Agregando valor a su negocio
IFSR en SAP
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Agregando valor a su negocio
Adopción de las Normas Internacionales
de Información Financiera (NIIF)
Agregando valor a su negocio
IFSR(International Financial Reporting Standards)
Los IFRS (International Financial Reporting Standards) son estándares internacionales que afectan la forma
en que es presentada la información financiera, y cuyo objetivo es lograr que inversionistas o personas
interesadas de cualquier parte del mundo, puedan entender los estados financieros de empresas basadas
en cualquier parte del mundo.
A partir del año 2002, se ha estado trabajando en integrar los principios contables norteamericanos (US
GAAP) con los IFRS, logrando que se solicite a las empresas que cotizan en la bolsa la observación de los
IFRS.
Lo anterior da una credibilidad aun mayor a los IFRS, y en México no es la excepción, por lo que ya se está
trabajando en adoptarlas.
No obstante, no es una situación donde se cambie una contabilidad por otra, sino que las empresas y
organizaciones deben adoptar tanto los principios contables locales, como los IFRS, lo cual presenta un reto
a los departamentos de Finanzas y de IT.
Los ERPs como SAP consideran en su diseño el soporte de los IFRS en paralelo o en conjunto con las reglas
locales, sin embargo no es lo mismo implementar desde cero con esa visión, que tener que adaptar una
instalación existente a los IFRS.
La misma compañía SAP ha tenido que hacer esa adaptación en su instalación donde reportan a nivel
mundial sus resultados, por lo que ya se tiene un buen avance y experiencia en los cambios en el ERP.
De que depende el impacto?
• De la industria y las características del negocio
• La versión de SAP instalada
• Los módulos que se utilizan
• La estructura financiera, incluyendo en su caso, consolidación de resultados.
• El entorno económico, por ejemplo, hiperinflación.
Los principales puntos a considerar son:
• La eliminación de la Corrección Monetaria
• La redefinición de monedas funcionales
• Derivados Financieros
• Consolidación de empresas
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IFSR(International Financial Reporting Standards)
Agregando valor a su negocio
Implementación NIIF en el mundo
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Soporte SAP para IFSR
Agregando valor a su negocio
Soporte de SAP para IFSR
En un análisis que hizo el propio SAP se determino que los IFRS con mayor impacto en los sistemas de
información son:
• NIIF 1- Adopción por Primera Vez de las IFRS (administrando más de una norma al
mismo tiempo)
• NIC 1 – Presentación de Estados Financieros
• NIC 2 - Existencias
• NIIF 8 / NIC14 - Información por segmentos
• NIC 16 – Propiedad, planta y equipo
• NIC 21 - Efecto de cambios en monedas extranjeras
• NIC 27 – Estados financieros separados y consolidados
• NIC 29 – Economías hiperinflacionarias
• NIC 32 / 39 / NIIF 7 Instrumentos Financieros
A continuación mencionamos brevemente que funcionalidad debe cambiarse generalmente al adoptar los
IFRS.
Las siguientes opciones en torno a la implementación y el
uso de las IFRS en su empresa están disponibles:
•La contabilizaciones paralelas para cuentas de
mayor creadas especialmente
•La utilización de campos de referencia y campos
definidos por el usuario para marcar asientos y,
luego, la parametrización de los filtros en los
criterios de selección de los informes
•La combinación de estos dos métodos
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En la siguiente figura, se muestra la definición de cuentas
recomendada para los dos tipos de informes:
Conceptos básicos de la definición de las IFRS
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Que hemos aprendido!!
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¡No son únicamente asuntos contables!
La conversión a NIIF (IFRS) tiene un amplio impacto en cómo las Compañías operan y se comunican
• Los principales impactos varían dependiendo de:
• Tamaño y complejidad de la organización
• Tipo de industria
• Principios contables legales
Impactos potenciales:
• Áreas claves a tomar en consideración:
• Reconocimiento de ingresos
• Compensaciones (fundamentalmente compensaciones de ejecutivos / Capital Humano)
• Consolidación (acuerdos legales e.g. entidades de propósitos especiales o participación en negocio conjunto /
transformación financiera)
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¡No son únicamente asuntos contables!
Las principales funciones de las Compañías probablemente impactadas son:
• Departamento de mercadeo y ventas (e.g. Prácticas de negocios y contratos).
