New NORIA DE ANGELES, ZAC. 2011 · 2018. 4. 11. · RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA...

CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4

Fecha de Autorización: 2010-12-03

RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A:

NORIA DE ANGELES, ZAC.

2011

RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2011



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ÍNDICE

1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER.............................................................................................. 2

2. CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .. 3

3. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ....................................................................................... 4

INGRESOS .............................................................................................................................................................. 4

EGRESOS ............................................................................................................................................................... 8

RESULTADO DEL EJERCICIO ............................................................................................................................... 14

BANCOS ............................................................................................................................................................... 16

DEUDORES DIVERSOS ......................................................................................................................................... 17

ANTICIPOS A PROVEEDORES .............................................................................................................................. 19

ACTIVO FIJO ........................................................................................................................................................ 20

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ............................................................................................................ 23

PROVEEDORES .................................................................................................................................................... 24

PROVEEDORES .................................................................................................................................................... 25

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ........................................................................................................... 26

4. PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL................................................................... 32

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 32

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 36

RECURSOS PROPIOS ........................................................................................................................................... 39

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS .................................................................................................................... 39

REVISIÓN FÍSICA A LA OBRA PÚBLICA ............................................................................................................... 40

5. OBRA PÚBLICA - REVISIÓN FÍSICA ............................................................................................................... 41

PROGRAMAS FEDERALES RAMO GENERAL 33 .................................................................................................. 41

FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FONDO III) ............................ 41

PROGRAMA PESO POR PESO.............................................................................................................................. 48

RELLENO SANITARIO .......................................................................................................................................... 50

RASTRO MUNICIPAL ............................................................................................................................................ 51

6. RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ................................................................................... 52




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RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

TIPO DE ACCIÓN Administración

2010-2013

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos -

Pliego de observaciones 12

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

-

Informe a la Auditoría Superior de la Federación

-

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

1

30

Señalamientos -

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

2

Solicitud de Aclaración

Subtotal 44

Acciones Preventivas

Recomendación2 32

Recomendación al Desempeño

Subtotal 32

TOTAL 76




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INFORME DETALLADO: CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, con excepción del denominado: Base en Devengado: en virtud de que no lleva a cabo de manera oportuna el registro de pasivos, situación que puede ser corroborada con la operación de la póliza de egresos E01357 en la cual se registra el pago de combustible por $222,273.84 suministrado en los meses de julio a octubre, sin haber realizado la creación del pasivo correspondiente.




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INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS


El municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2011 por un monto total de $43,336,331.71, los cuales se encuentran conformados por $25,801,168.71 de Ingresos Propios y Participaciones con un alcance de revisión del 98.52%. Además de $16,598,352.00 de Aportaciones Federales y $936,811.00 de Otros Programas cuyos resultados se tratarán en los apartados 3.5.- Programas Federales-Revisión Documental y 3.6. - Obra Pública-Revisión Física.

Resultado AF-01, Observación AF-01 De la revisión al rubro de Ingresos del municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, se observó que el ente auditado no deposita oportunamente la recaudación diaria en sus cuentas bancarias, ya que de la muestra seleccionada correspondiente al mes de febrero de 2011, se detectaron desfases hasta por 29 días.

AF-11/35-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, establecer medidas de control interno para el depósito oportuno de los ingresos recaudados a las cuentas bancarias del ente auditado, tomando en consideración la distancia existente entre el municipio y las instituciones bancarias. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV y 96 fracciones I y III de la Ley Orgánica del Municipio.

No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada

AF-11/35-002 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal actual, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

Resultado AF-02, Observación AF-02 De la revisión al rubro de Ingresos, se observó que el municipio cobra cuotas superiores a las establecidas en su Ley de Ingresos, así mismo se detectaron cobros por conceptos que no están contenidos en dicho ordenamiento legal. Lo anterior se detalla a continuación:

CONCEPTO

DETERMINADO SEGÚN LEY DE

INGRESOS DEL

MUNICIPIO

COBRADO POR EL

MUNICIPIO

DIFERENCIA DE MÁS

PORCENTAJE

AF-11/35-003 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, que para el cobro de contribuciones, observe lo establecido en su Ley de Ingresos, así mismo se recomienda al H. Ayuntamiento que en

No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación




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INGRESOS


CUOTAS SUPERIORES

ACTA DE NACIMIENTO

36.45 40.00 3.55 9.74%

PAGO DE CARTA DE IDENTIDAD

47.47 79.00 31.53 66.42%

REGISTRO DE NACIMIENTO

25.46 64.00 38.54 151.37%

CONCEPTOS NO CONTEMPLADOS EN LA LEY DE INGRESOS MUNICIPAL 2011

PAGO DE REFRENDO DE FIERRO DE HERRAR

0.00 79.00

PAGO DE CAMIÓN DE ARENA GRANDE

0.00 1,800.00

PAGO DE REGISTRO DE SEÑAL DE SANGRE

0.00 95.00

cumplimiento a la normatividad, determine las tasas y tarifas aplicables a los conceptos no estipulados en el citado ordenamiento, proponiendo a la H. Legislatura su inclusión en la Ley de Ingresos del Municipio. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XXIX, 50 fracción II, 74 fracción VII y 96 fracción II de la Ley Orgánica del Municipio

realizada

AF-11/35-004 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-03, Observación AF-03 De la revisión practicada al rubro de Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles, se detectó que el ente auditado utiliza como base gravable para su cobro el valor de avalúo en todos los casos, incumpliendo con el precepto legal señalado en el artículo 31 de la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Zacatecas.

AF-11/35-005 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, realizar el cálculo del Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles aplicando la tasa del 2% sobre el valor que resulte más alto entre: el declarado por las partes, el catastral con que se encuentre registrado el inmueble o el consignado con el avalúo. Lo anterior con fundamento en los artículos 4 de la Ley de Ingresos del Municipio, 31 de la Ley de Hacienda Municipal del

No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada.




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INGRESOS


Estado de Zacatecas, 12, 13 y 15 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas, así como 74 fracción VII, 93 fracciones II y IV y 96 fracciones I, II y III de la Ley Orgánica del Municipio.



Resultado AF-04, Observación AF-04 De la revisión efectuada al Impuesto Predial recaudado por el municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, se detectó diferencia de $7,405.32, entre lo informado por el Departamento de Catastro por $724,857.17 y lo contabilizado por la Tesorería Municipal por $732,262.49, la cual no representa un daño a la hacienda pública, pero sí denota falta de conciliación y control interno.

AF-11/35-007 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, realizar conciliación periódica entre el Departamento de Catastro y la Tesorería Municipal, respecto de la información generada con relación al cobro del Impuesto Predial a fin de que la información emitida por los mismos sea coincidente y corresponda a la realidad del municipio, así mismo, en caso de existir diferencias, integrar la justificación de las mismas en los registros contables realizados por el municipio. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción II, 96 fracciones I y VI, 151, 191 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-11/35-008 Solicitud de No se solventa, y




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INGRESOS


Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

Resultado AF-05, Observación AF-05 Derivado de la Revisión al Impuesto Predial, se observó que el municipio cuenta con 877 contribuyentes morosos, de los cuales 190 corresponden a predios rústicos y 687 a predios urbanos.

AF-11/35-009 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, realizar las acciones necesarias que permitan abatir el rezago en el cobro del Impuesto Predial para beneficio del erario municipal. Lo anterior con fundamento en los artículos 93, fracciones ll y IV y 96, fracción l de la Ley Orgánica del Municipio.







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EGRESOS

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA

LA ACCIÓN PROMOVIDA

RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

El presupuesto ejercido por el municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, del periodo del 1° de enero al 31 de diciembre de 2011, fue por un monto total de $42,641,987.25 el cual se encuentra conformado por $23,750,057.77 de Gasto Corriente con un alcance de revisión de 37.47%, además de $1,830,717.44 de Obra Pública, $1,195,697.20 de Otros Programas y $15,865,514.84 de Aportaciones Federales. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados 3.5.- Programas Federales-Revisión Documental y 3.6.- Obra Pública.- Revisión Física.

Resultado AF-06, Observación AF-06 De la revisión a la muestra seleccionada de egresos, se detectó que el municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, realizó erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos correspondientes al rubro 4100.- Ayudas, que presentan documentación comprobatoria incompleta al no incluir en el soporte la solicitud de apoyo de los beneficiarios.

AF-11/35-011 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, que para efectos de control interno, transparencia y rendición de cuentas con relación a Ayudas otorgadas, presentar además de las pólizas de registro ó comprobante de transferencia bancaria, recibo debidamente firmado por el beneficiario y copia fotostática de identificación oficial, anexando la solicitud de apoyo de las erogaciones realizadas por dicho concepto, así mismo cuando se trate de montos considerables adjuntar la justificación de la aplicación de los recursos y la comprobación fiscal que en su caso sea necesaria. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 170 de la Ley Orgánica del Municipio.



No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.

Resultado AF-07, Observación AF-07 Derivado de la revisión efectuada a la muestra seleccionada de

AF-11/35-013 Promoción para el Ejercicio de la Facultad de

Esta acción se promoverá ante




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EGRESOS




egresos, se observó que el ente auditado realizó erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que se comprueban con documentación que no cumple con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación por el orden total de $100,000.00. El desglose de dicha cantidad se detalla a continuación:

No.

FECHA No. PÓLIZA

No. CHEQUE

BENEFICIARIO DEL CHEQUE

RUBRO O ASPECTO

OBSERVACIONES

IMPORTE OBSERVADO

1 26/Dic/11

E01690

1751 C.JOSÉ GUADALUPE GALLEGOS

4100 AYUDAS

El ente auditado emitió el cheque número 1751 de fecha 26 de diciembre de 2011 al C. José Guadalupe Gallegos Carranza por concepto de ayuda al Patronato de la Feria, observándose que realizó erogaciones por concepto de presentación de artistas, de las que únicamente anexa como soporte documental contrato de prestación de servicios con las Lluvias del Norte por $40,000.00 representado por la C. María del Refugio Ramírez Figueroa, El Niño y su Banda por $20,000.00 representado por la C. Yesenia López Anaya, Show de Picardía Mexicana por $12,000.00 representado por el C. Enrique Ricardo Ramírez Hinojosa y Luz y Sonido Latino por $28,000.00 representado por el Profr. Sigifredo de Lira Rivera, faltando factura con requisitos fiscales que justifique la erogación realizada.

