RAPORT ANUAL Raport anual conform Regulamentului nr. 1/2006 al C.N.V.M. privind emitentii si operatiunile cu valori mobiliare. Prezentul Raport anual se refera la activitatea desfasurata in anul 2017 . Data raportului : 16.03.2018 Sediul societatii : Municipiul Slobozia, Soseaua Calarasi, Km.4, Judetul Ialomita, Romania Numar telefon : 0243/211225 ; fax 0243/232539 E-mail : [email protected]Codul unic de inregistrare la Oficiul Registrului Comertului : 2071105 Numar de ordine in Registrul Comertului : J 21/226/1991 Piata reglementata pe care se tranzactioneaza valorile mobiliare : Bursa de Valori Bucuresti Capitalul social subscris si varsat : 111.265.809,1 Ron Principalele caracteristici ale valorilor mobiliare emise de societate: actiuni nominative dematerializate pe suport electronic cu o valoare nominala de 0,1 Ron / actiune. CAPITOLUL 1 ACTIVITATEA SOCIETATII COMERCIALE AMONIL S.A. 1.1 a) ACTIVITATEA DESFASURATA DE SOCIETATE Conform Actului Constitutiv al societatii, obiectul principal de activitate al SC AMONIL SA este productia de energie electrica cod CAEN 3511 . In anul 2017 activitatea desfasurata a constat in principal din obtinerea veniturilor din vanzarea de marfuri ,chirii si alte venituri. 1 Km. 4, Şos. Călăraşi * 920120 Slobozia, Ialomiţa * ROMÂNIA Tel: 0243/211226, 0243/212964 * Fax 0243/213983 * E-mail: [email protected]Nr. Reg. Comerţului J21/226/1991 CIF 2071105 Capital social subscris şi varsat 111.265.809,10 RON Cont la bănci: Raiffeisen Slobozia – RO89 RZBR 0000 0600 0052 4531 RON
Transcript
RAPORT ANUAL
Raport anual conform Regulamentului nr. 1/2006 al C.N.V.M. privind emitentii sioperatiunile cu valori mobiliare.
Prezentul Raport anual se refera la activitatea desfasurata in anul 2017 .Data raportului : 16.03.2018Sediul societatii : Municipiul Slobozia, Soseaua Calarasi, Km.4, Judetul Ialomita,
RomaniaNumar telefon : 0243/211225 ; fax 0243/232539E-mail : [email protected] unic de inregistrare la Oficiul Registrului Comertului : 2071105Numar de ordine in Registrul Comertului : J 21/226/1991Piata reglementata pe care se tranzactioneaza valorile mobiliare : Bursa de Valori
Bucuresti Capitalul social subscris si varsat : 111.265.809,1 RonPrincipalele caracteristici ale valorilor mobiliare emise de societate: actiuni
nominative dematerializate pe suport electronic cu o valoare nominala de 0,1 Ron /actiune.
Conform Actului Constitutiv al societatii, obiectul principal de activitate al SCAMONIL SA este productia de energie electrica cod CAEN 3511 .In anul 2017 activitatea desfasurata a constat in principal din obtinerea veniturilor dinvanzarea de marfuri ,chirii si alte venituri.
1
Km. 4, Şos. Călăraşi * 920120 Slobozia, Ialomiţa * ROMÂNIATel: 0243/211226, 0243/212964 * Fax 0243/213983 * E-mail: [email protected] Nr. Reg. Comerţului J21/226/1991 CIF 2071105 Capital social subscris şi varsat 111.265.809,10 RON
Cont la bănci: Raiffeisen Slobozia – RO89 RZBR 0000 0600 0052 4531 RON
Societatea comerciala Amonil S.A. a fost infiintata in baza Legii nr.15/1990 si aH.G. 1213/ 20.11.1990, prin preluarea intregului patrimoniu al fostului Combinat deIngrasaminte Chimice Slobozia.
1.1 c) FUZIUNI SAU REORGANIZARI SEMNIFICATIVE
In cursul exercitiului financiar 2017 nu au avut loc fuziuni sau reorganizarisemnificative ale S.C. Amonil S.A. Slobozia.
1.1 d) DATE PRIVIND ACTIVELE
Activul principal al S.C. Amonil S.A. ramane investitia in curs de punere infunctiune « Instalatia de producere a energiei electrice si termice prin cogenerare ».
1.1.1. ELEMENTE DE EVALUARE GENERALA
1.1.1. a) Exercitiul financiar al anului 2017 s-a incheiat cu pierdere in suma de166.938 lei ;
1.1.1. b) Cifra de afaceri inregistrata de S.C. Amonil S.A. in anul 2017 este de 51.645 lei ;
1.1.1.c) Analiza rezultatului din exploatare in anul 2017
1. Venituri din exploatare = 1.645.212 lei2. Cheltuieli de exploatare = - 226.590 lei
3. Rezultatul brut aferent activitatii de exploatare = 1.871.802 lei.
Activitatea S.C. Amonil S.A. in anul 2017 se caracterizeaza prin desfasurarea unoractivitati care sa asigure realizarea veniturilor prognozate.
Veniturile inregistrate au fost realizate de societate din chirii si alte venituri.Conducerea societatii a asigurat functionarea acesteia in sensul obtinerii
veniturilor necesare desfasurarii activitatii in conditii normale.
1.1.2. EVALUAREA NIVELULUI TEHNIC AL SOCIETATII
1.1.2. a) Nivelul tehnic al societatii este cel necesar coordonarii lucrarilor de punerein functiune a investitiei in curs « Centrala de cogenerare ».
1.1.2. b) Defalcarea cifrei de afaceri pe anul 2017 este urmatoarea :
2
pe activitati: - vanzari marfuri 48.645 lei
- chirii 3.000 lei pe zone geografice:
- livrari interne 51.645 lei
1.1.3. EVALUAREA ACTIVITATII DE APROVIZIONARE TEHNICO MATERIALA
Activitatea desfasurata in anul 2017 nu a presupus aprovizionari ritmice cu materiiprime, materiale si alte bunuri necesare.
1.1.4. EVA LUAREA ACTIVITATII DE VANZARE Veniturile din vanzari au fost realizate in principal pe seama marfurilor si a
serviciilor prestate.
1.1.5. ASPECTE LEGATE DE PERSONALUL SOCIETATII La 31.12.2017 numarul de salariati ai SC AMONIL SA era de 12 salariati.La nivelul societatii este constituit si functioneaza Sindicatul Liber AMONIL.
1.1.6. ASPECTE LEGATE DE IMPACTUL ACTIVITATII DE BAZA ASUPRA MEDIULUIPentru anul 2017 nu sunt aspecte de raportat.
1.1.7. CHELTUIELI DE CERCETARE – DEZVOLTAREIn anul 2017 nu au fost realizate cheltuieli de cercetare si dezvoltare.
1.1.8 EVALUAREA ACTIVITATII SOCIETATII PRIVIND MANAGEMENTUL RISCULUIPentru SC AMONIL SA, riscurile majore in anul 2017 au fost : - Riscul de lichiditate ;- Riscul aferent mediului economic ;- Riscul de piata ;- Riscul de intrare in faliment ;
- Actiunile intreprinse de Conducerea societatii fata de aceste riscuri au fostdescrise in Capitolul 1.1.c), paragraful 1.1.1 al prezentului raport.
1.1.9. ELEMENTE DE PERSPECTIVA PRIVIND ACTIVITATEA SOCIETATIIPrin aprobarea planului de reorganizare a societatii se contureaza perspectiva
continuarii activitatii si implica inchirierea investitiei « Centrala de cogenerare » .
2. ACTIVELE CORPORALE ALE SOCIETATII- investitia in curs « Centrala de producere a energiei electrice si termice in
cogenerare » ;- terenuri ;
3
- constructii ;- investitii imobiliare ;- echipamente,aparate de masura.
3.PIATA VALORILOR MOBILIARE EMISE DE SOCIETATE
3.1. Capitalul social al societatii este de 111.265.809,1 lei divizat in 1.112.658.091
actiuni cu o valoare nominala de 0,1 Ron.Actiunile societatii SC AMONIL SA se tranzactioneaza incepand cu 11 decembrie
2007 la Bursa de Valori Bucuresti, categoria a II a.
3.2. Situatia dividendelor nete in ultimii 3 ani se prezinta astfel :- in anul 2014 nu au fost acordate dividende ;- in anul 2015 nu au fost acordate dividende ;- in anul 2016 nu au fost acordate dividende .
3.3. Nu este cazul.3.4. Nu este cazul.3.5. Nu este cazul.
4.CONDUCEREA SOCIETATII
Conducerea societatii este asigurata de doamna Matei Cristina , administratorspecial , numit de catre Adunarea Generala a Actionarilor in luna septembrie 2015.
4.1.b Nu este cazul.4.1.c Nu este cazul.4.1.d Nu este cazul.
5.EVENIMENTE IMPORTANTE
Prin Decizia nr.11977 /16.08.2016 emisa de DGRFP Ploiesti - Administratia Judeteana aFinantelor Publice Ialomita, inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata din oficiusocietatii noastre.
4
AMONIL SA a atacat la Tribunalul Ialomita aceasta Decizie si Hotararea Instantei a fostfavorabila societatii . DGRFP Ploiesti - Administratia Judeteana a Finantelor Publice Ialomita a formulatrecurs impotriva acestei Hotarari la Curtea de Apel Bucuresti, Curtea respingand aceastaactiune.In concluzie,prin respingerea recursului, incepand cu data pronuntarii hotararii Curtii deApel Bucuresti, DGRFP Ploiesti - Administratia Judeteana a Finantelor PubliceIalomita este obligata sa repuna in vigoare Certificatul de inregistrare in scopuri de TVAprecum si reinscrierea AMONIL SA in Registrul operatorilor intracomunitari.
6. SITUATIA FINANCIAR CONTABILA
Elemente de bilant
INDICATOR Anul 2016 Anul 2017Active imobilizate 68.483.239 68.457.256Active circulante, din care: 18.479.183 15.900.165Stocuri 7.618.701 7.579.887Creante comerciale 3.641.297 3.581.164Alte creante 3.902.557 2.202.227Conturi la banci in lei 3.282.293 2.490.822Conturi la banci in devize 0Avansuri, casa, alte valori 34.335 46.065Cheltuieli in avans 0 0TOTAL ACTIV 86.962.422 84.357.421
INDICATORCapital social 111.265.809 111.265.809Ajustari ale capitalului social 38.386.704 38.386.704Alte elemente de capital 195.206 195.206Rezerve 11.787.610 11.798.841Profit/pierdere -1.500.115 -168.019Furnizori neachitati 10.670.017 9.753.600Alte datorii 15.204.112 13.687.547Provizioane, imprumuturi 4.625.293 4.625.293Rezultatul reportat -103.672.214 -105.187.560Datorii ce trebuie platite intr-o per. > 1 an 0 0Repartizarea profitului 0 0TOTAL PASIV 86.962.422 84.357.421
INDICATOR5
Cifra de afaceri 3.000 51.645Venituri totale, din care: 2.427.507 1.645.212 venituri din exploatare 3.000 1.645.212 venituri financiare 2.424.507 0Cheltuieli totale, din care: 3.927.622 1.813.231 Cheltuieli de exploatare 2.300.049 -227.671 Cheltuieli financiare 1.627.573 2.039.821Profit net/ pierdere -1.500.115 -168.019
In cursul anului 2017 au fost depuse situatiile si raportarile solicitate de catre institutiilestatului si alte institutii de reglementare in domeniu.
Administrator Special,Cristina Matei
6
DECLARATIE
in conformitate cu prevederile art.30 din Legea contabilitatii nr.82/1991
S-au intocmit situatiile financiare la 31.12.2017 pentru :_____________________________________________________________________
AMONIL SA SLOBOZIA- in reorganizare judiciara, en redressement
Adresa: localitatea SLOBOZIA judetul IALOMITA sos. Calarasi km.4Cod de identificare fiscala: 2071105Numar din registrul comertului: J21/226/1991Forma de proprietate: 34- SOCIETATE PE ACTIUNIActivitatea preponderenta (cod si denumire clasa CAEN): 3511 Productia de energie electrica
Administratorul societatii, MATEI CRISTINA, isi asuma raspunderea pentru intocmirea situatiilor financiare la 31 decembrie 2017 si confirma ca:
a) Politicile contabile utilizate la intocmirea situatiilor financiare semestriale sunt in conformitate cu reglementarile contabile aplicabile.
b) Situatiile financiare ofera o imagine fidela a pozitiei financiare,performantei financiare si a celorlalte informatii referitoare la activitateadesfasurata.
c) Persoana juridica isi desfasoara activitatea in conditii de continuitate.
Administrator special,Ec. Cristina Matei
7
AMONIL SA SLOBOZIA - NOTE PENTRU RAPORTAREA ANUALA 2017
Toate sumele sunt exprimate in lei, daca nu se specifica altfel
1.INFORMATII GENERALE
SC AMONIL SA SLOBOZIA este o societate comerciala pe actiuni cu capital
privat infiintata in anul 1991,in baza Legii nr.15/1990,prin preluarea intregului
patrimoniu al fostului Combinat de Ingrasaminte Chimice Slobozia, si are ca
obiect principal de activitate producerea de energie electrica(Cod CAEN 3511).
Sediu social: şos. Călăraşi km 4, Slobozia, jud. Ialomiţa
telefon/fax:0243211225,0243211983
Numar de ordine in Registrul Comertului : J21/226/1991; CUI 2071105
Capital social subscris: 111 265 809,1 lei , integral varsat, divizat într-un număr
de 1 112 658 091 acţiuni cu o valoare de 0,1 lei fiecare.
Structura acţionariat la data de 31.12.2017 :
- Zalois Limited- Belize 32,19%
- Jovline Limited -Belize 18,23%
- Salink Limited - Cipru ,Nicosia 13,55%
- Alti actionari persoane fizice si juridice 36,03%
Principalele caracteristici ale valorilor mobiliare emise de societate:actiuninominative dematerializate pe suport electronic cu o valoare nominala de 0.1Ron/actiune.Piata reglementata pe care se tranzactioneaza valorile mobiliare:Bursa de ValoriBucuresti. Conducerea societatii este asigurata de doamna Matei Cristina numitaadministrator special de catre Adunarea Generala a Actionarilor la sedinta din 10septembrie 2015.
