[Type text] Page 1 Pengaruh Capital Adequency Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL) To Deposit Ratio (LDR), Net Interest Margin (NIM) Dan BOPO Terhadap Profitabilitas Perbankan ( Studi Pada Bank Umum Yang terdaftar di BEI Indonesia Tahun (2010-2014) SAEDA AGUSTHA 100462201330 Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Maritim Raja Ali Haji, Tanjungpinang, 2016 ABSTRACK The Research is performed in order to test in the influence of capital Adequency Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), Net Interest Margin (NIM) Dan BOPO to Return On Assets (ROA). Data in this Study are Secondary data that is corporatet banking in Indonesia Stock Exchange. The number of sample used were 18 commercial bank, commercial banks registered to go public in Indonesia Stock Exchange. The sample used were18 commercial bank listed in Indonesia Stock Exchange in the period 2010-2014 were taken by purposive sampling. The method used in this research is to use multiple regression analysis and before using multiple regression analysis, performed classic assumption first. Based on normality test, multicollinearity test, heteroscedasticity test, and autocorrelation test classic assumption deviation has not founded, this indicate that the available data has fulfill the condition to use multilinear regression model. Emprical evidence show as Non Performing Loan (NPL), Net Interest Margin (NIM), Dan BOPO have influence toward Return On Asset (ROA) periode 2010-2014. keywords : Capital Aduquency Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), Net Interest Magin (NIM), Dan Operation Efficiency (BOPO),Return On Assets (ROA) 1. PENDAHULUAN
Transcript
[Type text] Page 1
Pengaruh Capital Adequency Ratio (CAR), Non Performing Loan
(NPL) To Deposit Ratio (LDR), Net Interest Margin (NIM) Dan
BOPO Terhadap Profitabilitas Perbankan ( Studi Pada Bank
Umum Yang terdaftar di BEI Indonesia Tahun (2010-2014)
SAEDA AGUSTHA
100462201330
Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi
Universitas Maritim Raja Ali Haji, Tanjungpinang, 2016
ABSTRACK
The Research is performed in order to test in the influence of capital
Adequency Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), Net
Interest Margin (NIM) Dan BOPO to Return On Assets (ROA).
Data in this Study are Secondary data that is corporatet banking in Indonesia
Stock Exchange. The number of sample used were 18 commercial bank, commercial banks
registered to go public in Indonesia Stock Exchange. The sample used were18 commercial
bank listed in Indonesia Stock Exchange in the period 2010-2014 were taken by purposive
sampling. The method used in this research is to use multiple regression analysis and before
using multiple regression analysis, performed classic assumption first.
Based on normality test, multicollinearity test, heteroscedasticity test, and
autocorrelation test classic assumption deviation has not founded, this indicate that the
available data has fulfill the condition to use multilinear regression model. Emprical
evidence show as Non Performing Loan (NPL), Net Interest Margin (NIM), Dan BOPO have
influence toward Return On Asset (ROA) periode 2010-2014.
keywords : Capital Aduquency Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit
Ratio (LDR), Net Interest Magin (NIM), Dan Operation Efficiency (BOPO),Return On Assets
(ROA)
1. PENDAHULUAN
[Type text] Page 2
Industri perbankan memegang peranan penting bagi pembangunan ekonomi sebagai
financial intermediary atau perantara pihak yang kelebihan dana dengan pihak yang
membutuhkan dana sesuai dengan Undang-Undang Republik Indonesia No. 10 tahun 1998
tentang perbankan bahwa bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat
dalam bentuk simpanan dan menyalurkan kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau
bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.
Tingkat kesehatan bank adalah penilaian atas suatu kondisi laporan keuangan bank
pada periode dan saat tertentu sesuai dengan standar Bank Indonesia (Riayadi, 2004: 149).
Untuk menilai kesehatan suatu bank dapat diukur dengan berbagai metode. Penilaian
kesehatan akan berpengaruh terhadap kemampuan bank dan loyalitas nasabah terhadap bank
yang bersangkutan. Salah satu alat untuk mengukur kesehatan bank adalah dengan analisis 5
aspek, yaitu Capital, Assets, Management, Earning, Liquidity .Aspek-aspek tersebut
kemudian dinilai dengan menggunakan rasio keuangan sehingga dapat menilai kondisi
keuanagan perusahaan perbankan (Kasmir, 2008:273). Aspek capital (permodalan) dapat
dinilai melalui Capital Adequacy Ratio (CAR), aspek assets dinilai denganNon Perfoming
Loan (NPL), aspek earning meliputi Retrunt On Assets (ROA), Net Interest Margin (NIM),
dan BOPO, sedangkan aspek likuiditas meliputi Loan to Deposit ratio (LDR).