100,000.00

TOTAL $100,000.00

Comprobación Fiscal Esta Auditoría Superior del Estado comunicará a las autoridades del Servicio de Administración Tributaria (SAT), los aspectos observados al municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, con relación a los prestadores de servicios que no presentaron documentación que cumpla con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, los cuales se relacionan a continuación:

NOMBRE SERVICIO MONTO

DOMICILIO

C. María del Refugio Ramírez Figueroa

Prestación de servicios del grupo musical las "Lluvias del Norte"

$ 40,000.00

Juan de Tolosa 304-A INT. 1 Fresnillo Zacatecas

C. Yesenia López Anaya

Prestación de servicios del grupo musical "El Niño y su Banda"

20,000.00

Juan de Tolosa 304-A INT. 1 Fresnillo Zacatecas

C. Enrique Ricardo Ramírez Hinojosa (Representaciones Artísticas Paloma)

Prestación de servicios del "Show de Picardía Mexicana"

12,000.00

c. Pino No. 9, Colonia Centro, Pinos Zacatecas.

Profr. Sigifredo de Lira Rivera

Prestación de servicios de "Luz y Sonido Latino"

28,000.00

C. García Salinas No. 204 Colonia Centro, Loreto Zacatecas.

TOTAL $100,000.00

las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo este el Sistema de Administración Tributaria (SAT)

Resultado AF-08, Observación AF-08 AF-11/35-014 Pliego de Se solventa




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EGRESOS




De la revisión efectuada a la muestra seleccionada del rubro de Egresos, se detectó que el municipio realizó erogaciones de forma duplicada, por un importe de $6,000.00. Lo ya citado se describe a continuación:

No. FECHA No. PÓLIZA

No. CHEQUE

BENEFICIARIO DEL CHEQUE

RUBRO O ASPECTO

OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO

1 15/Dic/11 D00149 Transferencia electrónica

C. DELIA MARÍA ESCOBAR GOMÉZ

1103.- DIETAS

El ente auditado en la póliza de Diario D00149 del 15/12/2011 registró erogación por el pago de dieta del mes de diciembre a la Regidora Delia María Escobedo Gómez, soportado con documento de transferencia por la cantidad de $ 6,000.00 pesos a la cuenta de la ya mencionada, la aplicación referida la llevo a cabo la institución bancaria el día 19 del ya citado mes, el concepto indicado en la referida póliza de diario es: “pago de dieta”. Así mismo en póliza de Egresos número E01604 de fecha 15/12/2011 existe erogación de recursos vía transferencia bancaria y expedición de cheque 1664 a nombre del Tesorero Municipal, y como parte integrante de la documentación comprobatoria soporte incluyen recibos números 4513 y 4514, debidamente suscritos por la Regidora Delia María Escobedo Gómez avalando la recepción de recursos por $6,000.00 pesos en cada uno de ellos, es conveniente señalar que ambos recibos presentan en el concepto la mención de que corresponden a la segunda quincena de Diciembre de 2011.

$ 6,000.00

SUBTOTAL $ 6,000.00

Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los C.C. Eleazar Alonso Hernández, Delia María Escobar Gómez y Profr. Efrén Rodríguez Bocanegra, quienes se desempeñaron como Presidente, Regidora y Tesorero Municipales durante el periodo del 1° de enero al 31 de diciembre de 2011, respectivamente, por un importe de $6,000.00 por concepto de duplicidad en el pago de dieta a la C. Regidora, relativo a una quincena del mes de diciembre de 2011, en la modalidad de Responsable Subsidiario el primero y Directos los demás mencionados. Lo anterior de acuerdo a los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio y artículos 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

Resultado AF-09, Observación AF-09 AF-11/35-015 Pliego de No Solventa




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EGRESOS




De conformidad con la revisión a los sueldos, dietas y prestaciones de los funcionarios de primer nivel del municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, según la reforma a la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en el Decreto número 75 publicado el día 11 de diciembre de 2010 que señala las remuneraciones máximas de los servidores públicos, se observó un excedente en las percepciones otorgadas al Presidente y Síndico Municipales por un monto total de $133,634.61, ya que de acuerdo a lo antes mencionado, el monto autorizado sería de $544,320.00, habiendo percibido $677,954.61, durante el periodo de abril a diciembre de 2011, como a continuación se detalla:

NOMBRE DEL FUNCIONARIO

PUESTO TOTAL PERCEPCIONES SEGÚN NÓMINA

PERCEPCIÓN SEGÚN CPELSZ ABRIL-DICIEMBRE

DIFERENCIA

C. ELEAZAR ALONSO HERNÁNDEZ

PRESIDENTE MUNICIPAL

$ 415,514.61

$ 326,592.00 $ 88,922.61

C. RAMIRO PRECIADO CASTILLO

SÍNDICO MUNICIPAL

262,440.00

217,728.00 44,712.00

TOTALES $ 677,954.61

$ 544,320.00 $ 133,634.61

Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. Eleazar Alonso Hernández, Ramiro Preciado Castillo y Profr. Efrén Rodríguez Bocanegra, quienes se desempeñaron, como Presidente, Síndico y Tesorero Municipales respectivamente durante el periodo del 1° de enero al 31 de diciembre de 2011, por el excedente en las percepciones otorgadas a los dos primeros, derivado de no atender las disposiciones contenidas en la reforma a la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en el Decreto número 75, lo que se cita por $133,634.61; en la modalidad de Responsables Directos todos los mencionados, para el Presidente y Síndico Municipales, cada uno por el monto improcedente recibido de manera personal y para el Tesorero por el importe total observado, asimismo el Presidente Municipal como subsidiario por el importe otorgado en exceso al Síndico Municipal. Lo anterior con fundamento en artículos 93 fracción IV, 96 fracción I y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, Artículos 160, Tercero, Sexto y Séptimo transitorios de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

AF-11/35-016 Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal Esta Auditoría Superior del Estado comunicará a las autoridades del Sistema de Administración Tributaria (SAT), el aspecto observado al municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, con relación a los

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo este el Sistema de Administración




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EGRESOS




ingresos percibidos por el C. Presidente Municipal por el orden de $415,514.61, relativos al periodo del 1° de abril al 31 de diciembre del ejercicio 2011, para efecto de lo establecido en artículo 117 fracción III inciso e) de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Tributaria (SAT)

Resultado AF-10 Observación AF-10 Derivado de la revisión a la muestra seleccionada de egresos, se verificó que el ente auditado incumple con el Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental denominado Base en Devengado en virtud de que no es consistente con el registro de pasivos, situación observada en la operación de la póliza de E01357 de fecha 09/11/2011 donde se registra por el orden de $222,273.84 pago de combustible suministrado en los meses de julio a octubre, sin haber realizado la creación de los pasivos correspondientes.

AF-11/35-017 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal que en cumplimiento al Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental denominado Base en Devengado, realizar el registro contable de sus pasivos en el momento que los conozca. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I y 194 de la Ley Orgánica del Municipio.




Resultado AF-11 Observación AF-11 De la revisión efectuada a la cuenta 1311.- Maestros Comisionados, se observó que la Secretaría de Finanzas de Gobierno del Estado, efectuó descuentos Vía Participaciones en los meses de enero y marzo de 2011 correspondientes al maestro Pablo López Lozano por $22,687.84, quien se desempeñó hasta el 15 de septiembre de 2010 como Síndico Municipal de la Administración 2007-2010, siendo por lo tanto descuentos improcedentes.

AF-11/35-019 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, continuar con las gestiones necesarias ante la Secretaría de Finanzas de Gobierno del Estado, a fin de obtener el reembolso de los descuentos improcedentes vía Participaciones realizados por concepto de Maestros

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó




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EGRESOS




Comisionados, con relación al C. Pablo López Lozano, Síndico de la Administración 2007-2010, exhibiendo evidencia de las acciones realizadas a esta Auditoría Superior del Estado de Zacatecas. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 179, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio.

conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-11/35-020 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado





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RESULTADO DEL EJERCICIO


El municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, presentó como resultado del ejercicio 2011 Superávit de $694,344.46, en virtud de que sus ingresos fueron superiores a sus egresos.




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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

CAJA


Resultado AF-12, Sin Observación El municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, presentó saldo en Caja por $21,153.53 al 31 de diciembre de 2011, según su Estado de Posición Financiera, el cual corresponde al Fondo Fijo, mismo que al ser revisado se comprobó su adecuado manejo ya que no se dispone de la recaudación diaria para afrontar gastos menores, asimismo el reembolso se realiza de manera oportuna, de tal forma que siempre se cuenta con recursos disponibles, motivo por el cual no hubo observaciones que hacer constar.




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BANCOS


Resultado AF-13, Sin observación El saldo en Bancos al 31 de diciembre del 2011 fue de $2,294,413.83, según su Estado de Posición Financiera, integrado en 5 cuentas bancarias a nombre del municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, en la institución bancaria Banorte. Habiéndose verificado que el ente fiscalizado expide los cheques mediante el uso de firmas mancomunadas, no se detectaron cheques firmados en blanco y se encontraron las chequeras debidamente resguardadas en caja fuerte, no habiendo observaciones que hacer constar.




