Marzo 2011 Audifin S.A.S. [email protected] 1 INFORMACION EXOGENA AÑO GRAVABLE 2010.

Marzo 2011 Audifin S.A.S. [email protected] www.audifin.com

1

INFORMACION EXOGENA AÑO GRAVABLE 2010


2

NORMATIVIDAD VIGENTE

RESOLUCIONART. E.T.

ENTIDADES REPORTANTES FORMATOS

INFORMACION A REPORTAR

8660/10 631

Personas Naturales,

Jurídicas y demás entidades

1001 a 1012

•Ingresos,•costos y deducciones,•Costos y gastos no deducibles,•Retenciones,• IVA, •Socios, •Activos, •Pasivos, •Renglones declaración de renta


3


RESOLUCION

ART. E.T.

ENTIDADES REPORTANTES

FORMATOS


8660/10 - 631

Sociedades Fiduciarias

1013 a 1015 - 1058

Información de fideicomisos, pagos, retenciones, ingresos

Contratos de Mandato o

Administración Delegada

1016 a 1018 - 1027 - 1053 a 1055

Pagos, retenciones, iva, ingresos, cuentas por cobrar y cuentas por

pagar

Consorcios y Uniones

Temporales

1043 a 1045

Pagos, retenciones, ingresos

Contratos de exploración y explotación

minera

1046 a 1052

Pagos, retenciones, iva, ingresos, cuentas por cobrar y cuentas por

pagar

Secretarios que administran recursos del

Tesoro Nacional

1056 a 1057

Pagos, retenciones practicadas


4


RES.ART.

E.T.ENTIDADES REPORTANTES

FORMATOS


8654/10623,

623-1,623-2

Entidades del Sector Financiero,

Cooperativas con actividad financiera,

Fondos de Empleados

1019 a 1026

• Movimiento en Cuentas corrientes y/o ahorros,

• Inversiones en CDT, CDAT,

• Inversiones fondos de valores, fondos de inversión, fondos mutuos de inversión (Carteras colectivas),

• Ahorro voluntarios en pensiones,

• consumos, avances y ventas con tarjeta crédito,

• préstamos otorgados, • Diferencias entre EF y

Declaración de renta


5


RESOLUCION

ART. E.T.


FORMATOS


8655/10 624Cámaras de

Comercio1038-1039

Sociedades creadas (socios - capital) y sociedades

liquidadas

8656/10625-628

Bolsas de Valores y Comisionistas de

Bolsa

1041-1042

Comisionistas, transacciones, retenciones,

8657/10 627Registraduría

Nacional del Estado Civil

1028 Personas fallecidas

8658/10629 Notarías 1032

Enajenación de bienes o derechos, retenciones en

la fuente

8659/10 629-1Tipógrafos y Litógrafos

1037 Facturación elaborada

8661/10 631-1Grupos

Empresariales1034-1036

Estados financieros consolidados, compañías

subordinadas


6


RESOLUCION

ART. E.T.


FORMATOS


8662/10633/6

84

ENTIDADES PUBLICAS O

PRIVADAS QUE CELEBREN

CONVENIOS DE COOPERACION Y

ASISTENCIA TECNICA

1159

•Convenios con entidades internacionales•Contratos que se celebren en desarrollo de cada uno de los convenios•Relación mensual de:

•Pagos o abonos en cuenta•Retenciones en la fuente •IVA descontable


7

NUEVOS OBLIGADOS

RES 8660/2010 PERSONAS NATURALES

PERSONAS JURIDICAS

SOCIEDADES Y ASIMILADAS

DEMAS ENTIDADES PUBLICAS Y PRIVADAS

•OBLIGADAS A PRESENTAR DECLARACION DE RENTA O DE INGRESOS Y PATRIMONIO

Y•LOS INGRESOS BRUTOS DEL AÑO GRAVABLE 2009 SEAN SUPERIORES A $1.100 MILLONES


8

NUEVOS OBLIGADOS

INGRESOS ORDINARIOS

+INGRESOS EXTRAORDINARIOS (ganancias ocasionales)

INGRESOS

BRUTOS

> $1.100 MILLONES


9

INFORMACION EXOGENAResolución 8660/10

Otros obligados a reportar independiente del monto de sus

ingresos:

1. GRANDES CONTRIBUYENTES A 30 DE AGOSTO DE 2010

2. Agentes retenedores PN y PJ Renta, IVA (al régimen común o al simplificado), Timbre


10


Otros obligados a reportar independiente del monto de sus

ingresos:3. Consorcios y Uniones Temporales

4. Mandatarios o contratistas

5. Operadores o poseedores de título minero, en los contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales


11


Otros obligados a reportar independiente del monto de sus ingresos:

6. Sociedades fiduciarias que administraron patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios.

7. Entes públicos de nivel nacional y territorial, no obligados a presentar declaración de Ingresos y Patrimonio, art. 22 E.T.