Copii ale situatiilor financiare anuale,pot fi obtinute de la sediul societatii si de pesite-ul www.amonil.ro.
2.APLICAREA STANDARDELOR INTERNATIONALE DE RAPORTARE FINANCIARA NOI SI REVIZUITE
Urmatoarele amendamente la standardele existente si adoptate de UE suntin vigoare pentru perioada curenta:Amendamente la diferite standarde- Imbunatatiri aduse la IAS 1 ,IFRS 10, IFRS12 IAS 28, IAS 38 in scopul de a elimina inconsecventele si a clarificaformularile, in vigoare incepand cu 1 februarie 2015.
Amendamente la IAS 19 „Beneficiile angajatilor”- planuri de beneficiidenumite contributiile angajatilor in vigoare pentru perioade anuale incepand cu 1 saudupa 1 februarie 2015.
8
IFRS 12- Prezentarea intereselor existente in alte entitati impune entitatilor sa prezinte informatii care vor permite utilizatorilor situatiilor financiare sa evalueze:
- natura si riscurile asociate intereselor sale in alte entitati- efectele acelor interese asupra pozitiei financiare, performantei financiare si
fluxurilor sale de trezorerieAmendamente la IFRS 10,IFRS 12 si IAS 27 prevad exceptii pentru cerintele de
consolidare in conformitate cu IFRS 10 si impun ca entitatile calificate drept societati de investitii sa isi evalueze investitiile in entitiati controlate, precum si in investitii in asociatiisi in asocieri in participatie, la valoarea justa prin situatia individuala a profitului sau pierderii si altor elemente ale rezultatului global,in loc sa le consolideze.
Standarde si interpretari emise de IASB si adoptate de UniuneaEuropeana, care au intrat in vigoare in perioada curenta
Amendamente la IAS 1 Prezentarea situatiilor financiare in vigoare pentruperioade incepand cu 1 ianuarie 2016. Amendamentele la IAS 1 clarifica faptul caentitatile ar trebui sa utilizeze rationamentul professional in stabilirea locului si ordiniiin care informatia este prezentata in situatiile financiare si ca includerea de informatiinesemnificative poate afecta utilitatea prezentarilor. Aplicarea acestui amendamentnu are efect asupra situatiilor financiare.
Amendamente la IAS 16 – Imobilizari corporale si IAS 38 – Imobilizarinecorporale aduce clarificari metodelor pentru depreciere si amortizare. Acesteaclarifica faptul ca metodele care presupun calculul deprecierii unui activ pe bazavenitului nu sunt recomandate deoarece venitul generat de o activitate care includeutilizarea unui activ, reflecta in general alti factori decat consumul beneficiiloreconomice incorporate in active.
Amendamente la IAS 27 “Situatii financiare individuale”.Situatiile financiare incare se aplica metoda punerii in echivalenta( in vigoare incapand cu 1 ianuarie2016) nu sunt situatii financiare individuale.
Amendamente la diverse Standarde – imbunatatiri aduse IFRS rezultate dinproiectul anual de imbunatatire a IFRS ( IFRS 5,IFRS 7, IAS 19 si IAS 34 )avand cascop principal eliminarea neclaritatilor si alte revizuiri.
Aplicarea acestor amendamente nu a avut efect asupra situatiilor financiare anualeale societatii.
Amendamente la Standardele existente emise de catre IASB si adoptate deUE, dar neintrate in vigoare
IFRS 9 – Instrumente financiare in vigoare pentru perioade anuale incepand cu1 ianuarie 2018, inlocuieste IAS 39 si include cerinte pentru recunoastere , evaluare,depreciere, derecunoastere, notiuni generale ale contabilitatii de acoperire impotrivariscurilor. IFRS 9 introduce o noua abordare in ce priveste clasificarea activelorfinanciare, abordare care are in vedere caracteristicile cash flow- lui si ale modeluluiafacerii in care activul este detinut.
IFRS 15 – Venituri din contractele cu clientii si alte amendamenteviitoare. IASB amana data intrarii in vigoare pana la 1 ianuarie 2018.Acestaspecifica in ce mod si cand se vor recunoaste veniturile si impune ca entitatilesa furnizeze utilizatorilor situatiilor financiare mai multe informatii. Standardulinlocuieste IAS 18 – Venituri si IAS 11 – Contracte de constructie.Impactul IFRS
9
15 il reprezinta faptul ca companiile vor raporta profiturile intr-un mod diferit,iar modelele de raportare a profitului se vor schimba. IFRS 16 – Contracte de leasing a fost emis de IASB in ianuarie 2016dar intra in vigoare dupa 1 ianuarie 2018.Acest standard necesita un efortdestul de mare de implementare si va afecta semnificativ calculul tuturorindicatorilor de performanta si indatorare, ceea ce inseamna ca se vor modificaclauzele din contractele de imprumut si contractele de management.Amendamente la IFRS 10,IFRS 12 si IAS 28 – au o destinatie precisa siaduc clarificari privind contabilizarea investitiilor in entitati.Amendamentelearata existenta unui conflict intre IAS 28 si IFRS 10 si clarifica situatia uneitranzactii cu un asociat, respectiv recunoasterea castigurilor sau pierderilorrecunoscute depinde daca activul este vandut sau adus ca aport.Amendamente la IAS 7 – Situatia fluxurilor de trezorerie au ca scopimbunatatirea informatiilor oferite utilizatorilor situatiilor financiare despreactivitatile financiare ale societatii.Amendamente la IAS 12 – Impozitul pe profit clarifica modul de contabilizarepentru impozitul amanat aferent creantelor evaluate la valoarea justa.
3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE
Declaratia de conformitate
Situatiile financiare au fost intocmite in conformitate cu Standardele Internationalede raportare financiara aplicabile societatii noastre si in conformitate cuprevederile OMFP nr.2844/2016 aplicabile societatilor comerciale ale caror valorimobiliare sunt admise la tranzctionare pe o piata reglementata .
Moneda functionala si de prezentare
Situatiile financiare sunt prezentate in lei.
Bazele intocmiriiSituatiile financiare au fost intocmite pe baza costului istoric cu exceptiainvestitiilor imobiliare si a activelor financiare care sunt evaluate la valoarea justa.
Tranzactii in moneda straina
Operatiunile exprimate in moneda straina sunt inregistrate in lei la cursul oficialde schimb valutar de la data decontarii tranzactiilor.Castigul sau pierderea din decontarea acestora si din conversia activelor sidatoriilor monetare denominate in moneda straina , folosind cursul de schimb dela sfarsitul exercitiului financiar sunt recunoscute in rezultatul exercitiului.
Utilizarea estimarilor si rationamentelor profesionale
La baza intocmirii situatiilor financiare si a politicilor contabile specificeconducerea utilizeaza rationamentul profesional si estimari care afecteazaaplicarea politicilor contabile precum si valoarea activelor, datoriilor,veniturilor sicheltuielilor. Rezultatele efective pot fi diferite de valorile estimate.
Estimarile si judecatile sunt revizuite periodic. Revizuirile estimarilor contabile suntrecunoscute in perioada in care ele apar.Efectul modificarii aferente perioadei
10
curente este recunoscut ca venit sau cheltuiala in perioada curenta. Daca exista,efectul asupra perioadelor viitoare va fi recunoscut in perioada viitoare.
Managementul societatii considera ca eventuale diferente fata de aceste estimarinu vor avea influenta semnificativa asupra situatiilor financiare in viitorul apropiat.
Estimarile si ipotezele sunt utilizate in special pentru ajustari de depreciere alemijloacelor fixe, ale duratei de viata a unui activ amortizabil, pentru ajustarea dedepreciere a creantelor.
Potrivit IAS 36, imobilizarile corporale si creantele comerciale sunt analizate ladata bilantului pentru a identifica eventuale deprecieri. Daca valoarea contabilaneta a unui activ este mai mare decat valoarea lui recuperabila, o pierdere dindepreciere este recunoscuta ,pentru a micsoara valoarea neta contabila aactivului la nivelul valorii recuperabile.
Evaluarea pentru deprecierea creantelor este efectuata individual si sebazeaza pe cea mai buna estimare a conducerii privind valoarea prezenta afluxurilor de numerar care se asteapta a fi incasate. Societatea isi evalueazacreantele comerciale si cele de alta natura la fiecare data de raportare a pozitieifinanciare pentru a constata daca este necesar sa se inregistreze in contul deprofit si pierdere o depreciere de valoare. Rationamentul profesional se bazeaza peipoteze privind mai multi factori , iar rezultatele reale pot fi diferite, ducand inviitor la modificarea ajustarilor.
Principii si politici contabile
Conform IAS 8 ”Politici contabile,modificari ale estimarilor contabile sierori”politicile contabile reprezinta principiile,regulile, conventiile, bazele sipracticile specifice aplicate de aceasta societate la intocmirea si prezentareasituatiilor financiare. Acesta prevede ca schimbarea voluntara a unei politicicontabile sa fie facuta doar daca aceasta schimbare este impusa de un Standardsau o interpretare si are drept rezultat situatii financiare care sa ofere informatiimai fiabile si mai relevante despre efectele tranzactiilor, despre alte evenimentesau conditii privind pozitia financiara.
Enumerăm mai jos aceste principii, convenţii şi practici ce stau la baza activităţiifinanciare, reflectată în contabilitatea SC Amonil SA Slobozia:
1. Prezumţia continuităţii activităţii pe o perioadă de cel puţin 12 luni.Societatea îşi continuă funcţionarea într-un viitor previzibil .
Planul de reorganizare a activitatii a fost confirmat de catre Instanta siimplementat incepand cu data de 1 octombrie 2017 sub supraveghereaadministratorului judiciar.
2. Contabilitatea de angajamente-Situaţiile financiare au la bazăcontabilitatea de angajamente, respectiv tranzacţiile şi evenimentele suntrecunoscute atunci când apar şi nu pe măsură ce numerarul sau echivalentele denumerar sunt încasate sau plătite şi sunt înregistrate în evidenţele contabile şi însituaţiile financiare ale perioadelor la care se referă.
11
AMONIL SA nu intocmeste situatii financiare consolidate, nu se afla sub controlul unei societati – mama, nu exista tranzactii cu parti afiliate.
3. Pragul de semnificatie si agregarea. Situatiile financiare rezulta dinprelucrarea unui volum mare de tranzactii sau alte evenimente care sunt agregate pegrupe conform naturii sau functiei lor.Daca un element-rand nu este in mod individualsemnificativ, atunci el este agregat cu alte elemente fie in situatiile financiare, fie in note.
4. Compensarea. Societatea raporteaza distinct atat activele şi datoriile
cat şi veniturile şi cheltuielile.
5. Comparabilitatea. Informaţiile din situaţiile financiare ale perioadeicurente se dau comparativ cu perioada precedentă, acest lucru având o mai marerelevanţă pentru înţelegerea situaţiilor financiare curente de către utilizatori.
6. Frecventa raportarii. Situaţiile financiare sunt prezentatetrimestrial,semestrial si anual, în conformitate cu cerinţele legilor române saudacă sunt cerute de utilizatori speciali (investitori, bănci pentru acordarea decredite, guvern, bursa de valori) şi la alte date.
7. Consecventa raportarii. Societatea isi mentine modul de prezentare siclasificare a elementelor in situatiile financiare de la o perioada la alta.
Active imobilizate
Activele imobilizate sunt activele destinate utilizarii pe o perioada mai marede timp.
Se mai numesc si active intangibile si imbraca forma imobilizarilor corporale,imobilizarilor necorporale si a imobilizarilor financiare.
Conform IAS 16 costul unei imobilizari este format din pretul sau deachizitie si din orice costuri care se pot atribui direct aducerii activului la locul sistarea necesare pentru ca acesta sa poata functiona in modul dorit de catreconducere.
Imobilizarile necorporale si corporale au fost evaluate initial la costul deachizitie ,iar dupa recunoasterea initiala , societatea a ales drept politica contabilamodelul bazat pe cost. Pentru amortizarea imobilizarilor corporale este utilizatametoda lineara.
Potrivit IAS 38 , castigurile sau pierderile care apar la iesirea sauincetarea utilizarii unei imobilizari sunt prezentate in contul de profit sau pierdere.Imobilizarile necorporale sunt evaluate la costul de achizitie conform IAS 38. Duparecunoasterea initiala,societatea a ales drept politica contabila pentruimobilizarile necorporale modelul bazat pe cost.
Pentru imobilizarile corporale societatea a ales modelul reevaluarii, duparecunoasterea initiala.Un element de imobilizare corporala a carui valoare justapoate fi evaluata in mod fiabil, trebuie contabilizat la o valoare reevaluata ,aceasta fiind valoarea justa minus orice amortizare cumulata ulterior si oricepierderi cumulate.
Valoarea justa a terenurilor si cladirilor este determinata in general pe bazaprobelor de piata, printr-o evaluare facuta de evaluatori profesionisti. Societateautilizeaza metoda lineara de amortizare pentru imobilizarile corporale.
12
Duratele de viata utila estimate pentru categoriile de imobilizari corporale sunt:- pentru cladiri intre 40 - 60 ani- pentru echip.tehnologice intre 6 – 8 ani- pentru ap. si inst. masura intre 8 – 10 ani
Investitii imobiliare
Evaluarea investitiei imobiliare la recunoasterea initiala s-a facut la cost ,conform IAS 40 “Investitii imobiliare”. Costul unei investitii imobiliare este formatdin pretul de achizitie plus orice cheltuieli direct atribuibile. La data adoptarii IFRSsocietatea a ales sa foloseasca derogarea cu privire la costul presupus, respectivsa evalueze investitiile imobiliare la cost presupus, avand in vedere faptul careevaluarea a fost comparabila cu valoarea justa (Amendament la IFRS 1 adoptatde UE la data de 12 decembrie 2012).Dupa recunoastere, societatea a ales modelul bazat pe valoarea justa pentruprezentarea investitiilor imobiliare in situatiile financiare. In contabilitate nu se maiinregistreaza amortizarea ci se inregistreaza pierderea ( prin contul 6561) saucastigul (prin contul 7561) din evaluarea la valoarea justa a investitiilor imobiliare .
Investitiile imobiliare au fost evaluate la valoarea justa in anul 2014 de catreun expert evaluator EPI.