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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS


Resultado AF-14, Observación AF-12 El municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, al 31 de diciembre de 2011 presentó un monto pendiente de cobro por $1,208,877.69, mismo que representa un incremento del 4.21% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior, integrado en su totalidad por Otros Deudores. Del análisis practicado a la información presentada por el municipio, respecto a este rubro, se detectó lo siguiente: 1.- Préstamos a empleados otorgados durante el ejercicio sujeto a revisión que no cuentan con pagaré que permita efectuar su recuperación por $46,704.84, según se detalla a continuación:

CUENTA NOMBRE SALDO

1105-03-0038

RAMIRO PRECIADO CASTILLO $13,697.45

1105-03-0040

ALEJANDRO DELGADO 17,611.39

1105-03-0044

EFRÉN RODRIGUEZ BOCANEGRA 432.00

1105-03-0045

JOSÉ MANUEL REYES RAMÍREZ 2,000.00

1105-03-0046

RUBÉN DELGADILLO GALLEGOS 1,160.00

1105-03-0047

ELEAZAR ALONSO 9,004.00

1105-03-0048

JAVIER SAUCEDO SAUCEDO 2,800.00

TOTAL $46,704.84

2.- Se observaron préstamos de ejercicios anteriores por $1,147,176.85 que no presentaron amortización alguna durante el ejercicio sujeto a revisión, como se detalla enseguida:

CUENTA NOMBRE SALDO

1105-03-0001

SANDRA CASTILLO MARTINEZ $ 17,283.00

1105-03-0007

GONZALO HERNANDEZ RODRIGUEZ

10,000.00

1105-03-0008

ADOLFO MARTINEZ MTZ. 91,781.97

AF-11/35-021 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los C.C. Eleazar Alonso Hernández y Profr. Efrén Rodríguez Bocanegra, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1° de enero al 31 de diciembre de 2011, como Presidente y Tesorero Municipales, por un monto de $46,704.84 correspondiente a préstamos personales que no cuentan con pagaré o documento mercantil alguno que les permita efectuar su recuperación legal, en la modalidad de Responsable Subsidiario el primero y Directo el segundo. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción III, 96 fracción I, 177, 179, 181 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, así como 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

No Solventa

AF-11/35-022 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal continuar con la recuperación del saldo de Deudores Diversos, asimismo abstenerse de otorgar préstamos personales, en el caso que correspondan a anticipos de sueldos a empleados, establecer lineamientos que permitan su recuperación al término del ejercicio fiscal que pertenezcan, ya que los recursos financieros del municipio deben ser aplicados única y exclusivamente en los conceptos autorizados en el Presupuesto de Egresos. También se recomienda realizar acciones con el propósito de efectuar el reintegro del préstamo entre cuentas propias de municipio. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracciones III y IV, 96 fracciones I y II, 177, 179, 181, 186, 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-11/35-023 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al





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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS


1105-03-0010

HONORATO MORALES 12,500.00

1105-03-0011

MAURO BERNAL MTZ. 921,942.95

1105-03-0012

OSCAR DELGADO 5,651.60

1105-03-0013

DIEGO HDEZ RODRIGUEZ

2,000.00

1105-03-0014

JUAN ALBERTO ROQUE ALVARADO

2,000.00

CUENTA NOMBRE SALDO

1105-03-0015

ROSARIO SILVA VALLEJO 8,900.00

1105-03-0016

MIGUEL ANGEL GARCIA GRO.

1,000.00

1105-03-0017

HECTOR SOTO RANGEL 2,500.00

1105-03-0018

ANTONIO REYES HERRADA

1,500.00

1105-03-0019

HERMENEGILDO DIAZ SAUCEDO

49,302.38

1105-03-0020

EMILIANO DE LA ROSA 3,000.00

1105-03-0021

JORGE CRUZ AGUILAR 500.00

1105-03-0022

MANUEL MARQUEZ

100.00

1105-03-0023

PROGRAMA CARRETERO

15,837.49

1105-03-0024

IMPUESTO PREDIAL 67.26

1105-03-0032

FONDO IV.

1,310.20

TOTAL $1,147,176.85

3.- Se detectaron préstamos internos a Fondo III por $9,000.00.

cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.




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ANTICIPOS A PROVEEDORES


Resultado AF-15, Observación AF-13 El saldo de Anticipos a Proveedores en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2011 fue por $15,224.54. De la revisión efectuada se observó que existen saldos que no presentaron amortización alguna durante el ejercicio sujeto a revisión, los cuales provienen de ejercicios anteriores, registrados a nombre de los proveedores locales: Pedro López (Servicio Torres) por un importe de $3,700.70, Materiales Rodríguez Báez por $8,924.43, Materiales San Diego por $93.43 y Refaccionaria Gabriela por $2,505.98, sumando un total de $15,224.54.

AF-11/35-024 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal confirmar la autenticidad del saldo de Anticipo a Proveedores, efectuando en caso de ser procedente la cancelación de los mismos previa autorización de Cabildo. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 181, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio y artículo 5° fracciones I y XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

No solventa En virtud de que el ente auditado no presentó documentación o comprobación alguna para ser valorada y en su caso solventar esta observación. No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada






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ACTIVO FIJO


El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2011 fue por $8,463,019.89, el cual incluye $38,475.72 correspondiente a incorporaciones del ejercicio 2010. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $284,016.56, de las cuales $59,934.78 (21.10%) se realizaron con Recursos Propios y $224,081.78 (78.90%) con Recursos Federales.

Resultado PF-01, Sin Observación En el ejercicio 2011, el municipio realizó adquisiciones con Recursos Federales por un monto de $224,081.78, de los cuales $129,081.78 provienen de recursos de Fondo III correspondientes a mobiliario y equipo de administración, equipo de cómputo y comunicación y $95,000.00 del Fondo IV correspondiendo a vehículos y equipo terrestre (camioneta); es conveniente señalar que dichas adquisiciones fueron incorporadas en su totalidad al Activo Fijo incrementando el Patrimonio del municipio.

Resultado AF-16, Observación AF-14 De las adquisiciones realizadas con Recursos Propios por $59,934.78, las más relevante es la compra de un terreno para la construcción de una escuela. De la revisión física practicada se corroboró que cuentan con su soporte documental y están al servicio de las actividades propias del ente auditado; sin embargo se desprenden las siguientes observaciones: De la Inspección física al Inventario de Bienes Muebles adquiridos en el ejercicio 2011, se observó que no se encuentra actualizado, así mismo éstos no se encuentran etiquetados con el número de inventario correspondiente que permita su fácil identificación.

AF-11/35-026 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, etiquetar y actualizar el inventario de bienes muebles, siendo obligación de la Síndico Municipal tener a su cargo el patrimonio mueble e inmueble del municipio, por lo que deberá vigilar que se cumpla con lo anterior participando en la elaboración de inventarios físicos semestrales de manera conjunta con la Secretaría de Gobierno Municipal. Lo anterior con fundamento en artículos 78 fracción V, 92, fracción XVII, 155 y 156 de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-11/35-027 Solicitud de Intervención del

No se solventa, y se deriva en una promoción para el




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ACTIVO FIJO


Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

Resultado AF-17, Observación AF-15 Del análisis practicado a la información presentada por el municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, respecto al Activo Fijo propiedad del ente, se observó que de un total de 20 bienes inmuebles, 15 no cuentan con la Escritura Pública, así mismo ninguno se encuentra inscrito ante el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, según el detalle siguiente:

No. CLAVE CATASTRAL DESCRIPCIÓN Y/O

UTILIZACIÓN SUPERFICIE

¿CUENTA CON

ESCRITURAS?

¿SE ENCUENTRA INSCRITO EN

EL REGISTRO

PÚBLICO DE LA

PROPIEDAD?

SI NO SI NO

1 SIN CLAVE CATASTRAL PANTEÓN DE REAL DE ÁNGELES

1,400 M2 X X

2 001-021-005 AUDITORIO MUNICIPAL 800,00 M2 X X

3 002-012-003 OFICINAS NUEVAS DE LA PRESIDENCIA.

291,47 M2 X X

4 SIN CLAVE CATASTRAL PANTEÓN 3950,00 M2 X X

5 001-018-007 EXCINE 460,61 M2 X X

6 SIN CLAVE CATASTRAL PANTEÓN 6,000,00 M2 X X

7 001-007-001 D.I.F. MUNICIPAL 641,50 M2 X X

8 02-24-04 PALACIO MUNICIPAL 2,539,21 M2 X X

9 SIN CLAVE CATASTRAL UNIDAD DEPORTIVA 122,500,00 M2 X X




13 002-022-006 BAÑOS PÚBLICOS 78,54 M2 X X

14 001-008-010 CASA DE LA CULTURA 220,85 M2 X X

15 001-025-001 NUEVO D.I.F. 6,316,84 M2 X X

16 001-017-002 LECHERÍA LICONSA 78,15 M2 X X

AF-11/35-028 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, que a través de la Sindicatura, realice las acciones tendientes a regularizar la situación legal de sus bienes inmuebles en relación con la propiedad de los mismos, así como llevar a cabo los trámites necesarios para que éstos sean inscritos en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio. Lo anterior con fundamento en artículos 78 fracción V y 152 de la Ley Orgánica del Municipio y 60 de la





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ACTIVO FIJO


17 002-006-006 OFICINA 24,90 M2 X X

18 SIN CLAVE CATASTRAL PARQUE DE BEIS-BOL 30,000,00 M2 X X

19 002-072-004 ANTENA REPETIDORA 144.00 M2 X X

20 SIN CLAVE CATASTRAL CANCHA DE BASQUET-BOL 476.00 M2 X X

Ley del Patrimonio del Estado y Municipios de Zacatecas.






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DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


Resultado AF-18, Sin Observación El saldo en el rubro de pasivo al 31 de diciembre de 2011 ascendió a $921,195.56 según su Estado de Posición Financiera el cual está integrado por 12.31% de Proveedores, 71.43% Acreedores Diversos, 16.04% de Impuestos y Retenciones por Pagar y 0.22% de Sueldos y Prestaciones por Pagar; el cual representa un decremento del 66.43% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior, mismo que se explica principalmente por el desendeudamiento neto con Acreedores Diversos.




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PROVEEDORES


Resultado AF-19, Observación AF-16 El saldo en el rubro de Proveedores al 31 de diciembre de 2011, ascendió a $113,375.00 según su Estado de Posición Financiera, el cual representa un decremento del 46.63% respecto al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior. De la revisión efectuada a este rubro se detectaron saldos provenientes de ejercicios anteriores que no presentaron movimiento alguno durante el ejercicio sujeto a revisión por un total de $85,118.59.

AF-11/35-030 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, efectuar la circularización correspondiente, a efecto de confirmar cada uno de los saldos con sus Proveedores para programar su pago, o en su caso, realizar la depuración debidamente soportada y autorizada por el H. Ayuntamiento, a fin de que su Estado de Posición Financiera presente la situación real. Lo anterior en cumplimiento con lo establecido en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio.







