plan de negocio de un estudio

ESCUELA DE POSTGRADO NEUMANN BUSINESS SCHOOL

P.A.E. CONTABILIDAD

TRABAJO FINAL CONTROL DE GESTION

ALICORP S.A.A.

ALUMNOS: NELIDA LOURDES SERRANO RIVERA

ADELA BEATRIZ SALAS SERRANO

YANETH MERY INCACOA

EMELY LEIDY PACORI TIMPO TACNA PERU

2015

RESUMEN EJECUTIVOEl presente trabajo establece un Cuadro de Mando Integral, el cual nos servir de herramienta base para mejorar la gestin de la entidad y el cumplimiento de sus objetivos empresariales.

Para ello, se establece en forma ordenada, un anlisis de la naturaleza de la empresa Alicorp S.A.A: sus principales actividades, su posicionamiento en el sector y la evolucin de la misma en el tiempo.

Se estableci el planeamiento estratgico de la empresa, estableciendo la visin, misin, anlisis FODA y la definicin de sus objetivos estratgicos. Luego de indicaron las unidades estratgicas, en las cuales se sientan las bases del desarrollo empresarial requerido.

El planeamiento financiero indicado, comprende los estados financieros de la empresa, el cual se tom como ao base el 2013, de los cuales se establecieron los ratios financieros que nos dieron una idea de la situacin financiera de la empresa y de su rendimiento, lo que contribuy al establecimiento de presupuestos, en los cuales se estima la produccin para el ao 2015, indicando los elementos del costo de produccin como son: materia prima, mano de obra y costos indirectos de fabricacin. Asimismo se proyectaron los costos de venta, indicando el inventario final de productos terminados establecido, adems los presupuestos de gastos de administracin, de ventas y de efectivo.Posteriormente se elabor las medidas de desempeo, el cual ofrecen un mayor anlisis de las unidades estratgicas, y se establecieron indicadores que evaluarn su desempeo. Las dimensiones del CMI se establecieron como una medida necesaria para vincular las unidades estratgicas con las perspectivas del CMI. Estas perspectivas tambin fueron analizadas y se present un mapa estratgico que relaciona las distintas perspectivas.

Se seleccionaron los indicadores, y se estableci la metodologa de evaluacin, el cual permiti vincular los objetivos estratgicos, las perspectivas y los indicadores. Con todo esto de estableci el Cuadro de Mando Integral para la empresa Alicorp S.A.A.

PRESENTACION

La presente investigacin que presentaremos como trabajo final del Curso de Control de Gestin, refleja la elaboracin de un planeamiento estratgico mediante el cual se analizan todas las reas de la empresa, para finalmente establecer un Cuadro de Mando Integral que nos permita conocer un grado de optimizacin de la gestin estratgica de la empresa Alicorp S.A.A.

Para poder establecer el cuadro de mando integral sealado, y conociendo la naturaleza del sector al cual pertenece, en primer lugar analizamos y precisamos su planeamiento estratgico, el cual comprende los componentes bsicos de la administracin de la empresa.

Tambin fue preciso conocer la naturaleza de sus operaciones y su posicionamiento en el mercado, el cual nos dio un panorama de sus principales actividades comerciales.

Posteriormente accedimos a la base de datos de su informacin financiera, para analizar los principales componentes de su estructura financiera y establecer estados financieros proyectados para los cuales fue necesario, primero, establecer presupuestos.

Culminando con la elaboracin de medidas e indicadores de desempeo que nos permitan analizar las cuatro perspectivas que comprenden el Cuadro de Mando Integral en cual fue determinado teniendo en cuenta los objetivos estratgicos, el mapa estratgico vinculando a la evaluacin de los principales indicadores que componen el control de gestin de la empresa, que le pueda ayudar a cumplir sus objetivos y metas, logrando as dar mayor valor al accionista, mejorando as, el desempeo de esta empresa peruana.CAPITULO I 1.1 ANTECEDENTES DE LA EMPRESA Alicorp S.A.A. se constituy por escritura pblica el 16 de julio de 1956, extendida ante el notario pblico Dr. Julio C. Berninson e inicio sus actividades el 01 de agosto de 1956. La sociedad est registrada en la Partida Electrnica N 70267718 del Registro de Personas Jurdicas de los Registros Pblicos del Callao. Empresa Peruana Productora Y Comercializadora Que Actualmente maneja 4 categoras de negocio:

consumo masivo. productos industriales. nutricin animal. Alicorp tiene presencia directa en ecuador, Colombia y Argentina e indirecta en ms de 20 pases entre los que Destacan: chile, EE.UU., Canad, y varios pases de Centroamrica y el caribe.

CUADRO N 1

CONSUMO MASIVO

Cuadro N 2

Productos industriales

Cuadro N 3

Nutricin Animal

1.2 GIRO OPERATIVO La sociedad tiene por objeto dedicarse a la industria, exportacin, importacin, distribucin y comercializacin de productos de consumo masivo, principalmente alimenticios y de limpieza, en sus ms variadas formas, en especial los que corresponde a la industria oleaginosa, de jabones, detergentes, grasas industriales, caf, productos cosmticos, de higiene y limpieza personal, y productos afines, y derivados de los citados.

Igualmente, a la industria y comercio de trigo y/o cualquier otro cereal, en sus ms variadas formas de harinas, fideos, galletas y toda clase de productos y subproductos harineros; as como la compra, venta, transformacin, distribucin, importacin y exportacin de materias primas, frutos y productos, nacionales y extranjeros.

Constituye, asimismo parte del objeto social, la prestacin de toda clase de servicios y asesoramiento industrial, comercial y administrativo en sus ms diversas reas; as como las actividades de desmote y comercializacin de algodn, semillas oleaginosas y subproductos derivados de los mismos.

Tambin dedicarse a la preparacin, elaboracin, distribucin, explotacin industrial y comercial de alimentos concentrados para consumo humano y/o animal, as como pastas alimenticias y alimentos balanceados para animales.

Igualmente es parte del objeto social construir depsitos aduaneros autorizados con el objeto de almacenar mercancas de propiedad exclusiva de la empresa y/o de terceros.

Conforme a la Clasificacin Industrial Internacional Uniforme (CIIU), a la empresa le corresponde el CIIU 1549.1.3 DESCRIPCION DEL SECTOR DONDE SE DESARROLLA LA EMPRESA

A) DESTINO DE SUS VENTASLa compaa efecta ventas principalmente en el mercado nacional, as tambin exporta sus productos a Ecuador, Chile, Panam, Honduras, Bolivia, Hait, Papa Nueva Guinea, Nicaragua, Guatemala, Estados Unidos de Amrica, Colombia, Costa Rica, Venezuela, Belice, Canad, Japn, Repblica Dominicana, Pases Bajos, Alemania y Filipinas. Al respecto en los aos 2013 y 2012, las exportaciones representaron el 10.4% y 11.0% de sus ventas netas, respectivamente.

Por otro lado, durante el ao 2013 el monto de sus Ventas internacionales consolidadas se increment en S/. 938,007 miles de nuevos soles o 81.6% con relacin al ao 2012, representando el 35.9% del total de ventas consolidadas. El crecimiento en mencin se obtuvo principalmente en Argentina, Chile y Ecuador.

B) PARTICIPACION EN EL MERCADOAl 31 de diciembre del 2013, la competencia que enfrento la sociedad y su posicionamiento en la industria fue la siguiente:

TABLA N 1

PARTICIPACION DEL MERCADOParticipacin de mercado ALicorp en las categoras (%)Total 2012Total 2013

Detergentes54.655.6

Jabn de lavar75.676.7

Aceites Domsticos*51.150.3

Fideos**44.749.4

Galletas**32.045.0

Harina domsticasNd45.3

Margarinas domsticas62.059.4

Mayonesa***95.495.8

Ktchup***43.350.8

Refrescos en polvo (valor)60.967.4

Gelatina (valor)32.032.5

Mazamorra (valor)75.672.8

Fuente: Reportes expandidos por Alicorp en base a informacin del panel de hogares de kantarnWorl Panel Lima + 13 ciudades, excepto galletas con reporte de embarques OND13.

*Aceites: no incluye maquilas de AASS, Incluye Ucisa en el 2013.

**Fideos y galletas: incluye teal en el 2013

***Mayonesa y ktchup: Incluye Incalsa en el 2013

CAPITULO II 2.1. PLANEAMIENTO ESTRATEGICO

2.1.1. MISION

Somos una empresa dedicada a la comercializacin de productos de consumo masivo, industriales y de nutricin animal elaborados con estndares de calidad mundial y por profesionales altamente capacitados.

2.1.2VISION

Ser una empresa lder a nivel internacional en el negocio de productos de consumo masivo.2.1.3 ANALISIS FODATABLA N2ANALISIS FODA

2.1.4. OBJETIVOS ESTRATEGICOS

Fortalecer y posicionar nuestras marcas dentro del sector lder del mercado nacional e internacional. Crear asociaciones con proveedores de insumos y materia prima, y nuestros clientes distribuidores para potenciar el profesionalismo, la buena calidad y el servicio.

Desarrollar y capacitar al personal constantemente en las nuevas tecnologas de produccin, control de calidad y medio ambiente.

Respetar el medio ambiente, a travs del uso de tecnologas de produccin modernas que promuevan la proteccin y cuidado en todas las etapas del proceso productivo.

Desarrollar nuevas alternativas de productos para el consumo masivo y/o industrial de acuerdo a las nuevas preferencias del mercado.

2.1.5. MAPA DE UNIDADES ESTRATEGICAS

CUADRO N4

MAPA DE UNIDADES ESTRATEGICAS

RECURSOS HUMANOS

FINANZAS

UNIDADES

ESTRATEGICAS

PUBLICIDAD Y RR.PP.

PRODUCCIN

VENTAS

Consumo Productos Nutricin

MasivoIndustrialesAnimal

2.1.6 ANALISIS DE UNIDADES ESTRATEGICASSe ha determinado que las principales unidades estratgicas de la empresa Alicorp son las siguientes:

TABLA N3

UNIDADES ESTRATEGICASUNIDADES ESTRATEGICASDESCRIPCION

RECURSOS HUMANOSPersonal de la empresa, contratados bajo cualquier modalidad., cuya importancia radica en la contribucin de su trabajo a la consecucin de los objetivos empresariales.

FINANZAS

Area de la empresa que se encarga de obtener financiamiento interno y externo.

PUBLICIDAD Y RR.PP.

Personal que se encarga de posicionar las diversas marcas producidas por Alicorp, mediante campaas de publicidad por radio, televisin, internet, etc.

VENTASEncargados de la venta de todas las lineas producidas, asegurando que los canales de distribucin funcionen correctamente

PRODUCCIN

rea encargada de producir las distintas lneas de productos divididas principalmente en 3, tales como: consumo masivo, productos industriales y productos de nutricin animal

Consumo MasivoDetergentes, jabones de lavar, aceites domsticos, fideos, galletas, margarinas

domsticas, alimento para perros, salsas, refrescos en polvos y postres instantneos.

Productos IndustrialesProductos para panificacin: margarinas industriales y productos para pastelera, las harinas industriales, mantecas industriales, pre mezclas para panificacin.Productos para food service: aceites y salsas elaboradas para restaurantes y tiendas de comida rpida.

Productos para la industria: harinas y mantecas para la industria galletera, derivados grasos y aceites industriales.

Nutricin AnimalAlimentos balanceados para camarones y peces.

TABLA N4

Anlisis de Micro Indicadores Externos.MACRO INDICADORES EXTERNOS ALICORP S.A.A.

MACRO INDICADORES EXTERNOS QUE AFECTAN LOS FILTROS INTERNOS EN LOS FACTORES DE

FILTRO INTERNOPOLITICO LEGALECONOMICOSOCIALECOLOGICOTECNOLOGICO

1.-PrecioIncremento IGV Tipo de cambio

DetraccionesCarga tributaria en el pas.

Aranceles en pases meta

Situacin ecomica de pases meta

2.-Nivel de actividadIncentivos a la exportacin de productos de consumo masivo

Exigencia de requisitos y condiciones de control sanitario e industrial en pases metaGrado de cuidado del medio ambiente

Nivel de cumplimiento de convenios con pases meta en el campo social y medio ambiental

3.-Capacidad de pagoDisponibilidad de acceso a crdito

4.-Indicadores de competitividad

4.1 Costos y gastos variablesGastos en ayuda y promocin socialTcnicas para reducir el escaseo de materia prima

4.2 Costos y gastos fijosCarga Laboral vigente nacionalMaquinarias de ltima generacin

4.3 Productividad

4.4 Caractersticas de calidadIncentivos al aseguramiento y certificacin de la calidad y dems requisitos

4.5 Atributos claves del servicio

4.6 Tiempo de velocidad

2.1.7 ANALISIS EXTERNOTABLA N5

Anlisis de Macro Indicadores Externos.

MICRO INDICADORES EXTERNOS ALICORP S.A.A.

MICRO INDICADORES EXTERNOS QUE AFECTAN LOS FILTROS INTERNOS EN LOS FACTORES DE

FILTRO INTERNOCLIENTESCOMPETIDORES DIRECTOSPROVEEDORESCOMPETIDORES INDIRECTOSCOMPETIDORES POTENCIALES

1.-PrecioGrado de fragmentacin de los clientesProduccin de la competencia nacional en productos similares

Grado de relevancia del precio del producto para el clientePrecio de la competencia

Nivel de estandarizacin del producto

2.-Nivel de actividadDemanda del sectorDemanda de productos sustitutos

Grado de concentracin del sectorDemanda de productos complementarios (alimentos, etc)

3.-Capacidad de pagoPeriodo de pago de los clientes

Grado de recuperacion de morosidad

4.-Indicadores de competitividad

4.1 Costos y gastos variablesCostos de materia prima

Gastos en transporte

Costos de insumos importados

4.2 Costos y gastos fijos

4.3 ProductividadNivel tecnologico de los suministradores de materia prima e insumos utilizados para la produccin

4.4 Caracteristicas de calidadNivel de calidad de los competidoresNivel de control de calidad de suministradores

MACRO INDICADORES EXTERNOS

DIMENSIONESDATOS%

FACTOR POLITICO LEGAL2.9223.51%

FACTOR ECONOMICO2.7522.14%

FACTOR SOCIAL1.5012.08%

FACTOR ECOLOGICO2.5020.13%

FACTOR TECNOLOGICO2.7522.14%

12.42100.00%

MICRO INDICADORES EXTERNOS

DIMENSIONESDATOS%

CLIENTES2.6029.55%

COMPETIDORES DIRECTOS1.8020.45%

PROVEEDORES2.4027.27%

COMPETIDORES INDIRECTOS2.0022.73%

8.80100.00%

ANALISIS INTERNO (QQQ)

ANALISIS INTERNO QQQ

Quines son los clientes de Alicorp S.A.A.?

Compradores de productos de consumo masivo

Compradores de productos industriales

Compradores de productos de nutricin animal

Qu desean dichos clientes?Con qu marcador medir lo que desean?

(1)(2)(3)Productos con estandares de calidadGrado de cumplimiento de estndares de calidad (%)

Precios bajosComparacin con precios de la competencia (precio)

Buen stock de productos Grado de reabastecimiento de stock en la cadena de venta al consumidor final (%)

Buen tratoNivel de amabilidad (0-10)

(2)Entrega de requerimientos a tiempoTiempo de entrega (Das)

Entrega en envases y recipientes seguros Calidad de envases y recipientes (%)

(3)Productos altamente nutritivos Porcentaje de nutrientes en productos (%)

QUIENES SON LOS CLIENTES?QUE DESEAN LOS CLIENTES?CON QUE MARCADOR MEDIR LO QUE DESEAN LOS CLIENTES?

INDICADORUNIDAD DE MEDIDA

(1)Compradores de productos de consumo masivoProductos con estandares de calidadGrado de cumplimiento de estandares de calidad%

Precios bajosComparacin con precios de la competenciaPRECIO

Buen stock de productos Grado de reabastecimiento de stock en la cadena de venta al consumidor final %

Buen tratoNivel de amabilidad 0-10

(2)Compradores de productos industrialesProductos con estandares de calidadGrado de cumplimiento de estandares de calidad%



Entrega de requerimientos a tiempoTiempo de entrega Das

Entrega en envases y recipientes seguros Calidad de envases y recipientes%

(3)Compradores de productos de nutricin animalProductos con estandares de calidadGrado de cumplimiento de estandares de calidad%



Productos altamente nutritivos Porcentaje de nutrientes en productos%

PLANEAMIENTO FINANCIEROESTADOS FINANCIEROS DEL AO ANTERIOR (AO BASE)

ALICORP S.A.A. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012 (en miles de nuevos soles)Activos31/12/2013 S/.00031/12/2012 S/.000

Activos Corrientes

Efectivo y equivalente de efectivo40,822 427,363

Otros activos financieros 428 426

Cuentas por cobrar comerciales (neto)555,904 531,910

Otras cuentas por cobrar39,766 43,955

Cuentas por cobrar a partes relacionadas72,028 42,553

Anticipos a proveedores27,886 28,230

Inventarios (neto)517,979 538,464

Impuestos a las ganancias33,159

Otros activos no financieros9,767 34,262

1,297,7391,647,163

Activos clasificados como mantenidos para la venta9,019 9,473

Total Activos Corrientes1,306,7581,656,636

Activos No Corrientes

Otros activos financieros73,4792,282

Participacionesen asociaciones y subsidiarias (neto)1,435,956735,767

Propiedades, planta y equipo (neto)1,169,742956,395

Otros activos intangibles (neto)89,00680,640

Plusvala (neto)246,651246,651

Total Activos No Corrientes3,014,8342,021,735

TOTAL ACTIVO4,321,5923,678,371

ALICORP S.A.A. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012 (en miles de nuevos soles)Pasivos y Patrimonio31/12/2013 S/.000 31/12/2012 S/.000

Pasivos Corrientes

Obligaciones financieras65,000356,422

Otros pasivos financieros11,42231,137

Cuentas por pagar comerciales542,235444,546

Otras cuentas por pagar50,70222,293

Cuentas por pagar a partes relacionadas21,0522,274

Beneficios a los empleados62,72076,420

Provisiones6,0456,045

Impuesto a las ganancias3,987

Total Pasivos Corrientes759,176943,124

Pasivos No Corrientes

Obligaciones financieras1,243,313633,840

Otros pasivos financieros57,351

Otras cuentas por pagar18,625

Beneficios a los empleados5,8315,679

Pasivo por impuesto a las ganancias diferidos79,05673,181

Total Pasivos No Corrientes1,404,176712,700

Total Pasivos2,163,3521,655,824

Patrimonio

Capital social emitido847,192847,192

Acciones de inversin7,3887,388

Reserva legal160,903129,342

Resultados acumulados1,031,365944,151

Otras reservas de patrimonio111,39294,474

Total Patrimonio2,158,2402,022,547

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO4,321,5923,678,371

ALICORP S.A.A. ESTADO DE RESULTADOS Por los aos terminados al 31 de diciembre de 2013 y 2012 (en miles de nueves soles)Ingresos netos de actividades ordinarias31/12/2013 S/.00031/12/2012 S/.000

A terceros3,497,6643,345,928

A partes relacionadas341,062335,415

Total ingresos netos de actividades ordinarias3,838,7263,681,343

Costo de ventas(2,831,172)(2,737,443)

Ganancia bruta1,007,554943,900

Gastos de ventas y distribucin(436,935)(367,903)

Gastos generales y administrativos(171,017)(177,004)

Otros ingresos, neto22,17517,752

Ganancia operativa421,777416,745

Ingresos financieros8,3766,348

Gastos financieros(62,949)(21,915)

Diferencias de cambio, neto(117,217)20,371

Prdida neta por instrumentos financieros derivados(12,954)(14,194)

Ganancia antes de impuesto a las ganancias237,033407,355

Gasto por impuesto a las ganancias(79,128)(132,062)

Ganancia neta de operaciones continuas157,905275,293

Ganancia procedente de operaciones discontinuadas neta de impuestos a las ganancias63,41940,320

Ganancia neta del ao221,324315,613

Ganancia bsica y diluida por accin comn y de inversin (S/.)0.2590.369

Ganancia bsica y diluida por accin comn y de inversin por operaciones continuas (SI.)0.1850.322

Ganancia bsica y diluida por accin comn y de inversin por operaciones discontinuadas (S/.)0.0740.047

PRESUPUESTO MAESTRODe acuerdo a una evaluacin del desempeo de la empresa Alicorp S.A.A. en los ltimos dos aos, se ha estimado los siguientes presupuestos para el ao 2014:

PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL AO 2014

Se ha elaborado un presupuesto de ventas para las ventas de las tres principales unidades estratgicas de la empresa, as tenemos:

1. NEGOCIO DE CONSUMO MASIVO

A.DETERGENTES

Cantidades a vender800000000

x precio unitario de venta3

= Ingresos por ventas brutas2,400,000,000.00

x % Descuento2%

Valor de los descuentos48,000,000.00

= Ingresos netos2,352,000,000.00

B.JABON DE LAVAR



= Ingresos por ventas brutas106,250,000.00

x % Descuento2%


= Ingresos netos104,125,000.00

C.ACEITES DOMESTICOS


x precio unitario de venta7.5


x % Descuento2%



D.FIDEOS




x % Descuento2%

Valor de los descuentos39,600.00


E.GALLETAS




x % Descuento2%



F.HARINAS DOMESTICAS




x % Descuento2%



G.MARGARINAS DOMESTICAS




x % Descuento2%



H.SALSAS




x % Descuento2%



I.REFRESCOS INSTANTANEOS




x % Descuento2%



J.POSTRES INSTANTANEOS




x % Descuento2%



INGRESOS NETOS PARA EL 20142,772,711,550.00

2. NEGOCIO DE PRODUCTOS INDUSTRIALES

A.HARINAS INDUSTRIALES




x % Descuento2%



B.MANTECAS INDUSTRIALES




x % Descuento2%



C.PREMEZCLAS INDUSTRIALES




x % Descuento2%



INGRESOS NETOS PARA EL 20141,073,198,000.00

3. NEGOCIO DE NUTRICION ANIMAL

A.ALIMENTO PARA PECES




x % Descuento2%



B.ALIMENTO PARA CAMARONES




x % Descuento2%



INGRESOS NETOS PARA EL 2014184,240,000.00

RESUMEN

INGRESOS NETOS CONSUMO MASIVO2,772,711,550.00

INGRESOS NETOS PRODUCTOS INDUSTRIALES1,073,198,000.00

INGRESOS NETOS NUTRICION ANIMAL184,240,000.00

TOTAL INGRESOS NETOS PARA EL 20144,030,149,550.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCION PARA EL AO 2014PRESUPUESTO DE PRODUCCION PARA EL AO 2014


A.DETERGENTES

Unidades a vender800,000,000

Inventario Final deseado46,916,099

= Necesidades de produccin846,916,099

- Inventario Inicial71,916,099

= Presupuesto de Produccin775,000,000

B.JABON DE LAVAR












D.FIDEOS

Unidades a vender990,000

Inventario Final deseado185,000


- Inventario Inicial190,000

= Presupuesto de Produccin985,000

E.GALLETAS














Inventario Final deseado98,000




H.SALSAS
































Cantidades a vender51,450,000


















PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA PARA EL AO 2014


A.DETERGENTES




x Valor por unidad1.70

= Valor Presupuestado de materia prima1,317,500,000.00

B.JABON DE LAVAR





= Valor Presupuestado de materia prima50,880,000.00







D.FIDEOS





= Valor Presupuestado de materia prima985,000.00

E.GALLETAS


















H.SALSAS


















































RESUMEN PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA 2014

COMPRA MATERIA PRIMA CONSUMO MASIVO1,542,791,700.00

COMPRA MATERIA PRIMA PRODUCTOS INDUSTRIALES526,136,000.00

COMPRA MATERIA PRIMA NUTRICION ANIMAL103,031,300.00

TOTAL PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA 20142,171,959,000.00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA


A.DETERGENTES


x Tiempo de mano de obra en hrs0.15

= Total presupuestado en hrs mano de obra116,250,000.00

x Valor por hora0.12

= Valor total presupuestado mano de obra13,950,000.00

B.JABON DE LAVAR





= Valor total presupuestado mano de obra551,200.00







D.FIDEOS



= Total presupuestado en hrs mano de obra197,000.00



E.GALLETAS




x Valor por hora0.2





= Total presupuestado en hrs mano de obra1,190,200

x Valor por hora0.1





= Total presupuestado en hrs mano de obra399,600.00



H.SALSAS





= Valor total presupuestado mano de obra1,379,105











x Valor por hora0.4



















x Valor por hora0.1















RESUMEN PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA 2014

COMPRA MANO DE OBRA CONSUMO MASIVO19,078,447.50

COMPRA MANO DE OBRA PRODUCTOS INDUSTRIALES4,887,887.50

COMPRA MANO DE OBRA NUTRICION ANIMAL187,500.00

TOTAL PRESUPUESTO MANO DE OBRA 201424,153,835.00

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION PARA EL AO 2014PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN PARA EL AO 2014


DETALLE DE CIFIMPORTE

Depreciacin de equipos133,559,503.88

Seguros contratados106,847,603.10

Mantenimiento106,847,603.10

Energia y agua26,711,900.78

Otros CIF160,271,404.65

534,238,015.50

DISTRIBUCION DE CIFIMPORTEUNIDADESC.UNIT

DETERGENTES464,824,433.37775,000,0000.5998

JABON DE LAVAR12,715,197.4021,200,0000.5998

ACEITES DOMESTICOS590,776.8611,125,0000.0531

FIDEOS6,489,548.86985,0006.5884

GALLETAS18,892,864.0731,500,0000.5998

HARINAS DOMESTICAS6,672,479.7710,820,0000.6167

MARGARINAS DOMESTICAS4,243,397.251,998,0002.1238

SALSAS11,980,474.9119,975,0000.5998

REFRESCOS INSTANTANEOS1,198,347.3811,055,0000.1084

POSTRES INSTANTANEOS6,630,495.637,075,0000.9372

534,238,015.50







Otros CIF45,791,829.90

152,639,433.00


HARINAS INDUSTRIALES68,687,744.8552,775,0001.3015

MANTECAS INDUSTRIALES38,159,858.2541,825,0000.9124

PREMEZCLAS INDUSTRIALES45,791,829.9051,335,0000.8920

152,639,433.00145,935,0003.1059







Otros CIF22,895,914.95

76,319,716.50


ALIMENTO PARA PECES34,343,872.439,370,0003.6653

ALIMENTO PARA CAMARONES41,975,844.079,380,0004.4750

76,319,716.50

RESUMEN

CIF CONSUMO MASIVO534,238,015.50

CIF PRODUCTOS INDUSTRIALES152,639,433.00

CIF NUTRICION ANIMAL76,319,716.50

763,197,165.00

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS


ELEMENTOSINV. FINALC.U.C.U.C.U.C.U.COSTO

P. TERMINADOSM.PRIMAM.OBRACIFTOTALP. TERMINADO

DETERGENTES46,916,0991.70000.01800.59982.3178108,742,135.00

JABON DE LAVAR5,850,0002.40000.02600.59983.025817,700,930.00

ACEITES DOMESTICOS1,250,0003.50000.03500.05313.58814,485,125.00

FIDEOS185,0001.00000.03006.58847.61841,409,404.00

GALLETAS3,790,0001.77000.03000.59982.39989,095,242.00

HARINAS DOMESTICAS1,710,0001.20000.01100.61671.82773,125,367.00

MARGARINAS DOMESTICAS98,0001.70000.07002.12383.8938381,592.40

SALSAS10,125,0000.90000.06900.59981.568815,884,100.00

REFRESCOS INSTANTANEOS3,325,0000.18000.06250.10840.35091,166,742.50

POSTRES INSTANTANEOS1,425,0006.00000.08000.93727.01729,999,510.00

171,990,147.90




HARINAS INDUSTRIALES24,925,0004.00000.03751.30155.3390133,075,086.18

MANTECAS INDUSTRIALES19,125,0002.50000.04500.91243.457466,122,193.48

PREMEZCLAS INDUSTRIALES12,171,3344.10000.02000.89205.012061,002,964.18

260,200,243.84




ALIMENTO PARA PECES3,180,0005.49000.01003.66539.165329,145,654.00

ALIMENTO PARA CAMARONES3,169,0495.50000.01004.47509.985031,642,954.27

60,788,608.27

TOTAL COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS492,979,000.00

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA

Se ha estimado para el ao 2014 el siguiente presupuesto de costo de ventas, teniendo en cuenta el inventario inicial segn el ao base (2013) adems de considerar el costo de produccin y el inventario final (deseado) estimado.PRESUPUESTO DE COSTOS DE VENTAS

COSTO DE VENTASPRESUPUESTOVALOR S/.

DESCRIPCINREFERENCIA

INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOSBG 2013515,979,000.00

MATERIA PRIMAPP M. PRIMA2,171,959,000.00

MANO DE OBRA DIRECTAPP M. OBRA24,153,835.00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIONPP. CIF763,197,165.00

INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOSPP. P. TERM.-492,979,000.00

COSTO DE VENTAS2,982,310,000.00

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y DE VENTAS

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION

DetalleImporte

Sueldos y salarios43,111,000.00

Gastos en comunicacin1,325,000.00

Servicios Pblicos623,000.00

Depreciacin88,451,000.00

Otros43,817,000.00

TOTAL G.A. proyectados177,327,000.00

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

DetalleImporte

Sueldos y salarios63,211,000.00

Publicidad198,325,000.00

Relaciones Pblicas12,623,000.00

Otros100,645,000.00

TOTAL G.V. proyectados374,804,000.00

PRESUPUESTO DE EFECTIVO PARA EL AO 2014

INGRESOS OPERATIVOS4,127,109,000.00

- EGRESOS OPERATIVOS3,003,121,000.00

= EGO (EFECTIVO GENERADO OPERACIONALMENTE)1,123,988,000.00

+/- ACTIVIDADES DE FINANCIACION176,260,000.00

- ACTIVIDADES DE INVERSIN845,000,000.00

- DIVIDENDOS50,000,000.00

= AUMENTO O DISMINUCION DE CAJA52,728,000.00

+ EFECTIVO INICIAL97,534,500.00

-EFECTIVO MINIMO94,500,000.00

= EFECTIVO DISPONIBLE55,762,500.00

ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADODe acuerdo a la informacin de los resultados que constan en los estados financieros del 2013 y 2012, y teniendo en cuenta el movimiento proyectado en el presupuesto maestro es que hemos establecido los siguientes estados financieros proyectados, indicando la variacin respecto del ao base (2013):

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PROYECTADO

ALICORP S.A.A.

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA PROYECTADO

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

(en miles de nuevos soles)AO BASEPROYECTADO

Activos31/12/2012 S/.00031/12/2013VARIACIN31/12/2014

Activos CorrientesS/.000PROYECTADOSS/.000

Efectivo y equivalente de efectivo427,36340,8220.366055,762

Otros activos financieros426428-0.0257417

Cuentas por cobrar comerciales (neto)531,910555,9040.2669704,256

Otras cuentas por cobrar43,95539,7660.106944,016

Cuentas por cobrar a partes relacionadas42,55372,0280.020573,507

Anticipos a proveedores28,23027,886-0.052926,410

Inventarios (neto)538,464517,979-0.0483492,979

Impuestos a las ganancias33,1590.022133,892

Otros activos no financieros34,2629,7671.253322,008

1,647,1631,297,7390.11981,453,246

Activos clasificados como mantenidos para la venta9,4739,0190.07379,684

Total Activos Corrientes1,656,6361,306,7580.11951,462,930

Activos No Corrientes0

Otros activos financieros2,28273,479-0.041670,426

Participaciones en asociaciones y subsidiarias (neto)735,7671,435,956-0.02521,399,708

Propiedades, planta y equipo (neto)956,3951,169,742-0.03821,125,048

Otros activos intangibles (neto)80,64089,0060.088096,835

Plusvala (neto)246,651246,6510.0000246,651

Total Activos No Corrientes2,021,7353,014,834-0.02532,938,668

TOTAL ACTIVO3,678,3714,321,5920.01854,401,598

Pasivos y Patrimonio31/12/2012 S/.00031/12/20130.008831/12/2014

Pasivos CorrientesS/.000S/.000

Obligaciones financieras356,42265,0000.354388,032

Otros pasivos financieros31,13711,4220.926822,008

Cuentas por pagar comerciales444,546542,2350.0147550,200

Otras cuentas por pagar22,29350,702-0.131944,016

Cuentas por pagar a partes relacionadas2,27421,0520.045422,008

Beneficios a los empleados76,42062,7200.157972,626

Provisiones6,0456,0450.01946,162

Impuesto a las ganancias3,9874,402

Total Pasivos Corrientes943,124759,1760.0662809,454

Pasivos No Corrientes

Obligaciones financieras633,8401,243,313-0.09691,122,848

Otros pasivos financieros57,351-0.071353,259

Otras cuentas por pagar18,625-0.007418,487

Beneficios a los empleados5,6795,8310.05686,162

Pasivo por impuesto a las ganancias diferidos73,18179,0560.052383,190

Total Pasivos No Corrientes712,7001,404,176-0.08561,283,946

Total Pasivos1,655,8242,163,352-0.03232,093,400

Patrimonio

Capital social emitido847,192847,1920.1170946,344

Acciones de inversin7,3887,3880.07247,923

Reserva legal129,342160,9030.0122162,859

Resultados acumulados944,1511,031,3650.04561,078,392

Otras reservas de patrimonio94,474111,3920.0116112,681

Total Patrimonio2,022,5472,158,2400.06952,308,198

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO3,678,3714,321,5920.01854,401,598

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

ALICORP S.A.A.

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS

Por los aos terminados al 31 de diciembre de 2014

(en miles de nueves soles)PROYECTADO

Ingresos netos de actividades ordinarias31/12/201231/12/2013VARIACION31/12/2014

S/.000S/.000PROYECTADOSS/.000

A terceros3,345,9283,497,6640.03253,611,432

A partes relacionadas335,415341,0620.2277418,717

Total ingresos netos de actividades ordinarias3,681,3433,838,7260.04994,030,149

Costo de ventas-2,737,443-2,831,172-2.05342,982,310

Ganancia bruta943,9001,007,5540.04001,047,839

Gastos de ventas y distribucin-367,903-436,935-0.1422-374,804

Gastos generales y administrativos-177,004-171,0170.0369-177,327

Otros ingresos, neto17,75222,1750.272228,211

Ganancia operativa416,745421,7770.2422523,919

Ingresos financieros6,3488,3760.202910,075

Gastos financieros-21,915-62,9490.0564-66,497

Diferencias de cambio, neto20,371-117,2170.1002-128,965

Prdida neta por instrumentos financieros derivados-14,194-12,954-0.0667-12,089

Ganancia antes de impuesto a las ganancias407,355237,0330.3772326,442

Gasto por impuesto a las ganancias-132,062-79,128-0.0157-77,883

Ganancia neta de operaciones continuas275,293157,9050.5741248,559

Ganancia procedente de operaciones discontinuadas neta de impuestos a las ganancias40,32063,4190.132571,822

Ganancia neta del ao315,613221,3240.4476320,382

INDICADORES FINANCIEROSINDICADORES FINANCIEROS PARA LOS PERIODOS 2013 Y 2012De la evaluacin de los estados financieros terminados al 31 de diciembre del 2013 y 2012, se han obtenido los siguientes indicadores financieros o razones financieras:

INDICADORES FINANCIEROS31/12/201331/12/2012

ndices de liquidez

Prueba corriente1.721.76

Prueba cida1.011.15

ndices de gestin

Margen bruto0.260.26

Margen operativo0.110.11

ndices de solvencia

Endeudamiento Patrimonial1.000.82

Endeudamiento de largo plazo/ Activo fijo1.200.75

ndices de rentabilidad

Rentabilidad neta sobre patrimonio0.100.16

Rentabilidad neta sobre ingresos0.060.09

Rentabilidad sobre los activos totales (ROI)0.050.07

ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS INDICADORES FINANCIEROS

INDICES DE LIQUIDEZ

PRUEBA CORRIENTE

Frmula: Activos corrientes / Pasivos corrientesAnalizando la informacin de su Estado de Situacin Financiera, vemos que para el ao 2013, la empresa tiene como razn corriente 1.72, esto quiere decir que tiene suficiente activo corriente para pagar sus pasivos corrientes, ya que por cada S/.1.00 de pasivo a corto plazo que vence durante el 2014, la empresa cuenta con S/. 1.72, es decir puede cancelar sus deuda corriente y aun as le sobrara S/. 0.72. Esta cifra es menor al ao anterior 2012.PRUEBA ACIDAFormula: Activos corrientes - inventarios - gastos pagados por anticipado - activos clasificados como mantenidos para la venta / Pasivos corrientes

Segn lo hallado podemos ver que, sin recurrir a sus inventarios, ni los gastos pagados por anticipado y los activos clasificados como mantenidos para la venta, en el ao 2013 la empresa cuenta con S/. 1.01 para pagar cada S/. 1.00 de pasivo a corto plazo, lo que muestra que la empresa apenas est en capacidad de pagar sus deudas comprometidas que vencen durante el 2014; pero vemos tambin que esta cifra es menor respecto del ao anterior 2012, lo que indica que la empresa ha reducido su capacidad de generar activos con mayor grado de liquidez inmediata.INDICES DE GESTIONMARGEN BRUTO

Frmula: Ganancia bruta / Ingresos de actividades ordinarias

Para el ao 2013 la empresa ha obtenido como indicador de margen bruto 0.26 cifra que es igual al del ao anterior 2012, lo que indica que en promedio, la empresa, tiene el mismo porcentaje de ganancia bruta antes de los gastos operativos y financieros.

MARGEN OPERATIVO

Frmula: Ganancia operativa / Ingresos de actividades ordinariasLa empresa Alicorp presenta el mismo porcentaje de margen operativo (0.11) para el ao 2013 y 2012, ya que principalmente el margen bruto tambin ha sido similar, y los gastos operativos en los que ha incurrido representan similar proporcin respecto de los ingresos por ventas propias del giro del negocio.

INDICES DE SOLVENCIA

ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL

Frmula: Total pasivos / Total patrimonio

Alicorp S.A.A. tiene como razn endeudamiento patrimonial un indicador de 1.00 para el ltimo ao 2013, lo que no es aceptable, ya que lo que se recomienda es una cifra por debajo de 1. Esto indica que esta empresa est endeudada, y est financiada en similar proporcin por patrimonio propio y de terceros. Esta cifra es superior a la del 2012, en cuyo ao la razn fue de 0.82, lo que indicaba que el pasivo total era menor al patrimonio, y no representaba tanto riesgo de sobreendeudamiento. Lo elevado de estas cifras se explica ya que la empresa tiene elevadas cuentas por pagar comerciales y unas mayores aun obligaciones financieras.ENDEUDAMIENTO DE LARGO PLAZO / ACTIVO FIJO

Frmula: Total pasivos no corrientes / Propiedades, planta y equipo, neto

La empresa tiene un indicador de 1.20 para el 2013, lo que indica que los pasivos no corrientes superan en 1.20 veces a las inversiones en propiedades planta y equipo, ya que los primeros se han duplicado en este ltimo ao 2013 respecto del 2012, en el cual la situacin era la opuesta (slo 0.75).

INDICES DE RENTABILIDAD

RENTABILIDAD NETA SOBRE PATRIMONIO

Frmula: Ganancia neta del ejercicio / Total patrimonio

La renta neta del patrimonio en el ao 2013 fue de 0.10 y la rentabilidad neta del ao 2012 fue de 0.16. Es decir la rentabilidad que genera el patrimonio de la empresa es positiva aunque disminuyo alrededor de seis puntos porcentual, esto se explica porque las utilidades netas disminuyeron debido a mayores gastos operativos y financieros.

RENTABILIDAD NETA SOBRE LOS INGRESOS

Frmula: Ganancia neta del ejercicio / Ingresos de actividades ordinarias

Pese a que los ingresos netos actividades ordinarias (propios del giro de negocio) se incrementaron en el ao 2013, la rentabilidad fue inferior al del ao 2012. Mayores gastos operativos en que ha incurrido la empresa, sumado a los mayores gastos financieros y a la suba del tipo de cambio que origin perdidas por diferencia de cambio por las deudas en moneda extranjera, mermaron este indicador pasando de 0.09 en el 2012 a un 0.06 en el 2013.CUADRO DE MANDO INTEGRALCONSTRUCCION DE MEDIDAS DE DESEMPEOQuines son los clientes de recursos humanos?Qu desean los clientes de recursos humanos?Con qu marcador medir lo que desean?

IndicadorUnidad de medida

Gerentes y Sub-gerentes de AreaBuenas opiniones del desempeo de los lideres de area captados por su personal encargadoTest de evaluacin de desempeo0-10

Jefe de RR. HH. Personas de confianza y credibilidadHacen bien el trabajo encomendado%

Personal capacitadoGrado de capacitacin del personal%

Personal proactivoSolucion de problemas o acontecimientos no previstos%

Relaciones sociales y clima de trabajoClima laboral%

Area de ProduccinCumplimiento del plan de captacinDisponibilidad de mano de obra%

Bajo nivel de inasistencias del personalDas de ausencia, licencias, tardanzas.Das

Capacitacin en nuevas tecnologas de produccinDesarrollo de competencias%

Conocimientos y destrezas idoneos al puesto de trabajo encargadoNivel de competencias del trabajador%

ProductividadNivel de cumplimiento de metas de las lneas de produccin.%

Personal mnimo estable con el que se asegure el cumplimiento de las metas de produccinRotacin del personal%

Quines son los clientes de finanzas?Qu desean los clientes de finanzas?Con qu marcador medir lo que desean?


Recursos HumanosPago oportuno de los sueldos y salarios del personal Das de retrasoDas

Mejora de las condiciones laboralesCobertura de beneficios%

Cumplimiento de los beneficios laborales y de la legislacin laboralNivel de cumplimiento de beneficios laborales y de la legislacin laboral vigente%

Incentivos a las areas mas productivas de la empresaCumplimiento de pago de incentivos por alta productividad%

Gerente de FinanzasCreacin de mayor valor econmico posibleEVAS/.

Mayor retorno sobre la inversinROI%

Costo de capital obtenido de las entidades financierasTCEA%

LiquidezEfectivo y equivalentes de efectivoS/.

Control de presupuestoIndice de cumplimiento de presupuesto%

AccionistasGastos financieros por la obtencin de prestamosGastos financierosS/.

ProveedoresPagos oportunos sobre compras al crditoRotacin de cuentas por pagar%

Comportamiento de la deuda sobre compras al crditoComportamiento de la deuda%

Entidades FinancierasUtilidad neta de la empresa para la renovacin de las lneas de crditoUtilidad NetaS/.

Pagos oportunos sobre las cuotas de prstamos obtenidos de las entidades financierasDas

Quines son los clientes de Ventas?Qu desean los clientes de Ventas?Con qu marcador medir lo que desean?


ClientesMayor diversificacin de productosIndice de renovacin de la cartera de productos%

Entrega de requerimientos a tiempoTiempo de entregaDas

Productos con estndares de calidadGrado de cumplimiento de estndares de calidad%

Buen stock de productosGrado de reabastecimiento de stock en la cadena de venta al consumidor final%

Precios bajosComparacin con los precios de la competenciaPrecio de venta

Entrega en envases y recipientes segurosCalidad de envases y embalajes%

Productos altamente nutritivosPorcentaje de nutrientes por producto%

FinanzasVentasCumplimiento de ventas proyectadas en el PresupuestoS/.

ProduccinUnidades a producir de acuerdo a la ventasVariacin del presupuesto de produccin%

Reclamos e inconvenientes de los productos vendidos, los cuales hayan tenido que retornar a la empresa, que se tengan que evaluar o corregir en la linea de produccinDevoluciones sobre las ventas % de devoluciones sobre las ventas

Gerente de VentasMayores ventas de todas las lneas de produccinIndice de incremento de las ventas %

Quines son los clientes de Publicidad y Relaciones Pblicas?Qu desean los clientes de Publicidad y Relaciones Pblicas?Con qu marcador medir lo que desean?


