PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), CASH RATIO (CR),
LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR) DAN LOAN TO ASSET RATIO (LAR)
TERHADAP PROFITABILITAS
(Studi Empiris Pada Bank Umum yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun
2013-2015)
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajad Sarjana Ekonomi
Oleh:
ABDUL NU’MAN LIHU
201210170311150
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2016
ii
iii
iv
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan
rahmat dan hidayah-Mu peneliti dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul:
“PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), CASH RATIO (CR),
LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR) DAN LOAN TO ASSET RATIO (LAR)
TERHADAP PROFITABILITAS (Studi Empiris Pada Bank Umum yang
terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2013-2015)”.
Skripsi ini disusun guna memenuhi salah satu syarat dalam menyelesaikan
Program Sarjana (S1) pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Malang. Dalam proses penyusunannya segala hambatan yang ada
dapat teratasi berkat bantuan, bimbingan, dorongan dan pengarahan dari berbagai
pihak. Pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan terima kasih kepada :
1. Kedua orang tua, ayahanda Moh. Room T. Lihu dan ibunda Swarti Raja yang
selalu berdo’a, memberikan nasihat, arahan dan dukungan yang tiada batas
kepada penulis untuk tetap bersemangat dan optimis dalam mengahadapi
segala sesuatunya. Terima kasih untuk segala kepercayaan yang kalian berikan.
Semoga amanah ini mendapat izin dari Allah. Amin.
2. Bapak Dr. Ahmad Juanda, MM., Ak., CA. dan Bapak Drs. Dhaniel Syam,
MM., Ak., CA. Selaku dosen pembimbing skripsi yang telah meluangkan
waktu untuk memberikan bimbingan, saran, pengarahannya dalam penyusunan
skripsi ini.
v
3. Drs. Fauzan., M.Pd selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Malang.
4. Bapak Dr. Idah Zuhroh, M.M. Selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis.
5. Ibu Dra. Siti Zubaidah, M.M., Ak,. CA. Selaku Ketua Jurusan Akuntansi
Fakultas Ekonomi dan Bisnis.
6. Bapak Drs. Adi Prasetyo, M.Si. Selaku dosen wali atas pengarahan yang
diberikan selama proses perwalian.
7. Seluruh Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis khususnya Jurusan Akuntansi
Universitas Muhammadiyah Malang yang telah memberikan pengetahuan
kepada penulis selama mengikuti kuliah selama ini.
8. Kepada Rabi’atul Adawiyah Lihu dan Alkhusniyati Lihu yang selalu
memberikan motivasi, dan dukungan serta doa demi terselesainya skripsi ini.
9. Buat sahabatku Aini, Rahma, Ulin, Karnila, Nelva dan Kautsar yang selalu mau
manjadi teman terbaikku dalam segala hal.
10. Buat teman-teman seperjuangan di Akuntansi C 2012 yang dari awal hingga
akhir bersama dalam suka cita dan terima kasih juga buat bantuan dan
semangatnya. Saya akan sangat merindukan suasana ketika kumpul bersama.
11. Teman-teman KKN 96 desa Ternyang. Terimakasih atas pelajaran hidup yang
telah kalian berikan.
Akhirnya kepada semua pihak yang namanya tidak dapat disebutkan satu
persatu, saya mengucapkan banyak terima kasih atas semua bantuan yang
diberikan. Semoga Allah melimpahkan berkah dan rahmatNya bagi bapak, ibu dan
saudara/i yang telah berbuat baik untuk saya.
vi
Disadari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki peneliti,
oleh karena itu peneliti menghrapkan saran yang membangun agar tulisan ini
bermanfaat bagi yang membutuhkan.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Malang, 2 Agustus 2016
Abdul Nu’man Lihu
vii
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI
Saya menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa sepanjang pengetahuan
saya, di dalam Naskah Skripsi ini tidak terdapat karya ilmiah yang pernah diajukan
oleh orang lain untuk memperoleh gelar akademik di suatu Perguruan Tinggi, dan
tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah diteliti dan diterbitkan oleh orang
lain, kecuali yang secara tertulis dikutip dalam naskah ini dan disebut dalam sumber
kutipan dan daftar pustaka.