Activele financiare
Active financiare disponibile pentru vanzare
Activele financiare disponibile pentru vanzare sunt active financiarenederivate desemnate ca disponibile pentru vanzare. Activele financiaredisponibile pentru vanzare sunt recunoscute initial la valoarea justa plus oricecosturi de tranzactionare direct atribuibile.
In conformitate cu IAS 39 pct.45 “Instrumente financiare” AMONIL SAclasifica activele financiare detinute in Active financiare disponibile invederea vanzarii si sunt evaluate la valoarea justa.Intrucat acestea reprezinta parti sociale detinute la capitalul altor societaticomerciale, necotate pe o piata deschisa, valoarea acestora se mentine la nivelulvalorii de intrare.
Conform IFRS 13 activele disponibile in vederea vanzarii se clasifica lanivelul 2 in ierarhia valorii juste.
Valoarea justa se bazeaza pe cotatia preturilor din piata ajustate , daca estecazul, astfel incat sa reflecte diferentele legate de natura, locatia sau conditiilerespectivului activ.
IFRS 13 stabileste o ierarhie a valorii juste prin care datele de intrareutilizate in tehnicile de evaluare a valorii juste sunt clasificate pe trei nivele:- nivelul 1 – preturi cotate pe piete active pentru active sau datorii identice la careentitatea are acces la data raportarii- nivelul 2 – date de intrare altele decat preturile cotate incluse la nivelul 1 caresunt observabile pentru activul sau datoria respectiva- nivelul 3 – date de intrare care nu sunt bazate pe date observabile din piata.
Valorile juste au fost determinate in scopul evaluarii si prezentariiinformatiilor in baza metodelor descrise.Atunci cand e cazul,informatii
13
suplimentare cu privire la ipotezele utilizate in determinarea valorii juste suntprezentate in notele specifice activului sau datoriei respective.
StocuriStocurile sunt evaluate la minimul dintre cost si valoarea realizabila
neta.Costul stocurilor se bazeaza pe metoda primul intrat primul iesit (FIFO) simetoda costului ponderat (CMP) pentru materii prime,semifabricate si produsefinite si include cheltuielile efectuate pentru achizitia stocurilor, costurile deprelucrare si alte costuri suportate pentru a aduce stocurile in forma si locatiaprezenta.
Stocurile de produse finite si semifabricate se afla in custodia societatiiChemgas Holding SRL pentru a fi depozitate si ferite de intemperii .
Creante
Creantele sunt active financiare cu plati fixe sau determinabile care nu suntcotate pe o piata activa. Acestea sunt recunoscute initial la valoarea justa plusorice costuri de tranzactionare direct atribuibile, ulterior recunoasterii initiale ,creantele sunt evaluate la valoarea neta.
Numerar si echivalente de numerar
Numerarul si echivalentele de numerar cuprind disponibilul din casierie siconturi curente.
Datorii
O datorie reprezinta o obligatie actuala a societatii ce decurge dinevenimente trecute si prin decontarea careia rezulta o iesire de resurse ceincorporeaza beneficii economice.Datoriile curente sunt acele datorii care trebuie platite intr-o perioada de pana laun an. O datorie curenta trebuie clasificata ca datorie pe termen scurt atuncicand :
- Se asteapta sa fie decontata in cursul normal al ciclului de exploatare alsocietatii comerciale
- Este exigibila in termen de 12 luni de la data bilantului
Toate celelalte datorii trebuie clasificate ca datorii pe termen lung(refinantari sau esalonari la plata) chiar si in situatia in care trebuie decontatein termen de 12 luni de la data bilantului daca termenul initial a fost mai marede 12 luni.
Provizioane
Un provizion trebuie recunoscut atunci cand:- Entitatea are o obligatie actuala(legala sau implicita) generata de un
eveniment anterior;- Este probabil ca o iesire de resurse care incorporeaza beneficii econoimice va fi
necesare pentru decontarea obligatiei respective;- Valoarea obligatiei poate fi estimata in mod credibil;
Valoarea recunoscuta ca provizion trebuie sa constituie cea mai bunaestimare a cheltuielilor necesare pentru decontarea obligatiei curente la finalul
14
perioadei de raportare.Riscurile si incertitudinile care in mod inevitabil afecteazanumeroase evenimente si circumstante trebuie luate in considerare ladeterminarea celei mai bune estimari a unui provizion. Daca efectul valorii in timpa banilor este semnificativ,provizionul trebuie sa fie egal cu valoarea actualizata acheltuielilor estimate a fi necesare pentru decontarea obligatiei.
Recunoaşterea veniturilor
Veniturile sunt recunoscute în situaţiile financiare, la momentul efectuăriitranzacţiilor, conform IAS 18 Venituri la valoarea justa,excluzând orice reducericomerciale şi impozitul, şi în conformitate cu aplicarea principiilor prevalenţeieconomicului asupra juridicului şi independenţei exerciţiului financiar. Venitul dinactivitatile curente este recunoscut atunci cand exista posibilitatea in viitor casocietatii sa-i revina anumite beneficii economice si cand aceste beneficii pot fievaluate in mod fiabil.
Recunoaşterea cheltuielilor
Cheltuielile aferente veniturilor se vor recunoaşte în momentul produceriitranzacţiilor sau evenimentelor, cu aplicarea principiului de separare a exerciţiilor.
Beneficiile angajatilor
Beneficiile pe termen scurt acordate angajatilor includ salariile,primele sicontributiile la asigurari sociale. Beneficiile pe termen scurt sunt inregistrate pecheltuieli atunci cand serviciul este prestat. Societatea nu este angajata in nici unalt sistem de pensii independent si nu are astfel de obligatii.In prezent, societatea nu acorda beneficii sub forma participarii salariatilor laprofit si nici alte beneficii sub forma actiunilor proprii sau alte instrumente decapitaluri.
Alte beneficii
Societatea acorda un salariu in plus angajatului in ultima luna inainte depensionare.
Rezultatul exercitiului
Rezultatul exercitiului se determina ca diferenta intre veniturile sicheltuielile exercitiului. Rezultatul definitiv se stabileste la inchiderea anuluifinanciar si reprezinta soldul final al contului de profit si pierdere.Repartizarea profitului se efectueaza in conformitate cu prevederile legale invigoare.
15
Rezultatul pe actiune
IAS 33 „Rezultatul pe actiune” prevede ca daca o entitate prezinta atat situatiifinanciare individuale cat si situatii financiare consolidate, prezentarea rezultatuluipe actiune se intocmeste doar pe baza informatiilor consolidate.
Capital social
Capitalurile proprii ale societatii includ capitalul social, rezervele, rezultatulreportat si rezultatul exercitiului financiar.Politica societatii este de a mentine obaza solida a capitalului si prin aceasta, mentinerea increderii investitorilor ,creditorilor si pietei si sustinerea dezvoltarii viitoare a societatii.
Datorita unor factori interveniti in activitatea societatii , respectiv starea deinsolventa,societatea trebuie sa se alinieze la cerintele impuse de legislatiaspecifica in vigoare si la deciziile instantelor judecatoresti.
Societatea nu face obiectul unor cerinte de capital impuse din exterior.
Raportarea pe segmente
In conformitate cu IFRS 8 „Segmente de activitate”, un segment deactivitate este o componenta a unei entitati:
- Care se angajeaza in activitati de afaceri din care poate obtine venituri si depe urma carora poate suporta cheltuieli
- Ale carei rezultate din activitate sunt examinate periodic de catre principalulfactor decizional al entitatii in vederea luarii de decizii cu privire la alocarearesurselor pe segmente si a evaluarii performantei acestuia
- Pentru care sunt disponibile informatii financiare distincte.Amonil SA nu desfasoara activitati pe segmente de activitate.
4. ACTIVE IMOBILIZATE
a) Imobilizari necorporale
Imobilizarile necorporale sunt recunoscute in bilant conform IAS 38(Imobilizari necorporale),si sunt prezentate la cost istoric diminuat cu amortizareacumulată. Imobilizările necorporale cuprind programe informatice şi licenţe si au fostamortizate integral pe o perioada de trei ani , nemaifiind relevanta precizareaduratei de viata utila.
b) Imobilizari corporale
În continuare se prezintă situaţia în cifre a imobilizărilor corporale, respectivmijloace fixe şi investiţii în curs de execuţie precum şi a amortizării acestora:
16
Denumire
Categorie de imobilizări corporale
TerenuriConstructi
iInstalatiitehnice
Investitiiimobiliare
Imobilizaricorporale
in cursTOTAL
Valoare la 31.12.2016 2.544.817 1.159.343 160.082 165.263 59.906.402 63.935.906
Sold final 31.12.2017 0 793.217 151.656 7.624 0 952.497
Valoare Neta 2.544.817 366.126 8.426 157.639 59.924.872 63.001.880
Activele financiare, in suma totala de 5.435.375 lei, reprezintă participareala capitalul social al altor societati conform tabelului de mai jos:
Denumire societate Sediul principalValoare
participatie
Cota departicipa
re lacapital %
SC AMOCHIM SA Bucuresti, sect.3, str. Aleea Negru Voda, nr.4, Bl. C3A, sc. A, et. 4, Ap. 12
4.129.140 20,23
SC ENERGOCHIM SRL jud. Ialomita,loc.Slobozia sos. Calarasi, Km. 4, Cladire Birouri Transport Auto
1.289.735 48,00
SC ENERGY COGENERATION GROUP
Jud.Teleorman, loc.Zimnicea Str. Portului 38
16.500 15,00
TOTAL 5.435.375
Societatea nu detine active financiare restante si nici depreciate intrucatactiunile nu sunt cotate la Bursa de Valori sau alta piata financiara.
In contul “Alte active financiare” este inregistrata suma de 20.000 Ron cereprezinta garantie conform unui contract de inchiriere.
5. REZULTATUL EXERCITIULUIRezultatul obtinut la data de 31 decembrie 2017 este pierdere in valoare de 168.019 lei.
17
Rezultatul din exploatare in anul 2017 este profit in suma de 1.871.802 lei si rezultă ca diferenţă între veniturile din exploatare şi cheltuielile din exploatare .
Rezultatul financiar in anul 2017 este pierdere in suma de 2.039.821 lei .
6. ANALIZA REZULTATULUI DIN EXPLOATAREVenituri din exploatare:
Nr.crt
Explicaţii anul 2016 anul 20172017/201
61 2 4 3 52. Venituri din vanzarea
produselor finite ,semifab.
0 0 0
3. Venituri din vanzarea mărfurilor
0 48.645 0
5. Venituri din servicii 3.000 3.000 100%6. Alte venituri 0 1.593.567
0
TOTAL3.000
1.645.212
Principalele categorii de venituri se obtin din:- inchirierea de spatii - vanzarea de marfuriIn cursul anului 2017, veniturile au fost obtinute din tranzactiile cu un singur
client – Chemgas Holding SRL .
Cheltuieli din exploatareElementele de cheltuieli comparativ cu anul 2016 se prezintă astfel:
3. Cheltuieli cu personalul 649.081 766.065 118.02%
4. Cheltuieli cu mărfurile 0 38.036 0
5. Alte cheltuieli 871.592 -1.886.70
6
-216.58%
TOTAL 2.300.049
-226.590
-9.99%
7.ANALIZA REZULTATULUI FINANCIARRezultatul financiar este influentat de reevaluarea la cursul BNR a creantelor
in valuta.
18
VENITURI FINANCIARE 0Venituri din diferente de curs valutarAlte venituri financiare
0
CHELTUIELI FINANCIARE 2.039.821Cheltuieli din dif. curs valutar 2.039.821REZULTAT FINANCIAR -2.039.821
8. SITUATIA CREANTELOR COMERCIALE
Creantele sunt inregistrate la valoarea nominala si sunt evidentiate pe fiecare persoana fizica sau juridica. Creantele in valuta au fost evaluate pe baza cursului de schimb valutar valabil la sfarsitul exercitiului, iar diferentele de curs au fost recunoscute ca venituri sau cheltuieli ale perioadei.
Debitorii importanţi sunt:- Banca Columna, în faliment, cu fondurile primite de la FPS şi dobânda aferentă 4.880.384,12 - Banca Columna, cu sold în valută evaluat în lei 673.659,71 - Eurotrading Chemicals SRL Bucureşti, cont de garanţii actualizate 194.892,43 -Banca Internaţională a Religiilor, bancă în faliment 359,71 - Urban SA Slobozia cu penalitati datorate si cheltuieli judecata 2.157.023 lei Pentru Banca Columna, Eurotrading Chemicals si Banca Religiilor au fost efectuate ajustari în anii precedenţi, nemaifiind posibil să fie recuperate sumele datorate.
9. SITUATIA DATORIILORDatoriile sunt inregistrate la valoarea nominala si sunt evidentiate in
contabilitate pe fiecare furnizor in parte.Datoriile in valuta au fost evaluate in lei pe baza cursului de schimb valutar valabil la sfarsitul exercitiului financiar iar diferentele de curs au fost inregistrate ca venituri sau cheltuieli ale perioadei.
In urma aprobarii planului de reorganizare a activitatii si pentru ca nu au depus declaratie de creanta ,o serie de datorii au fost anulate din evidentele contabile astfel:INTERGAZ SRL 508,248.00 SPIG SPA ITALIA 459,215.00 PRIMARIA SLOBOZIA 315,350.00 EURO TRADING CHEMICALS 90,546.00 PICA DEL SRL 59,012.00 VICTORIA MOB TASNAD 52,546.00 NITROFOSFOR 48,448.00
In continuare,datoriile la data de 31.12.2017 se prezinta astfel:
DATORII SOLD LA31.12.2017
EXIGIBILITATESUB 1AN
1-5 ANIPESTE 5
ANITOTAL, din care: 23.441.147 23.441.147 0Furnizori 9.753.600 9.753.600Avansuri clienţi 0 0Datorii în legătură cu personalul şi asig.sociale
1.916.348 1.916.348
Datorii la bugetul de stat 11.771.184 11.771.184
Creditori diversi 0 0Decontari operatii in participatie
0 0
20
Dupa cum se poate observa in tabelul de mai sus, nu avem datorii financiare.
10.Datorii,contingente-litigiiIn cursul anului 2017 , pana la data de 31 decembrie, a fost recuperata
suma de 1.697.200 lei de la URBAN SA Slobozia.