ProduccinMayores ventas de los nuevos productos Incremento de las ventas de los nuevos productos%

Impacto de la imagen de la presentacin de los productos terminadosIndice de evaluacin de la imagen de la presentacin de los productos vendidosEscala de 0-10

VentasFortalecimiento de las ventas de los productos ya posicionados en el mercadoIndice de incremento de ventas de productos tradicionales%

Incremento de las ventas de la nueva cartera de productosIndice de incremento de las ventas de nuevos productos%

Jefe de RR.PP.Maximizacin del presupuesto obtenido para las tareas de publicidad en los distintos medios.Nivel de cumplimiento de Presupuesto de publicidad%

Clientes en generalProductos a gusto de los clientes consumidores finalesNivel de aceptacin de los productos Escala de 0-10

Apoyo social de la empresaNivel de captacin de labores de campaa socialEscala de 0-10

Cumplimiento de acuerdos medio-ambientalesNivel de cumplimiento de Plan de Impacto Ambiental%

IndecopiRegistro de nuevos productos Indice de cumplimiento de registro de marcas de nuevos productos%

Medios de difusin por televisin, radio e internetColaboracin para la elaboracin de mejores campaas publicitariasNivel de coordinacin para campaas publicitarias%

Quines son los clientes de Produccin?Qu desean los clientes de ProduccinCon qu marcador medir lo que desean?


DIGESAObtencin de registros sanitarios de los productos terminadosIndice de cumplimiento de obtencin de registros sanitarios%

Renovacin de permisos y licencias de los productosIndice de renovacin de permisos y licencias%

ClientesProduccin de los pedidos solicitados a tiempoUnidades requeridas y producidas por mesunidades/mes

Calidad de los productos terminados y vendidosGrado de Control de calidad de los productos%

Entrega oportuna de las solicitudes de productosDias de transferencia de almacn de productos terminados a punto de entregaDias

Gerencia de ProduccinMaximizacin de produccin de la capacidad instaladaGrado de utilizacin de la capacidad instalada%

Disponibilidad de la plantaDas de no utilizacin de la plantaDas

Alta rotacin de los productos terminadosRotacin de los productos terminados%

Bajos niveles de queja de los productos terminadosQuejas por defectos de los productos terminadosNumeros de queja

Recursos HumanosInstalaciones que cumplan con las condiciones de seguridad, higiene y proteccin a los trabajadores.Indice de cumplimiento de Plan de seguridad, higienes y condiciones ptimas del rea de produccin%

Capacitacin sobre los procesos de produccin a personal nuevo Nivel de entrenamiento de nuevos trabajadores%

CONSTRUCCION DE LAS DIMENSIONES DEL CMIPara la construccin de las dimensiones del Cuadro de Mando Integral de la empresa Alicorp S.A.A. se analiz la vinculacin de las unidades estratgicas con las perspectivas del CMI. Luego de estableci la cadena de valor en donde se determinan que unidades estratgicas son actividades primarias y cules son las actividades de de apoyo.MATRIZ DEL CMI - Unidades EstratgicasRecursos HumanosFinanzasVentasPublicidad y RR.PP.Produccin

PERSPECTIVAS

Financieraxx

Clientexxx

Procesos Internosxxxxx

Aprendizaje y Crecimientoxx

CADENA DE VALOR

Recursos Humanos

Finanzas

Publicidad y Relaciones Pblicas

ProduccinVentas

MAPA ESTRATGICOLa elaboracin del mapa estratgico es un paso necesario para la elaboracin posterior del CMI, ya que all podemos ver el grado de vinculacin de las perspectivas del CMI.

INDICADORESSELECCIN DE INDICADORES

INDICADORESINDICADORCALIFICACION DE CRITERIOSSELECCIN

TIPOLOGIACREMAPTJSINO

FINANZASDas de retraso4245116X

Cobertura de beneficios5423418X

Nivel de cumplimiento de beneficios laborales y de la legislacin laboral vigente4323113X

Cumplimiento de pago de incentivos por alta productividad3244114X

EVA5454523X

ROI4544522X

TCEA5242316X

Efectivo y equivalentes de efectivo3424518X

Indice de cumplimiento de presupuesto4324518X

Gastos financieros5442217X

Rotacin de cuentas por pagar4332416X

Comportamiento de la deuda4325519X

Utilidad Neta4545422X

Indice de incremento de las ventas 3465119X

CLIENTETiempo de entrega4355522X

Grado de reabastecimiento de stock en la cadena de venta al consumidor final3455421XX

Comparacin con los precios de la competencia2454116X

Calidad de envases y embalajes4355219X

Porcentaje de nutrientes por producto4231212X

Devoluciones sobre las ventas 3532316X

Incremento de las ventas de los nuevos productos4422416X

Indice de evaluacin de la imagen de la presentacin de los productos vendidos1542315X

Indice de incremento de ventas de productos tradicionales4514317

Indice de incremento de las ventas de nuevos productos5415318

Nivel de aceptacin de los productos 4234114X

Nivel de captacin de labores de campaa social3343215X

Nivel de cumplimiento de Plan de Impacto Ambiental4122211X

Dias de transferencia de almacn de productos terminados a punto de entrega5214113X

Rotacin de los productos terminados5431417

Quejas por defectos de los productos terminados4554321X

PROCESOS INTERNOSTest de evaluacin de desempeo4545523X

Hacen bien el trabajo encomendado4232415X

Disponibilidad de mano de obra4243215X

Das de ausencia, licencias, tardanzas.2334416X

Nivel de cumplimiento de metas de las lneas de produccin.5545423X

Rotacin del personal2424214X

Das de no utilizacin de la planta3435116X

Grado de cumplimiento de estndares de calidad5545524X

Cumplimiento de ventas proyectadas en el Presupuesto4343519X

Grado de utilizacin de la capacidad instalada3214515X

Variacin del presupuesto de produccin2544419X

Nivel de cumplimiento de Presupuesto de publicidad1244415X

Indice de cumplimiento de registro de marcas de nuevos productos2342112X

Nivel de coordinacin para campaas publicitarias211239X

Indice de cumplimiento de obtencin de registros sanitarios3443418X

Indice de renovacin de permisos y licencias4232213X

Unidades requeridas y producidas por mes2343315X

Grado de Control de calidad de los productos1324212X

APRENDIZAJE Y CRECIMIENTOClima laboral4554523X

Cumplimiento de Plan de seguridad, higienes y condiciones ptimas del rea de produccin4545422X

Grado de capacitacin del personal5454321X

Solucin de problemas o acontecimientos no previstos2452316X

Desarrollo de competencias3445218X

Nivel de competencias del trabajador5455524X

Indice de renovacin de la cartera de productos3424114X

Nivel de entrenamiento de nuevos trabajadores4232415X

MATRIZ DE METODOLOGIA DE INDICADORES

PERSPECTIVA FINANCIERA

INDICADORCALCULOFUENTEMEDIDARESPONS.LIM. MIN.LIM. MAX

EVAUtilidad neta despues de impuestos + interesesEstado de resultadosS/.Contabilidad con VB de Gerencia General350,000,000.00420,000,000.00

ROIUtilidad Neta / total de activosBalance General y Estado de Resultados%Gerencia General6.00%9.10%

Utilidad NetaUtilidad Neta despues de Impuestos y participacionesEstado de resultadosS/.Gerencia General280,000,000.00330,000,000.00

PERSPECTIVA DEL CLIENTE


Tiempo de entregaDias de entrega de pedidosDespacho de VentasDiasGerente de Ventas1 dia3 dias

Grado de reabastecimiento de stock en la cadena de venta al consumidor finalDias que demora el reabastecimiento de stock minimosDespacho de VentasDiasGerente de Ventas5 das20 das

Quejas por defectos de los productos terminadosNumero de quejas recibidos por productos con defectos de fbricaServicio al ClienteNmero de quejasJefe de Atencin al cliente1 queja * mes5 quejas * mes

PERSPECTIVA DEL PROCESO INTERNO


Test de evaluacin de desempeoIndice de cumplimiento de metas de las unidades estratgicasInforme Mensual de desempeo y control de actividades% mensualJefes de Area80%105%

Nivel de cumplimiento de metas de las lneas de produccin.produccin real / produccin planificada * 100%Produccin%Jefe de Control de Calidad95%105%

Grado de cumplimiento de estndares de calidad% cumplimiento y adopcion de normas ISO 9001Control de Calidad%Jefe de Control de Calidad95%100%

PERSPECTIVA DE APRENDIZAJE Y CRECIMIENTO


Clima laboralNivel de satisfaccinTest de evaluacin de Clima Laboral%Gerentes General95%99%

Cumplimiento de Plan de seguridad, higienes y condiciones ptimas del rea de produccinIndice de cumplimiento de plan de seguridad, higiene y condiciones ptimas del rea de produccinTest de control de seguridad, higiene y condiciones ptimas%Jefe de Produccin95%100%

Grado de capacitacin del personalIndice de capacitacin del personalInforme de RR.HH.%Jefe de RR.HH.95%100%

Nivel de competencias del trabajadorGrado de certificacin y experiencia de jefes y cargos directivos de la empresaInforme de RR.HH.%Jefe de RR.HH.95%100%

MATRIZ DE PLANTEMIENTO DE INDICADORESMATRIZ DE PLANTEAMIENTO DE INDICADORES

PerspectivaObjetivo estratgicoIndicadorMetaIniciativa

FINANCIERAAsegurar la rentabilidad de la empresa, mediante el cumplimiento de la rentabilidad deseada, retorno de la inversin y buenos indicadores financieros. EVA420,000,000.00Control de los gastos por intereses

ROI9.10%Maximizar el rendimiento de los activos

Utilidad Neta330,000,000.00Asegurar el cumplimiento de la rentabilidad deseada

CLIENTELograr la satisfaccin del cliente mediante el aseguramiento de la calidad deseada, stocks suficiente, entrega de productos a tiempo, entre otros.Tiempo de entrega1 diaMejorar el tiempo de entrega de los pedidos.

Grado de reabastecimiento de stock en la cadena de venta al consumidor final5 dasControlar los stocks minimos en la cadena de venta

Quejas por defectos de los productos terminados1 queja * mesMejorar el tiempo de resolucin de reclamos y derivar las quejas a las areas respectivas.

PROCESOS INTERNOSGestionar los procesos operativos para que se conduzcan adecuadamente de acuerdo a las metas, supervisando peridicamente su cumplimiento. Evaluar el control de calidad de los productos terminados. Evaluar el cumplimiento del plan de produccin.Test de evaluacin de desempeo100%Evaluar mensualmente el grado de cumplimiento de las metas.

Nivel de cumplimiento de metas de las lneas de produccin.100%Evaluar la productividad.

Grado de cumplimiento de estndares de calidad100%Asegurar el cumplimiento de los estandares de calidad

APRENDIZAJE Y CRECIMIENTOFortalecer las relaciones sociales entre los trabajadores. Asegurar el cumplimiento de las normas de proteccin al trabajador. Evaluar el nivel de competencias de los trabajadores, principalmente en las reas crticas.Clima laboral100%Fortalecer el vinculo laboral.

Cumplimiento de Plan de seguridad, higienes y condiciones ptimas del rea de produccin100%Supervisin de cumplimiento de normas internas de proteccin en el area de produccin.

Grado de capacitacin del personal100%Capacitar al personal en nuevas tecnologas o nuevos productos.

Nivel de competencias del trabajador100%Evaluar el nivel de destrezas de los cargos de direccin y de los trabajadores de las unidades estratgicas

CONSTRUCCION DEL CMI

CONCLUSIONESLas estrategias de Alicorp S.A.A. estn vinculadas a la consecucin de los objetivos empresariales, establecidos en el planeamiento estratgico.

En la perspectiva financiera apreciamos que la empresa ha establecido polticas para optimizar los costos y gastos que deben reflejarse en una mayor productividad, lo que conlleva a mayor capacidad de venta que se espera que tengan crecimiento ascendente y se obtenga lo que finalmente quieren los accionistas: rentabilidad.En la perspectiva del cliente, la empresa busca maximizar el grado de satisfaccin del cliente, apelando a buenas prcticas de distribucin, servicio al cliente, stocks adecuados, atencin a las quejas y acogimiento de las sugerencias.

En la perspectiva de procesos internos, Alicorp, evalua el desempeo y el nivel de cumplimiento de metas de las distintas reas de la empresa, con polticas como alto grado productividad, control de calidad, para asegurar la produccin deseada.

La perspectiva de aprendizaje y crecimiento para Alicorp, est vinculada a un buen nivel de tecnologa en sus procesos productivos, lo que da soporte a la obtencin de los inventarios requeridos, as como la debida capacitacin del personal y el nivel de clima laboral que debe primar para generar bienestar del personal de la empresa y un buen grado de interrelacin con los jefes de rea.

RECOMENDACIONESLa empresa debe ahondar en el control de los costos y gastos, ya que se ha visto que la rentabilidad neta del ao 2013 fue inferior al 2012. Por lo que el aplicar los indicadores de desempeo de la perspectiva financiera es una tarea crucial para la obtencin de la rentabilidad deseada por los socios.

Debe profundizarse en la creacin de un adecuado clima laboral, que no es otra cosa que el medio en el que se desarrolla el trabajo, ya que esto mejora el grado de satisfaccin de los trabajadores, su identificacin con la empresa, lo que conlleva a mayores tasas de productividad.Deben fortalecerse las actividades de apoyo como marketing y relaciones los que son tareas fundamentales para la captacin de nuevos clientes, el posicionamiento de las marcas de la cartera de productos, y el grado de confianzas percibido por los clientes. Adems los presupuestos para las tareas de apoyo a las campaas sociales son importantes para mejorar la imagen de la empresa.

Las tareas de control y evaluacin del desempeo de los indicadores aplicables a cada unidad estratgica son fundamentales para la consecucin de los objetivos empresariales, por lo que esta tarea debe ser claramente definida, y regularmente revisada para supervisar su cumplimiento.

BIBLIOGRAFIAFrancisco Amo Baraybar. (2010). Ediciones Gestin 2000, Barcelona.Henry Mintzberg, James Brian. John Voyer. (1997). El Proceso Estratgico. Pearson-Prentice Hall.

Martin G. Alvarez Torres. (2006). Manual de Planeacin Estratgica. Panorama

AMAT, O y SOLDEVILLA, P. (2002): "El cuadro de mando integral en el mundo universitario: el caso de la Univesitat Pompeu Fabra", en La Contabilidad en el Camino, X Encuentro de Profesores Universitarios de Contabilidad, Santiago de Compostela, 30-31 de mayo y 1 de junio.

ASOCIACIN ESPAOLA DE CONTABILIDAD Y ADMINISTRACIN DE EMPRESAS (AECA) (1998): Indicadores de gestin empresarial. Documento 17 de la Serie Principios de Contabilidad de Gestin, AECA, Madrid.

Paginas Web.

www.conasev.gob.pehttp://www.alicorp.com.pe/alicorp/index.htmlhttp://www.mercadeo.com/blog/2010/01/unidades-estrategicas-de-negocios-uen/http://www.idepa.es/sites/web/idepaweb/Repositorios/galeria_descargas_idepa/mando_integral.pdfANEXOS

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