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PROVEEDORES


Resultado AF-20, Observación AF-17 El saldo en el rubro de Acreedores Diversos fue por $658,054.10 según su Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre del 2011, el cual representa un decremento de 72.96% respecto del saldo registrado al cierre del ejercicio anterior. De la revisión efectuada a este rubro, se observó que el ente auditado no realizó amortización alguna durante el ejercicio sujeto a revisión en seis subcuentas por un total de $533,711.05.

AF-11/35-032 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, efectuar la circularización correspondiente, a efecto de confirmar cada uno de los saldos con sus Acreedores Diversos para programar su pago, o en su caso, realizar la depuración debidamente soportada y autorizada por el H. Ayuntamiento a fin de que su Estado de Posición Financiera presente la situación real. Lo anterior en cumplimiento con lo establecido en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-11/35-033 Solicitud de Intervención del Órgano Interno del Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.





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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE


Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se verificó muestralmente los recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio no se apegó a su Ley de Ingresos en virtud de que cobró cuotas superiores a las establecidas en dicha Ley, así mismo recaudó recursos por conceptos no considerados en dicho ordenamiento legal, lo cual se encuentra observado en el apartado de Ingresos de este Informe de Resultados. El municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, realizó una modificación a los presupuestos de Ingresos y Egresos del ejercicio 2011, siendo aprobada el día 28 de noviembre de 2011 según consta en acta de Cabildo de la misma fecha. En relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2011, el municipio recaudó y recibió 16.01% más de lo presupuestado observándose incrementos en todas sus cuentas excepto en Impuestos, Derechos, Agua Potable y Alcantarillado y Deuda Pública, observándose que ésta última fue presupuestada y no tuvo movimientos; asimismo existe un sobreejercicio en el presupuesto de Egresos del 14.15%, registrándose desfases presupuestales en todas sus cuentas excepto en Servicios Personales. Con base en lo anterior se concluye que las variaciones generales son de orden relevante, sin embargo el incremento en los Ingresos recibidos y recaudados, fue mayor al sobreejercicio presentado en los Egresos, situación conveniente para el municipio.

Resultado AF-21, Observación AF-18 El H. Ayuntamiento Constitucional del municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, presentó en fecha 9 de marzo de 2012 ante la LX H. Legislatura del Estado de Zacatecas, el expediente integrado con el informe anual de Cuenta Pública Municipal correspondiente al ejercicio fiscal 2011, con el propósito de que se efectuara su análisis y revisión, observándose que no se entregó oportunamente en incumplimiento a lo establecido en la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en su artículo 121 segundo párrafo, que señala lo siguiente: “... A más tardar el 15 de febrero del año siguiente a la conclusión del año fiscal, el H. Ayuntamiento enviará a la Legislatura la cuenta pública, junto con los informes y documentos que justifiquen la aplicación de los ingresos y egresos, en el cumplimiento de las metas propuestas en el Plan Municipal y en los programas operativos anuales, así como el manejo del crédito y la situación de la deuda pública; lo anterior, sin perjuicio del informe trimestral que rendirá a la Legislatura...”.

AF-11/35-034 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, en lo sucesivo efectuar la integración de su Cuenta Pública anual en tiempo y forma, entregándola oportunamente a la H. Legislatura del Estado, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 121, segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, artículo 5° fracción I de la Ley de Responsabilidades de Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas y artículos 7, 8 y 9 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.







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INFORME DETALLADO:




Resultado AF-22, Observación AF-19 De la revisión efectuada a la información presentada por el municipio de Noria de Ángeles, Zac., respecto al rubro de Almacenaje, Venta y Distribución de Bebidas Alcohólicas, se observó el cobro por la expedición de 3 licencias para venta de cerveza en botella cerrada por un monto conjunto de $6,965.58, mediante recibo oficial de ingresos número 1276 de fecha 10 de febrero de 2011, mismas que no cuentan con la anuencia de la Secretaría de Finanzas del Estado de Zacatecas ni la aprobación del H. Ayuntamiento. Es importante señalar que en oficio número E-19, documentación presentada como solventación de Acta Confronta, el ente auditado manifiesta: "…..serán anuladas a la brevedad…..", sin embargo no presentó evidencia documental que respalde su dicho. Es conveniente mencionar que se observó que el Estado por conducto de la Secretaría de Finanzas, no recaudó la cantidad de $850.50, por la no expedición de las anuencias correspondientes a las 3 licencias.

AF-11/35-036 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, realizar acciones orientadas a la verificación de los expedientes de licencias de bebidas alcohólicas, respecto a la expedición de nuevas licencias de funcionamiento para instalar y operar establecimientos dedicados al almacenaje, distribución, venta y consumo de bebidas alcohólicas otorgadas en el ejercicio 2011, las cuales deberán contar con la autorización de Cabildo y la anuencia expedida por parte de la Secretaría de Finanzas, en observancia de la Ley de la materia, respecto de la ya emitida, realizar las acciones conducentes para regularizar la situación legal de las mismas, ya que de origen, sin la anuencia de la Secretaría de Finanzas se determinan nulas, lo anterior en términos de lo previsto en el Capítulo II de la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas.




Resultado AF-23, Observación AF-20 De la revisión efectuada al expediente del Presupuesto de Egresos presentado por el municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, se detectó que no contiene el Tabulador desglosado de las remuneraciones que deberán percibir los servidores públicos de dicho municipio, de conformidad en los preceptos establecidos en el Decreto número 75 publicado en el Periódico Oficial el 11 de diciembre de 2010, que contiene las Reformas y Adiciones a Diversas

AF-11/35-038 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, elaborar e implementar un tabulador de Sueldos y Salarios en donde se señalen las categorías que existen, así como las percepciones que se asignen a cada una de ellas, así mismo someterlo ante el H. Ayuntamiento para su correspondiente autorización, cuidando en todo momento los límites establecidos en la Constitución Política de Estado Libre y





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INFORME DETALLADO:




Disposiciones de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas.

Soberano de Zacatecas. Lo anterior con fundamento en artículos 49 fracción XVI penúltimo párrafo, 147 fracción V, 170 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio, 65 fracción XII, 119 fracción III y 160, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, 17 fracciones II y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.



Resultado AF-24, Observación AF-21 De la revisión efectuada a la muestra seleccionada del mes de abril de la cuenta 1101.- Sueldos Administrativos, se observó que el municipio aun cuando efectúa el cálculo y retención del Impuesto Sobre la Renta relativo a Sueldos, Salarios y Otros Conceptos Asimilables, así como de las cuotas obrero patronales, no realiza la creación de pasivo, el entero correspondiente ni tampoco se presentan las declaraciones informativas a que se encuentra obligado.

AF-11/35-040 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal realizar el debido registro contable de sus pasivos por concepto de Impuesto Sobre la Renta en el momento que los conozca y regularizar su situación fiscal a la brevedad posible, realizando los enteros correspondientes, así como las declaraciones informativas a que se encuentra obligado a efecto de observar el cumplimiento de las leyes y evitar multas y recargos a cargo del municipio en el supuesto de una revisión por parte de las autoridades del Servicio de Administración Tributaria. Lo anterior con fundamento en artículos 93 fracción IV, 96 fracciones I y XI de la Ley Orgánica del Municipio, 102 segundo párrafo, 113 y 118 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.


AF-11/35-041 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento





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INFORME DETALLADO:




de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Resultado AF-25, Observación AF-22 De la revisión efectuada a la muestra seleccionada del mes de mayo de 2011 de las cuentas 1101.- Sueldos Administrativos y 1103.- Dietas a Regidores, se detectó que el ente auditado no efectúa el cálculo, retención y entero del Impuesto Sobre la Renta relativo a Sueldos, Salarios y Otros Conceptos Asimilables a que se encuentra obligado por los conceptos de compensaciones al Presidente Municipal y funcionarios de primer nivel, dietas a Regidores y compensación vía nómina a maestros comisionados.

AF-11/35-042 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal realizar el cálculo, retención y entero del Impuesto Sobre la Renta correspondiente a Sueldos, Salarios y Otros Conceptos Asimilables, a que se encuentra obligado por lo que se refiere a los conceptos de compensaciones a Presidente Municipal y funcionarios de primer nivel, dietas a Regidores y compensación vía nómina a maestros comisionados, así mismo cumplir con la obligación de presentar las declaraciones informativas respecto del ya citado impuesto.


AF-11/35-043 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su gestión a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-26, Observación AF-23 De la revisión efectuada a la muestra de la cuenta 3701.- Viáticos, se verificó que aun cuando el ente auditado presenta un pliego de comisión, no cuenta con un tabulador de viáticos debidamente autorizado por el H. Ayuntamiento, que especifique políticas de comprobación y cuotas pernoctables y no pernoctables, según el lugar donde deberá realizarse la comisión.

AF-11/35-044 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, implementar un tabulador de viáticos, en el cual se señalen las cuotas pernoctables y no pernoctables para el municipio, el estado y el extranjero, así como establecer reglas de comprobación específicas aplicables a este tipo de gastos, debidamente autorizado por el H. Ayuntamiento. Lo anterior con fundamento en artículos 49, fracción XXVII, 99, fracción I y 170 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas.


AF-11/35-045 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

No se solventa, y se deriva en una promoción para el




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INFORME DETALLADO:




Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

Resultado AF-27, Observación AF-24 Del inventario físico practicado al Parque Vehicular propiedad del municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, se observó que este no se encuentra actualizado, ya que las unidades carecen de número económico y logotipo que permita su identificación como vehículos oficiales.

AF-11/35-046 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, actualizar el inventario e identificar con números económicos y logotipos todas las unidades vehiculares del municipio a fin de que permitan un mejor control de su uso, identificación y realización de inventarios físicos. Lo anterior con fundamento en los artículos 78 fracción V, 92 fracción XVII y 155 de la Ley Orgánica del Municipio.




