Environmentální daně a poplatky v České republice

v datech

Environmentally-related levies in the Czech Republic in data

Milan ŠčasnýCharles University Environmental

Center

Greening the Green or Reform the way towards development ?

“The current model of development is characterised by an insufficient use of labour resources and an excessive use of natural resources. This pattern of development, leading to the inefficient use of resources in the Community, is perpetuated by a fiscal policy whereby 50% of the overall tax burden falls on labour, whereas only about 10% falls on the use of natural resources".

White Paper on Growth, Competitiveness, Employment (European Commission, 1993)

Greening the Green or Reform the way towards development ?

„…As a whole, our patterns of production and consumption are far from sustainable…”

Communication From the Commission on environment and employment “Building a sustainable Europe, 18/11/97.

"Getting prices right so that they better reflect the true costs to society of different activities would provide a better incentive for consumers and producers in everyday decisions about which goods and services to make or buy".

European Council, Goteborg June 2001.

Greening the Green or Reform OUR way towards development ?

“The restructuring of national tax systems can contribute to a better integration of environmental objectives in economic policy whilst respecting the need for economic efficiency. Increases in environmental taxes should not necessarily mean an overall increase in the level of taxation. A revenue neutral shift to environmental taxes could in particular be an important instrument, amongst others, to improve energy efficiency and to reduce greenhouse gases. (…) The Ecofin Council intends to strengthen its efforts to agree on an appropriate framework for energy taxation at the European level on the basis of the Commission’s proposal on energy taxation”.

„Ecofin report to the European Council in Nice on environment and sustainable development“. Nice Summit, December 2000.

Vývoj v EU• EK (1992) - návrh na daň z energií/CO2• COM(97) 30, o zdanění energetických výrobků• Presidency Conclusions of the Barcelona European

Council, 3/2002• Španělský návrh, 5/2002: +15-20 %• COM(2002) 410 daň na naftu – vyrovnání sazeb na

benzin a naftu (360 €/1000 l v 2006) + indexace sazeb• Dánsky návrh a jednání ECOFIN - “a gruyere cheese”• COM(2001) 581 obchodování s GHG emisemi –

komplementární nástroj k EDR• Navzdory vývoji v EU, EDR zavedena v řade zemí EU

(vlna 1990-1993 a 1998-2001)

Srovnání sazeb daní na energetické výrobky v  EU a v ČR

Výrobek 

EEC Directive

92/82COM(97)30(„Monti“)

Spain & Dan

návrhSazby v ČR

Kč/ EURMotorová paliva 1/1/98 1/1/00 1/1/02

Bezolovnatý benzín per 1000 l 287 417 450 500 360 10.840 (354)

olovnatý benzín per 1000 l 337 417 450 500 421 10.840 (354)

Nafta per 1000 l 245 310 343 393 287 (302) 8.150 (266)

LPG per 1000 kg 100 141 174 224 125 2.850 (93)

kerosín per 1000 l 245 310 343 393 302 10.840 (354)

zemní plyn per GJ   2.9 3.5 4.5 2.6 0

lehký topný olej per 1000 l 18 21 23 26 21 0

těžký topný olej, 1% síra/1000 kg 13 18 23 28 15 0

ostatní těžký topný olej/1000 kg 13 22 28 34 15 0

kerosín per 1000 l 0 7 16 25 0 0

LPG per 1000 kg 0 10 22 34 0 0

zemní plyn per GJ 0 0.2 0.45 0.7 0.3 0

pevné energet. výrobky (uhlí) per GJ 0 0.2 0.45 0.7 0.3 0

elektřina per MWh 0 1 2 3 1 0

Srovnání sazeb daní na energieEEC 92/82

COM 2002 Současné sazby

Motorová paliva     AT DK GR PT SE UK CZ

Bezolovnatý benzín per 1000 l 287 359 407 543 318 480 502 787 354

olovnatý benzín per 1000 l 337 421 479 630 337 549 572 882 354

Nafta per 1000 l 245 287-302 282 406 245 272 201 504 266

LPG per 1000 kg 100 125 261 468 100 100 140 145 93

kerosín per 1000 l 245 302 282 406 245 258 396 834 354

zemní plyn per GJ   2.6 1.1 11 0 1.9 3.0 0.7 0

Paliva pro topení                  

lehký topný olej (nafta) per 1000 l 18 21 69 281 18 33 396 50 266

těžký topný olej, 1% síra/1000 kg 13 15 36 320 19 13 396 44 0

ostatní těžký topný olej/1000 kg 13 15 36 320 19 27 396 44 0

kerosín per 1000 l 0 0 282 281 18 104 396 16 0

LPG per 1000 kg 0 0 43 468 14 7.5 219 0 0

zemní plyn per GJ 0 0.3 1.1 7.9 0 0.1 4.5 0.7 0

pevné energ. výrobky (uhlí) per GJ 0 0.3 0 8.5 0 0 10 0 0

elektřina per MWh 0 1 15 90 0 5 21 6.9 0

Celkové příjmy veřejného sektoru ČR

Skladba příjmů vládního sektoru ČR 2001 nedaňové příjmy

8%Enviro daně a

poplatky7%

Spotřeb. daně non-eco

3%

clo, daň z majetku a ostatní (bez

enviro poplatků a daní)3%

DPH18%

DPFO/PO23%

pojištění38%

Princip environmentální daňové reformy

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

před reformou po EDR

ostatní daně a poplatky

eco daně a poplatky(současnost)

