(첨부)재 무 제 표

부 산 관 광 공 사

제 6 기

2017년 01월 01일 부터

2017년 12월 31일 까지

제 5 기

2016년 01월 01일 부터

2016년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

부산관광공사 사장 심정보

본점 소재지 :

(도로명주소) 부산광역시 해운대구 센텀중앙로 79, 센텀사이언스 파크

18층(우동)

(전 화) 051-780-2115

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재 무 상 태 표

제 6 기 2017년 12월 31일 현재

제 5 기 2016년 12월 31일 현재

부산관광공사 (단위 : 원)

과 목 제 6(당) 기 제 5(전) 기

자 산

I. 유동자산 20,195,536,864 15,458,482,793

(1) 당좌자산 20,150,560,871 15,392,703,897

현금및현금성자산(주석 3) 3,804,411,449 4,900,627,987

정부보조금 (1,300) (5,448,165)

단기금융상품 14,915,000,000 9,690,000,000

매출채권 314,933,234 234,877,921

대손충당금 (63,138,500) (66,778,500)

미수수익 118,236,353 69,490,202

미수금(주석 12) 965,331,520 477,933,279

선급비용 59,169,865 50,309,043

당기법인세자산 36,618,250 41,692,130

(2) 재고자산 44,975,993 65,778,896

식료 - 13,143,376

음료 - 3,558,251

소모품 44,975,993 49,077,269

II. 비유동자산 5,844,750,690 7,340,251,441

(1) 투자자산 - 2,015,000,000

장기금융상품 - 2,015,000,000

(2) 유형자산(주석 4) 3,827,303,442 3,327,718,145

시설장치 310,153,592 310,153,592

감가상각누계액 (130,540,880) (91,771,682)

버스 3,334,910,767 2,591,299,994

감가상각누계액 (999,786,279) (827,040,056)

구축물 2,144,403,073 366,756,232

감가상각누계액 (192,569,951) (31,733,309)

정부보조금 (1,257,575,758) -

비품 1,143,713,420 953,859,473

감가상각누계액 (868,842,442) (694,597,155)

탐방선 813,523,242 813,523,242

감가상각누계액 (478,525,373) (383,487,467)

차량운반구 16,622,954 16,622,954

감가상각누계액 (8,182,923) (1,249,492)

건설중인자산 - 305,381,819

(3) 무형자산 (주석 5) 159,457,588 209,543,636

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과 목 제 6(당) 기 제 5(전) 기

소프트웨어 159,457,588 209,543,636

(4) 기타비유동자산 1,857,989,660 1,787,989,660

임차보증금 1,857,180,000 1,787,180,000

기타보증금 809,660 809,660

자 산 총 계 26,040,287,554 22,798,734,234

부 채

Ⅰ. 유동부채 4,465,384,205 3,538,773,026

매입채무 - 65,353,413

미지급금(주석 12) 1,176,131,755 1,059,290,643

예수금 235,199,455 147,577,514

선수금 956,283,823 597,772,054

미지급비용 465,978,363 202,772,523

대행사업예수금(주석 6,12) 12,268,433,830 13,098,848,400

미완성대행사업비(주석 6,12) (10,636,643,021) (11,632,841,521)

Ⅱ. 비유동부채 3,614,829 20,059,485

퇴직급여충당부채(주석 7) 1,735,454,340 1,318,230,256

퇴직연금운용자산(주석 7) (1,731,839,511) (1,298,170,771)

부 채 총 계 4,468,999,034 3,558,832,511

자 본

Ⅰ. 자본금(주석 1과8) 23,050,000,000 23,050,000,000

보통주자본금 23,050,000,000 23,050,000,000

Ⅱ. 이익잉여금 (주석 8) (1,478,711,480) (3,810,098,277)

미처리결손금 (1,478,711,480) (3,810,098,277)

자 본 총 계 21,571,288,520 19,239,901,723

부 채 와 자 본 총 계 26,040,287,554 22,798,734,234

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

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손 익 계 산 서

제 6 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 5 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

부산관광공사 (단위 : 원)