Incepand cu data de 23.08.2016 prin Decizia nr.11977 /16.08.2016emisa de DGRFP Ploiesti - Administratia Judeteana a Finantelor PubliceIalomita, inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata societatiinoastre.
AMONIL SA a atacat la Tribunalul Ialomita aceasta Decizie siHotararea Instantei a fost favorabila societatii . DGRFP Ploiesti -Administratia Judeteana a Finantelor Publice Ialomita a formulat recursimpotriva acestei Hotarari la Curtea de Apel Bucuresti, Curtearespingand aceasta actiune.
In concluzie,prin respingerea recursului, incepand cu datapronuntarii hotararii Curtii de Apel Bucuresti,DGRFP Ploiesti -Administratia Judeteana a Finantelor Publice Ialomita este obligata sarepuna in vigoare Certificatul de inregistrare in scopuri de TVA precum sireinscrierea AMONIL SA in Registrul operatorilor intracomunitari.
11.ACTIUNI SI OBLIGATIUNIAmonil SA are un capital social de 111.265.809 lei, divizat în 1.112.658.091
acţiuni a 0,1 lei fiecare.Acţiunile Amonil au fost reluate la tranzacţionare la Bursa de Valori in urma
confirmarii planului de reorganizare.Conform Registrului acţionarilor publicat pe site-ul Bursei de Valori Bucureşti
la data de referinţă 31.12.2017, structura sintetica a acţionariatului eraurmătoarea:
40.094.489 şi juridiceTOTAL 1.112.658.091 100,00 111.265.809
12.REZULTATUL PE ACTIUNEStructura capitalului social nu a fost modificata in cursul anului 2017.Rezultatul pe actiune de baza obtinut este cel prezentat in Situatia
rezultatului global si a fost calculat ca raport intre rezultatul obtinut si numarul deactiuni aflate in circulatie. Pentru anul 2017 rezultatul pe actiune de baza estenegativ si este acelasi cu rezultatul pe actiune diluat .
21
Rezerve
Rezervele legale ale societatii sunt in suma de 11.798.841 lei .
13. INFORMAŢII PRIVIND SALARIAŢII, ADMINISTRATORII ŞI DIRECTORII
La 31.12.2017 numărul de salariaţi ai S.C . Amonil SA Slobozia este de 12persoane, iar fondul de salarii anual este de 625.011 lei.
Alte cheltuieli legate de salarii au fost:- contribuţia la asigurările sociale 100.970 lei- contribuţia la fondul de şomaj 2.538 lei- contribuţia la fondul de sănătate 37.546 lei
Nu s-au plătit contribuţii la pensiile private si nu s-au dat avansuri saucredite directorilor şi administratorilor în timpul exerciţiului financiar.
Nu au fost efectuate tranzactii cu personalul cheie din conducereasocietatii.
14. INDICATORII DE EFICIENTA
Indicatorii de lichiditate Indicatorul lichidităţii curente (Lc) Lc = Active curente = Active circulante = 15.900.165 = 0,68 Datorii curente Datorii curente 23.440.066Valoarea recomandată acceptabilă – în jurul valorii de 2.Acest indicator oferă garanţia acoperirii datoriilor curente din activele curente.
a)Indicatorul lichidităţii partiale (Li) – indicatorul test acid
Li = Active curente-stocuri = 15.900.165 – 7.579.887 = 8.320.278 = 0,36 Datorii pe termen scurt 23.440.066 23.440.066
Acest indicator exprima capacitatea redusa a societatii de a-si acoperi datoriile pe termen scurt din disponibilitati si creante, fara a apela la vanzarea de stocuri.
Indicatorii de risc
b)Indicatorul gradului de îndatorare (Igi)
0
22
Igi = Capital împrumutat = ------------------- = 0 Capital propriu 56.292.062
c)Indicatorul privind acoperirea dobânzilor
Id= Profit inaintea platii dobanzii si impozitului pe profit = 0Cheltuieli cu dobanda
Indicatori de activitate(de gestiune)
Viteza de rotaţie a stocurilor (rulajul stocurilor) (Vr)
Acest indicator aproximează de câte ori stocul a fost rulat de-a lungulexerciţiului financiar .
Vr = Cifra de afaceri = 51.645 = 0,007
Stocul mediu 7.599.294
Număr de zile de stocare
Nr. = Stoc mediu x 365 = 7.599.294 x 365 = 53.707 zile Costul vânzărilor 51.645 Acest indicator indica nr. de zile în care bunurile de natura materiilor prime ,materialelor consumabile si produselor sunt stocate în unitate .
Viteza de rotaţie a debitelor – clienţi (Vrc)
Vrc = sold mediu clienţi x 365 = 3.611.230 x 365 = 25.522 zile cifra de afaceri 51.645
Acest indicator calculează eficacitatea societatii în colectarea creanţelor-
clienti şi exprimă numărul de zile până la data la care clientii îşi achită datoriile
către societate .
Viteza de rotaţie a creditelor – furnizori (Vr) Vr = Sold mediu furnizor x 365 = 10.211.808 x 365 = 72.171 zile Achiziţii de bunuri 51.645Achiziţiile de bunuri se aproximează cu cifra de afaceri.Acest indicator ne informează despre numărul de zile de creditare pe care societatea îl obţine de la furnizorii săi .
Viteza de rotaţie a activelor imobilizate (Vr)
Vr = Cifra de afaceri = 51.645 = 0.001 Active imobilizate 68.457.256
23
Acest indicator măsoară eficacitatea managementului activelor imobilizateindicând cifra de afaceri la o anumită cantitate de active imobilizate.Viteza de rotaţie a activelor totale (vr)
vr = Cifra de afaceri = 51.645 = 0 Total active 84.357.421
Acest indicator arată că la 1 leu active totale se obţine o cifră de afaceri de 0,00lei.
Indicatori privind creantele si datoriile
1.Perioada de recuperare a creantelor = Creante x 365 zile = Cifra de afaceri = 5.783.391 x 365 = 40.874 zile 51.645
2. Perioada de rambursare a datoriilor = Datorii totale x 365 zile = Cifra de afaceri
= 23.440.066 x 365 = 165.662 zile 51.645 3. Rata de indatorare la termen = Datorii totale x 100 =
Capital propriu = 23.440.066 x 100 = 41,6 %
56.292.062Acest indicator se incadreaza in valoarea considerata normala.
Indicatori de profitabilitate
Acest indicator exprimă eficienţa întreprinderii în realizarea de profit din resurseledisponibile.
Rentabilitatea capitalului angajat (Rca)
Acest indicator reprezintă profitul pe care îl obţine întreprinderea din baniiinvestiţi.
Rca = Profit înaintea plăţii dobânzii şi impozitului pe profit Capital angajat
Capital angajat = Active totale – datorii curente = 84.357.421 – 23.440.066 =60.917.355
Rca = 0 x 100 = 0
60.917.355
Marja bruta din vanzari
Mbv = Profit brut din vanzari x 100 = 0 x 100 = 0 Cifra de afaceri 51.645
24
15.MANAGEMENTUL RISCULUIRiscul de piata
Societatea este expusa la modificarile preturilor la materii prime si materiale,evolutia cursului de schimb valutar si modificarea ratelor dobanzii.
Riscul privind capitalul
Structura capitalului AMONIL SA cuprinde capitalurile proprii atribuibile actionarilor (incluzand capitalul social, rezervele si rezultatul reportat) si datoriile. Strategia conducerii societatii este de a asigura continuitatea desfasurarii activitatii astfel incat sa mentina o structura optima a acestuia precum si obtinerea de castiguri si beneficii pentru actionari si salariati.
Riscul politic si legislativ
Deciziile politice privind politica energetica luate fara a evalua impactulasupra societatilor de profil reprezinta un risc real pentru bunul mers al firmei.Activitatea societatii pe o piata reglementata cum este cea de energie supuneentitatea nu numai la riscul legislativ ci si la riscul de crestere a volatilitatiipreturilor la energie pe piata.
16. EVENIMENTE ULTERIOARENu au existat evenimente ulterioare bilantului.
Administrator Special, Alta persoana imputernicita,
Cristina MATEI Viorica DUTU
25
26
AMONIL SA SLOBOZIA in reorganizare
CIF 2071105 SITUATIA REZULTATULUI GLOBAL la 31dec. 2017
Denumirea indicatorilor 2016 2017
Venituri LEI
Venituri din vanzari 3,000.00 51,645.00 Alte venituri - 1,593,567.00 Variatia stocurilor - - Total Venituri 3,000.00 1,645,212.00
Cheltuieli
Cheltuieli privind stocurile 15,725.00 20,787.00 Cheltuieli cu energia si apa 433.00 587.00 Costul marfurilor vandute - 38,036.00 Cheltuieli cu personalul 649,081.00 766,065.00 Cheltuieli cu amortizarea 33,871.00 32,547.00 Cheltuieli cu servicii prestate de terti 763,219.00 802,094.00 Alte cheltuieli 837,720.00 -1,886,706.00 Total Cheltuieli 2,300,049.00 -226,590.00
Administrator Special, Alta persoana imputernicita,
Matei Cristina Dutu Viorica
27
AMONIL SA SLOBOZIA in reorganizare
Situatia Pozitiei Financiare la 31.12.2017
Denumirea indicatorului 01.01.2017 31.12.2017
Active imobilizate LEI LEI
Imobilizari necorporale 0 0
Imobilizari corporale 63,027,864.00 63,001,881.00
Terenuri si amenajari de terenuri 2,544,817.00 2,544,817.00
Constructii 399,397.00 366,126.00
Instalatii tehnice si mijloace de transport 19,609.00 8,427.00
Investitii imobiliare 157,639.00 157,639.00
Imobilizari corporale in curs de executie 59,906,402.00 59,924,872.00
Active financiare disponibile pentru vanzare 5,435,375.00 5,435,375.00
Alte active financiare 20,000.00 20,000.00
Total Active imobilizate 68,483,239.00 68,457,256.00
Active Circulante
Stocuri 7,618,701.00 7,579,887.00
Creante comerciale si alte creante 7,543,854.00 5,783,391.00
Cheltuieli inregistrate in avans - -
Numerar si echivalente de numerar 3,316,628.00 2,536,887.00
Total Active Circulante 18,479,183.00 15,900,165.00
Total Active 86,962,422.00 84,357,421.00
Capital social 111,265,809.00 111,265,809.00
Rezerve 11,787,610.00 11,798,841.00
Rezultatul exercitiului -1,500,115.00 -168,019.00
Rezultatul reportat -66,036,013.00 -67,540,128.00
Rezultatul reportat provenit din adoptarea prima data a IAS29 -37,636,201.00 -37,647,432.00
Ajustari ale capitalului social 38,386,704.00 38,386,704.00
Alte elemente de capitaluri proprii 195,206.00 195,206.00
Total Capitaluri Proprii 56,463,000.00 56,290,981.00
Datorii
Datorii comerciale si alte datorii 25,874,129.00 23,441,147.00
Datorii pe termen lung - -
Provizioane 4,625,293.00 4,625,293.00 Total Datorii 30,499,420.00 28,066,440.00
Total Capitaluri Proprii si Datorii 86,962,422.00 84,357,421.00
Administrator Special , Alta persoana imputernicita
Matei Cristina Dutu Viorica
28
SC AMONIL SA IN REORGANIZARESituatia modificarilor in capitalurile proprii pentru perioada incheiata la 31dec. 2017Toate sumele sunt exprimate in Ron daca nu se specifica altfel LEI
Capital Ajustari Alte elementAlte Rezultatul Rezultatul Totalsocial capital social de capital rezerve reportat perioadei capitaluri proprii
Sold la data de 1 ian.2017 111,265,809 38,386,704 195,206 11,787,610 -103,672,214 -1,500,115 56,463,000Modificari ale politicilor contabile 0Emisiune de capital social 0Dividende 0Rezultat global aferent perioadei -168019 -168,019Transfer catre rezultatul reportat 11,231 -1,515,346.00 1,500,115 -4,000Sold la data de 31 decembrie 111,265,809 38,386,704 195,206 11,798,841 -105,187,560 -168,019 56,290,981
Administrator Special, Alta persoana imputernicita,Cristina Matei Viorica Dutu
AMONIL SA
BUGET DE VENITURI SI CHELTUIELI PREVIZIONAT PT. ANUL 2018
LEINr.crt. Indicatori Total 2018 trim.I trim.II trim.III trim.IV
1 Venituri din exploatare 4,200,000.00 1,050,000.00 1,050,000.00 1,050,000.00 1,050,000.002 Alte venituri 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Total Venituri 4,200,000.00 1,050,000.00 1,050,000.00 1,050,000.00 1,050,000.00Cheltuieli cu personalul 792,000.00 198,000.00 198,000.00 198,000.00 198,000.00Cheltuieli cu amortizarea 33,876.00 8,469.00 8,469.00 8,469.00 8,469.00Cheltuieli cu chirii 321,300.00 80,325.00 80,325.00 80,325.00 80,325.00Impozite si taxe locale 60,000.00 30,000.00 0.00 30,000.00 0.00Alte cheltuieli 353,240.00 57,310.00 117,310.00 61,310.00 117,310.00Total Cheltuieli 1,560,416.00 374,104.00 404,104.00 378,104.00 404,104.00Profit Brut 2,639,584.00 675,896.00 645,896.00 671,896.00 645,896.00Impozit pe profit 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Profit net 2,639,584.00 675,896.00 645,896.00 671,896.00 645,896.00
PerioadaFlux de trezorerie din activitati de exploatare Anul 2016 Anul 2017
Incasari de la clienti 4,896,606.00 1,697,960.00
Plati catre furnizori 684,890.00 991,869.00
Plati catre angajati 477,088.00 511,588.00
Impozit pe profit platit 121,502.00 0.00
Alte plati generate de exploatare 528,968.00 974,244.00Numerar net din activitati de exploatare 3,084,158.00 -779,741.00Flux de trezorerie din activitati de investitii
Plati pentru achizitionare de actiuni
Plati pentru achizitionare de imobilizari corporale 0.00 0.00
Incasari din vanzarea de imobilizari 0.00 0.00Numerar net din activitati de investitie 0.00 0.00Flux de trezorerie din activitati de finantare 0.00 0.00
Numerar net din activitati de finantare 0.00 0.00Variatia neta a numerarului si echival. de numera 3,084,158.00 -779,741.00Numerar si echiv. de numerar la inceputul perioa 232,470.00 3,316,628.00Numerar si echiv. de numerar la sfirsitul perioad 3,316,628.00 2,536,887.00
Administrator Special, Alta persoana imputernicita,
Cristina MATEI Viorica DUTU
CONSAUDIT INTER SRLConsultanta Financiara Fiscala, Expertiza Contabila, Audit Financiar Contabil
J40t5042/1997, C.U.r. RO 9566403Sediu Social: Str. Trifoi, nr. 19, sector 3, Bucuresti
Punct de lucru: Calea Mosilor, nr. 264,61. 10, sc. B, et. 5, ap. 45, sector 2, BucurestiTel./Fax: 02 I /21 0.06.80
PENTRU EXERCITIUL FINANCIAR zorTI.A S.C. AMONIL S.A.- IN INSOLVBNTA
Auditul financiar contabil penhu exercitiul financiar 2017 la S.C.