• Recursos humanos (plan de beneficios a empleados, plan de compensaciones basado en acciones)
• Finanzas (finanzas corporativas –proceso de negociación, relación con inversionistas, tesorería/ manejo del
efectivo)
• IT: sistemas
• Mayor general (e.g. Manual de cuentas), actualización de sistemas (e.g. Requerimientos de data para capitalización
de costos de desarrollo), reportes emitidos por sistemas (e.g. Formatos de reportes financieros)
Finalmente, pero no menos importante, no podemos dejar de mencionar a los miembros de la directiva (no sólo el
Director de Finanzas) y directores, (Comité de auditoría, Comité de Compensaciones, etc.)
La adopción de NIIF es mas que un ejercicio técnico:
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¡La planificación es clave pero la ejecución no
puede fallar!
Planificación: ¿Cómo funcionaría en la práctica?
• La planificación debiera incluir como mínimo (no corresponde una lista exhaustiva)Evaluación del nivel de
conocimiento en la entidad (alto/bajo)
• Evaluación sobre una base preliminar, sobre las principales diferencias entre los PCGA locales y las NIIF
• Evaluación de la NIIF 1 y alguna otra NIIF que disponga de opciones en su adopción
• Evaluación del impacto potencial de las NIIF en procesos existentes y funciones de negocios
• Designar una estructura organizacional apropiada, incluyendo comités de seguimiento, grupos de asesores y
equipos para la implementación
Ejemplos: Grandes empresas francesas emplearon como estructura organizativa para la transición hacia las NIIF:
• Comité estratégico (Liderado por CFO –Otros miembros del comité ejecutivo)
• Comité de seguimiento (Liderado por Grupos de Controladores –Otros controladores de las unidades de negocios)
• Comité técnico de NIIF (Liderado por el jefe del grupo de políticas contables)
• PMO
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La adecuada implementación de la siguiente metodología usualmente conduce al éxito una vez realizada la
evaluación de lo siguiente:
Crear un plan detallado para la implementación
Preparar y ejecutar (conversaciones iniciales)
Desarrollar un plan de sustentabilidad(detallado)
¡La planificación es clave pero la ejecución no
puede fallar!
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NIIF - adopción por primera vez de IFSR
Para la adaptación se puede definir un nuevo ledger en la contabilidad principal, usando el New GL.
Esto implica al menos usar dos ledgers:
1. El actual
2. El que soporta los IFRS
También es posible seguir usando el mismo ledger adicionando nuevas cuentas y movimientos.
Pero definitivamente, en cualquier escenario, la estructura de FI debe ser cambiada.
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NIIF – adopción por primera vez del IFSR
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NIC1 – Presentación de estados financieros
Esta IFRS es soportada sin problemas, ya
que a nivel reporte se puede obtener
directo desde FI, o desde el BW.
Se genera una nueva estructura de balance
que tiene contempladas las nuevas reglas.
Si se maneja la consolidación, deben
primero generarse todos los procesos de
eliminación para poder generar al final los
estados financieros.
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NIC 1 – Presentación de estados financieros
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NIIF 8 / NIC14 – Información por segmentos
Esta IFRS implica determinar cambios necesarios a la estructura de CO, PA, FI, MM, SD, etc. con el fin de
segmentar adecuadamente las operaciones.
Si se usan los centros de beneficio, también deben ser actualizados con segmentos.
Es importante considerar en que momento se hace la adaptación, pues es posible que no puedan compararse las
cifras de un año al otro si no se hacen correctamente los cambios.
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NIIF 8 / NIC14 – Información por segmentos
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NIC 16– Propiedad, planta y equipo
Toda la estructura de los Activos debe ser
revisada, y crear nuevas áreas de valoración,
que conviven con las que ya están creadas.
Las cuentas de FI deben reflejar los cambios
con las nuevas áreas.
En caso de que los activos estén muy
agrupados, es posible que se necesite
desagregar la información para que se
muestre con el nivel de detalle requerido.
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NIC 16– Propiedad, planta y equipo
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NIC 27– Estados financieros consolidados y
separados
El escenario más complejo es cuando se
maneja la consolidación.
Si la consolidación se lleva en SAP, ya sea en el
ERP o en SEM, debemos estar seguros de que
estamos considerando todos los cambios que
se hacen en el módulo de FI, y si se tienen
operaciones intercompañía en SD y MM, deben
también incluirse.
Aún en el caso en que se lleve fuera de SAP la
consolidación, se deben hacer cambios en los
extractos de información.
NIC 27– Estados financieros consolidados y
separados
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NIC 29– Economías hiperinflacionarias
El manejo de monedas múltiples no
representa problema en SAP, por lo que
con el control de las monedas de la
Sociedad FI es suficiente.
No obstante, al momento de contabilizar, es
posible que haya operaciones que no deben
afectar siempre en todas las monedas, por
lo que esas pólizas deben especificar que
ledger está afectando, pues de otra
manera, todos los ledgers son afectados.
