferida S.A. por la letra Nº 525 el 13/01/05

Se registra el ajuste de variación de existencia expresada por el costo de venta, para hallar los efectos de la determinación del estado de resultado

por naturaleza al cierre del ejercicio

Se determina los ajustes por moneda extranjera, en virtud de las compras y ventas que fueron afectadas. Para los efectos se tomara en cuenta el Art° 61 del la Ley del Impuesto a la Renta y

sus modificatorias y el Art° 34 del Reglamento del Impuesto a la Renta.

Se determina simultáneamente la transferencia o destino del costo total de las

compras y los gastos a sus respectivas cuentas que han sido programadas en el amarre del Plan de Cuentas, debe generarse solo uno por mes.

PAGO DE FACTURA 4

COBRO DE FACTURA 5

COSTO DE VENTA 6

CANJE DE LETRA 8

SERVICIOS DE COMISIONES 7

AJUSTE TRANSFERENCIA DE COSTO DE VENTA 9

AMARRE AUTOMATICO MENSUAL 11

AJUSTE POR DIFERENCIA DE CAMBIO 10

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SOLUCION DE LA CASUISTICA

Se ABONA el capital al inicio del periodo contable (501) anotando sus valores en el HABER como parte del asiento de apertura.

Registrando en el Haber

ASIENTO DE APERTURA

Se CARGA el activo al inicio del periodo contable (10412) anotando sus valores en el DEBE como parte del asiento de apertura.

Registrando en el Debe

El registro del activo es sustentado con el documento de deposito (DP) que ha realizado la empresa EL TRIUNFO S.R.L.

Documento Fuente

PREPARANDO LOS DATOS AUXILIARES

En las lecciones anteriores podemos apreciar el ingreso de los datos auxiliares como:

Plan de Cuentas Proveedores y Clientes

Documentos fuentes Las cuentas de enlace

Tipo de cambio, etc.

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SOLUCION OPERACIONES

COMPRA MERCADERIAS 1

Se registra la provisión por la compra de mercaderías más IGV. Las subdivisión se establecerá respondiendo al criterio geográfico. El asiento de destino al almacén aparecerá inmediatamente al procesar el amarre automático.

VENTA MERCADERIAS 2

A

Se registra la transferencia de mercaderías a titulo oneroso. Reconocido por la NIC 18; Ley del IGV Art. 3°, como en el Reglamento de la CONASEV, reconociendo como ingresos durante el periodo contable.

78


B


C


79


D


GASTOS POR SERVICIOS 3

Se registra acumulación de carga por servicios prestados a la empresa, por terceras personas, el mismo que deberá identificarse en una cuenta analítica. El destino aparecerá inmediatamente al procesar el amarre automáticamente.


LUZ

80


TELEFONO

Se registra acumulación de carga por servicios prestados a la empresa, por terceras personas, el mismo que deberá identificarse en una cuenta analítica. El destino aparecerá inmediatamente al procesar el amarre automático.


PAGO DE FACTURA 4

Se CARGA el ingreso de la factura del proveedor (Cuenta 4212) anotando sus valores en el DEBE de acuerdo a la fecha pactada.


El registro del proveedor es sustentado con el documento de la factura (Código 01) de la empresa EL PROVEEDOR S.R.L

Documento Fuente

81


Se abona la salida de efectivo en dólares (Cuenta 10412) anotando sus valores en el HABER de acuerdo a la fecha pactada.


COBRO DE FACTURA 5

Se CARGA el ingreso de efectivo en soles (Cuenta 1011) anotando sus valores en el DEBE de acuerdo a la fecha pactada.


Se ABONA la salida de la factura del cliente (Cuenta 1212) anotando sus valores en el HABER de acuerdo a la fecha pactada.


El registro del cliente es sustentado con el documento de la factura (Código 01) de la empresa LA PREFERIDA S.A.

Documento Fuente

El registro del efectivo es sustentado con el documento del Cheque (Código CH) de la empresa EL PROVEEDOR S.R.L

Documento Fuente

82


SERVICIOS DE COMISIONES 7

COSTO DE VENTA 6

Se CARGA el costo incurridos (Cuenta 691) por la venta de mercaderías anotando sus valores en el DEBE relacionado al giro del negocio.