8. Secretarios generales de entes que financien gastos con recursos del Tesoro Nacional.


12

PLAZOS PARA REPORTAR

ART 631 Y 623 GRANDES

CONTRIBUYENTESFecha Último Dígitos

25 de Abril de 2011 2





2 de Mayo de 2011 7

3 de Mayo de 2011 8

4 de Mayo de 2011 9

5 de Mayo de 2011 0

6 de Mayo de 2011 1


13

PLAZOS PARA REPORTARART 631 Y 623 PJ Y PN

Últimos Dígitos Fecha

01 a 05 15 de Abril de 2011

06 a 10 18 de Abril de 2011

11 a 15 19 de Abril de 2011

16 a 20 20 de Abril de 2011

21 a 25 24 de Marzo de 2011

26 a 30 25 de Marzo de 2011

31 a 35 28 de Marzo de 2011

36 a 40 29 de Marzo de 2011

41 a 45 30 de Marzo de 2011

46 a 50 31 de Marzo de 2011


14

PLAZOS PARA REPORTARART 631 Y 623

51 a 55 01 de Abril de 2011

56 a 60 04 de Abril de 2011

61 a 65 05 de Abril de 2011

66 a 70 06 de Abril de 2011

71 a 75 07 de Abril de 2011

76 a 80 08 de Abril de 2011

81 a 85 11 de Abril de 2011

86 a 90 12 de Abril de 2011

91 a 95 13 de Abril de 2011

96 a 00 14 de Abril de 2011


15

PLAZOS PARA REPORTAR

AGENTES RETENEDORES FORMATO 1002Últimos Dígitos Fecha

01 a 04 16 de Marzo de 2011

05 a 08 17 de Marzo de 2011

09 a 12 18 de Marzo de 2011

13 a 16 22 de Marzo de 2011

17 a 20 23 de Marzo de 2011

21 a 24 16 de Febrero de 2011








16

PLAZOS PARA REPORTAR AGENTES RETENEDORES FORMATO 1002



57 a 60 01 de Marzo de 2011

61 a 64 02 de Marzo de 2011

65 a 68 03 de Marzo de 2011

69 a 72 04 de Marzo de 2011

73 a 76 07 de Marzo de 2011

77 a 80 08 de Marzo de 2011

81 a 84 09 de Marzo de 2011

85 a 88 10 de Marzo de 2011

89 a 92 11 de Marzo de 2011

93 a 96 14 de Marzo de 2011

97 a 00 15 de Marzo de 2011


17

Identificación de Archivos

Prevalidador 2011 v 1.1. Dmuisca_010100107201100000001.xml

Datos del encabezado

Año de envío 2011

Concepto 1

Código del formato 1001

Versión del formato 7

Número de envío 1

Fecha de envío 2011-03-21T01:20:53

Fecha Inicial 2010-01-01

Fecha Final 2010-12-31


18

Para tener en cuenta

El año de envío corresponde al de la fecha en que se corre el proceso, no al que corresponde la información.

El concepto es 1 si es el formato inicial y 2 si es una corrección

Si el archivo tiene más de 5000 registros, se generará un archivo por cada 5000 registros.

Lleve una guía con el número del formato, el número de archivos que tiene, el número de registros de cada archivo y el consecutivo de cada archivo, lo necesitará para realizar el envío.


19


TIPO DE IDENTIFICACION11

Registro Civil de Nacimiento menores de 7 años

12 Tarjeta de identidad Entre 7 y 18 años

13 Cédula de ciudadanía Mayores de edad

21 Tarjeta de extranjería

Extranjeros menores de edad, con residencia en el país

22 Cédula de Extranjería

Extranjeros mayores de edad, con residencia en el país

31 NIT

Personas jurídicas

41 Pasaporte

42 Tipo de documento extranjero

Extranjeros con nit de su país de origen

43 444444001 a 444445000

Extranjeros sin identificación fiscal (Conservar el mismo en todos los reportes)

43 222222222 Cuantías menores


20

Para tener en cuenta

Si el Tipo de documento es diferente de 31, 42 ó 43, es obligatorio diligenciar PRIMER APELLIDO Y PRIMER NOMBRE. No diligencie el DV.