Mengukur kinerja perusahaan yang notaben adalah profit motif dapat digunakan
analisis profitabilitas. Profitability analisis yang implementasinya adalah profitability ratio
disebut juga operating ratio, ada dua tipe rasio yakni margin on sale dan retrun on assets.
Bank Indonesia juga lebih mengutamakan nilai profitabilitas suatu bank yang di ukur dengan
ROA dibandingkan dengan ROE karena Bank Indonesia lebih mengutamakan nilai
profitabilitas suatu bank yang diukur dengan asset yang dananya sebagaian besar dari
[Type text] Page 3
simpanan masyarakat sehingga ROA lebih mewakili dalam mengukur tingkat profitabilitas
bank.
Profitabilitas merupakan indikator yang paling penting untuk mengukur kinerja suatu
bank. Sehingga dalam penelitian ini ROA digunakan sebagai ukuran kinerja perbankan.
Tujuan utama operasional bank adalah mencapai tingkat profitabilitas yang maksimal. ROA
penting bagi bank karena ROA digunakan untuk mengukur efektivitas perusahaan di dalam
menghasilkan keuntungan dengan memanfaatkan aktiva yang dimilikinya. Profitabilitas
merupakan kemampuan bank untuk menghasilkan atau memperoleh laba secara efektif dan
efesien. Profitabilitas yang digunakan adalah ROA karena dapat memperhitungkan
kemampuan manajemen bank dalam mengelola aktiva yang dimilikinya untuk menghasilkan
income. Semakin besar ROA suatu bank, semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai
bank tersebut dan semakin baik pula posisi bank tersebut dari segi penggunaan dari segi asset
(Dendawijaya, 2009:118).
Berdasarkan uraian di atas, maka perlu dilakukan penelitan yang berkaitan
denganReturn on Asset (ROA), serta factor-faktor yang mungkin mempengaruhi seperti
Capital adequacy Ratio (CAR), Non Perfoming Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR),
Net Interest Margin (NIM) dan BOPO pada bank umum yang tercatat di Bursa efek
Indonesia (BEI) tahun 2009-2013.
CAR sebagai indikator permodalan harus berada di atas ketentuan BI yaitu minimal
8% dari total asetnya. Maka semakin menurunnya CAR mencerminkan permodalan bank
yang semakin melemah.
NPL merupakan kredit yang telah disalurkan, namun kurang lancar, diragukan, dan
macet. Berdasarkan data yang di peroleh dari Bank Indonesia diketahui bahwa perkembangan
rasio NPL bank umum di Indonesia selama tahun 2010-2014 mengalami kecenderungan
[Type text] Page 4
menurun pada awal hingga akhir tahun penelitian. NPL bertujuan untuk mengetahui kinerja
manajemen dalam menggunakan semua aktiva secar aefesien.
2.TnIJAUAN PUSTAKA
2.1 Profitabilitas
Profitabilitas atau disebut dengan rentabilitas adalah kemampuan suatu perusahaan
untuk menghasilkan laba selama periode tertentu. Rentabilitas perusahaan menunjukan
perbandingan antara laba dengan aktiva atau modal yang menghasilkan laba tersebut.
Profitabilitas diukur dengan ROA yang mengukur kemampuan manajemen bank dalam
memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan (Dendawijaya, 2009:119). ROA adalah
rasio yang digunakan mengukur kemampuan bank menghasilkan keuntungan secara relative
dibandingkan dengan total asetnya. Rasio ini mengukur kemampuan perusahaan
menghasilkan laba bersih berdasarkan tingkat asset yang tertentu (Munawir, 2002:247).
Penghasilan Rertrun on Asset (ROA) menurut Surat Edaran Bank Indonesia No 6/23/DPNP
tanggal 31 Mei 2004 adalah sebagai berikut: “ROA adala rasio yang menilai seberapa tingkat
pengambilan dari asset yang dimiliki
ROA Dan NIM biasanya dianalisis bersamaan, karena pengaruh langsung Net Interest
Margin ada pada ROA. NIM menunjukan kemampuan memperoleh laba dari setiap
penjualan yang diciptakan oleh perusahaan.. Apabila faktor itu meningkat maka ROA juga
akan meningkat. Apabila ROA meningkat maka profitabilitas perusahaan meningkat
sehingga dampak akhirnya adalah peningkatan profitabilitas yang dinikmati oleh pemegang
saham.