Se ABONA la salida de mercaderías (Cuenta 201) según el costo de adquisición relacionado al giro del negocio. anotando sus valores en el HABER.


Se CARGA los servicios prestados (Cuenta 632) a la empresa por terceras personas anotando sus valores en el DEBE relacionado a los gastos operativos.


Se ABONA los descuentos del 10% (Cuenta 40174) de renta de cuarta categoría anotando sus montos en el DEBE ocasionado por las comisiones.


83


Se ABONA la salida de compromiso con el proveedor (Cuenta 4211) anotando sus valores en el HABER por los gastos de comisiones.


CANJE DE LETRA 8

Se CARGA el ingreso de las letras en dólares (Cuenta 1232) anotando en el DEBE ocasionado por el canje de la factura de acuerdo a la fecha pactada.


El registro del canje es sustentado con el documento de la Letra (Código LE) de la empresa LA PREFERIDA S.A.

Documento Fuente

El registro del proveedor es sustentado con el documento de Recibo por honorarios (Código 02) del Sr. Juan Pérez Melgar.

Documento Fuente

84


AJUSTE TRANSFERENCIA DE COSTO DE VENTA 9

Se ABONA el salida de la factura en dólares (Cuenta 1212) anotando en el HABER, ocasionado por el canje de la letra de acuerdo a la fecha pactada.


Se CARGA el ajuste de variación de existencia (cuenta 611) anotando en el DEBE, expresada por el costo de venta al final del ejercicio contable.


Se ABONA la transferencia de saldos de costo de venta (Cuenta 791) anotando en el HABER, para efectos de resultado por naturaleza.


El registro del canje es sustentado con el documento de la factura (Código 01) de la empresa LA PREFERIDA S.A.

Documento Fuente

85


AMARRE AUTOMATICO MENSUAL 11

AJUSTE POR DIFERENCIA DE CAMBIO 10

Haga click en Ajuste por Diferencia de Cambio Mensual, de ese modo se procedera al ajuste por diferencia de cambio.


Haga click en Proceso de Fin de Mes, para de ese modo se procedera a determinar los asientos de destino de las cuentas de la clase 6


El proceso completo ver Lección N° 09 ACTUALIZACION DE MONEDA EXTRANJERA

El proceso completo ver Lección N° 08 AMARRE AUTOMATICO.

86


INFORMACIÓN FINANCIERA

Para obtener información en el Balance de Comprobación, seguir los siguientes pasos: 1. Haga Click en la Barra de Menú Principal, seleccione Informes y luego Balance de Comprobación

para visualizar el cuadro SELECCIÓN DE IMPRESION. 2. Estando en el cuadro SELECCIÓN DE IMPRESION, haga click en Moneda Soles, registrando la

cuenta inicial en el recuadro Desde y la cuenta final en el recuadro Hasta y haga para visualizar el cuadro CONSULTAS de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:

Balance de Comprobación

La Información Financiera se presenta para identificar el estudio analítico de los balances del negocio entre una fecha o en comparación con los de otras fechas u empresas para medir su inversión

Haga click en Balace de Comprobación, para visualizar el cuadro SELECCIÓN DE IMPRESION

Haga Click en la Barra de Menú Principal, seleccione Informes

Llamado también Balance de Comprobación de Sumas y Saldos, es un informe que nos presenta la composición de los saldos de las cuentas del mayor en sus diferentes niveles.

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3. Estando en el cuadro de CONSULTA, podemos ver la información de las sumas y saldos del

Mayor, como los datos del Débito y Créditos de las cuentas, que hemos elegido para la información que deseamos, tiene la opción de ser presentado en soles o dólares y presenta un informe de acuerdo a un rango de cuentas seleccionadas

Para obtener información en la Hoja de Trabajo de 10 Columnas, seguir los siguientes pasos: 1. Haga Click en la Barra de Menú Principal, seleccione Informes y luego Hoja de Trabajo de 10

Columnas para visualizar el cuadro SELECCIÓN BALANCE 10 COLUMNAS.

Hoja de Trabajo de 10 Columnas

Haga click en Hoja de Trabajo de 10 Columnas, para visualizar el cuadro SELECCIÓN BALANCE 10 COLUMNAS

Haga Click en la Barra de Menú Principal, seleccione Informes

Es un informe que nos presenta un resumen del movimiento de cada una de las cuentas en un determinado nivel (Balance-Registro) y su distribución al Balance, Resultados por Naturaleza y Resultados por Función.