Malang, 2 Agustus 2016
Mahasiswa,
Abdul Nu’man Lihu
NIM : 201210170311150
viii
DAFTAR ISI
JUDUL ......................................................................................................... i
LEMBAR PENGESAHAN ........................................................................ ii
KATA PENGANTAR ................................................................................. iv
ORISINALITAS SKRIPSI ......................................................................... iv
DAFTAR ISI ................................................................................................ viii
DAFTAR TABEL ....................................................................................... xi
DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................... xii
ABSTRAK ................................................................................................... xiii
ABSTRACT ................................................................................................. xiv
BAB I PENDAHULUAN ............................................................................ 1
A. Latar Belakang Masalah .................................................................... 1
B. Rumusan Masalah ............................................................................. 5
C. Tujuan Penelitian .............................................................................. 5
D. Manfaat Penelitian ............................................................................ 6
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ................................................................. 7
A. Landasan Penelitian Terdahulu ......................................................... 7
B. Landasan Teori .................................................................................. 9
1. Bank ............................................................................................ 9
2. Laporan Keuangan ...................................................................... 10
3. Penilaian Tingkat Kesehatan ....................................................... 12
C. Hipotesis ............................................................................................ 26
D. Kerangka Pemikiran .......................................................................... 30
BAB III METODE PENELITIAN ............................................................ 31
ix
A. Jenis Penelitian .................................................................................. 31
B. Populasi dan Teknik Penentuan Sampel ........................................... 31
C. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ................................ 32
D. Jenis dan Sumber Data ...................................................................... 33
E. Teknik Perolehan Data ...................................................................... 34
F. Teknik Analisis Data ......................................................................... 34
1. Analisis Deskriptif .................................................................................. 34
2. Uji Asumsi Klasik ................................................................................... 34
2.1.Uji Normalitas ................................................................................... 34
2.2.Uji Multikolonieritas ......................................................................... 35
2.3.Uji Heteroskedastisitas ...................................................................... 36
2.4.Uji Autokorelasi ................................................................................ 36
3. Uji Hipotesis ........................................................................................... 37
3.1.Uji Koefisien Determinasi (R2) ......................................................... 37
3.2.Uji Signifikansi Simultan (Uji Statistik F) ........................................ 38
3.3.Uji Signifikan Parameter Individual (Uji Statistik t) ........................ 38
BAB IV ANALISIS PENELITIAN DAN PEMBAHASAN .................... 40
A. Deskriptif Data .................................................................................. 40
B. Hasil Penelitian ................................................................................. 41
1. Analisis Deskriptif ...................................................................... 41
2. Uji Asumsi Klasik ....................................................................... 44
2.1.Uji Normalitas ..................................................................... 44
2.2.Uji Multikolonieritas ........................................................... 45
2.3.Uji Heteroskedastisitas ........................................................ 46
2.4.Uji Autokorelasi .................................................................. 47
3. Uji Hipotesis ............................................................................... 48
3.1.Uji Koefisien Determinasi (R2) ........................................... 48
3.2.Uji Signifikansi Simultan (Uji Statistik F) .......................... 49
3.3.Uji Signifikan Parameter Individual (Uji Statistik t) ........... 50
C. Pembahasan Hasil Penelitian ............................................................ 51
x
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ...................................................... 57
A. Kesimpulan ....................................................................................... 57
B. Keterbatasan Penelitian ..................................................................... 59
C. Saran .................................................................................................. 59
DAFTAR PUSTAKA .................................................................................. xv
LAMPIRAN ................................................................................................. xvii
xi
DAFTAR TABEL
No. Tabel Halaman
1 Tabel 4.1 Deskriptif Data .................................................................. 41
2 Tabel 4.2 Analisis Deskriptif ............................................................ 42
3 Tabel 4.3 Uji Normalitas dengan Kolmogorov-Smirnov................... 44
4 Tabel 4.4 Uji Multikolonieritas ......................................................... 45
5 Tabel 4.5 Uji Heteroskedastisitas dengan Uji Glejser ...................... 47
6 Tabel 4.6 Uji Autokorelasi dengan Uji Durbin-Watson (DW Test) . 48
7 Tabel 4.7 Uji Koefisien Determinasi (R2) ........................................ 48
8 Tabel 4.8 Uji Signifikansi Simultan (Uji Statistik F) ........................ 49
9 Tabel 4.9 Uji Signifikan Parameter Individual (Uji Statistik t) ........ 50
xii
DAFTAR LAMPIRAN
No. Lampiran Halaman
1 Daftar Bank Umum yang Terdaftar di BEI ....................................... xviii
2 Daftar Sampel Bank Umum .............................................................. xx
3 Tabel Data Capital Adequacy Ratio (CAR) ...................................... xxii
4 Tabel Data Cash Ratio (CR) ............................................................. xxiv
5 Tabel Data Loan to Deposit Ratio (LDR) ......................................... xxvi
6 Tabel Data Loan to Asset Ratio (LAR) ............................................. xxviii
7 Tabel Data Return On Asset (ROA) .................................................. xxx
8 Hasil Output SPSS ............................................................................. xxxii
xiii
“Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Cash Ratio (CR), Loan To Deposit
Ratio (LDR) dan Loan To Asset Ratio (LAR) Terhadap Profitabilitas (Studi
Empiris pada Bank Umum yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun
2013-2015)”.