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NIC 29– Economías hiperinflacionarias
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NIC 32/39 NIIF 7 Instrumentos financieros
Los módulos de Treasury and Risk Management de SAP permiten el manejo de los instrumentos
financieros, sin embargo, es posible que actualmente no estén configurados los reportes de posición
de tesorería, los cuales en su caso tendrían que ser implementados o desarrollados.
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NIC 32/39 NIIF 7 Instrumentos financieros
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Rol de Finanzas e IT
La funcionalidad de los ERP’s permite el manejo adecuado de los IFRS, pero cada cliente en particular
debe ser analizado para determinar el impacto y el esfuerzo necesario en la implantación, o en la
adaptación si ya está funcionando el ERP.
Definitivamente no es posible simplemente desde un punto de vista técnico hacer los cambios o
adaptaciones necesarias. Se necesita de un equipo de expertos financieros familiarizados a fondo con la
contabilidad mexicana y los IFRS.
El proyecto no es un proyecto técnico, sino financiero. Primero finanzas debe preparar el marco
contable y tomar todas las decisiones pertinentes para lograr un adecuado manejo de las IFRS, de
acuerdo al negocio en particular.
Posteriormente deben transmitir a IT o a la consultoría los cambios que son necesarios y la manera
más eficiente de implementarlos.
Sólo después de un análisis de los impactos y la funcionalidad implementada, es posible determinar el
esfuerzo y tiempo requerido.
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Rol de Finanzas e IT
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Rol de Finanzas e IT
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Principales áreas de impacto en México
• Impacto genérico Efectos de la inflación
• Costo asumido de activos fijos (“Deemed cost”)
• Obligaciones laborales
• Presentación en estado de resultados
• Revelaciones
• Impacto por industria Concesiones
• Propiedades de inversión
• Arrendamientos
• Reconocimiento de ingresos
• Método interés efectivo y deterioro de activos financieros
• Instrumentos financieros derivados
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Principales beneficios
Con relación a los beneficios percibidos de la transición, más de la mitad de los participantes (55%) sigue percibiendo que
logra mejor información financiera con esta implementación. A continuación, está la ventaja de la simplificación de la
contabilidad de la empresa.
•La tendencia descrita no varía de manera significativa en comparación a las ediciones pasadas, sólo hay un ligero
incremento en otros beneficios, de los cuales destaca el de comparabilidad
Mejor Información financiera y más
transparencia
Contabilidad e información financiera
simplificada
Mayor eficiencia
Acceso más fácil a capital
Otro, ¿cuál?
Ahorro en costos para preparación de
información financiera
Simplificación de actividades de
compra y venta de empresas
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Proceso de evaluación de NIIF sugerido
Basado en nuestro conocimiento y experiencia, a continuación presentamos un resumen general de un proceso típico de NIIF:
Evaluación de Áreas
Reporte financieros y contables
• Diferencias PCGA/NIIF
• NIIF políticas contables y opciones de
presentación
• Elecciones en primera adopción
Reportes estatutarios
• Estudio de reportes NIIF
• Oportunidades de NIIF estatutario
Impuestos
• Diferencia en asuntos fiscales
• Impactos fiscales o cambios contables
• Planificación global de riesgo de impuesto /
oportunidades incluyendo futuras iniciativas
Implicaciones de sistemas, procesos y controles
• Evaluación de sistemas e impactos
• Evaluación de opciones “Dual reporting”
• Planificación de implementación de sistemas
• Implicaciones de procesos y control
Impacto organizacional
• Plan de entrenamiento
• Estrategia de comunicación
• Impactos en contratos legales, incluyendo
acuerdo financieros, acuerdo de
compensaciones, participaciones conjuntas,
etc.
• Evaluación de otras iniciativas organizativas
Principales Áreas de impacto Cronograma de implementación
• PP&Econformación
• Deterioro de activos
• Pagos basados en acciones
• Impuestos a la ganancia
• Provisiones
• Inventario
• Arrendamiento
• Reconocimiento de ingresos
• Costos de desarrollo
• Planes de pensión
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Recomendaciones de SAP para el caso de la versión 4.6C o 4.7 al
implementar IFSR
• Definir las parametrizaciones NIIF especificas requeridas por el
clientes
• Actualizar a SAP ERP 6.0
• Migrar a la nueva NGL (New General Leayer)
• Iniciar el proyecto de NIIF. Un a vez que se halla actualizado su versión
de SAP a la versión ECC 6.0, podrá iniciar de inmediato las NIIF
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