과 목 제 6(당) 기 제 5(전) 기

Ⅰ. 매출액 13,974,205,745 11,405,708,619

유스호스텔수익 7,223,068,769 7,450,897,749

시내순환관광수익 2,013,029,085 1,867,853,184

대행사업수수료수익(주석12) 357,023,835 866,615,597

태종대운영수입 3,442,430,963 1,020,869,363

황령산운영수입 215,546,936 199,472,726

용두산공원운영수입 569,656,492 -

용호만주차장운영수입 153,449,665 -

Ⅱ. 매출원가 9,514,793,164 8,320,580,443

유스호스텔매출원가 5,701,282,792 5,769,153,417

시내순환관광매출원가 1,494,379,350 1,382,887,765

태종대운영원가 1,750,070,093 938,813,558

황령산운영원가 210,404,681 229,725,703

용두산공원운영원가 268,589,784 -

용호만주차장운영원가 90,066,464 -

Ⅲ. 매출총이익 4,459,412,581 3,085,128,176

Ⅳ. 판매비와관리비(주석 10) 2,767,539,396 5,975,226,956

인건비(주석 9) 1,090,784,950 3,136,848,083

퇴직급여(주석 9) 44,558,860 263,379,312

복리후생비(주석 9) 153,749,248 554,632,360

여비교통비(주석 9) 93,858,231 105,549,640

감가상각비 137,398,965 158,562,141

수선유지교체비 107,051,492 100,046,779

연구개발비 88,000,000 114,181,820

교육훈련비 54,852,923 43,683,295

대손상각비 (3,640,000) 64,605,043

재료비 - 10,966,304

행사홍보비 100,025,811 131,974,760

무형자산상각비 38,467,718 33,691,722

관서업무비 1,309,416 23,477,503

일반운영비(주석 9,11) 322,491,349 779,719,856

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과 목 제 6(당) 기 제 5(전) 기

위탁관리비 521,490,346 428,243,517

업무추진비 17,140,087 20,638,366

포상비 - 5,026,455

Ⅴ. 영업이익(손실) 1,691,873,185 (2,890,098,780)

Ⅵ. 영업외수익 640,182,093 3,254,323,484

이자수익 277,188,194 263,851,213

정부보조금수익(주석12) - 2,727,272,727

관리사업수익 - 34,470,670

유형자산처분이익 28,212,681 3,466,998

잡이익 334,781,218 225,261,876

Ⅶ. 영업외비용 668,481 3,090,487

잡손실 668,481 3,090,487

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익 2,331,386,797 361,134,217

Ⅸ. 법인세비용 - -

Ⅹ. 당기순이익 2,331,386,797 361,134,217

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

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자 본 변 동 표

제 6 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 5 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

부산관광공사 (단위 : 원)

과 목 자 본 금이 익

잉여금총 계

2016.01.01(보고금액) 19,250,000,000 (4,171,232,494) 15,078,767,506

유상증자 3,800,000,000 3,800,000,000

당기순이익 361,134,217 361,134,217

2016.12.31(전기말) 23,050,000,000 (3,810,098,277) 19,239,901,723

2017.01.01(보고금액) 23,050,000,000 (3,810,098,277) 19,239,901,723

당기순이익 2,331,386,797 2,331,386,797

2017.12.31(당기말) 23,050,000,000 (1,478,711,480) 21,571,288,520

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

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현 금 흐 름 표

제 6 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 5 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

부산관광공사 (단위 : 원)

과 목 제 6(당) 기 제 5(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름 4,083,106,363 463,576,429

1. 당기순이익 2,331,386,797 　 361,134,217

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 1,339,853,700 1,144,914,349

퇴직급여 592,730,094 406,056,872

대손상각비 (3,640,000) 64,605,043

감가상각비 681,231,888 614,346,407

무형자산상각비 69,531,718 59,906,027

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 (589,159,486) (531,015,100)

정부보조금비용상계 560,946,805 467,471,102

유형자산처분이익 28,212,681 3,466,998

임대수익(기부채납) - 60,077,000

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 1,001,025,352 (511,457,037)

정부보조금의 증가 1,282,772,667 470,501,450

매출채권의 감소(증가) (80,055,313) (97,591,363)

미수수익의 감소(증가) (48,746,151) 18,906,820

미수금의 감소(증가) (487,398,241) (447,040,149)

선급비용의 증가 (8,860,822) (18,388,224)

당기법인세자산의 감소(증가) 5,073,880 (13,594,620)

재고자산의 감소 20,802,903 11,898,089

매입채무의 증가(감소) (65,353,413) 24,200,741

미지급금의 증가(감소) 116,841,112 (268,722,293)

예수금의 증가(감소) 87,621,941 (9,175,783)

부가세예수금의 감소 - (137,960,900)

선수금의 증가(감소) 358,511,769 (180,074,834)

미지급비용의 증가 263,205,840 14,894,809

대행사업예수금의 증가(감소) (830,414,570) 5,894,660,572

미완성대행사업비의 감소(증가) 956,089,370 (5,358,257,264)

퇴직금의 지급 (135,396,880) (121,187,243)

퇴직연금운용자산의 증가 (433,668,740) (294,526,845)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (5,179,322,901) (4,617,021,547)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액 15,667,636,364 17,016,172,490

단기금융상품의 감소 13,090,000,000 17,007,502,490

장기금융상품의 감소 2,015,000,000 -

버스의 처분 27,218,181 -

비품의 처분 1,000,000 -

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과 목 제 6(당) 기 제 5(전) 기

차량운반구의 처분 - 8,670,000

건설중인자산의 처분 534,418,183 -

2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (20,846,959,265) (21,633,194,037)

단기금융상품의 증가 18,315,000,000 18,695,161,119

장기금융상품의 증가 - 2,015,000,000

버스의 취득 876,344,623 315,777,878

구축물의 취득 1,141,283,205 -

차량운반구의 취득 - 16,622,954

비품의 취득 195,849,403 177,868,708

건설중인자산의 취득 229,036,364 305,381,819

무형자산의 취득 19,445,670 94,251,559

임차보증금의 증가 70,000,000 13,130,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름 - 3,800,000,000