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2. Estando en el cuadro SELECCIÓN BALANCE 10 COLUMNAS, haga click en Registro, Moneda

Soles, Periodo Acumulado y para visualizar el cuadro CONSULTAS de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:

3. Estando en el cuadro de CONSULTA, podemos ver la información de las sumas y saldos del

Mayor, asi como los datos del activo y pasivo de las columnas del Balance, asimismo las pérdidas y ganancias de los resultados por función como por naturaleza. Puede ser presentado en soles o dólares y en forma mensual o acumulada.

Haga Click en Registro

Haga Click en Soles Haga Click en Acumulado


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Este utilitario nos permitirá diseñar el formato de Balance General y Estados de Resultado (Función y Naturaleza) a ser presentados en el panel de Informes - Balance según CONASEV. Para obtener información de los Estados Financieros, seguir los pasos siguientes: 1. Desde la Barra de Menú Principal, seleccione Informes y después Balance y Estados de Resultado

para, luego seleccionar según la flecha de dirección Formato de Balance y Resultado finalmente visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.


MANTENIMIENTO DE FORMATO de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:

ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros básicos son el medio principal para suministrar información de la empresa y se preparan a partir de los saldos de los registros contables de la empresa a una fecha determinada.

FORMATO DE BALANCE Y RESULTADOS

90


3. En el cuadro MANTENIMIENTO DEL FORMATO, anotar en los recuadros el código y los nombres

de las Partidas de los Estados Financieros que deseamos que aparescan en el formato.

NOMENCLATURA CODIGO PARTIDA CUENTAS

A Activos CLASE 1, 2 y 3 P Pasivos CLASE 4 y 5 R Resultado Cuenta 66 y Clase 7 N Naturaleza Clase 6 menos 66 y 69 F Función Clase 9 y Cuenta 69

NOMENCLATURA

CODIGO PARTIDA EJEMPLO 000 Título de las Partidas A000 ACTIVO 00 SubTítulo de las Partidas A300 Activo No Corriente 999 Total A999 TOTAL ACTIVO 99 Subtotal A399 Total Activo No Corriente

=== Corte del Total --- Corte del Subtotal

CODIGO DE LAS PARTIDAS DEL BALANCE

Código PARTIDA P000 PASIVO Y PATRIMONIO A000 ACTIVO P050 A050 P100 PASIVO CORRIENTE A105 Caja y Bancos P105 Sobregiros bancarios A110 Clientes P110 Tributos por Pagar A115 Cuentas por Cob. Accionistas y Personal P115 Remuneraciones por Pagar A120 Cuentas por Cob. Diversas P120 Proveedores A121 Gastos Pagados por Anticipado P125 Cuentas por Pagar Diversas A125 Existencias P150 A130 Suministros diversos P199 Total Pasivo Corriente A135 Existencias por recibir P200 A140 Otros Activos P300 PASIVO NO CORRIENTE A150 P305 Beneficios Sociales de los Trabajadores A199 Total Activo Corriente P310 Provisiones Diversas A200 P350 A201 P399 Total Pasivo No Corriente A202 P400 A300 ACTIVO NO CORRIENTE P500 PATRIMONIO A310 Inmuebles, Maquinarias y Equipo P505 Capital Social A320 Depreciación y Amortización Acumulada P510 Capital adicional A350 P515 Participación Patrimonial del Trabajo A399 Total Activo No Corriente P520 Reservas A500 P525 Resultados Acumulados A992 P526 Resultados del Ejercicio A996 P550 A997 P599 Total Patrimonio A998 P600 A999 TOTAL ACTIVO P999 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