2.2 Capital Adequacy Ratio (CAR)
[Type text] Page 5
Modal merupakan salah satu faktor yang penting bagi bank dalam mengembangkan
usahanya (Siamat, 2001:99). Permodalan bagi bank sebagaimana perusahaan pada
umumnya selain berfungsi sebagai sumber utama pembiayaan terhadap kegiatan
operasionalnya juga berperan sebagai penyangga terhadap kemungkinan teejadinya
kerugian. Modal yang dimiliki oleh suatu bank pada dasarnya harus cukup untuk
menutupi seluruh risiko usaha yang dihadapi oleh bank. Rasio kecukupan modal
merupakan rasio yang bertujuan untuk memastiakn bahwa bank dapat menyerap
kerugian yang timbul dari aktivitas yang dilakukannya. Bedasarkan kesepakatan basel
I, rasio permodalan minimum untuk industry perbankan diterapkan sebesar 8%
(indroes, 2008:40). Permodalan bank yang cukup atau banyak sangat penting karena
modal bank dimaksudkan untuk mempelancarkan operasional sebuah bank (Siamat,
2001:100).
2.3 Non Perfoming Loan (NPL)
Perkembangan pemberian kredit yang paling tidak menggembirakan bagi pihak bank
adalah apabila kredit yang diberikannya ternyata menjadikan kredit bermasalah. Hal ini
terutama disebabkan oleh kegagalan pihak debitur memenuhi kewajibannya untuk membayar
angsuran pokok kredit beserta bunga yang telah disepakati kedua belah pihak dalam
perjanjian kredit (Dendawijaya, 2009:82).
2.4 Loan to Deposit Ratio (LDR)
Pengertian Loan to Deposit ratio (LDR) menurut Surat Edaran Bank Indonesia No
6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004 adalah sebagai berikut: “Loan to Deposit Ratio (LDR)
merupakan rasio kredit yang diberikan terhadap dana pihak ketiga (giro, tabungan , serifikat
deposito dan deposito)”. Pada sisi pasiva, bank harus mampu memenuhi kewajiban kepada
nasabah setiap simpanan mereka yang ada di bank ditarik, pada sisi aktiva bank harus
[Type text] Page 6
menyanggupi pencarian kredit yang telah diperjanjikan. Bila kedua aspek atau salah satu
aspek ini tidak dapat di penuhi, maka bank akan kehilangan kepercayaan masyarakat.
Likuiditas bank adalah kemampuan bank untuk memenuhi kemungkinan ditariknya deposito
atau simpanan oleh deposan atau penitip daba ataupun memenuhi kebutuhan masyarakat
berupa kredit (Kasmir, 2008:286).
2.5 Net Interest Margin (NIM)
Bedasarkan ketentuan pada Peraturan Bank Indonesia No. 5/2003, salah satu proksi
dari resiko pasar adalah suku bunga, dengan deikian risiko pasar dapat diukur dengan suku
bunga pendanaan (funding) dengan suku bunga pinjaman diberikan (lending) atau dalam
bentuk absolut, selisih antara total biaya bunga pendanaan dengan total biayabunga pinjaman
yang dalam istilah perbankan disebut Net Interest Margin (NIM).
2.6 Efesiensi Operasional (BOPO)
BOPO adalah rasio perbandingan antara Biaya Operasional dengan Pendapatan
Operasional, semakin rendah tingkat rasio BOPO berarti semakin baik kinerja manajemen
bank tersebut, karena lebih efisien dalam menggunakan sumber daya yang ada di perusahaan.
Besarnya rasio BOPO yang dapat diteloler oleh perbankan di Indonesia adalah sebesar
93,52%, hal ini sejalan dengan ketentuan yang dikeluarkan oleh Bank Indonesia.
Dari rasio ini, dapat diketahui tingkat efisien kinerja manajemen suatu bank, jika
angka rasio menunjukan angka diatas 90% dan mendekati 100% ini berarti kinerja bank
tersebut menunjukan tingkat efisien yang sangat rendah. Tetapi jika rasio ini rendah,
misalnya mendekati 75% ini berarti kinerja bank yang bersangkutan menujukan tingkat
efesiensi yang tinggi (Slamet Riyadi, 2004:141).
