SERVICIO DE RENTAS INTERNASTAX ADMINISTRATION OF ECUADOR
Taxation of the Digital Economy–
Practical Issues and Evolving Practice
REGULARIZATION TO DIGITAL PLATFORMS
Reform Proposal:Regulations in force:
Tax: Does not apply
Passive subjects: Does not apply
Generator fact: Does not apply
Rate: Does not apply
Tax: IVA (ADDED VALUE TAX)
Passive subjects: The cardholder or the digital platform.
Generator fact: Make payments to digital platforms abroad, through the use of credit cards and that have no permanent establishment in Ecuador.
Rate: 12%
NOTE 1 : The Internal Revenue Service will issue the list of streaming services thatapply this regulatory change.
NOTE 2 : The digital platform can register in the databases and act as a perceptionagent.
NETFLIXGOOGL
EUBER AIRBNB
MICROSOFT
ITUNESAMAZO
NPLAYSTATION
SPOTIFYBOOKIN
GEXPEDI
AOTROS
MONTO ANUAL 31.160.0 20.693.9 17.967.9 17.586.4 14.997.3 12.587.3 7.958.45 5.582.35 5.138.19 4.791.69 4.327.10 3.434.17 30.136.0
USUARIOS MENSUALES 22.562 161.332 83.706 274.280 5.134 5.678 97.370 17.519 21.867 62.390 1.161 1.343 17.128
0
50.000
100.000
150.000
200.000
250.000
300.000
0,00
5.000.000,00
10.000.000,00
15.000.000,00
20.000.000,00
25.000.000,00
30.000.000,00
35.000.000,00
Títu
lo d
el e
je
Título del gráfico
DE 24 A 31 DE 34 A 41 DE 44 A 51 DE 54 A 62 DE 65 A 103
78.797 82.705
54.210
42.090
16.691
N° USUARIOS POR RANGO DE EDAD
REGULARIZATION TO DIGITAL PLATFORMS
Tax Risk Assessment
Risk Management Model
Proactive Dynamic Integral: involves all SRI processes
TAX RISK ASSESSMENT
Before 2011, coordinated control actions were carried out
Detection
Selection
Coverage
Reagent Static Partial: applied only to control processes
Ensure adequate tax
compliance
EVO
LUC
IÓN
Since 2011 an INTEGRAL TAX RISK MANAGEMENT MODEL has been applied
Tax Compliance Management Model
Contextanalysis
Identification, classification and
assessment.
Reduction
Detection
Selection
Coverage
Evaluation
Sistematización de la Gestión de Riesgos
Plan de Cumplimiento Tributario
GESTIÓN DE RIESGOS TRIBUTARIOS
Fichas de Riesgo
Matriz de Riesgo
Valorización
Catálogos de Riesgos
Priorización y Jerarquización
Consolidación
Ejecución y Resultados
Herramientas para Explotación y Análisis de Información
Mediante el Anexo APS, conocer el detalle de composición societaria de las sociedades nacionales y extranjeras
GESTIÓN DE RIESGOS TRIBUTARIOS
Implementation of the Multilateral Convention on Mutual Administrative Assistance in Fiscal Matters (CAAM) and the Automatic Information Exchange.
APLICACIÓN DE LA CONVENCIÓN
Entrada en vigor
La Convención entrará en vigor en tres meses a partir de la fecha de
depósito (ratificación, aceptación o aprobación)
del instrumento.
(Numeral 6 del art. 28 de la Convención)
Depósito del instrumento
El Estado signatario deposita su instrumento
de ratificación, aceptación o aprobación.
REGLA GENERAL APLICACIÓN
1/Ene del año siguiente a la entrada en vigor.
01/Sep: Límite para la verificación de la efectividad
del intercambio (RLRTI)
01/09/201931/05/20192020
Toda asistencia19/10/2018
Firma de la Convención
París
Información del 2019
CONDICIONANTEAPLICACIÓN
Dos o más Partes deberán acordar que la Convención
surta efectos para ejercicios fiscales anteriores.
Agosto 2019 fecha máxima
Diciembre 2019 fecha máxima
2021 Toda asistencia
GESTIÓN DE LA INFORMACIÓN Y HERRAMIENTAS DE CONTROL
GESTIÓN DE LA BRECHA DE VERACIDADCONTROLES INTENSIVOS
No.
CONTROLES
MONTO RECUPERADO
(USD)
OPERACIONES AL EXTERIOR SIN
SUSTANCIA ECONÓMICA90 9.071.336
INCUMPLIMIENTO NORMA ANTIABUSO
CDIs190 1.835.384
USO DE SOCIEDADES INTERPUESTAS 7 281.999
PAGOS AL EXTERIOR 105 3.063.963
GANANCIAS DE CAPITAL 8 11.209.798
SUBTOTAL PROYECTOS PLAFI 400 25.462.481,21
CONTROLES INTENSIVOS
(Actas notificadas)20 7.923.183
PRESENTACIÓN AOPR 335 -
PRESENTACIÓN IPT 111 -
SUBTOTAL PRECIOS TRANSFERENCIA 466 7.923.183
TOTAL IMPUESTOS RECUPERADOS CNFI 866 33.385.664
PR
OYE
CTO
S
- P
LAFI
-
PR
ECIO
S D
E
TRA
NSF
EREN
CIA
Detalle por proyecto
Recuperación de tributos 2018
GESTIÓN DE LA BRECHA DE VERACIDADCONTROLES INTENSIVOS
•12 CVP atendidas
•22 casos programados para control intensivo
•20 determinaciones finalizadas de PT
•446 Controles de presentación AOPR / IPT ejecutados
PRECIOS DE TRANSFERENCIA
•11 intercambios atendidos (solicitudes del exterior)
•13 intercambios gestionados (solicitudes enviadas al exterior)
• Gestión adhesión CAAM / Preparación para la revisión de pares del Foro Global / Proyecto de implementación del intercambio automático
INTERCAMBIOS DE INFORMACIÓN
•5 Informes de riesgo de planificación fiscal agresiva
•10 programas de control ejecutados
•3 impuestos controlados (Renta, Retenciones, Ganancias de capital)
•205 Contribuyentes controlados
•400 controles gestionados
PLANIFICACIÓN FISCAL INTERNACIONAL
•250 Consultas Atendidas
•24 casos de Devolución CDI con apoyo técnico
•Soporte técnico CDI Japón
•Resolución 433 (aplicación CDI 2019)
CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN
(CDI)
GLOSAS: USD 65 millones
DEUDA GENERADA:
USD 8 millones
USD 9,5 millones recuperados por
IDI
USD 25,5 millones
recuperados
Fiscalidad Internacional (Resultados 2018)
Gracias