91


CODIGOS DE LAS PARTIDAS DE GANANCIAS Y PERDIDAS

Código PARTIDA Código PARTIDA F000 GANANCIAS Y PERD POR FUNCION N000 GANANCIA Y PERD POR NATURALEZ F105 Ventas Netas N105 Ventas Netas F110 Costo de ventas N110 Compra de mercadería F150 N115 Variación de mercaderías F199 UTILIDAD BRUTA N150 F200 N199 MARGEN COMERCIAL F205 Gastos de Ventas N200 F210 Gastos de Administración N205 Servicios Prestados por Terceros F250 N250 F299 RESULTADO DE OPERACION N299 VALOR AGREGADO F300 N300 F505 Ingresos Financieros N305 Cargas de Personal F510 Gastos Financieros N310 Tributos F515 Ingresos Diversos N350 F520 Gastos Diversos N399 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIO F550 N400 F999 UTILIDA ANTES PART Y DEDUC IMP R N405 Cargas Diversas de Gestión N410 Provisiones del Ejercicio N450 N499 RESULTADO DE EXPLOTACION N500 N505 Ingresos Financieros N510 Cargas Financieras N515 Ingresos Diversos N520 Gastos Diversos N550 N599 RESULTADO ANTES E IMP.RENTA

Se debe tomar en cuenta que para los registros que se utilizan en el Estado por Función y Naturaleza, como el caso de Ventas se debe utilizar la misma parte numérica del campo, diferenciándose por su tipo (N ó F). En el Plan de Cuentas se utilizará el prefijo "R" seguido de la parte numérica, en reemplazo de los prefijos genéricos (N ó F).

92


En el Plan de Cuentas se le debe indicar el código definido en el Formato de Balance a cada cuenta de registro, de esta manera enlazamos los mayores de cada divisionaria con nuestro formato. 1. Desde la Barra de Menú Principal, seleccione Informes y después Balance y Estados de Resultado

para, luego seleccionar según la flecha de dirección Enlace Plan de Cuentas para visualizar el cuadro INFORME.

2. Estando en el cuadro INFORME.aparecerá el catálogo de las cuentas para lo cual se hace click en

la cuenta en la que se desea hacer el enlace con la Partida de los Estados Financieros para visualizar el cuadro ENLACE FORMATO de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:

ENLACE PLAN DE CUENTAS

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3. En el cuadro ENLACE FORMATO, anotar en el recuadro el código de la Partida del Estado

Financiero que deseamos que este enlazado con la cuenta en el formato. Se debe tener en cuenta que para el caso de las cuentas de resultados, que tienen códigos en el estado de resultados, mantener la codificación similar para el detalle numérico y debe estar precedido del prefijo "R".

Este informe nos muestra el balance General y los Estados de Resultados, clasificados de acuerdo al diseño deL formato de Balance y Resultado. Para obtener información de los Estados Financieros, seguir los pasos siguientes: 1. Desde la Barra de Menú Principal, seleccione Informes y después Balance Estados de Resultado y

Ratios Financieros para, luego seleccionar según la flecha de dirección, Balance Clasificado finalmente visualizar el cuadro SELECCIÓN DE IMPRESION.

Haga click en Balance y Estado de Resultado, y finalmente Balance Clasificado para visualizar el cuadro SELECCIÓN DE IMPRESION

Desde la Barra de Menú Principal, seleccione Informes

En la flecha de dirección haga click en Balance Clasificado

BALANCE CLASIFICADO

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2. Estando en el cuadro SELECCIÓN DE IMPRESIÓN, haga click en Moneda Soles, y para visualizar el cuadro CONSULTAS de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:

3. Estando en el cuadro de CONSULTA, podemos ver la información de los Estados Financieros

básicos, por una parte el Balance General y a su vez del Estado de Ganancias y Perdidas por Función como por Naturaleza.

Haga Click en Soles


Balance General

Ganancias y Pérdidas por Función

Ganancias y Pérdidas por Naturaleza

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4. Si deseamos trabajar la información contable (Balance General o Ganancias y Pérdidas) en Excel,

hacer click en el botón de .

El Balance General de la empresa comprende las cuentas del activo, pasivo y patrimonio neto. Las cuentas del activo deben ser presentadas en orden decreciente de liquidez y las del pasivo según la exigibilidad de pago decreciente, reconocidas en forma tal que presenten razonablemente la situación financiera de la empresa a una fecha dada.

Balance General

96


5. Si deseamos trabajar la informacion contable (Ganancias y Perdidas por Función) en Excel, hacer

click en el botón de .

Ganancias y Pérdidas por Función

El Estado de Ganancias y Pérdidas comprende las cuentas de ingresos, costos y gastos, presentados según el método de función de gasto. En su formulación se observa las partidas originadas durante el periodo.