AMONIL S.A.- in insolventa, reprezentata prin d-na Matei Cristina -Administrator Special, a fost solicitat pentru a valida situatiile financiare la31.12.2017, cu privire la imaginea fidela, clara, completa si reala a acestora,
in concordanta cu prevederile legislative in vigoare si cu StandardeleInternationale de Audit.
Noi, S.C. CONS AUDIT INTER S.R.L., cu sediul in Bucuresti, str.
Trifoi, nr. 19, sector 3, cod unic de inregistrare 9566403, inregistrata laRegistrul Comertului Bucuresti sub nr. 1401504211997, in calitate de
auditor financiar, membra a Camerei Auditorilor Financiari din Romania cu
autorizatia nr. 00712001, am procedat la efectuarea diligentelor pe care
le-am considorat necesare in scopul realizarli auditului dispus de S.C.AMONIL S.A. - in insolventa in baza contractului de Audit financiar nr.
6123.03.2018.
Noi am efectuat auditarea conform Standardelor de Audit, O.U.G.rr.7511999, republicata, potrivit Normelor de audit financiar elaborate de
Camera Auditorilor din Romania, potrivit OMFP nr.1286 din 01.10.2012pentru aprobarea Reglementarilor Contabile conforme cu StandardeleInternationale de Raportare Financiara si conform Regulamentului nr.1/2006al CNVM privind emitentii si operatiunile cu valori mobiliare. Acestestandarde cer ca auditul noastru sa fie planificat si executat astfel incat sa
obtinem o asigurare rezonabila ca in situatiile financiare nu sunt anomaliisemnificative.
Un audit consta in a examina, pe baza de teste, elementele justificativecare sunt cuprinse in sume si informatiile continute in situatiile financiare.
Auditul consta, de asemenea, in evaluarea principiilor si metodelor contabilefolosite, a estimarilor semnificative facute de catre conducerea societatiipentru intocmirea situatiilor financiare, precum si a prezentarii de ansamblu
a acestora. Noi consideram ca auditul efectuat fumizeaza o baza de date
rezonabila pentru exprimarea opiniei noastre.
Planul de audit este construit pe urmatoarele sectiuni:1. Cadrul juridic al S.C. AMONILS.A.- in insolventa2. Bazele prezentarii;3. Organizarea si conducerea contabilitatii, inventarierea patrimoniala si
a controlul intern3. 1 Organizarea si conducerea activitatii financiar - contabile3. 2 Inventarierea patr imoniului3.3Controlul intern
5. Auditul ciclului de investire5. I Imobilizari corporale si necorporale5. 2 Auditul provizioanelor pentru deprecierea imobilizarilor corporale5.3 I n o b i I izar i f na nc ia re
6. Auditul ciclului de exploatare6.l Auditul stocurilor6.2Auditul Provizioanelor pentru litigii6.3Auditul creantelor si datoriilor comerciale si financiare
7. Audit fiical privind impozitul pe profit8. Auditul fluxurilor banesti9. Auditul situatiilor financiare
9, I Contul de profit si pierdere9.2Auditul bilantului contabil9. 3 Analiza principalilor indicatori economico-financiari
l0.Concluzii cu privire la situatiile financiare pe anul 2017 .
1. CADRULJURIDIC
Societatea Comerciala AMOML S.A.- in insolventa are sediul inSlobozia, Soseaua Calarasi Km 4, jud.Ialomita fiind inregistrata la RegistulComertului - Ialomita sub numarul J2ll226ll99l, avand Codul Unic de
Inresistrare Fiscala 2071105 cu atribut fiscal RO.
Obiectul principal de activitate al S.C. AMONIL S.A. il constituie"Productia de energie electrica" - Cod CAEN 351 1 .
Societatea detine actiuni nominative dematerializate pe supoft electroniccu o valoare nominala de 0,1 Ron. Ele sunt trarzactionate la Bursa de ValoriBucuresti, categoria a II-a.
Incepand din data de 5 iunie 2015, data deschiderii procedurii de
insolventa, actiunile sunt suspendate de la tranzactionare.
Consiliul de Administratie si-a incheiat activitatea la data de 10
septembrie 201 5 cand a fost numit Administratorul Special in persoana d-neiMatei Cristina, situatie care se mentine si in anul 2017.
Pe parcursul exercitiului financiar 2017 societatea a a\ut un numarmediu de 12 salariati.
Societatea functioneaza conform Legii Contabilitatii nr. 8211991 cumodificarile si completarile ulterioare, conform Legii nr. 3111990 - legea
societatilor comerciale si OMFP n:.128612012.
Societatea este legal constituita si isi desfasoara activitatea propusaconform reglementarilor contabile sifiscale din Romania
2. BAZELEPREZENTARIISituatiile financiare ale S.C. AMONIL S.A. intocmite la 31.12.201.7
cuprind activitatea desfasurata de societate in perioada 01.01.2017 -31.12.2017 si sunt intocmite in lei.
Standarde si interpretari emise de IASB si adoptate de UniuneaEuropeana. in vigoare in perioada curenta:
o Amendamente la IAS I Prezentarea situatiilor financiare in vigoarepentru perioade incepand cu I ianuarie 2016. Amendamentele la IAS Iclarifica faptul ca entitatile ar trebui sa utilizeze rationamentul profesional instabilirea locului si ordinii in care informatia este prezentata in situatiilefinanciare si ca includerea de informatii nesemnificative poate afectautilitatea prezentarilor. Aplicarea acestui amendament nu are efect asupra
situatiilor fi nanciare.
o Amendamente la IAS 16 - Imobilizari corporale si IAS 38 -Imobilizari necorporale, aduc clarificari metodelor pentru depreciere siamortizare, Acestea clarifica faptul ca metodele care presupun calcululdeprecierii unui activ pe baza venitului nu sunt recomandate deoarecevenitul generat de o activitate care include utiliazrea unui activ, reflecta ingeneral alti factori decat consumul beneficiilor economice incorporate inactive.
o Amendamente la IAS 27 "Situatii financiare individuale".Situatiilefinanciare in care se aplica metoda punerii in echivalenta( in vigoareincepand cu 1 ianuarie 2016) nu sunt situatii financiare individuale.
o Amendamente la diverse Standarde-imbunatatiri aduse IFRS rezultatedin proiectul anual de imbunatatire a IFRS ( IFRS 5,IFRS 7, IAS 19 si IAS34 ) avand ca scop principal eliminarea neclaritatilor si alte revizuiri.
Aplicarea acestor amendamente nu au avut efect asupra situatiilorfinanciare anuale ale societatii.O Amendamente la Standardele existente emise de catre IASB si adoptatede lIE, dar neintrate in vigoare: IFRS 9 - Instrumente financiare, IFRS 15 -Venituri din contractele cu clientii, IFRS 16 - Contracte de leasing, IFRS 10,IFRS 12 si IAS 18 - clarificari privind contabilizarea investitiilor in entitati,IAS 7 - fluxurile de trezorerie.
3. ORGANIZAREA SI CONDUCEREA CONTABILITATII.INVENTARIEREA PATRIMONIALA SI CONTROLUL INTERN
3.1 Organizarea si conducerea activitatii financiar- contabile
Angajamentul nostru, cu privire la obiectivul acestui capitol, a fostintreprins in conformitate cu prevederile Standardelor Intemationale deAudit aplicabile angajamentelor.
S.C. AMOML S.A. isi organizeaza si conduce contabilitatea inconformitate cu prevederile O.M.F.P. Nr. 1802/2014 pentru aprobareareglementarilor contabile conforme cu Directivele Comunitatilor EconomiceEuropene si cu politicile contabile corespunzatoare particularitatilor ramuriiin care isi desfasoara activitatea si OMFP nr.284412016, aplicabilesocietatilor comerciale ale caror valori mobiliare sunt admise latranzactionare pe o piata reglementata.
Din verificarile efectuate se constata ca activitatea contabila in generaleste bine definita si reglementata, fiind bazata pe principiile, conventiile sipracticile ce stau la baza activitatii financiare.
1. Prezum{ia continuititii activitSlii pe o perioadd de cel pulin 12 luni.Societatea iqi continud funclionarea intr-un viitor previzibil respectiv:
Societatea AMONIL SA se afla in insolventa din data de 5 iunie 2015 sicontinuarea activitatii in anul 2018 va depinde de indeplinirea planului dereorsanizarc.
2. Contabilitatea de angajamente-Situaliile financiare au la baz6,contabilitatea de angajamente, respectiv traruac[iile gi evenimentele suntrecunoscute atunci cdnd apar gi nu pe mdsurd ce numerarul sau echivalentelede numerar sunt incasate sau pldtite gi sunt inregistrate in evidenJelecontabile qi in situaliile financiare ale perioadelor la care se refer6.AMONIL SA nu intocmeste situatii financiare consolidate, nu se afla subcontrolul unei societati - mama, nu exista tranzactii cu parti afiliate.
3. Pragul de semnificatie si agregarea.Situatiile financiare rezulta dinprelucrarea unui volum mare de trarzactli sau alte evenimente care suntagregate pe grupe conform naturii sau functiei lor.Daca un element-rand nueste in mod individual semnificativ, atunci el este agregat cu alte elementefie in situatiile financiare, fie in note.
4.Compensarea. Societatea taporteaza distinct atat activele si datoriile catqi veniturile gi iheltuielile.
5.Comparabilitatea. Informaliile din situaliile financiare ale perioadeicurente se dau comparativ cu perioada precedentb, acest lucru avdnd o maimare relevan{d pentru inJelegerea situaliilor financiare curente de cdtreutilizatori.
6.Frecventa raportarii. SituaJiile financiare sunt prezentate trimestrial,semestrial si anual, in conformitate cu cerin{ele legilor romdne sau dacd suntcerute de utilizatori speciali (investitori, b6nci pentru acordarea de credite,guvern, bursa de valori) qi la alte date.
T.Consecventa raportarii. Societatea isi mentine modul de prezentare siclasificare a elembntelor in situatiile financiare de la o perioada la alta.
3.2 lnventarierea patrimoniului
Cadrul de desfasurare a inventarierii pentru exercitiul financiar 2016 afost normalizat prin DeciziaAdministratorului nr.01 din 05.01.2018 * pentruinventarierea disponibilitatilor in lei si valuta aflate in casieria unitatii si
pentru inventarierea mij loacelor fixe, materiilor prime si materialelorconsumabile, creantelor si datoriilor.
Inventarierea patrimoniala s-a desfasurat cu respectarea prevederilorO.M.F.P. w. 2.86112009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea si
efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor si
capitalurilor proprii.
3.3 Controlul intern
a) Controlul financiar de gestiune nu este organizat printr-un serviciu de
resofi, care sa desfasoare verificari prin intermediul conducatoruluicompartimentului financiar - contabil aflat in subordinea Directoruluigeneral executiv.
b) Activitatea de control financiar preventiv la S.C. AMONIL S.A.- ininsolventa nu este organizata potrivit cadrului legal in vigoare (Legea nr.8412003, OMFP nr. 52212003, OMFP nr. 122612003, Legea nr. 31/1990).
4. AUDITULCICLULU DE FINANTARE
4,1 Structura capitalului social
La data 31.12.2017 societatea avea inregishat un capital socialsubscris si varsat in suma de 111.265.809 lei impartit in 1.112.658.091actiuni a 0,1 lei/actiune, la acelasi nivel ca in anul 2016.
Structura actionariatului se orezinta astfel:
AsociatiCapitalul
social aportat Nr.actiuniYaU
actiune
Cota departicipare
"ZALOIS LIMITED-BelizeJOVLINE LIMITED-BelizeSALINK LTD-CipruAlte persoane fizice si iuridice
35.816.45020.279.55015.075.32040.094.489
3s 8. 164.500202.79s.s00I 50.753.200400.944.891
0,t0,1
0,1
0.r
32,1918,23
36.03TOTAL 11r.265.809 1.112.658.091 0,1 100
Nu aufost rascumparate actiuni si nu s-au emis noi actiuni in anul 2017,
Concluzie:
La data de 31,12.2017 capitalul social subscris si varsat alAMONIL S.A. este in valoare de 111.265.809 lei, ftind constituit1,112,658,091 actiuni, cu o valoare nominala de 0,1 lel
4.2 Rezerve
La 31.12.2017, conform situatiilor financiare S.C.AMONIL S.A. aveaconstituite urmatoarele rezerve si ajustari ale capitalului social:
- rezerve din reevaluare:. 44.793 lei
- rezerve legale:
- alte rczene:
- ajustari capital social: 38.581.910 lei
4. 3 S ituatia modi/icarii capitalurilor propriiEvolutia capitalurilor proprii din exercitiul financiar 2017, comparativ
cu anul 2016 se orezinta astfel:
Concluzie:
Pe baza probelor de audit si a obiectivelor noastre, axate peexhaustivitate, existenta, prezenlsre si evidentiere a operatiuniloreconomice privind ciclul de finantarc, ne-am asigurat un grad rezonabilde incredere privind capitalurile proprii, care au fost corcct clasiJicate,
s.c.din
1.344.910lei
10.409.138lei
leiElemente capitaluri proprii Sold initial Cresteri Diminuari Sold finalCaoital social Subscris varsat 111.265.809 0 0 111.265.809Aiustari ale capitalului social 38.581 .9 10 0 0 38.581 .910Rezerve din reevaluare 45.479 0 686 44.793Rezerve legale 1.344.910 0 0 1.344.9r0Alte rezerve t0.397.22r 1l.9t7 0 10.409.138Rezultat reportat -t03.672.214 -1.5r5.346 -105.187.560Rezultatul exercitiului -1.500.115 1.332.096 - 168.019Capitaluri proprii 56.463.000 -171.333 686 56.290.981
prezentate si evidentiate in situatiile /inanciare.Capitalurile proprii au scazut in anul 2017 fata de anul 2016 cu suma de
172.019 lei datorita cresterii rezultatului nesativ reportat cu 1.515.346 lei.