1. 재무활동으로 인한 현금유입액 - 3,800,000,000

유상증자 - 3,800,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액 - -

IV. 현금의 증가(감소) (I + II + III) (1,096,216,538) (353,445,118)

V. 기초의 현금 4,900,627,987 5,254,073,105

VI. 기말의 현금 3,804,411,449 4,900,627,987

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

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주석

제 6 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 5 기 : 2016년 12월 31일 현재

부산관광공사

1. 공사의 개요

부산관광공사(이하 "공사")는 지방공기업법 제49조, 부산관광공사 설치조례 제4790

호에 의거 2012년 11월 15일 부산광역시가 전액 출자하여 설립되었으며, 본점은 부

산광역시 해운대구 센텀중앙로 79에 위치하고 있습니다. 공사는 지방공기업법과 부

산관광공사 설치조례가 정하는 바에 의하여 관광자원의 개발과 운영사업, 청소년수

련시설 관리운영 사업, 시내순환 관광버스 운영사업 및 국가 또는 지방자치단체가 대

행하게 하거나 위탁한 업무 등 수익사업 및 공익사업을 행하고 있으며, 당기말 현재

자본금은 23,050백만원입니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정

책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

공사의 재무제표는 지방공기업법 제66조에서 요구되는 보고를 위하여 지방공기업법

과 행정자치부의 지방공기업 결산지침, 부산관광공사의 회계규정 및 정관, 일반기업

회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한

법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업

에 적용되는 기준입니다.

2.2 현금및현금성자산

공사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용

없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융

상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산

으로 처리하고 있습니다.

- 11 -

2.3 대손충당금

공사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대

손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을

차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상

각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로

계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이

부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.4 재고자산

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하

여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자

산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(상품 등의 시가는 순실현가능가액)

를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

2.5 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자

산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로

구성되어 있습니다.

공사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정

된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

자산의 종류 추정내용연수 감가상각방법

시설장치 8년 정액법

버 스 9년 정액법

구 축 물 10년 정액법

비 품 5년 정률법

탐 방 선 12년 정률법

차량운반구 5년 정률법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가

절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원

가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경

- 12 -

우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.6 차입원가 자본화

공사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날

로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간

이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리하고

있습니다.

2.7 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련

된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연

수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시

하고 있습니다.

구 분 추정내용연수 상각방법

소프트웨어 5년 정액법

2.8 비금융자산의 손상

감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을

나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사

를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되

고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사

용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는

경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금

액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로

결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현

금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.

손상차손이 인식된 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있

습니다.

- 13 -

2.9 종업원급여

2.9.1 퇴직급여충당부채

공사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 일

시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하

고 있습니다. 공사는 확정기여형퇴직연금제도와 확정급여형퇴직연금제도를 함께 시

행하고 있습니다. 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 공사가 납부

하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있으며, 확정급여

형퇴직연금제도에 따라 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종

업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다. 퇴직연금운용

자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산

은 상기 부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부

채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고 있습니다.

2.9.2 연차수당부채

공사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하

는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 공사는 종

업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유

급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.10 충당부채와 우발부채

공사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유

출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손

실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 공사는 과거사건은 발생하였으나 불

확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는

경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이

매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경

우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재

가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현

행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그

잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현

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재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로

평가하고 있습니다.

2.11 수익인식기준

공사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대

가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은

수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된

경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

2.12 정부보조금

공사는 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의

취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산

의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.

수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과

상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인

관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다.

2.13 법인세비용

공사는 법인세법 등의 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세 등으로 계상하고 있습니

다.

3. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 공사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 천원)

구 분 금융기관 당 기 말 전 기 말

현 금 - 17,653 14,650

보통예금 부산은행 - 1,095,558

신탁예금 부산은행 3,786,758 3,790,420

계 3,804,411 4,900,628

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4. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당 기

(단위 천원)

구 분 기 초 취 득 처 분 대 체(*) 감가상각비 정부보조금 기 말

시설장치 218,382 - - - (38,769) - 179,613

버 스 1,764,260 876,344 (4) - (305,476) - 2,335,124

구 축 물 335,023 1,141,283 - 636,364 (160,837) (1,257,576) 694,257

비 품 259,262 195,849 (1) - (180,239) - 274,871

탐 방 선 430,036 - - - (95,038) - 334,998

차량운반구 15,373 - - - (6,933) - 8,440

건설중인자산 305,382 229,036 (534,418) - - - -

합 계 3,327,718 2,442,512 (534,423) 636,364 (787,292) (1,257,576) 3,827,303

당기 중 정부보조금과 상계된 감가상각비는 106,061천원입니다.

(2) 전 기

(단위 천원)

구 분 기 초 취 득 처 분 대 체 감가상각비 기 말

시설장치 257,151 - - - (38,769) 218,382

버 스 1,235,947 768,770 - - (240,457) 1,764,260

구 축 물 69,470 289,382 - - (23,829) 335,023

비 품 250,054 195,013 - - (185,805) 259,262

탐 방 선 552,036 - - - (122,000) 430,036

차량운반구 7,440 16,623 (5,204) - (3,486) 15,373

건설중인자산 - 305,382 - - - 305,382

합 계 2,372,098 1,575,170 (5,204) - (614,346) 3,327,718

(*) 공사는 당기 중 태종대와 용두산사업부의 자산개보수를 위하여 정부보조금을 수

령하였으며, 당기말 현재 구축물의 차감계정으로 계상하였습니다.

(3) 공사는 당기말 현재 유형자산 및 아르피나 건물에 대하여 재산종합보험에 가입하

고 있습니다.

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5. 무형자산

공사의 무형자산은 소프트웨어이며, 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 천원)

구 분 당 기 전 기

기 초 209,544 175,198

취 득 19,446 94,252

상 각 (69,532) (59,906)

기 말 159,458 209,544

취득원가 366,021 346,575

상각누계액 (206,563) (137,031)

6. 대행사업예수금 및 미완성대행사업비

공사는 2015년 2월 12일 부산광역시와 체결한 부산관광진흥사업대행 위탁계획에 따

라 부산광역시로부터 운영비 등으로 수령한 금액을 대행사업예수금으로 계상하고 운

영비 등 집행액을 미완성대행사업비로 하여 대행사업 예수금에서 차감처리하고 있는

바, 지원금에서 발생하는 이자수익과 사업비 잔액은 사업종료 후 반납하여야 합니다.

(단위 천원)

구 분 당 기 말 전 기 말

대행사업예수금 12,268,434 13,098,848

미완성대행사업비 (10,636,643) (11,632,842)

계 1,631,791 1,466,006

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7. 퇴직급여

가. 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 천원)

구 분 당 기 전 기

기 초 잔 액 1,318,230 991,165

기중전입액 552,621 448,252

퇴직금지급 (135,397) (121,187)

기 말 잔 액 1,735,454 1,318,230

나. 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 천원)

구 분 당 기 전 기

기 초 잔 액 1,298,171 1,003,644

부담금납입액 495,634 397,125

운 용 수 익 26,253 18,589

퇴직금지급액 (88,218) (121,187)

기 말 잔 액 1,731,840 1,298,171

부 채 차 감 1,731,840 1,298,171

상기 퇴직연금운용자산은 단기금융상품으로 구성되어 있습니다.

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8. 자본

(1) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 천원)

연 도 내 역 자 본 금

2012년 설립시자본금 600,000

2013년 증 자 7,400,000

2014년 증 자 6,800,000

2015년 증 자 4,450,000

2016년 증 자 3,800,000

계 23,050,000

(2) 결손금처리계산서

(단위 천원)

제 6 기2017년 1월 1일 부터

제 5 기2016년 1월 1일 부터

2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지

처리예정일 2018년 3월 8일 처리확정일 2017년 3월 10일

과 목 제 6(당) 기 제 5(전) 기

I. 미처리결손금 (1,478,711) (3,810,098)

1. 전기이월미처리결손금 (3,810,098) (4,171,232)

2. 당기순이익 2,331,387 361,134

Ⅱ. 차기이월미처리결손금 (1,478,711) (3,810,098)

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9. 정부보조금

공사는 당기 중 부산광역시로부터 인건비 등 3,600,000천원의 정부보조금을 수령하

였습니다. 공사는 수령한 정부보조금을 공사의 판매비와관리비에서 차감처리하였습

니다. 공사가 차감한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 발 생 액 상 계 액 상계 후 잔액

인 건 비 3,493,026 2,402,241 1,090,785

퇴 직 급 여 299,614 255,055 44,559

복리후생비 520,683 366,934 153,749

여비교통비 110,684 16,826 93,858

일반운영비 881,436 558,944 322,491

합 계 5,305,443 3,600,000 1,705,442

10. 부가가치세 계산

부가가치세 계산을 위하여 필요한 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위 천원)

계 정 과 목당 기 전 기

판관비 매출원가 합계 판관비 매출원가 합계

인 건 비 1,090,785 2,618,074 3,708,859 3,136,848 2,369,709 5,506,557

퇴 직 급 여 44,559 212,898 257,457 263,379 181,873 445,252

복리후생비 153,749 229,749 383,498 554,632 192,329 746,961

세금과공과 13,561 26,732 40,293 48,682 485 49,167

감가상각비 137,399 543,833 681,232 158,562 454,775 613,337

무형자산상각비 38,468 31,064 69,532 33,692 26,214 59,906

지급임차료 29,848 10,320 40,168 80,536 - 80,536

합 계 1,508,369 3,672,670 5,181,039 4,276,331 3,225,385 7,501,716

(*) 공사는 당기부터 정부보조금을 판관비와 상계하였습니다(주석 9 참조).

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11. 일반운영비

일반운영비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 천원)

구 분 당 기 전 기

수도광열비 4,847 158,253

세금과공과 13,561 48,682

지급임차료 29,848 80,536

보험료 9,481 18,894

도서인쇄비 1,414 30,774

지급수수료 78,136 124,148

사무용품비 1,668 35,195

기 타 183,536 283,238

합 계 322,491 779,720

(*) 공사는 당기부터 정부보조금을 판관비와 상계하였습니다(주석 9 참조).

12. 특수관계자 거래

가. 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 천원)

특수관계자 거래내용 당 기 전 기

부산광역시

대행사업예수금수령 등 12,134,500 12,673,000

유상증자 - 3,800,000

기타수익 357,024 866,616

정부보조금수익 3,600,000 2,727,273

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나. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 천원)

특수관계자 거래내용 당 기 말 전 기 말

부산광역시

미수금 326,477 307,907

대행사업예수금(순액) 1,631,791 1,466,006

미지급금 53,851 33,641

합 계채 권 326,477 307,907

채 무 1,685,642 1,499,647

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감사기본요구사항에 대한 의견 및 설명

부산관광공사

첨부된 회계감사 기본요구사항에 대한 검토내용은 지방공기업법 제35조 제3항 및 제

66조 제2항의 규정에 의한 지방공기업 결산지침에 따라 참고자료로 첨부하는 것입니

다. 본 감사인은 공사 관계직원의 설명 및 공사를 통해 입수한 관련자료를 기초로 하

여 본 기본요구사항에 대하여 검토한 것이며, 동 자료에 대하여는 별도의 감사절차를

실시하지 아니하였으므로 감사의견을 표명하지 아니합니다.

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감사기본요구사항에 대한 의견 및 설명

제 6 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 5 기 : 2016년 12월 31일 현재

부산관광공사

1. 회계관리

(1) 지방공기업법령에서 규정한 회계처리방법과 다른 방법으로 회계처리한 경우 그

처리내용과 재무제표에 미치는 영향은 어떠한가?

공사는 지방공기업법, 지방회계법, 행정자치부 지방공기업 결산지침, 공사 회계 규정

및 정관 등에 따라 회계처리 하고 있습니다. 매년 사업계획 수립 및 이사회 의결을 통

해 예산을 편성하고 예산ㆍ회계시스템을 통하여 품의 단계에서부터 예산과 기업회계

기준 계정과목으로 1:1 매칭을 통해 예산집행 및 회계처리를 투명하게 관리하고 있

습니다. 예산회계와 기업회계간 현금주의 vs 발생주의 혹은 계정과목의 차이 발생시

결산대체분개를 통해 조정하고 예산과 회계 결산차이명세서를 통해 내용을 파악하고

있습니다.

(2) 현재 비치ㆍ관리하고 있는 장표(전자기록 등에 의한 장표를 포함한다. 이하 같다)

는 무엇이며, 장표 기장관리는 적정한가?

공사가 현재 비치ㆍ관리하고 있는 장부는 자금수입기록부, 자금지출기록부 및 자산

관리대장, 총계정원장, 계정별원장, 분개장 등 이며 예산결산 및 일반기업회계기준에

의한 결산을 위해 각종 실물장부와 전산데이터를 병행관리하여 정확하고 투명하게

업무처리하고 있습니다.

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(3) 보유하고 있는 모든 은행구좌는 전액 재무제표에 계상되었는지?

공사는 보유하고 있는 모든 은행예치금에 대해 현금및현금성자산, 단기금융상품의

계정과목으로 재무제표에 반영하고 있습니다.

(4) 회계관리 전산화 운영은 정착되어 있으며, 관련업무에 대한 전산화 실태 및 향후

계획은 어떠한가?

공사는 통합행정 정보시스템을 2012년 12월에 도입하여 회계, 세무, 예산, 자금 관리

등 전 부문에서 전산화를 통해 운영하고 있습니다.

2014년에 사이버브랜치(자금관리Program)를 도입하여 3단계 보안 통제 상태에서

실시간 입ㆍ출금관리가 가능하게 하였고, 특히 2017년에는 일일자금일보를 전산 개

발하여 모든 예금의 거래내역을 회계프로그램에 전산입력하는 등 전산화 향상을 위

해 노력하고 있습니다.

향후 태종대유원지 관광시설 및 용두산공원 관리사업 등 사업부문 확장에 따라 구분

회계제도 도입 및 추가 전산회계시스템 보완ㆍ구축을 추진하여 지속적인 전산개발을

계획중입니다.

(5) 자금일보를 매일 작성하고 있으며, 자금일보와 예금잔고증명은 일치하고 있는지

?

공사는 매일 자금일보를 작성하여 주금고 은행에서 전송해 온 자금일보와 사이버브

랜치 및 내부 회계시스템의 자금일보의 3중 검증을 통해 잔고증명의 일치를 정확히

확인하고 있습니다. 또, 매월 자금 월계표 작성을 통해 은행에서 발급한 잔고증명서

와의 일치를 점검하는 등 엄격한 내부통제 시스템을 운영 중 입니다.

2. 예산관리

(1) 수입예산은 조사결정, 지출예산은 채무확정에 의하여 집행되고 기장하고 있는가

?

공사의 세입예산은 징수결정, 세출예산은 채무확정액에 의하여 결정하고 집행하여

회계처리하고 있습니다.

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(2) 예산전용과 예비비 사용은 적법하게 집행되었는가?

지방공기업 예산편성기준 및 지방재정법, 내부회계규정에 근거한 범위와 절차에 따

라 예산전용을 하고 있으며, 예비비 사용은 없습니다.

(3) 예산의 이월은 적법하게 이월되고 전기에서의 이월분은 적법하게 집행되었는가?

공사의 모든 예산의 이월은 적법하게 이월되었으며, 전기분 이월분 또한 적법하게 집

행처리 하였습니다.

(4) 예산액과 집행액의 차이 원인을 분석하고 있는가?

예산액과 집행액의 차액은 G20(전산시스템)을 통해 실시간으로 통제 및 관리하고 있

으며 매월, 매 분기 예산결산하고 있으며 차이원인을 분석하고 있습니다.

(5) 예산의 과대집행은 없는가?

공사는 예산이 초과하여 집행되지 않도록 G20시스템을 통해 사전 통제 및 관리하여

예산의 과대집행은 없습니다.

(6) 임차보증금, 퇴직예치금, 대여금 등도 예산에 의하여 집행되고 있는가?

공사는 임차보증금 및 대여금의 경우 자본예산, 퇴직예치금의 경우 사업예산을 편성

하여 집행ㆍ관리하고 있습니다.

(7) 예산편성시 당기 예정재무상태표, 예정손익계산서 및 전기 예정재무상태표, 예정

손익계산서를 작성하고 있는가?

공사는 본예산 및 추가경정예산 편성시 예정재무상태표 및 예정손익계산서, 예정현

금흐름표를 작성하고 있습니다.

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3. 재무제표 분석

(1) 손익계산서를 전기사업년도와 비교하여 손익변동사항이 발생한 경우에는 그 변

동원인을 계정과목별, 사항별로 비교분석하여 그 결과가 내부 경영관리의 양ㆍ불량

에 기인하고 있는가? 또 다른 외부원인(요금, 물가 등)에 기인하고 있는가?

(단위 : 천원)

과 목 당 기 전 기 증가(감소)

매출액 13,974,205 11,405,708 2,568,497

매출원가 9,514,793 8,320,580 1,194,213

매출총이익 4,459,412 3,085,128 1,374,284

판매비와관리비 2,767,539 5,975,227 (-)3,207,688

영업이익(손실) 1,691,873 (-)2,890,099 4,581,972

영업외수익 640,182 3,254,323 (-)2,614,141

영업외비용 668 3,090 (-)2,422

법인세비용차감전순이익 2,331,387 361,134 1,970,253

법인세비용 - - 0

당기순이익 2,331,387 361,134 1,970,253

(가) 매출액, 매출원가

공사는 태종대유원지사업장의 2,421,562천원(전기 1,020,869천원→당기 3,442,431

천원), 용두산공원 569,656천원(신규) 등 자체수익사업장 매출의 발생으로 전기 대비

매출액이 증가하였습니다. 특히 태종대유원지 요금인상 및 관광객 수 증가로 매출이

크게 증대되었고, 2017년 신규사업장인 용두산공원을 리모델링하여 임대수익이 발

생하는 등 매출 호조를 이루었습니다. 다만, 아르피나 사업장의 식음료 아웃소싱으로

위탁수수료가 증가, 시티투어 신규버스 도입으로 인한 감가상각비 증가 등 매출원가

가 상승하였습니다.

(나) 영업외수익

공사는 유휴자금을 정기예금에 투자하여 227,188천원의 이자수익이 발생하였고, 신

규 시티투어버스 2대 도입을 위해 추진한 계약이 업체사정으로 무산되어 계약이행보

증금 등 기타 잡이익 334,781천원 발생하였습니다.

다만, 당기부터 부산시로부터 수령한 정부보조금 3,600,000천원을 판매비와관리비

- 27 -

를 차감하여 표시함에 따라 정부보조금수익이 감소하였습니다.

(다) 공사는 매분기, 년차 전년대비 회계결산 및 경영분석 보고를 통해 계정과목별,

사항별, 부문별로 비교분석하여 내부 경영관리의 양ㆍ불량 효과를 분석하고 있으며

차후년도 사업계획에 이러한 사항을 반영하고 있습니다.

(2) 전기 재무상태표와 당기 재무상태표를 비교분석할 때 전년도에 비하여 현저한 변

화를 가져온 부분이 있는가? 만일 변화가 있다면 그 원인과 그것이 재무구조에 미친

영향은 어떤지?

(단위 : 천원)

과 목 당 기 전 기 증 감 증감율(%)

유동자산 20,195,537 15,458,483 4,737,054 30.6%

비유동자산 5,844,751 7,340,251 (-)1,495,500 (-)20.4%

자산총계 26,040,288 22,798,734 3,241,554 14.2%

유동부채 4,465,384 3,538,773 926,611 26.2%

비유동부채 3,615 20,059 (-)16,444 (-)82.0%

부채총계 4,468,999 3,558,832 910,167 25.6%

자본금 21,571,289 19,239,902 2,331,387 12.1%

부채와자본총계 26,040,288 22,798,734 3,241,554 14.2%

(가) 자산

수익 사업장 매출증대로 인한 순이익 증대, 부산시 대행사업비 및 전출금 증가 등 현

금및현금성자산 및 단기금융상품이 4,134,230천원 증가하였습니다. 시티투어버스신

규버스 도입, 태종대 및 용두산공원 대규모 리모델링 완공 등 유형자산이 499,585천

원 증가하였습니다.

(나) 부채

부산시 대행사업예수금(집행잔액) 165,784천원 및 아르피나 사업장 프로모션 진행으

로 인한 고객선수금 등으로 유동부채 등이 926,611천원이 증가하였습니다.