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6. Si deseamos trabajar la informacion contable (Ganancias y Perdidas por Naturaleza) en Excel,

hacer click en el botón de .

Ganancias y Pérdidas por Naturaleza

El Estado de Ganancias y Pérdidas comprende las partidas de margen comercial, producción del ejercicio, valor agregado, excedente bruto de explotación, resultados antes de participación y resultado de ejercicio presentados según el método por naturaleza de gasto. En su formulación se observa las partidas originados durante el periodo.

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BASE LEGAL

TIPO DE DOCUMENTO

SÍMBOLO CON EL USO DE ALT DEPRECIACIÓN

PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO EN EL SISCONT

ANEXOS

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RESOLUCIONES DE LA SUNAT VINCULADOS A LOS LIBROS DE CONTABILIDAD

Resolución de la Superintendencia No. 077-98/SUNAT Dictan normas sobre el uso de libros y registros contables por sociedades que modifiquen su denominación o razón social.

Resolución de la Superintendencia Nº 078-98/Sunat Establecen plazos máximos de atraso con que los deudores tributarios pueden llevar libros de contabilidad u otros y registros.

Resolución de la Superintendencia Nº 106-99/SUNAT Dictan normas referidas a perdida o destrucción de libros y otros antecedentes de operaciones que constituyan hechos generadores de obligaciones tributarias.

Resolución de la Superintendencia Nº 086-2000/SUNAT (Derogado) Procedimiento para autorizar libros de actas, registros y libros contables vinculados a asuntos tributarios, mediante legalización.

Resolución de la Superintendencia Nº 132-2001/SUNAT Procedimiento para autorizar libros de actas, registros y libros contables vinculados a asuntos tributarios.

Resolución de la Superintendencia Nº 205-2003/SUNAT Dictan normas complementarias al D.S. N° 157-2003-EF y aprueban formulario para la comunicación de legalización del registro de compras.

PLAZOS MAXIMOS DE ATRASO DE LLEVAR LIBROS DE CONTABILIDAD

PLAZO LIBROS COMPUTO DE PLAZO Diez (10) días hábiles Registro de Ventas

Ingresos Contado desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo.

Diez (10) días hábiles Registro de Compras Contado desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepciona el comprobante de pago respectivo.

Diez (10) días hábiles Libro de Ingresos Libro de Ingresos y Gastos.

Contado desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago.

Diez (10) días hábiles Libro de Retenciones Contado desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se realice el pago.

Diez (10) días hábiles Registros de Inventario Permanente en Unidades

Contado desde la fecha de recepción del documento que sustente el ingreso de las existencias o de emisión del documento que sustente la salida de las mismas.

Diez (10) días hábiles Libro de Planillas de Pagos Contado desde el primer día hábil del mes siguiente al período al que corresponde la remuneración.

Tres (3) meses Libro Diario, Libro Mayor, Libro de Inventarios y Balances, Registro de Inventario Permanente Valorizado, Registro de Activos

Diez (10) días hábiles Registro de Huéspedes Contado desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo.

Resolución de la Superintendencia Nº 078-98/Sunat.

BASE LEGAL

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CODIGOS POR TIPO DE DOCUMENTO Código DENOMINACION COMPLETA

01 Factura 02 Recibo por Honorarios 03 Boleta de Venta 04 Liquidación de compra. 05 Boleto de compañía de aviación comercial por el servicio de transporte aéreo de pasajeros. 06 Carta de porte aéreo por el servicio de transporte de carga aérea 07 Nota de crédito 08 Nota de débito

(1) 09 Guía de remisión – Remitente (1) Modificado por la Única Disposición Final de la Resolución de Superintendencia N° 004-2003, publicado el 9 de enero de 2003.