eco daně a poplatky(přírůstek po EDR)

pojištění+DPPO/FO

Environmentální daně a poplatky v ČR

• 1. Poplatky a úhrady k ochraně ŽP („Eco Charges and fees“)•

• 1.1. Odpady a znečištění• - Poplatky za znečišťování ovzduší• - Poplatky za vypouštění odpadních vod• - Poplatky za ukládání odpadů na skládky• - Jaderný účet• 1.2. Přírodní zdroje• - Odvody za dočasné odnětí půdy ze zemědělského půdního fondu• - Odvody za trvalé odnětí půdy ze zemědělského půdního fondu• - Odvody za odnětí pozemků určených k plnění funkcí lesů• - Úhrady z dobývacího prostoru• - Úhrady z vydobytých vyhrazených nerostů• - Poplatky za odběr podzemní vody• - Poplatky za odběr povrchových vod (platba k úhradě správy vodních toků a správy povodí)• 1.3. Produkty• - Poplatky za výrobu a dovoz regulovaných látek a výrobků, které je obsahují (CFC a halony)• - Registrační a inventarizační poplatek dle Zákona o odpadech• • 2. Doprava• 2.1. Energie užitá v dopravě • - Spotřební daň z uhlovodíkových paliv• 2.2. Doprava (silniční)• - Silniční daň• - Dálniční známky• - Silniční mýtné• • 3. Energie• - Spotřební daň z uhlovodíkových paliv používaných pro stacionární zdroje

Výnosy z environmentálních daní a poplatků

0%1%2%3%4%5%6%7%8%9%

10% Envi-rel T&Ch %z celkovýchpříjmů

Envi-rel T&Ch %z celk. daňovýchvýnosů

Envi-rel T&Ch %HDP

Celkové příjmy státního rozpočtu a příjmy SR z environmentálních daní

v ČR

  1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002

Podíl příjmů SR z environ. daní, % 8,9 8,7 9,9 9,8 9,4 9,6 10,1 9,5 7,1 6,5

Podíl příjmů SR+SFDI z environ. daní, % 8,9 8,7 9,9 9,8 9,4 9,6 10,1 9,5 8,9 8,1

Příjmy z environmentálních daní a poplatků dle zdroje příjmu

1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002

Daně a poplatky spojené se ŽP, mld. Kč 34,5 38,0 46, 2 48, 5 49,5 53,1 57,8 57,6 63,1 64,0

SR+ÚR, v % 97,6 96,8 98,2 98,0 98,1 98,2 98,6 98,5 70,7 69,3

SR , v % 90,1 88,6 92,0 92,7 92,4 93,9 95,0 95,4 68,3 65,8

ÚR , v % 7,5 8,2 6,1 5,4 5,6 4,4 3,6 3,1 2,4 3,5

Fondy , v % 2,4 3,2 1,8 2,0 1,9 1,8 1,4 1,5 29,3 30,7

Příjmy z environmentálních daní a poplatků v ČR - dle zdroje příjmu

0

10000

20000

30000

40000

50000

60000

70000

1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002

mil. K

č

Fondy

Územní rozpočty

Státní rozpočet

Environmentální daně a poplatky v České republice, 2001

Doprava: motorová vozidla11%

Energie: paliva používaná pro

stacionární zdroje2%

Poplatky za statky a služby ŽP

5%

Pohonné hmoty82%

Paliva používaná pro stacionární zdroje

Doprava: pohonné hmoty

Dálniční známky

Silniční mýtné

Registrace a užití motorových vozidel

Poplatky za odnětí půdy ze zemědělského a lesníhofondu

Úhrady z dobývacího prostoru

Úhrady z vydobytých vyhrazených nerostů

Poplatky za ukládání odpadů + radioaktivního účet

Poplatky za znečišťování ovzduší

Poplatky za vypouštění odpadních vod

Užití ŽP - ostatní poplatky

Rates on motor fuels according to the EDR-CR proposal (2000)and campaign simulation

7

9

11

13

15

17

19

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

CZK

/lpetrol - CZL/l, c.p.

diesel - CZK/l, c.p.

petrol - CZK/l, p.2001

diesel - CZK/l, p.2001

petrol (my proposal+50%EDR) - CZK/l, p.2001

diesel (my proposal+100%EDR) - CZK/l,p.2001