Resultado AF-28, Observación AF-25 De la revisión llevada a cabo durante la visita de campo, se detectó que el ente auditado no tiene implementadas políticas internas respecto al suministro de combustible, refacciones y mantenimiento proporcionado a las unidades vehiculares oficiales, que le permitan tener un adecuado manejo y control interno de las erogaciones por estos conceptos.

AF-11/35-048 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, implementar medidas de control interno para el suministro de combustibles, refacciones y mantenimiento, considerando el uso de bitácora por cada vehículo oficial, en la cual se especifique los recursos erogados por los conceptos antes mencionados. Lo anterior en observancia de los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio


AF-11/35-049 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría

No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de




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INFORME DETALLADO:




Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Responsabilidades Administrativas

Resultado AF-29, Observación AF-26 Derivado de la comparación de la Nómina de diciembre de 2011 contra la Cédula de Determinación de Cuotas Obrero-Patronales del mismo mes y año, del Municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, se detectó que existen 92 trabajadores que no se encuentran afiliados a ningún sistema de seguridad social.

AF-11/35-050 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, afiliar a algún régimen de seguridad social a todas las personas con las que se tenga relación laboral, sean de base, contrato o eventuales. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XX, 93 fracción IV, 96 fracción I y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 12 fracción I y 15 de la Ley del Seguro Social.







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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)


El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2011 asciende a $10’319,704.00, y fue distribuido de la siguiente manera: $9’803,719.00 para Infraestructura Básica de Obras y Acciones que representa el 95.00%, $309,591.00 a Gastos Indirectos constituyendo el 3.00% y el 2.00% restante para Desarrollo Institucional por $206,394.00. Al 31 de diciembre de 2011 los recursos fueron aplicados en un 85.58% y revisados documentalmente al 100.0% de lo ejercido. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados en el año 2011, se recibió un monto de $4,496.00 derivado de Rendimientos Financieros del ejercicio anterior, los cuales fueron aplicados. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-02, Observación PF-01 Con recursos del Fondo III se ejecutó la obra número 119935031 denominada “Rehabilitación de Caminos Rurales” por Administración Directa, para lo cual se realizaron erogaciones de la cuenta número 0662535463 de Banco Mercantil del Norte, S.A. por el orden de $39,700.00, mediante la expedición de los cheques números 152, 160 y 180 de fechas 03 y 22 de junio y 14 de julio de 2011 a favor del municipio de Noria de Ángeles el primero y a nombre de Francisco Javier Saucedo Saucedo (Director de Desarrollo Económico y Social) los dos últimos, por los importes de $7,000.00, $16,700.00 y $16,000.00 respectivamente, soportados con recibos de egresos expedidos por el municipio de Noria de Ángeles de fechas 03/06/11, 22/06/11 y 14/07/11 a nombre de municipio de Noria de Ángeles y de Francisco Javier Saucedo Saucedo por concepto de pago de mano de obra para la obra antes citada, anexando copia fotostática de identificaciones oficiales de personas desconocidas, omitiendo presentar las listas de raya debidamente firmadas por los beneficiarios y validadas por los funcionarios municipales responsables.

PF-11/35-001 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $39,700.00, relativo al importe de los cheques números 152,160 y 180 de fechas 03 y 22 de junio y 14 de julio de 2011 emitidos a favor del municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas el primero y a nombre del C. Francisco Javier Saucedo Saucedo (Director de Desarrollo Económico y Social) los dos últimos, de la cuenta bancaria número 0662535463 de Banco Mercantil del Norte, S.A., soportados con recibos de egresos de fechas 03/06/11, 22/06/11 y 14/07/11 a nombre del Municipio de Noria de Ángeles y de Francisco Javier Saucedo Saucedo, por concepto de pago de mano de obra en la rehabilitación de caminos, omitiendo presentar las listas de raya debidamente firmadas por los beneficiarios y validadas por los funcionarios municipales responsables que justifiquen las erogaciones realizadas por este concepto. Dicho pliego emitido a los C. Eleazar Alonso Hernández y C. Francisco Javier Saucedo Saucedo quienes se desempeñaron como Presidente Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, en la modalidad de Responsables Subsidiario el primero y Directo el segundo citado, con fundamento en los artículos 74 fracción III y V, 93 fracción IV, 96 fracción I y XV, 179, 182 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, 49 fracción II de la Ley de Coordinación Fiscal, artículo 7 segundo párrafo de la Ley de Fiscalización del Estado de Zacatecas y 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores

No Solventa




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Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Resultado PF-03, Observación PF-02 Con recursos del Fondo III se ejecutó la acción número 119935051 “Aportación para el Programa de Apoyo a la Inversión en Equipamiento e Infraestructura 2011” por $605,668.00, para la cual se realizó depósito de fecha 15 de noviembre de 2011 a favor del Banco BBVA Bancomer, soportado con recibo de egresos del municipio, además se anexa oficio número 122 de fecha 11 de octubre de 2011, suscrito por el Secretario de Desarrollo Agropecuario en el que manifiesta su conformidad para dar seguimiento oportuno a los proyectos programados; se presenta convenio celebrado entre la Secretaría de Desarrollo Agropecuario de Gobierno del Estado y el H. Ayuntamiento de Noria de Ángeles, Zac., en el cual establece como fecha límite de ejecución el 31 de diciembre de 2011, sin embargo a la fecha de revisión (30 de abril de 2012) no se exhibió la relación de los beneficiarios, los proyectos a realizar, copia fotostática de las identificaciones oficiales, estudios socioeconómicos y expedientes de los proyectos de inversión que incluyan evidencia de la entrega a los beneficiarios y su aplicación.

PF-11/35-002 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que con relación a la “Aportación al Convenio del Programa Apoyo a la Inversión en Equipamiento e Infraestructura 2011” acción convenida con SEDAGRO, se supervise y se dé seguimiento oportuno al cumplimiento y entrega de los apoyos a los beneficiarios por parte de la Dependencia ejecutora conforme al convenio y condiciones establecidas, recabando copia de la documentación comprobatoria que permita comprobar la aplicación respecto del apoyo otorgado para la inversión en proyectos, a fin de dar claridad y transparencia a los recursos ejercidos del Fondo III.


PF-11/35-003 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado

No se solventa, y se deriva en un Inicio de Facultades de Verificación


Resultado PF-04, Observación PF-03 Con recursos del Fondo III dentro del rubro de Gastos Indirectos, se ejecutó la acción número 111135001 “Mantenimiento de Vehículos (Ref. y Rep. Menores)”, soportada con las facturas correspondientes, sin embargo no se exhibieron las bitácoras de mantenimiento que incluya la información del proveedor que suministró las refacciones o del prestador del servicio que realizó las reparaciones, así como su costo respectivo. Asimismo, no exhiben las órdenes de servicio que dieron origen a las reparaciones, en las que se indiquen las características de los vehículos, con nombre y firma del responsable que lo solicita y de

PF-11/35-004 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que tratándose de erogaciones por concepto de mantenimiento de vehículos y adquisición de refacciones, además de la documentación comprobatoria del gasto, se elaboren e integren al expediente unitario respectivo, órdenes de servicio, en las que se indiquen las características de los vehículos en que fueron instaladas las refacciones y realizado el mantenimiento con nombre y firma del responsable que solicita y de los funcionarios municipales que autorizan, a fin de transparentar la correcta aplicación del gasto. Asimismo, en las bitácoras de control de





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los funcionarios municipales que autorizan.

mantenimiento por vehículo incluir además información de la orden de servicio que origina la reparación, así como del proveedor que suministró las refacciones y/o del prestador del servicio que realizó las reparaciones, señalando su costo respectivo



Resultado PF-05, Observación PF-04 Con recursos del Fondo III dentro del rubro de Gastos Indirectos, se realizaron erogaciones por concepto de combustible, de las cuales se exhibió el soporte documental correspondiente, no obstante, se omitió presentar bitácoras y vales de combustible en los que se indiquen las características de los vehículos y/o maquinaria oficial en que se utilizó, lugar y motivo de la comisión y kilometraje al inicio y final de la misma, con nombre y firma de la persona que recibe y autoriza por funcionarios municipales responsables.

PF-11/35-006 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en todas las erogaciones correspondientes a la adquisición de combustible con recursos del Fondo III, además de la documentación comprobatoria del gasto, elaboren e integren al expediente unitario respectivo, bitácoras de consumo y vales por el suministro del combustible, en los que se indiquen las características de los vehículos y/o maquinaria oficial en que se utilizó, lugar y motivo de la comisión y kilometraje al inicio y final de la comisión, con nombre y firma de la persona que recibe y autorizadas por los funcionarios municipales responsables, con el fin de reflejar un manejo correcto y transparente de los recursos en actividades propias del municipio.




Resultado PF-06, Observación PF-05 Con recursos del Fondo III dentro del rubro de Gastos Indirectos, se realizaron erogaciones por concepto de viáticos, los cuales se soportan con la documentación comprobatoria respectiva, sin embargo no se exhiben los pliegos de comisión

PF-11/35-008 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que para el otorgamiento de viáticos se adicione al soporte documental, pliego de comisión debidamente requisitado en la totalidad de sus campos, señalando lugar y motivo de la comisión, así como el período de estadía, con nombre y firma

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la




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debidamente requisitados, que incluyan lugar y motivo de la misma, período, nombre y firma del personal comisionado y de los funcionarios municipales que autorizan.

del personal comisionado y de los funcionarios municipales que autorizan, a fin de transparentar la aplicación de los recursos y comprobando que los gastos realizados corresponden a actividades propias del municipio relacionadas con obras aprobadas dentro del Fondo III

recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

PF-11/35-009 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado PF-07, Observación PF-06 Con recursos del Fondo III dentro del rubro de Gastos Indirectos, se realizaron erogaciones por concepto de compra de papelería, materiales e insumos para el Departamento de Desarrollo Económico y Social, presentando como soporte varias facturas, sin embargo no se exhibieron los vales y/o requisiciones de dicho material, debidamente autorizados por los funcionarios municipales responsables que permitan transparentar el destino y aplicación de los mismos.

PF-11/35-010 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en las erogaciones del Fondo III realizadas por concepto de papelería, materiales e insumos, se presente dentro de la documentación comprobatoria, además de las facturas, vales y/o requisiciones de material, que indiquen nombre y firma de quien recibe y del funcionario municipal que autoriza, así como relación de consumibles entregados, a fin de transparentar su destino y aplicación.







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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


En lo que respecta a los recursos asignados al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios por el orden de $6’071,744.00, se destinaron conforme a lo siguiente: $2’298,519.00 (37.86%) para Obligaciones Financieras, $2’171,513.00 (35.76%) para Seguridad Pública y $1,601,712.00 (26.38%) para Infraestructura Básica de Obras y Acciones. Al 31 de diciembre del 2011 los recursos fueron aplicados en un 96.55%y revisados documentalmente el 100.0% de lo ejercido. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, en el año 2011 se recibieron Rendimientos Financieros del ejercicio anterior por el orden de $2,408.00, los cuales fueron aplicados en su totalidad en la compra de papelería. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-08, Observación PF-07 Con base en el seguimiento del flujo de efectivo en el estado de cuenta bancario y auxiliar de Bancos del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), se detectaron erogaciones de la cuenta bancaria de Fondo IV 2011 número 0662536134 del Banco Mercantil del Norte, S.A. mediante la expedición del cheque número 76 de fecha 26 de diciembre de 2011 por un importe de $34,000.00, de lo cual el municipio no exhibió la póliza cheque ni la documentación comprobatoria respectiva, que justifique su aplicación en obras y/o acciones autorizadas del Fondo IV.

PF-11/35-012 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $34,000.00, relativo al importe del cheque número 76 de fecha 26 de diciembre de 2011 expedido de la cuenta número 0662535134 del Banco Mercantil del Norte, S.A., del cual no se presentó la póliza cheque ni la documentación comprobatoria respectivamente, que justifique su aplicación en obras y/o acciones autorizadas del Fondo IV. Dicho pliego emitido a los C.C. Eleazar Alonso Hernández, Profr. Efrén Rodríguez Bocanegra y Francisco Javier Saucedo Saucedo quienes se desempeñaron como Presidente y Tesorero Municipales y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, en la modalidad de Responsables Subsidiario el primero y Directos los últimos citados, con fundamento en los artículos 74 fracción III y V, 93 fracción IV, 96 fracción I y XV, 179, 182 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, 49 fracción II de la Ley de Coordinación Fiscal, artículo 7 segundo párrafo de la Ley de Fiscalización del Estado de Zacatecas y 5 de la Ley de

No Solventa




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Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Resultado PF-09, Observación PF-08 De los recursos del Fondo IV 2011, el municipio aprobó la obra número 11FM35011 denominada “Aportación para el Programa de Apoyo a la Inversión en Equipamiento e Infraestructura 2011 (convenio con SEDAGRO)” por $462,624.00, para la cual se realizó depósito de fecha 15 de noviembre de 2011 soportado con recibo de egresos del municipio, además se anexa oficio número 122 de fecha 11 de octubre de 2011, suscrito por el Secretario de Desarrollo Agropecuario en el que manifiesta su conformidad para dar seguimiento oportuno a los proyectos programados; se presenta convenio celebrado entre la Secretaría de Desarrollo Agropecuario de Gobierno del Estado y el H. Ayuntamiento de Noria de Ángeles, Zac., en el cual establece como fecha límite de ejecución el 31 de diciembre de 2011; sin embargo a la fecha de revisión (30 de abril de 2012) no se exhibió la relación de los beneficiarios, los proyectos a realizar, copia fotostática de las identificaciones oficiales, estudios socioeconómicos ni copia de los expedientes de los proyectos de inversión que incluyan evidencia de la entrega a los beneficiarios y su aplicación.

PF-11/35-013 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que con relación a la “Aportación para el Programa de Apoyo a la Inversión en Equipamiento e Infraestructura 2011” acción convenida con SEDAGRO, se supervise y se le dé seguimiento oportuno al cumplimiento y entrega de los apoyos a los beneficiarios ante la Dependencia ejecutora conforme al convenio y condiciones establecidas, recabando copia de la documentación que permita constatar la aplicación según lista de beneficiarios y proyectos a realizar, con el fin de dar claridad y transparencia a los recursos ejercidos del Fondo IV.



No se solventa, y se deriva en un Inicio de Facultades de Verificación


Resultado PF-10, Observación PF-09 Derivado del análisis realizado a las erogaciones efectuadas con recursos del Fondo IV, por concepto de pago de pasivos dentro de la vertiente de Obligaciones Financieras, el municipio omitió el registro de los adeudos en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) para su posterior pago con dichos recursos, infringiendo lo establecido en los artículos 37 y 49 fracción II de la Ley de Coordinación Fiscal, 96 fracciones I y VI,164,191 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio y

PF-11/35-015 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que tratándose de pagos realizados dentro del rubro de Obligaciones Financieras del Fondo IV, éstos se encuentren registrados contablemente como pasivos en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), de tal manera que la información emitida





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los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental respectivos.

a través de los Estados Financieros del municipio sea real, confiable y oportuna para una adecuada toma de decisiones en la aplicación de los recursos.






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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA - REVISIÓN FÍSICA

RECURSOS PROPIOS PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS




Para la ejecución del Programa Municipal de Obras del ejercicio 2011, se asignó un monto de $1,470,000.00; al 31 de diciembre se ejerció un monto de $1,653,839.11; presentando un sobreejercicio del 12.51%, así mismo según informe al 31 de diciembre de 2011 presentado por el municipio, de las 9 (nueve) obras programadas se terminaron 8 (ocho) y 1 (una) no se inició, presentando cumplimiento en la ejecución del Programa Municipal de Obras; lo anterior en virtud de que la obra no iniciada corresponde a la aportación de recursos para obra convenida, mismos que no fue necesario aportar.




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REVISIÓN FÍSICA A LA OBRA PÚBLICA




Resultado OP- 01, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 1 (una) obra que constituyó la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.




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PROGRAMAS FEDERALES RAMO GENERAL 33 FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FONDO III)


Derivado de la revisión física y documental de 18 (diez y ocho) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP- 02, Observación OP-01 Para la obra "Ampliación de alcantarillado en Gral. Guadalupe Victoria"; se aprobó del Fondo III un monto de $453,450.00, para la construcción de 556.00 ml de red sanitaria con tubo de PVC sanitario de 8" de diámetro y 9 pozos de visita. Durante la revisión física realizada el día 25 de abril de 2012, la obra se encontró inconclusa y sin operar faltando por ejecutar 319.31 m3 de excavación en zanja, 268.20 ml de suministro y colocación de tubo de PVC sanitario de 8" de diámetro, 56.35 m3 de relleno en cepa y 4 pozos de visita, conceptos que representan un monto de $180,340.07. Derivado de la revisión documental se constató que se liberó el importe total aprobado de $453,450.00 mediante las pólizas relativas a los cheques números 94, 102, 132 y 138 de fechas 25 de marzo, 4 y 14 de abril y 9 de mayo de 2011, amparados por la factura 465 de fecha 9 de mayo de 2011 por el importe ya referido emitida por José Ángel Zaragoza López.

OP-11/35-001 Pliego de Observaciones. La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daños y perjuicios al erario público municipal de Noria de Ángeles, Zac., a quienes se desempeñaron como: Presidente Municipal, C. Eleazar Alonso Hernández (subsidiario), Director de Obras y Servicios Públicos Profr. Cesar Zúñiga Ramírez (directo), Director de Desarrollo Económico y Social C. Francisco Javier Saucedo Saucedo (directo), así como contratista al C. José Ángel Zaragoza López (solidario); por la cantidad de $180,340.07, por conceptos pagados no ejecutados en la obra denominada "Ampliación de alcantarillado en Gral. Guadalupe Victoria" realizada mediante el Fondo III, consistentes en: 319.31 m3 de excavación en zanja, 268.20 ml de suministro y colocación de tubo de PVC sanitario de 8" de diámetro, 56.35 m3 de relleno en cepa y 4 pozos de visita, debiendo presentar la entidad fiscalizada a la Auditoría Superior del Estado elementos probatorios de su terminación, exhibiendo acta de sitio en la cual intervenga el Contralor, memoria fotográfica números generadores, acta de entrega-recepción y demás documentación que sea necesaria como constancia de que se ha dado cumplimiento.

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.

Resultado OP- 03, Observación OP-02 Para la obra "Ampliación de pavimento a base de concreto hidráulico en Col. Francisco I. Madero"; se aprobó del Fondo III un monto de $121,310.00, para la pavimentación de 1000.00 m2 con concreto hidráulico.

OP-11/35-002 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daños y perjuicios al erario público municipal de Noria de Ángeles, Zac., a quienes se





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Durante la revisión física realizada el día 25 de abril de 2012, la obra se encontró inconclusa y sin operar, faltando por construir 190.26 m2 de pavimento a base de concreto hidráulico, mismos que representan un monto de $14,405.88, así como rehabilitar 76.77 m2 que presentan deficiencias constructivas (agrietamientos y escarificaciones) por un monto de $9,744.82, involucrando el total de los conceptos observados la cantidad de $24,150.70. Derivado de la revisión documental se constató que se liberó un importe de $121,310.00 mediante las pólizas de los cheques 185, 201, 202, 238 y 230 de fechas 8 de agosto, 27 de octubre, 8 de noviembre y los 2 últimos del 21 de diciembre de 2011, amparados por recibo B6387068 y facturas 470, 228, 240 y 490 de fechas 9 de agosto, 3, 9 de noviembre, y las 2 últimas facturas del 21 de diciembre de 2011 por los importes de $48,750.00, $30,000.00, $30,000.00, $4,780.00 y $4,780.00 a nombre de Secretaría de Finanzas, José de Jesús Mauricio González, José Manuel Colunga Lozano y Jhoan Rogelio Sustaita Rivera. Asimismo se emitió cheque número 218 del 17 de noviembre de 2011 por un monto de $3,000.00 por pago de mano de obra en descarga de bultos de cemento, no presenta listas de raya, solamente copia de credencial, no existiendo certeza de que el recurso haya sido destinado al rubro que se indica.

desempeñaron como: Presidente Municipal, C. Eleazar Alonso Hernández (subsidiario), Director de Obras y Servicios Públicos Profr. Cesar Zúñiga Ramírez (directo), Director de Desarrollo Económico y Social C. Francisco Javier Saucedo Saucedo (directo), por la cantidad de $27,150.70, por conceptos pagados no ejecutados y deficiencias constructivas por la cantidad de $24,150.70, así como recursos erogados por $3,000.00 por pago de mano de obra sin soportar documentalmente dicha erogación; lo que se cita con relación a la obra denominada "Ampliación de pavimento a base de concreto hidráulico en col. Francisco I. Madero" realizada mediante el Fondo III. Los conceptos pagados y no ejecutados consistentes en: 190.26 m2 de pavimento a base de concreto hidráulico por un monto de $14,405.88 y deficiencias constructivas en 76.77 m2 ya construidos, debiendo presentar la entidad fiscalizada a la Auditoría Superior del Estado elementos probatorios de su terminación y rehabilitación, exhibiendo acta de sitio en la cual intervenga el Contralor, memoria fotográfica que muestre los trabajos que estaban pendientes de terminar y los rehabilitados, números generadores, acta de entrega-recepción y demás documentación que sea necesaria como constancia de que se ha dado cumplimiento, incluyendo lista de raya e identificación de quienes recibieron los recursos por pago de mano de obra.