10 Recibo por Arrendamiento 11 Póliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de Intermediación por

operaciones realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas, autorizadas por CONASEV

12 Ticket o cinta emitido por máquina registradora 13 Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren

bajo el control de la Superintendencia de Banca y Seguros 14 Recibo por servicios públicos de suministro de energía eléctrica, agua, teléfono, telex y telegráficos y

otros servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio público 15 Boleto emitido por las empresas de transporte público urbano de pasajeros 16 Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte público interprovincial de pasajeros dentro del

país 17 Documento emitido por la Iglesia Católica por el arrendamiento de bienes inmuebles 18 Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que se encuentran bajo

la supervisión de la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones 19 Boleto o entrada por atracciones y espectáculos públicos. 21 Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga marítima 22 Comprobante por Operaciones No Habituales 23 Pólizas de Adjudicación emitida con ocasión del remate o adjudicación de bienes por venta forzada,

por los martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros 24 Certificado de pago de regalías emitidas por PERUPETRO S.A

(2) 25 Documento de Atribución (Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, Art. 19º, último párrafo, R.S. N° -98-SUNAT). (2) Incluido por la Resolución de Superintendencia Nº 022-98/SUNAT

26 Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios y por el pago de la Cuota para la ejecución de una determinada obra o actividad acordada por la Asamblea General de la Comisión de Regantes o Resolución expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego (Decreto Supremo N° 003-90-AG, Arts. 28 y 48).

(3) 27 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo. (3) 28 Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto.

(3) Incorporados por la Resolución de Superintendencia N° 007-99/SUNAT, publicada el 24 de enero de 1999.

(4) 29 Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de venta de terrenos, los correspondientes a las subastas públicas y a la retribución de los servicios que presta. (4) Incorporado por la Unica Disposición Final de la Resolución de Superintendencia N° 058-2000/SUNAT, publicada el 15 de abril de 2000.

(5) 30 Documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquirente en los sistemas de pago mediante tarjetas de crédito y débito. (5) Incorporado por la Unica Disposición Final de la Resolución de Superintendencia N° 058-2000/SUNAT, publicada el 15 de abril de 2000.

(6) 31 Guía de Remisión - Transportista (6) Modificado por la Única Disposición Final de la Resolución de Superintendencia N° 004-2003, publicado el 9 de enero de 2003.

(7) 32 Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de la denominada Garantía de Red Principal a la que hace referencia el numeral 7.6 del artículo 7° de la Ley N° 27133 – Ley de Promoción del Desarrollo de la Industria del Gas Natural. (7) Incorporado por la Unica Disposición Final de la Resolución de Superintendencia N° 006-2003/SUNAT, publicada el 10 de enero de 2003.

(8) 34 Documento del Operador. (8) Incorporado por la Unica Disposición Final de la Resolución de Superintendencia N° 179-2004/SUNAT, publicada el 4 de agosto de 2004.

(9) 35 Documento del Partícipe. (9) Incorporado por la Unica Disposición Final de la Resolución de Superintendencia N° 179-2004/SUNAT, publicada el 4 de agosto de 2004.

(10) 36 Recibo de Distribución de Gas Natural (10) Incorporado por la Unica Disposición Final de la Resolución de Superintendencia N° 197-2004/SUNAT, publicada el 28 de agosto de 2004 y vigente a partir del 29 de agosto de 2004.

(11) 37 Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones técnicas vehiculares, por la prestación de dicho servicio

Resolución de Superintendencia N° 025-97/SUNAT (11) Resolución de Superintendencia N° 244-2005/SUNAT(Publicado el 01.12.2005 y vigente a partir del 02.12.2005)

TIPO DE DOCUMENTO

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SIMBOLO CON EL USO DE ALT

ALT SIMBOLO ALT SIMBOLO ALT SIMBOLO 033 ! 123 { 153 Ö 034 " 125 } 154 Ü 035 # 126 ~ 155 ø 036 $ 128 Ç 156 £ 037 % 129 ü 157 Ø 038 & 130 é 158 × 039 ‘ 131 â 159 ƒ 040 ( 132 ä 160 á 041 ) 133 à 161 í 042 * 134 å 162 ó 043 + 135 ç 163 ú 044 , 136 ê 164 ñ 045 - 137 ë 165 Ñ 046 . 138 è 166 ª 047 / 139 ï 167 º 048 0 140 î 168 ¿ 058 : 141 ì 170 ¬ 059 ; 142 Ä 171 ½ 060 < 143 Å 172 ¼ 061 = 144 É 173 ¡ 062 > 145 æ 174 « 063 ? 146 Æ 175 » 064 @ 147 ô 224 Ó 091 [ 148 ö 225 ß 092 \ 149 ò 230 µ 093 ] 150 û 241 ± 094 ^ 151 ù 248 ° 096 ` 152 ÿ 253 ²