1.9 Kerangka Pemikiran
[Type text] Page 7
Bagan kerangka pemikiran
H1
H2
H3
H4
H5
3. METODEE PENELITIAN
3.1 Populasi dan Sampel
3.1.1 Populasi
Populasi adalah wilayah generalisasi yang terdiri atas: objek atau subyek yang
memepunyai kualitas dan karekteristik tertentu yang ditetapkan oleh peneliti untuk dipelajari
dan kemudian ditarik kesimpulannya. Pupolasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah
bank umum yang terdaftar di Buras Efek Indonesia period 2010-2014.
3.1.2 Sampel
Pengambilan sampel penelitian dilakukan dengan metode Purposiv Sampling, yaitu
metode pengambilan sampel berdasarkan kriteria-kreteria dan pertimbangan tertentu
(Sugiyono, 2012).
Capital Adequacy ratio
(CAR)
Non Perfoming Loan
(NPL)
BOPO
Net Interest Margin
(NIM)
Loan to deposit ratio
(LDR) Retrun On Asset (ROA)
[Type text] Page 8
3.4 Variabel Penelitian dan definisi Operasional
Variabel oenelitian adalah objek penelitian atau sesuatu yang menjadi titik
perhatian.Variabel dibedakan menjadi dua yaitu variabel dependen dan variabel independen.
Variabel dependen (terkait) adalah variabel variabel yang nilainya tergantung dari nilai
variabel lainya (Y) dan variabel independen (bebas) adalah variabel yang nilainya tidak
tergantung pada variabel lain (X). variabel penelitian dalam penelitian ini terdiri dari:
1. Capital Adequacy Ratio (CAR) sebagai variabel bebas (X1), CAR sebagai indikator
permodalan yaitu rasio kecukupan modal minimum pada bank. Merupakan rasio yang
memperlihatkan seberapa jumlah seluruh aktiva bank mengandung resiko (kredit,
penyertaan, surat berharga, tagihan pada bank lain) ikut dibiayai dari modal sendiri
disamping memperoleh dana-dana dari sumber-sumber di luar bank. Dalam penelitian
ini adalah CAR pada laporan keuangan tahunan bank yang dipublikasikan selama
periode 2010-2014. , Menurut Kasmir, (2012:233) pada penilitian CAR dihitung
menggunakan rumus:
2. Non Perfoming Loan (NPL) sebagai variabel bebas (X2), yaitu rasio antara kredit
bermasalah dengan kredit yang disalurkan. Rasio ini menunjukan kemampuan
manajemen bamk dalam mengelola kredit bermasalah yang diberikan oleh bank.
Kredit dalam hal ini adalah kredit yang diberikan kepada pihak ketiga termasuk kredit
kepada bank lain. Kredit bermasalh adalah kredit dengan kualitas kurang lancar,
diragukan dan macet. Wijayanto (2014) Rasio NPL dapat dirumuskan sebagai berikut:
𝐸𝑞𝑢𝑖𝑡𝑦 𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 − 𝐹𝑖𝑥𝑒𝑑 𝐴𝑠𝑠𝑒𝑡
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐿𝑜𝑎𝑛 + 𝑆𝑒𝑘𝑢𝑟𝑖𝑡𝑎𝑠 𝑥100%
𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝐵𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 X 100 %
[Type text] Page 9
3. Loan to Deposit Ratio (LDR) sebagai variabel bebas (X3), LDR merupakan indikator
likuiditas yang sering digunakan. LDR merupakan rasio antara jumlah kredit yang
diberikan terhadap jumlah total dana pihak ketiga (DPK). LDR menunjukan tingkat
kemampuan bank dalam menyalurkan dana pihak ketiga yang dihimpun oleh bank
bersangkutan. Dalam penelitian ini adalah LDR pada laporan keuangan bank yang
dipublikasikan selama periode 2010-2014. Besarnya LDR dihitung sebagai Berikut:
Kredit yang diberikan merupakan penjumlah totak kredit posisi januari sampai
desember.total dana pihak ketiga merupakan penjumlahan total dana posisi januari
sampai dengan desember ( dana giro, tabungan dan deposito tidak termasuk antar
bank ).
