Estados Financieros

Por:

Octavio Marino Peña

Objetivos

Definir concepto de Contabilidad

Conocer el concepto de Estados Financieros

Establecer cuales son los diversos EstadosFinancieros

Analizar los Estados Financieros

Explicar las cuentas que repercuten en los EstadosFinancieros (Activo / Pasivo / Capital)

Disciplina que estudia mide y analiza la

realidad económica, financiera,

social y ambiental de

una empresa u organización.

Contabilidad concepto

Contabilidad importancia

Facilita• La toma de decisiones económicas, sociales y ambientales.

• Predicción de los resultados futuros , luego de la toma dedecisiones.

• Información de las ganancias o perdidas de una empresa en unmomento dado

Mide• Los resultados económicos de la empresa en un periodo

determinado.

• El valor de los bienes, deudas y el patrimonio de una entidad.

Controla

• Los recursos de las entidades para administrarlos eficazmente.

Tipos de

Contabilidad

Financiera

Gestión

Costos

Administrativa

Actividades

Fiscal

Son informes que utilizan las instituciones

para dar a conocer la situación económica y

financiera y los cambios que experimenta la

misma a una fecha o periodo determinado.

Esta información resulta útil para

la Administración, gestores, reguladores y

otros tipos de interesados como los

accionistas, acreedores o propietarios.

Estados Financieros concepto

Estados Financieros

Resultados

(Ingresos – Gastos)

Balance General

(A = P + C)

Flujo de efectivo

Entradas = Ingresos

Salidas = gastos, costos, inversiones

Cuentas utilizadas en los

Estados Financieros

Bienestangibles ointangiblesque posee laempresa.

ActivosLa inversiónde los dueñosen el negocio.

C = A - P

CapitalPasivos

Compromisosfinancieros dela empresa conterceros.

Cuentas utilizadas en los

Estados Financieros

Todas lasentradas deefectivo,percibidas poruna entidad.

IngresosRepresentanlos egresos deefectivo alhacer frente acompromisos óel deterioro deun bien por suuso

GastosCostos

Valor querepresenta lafabricación óadquisición deun producto, óla prestaciónde un servicio.

Ingresos Costos

Gastos

Estados de resultados concepto

Informe que enfrenta todos los ingresos y

gastos que pertenecen a un periodo especifico.

Ingresos – gastos = Utilidad

Estados de resultados Ejemplo

Almacén EL Cibao , SRL

Estado de Resultados

Diciembre 31 de 2013

Ventas $50,000

(-) Costo de Ventas $40,000

Utilidad Bruta $10,000

(-) Menos:

Gastos de Administración 2,000

Gastos de Ventas 1,000 (3,000)

Utilidad Operacional $7,000

(-) Menos:

Gastos no operacionales 500 500

Utilidad Neta $6,500

Balance General concepto

Informe que refleja la situación financiera de

una empresa en un momento determinado.

Activo

$500

Pasivo

$150

Capital

$350

Almacén EL Cibao , SRL

Balance General

Diciembre 31 de 2013

Activos Pasivos

Activos Circulante Pasivos

Efectivo 3,000 Cuentas por Pagar

Corto Plazo

7,000

Cuentas por Cobrar 12,000 Préstamos a Largo

Plazo

12,000

Inventarios 15,000 Total Pasivos $19,000

Total activo circulante $30,000

Activo Fijo Capital

Maquinaria y Equipo 10,000 Capital Social 12,000

Menos Depreciación

acum. Maq. Y Eq.

2,500 Utilidades Retenidas 6,500

Total Activo Fijo $7,500

Total Activos $37,500 Total Pasivo y

Capital

$37,500

Estado de Flujo de Efectivo concepto

Informe que refleja las variaciones y

movimientos de efectivo y sus equivalentes en

un periodo determinado.

Salidas

Ingresos

Almacén EL Cibao , SRL

Estado de Flujo de Efectivo

Diciembre 31 de 2013

Recursos de Actividades Operativas Recursos de Financiamiento

Recibido de Clientes $294,288 Pago por Deuda a Largo Plazo (6,250)

Pago a Proveedores (148,750) Pago de Acciones (7,500)

Pago a Empleados (51,413) Pago de Dividendos (14,000)

Pago de Otros Gastos Operativos (44,150) Recursos Netos por Actividades

de Financiamiento

$(27,750)

Pago de Intereses (3,225)

Pago de Impuestos (14,175) Recursos Netos Generados

(Utilizados)

$(1,900)

Recursos Netos por Actividades

Operativas

$32,575 Balance de Efectivo Al 31 de

Diciembre Del 2012

$14,538

Balance de Efectivo al 31 de

Diciembre Del 2013

$12,638

Recursos de Actividades de Inversión

Recibido por Venta de Equipo $9,525

Pago por Compra de Equipo (16,250)

Recursos Netos Por Actividades de

Inversión

$(6,725)

• Usted Vende 10 Celulares con costo de$25,000 c/u, percibiendo ingresos por$250,000 (25,000*10), el costo de ventas deestos celulares es de 12,500 (12,500*10 =$125,000), los gastos de ventas ascendieron a$15,000, y los gastos administrativos a$12,000. Determine Utilidad.

Ejercicio: Realice un Estado de

Resultados

Almacén EL Cibao , SRL

Balance General

Diciembre 31 de 2013

Activos Pasivos

Activos Circulante Pasivos

Efectivo 10,000 Cuentas por Pagar

Corto Plazo

17,000

Cuentas por Cobrar 22,000 Préstamos a Largo

Plazo

?

Inventarios 18,000 Total Pasivos $45,300

Total activo circulante ?

Activo Fijo Capital

Maquinaria y Equipo ? Capital Social 31,400

Menos Depreciación

acum. Maq. Y Eq.

3,500 Utilidades Retenidas 15,200

Total Activo Fijo $11,500

Total Activos 61,500 Total Pasivo y Capital ?

Ejercicio: Realice Balance General

Preguntas ó Comentarios

Muchas Gracias!!!