Oleh:
Abdul Nu’man Lihu
201210170311150
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh Capital Adequacy Ratio
(CAR), Cash Ratio (CR), Loan To Deposit Ratio (LDR) dan Loan To Asset Ratio
(LAR) terhadap profitabilitas. Populasi dalam penelitian ini adalah bank umum
yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2013-2015. Sampel penelitian terdiri
dari 31 bank umum dengan jumlah pengamatan sebanyak 93 bank dan dipilih
dengan menggunakan metode Purposive Sampling. Teknik analisis data yang
digunakan pada penelitian ini adalah teknik analisis regresi linear berganda. Hasil
penelitian menunjukkan bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Cash Ratio
(CR) berpengaruh negatif terhadap profitabilitas baik secara simultan maupun
parsial. Selain itu, Loan To Deposit Ratio (LDR) dan Loan To Asset Ratio (LAR)
berpengaruh positif terhadap profitabilitas baik secara simultan maupun parsial.
Kata kunci: Capital Adequacy Ratio (CAR), Cash Ratio (CR), Loan To Deposit
Ratio (LDR), Loan To Asset Ratio (LAR), profitabilitas, Return On Asset
(ROA)
xiv
“The influence of Capital Adequacy Ratio (CAR), Cash Ratio (CR), Loan To
Deposit Ratio (LDR) dan Loan To Asset Ratio (LAR) towards profitability
(Empirically Study on Commercial Banks listed by Indonesian Stock Exchange
on 2012-2014)”
By:
Abdul Nu’man Lihu
201210170311150
ABSTRACT
This study aim to examine empirically the influence of Capital Adequacy
Ratio (CAR), Cash Ratio (CR), Loan To Deposit Ratio (LDR) dan Loan To Asset
Ratio (LAR) towards profitability. The population in this research is commercial
banks that listed in Indonesian Stock Exchang (BEI) 2013-2015 periode. The
sample in this research consist 31 commercial banks with observation amount as
much as 92 bank that used purposive method sampling. The test analysis used
multiple linear analysis. The result of this research shows that Capital Adequacy
Ratio (CAR) and Cash Ratio (CR) negative influence on profitability either
simultaneously or partially. other than that, Loan To Deposit Ratio (LDR) dan
Loan To Asset Ratio (LAR) positive influence on profitability either simultaneously
or partially.
Keywords: Capital Adequacy Ratio (CAR), Cash Ratio (CR), Loan To Deposit
Ratio (LDR), Loan To Asset Ratio (LAR), profitabilitas, Return On Asset (ROA)
xv
Daftar Pustaka
Adare, E.P.N., dkk. 2015. Pengaruh Likuiditas Bank terhadap Return On Asset pada
Bank Swasta Nasional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2008-
2013. Jurnal Berkala Ilmiah Efisiensi. 15 (5).
Almadany, Khairunnisa. 2012. Pengaruh Loan To Deposit Ratio, Biaya Operasional
Per Pendapatan Operasional dan Net Interest Margin Terhadap
Profitabilitas Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek
Indonesia. Jurnal Riset Akuntansi dan Bisnis. 12 (2).