4. Net Interest Margin (NIM) sebagai variabel bebas (X4), yaitu rasio ini digunakan
untuk mengukur kemampuan bank untuk menghasilkan pendapatan bunga bersih dari
aktiva produktif, Menurut (Hasibuan, 2007) NIM dirumuskan sebagai berikut:
5. Rasio beban Operasional (BOPO), sebagai variabel bebas (X5), yaitu perbandingan
antara beban operasional. Beban opersional dihitung berdasarkan penjumlahan dari
total beban bunga dan total beban operasional lainya. Pendapatan operasional adalh
penjumlahan dari total pendapatan bunga dan total pendapatan operasioanal lainya.
Menurut Lukman Dendawijaya (2009: 119) Rasio ini digunakan untuk mengukur
tingkat efisiensi bank dalam melakukan kegiatan operasinya.
𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑌𝑎𝑛𝑔 𝑑𝑖𝑏𝑒𝑟𝑖𝑘𝑎𝑛
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑃𝑖ℎ𝑎𝑘 𝑘𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎
𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝐵𝑢𝑛𝑔𝑎 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ
𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓 𝑥 100%
𝐵𝑖𝑎𝑦𝑎 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙
𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙𝑥100%
[Type text] Page 10
6. Retrun on Asset (ROA), sebagai variabel terkait (Y), ROA merupakan salah satu rasio
profitabilitas yang digunakan untuk mengukur efektifitas perusahaan didalam
menghasilkan keuntungan dengan memanfaatkan tital asset yang dimilikinya. ROA
merupakan rasio antara laba sebelm pajak terhadap total asset bank tersebut. Semakin
besar nilai ROA maka semakin baik pula kinerja peruasahaan, karena retrun yang
didapat perusahaan semakin besar. Dalam penelitian ini adalah ROA pada laporan
keuangan bank yang dipublikasikan periode 2010-2014. Menurut Bank Indonesia
ROA dihitung dengan rumus sebagai berikut:
3.5 Analisis Asumsi Klasik
3.5.1 Uji Normalitas
Menurut Ghozali (2013:160), Uji Normalitas bertujuan untuk menguji apakah dalam
suatu model regresi linier variabel penganggu atau residual memiliki distribusi normal. Ada
dua cara untuk mendeteksi apakah residual berdistribusi normal atau tidak yaitu dengan
analisis grafik dan uji statistik.
3.5.2 Uji Multikolinearitas
Ghozali (2013:105) mengatakan bahwa Uji multikolinieritas bertujuan untuk menguji
apakah model regresi ditemukan adanya korelasi antar variabel bebas (independen).Model
regresi yang baik seharusnya tidak terjadi korelasi diantara variabel independen.Jika variabel
independen saling berkolerasi, maka variabel-variabel ini tidak orthogonal. Variabel
ortogonal adalah variabel independen yang nilai korelasi antar sesama variabel independen
sama dengan nol.
𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎
[Type text] Page 11
.
3.5.3 Uji Heteroskedastisitas
Menurut Ghozali (2013: 139) uji heteroskedastisitas bertujuan menguji apakah dalam
model regresi terjadi ketidaksamaan variance dari residual satu pengamatan ke pengamatan
yang lain. Jika varian dari residual atau pengamatan ke pengamatan yang lain tetap, maka
disebut Homokedastisitas dan jika berbeda disebut Heterokedastisitas. Model regresi yang
baik yaitu homokedastisitas atau tidak terjadi Heterokedastisitas.
3.5.4 Uji Autokorelasi
Menurut Ghozali (2013: 110) uji Autokorelasi bertujuan menguji apakah dalam suatu
model regresi linear ada korelasi antar kesalahan pengganggu pada periode t dengan
kesalahan pada periode t-1 (sebelumnya). Autokorelasi muncul karena observasi yang
berurutan sepanjang tahun yang berkaitan satu dengan yang lainnya. Masalah ini timbul
karena residual (kesalahan pengganggu) tidak bebas dari satu observasi ke observasi
lainnya.Model regresi yang baik adalah regresi yang bebas dari autokorelasi.
3.6 Analisis Regresi Linear Berganda
Analisis regresi linear berganda digunakan untuk mengukur pengaruh antara lebih
dari satu variable indenpenden terhadap variabel dependen (Ghozali, 2009:13).
3.7 Uji Hipotesis
3.7.1 Uji Simultan (Uji F)
Uji F dilakukan untuk melihat seberapa besar pengaruh variabel independensecara
bersama-sama terhadap variabel dependen. Bentuk pengujiannya adalah:
