Presentation title runs here two lines if needed · 1. Context economic și politic 2. Mediul de...

Fiscalitatea

românească –

așteptări și tendințe

Dan Bădin

Partener Coordonator

Servicii Fiscale şi Juridice

Bucureşti, 7 Octombrie 2014

Conferinţa anuală

Tax & Legal 2014

1. Context economic și politic

2. Mediul de afaceri și asteptările în

domeniul fiscal

3. Potențiale modificări legislative

4. Reforma ANAF – drumul către

modernizare și eficientizare

5. Concluzii

Agenda

2 © 2014 Deloitte Romania

Context economic și politic în România

Context economic

© 2014 Deloitte Romania 3

Peste 2 % creştere

economică

50% creștere a valorii

fuziunilor și achizitiilor in

H1 2014

0.1% Incasări bugetare

peste sumele prognozate

+ 2,34% grad de îndatorare

publică din PIB

2,5 - 3% creştere

economică in 2015

Context economic și politic în România

Context politic

• Lupta împotriva corupției

• 2014 – alegeri prezidențiale

• Europa – impactul crizei politice din Ucraina


Mediul de afaceri și

așteptările în domeniul

fiscal


Mediul de afaceri și asteptările în domeniul fiscal

Simplitate Predictibilitate Echitate


7

Cum considerați că a evoluat sistemul fiscal din România în ultimii ani?

1. Pozitiv, cu modificări majore

2. Pozitiv, cu modificări minore

3. Nu au fost schimbari

4. Negativ

? © 2014 Deloitte Romania

Mediul de afaceri și asteptările în

domeniul fiscal

Stabilitate și predictibilitate

• Menținerea cotelor de impozit

• Modificările legislative - 6 luni înainte de intrare în vigoare

Impozite rezonabile

• Echilibru nivel impozite și serviciile publice

• Încurajare activități economice prin stimulente fiscale - e.g.

IMM-uri, start-up-uri

Creșterea informatizării / comunicării electronice


Mediul de afaceri și asteptările în

domeniul fiscal

Reducere număr declarații și plăți

• Reducere număr taxe (în prezent peste 300)

• Reducere frecvență declarare/plata

Îmbunatațirea interacțiunii cu autoritățile

• Inspecții fiscale – prezumția de nevinovăție

• Clarificări spețe fiscale / deblocarea mecanismului SFIA si

APA

abordare unitară

respectarea termenelor de răspuns

răspunsuri cu aplicabilitate practică


Mediul de afaceri și asteptările

în domeniul fiscal

Rambursarea la timp a taxelor

Diminuarea evaziunii fiscale

Claritate legislativa

• Corelarea diverselor texte legislative

• Dezbaterea publică prealabilă

• Norme și proceduri publicate în timp util


11

Luați în considerare obținerea de Soluții fiscale individuale anticipate / Acorduri de preț în avans?

1. Da

2. Teoretic da, dar nu am nevoie

3. Nu, deoarece sunt termene de răspuns prea lungi

4. Nu, deoarece răspunsurile nu sunt clare / edificatoare


Potențiale

modificări legislative


Potențiale modificări legislative

Rescrierea Codului Fiscal și a Codului de Procedură Fiscală

Alternative

• Lege aprobată de Parlament

Promulgare - 2014?

• Ordonanța de Urgentă aprobată de Guvern

Potențial aplicabilă incepând cu 1 ianuarie 2015

Incertitudine cu privire la publicarea efectivă și conținut

Presupune

Actualizarea şi reașezarea prevederilor articolelor / titlurilor

Clarificări si reducere disfuncționalități

Câteva modificări legislative de substanță



Impozit pe profit

14

Asocieri în participațiune

Contribuția cu active la

capitalul social al unei

persoane juridice

Cheltuieli de cercetare-

dezvoltare

participanții țin evidențe fiscale distincte

eveniment impozabil

intenția de valorificare, condiții, optare privind perioada

aplicării

Erorile fiscale îndreptate similar cu erorile contabile

Câștiguri de capital

nerezidenți simplificari

Principiu deductibilitate

cheltuieli

“cheltuielile efectuate în scopul desfăşurării activităţii

economice”

© 2014 Deloitte Romania


15

Prețuri de transfer

• Persoane afiliate – definirea

conceptului de control

• Întocmire anuală a documentației

• Documentarea tranzacțiilor - prag de

semnificație

• APA – mai ușor de obținut

Impozit pe veniturile nerezidentilor

• Entitățile transparente fiscal –

impozitarea asociaților/participanților

• Noi venituri neimpozabile

veniturile pe piețe de capital

străine din transferul titlurilor de

participare;

veniturile organismelor

nerezidente de plasament

colectiv fără personalitate juridică



16

Impozit pe venit

• Pensii facultative si asigurări private

de sănătate – deductibile în limita a

650 Euro cumulat

• Contractele/convențiile civile –

obligațiile fiscale nu mai cad in

sarcina plătitorului de venit

• Clarificarea conceptului de Stock

option plans (SOP)

• Reglementarea conceptului de

vânzare a valorilor mobiliare în lipsă

• Relaxarea condițiilor de recalificare a

activităților independente.

TVA

• Schimbare loc de taxare pentru

serviciile de telecomunicații prestate

către consumatori finali –

implementare 1 ianuarie 2015

• Taxare inversă la livrare clădiri, părți

de clădire și terenuri de orice fel

(pentru cele taxabile)

• Grup fiscal unic - contribuabili

administrați de organe fiscale diferite



© 2014, for more information, contact Deloitte Romania 17

Accize

• Permiterea activităților conexe celor de

producție/depozitare în cadrul

antrepozitulului fiscal

• Restituirea accizelor la reintroducerea

produselor accizabile în antrepozitul fiscal

• Acceptarea diferențelor la expediere /

recepție în limitele claselor de precizie ale

aparatelor de măsurare

Impozit pe clădiri si construcții speciale

• Impozitul pe clădiri – creșterea

impozitelor pentru persoanele fizice

• Impozitul pe construcții – reducerea taxei

la 1%; excluderea amenajarilor; taxa

locala?