Si el Tipo de documento es 31, es obligatorio diligenciar DV y Razón Social.

Las cuantías menores se diligencian con tipo 43 y Razón Social “cuantías menores”.


21

INFORMACION A REPORTAR RES 8660/10

Grandes contribuyentes y personas con ingresos brutos 2009 > $1.100.000

FORMATO CONCEPTO CUANTIA

1001Costos y Gastos deducibles y no

deducibles

GENERAL > $500.000,LABORALES >

$10,000,000

1002 Retenciones en la fuente practicadas Sin cuantía

1003Retenciones en la fuente que le

practicaron Sin cuantía

1004 Descuentos tributarios Sin cuantía

1005 Iva Descontable Sin cuantía

1006 Iva generado Ingresos > $1.000.000

1007 Ingresos brutos > $1.000.000

1008 Cuentas por cobrar > $5.000.000

1009 Pasivos > $5.000.000

1010 Socios > $5.000.000

1011 Declaración de Renta 1 Sin cuantía

1012 Declaración de Renta 2 Sin cuantía


22

Prevalidador 2011 v1.1.


23

CooperativasResolución 8660/10

ARTICULO 3. Información de socios, accionistas, comuneros y/o cooperados. De acuerdo con lo establecido en el literal a) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberá suministrarse:

Los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección, país de residencia o domicilio y porcentaje de participación de cada una de las personas o entidades que sean socias, accionistas, comuneros y/o cooperadas de la respectiva entidad, que posean acciones y/o aportes en cuantía superior a cinco millones de pesos ($5.000.000), con indicación del valor patrimonial a 31 de diciembre de 2010, de las acciones o aportes y de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles en dicho período. En el caso de las cooperativas se debe informar para cada uno de los cooperados, el valor que del fondo de protección de aportes creado con el remanente fue pagado o abonado en cuenta al cooperado. Esta información deberá ser reportada en el FORMATO 1010, Versión 7.

El valor de las acciones o aportes, debe ser informado utilizando el valor intrínseco fiscal, esto es, patrimonio líquido sobre número de acciones en circulación, o el patrimonio líquido sobre el número de cuotas o partes de interés social. Cuando el valor a reportar resulte negativo, debe informarse con valor cero (0).Tratándose de aportes a cooperativas, el monto a reportar será el valor del aporte más su revalorización. Para los comuneros, el valor patrimonial de sus derechos se establece de acuerdo con el porcentaje de participación dentro del patrimonio líquido.

….


24

INFORMACION A REPORTARART. 631

a.) Información de socios, accionistas y comuneros o cooperados (Formato 1010 v.7)

Que posean acciones y/o aportes en cuantía superior a $5.000.000

Por el valor intrínseco fiscal(Patrimonio líquido /número de acciones en circulación o cuotas o partes de interés social)

Cooperativas:Aporte + Revalorización de aportes

Como dividendos pagados se reportará el valor del Fondo de Revalorización de aportes que le fue pagado o abonado en cuenta


25

INFORMACION A REPORTAR RES 8654/10

Cooperativas con actividad financiera y fondos de empleados ART 623, 623-1, 623-2

FORMATO CONCEPTO CUANTIA

1019 VER.7

Movimiento Crédito Consignaciones en cuentas de ahorro y saldos de cuentas a

Diciembre 31.

Movimiento Acumulado por

titular > $25.000.000 y/o

suma de saldos de cuentas a Dic 31

> $5.000.000

1020 VER.6

Información de CDAT, CDT emitidos o renovados

Acumulado > $5.000.000

1026 VER.6

Préstamos desembolsados (Obligatorio para Cooperativas Financieras y Fondos de Empleados)

Acumulado > $20.000.000


26

TIPO DE CUENTA – Formato 1019

Para informar el tipo de cuenta, se debe utilizar la siguiente codificación:

1. Cuenta de ahorro 2. Cuenta Corriente 3. Cuenta AFC


27

EXENCIONES GMF – Formato 10191. Retiros de cuentas de ahorro, num 1 del artículo 879 del E.T.