Dewi, N.T. dan I Gede Suparta Wisadha. 2015. Pengaruh Kualitas Aktiva
Produktif, CAR, Leverage Dan LDR Pada Profitabilitas Bank. E-Jurnal
Akuntansi Universitas Udayana. 12 (2).
Dewi, N.K.V.C., dkk. 2015. Pengaruh LDR, LAR, DER dan CR Terhadap ROA.
e-Journal Bisma Universitas Pendidikan Ganesha. 3.
Ghozali, Imam. 2011. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM
SPSS19. Edisi kelima. Universitas Diponegoro. Semarang.
Ginting, R., dkk. 2012. Kodifikasi Peraturan Bank Indonesia; Kelembagaan;
Penilaian Tingkat Kesehatan Bank.
http://www.bi.go.id/web/id/Peraturan/Search/. January,3,2014.
Julita, Irma. 2013. Pengaruh Likuiditas terhadap Profitabilitas Pada Sektor
Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia (BEI). Jurnal. 2 (1).
Kuncoro, M, dan Suhardjono. 2002. Manajemen Perbankan: Teori dan Aplikasi.
BPFE. Yogyakarta.
Mutia, N. 2014. Penilaian Kesehatan Bank : CAMELS dan RGEC.
http://noormutia.blogspot.co.id/2014/04/blk5.html. Juli,26,2016.
Peraturan Bank Indonesia Nomor 15/ 12 /PBI/2013 Tentang Kewajiban Penyediaan
Modal Minimum Bank Umum.
Pranata, D., dkk. 2014. Pengaruh Total Asset Turnover, Non Performing Loan, Dan
Net Profit Margin Terhadap Return On Asset. Jurnal Administrasi Bisnis.
11 (1).
Prasanjaya, A.A.Y., dan I Wayan Ramantha. 2013. Analisis Pengaruh Rasio CAR,
BOPO, LDR, dan Ukuran Perusahaan terhadap Profitabilitas Bank yang
terdaftar di BEI. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana. 4 (1).
PSAK No.1 Tahun 2009 Tentang Penyajian Laporan Keuangan.
Putri, A.N., dan Nyoman Triaryati. 2013. Pengaruh Likuiditas (Cash Ratio) dan
Loan To Deposit Ratio terhadap Profitabilitas Aset (ROA) pada sektor
perbankan yang tercatat di Bursa Efek Indonesia periode 2008-2012. E-
Jurnal Manajemen Universitas Udayana ISSN: 2302-8556. 2 (10).
xvi
Rivai, Veithzal, dkk. 2007. Bank and Financial Institution Management; Edisi
Pertama. PT. Raja Grafindo Persada. Jakarta.
Romadloni, R.R., dan Herizon. 2015. Pengaruh Likuiditas, kualitas aset, sensitivitas
pasar, dan efisiensi terhadap Return On Asset (ROA) pada bank devisa yang
go public. Jurnal of Business and Banking ISSN 2088-7841. 5 (1).
Sari, E.K., dan Imam Ghozali. 2011. Analisis Pengaruh CAR, NPL, BOPO, NIM,
LDR, Dan Pemenuhan PPAP Terhadap Kinerja Perbankan. Jurnal
Akuntansi. 14 (1).
Savitri, D.A.M. 2011. Pengaruh Non Performing Loan (NPL), Net Interest Margin
(NIM) Dan Loan To Deposit Ratio (LDR) Terhadap Perubahan Laba Pada
Bank Devisa Dan Bank Non Devisa Di Indonesia Tahun 2006-2010. Jurnal
Ilmu Manajemen dan Akuntansi Terapan. 2 (2).
Septian, R., dan Putu Vivi Lestari. 2016. Pengaruh NPL dan LDR terhadap
profitabilitas dengan CAR sebagai variabel mediasi pada PT. BPR
PASARRAYA KUTA. E-Jurnal Manajemen Unud ISSN 2302-8912. 5 (1)
Ulum, dan Ahmad Juanda. 2016. Metode Penelitian Akuntansi: Klinik Skripsi,
Edisi Kedua. Aditya Media Publishing. Malang.
Yamit, Zulian. 2001. Manajemen Keuangan:ringkasan teori dan penyelesaian soal;
Edisi Pertama. Ekonisia. Yogyakarta.