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(다) 자본

당기 부산시로부터의 출자는 없었으며, 당기순이익 2,331,387천원의 발생으로 인해

증가하였습니다.

(3) 재무제표의 계정과목별 계상액은 과목별 예산집행액과 동액이어야 하는데 그렇

지 않는 경우 그 원인은 무엇인가? (채무부담으로 집행한 사업비의 자산 및 부채계정

계상여부 확인)

공사의 재무제표상 금액과 예산집행액의 차이 원인은 발생주의에 따른 재무제표의

계상과 현금주의 예산집행의 차이로서 기업회계기준에 따라 결산 대체 조정으로 인

한 것입니다.

공사가 채무부담으로 집행한 사업비는 없습니다.

4. 자금 및 미수금관리

(1) 유휴자금은 어떠한 방법으로 관리되고 있으며 효율적 관리가 되고 있는가?

공사는 중장기(5년)재무관리 계획 및 연차, 분기별 자금관리계획을 수립하여 유휴 자

금의 규모를 파악하고 유동성과 이자수익을 고려하여 중장기 유휴자금은 정기예금,

단기유휴자금은 MMT(기업특정금신탁), MMDA 등으로 예치ㆍ관리하고 있습니다.

(2) 수입지출외현금은 적정하게 관리되고 있으며 회계처리 방법은?

공사는 수입지출외 현금 계좌를 별도로 개설하여 관리하고 있으며, 예산상 세외, 재

무제표 상 '예수금' 계정과목을 설정하여 회계ㆍ예산처리 하고 있습니다. 세외계좌에

서 이자수익이 발생시 즉시 운용계좌 이동 및 수입결의하여 영업외수익 처리하고 있

습니다.

(3) 미수금의 발생년도별 금액 및 관리상황, 과거 3년간의 회수실적을 기초로 하여 회

수가 확실시되는 부분과 의문시되는 부분을 구분관리 하고 있는지?

공사는 본부, 각 사업장(태종대, 황령산, 용두산, 낙동강, 용호만, 한복전시관, 아르피

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나, 시티투어)에 대해 미수금을 매월 단위로 결산ㆍ관리하고 있으며, 매결산시마다

회수가 지연되는 미수금에 대하여 공사가 진행할 수 있는 절차(법적 절차 등)를 진행

하여 미수금 회수에 만전을 기하고 있습니다.

(4) 3개월이상 체납된 미수금은 얼마이며 회수대책은 적정하게 수립되어 있는가?

(체납월수별 미수금현황)

본부 및 시티투어 기타 사업부문 미수금은 통상 1개월 이내 회수될 미수금으로 3개

월 이상 체납된 미수금은 없습니다. 다만, 본부 태종대유원지 사업장의 4분기 임대료

89백만원이 회수가 지연되고 있어 담당자를 지정하여 관리하고 있으며, 그리고 아르

피나 사업부에서 2016년 7월중 발생한 미수금 중 2건(63,139천원)은 2016년 관리회

계상 대손충당금을 설정하고, 법적 절차를 통해 회수절차를 진행하고 있습니다.

(5) 자금수급계획은 적정하게 수립, 운영(수시조정 등)하고 있는가?

공사는 자금수급계획을 중장기, 연간, 분기단위 및 월별 주기적으로 자금수급계획을

수립하고 있습니다. 또, 부문별, 사업장별로 구분 관리하여 세부적인 자금 운영을 위

해 노력하고 있습니다.

5. 재고자산관리

(1) 재고자산 수급계획은 적정하게 수립ㆍ운영되고 있는가?

재고자산은 전년도 실적 및 재고자산 수불내역을 근거로 적절하게 운용되고 있습니

다. 또 사업계획에 따른 적정 예산확보를 통해 계획에 따른 구입ㆍ운영을 하는 등 체

계적인 재고자산 관리를 위해 노력하고 있습니다.

(2) 재고자산 보관상태와 불량품, 사용기간이 경과된 재고품의 처리는?

매년 재고조사를 통해 보관상태와 불량품을 확인하고 있으며 사용기간이 경과된 재

고품이라 하더라도 사용가능한 재고는 비망가액을 남겨 전산관리하며 지속적으로 사

용하고 있습니다.

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(3) 실사자산은 공사 환입재료 및 노후시설 개체로 인한 발생품 등 모든 저장품을 적

정계상하고 있는가?

공사는 저장품에 대해 재고수불부 및 전산시스템을 통해 관리하고 있습니다.

(4) 저장품대장 등 관계장부를 비치하고 있는가?

저장품을 재고수불부에 의거 전산시스템으로 관리하고 있습니다.

(5) 불용자산 매각액은 전액 수입에 계상하고 있는지(공병, 폐품등)?

매각처분 발생시마다 공사의 회계규정에 따라 적정하게 처리하고 있습니다.

(6) 저장품수불은 계속기록법에 의하여 수량과 금액을 계리하고 있으며, 불출시에 그

절차는 적정한가?

재고자산은 계속기록법에 의하여 입고 및 출고가 기록되며, 매분기 재고조사를 통하

여 수량과 금액을 계상하고 있습니다. 또한 불출은 규정된 절차에 따라 적정하게 처

리하고 있습니다.