Resultado OP- 04, Observación OP-03 Para la obra "Ampliación de pavimento a base de concreto hidráulico en Lauro G. Caloca"; se aprobó del Fondo III un monto de $242,621.00, para la pavimentación de 2,000.00 m2 con concreto hidráulico.

OP-11/35-003 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daños y perjuicios al erario público municipal de Noria de





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Durante la revisión física realizada el día 27 de abril de 2012, la obra se encontró terminada y operando con deficiencias constructivas (agrietamientos y escarificaciones) en un 20% de la superficie construida, por un monto de $48,524.20. Derivado de la revisión documental se constató que se liberó el importe total aprobado de $242,621.00 mediante los cheques 185, 188, 196, 227 y 228 de fechas 8 de agosto, 13 de septiembre, 6 de octubre y los 2 últimos del 16 de diciembre de 2011, amparados por recibo B6387068 y facturas 223, 465, 483 y 234 de fechas 9 de agosto, 6 y 27 de octubre, 2 y 16 de diciembre de 2011, por los importes de $97,500.00, $53,200.00, $53,200.00, $16,360.50 y $16,360.50 a nombre de Secretaría de Finanzas, José de Jesús Mauricio González, José Manuel Colunga Lozano, Exiquio Saucedo Martínez y Juan Adán Saucedo Flores. Así como expedición de cheques 191 y 255 del 29 de septiembre de 2011 y del 20 de enero de 2012 respectivamente por los montos de $1,500.00 y $4,500.00 por pago de mano de obra en descarga de bultos de cemento de lo cual no cuentan con listas de raya, sólo presentan copia de credencial, no existiendo certeza de que el recurso haya sido destinado al rubro que se indica.

Ángeles, Zac., a quienes se desempeñaron como: Presidente Municipal, C. Eleazar Alonso Hernández (subsidiario), Director de Obras y Servicios Públicos Profr. Cesar Zúñiga Ramírez (directo), Director de Desarrollo Económico y Social C. Francisco Javier Saucedo Saucedo (directo), por la cantidad de $54,524.20, por concepto de mala calidad en los conceptos de obra realizados, derivando en definiciones constructivas que involucran un monto de $48,524.20, así mismo recursos erogados por $6,000.00 por pago de mano de obra sin soportar documentalmente dicha erogación, lo que se cita con relación a la obra denominada "Ampliación de pavimento a base de concreto hidráulico en Lauro G. Caloca" realizada mediante el Fondo III. Los conceptos observados de mala calidad consisten en deficiencias constructivas en el 20% de la superficie, debiendo presentar la entidad fiscalizada a la Auditoría Superior del Estado elementos probatorios de su rehabilitación, exhibiendo acta de sitio en la cual intervenga el Contralor, memoria fotográfica que muestre el pavimento rehabilitado, números generadores, acta de entrega-recepción y demás documentación que sea necesaria como constancia de que se ha dado cumplimiento, incluyendo listas de raya e identificación de quienes recibieron los recursos por pago de mano de obra.

Resultado OP- 05, Observación OP-04 Para la obra "Ampliación de pavimento a base de concreto hidráulico en Rancho Nuevo de Morelos"; se aprobó del Fondo III un monto de $242,621.00, para la pavimentación de 2,000 m2 con concreto hidráulico.






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Durante la revisión física realizada el día 2 de mayo de 2012, la obra se encontró terminada y operando con deficiencias constructivas (agrietamientos y escarificaciones) en un 20% de la superficie construida, por un monto de $48,524.20. Derivado de la revisión documental se constató que se liberó un importe de $242,620.06 mediante las pólizas relativas a los cheques 185, 192, 242 y 235 de fechas 8 de agosto, 3 de octubre y los dos últimos del 21 de diciembre de 2011, amparados por recibo B6387068 y facturas 464, 236 y 485 de fechas 9 de agosto, 3 de octubre y los 2 últimas facturas del 21 de diciembre de 2011, por los importes de $97,500.00, $51,000.06, $39,661.50 y $48,458.50, a nombre de Secretaría de Finanzas, José de Jesús Mauricio González, José Manuel Colunga Lozano, Ramón Aspeitia Reyes y Jhoan Rogelio Sustaita Rivera. Asimismo se emitieron los cheques números 193 y 259 del 3 de octubre de 2011 y 20 de enero de 2012 respectivamente, por los montos de $3,400.00 y $2,600.00 de pago de mano de obra en descarga de bultos de cemento de lo cual no cuentan con listas de raya, sólo presentan copia de credencial, no existiendo certeza de que el recurso haya sido destinado al rubro que se indica.

desempeñaron como: Presidente Municipal, C. Eleazar Alonso Hernández (subsidiario), Director de Obras y Servicios Públicos Profr. Cesar Zúñiga Ramírez (directo), Director de Desarrollo Económico y Social C. Francisco Javier Saucedo Saucedo (directo), por la cantidad de $54,524.20, por concepto de mala calidad en los conceptos de obra realizados, derivando en deficiencias constructivas que involucran un monto de $48,524.20, asimismo recursos erogados por $6,000.00 por pago de mano de obra sin soportar documentalmente dicha erogación, lo que se cita con relación a la obra denominada "Ampliación de pavimento a base de concreto hidráulico en Rancho Nuevo de Morelos" realizada mediante el Fondo III. Los conceptos observados de mala calidad consisten en deficiencias constructivas en el 20% de la superficie construida, debiendo presentar la entidad fiscalizada a la Auditoría Superior del Estado elementos probatorios de su rehabilitación, exhibiendo acta de sitio en la cual intervenga el Contralor, memoria fotográfica que muestre el pavimento rehabilitado, números generadores, acta de entrega-recepción y demás documentación que sea necesaria como constancia de que se ha dado cumplimiento, incluyendo listas de raya e identificaciones de quienes recibieron los recursos por pago de mano de obra (descarga de bultos de cemento).

Resultado OP- 06, Observación OP-05 Para la obra "Ampliación de pavimento a base de concreto hidráulico en Ignacio Zaragoza (San Diego)"; se aprobó del Fondo III un monto de $121,310.00, para la pavimentación de 1,000.00 m2 con concreto hidráulico. Durante la revisión física realizada el día 2 de






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mayo de 2012, la obra se encontró terminada y operando con deficiencias constructivas (agrietamientos y escarificaciones) en un 40% de la superficie construida, por un monto de $48,524.20. Derivado de la revisión documental se constató que se liberó un importe de $121,310.00 mediante las pólizas relativas a los cheques 185, 195, 243 y 236 de fechas 8 de agosto, 6 de diciembre y los 2 últimos del 21 de diciembre de 2011, amparados por recibo B6387068 y facturas 224, 235 y 484 de fechas 9 de agosto, 27 de octubre y las 2 últimas facturas del 21 de diciembre de 2011, por los importes de $48,750.00, $30,000.00, $4,780.00 y $34,780.00, a nombre de Secretaría de Finanzas, José de Jesús Mauricio González y José Manuel Colunga Lozano. Asimismo se emitió cheque número 260 de fecha 20 de enero de 2012 por un monto de $3,000.00 de pago de mano de obra en descarga de bultos de cemento de lo cual no cuentan con la lista de raya, sólo presentan copia de credencial, no existiendo certeza de que el recurso haya sido destinado al rubro que se indica.

desempeñaron como: Presidente Municipal, C. Eleazar Alonso Hernández (subsidiario), Director de Obras y Servicios Públicos Profr. Cesar Zúñiga Ramírez (directo), Director de Desarrollo Económico y Social C. Francisco Javier Saucedo Saucedo (directo), por la cantidad de $51,524.20, por concepto de mala calidad en los conceptos de obra realizados, derivando en deficiencias constructivas que involucran un monto de $48,524.20, asimismo recursos erogados por $3,000.00 por pago de mano de obra sin soportar documentalmente dicha erogación, lo que se cita con relación a la obra denominada "Ampliación de pavimento a base de concreto hidráulico en Ignacio Zaragoza (San Diego)" realizada mediante el Fondo III. Los conceptos observados de mala calidad consisten en deficiencias constructivas en el 40% de la superficie construida, debiendo presentar la entidad fiscalizada a la Auditoría Superior del Estado elementos probatorios de su rehabilitación, exhibiendo acta de sitio en la cual intervenga el Contralor, memoria fotográfica que muestre el pavimento rehabilitado, números generadores, acta de entrega-recepción y demás documentación que sea necesaria como constancia de que se ha dado cumplimiento, incluyendo lista de raya e identificaciones de quienes recibieron los recursos por pago de mano de obra (descarga de bultos de cemento).

Resultado OP- 07, Observación OP-06 Para la obra "Ampliación de pavimento a base de concreto hidráulico en colonia San Francisco"; se aprobó del Fondo III un monto de $103,113.00, para la pavimentación de 850.00 m2 con concreto hidráulico.