5. AUDITULCICLULUI DE INVESTIRE
5.1 Imobilizarile necorporale si corporale
Obiectivele de audit privesc exactitatea, ' existenta, separareaexercitiilor, evaluarea, prezentarea, evidentierea si controlul conturilor deimobilizari.
Strategia de audit cuprinde testele asupra soldurilor, miscarilor,separate pe proceduri analitice si teste de detaliere. Verificarile au vizat listade inventar a mijloacelor fixe, procedura de calcul a amortizarii si balanta deverificare.
Procedurile de control au avut ca scop modul de gestionare sicontabilizare a imobilizarilor, calculul si instrumentarea tehnica contabila.
Testele de detaliu asupra valorii de inventar s-au axat pe miscarile dincursul anului, respectiv intrari de mijloace fixe si imobilizari necotporale,precum si permanenta metodelor de calcul a amortizarii.
5.1.1 Imobiliziri necorporale
Imobilizarile necorporale sunt evaluate initial la cost istoric si suntrecunoscute, daca este probabil ca in viitor vor genera beneficii economicedirect atribuibile acestora, iar costul poate fi masurat credibil. Recunoastereaulterioara se face la cost, mai putin amortizarca cumulata si orice pierderedin depreciere.
Activele necorporale sunt recunoscute conform tratamentului de baza
al IAS 38, la costul de achizitie, mai putin deprecierea cumulata.
Imobilizarile necorporale nu au avut miscari in cursul anului 2077 .
5.1.2 Imobilizirile corporale
Recunoastere initiala
Recunoasterea initiala a imobilizarilor corporale se face la cost de
corporale este format din pretul de cumpdrare, taxe vamale, taxenerecuperabile, precum si toate celelalte cheltuieli legate de punerea infunctiune a activului, inclusiv probele tehnologice, din care se deducevaloarea produselor obtinute pana la receptia definitiva a acestora. Toatereducerile comerciale sunt scazute pentru calculul costului de. achizitie. Deasemenea, elemente de cost direct atribuibile mijloacelor fixe sunt sicosturile estimate cu demontarea si mutarea actilului, respectiv costurile derestaurare a amplasamentului, in masura in care costul este recunoscut ca unprovizion potrivit IAS 37 ,,Provizioane, active si datorii contingente".
Potrivit IAS 38, castigurile sau pierderile care apar la iesirea sau incetareautilizarii unei imobilizari sunt prezentate in contul de profit sau pierdere.Imobilizarile necorporale sunt evaluate la costul de achizitie conforrn IAS 38.Dupa recunoasterea initiala,societatea a ales drept politica contabila pentruimobilizarile necorporale modelul bazat pe cost.Pentru imobilizarile corporale societatea a ales modelul reevaluarii, duparecunoasterea initiala.Un element de imobilizare corporala a carui valoarejusta poate fi evaluata in mod fiabil, trebuie contabilizat la o valoarereevaluata , aceasta fiind valoarea justa minus orice amortizare cumulataulterior si orice pierderi cumulate.
Valoarea justa a terenurilor si cladirilor este determinata in general pe baza.probelor de piata, printr-o evaluare facuta de evaluatori profesionisti.Societatea utilizeaza metoda lineara de amortizare oentru imobilizarilecorporale.
Duratele de viata utila estimate pentru categoriile de imobilizari corporalesunt:
- pentru cladiri intre 40 - 60 ani- pentru echip.tehnologice intre 6 - 8 ani- pentru ap. si inst. masura intre 8 - 10 ani
Evaluarea investitiei imobiliare la recunoasterea initiala s-a facut lacost ,conform IAS 40 "Investitii imobiliare". Costul unei investitii imobiliareeste format din pretul de achizitie plus orice cheltuieli direct atribuibile. Ladata adoptarii IFRS societatea a ales sa foloseasca derogarea cu privire lacostul presupus, respectiv sa evalueze investitiile imobiliare la costpresupus,avand in vedere faptul ca reevaluarea a fost comparabila cuvaloarea justa (Amendament la IFRS I adoptat de LrE la d,ata de 12
decembrie 2012).
Amortizarea
Amortizarea mijloacelor fixe este calculata utilizand metoda liniara deamortizare si duratele de viata utile conform Legii nr. l5ll994 (republicatain 1999) si Hotararii de Guvern nr.2.139/2004. Terenurile proprii nu se
amortizeaza.
In conformitate cu prevederile IAS 16 par. 46, valoarea amortizabila aunui activ este determinata dupa scaderea valorii reziduale a acelui activ.
Societatea nu a inregistrat constituirea de provizioane din dezafectareaactivelor, potrivit prevederilor IAS 16 si IAS 37.
- Situatia imobilizarilor corpoq?le nete la 31. i2.2017 se prezinta astfel:
Activele imobilizate au scazut in anul 2017 datorita amoftizariiinregistrate in anul in curs.
Soldurile mijloacelor fixe au fost corect clasate, descrise si evidentiate.Din verificarile efectuate s-a constatat ca metoda de amortizarc utilizata Iatoate activele este cea liniara si s-a aplicat consecvent de-a lungul anului.
Obiectivele propuse privind auditul ciclului de investire, au al,ut drept
cosT (A) Sold la01.0r.20r7
Miscari Sold la31.12.2017Achizitii Iesiri
Lei Lei Lei LeiTerenuri 2.544.817 0 0 2.544.8t7Constructii 1.159.343 0 0 1.t59.343Instalatii tehnice si masini 160.082 0 0 160.082Investitii imobiliare 165.263 0 0 16s.263Avansuri si imobilizari in curs s9.906.402 18.47 | 0 s9.924.873
TOTAL IMOBILIZARI 63.935.906 18.471 0 63.954.377
AMORTIZARE Cumulata(B)
Sold la01.01.2017
Deprecierea dincu rsul anului
AjustariReduceri
Sold la31.12.2017
Amenaiari de terenuri U 0 0 0Constructii 7 59.946 33.271 0 793.217
lnstalatii tehnice si masini t40.473 11.182 0 l5 L655
lnvestitii imobiliare 7.624 0 0 7.624
TOTALAMORTIZARE 908.043 44.453 0 952.496
Valoare Neta Bilanliera (A-B) 63.027.863 -25.982 0 63.001.881
t0
scop asigurarea rezonabila ca imobilizarile corporale si necotporale exista,sunt achizitionate in numele firmei, iar intrarile au fost inregistrate inperioada corecta. Soldurile mijloacelor fixe au fost corect clasate, descrise sievidentiate. Nu s-au detectat omisiuni privind inregistrarea pe costuri.
Concluzie:Societatea a intocmit pana la data veriJicarilor noastre Procesul
Verbal de valorificare a inventarului desfusurat cu data de referinta31.12.2017.
5, 2A uditul provizioanelor pentr u deprecierea imobilizarilor corporaleAferent exercitiului financiar 2017 societatea nu a constituit
provizioane pentru deprecierea imobilizarilor corporale.
5,3 Auditul imobilizarilor linanciare
La data de 31.12.2017 societatea detinea imobilizari financiare insuma de 5 .435 .37 5 lei reprezentand participarea la capitalul social alurmatoarelor societati:
Conform cu IAS 39 pct.45"Instrumente financiare" AMONIL S.A.clasifica activele financiare detinute in "Active financiare disponibile invederea vanzarii" si sunt evaluate la valoarea justa. Acestea sunt testateanual pentru depreciere si eventuala depreciere este recunoscuta prin profitsau pierdere la data constatarii.
- In contul "Alte active financiare" este inregistrata suma de 20.000RON ce reprezinta garantie conform unui contract de inchiriere.
6. AUDITULCICLULUI DE EXPLOATAR.E
6.lAuditul stocurilor
lt
Obiectivele noastre de audit s-au bazat pe:F Exhaustivitate: stocurile detinute de societate au fost identificate si
incluse in situatiile financiare:D Exactitale:
o Stocurile au fost corect identificate in vederea evaluarii;o Costul stocurilor a fost corect determinat folosind metoda de'
evaluare acceptata de Standardele Nationale de Contabilitate;o Sumele incluse in situatiile financiare corespund evidentelor
contabile;) Existenta stocurilor: stocurile incluse in situatiile financiare exista
ftzic1,F Separarea exercitiilor: stocurile au fost inregistrate in perioada
corecta;) Dreptul societatii asupra stocurilor: stocurile ce apartin societatii au
fost incluse in situatiile financiare;F Evidentiere: stocurile au fost clasificate, descrise si evidentiate corect
in situatiile financiare.
6.1.1 Evaluarea la intrarea in patrimoniu
Stocuri achizitionate de la terti
In conformitate cu prevederile IAS 2 ,,Stocuri", costul stocurilorcuprinde totalitatea costurilor aferente achizitiei si prelucrarii, precum si altecosturi suportate pentru aducerea acestora in forma si in locul in care ele se
regasesc in patrimoniul Societatii. Costurile de achizitie ale stocurilorcuprind pretul de cumparare, taxe de import si alte taxe (cu exceptia acelorape caf,e Societatea le poate recupera de la autoritatile fiscale), costuri detransport, manipulare si alte costuri care pot fi atribuite direct achizitiei deproduse finite, materiale si servicii. Reducerile comerciale, rabaturile si alteelemente similare sunt deduse Dentru a determina costurile de achizitie.
6.1.2 Evaluarea la iesirea din patrimoniu
Pentru stocuriie de materii prime si materiale, Societatea utilizeazametoda de evaluare la iesire FIFO ("First In First Out").
6.1.3 Evaluarea in cadrul situatiilor financiare
Stocurile sunt Drezentate in situatiile financiare la costul de achizitie.
t2
Pe baza raspunsurilor primite de la personalul Societatii la cererile de
informatii se poate aprecia ca stocurile existente sunt stocuri temporaresi/sau de siguranta pentru mentinerea intr-o baza continua a activitatiicurente si nu sunt de natura stocurilor cu miscare lenta sau fara miscare.
Potrivit situatiilor financiare ale societatii, structura stocurilor la31.12.20167 comoarativ cu31.12.2016 este evidentiata in urmatorul tabel:
Stocurile de natura materialelor consumabile sunt cuprinse in listele deinventariere.
In ceea ce priveste stocurile mentionam ca inspectia frzica a acestora caproba de audit nu a fost efectuata deoarece inventarierea patrimoniuluisocietatii a fost efectuata inaintea incheierii contractului de auditare.' Stocurile de produse finite si semifabricate se afla in custodia SC CHEMGAS HOLDING SRL pentru depozitare si a fi ferite de intemperii.
Concluzie:Cadrul de desfasurare a inventarierii patrimoniului S.C. AMONIL
S.A. pentru exercitiul /inanciar 2017 a fost normalizat prin DeciziaDirectorului Executiv nr.01/05.01.2018 privind constitufuea comisieicentrale pentru inventarierea generala a patrimoniului Societatii,inventarul patrimoniului desfasurandu-se in concordanta cu prevederileO.M.EP, nr. 2.861/2009.
6.2 Auditul provizioanelor pentru litigii
La 31.12.2017 SC AMONIL SA avea constituite provizioane pentrulitigii in valoare de 4.625.292,98lei.
In cursul anului 2017, pana la 31 decembrie 2017 a fost recuperata sumade 1.697.200lei de la SC URBAN Slobozia.
-lei-
CATEGORII DE STOCURTSOLD
31,12.2017SOLD
31.r2.2016DFERENTE
Materiale consumabile si materiiPrime
4.627.934 4.666.748 -38.814
Stocuri de natura obiectelor deinventar
0 0 0
Produse finite si marfuri 2.9s1.953 2.9s1.9s3 0
TOTAL7.579.887 7.618.701 -38.814
l3
6.3Auditul creantelor si datoriilor comerciale si linanciare
La 3l .12.2017, creantele societatii se prezinta astfel:
Creantele sunt active financiare cu plati fixe sau determinabile care sunt
cotate pe o piata activa. Acestea sunt recunoscute initial la valoarea justa
plus orice costuri de tranzactionare direct atribuibile, ulterior recunoasteriiinitiale, creantele sunt evaluate la valoarea neta.
In anul 2017 au fost ajustati pentru depreciere clienti externi in valoare
de 19.57 4.648 lei si debitori in valoare de 5.7 49.296 lei.
Debitori importanti sunt: Banca Columna cu 5.554.043 lei, EurotradingChemicals SRL cu 194.892lei, BIR - in faliment cu 360 lei si URBAN SA
. Slobozia cu penalitati in suma de 2.157.023 lei.Pentru Banca Coiumna si Eurotrading au fost efectuate ajustari in anii
precedenti, nemaifiind posibil sa fie recuperate sumele datorate.Din totalul .creantelor, 99,30% o reprezinta cele cu exigibilitate de peste
I an.
La 31.12.2017 datoriile societatii se prezinta astfel:
In totalul datoriilor catre furnizori cei mai importanti sunt CHEMGAS
CreanteValoare la3r.r2.2017
Tgrmen de lichiditate
Sub I an Peste I an
Clienti intemi 3.545. I l9 40.095 3.505.024
Fumizori-debitori 36.045 0 36.045
Creante personal 0 0 0
ALTE CREANTE NETE (impozite,debitori)
2.202.227 0 2.202.227
TOTALCREANTE s.783.391 40.095 5.743.296
Elemente 31.12.2017Termen de exigibilitate
Sub I an Peste I anl. Total Datorii. din care(2+3+4) 23.44r.147 23.441.147 0
2. Furnizori intemi 9,7 51.600 9.753.600 0
3. Avansuri clienti 0 0 0
4. ALTE DATORII (5+6+7) I 3.687.5 32 13.687.532 0
5. Datorii cu personalul si asig.sociale |.916.348 I .916.348 0
6, Datorii la busetul de stat 1.77 t.t84 n.771.184 0
7. Decontari operatii in par1icipatie 0 0 0
t4
HOLDING SRL si TRANS ENERGO COM .