(7) 실질적인 재고조사가 실시되고 있는가?(제3자의 입회하에 품질상태까지도 파악)

공사는 정기적으로 재고실사를 행하고 있으며, 매년말 독립된 감사인에 의한 재고실

사 입회가 이루어지고 있습니다.

(8) 현장으로 직불되는 자재는 적정 회계처리하고 있는가?

공사규정에 의거 검수인, 입회자 등의 절차에 따라 현장으로 불출하고 있습니다.

(9) 당년도 사용예정량을 초과하여 과다한 저장품을 구입하거나 저장품의 진부화를

초래한 사례는 없는가?

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저장품은 적절하게 구입하고 있으며, 진부화된 재고자산은 없습니다.

6. 유형자산관리

(1) 취득설비자산의 취득원가는 적정히 평가되어 계상되고 있는가?

공사는 유형자산을 취득원가에 취득부대비용을 포함하여 적정하게 평가 및 계상하고

있습니다.

(2) 사업에 필요한 자산을 국고 및 타 회계로부터 관리전환받았을 경우 당해계정에

계상하였는가?

국고 및 타회계로부터 관리 전환받은 자산은 자산의 성격에 따라 적정한 계정에 계상

되어 있습니다.

(3) 유형자산처분손익은 적정처리(영업외손익)되고 있는가?

공사의 유형자산처분손익은 회계규정 및 일반기업회계기준에 따라 적정하게 처리되

고 있습니다.

(4) 감가상각은 계속성있게 소정방식에 따라 계산되고 있는가?

감가상각은 공사의 회계규정에 의하여 구축물, 시설장치는 정액법, 공기구비품, 탐방

선은 정률법, 시티투어버스(태종대 다누비 버스)는 여객자동차 운송사업법에 따라 정

액법으로 상각하고 있습니다.

(5) 유형(고정)자산관리대장은 자산별로 비치하고 있으며, 이에 의하여 관리되고 유

형(고정)자산처분, 망실, 훼손 등 변동사항을 정리하고 있는가?

유형자산에 대하여는 유형자산관리대장 등 지방공기업 회계규칙에서 규정한 장표들

을 비치ㆍ기록하고 있으며, 이에 따라 취득 자산별 관리가 이루어지고 있습니다.

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7. 채무관리

(1) 비유동부채로 구분되어 있는 지방채, 재정자금, 차입금 및 외국차관 등 장기차입

금의 유동성대체는 적정하게 이루어 졌는가? 또한, 자체사업수익으로 상환이 가능한

가?

당 공사에는 해당사항이 없습니다.

(2) 재정자금 등 차입이 지연된 사례는 없는가?

당 공사에는 해당사항이 없습니다.

(3) 공(사)채 등 발행과 상환은 적정 처리되고 있는가?

당 공사에는 해당사항이 없습니다.

(4) 차입금 등 부채 상환 지연으로 연체이자를 부담한 사례는 없는가?

당 공사에는 해당사항이 없습니다.

(5) 미지급 반환금은 적정하게 계상되었으며 상환할 재원은 확충되었는가?

당기말 미지급 정산반환금은 대행사업 미완료로 인하여 확정된 금액이 없습니다.

(6) 전기미지급 반환금은 당기에 전액이 상환되었으며 전기분잔액이 있는 경우 상환

되지 않은 이유는?

전기말 미지급 반환금은 당기 중 사업완료로 전액 정산 반환되고 잔액은 없습니다.

(7) 외상매입금, 미지급금 등 부채는 전액 망라되어 있으며 채무확정액은 적정한지?

부채는 전액 표시되어 있으며, 채무확정액은 적정합니다.

8. 기타 회계관리

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(1) 이익잉여금의 처분은 지방공기업법령 및 사업설치조례에 의하여 처분하고 있는

가?

공사는 현재 누적결손상태로 해당사항 없습니다.

(2) 지방공기업 경영상 개선을 요하는 사항과 그 대책방안은?

공사는 설립초기 당기순손실이 발생하는 등 위험요인이 있었으나 재무건전성 확보를

위하여 다각적인 노력으로 부산시로부터 전출금 지원을 확보하였고, 신규 수익원 발

굴 노력으로 태종대유원지, 용두산공원 운영ㆍ관리사업을 이관하여 운영하는 등 전

사적인 노력으로 전기 대비 대규모 흑자 경영성과를 달성하였습니다. 또, 시티투어의

신규버스 도입, 용두산공원 대규모 수선 등 공격적인 투자를 통해 매출액 증대를 위

해 지속적인 노력을 하고 있습니다.

9. 통합경영 공시운영

(1) 통합경영공시는 「지방공기업 통합경영공시 매뉴얼」에 따라 적정하게 이루어지

고 있는가?

공사는 통합경영공시를 안전행정부 'Cleaneye'에 「지방공기업 통합 경영공시 매뉴

얼」에 따라 적정하게 공시하고 있으며, 공시담당자를 지정하여 공시업무를 전담하

고 있으며, 공시자료 적정성에 대해서도 단계별 검토 및 문서화를 하여 처리하고 있

습니다.

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