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Durante la revisión física realizada el día 2 de mayo de 2012, la obra se encontró terminada y operando con deficiencias constructivas (agrietamientos y escarificaciones) en un 20% de la superficie construida, por un monto de $20,622.60 Derivado de la revisión documental se constató que se liberó un importe de $103,112.50 mediante las pólizas relativos a los cheques números 185, 237 y 229 de fechas 8 de agosto, y los 2 últimos del 21 de diciembre de 2011, amparados por recibo B6387068 y facturas 241 y 492 de fechas 9 de agosto y las facturas del 21 de diciembre de 2011, por los importes de $41,437.50, $29,562.50 y $29,562.50, a nombre de Secretaría de Finanzas, José de Jesús Mauricio González y José Manuel Colunga Lozano. Asimismo se emitió cheque número 261 del 20 de enero de 2012 por un monto de $2,550.00 de pago mano de obra en descarga de bultos de cemento de lo cual no cuentan con la lista de raya, sólo presentan copia de credencial, no existiendo certeza de que el recurso haya sido destinado al rubro que se indica.

desempeñaron como: Presidente Municipal, C. Eleazar Alonso Hernández (subsidiario), Director de Obras y Servicios Públicos Profr. Cesar Zúñiga Ramírez (directo), Director de Desarrollo Económico y Social C. Francisco Javier Saucedo Saucedo (directo), por la cantidad de $23,172.60, por concepto de mala calidad en los conceptos de obra realizados, derivando en deficiencias constructivas que involucran un monto de $20,622.60, asimismo recursos erogados por $2,550.00 por pago de mano de obra sin soportar documentalmente dicha erogación, lo que se cita con relación a la obra denominada "Ampliación de pavimento a base de concreto hidráulico en colonia San Francisco" realizada mediante el Fondo III. Los conceptos observados de mala calidad consisten en deficiencias constructivas en el 20% de la superficie construida, debiendo presentar la entidad fiscalizada a la Auditoría Superior del Estado elementos probatorios de su rehabilitación, exhibiendo acta de sitio en la cual intervenga el Contralor, memoria fotográfica que muestre el pavimento rehabilitado, números generadores, acta de entrega-recepción y demás documentación que sea necesaria como constancia de que se ha dado cumplimiento, incluyendo lista de raya e identificaciones de quienes recibieron los recursos por pago de mano de obra (descarga de bultos de cemento).




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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS (FONDO IV)


Resultado OP- 08, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 2 (dos) obras que constituyeron la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar




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RAMO 20 PROGRAMA PESO POR PESO


Derivado de la revisión física y documental de 10 (diez) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP- 09, Observación OP-07 Para la obra “Adquisición de 600 toneladas de cemento gris para obras de infraestructura, pavimentación de calles, guarniciones y banquetas en el municipio de Noria de Ángeles, Zac.”, se aprobó del Programa Peso por Peso un monto de $585,000.00, para la pavimentación de calles, convenida con el Gobierno del Estado de Zacatecas, a través de la Secretaría de Obras Públicas (SECOP) mediante el Convenio No. 055-2011 de fecha 15 de marzo de 2011 para realizar 13 obras programadas. Durante la revisión física realizada los días del 25 al 27 de abril y el 2 de mayo de 2012 a las 10 (diez) obras que integraron la muestra de auditoría, se encontraron 5 (cinco) terminadas y 5 (cinco) con deficiencias constructivas (agrietamientos y escarificaciones), por un monto de $84,176.63, siendo las siguientes:

NO. DE OBRA

NOMBRE DE LA OBRA

1 Pavimentación de calle principal en col. Francisco I. Madero

7 Pavimentación calle 20 de Noviembre en Lauro G. Caloca (El Rascón)

11 Pavimentación calle frente a la Iglesia en Rancho Nuevo de Morelos

12 Pavimentación calle principal en Ignacio Zaragoza (San Diego)

13 Pavimentación calle sin nombre en colonia San Francisco

Es conveniente señalar que en la obra número 1 (uno) anteriormente referenciada se determinó también faltante por cemento no aplicado. Derivado de la revisión documental se constató que no se presentaron expedientes unitarios. De igual forma es conveniente señalar que no se exhibió carta porte, vales de control y aplicación del cemento que contengan cantidad, nombre de la obra y comunidad, con firmas de autorización de funcionarios responsables, así como validación del Contralor Municipal. Lo que se cita se describe a continuación:

NU

M.

OBRA

CEMENTO (TONELADAS)

PROGRA

REAL TON.

DIFERENCIAS TON.

COSTO POR TON.

DEFICIENCIAS

MONTO CEM.

MONTO POR

MONTO

OP-11/35-007 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daños y perjuicios al erario público municipal de Noria de Ángeles, Zac., a quienes se desempeñaron como: Presidente Municipal, C. Eleazar Alonso Hernández (subsidiario), Director de Obras y Servicios Públicos Profr. Cesar Zúñiga Ramírez (directo), Director de Desarrollo Económico y Social C. Francisco Javier Saucedo Saucedo (directo), por la cantidad de $84,176.63, por concepto de mala calidad en 5 obras, realizadas mediante el Programa Peso por Peso, consistentes en deficiencias constructivas (agrietamientos y escarificaciones), así como cemento reportado y no aplicado en una de ellas, debiendo presentar la entidad fiscalizada a la Auditoría Superior del Estado elementos probatorios de la rehabilitación, exhibiendo acta de sitio en la cual intervenga el Contralor, memoria fotográfica, números generadores, acta de entrega-recepción, así como el destino del cemento no aplicado en la obra Pavimentación Calle Principal en Col. Francisco I. Madero.





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RAMO 20 PROGRAMA PESO POR PESO


MADO TON.

FALTANTE

DEFICIENCIAS

TOTAL

1 PAVIMENTACIÓN CALLE PRINCIPAL EN COL. FRANCISCO I. MADERO

25.00 18.00 7.00 $1,950.00 7.67% $13,650.00

$3,739.13

$17,389.13

7 PAVIMENTACIÓN CALLE 20 DE NOVIEMBRE EN LAURO G. CALOCA (EL RASCÓN)

50.00 50.00 0.00 $1,950.00 20.00% $0.00 $19,500.00

$19,500.00

11 PAVIMENTACIÓN CALLE FRENTE A LA IGLESIA EN RANCHO NUEVO DE MORELOS

50.00 50.00 0.00 $1,950.00 20.00% $0.00 $19,500.00

$19,500.00

12 PAVIMENTACIÓN CALLE PRINCIPAL EN IGNACIO ZARAGOZA (SAN DIEGO)

25.00 25.00 0.00 $1,950.00 40.00% $0.00 $19,500.00

$19,500.00

13 PAVIMENTACIÓN CALLE SIN NOMBRE EN COLONIA SAN FRANCISCO

21.25 21.25 0.00 $1,950.00 20.00% $0.00 $8,287.50

$8,287.50

TOTALES

$13,650.00

$70,526.63

$84,176.63

Nota:

EL COSTO DEL CEMENTO SE TOMÓ DE LOS PRESUPUESTOS POR OBRA EN LOS EXPEDIENTES DE FONDO III




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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RELLENO SANITARIO


Resultado OP - 10, Observación OP – 08 Se observa que en cuanto a Relleno Sanitario el municipio cumple en un 42.1% con los mecanismos para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente durante el almacenamiento de los desechos provenientes del servicio de recolección de basura, la verificación física de nuestro examen revela que no existe un Relleno Sanitario como tal, el lugar se ubica a 0.5 km del área urbana ocupando un área de 1.0 hectárea aproximadamente, no cuentan con estudios topográficos y geotécnicos que garanticen la protección del medio ambiente y dentro de los cuales se incluye el suelo, subsuelo, agua superficial y subterránea, asimismo la flora y la fauna. Evaluando las características constructivas y operativas se observó que cuenta con cerca perimetral, en muy mal estado, carece de caseta de vigilancia y manuales de operación, no se tiene control en el acceso del personal, vehículos y/o materiales acarreados por particulares, por lo que el tiradero de los desechos se efectúa en una misma zona, sin realizar las separaciones como lo marca la normatividad.

OP-11/35-008 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal establezca las acciones que considere pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios a fin de que el Relleno Sanitario municipal cumpla con la Norma Oficial Mexicana y las disposiciones de la Ley de Salud del Estado de Zacatecas aplicables a esta materia e implementar y programar a la brevedad la reparación de la cerca perimetral, la construcción de una caseta de vigilancia e implementar controles de acceso del personal, vehículos y materiales para que al momento de almacenar los desechos provenientes del servicio de recolección de basura se dé cumplimiento a la normatividad aplicable en esta materia y de esta manera contribuir y cumplir con las disposiciones técnicas dispuestas por las dependencias reguladoras.





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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RASTRO MUNICIPAL


Resultado OP-11, Observación OP-09 El objetivo por lo que respecta a Rastro Municipal es conocer el grado de cumplimiento de la Ley de Salud del Estado y si las normas de construcción y operación se cumplen en condiciones de sanidad e higiene. Nuestro examen no fue practicado ya que el municipio no cuenta con un Rastro Municipal por lo que no presta este servicio público.

OP-11/35-009 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal analizar la viabilidad de la construcción de un Rastro Municipal que proporcione a la ciudadanía confiabilidad en el servicio para la matanza y conservación de cárnicos en condiciones de sanidad e higiene, asimismo para dar cumplimiento la Norma Oficial Mexicana y a la Ley de Salud del Estado de Zacatecas y demás normatividad aplicable en esta materia.





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RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS

ADMINISTRACIÓN 2010-2013

Abreviaciones: Rec. Recomendación, O.I.C. Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control, F.R.A. Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa F.R.R. Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Notas: 1.- La fuente de la información es el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2011 del municipio en cuestión y el Informe Complementario derivado del proceso de solventación del propio informe. 2.- Cualquier solicitud de actualización sobre la información presentada podrá dirigirla a la Unidad de Enlace de la Auditoría Superior del Estado.

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones

12 0 14 FRR 12

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

- - - - -

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control.

30 0 30 FRA 30

Solicitud De Aclaración.

- - - - -

Preventivas

Recomendación 32 0 34 REC 32

TOTAL 74 0 78 74

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