2. Operaciones num 3 del artículo 879 del E.T. (Rec. públicos) 3. Operaciones num 7 del artículo 879 del E.T. (Dep. desmaterializados)4. Operaciones numeral 9 del artículo 879 del E.T. (Rec. públicos)5. Operaciones establecidas en el numeral 10 del artículo 879 del E.T. (recursos de seguridad social)6. Operaciones establecidas en el numeral 12 del artículo 879 del E.T. (compra y venta de divisas) 7. Cuentas corrientes y/o de ahorro, identificadas como exentas del gravamen a los movimientos financieros por cuentahabientes que tienen contratos de estabilidad tributaria. 8. Operaciones de desembolso de créditos establecidas en el numeral 11 del artículo 879 del E.T. 9. Cuentas marcadas como exentas del gravamen por otros conceptos. 10. Cuentas no exentas del tributo


28

VALORES A INFORMAR Formato 1019 cuentas de Ahorro,

Corrientes, AFC1.TOTAL DE CREDITOS EFECTUADOS A LA

CUENTAMENOS:VALOR CHEQUES DEVUELTOS• TRASLADOS O TRANSFERENCIAS ENTRE

CUENTAS DE UN MISMO TITULAR, INCLUIDOS LOS TRASLADOS O TRANSFERENCIAS ENTRE CUENTAS INDIVIDUALES Y DE AHORRO COLECTIVO, REALIZADAS EN LA MISMA ENTIDAD.

2. SALDO A 31 DE DICIEMBRE

SE DEBE INFORMAR CUENTA POR CUENTA


29

INFORMACION ADICIONAL Formato 1019 cuentas Ahorro, Ctes,

AFC

IDENTIFICACION DE LA TOTALIDAD DE LAS PERSONAS O ENTIDADES QUE FIGUREN COMO:

• TITULARES PRINCIPALES• TITULARES SECUNDARIOS• PERSONAS AUTORIZADAS PARA

REALIZAR OPERACIONES CON LA RESPECTIVA CUENTA.


30

VALORES A INFORMAR Formato 1020 CDT Y OTROS

DEPOSITOS• SALDO INICIAL• INTERESES CAUSADOS• VALOR DE NUEVAS INVERSIONES• SALDO A DIC 31 DE 2010

EN EL CASO DE LAS RENOVACIONES SOLO SE INFORMARA COMO NUEVA INVERSION EL VALOR DE LOS RENDIMIENTOS CAPITALIZADOS.

SE DEBE PRESENTAR LA INFORMACION TITULO POR TITULO


31

INFORMACION ADICIONAL Formato 1020 CDT Y OTROS

DEPOSITOS IDENTIFICACION DE LA TOTALIDAD DE LAS

PERSONAS O ENTIDADES QUE FIGUREN COMO:

• TITULARES PRINCIPALES• TITULARES SECUNDARIOS

Se reportan aun cuando a Diciembre 31 se encuentren cancelados


32

INFORMACION FORMATO 1025 DIFERENCIAS

ESTADOS FINANCIEROSVS DECLARACION DE RENTA

CONCEPTO DIFERENCIA >40%

1001 Utilidad antes de impuesto Vs Renta Líquida

1002 Utilidad antes de impuesto Vs Pérdida Líquida

1003 Pérdida antes de impuesto Vs Renta Líquida

1004 Pérdida antes de impuesto Vs Pérdida Líquida

1005 Patrimonio contable Vs Patrimonio Líquido

1006 Patrimonio contable negativo Vs Patrimonio Líquido


33

CONCEPTOS A INFORMAR

Formato 1026 PRESTAMOS

• MONTO DEL PRESTAMO• CLASE DE PRESTAMO

• 1- Comerciales• 2- Consumo (no incluye Tarjetas

Crédito)• 3- Hipotecarios• 4- Otros préstamos

SE DEBE PRESENTAR LA INFORMACION POR CADA PRESTAMO


34

REGIMEN SANCIONATORIO Art. 651 E.T. y Resolución 11774/05

CAUSAL BASE DE LA SANCION MONTO

POR NO SUMINISTRAR INFORMACION EXIGIDASUMA INFORMACION NO

SUMINISTRADA5,0%

POR NO SUMINISTRAR INFORMACION DENTRO DEL PLAZO

SUMA INFORMACION EXTEMPORANEA

5,0%

POR NO CUMPLIR CON LAS ESPECIFICACIONES TECNICAS ESTABLECIDAS

SUMA INFORMACION ERRADA

4,0%

POR INFORMACION CON ERRORES DE CONTENIDO

SUMA INFORMACION ERRADA

3,0%


35

REGIMEN SANCIONATORIO Art. 651 E.T. y Resolución 11774/05

Si no existe Base para imponer la sanción

CAUSAL BASE DE LA SANCION MONTO

POR NO SUMINISTRAR INFORMACION EXIGIDA

POR NO SUMINISTRAR INFORMACION DENTRO DEL PLAZO

INGRESOS NETOS O PATRIMONIO BRUTO

0,5%

POR NO CUMPLIR CON LAS ESPECIFICACIONES TECNICAS ESTABLECIDAS

INGRESOS NETOS O PATRIMONIO BRUTO

0,4%

POR INFORMACION CON ERRORES DE CONTENIDO

INGRESOS NETOS O PATRIMONIO BRUTO 0,3%


36

ERRORES DE CONTENIDO

NIT errado Valores no corresponden a la realidad

económica Registros duplicados Cuando no se informe un tercero estando

obligado Cuando informe terceros con los cuales no

realizó ninguna transacción


37

PROCEDIMIENTO SANCIONATORIO

Pliego de Cargos – Plazo para responder 1 mes. Reducción de la sanción al 10% si se corrige antes

de notificar resolución. Reducción de la sanción al 20% si se corrige dentro

de los dos meses siguientes a la notificación de la resolución.

Presentar memorial aceptando el error, informando que se subsanó y se pagó la sanción reducida.

La corrección antes de ser notificado el pliego de cargos no impide que se apliquen las sanciones.


38

PROCEDIMIENTO SANCIONATORIO

TERMINO PARA IMPONER SANCIONES

DOS AÑOS

Art. 638 E.T.

Cuando las sanciones se imponen en resolución independiente, el término de dos (2) años para formular el respectivo pliego de cargos se cuenta a partir de la fecha en que se presentó la declaración de renta o de ingresos y patrimonio, del año durante el cual se incurrió en el hecho irregular sancionable, sin que por ello pueda entenderse que las sanciones deban estar vinculadas necesariamente a una vigencia fiscal determinada.


39

RECOMENDACIONES GENERALES

Cifras en pesos, sin decimales, ni comas, ni fórmulas.

Verificar vigencia de la firma digital (habilitación mínimo tres días hábiles)

Verificar con anticipación condiciones técnicas de los equipos y software requerido.

Verificar si ha sido cambiado el prevalidador. Verificar que ha sido actualizado el RUT con

la responsabilidad 22.


40


Entidades liquidadas que no cancelaron RUT antes del 30 de agosto de 2010 deben reportar.

En caso de Fusiones debe reportar la ABSORBENTE o la NUEVA ENTIDAD, incluyendo las operaciones de las entidades ABSORBIDAS.

En caso de Escisiones, ellas podrán definir quien reporta las operaciones anteriores a la escisión.


41


Reportar la dirección que tenía al momento de la operación. (Actualizar información con la última operación realizada).

El DV es opcional, si no se conoce o no tiene seguridad, se puede omitir.

En el caso de las personas naturales, utilizar la cédula aunque tenga NIT.


42


Para determinar los ingresos brutos que generan la obligación de reportar ($1.100 millones), tener en cuenta los datos de la declaración de renta 2009: Ingresos Ordinarios + Ganancias Ocasionales.

Cooperativas de Trabajo Asociado: La totalidad de los ingresos (Cooperativa + Asociados)


43


Si se corrigen las declaraciones de renta, se deberán corregir los formatos que se relacionan con la corrección.

Formato 1002: La base de retención por renta debe ser la misma de la retención por IVA.


44


Al generar los archivos verificar que el año de envío sea 2011 (aunque sean correcciones de años anteriores al 2010)

Verificar que el periodo informado corresponda al 1 de Enero de 2010 a 31 de diciembre de 2010.

El consecutivo de los archivos corresponde al año de envío, no al año de reporte.


45


Máximo registro por archivo: 5000 Un formato podrá tener varios archivos pero

el mismo prevalidador los genera. Elaborar lista de chequeo con el No. del

formato, número de archivos y número de registros, para ordenar el envío de los formatos.

En lo posible cargar primero todos los archivos, firmarlos y después hacer el proceso de envío.


46

Date post:	31-Jan-2016
Category:	Documents
Upload:	rodrigo-plaza-pineiro
View:	216 times
Download:	1 times

Marzo 2011 Audifin S.A.S. [email protected] 1 INFORMACION EXOGENA AÑO GRAVABLE 2010.

Documents