Impozit specific unor activităi – impozitul

forfetar

• Intreţinere şi reparatii autovehicule, turism,

restaurante şi alimentaţie publică.

Redevențe petroliere / resurse naturale

• Obligație de a nu modifica sistemul redevențelor

a resurselor naturale - expiră la 31 decembrie

2014

• Sistem de impozitare diferenţiat în funcţie de tipul

zăcământului (on-shore, off-shore şi deep off-

shore)

• Aliniere standarde europene – asigurarea unor

resurse bugetare aproape de media europeană


18

Reducerea căreia din următoarele taxe considerați ca ar avea

impactul pozitiv cel mai semnificativ asupra activității societății

dumneavoastră?

1. Impozitul pe profit

2. TVA

3. Impozitul pe venit si contribuțiile sociale

4. Impozitele pe proprietate



Codul de procedură fiscală

• Completări privind comunicarea electronică între contribuabili și

administrațiile fiscale

• Eliminarea taxei de timbru pentru eliberarea certificatului de atestare

fiscal

• Suspendarea executării silite - folosirea scrisorilor de garanţie emise și

de alte instituţii financiare autorizate (nu doar bancare) inclusiv din state

membre UE

• Dreptul contribuabilului supus inspecției fiscale de a fi informat ori de

câte ori se decide o delegare a competenței de efectuare a inspecției

fiscale

• Reglementează explicit emiterea APA pentru tranzacții efectuate cu

persoane afiliate străine

• Instituirea unei penalități de nedeclarare:

penalitate de 10% - suma stabilită < 10% din obligaţia declarată

penalitate de 25% - suma stabilită > 10% din obligaţia datorată

reducerea cu 50% a penalităţii – achitarea in termenul din decizie


20

În cazul în care aveți diferende cu autoritățile fiscale, luați în

considerare acționarea în instanță a acestora?

1. Da, in cazul in care sunt nedreptățit

2. Nu, deoarece ar putea exista repercusiuni pe relația cu autoritățile

fiscale

3. Nu, deoarece implică costuri prea ridicate și termene de soluționare

prea lungi

4. Nu, datorită incertitudinii soluției/rezultatului ca urmare a lipsei unor

tribunale fiscale specializate


Reforma ANAF – drumul

către modernizare și

eficientizare


Reforma ANAF – drumul către modernizare și

eficientizare

22

Reforma ANAF – proiect de

modernizare

Finanțare Banca Mondială

Termen finalizare - 2018

Stadiu implementare

Obiective:

Imbunătățirea

conformării voluntare

Combaterea și

prevenirea evaziunii

fiscale

Creşterea eficienţei

colectării veniturilor

Îmbunătățire servicii

oferite

Reorganizarea ANAF –

precondiție a reformei

Crearea nivelului regional - opt

direcţii regionale

Crearea Direcţiei Generale

Antifraudă

Asigurarea autonomiei Direcţiei

Generale a Vămilor, în cadrul

ANAF


23

Care din următoarele arii considerați că ar trebui să fie vizată

cu prioritate de reforma fiscală?

1. Claritate legislativă

2. Simplificarea procedurilor de declarare si plata a

impozitelor

3. Instruirea profesională a inspectorilor fiscali

4. Imbunătățirea rolului activ de indrumare al ANAF


Reforma ANAF – drumul către modernizare și

eficientizare

24

Rezultatele asteptate ale reformei

• Creştere nivel conformare voluntara la declarare/plată – cu 5% impozite principale

• Scăderea costului colectării - de la 1,1% la 0,9%

• Creşterea satisfacţiei contribuabililor cu privire la serviciile oferite - cu 15%

Cresterea informatizarii sistemului ANAF

• Intensificarea comunicării electronice cu ANAF - Spatiul privat virtual

• Simplificarea procedurilor de plată

• Baza de date comuna / corelare baze de date

• Emitere electronica a certificatelor fiscale



Comunicare mai eficientă între

contribuabili și autoritățile fiscale

26

În ce direcție se îndreaptă sistemul fiscal din

România?

Reinventarea ANAF

Clarificare interpretare si

aplicare a legii


Vă mulțumesc!


© 2014 Deloitte România

Numele Deloitte se refera la organizatia Deloitte Touche Tohmatsu Limited, o companie cu raspundere limitata din Marea Britanie, la

firmele membre ale acesteia, in cadrul careia fiecare firma membra este o persoana juridica independenta. Pentru o descriere amanuntita

a structurii legale a Deloitte Touche Tohmatsu Limited si a firmelor membre, va rugam sa accesati www.deloitte.com/ro/despre.

Deloitte furnizează servicii clienților din sectorul public și privat în următoarele domenii profesionale - audit, taxe, consultanță, consultanță

financiară – deservind numeroase industrii. Prin intermediul rețelei sale globale de firme membre, care activează în peste 150 de țări,

Deloitte pune la dispoziția clienților săi resursele internaționale precum și priceperea locală pentru a-i ajuta să exceleze indiferent de locul

în care aceștia își desfășoară activitatea. Obiectivul celor 200 000 de profesioniști din Deloitte este acela de a deveni un standard de

excelență.

http://www.deloitte.com/ro/despre

Date post:	28-Oct-2019
Category:	Documents
Upload:	others
View:	0 times
Download:	0 times

Presentation title runs here two lines if needed · 1. Context economic și politic 2. Mediul de...

Documents