In urma aprobarii planului de reorganizaredepus declaratie de creanta, o serie de datoriicontabile. astfel:
a activitatii si pentru ca nu auau fost anulate din evidentele
- lntergaz SRL - 502.248 lei- SPIG Spa - Italia - 459:275 lei- Primaria Slobozia - 315.350 lei- Euro Trading Chemicals - 9Q.546- PICA Del - 59.0l2 lei- VICTORIA MOB Tusnad - 52.546lei- NITRO FOSFOR - 48.448 lei
TOTAL :1.527.775lei
Obiectivele de audit urmarite au fost:
) Exhaustivitate: toate creantele si datoriile sunt incluse in situatiilefinanciare.Exactitate: soldurile conturilor au fost determinate si inregistratecorect, iar sumele cuprinse in situatiile financiare sunt conforme cucele din inregistrarile contabile.Existenta: societatea are creante si debitori, respectiv datorii, careexista in mod real la data bilantului.
Probele de audit cu privire la fiabilitatea decontarilor cu clientii s-auaxat pe eventualele riscuri: daca exista debitori in imposibilitate de plata,daca exista inregistrari de facturi aferente unui an financiar in alta perioadade gestiune, daca separarea exercitiilor s-a realizat corect. Avand in vedereaceste obiective, am apelat la toate mijloacele profesionale pentru a asiguraconformitatea conturilor cu normele. metodele si resulile contabile.
Litieii/continsente
Unul din cei mai importantiSlobozia, cu penalitati datorate si2.157.023 lei, dupa ce in cursul|.697 .200 lei.
Incepand cu data de 23.08.2016de DGRFP Ploiesti - Administratia
debitori ai societatii este URBAN SAcheltuieli de judecata in suma totala deanului 2017 a fost recuperata suma de
prin Decizia nr.11977 i 16.08.2016 emisa
Judeteana a Finantelor Publice Ialomita,
l5
inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata societatii noastre.
AMONIL SA a atacat la Tribunalul Ialomita aceasta Decizie si Hotararea
Instantei a fost favorabila societatii. DGRFP Ploiesti - Administratia
Judeteana a Finantelor Publice Ialomita a formulat recurs impotriva acestei
Hotarari la Curtea de Apel Bucuresti, Curtea respingand aceastd actiune.
In concluzie, prin respingerea recursului, incepand cu data pronuntarii
hotararii Curtii de Apel Bucuresti, DGRFP Ploiesti - Administratia Judeteana
a Finantelor Publice Ialomita este obligata sa repuna in vigoare Certificatul
de inregistrare in scopuri de TVA precum si reinscrierea AMONIL SA in
Registrul operatorilor intracomunitari.
Concluzie:Creantele si datoriile s unt inregistrate la valoarea nominala, iar
creantele si datoriile in valuta au fost evaluate la cursul de schimb de lasfursitul anului.
7. AUDIT FISCAL PRIVIND IMPOZITULUI PE PROFIT
Obiectivele auditului nostru au urmarit evaluarea corecta a bazei de
calcul impozabile, sumele inscrise in balanta contabila si in bilant,concordanta obligatiilor inregistrate in bilant cu anexele atasate acestuia.
Responsabilitatea bazei de calcui si a cotelor utilizate o are
conducerea societatii AMONIL S.A. Potrivit Standardului international de
audit nr. 250,.conducerii societatii ii revine responsabilitatea de a asigura
corectitudinea tranzactiilor si evenimentelor potrivit reglementarilor legale
in vigoare.Veniturile sunt recunoscute in situatiile financiare la momentul
efectuarii tranzactiilor confotm IAS 18 - Venituri la valoarea justa,
excluzand orice reduceri comerciale si impozitul si in conformitate cu
aplicarea principiului prevalentei economicului asupra juridicului. Venituldin activitatile curente este recunoscut atunci cand exista posibilitatea inviitor a societatii sa-i revina anumite beneficii economice si cand aceste
beneficii pot fi evaluate in mod fiabil. Cheltuielile aferente veniturilor se vorrecunoaste in momentul producerii trarnactiilor sau evenimenteloq cu
aplicarea principiului de separare a executiilor.
Impozitul pe profit este determinat conform reglementarilor fiscale dinRomania, pe baza contului de profit si pierdere intocmit de societate in
l6
conformitate cu prevederile legale in vigoare si ajustat pentru anumite
elemente neimpozabile si nedeductibile. Cota de impozitare aplicataprofitului este de 1602.
Obiective urmarite in auditul privind impozitul pe profit sunt
urmatoarele:
) Existenta: se urmareste daca veniturile si cheltuielile au fostinregistrate in contabiiitate.
) Realitatea: se urmareste daca descarcarile clientilor sau debitorilorcorespund incasarilor efective, efectele sunt incasate sau remise spre
incasare.) Perioada corecta: veniturile si cheltuielile au fost contabilizate
asupra perioadei in care au fost angaj ate.
) Evidentierea corecta: veniturile si cheltuielile sunt corect evidentiate
in conturi, jurnale sau corect totalizate si centralizate.) Raportarea corecta: criteriile de clasificare a cheltuielilor si
veniturilor sunt retinute corect, dupa natura lor economica.) Baza impozabila: evaluarea corecta a bazei de calcul asupra materiei
impozabile, sumele din balanta contabila si bilant.
- Veniturile din exploatare provin din valzarea de marfuri - 48.645
lei, venituri din servicii de 3.000 lei si din inchirierea de spatii -1.593.567 lei, in total | .645.212 1e\;
- Venituri financiare : 0;- Cheltuielile din exploatare provin in special din cheltuieli la terti -
802.094 lei si cheltuieli cu personalul - 7 66.065 lei, in total 1.8 I 3.23 I lei.
- Cheltuieli financiare din diferente de curs valutar = 2.039.821 lei'
1 . Venituri totale = | .645.212 lei2. Cheltuieli totale = 1 .8 1 3.23 1 lei3. Rezultat = - 168.019 lei pierdere4. Cheltuieli nedeductibile :47.419 lei
17
- amenzi si penalizari = 2.187 lei- protocol : 778 lei- amortizare: 44.454 lei
5. Pierdere totala: 120.600 lei pierdere fiscala
Concluzie:In urma testelor realizate, s-a constatat includerea in situatiile'
financiare, respectiv in contul de proJit si pierdere a achizitiilor si avanzarilor ce apartin societatiL Criteriile de clasiJicare a cheltuielilor siveniturilor sunt retinute corect, dupa nutura lor economica Testele
efectuate nu au detectat erori care sa influenteze conturile de venituri sicheltuieli. Testele analitice de audit, cu privire la corectitudineaevidentierii si perioadei pe exercitiul 2017 nu ou aratat abateri cu privirela aplicarea "contabilitatii de angajamente".
8. AUDITUL FLUXURILOR BANESTI
Obiective de audit urmarite in auditul fluxurilor banesti sunt
urmatoarele:) Exhaustivitatea: se urmareste daca toate soldurile conturilor curesnte
si a1e lichiditatilor, platile si incasarile au fost inregistrate in situatiile' financiare;
D Existenta: soldurile conturilor de lichiditate au fost corect calculate si
inregistrate, iar sumele prezentate in situatiile financiare cuprindinstrumentari tehnice contabile;
) Evidentiere corecta: soldurile conturilor curente la banci au fost corectDrezentate si evidentiate in bilant.
S ituatia disoonibi litatilor banesti la 3 l. 12.20 17 este urmatoarea :
leiDenumire 31.r2.2017 31.12.2016 Diferente
Conturi la banci in leiCasa in lei
2.490.82046.06s
3.282.292J+.3J>
-791.472+|t.730
Total 2.s36.887 3.316.627 -779.740
Conform IAS 21,recunoasterii tranzactiei),rapodate utilizand cursul
in cazul raporlarii la data bilantului (ulteriorelementele monetare exprimate in valuta trebuie
de schimb de la data inchiderii. Diferentele de curs
l8
valutar ce apar cu ocazia decontarii elementelor monetare sau a raportariielementelor monetare ale unei intreprinderi la cursuri diferite fata de cele lacare au fost inregistrate initial pe parcursul perioadei ori fata de cele care aufost raportate in situatiile financiare anterioare, trebuie recunoscute cavenituri sau cheltuieli in perioada in care apar, cu exceptia djferentelor decurs valutar tratate ca fiind canital nronrirr
Astfel, la data inchiderii bilantului, disponibilitatile banesti aflateconturi bancare in devize s-au evaluat utilizand cursul de schimb de3t.t2.2017.
Concluzie:Soldurile privind numerarul in casa si disponibilitatile in conturile
bancare in lei au fost clasfficate, descrise si evidentiate corespunzator cuprevederile legale. Disponibilitatile in conturile bancare in devize au fostevaluate corespunzator la cursul BNR de la 31,12,2017.
9. AUDITUL SITUATIILOR FINANCIARE
9.lContul de profit si pierdereContul de profit si pierdere reflecta veniturile si cheltuielile S.C.
AMONILS.A.:
La activitatea de exploatare in exercitiul financiar 2017 S.C. AMONILS.A. a inregistrat un profit de 1 .871 .802 lei fata de pierderea de 2.297 .049 lei
ln'la
leiIndicator 2016 2017 %
Venituri din exoloatare. din care: 3.000 1.645.212 54.840.40%Cifra de afaceri 3.000 51.645 t.72150%Cheltuieli de exploarare 2.300.049 -226.590 -9.85%Rezultat din exploatare -2.297.049 1.871.802 -81,48%Venituri Financiare 2.424.507 0 0
Rezultat financiar +796.934 -2.039.821 -255,95oVenituri extraordinare 0 0
Cheltuieli extraordinare 0 0Rezultat extraordinar 0 0Venituri totale 2.427.s07 1.645.212 67.77"Cheltuieli totale 3.927.622 1.813.231 46,160hRezultat brut (pierdere) -1.500.1l5 -168.019 -11,200
Rezultat net (Dierdere) -1.500.115 -168.019 -11,200
l9
inregistrata in2016.La activitatea financiara in exercitiul financiar 2017 S.C. AMONIL
S.A. a inregistrat o pierdere de2.039.821 lei fata de profitul de796.934 leiinregistrat in exercitiul 2016.
Pentru activitatea desfasurata de societate in exercitiul financiar 2017societatea nu a datorat impozit pe profit forfetar.
9, 2 A udit ul b ilant ul ui co ntabilEvolutia elementelor de pasiv si activ se prezinta astfel:
. ConcluzieActivul net al societatii calculat ca Total Activ - Datorii, este pozitiv
in suma de 56.290.981 lei la data de 31,12.2017, fiind egal cu valoareapozitiva a capitalurilor propril
In situatia de fata, FR Jiind mai mare decat NFR, societateainregistreaTa o valoare poTitiva a trezoreriei nete care ti asigura temporarautonomia Jinanciara pe termen scurt Nevoia de fond de rulment pozitivasemniJica un swplus de nevoi temporare in raport cu resursele temporare.Fondul de rulment pozitiv semniJica o situatie favorabila, respectiv unnivel al capitalurilor permanente suJicient de ridicat penfiu a permitelinantarea integrala a imobilizarilor cat si asigurarea unei marje delichiditate excedentara pentru a face fata riscurilor diverse pe termenlung,
starii financiare a societatir.Principalii indicatori economico-financiari ai societatii sunt prezentati
in Anexa nr.6, astfel:
Concluzie:
Evolutia indicatorilor de lichiditste, respectiv lichiditate curenta siimediata, ne permite sa concluzionam ca solvabilitate pe termen scuft asocietatii s-a inruutatit fata de exercitiul anterior' fiind o situatienefavo rabila p enfi u s ocietale.
Se observa ca perioada de incasare a creantelor este mai mica fata de
perioada de plata a furnizorilor in unul 2017. Aceasta este interpretata ca
fiind o situatie favorabila pentru entitatea auditata
10. CONCLUZII CU PRI\TRE LA STTUATIILE FINANCIARE PE
ANUL20l7
Noi am efectuat auditul situatiilor financiare ale S.C. AMONIL S.A.
Indicator Formula 2017
1. Indicatori de lichiditateLichiditate curenta Active curente/Datori i curente 0,67
3. Indicatori de activitatePerioada medie de incasarea creantelor (zile)
(Sold creante/Cifra de afaceri)*365 zile 40.872 zile
Perioada medie de plata a
furnizorilor (zile)(Sold datorii / Cifra de afaceri)*365 zile 765.666 zile
Viteza de rotatie a activelorimobilizate (numar de
rotatii)
Cifra de afaceri/Active imobi Iizate 0,0007
Viteza de rotatie a aclivelortotale (numar de rotatii)
C ifra de afaceri/Active totale 0,0006
21
penhu exercitiul incheiat la 3 1 Decembrie 2017 , conform Normelor de AuditFinanciar, elaborate de Camera Auditorilor din Romania, aliniate laStandardele Internationale de Audit. Aceste norme cer ca auditul sa fieplanificat si realizat in vederea obtinerii unei asigurari rezonabile ca situatiilefinanciare nu contin anomalii semnificative.
Aceste situatii financiare releva responsabilitatea conducerii Societatii.Responsabilitatea noastra consta in a ne exprima o opinie asupra acestorsituatii financiare pe baza auditului nostru, prin prezentarea Raporlului de
Audit al situatiilor financiare pe anul 2017.In acest scop au fost auditate: bilantul contabil, contul de profit si
pierdere si notele explicative 1a situatiile financiare.
Fara a constitui o rezerva auditorul mentioneaza urmatoarele:
La data de 5 iunie 2015 a fost deschisa procedura insolventei la SC
AMONIL S.A. Si a fost desemnat un administrator judiciar reprezentat deEXPERT INSOLVENTA SPRL Bucuresti. Adunarea Generala a Actionarilora desemnat ca Administrator Special pe d-na Matei Cristina incepand cu datade 10 septembrie 2015.
Activul principal al SC AMONIL S.A. ramane investitia in curs de
punere in functiune "Instalatia de producere a energiei electrice si termiceprin cogenerare." Societatea isi continua functionarea intr-un viitor previzibilprin continuarea lucrarilor la "Centrala de producere a energiei electrice si
termice in cogenerare" si valorificarea stocurilor existente.