PULSE (ALT) SIMULTANEAMENTE EL NUMERO QUE CORRESPONDE Y

OBTENGA EL SIMBOLO QUE NECESITA

SIMBOLOS

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ACTIVO FIJO SUJETO A LA DEPRECIACION

CUENTA NOMBRE 332 Edificio 333 Maquinarias 334 Unidad de transporte 335 Muebles y enseres 336 Equipos diversos 337 Unidades de reemplazo 338 Unidades por recibir 339 Trabajos en curso 333 Otra unidades de explotación 332 Otras construcción

MÉTODO CLASIFICACION

Proporcional a. Directo o de Línea Recta o constante b. Horas Máquina o Horas de Funcionamiento c. A base de producción o unidades de Producción

Decreciente d. A porcentaje Fijo o tanto por ciento fijo. e. En progresión Aritmética (Decreciente). f. Americana o de Colé: Suma de Dígitos. g. Cargo decreciente.

Creciente h. Progresión Aritmética i. De Colé (Creciente)

Interés j. Fondo de Amortización o de Capitalización k. De interés sobre inversión. l. Amortización o Anualidades

Inventarios m. De inventarios

TASA DE DEPRECIACION N° BIENES VIDA UTIL TASA 1

Ganado de trabajo y reproducción, red de pesca Cuatro 25%

2

Vehículo de transporte terrestre (excepto ferrocarriles) ; hornos en general

Cinco 20%

3 Maquinaria y equipo utilizado por las actividades petroleras, mineras y de construcción; excepto muebles, enseres y equipo de oficina.

Cinco 20%

4 Equipo de procedimiento de datos Cuatro 25% 5 Maquinaria y equipo adquirido a partir de

01.01.91 Diez 10%

6 Otros bienes del Activo Fijo Diez 10% 7 Edificio y Construcción 3% 8 Gallinas 75%

DEPRECIACION

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PRINCIPALES CUENTAS DEL ACTIVO EN LA CASUISTICA

DATOS PARA EL PLAN CONTABLE DATOS PARA LOS ESTADOS FINANCIEROS Cuenta Nombre T N A Tra. Debe Tra. Haber N Forma Descripción 10 CAJA Y BANCOS A R 3 101 CAJA A S 2 1011 CAJA SOLES A R 3 A105 Caja y Bancos 1012 CAJA DOLARES A R 3 A105 Caja y Bancos 104 CUENTAS CORRIENTES A S 2 1041 BANCO DE CREDITO A S 2 10411 BANCO DE CREDITO S/. A R B 3 10412 BANCO DE CREDITO US$ A R B 3 A105 Caja y Bancos 1042 BANCO CONTINENTAL A S 2 10421 BANCO CONTINENTAL S/. A R B 3 A105 Caja y Bancos 10422 BANCO CONTINENTAL US$ A R B 3 A105 Caja y Bancos 12 CLIENTES A B 1 121 FACTURAS POR COBRAR A S 2 1211 FACTURAS POR COBRAR S/. A R S 3 A110 Clientes 1212 FACTURAS POR COBRAR US$ A R S 3 A110 Clientes 123 LETRAS POR COBRAR A S 2 A110 Clientes 1231 LETRAS POR COBRAR S/. A R S 3 A110 Clientes 1232 LETRAS POR COBRAR US$ A R S 3 A110 Clientes 20 MERCADERIAS A B 1 201 ALMACEN A R 3 A125 Existencias 208 MERCADERIAS ACM A R 3 33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO A B 1 335 MUEBLES Y ENSERES A R 3 A310 Inmuebles, Maquinarias y Equipo 39 DEPREC. Y AMORT. ACUMULADA A B 1 393 DEPREC. INM. MAQ. Y EQUIPO A R 3 A320 Depreciación y Amortización Acumulada

PRINCIPALES CUENTAS DEL PASIVO EN LA CASUISTICA

DATOS PARA EL PLAN CONTABLE DATOS PARA LOS ESTADOS FINANCIEROS Cuenta Nombre T N A Tra. Debe Tra. Haber N Forma Descripción 40 TRIBUTOS POR PAGAR P B 1 401 GOBIERNO CENTRAL P S 2 4011 IMPUESTO A LAS VENTAS P S 2 40111 I.G.V. P R 3 P110 Tributos por Pagar 4017 IMPUESTO A LA RENTA P S 2 40173 IMPUESTO TERCERA CATEGORIA P R 3 P110 Tributos por Pagar 40174 IMPUESTO CUARTA CATEGORIA P R 3 P110 Tributos por Pagar 4019 I.E.S. P R 3 42 PROVEEDORES P B 1 421 FACTURAS POR PAGAR P S 2 4211 FACTURAS POR PAGAR S/. P R S 3 P120 Proveedores 4212 FACTURAS POR PAGAR US$ P R S 3 P120 Proveedores 4213 RECIBOS DE HONORARIOS X PAGAR P R S 3

PRINCIPALES CUENTAS DEL PATRIMONIO EN LA CASUISTICA

DATOS PARA EL PLAN CONTABLE DATOS PARA LOS ESTADOS FINANCIEROS Cuenta Nombre T N A Tra. Debe Tra. Haber N Forma Descripción 50 CAPITAL P B 1 501 CAPITAL SOCIAL P R 3 P505 Capital Social 59 RESULTADOS ACUMULADOS P B 1 591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS P R 3 P525 Resultados Acumulados 592 PERDIDAS ACUMULADAS P R 3 P525 Resultados Acumulados 594 RESULTADO DEL EJERCICIO P R 3 P526 Resultados del Ejercicio

PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO

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PRINCIPALES CUENTAS DE GESTION EN LA CASUISTICA

DATOS PARA EL PLAN CONTABLE DATOS PARA LOS ESTADOS FINANCIEROS Cuenta Nombre T N A Tra. Debe Tra. Haber N Forma Descripción 60 COMPRAS N B 1 601 MERCADERIAS N R 201 611 3 N110 Compra de mercadería 61 VARIACION DE EXISTENCIAS N B 1 611 MERCADERIAS N R 3 N115 Variación de mercaderías 63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERC. N B 1 631 CORREOS Y TELECOMUNICACIONES N R 941 79 3 N205 Servicios Prestados por Terceros 632 HONORARIOS PROFECIONALES N R 941 79 3 636 ELECTRICIDAD Y AGUA N R 941 79 3 N205 Servicios Prestados por Terceros 67 CARGAS FINANCIERAS N B 1 676 PERDIDA DIFERENCIA DE CAMBIO N R 3 N505 Ingresos Financieros 69 COSTO DE VENTAS F B 1 691 COSTO DE VENTAS MERCADERIAS F R 3 F110 Costo de ventas 694 COSTO DE VENTA DEL SISTEMA R 3 70 VENTAS R B 1 701 MERCADERIAS R R 3 R105 77 INGRESOS FINANCIEROS R B 1 776 GANANCIA DIFERENCIA DE CAMBIO R R 3 R505 79 CARGAS IMPUT. A CTA. DE COSTOS B 1 791 CARGAS IMPUT. A CTA. DE COSTOS R 3

PRINCIPALES CUENTAS DE COSTOS EN LA CASUISTICA DATOS PARA EL PLAN CONTABLE DATOS PARA LOS ESTADOS FINANCIEROS

Cuenta Nombre T N A Tra. Debe Tra. Haber N Forma Descripción 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS F B 1 943 SERVICIOS PRESTADOS POR TERC. F S 2 9431 CORREOS Y TELECOMUNICACIONES F R 3 F210 Gastos de Administración 9432 HONORARIOS PROFECIONALES F R 3 9436 ELECTRICIDAD Y AGUA F R 3 F210 Gastos de Administración 95 GASTOS DE VENTAS F B 1 953 SERVICIOS PRESTADOS POR TERC. F S 2 9531 CORREOS Y TELECOMUNICACIONES F R 3 F205 Gastos de Ventas 9532 HONORARIOS PROFECIONALES F R 3 9536 ELECTRICIDAD Y AGUA F R 3 F205 Gastos de Ventas 97 CARGAS FINANCIERAS F B 1 976 PERDIDA DIFERENCIA DE CAMBIO F R 3 F510 Gastos Financieros

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