Totodata aratam ca, incepand cu data de 23.08.2016 prin Decizia
nr.17977 /16.08.2016 emisa de DGRFP Ploiesti - Administratia Judeteana a
Finantelor Publice Ialomita, inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata
societatii noastre.
AMONIL SA a atacat la Tribunalul Ialomita aceasta Decizie si Hotararea
Instantei a fost favorabila societatii. DGRFP Ploiesti - AdministratiaJudeteana a Finantelor Publice Ialomita a formulat recurs impotriva acestei
Hotarari la Curtea de Apel Bucuresti, Curtea respingand aceasta actiune.
In concluzie, prin respingerea recursului, incepand cu data pronuntarii
hotararii Curlii de Apel Bucuresti, DGRFP Ploiesti - Administratia Judeteana
a Finantelor Publice Ialomita este obligata sa repuna in vigoare Certificatul
de inregistrare in scopuri de TVA precum si reinscrierea AMONIL SA in
22
Registrul operatorilor intracomunitari.
In urma auditului pe care l-am ef'ectuat la S.C. AMONIL S.A.-societate in insolventa, prin analiza pe baza de sondaj a activitatii deprelucrare si raportare contabila, ne exprimam opinia ca situatiile financiaredau o imagine reala si fidela in aspectele semnificative a pozitiei financiare a
societatii \a 31.12.2017, in conformitate cu Legea contabilitatii rv.8211991,cu Ordinul ministrului finantelor publice nt. 1.80212014 pentru aprobareaReglementarilor contabile conforme cu Directiva a IV-a si a VII-a a
Comunitatilor Economice Europene, cu OMFP nr..128612012 si cuStandardele Internationale de Contabilitate si Normele de Audit Financiarelaborate de Camera Auditorilor Financiari din Romania, aliniate laStandardele Internationale de Raportare Financiara.
In concordanta cu Ordinul Ministrului Finantelor Publicenr. 1 .28610 1 . 10 .2012 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conformecu Standardele Intemationale de Raportare Financiara, aplicabile societatilorcomerciale ale caror valori mobiliare sunt admise la tranzactionare pe o piatareglementata, noi am citit raportul Administratorului special atasat situatiilor'financiare la 31.12.2017. In Raportul Administratorului special, noi nu amidentificat informatii financiare care sa fie in mod semnificativneconcordante cu informatiile prezentate in situatiile financiare si a oozitieifinanciare.
Bacarestr,Data: 31.03.2018
AUDITOR FINANCIARS.C. "CONS AUDIT INTER" S
Director GeneralPETRE MIHAILAUDITOR
23
S.C. AMONIL S.A. ANEXA 1
leiDenumire indicator Sold la
31.r2.2016Sold la
3t.t2.2017Diferente
ACTIVE 86.962.422 84.357.421 -2.605.001
Active imobilizate
a Imobilizari corporale, din care:- terenuri si constructii- instalatii tehnice si masinr- investitiiimobiliare- in curs de executie
o Imobilizarifinanciare- titluri imobilizate- alte imprumuturi
68.483.239
63.027.8642.944.214
19.609157.639
59.906.402
5.455.37 5
5.435.37 520.000
68.457.256
63.001.88 r
2.9t0.9438.427
157.639s9.924.872
).4)).J /)5.435.375
20.000
-25.983
-25.983-33.271-11.182
0+18.470
000
Active circulante
o Stocuri- materii prime si materiale consumabile- produse finite si marfuri
a Creante- creante comerciale- avansuri platite- alte creante
o Casa si conturi la banci
18.479.183
7.6t8.7014.666.7482.95t.953
7 .543.8553.605.803
3 5.4933.902.559
3.3t6.628
15.900.165
7.579.8874.627.9342.951.953
5.783.3913.545.l l9
36.0452.202.227
2.536.887
-2.579.018
-38.814-3 8.8 l4
0
-t.760.464-60.684
+552-1.700.332
-779.741
PASIVE 86.962.422 84.357.421 2.605.001O Datorii
- datorii comerciale- avansuri incasate- alte datorii, inclusiv catre fisc si
asig.sociale- provizioane
30.499.42210.670.057
t2.32815.191.784
4.625.293
28.066.4409.753.600
0t3.687.547
4.625.293
-2.432.982-916.417-t2.328
-1.504.237
0
CAPITALURI PROPRII s6.463.000 56.290.981 -t72.019- capital emis si ajustat- rezerye din reevaluare- rezerve legale- alte rezerve- rezultat reportat- pierdere exercitiu
149.847 .7 19
45.479I .344.910
10.391 .221-t03.672.2t4
-1.500.115
149.847 .7 t944.793
L344.910l 0.409. 138
- 105. l 87.560- 168.019
0-686
0+1t.9t7
-1.515.346+t.332.096
AUDITOR FINANCIARS.C. ..CONS AUDIT INTER''
,:-:1:: /.
f r;:itir:;t lT
Cernat Petre Mihail - A
S.C. AMONIL S.A. ANEXA2
CONTULDE PROFIT SI PIERDEREpentru exercitiul incheiat la 3 1.12,20 17
AUDITOR FINANCIAR
leiIndicatori 2017 2016 Diferente
Cifra de afaceri neta- productia vanduta- venituri din vanzarea maf.
Venituri din stocuriVenituri din investitii imobiliareVenituri din imobilizariAlte venituri din exploatare
51.6453.000
48.64500
18.4701 .57 5.097
3.0003.000
00000
+48.6450
+48.64500
+ I 8.470+1.575.097
VENITURI DIN EXPLOATARE 1.645.2t2 3.000 +1.642.212
Cheltuieli cu materii prime, materiale,energieCheltuieli cu personalulCheltuieli cu amortizareaAjustari active circulanteAlte cheltuieli de exploatareProvizioane aiustari
59.41 0
7 66.06532.548
-2.036.965952.352
0
16. l5 8
649.08133.871
748.069852.870
0
+43.252
+l16.984-1.323
-2.785.034+99.482
0CHELTUIELI DE EXPLOATARE -226.590 2.300.049 -2.526.639PROFIT/PIERDERE DIN EXPLOATARE + I .871 .802 -2.297.049 +4.168.85 IVenituri din diferente ile curs valutar 0 2.423.730 -2.423.7 30Venituri financiare 0 777 -777VENITURI FINANCIARE 0 2.424.507 -2.424.507CHELTUIELI FINANCIARE 2.039.821 t.627.573 +412.248
Profit/pierdere fi nanciara -2.039.821 +796.934 -2.836.75sVENITURI TOTALECHELTUIELI TOTALE
.-l o !:at=a9l I E r,a o.r'!'!|-!vtr!'.,.=t E 6 9i.E.51 X c(g--cl .= !-r!ghl o, '- !::: aEl g:;-e=; E
=l * e: E E: E.N
€l: ;9 g € s tE'il € .N .e .! .s .s .! .s?I + E E ts E ts E Eijl nEr'=-r'---.1 ii tr 6t (0 .g (! (! r0lll .d>
qrl _.
=t v
'-l tsq)t d'l 9:=Et 6 .:>t ;Et :.:.E:lr|.-!(Jr-
.=I HHFE!l lE,= gLl e v*
-EI Esbiq)t &:=.-
:I EE;Etrl x:ijio)t=.= a=-ol ;'o.: ;'il - - d cqit .= (d '.= E;l .- 4 d .d:II ! F Ftit *- - '
..19t .-dl ()trt d;il (/
el oo .=
rYl c 56t oor>t E-El I E *
=Hl cFF =il b l* E =:t = l: I ;i =
El EH=E='=Eot iai==il(=El E:=rEi9.ES=t
: >=.:;i: -;t F9EtilFsEl .- * L e L L.=.-t r! l! d (! (! d ==l EEEEEEl=xl - - - r. - -E=l 66688f;.9El > > > > > > o
cg
iFo
a)l
XI
lll
U'?oodt4
of
a,lzz
a
leiStructura capitalului propriu Sold la
01.01.20r7Cresteri Reduceri Sold la
31.r2.2017Capital subsuis (101)Aj ustari ale capit.sociai (ct.1028)Alte documente ale cap.propriiPrime de capital (104)Rezerve din reevaluare (105)Rezerve legale (1061)Rezerve pentru actiuni proprii (1062)Rezerve statutare sau contractuale (1063)Alte rezerve (1068)Rezerve din conversie (107)Rezultat reportat (1171)
Profit nerepartizatPierdere neacoperita
Rezultat reportat provenit din adoptareapentru prima data a IAS mai putin IAS29 (1172\
Sold creditorSold debitor
Rezultat reportat provenit dinmodificarile politicilor contabile (f f73)
Sold creditorSold debitor
Rezultat reportat provenit din cor€ctareerori fundamentale (1174).
- 168.01 9CAPITALURI PROPRII - TOTAL 56.463.000 -171.333 -686 56.290.981
S.C. AMONIL S.A. ANEXA 5
Situatia modificarii capitalului propriu la 31.12.2017
AUDITOR FINANCIARS.C...CONS AUDIT INTER" S.R,L.
D
i"Cernat Petre M
S.C. AMONIL S.A. ANEXA 6
Indicatori de standing financiar ai societatii in a.nul 2017
Pentru a realiza un diagnostic financiar relevant se impune anaJiza principalilorindicatori economico-financiari specifici de afiliere a performantelor si a viabilitatiifirmei in timp, acestia fiind grupati in 4 categorii:
INDICATORI DE PROFITABILITATE
1 Rentabilitatea economica = Profit net/pierdere x 100Active imobilizate
2Al7 - -168.019 x 100: -0,57% 2016 = -1.s00.115 x 100: -3,01%68.4s7.2s6 68.483.239
Rentabilitatea este negativa, ceea ce pune in evidenta o diminuare a eficacitatii utilizariiactivelor societatii.A crescut fata de anul anterior cs -2,44"/0.
2. Rentabilitatea financiara a capitalului propriu = Profit net/pierdere x 100Capital propriu
Societatea inregistreaza o diminuare a rentabilitatii negative cu 2,37o/o fata de anul 2016.
3. Rata profitului/pierdere : Profit brut/pierdere x 100Cifra de afaceri
2017= -168.019 xl}Q:-325,332% 2016= -1.500.115 x 100=-5.000,04%5t.645 3.000
Diminuarea ratei pierderii in 2017 fata de 2016 releva cresterea performantei economiceglobale a societatii, respectiv eficienta majorata cu care sunt utilizate mijloacele materialesi financ iare alocate activiratii.
4. Randamentul activelor totale = Profit brut/pierdere x 100Total active
2017: -168.019 x 100: -0,19% 2016: -1.500.1l5 x100: -1,72%84.357.421 86.962.422
Randamentul negativ al activelor nete a scazut in anul2017 fata de anul 2016 cu l,53Yo.
5. Rata rentabilitatii capitalului social = Profit net/pierdere x 100Capital social
2017: -168.019 x 100=-0,15% 2016: -1.500.115 xl00=-1,34%111.265.809 149.847.719
Rata negativa a rentabilitatii a scazut in anul2017 fata de anul 2016 cu -1,19o/o.
INDICATORI DE LICHIDITATE SI SOLVABILITATE
l. Rata lichiditatii generale = Active circulanteDatorii pe termen scurt
2017 :15.900.16s :0,67 2016- 18.479.183 - 0,61
23.441.147 30.499.422
Rata anului 2017 de 0,67 se situeaza sub intervalul admis de testul limita de situatiefavorabila de 1,5-2,5. Acest indicator ofera garantia acoperirii datoriilor curente cuactivele curente.A crescut fata de anul 201 6.
2. Rata lichiditatii imediate = DisponibilitatiDatorii pe termen scurt
Indicatorul in anul 2017 se situeaza la un nivel scazut in raport cu cel considerat normal(>0,3), ceea ce denota o capacitate slaba a societatii de a-si onora datoriile pe termenscurt din disponibilitatile banesti.A scazut fata de anul 20 16.
3. Rata lichiditatii partiale sau testul acid = Active circulante - stocuriDatorii pe termen scurt
Rata in anul 2017 se situeaza sub intervalul testului Iimita de situatie favorabila (0,7 - l)exprimand o capacitate redusa a societatii de a-si acoperi datoriile pe termen scurl dindisponibilitati si creante fara a apela la vanzarea de stocuri.
4. Rata solvabilitatii patrimoniale = Capital propriuTotal pasive
Rata in anul 2017 se situeaza la nivelul valorilor testului limita de situatie favorabila de0,50 valoare ce reflecta o capacitate de autofinantare buna a societatii.A crescut fata deanul 201 6.
INDICATORI PRIVIND CREANTELE SI DATORIILE
l. Perioada de recuperare a creantelor = Creante x 365 zileCifra de afaceri
Nivelul indicatorului de 41,64% se incadreaza in valoarea considerata normala.
INDICATORI PRIVIND IMOBILIZARILE DE CAPITAL
1. Rata activelor imobilizate = Active imobilizate x 100Total active
Rata activelor imobilizate releva un srad de crestere sensibila in anul 2017 fata de anul20t6.
2. Rata imobilizarilor corporale = IrobjllqlSgrglg x 100
Total active
2017 = 63.001.881 x 100 = 74,680/o
84.357.421
2017: 68.457.2s6 x 100 =81,15%84.357.421
2017= 15.900.165 x 100= 18,84%84.357.421
2016 = 68.483.239 x 100 : 78,7 5%86.962.422
2016 = 63.027.864 x 100 = 72,48o/o
86.962.422
2016 : 18.479.183 x 100 -- 21,25%86.962.422
2016 = 7.618.701 x 100 : 8,76%86.962.422
stocurile nu depasesc 50% din total active
2016: 7.543.854 x 100 = 8,670/o
86.962.422
AUD
Acest fenomen de crestere fata de anul 2016 poate fi apreciat drept favorabil din punctde vedere al flexibilitatii societatii.
3. Rata activelor circulante = Active circulante x 100Total active
Rata activelor circulante arata ponderea pe care o detin utilizarile cu caracter ciclic intotal patrimoniu, masurand indirect si gradul de lichiditate al patrimoniului. A scazut falade anul 2016.
4. Rata stocurilor
2017 = 7.579.88784.357.421
= Stocuri x 100Total active
x 100:8,98%
Situatia se poate considera favorabilacirculante.
cand
5. Rata creantelor
2017 = s.783.39184.357.421
= Creante x 100Total active
x 100 = 6,120/o
O valoare acceDtabila a ratei se situeaza sub 20%.
